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2005年上半年高等教育自学考试全国统一命题考试 税法（试卷） 课程代码：0233 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.一般认为，税收的固有特征是（    ） A.自愿性、无偿性、稳定性 B.固定性、强制性、无偿性 C.广泛性、及时性、灵活性 D.广泛性、自愿性、无偿性 2.下列税种中，属于中央税的是（    ） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.资源税 3.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时（    ） A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金 B.采用一般纳税人的税率，但不允许抵扣进项税金 C.应按小规模纳税人对待，但允许抵扣进项税金 D.应按小规模纳税人对待，不得抵扣进项税金 4.增值税小规模纳税人的计税依据是（    ） A.含增值税税额的销售额 B.不含增值税税额的销售额 C.不含增值税和消费税税额的销售额 D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额 5.下列事项中，应征收消费税的是（    ） A.轮胎厂生产销售汽车轮胎 B.商店销售卷烟 C.加油站销售汽油 D.汽车制造厂生产销售卡车 6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务问题处理的说法中，正确的是（    ） A.视同销售纳税 B.按组成计税价格纳税 C.于移送使用时纳税 D.不纳税 7.中央铁路运营业务的纳税人是（    ） A.铁道部 B.各车务段 C.铁道部直属各铁路局 D.铁道部直属各铁路分局 8.典当物品的销售，应按（    ） A.服务业征营业税 B.金融业征营业税 C.文体业征营业税 D.销售货物征增值税 9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（    ） A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C.纳税人机构所在地 D.不动产所在地 10.关于城市维护建设税的说法中，错误的是（    ） A.实际上是附加税 B.采用比例税率 C.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额 D.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金 11.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（    ） A.增值税、城市维护建设税、教育费附加 B.消费税、城市维护建设税、教育费附加 C.营业税、城市维护建设税、教育费附加 D.增值税、营业税、城市维护建设税 12.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（    ） A.按计税工资总额的1.4%扣除 B.按计税工资总额的1.5%扣除 C.按实发工资总额的14%扣除 D.按实发工资总额的15%扣除 13.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是（    ） A.纳税人支付给职工的工资 B.与纳税人生产经营有关的业务招待费 C.纳税人向金融机构借款的利息支出 D.纳税人提取的职工福利费 14.我国税收法律、法规规定的解决企业所得税纳税人国际重复征税的方式是（    ） A.免税 B.税收饶让 C.税收抵免 D.加速折旧 15.下列事项中，外商投资企业的外国投资者获得再投资退税的情形是（    ） A.将借款直接用于再投资 B.将分得的免税利润直接用于再投资 C.将分得的税后利润直接用于再投资 D.将接受的捐赠款直接用于再投资 16.下列事项中，应征收个人所得税的是（    ） A.军烈属从事个体经营所得 B.商业保险赔款 C.国家发行的金融债券利息所得 D.商业保险到期返还款 17.根据《个人所得税法》规定，股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（    ） A.每次收入额 B.每月收入额 C.每季收入额 D.每年收入额 18.根据《个人所得税法》规定，对企事业单位承包、承租经营所得的必要费用法定扣除额是月人民币（    ） A.800元 B.1000元 C.3200元 D.4000元 19.在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人，其纳税地点为（    ） A.纳税人户籍所在地 B.收入来源地 C.税务部门指定地 D.由纳税人自己选择的纳税地 20.下列各项中，属于资源税应税产品的是（    ） A.洗煤 B.柴油 C.人造石油 D.原油 21.农业税的纳税人是（    ） A.从事农业生产有农业收入的单位和个人 B.从事农产品加工的单位和个人 C.从事农产品销售的单位和个人 D.从事农产品收购的单位和个人 22.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（    ） A.1% B.1.2% C.2% D.12% 23.城镇土地使用税的计税依据是（    ） A.纳税人超标准占用的土地面积 B.纳税人实际使用的土地面积 C.纳税人实际占用的土地面积 D.税务部门认定的土地面积 24.下列事项中，应当征收耕地占用税的是（    ） A.占用耕地建设水库移民用房 B.占用耕地用于兴修水利 C.占用耕地修建高速公路 D.占用耕地开办乡镇企业 25.关于房产税缴纳的说法中，正确的是（    ） A.按季计征，分期缴纳 B.按年计征，分期缴纳 C.按季计征，一次性缴纳 D.按年计征，一次性缴纳 26.下列事项中，属于应纳契税的是（    ） A.赠予房产 B.城镇职工第一次购买公有住房 C.等价交换房产 D.转移农村集体土地承包经营权 27.张某是一辆卡车的所有人，2003年1月1日，他与陈某签订了为期一年的租赁合同，约定该年度该车由陈某使用，但是合同中未明确这一年的车船使用税由谁交纳。根据有关规定，该辆卡车本年度的车船使用税纳税人应是（    ） A.张某 B.陈某 C.张某和陈某 D.由税务机关指定 28.王某向国家商标局申请商标注册，取得商标权证书。该证书的印花税纳税人是（    ） A.国家商标局 B.王某 C.国家商标局和王某 D.商标的实际使用人 29.纳税人有特殊困难，不能缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不能超过（    ） A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.1年 30.下列机构中，不能从事税务代理的是（    ） A.律师事务所 B.会计事务所 C.审计事务所 D.税务机关 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分) 在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 31.一般认为，税法的基本原则包括（          ） A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.税收对等原则 E.税收经济原则 32.根据现行规定，省级人民政府可根据本地区经济发展情况，自行决定是否开征或停征的税种有（          ） A.农业税 B.屠宰税 C.契税 D.资源税 E.筵席税 33.下列事项中，免征营业税的有（          ） A.学校提供的教育劳务 B.学生勤工俭学提供的劳务 C.残疾人本人提供的营业税应税劳务 D.残联提供的营业税应税劳务 E.托儿所提供的托儿服务 34.下列事项中，应按特许权使用费所得征收个人所得税的有（          ） A.专利权使用费所得 B.非专利技术使用费所得 C.商标权使用费所得 D.稿酬所得 E.提供著作权的使用权所得 35.税收强制执行措施适用于（          ） A.从事生产、经营的纳税人 B.从事非生产、经营的纳税人 C.扣缴义务人 D.纳税担保人 E.纳税代理人 三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分) 36.税收法律关系有哪些特征？ 37.简述印花税的征税范围。 38.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体及适用的税率。 四、论述题(共12分) 39.《税收征管法》对税收保全措施作了怎样的规定？ 五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分) 40.某企业（增值税一般纳税人）2003年10月份购销业务如下： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别 为23万元、3.91万元； （2）购进原料钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别 为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明 的价款为42万元； （4）销售税率为17%的产品一批，取得收入42万元（不含税价）； （5）上期未抵扣的进项税额1万元。 根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。 41.某内资企业某年生产经营情况如下： （1）产品销售收入1620万元； （2）产品销售成本1200万元； （3）产品销售费用45万元； （4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元； （5）向银行借款50万元，用于生产经营，期限半年。银行贷款年利率6%，支付利息 1.5万元；向非金融机构借款60万元，用于生产经营，期限8个月，支付利息4 万元； （6）管理费用137万元。 根据上述资料，依据税法规定，计算企业该年度应纳所得税额，并说明理由。 42.德国某公司派其雇员A先生来我国某企业安装、调试设备生产线。A先生于2003年3月1日来华，工作时间为七个月，同年9月30日晚离境。这期间，A先生的工资由德方企业支付，月工资折合人民币28000元。 根据上述资料依据税法规定，回答以下问题： （1）A先生在华期间是否应当依照我国税法缴纳个人所得税？为什么？ （2）如果要缴纳个人所得税的话，应纳税额是多少？ 附：    　　　　　　　　　个人所得税税率表 　　　　　　　　　　　　（工资、薪金所得适用） 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500-2000元的部分 10 25 3 超过2000-5000元的部分 15 125 4 超过5000-20000元的部分 20 375 5 超过20000-40000元的部分 25 1375 第 8 页 共 8 页