00233_2011_7 _税法.doc

2011年7月高等教育自学考试全国统一命题考试 税法试题 课程代码：00233 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.税收法律关系的要素是( ) A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的本质 C.税收法律关系的客观方面 D.税收法律关系的主体、内容、客体 2.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是( ) A.依法办理税务登记 B.依法办理税务申报 C.依法缴纳税款 D.依法申请减免税 3.流转税法属于( ) A.税收实体法 B.税收程序法 C.税收权限法 D.税收处罚法 4.某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在2008年12月购进某款式牛年吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。该玩具店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为 ( ) A.300×6%×200 B.300×4%×200 C.300÷（1+6%）×6%×200 D.300÷（1+4%）×4%×200 5.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是( ) A.纳税人住所地 B.纳税人机构所在地 C.纳税人经营业务所在地 D.由县级以上税务主管机关确定 6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是( ) A.某企业销售货物并负责运输所售货物 B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物 C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务 D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料 7.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是( ) A.贵重首饰 B.珠宝玉石 C.汽油 D.小汽车 8.我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是( ) A.卷烟 B.酒精 C.化妆品 D.钻石 9.最早开征增值税的国家是( ) A.法国 B.英国 C.德国 D.美国 10.根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是( ) A.婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费 B.法院按规定收取的诉讼费 C.家政公司收取的服务费 D.作家协会收取的会员费 11.纳税人转让专利权缴纳营业税，纳税地点为( ) A.纳税人居住地 B.转让专利权合同签定地 C.纳税人机构所在地 D.专利权使用地 12.我国报复性关税实施的决定权在( ) A.国务院 B.海关总署 C.财政部 D.关税税则委员会 13.非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，其所得税的征收，适用税率是( ) A.10% B.15% C.20% D.25% 14.根据《企业所得税法》规定，纳税人的税前扣除项目中，实行限额扣除的是( ) A.依法缴纳的社会保险费 B.依法缴纳的住房公积金 C.支付给金融机构的贷款利息 D.与生产经营有关的业务招待费 15.《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资，实行加计扣除。该加计扣除的标准是( ) A.按照企业职工基本工资100%计算 B.按照企业职工平均工资100%计算 C.按照支付给残疾职工工资的100%计算 D.按照支付给残疾职工工资的150%计算 16.根据《企业所得税法》规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受的税收优惠方式是( ) A.固定资产加速折旧 B.抵扣应纳税所得额 C.降低税率 D.税额抵免 17.根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是( ) A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度 C.在中国境内有住所，但连续十年未居住 D.在中国境内有住所，但目前未居住 18.退休工程师李先生某月取得的收入中，属于免税事项的是( ) A.退休金2 100元 B.出版专著，获得稿酬8 000元 C.从事技术咨询，获得咨询费850元 D.购买家用电器，参加抽奖获得价值800元的奖品 19.我国个人所得税法规定实行加成征收的所得是( ) A.稿酬所得 B.财产转让所得 C.劳务报酬所得 D.特许权使用费所得 20.某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳( ) A.资源税 B.增值税 C.消费税 D.城市维护建设税 21.根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税的事项是( ) A.转让国有土地使用权 B.出租房地产并取得收入 C.继承房地产 D.赠予房地产 22.在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为( ) A.甲城市 B.乙城市 C.丙城市 D.由税务机关指定纳税城市 23.在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了( ) A.城镇土地使用税 B.耕地占用税 C.土地增值税 D.土地使用税 24.我国农业税废止的时间是( ) A.1994年 B.2000年 C.2004年 D.2006年 25.依法应当征收房产税的房屋是( ) A.部队营房 B.个人自住别墅 C.国家机关办公用房 D.公司管理机关办公用房 26.在我国，依法不需要缴纳契税的是( ) A.房屋买卖 B.土地使用权转让 C.土地使用权出让 D.农村集体土地承包经营权转让 27.关于消费税收入归属问题，正确的说法是( ) A.归中央政府所有 B.归地方政府所有 C.中央和地方政府各分享50% D.中央和地方政府分别征税，收入归各自所有 28.我国现行车船税的税率形式是( ) A.幅度定额税率 B.幅度比例税率 C.地区差别定额税率 D.地区差别比例税率 29.依法应当缴纳印花税的凭证是( ) A.向福利院捐赠财产协议 B.房屋产权证副本 C.企业法人营业执照 D.司法考试证书 30.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的期限为( ) A.自领取营业执照之日起15日内 B.自领取营业执照之日起30日内 C.自筹建之日起30日内 D.自开业之日起30日内 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 31.我国现行税法中采用的税率形式有( ) A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 E.定额税率 32.根据增值税法律制度规定，适用13%税率征收增值税的货物有( ) A.报纸 B.鲜奶蛋糕 C.方便面 D.化肥 E.农药 33.2006年4月1日起新增加的消费税应税商品是( ) A.高尔夫球及球具 B.高档手表 C.游艇 D.木制一次性筷子 E.实木地板 34.关于税权特征的表述，正确的是( ) A.专属性 B.法定性 C.优益性 D.公示性 E.不可处分性 35.在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的有( ) A.按国家规定缴纳的职工养老保险费 B.按国家规定缴纳的职工失业保险费 C.按国家规定投保的医疗保险费 D.按国家规定投保的工伤保险费 E.单位为所有职工投保的意外事故住院险 三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分) 36.税法要素 37.协定关税 38.税务代理 39.税款征收关系 四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共16分) 40.如何理解《宪法》第56条“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”？ 41.简述增值税的特点。 42．简述我国个人所得税纳税人应当自行办理纳税申报的情形。 43.简述税务登记的作用。 五、论述题(本大题12分) 44.我国现行税法规定纳税人有哪些权利？ 六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 45.2008年12月，某建筑工程公司发生下列业务： （1）承担了某高校学生宿舍楼的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。宿舍楼竣工验收后，支付给该建筑公司整个工程款额为1 800万元。 （2）向某职业技术学校转让一块地皮，取得转让收入280万元。 （3）向某农场转让另一块地皮作为农植物保护试验田，取得转让收入100万元。 问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本月应纳营业税的计算式。 46.某企业2008年生产经营情况如下： （1）产品销售收入850万元； （2）出租固定资产收入50万元； （3）国债利息收入15万元； （4）产品销售成本550万元； （5）产品销售费用70万元； （6）增值税130万元，其他流转税金20万元。 问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。 第 8 页 共 8 页