创新激励政策对高新技术企业...评估——来自广东的经验证据_唐敏.pdf

科技管理研究Science and Technology Management Research2023 No.22023 年第 2 期doi:10.3969/j.issn.1000-7695.2023.2.010创新激励政策对高新技术企业创新质量的作用效果评估来自广东的经验证据唐 敏1，叶小刚2，马雨晨3 （1.西安交通大学，陕西西安710049；2.广东省科技创新监测研究中心，广东广州510033；3.伦敦国王学院，伦敦 WC2R 2LS）摘要：关注政府对高新技术企业实施激励政策时有关补贴对象的异质性问题和不同政策对各项创新产出的不同效果，基于 20152018 年科技部火炬中心对广东省高新技术企业的统计调查数据，运用多层线性模型评估税收优惠和财政补贴两类创新激励政策对不同企业规模、行业类型、高企类别的高新技术企业创新质量提升效果。结果表明：税收优惠和财政补贴政策对高新技术企业创新质量有显著提升作用，但对不同规模、行业、类别高新技术企业的科技成果转化能力、知识产权与技术标准、研发投入强度、财务能力、新产品收入等创新质量产出作用效果存在差异。其中，两类政策对企业科技成果转化能力的作用效果较强，对知识产权与技术标准、资产回报率的作用效果较弱；财政补贴对入库培育企业科技成果转化能力有负向作用；税收优惠对电子信息与服务业企业研发投入强度有负向作用。基于此，建议广东省通过继续实施财政补贴、高新技术企业入库培育等创新激励政策，关注中小微高新技术企业需求、促进大型高新技术企业做大做优，打造高新技术企业创新生态链等措施，推动高新技术企业创新质量提升。关键词：创新激励政策；创新质量；税收优惠；财政补贴；高新技术企业；广东省中图分类号：F276.44；F224；G301 文献标志码：A 文章编号：1000-7695（2023）2-0075-08Evaluation of the Effectiveness of Innovation Incentive Policies on Innovation Quality of High-tech Enterprises:Supported by Empirical Evidence of Guangdong Tang Min1,Ye Xiaogang2,Ma Yuchen3(1.Xi an Jiaotong University,Xian 710049,China;2.Guangdong Science and Technology Innovation Monitoring and Research Center,Guangzhou 510033,China;3.Kings College London,London WC2R 2LS,UK)Abstract:This paper focuses on the heterogeneity of the subsidy objects when the government implements the incentive policies for high-tech enterprises and the different effects of different policies on various innovation output,based on the statistical survey data of high-tech enterprises in Guangdong province from 2015 to 2018 by the Torch High Technology Industry Development Center,uses multilevel linear model to evaluate the effects of two kinds of innovation incentive policies,preferential tax policy and policy of fiscal subsidies,on the innovation quality improvement of high-tech enterprises of different enterprise size,industry type,and high enterprise category.The results show that,there are differences in the effects of two kinds of innovation incentive polices on the innovation quality output effect of the ability of commercialization of scientific and technological achievements,intellectual property rights and technical standards,R&D investment intensity,financial capability,and new product revenue of high-tech enterprises of different types,sizes and identified categories.In which,the effect on the ability of enterprises to transform scientific and technological achievements is stronger,and the effect on intellectual property,technical standards,and return on assets is weaker;fiscal subsidies have a negative effect on the ability of the incubated enterprises to transform scientific and technological achievements,and tax favored benefits have a negative effect on the intensity of R&D investment in electronic information enterprises and service enterprises.Based on this,it is suggested that Guangdong province should continue to implement innovation incentive policies such as financial subsidies and 收稿日期：2021-11-28，修回日期：2022-08-23基金项目：广东省软科学项目“广东省高新技术企业树标提质：政策文本分析、效果评估与提升路径”（2019A101002027）76唐敏等：创新激励政策对高新技术企业创新质量的作用效果评估来自广东的经验证据warehousing cultivation of high and new technology enterprises,pay attention to the needs of small,medium and micro high-tech enterprises,promote large high-tech enterprises to become bigger and better,and build an innovation ecological chain of high-tech enterprises,so as to promote the innovation quality of high-tech enterprises.Key words:innovation incentive policy;innovation quality;tax favored benefits;fiscal subsidy;high-tech enterprise;Guangdong province1研究背景高新技术企业承担着创新引领作用，是推动国家产业转型、科技创新的重要主体。“十三五”期间，我国高新技术企业数量由 2016 年的 10.4 万户增加至2019 年的 22.5 万户，4 年间翻了一番1。2021 年，全国高新技术企业已突破 20 万家。但高新技术企业大而不强、关键核心技术对外依存度高等问题依然突出2。习近平总书记强调，企业持续发展之基、市场制胜之道在于创新，各类企业都要把创新牢牢抓住，争当创新驱动发展先行军3。恰当的制度安排是推动高新技术产业发展的重要力量。高新技术企业需要投入大量人财物进行研究以实现技术创新，研究转化为成果的过程支出大、研发风险高，技术溢出水平不确定，市场机制无法诱导企业研究投入达到社会最优水平，亟须政府给予政策倾斜。然而，关键问题在于创新政策投入的增加是否意味着高新技术企业创新质量得到了提升。现有研究关于政府创新激励政策对高新技术企业创新质量提升的作用存在不同意见，既有赞同加大政策支持可以增强企业创新能力，也有认为政策支持存在挤出效应。但现有研究对以下问题重视不足：第一，政府在选择补贴对象时倾向于挑选“赢家”，未细分企业规模、行业类别，由此带来异质性问题；第二，笼统关注政府某一项政策对企业总体创新产出的影响，忽视了不同政策对各项创新产出的不同效果；第三，研究对象多为区域或行业性高新技术企业、上市公司，而政策主要扶持对象是科技型中小企业，其管理与决策行为与大型上市公司有较大差异，因此现有研究不利于展现高新技术企业的全貌。据此，本研究基于广东省高新技术企业数据，按照企业规模、行业类型、高企类别划分高新技术企业，从科技成果转化能力、知识产权与技术标准、研发投入强度、财务能力、新产品收入 5 个维度，分别考量税收优惠和财政补贴两类创新激励政策对高新技术企业创新质量的作用效果。2文献综述政策评估作为公共政策分析的重要环节，不仅是对政策执行环节进行评估，在后续政策体系完善和创新等方面也扮演着重要的角色。关于创新激励政策对高新技术企业创新评估的已有研究主要集中于政策评估的内涵、原则、一般步骤、方法、评估模型和指标体系的构建等方面，多对某一具体地域、行业的产业集群及对应政策效果进行评估。“创新质量”概念最早由科恩等4提出，认为高质量的创新投入表现为绝大多数资金能够转化为有价值的创新成果，较少被浪费，而高质量的创新成果表现为具有极高附加值的产品或服务，使其与一般产品或服务区分开来。在企业创新质量的度量方面，不同学者的研究采用的指标有较大差异，如Scherer 等5以高质量专利为衡量标准，这一指标后在国内得到广泛使用6；杨博等7采用企业发明专利授权数与企业全要素生产率测量；许昊等8认为，技术创新的最终产品和新产品也常被作为创新质量产出衡量的标准。关于创新激励政策对高新技术企业创新质量提升的作用，部分研究认为政府补助、国家科研经费拨款等政策支持对高新技术企业的创新能力有着重要影响。如，王赫然等9通过多元线性回归分析得出，科技活动经费投入是高新技术产业发展的重要影响因素；王美玲10认为创新投入与企业成长性存在正相关关系，相较于国有企业，非国有企业的创新投入对企业成长性的促进作用更显著；成琼文等11的研究结论是，财政补贴可以有效激励资源型企业增加创新产出，但激励效果主要是针对传统创新产出，并未促进经济绩效与环境效益的协调发展；Hewitt-Dundas 等12利用 19942002 年爱尔兰和北爱尔兰的数据分析发现，政府资助对企业研发活动、产品改进式创新活动和新产品开发式创新活动产生积极影响。关于高新技术企业认定政策对企业的创新激励效果，则存在两种