836553_2016_中汇税务_2016年年度报告_2017-04-25.pdf

公告编号：2017-008 中 汇 税 务NEEQ:836553中汇税务咨询股份有限公司（ZHONGHUITAXATIONCONSULTINGCO.,LTD）年度报告2016公告编号：2017-008 公 司 年 度 大 事 记 中国注册税务师协会 2016 年 7 月举办“2015 年度税务师行业收入百强发布会”，中汇税务继续位列 2015 年度中国本土品牌第一名。中汇税务咨询股份有限公司在全国中小企业股份转让系统正式挂牌，股票代码836553。中汇税务应国家税务总局邀请参加经济合作与发展组织第十届税收征管论坛大会，会议由张高丽副总理致辞，国家税务总局王军局长主题发言。经中税协和国家税务总局有关司局评审，中汇税务编写的 土地增值税清算鉴证业务指导意见顺利结项。中税协与中汇税务签署 税收优惠申报代理业务规则 执业规则制定及业务需求编写课题立项协议书。由中国税收筹划研究会主办，中汇税务承办的“中国税收筹划研究会第十届年会”在浙江省杭州市召开。中汇税务和国际税务专家联盟（简称“ITSG”）签署协议，成为该联盟在中国大陆区域唯一的税务专业机构成员。公告编号：2017-008 目 录 第一节 声明与提示第二节 公司概况第三节 主要会计数据和关键指标第四节 管理层讨论与分析第五节 重要事项第六节 股本、股东情况第七节 融资情况第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况第九节 公司治理及内部控制第十节 财务报告 公告编号：2017-008 1 释义 释义项目释义项目 释义 释义 公司、股份公司、中汇税务 指 中汇税务咨询股份有限公司 股东大会 指 中汇税务咨询股份有限公司股东大会 董事会 指 中汇税务咨询股份有限公司董事会 监事会 指 中汇税务咨询股份有限公司监事会 报告期 指 2016 年度 中信建投、中信建投证券 指 中信建投证券股份有限公司 会计师、致同 指 致同会计师事务所(特殊普通合伙)律师、天册 指 浙江天册律师事务所 股转公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 证监会 指 中国证券监督管理委员会 元、万元 指 人民币元、人民币万元 公司法 指 中华人民共和国公司法 公司章程 指 最近一次由股东大会会议通过的中汇税务咨询股份有限公司章程 三会 指 股东大会、董事会、监事会 中税协 指 中国注册税务师协会 杭州乾吉 指 西藏金点超越投资管理中心(有限合伙)西藏金点 指 西藏金点超越投资管理中心(有限合伙)西藏甬港 指 西藏甬港投资管理中心(有限合伙)公告编号：2017-008 2第一节 声明与提示【声明声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人(会计主管人员)保证年度报告中财务报告的真实、完整。致同会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了标准无保留意见审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。事项事项 是与否是与否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准确、完整 否是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 否是否存在豁免披露事项 否 公告编号：2017-008 3重要风险提示表 重要风险事项名称重要风险事项名称 重要风险事项简要描述重要风险事项简要描述 税务服务行业的执业风险 公司业务团队执业质量关系到公司的品牌和整体竞争力,虽然公司制定、实施了业务质量规范并定期组织进行巡检,但随着市场的高速发展,如公司从业人员未能完全执行业务质量规范形成有效的执业质量控制,公司将无法保证执业过程中的质量控制和风险管理,将会对公司进一步发展带来一定风险。核心人才流失的风险 税务服务行业的竞争关键在于人才的竞争。公司在发展和壮大过程中聚集了较多经验丰富的高级管理人员和业务人员,也培养了众多本土的优秀税务服务人才,为公司发展做出了巨大的贡献。公司非常重视对这些关键人员的激励和保留,尽管造成运营成本大幅提高,也无法保证不流失所有的核心人才。若公司流失部分关键优秀管理人员和专业人员,将会对本公司的经营发展造成一定影响。市场竞争风险 报告期内,国内税务师事务所数量众多,会计师事务所、律师事务所、代理记账公司、财税咨询公司纷纷进入涉税服务市场,若干上市公司及非上市公众公司也在涉税服务市场积极拓展。多数中小税务师事务所所提供的服务限于鉴证类业务、代理类业务,业务范围较为狭窄,市场竞争激烈,造成涉税服务的收费持续降低。同时国际税务总局发布了税总函2016407 号:国家税务总局关于暂停执行注册税务师管理暂行办法第二十三条有关规定的通知。根据行业解读,该决定主要目的是降低就业创业门槛、营造人才发展环境,激发市场创业主体的积极性。可以预见,本行业的市场竞争情况将日趋激烈。用户流失风险 我国税务服务行业发展数年,排名靠前的税务师事务所均拥有一定规模的存量客户。公司目前已经拥有了较大的存量客户群,并且仍处于客户数量积累阶段。因此,未来大量存量客户的维系和保持同样需要公司投入一定的资源和营业成本。税务服务行业是高度竞争的行业,如果公司在维系存量客户的过程中,同行业其他竞争对手通过推出更有粘性的服务和产品,则有可能造成公司存量客户的流失。宏观经济风险 报告期内,国内经济持续增长,居民收入稳步提高。但是国内经济发展环境错综复杂,如果我国宏观经济继续波动,或者公司未能较好的把握宏观经济形势、顺应宏观调整经营计划,则可能导致公司经营业绩出现一定程度的不利影响。管理成本增加的风险 报告期内,市场准入门槛降低,竞争进一步加剧,为保留人才,存在人力支出等管理成本增加的风险。公司将完善激励机制,改善工作环境,增加人文关怀等措施控制成本。政策风险 国家税务总局起草了税务师事务所行政登记和监管办法(征求意见稿),拟对税务师事务所制定新的行政登记办法。本期重大风险是否发生重大变化：否 公告编号：2017-008 4第二节 公司概况 一、基本信息公司中文全称 中汇税务咨询股份有限公司 英文名称及缩写 ZHONGHUI TAXATION CONSULTING CO.,LTD 证券简称 中汇税务 证券代码 836553 法定代表人 余强 注册地址 北京市朝阳区东三环中路 5 号楼 15 层(15)15 内 1504 办公地址 北京市朝阳区东三环中路 5 号楼 15 层(15)15 内 1504 主办券商 中信建投 主办券商办公地址 北京市东城区朝内大街 188 号 会计师事务所 致同会计师事务所(特殊普通合伙)签字注册会计师姓名 熊建益、许瑞生 会计师事务所办公地址 北京市朝阳区建国门外大街 22 号赛特广场 5 层 二、联系方式董事会秘书或信息披露负责人 孙洋 电话 010-57961161 传真 010-57961199 电子邮箱 公司网址 http:/ 联系地址及邮政编码 北京市朝阳区东三环中路 5 号楼 15 层(15)15 内 1504 公司指定信息披露平台的网址 http:/www.neeq.cc 公司年度报告备置地 董事会办公室 三、企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 挂牌时间 2016 年 3 月 30 日 分层情况 基础层 行业（证监会规定的行业大类）L72 商业服务业 主要产品与服务项目 税务代理、税务咨询 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本 50,000,000 做市商数量 0 控股股东 余强、孙洋、杨波、袁小强、徐燕芸、陈欣、王华、徐立平、郑伟、邵瑜、姚惠明 11 位自然人 实际控制人 余强、孙洋、杨波、袁小强、徐燕芸、陈欣、王华、徐立平、郑伟、邵瑜、姚惠明 11 位自然人 公告编号：2017-008 5四、注册情况项目项目 号码号码 报告期内是否变更报告期内是否变更 企业法人营业执照注册号 911101055636655406 是 税务登记证号码 911101055636655406 是 组织机构代码 911101055636655406 是 公告编号：2017-008 6第三节 主要会计数据和关键指标 一、盈利能力单位：元 本期 本期 上年同期 上年同期 增减比例 增减比例 营业收入 193,839,777.85 192,633,527.76 0.63%毛利率 17.10%31.40%-归属于挂牌公司股东的净利润 389,478.26 16,962,932.08-97.70%归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润-1,427,435.30 14,650,707.85-109.74%加权平均净资产收益率（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）0.56%28.22%-加权平均净资产收益率（归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）-2.05%24.37%-基本每股收益 0.01 0.34-97.70%二、偿债能力单位：元 本期期末 本期期末 上年期末 上年期末 增减比例 增减比例 资产总计 159,596,665.06 154,869,968.80 3.05%负债总计 94,908,209.02 83,067,219.25 14.25%归属于挂牌公司股东的净资产 64,478,258.88 71,088,780.62-9.30%归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.29 1.42-9.30%资产负债率（母公司）13.73%10.90%-资产负债率（合并）59.47%53.64%-流动比率 2.12 2.43-利息保障倍数-166.27-三、营运情况单位：元 本期 本期 上年同期 上年同期 增减比例 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 23,426,391.43 35,897,728.73-应收账款周转率 7.07 7.86-存货周转率-四、成长情况 本期 本期 上年同期 上年同期 增减比例 增减比例 总资产增长率 3.05%-2.50%-营业收入增长率 0.63%12.15%-净利润增长率-100.51%70.84%-五、股本情况单位：股 本期期末 本期期末 上年期末 上年期末 增减比例 增减比例 公告编号：2017-008 7普通股总股本 50,000,000 50,000,000-计入权益的优先股数量-计入负债的优先股数量-六、非经常性损益单位：元项目 项目 金额 金额 非流动性资产处置损益 68,032.65 计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关,符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外)1,615,594.14 银行理财产品的投资收益 324,173.85 取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产-除上述各项之外的其他营业外收入和支出 417,341.25 其他符合非经常性损益定义的损益项目-非经常性损益合计 非经常性损益合计 2,425,141.89 所得税影响数 605,472.08 少数股东权益影响额（税后）2,756.25 非经常性损益净额 非经常性损益净额 1,816,913.56 七、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 单位：元 科目 科目 本期期末（本期）本期期末（本期）上年期末（上年同期）上年期末（上年同期）上上年期末（上上年同期）上上年期末（上上年同期）调整重述前 调整重述前 调整重述后 调整重述后 调整重述前 调整重述前 调整重述后 调整重述后 调整重述前 调整重述前 调整重述后 调整重述后-公告编号：2017-008 8第四节 管理层讨论与分析 一、经营分析（一）商业模式（一）商业模式 本公司是处于商务服务业下税务咨询与服务行业的服务提供商，拥有多名财税专家组成的核心专业团队、丰富的税收实践经验及大量的客户资源，为上市公司、大型企业集团、优秀民营企业提供专业的申报准备、咨询、代理及培训服务。公司通过客户会面、电话营销、网络营销、口碑营销、论坛（沙龙、研讨会）营销等销售模式开拓业务，收入来源是提供申报准备、咨询、代理及培训服务所收取的服务收费。1.采购模式 公司主要面向大中型企业客户提供综合的税务服务，采购的内容包括专业税务服务人员的劳务、外协服务机构的劳务、办公用品等。公司根据国内税务人才市场供给情况，参考国内其他同类企业的人员薪酬水平，对人员劳务进行市场化定价。公司在向客户提供税务服务过程中，通过市场询价、审核供应商资质确定劳务外协供应商，并建立合作关系。对于办公用品的采购，公司直接在市场上进行采购。办公用品行业竞争较为充分，且公司对办公用品的采购量较小，公司采取货比三家的采购策略，在合理控制成本的同时获取最优质的产品。2.定价模式 税务服务机构作为专业服务机构，在原则上遵从国家政府以及行业监管机构的指导意见。公司在从事专业服务业务过程中，学习国外咨询服务机构的先进管理办法，逐步形成一套符合市场规律的定价体系。公司目前主要有两种价格收费形式：（1）根据客户业务工作体量、提供增值服务的价值以及行业惯例进行项目业务定价收费估算。（2）实行项目预算制度进行定价收费估算。3.销售模式 公司的税务咨询服务主要依靠合伙人和市场部人员，通过客户会面、电话营销、网络营销、口碑营销、论坛（沙龙、研讨会）营销等销售模式，向客户介绍公司提供的咨询服务内容，了解客户的咨询服务需求，公司针对客户需求制定相应的方案，与客户协商洽谈后签订合同。4.财务管理模式 公司制定了资金管理制度、对外担保管理制度、对外投融资管理制度、募集资金管理制度。公司各业务部门、子公司的财务管理和资金收支，必须按上述制度执行，保证公司整体运营平稳盈利。报告期内，公司的商业模式较上年度未发生重大变化。报告期后至报告披露日，公司的商业模式未发生重大变化。年度内变化统计：事项 事项 是或否 是或否 所处行业是否发生变化 否 主营业务是否发生变化 否 主要产品或服务是否发生变化 否 客户类型是否发生变化 否 关键资源是否发生变化 否 销售渠道是否发生变化 否 收入来源是否发生变化 否 商业模式是否发生变化 否（二）报告期内经营情况回顾（二）报告期内经营情况回顾 公告编号：2017-008 9总体回顾：总体回顾：1.公司财务状况 2016 年 12 月 31 日，公司资产总额 15,959.67 万元，同比增长 3.05%；负债总额为 9,490.82 万元，同比增长 14.25%；净资产总额为 6,468.85 万元，同比下降 9.91%，净资产下降的主要是公司报告期内进行权益分派向全体股东分派现金红利共计 700.00 万元所致。2.公司经营成果2016 年度公司营业收入 19,383.98 万元，同比增长 0.63%，；2016 年度公司营业成本 16,069.24 万元，同比增长 21.61%，主要是因为公司为避免人才资源流失调增薪资及福利所致；受公司营业成本增长的影响，2016 年度公司净利润11.43 万元，同比下降 100.51%。3.公司现金流量情况2016年度公司经营活动产生的现金流量净额为2,342.64万元。投资活动产生的现金流量净额为574.96万元，主要是报告期内购买理财产品 3,020.00 万元导致。筹资活动产生的现金流量净额为457.68 万元。1、主营业务分析、主营业务分析（1）利润构成）利润构成单位：元项目项目 本期 本期 上年同期 上年同期 金额 金额 变动比例 变动比例 占营业收入占营业收入的比重 的比重 金额 金额 变动比例 变动比例 占营业收入占营业收入的比重 的比重 营业收入 193,839,777.85 0.63%-192,633,527.76 12.15%-营业成本 160,692,441.96 21.61%82.90%132,137,069.12 8.82%68.60%毛利率 17.10%-31.40%-管理费用 31,362,294.53 1.10%16.18%31,021,080.80 5.16%16.10%销售费用-财务费用-219,667.86-3,850.06%-0.11%5,857.72-99.30%0.00%营业利润-98,922.84-100.38%-0.05%25,986,404.27 54.09%13.49%营业外收入 2,161,729.08-47.60%1.12%4,125,658.88 244.60%2.14%营业外支出 60,761.04-89.01%0.03%553,007.04 182.35%0.29%净利润-114,293.51-100.51%-0.06%22,509,526.64 70.84%11.69%项目重大变动原因：项目重大变动原因：1.财务费用：同比下降 3,850.06%，主要是因为报告期内公司无银行借款，因此不存在利息支出，而公司 2015 年度存在利息支付 178,852.40 元。2.营业利润：同比下降 100.38%，主要是因为报告期内公司为避免人才流失，公司上调职工报酬，使得营业成本大幅增长，同时，公司本期营业收入与上年同期相比仅增长 0.63%。3.营业外收入：同比下降 47.60%,主要系公司 2016 年度取得的政府补助大幅下降所致，政府扶持力度相对下降、税协信息化专项经费补助取消、产业扶持资金取消及营改增相关福利的取消，其中产业扶持资金减少 289,400.00 元，企业发展资助减少 1,100,000.00 元，营改增超税赋返还减少 165,000.00 元。4.营业外支出：同比下降 89.01%，主要系公司 2015 年度存在大额固定资产处置损失，而 2016 年度固定资产处置损失较少导致。5.因公司营业利润、营业外收入和营业外支出的变化所致，公司 2016 年度净利润较上年同期大幅降低，变动比例达-100.51%。（2）收入构成 （2）收入构成 单位：元 项目 项目 本期收入金额 本期收入金额 本期成本金额 本期成本金额 上期收入金额 上期收入金额 上期成本金额 上期成本金额 主营业务收入 193,839,777.85 160,692,441.96 192,633,527.76 132,137,069.12 公告编号：2017-008 10其他业务收入-合计 合计 193,839,777.85 160,692,441.96 192,633,527.76 132,137,069.12 按产品或区域分类分析：按产品或区域分类分析：单位：元 类别/项目 类别/项目 本期收入金额 本期收入金额 占营业收入比例 占营业收入比例 上期收入金额 上期收入金额 占营业收入比例 占营业收入比例 申报准备 91,177,899.80 47.04%94,877,973.18 49.25%咨询顾问 47,911,971.58 24.72%49,711,902.74 25.81%代理服务 51,706,102.75 26.67%44,276,086.36 22.98%教育培训 3,043,803.72 1.57%3,767,565.48 1.96%合计 193,839,777.85 100.00%192,633,527.76 100.00%收入构成变动的原因：收入构成变动的原因：报告期内，公司收入构成与上年同期收入构成情况基本一致，公司各类型收入占营业收入的比重亦没有发生明显的变动。（3）现金流量状况 （3）现金流量状况 单位：元 项目 项目 本期金额 本期金额 上期金额 上期金额 经营活动产生的现金流量净额 23,426,391.43 35,897,728.73 投资活动产生的现金流量净额-5,749,585.75 1,367,054.82 筹资活动产生的现金流量净额-4,576,765.40 19,254,325.71 现金流量分析：现金流量分析：1.经营活动产生的现金流量净额：同比减少 34.74%，主要是报告期内，公司上调职工报酬，使得公司在经营活动中支付给职工以及为职工支付的现金、备用金、员工往来款支出等及经营活动相关期间费用支出等显著上升，使得公司经营活动现金流出大幅上升所致。2.投资活动产生的现金流量净额：同比减少 520.58%；主要是报告期内购买理财产品 30,200,000.00元导致。3.筹资活动产生的现金流量净额：同比减少 123.77%，主要系 2015 年度公司收回股东及关联方往来款项较多，达 30,841,232.58 元，而 2016 年度公司不存在此类款项导致。（4）主要客户情况）主要客户情况单位：元序号序号 客户名称 客户名称 销售金额 销售金额 年度销售占比 年度销售占比 是否存在关联关系 是否存在关联关系 1 金地(集团)天津投资发展有限公司 5,004,716.83 2.58%否 2 天津泰达建设集团有限公司 2,905,660.34 1.50%否 3 中国工商银行股份有限公司浙江省分行 1,886,792.40 0.97%否 4 中国信达资产管理股份有限公司 1,301,886.77 0.67%否 5 金隅(杭州)房地产开发有限公司 1,165,094.31 0.60%否 合计 合计 12,264,150.65 6.33%-（5）主要供应商情况）主要供应商情况 单位：元 序号序号 供应商名称 供应商名称 采购金额 采购金额 年度采购占比 年度采购占比 是否存在关是否存在关联关系 联关系 1 方建军 3,203,096.38 1.99%否 2 天津万象财务咨询服务有限公司 1,580,000.00 0.98%否 3 中信建投证券股份有限公司 1,294,339.62 0.81%否 4 北京香江兴利房地产开发有限公司 1,130,767.86 0.70%否 公告编号：2017-008 115 宁波和丰创意广场投资经营有限公司 938,203.12 0.58%否 合计 合计 8,146,406.98 5.07%-（6）研发支出与专利）研发支出与专利研发支出：研发支出：单位：元项目 项目 本期金额 本期金额 上期金额 上期金额 研发投入金额-研发投入占营业收入的比例-专利情况：专利情况：项目 项目 数量 数量 公司拥有的专利数量-公司拥有的发明专利数量-研发情况：研发情况：-2、资产负债结构分析 、资产负债结构分析 单位：元 项目 项目 本年期末 本年期末 上年期末 上年期末 占总资占总资产比重产比重的增减的增减 金额 金额 变动 变动 比例 比例 占总资产占总资产的比重 的比重 金额 金额 变动 变动 比例 比例 占总资产占总资产的比重 的比重 货币资金 81,640,966.77-10.52%51.15%91,240,926.49 162.78%58.91%-7.76%应收账款 20,606,624.83-35.16%12.91%31,779,436.60 84.35%20.52%-7.61%存货-长期股权投资-100.00%0.00%0.00%固定资产 6,089,418.26-22.64%3.82%7,871,863.54-30.37%5.08%-1.27%在建工程 1,875,140.95 0.00%1.17%0.00 0.00%0.00%1.17%短期借款-100.00%0.00%0.00%长期借款-0.00%0.00%0.00%资产总计 159,596,665.06 3.05%-154,869,968.80-2.50%-资产负债项目重大变动原因：资产负债项目重大变动原因：截至 2016 年 12 月 31 日，公司应收账款金额较上年期末减少 35.16%，主要系本年度公司加强回款政策执行力度所致。3、投资状况分析、投资状况分析（1）主要控股子公司、参股公司情况（1）主要控股子公司、参股公司情况 截至报告期末，公司共有各级控股子公司共计 10 家，其中一级控股子公司 2 家，分别为中汇（北京）税务师事务所有限公司、北京中科汇云科技有限公司；二级控股子公司 6 家，分别为中汇（浙江）税务师事务所有限公司、中汇（宁波）税务师事务所有限公司、中汇（四川）税务师事务所有限公司、中汇（天津）税务师事务所有限公司、中汇国瑞（青海）税务师事务所有限公司、中汇开来（河南）税务师事务所有限公司；三级控股子公司 2 家，分别为杭州中汇教育咨询有限公司、中汇超越（宜宾）税务师事务所有限公司。公司各级控股子公司具体情况如下：1.中汇（北京）税务师事务所有限公司成立于 2015 年 9 月 29 日，注册资本 1,200 万元，公司参股比例为 100%。公司经营范围：税务代理、税务咨询。营业收入 818.98 万元、净利润 1,154.07 万元。2.北京中科汇云科技有限公司前身系中汇（北京）教育咨询有限公司，成立于 2015 年 7 月 28 日，公告编号：2017-008 12注册资本 500 万元，公司参股比例为 100%。公司经营范围：教育咨询（不含出国留学咨询及中介服务）；软件开发；技术推广服务；经济贸易咨询、税务咨询。营业收入 0.00 万元、净利润-21.73 万元。3.中汇（浙江）税务师事务所有限公司成立于 2005 年 3 月 9 日，注册资本 200 万元，公司参股比例为 100%。公司经营范围：税务代理、税务咨询服务。营业收入 6,021.46 万元、净利润 334.90 万元。4.中汇（宁波）税务师事务所有限公司成立于 2010 年 11 月 25 日，注册资本 200 万元，公司参股比例为 100%。公司经营范围：税务代理、税务咨询服务。营业收入 5,075.93 万元、净利润 188.84 万元。5.中汇（四川）税务师事务所有限公司成立于 2010 年 11 月 25 日，注册资本 100 万元，公司参股比例为 90%。公司经营范围：税务代理、咨询。营业收入 2,606.19 万元、净利润-522.79 万元。6.中汇（天津）税务师事务所有限公司成立于 2010 年 12 月 21 日，注册资本 50 万元，公司参股比例为 100%。公司经营范围：税务代理、税务咨询服务。营业收入 1,881.20 万元、净利润 140.80 万元。7.中汇国瑞（青海）税务师事务所有限公司成立于 2011 年 6 月 17 日，注册资本 100 万元，公司参股比例为 100%。公司经营范围：涉税鉴证、税务代理、税务咨询、涉税服务、国家税务总局规定的其他业务。营业收入 1,436.80 万元、净利润 134.29 万元。8.中汇开来（河南）税务师事务所有限公司成立于 2003 年 10 月 15 日，注册资本 100 万元，公司参股比例为 100%。公司经营范围：税务业务代理咨询服务。营业收入 920.57 万元、净利润 20.19 万元。9.杭州中汇教育咨询有限公司成立于 2015 年 07 月 23 日，注册资本 100 万元，中汇（浙江）税务师事务所有限公司参股比例为 90%。公司经营范围：服务：教育信息咨询（不含教育教学活动及出国留学中介）。营业收入 355.27 万元、净利润 0.18 万元。10.中汇超越（宜宾）税务师事务所有限公司成立于 2012 年 6 月 7 日，注册资本 50 万元，中汇（四川）税务师事务所有限公司参股比例为 100%。公司经营范围：税务代理、咨询。营业收入 365.08 万元、净利润 18.84 万元。上述控股子公司、孙公司及重孙公司经营数据均为对应单体经营数据。截至报告期末，公司参股公司共 12 家，分别为中汇山西税务事务所有限公司、中汇江苏税务师事务所有限公司、中汇信达（深圳）税务师事务所有限公司、中汇新疆税务师事务所有限公司、中汇（山东）税务师事务所有限公司、中汇（武汉）税务师事务所有限公司、中汇华成（福建）税务师事务所有限公司、湖南佳诚税务师事务所有限公司、中汇税务师事务所（江西）有限公司、重庆中汇汇通税务师事务所有限公司、中汇百邦（厦门）税务师事务所有限公司、中汇盛胜（北京）税务师事务所有限公司。公司单个参股公司的投资收益均未对公司净利润影响达 10%以上。报告期内，公司新增参股重庆中汇汇通税务师事务所有限公司，参股比例为 10%；新增参股中汇百邦（厦门）税务师事务所有限公司，参股比例为 10%；新增参股中汇盛胜（北京）税务师事务所有限公司，参股比例为 10%。（2）委托理财及衍生品投资情况（2）委托理财及衍生品投资情况 为了提高公司资金的使用效率，在不影响公司主营业务的正常发展，并确保公司经营资金需求的前提下，公司在 2016 年度使用闲置资金购买理财产品获取额外的资金收益。公司第一届董事会第三次会议及2015 年年度股东大会审议通过了关于公司授权购买理财产品的议案。报告期内，公司共计购买理财产品 3,020.00 万元，赎回 500.00 万元。报告期内，公司严格按照前述授权购买理财产品，期限内任一时点持有未到期投资产品总额均不超过人民币 3,000.00 万元，同时，公司购买的理财产品均属于保本型或低风险的，能够确保资金的安全性和流动性。公司购买理财产品具体情况如下：所属银行 理财产品品种 购买日期 金额 利率 是否赎回 中国工商银行 日升月恒（1001RSYH)2016/6/12 4,000,000.00 3.30%是2016/6/23 5,000,000.00 3.30%否2016/8/10 100,000.00 3.30%否公告编号：2017-008 13 法人 182 天稳利(WL182BBX)2016/6/7 900,000.00 2.75%是2016/6/14 100,000.00 2.75%是2016/7/22 5,000,000.00 2.75%否2016/8/19 500,000.00 2.75%否2016/9/30 2,100,000.00 2.75%否2016/10/11 2,500,000.00 2.75%否无固定期限超短期（0701CDQB）2016/8/30 1,000,000.00 2.30%否2016/8/30 3,000,000.00 2.30%否2016/8/30 3,000,000.00 2.30%否2016/8/30 3,000,000.00 2.30%否合计 30,200,000.00 （三）外部环境的分析（三）外部环境的分析 自 2006 年至 2016 年，我国的 GDP 平均增速分别为 9.3%，经济数据保持良好的增长态势，长期向好。根据国家税务总局公布数据，2016 年，扣减出口退税后我国税务部门组织税收收入 115,878 亿元，比上年增长 4.8%。国家工商总局公布，2016 年中国市场主体保持旺盛增长势头，平均每天新登记万多户市场主体。至 2016 年底，全国实有各类市场主体 8,700 多万户。其中，企业 2,596.1 万户，个体工商户 5,930万户，农民专业合作社 179.4 万户。中央全面深化改革领导小组第三十四次会议强调，“完善反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制，是建设中国特色社会主义法治体系和现代金融体系的重要内容。要坚持问题导向、防控为本、立足国情、依法行政原则，健全工作机制，完善法律制度，健全预防措施，严惩违法犯罪活动，探索建立以金融情报为纽带、以资金监测为手段、以数据信息共享为基础的“三反”监管体制机制。”同时，中国税务部门承诺加快 BEPS 成果落实，特别是积极推动四个最低标准（国别报告、争端解决、有害税收竞争、防止协定滥用）的强制执行，金融账户信息自动交换标准和多边税收征管互助公约的有效实施。2009 年中国有效应对国际金融危机之时，全面推进了增值税由生产型向消费型转变，将机器设备纳入了抵扣范围；特别是 2012 年以来，在中国加快转变经济发展方式、促进产业结构优化升级的关键时期，适应供给侧结构性改革的要求，中国决策层从战略高度作出了有序推进营业税改征增值税的重大部署，到2016 年 5 月得以全面平稳推开，基本建成了在世界范围内具有先导意义的现代增值税制度。中国营改增涉及到将原征收营业税的近 1,600 万户企业纳税人、1,000 万自然人纳税人和超过 2 万亿元的营业税收入改征增值税。2016 年 10 月，随着金税三期工程第六批试点单位成功上线，金税三期工程已全面覆盖全国所有省（区、市）国税局、地税局，这个作为国家电子政务“十二金”之一的大工程，圆满“竣工”。金税三期工程融合税收征管变革和技术创新，统一国税、地税征管信息系统，实现了全国税收数据大集中，成为规范税收执法、优化纳税服务、管控税收风险、加强信息共享的“主引擎”、“大平台”、“信息池”和“安全阀”。金税三期上线，一是通过纳税服务优化，以信息网络为载体为纳税人提供优质、便捷、全方位的税收服务；逐步实现纳税人可以足不出户轻松办税，从而大大减轻纳税人办税负担。二是统一国、地税核心征管应用系统版本，实现全国数据大集中，利用及时全面准确的数据信息，提高税收征管水平。三是有力地推动国家电子政务建设，促进政府部门间信息共享和协作，为提高国家宏观经济管理能力和决策水平提供全方位支持，从而对国家的经济建设和社会发展产生积极而重要的作用。2014 年，国家税务总局印发关于做好取消注册税务师职业资格许可和认定事项后续工作的通知，明确将注册税务师职业资格由准入类资格调整为水平评价类职业资格。2015 年,国务院发布关于第一批取消 62 项中央指定地方实施行政审批事项的决定(国发201557 号),明确取消注册税务师职业资格许可和执业核准。除税务师事务所以外，会计师事务所、律师事务所、代理记账公司、财税咨询公司等中介服务机构也在积极开拓税务咨询服务业务，税务服务行业已进入快速扩容时期。根据中稅协印发税务师公告编号：2017-008 14行业 2015 年度报表基本数据情况通报，截至 2015 年 12 月 31 日，全国从事经营的税务师事务所共 5511户（包括税务师事务所的子所和异地分所），比上年增长 1.03%。2015 年度注税行业营业收入总额 149.98亿元，比上年增长 4.31%，其中，21 个地区正增长，15 个地区负增长。在“大众创业，万众创新”的推动号召下，企业互联网服务迎来井喷式发展，通过互联网购买企业服务开始被广大中小企业所接受。传统的咨询服务企业受制于规模、服务内容、人才和技术的限制，虽然市场规模很大，但用户的一体化和个性化需求仍然无法得到满足。但仍无法很好的适应客户企业的个性化需求。若干上市公司、非上市公众公司和非公众公司，已经通过开发基于数据计算和处理的移动互联网财税信息化工具试图满足广大中小企业的需求。综上，可以预见，随着我国经济的不断发展、改革的不断深化、法律法规的不断完善，未来企业将面对更为复杂的税收环境、更加严格的监管力度，涉税服务的市场规模将不断扩大。（四）竞争优势分析（四）竞争优势分析 1.有利因素（1）国家政策鼓励支持 2016 年 6 月 29 日，国科发火2016195 号科技部财政部国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管理工作指引的通知。此次修订的 2016 版工作指引将税务师和鉴证报告纳入认定工作流程中，这是贯彻中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定精神、落实国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见（国发201420 号）的重要举措，可以发挥市场专业化服务组织的监督作用，有利于进一步健全社会监督机制。同时，这次修订也是国家从制度层面对税务师在以往高新技术企业认定工作中所发挥的积极作用的认可。2016 年 9 月 26 日，海关总署令第 230 号（关于公布 中华人民共和国海关稽查条例实施办法的令）。其中增加了条款：海关进行稽查时，可以委托会计、税务等方面的专业机构就相关问题作出专业结论。被稽查人委托会计、税务等方面的专业机构作出的专业结论，可以作为海关稽查的参考依据。（2）税务服务需求逐渐扩大 近年来，我国宏观经济保持着稳定的增长态势，进一步促进了企业的发展和居民收入的增加。随着中国企业数量增加、规模增大、组织日益复杂化，企业对税务服务的需求越来越旺盛。中国个人所得税只占整体税收的 6%，自然人申报比例非常低，实际上寻求税务服务的也比较少，随着居民收入的增加，收入来源的多样化。一旦个人所得税改为综合与分类相结合的税制，引进了家庭税前扣除和综合申报，包括