41纳税筹划常识.pdf

即学即用，300 套创业全阶段随身手册8.管理新企业纳税筹划常识版权所有：北京未名潮管理顾问有限公司版权所有：北京未名潮管理顾问有限公司全套手册由未名潮、创业邦共同策划出品全套手册由未名潮、创业邦共同策划出品说明：说明：所谓纳税筹划，是指纳税人在税收相关法律法规许可的范围内，对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排，从而尽可能地少缴税款，也就是通常所说的合理避税。一、需缴纳的税种和税率一、需缴纳的税种和税率我国规定的税种主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税、进出口税收、有关规费。一般来说，企业应缴纳的税种和税率根据企业的经济性质和经营业务来确定。企业应先去机构所在地税务机关做税务登记，明确：缴税时间、方式；应纳税种、税目、税率；按小规模纳税人还是一般纳税人缴纳增值税，如果按一般纳税人缴纳，需先申请、认定；能否享受什么税收优惠。除了及时向当地税务机关咨询，还应经常浏览当地税务局的网站，上面会发布有关纳税的各种通知。二、纳税筹划的前提和原则二、纳税筹划的前提和原则1.企业进行纳税筹划是进行合理避税，必须在符合税法的前提下运用各种有效的方法和手段（比如选择不同的会计方法、利用税收优惠政策等）降低自己的即学即用，300 套创业全阶段随身手册8.管理新企业纳税负担，而不能违法地“偷税”、“漏税”。二者有着本质的区别，在后一种情况下，一旦被税务部门稽查到，就会遭受重罚，反而加重成本，更重要的是会降低自己的信用，影响获取贷款（银行在决定是否向企业发放贷款或其他授信批准时都会向税务部门核查企业纳税情况）等其他经营活动。小企业正处于积累信用、发展壮大的时期，决不能“因小失大”。2.纳税筹划的前提是要有完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确的进行会计处理，因此企业经营者创立开始就要建立健全财务管理制度，规范会计处理。3.纳税筹划贯穿于企业生命周期和生产经营活动的全过程。比如，创立时选址注册地点、组织类型，在生产经营过程中选择会计方法、购销方式、固定资产折旧方法等，都应将节税作为重要考虑因素。4.重视资金的时间价值，即除了直接降低纳税额，也可通过一定的合法手段将当期应纳税款延期缴纳，相当于获得“无息贷款”。5.纳税筹划的最终目的是促进企业发展，因此并不是税负最轻或者缴税最少的方案就最好，而是要结合企业的生产、投资、融资等各种经营活动进行整体权衡、综合考虑，选择使自身经济效益最大的方案。6.由于经济环境、国家政策和企业自身活动在不断变化，因此原定的纳税筹划方案，尤其是长期规划就要相应地做出调整。比如，国家税收政策变化（比如，可能调整税法、开征新的税种、减少部分税收优惠）时，企业应该及时调整节税方案，以免多交税或漏交税。7.企业纳税筹划应努力实现涉税零风险，即账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额的基础上，避免不必要的经济或商誉损失。8.纳税筹划涉及会计、税法、财务管理、企业经营管理等多方面的知识，因此企业经营者应积极学习相关知识，研究国家及经营所在地涉税法律法规、财务会计制度等，及时掌握财税征收方面的相关政策和信息。必要时，有条件的企业可聘请会计师、税务师等专业人士进行系统的税务筹划。