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财务管理制度 目录 第一部分财务报销制度及报销流程1 第一章总则2 第二章借支管理规定及借支流程2 第三章日常费用报销制度及流程3 第四章专项支出财务报销制度及流程8 第五章报销时间的具体规定10 第六章附则10 附青岛化海进出口有限公司员工因公出差申请表10 第二部分商品购、销管理制度11 第一章总则12 第二章合同12 第三章商品的采购12 第四章商品的销售13 第五章附则14 第三部分固定资产管理制度14 第一章总则15 第二章固定资产标准15 第三章固定资产内容15 第四章固定资产管理部门15 第五章固定资产核算部门16 第六章固定资产的购置16 第七章固定资产转移、调拨16 第八章固定资产出售16 第九章固定资产报废17 第十章固定资产盘盈、盘亏17 第十一章附则17 第四部分现金管理制度18 第五部分票据管理制度19 第六部分产清查制度20 第一部分 财务报销制度及报销流程 第一章 总则 　　第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 　　第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 　　第三条 本制度适用公司全体员工。 第二章 借支管理规定及借支流程 　　第四条 借款管理规定 　　(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 　　(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时冲账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 　　(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定： (1) 借款销帐时应以《借款申请单》为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐； （2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 　　(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 　　第五条 借款流程 　　(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 　　(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。 　　(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三章 日常费用报销制度及流程 第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招待费、培训费、资料费等。 　　第七条 费用报销的一般规定 　　(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见《关于对采购业务、费用报销业务等票据要求的管理规定》),且发票背面有经办人签名。 　　(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。 　　(三) 按规定的审批程序报批。 　　(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 　　第八条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。 　　第九条 差旅费报销制度及流程。 　　（一） 费用标准: 职务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用 一般员工 火车硬卧 120元/天 30元/天 30元/天 部门负责人 火车硬卧 150元/天 40元/天 40元/天 总经理助理 飞机 200元/天 50元/天 50元/天 总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销 　　（二）费用标准的补充说明： 　　1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。 　　2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返公司时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。 　　3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报实销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。 　　4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。 　　5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 　　（三） 报销流程 　　1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。 　　2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 　　3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到综合部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。 　　4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。 　　第十条 电话费报销制度及流程 　　(一) 费用标准 　　1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见综合部相关管理制度规定。 　　2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。 　　(二)报销流程 　　1、 公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。 　　2、 财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。 　　3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。 　　4、 员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。 　　5、 固定电话费由综合部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。 　　第十一条 交通费报销制度及流程 (一) 费用标准： (1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经综合部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车; (2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。 　　(二) 报销流程 　　1. 员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由综合部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。 　　2. 审批:按日常费用审批程序审批。 　　3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。 　　第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程 　　（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司综合部统一管理，集中购置,并指定专人负责。 　　（二）报销流程 　　1．购置申请: 公司综合部根据需求及库存情况进行购置，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。 　　2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 　　3．费用归集：财务部按月根据综合部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。 　　第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程 　　（一）费用标准 　　1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。 　　2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。 　　3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到综合部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。 　　4.其他费用：根据实际需要据实支付。 　　( 二)报销流程： 　　1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。 　　2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。 　　3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。 　　4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。 　　第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程 　　第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。 　　第十五条 工薪福利支付流程 (一) 工资支付流程： （1）每月月底前由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部； （2）总经理提供职工月度奖金分配表； （3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表； （4）按工薪审批程序审批； （5）次月16日由财务部以现金形式支付工资； 　　（二）临时工资支付流程同工资支付流程。 （三）社会保险及住房公积金支付流程： （1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理； （2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。 　　（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。 第四章 专项支出财务报销制度及流程 　　第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。 　　第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。 　　(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。 　　(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。 (三) 结账报销： （1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）； （2）按资金支出规定审批程序审批； （3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款； （4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。 　　第十八条 其他专项支出报销制度及流程 　　(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。 　　(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。 　　(三) 财务报销流程 　　1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。 　　2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。 3．付款流程： （1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）； （2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批； （3）财务部根据审批后的报销单金额付款； （4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。 第五章 报销时间的具体规定 　　第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下： 　　1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。 　　2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。 第六章 附则 　　第二十条 本制度解释权归公司财务部。 　　第二十一条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。 附 青岛化海进出口有限公司员工因公出差申请表 部门 姓名 职称 出差理由 到达目的地(单位) 出差区间：自经至 出差时间：自年月日至年月日 乘坐的交通工具：火车( ) 汽车( ) 轮船( ) 飞机( ) 估算费用： 领导批准及签注事项： 第二部分 商品购、销管理制度 第一章 总则 第一条 为了加强商品购、销的管理，防止库存积压、滞销因管理造成的坏帐等损失，结合公司的实际，特制定本制度。 第二章 合同 第三条 商品购销合同必须由销售部（国际或国内，以下统一简称销售部）指定人员签订。合同签订人员须认真学习《合同法》及有关法律和公司规定，不得因此而给公司带来损失。合同在签订前须由经办人填写合同签订申请书，经销售部经理审定后，报公司总经理批准，方可签署。 第四条 购销合同：销售部由专人统一编写、登记、编制、发送和保存。所有合同必须保留正本两份，一份交财务部做付款凭证，另一份交由相关部门合同管理人员留档备查。 第三章 商品的采购 第五条 商品的采购，按每月加工、销售计划及一定数量的库存，经销售部经理审核后报总经理批准，不得因提前或拖延采购而影响加工或销售，也应避免因超计划采购带来积压或损失。 第六条 采购人员采购商品时，应填写请购单（格式附后），经销售部或技术开发部经理审核同意后报总经理审批;方可采购。管理用商品的采购,如固定资产、办公用品等,各部门应填写请购单，经所购商品的部门经理审核后，由综合部负责汇总，报总经理批准后由办公室统一购买（专用商品除外）。 第七条 办理购物付款时，应附付款申请单、购销合同、请购单，销售部已报总经理审批的付款计划或购货合同执行情况表，报财务部审核后，方可付款。 第八条 财务部门在办理付款时应核实付款手续是否齐全，否则财务有权拒付，并要求补齐相关手续。 第九条 采购人员报销时，应办理入库单，入库单内容必须填写清楚齐全，如需要质检的商品，应附质检部门的审签手续。根据财务要求，发票应在开出一个月内报销，逾期未报销给公司造成损失的，由采购经办人承担，该部门经理负同等责任。 第十条 销售部经理要安排采购、库管人员按季度对库房存货情况进行分析，对库存商品的积压、变质、沉淀要列表清查、处理，对造成不必要的损失负责。 第四章 商品的销售 第十一条 商品国内销售直接收款。销售人员应填写 “开据发票申请单”（格式附后），内容齐全、完整，经部门经理审签后，随同商品出库单，到财务部开据发票。 第十二条 商品销售采取分期收款方式的，应签订销售合同，明确商品名称、规格、数量、单价、金额、分次收款时限、金额、付款方式等内容。销售人员在签订合同时应了解购货方的资金购买力等相关情况，并对合同的执行及收款负责至终。该部门经理对部门所签销售合同的执行负责。 第十三条 商品销售采取从供应厂家直运至客户的，在财务账务处理上视同商品先入公司仓库进行处理； 第十四条 在商品销售过程中，商品运输的损耗率不得高于运输数量的千分之五，超过部分由运输公司承担责任； 第十五条 销售台账月报汇总表（格式附后）一式叁份，每月2日前由销售部内勤填列报公司总经理、财务部各壹份，该部门存档壹份，以掌握销售资金回收状况及制作销售业绩提成所用。 第十六条 销售部指定专人每月3日前将截止到上月末的库存商品盘点情况汇总表报财务部核对账目，并对库存商品现状如短缺、毁损、贬值等列示清楚，及时处理，减少不必要的损失。如是人为因素给公司造成损失，当事人要承担责任。该部门经理对此负责。 第十七条 销售部门经理及销售人员对销售款项的回收负责，按销售合同定期催收并与财务部门核对，超期未收回的货款，要及时提出处理意见，报公司总经理。财务部门根据总经理审批意见及财务有关规定进行账务处理，以减少呆账坏账损失。 第五章 附则 第十八条 购销人员不得营私舞弊，吃回扣贪污，假公济私，如发现有上述行为，将严历追究当事人经济和刑事责任。 第十九条 本制度由财务部制定并负责解释。 第二十条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。 第三部分 固定资产管理制度 第一章 总则 第一条 为了加强公司固定资产的管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。 第二章固定资产标准 第二条 固定资产是指公司生产经营中使用期在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。 第二条 除固定资产以外的物质资产，列入低值易耗品的管理。 第三章 固定资产内容 第三条 土地； 第四条 房屋及建筑物； 第五条 电子设备； 第六条 运输设备； 第七条 办公用设备等。 第四章 固定资产管理部门 第八条 综合部为公司固定资产管理部门； 第九条 综合部设置固定资产实物台帐及卡片； 第十条 综合部设专人负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项； 第十一条 综合部对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接，丢失、损坏赔偿规定。 第五章 固定资产核算部门 第十二条 财务部为公司固定资产的核算部门； 第十三条 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐； 第十四条 财务部负责对固定资产增减变动及时进行帐务处理； 第十五条 财务部协助综合部每季进行一次固定资产盘点，做到帐实相符。 第六章固定资产的购置 第十六条 固定资产购置，由综合部统一购买； 第十七条 各部门填写请购单，送综合部汇总后报总经理批准； 第十八条 综合部安排专人负责采购，请购单应填写名称、规格、型号、性能、质量等资料以备采购及验收。 第十九条 依据经总经理批准的请购单到财务部门借款。 第七章 固定资产转移、调拨 第二十条 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，须到综合部办理固定资产转移登记； 第二十一条 综合部将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理。 第八章固定资产出售 第二十二条 固定资产如需出售处理，综合部须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理批准； 第二十三条 财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行帐务处理，并开具发票及收款； 第二十四条 综合部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。 第九章 固定资产报废 第二十五条 固定资产报废，由综合部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，送总经理批准； 第二十六条 财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理； 第二十七条 综合部负责进行实物处理。 第十章 固定资产盘盈、盘亏 第二十八条 固定资产盘盈、盘亏由综合部按季盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同财务部门核查落实后，报总经理审批； 第二十九条 财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。 第十一章 附则 第三十条 固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经公司总经理批准不得外借。 第三十一条 财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入有关的成本费用核算。 第三十二条 对严格执行本制度的部门和个人，在工作中取得显著成绩的公司给予表彰和奖励； 第三十三条 对违反本制度的部门和个人，由公司根据情节轻重给予通报批评和经济处罚。 第三十四条 本制度由财务部制定并负责解释。 第三十五条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。 第四部分 现金管理制度 为了加强公司现金管理，明确使用范围，结合公司实际、制定本制度。 1、财务部门要严格按照国家有关现金和银行结算制度，公司有关财务制度办理现金、银行收支业务。 2、公司业务收入现金、银行支票要即时存入银行所开设的帐户，不得座支现金。 3、公司经营业务支出，原则上凡金额在1000元以上的，一律使用银行支票，有特殊情况经财务审核后，可支付现金。 4、库存现金不得超过三天的日常报销限额，超过限额的部分要及时存入银行。 5、库存现金要做到日清月结，帐实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。 6、签发银行转帐支票要建立支票领用登记手续，及时清理注销。 7、不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。 8、现金、银行日记帐每月与总帐、银行对帐单核对，并编制银行存款余额调节表。 9、本制度由公司财务部制定并负责解释。 10、本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。 第五部分 票据管理制度 为了加强公司票据管理，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，现结合公司实际特制定本制度。 1、公司各种发票、收据由财务部门会计负责，按有关规定登记领购、填制、保管、回收、缴销。 2、银行结算有关票据由财务部门出纳负责，按有关规定登记、领购、填制、保管、回收，建立支票领用登记本。对填写错误的银行支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销。 3、公司库存物资入、出库单，分别由销售部和综合部专人负责，领购、登记、填制、保管。库管员依据入、出库单的“保管联”登记库存物资的明细帐，并妥善保管存根联，以便备查。 4、各种发票填制必须按税务等有关部门规定及发票内容详细填列，如填写错误应将发票一式几联同时作废，以便审查。 5、本制度由公司财务部门制定，并负责解释。 6、本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。财 第六部分 产清查制度 为了加强公司财产管理，确保公司财产安全、完整结合公司实际，特制定本制度。 1、财产物资清查盘点：销售物资库存的清查、盘点由公司销售部门负责，管理用及消耗的物资清查、盘点由综合部负责。 2、属销售的财产物资每月进行一次清查、盘点，并指定专人每月3日前将截止到上月末的库存物资（包括各分库）盘点情况汇总表，按“商品购、销管理制度”中的商品销售情况月报汇总表格式填制报公司财务部进行帐实核对。 3、属管理用的财产物资原则上每季进行一次清查、盘点，至少每年末必须进行一次，财务部协助综合部进行。 4、财产物资发生盘盈、盘亏、报废、毁损、贬值等必须逐项列示清楚；按公司固定资产及商品购销管理制度的有关条款规定报批后，送公司财务部进行帐务处理。做到帐实相符。 5、本制度由公司财务部制定并负责解释。 6、本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。 23页脚内容