财务共享趋势下税务共享实践研究_李琳.pdf

C财 会 管 理AI KUAI GUAN LI财务共享趋势下税务共享实践研究李琳(融通地产物业管理有限公司，北京100077)摘要:伴随着互联网信息技术的不断演进，越来越多的大中型企业集团为了提高财务管理效率，普遍将财务共享模式运用到财务管理工作中。税务管理是财务管理的重要组成部分，借鉴共享理念建设税务共享中心不仅可以合理配置企业税收资源，而且可以有效规避企业税务风险，整体提升企业税务管理质量。文章针对财务共享趋势下的税务共享实践展开深入研究，诠释了税务共享中心建设的意义，设想了税务共享中心建设的核心功能，针对税务共享中心建设过程中存在的问题进行深入分析并提出有效的解决方法，包括普及税务共享降低投入成本、完善税务共享中心系统、增强人员税务风险管理意识、加强专业税务人才培训等，希望可以为企业建设税务共享中心提供参考。关键词:财务共享趋势;税务共享;问题;方法中图分类号:F275文献标识码:A文章编号:16716728(2023)02002904现代社会快速发展的大背景下，企业经营规模不断扩大，跨区域分子公司众多，如何实现跨区域的财务集中化、规范化、标准化管理是大中型企业集团需要解决的重要问题，财务共享中心便应运而生，其在降低财务管理成本、提高数据准确性方面发挥了重要作用。税务管理是财务管理的重要组成部分，对大中型企业集团而言，涉税业务多样化导致税务管理成本较高，效率较低。因此，可以将共享理念运用到税务管理中，实现企业税务资源的有效利用。但是税务共享中心的建设存在诸多问题，所以文章就存在的问题提出观点，希望能够为企业建设税务共享中心提供借鉴。一、建设税务共享中心的意义建设税务共享中心对企业来说具有重要意义。一是应对外部税收征管环境变化的需求。随着金税四期智慧税务工程的开发，税务机关的征管方式逐渐向智能化、集成化、精细化、协同化转变，税务机关的现代化税收征管体系更加强大，通过大数据的筛查便能发现企业的税务问题。企业面对外部税收征管环境的变化，应当与时俱进，利用税务共享模式可以使税务管理由粗放型向精细化转变，有利于快速识别税务风险并及时化解。同时，设置税务共享中心，是为了帮助企业更好地适应税收征管的大环境，确保税务管理朝着数字化方向发展，进而规避税务风险且提高经济利润。二是提升企业内部税务管理质量的需求。大中型企业集团的子公司分布在各个城市，集团只能通过子公司的财务人员反馈数据进行税务管理，数据传递的质量直接影响集团的税务管理质量。随着信息技术的不断发展，利用税务共享模式能够有效地开展税务数据集中管理，规范涉税业务执行标准及流程，增强集团的税务管控，帮助企业实现税务管理集成化、规范化和标准化。三是有助于提高企业税务管理水平。现代社会的发展对企业提出新的要求，企业应在原有的财务共享中心基础之上开展税务管理数字化转型，做好准备工作，进而推动税务共享中心建设工作的顺利开展1。税务共享中心是财务共享中心的延伸，它的积极构建，能够帮助企业解决税务管理粗放问题，切实实现优化发票管理流程的目的。随着大数据时代的到来，互联网信息技术得到广泛应用，企业可以通过搭建税务共享中心避免数据滥用、数据泄露等风92作者简介:李琳(1986)，女，汉族，北京人。主要研究方向:财务管理。C财 会 管 理AI KUAI GUAN LI险。这有助于更好地开展展开发票数据集中管理，对企业自身发展是非常有利的。另外，建立税务共享中心，有助于帮助企业实现集中化和规划管理。二、税务共享中心功能建设(一)发票管理税务共享最基本的功能便是发票管理。进入税务共享平台的发票形成发票池，所有的销项发票和进项发票都存在于发票池中。销项发票的开具由业务端在线提交单据，审批通过后触发自动开票功能批量或者单独开具发票，形成开票情况统计表，并对业务单据和开票数据进行对比，进项端的发票通过扫描将税务信息传递到共享模块。该模块与国税总局底账库的数据接口进行连接，对其进行识别验真操作，验真通过后的发票可进行自动认证，并与记账数据进行对比。针对存在于发票池的销项发票与进项发票，可进行各种维度的查询与分析，形成分析报表，这种对发票进行集中管理的模式提高了企业的发票管理水平。(二)纳税申报首先，纳税申报要做好税金计算，税金计算的数据源应主要以财务系统、业务系统自动获取为主，并以人工录入为辅，最终形成可视化工作底稿，便于为后续管理提供保障，这就需要企业做好数据源管理。其次，依据工作底稿的数据自动形成各税种申报表，相关人员按照预先设置的审批流程发起申报表审批，审批结束后通过数据接口直接推送至电子税务局进行纳税申报。再次，申报完成后按照预先设定的审批流程进行税款缴纳的审批，审批通过后通过银行三方协议扣缴税款。最后，缴税成功后将所形成的税金凭证推送至财务核算模块。(三)风险分析企业在经营过程中不可避免地面临着税务风险，可通过建设税务风险管理模块来提高税务风险管理水平。增设税务风险指标模型，利用风险指标模型实时对涉税数据进行扫描，形成风险预警;企业应实时监控全税种的填报进度、申报进度、缴款进度，实现银账税比对;对分子公司各业务进行税负变动分析，及时发现异常情况及时解决问题;对重大或专项涉税事项进行全生命周期的跟踪管理，如税务稽查检查、全周期的纳税筹划等;设置电子税务档案，做好税务档案管理，在遇到税务问题时能够有据可查，提升税务风险管理水平2。三、税务共享中心建设中存在的问题(一)成本投入高，资源利用不合理建设税务共享中心的初衷之一是降低运营成本，运用信息技术对企业的资源进行整合，通过流程再造实现规模经济效益，从而减少对劳动力的需求，整体降低企业的成本。然而税务共享是一种管理模式的变更，建设之初需要付出高额的成本，如办公地址的选择与建设、信息系统的引入与改造、新设备的购买与调试等，建成之后新人员的招聘及培训、系统设备的维护与保养等。传统模式下，企业的税务业务都在基层处理，实行税务共享后，共享人员与业财人员的信息沟通频次变多，沟通成本增加，影响工作效率，从而使得税务共享中心建成后利用率不高，这可能导致企业并没有降低运营成本，反而增加了管理成本。目前，企业在税务共享中心建设过程中存在的一定问题，其中原因之一就是由于税务资源利用不合理，内部人员并不了解税务共享中心建设的重要性。这样不仅会造成投入成本较高，同时难以为企业税务管理水平的提高奠定基础。另外，企业在税务共享中心建设过程中，并没有做好前期调研工作。鉴于此，会因不够了解税务共享中心而面临投入成本较高的风险，还会使得整个税务管理流程处于混乱的状态，并不能够发挥出其真正的作用和价值。(二)税务管理没有形成统一标准大型企业集团的业务都呈现出多元化的发展，分子公司众多，跨区域经营普遍，而跨区域经营的各分子公司业务规模与业务类型并不相同，适用税收政策多种多样，涉税精细化管理差异较大，内部很难形成统一的税务管理审批流程。另外，中国的税制结构复杂多变，税收征管体系属地化管理特征明显，同一税收政策在不同地区往往执行口径并不相同，再加上企业对税收政策的获取和了解速度落后于税法的变更速度，使得企业内部难以在短期内制定标准化的涉税处理方案。在建设税务共享中心管理模块时就存在业务管控标准不统一，制度执行弹性比较大的问题，很难运用传统共享中心标准化的流水线操作模式。03C财 会 管 理AI KUAI GUAN LI目前全面化的税务共享服务普及率不高，大多数企业在建设财务共享中心时仅仅是建设了增值税发票管理系统，没有对税务进行集中管理，高效的税务管理体系建设缺乏实践参考和行业基准。这就需要企业在建设税务共享中心时，根据自身特点创新税务复核流程及税务处理方案，这无疑是企业面临的巨大难题。同时，由于各地税务政策不统一、功能不健全，并不能够满足企业实际的需求，这也是目前税务共享中心建设过程中所面临的问题。因不同地区税务政策不统一，并不能够为其服务共享中心建设工作提供支持，很多政策的适用性并不高，这样反而不能为企业税务管理水平的提高提供政策支持。除此之外，企业在税务共享中心建设过程中，没有时刻关注国家税务政策上的变化，这样会因所选择的政策适用性不高，而致使税务共享中心建设难以落到实处，久而久之不能实现提高税务管理水平的目的。(三)信息技术不成熟降低工作效率税务共享服务需要建立在信息化高度发达基础之上，但现实情况确是税务管理软件的信息技术与企业的业务需求难以匹配，无论是技术投入还是人力资源投入都无法满足当前税务数字化改革方案的要求。外部供应商一方面对企业税务管理需求不熟悉，另一方面在整合企业内部财务系统与业务系统，连接内部系统与外部系统时对接不顺畅，整体契合度不高，造成系统经常报错。报错后需要用户提单反馈错误信息，由供应商进行修复，但是供应商对错误问题反馈时间较长，造成工作效率不升反降。总之，由于现有的系统不够成熟且不够稳定，在运行过程中其效率较低，会致使税务共享中心建设工作流于形式化，不能发挥出其真正的作用3。(四)传统税务管理理念难以改变税务共享是数字化改革的先进理念和应用模式，是顺应时代发展的产物。而企业的现有人员已经非常适应多年来工作习惯形成的传统税务管理理念，税务数字化管理升级改造影响了这些人员的固有工作习惯，迫使他们接受新事物、学习新知识、重新适应新的工作内容触发了这部分人员的切身利益，导致税务共享中心在建设过程中不能得到某些人员的积极配合，严重影响了共享中心的建设进度，即使在建成后也难以被广泛推广使用，不仅工作效率没有提升，还浪费了企业资源。(五)税务专业人员难以满足需求税务管理具有专业性，建设税务共享中心，集团需要配备各方面素质高而且能力强的专业人员和团队。税务共享中心建成后，共享中心操作人员也需要具有专业化的税务知识。而共享中心追求统一化，标准化，拥有工业流水线的操作特点，税务人员所接触的只是全部工作中的一个模块，常远来看不利于自身发展。这就使得招聘税务专业化人才比较困难，即使配备了所需人力资源，但是其特点造就流动性比较高，降低了税务管理的稳定性，而且造成培训成本大幅度上升。另外，税务业务需要知识经验的积累与沉淀，如果经验不足，与各业务条线沟通困难，有时还因为对税收政策理解不到位而造成税务风险。四、财务共享趋势下税务共享中心建设问题解决方法(一)做好战略职能定位，合理利用企业资源税务共享中心的建设基于现代信息技术对企业现有税务管理流程的再造，工程复杂，需要耗费大量人力物力，这就要求企业在建设税务共享中心前明确企业未来的战略职能，将税务共享中心的功能定位与企业的发展战略相匹配，功能定位不同会导致建设税务共享中心的侧重点不同。在实践中，经营达到一定规模且税务处理复杂的业务可以利用共享中心进行数据分析，风险管控，规模较小且简单的业务可以只进行发票管理与申报管理。只有将税务共享中心的职能与企业战略相匹配，并贯穿建设始终，才能有效减少冗余成本的产生，降低建设过程中对企业资源的挤占，达到企业资源的合理利用4。同时，通过普及税务共享中心，有助于降低企业运营成本支出。大多数企业在税务管理上因管理工作难度系数较高致使管理成本较高，所以为了降低成本支出，需要不断普及税务共享中心，促使各部门人员积极参与到税务共享中心建设过程中，进而既能满足税务管理工作需求，又能实现降成本增效益的目的。此外，管理人员要积极参与到税务共享中心普及工作中，以便于起到表率作用，从而得以发挥税务共13C财 会 管 理AI KUAI GUAN LI享中心建设价值，帮助企业实现利益最大。(二)梳理涉税业务流程，制定税务执行标准若要建设税务共享中心，企业需要梳理现有业务涉税流程，不仅要梳理分子公司的共性涉税事项，而且要梳理分子公司所在地区之间的税收政策执行差异，将共性涉税事项与特殊涉税事项分别整理，制定税务执行标准。集团公司可以根据业务条线进行分类，同类型的业务其会计与税务处理差异较小，然后再根据不同的业务类型探索不同地域税务处理的特殊性，分子公司需要配合集团梳理自身的涉税事项，对特殊事项予以列示，以便于集团针对不同的税务政策设定规范的操作流程。另外，集团需实时关注国家税收政策变化，根据最新政策调整税务管理执行标准和业务流程，