15、系统的企业管理流程（108P）.doc

企业管理流程 1.人事管理流程 如果将企业比作一辆汽车，那么人事管理就是发动机。发动机的力量决定了汽车奔跑的速度，人事管理则决定了企业的发展。高效的人事管理可以增强企业市场竞争力，增强企业凝聚力和活力，速进企业平稳发展。 一般来说，现代企业人事管理工作的主要内容有人力资源规划、员工招聘与任用、员工培训、薪酬福利、绩效考核与奖惩、考勤与休假、人事档案、劳动合同管理等多方面。 每一方面内容，企业都应建立相应的流程，将人事工作中一些常规的程序流程化、标准化，确保各项人事工作执行到位，保证企业各项工作能够顺利执行。 下面，是某企业人事管理流程图，仅供参考。 （1）人事管理总流程图 企业发展战略 部门职责 组织结构设置 工作分析 定岗定编 年度编制计划 组织 结构图 岗位说明书 考核 评估 离职 入职 试用转正 档案 考勤 奖惩 劳动合同 休假 薪酬 福利 人才 储备 岗位 调整 培训 职业 生涯 绩效管理 薪酬福利 培训发展 员工关系 …… 招聘 （2）员工招聘与录用管理流程 节点 用人部门 人事部 主管领导 总经理 关联流程/表单/规程 6 5 8 7 4 2 3 1 取消/延期 推荐/自荐 增补申请 审批 审批 发布招聘启示 确定招聘方式 外部 内部 确定录用人选 待遇谈判 发出录用通知 办理入职 录用 确定招聘渠道 发布招聘信息 收集筛选简历 初试/笔试 复试 简历存档 特殊岗位人员复试 复试 通过 通过 不接受 接受 未通过 Y 通过 未通过 N N Y 通过 未通过 录用通知书 招聘制度 职位说明书 员工增补申请单 面试通知书 入职表 薪酬制度 1 员工招聘与录用管理流程说明 流程节点 责任人 工作说明 1 增补申请 用人部门 当某部门因调动、流失等原因出现职位空缺时，用人部门领导首先要判断是否影响部门工作，如果需要及时增补员工，则需提出增补申请，填写员工增补申请表，提交上级领导审核 审批 主管领导 审核用人部门提出的用人申请，同意实施招聘；不同意则需报告总经理审核 审批 总经理 审核分管领导提交的用人申请，同意则实施招聘程序，不同意则退回用人部门，取消或延期招聘 2 招聘 人事部 1.人事部根据上级领导的意见以及用人部门所需岗位的岗位说明书，确定招聘方式，一般包括内部招聘和外部招聘 2.如确定为内部招聘则对内发布招聘启事，内部员工通过推荐或自荐的方式应聘，参加面试/笔试 3.如决定为外部招聘，首先确定招聘渠道（校园招聘、招聘会、媒体招聘等），之后发布招聘信息，收集筛选应聘简历，确定面试/笔试的应聘人员 3 面试/笔试/ 复试 人事部 不论是内聘还是外聘，人事部都需进行初选，安排应聘人员参加面试或笔试，通过者安排复试，未通过者将简历存档 用人部门 进行复试，人事部提供相关支持 主管领导 复试，人事部提供相关支持 总经理 对应聘特殊岗位人员（如招聘高层管理者）进行复试，审核 4 确定录用人选 人事部 汇总用人部门及上级领导的意见，确定录用人选 5 发出录用通知 发出录用通知，并通过电话、邮件等方式通知应聘成功者到公司面谈 6 待遇谈判 根据企业薪酬管理制度，与录用者商谈说明薪资待遇等问题 7 录用 确定最终录用人选，通知入职 8 办理入职 办理入职手续（建档、发放相关用品、签订劳动合同等） (3)员工培训管理流程 节点 员工 相关 部门 人事部 主管领导 关联流程/规章/表单 3 4 5 6 7 2 1 培训 需求 在职培训 满足必备 知识技能 入职培训 选择培训方式 选择培训课程 选定培训场地 确定预算 培训需求 分析 满足发展 知识技能 Y N 制订培训计划 审批 实施培训计划 参加 培训 批转 培训效果评估 记录培训档案 总结 培训测试 参加 考试 培训评估表 档案 岗位说明书 培训制度 绩效考核管理 制度 员工培训管理流程说明 流程节点 责任人 工作说明 1 培训需求 相关部门员工 1.部门员工根据培训目标对自身技能提升需求情况，提交《培训申请表》 2.各职能部门汇总培训信息，向人事部提出培训申请 2 培训需求分析 人事专员 1.采用观察、座谈会、深度访谈等方法，了解参训员工素质水平和需求的真实情况 2.根据员工素质水平和企业要求，确定参训人员，了解其性格特点和能力提升水准，确定培训内容 3.根据以上信息确定选择培训方式、培训课程，培训场地，并确定相关预算 3 确定培训计划 人事专员 根据员工能力水平和素质要求，设计不同等级的培训，结合公司经营水平和规模，制订培训计划 审核 人事经理/主管领导 对培训计划进行评审，由人事经理主管在1个工作日内对是否批准执行作出决定 4 实施培训 人事专员 参照培训计划书及培训实施方案，有条不紊地实施培训；出现异常情况，及时向上级提出建议，并请示处理意见 5 培训测试 通过笔试、实际操作等方式测试培训效果 6 培训效果评估 相关部门 提供支持 人事专员 1.设计考评表，根据各项目及权重设计，对培训效果进行有效评价 2.对受训者表现、业绩进行调查分析，形成初步评估报告，提出意见，并交由上级领导审核，以便日后改进 7 记录培训档案 总结培训经验、教训，将相关文件、资料存档，以备日后培训工作的开展和资料查阅 （4）员工考勤管理流程 节点 各部门员工 部门主管 人事部 主管领导 关联流程 3 4 2 1 6 5 N Y 同意 不同意 调查事实并 提出处理意见 审批 执行批示 编制工资表，办理离职辞退等 不计考勤 签署意见 考勤统计 考勤确认 有无 异常 刷卡接受 考勤 制定考勤制度 月末汇总 编制考勤表 离职规定 薪酬制度 加班记录 请假记录 考勤记录 员工考勤管理流程说明 流程节点 责任人 工作说明 1 制定考勤制度 人事部 制定考勤制度，配备考勤刷卡设备，并向员工说明 2 刷卡接受考勤 各部门员工 1.按照考勤制度要求，每天刷卡或签到 2.特殊情况（如请假、出差）无法打卡者，须经主管领导批准不计考勤，但事后要补齐相关表单 3 考勤统计 人事部 1.人事考勤管理人员汇总统计各部门的考勤记录，加班及请假记录等，编制考勤表 2.如没有异常，则返回员工处确认考勤；如有异常，则调查事实并提出处理意见 4 审核 主管领导 公司主管领导审批相关考勤报表，并做出具体批示 5 执行批示 人事部 根据上级领导的批示，执行相关行为（罚款、辞退等） 6 编制工资表，办理离职辞退等 人事部 根据考勤及其他依据编制工资表，办理离职辞退等 （5）员工绩效管理流程 节点 员工 部门主管 人事部 人事经理 总经理 关联规章/表单 4 5 6 7 8 3 2 1 制定绩效 管理制度 审批 制定考核指标、措施及 方法 员工考核项目确定及分解 工作执行与绩效沟通 审核 审核 审批 月度绩效 考评 月度工作检查 考核记录 发布/归档 执行奖惩 当月考核评审结束 员工自评 考核评审确认 考核表反馈 汇总当期考核结果，制定报告 审核 绩效反馈 审批 N Y Y N Y N Y N Y N N Y 薪酬管理 流程 考核考勤表 绩效管理 制度 员工绩效管理流程说明 流程节点 责任人 工作说明 1 制定绩效考核管理制度 人事部 根据企业实际情况，战略目标及部门特点等制定绩效管理制度，考核指标，设计绩效考核方案 审核 人事经理 征求各部门主管及员工意见，对人事部制定的制度进行初步审核、调研，如同意则提交总经理审批，不同意返回人事部修改、补充 审批 总经理 对人事经理提交的绩效方案予以审批，同意则开始执行，不同意退回人事部修改、补充 2 制定考核指标、措施及方法 人事部 设计绩效考核方案，制定合理的绩效考核指标，考核措施，安排绩效考核的时间、人员等事项 员工考核项目的确定及分解 各部门主管 协助人事部，并根据部门目标，确定不同岗位不同员工的考核项目，并分解为多个可衡量的考核指标 3 工作执行与绩效沟通 各部门员工 员工执行各项工作，人事部及部门主管密切关注员工的工作执行情况，解决潜在问题，帮助员工纠正工作与目标偏差，确定日后下一期改进重点 4 月度工作检查 各部门主管 每月月底对员工的工作情况进行检查，填写检查表 员工自评 员工 对自身的工作情况和绩效效果进行评估，提交自评表 月度绩效考评 人事部 根据《绩效考核规程》，协同各部门主管，对员工的工作进行考核，填写考核表，并随时向上级汇报进度 审核 人事经理 对考核情况进行审核，没有异议上交总经理审批，有异议则重新安排考核 审批 总经理 对人事经理提交的考核报告等予以审批，通过则考评结束，未通过（有异议）则返回人事经理调查 当月考核结束 人事部 安排绩效反馈以及安排员工确认考核结果等事宜 考核评审确认 员工 确认考核结果，是否有异议 5 绩效反馈 人事部 收集绩效考核资料，对绩效考核效果进行跟踪，及时以通知或面谈等方式反馈给相关人员及员工个人 6 汇总考核结果，制定报告 人事部 汇总当月考核结果，制定报告，并提出相关意见，提交上级审批 审核 人事经理 审核当期员工绩效考核情况，并提出意见。有异议则返回人事部调查修订，无异议则提交总经理审批 审批 总经理 审批人事经理提交的报告，有异议则返回人事经理处，无异议则按照规定执行奖惩 7 执行奖惩等 人事部 按相关规定执行奖惩，并进入薪酬管理流程 8 考核记录归档 所有的考核资料，考核表、评分表等汇总整理，并归档，为日后工作提供依据 （6）员工薪酬管理流程 节点 人事部 人事经理 总经理 财务部 关联规程/表单 4 5 6 7 8 3 1 2 审批 薪酬调查 编制工资表 根据预算编制薪酬草案 修正调整 薪酬草案 审核 测算 实施 薪酬方案 审批 审核 复核工资表 发放工资 工资核算 复核 存档 N Y 薪酬调研报告 薪酬管理制度/方案 员工工资表 员工工资发放登记表 员工薪酬管理流程说明 流程节点 责任人 工作说明 1 薪酬调查 人事部 1.调查外部薪酬信息，包括国家法律法规规定，统计局统计数据，以及同行业薪酬水平、地区薪酬水平等 2.收集统计公司岗位说明书、员工个人岗位级数等信息，为编制薪酬方案提供依据 2 编制薪酬 草案 1.依据薪酬调查的信息编制薪酬草案，包括员工总体价值评价及工资分配政策与策略（如工资差距大小、差距标准，工资、奖励与福利费用的分配比例等） 2.财务部提供支持，并对草案进行测算，提出意见 3 修正调整薪酬草案 人事部 依据财务部提供的预算数据等，修正调整薪酬方案，并提交上级审批 审核 人事经理 对人事部提交的薪酬方案予以审核，5个工作日内公布审核结果，如审核通过，则提交总经理；如不通过，则通知人事部再次修正 审批 总经理 对人事经理提交的薪酬方案进行审批，如通过则开始执行实施。如不通过则返回人事经理重新修正 4 实施薪酬 方案 人事部 收到总经理公布的审核结果通知后，按照薪酬发放方案，予以执行实施，并跟踪执行实施效果 5 编制工资表 人事部 根据员工的月考勤考评记录、员工工资规定等编制当月工资表，并形成报表上交 审核 人事经理 对人事部提交的报表进行审核，通过则提交总经理审批签字，不通过则通知人事部重新编制修正工资表 审批 总经理 对人事经理提交的工资报表进行审批签字，同意则进行工资发放流程，不同意则通知人事经理调查处理 复核工资表 财务部 经人事经理及总经理审核后，由财务部对员工工资表的科学性和可行性进行复核 6 发放工资 按周期结算员工工资，在规定日期予以发放 7 工资核算 完成工资发放后，及时进行核算，汇总工资发放情况，以口头或书面形式向总经理呈报 8 存档 人事部 将薪酬方案的新旧版本以及员工工资表等进行留存、归档，以备查用 （7）员工档案管理流程 节点 员工 人事部 主管领导 相关部门 关联流程 4 3 8 7 6 5 2 1 建立公司内部 员工档案 整理保存 内部员工档案 内部员工档案的 查阅销毁 公司指定机构存档 定期核算存档费用 审批 核审 档案转递 存档机构 发出调函 保存回执 财务部进行费用结算 申请人事档案转入/转出 入职/离职 Y N 调入/调出职工档案申请 试用转正申请 入职登记表 商调函 试用转正申 请等 劳动合同 员工档案管理流程说明 流程节点 责任人 工作说明 1 入职/离职 员工 新员工入职或有员工离职时，员工根据自身情况以及企业相关规定提出人事档案转入或转出申请 2 申请档案转入/转出 员工 按照企业规定填写档案转入或转出申请，提交人事部办理相关手续 核审 人事部 在规定时间内，收集整理审核相关档案资料，以及转档程序，办理相关事宜，联系员工原存档机构 存档机构发出调函 人事部 原存档机构发出调函，并将档案返回员工个人或本公司，如员工自带档案，则直接存入公司指定的存档机构 3 档案转递 人事部 接收员工档案，做好记录，在规定时间内存入公司合作的存档机构 指定机构存档 存档机构 存档，并发出回执 4 保存回执 人事部 保存存档机构的回执，以备查用 5 核算存档费用 人事部 定期整理统计公司员工档案相关情况，并核算存档费用，形成报表，提交上级审批 审批 主管领导 审批人事部提交的存档费用核算报表，在3个工作日内做出批示。同意，则通知财务部结算付款，不同意则通知人事部重新核算确定相关费用 费用结算 财务部 定期结算存档费用 6 建立公司内部员工档案 人事部 收集整理员工各种信息，包括身份证明、学历学位证明、各类证书、招聘资料、劳动合同及附件、试用转正文件、各类人事通知单、奖惩文件、绩效评估报告、离职文件等 7 整理保存 内部员工档案 定期对内部员工档案进行整理、更新，并妥善保存 8 内部员工档案的查阅销毁 制定档案查阅及销毁规定，按规定办理查阅试用，以及档案销毁程序，销毁档案须经主管领导审批同意后方可执行 （8）员工劳动合同管理流程 节点 员工 部门负责人/ 分管领导 人事部 相关规程/表单 1 2 3 4 6 5 新员工 入职 试用期满 合同期满 是否 续签 否 考核 合格 是 存档 劳动仲裁 机构 签字备案 办理离职手续 签订试用 合同 不合格 签订正式 合同 辞退/延长试用期 劳动合同书 员工档案 员工劳动合同管理流程说明 流程节点 责任人 工作说明 1 新员工 入职 员工 新员工按照企业要求办理入职 签订试用合同 人事部 按照企业人事管理规定，一个星期内与新员工签订试用合同，一般试用期为3～6个月 2 试用期满 员工 试用期满，员工提出转正申请 3 考核 部门负责人/分管领导 部门负责人根据新员工在试用期内的表现、业绩等进行评价、考评，并给出处理意见。合格则签订正式劳动合同，不合格则予以辞退或延长试用期等处理 4 签订正式合同 人事部 1.管理正式合同，在规定期限内与新员工签订正式合同，同时密切关注老员工的合同到期情况 2.劳动合同一式两份，员工个人及公司人事部各执一份 合同期满 员工 合同期满，人事部提前通知相关员工，与其协商是否续签合同，同意则续签劳动合同，不同意则办理离职手续 5 劳动仲裁机构签字备案 人事部 不论是新签劳动合同还是续签劳动合同，都应送交劳动仲裁机构签字备案，以备查考 6 存档 人事部 将新老合同备案、存档，以备查考 2.财务管理流程 在现今激烈的市场竞争以及金融危机的影响下，企业为了自身的生存和发展必须做好财务管理工作，规避风险，才能生存下去，达到经济效益最大化。 财务部门是企业的核心部门之一，财务部各项工作的执行效果直接影响着管理者能否做出正确决策，同时还影响企业其他部门的工作进程。为了让财务部门的工作更加快速高效，财务部门要用流程化的观点进行财务管理。 财务流程关系到财务管理工作的各个环节，由于不同企业财务管理环节的业务特点具有差异，故其形成的财务流程也有所不同。其主要财务流程主要有财务预算流程、费用报销管理流程、应收账款流程、财务报表管理、会计审计流程、税务管理等。 下面是某企业常用的财务管理流程，仅供参考。 (1)财务预算工作流程 节点 总经理 财务经理 财务部 各部门 关联规程/表单 7 6 5 4 3 2 1 Y Y N N Y Y 年度预算 下达 确定公司经营和预算目标 审核 召开公司预算平衡会议 N N 审核 审核 审核 预算编制资料存档 修正公司总体预算 制定公司总体预算方案 制定预算编制办法和原则 汇总各部门 预算 预算 执行 修正 预算 召开部门预算会议 编制部门预算草案 公司预算平衡会议记录 部门预算 草案 国家相关法律法规 公司年度预算方案 财务预算管理流程说明 流程节点 责任人 工作说明 1 确定公司经营和预算目标 总经理 每年年初总经理应收集相关财务信息，确定新年度公司经营目标和预算目标，并下达给财务部和公司各部门 制定预算编制办法和原则 财务部 1.根据国家财务法律法规和行业要求，结合企业实际情况预算编制办法和原则 2.财务经理起草年度预算编制通知，明确预算编制的内容、格式、范围、要求、注意事项等 召开部门预算会议 各部门 各部门经理负责组织召开部门预算会议 2 编制部门预算草案 各部门 根据所负责的业务, 按公司预算编制通知的要求，结合本部门下一年度工作计划与上年度本部门预算执行情况，编制各部门业务预算草案，并提交财务部 汇总各部门 预算 财务部 对各部门预算进行汇总，试算平衡 3 制定公司总体预算方案 财务部 编制出公司的《年度财务预算汇总表》预计公司总体预算方案,上报上级领导审核 审核 财务经理 审查财务预算的编制是否符合公司拟定的年度经营目标和预算目标。通过则提交总经理审核；未通过则提出进一步修订完善的意见，通知由财务部修正调整预算草案 审核 总经理 负责审核财务经理提交的公司财务预算草案，通过 4 召开公司预算平衡会议 总经理 根据企业发展战略和目标，平衡各个部门间的预算，并征得各个部门的认同 修正预算 各部门 根据预算平衡会议的决定修正部门预算方案 5 修正公司总体预算 财务部 汇总修正后的部门预算方案，在此基础上修正公司总体预算，形成新的预算方案 审核 财务经理 审核修正后的公司总体预算方案，通过则提交总经理审核，未通过则提出修正意见，通知财务部再次修正 审核 总经理 审核财务经理提交的财务预算方案，通过则通知各部门执行，未通过则提出意见，并通知财务经理重新修正 6 年度预算下达 下达审核通过的预算方案，通知各部门按预算执行 预算执行 各部门 各部门严格按照公司预算执行要求执行预算 7 预算编制资料存档 财务部 整理汇总预算编制资料并存档，以备查用 （2）费用报销管理流程 节点 总经理 财务部 出纳 会计 各部门 相关规程 /表单 7 6 5 4 3 2 1 Y N 审核 N 审批 Y 预 算 外 更新财 务账 审核 Y 费用总表 审批 N 现金/银行/ 日记账 审核报销 编制凭证 明细账 及总账 会计报表 签字 确认 付款 产生费用 财务报表 明细账总账 报销申请单 现金/银行/ 日记账 费用报销管理制度 费用报销管理流程说明 流程节点 责任人 工作说明 1 产生费用 各部门 因出差、招待、采购等产生的费用，报销人员必须取得完整真实、合法的原始凭证 2 签字确认 各部门 1.员工个人在凭单上签字确认，所有签名均应附注日期 2.部门负责人确认签字 审批 财务部 对员工上交的报销申请及原始凭证进行核对、审批，通过则提交总经理审批。未通过则根据实际情况做出处理，包括退回报销单(注明退回原因)。剔除部分不合格、不合理、说明不全之金额后付款(附剔除原因)。要求报销人员补充说明或补必要单证 审批 总经理 主要对预算外的费用进行审批，看其是否真实、合理。同意则交出纳审核报销，然后付款；不同意则通知财务经理及财务部再次确认审核 3 审核报销 出纳 核对员工上交的报销的相关票据是否齐全，填写是否真正确，发票是否合规，报销是否符合相关标准、是否符合报销审批签字程序等，通过则办理报销业务（依据现金收付凭证收款/付款，报销人签字）以及其他相关手续 4 编制凭证 出纳 编制登记现金/银行/日记账 会计 编制汇总费用明细账及总账 5 会计报表 会计 按照公司规定周期汇总编制会计报表，并上报财务部审核 审核 财务部 财务部工作人员对报表的准确、合理、正确性等进行审核，财务经理 6 费用总表 财务部 按照公司规定周期汇总编制费用总表，为企业管理提供财务支持，并报总经理审批 盖章认可 总经理 审批费用总表，同意则盖章，并通知财务部 7 更新财务账 财务部 及时更新财务账 （3）应付账款管理流程 出纳 财务经理 会计 部门经理 相关职能 部门 相关规程/表单 编制复核 记账凭证 登记账簿 对账 更新财 务账 付款汇款 支票 付款 汇票 付款 领票 开票 核对支付凭证 提出付款申请 审核 承兑、以货抵账 付款 审核 审核 制取付款凭证 审核付款凭证 办理付款业务 汇票 支票 付款申请单 应付应收账款管理制度 应付账款管理流程说明 流程节点 责任人 工作说明 1 提出付款申请 各职能 部门 经办人依据合同提出付款申请，并支取原始凭证，送交部门经理审核 审核 部门经理 按照部门预算计划，以及公司规定的权限审核，同意则送交会计审核，有异议则通知申请人修正、补充 审核 会计 依据预算进行审核，并查询应付款、依据合同相关条款，核对单据，通过则送交财务经理审核；有异议则通知申请部门拒付款 审核 财务经理 在权限内审核，并在付款申请书上注明付款方式和时间。批准则通知会计制证，不同意则通知申请部门拒付 2 制取付款凭证 会计 按规定制取结算/结算凭证，交财务经理审核后，再交出纳进行付款操作 3 审核付款凭证 财务经理 对所有付款凭证认真检查核对无误后，通知出纳办理付款业务 4 办理付款业务 出纳 1.如果是以承兑付款、以货抵账付款的方式付款，则直接由会计办理付款手续 2.如果是以支票的方式付款，则出纳登记支票领用本并开具支票，加盖印章，经办人在支票领用本上签字后领用支票，送交出纳办理付款 3.如果是以汇票等方式付款，则出纳填写相应凭证和票据后，办理付款 5 付款汇款 出纳 按照付款方式办理付款/汇款 核对支付凭证 会计 按规定核对支付凭证，确保数额、内容等正确无误 6 登记账簿 登记应付账款明细账 7 编制复核记账凭证 根据已经支付的付款原始凭证编制付款记账凭证，并检查实际支付金额与发票金额是否相符 8 对账 定期或不定期编制应付账款对账函，与对方对账，并要求双方在对账函上签字盖章 9 更新财务账 将编制的记账凭证输入财务电脑系统，及时更新 （4）应收账款管理流程 节点 业务部门 财务部 财务主管 法务部 相关规程/表单 8 5 7 6 4 3 2 1 交单 问题账款 催款 Y 应收账款 报告 编制银行 调节表 账务 处理 付款 N 审核 开发票， 确认应收账款 登记编制应收账款 明细及账龄报告 审批 Y 能否 收回 审核 N 法律 诉讼 发票 提单 销售合同 应收欠款 账龄分析 销售台账 报表 流程说明 流程节点 责任人 工作说明 1 交单 业务部门 提交销售合同、提单等单证给财务部备案 审核 财务部 审核、查对业务人员提交的销售合同、提单及财务开票信息是否正确、一致。对合同约定的结算金额、结算方式、收款和开票约定、违约责任等条款要认真审核。无异议则送交财务经理审批 审批 财务经理 对财务部提交的报表进行审批，及时作出批示，无异议则通知财务部开发票 2 开发票，确认应付账款 财务部 对凭证审核无误的订单开具发票，确认销售收入和应收账款 3 登记编制财务报告 财务部 编制应收账款明细报告和账龄报告，为业务部门对应收款项的进行可收回性分析提供数据支持 4 确认是否按时付款 财务部 根据合同规定的日期以及企业回款规定等，检查客户是否在期限内付款，货款是否到账、是否完全到账等，将应回而未回的款项编制应收账款明细表，通知业务部催款，如已付款则进行账务处理 催款 业务部 对逾期欠款，应会同财会部制定相应措施，落实催收责任，及时组织催收欠款 5 问题账款 业务部 如出现问题账款，需分析回款对策，送交财务经理审批并协助财务部分析是否能收回， 审核确认 财务经理 对于能够收回的账款，可协助业务人员与客户协商办理延期付款手续或要求客户及时付款，通知财务部进行账务处理；如果不能收回则付诸法律 6 账务处理 财务部 1.应收款项在收回款项或货物后，要及时入账核销，冲减应收账款并更新记录 2.对于确实无法收回的款项，按照规定审批程序批准后作为坏账损失处理。已处理的坏账要建立备查簿逐笔登记，以保留追索权 7 编制银行 调节表 财务部 核对银行存款,编制银行存款余额调节表 审核 财务经理 审核报表数据，严格把关 8 应收账款报告 财务部 总结应收账款情况并递交应收账款管理报告 (5)筹资业务管理流程 节点 总经理 财务经理 筹资主管 筹资专员 相关规程/表单 6 5 4 3 2 1 审核 审批 审批 审核 审批 审核 提出筹资业务管理建议 编制筹资分析报告 筹资考核 筹资账务处理 编制筹资计划 提交账务处理凭证 执行筹资计划 筹资管理制度 筹资分析报告 筹资计划 筹资业务管理流程说明 流程节点 责任人 工作说明 1 编制筹资计划 筹资主管 每年根据公司下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排预测公司自由资金和长短期融资规模，编制《筹资计划》，并送交上级领导审批 审核 财务经理 审核筹资计划，同意则报总经理审批；有异议则提出意见，返回筹资主管，重新对《筹资计划》进行修改 审批 总经理 审批财务经理提交的筹资计划，同意则通知财务部执行 2 执行筹资计划 筹资专员 按照筹资计划开始筹资，与有关金融机构洽谈并办理相关筹资（融资）业务手续，按规定权限签署合同（协议） 3 提交账务处理凭证 筹资专员 将相关凭证如借款协议、汇票等，给财务部相关人员进行账务处理 筹资账务处理 筹资主管 根据审核后的相关凭证，按照股份公司内部会计制度进行账务处理 4 编制筹资分析报告 筹资主管 根据公司资金状况和金融业务市场的变化，编制筹资分析报告 审核 财务经理 审核筹资分析报告，同意则上报总经理审批，有异议提出意见并通知筹资主管重新编制 审批 总经理 审批筹资分析报告，同意返回筹资主管处 5 提出筹资业务管理建议 筹资主管 提出筹资业务管理建议，进一步完善筹资方案 审核 财务经理 审核相关建议，同意则报总经理审批 审批 总经理 作出具体批示，若有问题则反馈给财务部改进 6 筹资考核 筹资主管 对筹资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评 （6）记账凭证会计核算流程 节点 总经理 财务经理 会计 相关部门 相关规程/表单 1 2 3 4 5 6 7 8 审核 审批 业务发生后，取得原始 凭证 汇总审核 原始凭证 编制会计报表 登记总账 核对账目 登记明细账 登记现金/银行存款日记账 编制记账凭证 存档 会计报表 现金日记账 各类凭证 银行存款日记账 总账/明细账 记账凭证会计核算流程说明 流程节点 责任人 工作说明 1 业务发生取得原始凭证 相关部门 业务经办人取得合法的原始凭证，通过特定程序传递给财务部 2 汇总审核原始凭证 会计 首先审核原始凭证，并汇总。一般来说，原始凭证有外来原始凭证，即由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证， 如供应单位发货票、银行收款通知等。自制原始凭证，即单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等 3 编制记账凭证 每月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证 4 登记现金/银行存款日记账 根据收、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账等 5 明细账 根据记账凭证和原始凭证登记明细分类账 6 总账 根据记账凭证逐笔登记总账 7 核对账目 每期期末，将日记账、明细账分别与总账核对 8 编制会计报表 每期期末根据总账、明细帐和其他有关资料编制会计报表，同时要核查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料需要根据备查登记簿中的记录编制 审核 财务经理 审核会计报表，同意上报总经理审批，有异议则返回会计处修正 审批 总经理 对会计报表进行查阅审批 9 存档 会计 将有关凭证、资料、报表等存档，以备查用 （7）内部财务审计工作流程 节点 相关部门 财务部 财务经理 总经理 相关规程/表单 5 4 3 2 1 收到通知 提供各种原始收支凭证 Y N N 审查 归档 编制审计报告 制定具体的审计实施方案 提出财务审计工作计划 Y N 审核 N Y 审核 审批 Y 审批 审计检查表 审计通知书 审计报告 国家固定审计准则、制度 审计工作 计划 内部财务审计工作流程说明 流程节点 责任人 工作说明 1 提出财务审计工作计划 财务部 按照上级审计部门和本公司的工作部署确定年度审计工作重点，编制年度审计工作计划 审核 财务经理 审核审计计划，通过则报送总经理审批，有异议则提出意见，返回财务部修正改善 审批 总经理 审计计划，同意则通知执行 2 制定审计实施方案 财务部 包括确定具体的审计时间、内容、类型，如资金审计、利润审计、应收账款部门单位下达审计通知书 收到通知 相关部门 按照审计通知做好审计准备 3 提供各种原始收支凭证 根据审计要求为审计工作人员提供各种原始收支凭证、会计报表、有关文件、资料、合同、协议，以及现金实物、有价证券等 审查 财务部 运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，审查相关凭证 4 编制审计报告 对审计事项实施审计后，据实提出审计报告，并提交上级审核。提交前，应征求被审核部门的意见，如有异议，应及时核实、修改，提出相关意见再提交上报 审核 财务经理 审核审计报告，处理审计人员提出的审计意见，同意则送交总经理审批，不同意则返回修正 审批 总经理 对审计报告予以批示，批准则进行后续工作，有异议则提出意见，返回财务经理调查、修正 5 归档 财务部 将相关审计资料、文件等整理存档，以备查用 （8）日常税务管理流程 节点 总经理 财务经理 财务部 相关规程/表单 9 8 7 6 5 4 2 3 1 审批 审批 审核 审核