832737_2019_恒信玺利_2019年年度报告_2020-04-28.pdf

公告编号：公告编号：20202020-0 01111 证券证券简称：恒信玺利简称：恒信玺利 证券证券代码：代码：832737832737 主办主办券商：中信建投券商：中信建投 2019 年度报告 恒信玺利 NEEQ:832737 恒信玺利实业股份有限公司 Hiersun Industrial Co.,Ltd.2 公司年度大事记公司年度大事记 2019年七夕，I Do聚焦婚嫁主题，强化婚礼誓言，打造“I Do婚礼季，爱是我愿意”的系列主题活动,以婚嫁系列主推产品为营销落点,优选上海、成都、西安三大重点城市作为明星活动落地重点渠道核心商圈。精选三位不同维度偶像明星，辐射不同圈层，最大化利用明星流量带动品牌声量与产品销量线上线下极致联动，从深度及广度上打造七夕婚嫁浪漫主题。偶像电音派对落地西安当日，商圈I Do门店销售额环比增长1262%.2019 年 9.9，I Do ROUND 全新系列作为线上特别款登陆 I Do 天猫旗舰店，邀请青年演员林允担任 I Do ROUND 代言人并参与跨界设计，携手诠释属于当下年轻人的情感态度，共同传递“爱就这 YOUNG，I Do ROUND 爱出色”。作为 90 后最喜欢的珠宝品牌，I Do 一直走在时尚与娱乐前沿，这一次 I Do ROUND 系列 x 林允是 I Do 首次开启明星联名设计合作，也是品牌与年轻群体进行对话的又一次全新尝试。2019 年 520，I Do 香榭之吻全新系列登录 I Do 天猫旗舰店，邀请偶像艺人范丞丞作为香水系列代言人.与 I Do 携手，心动“丞”现甜蜜香气。三个月代言期内销售额近百万.成为继 2018 年 NINE PERCENT 代言后第二次利用流量偶像力量直指销售的年轻化动作。2019年，I Do基金会以“I Do用艺术点亮梦想”邀请20多位明星为爱发声，并与I Do基金会艺术梦想项目爱心大使开心奶奶蔡明，I Do公益艺术梦想导师杨坤携手，深度参与本次公益艺术展。I Do用艺术点亮梦想西藏特殊儿童艺术作品展，联合明星、企业、媒体等多方力量，启动的线下大型公益活动，旨在号召公众对西藏特殊儿童在艺术教育方面的关注与支持，汇聚爱与能量。3 目 录 公司年度大事记公司年度大事记 .2 2 第一节第一节 声明与提示声明与提示 .5 5 第二节第二节 公司概况公司概况 .7 7 第三节第三节 会计数据和财务指标摘要会计数据和财务指标摘要 .9 9 第四节第四节 管理层讨论与分析管理层讨论与分析 .2222 第五节第五节 重要事项重要事项 .3030 第六节第六节 股本变动及股东情况股本变动及股东情况 .3333 第七节第七节 融资及利润分配情况融资及利润分配情况 .3535 第八节第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情董事、监事、高级管理人员及员工情况况 .3737 第九节第九节 行业信息行业信息 .4040 第十节第十节 公司治理及内部控制公司治理及内部控制 .4141 第十一节第十一节 财务报告财务报告 .4545 4 释义释义 释义释义项目项目 释义释义 公司、本公司、母公司公司、本公司、母公司 指 恒信玺利实业股份有限公司 恒信正隆 指 恒信正隆经贸有限责任公司 中信建投 指 中信建投证券股份有限公司 高管、高级管理人员 指 总经理、副总经理、董事会秘书、财务总监 章程 指 恒信玺利实业股份有限公司章程 报告期、本期 指 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 上年同期、上期 指 2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日 期初、期末 指 2019 年 1 月 1 日、2019 年 12 月 31 日 5 第一节第一节 声明与提示声明与提示 【声明】公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。公司负责人李厚霖、主管会计工作负责人熊志勇及会计机构负责人（会计主管人员）刘桂娟保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。事项事项 是或否是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准确、完整 是 否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 是 否 是否存在豁免披露事项 是 否 【重要风险提示表】【重要风险提示表】重要风险事项名称重要风险事项名称 重要风险重要风险事项事项简要简要描述描述 市场竞争风险 伴随着消费升级的浪潮,日常消费将成为珠宝消费的重要突破口。珠宝首饰市场规模不断扩大的同时,同业在品牌打造、价格策略、宣传推广、销售渠道等诸多方面激烈竞争，提升市场占有率。与此同时，部分品牌登录资本市场后开启整合道路，轻资产品牌则加速扩张，抢先布局三四线城市，占据先发优势，这些均促使行业快速发展。行业趋于向品牌价值高、资金雄厚、发展潜力高的公司集中。同业公司不断构建自身的“护城河”，赢得消费者认同度。以上因素构成了公司的市场竞争风险。经济环境风险 珠宝行业整体消费水平与经济环境的发展息息相关。近年来，我国经济保持了总体平稳、稳中有进的发展态势。但是，国际上，贸易保护主义加大了外部经济环境的不确定性；国内宏观经济增速放缓，社会消费品零售总额增速放缓，对可选类消费增速造成影响。国内外宏观经济状况构成了影响消费者支付意愿的重要因素,这些都会对公司的业务发展构成一定的影响 销售渠道变化风险 公司的直营店主要采用租赁商业地产形式，若出现租赁到期或出租方中途不能将房产租赁给恒信玺利，而恒信玺利又未能及时重新选择经营场所的情形，将对本公司销售产生不利影响。同时，受互联网零售冲击，部分百货可能出现渠道或布局调整，这也为公司终端销售渠道增加了变化风险 6 规模扩张带来的管理风险 公司目前主要采用“自营+加盟”销售模式，随着公司店面数量不断增加，经营规模不断扩大，公司资产规模、营业收入、员工及门店数量有较快的增长。若公司现有的连锁经营标准化管理体系无法适应规模的扩张，则可能出现部分店面管理不善，影响本公司整体连锁经营体系，对品牌形象和经营业绩造成不利影响 本期重大风险是否发生重大变化：否 7 第二节第二节 公司概况公司概况 一、一、基本信息基本信息 公司中文全称 恒信玺利实业股份有限公司 英文名称及缩写 Hiersun Industrial Co.,Ltd.证券简称 恒信玺利 证券代码 832737 法定代表人 李厚霖 办公地址 北京市朝阳区八里庄东里 1 号莱锦创意产业园 CN07 二、二、联系方式联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 刘桂娟 职务 董事会秘书、董事 电话 010-58792171 传真 010-58792160 电子邮箱 公司网址 http:/ 北京市朝阳区八里庄东里 1 号莱锦创意产业园 CN07,100025 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司证券与投资管理中心 三、三、企业信息企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2007 年 9 月 4 日 挂牌时间 2015 年 7 月 10 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类）批发和零售业-零售业-文化、体育用品及器材专门零售-珠宝首饰零售(F5245)主要产品与服务项目 钻石珠宝首饰产品的设计研发和销售 普通股股票转让方式 集合竞价转让 普通股总股本（股）211,150,019 优先股总股本（股）0 做市商数量 0 控股股东 恒信正隆经贸有限责任公司 实际控制人及其一致行动人 李厚霖 四、四、注册情况注册情况 项目项目 内容内容 报告期内报告期内是否变更是否变更 8 统一社会信用代码 91110117666925640Y 否 注册地址 西藏自治区拉萨市曲水县人民 路雅江工业园 204 室 否 注册资本 211,150,019 否 五、五、中介机构中介机构 主办券商 中信建投 主办券商办公地址 北京市东城区朝内大街 2 号凯恒中心 B、E 座 9 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）签字注册会计师姓名 张媛媛、杨宏 会计师事务所办公地址 北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华大厦 A 座 8 层 六、六、自愿自愿披露披露 适用 不适用 七、七、报告期后更新情况报告期后更新情况 适用 不适用 9 第三节第三节 会计数据和会计数据和财务指标摘要财务指标摘要 一、盈利能力盈利能力 单位：元 本期本期 上年同期上年同期 增减比例增减比例%营业收入 1,848,837,605.13 1,658,549,441.75 11.47%毛利率%46.41%52.64%-归属于挂牌公司股东的净利润 173,749,236.43 241,716,711.38-28.12%归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 143,956,615.63 197,887,134.52-27.25%加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）7.69%11.79%-加权平均净资产收益率%（归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）6.37%9.65%-基本每股收益 0.82 1.14-28.12%二、偿债能力偿债能力 单位：元 本期期末本期期末 上年上年期末期末 增减比例增减比例%资产总计 3,348,418,976.16 3,375,764,836.96-0.81%负债总计 1,003,006,486.95 1,204,101,584.18-16.70%归属于挂牌公司股东的净资产 2,345,412,489.21 2,171,663,252.78 8.00%归属于挂牌公司股东的每股净资产 11.11 10.28 8.00%资产负债率%（母公司）30.10%35.80%-资产负债率%（合并）29.95%35.67%-流动比率 322.43%273.79%-利息保障倍数 8.04 10.59-三、营运情况营运情况 单位：元 本期本期 上年同期上年同期 增减比例增减比例%经营活动产生的现金流量净额-369,608,794.45 498,473,686.29-174.15%应收账款周转率 40.78 31.40-存货周转率 0.47 0.43-10 四、成长情况成长情况 本期本期 上年同期上年同期 增减比例增减比例%总资产增长率%-0.81%16.87%-营业收入增长率%11.47%1.07%-净利润增长率%-28.12%-19.30%-五、股本情况股本情况 单位：股 本期期末本期期末 上上年期末年期末 增减比例增减比例%普通股总股本 211,150,019 211,150,019 0.00 计入权益的优先股数量 计入负债的优先股数量 六、非经常性非经常性损益损益 单位：元 项目项目 金额金额 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-938,197.70 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 29,855,692.38 委托他人投资或管理资产的损益 1,883,076.05 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,561,567.82 非经常性损益合计非经常性损益合计 32,362,138.55 所得税影响数 2,569,455.40 少数股东权益影响额（税后）非经常性非经常性损益净额损益净额 29,792,683.15 七、补充财务补充财务指标指标 适用不适用 八、会计数据追溯调整或重述情况会计数据追溯调整或重述情况 会计政策变更会计差错更正 其他原因 不适用 11 单位：元 科目科目 上年上年期末（期末（上年同期上年同期）上上年上上年期末（期末（上上年同期上上年同期）调整重述前调整重述前 调整调整重述后重述后 调整重述前调整重述前 调整重述后调整重述后 合并报表 资产负债表项目 应收账款 43,927,933.75 44,272,775.75 预付账款 58,548,280.98 29,451,896.66 11,823,545.44 15,737,389.34 其他应收款 49,436,694.31 47,402,656.35 61,698,345.42 58,780,462.23 存货 1,944,185,067.14 1,938,221,203.97 1,733,591,303.90 1,727,627,440.73 其他流动资产 16,615,462.28 16,699,214.50 长期待摊费用 29,974,013.61 29,634,842.02 20,474,589.69 21,332,648.45 应付账款 442,620,965.60 453,998,467.03 90,742,232.59 94,856,109.25 预收账款 167,274,202.92 177,935,759.06 167,883,104.81 176,307,098.11 应付职工薪酬 18,115,059.47 20,115,059.47 应交税费 31,384,423.77 30,802,343.49 25,147,064.91 25,100,979.23 应付利息 1,855,923.44 1,351,001.94 其他应付款 85,640,373.65 85,723,965.71 60,681,763.44 66,245,842.62 资本公积 411,322,106.32 585,568,645.82 411,322,106.32 585,568,645.82 盈余公积 132,824,728.29 114,985,674.80 132,824,728.29 114,985,674.80 未分配利润 1,476,911,831.34 1,259,958,913.16 1,196,310,473.45 1,018,242,201.78 利润表项目 营业收入 1,659,788,968.19 1,658,549,441.75 1,643,741,891.64 1,641,014,283.77 营业成本 784,735,659.09 785,467,045.23 税金及附加 39,334,175.70 39,487,336.59 销售费用 439,528,952.55 473,870,130.37 418,594,244.28 397,744,224.12 管理费用 107,512,550.62 109,505,166.42 104,382,883.45 103,242,416.20 财务费用 28,623,351.69 29,807,988.52 41,421,687.01 45,514,301.50 公允价值变动收益-668,500.00 -3,830,340.00 投资收益 11,215.33 262,274.49 其他收益 62,023,866.32 62,029,651.69 营业外收入 199,605.48 193,820.11 所得税 24,330,776.73 24,405,795.54 母公司报表 资产负债表项目 预付款项 44,233,948.81 17,244,671.67 10,550,457.25 14,408,871.37 其他应收款 830,022,597.30 828,187,340.36 634,539,444.61 631,621,561.42 存货 1,247,191,213.72 1,241,227,350.55 1,208,020,508.97 1,202,056,645.80 长期待摊费用 13,357,598.42 13,160,665.04 16,940,972.13 17,799,030.89 应付账款 441,063,123.11 452,214,226.88 93,097,255.43 97,211,132.09 预收款项 134,227,579.20 144,889,135.34 140,470,853.66 148,894,846.96 应交税费 25,908,746.67 25,251,647.58 21,271,402.92 21,225,317.24 应付利息 1,855,923.44 1,351,001.94 其他应付款 152,045,444.63 151,502,147.04 104,765,754.62 106,995,041.68 12 资本公积 411,156,812.53 585,403,352.03 411,156,812.53 585,403,352.03 盈余公积 132,824,728.29 114,985,674.80 132,824,728.29 114,985,674.80 未分配利润 1,477,757,709.92 1,265,752,630.05 1,181,103,849.92 1,006,314,940.59 利润表项目 营业收入 1,569,516,799.53 1,567,279,236.69 1,633,107,659.00 1,630,380,051.13 税金及附加 26,733,754.68 26,858,550.84 销售费用 238,272,420.38 272,753,490.78 243,170,928.30 220,045,278.29 管理费用 39,124,566.94 39,117,182.74 40,008,930.40 40,258,576.09 财务费用 27,522,142.75 28,706,779.58 40,776,795.33 44,869,409.82 公允价值变动收益-668,500.00 -3,830,340.00 投资收益 11,215.33 262,274.49 其他收益 59,881,094.03 营业外收入 59,671,940.61-209,153.42 追溯追溯调整的具体原因如下：调整的具体原因如下：（一）、（一）、2017 年度合并及母公司财务报表更正事项内容及会计处理年度合并及母公司财务报表更正事项内容及会计处理 1、预付账款合并层面增加 3,913,843.90 元，母公司层面增加 3,858,414.12 元，主要原因为：（1）根据权责发生制原则，将费用确认在应归属的期间，导致合并层面预付账款增加 2,733,284.50元；母公司层面预付账款增加 2,733,284.50 元；（2）预付账款与其他应付款同时挂账，合并同类项，导致合并层面预付账款减少 519,612.30 元；母公司层面预付账款减少 519,612.30 元；（3）根据调整，更正重分类金额，导致合并层面预付账款增加 1,437,716.66 元；母公司层面预付账款增加1,437,716.66 元；（4）对店面租金根据租赁期限，按直接线进行重新测算，导致合并层面预付账款减少 506,965.23 元；母公司层面预付账款款减少 562,395.01 元；（5）调整多计提的待摊费用，导致合并层面预付账款增加 769,420.27 元；母公司层面预付账款增加 769,420.27 元；2、其他应收款合并层面减少 2,917,883.19 元，母公司层面减少 2,917,883.19 元，主要原因为：（1）根据权责发生制原则，将费用调整至应归属的期间，导致合并层面其他应收款减少433,120.19 元；母公司层面其他应收款减少 433,120.19 元；（2）其他应收款与其他应付款同时挂账，同户合并，导致合并层面其他应收款减少 2,484,793.00 元；母公司层面其他应收款减少2,484,793.00 元；（3）调整代收的应退给承建商的押金，并据此更正重分类金额，导致合并层面其他应收款增加 30.00 元；母公司层面其他应收款增加 30.00 元；13 3、存货合并层面减少 5,963,863.17 元，母公司层面减少 5,963,863.17 元，主要原因为：调整已实际领用但尚未结转成本的低值易耗品，导致合并层面存货减少 5,963,863.17 元，母公司层面减少5,963,863.17 元；4、长期待摊费用合并层面增加 858,058.76 元，母公司层面增加 858,058.76 元，主要原因为：根据权责发生制，对店面发生的装修费按合同及开店时间进行重新测算，导致合并层面长期待摊费用原值减少 648,046.28 元，长期待摊费用摊销减少 1,506,105.04 元，长期待摊费用净值增加 858,058.76元；导致母公司层面长期待摊费用原值减少 648,046.28 元，长期待摊费用摊销减少 1,506,105.04 元，长期待摊费用净值增加 858,058.76 元；5、应付账款合并层面增加 4,113,876.66 元，母公司层面增加 4,113,876.66 元，主要原因为：（1）根据款项性质，将广告宣传费从其他应付款重分类至应付账款，导致合并层面应付账款增加2,278,910.00 元；母公司层面应付账款增加 2,278,910.00 元；（2）根据权责发生制原则，将费用调整至应归属的期间，导致合并层面应付账款增加 397,250.00元；母公司层面应付账款增加 397,250.00 元；（3）根据调整，更正重分类金额，导致合并层面应付账款增加 1,437,716.66 元；母公司层面应付账款增加 1,437,716.66 元；6、预收账款合并层面增加 8,423,993.30 元，母公司层面增加 8,423,993.30 元，主要原因为：加盟授权许可费按加盟期分期确认，转回预收账款，导致合并层面预收账款增加 8,423,993.30 元；母公司层面预收账款增加 8,423,993.30 元；7、应交税费合并层面减少 46,085.68 元，母公司层面减少 46,085.68 元，主要原因为：根据权责发生制原则将费用调整至应归属的期间，同时调整相应的税金，导致合并层面应交税费减少 46,085.68元；母公司层面应交税费减少 46,085.68 元；8、应付利息合并层面减少 504,921.50 元，母公司层面减少 504,921.50 元，主要原因为：根据测算，调整包商银行以前年度多计提应付利息，导致合并层面应付利息减少 504,921.50 元，母公司层面应付利息减少 504,921.50 元；9、其他应付款合并层面增加 5,564,079.18 元，母公司层面增加 2,229,287.06 元，主要原因为：（1）根据款项性质，将计入其他应付款的广告宣传费重分类至应付账款，导致合并层面其他应付款减少 2,278,910.00 元；母公司层面其他应付款减少 2,278,910.00 元；14 （2）将在其他往来科目里同时核算的客商合并同类项，导致合并层面其他应付款减少3,313,143.77 元；母公司层面其他应付款减少 3,313,143.77 元；（3）根据权责发生制原则，将费用调整至应归属的期间，导致合并层面其他应付款增加4,510,738.53；母公司层面其他应付款增加 4,510,738.53 元；（4）根据权责发生制及店面开业时间，对长期待摊费用进行重新测算，导致其他应付款减少419,345.98 元；其他应付款减少 419,345.98 元；（5）对店面租金根据租赁期限，按直接线进行重新测算，导致其他应付款增加 7,064,710.40 元；其他应付款增加 3,729,918.28 元；（6）调整代收的应退给承建商的押金，并据此更正重分类金额，导致合并层面其他应付款增加30.00 元；母公司层面其他应付款增加 30.00 元；10、资本公积合并层面增加 174,246,539.50 元，母公司层面增加 174,246,539.50 元，主要原因为：根据证监会首发业务若干问题解答（二），对控股股东及实际控制人增发股票需确认股份支付，导致合并层面资本公积增加 174,246,539.50 元；母公司层面资本公积增加 174,246,539.50 元；11、盈余公积合并层面减少 17,839,053.49 元，母公司层面减少 17,839,053.49 元，主要原因为：更正各项会计差错后，依据调整后的净利润重新计提盈余公积，导致合并层面盈余公积减少17,839,053.49 元，母公司层面盈余公司减少 17,839,053.49 元；12、未分配利润合并层面减少 178,068,271.67 元，母公司层面减少 174,788,909.33 元，主要原因为：对收入及费用等会计差错的调整，导致合并层面未分配利润减少 178,068,271.67 元，母公司层面未分配利润减少 174,788,909.33 元；13、营业收入合并层面减少 2,727,607.87 元，母公司层面减少 2,727,607.87 元，主要原因为：根据新收入准则，加盟授权许可费按加盟期分期确认，导致合并层面营业收入减少 2,727,607.87 元，母公司层面营业收入减少 2,727,607.87 元；14、税金及附加合并层面增加 153,160.89 元，母公司层面增加 124,796.16 元，主要原因为：根据营改增后的增值税会计处理规定，将管理费用项下税金调至税金及附加，导致合并层面税金及附加增加 153,160.89 元，母公司层面税金及附加增加 124,796.16 元；15 15、销售费用合并层面减少 20,850,020.16 元，母公司层面减少 23,125,650.01 元，主要原因为：（1）根据权责发生制，将已实际发生的广告宣传费确认在应归属的期间，导致合并层面营业费用减少 29,904,105.54 元；母公司层面营业费用减少 29,904,105.54 元；（2）对店面租金根据租赁期限，按直接线进行重新测算，导致合并层面销售费用增加3,691,654.32 元；母公司层面销售费用增加 1,497,772.68 元；（3）根据款项性质，将应归属于销售费用的财产保险费、设计费，及计算销售费用的管理人员工资重分类，导致合并层面销售费用减少 601,432.11 元；母公司层面销售费用调减少 683,180.32元；（4）2017 年已实际领用，尚未结转的低值易耗品，导致合并层面销售费用增加 5,963,863.17元；母公司层面销售费用增加 5,963,863.17 元；16、管理费用合并层面减少 1,140,467.25 元，母公司层面增加 249,645.69 元，主要原因为：（1）根据营改增后的增值税会计处理规定，将管理费用项下税金调至税金及附加，导致合并层面管理费用减少 153,160.89 元；母公司层面管理费用减少 124,796.16 元；（2）根据合同对租金进行重新测算，导致合并层面管理费用减少 308,738.47 元；母公司层面管理费用减少 308,738.47 元；（3）根据款项性质，将应归属于销售费用的财产保险费、设计费，及计算销售费用的管理人员工资重分类，导致合并层面管理费用增加 601,432.11 元；母公司层面管理费用调增加 683,180.32 元；（4）通过与工资表的核对检查，调整跨期计提的工资，导致合并层面管理费用减少 1,280,000.00元；母公司层面无调整；17、财务费用合并层面增加 4,092,614.49 元，母公司层面增加 4,092,614.49 元，主要原因为：（1）根据新金融工具准则，将黄金租赁业务手续费不再重分类至公允价值变动损益科目，导致合并层面财务费用增加 3,830,340.00 元；母公司层面财务费用增加 3,830,340.00 元；（2）将理财产品收益，重分类至投资收益核算，导致合并层面财务费用增加 262,274.49 元；母公司层面财务费用增加 262,274.49 元；18、公允价值变动收益合并层面增加 3,830,340.00 元，母公司层面增加 3,830,340.00 元，根据新金融工具准则，将黄金租赁业务手续费不再重分类至公允价值变动损益科目，导致合并层面公允价值变动收益增加 3,830,340.00 元；母公司层面公允价值变动收益增加 3,830,340.00 元；16 19、投资收益合并层面增加 262,274.49 元，母公司层面增加 262,274.49 元，主要原因为：将理财收益，自财务费用重分类至投资收益核算，导致合并层面投资收益增加 262,274.49 元，母公司层面投资收益增加 262,274.49 元；20、其他收益合并层面增加 5,785.37 元，母公司层面增加 59,881,094.03 元，主要原因为：（1）根据政府补助准则，将收到的个税手续费自营业外收入重分类至其他收益，导致合并层面其他收益增加 5,785.37 元；母公司层面其他收益增加 642.75 元；（2）根据政府补助准则，2017 年将收到的政府扶持资金自营业外收入重分类至其他收益，合并层面已披露，母公司层面当年未披露，应更正披露，导致母公司层面其他收益增加 59,880,451.28 元；21、营业外收入合并层面减少 5,785.37 元，母公司层面减少 59,881,094.03 元，主要原因为：（1）根据政府补助准则，将收到的个税手续费自营业外收入重分类至其他收益，导致合并层面营业外收入减少 5,785.37 元；母公司层面营业外收入减少 642.75 元；（2）根据政府补助准则，2017 年将收到的政府扶持资金自营业外收入重分类至其他收益，合并层面已披露，母公司层面当年未披露，应更正披露，导致母公司层面营业外收入减少 59,880,451.28元；（二）、（二）、2018 年度合并及母公司财务报表更正事项内容及会计处理年度合并及母公司财务报表更正事项内容及会计处理 1、应收账款合并层面增加 344,842.00 元，母公司层面无调整，主要原因为：根据合同，调整错记入其他应付款的证书推广收入，导致合并层面应收账款增加 344,842.00 元，母公司层面无影响；2、预付账款合并层面减少 29,096,384.32 元，母公司层面减少 26,989,277.14 元，主要原因为：（1）根据权责发生制，将费用调整至应归属的期间，导致合并层面预付账款减少 28,234,682.82元；母公司层面预付账款减少 26,624,321.16 元；（2）将挂在其他往来科目的同一客商，合并同类项，导致合并层面预付账款增加 27,162.81 元；母公司层面预付账款增加 47,662.81 元；（3）对店面租金根据租赁期限，按直接线进行重新测算，导致合并层面预付账款减少1,459,262.01 元；母公司层面预付账款减少 1,078,707.40 元；（4）根据款项性质，调整记入其他应收款的预付账款，导致合并层面预付账款减少 86,777.34元；母公司层面预付账款减少 103,331.66 元；（5）更正重分类调整，导致合并层面预付账款减少 112,245.23 元；母公司层面无影响；17 （6）调整 2015 年多计提待摊费用，导致合并层面预付账款增加 769,420.27 元；母公司层面预付账款增加 769,420.27 元；3、其他应收款合并层面减少 2,034,037.96 元，母公司层面减少 1,835,256.94 元，主要原因为：（1）冲销在总分公司同时计提的房租费用，导致合并层面其他应收款减少 420,000.00 元；母公司层面其他应收款减少 420,000.00 元；（2）根据权责发生制原则，将费用调整至应归属的期间，导致合并层面其他应收款增加65,907.55 元；母公司层面其他应收款增加 65,907.55 元；（3）根据调整，更正重分类金额，导致合并层面其他应收款减少 1,948,843.53 元；母公司层面减少 2,036,887.10 元；（4）调整代收需支付给装修商的押金以及恒信正隆代公司支付给商场的押金，导致合并层面其他应收款增加 188,890.68 元；母公司层面其他应收款增加 188,890.68 元；（5）调整代收的应退给承建商的押金，并据此更正重分类金额，导致合并层面其他应收款减少6,770.00 元；母公司层面其他应收款减少 6,770.00 元；（6）根据款项性质，调整记错科目的商场押金，导致合并层面其他应收款增加 86,777.34 元；母公司层面增加 103,331.66 元；（7）根据对长期待摊费用的重新测算，调整合并范围内关联方转店的内部往来款项，导致母公司层面其他应收款增加 270,270.27 元；对合并层面无影响；4、存货合并层面减少 5,963,863.17 元，母公司层面减少 5,963,863.17 元，主要原因为：2017 年调整已实际领用但尚未结转成本的低值易耗品，导致合并层面存货减少 5,963,863.17 元，母公司层面减少 5,963,863.17 元；5、其他流动资产合并层面增加 83,752.22 元，母公司层面无调整，主要原因为：将费用调整至应归属的期间，调整相应税金，导致合并层面其他流动资产增加 83,752.22 元；母公司层面无影响；6、长期待摊费用合并层面减少 339,171.59 元，母公司层面减少 196,933.38 元，主要原因为：根据权责发生制，对店面发生的装修费按合同及开店时间进行重新测算，导致合并层面 2018 年长期待摊费用原值累计减少 2,312,498.88 元，长期待摊费用摊销累计减少 1,973,327.29 元，长期待摊费用净值累计减少 339,171.59 元；母公司层面 2018 年长期待摊费用原值累计减少 1,025,940.28 元，长期待摊费用摊销累计减少 829,006.90 元，长期待摊费用净值累计减少 196,933.38 元；18 7、应付账款合并层面增加 11,377,501.43 元，母公司层面增加 11,151,103.77 元，主要原因为：（1）根据权责发生制原则，将费用调整至应归属的期间，导致合并层面应付账款增加8,782,213.77 元；母公司层面应付账款增加 8,782,213.77 元；（2）根据款项性质，将计入其他应付款的广告宣传费重分类至应付账款，导致合并层面应付账款增加 2,669,844.69 元；母公司层面应付账款增加 2,368,890.00 元；（3）根据调整，更正重分类调整，导致合并层面应付账款减少 74,557.03 元；母公司层面无影响；8、预收账款合并层面增加 10,661,556.14 元，母公司层面增加 10,661,556.14 元，主要原因为：根据新收入准则，加盟商授权许可费应在加盟期内分期确认，转回预收账款，导致合并层面预收账款增加 10,661,556.14 元；母公司层面预收账款增加 10,661,556.14 元；9、应付职工薪酬合并层面增加 2,000,000.00 元，母公司层面无调整，主要原因为：根据权责发生制原则，调整跨期确认的工资费用，导致合并层面应付职工薪酬增加 2,000,000.00 元；母公司层面无影响；10、应交税费合并层面减少 582,080.28 元，母公司层面减少 657,099.09 元，主要原因为：根据权责发生制原则将费用调整至应归属的期间，同时调整相应的税金，导致合并层面应交税费减少582,080.28 元；母公司层面应交税费减少 657,099.09 元；11、其他应付款合并层面增加 83,592.06 元，母公司层面减少 543,297.59 元，主要原因为：（1）冲销在总分公司同时计提的房租费用，导致合并层面其他应付款减少 420,000.00 元；母公司层面其他应付款减少 420,000.00 元；（2）根据调整，更正重分类金额，导致合并层面其他应付款