高工资及社保入税筹划方案.docx

政策依据： 1、新华社7月20日讯，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》，明确自2019年1月1日起社保保险费由税务部门统一征收。   2、国家税务总局河北省税务局 河北省人力资源和社会保障厅 河北省医疗保障局通告2019年第9号：按照国家税务总局河北省税务局社会保险费新旧征缴系统切换的有关工作安排部署，自2019年11月1日起,河北省企业、机关事业单位、灵活就业人员缴费人（以下简称 “缴费人”）各项社会保险费将启用金税三期社保费征管信息系统（标准版）进行征缴。 3、2019年12月12日国家税务总局决定，任命：陈局奇、杜志农、王发运为国家税务总局社会保险费司（非税收入司）副司长；李志为国家税务总局税收大数据和风险管理局副局长。 随着社保入税越来越近，企业的用工风险和用工成本加大，企业需要提前筹划才能避免以后被税务稽查的风险。                 方案： 1：两地发工资，一地上社保。个税：允许一人在两处取得工资薪金；注意要签订有期限的劳动合同，要有日常员工的工作活动证据。社保：主要证明个人在其他地方上过社保，可以不用再重复上社保。在操作上年底个人要个人所得税汇算清缴，个税不会少，但是解决了社保的问题。 2：如果贵单位是一般纳税人，我们建议企业走灵活用工平台，企业将个人业务承包给灵活用工平台，再由灵活用工平台承包给自由职业者。企业支付需要打款给个人费用和税费率到灵活用工平台，平台收到款后在税费扣除后把支付款打给自由职业者，平台按生产经营所得给个人代扣代缴生产经营个人所得税，    税费率按给个人打款额的9%收取，其中9%包括6%的增值税，0.72%的附加税，0.7%的生产经营个税，等于企业实际承担成本为1.58%。 例：企业需要给个人支付费用10000元，企业先按照10000*1.09%=10900元打到灵活用工平台，平台收到钱后在把10000元打到个人卡上，给个人委托代扣个税，平台在给企业开具10900元专用发票，企业可以抵扣6%增值税，企业实际支付成本费率为1.58:（单人单月收入不超10万），目前大部分公司都是走灵活用工模式（用的人员必须是跟本公司人员没有劳动关系的个人）   3：公司可以把某个部门（如销售部门，业务部门或者系统开发部门）整体打包到外地税收洼地成立合伙公司，这样整个部门享受税收优惠政策，即解决社保又解决了高工资个税。目前这个方案很多大公司都在操作。目前京东、顺丰等都是这种合伙人模式。   4：对于劳动密集型企业的农村人口，只要其缴纳了新农合，我们就可以帮他们在税收优惠地成立公司，把他们整体打包出去税收优惠地公司。根据当地政策及国家政策，这些人员只需要缴纳工伤险即可。目前这个方案很多劳务派遣公司和大型劳动密集型企业通过人力资源公司再做。