宏酷财税-《个人所得税》年终奖个税这么算！ (2).pptx

年终奖个税这么算！,一、财政部宣布！2022年前居民个人取得全年一次性奖金不并入当年综合所得！,通知明确：居民个人取得全年一次性奖金，符合国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知(国税发20059号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。,http:/,年终奖应该如何缴纳个税？,按月换算后的综合所得税率表,划重点：1.年终奖个税计算办法跟过去一致，除以12找税率。,2.年终奖在2021年12月31日前不并入当年综合所得，单独计税，过渡期三年。这才是这个文件优惠政策的关键。,3、本通知自2019年1月1日起执行。,年终奖应该如何缴纳个税？,【案例】：企业职工小刘月工资6000元，2019年1月单位将发放一次性年终奖2万元。那么，先拿小刘的2万元年终奖除以12为1666.7元，根据按月换算后的综合所得税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0，所以，小刘年终奖应缴纳的个税为200003%=600元。,年终奖新的临界点“大坑”,年终奖有坑！,根据按月换算后的综合所得税率表，会产生新的年终奖临界点，发生“年终奖多发一元，到手收入少千元的”现象。,另外，14.4万，30万，42万，66万，96万也是临界点，提醒各位小伙伴和财务人员，注意这些新的年终奖临界点，不然会吃亏哦！,比如3.6万元就是一个临界点，如发放3.6万元年终奖，个税需缴纳360003%=1080元，到手34920元。如果多发1元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳3600110%-210=3390.1元，到手32610.9元。相比之下，多发一元年终奖，到手收入反而少了2309.1元。,由于新税率表的级次调整，对于纳税人来说，应缴纳的税款普遍会比往年减少，国家实实在在发了个红包！,年终奖应该如何缴纳个税？,1-10万元年终奖的应纳税情况,年终奖个税这么算！,【举例】假设某单位的A、B、C三位员工，月薪同为8000元(减除“三险一金”后)，年终奖分别为3万元、10万元、和5万元。,【B先生】：2019年获年终奖10万元，缴纳个税的算法为,10000012=8333元，8333元适用现行税率表的10%税率，B的年终奖应交税100000*10%-210=9790元。若2017年B也获年终奖10万元，年终奖缴纳个税的算法为,10000012=8333元,8333元适用原税率表的20%税率，B年终奖应交税100000*20%-555=19445元。B在今年个税改革后，年终奖能减税9655元，减税比例近50%。可以发现，若年终奖平摊在12个月后的数额，跨越了税率表的税率档次(比如原适用20%，现适用10%的情况)，则减税金额较高,减税比例较大,【A先生】：2019年获年终奖3万元，年终奖个税的算法：,3000012=2500元，2500元适用现行税率表的3%税率，a的年终奖应交税30000*3%-0=900元。与之对比，2017年A若年终奖同样为3万元，年终奖个税的算法为,3000012=2500元，2500元适用原税率表的10%税率，A年终奖应交税30000*10%-105=2895元。因此个税改革后，A年终奖能减税1995元，减税比例约70%。,【C先生】：2019年发放年终奖5万元，C年终奖个税算法为：5000012=4167元，4167元适用现行税率表的10%税率，C的年终奖应交税50000*10%-210=4790元。若C先生2017年终奖也为50000元，原税率表中4167元也适用10%税率，未跨越税率档次，速算扣除数为105，因此2017年年终奖交税50000*10%-105=4895元。假设年终奖均为5万元不变，个税改革后年终奖能减税105元，减税比例仅为2%。,年终奖个税这么算！,大家各自年终奖最终需要交多少税？,雇员月薪所得高于(或等于)5000元的，适用公式：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金适用税率-速算扣除数。,可以根据以下公式自行计算：,月薪不足5000元的，将年终奖发放当月的工资与5000元的差额算出来，再适用公式：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)适用税率-速算扣除数,你也算算吧！,