财务报表分析(1).xlsx

财务报表分析基本信息录入公司名称：上海某某有限责任公司所属时期：2018年1月填表日期：2018年12月单位负责人：于文中财务负责人：张天爱复核人：李天宇制表人：张钟金额单位：万元报表目录1目录2资产负债表3利润及利润分配表4现金流量表5比较资产负债表6共同比资产负债表7共同比利润及利润分配表8比较利润及利润分配表9比较现金流量表10共同比现金流量表11财务比率表12财务比率分析13杜邦分析模型14销售成本倒轧表财务报表分析资产负债表资产负债表单位名称：查验人员：日期所属时期或截至时间复核人员：单位资产上年数本年数负债及所有者权益上年数本年数货币资金50000.0060000.00短期借款短期投资35000.0042000.00应付票据应收票据68000.0076000.00应付账款应收账款30000.0020000.00预收账款减:坏帐准备10000.0010000.00应付工资应收账款净额20000.0010000.00应付福利费预付账款应付股利其他应收款未交税金存货其他未交款其中:原材料其他应付款在产品预提费用半成品一年内到期的长期负债产成品流动负债合计0.000.00分期收款发出商品长期借款包装物应付债券低值易耗品长期应付款待摊费用其他长期负债待处理流动资产净损失长期负债合计0.000.00流动资产合计173000.00188000.00递延税款贷项长期投资负债合计0.000.00固定资产原值实收资本资产负债表减:累计折旧资本公积固定资产净值0.000.00盈余公积固定资产清理其中:公益金在建工程未分配利润待处理固定资产净损失所有者权益合计0.000.00固定资产合计0.000.00无形资产递延资产其他长期资产固定及无形资产合计0.000.00递延税款借项资产总计173000.00188000.00负债及所有者权益合计0.000.001、年初试算差异：-173000.00不平衡2、年末试算差异：-188000.00不平衡3、年初坏帐准备提取比例：33.33%4、年末坏帐准备提取比例：50.00%比例不同5、年初未分配利润差异：15200.00不平衡6、年末盈余公积差异-15200.00不平衡资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表资产对比图货币资金短期投资应收票据应收账款减:坏帐准备0.00 10000.00 20000.00 30000.00 40000.00 50000.00 60000.00 70000.00 80000.00 上年数本年数资产对比图货币资金短期投资应收票据应收账款 减:坏帐准备0.00 10000.00 20000.00 30000.00 40000.00 50000.00 60000.00 70000.00 80000.00 上年数本年数目录资产负债表利润及利润分配表利润及利润分配表查验人员：日期：复核人员：单位：项目名称上年数本年数主营业务收入60000.0080000.00主营业务成本40000.0048000.00主营业务税金及附加8000.0012000.00主营业务利润12000.0020000.00其他业务利润8000.0012000.00营业费用6000.007000.00管理费用5000.006000.00财务费用3000.003800.00三、营业利润6000.0015200.00加:投资收益补贴收入营业外收入营业外支出四、利润总额6000.0015200.00减:所得税五、净利润6000.0015200.00加:年初未分配利润其他转入六、可供分配的利润6000.0015200.00减:提取法定盈余公积提取法定公益金提取职工奖励及福利基金60000.0040000.008000.00上年数主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加80000.0048000.0012000.00本年数主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加收支对比图主营业务利润其他业务利润营业费用管理费用财务费用20000.00 15000.00 10000.00 5000.00 0.00 本年数上年数利润及利润分配表提取储备基金提取企业发展基金 利润归还投资七、可供投资者分配的利润6000.0015200.00减:应付优先股股利提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本的普通股股利八、未分配利润6000.0015200.001、上年未分配利润勾稽差异：-6000.00不平衡2、本年未分配利润勾稽差异：15200.00不平衡3、上年法定盈余公积提取比例：0%比例不正确4、本年法定盈余公积提取比例：0%比例不正确5、上年法定公益金提取比例：0%比例不正确6、本年法定公益金提取比例：0%比例不正确7、上年所得税负：0%8、本年所得税负：0%比例相同收支对比图主营业务利润其他业务利润营业费用管理费用财务费用20000.00 15000.00 10000.00 5000.00 0.00 本年数上年数利润及利润分配表利润及利润分配表利润及利润分配表利润及利润分配表利润及利润分配表利润及利润分配表利润及利润分配表利润及利润分配表利润及利润分配表利润及利润分配表利润及利润分配表目录60000.0040000.008000.00上年数主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加80000.0048000.0012000.00本年数主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加收支对比图主营业务利润其他业务利润营业费用管理费用财务费用20000.00 15000.00 10000.00 5000.00 0.00 本年数上年数利润及利润分配表收支对比图主营业务利润其他业务利润营业费用管理费用财务费用20000.00 15000.00 10000.00 5000.00 0.00 本年数上年数现金流量表现金流量表单位名称：查验人员：日期所属时期或截至时间复核人员：单位项目名称上年数本年数项目名称上年数本年数经营活动产生的现金流量65000.0076000.00补充资料:销售商品，提供劳务收到的现金35000.0045000.001、将净利润调节为经营活动现金流量:收到的税费返还22000.0030000.00净利润(C)收到的其他与经营活动有关的现金48000.0056000.00加：计提的资产减值准备现金流入小计105000.00131000.00 固定资产折旧购买商品，接受劳务支付的现金 无形资产摊销支付给职工以及为职工支付的现金 长期待摊费用摊销支付的各项税费 待摊费用减少(减:增加)支付的其他与经营活动有关的现金 预提费用增加(减:减少)现金流出小计0.000.00 处理固定资产无形资产其他资产的损失(减:收益)经营活动产生的现金流量净额(A)105000.00131000.00二、投资活动产生的现金流量 固定资产报废损失收回投资所收到的现金财务费用取得投资收益所收到的现金投资损失(减:收益)处置固定资产无形资产其他资产收到的现金净额 递延税款贷项(减:借项)收到的其他与投资活动有关的现金存货的减少(减:增加)现金流入小计0.000.00 经营性应收项目的减少(减:增加)购建固定资产无形资产其他资产支付的现金 经营性应付项目的增加(减:减少)投资所支付的现金 其他支付的其他与投资活动有关的现金经营活动产生的现金流量净额(D)0.000.00现金流出小计0.000.002、不涉及现金收支的投资及筹资活动现金流量表投资活动产生的现金流量净额0.000.00债务转为资本三、筹资活动产生的现金流量一年内到期的可转换公司债券吸收投资收到的现金融资租入固定资产借款所收到的现金3、现金及现金等价物净增加情况收到的其他与筹资活动有关的现金现金的期末余额(E)现金流入小计0.000.00减:现金的期初余额(F)偿还债务所支付的现金加:现金等价物的期末余额分配股利利润或偿付利息支付的现金减:现金等价物的期初余额支付的其他与筹资活动有关的现金现金及现金等价物净增加额(G)0.000.00现金流出小计0.000.00筹资活动产生的现金流量净额0.000.00四，汇率变动对现金的影响五，现金及现金等价物增加净额(B)105000.00131000.001、上年A和D比较:-105000.00不正确7、上年E和资产负债表货币资金期初数比较:-45000.00不正确2、本年A和D比较:-131000.00不正确8、本年E和资产负债表货币资金期末数比较:0.00正确3、上年B和G比较:-105000.00不正确9、本年F和资产负债表货币资金期初数比较:-45000.00不正确4、本年B和G比较:-131000.00不正确10、本年B和资产负债表货币资金差额比较:131000.00不正确5、上年C和利润表净利润比较:0.00正确6、本年C和利润表净利润比较:0.00正确现金流量表现金流量表现金流量表现金流量表现金流入经营活动产生的现金流量销售商品，提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计200000.00 100000.00 0.00 本年数上年数现金流入经营活动产生的现金流量销售商品，提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计0.00 20000.00 40000.00 60000.00 80000.00 100000.00 120000.00 140000.00 上年数本年数现金流入经营活动产生的现金流量销售商品，提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计0.00 50000.00 100000.00 150000.00 200000.00 250000.00 本年数上年数目录现金流量表现金流入经营活动产生的现金流量销售商品，提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计0.00 50000.00 100000.00 150000.00 200000.00 250000.00 本年数上年数比较资产负债表比较资产负载表单位名称查验人员：所属时期或截至时间复核人员：资产上年数本年数增加(减少)金额排序比率排序结果负债及所有者权益上年数本年数金额百分比货币资金65000.0076000.0011000.000.1735关注短期借款5000.000.00短期投资35000.0045000.0010000.000.2944关注应付票据0.000.00应收票据22000.0030000.008000.000.3653关注应付账款0.000.00应收账款48000.0056000.008000.000.1756关注预收账款0.000.00减:坏帐准备12000.00131000.00119000.009.9211关注应付工资0.000.00应收账款净额20000.0010000.00-10000.00-50.0%应付福利费0.000.00预付账款0.000.000.000.0%应付股利0.000.00其他应收款23000.0046000.0023000.00100.0%22关注未交税金0.000.00存货0.000.000.000.0%其他未交款0.000.00其中:原材料0.000.000.000.0%其他应付款0.000.00在产品0.000.000.000.0%预提费用0.000.00半成品0.000.000.000.0%一年内到期的长期负债0.000.00产成品0.000.000.000.0%流动负债合计0.000.00分期收款发出商品0.000.000.000.0%长期借款0.000.00包装物0.000.000.000.0%应付债券0.000.00低值易耗品0.000.000.000.0%长期应付款0.000.00待摊费用0.000.000.000.0%其他长期负债0.000.00待处理流动资产净损失0.000.000.000.0%长期负债合计0.000.00比较资产负债表流动资产合计173000.00188000.0015000.008.7%递延税款贷项0.000.00长期投资0.000.000.000.0%负债合计0.000.00固定资产原值0.000.000.000.0%实收资本0.000.00减:累计折旧0.000.000.000.0%资本公积0.000.00固定资产净值0.000.000.000.0%盈余公积0.000.00固定资产清理0.000.000.000.0%其中:公益金0.000.00在建工程0.000.000.000.0%未分配利润0.000.00待处理固定资产净损失0.000.000.000.0%所有者权益合计0.000.00固定资产合计0.000.000.000.0%无形资产0.000.000.000.0%递延资产0.000.000.000.0%其他长期资产0.000.000.000.0%固定及无形资产合计0.000.000.000.0%递延税款借项0.000.000.000.0%资产总计173000.00188000.0015000.008.7%负债及所有者权益合计0.000.00比较资产负债表比较资产负债表比较资产负债表比较资产负债表比较资产负债表比较资产负债表比较资产负债表比较资产负债表日期单位增加(减少)金额排序比率排序结果资产类数据清单负债权益类数据清单金额百分比金额百分比金额百分比-5000.00-100.0%11关注11000.0016.9%5000.00100.0%0.000.0%10000.0028.6%0.000.0%0.000.0%8000.0036.4%0.000.0%0.000.0%8000.0016.7%0.000.0%0.000.0%119000.00991.7%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%23000.00100.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%目录比较资产负债表0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%0.000.0%比较资产负债表比较资产负债表比较资产负债表比较资产负债表比较资产负债表比较资产负债表比较资产负债表共同比资产负债表共同比资产负债表单位名称查验人员所属时期或截至时间复核人员资产上年数本年数上年结构本年结构比例增减结构排序增减排序结果负债及所有者权益上年数货币资金6000.007000.0050.0%46.7%-3.3%2关注短期借款短期投资4000.004500.0033.3%30.0%-3.3%22关注应付票据应收票据3000.002800.0025.0%18.7%-6.3%31关注应付账款应收账款0.0%0.0%0.0%预收账款减:坏帐准备0.0%0.0%0.0%应付工资应收账款净额0.0%0.0%0.0%应付福利费预付账款0.0%0.0%0.0%应付股利其他应收款0.0%0.0%0.0%未交税金存货0.0%0.0%0.0%其他未交款其中:原材料0.0%0.0%0.0%其他应付款在产品0.0%0.0%0.0%预提费用半成品0.0%0.0%0.0%一年内到期的长期负债产成品0.0%0.0%0.0%流动负债合计分期收款发出商品0.0%0.0%0.0%长期借款包装物0.0%0.0%0.0%应付债券低值易耗品0.0%0.0%0.0%长期应付款待摊费用0.0%0.0%0.0%其他长期负债待处理流动资产净损失0.0%0.0%0.0%长期负债合计流动资产合计0.0%0.0%0.0%递延税款贷项共同比资产负债表长期投资0.0%0.0%0.0%负债合计固定资产原值0.0%0.0%0.0%实收资本减:累计折旧0.0%0.0%0.0%资本公积固定资产净值0.0%0.0%0.0%盈余公积固定资产清理0.0%0.0%0.0%其中:公益金在建工程0.0%0.0%0.0%未分配利润待处理固定资产净损失0.0%0.0%0.0%所有者权益合计固定资产合计0.0%0.0%0.0%无形资产0.0%0.0%0.0%递延资产0.0%0.0%0.0%其他长期资产0.0%0.0%0.0%固定及无形资产合计0.0%0.0%0.0%递延税款借项0.0%0.0%0.0%资产总计12000.0015000.00100.0%100.0%0.0%负债及所有者权益合计共同比资产负债表日期单位本年数上年结构本年结构比例增减结构排序增减排序结果资产类数据清单负债权益类数据清单本年结构增减本年结构增减0.0%0.0%0.0%46.7%3.3%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%30.0%3.3%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%18.7%6.3%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%目录共同比资产负债表共同比资产负债表0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%共同比利润及利润分配表共同比利润及利润分配表单位名称查验人员所属时期或截至时间复核人员项目名称上年数本年数上年结构本年结构一、主营业务收入 减:主营业务成本 主营业务税金及附加二、主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用三、营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出四、利润总额 减:所得税五、净利润共同比利润及利润分配表 加:年初未分配利润 其他转入六、可供分配的利润 减:提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资七、可供投资者分配的利润 减:应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本的普通股股利八、未分配利润共同比利润及利润分配表共同比利润及利润分配表共同比利润及利润分配表共同比利润及利润分配表日期单位比例增减结构排序增减排序结果目录共同比利润及利润分配表共同比利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表单位名称查验人员所属时期或截至时间复核人员项目名称上年数本年数增加(减少)金额百分比一、主营业务收入150000.00180000.0030000.0020.0%减:主营业务成本100000.00110000.0010000.0010.0%主营业务税金及附加0.000.0%二、主营业务利润0.000.0%加:其他业务利润0.000.0%减:营业费用0.000.0%管理费用0.000.0%财务费用0.000.0%三、营业利润0.000.0%加:投资收益0.000.0%补贴收入0.000.0%营业外收入0.000.0%减:营业外支出0.000.0%四、利润总额0.000.0%减:所得税0.000.0%五、净利润0.000.0%加:年初未分配利润0.000.0%其他转入0.000.0%比较利润及利润分配表六、可供分配的利润0.000.0%减:提取法定盈余公积0.000.0%提取法定公益金0.000.0%提取职工奖励及福利基金0.000.0%提取储备基金0.000.0%提取企业发展基金0.000.0%利润归还投资0.000.0%七、可供投资者分配的利润0.000.0%减:应付优先股股利0.000.0%提取任意盈余公积0.000.0%应付普通股股利0.000.0%转作资本的普通股股利0.000.0%八、未分配利润0.000.0%比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表日期单位金额排序比率排序结果数据清单11关注20.0%22关注10.0%关注0.0%0.0%关注0.0%关注0.0%关注0.0%关注0.0%0.0%关注0.0%关注0.0%关注0.0%关注0.0%0.0%关注0.0%0.0%0.0%关注0.0%目录比较利润及利润分配表0.0%关注0.0%关注0.0%关注0.0%关注0.0%关注关注关注关注关注关注比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较利润及利润分配表比较现金流量表比较现金流量表单位名称查验人员所属时期或截至时间复核人员项目名称上年数本年数增加(减少)金额百分比一、经营活动产生的现金流量销售商品，提供劳务收到的现金12000.0014000.002000.0016.7%收到的税费返还5000.006500.001500.0030.0%收到的其他与经营活动有关的现金0.000.0%现金流入小计0.000.0%购买商品，接受劳务支付的现金0.000.0%支付给职工以及为职工支付的现金0.000.0%支付的各项税费0.000.0%支付的其他与经营活动有关的现金0.000.0%现金流出小计0.000.0%经营活动产生的现金流量净额(A)0.000.0%二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金0.000.0%取得投资收益所收到的现金0.000.0%处置固定资产无形资产其他资产收到的现金净额0.000.0%收到的其他与投资活动有关的现金0.000.0%现金流入小计0.000.0%购建固定资产无形资产其他资产支付的现金0.000.0%投资所支付的现金0.000.0%支付的其他与投资活动有关的现金0.000.0%比较现金流量表现金流出小计0.000.0%投资活动产生的现金流量净额0.000.0%三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金0.000.0%借款所收到的现金0.000.0%收到的其他与筹资活动有关的现金0.000.0%现金流入小计0.000.0%偿还债务所支付的现金0.000.0%分配股利利润或偿付利息支付的现金0.000.0%支付的其他与筹资活动有关的现金0.000.0%现金流出小计0.000.0%筹资活动产生的现金流量净额0.000.0%四，汇率变动对现金的影响0.000.0%五，现金及现金等价物增加净额(B)0.000.0%比较现金流量表日期单位金额排序比率排序结果数据清单百分比13关注16.7%22关注30.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%目录比较现金流量表0.0%0.0%共同比现金流量表共同比现金流量表单位名称查验人员所属时期或截至时间复核人员项目名称上年数本年数上年结构本年结构比例增减流入结构：一、经营活动产生的现金流量销售商品，提供劳务收到的现金18000.0022000.0090.0%91.7%1.7%收到的税费返还0.0%0.0%0.0%收到的其他与经营活动有关的现金0.0%0.0%0.0%经营活动现金流入小计0.0%0.0%0.0%二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金0.0%0.0%0.0%取得投资收益所收到的现金0.0%0.0%0.0%处置固定资产无形资产其他资产收到的现金净额0.0%0.0%0.0%收到的其他与投资活动有关的现金0.0%0.0%0.0%投资活动现金流入小计0.0%0.0%0.0%三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金0.0%0.0%0.0%借款所收到的现金0.0%0.0%0.0%收到的其他与筹资活动有关的现金0.0%0.0%0.0%筹资活动现金流入小计0.0%0.0%0.0%现金流入总计20000.0024000.00100.0%100.0%0.0%流出结构：共同比现金流量表一、经营活动产生的现金流量购买商品，接受劳务支付的现金0.0%0.0%0.0%支付给职工以及为职工支付的现金0.0%0.0%0.0%支付的各项税费0.0%0.0%0.0%支付的其他与经营活动有关的现金0.0%0.0%0.0%经营活动现金流出小计0.0%0.0%0.0%二、投资活动产生的现金流量购建固定资产无形资产其他资产支付的现金0.0%0.0%0.0%投资所支付的现金0.0%0.0%0.0%支付的其他与投资活动有关的现金0.0%0.0%0.0%投资活动现金流出小计0.0%0.0%0.0%三、筹资活动产生的现金流量偿还债务所支付的现金0.0%0.0%0.0%分配股利利润或偿付利息支付的现金0.0%0.0%0.0%支付的其他与筹资活动有关的现金0.0%0.0%0.0%筹资活动现金流出小计0.0%0.0%0.0%现金流出总计0.0%0.0%0.0%四，汇率变动对现金的影响五，现金及现金等价物增加净额共同比现金流量表共同比现金流量表共同比现金流量表日期单位结构排序增减排序结果数据清单金额百分比11关注91.7%1.7%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%目录共同比现金流量表0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%共同比现金流量表共同比现金流量表财务比率表财务比率表单位名称查验人员所属时期或截至时间复核人员指标名称指标说明分子数值分母数值一、获利能力分析1、长期资本报酬率（利润总额+利息费用）/（长期负债平均值+所有者权益平均值）19.0018.002、资本金收益率净利润/资本金总额3、股东权益报酬率净利润/股东权益平均值4、总资产利润率（利润总额+利息支出净额）/平均资产总值5、毛利率毛利润/销售收入6、营业利润率（营业利润+利息支出净额）/销售收入7、销售净利率净利润/销售收入8、成本费用利润率营业利润/（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）二、短期偿债能力分析1、流动比率流动资产/流动负债2、速动比率速动资产/流动负债3、现金比率（货币资金+有价证券）/流动负债三、长期偿债能力分析1、资产负债比率负债总额/资产总额2、产权比率负债总额/所有者权益总额3、有形净值债务比率负债总额/（所有者权益-无形资产-递延资产）4、利息保障倍数（税前利润+利息费用）/利息费用5、营运资金长期负债比率（流动资产-流动负债）/长期负债财务比率表6、长期负债比率长期负债/负债总额7、融资结构弹性比率弹性融资/融资总量四、资产管理效果分析1、总资产周转率产品销售收入净额/平均资产总额2、固定资产周转率产品销售收入净额/固定资产平均净值3、流动资产周转率产品销售成本净额/流动资产平均占用额4、应收账款周转率赊销收入净额/应收账款平均余额5、存货周转率销货成本/存货平均余额6、营业周期应收账款周转天数+存货周转天数五、现金流量分析1、经营活动净现金比率1经营活动净现金流量/流动负债2、经营活动净现金比率2经营活动净现金流量/负债总额3、净利润现金保证比率经营活动净现金流量/净利润4、销售收入现金回收比率经营活动净现金流量/销售收入注：1、凡涉及平均数的比率，本年按年末年初平均计算，上年按年末数计算。2、流动比率正常值为2，速动比率正常值为1，现金比率正常值为0.3。现金周期存货周转天数应收帐款周转天数应付帐款递延天数应付账款周转率=主营业务成本净额/平均应付账款余额100%财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表日期单位上年数分子数值分母数值本年数增减结论105.6%0.0%-100.0%异常0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%异常0.0%0.0%0.0%异常0.0%0.0%0.0%异常0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%异常0.0%0.0%0.0%异常目录财务比率表0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%异常0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%000.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%0.0%财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表财务比率表财务比率分析模型变现能力比率负债比率流动比率3.00资产负债率30.10%速动比率3.70产权比率46.00%有形净值债务率45.00%获取利息倍数375资产管理比率盈利能力比率存货周转率5.20销售毛利率47.00%存货周转天数68.70销售净利率42.00%应收账款周转率2.40资产报酬率13.92%应收账款周转天数150.00权益报酬率13.92%流动资产周转率0.36固定资产周转率2.50总资产周转率0.3046.00%45.00%0.000.00财务比率分析模型产权比率有形净值债务率目录46.00%45.00%0.000.00财务比率分析模型产权比率有形净值债务率杜邦分析模型资产净利率10.00%销售净利率45.00%净利润销售收入860020000销售收入全部成本所得税2000013000300制造费用管理费用营业费用财务费用13000300500100权益净利率15.60%权益乘数2.45总资产周转率0.30销售收入平均资产总额2000080000期初资产总额期末资产总额8600096000现金及有价证券应收账款净额存货期初数56000125005460期末数6700012500-1540杜邦分析模型固定资产净值500015000目录销售成本倒轧表销售成本倒轧表单位名称查验人员所属时期或截至时间复核人员项目名称金额对比数差异累计折旧期初数一、销售成本本期计提数 减：期初产成品盘存本期减少数 加：期末产成品盘存其他增加 减：期初分期收款发出商品累计折旧期末数 加：期初分期收款发出商品测试0.00 减：其他增加 加：其他减少应付工资期初数二、产品生产成本0.000.00本期计提数 减：期初在产品盘存本期发放数 加：期末在产品盘存其他增加 减：期初半成品盘存其他减少 加：期末半成品盘存应付工资期末数0.00 减：其他增加测试0.00 加：其他减少三、生产成本0.000.00应付福利费期初数 1、制造费用本期计提数 其中：折旧费用0.000.00本期使用数 工资0.000.00其他增加 福利费0.000.00其他减少销售成本倒轧表 2、直接人工应付福利费期末数 其中：工资0.000.00测试0.00 福利费0.000.00 其他 3、直接材料期初原材料盘存 期末原材料盘存本期购进本期其他增加本期其他减少 4、其他 5、测试0.000.00销售成本倒轧表销售成本倒轧表销售成本倒轧表销售成本倒轧表销售成本倒轧表销售成本倒轧表销售成本倒轧表销售成本倒轧表销售成本倒轧表销售成本倒轧表销售成本倒轧表日期单位计入管理费用计入其他计入制造费用合计0.00测试0.00计入制造费用计入管理费用计入其他计入生产成本合计0.00测试0.00计入制造费用计入管理费用计入其他计入生产成本目录销售成本倒轧表合计0.00测试0.00销售成本倒轧表销售成本倒轧表销售成本倒轧表销售成本倒轧表销售成本倒轧表销售成本倒轧表销售成本倒轧表销售成本倒轧表销售成本倒轧表销售成本倒轧表