银行会计讲义（二）.pdf

练习题 第 0 页 银行会计银行会计 赵川赵川 练习题 第 1 页 会计专业课后习题及参考答案（三）银行会计会计专业课后习题及参考答案（三）银行会计 一、单选题一、单选题 1、同业拆借业务中，拆入银行拆入资金时应借记的科目是()。A存放同业款项 B同业存放款项 C同业拆入 D存放中央银行款项 2、下面关于银行汇票说法不正确的是()。A银行汇票的付款人为银行汇票的出票人 B银行汇票不能用于支取现金 C银行汇票的提示付款期限为出票日起一个月 D银行汇票一律记名，允许背书转让 3、金融机构临时性的资金借贷是()。A再抵押 B再贴现 C同业拆借 D质押贷款 4、商业银行计提贷款损失准备的做法符合商业银行会计核算的（）A、真实性原则 B、相关性原则 C、权责发生制原则 D、谨慎性原则 5、下列哪项不是错账冲正的正确方法（）A.划线更正法 B.红字反方向 C.蓝字反方向 D.红蓝字更正法 练习题 第 2 页 6、止付冻结的储蓄存款停止支付的期限最长不超过（），有特殊原因的应重新办理停止支付手续。A、3 个月 B、1 个月 C、6 个月 7、银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了（）。A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.谨慎性原则 D.划分两类支出原则 8、甲储户存款账户余额为 8 万元，冻结申请书上冻结金额为 2 万元，柜员在办理冻结业务时，选择的冻结方式为()。A.不收不付 B.只收不付 C.部分冻结 D.止付 9、托收承付结算每笔金额起点为()。A.5 万元 B.1 万元 C.2 万元 D.5 千元 10、银行结算是客户间的资金往来，主要通过（）科目办理收支。A.活期存款 B.定期存款 练习题 第 3 页 C.现金 D.短期贷款 11、转账结算具体表现为存款人在银行开立存款账户的基础上，通过在银行存款账户上划转款项进行货币收付的行为。转账结算的起点是：（）A.人民币金额 10000 元 B.人民币金额 20000 元 C.人民币金额 1000 元 D.人民币金额 2000 元 12、当银行的年利率为百分之 3.6 时，那么日利率为（）A.0.1 B.0.01 C.0.001 D.0.0001 13、商业银行取得捐赠收入应通过（）账户进行会计核算 A、主营业务收入 B、其他业务收入 C、营业外收入 D、资本公积 14、下列不属于信用社的营业收入的是()。A.利息收入 B.手续费收入 C.金融机构往来收入 D.营业外收入 15、托收承付结算方式中付款人开户社对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期付款天数，按每天()计算逾期付款赔偿金。A.万分之八 B.万分之三 练习题 第 4 页 C.万分之五 D.万分之十 16、信用社发生的出纳短款，按规定的权限审批后，应计入()。A.营业外支出 B.营业费用 C.其他营业支出 D.投资收益 17、银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后()年。A.5 B.10 C.15 D.20 18、信用社低值易耗品采用分期摊销成本的方法，摊销期限最长不得超过()年。A.1 B.2 C.3 D.5 19、出纳“四双”制度的内容不包括()。A.双人管库 B.双人临柜 C.双人押运 D.双人复核 20、商业银行表内会计科目，按（）分为资产类、负债类、所有者权益类、共同类和损益类。A.要素的流动性 B.经济业务内容 练习题 第 5 页 C.科目的性质 D.业务的需要 21、商业银行总账的登记依据是（）。A.科目日结单 B.各科目传票 C.各科目分户账 D.各登记簿 22、明细核算账务系统的构成是（）。A.分户账、登记簿、总账、科目日结单 B.余额表、日记表、现金收付日记簿 C.分户账、总账、登记簿、科目日结单 D.分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 23、活期储蓄存款的金额起点是（）。A.100 元 B.10 元 C.1 元 D.50 元 24、同方向借方或贷方红蓝字冲错账适用于（）。A、当日发生记账串户 B、当日传票填错科目或帐户 C、次日发现记账串户 D、次日科目日结单结错 25、商业银行会计中，设有借贷发生额，余额和积数四栏，一般适用于在账页上计息的账户是（）。练习题 第 6 页 A、甲种账 B、乙种账 C、丙种账 D、丁种账 二、多选题二、多选题 1、银行会计核算要素中，银行业的营业收入包括()。A实收资本 B手续费收入 C金融机构往来利息收入 D贴现利息收入 2、关于整存整取定期储蓄存款正确说法的是（）。A.它是约定期限一次性存取的定期储蓄 B.由储蓄机构发给存单，到期凭存单支取本息 C.它期限较长、利率较高、资金较稳定,适应个人较长时间闲置的节余资金的存储 D.存期分一年、三年、五年三档 3、农村合作金融机构的现行记账方法不包括（）A、借贷记账法 B、资金收付记账法 C、单式记账法 D、单一记账法 4、甲写给乙的支票，日期如果写错了，下列错误的是（）A、甲改写日期，则银行应该拒绝付款 B、甲改写日期，由银行不应拒绝付款 C、乙改写日期，则银行应该拒绝付款 D、乙改写日期，银行不应拒绝付款 5、下列信用社凭证、帐折的各种代用符号正确的是（）。A、“第号”为“#”B、“每个”为“”C、月日简写顺序自右而左日/月 D、年利率简写为 练习题 第 7 页 E、月利率简写为o 6、商业银行会计核算的基本原则包括（）。A、遵循谨慎性原则 B、遵循及时性原则 C、各项财产按取得时的实际成本计价 D、遵循权责发生制原则 7、会计核算的基本规定包括（）。A、内外帐务，定期核对 B、会计档案，完整无损 C、人员变动，及时调整 D、帐表凭证，换人管理 8、会计工作质量要求的“六无”包括（）。A、结算无事故 B、计息无差错 C、凭证无积压 D、记帐无差错 9、对信用社会计科目划分表述正确的为（）。A、会计科目划分为表内和表外科目 B、表内科目包括资产类、负债类 C、表内科目包括资产负债共同类、损益类 10、信用社的基本凭证包括（）。A、现金收入传票 B、转帐借方传票 C、表外科目借方传票 D、表外科目贷方传票 11、信用社会计凭证的基本要素包括（）。A、年、月、日 B、人民币（外币）符号和大小写金额 C、会计分录和凭证编号 练习题 第 8 页 D、无条件支付的承诺 12、帐务组织中综合核算系统包括（）。A、科目日结单 B、总帐 C、日计表 D、登记簿 13、信用社会计记帐规则包括（）。A、记帐应用蓝黑墨水或碳素墨水记载 B、帐簿余额结清时，应在元位划“0”C、帐簿上的一切记载，不许涂、挖补 D、因漏记帐面发生空格时必须作废重记 14、会计错帐冲正法包括（）。A、划线更正法 B、红字冲正法 C、蓝字冲正法 D、红字“标注法”15、信用社帐务核对时间不同分为（）。A、每日核对 B、总分核对 C、定期核对 16、会计决算日的主要工作包括（）。A、处理帐务 B、编制、审核决算报表、决算说明书 C、结转新旧科目及新旧帐簿 D、整理装订旧帐表 17、会计决算后的主要工作包括（）。A、按有关规定经组织审核通过后，进行盈亏处理 B、审核汇总决算报表 C、整理装订旧报表 18、有价单证的管理要求是（）。练习题 第 9 页 A、有价单证贯彻“帐证分管”的原则 B、有价单证的调出、调入、保管和运送，均比照现金办理 C、单证有会计部门管帐，出纳部门管证 D、已兑付收回的有价单证，应当加盖兑付戳记纳入表内科目核算 19、重要空白凭证管理的要求包括（）。A、停用的重要空白凭证、由信用社抄列清单定期集中销毁 B、重要空白凭证实行计划管理 C、重要空白凭证要实行专人管理 D、重要空白凭证管理贯彻“证印分管，证押分管”的原则 20、信用社永久保管的会计档案包括（）。A、存款开销户登记簿 B、会计人员移交清单（册）C、信用社实收资本、股本金分户帐 D、挂失登记及补发凭单收据 21、信用社保管十五年的会计档案包括（）。A、传票及附件 B、会计出纳工作日志 C、计算机运行日志 D、房屋购建契约 22、单位定期存款的基本规定（）。A、期限分为：三个月、半年、一年、三年四个档次 B、期限分为：三个月、半年、一年三个档次 C、起存金额为 5000 元，多存不限 D、起存金额为 10000 元，多存不限 23、单位定期存款管理的基本规定（）。A、单位定期存款实行帐户管理 B、单位定期存款可以开具存单 C、单位定期存款计息比照定期存款计息办法执行 D、单位定期存款可部分提前支取 24、查询、冻结、扣划存款的一般规定包括（）。练习题 第 10 页 A、冻结单位存款的机关限于公、检、法及审计局、监察机关 B、扣划单位存款的机关限于法院、税务、海关。C、查询、冻结、扣划机关必须出具县（市）以上公、检、法机关签发的正式公函 25、签发银行本票必须记载的事项包括（）。A、出票金额 B、出票日期 C、出票人鉴章 D、付款人名称 26、会计检查的内容包括（）。A、帐务检查 B、业务检查 C、结算检查 D、财务检查 27、信用社固定资产的认定标准是（）。A、使用年限在二年以上 B、单位价值超过 2000 元 C、使用年限在一年以上 D、单位价值在 1000 元以上 28、商业银行的成本支出包括（）。A、利息支出 B、手续费支出 C、其他营业支出 D、营业税金及附加 29、信用社的下列固定资产提取折旧（）。A、房屋和建筑物 B、季节性停用、维修停用的设备 C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、已估价单独入账的土地 30、商业银行的会计凭证按其适用范围分为（）。练习题 第 11 页 A.基本凭证 B.特定凭证 C.一般凭证 D.重要凭证 31、下列属于商业银行资产类会计科目的是（）。A.存放中央银行款项 B.同业存放款项 C.贴现资产 D.应收利息 32、下列属于商业银行负债类科目的是（）。A.活期储蓄存款 B.存放同业款项 C.同业存放款项 D.同业拆入 33、储蓄存款的原则是（）。A.存款自愿 B.取款自由 C.存款有息 D.为储户保密 34、商业银行与人民银行住来的业务有（）。A.商业银行业务现金的收支 B.缴存存款准备金 练习题 第 12 页 C.与其他商业银行的资金清算 D.拆借资金 三、判断题三、判断题 1、现金出纳工作规定：钱账分管，先记账后收款，先付款后记账。（）2、出纳员的当日账务要当日结清，出现差错必须当时查清，不准过夜。3、对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，但法律另有规定的除外。（）4、计息方式分为定期结息和利随本清。（）5、信用社的业务宣传费、业务招待费、手续费等可预提后再支取。（）6、出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。（）7、活期储蓄存款每年结息一次，七月三十日为结息日。（）8、利息收入是企业各项放款的利息收入和金融机构往来利息收入。（）9、对储蓄存款利息所得征收个人所得税，使用 30%的税率。（）10、储蓄机构应当按照规定时间营业，可以自行停业或者缩短营业时间。（）11、信用社库房钥匙可随意交与他人代开、代管。（）12、重要空白凭证、有价单证及印章、密押管理应纳入表内科目核算。（）13、会计档案保管期限分为永久保管和定期保管。()14、银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用单式记账法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，一般采用借贷记账法。15、会计科目按与资产负债表的关系分，可分为表内科目和表外科目。四、四、简答与计算题简答与计算题 1、A 公司银行汇票贴现日期是 5 月 15 日，金额是 20 万，截止日期是 10 月 15 日，当天实付贴现月贴现率为千分之六，问：实付贴现金额是多少？分别做出 A 公司和贴现银行贴现的会计分录。2、试述票据贴现贷款与一般银行贷款的联系与区别。3、会计凭证的基本要素有哪些?4、审查会计凭证应注意哪些内容?5、试述信用社帐务组织两个系统之间的关系。练习题 第 13 页 6、简述“六无、六相符”的内容。7、试述如何坚持好会计工作的十六项基本规定。8、某商业银行接受某企业的商业承总汇票贴现，面值 1000000 元，已知出票日为 3月 9 日，贴现日为 4 月 11 日，到期日是 7 月 15 日，贴现率为 3.6%。（1）该银行的收益及预扣利息是多少？（2）银行的收益率会不会大于 3.6%，请列出算式。（3）如果票据到期因为付款人的原因这张商业汇票不能提示付款，那么应该如何追回损失？追回的金额是多少？9、公司于 2007 年 5 月 20 日到银行存入单位定期存款 60 万元，存期一年，存入时利率为 3.06%。（1）假设 A 公司于 2008 年 5 月 20 日到期支取该笔存款，支取日该档期存款利率已调整为 3.33%。（2）假设 A 公司于 2007 年 8 月 20 日到本行办理全部提前支取款项。支取时挂牌公告的活期存款利率为 0.81%。（3）假设 A 公司于 2008 年 6 月 3 日到本行办理逾期支取款项 60 万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为 0.72%。要求：根据以上内容分别计算 A 公司的利息支出。10、某单位 2007 年 4 月 1 日存入 1000 元，存期一年，假设存入时该档次存款月利率为 4.5，该储户于 2008 年 4 月 28 日才支取该笔存款，若支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为 1.5。试算应付利息并做出会计分录。练习题 第 14 页 银行会计部分参考答案与解析银行会计部分参考答案与解析 一、单选题一、单选题 1、D 解析：拆入资金时借：存放中央银行款项 贷：拆入资金xx 行户 2、B 解析：填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金，所以 B 选项错误。3、C 解析：金融机构临时性的资金借贷是同业拆借。4、D 解析：商业银行计提贷款损失准备的做法符合商业银行会计核算的谨慎性原则。谨慎性要求不得高估资产和收益，不得低估负债和损失。5、B 解析:错账冲正方法有三种：划线更正法、红蓝字更正法和蓝字反方向更正法。6、C 解析：止付冻结的储蓄存款停止支付的期限最长不超过 6 个月，有特殊原因的应重新办理停止支付手续。7、C 解析：银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了谨慎性原则，即不得高估资产。8、C 解析：当账户金额超过冻结金额时，按冻结金额部分冻结。如果不足时，在持续的六个月内直到达到冻结金额为止。9、B 练习题 第 15 页 解析：托收承付结算金额起点为 1 万元，新华书店系统为 1 千元。10、A 解析：银行结算是客户间的资金往来，主要通过活期存款这一会计科目办理收支。11、C 解析：根据 1988 年 9 月 12 日中国人民银行发布现金管理暂行条列实施细则规定，转账结算起点为 1000 元人民币。12、D 解析：日利率=年利率/360=3.6%/360=0.0001，选 D。13、C 解析：接收捐赠是银行的非日常营业活动，通过营业外收入核算。14、D 解析：银行的营业收入主要有利息收入、手续费收入、金融机构往来收入等，不包括营业外收入。15、C 解析：托收承付结算方式中付款人开户社对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期付款天数，按每天万分之五计算逾期付款赔偿金。16、A 解析：出纳错款，暂列“其他应收款项”或“其他应付款项”科目，待处理出纳长款或短款户待查。对无法查清长短款原因的，分别记入“营业外收入”和“营业外支出”账户。17、B 解析：根据规定,银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。18、B 解析：根据规定，信用社低值易耗品采用分期摊销成本的方法，摊销期限最长不得超过 2 年。19、D 解析：出纳“四双”制度的内容是：“双人临柜，双人管库，双人守库，双人押运”。20、答案：B 练习题 第 16 页 解析：商业银行表内会计科目，按经济业务内容分为资产类、负债类、所有者权益类、共同类和损益类。21、答案：A 解析：商业银行的总账是依据科目日结单登记的。22、答案：D 解析：明细核算是由分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿四部分构成。23、答案：C 解析：活期储蓄存款的金额起点是 1 元。24、C 解析：AB 选项均为当日错误，用划线更正法即可，D 选项不是账错。25、B 解析：乙种账适用于在账页上加计积数和计算利息的账户。二、多选题二、多选题 1、BCD 解析：实收资本是商业银行的所有者权益不是营业收入，A 选项错误，其他均为银行的营业收入。2、AC 解析：开户时由银行发给存单或定期一本通存折，可提前全部或部分支取，B 选项错误。整存整取起存金额 50 元，多存不限，存期分为 3 个月、1 年、2 年、3 年、5 年六个档次，D 选项错误。3、BD 解析：本题考核算农村金融机构的记账方法。目前我国企业、事业等单位统一使用借贷记账法，而借贷记账法又包括复式记账法和单式记账法，金融机构对表内业务采用复式记账法，对表外业务采用单式记账法。其中复式记账法又有借贷记账法、收付记账法和增减记账法三种，目前统一使用借贷记账法,所以 B 选项不是现行记账方法，而 D 选项的说法不存在。4、BD 练习题 第 17 页 解析：本题考核支票的填写。根据规定，票据上的出票日期、金额、收款人名称不得更改，更改的票据无效。票据上的金额更改后票据无效，银行应该拒绝付款，因此选项 BD 错误。5、AB 解析：C 选项中月日简写顺序自左而右月/日，D 选项中年利率简写为%，E 选项中月利率简写为，因 CDE 选项错误。6、ABCD 解析：商业银行会计核算的原则包括（1）客观性原则；（2）实质重于形式原则；（3）相关性原则；（4）可比性原则；（5）一贯性原则；（6）及时性原则；（7）明晰性原则；（8）权责发生制原则；（9）配比性原则；（10）谨慎性原则；（11）历史成本原则。（12）划分收益性支出与资本性支出原则；（13）重要性原则。7、AB 解析：根据会计核算的基本规定中：人员变动、交接清楚；帐表凭证、换人复核。所以 CD 选项错误。8、AB 解析：会计工作质量要求应达到的“六无”：账务无积压、账表无虚假、记账无串户、计息无差错、结算无事故、存款无透支。9、ABC 解析：会计科目分为表内科目和表外科目，其中表内科目包括资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类和损益类。10、AB 解析：基本凭证包括：现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票。11、ABC 解析：会计凭证的主要内容包括（1）凭证的名称及编制的年、月、日（特定凭证中,须注明记账日期）；（2）收、付款单位开户银行的名称和行号；3）收、付款单位的户名和账号；（4）货币名称和大小写金额；（5）款项来源、用途、摘要及附件张数；（6）会计分录和凭证编号；（7）单位按照有关规定的签章；（8)银行及有关人员的签章。而 D练习题 第 18 页 选项无条件支付的承诺是票据上的必要记载事项而非会计凭证上的记载事项，D 选项错误。12、ABC 解析：综合核算系统包括：科目日结单、总账和日计表三部分。13、ABC 解析：因漏记使账页发生空格时，应在空格的摘要栏内用红字注明“空格”字样；D 选项错误。14、ABC 解析：错账冲正方法有三种：划线更正法、红蓝字更正法和蓝字反方向更正法。15、AC 解析：信用社账务按核对的时间不同分为每日核对、定期核对和不定期核对三种方式。16、AC 解析：决算日的工作主要包括：（1）处理当日账务、全面核对账务。（2）检查各项库存（3）计算外汇买卖损益（4）结转本年损益（5）办理新旧账簿的结转.BD 选项属于决算日后工作。17、ABC 解析：以上三项为决算日后事项。18、ABC 解析：有价单证和重要空白凭证均为表外核算事项，D 选项纳入表内科目核算不符合规定。19、BCD 解析：对已停止使用或损毁的重要空白凭证，要及时进行批量作废处理，编制作废重要空白凭证清单，登记种类、数量和启迄号码，并对作废凭证货物做出明显批注妥善保管，待上缴或销毁。A 选项错误。20、ACD 解析:B 选项应该保管十五年。21、AB 解析:C 选项计算机运行日志应该保管三年。D 选项房屋购建契约房屋购建的契据(练习题 第 19 页 包括土地证、基建批准书、竣工报告、购建房屋契约、征税收据和公证书等)应该永久保管。22、BD 解析:单位定期存款起存金额为 10000 元，多存不限，存期分为：三个月、半年、一年三个档次。23、ACD 解析:单位定期存款不开具存单，开具单位定期存款开户证实书，实行账户管理。24、BC 解析:A 选项错误，有权冻结单位存款的机关包括：有权冻结个人存款的单位有人民法院、税务机关、海关、人民检察院、公安机关、国家安全机关、军队保卫部门、监狱、走私犯罪侦察机关等。25、ABC 解析:银行本票的必要记载事项包括：表明“本票”的字样、无条件支付的承诺、收款人名称、出票日期、出票金额、出票人签章。不包括付款人名称。26、ABD 解析:会计检查的内容主要包括账务检查、业务检查和财务检查等。27、BC 解析:固定资产是指为了生产经营而持有的，单位价值较高的，使用年限在一年以上的厂房、设备等。其中根据金融企业会计准则的相关规定，固定资产是指单位价值在 2000 元以上的房屋、建筑物。28、ABC 解析:营业税金及附加属于商业银行的营业费用而不是营业成本，营业成本是指商业银行为了取得营业收入而花费的直接支出，通常包括利息支出、手续费支出、金融机构往来支出等。29、AB 解析:经营租入的固定资产和已估价单独入账的土地是不计提折旧的。30、AB 解析：商业银行的会计凭证按其适用范围分为基本凭证和特定凭证。31、ACD 解析：同业存放款项是商业银行的负债类科目。练习题 第 20 页 32、ACD 解析：存放同业款项是商业银行的资产。33、ABCD 解析：以上四项为储蓄存款的原则。34、ABCD 解析：以上四项均是商业银行与中央银行的业务往来。三、判断题 1、解析：现金出纳工作规定：钱账分管，先收款后记账，先记账后付款。2、3、4、5、解析：信用社的业务宣传费、业务招待费、手续费根据实际发生额列支，不再预提。6、解析：出纳人员不可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。7、解析：活期储蓄存款每季二十日为结息日。8、9、解析：对储蓄存款利息所得征收个人所得税，使用 20%的税率，目前免征利息所得的个人所得税。10、解析：储蓄机构应当按照规定时间营业，不可以自行停业或者缩短营业时间。11、解析：信用社库房钥匙不可交与他人代开、代管。12、解析：重要空白凭证、有价单证及印章、密押管理应纳入表外科目核算。练习题 第 21 页 13、14、解析：银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用借贷记账法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，一般采用用单式记账法。15、四、简答题四、简答题 1、答案：（1）贴现金额=票面金额-贴现利息 贴现利息=票面金额贴现率贴现期限=200 000630153=6120(元)贴现金额=200 000-6 120=193 880（元）（2）A 公司会计分录如下：借：银行存款 193 880 财务费用 6 120 贷：应收票据 200 000 银行的会计分录如下：借：贴现资产银行承兑汇票 200 000 贷：贴现资产利息调整 6 120 吸收存款 A 公司 193 880 2、答案：（1）贷款需要提供保证、抵押或质押，贴现不需要任何担保，本身就是一种有价票据的质押。（2）贷款的利息是按月或按季支付，贴现是贷款时一次从票面金额扣收。（3）贷款期限种类很多，有短期、中期、长期，因为票据最长 6 个月，所以贴现贷款也不能超过票据到期日。（4）一般贷款审批流程复杂，与借款人的资产负债和盈利能力有关，贴现手续相对简单，只要票据核查真实，对借款人要求不高。两者的联系：贴现也属于一种银行贷款，是一种特殊的票据质押的短期贷款 3、答案：会计凭证的要素包括：练习题 第 22 页 年、月、日（以特定凭证代替记帐凭证时，必须注明记帐日期）；收付款单位（人）名称和帐号；收付款单位（人）开户行（社）的名称和行（社）号；人民币（外币）符号和大小写金额；款项来源、用途、摘要及附件张数；会计分录和凭证编号；按照规定的客户签章和支付密码；信用社及有关人员的印章。4、答案：是否应为本社受理的凭证；使用的凭证种类是否正确，凭证基本内容、联数与附件是否完整、齐全，是否超过有效期；帐号、代码与户名是否相符；大小写金额是否一致，字迹有无涂改；密押、签章和支付密码是否真实齐全；业务事实是否符合有关法律、法规的要求；是否超过存款余额；计息、收费、罚金等的计算方法与数字是否正确；内部科目和帐户名称使用是否正确。5、答案：信用社的帐务组织包括明细核算和综合核算两个系统：明细核算是详细的、具体的核算，是各科目的明细记录，由各种分户帐、登记簿（卡）、余额表、现金收入日记簿、现金付出日记簿组成。综合核算是全面的、总括的核算，是各科目的总括记录。由科目日结单、总帐、日计表组成。两个系统的帐务都必须按照双线核算的原则，根据统一的凭证分别进行核算，两者自成体系，但相互配合，相互补充，相互制约，明细核算与综合核算的数字必须相符。6、答案：信用社的会计核算质量，要求达到“六无、六相符”。“六无”是指帐务无积压、结算无事故、计息无差错，存款无透支、帐表无虚假、记帐无串户。“六相符”是指帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务全部核对相符。7、答案：为了确保信用社会计核算达到“六无、六相符”。信用社会计核算必须坚持以下十六项基本规定。即：“”双人临柜、钱帐分管；凭证合法，传递及时；科目帐户，使用正确；当时记帐，帐折见面；现金收入，先收款后记帐；现金付出，先记帐后付款；转帐业务，先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有帐有据，帐据相符；帐表凭证，换人复核；当日结帐，总分核对；内外帐务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。8、答案：练习题 第 23 页 （1）计息期限：20+31+30+14=95 天(算头不算尾)利息=本金利率期限=100 00003.6%95/360=9500 元（2）银行收益率肯定是等于此贴现率，9500(100 0000-9500)(95/360)=3.6%（3）商业银行可以向付款人、贴现人、背书前手追索。因为承兑人负有到期无条件付款的责任。商业汇票到期，因承兑人无款支付或其他合法原因，债务人不能获得付款时，可以按照汇票背书转让的顺序，向前手行使追索权，依法追索票面金额；该汇票上的所有关系人都应负连带责任。追回的金额应为 1000000 元，以及超期的利息。9、答案：（1）（到期支取，存期一年）600 0003.06%=18 360（元）（2）（提前支取，存期三个月，按支取日的利率）600 0000.81%（元）（3）（逾期支取部分，不计复利，按支取日的活期利率计算）600 0003.06%18 360+168=18 528(元）10、答案：（1）利息金额为：到期利息1000124.554 元 逾期利息100027（1.530）1.35 元 应付利息54+1.3555.35 元（2）会计分录如下：借：吸收存款定期存款XX 存款户 1000 应付利息 55.35 贷：库存现金 1055.35 练习题 第 24 页 1-3-5