收支及成本等-04产品销售税金及附加审计程序表.doc

索引号: （审计机关名称） 产品销售税金及附加审计程序表 被审计企业： 页次： 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 1．取得或编制产品销售税金及附加明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和纳税申报表进行核对。 2．检查被审计企业的纳税范围与适用的税种、税率是否符合国家法律法规的规定。 （1）检查被审计企业计提产品销售税金及附加的应纳税基数是否合规。 （2）检查被审计企业计提产品销售税金及附加的税率是否合规。 3．实施分析性复核。根据收入、税种、税率之间的关系，测算、分析被审计企业计提的产品销售税金及附加是否合理，就重大差异，进行调查和询问，查清原因。 4．抽查明细账、记账凭证及原始凭证 （1）根据审定的销售收入基数，计算被审计企业营业税是否正确，会计处理是否正确。 （2）根据审定的产品销售税金，计算城市维护建设税和教育费附加是否正确，会计处理是否正确。 5．检查国家税制、税率政策变化，被审计企业的执行情况。 6．检查被审计企业享受国家减免税政策的项目是否真实，理由是否充分，手续是否完备。 7．检查产品销售税金及附加是否已在损益表计附注中恰当披露。 8．完成产品销售税金及附加审定表。