870624_2021_国瑞税务_2021年年度报告_2022-04-28.pdf

1 2021 年度报告 国瑞税务 NEEQ:870624 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 Lhasa Gooray Tax Consulting Co.,Inc.2 致投资者致投资者的信的信 各位尊敬的投资者：见字如面！感谢您长期以来对国瑞税务的信任和支持！2021 年，我们面对“百年未有之变局”，面对天灾时疫的重重磨难，面对税收征管环境的时变时新，感恩全体同仁风雨相伴、迎难而上，让公司经受住了市场的严峻考验，持续为客户创造直接价值，在组织发展、团队发展、经营业绩等各方面继续稳步前行。2021 年，是国瑞全面深化改革的一年。本年度，我们通过业务部骨干会议、商业模式内训、项目菁英特训营等会议活动，共创共智，以创新为手段，以提高管理水平和组织效率为目标，锐意推进改革，啃下了不少硬骨头，出台了一系列公司重大改革举措。2021 年，是国瑞全面重塑企业使命价值观的一年。本年度，我们为迭代企业文化、重塑企业形象、突出公司和员工的社会责任感，明确了公司“立足服务实体经济、贯彻落实国家相关税收优惠政策、切实减轻企业税负”的目标定位，统计了自挂牌以来，公司已累计服务近 1700 家智能制造企业，为客户创造直接经济价值数十亿元。2021 年，是国瑞全面深化学习、全面赋能员工的一年。本年度，为不断提高中高层管理骨干及优秀员工的综合能力，公司先后组织员工参加了外部多种管理类、财税类、金融类培训课程；培训课程种类、参训人数、费用支出均创造了公司历史新高。2021 年，是国瑞全面深化变革工作形态的一年。今年，从前台业务端看，出现了云拜访、云签约等创新承揽模式；从中台项目端看，通过采用创新数据采集工具、优化远程操作流程及标准，大大提升了项目操作的便利性及效率；从后台行政端看，云上会议、云上办公正成为我们的工作常态。时代变革里，勇不言退。2022 年是壬寅虎年，也将是国瑞成立的第 25 年，我们很庆幸在过往二十多年间取得了一定的成功，作为一家公众公司，未来的国瑞税务也将继续秉承对股东负责，对客户负责，对员工负责的态度，不忘初心，砥砺前行！3 目 录 第一节第一节 重要提示、目录和释义重要提示、目录和释义 .4 4 第二节第二节 公司概况公司概况 .7 7 第三节第三节 会计数据、经营情况和管理层分析会计数据、经营情况和管理层分析 .9 9 第四节第四节 重大事件重大事件 .2121 第五节第五节 股份变动、融资和利润分配股份变动、融资和利润分配 .2323 第六节第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .2727 第七节第七节 公司治理、内公司治理、内部控制和投资者保护部控制和投资者保护 .3131 第八节第八节 财务会计报告财务会计报告 .3535 第九节第九节 备查文件目录备查文件目录 .14140 0 4 第一节第一节 重要提示、目录和释义重要提示、目录和释义【声明】公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。公司负责人孙健、主管会计工作负责人朱伟及会计机构负责人（会计主管人员）童佳涓保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。事项事项 是或否是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整 是 否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 是 否 董事会是否审议通过年度报告 是 否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 是 否 是否存在未按要求披露的事项 是 否 是否被出具非标准审计意见 是 否 1、未按要求披露的事项及原因 鉴于本年度公司前五大客户相比上一年度有所变动，为保护公司商业机密，保护我司利益不受损害、降低本次年报披露对我司业务带来影响的风险，公司申请豁免披露 2021 年年度报告前五大客户名称。【重大风险提示表】【重大风险提示表】重大风险事项名称重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析重大风险事项描述及分析 一、人力资源风险 涉税专业服务行业属于知识密集型产业,对从业人员的专业素养要求较高,我国涉税专业服务人才的数量规模和质量要求远远不能满足我国经济发展现状及发展趋势的需要;因此在涉税专业服务行业中的人才竞争异常激烈。目前本公司业务量增长迅速，对专业人才的需求也不断增加，如果公司在外部招聘和内部培养方面没有全面的战略规划及成熟的体系,则将面5 临一定的人力资源风险。二、执业质量风险 公司业务团队的执业质量关系到公司的品牌和整体竞争力,目前公司已经建立了完善的业务操作流程及风控制度体系,但随着公司业务量的迅速增加,新进人员不断增加，公司对项目操作过程中的风险管理和质量控制也面临更多的挑战,这会给公司进一步发展带来一定风险。三、公司治理风险 股份公司成立后,公司制订了较为完备的 公司章程、“三会”议事规则和关联交易管理制度、对外担保管理制度等治理制度,但是由于监管层及股转系统的政策制度时变时新，公司管理层对于新制度的执行水平存在逐步提升的过程,公司短期内仍可能存在治理不规范、相关内部控制制度不能有效执行的风险。四、实际控制人不当控制风险 公司第一大股东孙健先生持有公司 67%股份,为公司实际控制人,对公司经营决策可施予重大影响。若实际控制人利用其对公司的实际控制权,对公司的经营决策、人事、财务等进行不当控制,可能会给公司经营和其他股东权益带来风险。五、税收优惠风险 根据 财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告（财政部 2020 年 23 号）和西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区招商引资优惠政策若干规定（试行）的通知（藏政发【2018】25 号）,本公司依据该政策享受企业所得税 9%税率的税收优惠,一旦税收政策发生变化,对公司的经营将产生不利的影响。此外,公司全资子公司国瑞宏泰及国瑞首创注册在新疆霍尔果斯,享受当地企业所得税“五免五减半”的税收优惠政策,一旦税收政策发生变化,对国瑞宏泰及国瑞首创的经营也将产生不利的影响。六、投资风险 报告期内,公司为了充分提高资金使用效率,在不影响公司正常经营情况下,存在将部分闲置资金用于投资基金及资管计划,截止到报告期末,公司所拥有的“其他非流动金融资产”金6 额为 61,901,403.80 元。一旦基金及资管计划出现亏损,公司存在收不回投资本金的风险。本期重大风险是否发生重大变化：本期重大风险未发生重大变化 释义释义 释义释义项目项目 释义释义 国瑞税务、公司、本公司、股份公司 指 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 国瑞宏泰 指 国瑞宏泰税务咨询有限公司 洞析科技 指 洞析数据科技（上海）有限公司 国瑞首创 指 霍尔果斯国瑞首创税务咨询有限公司 三会 指 股份公司股东大会、董事会、监事会 公司章程 指 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司章程 公司法 指 中华人民共和国公司法 新三板、股转系统 指 全国中小企业股份转让系统 主办券商、兴业证券 指 兴业证券股份有限公司 本年度、报告期 指 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 元、万元 指 人民币元、人民币万元 7 第二节第二节 公司概况公司概况 一、一、基本信息基本信息 公司中文全称 拉萨国瑞税务咨询股份有限公司 英文名称及缩写 Lhasa Gooray Tax Consulting Co.,Inc.Gooray Tax 证券简称 国瑞税务 证券代码 870624 法定代表人 孙健 二、二、联系方式联系方式 董事会秘书 白茹 联系地址 上海市普陀区同普路 800 弄 A 栋 电话 021-62159896 传真 021-62159896 电子邮箱 公司网址 http:/ 办公地址 西藏自治区拉萨市柳梧新区国际总部城 8 栋 1 单元 4 楼 2 号 邮政编码 200062 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司证券部办公室 三、三、企业信息企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 1997 年 5 月 16 日 挂牌时间 2017 年 1 月 10 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类）租赁和商务服务业（L）-商务服务业（L72）-咨询与调查（L724）-会计、审计及税务服务（L7241）主要业务 本公司立足于服务实体经济、贯彻落实国家相关税收优惠政策、减轻企业税负，为客户提供综合性涉税专业服务方案。主要产品与服务项目 税务代理、税务咨询、税务鉴证等涉税专业服务 普通股股票交易方式 集合竞价交易 做市交易 普通股总股本（股）75,000,000 优先股总股本（股）0 做市商数量 0 8 控股股东 控股股东为（孙健）实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（孙健），一致行动人为（王萍）四、四、注册情况注册情况 项目项目 内容内容 报告期内报告期内是是否变更否变更 统一社会信用代码 91310120630732863Y 否 注册地址 西藏自治区拉萨市柳梧新区国际总部城 8 栋 1单元 4 楼 2 号 否 注册资本 75,000,000 否 五、五、中介机构中介机构 主办券商（报告期内）兴业证券 主办券商办公地址 上海市浦东新区长柳路 36 号 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日）兴业证券 会计师事务所 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）签字注册会计师姓名及连续签字年限 巩启春 谢建雄 2 年 2 年 会计师事务所办公地址 深圳市福田区福田街道福安社区民田路 178 号华融大厦 708 六、六、自愿自愿披露披露 适用 不适用 七、七、报告期后更新情况报告期后更新情况 适用 不适用 9 第三节第三节 会计数据、经营情况和管理层分析会计数据、经营情况和管理层分析 一、一、主要主要会计会计数据和财务指标数据和财务指标 (一一)盈利能力盈利能力 单位：元 本期本期 上年同期上年同期 增减比例增减比例%营业收入 223,027,324.30 229,991,662.05-3.03%毛利率%80.74%83.51%-归属于挂牌公司股东的净利润 154,703,503.81 164,215,990.98-5.79%归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 143,153,737.77 157,216,918.10-8.95%加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）52.81%63.09%-加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）48.87%60.40%-基本每股收益 2.0627 2.1895-5.79%(二二)偿债能力偿债能力 单位：元 本期期末本期期末 本期期初本期期初 增减比例增减比例%资产总计 297,204,527.86 350,404,995.07-15.18%负债总计 40,395,342.37 43,532,669.88-7.21%归属于挂牌公司股东的净资产 256,714,798.01 306,761,294.20-16.31%归属于挂牌公司股东的每股净资产 3.42 4.09-16.38%资产负债率%（母公司）10.95%9.66%-资产负债率%（合并）13.59%12.42%-流动比率 8.61 10.61-利息保障倍数-(三三)营运营运情况情况 单位：元 本期本期 上年同期上年同期 增减比例增减比例%经营活动产生的现金流量净额 187,217,539.07 134,995,915.01 38.68%应收账款周转率 5.60 5.80-存货周转率-10 (四四)成长情况成长情况 本期本期 上年同期上年同期 增减比例增减比例%总资产增长率%-15.18%40.33%-营业收入增长率%-3.03%22.48%-净利润增长率%-5.81%29.68%-(五五)股本股本情况情况 单位：股 本期期末本期期末 本期期初本期期初 增减比例增减比例%普通股总股本 75,000,000 75,000,000-计入权益的优先股数量 0 0-计入负债的优先股数量 0 0-(六六)境内外会计准则下会计数据差异境内外会计准则下会计数据差异 适用 不适用 (七七)非经常性非经常性损益损益项目及金额项目及金额 单位：元 项目项目 金额金额 非流动性资产处置损益-227,646.73 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 459,624.83 委托他人投资或管理资产的损益 5,429,359.26 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 2,847,831.88 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 3,252,999.60 非经常性损益合计非经常性损益合计 11,762,168.84 所得税影响数 214,541.73 少数股东权益影响额（税后）-2,138.93 非经常性非经常性损益净额损益净额 11,549,766.04 (八八)补充财务补充财务指标指标 适用 不适用 11 (九九)会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1 1、会计数据追溯调整或重述情况会计数据追溯调整或重述情况 会计政策变更 会计差错更正 其他原因 不适用 2 2、会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 适用 不适用 执行新租赁准则导致的会计政策变更：财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了 企业会计准则第 21 号租赁（2018 年修订）（财会201835号）（以下简称“新租赁准则”）。本集团于 2021 年 1 月 1 日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本集团选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。本集团选择仅对 2021 年 1 月 1 日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即 2021 年 1 月 1 日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。于新租赁准则首次执行日（即 2021 年 1 月 1 日），本集团的具体衔接处理及其影响如下：A、本集团作为承租人 对首次执行日的融资租赁，本集团作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下按照权责发生制计提的应付未付租金，纳入剩余租赁付款额中。对首次执行日前的房屋建筑物经营租赁，本集团按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产。本集团于首次执行日对使用权资产进行减值测试，并调整使用权资产的账面价值。本集团对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和租赁负债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本集团根据每项租赁采用下列一项或多项简化处理：将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理；计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；使用权资产的计量不包含初始直接费用；存在续约选择权或终止租赁选择权的，本集团根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最12 新情况确定租赁期；作为使用权资产减值测试的替代，本集团根据 企业会计准则第 13 号或有事项 评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；首次执行日之前发生租赁变更的，本集团根据租赁变更的最终安排进行会计处理。B、本集团作为出租人 对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本集团作为转租出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估和分类。重分类为融资租赁的，将其作为一项新的融资租赁进行会计处理。C、执行新租赁准则的主要变化和影响如下：本集团承租的房屋、建筑物资产，租赁期为 1 年以上，原作为经营租赁处理，根据新租赁准则，于 2021 年 1 月 1 日确认使用权资产 15,892,429.96 元，租赁负债 10,818,133.94 元。上述会计政策变更对 2021 年 1 月 1 日财务报表的影响如下：报表项目 2020 年 12 月 31 日（变更前）金额 2021 年 1 月 1 日（变更后）金额 合并报表 公司报表 合并报表 公司报表 使用权资产-15,892,429.96 15,892,429.96 其他流动资产 1,086,242.80 807,277.68 560,692.46 281,727.34 一年内到期的非流动负债-4,548,745.68 4,548,745.68 租赁负债-10,818,133.94 10,818,133.94 本集团于 2021 年 1 月 1 日计入资产负债表的租赁负债所采用的增量借款利率的加权平均值为4.75%。(十十)合并报表合并报表范围范围的变化情况的变化情况 适用 不适用 13 二、主要主要经营情况回顾经营情况回顾(一一)业务业务概要概要 商业模式商业模式 公司主要从事税务代理、税务咨询、税务鉴证等涉税专业服务。公司凭借对税收法律法规的深刻理解、专业能力突出的团队以及出色的沟通协调能力，为客户提供全方位的涉税专业服务，并按照和客户签订的协议来收取服务费用。1、销售模式 公司的业务主要依靠业务人员和销售人员，通过多渠道营销发掘客户，包括电话营销、客户拜访约谈、会议营销等销售模式，向客户介绍并展示公司提供的咨询服务内容，对于有意向的客户，了解客户的服务需求，根据客户具体情况进行方案制定与项目分配。通过协商沟通最终敲定合同协议。同时，公司利用强大的口碑营销模式，通过客户的转介绍以及管理层的业务能力，开发和建立新业务，这也是公司业务的重要组成部分。2、采购模式 公司主要面向企业客户提供税务代理、税务鉴证和税务咨询服务，采购的内容包括专业税务服务人员的劳务、办公场地租赁、外协服务机构的业务协作费用、项目外勤费用、办公用品等。公司业务构成主要是税务代理、税务咨询和税务鉴证服务，主要成本为人工成本、办公场地租赁费用，其他成本消耗较少。日常采购主要是与涉税服务相关的文印材料等，采购金额较小且较为分散。公司根据国内税务服务人才市场情况，参考国内其他同类企业的人员薪酬水平，对人员劳务进行市场化定价。办公用品方面，公司采购量较小，且注重产品质量和服务，在合理控制成本的同时，选取最为优质的产品与服务。3、盈利模式 公司作为涉税专业服务机构，定价收费符合市场和行业情况。目前主要有两种价格收费形式：（1）固定金额收费：基于客户的体量及服务工作量、提供专业服务的价值，参考行业内一些大所的收费标准，对项目以固定金额进行收费；（2）浮动比例收费：根据服务项目的操作难易程度以及项目操作人员的工时数、工作量，基于为客户所取得税收优惠金额，对项目以一定比例进行收费。14 与创新属性相关的认定情况与创新属性相关的认定情况 适用 不适用 行业信息行业信息 是否自愿披露 是 否 报告期内变化情况：报告期内变化情况：事项事项 是或是或否否 所处行业是否发生变化 是 否 主营业务是否发生变化 是 否 主要产品或服务是否发生变化 是 否 客户类型是否发生变化 是 否 关键资源是否发生变化 是 否 销售渠道是否发生变化 是 否 收入来源是否发生变化 是 否 商业模式是否发生变化 是 否 (二二)财务分析财务分析 1 1、资产负债结构分析资产负债结构分析 单位：元 项目项目 本期期末本期期末 本期期初本期期初 变动比例变动比例%金额金额 占总资产占总资产的的比重比重%金额金额 占总资产占总资产的的比重比重%货币资金 173,554,339.86 58.40%196,924,390.71 56.20%-11.87%应收票据 432,300.00 0.15%560,000.00 0.16%-22.80%应收账款 20,970,346.88 7.06%53,850,925.60 15.37%-61.06%存货 投资性房地产 11,523,800.88 3.88%12,519,968.42 3.57%-7.96%长期股权投资 固定资产 6,747,753.94 2.27%4,857,646.43 1.39%38.91%在建工程 1,460,903.88 0.49%1,150,473.34 0.33%26.98%无形资产 512,232.84 0.17%594,983.40 0.17%-13.91%商誉 短期借款 长期借款 预付款项 1,786,187.44 0.60%243,279.03 0.07%634.21%其他应收款 450,629.50 0.15%1,619,405.38 0.46%-72.17%其他流动资产 746,844.37 0.25%560,692.46 0.16%33.20%应付账款 80,793.00 0.03%7,000.00 0.00%1,054.19%合同负债 597,431.79 0.20%730.90 0.00%81,639.20%租赁负债 7,237,866.22 2.44%10,818,133.94 3.09%-33.10%递延所得税负债 1,308,996.25 0.44%891,612.37 0.25%46.81%15 未分配利润 115,935,257.20 39.01%165,981,753.39 47.37%-30.15%资产负债项目重大变动原因资产负债项目重大变动原因：1、应收账款本期期末金额 20,970,346.88 元，与本期期初相较下降 61.06%，原因为：上一报告期末公司有数笔高额服务收费已确认为当年收入，但客户支付款项是在本年度，影响本期期初应收账款金额基数较大，故本期期末较期初有较大幅度下降。2、固定资产本期期末金额 6,747,753.94 元，与本期期初相较上涨 38.91%，原因为：报告期内公司新购置了 3 辆公务用车以更换老旧车辆，故本年期末固定资产金额较期初有所上涨。3、预付款项本期期末金额 1,786,187.44 元，与本期期初相较上涨 634.21%，原因为：报告期内公司向行动教育等机构支付了金额较高的管理课程学费还没消费完。4、其它应收款本期期末金额为 450,629.50 元，与本期期初相较下降 72.17%，原因为：上一报告期公司有数笔因为诉讼成功而发生的应收款，本报告期该金额较小。5、其他流动资产本期期末金额为 746,844.37 元，与本期期初相较上涨 33.20%，原因为：本报告期末公司未认证进项税额增加。6、应付账款本期期末金额为 80,793.00 元，与本期期初相较上涨 1054.19%，原因为：本报告期末公司有一笔应付 7 万多元的咨询费用。7、合同负债本期期末金额为 597,431.79 元，与本期期初相较上涨 81639.20%，原因为：报告期内公司按合同预收的服务费用有大幅上涨。8、租赁负债本期期末金额为 7,237,866.22 元，与本期期初相较下降 33.10%，原因为：报告期内公司按时支付办公场所房屋租金，故租赁负债余额有所下降。9、递延所得税负债本期期末金额为 1,308,996.25 元，与本期期初相较上涨 46.81%，原因为：报告期内公司新购置 3 辆公务用车，采用一次性扣除优惠政策，导致固定资产账面价值增加，应纳税暂时性差异增大，故本期期末递延所得税负债金额较期初有所上涨。10、未分配利润本期期末金额为 115,935,257.20 元，与本期期初相较下降 30.15%，原因为：（1）本报告期公司净利润较上一年度有所下降；（2）2021 年半年度公司进行了现金分红，分红金额较上年同期有大幅上涨，这影响公司报告期末未分配利润金额较上年同期有较大幅度下降。2 2、营业情况营业情况分析分析(1)(1)利润构成利润构成 单位：元 项目项目 本期本期 上年同期上年同期 变动比例变动比例%金额金额 占营业收入占营业收入金额金额 占营业收入占营业收入16 的的比重比重%的的比重比重%营业收入 223,027,324.30-229,991,662.05-3.03%营业成本 42,957,237.78 19.26%37,929,234.34 16.49%13.26%毛利率 80.74%-83.51%-销售费用 5,544,247.08 2.49%3,650,524.39 1.59%51.88%管理费用 24,297,304.58 10.89%21,828,852.74 9.49%11.31%研发费用-财务费用 680,733.78 0.31%-8,871.77 0.00%-7,773.03%信用减值损失 1,477,052.79 0.66%-2,336,045.72-1.02%-163.23%资产减值损失-其他收益 486,883.55 0.22%3,046,735.40 1.32%-84.02%投资收益 5,557,295.02 2.49%4,288,907.23 1.86%29.57%公允价值变动收益 2,719,896.12 1.22%-641,637.40-0.28%-523.90%资产处置收益-227,646.73-0.10%55,023.27 0.02%-513.73%汇兑收益-营业利润 158,052,091.90 70.87%169,438,260.51 73.67%-6.72%营业外收入 3,383,268.08 1.52%1,132,076.38 0.49%198.86%营业外支出 130,268.48 0.06%299,573.28 0.13%-56.52%净利润 154,686,860.30 69.36%164,228,537.30 71.41%-5.81%少数股东权益-16,643.51-0.01%12,546.32 0.01%-232.66%项目重大变动原因项目重大变动原因：1、营业收入本期金额为 223,027,324.30 元，较上一年度下降 3.03%，原因为：上一年度公司从某大客户取得数笔较高收入，但本年度公司与该客户已结束合作关系未产生收入，对本期业绩影响较大。2、营业成本本期金额为 42,957,237.78 元，较上一年度上升 13.26%，原因为：本年度，公司人员数量较上年同期有较大幅度增长，公司所支出的员工薪酬等成本支出均有所上升。3、销售费用本期金额为 5,544,247.08 元，较上一年度上涨 51.88%，原因为：本年度业务销售人员较上年度增加，所支付业务销售人员薪酬及相关人员费用均有所增加。4、财务费用本期金额为 680,733.78 元，较上一年度上涨-7773.03%，原因为：本年度执行新租赁准则，利息费用达 69.78 万元。5、信用减值损失本期金额为 1,477,052.79 元，与上年同期相较下降 163.23%，原因为：报告期内，公司应收账款减少，计提的坏账金额也随之减少。6、其他收益本期金额为 486,883.55 元，较上一年度下降 84.02%，原因为：本年度公司收到的政府补助金额较上一年度大幅减少。7、公允价值变动收益本期金额为 2,719,896.12 元，较上一年度上涨 523.90%，原因为：本年度公司以公允价值计量的其他金融资产收益，较上一年度有大幅上涨。17 8、资产处置收益本期金额为-227,646.73 元，较上一年度下降 513.73%，原因为：本年度公司按第三方评估价格处置了一辆闲置的二手公务用车产生了损失。9、营业外收入本期金额为 3,383,268.08 元，较上一年度上涨 198.86%，原因为：报告期内客户未按约定时间支付服务费而收取的违约金较上一年度大幅增加。10、营业外支出本期金额为 130,268.48 元，较上一年度下降 56.52%，原因为：上年度公司因退租而支付了违约金，故上期营业外支出基数较大，这影响到本期金额大幅下降。11、净利润本期金额为 154,686,860.30 元，较上一年度上涨下降 5.81%，原因为：本年度公司营业收入有小幅下降，影响净利润也随之有所下降。12、少数股东权益本期金额为-16,643.51 元，较上一年度上涨下降-232.66%，原因为：本年度公司控股子公司上海国瑞税务师事务所有限公司净利润为负即产生亏损，而上一年度该公司为盈利状态。(2)(2)收入构成收入构成 单位：元 项目项目 本期金额本期金额 上期上期金额金额 变动比例变动比例%主营业务收入 220,866,885.80 228,020,226.98-3.14%其他业务收入 2,160,438.50 1,971,435.07 9.59%主营业务成本 42,618,774.89 37,205,845.78 14.55%其他业务成本 336,940.90 723,388.56-53.42%按产品分类分析按产品分类分析：适用 不适用 单位：元 类别类别/项目项目 营业收入营业收入 营业成本营业成本 毛利率毛利率%营业收入营业收入比上年同比上年同期期 增减增减%营业成本营业成本比上年同比上年同期期 增减增减%毛利率比上毛利率比上年同期增减年同期增减%税务代理 215,417,349.91 40,764,991.81 81.08%-4.10%11.34%-3.13%税务咨询 2,263,261.24 694,599.36 69.31%-13.52%153.17%-22.57%税务鉴证 3,186,274.65 1,160,705.72 63.57%307.38%264.22%7.28%其 他 业 务收入 2,160,438.50 336,940.90 84.40%9.59%-53.42%33.33%合计 223,027,324.30 42,957,237.78 80.74%-3.03%13.26%-3.32%按区域分类分析按区域分类分析：适用 不适用 收入构成变动的原因：收入构成变动的原因：-(3)(3)主要客户情况主要客户情况 18 单位：元 序号序号 客户客户 销售金额销售金额 年度销售占年度销售占比比%是否存在关联关是否存在关联关系系 1 第一名 7,159,706.55 3.21%否 2 第二名 7,157,902.29 3.21%否 3 第三名 7,062,831.70 3.17%否 4 第四名 5,994,713.61 2.69%否 5 第五名 5,035,362.42 2.26%否 合计合计 32,410,516.57 14.54%-(4)(4)主要供应商情况主要供应商情况 单位：元 序号序号 供应商供应商 采购金额采购金额 年度采购占年度采购占比比%是否存在关联关是否存在关联关系系 1 上海骏佳雷克萨斯汽车销售服务有限公司 3,713,437.54 14.67%否 2 上海行动成功企业管理有限公司 2,081,400.00 8.22%否 3 华为云计算技术有限公司 1,976,667.71 7.81%否 4 上海长风投资（集团）有限公司 1,932,463.20 7.63%否 5 上海捷强烟草糖酒集团配销有限公司 1,691,880.00 6.68%否 合计合计 11,395,848.45 45.01%-3 3、现金流量状况现金流量状况 单位：元 项目项目 本期金额本期金额 上期金额上期金额 变动比例变动比例%经营活动产生的现金流量净额 187,217,539.07 134,995,915.01 38.68%投资活动产生的现金流量净额-812,192.81 1,746,376.75-146.51%筹资活动产生的现金流量净额-209,775,397.11-73,500,000.00 185.41%现金流量分析现金流量分析：1、经营活动产生的现金流量净额本期金额 187,217,539.07 元，与上期金额相较上涨 38.68%，原因为上一年度确认的数笔金额较大的服务收费是在本年度收款，这影响本期经营活动产生的现金流量净额较上一年度有较大幅度增长。2、投资活动产生的现金流量净额本期金额-812,192.81 元，与上期金额相较下降 146.51%，原因为：本年度公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金较上一年度大幅增加。3、筹资活动产生的现金流量净额本期金额-209,775,397.11 元，与上期金额相较下降 185.41%，原因为：本年度公司向股东支付的现金分红金额较上一年度大幅增加。19 (三三)投资状况投资状况分分析析 1 1、主要主要控股子公司、参股公司情况控股子公司、参股公司情况 适用 不适用 单位：元 公公司司名名称称 公公司司类类型型 主主要要业业务务 注册资本注册资本 总资产总资产 净资产净资产 营业收入营业收入 净利润净利润 国瑞宏泰税务咨询有限公司 控股子公司 主要从事税务咨询、税务代理等服务项目 50,000,000 132,005,848.23 77,698,889.27 97,549,841.64 90,145,787.82 上海国瑞税务师事务所有限公司 控股子公司 主要从事税务鉴证、税务代理等服务项目 1,000,000 12,788,132.06 3,336,670.06 7,982,045.57-554,783.73 主要参股公司主要参股公司业务分析业务分析 适用 不适用 公司控制的结构化主体情况公司控制的结构化主体情况 适用 不适用 2 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 是 否 20 三、三、持续持续经营经营评价评价 报告期内，本公司业务、资产、人员、财务、机构等保持独立运营，保持有良好的公司独立自主经营的能力；会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；经营管理层、核心业务人员团队稳定，公司在手订单量稳中有升；公司层面也没有发生相关违法、违规行为。报告期内，实现营业收入 223,027,324.30 元，较上年同期稍许下降 3.03%，归属于挂牌公司股东的净利润 154,703,503.81 元，较上年同期稍许下降 5.79%；在疫情影响和宏观经济增速放缓的局势下，经营业绩保持相对稳定的态势。报告期内，公司未发生对持续经营能力有重大不利影响的事项。21 第四节第四节 重大事件重大事件 一、一、重大事件索引重大事件索引 事项事项 是或是或否否 索引索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 是 否 四.二.(一)是否存在提供担保事项 是 否 是否对外提供借款 是 否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 是 否 四.二.(二)是否存在日常性关联交易事项 是 否 四.二.(三)是否存在其他重大关联交易事项 是 否 四.二.(四)是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项以及报告期内发生的企业合并事项 是 否 四.二.(五)是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 是 否 是否存在股份回购事项 是 否 是否存在已披露的承诺事项 是 否 四.二.(六)是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 是 否 是否存在被调查处罚的事项 是 否 是否存在失信情况 是 否 是否存在破产重整事项 是 否 是否存在自愿披露的其他事项 是 否 二、二、重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列）重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列）(一一)重大重大诉讼、仲裁事项诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项本报告期公司无重大