【低值消耗品】低值易耗品管理办法 (2).doc

****有限公司 关于进一步加强对固定资产、 低值易耗品管理的通知 公司各部门： 为了提高企业资产管理水平，推进企业的资产管理规范化、制度化建设，不断挖掘资产管理的潜力，发挥资产的最大使用效益，加强固定资产、低值易耗品管理，保障公司资产（特别是可移动资产）的安全。经公司研究决定，特制定《****有限公司固定资产、低值易耗品管理办法》，要求各部门对所有固定资产、低值易耗品进行定期盘点、清理，确保各类资产达到账物相符，账账相符。 附：《****有限公司固定资产、低值易耗品管理办法》 主题词：资产 管理 通知 ****有限公司 二〇xx年二月十二号 附件： ****有限公司 固定资产、低值易耗品管理办法 一、 总则 二、 固定资产、低值易耗品的定义 三、 固定资产、低值易耗品的特点 四、 固定资产、低值易耗品的分类 五、 固定资产、低值易耗品的使用期限 六、 固定资产、低值易耗品的台帐建立 七、 各管理部门的具体职责划分 八、 部门内部固定资产、低值易耗品的使用和管理要求 九、 固定资产、低值易耗品的库房管理要求 十、 固定资产、低值易耗品的购置与入库 十一、固定资产、低值易耗品的领用及使用 十二、固定资产、低值易耗品的转移、退库、和人员变更 十三、固定资产、低值易耗品的赔偿 十四、固定资产、低值易耗品的报废 十五、固定资产、低值易耗品的盘点制度 十六、固定资产、低值易耗品的财务核算与控制管理 第一章 总 则 为了提高企业资产管理水平，推进企业的资产管理规范化、制度化建设，不断挖掘资产管理的潜力，发挥资产的最大使用效益，根据会计准则等相关法律法规，结合公司的实际情况，制定固定资产、低值易耗品管理规定。 第二章 固定资产、低值易耗品的定义 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也可以作为固定资产。 低值易耗品是指劳动资料中单位价值在500元以下或使用年限比较短（一般在一年以内）的物品，不足为固定资产的，重复使用且保持原实物形态的能独立发挥作用的物品 第三章 固定资产、低值易耗品的特点 固定资产的特点：使用时间长、价值大、投资回收期限长、投资回收期分次等点。 低值易耗品的特点：价值低、品种多、数量大、易损耗，购置报废比较频繁，流动性强、风险性大，管理难度大，易产生管理漏洞等。 第四章 固定资产、低值易耗品的分类 固定资产分为：房屋及建筑物、动力设备、传导设备、机器设备、生产工具、仪器仪表、运输设备、管理工具、其他资产等九大类。并根据实际使用性质划分为生产经营和非生产经营两大类；低值易耗品分为一般办公用具、专用工具、替换设备、管理用具、劳保用品、其他资产等六大类： （一）、办公用具类：指各种办公家具用具，如保险箱、沙发、办公桌、办公椅、档案柜、工作台等。 （二）、电器用品类：指各种不足以固定资产进行核算的电器用品，如验钞机、电风扇、饮水机、电话机、移动硬盘等。 （三）、专用工具类：指维修人员、电工、机械维修等特殊工种所使用的专用工具用具。如万用表、手电钻、剥线钳、电流电压测量专用表等。 （四）、衡器量器类：指价值低于500元以下的磅称、电子称类衡器以及测量用的千分尺等。 （五）、化验仪器类：指质检、实验室为做试验、检验所使用的化验仪器。 （六）、餐厨具类：食堂使用的配套用品以及餐厅配套厨具、餐具等。 （七）、其他类：指除以上类别以外的属于低值易耗品的其他用具如清洁器械、消防器械，季节性使用的工用具等。 第五章 固定资产、低值易耗品的使用期限 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）、房屋、建筑物，为20年； （二）、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）、电子设备为3年； 低值易耗品的使用年限一般在一年以内，但分情况也可以多年使用，如办公桌等。 第六章 低值易耗品的台帐建立 使用部门资产管理员负责低值易耗品台账的建立，其台账要按照领用部门或按专用工具的使用人进行登记管理，低值易耗品的台账要写明低值易耗品的类别、品名、生产商或销售商、存放地点以及现状等。 财务部要经常深入经营一线，盘点实物，凡是发现账账或账实不符的情况，要及时查找原因，及时进行帐务调整。 第七章 各管理部门的具体职责划分 各管理部门的职责如下： （一）、仓库保管员负责对低值易耗品的验收、保管与发放 （二）、财务部资产管理员负责对在用低值易耗品的台账登记、 核算管理与控制 （三）、 使用部门负责本部门低值易耗品使用过程的具体管理 （四）、财务部门负责低值易耗品的数量进行核算、控制与监督 以及相关的财务制度的修正、完善与拟订。 （五）、 采购部门负责按计划对低值易耗品进行采购、按规定办 理入库手续，并结合生产厂家或供应商提供低值易耗品的保修期 限、预计使用期限等性能指标。 （六）、 质检负责对低值易耗品的管理、过程控制以及执行情况 等方面进行监督、检查。 第八章 部门内部低值易耗品的使用及管理要求 （一）、按照本办法对在用低值易耗品实施管理，使用部门发生 变 动，报废等情况，要及时办理相关手续，确保资产单位与物 资管 理部与财务部账账相符，账实相符。 （二）、各部门资产管理员建立“低值易耗品管理台账”，并将责 任落实到具体的使用人，将增加减少的低值易耗品及时登记到台 账上，并且不定期对使用人所管理的低值易耗品进行盘点与抽 查，实时监控，做到账实相符。 （三）、低值易耗品管理责任人为使用部门的第一负责人：对部 门 的低值易耗品的购置计划的真实性负责；对部门在用低值 易耗品的安全性、完整性负责。如在任期内发现低值易耗品的短 缺、流失，除酒店通报批评外，另按公司购进价值的100%进行 赔偿，部门第一负责人应负主要责任，其赔偿额由其他部门各相 关管理人员按公司财产损失赔偿规定分解落实。 （四）、在各部门的第一负责人及资产管理员调岗或离任的时候， 坚决且必须执行离任离职审计制度，由财务部、使用部门共同派 人参加对低值易耗品进行盘点，确认没有问题后给予办理调岗或 离职手续，否则，财务不予结算工资。 （五）、对部门配备的低值易耗品，无论是公用或个人使用的， 都要爱护使用，认真管理，延长使用寿命，发挥资产的最大使用 效益。 第九章 低值易耗品的库房管理要求 （一）、低值易耗品的领用分为两种情况进行处理，一种为新增 领用，第二种为“以旧换新”领用。由财务部根据配备标准，使 用年限标准等规定，来判断和确认部门新增低值易耗品的情况。 （二）、属于新增的，只须持“低值易耗品领用单”经相关领导 签字批准后直接到仓库领取； （三）、属于“以旧换新”领取低值易耗品的，既要持新低值易 耗品的领用单，也要持旧低值易耗品以及旧低值易耗品的报废 单，同时到仓库办理领取低值易耗品的手续。 （四）、库管员根据“以旧换新”制度收回的废旧低值易耗品， 库管员要建立辅助账登记管理，如果酒店其它地方可以再次利用 的，不用再办理入库或领用的正式手续，但必须在填写普通领用 单，并由保管员建立备查簿。 （五）、对确实没有使用价值或继续放置的必要的废旧低值易耗 品，由库管员提出申请，经财务部、使用部门、工程部门、质检 共同确认后，可以按废旧物资销售或报废处理。 第十章 低值易耗品的购置与入库 （一）、由所在部门填制“低值易耗品购置申请审批表”，按要求 提交所购低值易耗品的数量及计算依据，经部门经理及总经理批 准后，交财务部备案，由采购部联系厂家安排制作。 （二）、低值易耗品购入后，统一由酒店财务及申请部门负责验 收，申请部门验收质量是否过到使用要求，财务部负责核对数量 是否与申请表上数量、类别一致。 （三）、验收核对无误后，由财务部填写验收单并会同使用部门 负责人签字办理直拨或入库手续。 （四）、“直拨物品验收单”一式三联，第一联为财务联，第二联 为收货联，为酒店资产管理员登记台账的凭据，第三联为结算联， 由经办人据以报销或送货单位结算凭据。第四联为使用部门，由 部门资产管理员留存并据以登记台账。该低值易耗品直接转入使 用部门使用。 （五）、入库单为一式三联，第一联为存根联，第二联为结算联， 由经办人据以报销或送货单位结算凭据，第三联为财务入账联。 库房管理员应按类别、品种规格合理摆放，禁止乱堆乱放，使用 部门领用时需填写“低值易耗品领用单”，经部门经理签字后方 可领取。 第十一章 低值易耗品的领用及使用 （一）、各部门需用低值易耗品时，应填制“低值易耗品领用单”， 经部门负责人审核、签字，并财务负责人签字，方可到仓库领取， 库管要对“低值易耗品领用单” （附件四）认真审查，内容不 完整，手续不完备的应拒绝发货。 （二）、“低值易耗品领用单”一式三联，第一联：领用部门留存， 并作为增加低值易耗品台账依据；第二联：财务部留存一联，作 为发出低值易耗品财务核算记账联，第三联：库管员留存一联作 为发货依据。 （三）、使用部门将“低值易耗品领用单”分类顺序保管，并据 以登记本部门物品清单，作为进行实物管理的依据。 （四）、工程用工具、仪表，小家具、小家电等低值易耗品，部 门要指定专人负责建立台帐，详细登记低值易耗品种类、规格、 单位、数量及领用日期和存放地点，财务同时建立辅助明细分类 账，以便备查及核对。 （五）、布草等低值易耗品，由财务部建立台帐，领用部门同时 登记造册，签订资产管理责任书，详细登记低值易耗品种类、领 用时间、使用地点、单位、数量、使用情况。由财务部定期进行 清查、核对，加强使用部门的责任，防止丢失或化为私有。 （六）、器皿等小物件，按使用部门、批次登记数量、金额登记 造册，定期报损；财务部进行清查、核对，加强使用部门的责任， 防止丢失或破损未报。 （七）、在为工作岗位上新增人员的购置低值易耗品时，在填制“低值易耗品领用单”时，标注“新员工首次领用”的字样进行说明。 第十二章 低值易耗品的转移，退库和经管人变更 （一）、各部门之间的低值易耗品转出、转入和退库应办理以下手续： （二）、部门的低值易耗品建账盘点及新增，必须由部门负责人及资产管理员的签字认可，各部门负责人及资产管理员对低值易耗 品的安全完整性负责，低值易耗品在使用部门发生变动时，必须办理正式的调拨手续，首先由调出部门到财务部资产管理员处领取“低值易耗品调拨单”，并填写低值易耗品的基本情况，再由调入部门资产管理员找本部门经理、主管副总及总经理签字批准后，方可办理内部调拨手续。 （三）、填制“低值易耗品调拨单”一式三联，调出单位留存一份，资产管理员据此登记本部门“低值易耗品台账”的减少；调入单位一份，资产管理员据此登记本单位“低值易耗品台账”的增加，转财务一份，财务人员根据情况做出调整。 1) 临时借用需写清楚物品名称、规格型号、数量及借用时间，借用后需按时归还，借出部门及时催要借出物品，借用部门使用完毕后也应及时归还借用物品。 2) 外单位借用低值易耗品时，需由低值易耗品管理人到财务部领取“低值易耗品调拨单”，填写所借用物品，借用人及归还时间，交部门经理、主管副总及总经理签字后方可借出；物品借出后到期低值易耗品管理部门资产管理员应及时向借用催要，物品归还时，将此“低值易耗品调拨单”交回财务做核销。 （四）、使用部门低值易耗品的经管人员变更，应及时办理移交手续，以分清责任，并由部门经理签字认可；非正常离职未移交，实物存在损坏或缺少情况，照原价从其本人押金或未领取的工资中扣除。 （五）、职工调离部门或酒店，必须将自己经管的低值易耗品进行移交，由原部门经理签署后，方可调出。各实物负责人工作有调整的，必须报财务部办理离任审计。 第十三章 低值易耗品的赔偿（罚则） （一）、对损坏的低值易耗品，应分清责任，属正常损耗的（超过合理使用期限，非人为损坏的），予以核销；属有意破坏的要全额赔偿并处以罚款 （二）、对丢失的低值易耗品，属于个人过失的要赔偿，赔偿额度由被损物品估价值或维修费用为基准，多次出现此类现象的要全额赔偿并处以罚款。 （三）、器皿类物品的破损照需原价赔偿。 以上赔偿由使用部门填写赔偿单（杂单）到财务部或收银处缴纳，并将被损物品上缴财务部，如客人被损坏物品带走的，由前厅部大副签字确认；赔偿单（杂单）三联：一联存根联、一联财务记账收款用、一联使用部门作为低值易耗品台账减少依据，并在“废旧物品报损单”填写时，作为报损且已收回款项计算依据，交财务部进行核对。 第十四章 低值易耗品的报废 （一）、对在用低值易耗品发生报废或者不能继续使用的，各单位或部门使用人或责任人应主动提出报废申请，经财务部、工程部等部门确认予以报废的，由各部门资产管理员填制“低值易耗品报废单”一式两份，经相关领导签字批准后，部门资产管理员自存一份，作为减少本单位“低值易耗品台账”的依据，转财务部一份，财务部据此作低值易耗品报废的账务处理，减少相应部门的“低值易耗品台账”。部门留存的将来交库管员作为领用新的低值易耗品的依据。 （二）使用部门填制“废旧物品报损单”，写明报损物 品的名称、数量、报损原因，有赔偿的需标明赔偿金额，如需工程部出具意见的物品，应由工程部填写维修结果，经部门经理签字确认后提出处理意见，由财务部对申请报废的低值易耗品进行实物核查，核实后无误后经总经理批准，予以处理。 （三） 批准报废的低值易耗品，财务部及工程部技术人员对其实物进行估价，有残余价值的由使用部门持处理意见单复印件，到仓库办理废料入库手续。 （四）财务部统一对入库的废旧物品进行处理后并将处理结果上报总经理。 第十五章 低值易耗品的盘点制度 各部门资产管理员每月负责统计本部门低值易耗品的报损额，并对报废的物品要填制报损单，流程同废旧物品报废。 各资产管理员每月必须对低值易耗品盘点一次，制作盘点表上交财务部存档。部门经理及资产管理员应共同协助财务部不定时进行抽盘。 对盘点过程中存在的差异，核实情况，分清责任，由使用部门负责人书面说明差异原因，补办相关手续，并根据情节对部门负责人和资产管理人进行相应处罚。 第十六章 低值易耗品的财务核算与控制管理 财务部根据发票及低值易耗品新增验收单登记“在库低值易耗品”明细账。根据低值易耗品领用单登记增加“在用低值易耗品”明细账，根据“低值易耗品报废单”登记低值易耗品的减少。 财务部对低值易耗品的管理实施控制和监督职能，负责并牵头组织相关部门进行一年一次的年终盘存。协助并配合部门的低值易耗品使用情况过程管理的定期不定期的盘点、审计等工作，发现管理上的问题，及时查找原因，修正制度，调整管理措施和方案，根据管理办法，出具处理意见，上报公司领导。