财务共享服务助力企业财务转型的探讨_陈磊.pdf

Finance&Accounting财务与会计2022 2262 财务共享服务作为集团企业财务管理，乃至国企、央企管理领域较先进的管理模式之一，把原本分散于不同地区、不同实体的会计业务集中进行记账和报告，为企业提供专业化的财务共享服务，达到了整合资源、降低成本、保证质量的目的，是一种高效率、高标准的管理方式。从财务共财务共享服务助力企业财务转型的探讨摘 要：近年来，财务共享服务已逐步成为企业数字化转型的重要手段。本文以中石化共享服务有限公司扬州服务部为例，分享其财务共享服务助力企业财务转型的路径，包括流程化与标准化、自动化与智能化、规模化与专业化、体系化与前端化、制度化与规范化建设，并指出财务共享服务在推动企业财务转型方面要不断提升企业体验度、业财融合度、决策支持度、财务管理效率及财务运行效能。关键词：财务共享服务；财务转型；数字化转型；业财融合中图分类号：F275 文献标志码：A文章编号：1003-286X（2022）22-0062-03理的能力及效率，为企业经营、管理及决策提供更好的服务。例如，为解决企业财务与财务共享对报销业务重复审核的问题，扬州服务部在中石化共享服务公司的统一部署下，加快推动企业取消财务初审节点。据不完全统计，取消财务初审平均节省财务人员8%的工作量，业务处理时效提高20%，促使企业财务人员能够从大量重复的基础性工作中解放出来，腾出大量的时间和精力投入到企业财务转型中。此外，扬州服务部还积极探索流程优化为企业减负，针对共享自助系统提报端口分散、流程节点多、处理效率低的情况，紧密围绕企业财务转型发展需求和端到端直联服务要求，财务共享开发业务情景化提报产品，整合场景定制、自动过账、提报统一等功能，形成情景化、自动化、一站式的业务提报，有效地释放了企业财务管理人员精力，助推企业聚焦攻坚创效，全力支撑企业财务转型，实现价值创造全流程管理。（二）以自动化、智能化建设助力企业财务转型针对物资采购业务发票单据整理享服务模式可以发现企业财务转型的思路之一，就是集中重复性财务工作至财务共享中心，在降低成本、增强管控能力的同时，明确财务在企业集团价值链管理中的职能，努力为创造企业价值服务。本文以中石化共享服务有限公司扬州服务部（以下简称扬州服务部）在财务共享服务进程中的具体实践为例，探析财务共享服务模式下的企业财务转型。一、财务共享助力企业财务转型的主要路径（一）以流程化、标准化建设助力企业财务转型财务共享是一个建立在ERP系统基础之上的业务、财务数据存储及信息处理中心，企业可以通过财务共享专业化运营将分布在各个单元的零散的财务及业务数据搜集整合在共享中心，从而达到提高业务处理效率、降低流程重复率的效果。基于整合重复性、同质化业务并进行处理的特点，财务共享着力做好流程化标准化建设，可以进一步延伸业务，降低运营成本，实现业财一体化，提升业务处作者简介：陈 磊，中石化共享服务有限公司扬州服务部。陈磊财会信息化Finance&Accounting2022 22财务与会计63核对、手工提交共享服务申请工作量大、效率较低等问题，扬州服务部应用三单匹配、发票自动校验程序和光学识别等技术，有效减少了直接作业环节财务人员工作量，提升了发票开具和校验的数据质量，实现了企业业务流转的高效性、稳定性和准确性，加快了企业实现财务职能转型的步伐。另外，扬州服务部大力推动RPA（财务机器人）项目的开发落地，比如研发出审批流自动绘制机器人，将RPA应用场景从常规的操作业务系统或处理数据延伸到模拟人工绘图，既实现了流程自动化，提升了财务运营质量及效率，也越来越能够满足企业的个性需求，为企业财务转型提供了更大可能。（三）以规模化、专业化建设助力企业财务转型财务共享作为一个独立运营的经济实体，集合规模化特点、发挥专业职能，可结合企业管理现状、业务需求选择合适的模式，设计可选方案，评价风险与变革，通过专业化的数据分析、提议建议等为企业经营提供支撑，协助企业财务架构专业化重组、强化突出财务支持战略、支持决策、防控风险等作用，为企业财务转型赋能蓄势。例如，扬州服务部为企业开展专业性培训、讲授会计准则及会计手册变更的内容，涉及待摊销货运杂费、应收坏账计提、捐赠支出、拆迁补偿等一系列重要变化的核算关注点；同时针对因财务决算文件要求而引起的核算变化进行重点事项提醒，采取一系列举措促进会计信息质量再提升。根据近年来国家税务总局出台的税费优惠政策，结合企业行业特点和服务需求，对主要的适用优惠政策进行详细介绍；以财务共享专业化运营优势助力企业防范税务风险，提升财税价值。（四）以体系化、前端化建设助力企业财务转型按照中石化共享服务公司组织结构体系搭建要求，扬州服务部从最初的总账报表、成本核算、资产核算、资金核算、应收核算、应付核算等业务流程，优化调整为采购至付款、销售至收款、总账报表三个财务业务服务流程，构建“基础业务服务+业务支持与拓展”二元式组织机构体系，提供高价值的“专业服务+创新型增值服务”，持续创新管理理念和运营模式，将会计角色深化应用于运营管理各环节之中，更好赋能企业决策支持。推动财务共享从业务中端向业务前端延伸，一方面可通过数据分析、内部资源整合与增值，扩大价值链的覆盖范围，协同企业开展经验管理、信息化管理等各种工作；另一方面可与企业互通有无，持续深化前中后台的衔接，打通业务壁垒，实现高效、灵活、集约的财务运营，赋能财务管理变革与提升，助推企业战略目标的实现。（五）以制度化、规范化建设助力企业财务转型风险防控是企业财务转型的重要环节，财务共享可以实现过程审核、事后稽核，深化业务提报、附件审核、会计制证、报表出具全流程贯通，助力企业防范化解潜在风险。比如，扬州服务部通过严肃财经纪律，当好企业重点环节“监控官”，修订完善 稽核管理办法，开展费用全口径专项检查，持续加强内部稽核力度，利用共享服务平台、影像系统等数据优势，严查不规范业务，确保会计核算的真实、合规和合理，为企业会计核算的准确性、规范性严把关口。通过严格绩效考核，守住企业风险防控“警戒线”，充分发挥考核指挥棒的作用，细化服务管理和业务绩效评价，对服务质量进行硬考核，考核结果与绩效挂钩，全面提高人员财务风险防控意识和能力，为企业风险防控布好防线。成立专职稽核团队，按照“流程管控、分级负责”原则，压实各级质量管理责任，聚焦重点业务流程，开展诊断和分析，不断提高各类财务风险敏感度与防范实战经验，为企业合规经营保驾护航。二、财务共享推进企业财务深度转型的展望新时代对财务共享提出了新的要求，财务共享中心既要能适应集团企业战略发展，也要能满足企业内部管理需要。从国内各大中型企业的运行现状来看，财务共享的功能已经不仅仅是进行简单的会计处理，该模式开始向财务咨询和战略支撑等功能转变。（一）推动企业体验度不断提升以客户为中心是财务共享的服务核心。秉承“与企业携手同行”的初心使命，财务共享在助力企业财务转型的过程中：一方面应打造专业高效、敏捷响应、协同联动的客户服务团队，以业务联系、座谈会议、客户走访等多种形式，建立“一企一策”档案，精准描绘企业画像，加强与企业的有效沟通，强化与企业的良好互动；聚焦企业的财务转型需求，深入挖掘数据价值，全面提升财务信息化应用水平，致力于探索共享数据管理及应用，为财务转型提供数据支撑。另一方面，应充分利用财务共享“天然数据库”的优势，协同企业对标对表，横向协财会信息化Finance&Accounting财务与会计2022 2264 助企业在同行业中进行指标对标，纵向帮助企业进行内部指标对比，加强对标数据的应用和分析，为企业生产经营决策发挥指导作用。企业可以在数据治理工作整体部署下，根据自身的成本分析、预算编制、资产评估和经营决策管理实际，提出财务共享数据管理及服务清单的应用需求；利用共享端提供的指标分析、数据分析、报表分析，完善企业内部控制体系，提升规范化管理能力，为财务转型发展夯实基础。（二）推动业财融合度不断提升以业务延伸实现财务和业务的联通，是财务共享助推企业财务转型的重要抓手。在业财融合、业财一体化的进程中，财务共享与企业探索建立融合培训基地，企业可以委派相关人员到财务共享学习相关知识，助力向管理型财务人员转型；财务共享可以选派人员到企业进行现场观摩学习，提升业务能力和服务质量；同时，双方还可共同搭建企业端与共享端人员双向挂职交流平台，为生产经营和业务服务出谋划策。运营中财务共享需要向前端业务不断延伸深入，从业务的起点出发，在深入了解业务各个节点的基础上拓宽业务的深度和广度，确保数据支撑更有说服力和创造力；通过深入企业业务前端全流程学习，从业务流程执行效率、核算发现问题方面逐步优化完善相关业务流程、强化风险控制点、弱化取消无效审批控制点；从信息系统方面，逐步完善系统集成，推动业务流程通过信息系统高效流转；从业务范围上逐步扩展，将能够纳入共享的业务全部纳入，更好发挥共享专业职能，用业财管理的全局性视角，助力企业提质增效和财务转型升级。（三）推动决策支持度不断提升近年来，随着企业高质量发展，财务共享基础服务已经不能支撑企业的转型需求，“增值服务”成为帮助企业快速转型发展的有效手段。从字面上理解，能创造附加且有价值的服务就是“增值服务”。对于财务共享来说，除了基础的会计核算，还需要在企业端定期收集有可操作性的建议，把增值服务的触角延伸至企业更广泛的领域，比如在勘探开发、油气销售、市场分析、存货管理等各个环节，进行财务分析、预测、规划、控制、激励和考核等，加快财务与业务的融合，积极参与企业价值链各环节的价值创造，为所服务企业战略财务、经营财务、信息财务等提供决策支持；向企业推送同行业管理指标对标数据，搭建“对标、追标、创标”管理平台，为各级管理层提供决策数据支撑，全力推进企业财务转型升级。此外，还可以开展定制化服务，把企业的痛点、难点作为发力点，打造一批可推广的适用性产品和有针对性的个性化产品，更好帮助企业克服转型发展中面临的挑战，共享共赢美好未来。（四）推动财务管理效率不断提升随着物联网、云技术、大数据及人工智能等不断发展，财务共享积累了大量的业财数据，成为了企业的数据中心，被赋予了更多的数据分析职能，支持企业经营管理决策。重复性低附加值的基础业务被智能化逐步替代后，财务共享职能进一步扩展，不断打通数据壁垒实现数据对接和共享，为企业提供良好的数据基础和数据分析，其业务边界的突破势必会带动企业财务人员转型发展，双方互动合作的视野不断扩大，通过数据整合和挖掘，寻找新的效益增长点和指标关键点，促进企业运营效率和抗风险能力的提升。同时，科技创新发展也促使财务管理在企业发展中的角色和定位不断发生转变，财务共享提供的数据为企业快速决策争取了宝贵时间，RPA和AI在财务领域的应用让更多的财务人员能够更加专注于数据治理效能和服务价值创造，帮助企业实现价值增长和数智化转型。（五）推动财务运行效能不断提升在新财务时代，财务人员对数据的收集、存储是最为简单的一步，真正掌握分析数据、挖掘数据信息、探寻数据信息中所蕴含的商业价值才是工作重点。数字时代下财务人员亟需实现角色转换，企业和财务共享双方财务人员尽管工作职责有所不同，但最终目的方向是一致的，从大的方面来说，都应从会计核算人员转换为技术型财务人员、专业财务分析人员、风险管理人员。为全力打造一支与业务发展相匹配的共享人才队伍，财务共享要把提升员工财务专业能力建设作为工作中的重中之重，组建税务政策、财务分析等专项研究组，建立专家团队和创新工作室，开展财务规划、税务筹划、RPA开发等工作；建立实战性人才培训模式，进一步加强挂职交流学习力度，加快共享员工与企业业务的融合，增强共享端与企业端的互通互融，以发散型思维研究共享与企业职责界面及责任分工，助力企业财务人员真正实现财务职能角色转换。同时，还要继续提高财务共享人员数据加工、治理和分析能力，提升运用财务管理工作的能力，不断增强数字运用在企业财务管理中的分量，为企业财务转型发展聚势赋能。责任编辑 姜雪财会信息化