2011年中级经济师考试财政税收真题与答案.doc

考前押题联系QQ:1679099395 2011年中级经济师考试财政税收真题 一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1．关于公共产品的说法，正确的是（ ）。 A．公共产品效用可以分割 B．居民不付费便不能享用公共产品 C．增加一个消费者，公共产品的边际成本等于零 D．公共产品的提供应实现利润的最大化 2．市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是（ ）。 A．政府  B．市场 C．计划  D．财政 3．财政在调整投资结构时发挥的财政职能是（ ）。 A．收入分配职能  B．资源配置职能 C．经济稳定职能  D．经济发展职能 4．下列支出项目中，属于创造性支出的是（ ）。 A．司法支出  B．行政支出 C．国防支出  D．文教支出 5．衡量财政分配的规模，应该采用的指标是（ ）。 A．财政收入占国民收入的比重 B．财政支出占国民收入的比重 C．财政收入占工农业生产总值的比重  D．财政支出占国内生产总值的比重 6．关于财政支出效益的说法，正确的是（ ）。 A．要对项目的无形所费与所得进行分析 B．项目必须带来直接的经济效益 C．直接效益必须大于直接投入 D．选择的项目必须具有很好的经济效益 7．关于科学研究支出的说法，错误的是（ ）。 A．基础科学的经费主要应由政府承担 B．科技投入的主要渠道应该是财政拨款 C．税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投入形式 D．我国科学研究投入增长很快，与发达国家基本没有太大差距 8．投资乘数反映的是（ ）。 A．投资与收入的关系 B．基础投资与产业规模的关系 C．原始投资与后续投资的关系  D．投资与储蓄的关系 9．关于政策性银行的说法，正确的是（ ）。 A．政策性银行是商业银行 B．政策性银行的资本金主要由发行股票取得 C．政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券 D．政策性银行不能发行长期性建设国债 10．带有强制储蓄功能的社会保障制度类型是（ ）。 A．社会保险型  B．社会救济型 C．普遍津贴型  D．节俭基金型 11．关于养老保险基金管理的说法，错误的是（ ）。 A．养老保险基金管理应逐步向省级统筹过渡 B．养老保险基金管理实行收支两条线 C．养老保险基金支出要专款专用，并要经过严格的审批手续 D．养老保险基金的个人缴费满10年，退休后可领取基本养老金 12．关于财政补贴的说法，错误的是（ ）。 A．财政补贴是一种转移性支出 B．财政补贴全部列入预算支出 C．财政补贴的主体是国家 D．财政补贴的性质是社会财富的再分配 13．对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的（ ）。 A．普遍征税原则  B．横向公平原则 C．纵向公平原则  D．效率原则 14．《税务登记管理办法》属于（ ）。 A．税收法律  B．税收法规 C．部委规章和规范性文件  D．地方性法规 15．下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是（ ）。 A．某市税务稽查局对《税务稽查工作规程》所作的解释 B．某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释 C．全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释 D．某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释 16．关于税率的说法，错误的是（ ）。 A．在比例税率下，纳税人均适用同一税率 B．在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高 C．在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关 D．按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额 17．关于税收管辖权的说法，正确的是（ ）。 A．实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税 B．实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税 C．税收管辖权的交叉会产生国际重复征税 D．一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权 18．Susan女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税（ ）万元。 A．0  B．9 C．10  D．30 19．某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是（ ）。 A．无论是否分开核算，一并征收营业税 B．无论是否分开核算，一并征收增值税 C．如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税 D．如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税 20．纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是（ ）。 A．啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税 B．啤酒的包装物押金征收消费税 C．黄酒的包装物押金征收消费税 D．白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税 21．纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是（ ）。 A．同类新金银首饰的不含税销售价格 B．实际收取的含增值税的全部价款 C．实际收取的不含增值税的全部价款 D．同期新金银首饰的含税销售价格 22．关于消费税的说法，错误的是（ ）。 A．酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税 B．用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据 C．用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据 D．自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格 23．下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是（ ）。 A．境外企业销售在境内的不动产 B．境外企业向境内企业转让某项专利 C．保险公司在境内提供保险服务 D．单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务 24．某企业在2010年以接受抵债方式取得一栋办公楼，作价2000万元，2011年4月又将这栋楼出售，取得收入2300万元，该企业应纳营业税（ ）万元。 A．9  B．15 C．39  D．65 25．下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A．基金会  B．有限合伙企业 C．非企业单位  D．社会团体 26．企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是（ ）。 A．企业所得税税款  B．已提取尚未实际发放的工资薪金 C．库存商品销售成本  D．赞助支出 27．下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入是（ ）。 A．国债利息收入  B．从居民企业分回的股息 C．财政拨款  D．非营利组织的收入 28．决定企业之间合并缴纳企业所得税的权限集中在（ ）。 A．财政部  B．国家税务总局 C．国务院  D．全国人民代表大会常务委员会 29．个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括（ ）。 A．任职单位所在地  B．临时居住地 C．户籍所在地  D．劳务发生地 30．居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元。当地规定的契税税率为3%，居民甲需缴纳契税（ ）万元。 A．0  B．0.6 C．3  D．3.6 31．关于车船税计税依据的说法，错误的是（ ）。 A．畜力车采用以辆为计税依据  B．船舶采用以净吨位为计税依据 C．摩托车采用以辆为计税依据  D．电车采用以自重吨位为计税依据 32．下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（ ）。 A．原油  B．天然气 C．液体盐  D．成品油 33．下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（ ）。 A．产权不明的房屋的使用人  B．拥有农村房产的农民 C．允许他人无租使用房产的房管部门  D．房屋的出典人 34．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。 A．15  B．30 C．45  D．60 35．纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（ ）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。 A．10  B．15 C．30  D．45 36．发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由（ ）负责。 A．审计机关  B．税务机关 C．财政部门  D．工商部门 37．关于税收强制执行措施的说法，正确的是（ ）。 A．税收强制执行措施不适用于扣缴义务人 B．作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内 C．税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行 D．税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施 38．关于发票管理的说法，错误的是（ ）。 A．不能自行扩大专业发票使用范围 B．未经税务机关批准，不能拆本使用发票 C．开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章 D．不能转借、转让、代开发票 39．甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2011年6月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为（ ）。 A．借：银行存款 23400 　　贷：主营业务收入 20000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）3400 B．借：银行存款 23400 　　贷：预收账款 23400 C．借：银行存款 23400 　　贷：预收账款 20000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）3400 D．借：银行存款 23400 　　贷：其他应付款——预付款 23400 40．某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1170元，正确的账务处理为（ ）。 A．借：银行存款 1170 　　贷：其他应付款 1170 B．借：银行存款 1170 　　贷：其他业务收入 1170 C．借：银行存款 1170 　　贷：其他应付款 1000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）170 D．借：银行存款 1170 　　贷：其他业务收入 1000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）170 41．甲企业5月份账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件，本月完工入库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入（ ）元。 A．20000  B．50000 C．60000  D．100000 42．某商贸企业销售不动产所缴纳的营业税应直接计入（ ）。 A．固定资产清理  B．营业税金及附加 C．其他业务支出  D．营业外支出 43．若企业发出材料采用加权平均法结转成本，则结存材料的单价（ ）。 A．大于发出材料的单价  B．等于发出材料的单价 C．等于购进材料的单价  D．小于发出材料的单价 44．某企业（增值税一般纳税人）外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价格10000元，增值税1700元，入库前的挑选整理费用500元，则该批材料的采购成本为（ ）元。 A．10000  B．10200 C．10500  D．11700 45．关于国债概念的说法，错误的是（ ）。 A．国债是国家信用的一种基本形式 B．国债仅限于内债 C．国债的债务人是国家 D．国债是国家以有偿方式取得的财政收入 46．关于以公募法拍卖国债的说法，错误的是（ ）。 A．国债的拍卖价格不能低于其面值 B．发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售 C．发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售 D．采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者 47．带有强制性色彩发行国债的方法是（ ）。 A．公募法  B．承受法 C．出卖法  D．支付发行法 48．预算资金监督制衡方最基本的行为特征是（ ）。 A．具有委员会决策机制的特点 B．代表人民的利益 C．具有双重委托代理关系 D．对不同的偏好面临组织协调的交易成本 49．关于社会保险基金预算的说法，错误的是（ ）。 A．按统筹地区编制执行  B．专项基金、专款专用 C．可用于平衡公共财政预算 D．收支平衡、留有结余 50．根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为（ ）。 A．健全财政政策  B．功能财政预算政策 C．周期平衡预算政策  D．充分就业预算平衡政策 51．我国现行的国债规模管理方法是（ ）。 A．国债发行额管理  B．国债回购管理 C．国债总额管理  D．国债余额管理 52．确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是（ ）。 A．《国家部门法案》  B．《公共财政法案》 C．《财政责任法案》  D．《预算与会计法》 53．地方政府应具有独立的宪法所保障的权利，这个理论属于（ ）。 A．公共产品及服务理论  B．集权分权理论 C．财政联邦主义  D．俱乐部理论 54．以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，体现的是（ ）。 A．受益范围原则  B．效率原则 C．法律规范原则  D．重点性原则 55．在税收收入划分方式中，“总额分成”属于（ ）。 A．分割税制  B．分割税种 C．分割税率  D．分割税额 56．下列转移支付项目中，属于中央对地方专项转移支付的是（ ）。 A．一般性转移支付  B．调整工资转移支付 C．民族地区转移支付  D．国债补助 57．世界各国弥补财政赤字的普遍做法是（ ）。 A．发行公债  B．向银行借款 C．向银行透支  D．压缩支出 58．政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为（ ）。 A．自动稳定的财政政策  B．相机抉择的财政政策 C．内在稳定器  D．健全财政政策 59．下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是（ ）。 A．调整法定存款准备金率  B．信用配额 C．调整再贴现率  D．公开市场业务 60．政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（ ）。 A．利润率  B．贴现率 C．公债  D．流动性比率 二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分） 61．经济稳定通常是指（ ）。 A．财政收支平衡 B．信贷收支平衡 C．充分就业 D．物价基本稳定 E．国际收支平衡 62．在政府财政支出中，属于不可控制的支出有（ ）。 A．养老金支出  B．食品补贴支出 C．基本建设支出  D．债务利息支出 E．失业救济支出 63．下列费用项目中，属于行政管理费的是（ ）。 A．公安业务费  B．安全机关经费 C．民兵建设费  D．司法检察业务费 E．驻外机构经费 64．适用于BOT投资方式的建设项目有（ ）。 A．高速公路  B．游乐场 C．宇航事业  D．能源开发 E．房地产开发 65．亚当•斯密的税收原则有（ ）。 A．平等原则  B．确定原则 C．便利原则  D．收入原则 E．最少征收费用原则 66．国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括（ ）。 A．OECD协定范本  B．欧盟协定范本 C．UN协定范本  D．东盟协定范本 E．IMF协定范本 67．甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票。则下列税务处理中，错误的有（ ）。 A．甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 B．乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 C．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 D．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 E．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 68．关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。 A．自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天 B．进口的应税消费品，为报关进口的当天 C．委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天 D．采取分期收款结算方式的，为发出货物的当天 E．采取预收货款结算方式的，为纳税人提货的当天 69．符合技术先进型服务企业规定条件的有（ ）。 A．可以是合伙企业 B．注册地及生产经营地在服务外包示范城市 C．大专以上学历员工占职工总数的30%以上 D．从事技术先进型服务业务取得收入占当年总收入的60%以上 E．从事离岸服务外包业务取得收入不低于当年总收入的50% 70．根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有（ ）。 A．企业重组具有合理的商业目的 B．企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 C．企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 D．企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80% E．企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权 71．符合经财政部批准免征房产税的房产有（ ）。 A．房地产开发企业未出售的商品房  B．经鉴定已停用的危房 C．老年服务机构自用的房产  D．权属有争议的房产 E．大修停用3个月以上的房产 72．在我国，通行的纳税申报方式有（ ）。 A．自行申报  B．邮寄申报 C．汇总申报  D．代理申报 E．电子申报 73．关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有（ ）。 A．对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年 B．因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年 C．因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年 D．因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金 E．由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金 74．下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有（ ）。 A．购货发票  B．进账单 C．领料单  D．差旅费报销单 E．汇款单 75．某企业被工商部门处以罚款10000元，正确的涉税会计处理有（ ）。 A．计入“营业外支出”科目 B．不得在税前列支 C．计入“利润分配”科目 D．不超过利润总额12%的部分，可以税前列支 E．冲减“营业外收入”科目 76．关于国债规模衡量指标的说法，正确的有（ ）。 A．国债依存度一般以不超过30%为宜 B．财政偿债率=当年国债还本付息额÷当年财政支出总额 C．国债负担率一般在10%左右，不超过15% D．国债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在5%～8% E．国民经济偿债率=当年国债还本付息额÷当年国内生产总值 77．全口径预算管理体系中的政府公共预算支出的重点应集中于（ ）。 A．政权建设  B．事业发展 C．公共投资  D．社会保障 E．收入分配调节 78．我国目前非税收入管理范围包括（ ）。 A．行政事业性收费  B．债务收入 C．国有资产有偿使用收入  D．彩票公益金 E．住房公积金 79．转移支付的主要形式有（ ）。 A．工资支出  B．补助支出 C．捐赠支出  D．投资支出 E．债务利息支出 80．财政政策包括（ ）。 A．税收政策  B．货币政策 C．预算政策  D．国债政策 E．信贷政策 三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分） （一） 某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月的有关资料如下： （1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。 （2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。 （3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。 （4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。 （5）外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。 （6）进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。 已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。 81．该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是（ ）元。 A．0  B．15300 C．15810  D．15896.7 82．该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是（ ）元。 A．11900  B．13923 C．35700  D．41769 83．该企业委托代销发电机组的销项税额是（ ）元。 A．0  B．35598.29 C．36324.79  D．37051.28 84．进口原材料的进项税额是（ ）元。 A．30600  B．30950 C．30957  D．30992 85．该企业当月应纳增值税税额是（ ）元。 A．1298  B．3145 C．5328  D．32664 （二） 中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下： （1）取得工资收入8000元。 （2）出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。 （3）一次性取得讲学收入20000元。 （4）参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。 附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数（元） 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元～2000元的部分 10 25 3 超过2000元～5000元的部分 15 125 4 超过5000元～20 000元的部分 20 375 5 超过20 000元～40 000元的部分 25 1375 6 超过40 000元～60 000元的部分 30 3375 7 超过60 000元～80 000元的部分 35 6375 8 超过80 000元～100 000元的部分 40 10375 9 超过100 000元的部分 45 15375 86．王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为（ ）元。 A．550  B．625 C．825  D．1225 87．王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为（ ）元。 A．10080  B．12600 C．14400  D．18000 88．王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为（ ）元。 A．4000  B．3960 C．3600  D．3200 89．王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为（ ）元。 A．0  B．1120 C．1600  D．2000 90．关于个人所得税申报的说法，错误的有（ ）。 A．王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人 B．王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴 C．如果王先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税 D．王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全额扣缴申报 （三） 甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。甲企业2010年度实现铝销售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4000万元；2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。 假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。 91．关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有（ ）。 A．甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税 B．甲企业幼儿园占地面积不计入房产税征税范围 C．乙企业2010年应缴营业税30万元 D．乙企业签署租赁合同应缴印花税 92．甲企业2010年应缴纳城镇土地使用税为（ ）万元。 A．23.52  B．24.32 C．25.52  D．26 93．甲企业出租仓库应缴纳房产税为（ ）万元。 A．1.08  B．1.68 C．2  D．2.16 94．甲企业2010年应缴纳房产税为（ ）万元。 A．36.48  B．37.44 C．40.24  D．42.36 95．甲企业2010年应缴纳资源税为（ ）万元。 A．0  B．140 C．180  D．200 （四） 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下： （1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为： 借：银行存款 12700 　　贷：资本公积 11700 　　　　其他业务收入 1000 （2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为： 借：银行存款 2340 　　贷：其他应付款 2340 （3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为： 借：应付职工薪酬 1000 　　贷：库存商品 1000 （4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项工程至2011年8月尚未完工），账务处理为： 借：在建工程 10 000 　　贷：原材料 10 000 96．甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（ ）。 A．按对外售价计算主营业务收入  B．计算增值税销项税额 C．其进项税额不得抵扣  D．其进项税额作转出处理 97．甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（ ）元。 A．0  B．50 C．145.3  D．170 98．甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（ ）元。 A．0  B．70.2 C．340  D．397.8 99．甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为（ ）。 A．借：应付职工薪酬 5000 　　贷：以前年度损益调整 5000 B．借：应付职工薪酬 850 　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）850 C．借：应付职工薪酬 5850 　　贷：以前年度损益调整 5850 D．借：应付职工薪酬 170 　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）170 100．甲企业在建工程领用原材料应作的正确账务调整为（ ）。 A．借：在建工程 1700 　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700 B．借：在建工程 1452.99 　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1452.99 C．借：在建工程 1700 　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1700 D．借：在建工程 1452.99 　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1452.99 财政税收专业知识与实务（中级）标准答案 （满分140） 说明：第1～60题为单项选择题，共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意；第61～80题为多项选择题，共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分；第81～100题为案例分析题，共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。 01 C(1) 02 B(1) 03 B(1) 04 D(1) 05 D(1) 06 A(1) 07 D(1) 08 A(1) 09 C(1) 10 D(1) 11 D(1) 12 B(1) 13 B(1) 14 C(1) 15 C(1) 16 D(1) 17 C(1) 18 C(1) 19 B(1) 20 D(1) 21 C(1) 22 B(1) 23 D(1) 24 B(1) 25 B(1) 26 C(1) 27 C(1) 28 C(1) 29 B(1) 30 B(1) 31 D(1) 32 D(1) 33 A(1) 34 A(1) 35 A(1) 36 B(1) 37 C(1) 38 C(1) 39 B(1) 40 A(1) 41 C(1) 42 A(1) 43 B(1) 44 C(1) 45 B(1) 46 A(1) 47 D(1) 48 B(1) 49 C(1) 50 B(1) 51 D(1) 52 B(1) 53 C(1) 54 A(1) 55 D(1) 56 D(1) 57 A(1) 58 B(1) 59 B(1) 60 C(1) 61 CDE(2) 62 ABDE(2) 63 ABDE(2) 64 AD(2) 65 ABCE(2) 66 AC(2) 67 CDE(2) 68 BCE(2) 69 BE(2) 70 ABE(2) 71 ABC(2) 72 ABDE(2) 73 CE(2) 74 ABE(2) 75 AB(2) 76 CDE(2) 77 ABCE(2) 78 ACD(2) 79 BCE(2) 80 ACD(2) 81 C(2) 82 A(2) 83 A(2) 84 C(2) 85 A(2) 86 C(2) 87 A(2) 88 D(2) 89 D(2) 90 AC(2) 91 B(2) 92 B(2) 93 D(2) 94 C(2) 95 B(2) 96 AB(2) 97 C(2) 98 C(2) 99 B(2) 100 A(2)