邮电器材专项审计工作方案.xls

中国邮电器材集团公司其其 它它 专专 项项 审审 计计 审审 计计 工工 作作 方方 案案第 号被审计单位：审计期间：年月日-年月日其他项目包括：企业经营承包审计 经济合同审计 外资审计 企业破产审计 财经法纪审计 长期投资审计 债权债务审计 国有资产保值增值审计 专项审计调查审计侧重点：审计范围：主要项目审计方式审 计 内 容审计时间承担者审批意见：中国邮电器材集团公司经经 理理 离离 任任 经经 济济 责责 任任 审审 计计 工工 作作 方方 案案2002 第 3 号被审计单位：审计期间：2002年 月 日-2002年 月 日审计侧重点：财务收支合规合法性，界定、核实国有资产的保值增值及真实、完整，盈亏真实性，任期内经营目标及指标完成情况审计范围：公司本部及直属二级公司、投资控股和相对控股公司主要项目审计方式审 计 内 容审计时间承担者企企业业资资产产审审计计审查国有资产保值增值和安全、完整的相关情况现金证券审计盘点、查阅帐证清点现金证券,与当日余额核对,审查经调整后是否相符,现金收支合法合规银行存款审计编制存款余额表复核银行对账单,审查银行收支合理足额及时真实性;资金筹集的使用情况债权审计核对、查询、制表摸清债权底数，分清债权结构，分析款未回笼原因存货审计抽查盘点、查询清查帐、卡、实相符，审查存货计价及发货成本，划分存货结构，摸清潜亏状况分析形成原因固定资产审计抽查盘点、查询清查帐卡实相符,分析资产有效结构,安全完整情况,增减、折旧的合规合理性长期投资审计查阅协议、合同审查各项重大投资决策审批程序、可行性报告、投资情况和投资效益企企业业负负债债审审计计审查负债真实性、合理性流动债务审计核对、查询、制表摸清债务底数，分析债务结构及真实性、合理性，掌握潜在损失长期负债审计查阅协议、合同摸清负债构成、真实性、合规合法性，分析形成原因企企业业损损益益审审计计收入、成本、利润真实性，收入审计查核表帐证票单审查各项收入真实性、完整性，有帐外帐和小金库否成本费用审计抽查重点科目审查支出真实、正确、合规、合法、合理性，有无铺张浪费、扩大成本现象税税收收利利润润解解缴缴审查税金、利润提取解缴真实、合规合法性权权益益审审计计审查投资人净资产的合法、真实、正确性资本公积审计核算、查实审查资本溢价、股票溢价、接受捐赠、资产重估增值的真实、正确性盈余公积审计核算、查实审查分配数额、比率、用途合规合法正确性未分配利润核算、查实审查数额真实、合规合法，未分配情况原因内内控控管管理理审审计计翻阅、测试审查评价内控制度健全有效性及执行情况,决策与规定程序符合性及其正确性经经济济指指标标实实现现分析法、计算法运用比率、比较法等分析计算完成经济指标，评价经营业绩审批意见：中国邮电器材集团公司经经 理理 任任 期期 经经 济济 责责 任任 审审 计计 工工 作作 方方 案案第 号被审计单位：审计期间：年月日-年月日审计侧重点：审查、评价企业经营状况、财务收支的重大变化、盈亏的真实性及增减原因，企业经济增长方式、增长速度及自我积累和发展的能力审计范围：公司本部及直属二级公司、投资控股和相对控股公司主要项目审计方式审 计 内 容审计时间承担者企企业业资资产产审审计计审查国有资产保值增值和安全、完整的相关情况现金证券审计盘点、查阅帐证清点现金证券,与当日余额核对,审查经调整后是否相符,现金收支合法合规银行存款审计编制存款余额表复核银行对账单,审查银行收支合理足额及时真实性,资金筹集和使用情况债权审计核对、查询、制表摸清债权底数，分清债权结构，分析款未回笼原因存货审计抽查盘点、查询清查帐、卡、实相符，审查存货计价及发货成本，划分存货结构，摸清潜亏状况分析形成原因固定资产审计抽查盘点、查询清查帐卡实相符,分析资产有效结构,安全完整情况,增减、折旧的合规合理性长期投资审计查阅协议、合同审查各项重大投资决策审批程序、可行性报告、投资情况和投资效益企企业业负负债债审审计计审查负债真实性、合理性流动债务审计核对、查询、制表摸清债务底数，分析债务结构及真实性、负债方向合理性，掌握潜在损失长期负债审计查阅协议、合同摸清负债构成、真实性、合规合法性，分析形成原因企企业业损损益益审审计计审查收入、成本、利润真实性，分析各项增减原因及增长方式收入审计查核表帐证票单审查各项收入真实性、完整性，有帐外帐和小金库否成本费用审计抽查重点科目审查支出真实、正确、合规、合法、合理性，有无铺张浪费、扩大成本现象税税收收利利润润解解缴缴审查税金、利润提取解缴真实、合规合法性权权益益审审计计审查投资人净资产的合法、真实、正确性资本公积审计核算、查实审查资本溢价、股票溢价、接受捐赠、资产重估增值的真实、正确性盈余公积审计核算、查实审查分配数额、比率、用途合规合法正确性未分配利润核算、查实审查数额真实、合规合法，未分配情况原因内内控控管管理理审审计计翻阅、测试审查评价内控制度健全、有效性及执行情况,决策与规定程序符合性及正确性经经济济指指标标实实现现分析法、计算法运用比率比较法等分析计算完成经济指标，评价经济增长速度积累发展能力审批意见：中国邮电器材集团公司财财 务务 收收 支支 审审 计计 工工 作作 方方 案案第 号被审计单位：审计期间：年月日-年月日审计侧重点：审查、评价企业按照国家和企业有关财务会计制度的规定，办理会计事务、进行会计核算、实行会计监督涉及的收入和支出的真实性、合理性和合规姓审计范围：公司本部主要项目审计方式审 计 内 容审计时间承担者企企业业资资产产审审计计审查资产发生保管和使用过程中资金往来真实完整合规合法及帐务处理正确现金证券审计 盘点、查阅帐证清点现金证券,与当日余额核对,审查经调整后是否相符,现金收支合法合规银行存款审计 编制存款余额表逐笔复核银行对账单，审查银行收支合理、足额、及时、真实性债权审计核对、查询、制表摸清债权底数,分清债权结构,分析款未回笼原因,坏帐处理真实、正确、合规存货审计抽查盘点、查询清查帐、卡、实相符，审查存货计价及发货成本，划分存货结构，摸清潜亏状况分析形成原因固定资产审计 抽查盘点、查询清查帐卡实相符,分析资产有效结构,安全完整情况,增减、折旧的合规合理性长期投资审计 查阅协议、合同审查各项重大投资决策审批程序、可行性报告，投资情况和投资效益企企业业负负债债审审计计审查负债真实性、合理性流动债务审计 核对、查询、制表摸清债务底数，分析债务结构及真实性、负债方向合理性，掌握潜在损失长期负债审计 查阅协议、合同摸清负债构成、真实性、合规合法性，分析形成原因权权益益审审计计审查投资人净资产的合法、真实、正确性资本公积审计 核算、查实审查资本溢价、股票溢价、接受捐赠、资产重估增值的真实、正确性盈余公积审计 核算、查实审查分配数额、比率、用途合规合法正确性未分配利润核算、查实审查数额真实、合规合法，未分配情况原因企企业业损损益益审审计计审查收入、成本、利润真实性，分析各项增减原因及增长方式收入审计查核表帐证票单审查各项收入确认合规、合理性；业务合法性；帐务处理正确性、真实性成本费用审计 抽查重点科目审查支出真实、正确、合规、合法、合理性，有无铺张浪费、操纵成本现象利润审计审查税金、利润提取解缴真实、合规合法、正确性报报表表审审计计报表 核对、核算审查表帐反映数字一致性,报表与不报表数字对应衔接准确性,项目齐全合规 报告审阅、查询审查表述准确否，分析是否逻辑合理、依据真实充分、结论正确审批意见：中国邮电器材集团公司经经 济济 效效 益益 审审 计计 工工 作作 方方 案案第 号被审计单位：审计期间：年月日-年月日审计侧重点：审查、评价企业经济活动的经济性、效率性、效果性以及相应的管理制度审计范围：公司本部及直属二级公司、投资控股和相对控股公司主要项目审计方式审 计 内 容审计时间承担者计计划划目目标标管管理理计划编制审查计算或复算审查编制原则正确；编制依据充分、正确、可靠；指标、企业能力综合平衡计划执行审查计算、分析审查计划实施措施有效;计划控制系统效率、效益性;计划执行结果总结评价目标管理审查调查、测试制定了那些目标及制定原则;展开落实贯彻权责利结合奖惩结合;评审实施结果资资金金效效益益审审计计经营资金效益计算、评价审查定期内投入固定资金、流动资金后产生的经济效益（资金利润率）固定资金效益调查审阅计算 审查固定资产购建可行性方案；使用潜力；固定资金利用效果专用资金效益调查审阅计算 审查专项资金可行性研究和预测的科学性、正确性及利用效果流动资金效益调查审阅计算 审查企业自有流动资金和借入流动资金定期内周转次数及流动资金使用效果利利润润审审计计利润计划合理性 考察分析测试 审查目标利润预测合理性、计划制定依据可靠性、计划的社会效益利润完成情况考察分析测试 审查销售利润、其他业务利润、营业外经收入及其影响因素利润分配考察分析测试 在利润真实基础上审查正确执行分配制度及流利按规定比例分成实用否投投资资效效益益投资项目审计计算分析审查投资项目合法性、资料真是正确、合理基础上进行投资-收益分析资资源源利利用用效效益益劳动力利用效益 查阅、测算审查劳动力数量,技能职能,年龄分布召用政策;培训,定额定员,劳动率情况固资利用效益查阅、测算审查固定资产利用程度、生产能力利用程度、设备完好率市市场场营营销销效效益益市场营销环境调查、分析分析客观影响因素和目标市场环境，披露面临的机遇、奉献、可利用的条件市场营销策略调查、分析审查经营宗旨正确否、目标利用资源优势充分可行否、策略要素合理恰当否市场营销组织调查、分析专业营销组织泽全明确并执行否、与其他相关部门间合作有问题否市场营销系统调查、分析审查信息系统准确及时有效否、计划系统充分利用预测资源否、新商品引入、营销经过充分市场调研否、控制系统对支出、收入、获利的控制有效否市场营销策略调查、分析审查不同商品、市场、地区的获利性和费用收入比例，分析商品发展方向审批意见：中国邮电器材集团公司内内 部部 控控 制制 制制 度度 审审 计计 工工 作作 方方 案案第 号被审计单位：审计期间：年月日-年月日审计侧重点：审查、评价企业决策、经济责任、作业程序、财会等内部控制的健全、合规、有效性及执行情况审计范围：公司本部主要项目审计方式审 计 内 容审计时间承担者收收入入和和应应收收审阅、测试审查、评价该制度对保证营业收入真实、合理性；应收帐款的真实、可回收性；销售折扣的适度性；销售退回的合理处理和揭示性等的控制作用及其执行中存在问题采采购购流流动动负负债债审阅、测试审查、评价该制度对保证采购商品与市场销售需求一致性；现金支付后获得相应的商品和劳务；应收帐款真实、合理性；合理揭示企业所享有的折扣、折让；应计负债计算的合理性；代理债务的合规合法性等控制作用及其执行中存在的问题现现金金内内部部控控制制审阅、测试审查、评价该制度对保证现金余额真实性；现金使用恰当性；现金可动用性等控制作用及其执行中存在问题存存货货成成本本费费用用审阅、测试审查、评价该制度对保证存货的经济计性；存货的正确、安全性；存货计价合理、正确性；列入利润核算成本的公允、恰当性；费用支付真实、正确、合规、合法、合理性等控制作用及其执行中存在问题固固资资递递延延无无形形审阅、测试审查、评价该制度对保证三项资产取得的合理、合法性固定资产计价的正确性；固定资产安全、完整及保养维修合理性；折旧、者号、谈笑方法的合理性和计算正确性等控制作用和执行中存在问题投投资资内内部部控控制制审阅、测试审查、评价该制度对保证投资活动审批程序恰当性；投资活动合法性；投资资产存在真实性；投资资产在帐面、报表上反映正确、合规性；投资收益披露真实合规性等控制作用及其执行中存在问题筹筹资资及及权权益益审阅、测试审查、评价该制度对保证筹资活动发生前审核合规、合理性；筹资业务合法性；债券折价或溢价摊销合理性；利息、股利的计提和支付的正确性；股东权益表述合理、正确性等控制作用及其在执行中存在问题审批意见：