狠抓审计问题整改做实“后半篇文章”--中央企业强化审计整改的探索与实践.pdf

第 2 期 第 25 卷2023 年 4 月No.2 Vol.25 Apr.2023石油化工管理干部学院学报JOURNAL OF SINOPEC MANAGEMENT INSTITUTE党的十八大以来，中央企业认真贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，以抓铁有痕、踏石留印的工作力度狠抓审计问题整改，做深做细做透审计“后半篇文章”，有力促进了企业持续健康稳定发展，不断提升公司治理效能。本文试结合中央企业目前审计整改过程中的薄弱环节，探索提出相应加强和改进审计整改工作的措施及建议。1提高政治站位，进一步深化审计整改工作的重要性和必要性认识强化审计问题整改工作，是提升审计监督成效的重要抓手，是确保审计“治已病、防未病”功能作用发挥、维护审计监督权威的重要环节，是促进企业持续健康稳定发展的“第三道”防线。中央企业作为国民经济的重要骨干和中坚力量，在稳定经济大盘中发挥着“稳定器”“压舱石”作用；作为在新时代新征程上中国式现代化建设的主力军、排头兵，肩负着建设社会主义现代化强国和全面推进中华民族伟大复兴的新使命、新任务。中央企业在加快建设世界一流企业，推进公司高质量发展的进程中，强化审计问题整改工作、有效发挥审计建设性功能作用的意义重大而深远。第一，强化审计整改工作，是认真贯彻落实中央审计委员会强调审计整改工作的重要措施。2021 年 5 月，十九届中央审计委员会第四次会议提出，要重视审计整改，强化督促落实，做深做实审计整改“后半篇文章”。2023 年 5 月 23 日召开的二十届中央审计委员会第一次会议强调，审计整改“下半篇文章”与审计揭示问题“上半篇文章”同样重要，必须一体推进。要把督促审计整改作为日常监督的重要抓手，将审计结果作狠抓审计问题整改做实“后半篇文章”中央企业强化审计整改的探索与实践张建业（中国石化综合管理部，北京 100728）摘要 近年来，中央企业认真贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，扎实推进审计整改工作。本文试重点针对中央企业目前审计整改过程中的薄弱环节，提出相应的措施及建议，希望能对推进审计整改工作有所裨益。关键词 中央企业；审计整改；薄弱环节；措施及建议 收稿日期 2023-04-30。作者简介 张建业（1977），男，河北定州人，毕业于江西财经大学会计学专业与经济法专业，大学本科双学位。高级审计师，现任中国石化综合管理部董事会工作室副主任。电子邮箱:。42432023 年第 2 期张建业.狠抓审计问题整改做实“后半篇文章”中央企业强化审计整改的探索与实践为干部考核、任免、奖惩的重要参考。对整改不力、敷衍整改、虚假整改的，要严肃问责。第二，强化审计整改工作，是全面落实国务院国资委关于当年问题当年整改完毕的规定要求。2022 年 2 月，国务院国资委印发关于做好2022 年中央企业内部审计工作有关事项的通知，强调当年审计发现问题当年整改完毕，深挖彻查发现问题，建立健全整改工作长效机制；明确将审计查出重大问题及整改落实情况纳入中央企业党委（党组）前置研究、董事会审议决定重大经营管理事项范围；要求各中央企业的内部审计部门切实承担起督促整改职责，将审计、出资人监督、纪检监察、巡视巡察等各类监督发现的问题作为重点，组织开展全面复核，确保揭示出的问题落实整改横向到边、纵向到底。第三，强化审计整改工作，是中央企业加快打造世界一流企业、全面推进高质量发展的需要。加快打造世界一流企业，全面推进高质量发展，是党中央、国务院赋予中央企业的新使命、新任务，客观要求各中央企业必须坚定不移地走产品卓越、品牌卓著、创新领先、治理现代之路。近年来，中央企业不断健全完善中国特色现代企业制度，初步建立起权责法定、权责透明、协调运转、有效制衡的公司治理机制，有力推动了制度优势更好地转化为治理效能。其中，中央企业通过强化审计整改工作，推动审计发现问题及时得到落实整改，有力推动了公司高质量发展。2强化问题意识，深入剖析审计整改过程中的薄弱环节目前，大多数中央企业及其下属单位，建立了审计整改工作机制，压实了审计整改责任，注重从健全完善制度、堵塞管理漏洞、严肃追责问责等方面采取有力措施全面落实审计问题整改，并取得了较好的审计成效。但也有少数中央企业及其下属单位，在落实审计问题整改的过程中还不同程度地存在以下几个薄弱环节。第一，审计整改责任未压实。少数中央企业及其下属单位的负责人，片面认为审计整改工作是内部审计部门的“分内事”，被上级审计部门发现问题后，仅批示要求本单位内部审计部门承担问题整改责任，负责落实问题整改，却忽视或淡化了相关单位及业务部门落实审计问题整改的主体责任、主管部门的监管责任，导致审计整改责任未压实，落实整改工作不到位，进而容易导致审计发现问题的屡查屡犯、屡禁不止。第二，审计整改标准不统一。少数中央企业及其下属单位，尚未建立健全审计整改工作长效机制，相关负责人对审计问题整改的标准和认识不够清晰和统一，在落实整改过程中还存在着“头疼医头，脚疼医脚”的现象，导致审计问题整改浅尝辄止，审计工作成效大打折扣，未能够从根本上杜绝审计发现问题的再次发生。第三，审计整改工作不到位。少数中央企业及其下属单位负责人，不重视审计整改工作，不严格按照已下达的审计意见书规定要求及时落实整改，且采取的落实整改措施不够有力，导致审计问题整改不及时、不彻底，大多数审计问题落实整改“治标不治本”，未能真正解决问题产生背后的体制性障碍、机制性缺陷和制度性漏洞，进而影响和制约了公司治理效能。3坚持问题导向，提出今后加强和改进审计整改工作的措施及建议针对目前中央企业在审计整改过程中存在的薄弱环节，笔者结合多年审计岗位工作实践，探索提出以下加强和改进审计整改工作的措施及建议。第一，集团层面建好机制，进一步压实审计整改责任。一是建好领导牵头机制。中央企业集团层面应成立由公司主要负责人任组长、审计部门等相关部门负责人为成员的审计工作领导小组，定期听取审计问题整改进展情况汇报，研究解决整改过程中遇到的重大难点和问题，切实加强和改进442023 年第 2 期石油化工管理干部学院学报对审计整改工作的领导和监督指导。二是建好责任落实机制。中央企业集团层面应结合实际，健全完善审计整改方面的相关规章制度及责任落实工作机制，明确责任分工和整改要求，进一步夯实被审计单位的主体责任、主管部门的整改管理责任、审计部门的督促检查责任。三是建好运行保障机制。中央企业集团层面应建立健全被审计单位问题整改工作台账，并实行动态销号管理；强化对被审计单位落实整改工作的跟踪协调和督查督办，并将推进落实整改情况纳入被审计单位的绩效考核评价。其中，审计部门应对每一个问题逐项认定整改状态，对于问题整改工作进度慢、效果差的单位下达督办函，督办后落实整改仍未达预期的，再组织现场督查督办，推动审计发现问题得到彻底整改。四是建好协调联动机制。中央企业集团层面应建立健全整改工作协调联动机制。审计部门按季度、按专业对审计发现的问题进行归类，推送相关业务主管部门共享审计成果，定期召开问题整改协调会议，推动各类监管在深化审计发现问题整改上相向而行、同向发力，发挥好公司“大监督”作用。第二，审计部门做好谋划，进一步明确审计整改标准。一是做好项目实施谋划。鉴于国务院国资委有关当年审计发现问题当年整改完毕的规定要求，审计部门在每年初审计项目计划立项时，就应当统筹考虑项目实施及落实整改时间。对于经营管理规模较大、以往发现问题较多、整改难度较大的被审计单位，要提前安排到上半年实施审计项目，预留出一定的落实整改时间；对于经营管理规模较小、以往发现问题较少、整改难度较小的被审计单位，可适当往后安排实施审计项目。审计项目一经实施后，应立即督促被审计单位落实审计整改。二是做好整改建议谋划。审计组在审计现场发现问题时，就应当和被审计单位共同研究问题整改建议并达成一致意见。对于会计信息不真实等容易落实整改的问题，建议被审计单位立行立改；对于高价采购、低价销售、多结算工程款等已造成损失浪费的问题，责令被审计单位立即停止违规行为，积极采取措施止损挽损，提出堵塞漏洞或追责问责等明确的整改建议；对于需要政府和上级部门协调解决的问题，如补办证照（手续）等，应要求被审计单位尽快与政府或上级部门沟通并及时书面汇报或请示；对于需要与股东方、供应商（客户）、中介机构等外部单位协商的问题，应要求被审计单位提出具体解决方案并尽快沟通协调；对于需要通过法律诉讼解决的问题，应要求被审计单位抓紧履行相关司法程序。三是做好整改督办规划。审计项目组长、主审是审计部门履行整改督促职责的“第一责任人”，应明确要求被审计单位限期上报整改结果，及时上报整改进展情况。对于整改推进缓慢的问题，要亲自督促指导，甚至提级协调，全力督促被审计单位及时推进整改，确保年底前全部完成落实整改。四是做好“回头看”谋划。审计部门对被审计单位已被认定为“已整改”，但审计整改尚未收尾、整改成效尚未充分显现的问题，实行“账销案存”管理，要求被审计单位动态更新整改收尾情况及成效，并对这些问题定期开展整改“回头看”，督促审计问题整改成效经得住检验。第三，企业层面抓好落实，进一步推动审计整改到位。一是抓好沟通汇报。被审计单位在落实审计问题整改过程中，遇到疑难问题无法继续推进时，应及时与上级审计部门或审计项目组长、主审沟通汇报，寻求政策支持和问题解决方案，了解如何才能满足审计整改完成的认定标准及要求。二是抓好责任落实。被审计单位应将需要整改的任务清单做进一步细化分解，对每一小项都要明确责任分工和整改期限，并落实到具体部门和具体岗位工作人员，压实问题整改责任，按项逐条推进落实整改。三是抓好整改节点。被审计单位对于审计组发现的问题，应找准时间节点，及时落实整改，并举一反三进行整改。其中，审计组撤点前，完成会计信息不真实等可立行立改问题整改，并就其他问题452023 年第 2 期张建业.狠抓审计问题整改做实“后半篇文章”中央企业强化审计整改的探索与实践的整改建议基本达成一致；审计报告签发前，应先行按照审计工作底稿要求进行整改；审计报告签发后 30 日内，应形成书面整改方案，明确整改责任主体、管理责任主体、具体整改措施等；每个季度末，被审计单位应主动向上级审计部门报告整改进展情况，直至审计发现问题全部落实整改。四是抓好分类整改。被审计单位应坚持系统观念、法制观念，对审计查出问题进行全面系统分析和分类落实整改。属于体制机制的问题，应进一步健全完善相关规章制度和工作机制；属于制度执行不严格的问题，应加强制度宣贯培训，并严格落实执行、强化规范管理；属于人为主观故意的问题，该追责的坚决追责，绝不手软，绝不姑息，坚决杜绝审计发现问题的屡查屡犯、屡禁不止。Strengthening the Rectification of Audit Issues:Exploration and Practice of Central EnterprisesZhang Jianye(SINOPEC General Administration Department,Beijing 100728,China)Abstract In recent years,central enterprises have earnestly implemented General Secretary Xi Jinpings important instructions on the rectification of audit work and have been making solid progress in this area.This article focuses on the weaknesses in the current audit rectification process of central enterprises and proposes corresponding measures and suggestions,hoping to be beneficial for advancing the work of audit rectification.Key words central enterprises,audit rectification,weaknesses,measures and suggestions（上接第 36 页）Promote Entrepreneurship and High-Quality DevelopmentXie Jinghua(Human Resources Department of China Petrochemical Corporation Limited,Beijing 100728,China)Abstract The report to the 20th National Congress of the Communist Party of China pointed out that“We should improve the modern enterprise system with Chinese characteristics,promote entrepreneurship,and speed up the construction of world-class enterprises.”Entrepreneurship is the precious spiritual wealth accumulated by excellent entrepreneurs over the long-term market practice.It is also the spiritual core that inspires a mighty striving force on a new journey.In order to implement the directive of Xi Jinping that“the bowl of energy must be in our own hands”,to fulfill the responsibility of ensuring national energy security,to fulfill the responsibility of leading the high-quality development of Chinas petrochemical industry,to fulfill the responsibility of being the national strategic scientific and technological force,SINOPEC should vigorously promote the entrepreneurial spirit,speed up the construction of a world-class enterprise,and take on new responsibilities and make new achievements in promoting Chinese-style modernization.Key words entrepreneurship,high quality development,world-class enterprise