27-预算管理控制程序.docx

预算管理控制程序 编号： 版号：A/0 共 4 页 生效日期： 总办 分发范围 分 发 号 A（1-4） 总部各部门 分发范围 分 发 号 B（1-10） 各子公司 分发范围 分 发 号 C（1-5） 董事长 □ A1 综合管理部 □ B1 XX置业 □ C1 总经理 □ A2 人力资源部 □ B2 XX置业 □ C2 常务副总经理 □ A3 财务管理部 □ B3 XXXX □ C3 副总经理 □ A4 风控审计部 □ B4 XX公司 □ C4 设计管理部 □ B5 XX公司 □ C5 营销管理部 □ B6 成本管理部 □ B7 酒店管理部 □ B8 商业管理部 □ B9 工程总监 □ B10 文 件 更 改 记 录 版次号 修改页码 修改后页数 更 改 内 容 提 要 日 期 A/0 新版 编写 审核 批准 日期 日期 受 控 章 日期 1 目的 为提高公司预算管理的有效性和科学性，确保各项经营目标实现，特制定本制度。 2 范围 本规定适用于XX置业总部及各控股子公司的预算管理。 3 定义 预算：是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是一种系统的管理方法。它是用来组织分配企业的资金、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 4 职责 4.1 置业各部门/项目公司 4.1.1 审查本公司各部门编制的各级预算。 4.1.2 编制本公司预算方案并上报置业总部预算管理小组。 4.1.3 监督本公司预算的执行，对本公司各部门预算的执行情况进行事中和事后的监督检查。 4.1.4 审核预算调整和追加（减）的合理性，并报总部预算管理小组审核。 4.1.5 对本公司预算执行结果进行评价，编制预算执行报告，报总部预算管理小组审核。 4.2 预算管理小组 4.2.1 人员组成 4.2.1.1 组长：董事长 4.2.1.2 组员：置业总部总经理、常务副总、财务管理部、计划管理部、成本管理部、营销管理部。 4.2.2 职责 4.2.2.1 负责对置业各部门/项目公司上报的各级预算进行初步审查、协调。 4.2.2.2 根据预算编制方针，对置业各部门/项目公司编制的各级预算进行平衡、汇总后编制整体预算方案，一并报董事会审议。 4.2.2.3 在预算执行过程中，监督、控制置业各部门/项目公司的各级预算执行情况。 4.2.2.4 协助处理预算执行过程中出现的问题。 4.3 董事会 4.3.1 审批置业各部门/项目公司的各级预算。 5 内容 5.1 预算管理体系 5.1.1 公司实行预算管理体系，将一切财务收支活动纳入预算管理，确保战略目标、经营计划及预算形成良性循环。 5.1.2 财务管理部为预算主导部门，组织公司各级预算的编制，并对各部门/项目公司的预算执行情况进行监控；置业各部门/项目公司为预算责任部门，负责本部门/项目公司预算的具体编制和执行。 5.1.3 公司年度工作计划、公司半年度工作计划、置业各部门/公司月度工作计划分别是对应周期预算编制的基础，相关计划制定或发生调整后，应及时报知财务管理部，由财务管理部组织相应预算的编制或调整。 5.2 预算编制 5.2.1 每年10月31日前，由财务管理部发出预算编制通知，置业各部门/项目公司根据公司经营目标及《预算管理控制程序》表单编制下一年度各类预算，并于当年11月20日前提交到财务管理部。 5.2.2 财务管理部组织预算管理小组成员对项目公司上报的预算报表进行审查、平衡和调度，汇总形成【公司年度预算】后，按【XX置业权责手册】完成审核/审批即确定发布。 5.2.3 每年7月初，【公司半年度工作计划】确定后，由财务管理部组织各部门/项目公司对【公司年度预算】进行深化，形成调整后的【公司年度预算】，按【XX置业权责手册】完成审核/审批即确定发布。 5.2.4 每月初，【各部门/项目公司月度工作计划】确定后，由财务管理部组织各部门/项目公司对【公司年度预算】进行深化，形成【各部门/项目公司月度预算】，按【XX置业权责手册】完成审核/审批即确定发布。 5.3 预算执行与反馈 5.3.1 月度预算一经审批通过，各部门/项目公司尽可能将预算指标分解至各环节和各岗位，形成全员、全过程、全要素的预算责任管理体系。各部门/项目公司应按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。 5.3.2 月度预算内的资金支付按照【XX置业权责手册】相应要求执行；月度预算外的资金支付原则上不予支持，确因社会环境、市场条件或项目进度发生重大变化等原因，导致预算外资金支付发生时，预算部门应填报【预算外资金申请表】，按照【XX置业权责手册】完成审核/审批后方可支付，且应在编制的【部门/项目公司月度预算执行报告】中将其单独列出并加以说明。对其他无合同、无依据、无手续的资金支出，不予支持。 5.3.3 每月5日前，各部门编制【月度预算执行报告】，总结当月责任范围内的预算执行情况，分析实际发生与计划的执行差异及对后期预算的影响等，报送财务管理部、总经理。项目公司编制的【月度预算执行报告】报至成本管理部，由成本管理部审核后，报送财务管理部、总经理。 5.3.4 财务管理部负责预算执行的日常监控，对各部门/项目公司报送的【月度预算执行报告】进行汇总分析，形成【公司月度预算执行报告】，报送总经理、董事长。发现异常情况或较大偏差的预算项时，财务管理部及时预警并组织相关部门/项目公司查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。 5.4 预算调整 公司正式公布执行的各级预算，原则上不予调整。预算执行过程中，确因市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或将导致预算执行结果产生重大偏差时，方可进行调整。 6 预算执行考核 根据各预算责任部门的预算执行情况，财务管理部对各部门/项目公司年度绩效考核提供考核建议。考核依据包括：预算编制准确率、各月度预算外支出情况、原因等。其中，预算指标达成情况将作为各部门/项目公司年度绩效考核的主要指标之一。 7 流程图 《预算管理流程图》 FC-QP-CW04-01 8 表单（根据公司实际自己编写） 8.1 《年度预算表》 QR- QP -CW04-01 8.2 《月度预算表》 QR- QP -CW04-02 8.3 《月度预算执行报告》 QR- QP -CW04-03 8.4 《预算外资金申请表》 QR- QP -CW04-04 8.5 《置业各部门年度预算表》 QR- QP -CW04-05 – 第 5 页 –