870959_2017_公正股份_2017年年度报告_2018-04-22.pdf

公告编号：2018-008 1 证券代码：870959 证券简称：公正股份 主办券商：西部证券 2017 年度报告 公正股份 NEEQ:870959 陕西公正税务服务股份有限公司 Shaanxi Gongzheng Tax Servives Co.Ltd.公告编号：2018-008 2 公司年度大事记公司年度大事记 2017年2月21日，公正股份（870959）正式挂牌新三板，为西北五省首家登陆资本市场的税务服务企业。2017 年 9 月 5 日，中国注册税务师协会发布 2016 年度全国税务师事务所经营收入前百家名单，公正股份排名 87 位。公告编号：2018-008 3 目 录 第一节第一节 声明与提示声明与提示.5 第二节第二节 公司概况公司概况.7 第三节第三节 会计数据和财务指标摘要会计数据和财务指标摘要.9 第四节第四节 管理层讨论与分析管理层讨论与分析.11 第五节第五节 重要事项重要事项.20 第六节第六节 股本变动及股东情况股本变动及股东情况.21 第七节第七节 融资及利润分配情况融资及利润分配情况.23 第八节第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况董事、监事、高级管理人员及员工情况.24 第九节第九节 行业信息行业信息.27 第十节第十节 公司治理及内部控制公司治理及内部控制.27 第十一节第十一节 财务报告财务报告.31 公告编号：2018-008 4 释义释义 释义释义项目项目 释义释义 公司、本公司、股份公司、公正税务、公正股份 指 陕西公正税务服务股份有限公司 有限公司、公正有限 指 陕西公正税务师事务所有限责任公司 子公司、公正事务所 指 陕西公正税务师事务所有限公司 公司章程 指 陕西公正税务服务股份有限公司章程 西安尚俭 指 西安尚俭企业管理合伙企业（有限合伙）西安启信 指 西安启信企业管理合伙企业（有限合伙）中审亚太 指 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）陕西宏泰 指 陕西宏泰税务师事务所有限公司 永悦投资 指 陕西永悦投资管理有限公司 三会 指 股东大会、董事会、监事会 股东大会 指 陕西公正税务服务股份有限公司股东大会 股东会 指 陕西公正税务师事务所有限责任公司股东会 董事会 指 陕西公正税务服务股份有限公司董事会 监事会 指 陕西公正税务服务股份有限公司监事会 全国股转公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 全国股份转让系统、股转系统 指 全国中小企业股份转让系统 挂牌 指 公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌行为 高级管理人员 指 公司总经理、副总经理、董事会秘书、财务负责人 管理层 指 公司董事、监事及高级管理人员 报告期 指 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日 主办券商、西部证券 指 西部证券股份有限公司 公司法 指 中华人民共和国公司法 业务规则 指 全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）律师事务所 指 陕西圣拓律师事务所 元、万元 指 人民币元、人民币万元 公告编号：2018-008 5 第一节第一节 声明与提示声明与提示【声明声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。公司负责人仝保谦、主管会计工作负责人丁秀萍及会计机构负责人（会计主管人员）丁秀萍保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。事项事项 是或否是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准确、完整 否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 否 是否存在豁免披露事项 否 【重要风险提示表】【重要风险提示表】重要风险事项名称重要风险事项名称 重要风险重要风险事项事项简要简要描述描述 控股股东及实际控制人不当控制的风险 公司控股股东、实际控制人仝保谦先生直接持有公司6,950,000 股股份（占比 69.50%），此外还通过西安启信控制了公司 20.00%的股份，合计控制了公司股份 8,950,000 股，占公司股份总额的 89.50%，并在股份公司担任董事长、董事会秘书、总经理职务。对股东大会决议、董事会决议的产生、董事会成员及高级管理人员任免，及对公司的经营管理和决策能够产生重大影响。公司存在实际控制人对公司的人事、经营决策等进行控制，从而使得公司决策偏离中小股东最佳利益目标的风险。公司治理风险 有限公司时期存在未严格按时召开三会、股东会未提前通知、“三会”会议届次记录不清或未标明届次、未保存监事工作报告，董事、监事换届未形成书面决议，部分三会文件存在不完整及未归档保存等不规范之处。有限公司整体变更为股份公司后，建立了由股东大会、董事会、监事会组成的公司治理机构，制定了较为完备的公司章程、“三会”议事规则及其他内部控制管理制度。由于股份公司成立至今时间较短，仍需要公司管理层不断深化公司治理理念，提高规范运作的意识，进一步提高公司治理机制的执行效率。另外在公司股份进入全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让后，新的制度对公司的治理和管理都提出了更高的要求，公司管理层对于新制度、新环境的认识和理解水平仍有待提高，需要不断创新和改进内部管理体制以适应公司的发展需要。因此股份公司设立初期，公司存在一定的治理风险。公告编号：2018-008 6 未为全员缴纳社保及公积金的风险 报告期内，公司缴纳社会保险及公积金的人数与员工人数存在差异。截至报告期末，公司正式员工共 57 人。缴纳社会保险及住房公积金的共计 51 人：其中，8 人通过其原单位缴纳。剩余 6 人未缴纳：其中，3 人为已经退休的返聘人员，3 人因其工作流动性大与自身原因，分别于 2016 年 9 月做出 社会保险、住房公积金缴纳说明，自愿放弃缴纳。针对公司未全员缴纳社保及公积金的情形，公司的控股股东、实际控制人虽承诺承担将来可能由此产生的损失，但为员工购买社保是企业的法定义务，一旦这些未参保的员工后期对公司法定义务未履行进行追溯，可能对公司经营带来一定影响。因此，公司存在未为全员缴纳社保风险及公积金以及由此引发的潜在诉讼风险。宏观经济波动的风险 宏观经济的波动对我国的企业经营造成一定程度的影响，尤其是中小企业对宏观经济环境变动的反应更为敏感，抵抗力也较弱。如果我国的国民经济的增长速度放缓，不仅会使现存的我国的企业面临的生存环境恶化，降低我国企业的增量，同时减少市场上企业税务服务的需求，从而影响税务服务行业的发展。人才流失的风险 税务服务机构的业务开展需要配备具有财税知识背景的专业人才团队，以及具有丰富管理经验的优秀管理人员。然而，随着本行业的飞速发展，对高素质人才的需求与竞争也会日益激烈。若企业核心人员等流失，将影响企业的未来发展。行业监管制度变化的风险 2016 年 8 月 14 日，国家税务总局颁布了 国家税务总局关于暂停执行第二十三条有关规定的通知（税总函2016407 号），规定：暂停执行注册税务师管理暂行办法（国家税务总局令第 14 号）第二十三条注册税务师可承办涉税鉴证业务的规定，待税务师事务所行政登记和监管办法（试行）出台后，按照新规定执行。上述通知文件中所述的涉税鉴证业务属于公司向客户提供的“申报准备服务”范畴。2016 年 8 月 14 日前，公司可接受客户要求，为客户提供申报准备服务的同时，为其出具相关涉税鉴证报告。自 2016 年 8月 14 日后，公司严格遵守上述通知文件要求，不再为客户提供相关涉税鉴证报告，专注于为客户提供专业的申报准备服务。虽然上述通知文件的下发实施，对公司的日常经营并未造成实质影响，但是未来国家税务总局等部门将出台一系列涉及税务服务的相关制度规则，公司若未能在此基础上继续保持为客户提供专业、优质的税务服务的核心竞争力，将对公司业绩造成一定程度的影响。公司风险控制制度执行不力导致的风险 公司执行以风险控制为导向的业务模式，在业务承接的事前、事中、事后均设定了风险控制程序，并在业务开展过程与客户、外协单位进行明确的责任划分，以此降低公司整体执业风险。但若公司风险控制制度中设定程序未被项目组人员严格遵守并执行，则会对公司整体业务造成不利影响。本期重大风险是否发生重大变化：否 公告编号：2018-008 7 第二节第二节 公司概况公司概况 一、一、基本信息基本信息 公司中文全称 陕西公正税务服务股份有限公司 英文名称及缩写 Shaanxi Gongzheng Tax Servives Co.Ltd.证券简称 公正股份 证券代码 870959 法定代表人 仝保谦 办公地址 西安市高新区沣惠南路 18 号 10401-403 室 二、二、联系方式联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 仝保谦 职务 董事长、总经理、董事会秘书 电话 029-88857508 传真 029-88858979 电子邮箱 公司网址 联系地址及邮政编码 西安市高新区沣惠南路 18 号 10401-403 室 710075 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 董事会秘书办公室 三、三、企业信息企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2003 年 12 月 12 日 挂牌时间 2017 年 02 月 21 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类）L（租赁和商务服务业）-L72（商务服务业）-L7231（会计、审计及税务服务）主要产品与服务项目 公司的主要服务项目包括一般经营项目：财务咨询，主要包括税务结构设计、税务咨询；税务筹划服务；常年税务顾问；企业会计报表审查；整帐；税务咨询服务及代理；财务管理；企业改制；企业合并分立、清算等；许可经营项目：代理记帐等。普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股）10,000,000 优先股总股本（股）0 做市商数量 0 控股股东 仝保谦 实际控制人 仝保谦 公告编号：2018-008 8 四、四、注册情况注册情况 项目项目 内容内容 报告期内报告期内是否变更是否变更 统一社会信用代码 91610131755228943R 否 注册地址 西安市高新区沣惠南路 18 号10401-403 室 否 注册资本 10,000,000 否 注册资本与总股本一致。五、五、中介机构中介机构 主办券商 西部证券 主办券商办公地址 陕西省西安市新城区东新街 319 号 8 幢 10000 室 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）签字注册会计师姓名 李伟 袁斌 会计师事务所办公地址 北京市海淀区北三环西路 43 号青云当代大厦 22 层 六、六、报告期后更新情况报告期后更新情况 适用 不适用 根据全国中小企业股份转让系统发布的关于实施全国中小企业股份转让系统股票转让方式确定及 变更指引及其过渡期有关事项的问答，公司普通股股票转让方式于 2018 年 1 月 15 日由协议转让自动变更为集合竞价交易。公告编号：2018-008 9 第三节第三节 会计数据和会计数据和财务指标摘要财务指标摘要 一、盈利能力盈利能力 单位：元 本期本期 上年同期上年同期 增减比例增减比例 营业收入 17,764,293.08 18,688,916.03-4.95%毛利率%65.62%56.90%-归属于挂牌公司股东的净利润 7,818,481.52 6,104,064.66 28.09%归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 6,760,057.33 6,104,064.66 10.75%加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）47.55%57.68%-加权平均净资产收益率%（归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）41.11%57.68%-基本每股收益 0.78 0.95-17.89%二、偿债能力偿债能力 单位：元 本期期末本期期末 上年期末上年期末 增减比例增减比例 资产总计 26,823,512.84 16,096,649.56 66.64%负债总计 6,471,770.21 3,563,388.45 81.62%归属于挂牌公司股东的净资产 20,351,742.63 12,533,261.11 62.38%归属于挂牌公司股东的每股净资产 2.04 1.25 63.20%资产负债率%（母公司）19.96%22.14%-资产负债率%（合并）24.13%22.14%-流动比率 5.52 6.77-利息保障倍数 -三、营运情况营运情况 单位：元 本期本期 上年同期上年同期 增减比例增减比例 经营活动产生的现金流量净额 6,111,917.50 9,099,291.02-32.83%应收账款周转率 2.77 8.51-存货周转率-公告编号：2018-008 10 四、成长情况成长情况 本期本期 上年同期上年同期 增减比例增减比例 总资产增长率%66.64%10.80%-营业收入增长率%-4.95%34.78%-净利润增长率%28.09%115.87%-五、股本情况股本情况 单位：股 本期期末本期期末 上年期末上年期末 增减比例增减比例 普通股总股本 10,000,000 10,000,000 0.00%计入权益的优先股数量-计入负债的优先股数量-六、非经常性非经常性损益损益 单位：元 项目项目 金额金额 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 1,200,000.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 45,040.18 非流动性资产处置损益 164.75 非经常性损益合计非经常性损益合计 1,245,204.93 所得税影响数 186,780.74 少数股东权益影响额（税后）非经常性非经常性损益净额损益净额 1,058,424.19 七、因因会计政策变更会计政策变更及及会计差错更正等追溯调整或重述情况会计差错更正等追溯调整或重述情况 适用 不适用 公告编号：2018-008 11 第四节第四节 管理层讨论与分析管理层讨论与分析 一、一、业务业务概要概要 商业模式商业模式 公司多年来立足于税务服务领域，依托丰富的项目经验及对税收法律法规的深刻理解，凭借公司业务团队的专业知识为客户提供专业化纳税风险解决方案，帮助客户依法纳税，降低税务成本，实现客户纳税风险最小化。公司提供的税务服务主要包括申报准备服务、咨询服务及会计服务。（一）采购模式 公司主要面向企业客户提供综合的税务服务，采购的内容包括第三方劳务服务及办公用品等。公司根据国内税务人才市场供给情况，参考国内其他同类企业的人员薪酬水平，对第三方劳务服务进行市场化定价采购。对于办公用品的采购，公司直接在市场上进行采购，办公用品行业竞争较为充分，市场供应充足。（二）服务模式 公司主要通过向客户介绍公司提供的服务内容，了解客户的服务需求，针对客户需求制定相应的方案，与客户协商洽谈后签订合同。（三）盈利模式 公司充分利用已有的项目经验及掌握的良好客户资源，凭借专业团队为客户提供涉税咨询服务并收取客户服务费，并向提供服务的人员支付工资（劳务费）。通过多年的发展与积累，公司凭借专业的服务在房地产业、建筑业、机械制造业、软件业、服务业等多个行业享有良好的声誉。报告期内，公司的商业模式较上年度未发生变化。报告期后至报告披露日，公司的商业模式未发生变化。报告期内变化情况：报告期内变化情况：事项事项 是或是或否否 所处行业是否发生变化 是 否 主营业务是否发生变化 是 否 主要产品或服务是否发生变化 是 否 客户类型是否发生变化 是 否 关键资源是否发生变化 是 否 销售渠道是否发生变化 是 否 收入来源是否发生变化 是 否 商业模式是否发生变化 是 否 二、二、经营情况回顾经营情况回顾(一一)经营经营计划计划 报告期内，公司在全面分析和研究国家宏观经济走势、行业发展趋势的基础上,依托公司董事会制定的发展战略,加强了营销推广和内控管理制度的建设，注重员工培训体系的同时紧抓企业文化建设及团队能力培养，在全体员工的共同努力下，实现了公司持续、稳定的发展。报告期内，公司总体经营情况良好,保持稳定的盈利能力。1、财务状况：2017 年 12 月 31 日，公司资产总额 2,682.35 万元，相比比上年末增长 66.64%；负债总额为 647.18公告编号：2018-008 12 万元，相比上年末增长 81.62%；净资产总额为 2,035.17 万元，相比上年末增长 62.38%。资产总额增加主要原因是货币资金较上年增加 1,191.53 万元，应收账款较上年增加 551.75 万元，流动资产增幅较大。负债总额增加主要原因是应付账款较上年增加 84.09 万元，应付职工薪酬较上年增加 34.41 万元，应交税费较上年增加 97.75 万元。2、经营成果：2017 年度公司营业收入 1,776.43 万元，比上年同期减少 4.95%；营业成本 610.67 万元，比上年同期减少 24.18%；净利润为 781.85 万元，比上年同期增长 171.44 万元，增长率 28.09%。公司 2017 年度政府采购业务减少，但服务客户与项目稳步增加，房地产行业土地增值税清算、纳税筹划、税务咨询等业务市场份额逐步扩大，净利润增长显著。(二二)行业情况行业情况 1、税务服务行业是我国改革开放以后发展的新兴行业，与其他类似行业相比较，虽然起步晚，但是发展速度较快，服务领域逐步扩展，社会信誉度越来越高。税务中介机构作为涉税专业服务机构，具有维护税法尊严和保护纳税人合法权益的双重职能，是体现社会公信力的垂范。依法执业，诚信服务、规范经营，不仅有利于提高税务中介机构自身工作的质量与效率，而且有利于社会构建和谐的税收征纳关系。2、国家产业政策大力扶持：（1）、国务院公布 关于加快发展生产性服务业促进产业结构调整升级的指导意见（国发201426号），要求引导商务咨询企业以促进产业转型升级为重点，大力发展战略规划、营销策划、市场调查、管理咨询等提升产业发展素质的咨询服务，积极发展资产评估、会计、审计、税务、勘察设计、工程咨询等专业咨询服务。（2）、企业信息公示暂行条例（国务院令第 654 号）规定：工商行政管理部门抽查企业公示的信息，可以采取书面检查、实地核查、网络监测等方式。工商行政管理部门抽查企业公示的信息，可以委托会计师事务所、税务师事务所、律师事务所等专业机构开展相关工作，并依法利用其他政府部门作出的检查、核查结果或者专业机构作出的专业结论。上述产业政策为我国税务服务行业的发展提供了良好的政策环境，将为税务服务行业带来巨大的发展机遇。(三三)财务分析财务分析 1.1.资产负债结构分析资产负债结构分析 单位：元 项目项目 本期期末本期期末 上年期末上年期末 本期期末与上年期本期期末与上年期末金额变动比例末金额变动比例 金额金额 占总资产的占总资产的比重比重 金额金额 占总资产的占总资产的比重比重 货币资金 15,450,522.42 57.60%3,535,204.62 21.96%337.05%应收账款 9,086,372.91 33.87%3,568,833.26 22.17%154.60%存货 长期股权投资 固定资产 1,178,612.35 4.39%1,657,211.85 10.30%-28.88%短期借款 长期借款 资产总计 26,823,512.84-16,096,649.56-66.64%公告编号：2018-008 13 资产负债项目重大变动原因资产负债项目重大变动原因：1、货币资金：本年末较上年末增加 1,191.53 万元，同比增长 337.05%，主要原因是上年末公司购买了 600 万的招商银行“步步生金 8688”保本浮动收益型理财产品，2017 年 2 月份理财产品到期收回。2、应收账款：本年末较上年末增加 551.75 万元，同比增长 154.6%，主要原因是年末工作完成后公司按会计准则确认营业收入，相应确认了应收账款。2.2.营业情况营业情况分析分析(1)(1)利润构成利润构成 单位：元 项目项目 本期本期 上年同期上年同期 本期与上年同期金本期与上年同期金额变动比例额变动比例 金额金额 占营业收入的占营业收入的比重比重 金额金额 占营业收入占营业收入的的比重比重 营业收入 17,764,293.08-18,688,916.03-4.95%营业成本 6,106,680.72 34.38%8,054,212.43 43.10%-24.18%毛利率%65.62%-56.90%-管理费用 3,491,800.64 19.66%3,287,712.65 17.59%6.21%销售费用 财务费用-33,761.67-0.19%-6,891.71-0.04%389.89%营业利润 9,245,497.35 52.05%7,223,920.28 38.65%27.98%营业外收入 3.37 0.00%营业外支出 净利润 7,818,481.52 44.01%6,104,064.66 32.66%28.09%项目重大变动原因项目重大变动原因：1、营业成本：本年末较上年末减少 194.75 万元，同比减少 24.18%，主要原因：（1）本年政府采购减少，本年协作费较上年减少 109.34 万元；（2）本年公司精减人员，由年初 70 人到年末 57 人，职工薪酬较上年减少50.04 万元；（3）福利费较上年减少 35.10 万元。2、营业利润：本年末较上年末增加 202.16 万元，同比增加 27.98%，主要原因是公司在新三板挂牌后，收到挂牌补助 120 万元，并且各项制度建全，在营业成本上控制较好，所以，在营业收入略降的情况上，保证的营业利润的增长。公告编号：2018-008 14 (2)(2)收入收入构构成成 单位：元 项目项目 本期金额本期金额 上期上期金额金额 变动比例变动比例 主营业务收入 17,764,293.08 18,635,849.99-4.68%其他业务收入 0.00 53,066.04-100.00%主营业务成本 6,106,680.72 8,054,212.43-24.18%其他业务成本 按产品分类分析按产品分类分析：单位：元 类别类别/项目项目 本期收入金额本期收入金额 占营业占营业收入比例收入比例%上期上期收入金额收入金额 占营业占营业收入收入比例比例%申报准备收入 3,676,486.36 20.70%7,189,622.44 38.47%咨询服务收入 12,884,834.63 72.53%10,786,026.80 57.71%会计服务收入 1,202,972.09 6.77%660,200.75 3.53%按区域分类分析按区域分类分析：适用 不适用 收入构成变动的原因：收入构成变动的原因：1、申报准备收入：本年比上年同期减少 351.31 万元，主要原因：（1）部分客户由申报准备业务转型到咨询服务；（2）申报准备属于鉴证咨询类业务，部分客户是不具有延续性。2、咨询服务收入：本年比上年同期增加 209.88 万元，主要原因为公司积极拓展业务，维护老客户，开发新客户，客户也从业务发生后的申报准备转型到业务前的咨询筹划。(3)(3)主要客户情况主要客户情况 单位：元 序号序号 客户客户 销售金额销售金额 年度销售占比年度销售占比 是否存在关是否存在关联关系联关系 1 西安博家实业有限公司 2,510,067.50 14.13%否 2 西安利君制药有限责任公司 2,284,466.02 12.86%否 3 陕西新桃花源旅游经贸实业有限公司 1,941,747.57 10.93%否 4 陕西汇恒税务师事务所有限责任公司 1,067,961.17 6.01%否 5 陕西鹏锦房地产有限公司 485,436.89 2.73%否 合计合计 8,289,679.15 46.66%-(4)(4)主要供应商情况主要供应商情况 单位：元 序号序号 供应商供应商 采购金额采购金额 年度采购占比年度采购占比 是否存在关是否存在关联关系联关系 1 西安红悦企业管理咨询有限公司 776,699.04 25.77%否 公告编号：2018-008 15 2 西部证券股份有限公司 754,716.98 25.04%否 3 西安西格玛消防科技股份有限公司 308,259.87 10.23%否 4 樊庆尧 165,000.00 5.47%否 5 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）113,207.55 3.76%否 合计合计 2,117,883.44 70.27%-3.3.现金流量状况现金流量状况 单位：元 项目项目 本期金额本期金额 上期金额上期金额 变动比例变动比例 经营活动产生的现金流量净额 6,111,917.50 9,099,291.02-32.83%投资活动产生的现金流量净额 5,803,400.30-7,267,495.31 179.85%筹资活动产生的现金流量净额 0.00 1,098,578.14-100.00%现金流量分析现金流量分析：1、经营活动产生的现金流量净额：本年经营活动产生的现金流量净额较上年同期减少 298.74 万元，主要原因是上期收回以前年度关联方资金占用 920.17 万元，本年无此事项；此外由于员工人数减少，本年“支付给职工以及为职工支付的现金”较上年减少 258.01 万元，由于年末确认营业收入较多导致“支付的各项税费”较上年减少 101.10 万元。2、投资活动产生的现金流量净额：本期投资活动现金流量净额为 580.34 万元，较上年同期增加1,307.09 万元，主要原因为公司本年度收回银行理财产品“步步生金 8688”600 万元，上年度购买银行理财产品“步步生金 8688”600 万元；本期新购固定资产等长期资产支付现金与上期相比减少 107.05万元。3、筹资活动产生的现金流量净额：本期为 0.00 元，上期为 109.86 万元，主要原因为上期收到股东投资 440 万元,向股东分配现金股利 330.14 万元所致，本期无股东投资，也未分配股利。(四四)投资状况投资状况分分析析 1 1、主要主要控股子公司、参股公司情况控股子公司、参股公司情况 截止报告期末，公司拥有 1 家全资子公司，基本情况如下：公司名称：陕西公正税务师事务所有限公司 统一社会信用代码：91610131MA6U0MMC3L 注册地址：西安市高新区沣惠南路 18 号西格玛大厦 10401-402 室 法定代表人：仝保谦 注册资本：500 万元 企业类型：有限责任公司（法人独资）经营范围：许可经营项目：代理记账。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）一般经营项目：财务信息咨询；税务登记代理；企业管理咨询。（以上经营范围涉及许可经营项目的，凭许可证明文件或批准证书在有效期内经营，未经许可不得经营）成立日期：2016 年 12 月 09 日 经营期限：长期 登记机关：西安市工商行政管理局 2017 年度实现营业收入 10,695,214.38 元，实现净利润 6,056,716.67 元。公告编号：2018-008 16 2 2、委托理财及衍生品投资情况委托理财及衍生品投资情况 2017 年 1 月 18 日，在招商银行购买“步步生金 8688”理财产品 200 万元，2017 年 2 月 28 日赎回，并收到理财分红 6,904.11 元。(五五)非标准审计意见说明非标准审计意见说明 适用 不适用 (六六)会计政策、会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正会计估计变更或重大会计差错更正 适用 不适用 因执行新企业会计准则导致的会计政策变更 2017 年 4 月 28 日，财政部以财会【2017】13 号发布了企业会计准则第 42 号持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，自 2017 年 5 月 28 日起实施。2017 年 5 月 10 日，财政部以财会【2017】15 号发布了企业会计准则第 16 号政府补助（2017 年修订），自 2017 年 6 月 12 日起实施。本公司按照财政部的要求时间开始执行前述两项会计准则。企业会计准则第 42 号持有待售的非流动资产、处置组和终止经营准则规范了持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终止经营的列报。本财务报表已按该准则对实施日（2017年 5 月 28 日）存在的终止经营对可比年度财务报表列报和附注的披露进行了相应调整。执行企业会计准则第 16 号政府补助（2017 年修订）之前，本公司将取得的政府补助计入营业外收入；与资产相关的政府补助确认为递延收益，在资产使用寿命内平均摊销计入当期损益。执行企业会计准则第 16 号政府补助（2017 年修订）之后，对 2017 年 1 月 1 日之后发生的与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支；与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值。本报告期公司未发生重要会计估计变更。(七七)合并报表范围的变化情况合并报表范围的变化情况 适用 不适用 (八八)企业社会责任企业社会责任 公正股份专注向客户提供专业化的纳税风险解决方案，促进客户和税务机关有效沟通，帮助客户健康安全依法纳税。2017 年 4 月是第 26 个全国税收宣传月，在陕西省注册税务师协会的带领下走进大学校园,让广大青少年学习税法、了解税法、普及税法知识，增强纳税意识，宣传税法精神，营造诚信纳税的良好社会风气，建设和谐、公平、繁荣的社会主义市场经济体系有着长远而重要的意义。近年来，公正股份在上级党委的领导下，成立公正党支部、工会、妇委会，充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用，用实际行动带领公司全体员工努力工作、创造价值，切实维护职工、妇女的劳动权益，努力打造公正股份特色的企业发展文化，实现员工和公司共赢的和谐发展态势。公告编号：2018-008 17 三、三、持续持续经营经营评价评价 报告期内，公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持有良好的公司独立自主经营的能力；会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；主要财务、业务等经营指标健康；经营管理层、核心业务人员队伍稳定；公司和全体员工没有发生违法、违规行为。公司未发生对持续经营能力有重大不利影响的事项。公司不存在实际控制人失联或高级管理人员无法履职情况；公司和全体员工没有违法、违规行为；不存在债券违约、债务无法按期偿还的情形；不存在拖欠员工工资或者无法支付供应商货款的情形；不存在主要生产、经营资质缺失或者无法续期，或无法获得主要生产、经营要素的情况；公司具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。因此，公司拥有良好的持续经营能力。四、四、未来展望未来展望 是否自愿披露 是 否 五、五、风险风险因素因素(一一)持续到本年度的持续到本年度的风险因素风险因素 一、控股股东及实际控制人不当控制的风险 公司控股股东、实际控制人仝保谦先生直接持有公司 6,950,000 股股份（占比 69.50%），此外还通过西安启信控制了公司 20.00%的股份，合计控制了公司股份 8,950,000 股，占公司股份总额的 89.50%，并在股份公司担任董事长、董事会秘书、总经理职务。对股东大会决议、董事会决议的产生、董事会成员及高级管理人员任免，及对公司的经营管理和决策能够产生重大影响。公司存在实际控制人对公司的人事、经营决策等进行控制，从而使得公司决策偏离中小股东最佳利益目标的风险。应对措施：为避免控股股东实际控制人不当控制风险，公司已根据公司法及公司章程，建立健全了法人治理结构，制定了股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、关联交易管理制度、重大事项处置权限管理制度、对外担保管理制度等内控制度。在制度执行中明确进行决策权限划分，明晰相关的审批程序，股东大会、董事会和监事会的职权得到落实，以控制该风险。二、公司治理风险 有限公司时期存在未严格按时召开三会、股东会未提前通知、“三会”会议届次记录不清或未标明届次、未保存监事工作报告，董事、监事换届未形成书面决议，部分三会文件存在不完整及未归档保存等不规范之处。有限公司整体变更为股份公司后，建立了由股东大会、董事会、监事会组成的公司治理机构，制定了较为完备的公司章程、“三会”议事规则及其他内部控制管理制度。由于股份公司成立至今时间较短，仍需要公司管理层不断深化公司治理理念，提高规范运作的意识，进一步提高公司治理机制的执行效率。另外在公司股份进入全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让后，新的制度对公司的治理和管理都提出了更高的要求，公司管理层对于新制度、新环境的认识和理解水平仍有待提高，需要不断创新和改进内部管理体制以适应公司的发展需要。因此股份公司设立初期，公司存在一定的治理风险。应对措施：公司管理层将在今后的实际运作中，不断深化公司治理理念，加深相关知识的学习，提高规范运作的意识。通过加强内部人员的培训、交流，贯彻相关制度，强化员工的规范运作意识，逐步健全完善公公告编号：2018-008 18 司的相关内部控制制度以保证公司治理机制的有效运行。三、未为全员缴纳社保及公积金的风险 报告期内，公司缴纳社会保险及公积金的人数与员工人数存在差异。截至报告期末，公司正式员工共 57 人。缴纳社会保险及住房公积金的共计 51 人：其中，8 人通过其原单位缴纳。剩余 6 人未缴纳：其中，3 人为已经退休的返聘人员，3 人因其工作流动性大与自身原因，分别于 2016 年 9 月做出社会保险、住房公积金缴纳说明，自愿放弃缴纳。针对公司未全员缴纳社保及公积金的情形，公司的控股股东、实际控制人虽承诺承担将来可能由此产生的损失，但为员工购买社保是企业的法定义务，一旦这些未参保的员工后期对公司法定义务未履行进行追溯，可能对公司经营带来一定影响。因此，公司存在未为全员缴纳社保风险及公积金以及由此引发的潜在诉讼风险。应对措施：公司将尽快为尚未办理社保的员工办理社保，实现全员依法缴纳社保。公司实际控制人承诺全部承担因此前公司未实现全员社保所可能造成的法律风险，避免给公司造成相关损失。四、宏观经济波动的风险 宏观经济的波动对我国的企业经营造成一定程度的影响，尤其是中小企业对宏观经济环境变动的反应更为敏感，抵抗力也较弱。如果我国的国民经济的增长速度放缓，不仅会使现存的我国的企业面临的生存环境恶化，降低我国企业的增量，同时减少市场上企业税务服务的需求，从而影响税务服务行业的发展。应对措施：公司不断完善现有商业模式，开拓市场，发展高端税务服务，并积极打通融资渠道。同时，力争拓展业务范围，创新盈利模式，增强公司的综合竞争能力，最终增加公司营业收入。五、人才流失的风险 税务中介机构的业务开展需要配备具有财税知识背景的专业人才团队，以及具有丰富管理经验的优秀管理人员。然而，随着本行业的飞速发展，对高素质人才的需求与竞争也会日益激烈。若企业核心人员等流失，将影响企业的未来发展。应对措施：公司将衡量市场情况积极调整薪酬和激励制度并建立完善的内部控制制度和用人体制，使其在行业中更具竞争性、员工归属感更强、避免人才大量流失。同时公司根据多年经验所积累的科学项目核算，有效排布时间范围内的人工成本，灵活更运用，有效控制运营成本，避免对公司经营产生较大不利影响。六、行业监管制度变化的风险 2016 年 8 月 14 日，国家税务总局颁布了国家税务总局关于暂停执行第二十三条有关规定的通知（税总函2016407 号），规定：暂停执行注册税务师管理暂行办法（国家税务总局令第 14 号）第二十三条注册税务师可承办涉税鉴证业务的规定，待税务师事务所行政登记和监管办法（试行）出台后，按照新规定执行。上述通知文件中所述的涉税鉴证业务属于公司向客户提供的“申报准备服务”范畴。2016 年 8 月14 日前，公司可接受客户要求，为客户提供申报准备服务的同时，为其出具相关涉税鉴证报告。自 2016年 8 月 14 日后，公司严格遵守上述通知文件要求，不再为客户提供相关涉税鉴证报告，专注于为客户提供专业的