06-财务预算编制办法（修订版）.docx

财务预算编制办法 财务预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。为了通过预算来监控战略目标的实施进度，控制开支和预测企业的现金流量与利润，制定如下办法： 一、 财务预算的编制流程 固定资产增置、低值品采购、车辆维修计划 各部门 费用预算 每 每月25日12时前 月 22 现金流量预算 信用管理部 每月25日12时前 日 前 综 合 管 理 部 每月24日前反馈 固定资产添置、低值品采购、车辆维修计划 各 子 公 司 董 事 长 每 董 事 长 总 经 理 计 划 财 务 部 月 26 日 广告费、产品展示会预算计划 每月22日前 前 市场部 每月22日前 每月25日12时前 销售服务、费用、现金流量 每 月 25 日 每月24日前反馈 12 时 前 销售服务预算 技术服务部 二、销售服务预算的编制 各子公司、技术服务部和分销商负责销售服务预算的编制：子公司根据A类信息需求的统计，以及公司战略目标的实施计划，结合公司销售代理产品的营销政策编制销售预算，根据机械设备的使用状况和保养需求编制服务预算；分销商根据分销产品的需求信息编制销售预算；市场部根据各子公司、技术服务部的销售服务预算和分销商的销售预算编制汇总预算。在编制时注意以下事项： 2.1销售预算： 2.1.1主机销售价格，按公司价格表中的按揭指导价填写； 2.1.2配件销售价格，按市场销售价格填写； 2.1.3型号必须唯一，不得出现几种型号在同一行填写的现象。 2.2服务预算： 2.2.1指当月可结算的服务费，应按厂家规定的结算价格分别填写； 2.2.2服务产值预算，指当月预计实现的服务产值，但当期并不结算的部分。 三、费用预算的编制 各部门和子公司负责费用预算的编制，其中各部门编制的费用仅指公司本部预计发生的各项开支。根据子公司和各部门的职能不同，对预算的编制作如下分解： 3.1子公司的费用预算编制 编制范围为公司发生的人力资源费用；(工资奖金和补贴、劳动保险、业务经费、) 经营费用；3(经营场地费、办公费、差旅费、招待费、业务费、配件运费、折旧费、提车费、维修服务材料费、车辆使用费、小额零星开支、) 市场开发费；(广告费、礼品费、) 财务费用；(坏账准备金、信用管理费、票据手续费、利息、)税费等二十一项费用； 3.2综合管理部的费用预算编制 综合管理部编制范围为公司本部发生的工资奖金和补贴、劳动保险、经营场地费、办公费、差旅费、招待费、车辆使用费、礼品费、小额零星开支等九项费用； 3.2.1工资奖金和补贴：根据各部门的人员编制及工资标准编制工资预算；结合本月销售完成情况，编制奖金预算；依据公司岗位分布，编制包括服装等补贴预算，并将预算总额分解到各部门； 3.2.2劳动保险：根据公司岗位分布编制劳动保险预算并分解到各部门； 3.2.3经营场地费：根据租赁费用标准、物业管理收费标准编制经营场地费预算,包括场地租赁费、物业管理费、车位费等, 并分解到各部门； 3.2.4办公费：指办公用品、电话费、手机话费、邮寄费、资料费、水电费、市内交通费、服装费、日常维修费、固定资产及低值品采购等办公开支； 3.2.4.1办公用品：统一编制并分解到各部门； 3.2.4.2电话费：统一编制并分解到各部门； 3.2.4.3手机话费：本部门、市场部、计划财务部手机话费； 3.2.4.4邮寄费：统一编制并分解到各部门； 3.2.4.5资料费：统一编制并分解到各部门； 3.2.4.6水电费：统一编制并分解到各部门； 3.2.4.7市内交通费：公司公交卡和本部门零星交通费； 3.2.4.8日常维修费：指房屋、设备、办公设施等维修。统一编制后分解到各部门； 3.2.4.9固定资产及低值品采购：各部门填写《申请呈报单》，批准后统一编制预算； 3.2.5差旅费：指本部门人员发生的差旅费； 3.2.6招待费：仅指本部门发生的招待费如节假日员工聚餐、公司领导发生的招待费、礼品费（合作单位），子公司客户面试发生的招待费； 3.2.7车辆使用费：车辆使用费中涉及集中管理的项目如养路费、保险费、修理费、年检费等,由综合管理部集中编制预算，分解到相关部门与子公司； 3.2.8礼品费：指在公共活动中发生的礼品费用； 3.2.9小额零星开支：除上述预算项目之外的零星开支，另外编制预算，总额每月一般不超过1000元； 3.3市场部的费用预算编制 市场部的编制范围包括差旅费、招待费、广告费、礼品费和车辆使用费等五项费用： 3.3.1差旅费：指本部门人员发生的差旅费； 3.3.2招待费：招待厂家和银行等单位发生的招待费用； 3.3.3广告费：媒体、户外、展示会发生的广告费用和展示会期间赠送客户的礼品费用； 3.3.4礼品费：零星赠送客户的礼品费用； 3.3.5车辆使用费：指车辆使用发生的费用如汽油费、过路过桥费； 3.4信用管理部的费用预算编制 信用管理部的编制范围包括信用管理奖、办公费、差旅费和车辆使用费等四项费用： 3.4.1信用管理奖：用于信用管理并由信用管理部决定支配的部分； 3.4.2办公费：指在公司财务报销的本部门手机话费、市内交通费； 3.4.3差旅费：指在公司财务报销的差旅费； 3.4.4车辆使用费：指车辆使用发生的费用如汽油费、过路过桥费； 3.5计划财务部的费用预算编制 计划财务部的编制范围包括业务单位合作费、折旧费、票据手续费、利息和税费等五项费用： 3.5.1业务单位合作费：按业务合作单位销售、放贷、收款和发票状况，计算业务合作费； 3.5.2折旧费：固定资产原值*月折旧率计算； 3.5.3票据手续费：工本费、银行手续费； 3.5.4利息：银行承兑汇票定期利息； 3.5.5税费：缴纳给国家税务机关的各项税费； 3.6技术服务部的费用预算编制 技术服务部的编制范围包括工资奖金、办公费、差旅费、维修服务材料费、配件运费和车辆使用费等六项费用： 3.6.1工资奖金：指服务奖励与配件销售奖励； 3.6.2办公费：手机话费、除公交卡外市内交通费； 3.6.3差旅费：指本部门人员发生的差旅费； 3.6.4维修服务材料费：旧件运费、由公司承担的材料费、彩扩费； 3.6.5配件运费：配件运费； 3.6.6车辆使用费：指车辆使用发生的费用如汽油费、过路过桥费； 四、现金流量预算的编制 各子公司和信用管理部负责现金流量预算的编制，计划财务部负责现金流量预算的汇总。子公司根据经营活动、投资活动、筹资活动和汇率变动产生的现金流量编制预算；信用管理部根据其它与经营活动产生的现金流量编制预算； 4.1经营活动产生的现金流量： 4.1.1销售商品、提供劳务收到的现金：指子公司全款或分期销售整车及配件收到的现金； 4.1.2收到的税费返还：享受国家政策性退税金额，据实填写； 4.1.3收到的其他与经营活动有关的现金：指按揭销售收到的首期费用以及代收的运费，利息收入； 4.1.4现金流入小计：1-3项合计数； 4.1.5购买商品、接受劳务支付的现金：购买整车与配件支付的款项； 4.1.6支付给职工以及为职工支付的现金：指工资奖金、劳动保险及其他支付给职工个人的费用； 4.1.7付的各项税费：指缴纳的各种税费； 4.1.8支付的其他与经营活动有关的现金：除折旧费外的经营费用，市场开发费，及财务费用中的票据手续费； 4.1.9现金流出小计：5-8项合计数； 4.1.10经营活动产生的现金流量净额：现金流入小计-现金流出小计； 4.2投资活动产生的现金流量： 4.2.1收回投资所收到的现金：指收回长、短期投资所收到的现金，子公司根据实际发生填写； 4.2.2取得投资收益所收到的现金：取得投资收益所收到的现金； 4.2.3处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额：处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金扣除为处置资产而发生的现金支出余额； 4.2.4收到的其他与投资活动有关的现金：小额不填； 4.2.5现金流入小计：1-4项合计； 4.2.6购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金：购买或改良固定资产所支付的现金； 4.2.7投资所支付的现金：指以现金方式对外投资； 4.2.8支付的其他与投资活动有关的现金：小额不填； 4.2.9现金流出小计：6-8项合计； 4.2.10投资活动产生的现金流量净额：现金流入小计-现金流出小计； 4.3筹资活动产生的现金流量： 4.3.1吸收投资所收到的现金：收到投资现金； 4.3.2借款所收到的现金：收到的借款； 4.3.3收到的其他与筹资活动有关的现金：小额不填； 4.3.4现金流入小计：1-3项合计； 4.3.5偿还债务所支付的现金：偿还借款所支付的现金。计划支付的其它应付款纳入此项预算； 4.3.6分配股利、利润或偿付利息所支付的现金：小额不填； 4.3.7支付的其他与筹资活动有关的现金：小额不填； 4.3.8现金流出小计：5-7项合计； 4.3.9筹资活动产生的现金流量净额：现金流入小计-现金流出小计； 4.4汇率变动对现金的影响：据实填写； 4.5现金及现金等价物净增加额： 现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额 现金的期初余额： 现金的期末余额： 五、固定资产采购预算的编制 各子公司和综合管理部负责固定资产采购预算的编制。子公司在编制固定资产采购预算前，应将固定资产的采购及付款计划报综合管理部审核，经批准后方可编入预算；其他部门需添置固定资产的，应向综合管理部提出申请，经批准后方由综合管理部编入预算。 六、财务预算的申请与审批 6.1子公司的固定资产、低值品采购与车辆维修预算每月22前报综合管理部审批、广告费、产品展示会预算每月22日前报市场部审批，审批意见应于每月24前反馈回子公司； 6.2公司各部门固定资产增置、低值品采购、车辆维修计划每月22日前，报综合管理部 6.3子公司的销售服务、费用、现金流量和固定资产采购预算，以及技术服务部的销售服务预算，每月25日12时前以书面和电子文档二种方式报市场部； 6.4 各部门的费用、现金流量预算每月25日12时前以书面和电子文档二种方式报综合管理部； 6.5市场部将销售预算汇总后，将各类预算传真件、销售预算汇总表以书面和电子文档二种形式于每月26日12时前报计划财务部。 6.6综合管理部将费用预算汇总后，将各类预算以书面和电子文档二种形式于每月26日12时前报计划财务部。 6.7计划财务部提出预算的修改建议，由总经理审定。 6.8计划财务部根据审定意见编制汇总预算，每月底前报董事长批准。 6.9计划财务部将批准后的预算以书面和电子文档二种形式于次月一日十二时前反馈给各子公司和部门； 6.10预算的增补程序和上述程序相同,每季度各子公司或部门只允许提出一次增补计划。 七、附则 7.1本办法总经理负责组织起草，经董事会讨论通过后生效； 7.2本办法的修订须经董事会讨论通过后方可实施。