430733_2013_御食园_2013年年度财务报告_2014-05-19.pdf

北京御食园食品股份有限公司 2013 年度财务报告 证券代码：证券代码：430733 证券简称：御食园证券简称：御食园 公告编号：公告编号：2014-002 北京御食园食品股份有限公司北京御食园食品股份有限公司 Beijing Yushiyuan Food Co.,Ltd.2013 年度年度财务财务报告报告 二二一四年一四年五五月月 北京御食园食品股份有限公司 2013 年度财务报告 审计报告审计报告 瑞华审字2014第 01670084 号 北京御食园食品股份有限公司北京御食园食品股份有限公司：我们审计了后附的北京御食园食品股份有限公司（以下简称“御食园公司”）的财务报表，包括 2013 年 12 月 31 日的资产负债表，2013 年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是御食园公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。北京御食园食品股份有限公司 2013 年度财务报告 三、审计意见三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北京御食园食品股份有限公司 2013 年 12 月 31 日的财务状况以及 2013 年度的经营成果和现金流量。瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：黄峰 中国 北京 中国注册会计师：李萌 二一四年三月十九日 北京御食园食品股份有限公司 2013 年度财务报告 资产负债表资产负债表 2013 年年 12 月月 31 日日 编制单位：北京御食园食品股份有限公司编制单位：北京御食园食品股份有限公司 金额单位：人民币元金额单位：人民币元 项项 目目 注释注释 年末数年末数 年初数年初数 流动资产：流动资产：货币资金 七、1 41,996,249.07 78,554,285.06 交易性金融资产 应收票据 应收账款 七、2 50,156,063.89 37,185,282.95 预付款项 七、4 3,794,741.91 1,623,672.27 应收利息 应收股利 其他应收款 七、3 3,668,027.52 2,819,067.43 存货 七、5 48,292,702.87 43,091,484.83 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 七、6 4,114,916.42 9,796,429.73 流动资产合计流动资产合计 152,022,701.68 173,070,222.27 非流动资产：非流动资产：可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 七、7 150,000.00 150,000.00 投资性房地产 固定资产 七、8 34,871,254.43 36,144,302.23 在建工程 七、9 13,673,901.90 2,360,560.22 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 七、10 21,877,096.54 22,359,607.22 开发支出 商誉 长期待摊费用 七、11 2,817,873.62 3,016,160.16 递延所得税资产 七、12 893,178.56 897,509.96 其他非流动资产 非流动资产合计非流动资产合计 74,283,305.05 64,928,139.79 资产总计资产总计 226,306,006.73 237,998,362.06 （转下页）（转下页）北京御食园食品股份有限公司 2013 年度财务报告 资产负债表资产负债表（续）（续）2013 年年 12 月月 31 日日 编制单位：北京御食园食品股份有限公司编制单位：北京御食园食品股份有限公司 金额单位：人民币元金额单位：人民币元 项项 目目 注释注释 年末数年末数 年初数年初数 流动负债：流动负债：短期借款 七、15 32,000,000.00 65,000,000.00 交易性金融负债 应付票据 应付账款 七、16 26,891,624.22 25,565,294.54 预收款项 七、17 2,212,545.60 1,920,300.07 应付职工薪酬 七、18 9,356,813.05 9,168,053.31 应交税费 七、19 977,337.36-2,660,020.58 应付利息 应付股利 其他应付款 七、20 547,273.65 779,218.97 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 七、21 6,212,143.30 6,355,512.01 流动负债合计流动负债合计 78,197,737.18 106,128,358.32 非流动负债：非流动负债：长期借款 长期应付款 递延所得税负债 其他非流动负债 七、22 2,832,000.00 3,034,500.00 非流动负债合计非流动负债合计 2,832,000.00 3,034,500.00 负债合计 81,029,737.18 109,162,858.32 股东权益：股本 七、23 57,000,000.00 57,000,000.00 资本公积 七、24 328,207.48 328,207.48 减：库存股 专项储备 盈余公积 七、25 15,497,741.23 12,203,664.65 一般风险准备 未分配利润 七、26 72,450,320.83 59,303,631.61 股东权益合计股东权益合计 145,276,269.55 128,835,503.74 负债和股东权益总计负债和股东权益总计 226,306,006.73 237,998,362.06 法定代表人：法定代表人：曹振兴曹振兴 主管会计工作负责人：主管会计工作负责人：杨井新杨井新 会计机构负责人：会计机构负责人：张晓卫张晓卫 北京御食园食品股份有限公司 2013 年度财务报告 利润表利润表 2013 年年度度 编制单位：北京御食园食品股份有限公司编制单位：北京御食园食品股份有限公司 金额单位：人民币元金额单位：人民币元 项项 目目 注释注释 本年数本年数 上年数上年数 一、营业收入一、营业收入 七、27 378,945,887.00 344,838,726.71 减：营业成本 七、27 219,321,833.50 202,276,451.13 营业税金及附加 七、28 3,102,580.01 2,818,455.03 销售费用 七、29 98,747,078.14 88,181,539.59 管理费用 七、30 20,436,055.25 16,117,793.76 财务费用 七、31 1,280,093.60 2,178,765.64 资产减值损失 七、33 981,363.10 1,225,463.03 加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）七、32 10,500.00 7,500.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以二、营业利润（亏损以“”号填列）号填列）35,087,383.40 32,047,758.53 加：营业外收入 七、34 2,605,892.82 7,055,508.88 减：营业外支出 七、35 161,119.92 173,816.25 其中：非流动资产处置损失 七、35 61,114.12 15,016.25 三、利润总额（亏损总额以三、利润总额（亏损总额以“”号填列号填列)37,532,156.30 38,929,451.16 减：所得税费用 七、36 4,591,390.49 2,274,941.85 四、净利润（净亏损以四、净利润（净亏损以号填列）号填列）32,940,765.81 36,654,509.31 五、每股收益五、每股收益:(一)基本每股收益 0.58 0.64(二)稀释每股收益 0.58 0.64 五、其他综合收益五、其他综合收益 六、综合收益总额六、综合收益总额 法定代法定代表人：表人：曹振兴曹振兴 主管会计工作负责人：主管会计工作负责人：杨井新杨井新 会计机构负责人：会计机构负责人：张晓卫张晓卫 北京御食园食品股份有限公司 2013 年度财务报告 现金流量表现金流量表 2013 年年度度 编制单位：北京御食园食品股份有限公司编制单位：北京御食园食品股份有限公司 金额单位：人民币元金额单位：人民币元 项项 目目 注释注释 本年数本年数 上年数上年数 一、经营活动产生的现金流量：一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 429,734,606.19 378,407,746.41 收到的税费返还 3,299,835.87 3,778,384.26 收到其他与经营活动有关的现金 七、38 2,986,229.44 7,783,517.80 经营活动现金流入小计经营活动现金流入小计 436,020,671.50 389,969,648.47 购买商品、接受劳务支付的现金 229,418,243.36 207,314,539.93 支付给职工以及为职工支付的现金 68,016,437.61 60,748,437.16 支付的各项税费 42,391,632.72 43,606,752.74 支付其他与经营活动有关的现金 七、38 67,260,571.49 45,662,457.42 经营经营活动现金流出小计活动现金流出小计 七、39 407,086,885.18 357,332,187.25 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 28,933,786.32 32,637,461.22 二、投资活动产生的现金流量：二、投资活动产生的现金流量：取得投资收益收到的现金 10,500.00 7,500.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 64,750.00 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计投资活动现金流入小计 75,250.00 7,500.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 14,753,353.65 8,758,642.79 投资支付的现金 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计投资活动现金流出小计 14,753,353.65 8,758,642.79 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 -14,678,103.65-8,751,142.79 三、筹资活动产生的现金流量：三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 50,000,000.00 85,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金筹资活动现金流入小计流入小计 50,000,000.00 85,000,000.00 偿还债务支付的现金 83,000,000.00 70,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 17,750,668.67 22,298,332.80 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计筹资活动现金流出小计 100,750,668.67 92,298,332.80 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 -50,750,668.67-7,298,332.80 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -63,049.99 五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额 七、39-36,558,035.99 16,587,985.63 加：期初现金及现金等价物余额 七、39 78,554,285.06 61,966,299.43 六、期末现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额 七、39 41,996,249.07 78,554,285.06 法定代表人：法定代表人：曹振兴曹振兴 主管会计工作负责人：主管会计工作负责人：杨井新杨井新 会计机构负责人：会计机构负责人：张晓卫张晓卫 北京御食园食品股份有限公司 2013 年度财务报告 股东权益变动表股东权益变动表 2013 年度年度 北京御食园食品股份有限公司 2013 年度财务报告 北京御食园食品北京御食园食品股份有限公司股份有限公司 2013 年度财务报表附注年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况一、公司基本情况 1、历史沿革 北京御食园食品股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），系2009年8月17日经北京市工商行政管理局批准，以北京御食园食品有限公司2009年6月30日经审计的净资产折股整体改制设立。改制后公司注册资本5,700万元，住所：北京市怀柔区雁栖经济开发区乐园大街31号，法定代表人曹振兴，公司营业执照注册号110116001949239，组织机构代码80260029-4。公司前身为2001年2月16日由王大宝、徐廷两位自然人出资设立的北京御食园食品有限公司（以下简称“御食园有限”），原始注册资本50万元，其中，王大宝出资30万元，占注册资本的60%，徐廷出资20万元，占注册资本的40%。2002年8月6日，经御食园有限第一届第三次股东会决议通过，王大宝向曹振兴转让1.875万元出资，徐廷向郅文菊转让20万元出资；同时，决议通过御食园有限吸收合并北京好日子食品有限责任公司，合并后北京好日子食品有限责任公司注销。吸收合并完成后，御食园有限的注册资本变更为100万元，其中，曹振兴出资41.875万元，占注册资本的41.88%；王大宝出资38.125万元，占注册资本的38.12%；郅文菊出资20万元，占注册资本的20%。2002年8月6日，御食园有限第二届第一次股东会决议通过，御食园有限注册资本由100万元增加至300万元，其中，曹振兴增资138.125万元、郅文菊增资3.70万元，新增股东范宝琴出资17.60万元、杨井新出资16.85万元、彭玉国出资13.725万元、陈玉峰出资10万元，股东出资均为货币资金。上述增资已经北京信益兴会计师事务所有限公司以“（2002）京信益兴验字第374号”变更登记验资报告书予以验证。经上述变更后，御食园有限的股权结构如下：序 号 股东 股本（万元）持股比例（%）1 曹振兴 180.00 60.00 2 王大宝 38.125 12.71 3 郅文菊 23.70 7.90 4 范宝琴 17.60 5.87 5 杨井新 16.85 5.62 6 彭玉国 13.725 4.57 7 陈玉峰 10.00 3.33 北京御食园食品股份有限公司 2013 年度财务报告 合 计 300.00 100.00 2002 年9月12日，御食园有限对上述吸收合并和增资依法办理了工商变更登记，取得了注册号为1102272194923的企业法人营业执照。2005年1月25日，御食园有限第二届第五次股东会审议通过，股东陈玉峰将其所持10万股出资分别转让给潘金江和周德军各5万股。2007年7月12日，御食园有限股东会决议通过，吸收北京华阳兴包装制品有限公司（以下简称“华阳兴”）为新股东并增资800万元，公司的注册资本由300万元变更为1,100万元，由华阳兴以800万元货币资金按照1：1 的比例认缴公司的新增注册资本。上述增资已经北京真诚会计师事务所有限公司以“京真诚验字20071785号”验资报告予以验证，并于2007年7月13日依法办理了工商变更登记，取得注册号为110116001949239的企业法人营业执照。经上述变更，御食园有限的股权结构如下：序 号 股东 股本（万元）持股比例（%）1 曹振兴 180.00 16.36 2 王大宝 38.125 3.47 3 郅文菊 23.70 2.16 4 范宝琴 17.60 1.60 5 杨井新 16.85 1.53 6 彭玉国 13.725 1.25 7 潘金江 5.00 0.45 8 周德军 5.00 0.45 9 北京华阳兴包装制品有限公司 800.00 72.73 合 计 1,100.00 100.00 2007年8月26日，经御食园有限股东会决议通过，华阳兴将其所持800万股出资以出资额为作价依据分别转让给曹振兴310.18万股、王大宝154.736万股、郅文菊103.271万股、范宝琴71.684万股、杨井新68.387万股、彭玉国50.903万股、潘金江20.293万股、周德军20.546万股。上述股权转让后，御食园有限的股权结构如下：序 号 股东 股本（万元）持股比例（%）1 曹振兴 490.180 44.56 2 王大宝 192.861 17.53 3 郅文菊 126.971 11.54 4 范宝琴 89.284 8.12 5 杨井新 85.237 7.75 6 彭玉国 64.628 5.88 7 潘金江 25.293 2.30 8 周德军 25.546 2.32 合 计 1,100.00 100.00 北京御食园食品股份有限公司 2013 年度财务报告 2009年5月27日，经御食园有限股东会决议通过，曹振兴、王大宝、彭玉国、郅文菊、杨井新、范宝琴6名股东将其持有的242.574万元出资转让给其他24名自然人股东。2009年6月11日，经御食园有限股东大会决议通过，公司增加注册资本202.70万元，由吉云、郭滨、崔渭国、刘国宾、嘉铭投资有限公司5名新股东以1,000万元货币资金认缴，其中202.70万元计入实收资本，其余797.30万元出资计入资本公积。上述增资已经中瑞岳华会计师事务所有限公司以“中瑞岳华验字2009第085号”验资报告予以验证，公司已于2009年6月30日依法办理工商变更登记，增资后的注册资本为1,302.70万元。上述股权变更及增资后，御食园有限的股权结构如下：序 号 股东 股本（万元）持股比例（%）1 曹振兴 424.60 32.59 2 王大宝 162.429 12.47 3 郅文菊 83.514 6.41 4 范宝琴 65.050 5.00 5 杨井新 61.762 4.74 6 彭玉国 9.232 0.71 7 潘金江 25.293 1.94 8 周德军 25.546 1.96 9 李久泉 25.293 1.94 10 王永清 15.176 1.16 11 曹振军 14.164 1.09 12 徐书琴 24.00 1.84 13 兰 静 21.00 1.61 14 郭振新 10.00 0.77 15 陈 涛 10.00 0.77 16 齐 昕 10.00 0.77 17 郑 晖 10.00 0.77 18 牛伟民 2.00 0.15 19 李淑芳 11.256 0.86 20 胡娅红 5.059 0.39 21 王洪霞 10.117 0.78 22 翟国荣 7.335 0.56 23 周进才 7.335 0.56 24 杜俊荣 10.117 0.78 25 雷艳云 10.117 0.78 26 段玉昆 10.117 0.78 27 于海红 9.00 0.69 28 肖在莲 0.506 0.04 29 谢永国 5.059 0.39 30 杨秀元 3.794 0.29 北京御食园食品股份有限公司 2013 年度财务报告 序 号 股东 股本（万元）持股比例（%）31 冀海荣 3.794 0.29 32 孙 勇 7.335 0.56 33 崔渭国 60.81 4.67 34 吉 云 40.54 3.11 35 郭 滨 40.54 3.11 36 刘国宾 20.27 1.56 37 嘉铭投资有限公司 40.54 3.11 合 计 1,302.70 100.00 2009年7月21日，经御食园有限股东会决议通过关于将公司整体变更为股份有限公司的方案，同意公司整体变更为股份有限公司。根据中瑞岳华会计师事务所有限公司出具的“中瑞岳华审字2009第05642号”审计报告，御食园有限以截至2009年6月30日经审计的净资产5,732.82万元按1：1的比例折合为股份公司的股本5,700.00万元，由各发起人按照在御食园有限的出资比例持有相应数额的股份。北京中证资产评估有限公司以2009年6月30日为基准日出具了“中证评报字（2009）第055号”资产评估报告书，御食园有限截至2009 年6月30日的净资产评估价值为8,064.36万元。上述改制变更已经中瑞岳华会计师事务所有限公司以“中瑞岳华验字2009第159号”验资报告予以验证，并已于2009年8月17日依法办理了工商变更登记。本公司整体改制后，股权结构如下：序号 股东 股本（万元）持股比例（%）1 曹振兴 1,857.63 32.59 2 王大宝 710.79 12.47 3 郅文菊 365.37 6.41 4 范宝琴 285.00 5.00 5 杨井新 270.18 4.74 6 崔渭国 266.19 4.67 7 吉 云 177.27 3.11 8 郭 滨 177.27 3.11 9 嘉铭投资 177.27 3.11 10 周德军 111.72 1.96 11 潘金江 110.58 1.94 12 李久泉 110.58 1.94 13 徐书琴 104.88 1.84 14 兰 静 91.77 1.61 15 刘国宾 88.92 1.56 16 王永清 66.12 1.16 17 曹振军 62.13 1.09 18 李淑芳 49.02 0.86 19 王洪霞 44.46 0.78 北京御食园食品股份有限公司 2013 年度财务报告 20 杜俊荣 44.46 0.78 21 雷艳云 44.46 0.78 22 段玉昆 44.46 0.78 23 郭振新 43.89 0.77 24 陈 涛 43.89 0.77 25 齐 昕 43.89 0.77 26 郑 晖 43.89 0.77 27 彭玉国 40.47 0.71 28 于海红 39.33 0.69 29 翟国荣 31.92 0.56 30 周进才 31.92 0.56 31 孙 勇 31.92 0.56 32 胡娅红 22.23 0.39 33 谢永国 22.23 0.39 34 杨秀元 16.53 0.29 35 冀海荣 16.53 0.29 36 牛伟民 8.55 0.15 37 肖在莲 2.28 0.04 合 计 5,700.00 100.00 2010年12月26日，经本公司第一届董事会第十一次会议决议通过，股东周德军将其持有的本公司111.72万股股权无偿转让给王淑云。2、所属行业性质和业务范围（1）所属行业性质：糕点、糖果制造业。（2）公司经营范围：许可经营项目：加工、制造干鲜果品、蜜饯、薯类食品、肉制品（酱卤肉制品、熏烧烤肉制品）、糕点（烘烤类糕点、油炸类糕点、蒸煮类糕点、月饼）、炒货食品及坚果制品（烘炒类）、水果制品（水果干制品）、蔬菜制品食用菌制品（干制食用菌、腌制食用菌）、蔬菜干制品（冷冻干燥蔬菜）；批发兼零售预包装食品。一般经营项目：委托加工糖果、豆制品、膨化食品、酱类；技术开发；技术推广；销售机械设备；货物进出口、技术进出口、代理进出口。报告期内公司主业未发生变更。3、公司的基本组织架构 本公司设立了股东大会、董事会和监事会，公司董事会下设提名委员会、战略委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会等专门委员会，负责本公司的重大决策制定；为保障公司日常生产经营和管理工作的顺利进行，公司设立了产品市场部、营销中心、物流部、生产中心、技术中心、财务部、人力资源部、行政服务部、计划部、审计部、证券部等职能部门。本公司下设机场销售分公司、前门分店、前门二店、东城分店、南站一分店等分公 北京御食园食品股份有限公司 2013 年度财务报告 司，其中前门分店为独立核算分公司。二、财务报表的编制基础二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的 企业会计准则基本准则 和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定（2010 年修订）的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。三、遵循企业会计准则的声明三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2013年 12 月 31 日的财务状况及 2013 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010 年修订的公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定有关财务报表及其附注的披露要求。四、主要会计政策和会计估计四、主要会计政策和会计估计 1、会计期间、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。2、记账本位币、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。3、现金及现金等价物的确定标准、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。4、外币业务和外币报表折算、外币业务和外币报表折算（1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。北京御食园食品股份有限公司 2013 年度财务报告 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。（3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益。境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。5、金融工具、金融工具（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。北京御食园食品股份有限公司 2013 年度财务报告 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划 北京御食园食品股份有限公司 2013 年度财务报告 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。（3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损 北京御食园食品股份有限公司 2013 年度财务报告 失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。（4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但