工程施工(会计科目设置) (2).xls

工工程程施施工工（会会计计科科目目设设置置）工程施工项目（如：天津和黄工程）人工费人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括：（1）基基本本工工资资：是指发放给生产工人的基本工资。（2）工工资资性性补补贴贴：是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。（3）生生产产工工人人辅辅助助工工资资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。（4）职职工工福福利利费费：是指按规定标准计提的生产工人福利费（根据生产工人工资总额提取）。（5）生生产产工工人人劳劳动动保保护护费费：是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。(6)企企业业应应承承担担生生产产工工人人的的养养老老金金、失失业业金金、生生育育保保险险、住住房房公公积积金金等-新企业会计准则增加内容材料费材料费下设下列明细科目：1、A材材料料（如如：铝铝合合金金）。2、B材材料料（如如：玻玻璃璃）。3、C材材料料（如如：玻玻璃璃胶胶）。4、D材材料料（如如：铝铝板板）。5、E材材料料（如如：五五金金配配件件）。6、F材材料料（如如：钢钢材材）。7、G其其它它材材料料。材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。内容包括：（1）材料原价（或供应价格）。（2）材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。（3）运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。（4）采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用（包括:采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗）。（5）检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。机械使用费施工机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。（1 1）机机械械折折旧旧费费：指施工机械在规定的使用年限内，陆续收回其原值及购置资金的时间价值。（2 2）机机械械大大修修理理费费：指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以恢复其正常功能所需的费用。（3 3）机机械械经经常常修修理理费费：指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用。包括为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用，机械运转中日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护和保养费用等。（4 4）机机械械安安拆拆费费及及场场外外运运费费：安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用；场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。（5 5）人人工工费费：指机上司机（司炉）和其他操作人员的工作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。（6 6）燃燃料料动动力力费费：指施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料（煤、木柴）、液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。（7 7）养养路路费费及及车车船船使使用用税税：指施工机械按照国家规定和有关部门规定应缴纳的养路费、车船使用税、保险费及年检费等。其他直接费其他直接费（在预算上被称为措施费）是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。（1）环环境境保保护护费费：是指施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。（2）文文明明施施工工费费：是指施工现场文明施工所需要的各项费用。（3）安安全全施施工工费费：是指施工现场安全施工所需要的各项费用。（4）临临时时设设施施费费：是指施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。临时设施包括：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。临时设施费用包括：临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。（5）夜夜间间施施工工费费：是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。（6）二二次次搬搬运运费费：是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。（7）大大型型机机械械设设备备进进出出场场及及安安拆拆费费：是指机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地点，所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费和安装所需的辅助设施的费用。（8）混混凝凝土土、钢钢筋筋混混凝凝土土模模板板及及支支架架费费：是指混凝土施工过程中需要的各种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运输费用及模板、支架的摊销（或租赁）费用。（9）脚脚手手架架费费：是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用及脚手架的摊销（或租赁）费用。（10）已已完完工工程程及及设设备备保保护护费费：是指竣工验收前，对已完工程及设备进行保护所需费用。（11）施施工工排排水水、降降水水费费：是指为确保工程在正常条件下施工，采取各种排水、降水措施所发生的各种费用。分包成本分包成本下设下列明细科目：（1）分包给A单位或个人。（2）分包给B单位或个人。（3）分包给C单位或个人。间接费用间接费用下设下列明细科目：（1）管理人员工资 核算项目管理人员的工资及奖金。（2）职工福利费核算根据项目管理人员工资总额提取的职工福利费。（3）固定资产使用费核算管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。（4）低值易耗品摊销（或者工具用具使用费）核算指管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等低耗品的购置、维修和摊销费。（5）办公费(核算项目部办公用的文具、纸张、帐表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖（包括现场临时宿舍取暖）用煤等费用)。（6）差旅费(核算项目职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费，劳动力招募费，职工离退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费，工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费)。（7）财产保险费。（8）工程保修费(核算项目质保期内发生的各项保修费用)。（9）排污费(核算项目污物清理、环保部门收取的环保费等)。（10）劳动保护费(核算项目为职工购置的各项劳保用品费用)。（11）检验试验费。（12）外单位管理费(核算支付给总包单位的管理费)。（13）材料整理及零星运费。（14）材料物资盘亏及毁损。（15）取暖费。（16）其他费用。工工程程施施工工（会会计计科科目目设设置置）工程施工项目（如：重庆时代广场工程）人工费人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括：（1）基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。（2）工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。（3）生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。（4）职工福利费：是指按规定标准计提的生产工人福利费（根据生产工人工资总额提取）。（5）生产工人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。(6)企业应承担生产工人的养老金、失业金、生育保险、住房公积金等-新企业会计准则增加内容材料费材料费下设下列明细科目：1、A材料（如：铝合金）。2、B材料（如：玻璃）。3、C材料（如：玻璃胶）。4、D材料（如：铝板）。5、E材料（如：五金配件）。6、F材料（如：钢材）。7、G其它材料。材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。内容包括：（1）材料原价（或供应价格）。（2）材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。（3）运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。（4）采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用（包括:采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗）。（5）检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。机械使用费施工机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。（1）机械折旧费：指施工机械在规定的使用年限内，陆续收回其原值及购置资金的时间价值。（2）机械大修理费：指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以恢复其正常功能所需的费用。（3）机械经常修理费：指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用。包括为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用，机械运转中日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护和保养费用等。（4）机械安拆费及场外运费：安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用；场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。（5）人工费：指机上司机（司炉）和其他操作人员的工作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。（6）燃料动力费：指施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料（煤、木柴）、液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。（7）养路费及车船使用税：指施工机械按照国家规定和有关部门规定应缴纳的养路费、车船使用税、保险费及年检费等。其他直接费其他直接费（在预算上被称为措施费）是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。（1）环环境境保保护护费费：是指施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。（2）文文明明施施工工费费：是指施工现场文明施工所需要的各项费用。（3）安安全全施施工工费费：是指施工现场安全施工所需要的各项费用。（4）临临时时设设施施费费：是指施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。临时设施包括：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。临时设施费用包括：临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。（5）夜夜间间施施工工费费：是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。（6）二二次次搬搬运运费费：是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。（7）大大型型机机械械设设备备进进出出场场及及安安拆拆费费：是指机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地点，所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费和安装所需的辅助设施的费用。（8）混混凝凝土土、钢钢筋筋混混凝凝土土模模板板及及支支架架费费：是指混凝土施工过程中需要的各种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运输费用及模板、支架的摊销（或租赁）费用。（9）脚脚手手架架费费：是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用及脚手架的摊销（或租赁）费用。（10）已已完完工工程程及及设设备备保保护护费费：是指竣工验收前，对已完工程及设备进行保护所需费用。（11）施施工工排排水水、降降水水费费：是指为确保工程在正常条件下施工，采取各种排水、降水措施所发生的各种费用。分包成本分包成本下设下列明细科目：（1）分包给A单位或个人。（2）分包给B单位或个人。（3）分包给C单位或个人。间接费用间接费用下设下列明细科目：（1）管理人员工资 核算项目管理人员的工资及奖金。（2）职工福利费核算根据项目管理人员工资总额提取的职工福利费。（3）固定资产使用费核算管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。（4）低值易耗品摊销（或者工具用具使用费）核算指管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等低耗品的购置、维修和摊销费。（5）办公费(核算项目部办公用的文具、纸张、帐表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖（包括现场临时宿舍取暖）用煤等费用)。（6）差旅费(核算项目职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费，劳动力招募费，职工离退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费，工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费)。（7）财产保险费。（8）工程保修费(核算项目质保期内发生的各项保修费用)。（9）排污费(核算项目污物清理、环保部门收取的环保费等)。（10）劳动保护费(核算项目为职工购置的各项劳保用品费用)。（11）检验试验费。（12）外单位管理费(核算支付给总包单位的管理费)。（13）材料整理及零星运费。（14）材料物资盘亏及毁损。（15）取暖费。（16）其他费用。工程施工项目（如：重庆时代广场工程）