财务共享模式下集团企业资金管理探究_郑宜娟.pdf

93http:/MONEY CHINA /2023 年 2 月上 财经界 度。财务共享模式能够为企业提供较为合适的资金管理方案，对繁杂的财务工作进行优化细分，实现资金的集中管控，将内控效果有效发挥出来。第二，财务共享模式下资金的安全性得到了保障。资金投融资活动中的动态将通过共享平台实施全面监控，保障资金使用符合流程制度。内部跟踪系统将对资金的流入流出进行记录，能及时处理资金异常问题。针对下属子公司的新账户申请，需要得到集团允许开通新账户，集团统一掌控资金的支付结算，对资金安全也是一种保障。第三，财务共享模式下的资金利用率得到了有效提高。通过平台统一集中的资金账户管理，将内部账户中的闲置资金进行调拨，减少资金沉淀，将资金价值发挥到最大。同时通过掌握经营时段内的资金往来状况，可以有效预测未来发展趋势，使企业更加明确资金投资目标，实现经济效益的提高。三、财务共享模式下集团企业资金管理存在的问题(一)管理层重视程度不足集团企业在进行资金管理过程中，领导层对于财务共享模式的应用缺乏重视。首先，由于共享系统过于庞大，导致企集团企业当前发展形势严峻，在不断扩大经营规模的过程中面临的挑战也逐渐增多。企业应适应形势发展主动调整经营结构，实现对内部成本的有效控制。大型集团拥有众多子公司，在财务管理上存在资金分散、无法实现资金统一集中管理的问题，致使财务管理效果不明显，财务成本无法有效降低，造成资源浪费，无形中使企业管理的风险不断增加。财务共享是一种先进的现代化财务管理模式，财务共享模式的引入，使企业能够利用先进的信息技术实现子公司与集团总部的信息统一，发挥内控效果，提升企业财务管理水平，有效降低资金风险。一、财务共享模式和资金管理相关概述财务共享模式是指将企业集团不同部门的会计核算工作解放出来，重新进行整理后移入到统一化的单元内汇总处理。财务共享模式依靠企业财务共享中心的建设，财务共享是当代先进的管理模式，是企业管理的一项创新。其通过对核算流程的规范统一，使业务数据处理更加标准化，从而提高业务处理的效率，通过有效降低企业经营成本，将管理水平提高到新层次。资金管理是指企业对各项经济活动过程中的资金往来等关于资金方面的活动进行的控制管理。其中包括根据企业发展目标制定的投资计划，以及将资金合理分配到各部门子公司，发挥出资金最大价值，以及对资金利用情况进行有效分析等。集团企业进行资金管理的主要目的就是维持稳定的资金链，保障企业经营活动的顺利开展，尽可能发挥出资金使用的最大价值，避免资金浪费。资金管理是财务管理的一项重要内容，企业提高财务管理水平的前提就是要落实资金管理。在良好资金管理的基础上才能进一步完善战略目标，从而保障企业各项经济活动的有序开展，实现资金利用率的提高，确保资金的安全流通。二、财务共享模式下应用于资金管理的概述财务共享模式下的资金管理具有资金较集中的特点。第一，通过信息技术支持，实现集团数据分析、财务账户的统一管理。集团总部对各下属子公司的账户进行管理，避免出现子公司私设账户的现象发生，总部可以实时监督账户资金往来。通过共享平台，对资金拥有全方位的把控，将资金的支出和收入通过平台直观呈现出来，有利于规范资金行为确保资金利用的透明摘要：随着现代化经济高速发展，集团企业也得到了迅猛发展。集团企业为抢占市场份额，在各地设立了许多子公司，使得集团企业经营发展实现全国覆盖。但同时也出现了管理难题，集团与子公司之间由于跨地域性，容易出现信息传递不及时、数据无法统一管理等问题。信息化时代背景下，智能化的迅猛发展给集团企业财务管理带来启发，财务共享服务中心就是在这种情况下诞生的。通过财务共享平台建设，集团企业能够解决跨地域带来的管理难题，在共享模式下，集团的财务管理效率得到很大提升，使集团企业能够实时掌握子公司财务管理情况，加强集团和各子公司的资金统一集中化管理。财务共享模式的应用将传统的资金管理模式转变为适合现代化集团发展的管理模式，对集团资金有效管理产生了重要影响。本文通过对财务共享和资金管理的概念进行相关叙述，针对财务共享模式下集团的资金管理进行概述，指出集团加强资金管理遇到的难题，并提出解决意见。关键词：集团企业 资金管理 财务共享福建晟禾教育管理集团有限公司 郑宜娟财务共享模式下集团企业资金管理探究DOI:10.19887/11-4098/f.2023.04.02594业在建设过程中未将共享平台进行全面开发，对于系统分析海量数据存在一定的困难，对资金使用的有效分析形成阻碍，无法对企业内部资金管理模式进行优化，内部共享中心建设还需要不断完善。其次，由于管理层在资金管理过程中未给予足够的重视，导致资金在结算环节中漏洞频出，因为共享平台的建设还处于起步阶段，还无法对风险进行妥善控制。(二)资金预算管理体系不完善预算管理作为资金管理的一项重要工作，是集团经营目标实现的前提。合理的资金预算管理将使企业面临的风险降低，提高资金使用效率。但集团企业在财务共享模式下进行资金预算管理时，流程存在一定的问题。尽管集团要求下属公司进行年度预算编制，但通常在预算编制过程中，方法使用不尽合理，对内部预算工作的开展缺乏科学的建设，导致预算编制与实际经营情况存在差异，具有较大的不合理性。由于年度预算编制容易受到各方面因素影响，致使预算管理无法按照规范严格执行管理，这样就造成内部员工预算意识减弱，企业面临的资金风险也将不断增大。另外，一些企业并未将预算的执行效果与内部绩效考核联系在一起，预算管理过程中考评体系的缺乏将影响到内部员工参与预算执行的积极性，导致预算执行效果不被重视，预算管理建设流于形式，不利于其发挥真正作用。(三)系统更新与员工培训不及时财务共享中心的工作需要得到各项操作系统的支持，其中资金处理、预算管理等操作系统是支撑共享平台有序操作的基础。先进的信息技术为共享中心提供技术支持，但共享中心随着发展要不断更新优化，这就需要资金、技术等各方面的支持，但在实际操作应用过程中，财务共享中心面临着系统无法及时更新的境遇。当前系统中未将企业内部财务流程全部包含进去，系统化的财务共享模式还不完善，仍然需要不断优化更新。此外，财务共享中心的有序操作离不开财务人员。通过对财务人员的培养，才能更好地利用系统，提高财务共享中心流程化的工作效率。在共享中心应用过程中，随着时间推移需要对内部系统进行各方面的更新升级，对于小模块的优化就会引起整个系统的重塑，因此员工需要快速适应新的系统并熟练操作。但由于企业针对更新后系统的培训不够重视，导致员工无法及时适应全新的系统，工作效率明显下降。因此，集团需要注重对员工进行新系统的培训，使其较快适应新的系统。另外，共享中心流程化的工作一定程度上会减弱财务工作积极性，容易出现工作失误。(四)资金监管及考核体系不完善财务共享模式下集团资金实现了高度集中管理，但针对资金审批等环节时无法实现有效的控制监督。一些部门资金使用审批流程不严谨，审批部门形同虚设，对于申请随意性过大，导致资金行为不规范现象的发生。因此，企业需要科学的资金管理制度支持，对于日常经营活动中发生的资金交付情况进行及时的监控。但集团实际资金周转过程中仍然存在应收账款坏账风险。尽管一些企业制定了相关的考核制度，但考核内容过于空洞，导致财务共享中心的考核体系并不能发挥出实际作用。整体考核指标还不够明确，考核标准也未设立，造成考核制度难以发挥作用。形式化的资金考核体系不能为企业资金管理效果带来支持，也无法为管理层决策提供有效信息。一些公司在共享中心并没有明确关于操作人员的各项职责，导致考核后出现的问题整改难以落实到人，企业内部问题被掩藏，为企业日后资金管理埋下安全隐患。四、财务共享模式下集团企业加强资金管理的对策(一)增强资金管理意识集团企业管理层要转变思想，增强对企业财务共享中心的应用和资金管理的意识。首先，企业需要加大对集团财务共享中心的建设投资，为其建设提供资金支持。跟随信息化的脚步，大力发展智能化技术下的财务共享模式建设，为企业营造出良好的资金管理环境，提高企业资金管理水平。其次，针对企业内部会计制度也要进行及时更新，由于集团层面的会计制度的落后，导致下属公司无法应用财务新型会计核算方法。针对原始凭据，核算时间成本增加，财务共享中心可以有效利用计算机程序实现核算流程的自动化，将人工核算耗费的时间节省下来，财务人员用以提高自身专业知识和管理知识的学习。最后，财务共享中心的工作需要得到各项操作系统的支持，其中资金处理、预算管理等操作系统是支撑共享平台有序操作的基础R财会研究ESEARCH OFFINANCIAL ACCOUNTING95http:/MONEY CHINA /2023 年 2 月上 财经界 集团企业高层需要宣传企业内部资金管理的重要性，尤其是在财务共享模式下，增强对财务共享平台的应用，进而提高资金管理水平，使集团企业朝向现代化管理模式发展。(二)完善资金预算管理制度预算管理工作的顺利开展为资金管理奠定了良好的基础。在预算管理工作开展过程中，需要各业务部门与成员的全过程参与，预算编制过程要与企业实际情况相联系，选择适合的预算编制方法，将预算尽量精准化。通过不断改进，将一定时期的预算报告呈现出来。在财务共享模式下，企业应该将更多的预算编制权力交由共享中心，将日常资金审批与预算成果进行结合，严格落实预算执行，并根据实际经营情况用适合的编制方法对资金的预算进行修正，缩小预算与实际之间的差异，将预算的准确性发挥出来，使资金预算得以强化。同时，在预算系统中还需要加强审批监督流程，减少风险的发生。在预算执行过程中，提前设立预警机制，落实各部门预算执行效果，对预算完成情况进行考核。共享服务中心还应该开发多种方法进行操作管理，使流程化的预算管理考核更加精准有效，提高企业财务共享中心的操作效率，使集团企业整体效益得以提升。(三)及时更新系统，培养复合型人才针对共享服务中心，企业需要保证系统及时更新升级，定期对系统运行过程中出现的问题进行梳理。一方面需要专业的人员对系统进行综合评估，进而提出相关优化意见，在维持系统稳定运行的基础上还需要对网络环境进行安全测试，并通过相关报告的呈现，增强系统在运行过程中的有效性。另一方面，对于共享服务日常工作以及升级后的新功能操作进行定期调查，对财务中心工作人员进行询问，让其明确表达出对财务共享中心系统运行的真实感受，并针对实际操作过程中存在的问题提出有效建议。专业技术人员根据财务人员的实际感受优化系统，使系统运行更加流畅，进一步提高集团财务管理工作效率。另外，集团企业需要加强复合型人才的培养，通过加强培训工作，提升工作人员的专业水平和综合素质，转变财务人员原有思维，进行新型理念的学习。不仅需要专业知识作为支撑，还需要熟练运用计算机，培养出信息技术与专业知识互通的复合型人才。财务共享模式会随着时间推移不断改变，因此工作人员需要不断适应共享模式的更新，推动财务模式下的资金管理更加高效。(四)加强资金监管，完善考核体系集团需要加强自身与合作银行的资金账户管理，尽可能合理配置账户，优化账户管理，将账户的管理成本压缩到最低。在一家银行尽量保留一个账户，减少同渠道账户的管理成本。同时还可以将集团某一季度或年度的资金账户进行结算量计算，通过结算数据分析出各账户在某一时期内的资金流通情况。对于资金结算较低的账户进行销户，将闲置账户进行处理，减少不必要的账户管理成本，从而使账户结构得以优化。针对考核体系的完善，企业需要制定明确清晰的考核制度，对资金考核给予足够重视。通过考核工作的开展提高员工工作热情，将考核的效果最化发挥出来。集团企业需要对考核结果进行深入分析，将考核成果与奖惩机制挂钩，从而对工作人员形成激励作用。在健全考核评价体系的基础上，利用先进的信息技术对企业产生的数据信息进行筛选，实现对资金的准确有效管理。完善考核方法，通过对考核指标与结果的有效整合，形成具有参考意见的考核报告，针对各部门问题进行及时整改。五、结束语综上所述，财务共享模式下的资金管理对于集团企业发展具有重要的影响。财务共享是未来企业管理发展的趋势，能够满足企业对资金管理的各项需求，提升集团竞