831822_2017_米奥会展_2017年年度报告_2018-03-26.pdf

1 2017 米奥会展 NEEQ:831822 浙江米奥兰特商务会展股份有限公司 年度报告 2 公司年度大事记公司年度大事记 2017年末哈萨克斯坦展和埃及展通过BPA数据审核，相继获得 UFI 官方认证。至此，公司在 9 个国家相继获得了该项国际认证，此项认证标志着公司境外自办展会的规模和办展水平均达到了国际标准。注：本页内容原则上应当在一页之内完成。2017 年 11 月 17 日第二届“杭商品牌案例”颁奖活动中，公司成功入选第二届“杭商品牌案例”。3 目录 第一节第一节 声明与提示声明与提示.5 第二节第二节 公司概况公司概况.7 第三节第三节 会计数据和财务指标摘要会计数据和财务指标摘要.9 第四节第四节 管理层讨论与分析管理层讨论与分析.12 第五节第五节 重要事项重要事项.25 第六节第六节 股本变动及股东情况股本变动及股东情况.26 第七节第七节 融资及利润分配情况融资及利润分配情况.28 第八节第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况董事、监事、高级管理人员及员工情况.30 第九节第九节 行业信息行业信息.33 第十节第十节 公司治理及内部控制公司治理及内部控制.35 第十一节第十一节 财务报告财务报告.39 4 释义释义 释义释义项目项目 释义释义 高级管理人员 指 公司总经理、副总经理、财务负责人 管理层 指 董事、监事、高级管理人员的统称 天健会计师 指 天健会计师事务所（特殊普通合伙）锦天城律师 指 上海市锦天城律师事务所 国金证券 指 国金证券股份有限公司，系主办券商 公司法 指 中华人民共和国公司法 报告期末 指 2017 年 12 月 31 日 报告期 指 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日 元、万元 指 人民币元、万元 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 中国证监会、证监会 指 中国证券监督管理委员会 三会 指 股东大会、董事会、监事会 米奥兰特 指 包括浙江米奥兰特商务会展股份有限公司及其控股子公司 米奥会展、公司 指 浙江米奥兰特商务会展股份有限公司 5 第一节第一节 声明与提示声明与提示【声明声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。公司负责人潘建军、主管会计工作负责人王天东及会计机构负责人（会计主管人员）王倩保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。天健会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见（审计意见类型）审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。事项事项 是或否是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准确、完整 是否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 是否 是否存在豁免披露事项 是否 【重要风险提示表】【重要风险提示表】重要风险事项名称重要风险事项名称 重要风险重要风险事项事项简要简要描述描述 自办展国家政治经济风险 公司主要从事境外办展业务，涉及多个发展中国家，尽管公司在这些国家具有多年办展经验，对办展国家及周边国家政治、贸易活动稳定性有充分了解，但仍然存在由于该等国家政治变动、战争等原因导致会展无法按期举办或者会展规模下降的风险。另外，全球性经济周期、波动等系统性因素也会影响各地区经济发展及贸易活动，对境外办展同样产生不利影响。产业政策变化风险 我国面临经济转型阶段，中央政府鼓励企业“走出去”以大力发展对外贸易，关于“十二五”期间促进会展业发展的指导意见等文件支持会展行业中长期的发展，目前，全国及各地方部门、政府出台相关政策包括对参展企业实施参展补贴、减少办展税收等相关成本、鼓励民营企业建立办展品牌等一系列措施，未来，我国会展行业仍然有较大提升空间。尽管会展行业在政策层面定位中长期发展战略，但在具体措施上，仍然存在政策变化的风险，例如目前部分省市为鼓励当地企业出国参展制定了参展补贴政策，若部分地方政府降低或取消出展企业补贴，境内参展商的参展成本将有所增加，将在一定程度上降低境内企业的参展意愿，从而对本公司的6 经营业绩产生不利影响。自办展规模扩张带来的业绩波动风险 过去几年公司初建自办展全球网络布局，覆盖国家数从 2011年的 2 个迅速扩张至 2017 年的 11 个。未来公司将继续扩张境外自办展覆盖区域，预计至 2018 年，公司境外自办展业务将覆盖至全球 5 大洲 13 个国家，全球展会布局初步建成。然而，快速扩张的战略必然导致公司支付更多项目开发、宣传推广成本；另外，公司需要快速扩充业务人员以应对展会数量的增加，业务人员的快速增长也将显著增加公司相关成本，使得公司净利率存在降低的风险。市场竞争加剧风险 我国加入 WTO 后，会展行业开放，诸多外资展览公司纷纷进入我国市场，通过资本运作、兼并收购的手段迅速扩张，抢占国内会展企业的市场份额，外资会展公司的进入进一步加剧了业内的市场竞争，进而使得公司在境内外地区拓展新项目面临较大的市场竞争风险。另外，随着未来出国自办展审批政策放开，国内企业赴境外办展的竞争也将加剧。汇率波动风险 公司从事境外办展业务中，收取展位费主要以人民币方式进行结算，而支付给境外展馆方、服务机构费用以多种货币进行结算，目前涉及的币种包括人民币、美元、欧元、迪拉姆，外币交易占支出总额约七成，因此，汇率波动对公司的营业成本将有一定的影响。对此，公司每年制定各项会展预算，按照预算价格与展馆方、服务机构签署合作协议，并通过调整预付、预收款项以及结算周期等手段减少汇率波动的影响。本期重大风险是否发生重大变化：否 7 第二节第二节 公司概况公司概况 一、一、基本信息基本信息 公司中文全称 浙江米奥兰特商务会展股份有限公司 英文名称及缩写 Zhejiang Meorient CommerceExhibition Inc.证券简称 米奥会展 证券代码 831822 法定代表人 潘建军 办公地址 上海市恒丰路 218 号 2104 室 二、二、联系方式联系方式 董事会秘书 姚宗宪 是否通过董秘资格考试 是 电话 021-51797078 传真 021-51797009 电子邮箱 公司网址 联系地址及邮政编码 上海市恒丰路 218 号 2104 室 200070 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 上海市恒丰路 218 号 2104 室 三、三、企业信息企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2010.06.30 挂牌时间 2015.01.27 分层情况 创新层 行业（挂牌公司管理型行业分类）商务服务业 主要产品与服务项目 会议及展览服务 普通股股票转让方式 竞价转让 普通股总股本（股）75,123,000 优先股总股本（股）0 做市商数量 0 控股股东 无 实际控制人 潘建军、方欢胜、姚宗宪 四、四、注册情况注册情况 项目项目 内容内容 报告期内报告期内是否变更是否变更 统一社会信用代码 91330100557910132M 否 8 注册地址 杭州市经济技术开发区白杨街道6号大街 452 号 否 注册资本 75,123,000 是 五、五、中介机构中介机构 主办券商 国金证券 主办券商办公地址 上海市浦东新区芳甸路 1088 号 23 楼 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 天健会计师事务所（特殊普通合伙）签字注册会计师姓名 倪国君、何林飞 会计师事务所办公地址 杭州市钱江路 1366 号华润大厦 B 座 29 楼 六、六、报告期后更新情况报告期后更新情况 适用不适用 9 第三节第三节 会计数据和会计数据和财务指标摘要财务指标摘要 一、一、盈利能力盈利能力 单位：元 本期本期 上年同期上年同期 增减比例增减比例 营业收入 421,010,487.62 332,860,129.72 26.48%毛利率%39.98%40.30%-归属于挂牌公司股东的净利润 52,775,392.88 35,169,655.88 50.06%归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 52,566,887.24 35,203,418.20 49.32%加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）26.16%19.13%-加权平均净资产收益率%（归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）26.01%19.15%-基本每股收益 0.70 0.47 二、二、偿债能力偿债能力 单位：元 本期期末本期期末 上年期末上年期末 增减比例增减比例 资产总计 283,566,694.95 274,223,957.47 3.41%负债总计 65,169,642.69 72,501,892.72-10.11%归属于挂牌公司股东的净资产 215,099,754.82 199,273,773.08 7.94%归属于挂牌公司股东的每股净资产 2.86 4.51-36.59%资产负债率%（母公司）26.95%11.59%-资产负债率%（合并）22.98%26.44%-流动比率 368.53%414.57%-利息保障倍数 -三、三、营运情况营运情况 单位：元 本期本期 上年同期上年同期 增减比例增减比例 经营活动产生的现金流量净额 65,281,492.54 50,773,003.28 28.58%应收账款周转率 318%5,732%-存货周转率/-10 四、四、成长情况成长情况 本期本期 上年同期上年同期 增减比例增减比例 总资产增长率%3.41%9.81%-营业收入增长率%26.48%20.39%-净利润增长率%49.35%14.15%-五、五、股本情况股本情况 单位：股 本期期末本期期末 上年期末上年期末 增减比例增减比例 普通股总股本 75,123,000 44,190,000 70%计入权益的优先股数量 0 0 计入负债的优先股数量 0 0 六、六、非经常性非经常性损益损益 单位：元 项目项目 金额金额 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 286,489.17 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）1,480,695.96 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公允价值变动收益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益-1,145,905.32 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 49,447.40 非经常性损益合计非经常性损益合计 670,727.21 所得税影响数 125,116.22 少数股东权益影响额（税后）136,402.61 非经常性非经常性损益净额损益净额 409,208.38 七、七、因因会计政策变更会计政策变更及及会计差错更正等追溯调整或重述情况会计差错更正等追溯调整或重述情况 适用不适用 单位：元 科目科目 上年上年期末（期末（上年同期上年同期）上上年上上年期末（期末（上上年同期上上年同期）调整重述前调整重述前 调整调整重述后重述后 调整重述前调整重述前 调整重述后调整重述后 营业收入 334,039,664.23 332,860,129.72 276,476,369.23 276,353,279.23 11 销售费用 64,361,145.44 63,181,610.93 41,679,928.05 41,556,838.05 八、八、业绩预告、业绩快报的差异说明业绩预告、业绩快报的差异说明 适用不适用 12 第四节第四节 管理层讨论与分析管理层讨论与分析 一、一、业务业务概要概要 商业模式：商业模式：米奥会展从“一带一路”新兴市场买家需求出发，依托已有的线下展会品牌，建立助力境内企业“走出去”的 TRADECHINA 线上线下采购撮合平台、将境外中小买家“请进来”的 GOCHINA 采购配对平台以及国际贸易一站式服务平台，整合为跨境 B2B 综合服务平台，为境外中小买家提供从产品采购意向、询盘、约谈、验厂、物流和供应链金融的一站式全流程综合服务，成为“境外中小买家整体解决方案提供商”。公司通过渠道销售、直销等开拓业务，收入来源包括线下展位费、人员费、服务费以及线上会员费。核心竞争力分析：核心竞争力分析：1、UFI 认证的品牌优势认证的品牌优势 公司一直以“米奥兰特国际会展”为运营品牌主办境外会展业务，于 2012 年取得 UFI 国际认证并成为国际展览协议（UFI）成员，是国内出国办展行业第一家成为 UFI 成员的单位。目前公司境外自办展项目已经有约旦、迪拜、波兰、印度、土耳其、南非、巴西、埃及和哈沙克斯坦共 9 个国家项目获得 UFI 认证。2、工业化流水线办展的组织运营体系、工业化流水线办展的组织运营体系 公司主营的境外展会项目对于业务人员的综合素质和办展经验要求很高。公司通过拆解会展组织与运营的各个环节，提炼并标准化各项作业流程，分设组委会、对外合作部、计调部、市场部及营销中心等职能部门，各司其职打造工业化流水线办展运营体系。依托办展流程的标准化作业，公司得以在一年内组织及运营 11 个国家甚至更多的境外自办展。同时，流水线办展运营体系也为公司未来快速复制、成功扩张提供了可行路径。3、丰富的办展经验和买家资源、丰富的办展经验和买家资源 公司在开展自办展业务之前，公司主营的境外代理展覆盖欧美市场、新兴市场等多个地区，对于代理展所在地的买家情况、社会文化和行业发展有着较深地了解。在充分的市场调研和大量海外办展经验积累的基础上，公司着手在代理展目标区域开展自办展业务，充分利用已有的展会资源迅速发展自办展业务，并逐步地扩大自办展涉及的细分行业。在积累海外办展经验的同时，公司积累了大量的境外展会参观商、专业买家信息，有超过 100 万条境外买家数据。4、“一带一路一带一路”及及“金砖国家金砖国家”布局基本完成布局基本完成 国家为配合“一带一路”战略，进一步深化政策促进我国展览行业的发展，提出到 2020 年基本建成结构优化、功能完善、基础扎实、布局合理、发展均衡的展览业体系发展目标，强调要大幅提升境外组13 展办展能力，提升在国际展览业中的话语权，形成一批具备国际竞争力的知名品牌展会。公司已布局完成 11 个目标办展国，覆盖“一带一路”及金砖国家等重要节点市场。5、线上线下互动互补的营销服务模式、线上线下互动互补的营销服务模式 传统的线下展会，展商和观众之间的线下贸易往往受到观众人数、场地面积、商品物流和展会时间等方面的限制，展会效果存在瓶颈。为了有效解决线下展会的痛点，提升参展商和境外观众的贸易效果，公司推行“互联网+”战略，组建并运营“China Homelife 247”展会外贸 O2O 撮合平台。报告期内变化情况：报告期内变化情况：事项事项 是或是或否否 所处行业是否发生变化 是否 主营业务是否发生变化 是否 主要产品或服务是否发生变化 是否 客户类型是否发生变化 是否 关键资源是否发生变化 是否 销售渠道是否发生变化 是否 收入来源是否发生变化 是否 商业模式是否发生变化 是否 二、二、经营情况回顾经营情况回顾(一一)经营经营计划计划 2017 年完成展览会数量为 20 个，相较 2016 年的 36 个展览会，减少了 16 个。主要是代理展数量减少，增加了 2 个国外自办展，这是公司战略持续转型的结果。2017 年展览会总收入约 4.21 亿，较 2016 年增加了 8900 万，主要因为境外自办展业务的升级与扩展所导致的。一方面，公司在现有自办展国家，加强宣传推广力度，增加大买家计划，以促进现有业务领域展览会规模的扩张；另一方面，公司较 2016年增加了以展会举办国当地文字为主的网上数字预展业务,增加展前、展后服务,大幅度提升了展会服务效果,得到展商认可。2017 年境外自主举办展览会业务持续稳步发展，2018 年将扩展到 13 国。公司致力于帮助中小企业开拓“一带一路”市场，进一步稳固公司民族展览品牌，着力打造中国外贸中小企业走出去，境外中小买家请进来的跨境 B2B 贸易综合服务平台。14 (二二)行业情况行业情况 会展是会议、展览及大型活动等集体性活动的简称，它是指利用一定的地域优势、经济特色或资源优势，由政府或社会团体组织的，召集供需双方按照事先约定的时间和地点所举行的综合性活动，是现代商业 服务业的重要组成部分。会展行业产业链长，产业关联度大，对贸易及经济发展具有较强的助推作用，因而有“城市经济助推器”之称。具体来看，会展业不仅能够带来场馆租赁费、展位费、搭建费等直接收入，也能够带动参展企业和目标买家实现贸易互动，促成双方贸易的达成，对参展企业销售业绩增长具有显著的促进作用。此外，会展业具有“一带九”的联动优势，即会展业除本身产值外，利用其产业关联效应能带动交通、通讯、酒店、餐饮、旅游、零售、广告、印刷、装饰、物流货运等周边产业的发展。最后，搭建境外展览平台除了直接促进出口企业的出口贸易外，还有利于对外宣传中国制造的企业形象，也是我国实施“走出去”战略的重要方式。境外展览平台在对外贸易中所体现的专业性和高效性是其他形式的贸易平台所无法替代的，也是我国企业选择对外贸易的主要方式之一。(三三)财务分析财务分析 1.1.资产负债结构分析资产负债结构分析 单位：元 项目项目 本期期末本期期末 上年期末上年期末 本期期末与上年期本期期末与上年期末金额变动比例末金额变动比例 金额金额 占总资产的占总资产的比重比重 金额金额 占总资产的占总资产的比重比重 货币资金 203,574,103.50 71.79%177,276,899.99 64.65%14.83%应收账款 1,325,664.90 0.47%58,066.50 0.02%2,183.01%存货/长期股权投资 1,820,074.43 0.64%固定资产 21,196,774.28 7.48%22,414,183.56 8.17%-5.43%在建工程 短期借款 长期借款 资产总计 283,566,694.95-274,223,957.47-3.41%资产负债项目重大变动原因资产负债项目重大变动原因：（1）货币资金增加主要是公司销售规模扩大，利润增加所致；（2）应收账款增加主要是个别客户未能及时结算所致。2.2.营业情况营业情况分析分析(1)(1)利润构成利润构成 单位：元 项目项目 本期本期 上年同期上年同期 本期与上年同期金本期与上年同期金额变动比例额变动比例 金额金额 占营业收入占营业收入的的比重比重 金额金额 占营业收入占营业收入的的比重比重 15 营业收入 421,010,487.62-332,860,129.72-26.48%营业成本 252,677,454.26 60.02%198,711,663.65 59.70%27.16%毛利率%39.98%-40.30%-管理费用 24,687,293.28 5.86%22,422,720.24 6.74%10.10%销售费用 77,569,808.30 18.42%63,181,610.93 18.98%22.77%财务费用-4,333,564.22-1.03%-1,375,508.41-0.41%215.05%营业利润 69,902,697.39 16.60%49,756,189.62 14.95%40.49%营业外收入 110,804.12 0.03%937,113.03 0.28%-88.18%营业外支出 62,824.15 0.01%1,576,424.16 0.47%-96.01%净利润 53,984,398.65 12.82%36,145,909.84 10.86%49.35%项目重大变动原因项目重大变动原因：（1）营业收入、营业成本、营业利润、净利润及销售费用等增加主要是公司销售规模增长所致，2017年度新增了 2 个国家的自办展；（2）财务费用增加主要是公司汇兑损益增加所致。(2)(2)收入收入构构成成 单位：元 项目项目 本期金额本期金额 上期上期金额金额 变动比例变动比例 主营业务收入 421,010,487.62 332,860,129.72 26.48%其他业务收入 0 0 主营业务成本 252,677,454.26 198,711,663.65 27.16%其他业务成本 0 0 按产品分类分析按产品分类分析：单位：元 类别类别/项目项目 本期收入金额本期收入金额 占营业占营业收入比例收入比例%上期上期收入金额收入金额 占营业占营业收入收入比例比例%自办展收入 384,280,300.61 91.28%285,805,434.63 85.86%代理展收入 35,590,118.47 8.45%46,644,621.42 14.01%其他收入 1,140,068.54 0.27%410,073.67 0.12%合计 421,010,487.62 100%332,860,129.72 100%按区域分类分析按区域分类分析：适用不适用 收入构成变动的原因：收入构成变动的原因：公司自办展收入占比持续上升，代理展收入占比持续下降的主要是原因是公司战略转型所致，公司致力于境外自办展业务。(3)(3)主要客户情况主要客户情况 单位：元 16 序号序号 客户客户 销售金额销售金额 年度销售占比年度销售占比 是否存在关联关系是否存在关联关系 1 宁波市对外贸易服务中心有限公司 28,891,686.60 6.86%否 2 广东征途展览有限公司 10,656,351.58 2.53%否 3 宁波欧德国际商务咨询服务有限公司 9,025,232.00 2.15%否 4 杭州市商务委员会(杭州市粮食局)5,531,500.00 1.32%否 5 广东潮域展览有限公司 4,437,440.00 1.05%否 合计合计 58,542,210.18 13.91%-(4)(4)主要供应商情况主要供应商情况 单位：元 序号序号 供应商供应商 采购金额采购金额 年度采购占比年度采购占比 是否存在关联关系是否存在关联关系 1 上海悦欣国际旅行社有限公司 29,083,927.60 11.51%否 2 DUBAI WORLD TRADE CENTER LLC 24,132,378.92 9.55%否 3 WINGS TOURS GULF LLC 15,076,341.07 5.97%否 4 MCO WINMARK EXHIBITIONS PVT.LTD、PRAVISH INDIA 12,403,587.69 4.91%否 5 SINERJI ULUSLAR ARASI FUARCILIK LTD STI 11,650,374.68 4.61%否 合计合计 92,346,609.96 36.55%-注：MCO WINMARK EXHIBITIONS PVT.LTD、PRAVISH INDIA系同一实际控制人控制；3.3.现金流量状况现金流量状况 单位：元 项目项目 本期金额本期金额 上期金额上期金额 变动比例变动比例 经营活动产生的现金流量净额 65,281,492.54 50,773,003.28+28.58%投资活动产生的现金流量净额 1,848,784.39 772,306.63+139.38%筹资活动产生的现金流量净额-31,454,045.92-23,373,043.13+34.57%现金流量分析现金流量分析：1 经营活动产生的现金流量净额增加主要是公司盈利增加所致；2 投资活动产生的现金流量净额增加主要是处置子公司所致；3 筹资活动产生的现金流量净额增加主要是股利分配所致。(四四)投资状况投资状况分分析析 1 1、主要主要控股子公司、参股公司情况控股子公司、参股公司情况(1)SWIFT International Exhibition LLC:全资子公司。投资额 1,019,344 元；2017 年 12 月 31 日资产总额 23,648,489.25 元；2017 年实现收入 110,658,360.43 元，主营业务成本 87,159,394.32 元，实现净利润 25,354,566 元。（2）深圳米奥兰特国际会展有限公司：全资子公司。投资额 5,000,000 元；2017 年 12 月 31 日资产总额 19,017,945.83 元；2017 年实现收入 68,361,954.34 元，主营业务成本 48,038,151.70 元，实现净利17 润 13,244,523.59 元。2 2、委托理财及衍生品投资情况委托理财及衍生品投资情况 (五五)研发情况研发情况 研发研发支出情况：支出情况：项目项目 本期金额本期金额/比例比例 上期金额上期金额/比例比例 研发支出金额 3,366,630.97 291,264.74 研发支出占营业收入的比例 0.80%0.08%研发支出中资本化的比例 研发费用增加主要系公司在研项目“电商平台项目”逐步进入深度开发阶段所致，费用主要为研发人员薪酬。研发研发人员情况：人员情况：教育程度教育程度 期初人数期初人数 期末人数期末人数 博士 0 0 硕士 0 0 本科以下 0 8 研发人员总计 0 8 研发人员占员工总量的比例 0%1.74%专利情况专利情况：项目项目 本期数量本期数量 上期上期数量数量 公司拥有的专利数量 0 0 公司拥有的发明专利数量 0 0 研发项目情况：研发项目情况：(六六)审计情况审计情况 1.1.非标准审计意见说明非标准审计意见说明 适用不适用 2.2.关键审计事项说明关键审计事项说明：(一)收入确认 1.关键审计事项 米奥兰特公司主要从事商务会展和数字展览服务。如附注五（二）所述，米奥兰特公18 司 2017 年度营业收入 42,101.05 万元，较上年增长 26.48%。由于接受会展服务的客户家数较多，金额普遍较小，且公司存在直销、经销和代理销售的不同销售模式，导致收入可能存在重大错报风险，因此，我们将收入确认认定为关键审计事项。2.审计中的应对 审计过程中，我们实施的审计程序主要包括：（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；（2）选取样本检查销售合同，识别与提供服务有关的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价米奥兰特公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；（3）对米奥兰特公司记录的收入交易选取样本，核对参展合同、发票及展会布展图、展会报告等，评价相关收入确认是否符合米奥兰特公司收入确认的会计政策；（4）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对参展合同、发票及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；（5）对主要客户销售情况执行了独立函证程序和访谈程序。(二)成本确认 1.关键审计事项 如附注五（二）所述，米奥兰特公司 2017 年度营业成本 25,267.75 万元，较上年增长27.16%。主要系支付的展馆成本、宣传推广成本、机票地接成本和其他成本。由于成本发生地多在境外，且涉及众多的境外供应商，导致营业成本可能存在重大错报风险，因此，我们将成本确认认定为关键审计事项。2.审计中的应对 审计过程中，我们实施的审计程序主要包括：（1）了解和评价管理层与成本确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；（2）选取样本检查采购合同，识别与接受服务有关的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价米奥兰特公司的成本确认时点是否符合企业会计准则的要求；（3）对米奥兰特公司记录的成本采购交易选取样本，核对采购合同、发票及展会布展图、展会报告等，评价相关成本确认是否符合米奥兰特会计政策，是否与收入匹配；（4）就资产负债表日前后记录的采购交易，选取样本，核对采购合同、发票及其他支持性文件，以评价成本是否被记录于恰当的会计期间；（5）对主要供应商采购情况执行了独立函证程序和访谈程序。19 (七七)会计政策、会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正会计估计变更或重大会计差错更正 适用不适用 一、会计政策变更情况概述 1、变更原因（1）2017 年 4 月财政部发布了关于印发企业会计准则第 42 号持有待售的非流动资产、处置组和终止经营的通知（财会201713 号），自 2017 年 5 月 28 日起施行。（2）2017 年 12 月财政部发布了关于修订印发一般企业财务报表格式的通知（财会201730号），执行企业会计准则的非金融企业应当按照企业会计准则和通知要求编制2017年度及以后期间的财务报表。按照上述通知及企业会计准则的规定和要求，公司需对原会计政策进行相应的变更。2、变更前采用的会计政策 本次会计政策变更前，公司执行 2006 年 2 月 13 日财政部印发的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、后续发布和修订的企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定。3、变更后采用的会计政策 本次变更后，公司将按照财政部制定的企业会计准则第 42 号持有待售的非流动资产、处置组和终止经营的通知（财会201713 号）和关于修订印发一般企业财务报表格式的通知（财会201730 号）。其他未变更部分，仍按照财政部前期颁布的企业会计准则基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定执行。二、本次会计政策变更对公司的影响 根据企业会计准则第 42 号持有待售的非流动资产、处置组和终止经营（财会201713 号）以及 关于修订印发一般企业财务报表格式的通知（财会 2017 30 号）的规定,公司调整了财务报表的列报：1、在利润表中新增“资产处置收益”项目，将原在“营业外收入”和“营业外支出”中的非流动资产处置利得和损失列报于“资产处置收益”，非流动资产毁损报废损失仍在营业外支出科目列示，对可比期间的比较数据相应进行调整；2、新增“（一）持续经营净利润”和“（二）终止经营净利润”行项目，分别反映净利润中与持续经营相关的净利润和与终止经营相关的净利润。以上报表项目列报的调整20 对公司净资产和净利润无影响。三、会计差错更正概述 2014 年2016 年，公司错将经销商返利计入销售费用，因上述会计差错更正而进行了追溯调整，具体情况如下：单位：元 会计差错更正的内容 受影响的各个比较期间报表项目名称 累积影响数 将原计入销售费用的经销商返利重分类至营业收入 追溯调整对 2014 年报表项目的影响 1.合并利润表项目 营业收入 -108,600.00 销售费用 -108,600.00 追溯调整对 2015 年报表项目的影响 1.合并利润表项目 营业收入 -123,090.00 销售费用 -123,090.00 追溯调整对 2016 年报表项目的影响 1.合并利润表项目 营业收入 -1,179,534.51 销售费用 -1,179,534.51 (八八)合并报表范围的变化情况合并报表范围的变化情况 适用不适用(九九)企业社会责任企业社会责任 公司为在校大学生提供实践的机会，同时还为部分残疾人士提供工作岗位。三、三、持续持续经营经营评价评价 随着经济全球化、一体化趋势的日益明显，“一带一路”政策的实施，以及发展中国家逐渐成为经济热点，我国与新兴市场贸易往来逐渐增加，各类中小企业积极探索并开拓市场、扩大出口贸易、输出技术和管理，多元化、多层次化的经济技术合作将更为频繁。国家政策的积极引导，会展行业近年来步入一个新的发展阶段，行业的发展将带动公司业务的发展。从公司经营方面来看，公司高层管理人员和核心技术人员稳定、配比合理，公司通过建立规范的内部管理体系，提高了公司运营效率；从主营业务方21 面来看，公司专注于境内外自办展业务，符合国家扶持中小企业走出去的政策，“以展促贸，以展引资，以展览会友，以展兴市，以展扬名”的支柱性产业保证了公司在未来市场发展中的持续经营能力。四、四、未来展望未来展望 (一一)行业发展趋势行业发展趋势 1、中国展览行业将在保持低速增长的同时进行优化和整合 随着中国国际化进程的加快，中国展览业凭借其活跃性和交流性将继续保持增长的态势，在稳定内需和扩大对外开放的过程中发挥更为积极的作用，但可以预见的是，国内展览经济高速发展的时代已经过去，中国展览市场将在新常态中进行结构性优化与整合。就国内会展市场而言，中西部地区的展览业将获得更多的关注和发展空间，新兴产业、高附加值产业展会的比例将进一步提高。在市场总量不再急剧扩张的情况下，会展公司可能将更加关注创新办展方式、提升服务质量等手段实现良性的增长，这对于展览行业的长期可持续性发展，这是一个必不可少的过程。就出国展览市场而言，随着中国外贸增速下降，出口下行压力增加，出国展览市场将受到一定的冲击，出展整体规模将呈现震荡趋势。但考虑国家继续大力推进“一带一路”政策和国际新兴市场经济的快速增长，国内中小企业出展新兴市场展会依旧保持增长态势，相关自办展数量和质量将得到进一步提升。2、展览业现代化进程加快 展览业作为地区产业和经济的“晴雨表”，理应当成为广泛应用高精尖技术的平台。在过去许多年里国内大型展览会仍然偏重于传统手段，现代化进程相对滞后。近年来，新技术和新手段在展览行业的应用得到增强，从现场数据的收集统计、线上线下展会的共同发展到展览科技资本的结合，都充分体现出行业现代化进程的不断加快。据贸促会发布的中国展览经济发展报告 2016，近两年，会展业信息化水平显著提高。随着移动互联网的兴起，“自媒体”蓬勃发展，微博、微信等即时通信工具成为人们获取信息的重要来源，会展业也顺应形势开始建立官方微博、官方微信、公众号，及时发布展览资讯并与客户开展互动交流。展会官网、微博、微信使用率大幅增长，公众号、专业化信息平台等方式得到普遍应用。3、世界展览业“东移”趋势更加明显 步入“新常态”的中国更加渴望有更多、更大的平台进行自我展示，一系列国际会展的成功举办也为会展行业带来了难得的机遇，作为全球第二大经济体的展览市场将越来越令世界展览业瞩目。过去几年里，米兰、汉诺威等国际展览业巨头纷纷在中国移植或者举办新的展览会，成绩斐然。可以预见，中国经济的进一步转型将为国际市场带来更加巨大的机会，国际市场和中国市场的双向需求将带动世界展览业加速“东移”。与此同时，为了展现中国制造，国家也将充分利用出国展览平台，将中国企业的形象输出到国外，国内的出国展览行业也将迎来历史性机遇。4、展览会内容细分的趋势更明显 综合与细分是设定展会内容的两种思路。从展览业的发展看，展会的内容从综合到细分，是展览业发育成熟并迈向专业化的重要标志。欧美展览大国已经开始细分行业之后的“再细分”，展览内容极具专业性，使采购商能够以最快的速度找到所需的产品。在我国，由于追求展览经济的规模效应和大而全的展示效果，偏综合性的展会仍大量存在。近几年，许多综合性展会开始将内容细分成专业性主体展览会或主题馆。虽然与欧美相比这种划分仍显粗放，却已体现出中国展览业专业化进程的加速。随着政府介入的逐步减少，中国展会将在市场的要求下对内容进行更合理、更专业的细分，许多大型展览会有可能分为规模更小、专业性更强的展览会，与国际展览业的发展更为紧密地联系在一起。5、国家战略催生新的出展项目 推动共建丝绸之路经济带和 21 世纪海上丝绸之路的愿景与行动提出，要继续发挥中国东盟博览会、中国亚欧博览会、中国国际投资贸易洽谈会，以及中国南亚博览会、中国阿拉伯博览会、中国西部国际博览会、中国俄罗斯博览会的作用。“一带一路”沿线省市和展览业界积极支持国家战略，纷纷提出了更多的相关展会建议和设想，全国范围内将逐渐形成各有侧重、主题鲜明、特色突出的“一带一路”对外交流合作平台格局，推动“一带一路”沿线国家建立更加紧密的经贸联系，“一带一路”国家的展会项目将进入高速发展期。22 (二二)公司发展战略公司发展战略 根据国际国内形势，围绕国家“一带一路”战略，公司打造以会展为服务载体，以走出去需求方为受众，全球化布局的订制化会展营销服务平台。其中走