建筑工程企业税务风险防范与管控措施.pdf

86税务建筑工程企业税务风险防范与管控措施VV 李修翠税法及相关制度的改革更新，对企业经营发展模式产生了较大影响，建筑工程企业在追求效益最大化的过程中，若对税收法律法规不熟悉，或者在生产经营中存在不规范行为，则会增加企业的税务风险，而且还会导致企业经济利益遭受损失。由于建筑工程企业项目具有周期长、规模大和范围广等特点，涉税事项相对复杂，集中管理难度较大。而且新税制的推行也在一定程度上提高了税务风险问题的发生率，这就需要建筑工程企业在发展期间加强对税务风险防范和管理工作的重视，结合现实情况构建完善的税务风险防控体系，降低各类风险的影响，为建筑工程企业各项业务活动的顺利开展提供保障。一、建筑工程企业涉税情况和税务风险管理的重要性（一）建筑工程企业涉税现状分析建筑工程企业项目的建设规模比较大，涉及的建设内容比较多，前期需要投入较多成本，由于不同建筑项目的施工特点不同，经营周期以及工程建设期间各类资源资金的核算管理方式存在差异，所以整体的涉税情况也十分复杂。在市场经济体系不断变化和新会计制度推行的影响下，企业出现税务风险问题的因素比较多，建筑工程企业税务风险出现的概率有所增加。同时，受到宏观环境因素的影响，建筑工程企业没有及时掌握税收政策的变化内容，实际发展中经常会出现税收筹划不合理的问题。（二）建筑工程企业加强税务风险管理的重要性建筑行业是关系到社会经济发展的重要产业，建筑企业的发展运营情况直接影响行业整体发展，在经济体制不断变化的过程中，税务政策也随之改变，国家加大了对企业税务的监管、处罚力度，多种新政策的出台使得税务执法越来越严格，建筑工程企业在这种发展形势下需要做好税务风险管理才能降低各类风险问题的发生率。另外，建筑工程企业传统的税务风险管理模式比较简单，采用的方式方法较为落后，不能满足新时期企业税务管理工作的开展需要，因此需加强税务风险防控和针对性管理，有利于企业内部稳定发展环境的良好构建。二、建筑工程企业税务风险管理问题（一）对税务风险的认识不足部分建筑工程企业在经营发展过程中关键是以提高企业经营利润和实现效益最大化为主要目标，缺乏对财务管理和业务活动开展期间税务风险管理工作的重视，缺乏完善的管理机制，对于税务风险的认识度不足，没有结合新时期建筑企业纳税环境的变化情况而进行针对性的优化和调整，从而增加了税务风险的发生率。实际开展税务风险管理工作时，思想观念相对落后，管理方式和防范手段缺乏创新性，导致最终的管理防控效果不理想。另外，由于对税务风险的认识不足，也没有建立专门税务风险管控机构，无法对风险问题进行全面、细致的分析，从而导致建筑企业税务缴纳活动的开展效果不理想。（二）税务风险管控制度不完善新时期发展环境中，建筑工程企业加强税务风险管理尤为重要，但是这项工作在实际开展期间还存在管理制度缺失的情况，制度内容不完善。虽然企业在发展期间积极响应国家号召和政策调控，但是对内部税务风险管控的重视度不足，也没有建立科学完善的税务管理制度，无法对企业的税务风险管理工作行为进行约束与规范，不利于提高企业整体经营水平。从当前许多建筑工程企业的税务管理情况来看，企业在各项资金的使用和管理方面重视不足，导致税务风险管理制度不完善，影响建筑工程企业税务风险防范与管控工作的顺利开展。（三）没有建立专门的风险预警机制建筑工程企业管理工作开展期间，应针对企业面临税务87的风险类型建立专门的风险预警机制，可以帮助建筑工程企业提前了解风险问题并进行有效应对，降低税务风险给企业带来的损失。但是部分建筑工程企业缺乏税务风险预警机制，不能及时发现企业运营期间的潜在风险，风险管理不到位，而且也没有根据建筑工程企业税务风险的特点建立有效的风险识别方式，没有与企业发展的实际情况相结合，税务风险管理缺乏创新性。部分企业对税务风险预警体系建设的认识不足，不了解其在企业税务风险防范中的重要作用，各项工作内容执行不到位，无法实现对税务风险的有效防范。（四）企业税务风险管理人员素质待提升由于建筑工程企业的经营性质较为特殊，项目活动开展时的经营环境较为复杂，税务风险管理难度也比较大，在信息技术飞速发展的影响下，建筑工程企业信息化建设水平有所提升，要想加强税务风险管理的信息化建设，则需要税务风险管理人员不断提升自身的信息素养，学习新知识，了解税法制度的变化情况，便于新旧制度的有效衔接。但是部分建筑工程企业税务风险管理人员的专业能力和综合素养有待提升，对于财税政策的理解不准确，对于制度内容变化的掌握不清晰，无法根据企业发展的实际情况实现税收政策的有效落实，在工作中也会出现一些失误问题，从而引发企业税务风险。（五）企业内部审计系统不健全虽然建筑工程企业在发展期间加强了内部运营管理，但是在市场环境不断变化的影响下，企业的管理体系还存在较多漏洞，税务风险管理工作开展期间存在的问题也逐渐显现。内部审计系统作为企业税务风险控制管理中的重要组成部分，若没有加强内部审计系统建设，则无法了解企业税务风险防范工作开展的真实情况，具体实施过程中也会暴露较多问题。例如，风险评估效果不理想，建筑工程企业无法对税务风险进行及时、准确评估，无法为后续风险管控工作的针对性开展提供可靠依据。企业税务风险管控工作在实际开展期间需要有科学完善的制度体系提供支持，若存在审计系统不健全的情况，则会影响企业税务风险控制效果。（六）缺乏对税务风险控制的监督建筑工程企业税务风险管理工作在实际开展期间，需要有完善的监督体系对工作流程进行监督管理，但某些建筑工程企业对税务风险的重视度不足，开展税务管理工作的目的也是应对有关部门检查，存在税务风险防控和管理落实不到位的情况，税务风险监督趋于表面化，没有针对企业实际对税务风险管理工作进行监督与管理，监督内容与现实情况相脱节，整个税务风险控制监督管理体系缺失，很大程度上增加了税务风险问题的发生率，不能保证建筑工程企业税务风险防控效果。三、建筑工程企业税务风险防范和管控措施（一）提高对税务风险管理的认识建筑工程企业在运营发展中实现对各类风险的细致分析和精准把控，可推动企业的健康、稳定运营，税务风险防范与管理工作在开展之前，也要能够正确认识税务风险并进行准确把握。这就需要建筑工程企业加强对税务风险管控的重视，可以从多个方面分析企业发展中的不良因素，通过有效应对和处理，使建筑工程企业快速适应社会发展环境，降低各类因素引发的税务风险。建筑工程企业应根据税务风险的特点和发生规律，构建良好的税务风险管理环境，企业领导层和管理层人员也要加强重视，及时了解财税知识和政策制度的变化情况，并将税务风险管理纳入企业日常管理中，提高税务风险管理水平。（二）建立完善的税务管控制度体系建筑工程企业要能够正确认识税务风险发生后对企业造成的影响，立足于企业实际加强税务风险管控制度建设，从而为税务风险防范工作的合理开展提供制度保障。对于建筑工程企业的风险承受能力应运用合理的方法进行评估分析，也要客观分析企业的税务风险，在此基础上建立相应的管控制度。企业经营期间会产生大量信息数据，对这类信息进行评估和分析可以全面了解企业税务风险情况，能够为管理制度体系的建设与完善提供依据。应根据外部政策变化和内部管控情况，同时分析市场变化趋势，以此完善税务88税务风险管控制度，可以在具体实施过程中进行更新调整，保证各项管理制度的实施效果，对企业纳税活动进行全过程管控。（三）建立专门的管理机构，健全税务风险预警体系为实现对企业税务风险的有效防范与管控，企业应建立专门的管理机构开展税务风险防范与管理工作，构建完善的税务风险预警体系，及时发现企业经营发展期间的不良因素，保证税务工作的科学规范开展，以此降低对企业经营效益造成的影响。首先，建筑企业需要设立独立部门，并安排税务管理能力强的专业人才开展相关管理工作，同时也要求专业人员能够熟练运用信息技术，对企业各方面数据、信息进行整理分析，便于对税务风险的精准识别与防控。其次，企业税务管理机构需要注重对市场经济变化情况和企业当前发展形势的合理分析，根据风险评估工作要求建立科学完善的税务风险预警体系，促进税务风险管理工作的真正落实。最后，税务管理机构要根据企业发展实际对涉税情况进行全面分析，提前做好准备工作，有效预防和应对各类税务风险。（四）提高税务风险管理人员业务水平企业税务风险防范与管理都需要有专业的税务风险管理人员提供支持，保证税务管理人员的专业能力达标是促进相关工作有效开展的前提。建筑工程企业应正确认识税务风险管理人员能力素养在企业税务风险防范中的重要作用，根据实际需要开展系统化培训工作，提升税务风险管理人员的专业能力和管理水平，促进风险防范工作切实开展。同时，也要帮助税务风险管理人员学习新政策和新知识，掌握相关法律法规，合理开展税收筹划工作，实现对税务风险的有效规避。另外，要加强组织内部培训，提高各层次管理人员对税收政策知识的掌握水平，确保可以为企业税务风险防范工作的切实开展和管理工作的有效落实奠定基础。（五）提高企业税务风险评估水平风险评估是税务风险防范与管控的基础和前提，提高建筑工程企业的税务风险评估水平，可以确定税务风险指数，能够为后续阶段税务风险防控与管理措施的制定提供可靠依据。要想实现税务风险的有效评估，则应了解企业内部经营活动的开展情况，做好内部审计工作，实现对税务风险的重点评估可促进税务风险管理工作的针对性开展。税务风险评估在税务风险防范中起到了关键作用，有利于风险管控工作的合理推进，一般会根据相关制度标准和规范要求对建筑工程企业的各方面能力进行分析与评估，从而增强企业对于风险事件的应对能力，便于对各类风险的及时化解。（六）加强税务风险控制中的监督管理为促进企业税务风险防范和管理工作的有效落实，还应在税务工作开展时做好全过程监督管理工作，建立完善的监管机制，保证企业税务管理工作开展效果。首先，应正确认识税务风险管理中监督管控的重要性，提升有关部门的思想意识，加大对这项工作的重视程度。其次，要充分发挥税务管理机构的作用，全面提升监督工作力度和水平，可通过加强培训的方式提高整体的监督管理水平，促进监督工作的高效开展，确保可以及时发现税务工作开展过程中的异常情况并进行妥善处理，降低对企业经济效益的影响。四、结语企业税务风险管理控制是新时期建筑工程企业发展中需要加强重视的内容，而且在税收政策体制改革变化的背景下，企业要能够认真对待纳税义务，形成良好的纳税意识，注重企业经营发展期间的税务风险防控，可以最大限度地降低税收政策变化对企业发展运营的影响。要想控制税务风险问题的发生，降低税务风险对建筑工程企业的不良影响，应做好经营发展全过程的税务风险管控工作，结合实际需要构建科学完善的内部控制管理体系，实现对建筑工程企业各环节和流程中税务风险的有效防控，做好内部审计和风险评估工作，保障后续风险防控工作能够落到实处。（作者单位：黑龙江省萃升建筑工程有限公司）