加强内部管控 突出风险管理 为企业高质量发展提供有力支撑和重要保障.pdf

17经济研究加强内部管控 突出风险管理为企业高质量发展提供有力支撑和重要保障李远波（北大荒集团黑龙江八五一农场有限公司）摘要：内部管控是以强化公司核心经营的风险控制和监督控制作用为基础，对形成政策正确、实施坚决、监督有力的公司核心经营机制起着关键的保证作用。本文从提高政治站位，不断强化内控制度落地；健全内控体系，不断提升风险管控能力；强化考评监督，加强内控执行“震慑力”三个方面进行探讨。关键词：内部管控；风险管理；企业高质量发展【作者简介】李远波（1975-），男，高级经济师，硕士研究生，北大荒集团黑龙江八五一农场有限公司。近两年来，八五一农场有限公司牢固树立“管理制度化、制度流程化、流程信息化”的内控理念，在业务发生过程中，将风险管理和合规管理的要求融入其中，推动公司以合法的方式进行各项管理活动，企业最终实现了“强内控、防风险、促合规”的管理目的，并形成了整体、全员、全过程、全系统的健康经营与风险预防管理机制，从而不断提升企业的整体运营水平，为公司的经济发展提供了强大保障与有效保证。一、提高政治站位，不断强化内控制度落地一是精心制定内控制度。公司合规风控部与其他部门联合，对各个部门的职责权限、制度、流程进行诊断和梳理，按照“先有后优逐步完善”的原则，逐渐构建出一套独具自己特点的内控体系。与各项业务工作要求和工作内容发生变化的时候，要对内部控制制度进行适时的修订和改进，做到适时修订、动态更新、填补漏洞，从而让内部控制制度与业务实践之间的深度融合更加紧密，持续提升内部控制制度的实时性、针对性和有效性。在2021年制定“内控手册工具书”之后，公司又于2022年和2023年进行两次的系统性修订，目前收录了1个章程、5个治理制度、49个基本制度、75个业务流程、175个岗位职责说明书，在制度设计层面已经基本齐备完整，做到了内控制度始终与国家法律法规的变化相一致、与公司生产经营管理活动相适应、内控规范文件之间保持相互协调和衔接。二是强化内控制度执行。做好内控工作的关键是执行，公司每年都制定年度内控工作计划，健全完善内控制度体系、加强内控日常管理，明确各业务部门和事项的关键控制环节、风险点、风险等级、责任主体及防控措施，建立完善内控管理台账，动态监控各岗位内控制度执行情况，做到“过程留痕，责任到人”，要求干部熟悉掌握各项内控制度、岗位流程、操作规程，明确业务工作中的风险点和防控措施，确保干部职工对内控制度、业务流程熟知于心，将工作任务和责任细化到项、分解到岗，各岗位各负其责、相互制衡，有效防范业务风险和廉政风险。三是突出内控效果应用。公司将内控考核评价结果与部门、个人年度考核、评优评先及干部选拔、任用和奖惩相结合，并作为民主生活会和党风廉政建设责任制考核的重要内容。针对内控执行中发现问题，深入排查内控制度缺陷和不足，结合年度考核结果，明确具体整改措施，列出整改任务清单和时间表，并按照要求进进行内部追责，进一步强化制度执行和责任落实。二、健全内控体系，不断提升风险管控能力一是内控体系建设不断优化。公司根据北大荒18农场经济管理 （2023/8）Nongchang Jingji Guanli集团和牡丹江分公司的有关规定，加强内部控制，并建立了以公司主要领导为组长，其他分管领导为副组长，其他部门负责人为成员的内部控制领导小组，对内部控制工作进行决策、部署和指导。在公司的重要决定及主要业务中，公司已制定了一套合规审核及风险评价体系。制定了 关于进一步加强内控工作防范重点风险工作任务及责任分解，明确重点风险指向，界定防控标尺，切实提高内部管理质效，有效防控系统风险。依照公司法、公司章程和议事规则，依法依规地展开决策，该上会的就上会，该审查的就审查，该风险评估的就一定要进行，要坚决防止出现决策失误和运营风险。二是合规合法审查不断完善。公司对重大经营管理事项进行合规合法性审查，实施风险源头管控，要充分利用合规风险管理部门的合规管理和外部聘请律师的优势，固定资产投资建设、财务管理、国有资产管理、重大合同签订与履行、劳动用工、安全生产及债权债务清理等方面，都是合规合法审查的主要内容，要把合规审核与内控评估有机地融合起来，把内控评估监测当作提高企业风险管理水平、提高内控效能的一个主要途径，把问题扼杀在萌芽状态，在重点区域、重点环节筑起一道“防火墙”。三是风险管控力度不断加强。公司对于历史上出现过违规行为的领域，实施禁止性管控。如：严禁赊销、严禁出借流动资金、严禁欠付、严禁违规担保、严禁摊派生资、严禁工程项目未批先建、严禁突破编制进人等。对于土地承包风险领域，实施常态化严控，特别是在规范基层干部履职方面做了大量工作。如：首先将基层干部履职权限（包括禁止基层干部代农户办理小额农贷、禁止摊派生资、不得经手现金、不得代农户卖粮、农户承包费必须在收费大厅缴纳，干部不得代收等），形成文件下发到管理区；再责令管理区将上述规定张贴公示，并在管理区广播播报；在将上述规定制作成 风险警示函 送至银行、信用社并取得签字回执；将上述内容形成家庭农场承包经营须知，在农户签订承包协议前签字确认；再之后将 须知 作为承包协议附件，与农户签订。三、强化考评监督，加强内控执行“震慑力”一是强化考核评价机制。公司要完善内部控制考核评估机制，每年都要对内控制度设计和执行的有效性展开综合评估，保证内控操作规程、各项业务管理制度和内部管理制度能够落地实施并发挥作用。合规风控部构建出内控动态信息记录台账和内控风险提示机制，对全局监管履职动态、内控制度执行等进行实时掌控，以此为依据，对风险摸排、风险提示和风险事件报告等进行及时跟进，并对每一条进行后续的追踪和落实，最终实现风险随时有人盯着的防微杜渐新常态。全年累计录入12个内部控制项目，8个内部控制项目被发现和处理。二是强化监督检查机制。业务开展与内控规范协同发展，强化内控制度执行情况检查，主动运用各项内控制度自我查找、自我监督，精心准备、认真组织、全面检查，切实提高检查成效。对于发现存在的问题，及时堵塞漏洞，“早判早知、未病先防”，有效加强风险防控，把内控检查作为推动内控工作落地见效的重要抓手。在开展年度内控检查，在部门开展全面自查的基础上，合规风控部对重点项目、重要业务、高风险事项开展重点检查。与合同审查、审计和综合考核发现问题的整改工作密切结合起来，在年初开展了一次内部控制评估的基础上，分别于年中、年末开展两次内部控制执行自查，并综合运用穿行测试、符合性测试等方式，开展一次内部控制重点抽查，对自查和检查中发现的问题，在第一时间进行规范和整改。三是强化问题改进机制。农场有限公司认真总结经验教训，剖析问题原因，改进作风，举一反三，查补内控工作短板，会议通报内控检查发现的问题，并研究措施落实整改，通过进一步健全内控机制、完善业务流程、加强内部管理，使制度真正变成一面“显微镜”，一面“放大镜”，用来检查问题，防范风险，规范管理，有了“规”，有了“矩”，促进内控管理水平不断提高。（责任编辑：高扬）