行政事业单位内控监督建设探析_朱立.pdf

经验交流Exchange of experience2023/7（下）总第415期随着行政事业单位内控制度建设的稳健发展，行政事业单位内控监督不断推进，在规范业务管理、保障资产资金安全、促进廉政建设等方面取得了巨大成就，有力推动了行政事业单位的健康稳定发展。同时也应看到，与实现国家治理体系和治理能力现代化的要求相比较，与中国特色社会主义现代化发展的目标相适应，行政事业单位内控监督还存在着一些不足，需要不懈努力。随着中国特色社会主义现代化建设的不断推进，行政事业单位的职能职责将发生深刻变化，内控监督也将面临新的挑战。适应新形势、新任务、新要求，加强和改进行政事业单位内控监督，形成健全完善的内控监督体系，强化内控监督管理，促进行政事业单位公共服务效能和内部治理水平不断提高，推动行政事业单位全面稳定发展，为实现国家治理体系和治理能力现代化、推进中国特色社会主义现代化奠定坚实基础、提供有力支撑。一、提高思想认识，增强监督意识在日常工作中，人们谈到监督，往往容易把监督看作是监视，认为监督是一种为难、一种不信任。这是对监督的误解，是思想认识上的偏差。信任不能代替监督。监督是一种警示、一种提醒，在于随时纠偏，坚持按制度、规矩办事，以实现预定的工作目标。行政事业单位加强和改进内控监督，首先要廓清思想，提高认识，破除思想误区，纠正认识偏差，不断强化内控监督意识，增强内控监督的自觉性、主动性，提升内控监督的积极性、责任性。行政事业单位负责人和工作人员必须深刻认识到，加强和改进内控监督，是有力保障单位资产资金安全、提升资产资金运行效用的需要，在全面强化内部权力运行制约、防止内部权力滥用、预防和化解贪腐风险等方面发挥着积极作用，从而不断促进行政事业单位管理制度化、规范化、科学化，推动行政事业单位朝着职能型、服务型、廉洁型建设目标迈进。（一）要强化内控监督的地位作用。行政事业单位开展内控监督，既是一种实体要求，也是一种程序安排。加强和改进内控监督，是行政事业单位的重要职责，是行政事业单位管理工作的重要内容，要纳入单位整体工作规划，与单位中心工作一起部署、一起落实、一起考核，提升内控监督的地位作用；要建立健全内控监督的责任机制，完善内控监督的责任体系，明确内控监督的责任要求；要加强内控监督的宣传普及，提高内控监督的思想认识，营造内控监督的浓厚氛围，形成内控监督的良好环境。（二）要强化内控监督的全员意识。加强和改进内控监督，是一项长期的复杂的系统工程，需要行政事业单位全体人员共同努力。行政事业单位要积极开展内控监督的教育培训，推动单位工作人员加深对内控监督的认识了解，熟悉内控监督的基本要求，形成全员内控监督意识，充分发挥每一位工作人员内控监督的积极性，不断增强内控监督的责任性。行政事业单位主要负责人是内控监督的第一责任人，单位负责人是内控监督的“关键少数”，既是监督者，也是被监督者，要切实增强内控监督意识，提高内控监督认识，主动开展监督，自觉接受监督，发挥示范带头作用。行政事业单位工作人员既是监督者，也是被监督者，要积极主动参与单位的每一项监督活动，同时自觉接受来自各方面的监督。无论是单位负责人还是普通工作人员，主动开展监督，自觉接受监督，既是一项重要职责，也是一项重要义务，既是一种严格约束，也是一种强力保护。行政事业单位通过加强和改进内控监督，营造严明高效、风清气正的工作环境，有力规避管理中可能出现的失误偏差，防范和化解可能发生的资产损失和贪腐风险。（三）要强化内控监督的全面覆盖。开展内控监督，行政事业单位要充分发挥纪检监察、财务审计等部门及相关人员的专职监督，积极调动人力资源、业务管【摘要】加强内控监督是行政事业单位保障资产安全、提升资产效用的有力手段，是规范权力运行、防范贪腐风险的重要举措。要进一步提高思想认识、增强监督意识，完善制度规范、强化监督约束，拓宽监督渠道、健全监督网络，加强人才建设、打造监督队伍，推动行政事业单位内控监督稳步发展。【关键词】行政事业单位；内控监督；对策措施行政事业单位内控监督建设探析文/长沙信息产业园管委会朱立页第 442023/7（下）总第415期理等部门和岗位的业务监督，履行监督职能，强化监督职责，探索监督办法，增强监督效果，在行动上敢于监督，在方式上善于监督。同时，主动接受监督，做到监督者受监督。要实施全程监督，把内控监督贯穿于行政事业单位经济业务活动的全过程，体现在行政事业单位经济业务活动的各环节，落实到行政事业单位经济业务活动的各方面，切实做到内控监督全覆盖。通过实施全员监督、全程监督，有效防止“看得见的顶不住，顶得住的看不见”“灯下黑”等现象，形成内控监督的强大合力。二、完善制度规范，强化监督制约制度建设带有全局性根本性长期性特点。完善合理的内控监督制度，可以有效防范和化解风险。行政事业单位加强和改进内控监督，必须健全完善内控监督制度体系，强化内控监督制度的管理约束。要强化问题意识，坚持问题导向，针对内控监督中存在的薄弱环节和风险隐患，建立健全相应的内控监督制度，规定相关部门或岗位在内控监督中的职责权限，强化内控监督的程序和要求，明确内控监督的措施与目标。（一）要健全完善单位经济业务活动监督制度。行政事业单位的每一项经济业务活动都应有相应的监督制度安排，特别是对单位的预算管理、收支管理、政府采购、国有资产、项目建设、合同管理以及其他重大事项等经济业务活动要全面加强监督，健全监督制度，完善监督规范，强化监督要求，明确相关责任部门和人员的监督职责，保证各项经济业务活动的规范有序和稳步开展。（二）要健全完善单位重大决策部署监督制度。重大决策部署，事关单位的全局利益和长远发展。行政事业单位开展重大决策部署时，从酝酿提出、可行性调研分析、会议讨论、集体研究决定以及效果评估等各方面各环节，都必须建立健全相应的制度体系，做出严密的制度安排，开展相应的监督检查，减少随意性，杜绝盲目性，提高实效性，坚决防止出现“事前拍脑袋决策，事中拍胸脯保证，事后拍大腿后悔，最后拍屁股走人”。通过一系列的制度安排和监督检查，做到重大决策的目标明确，措施可行，结果可期，意外状况可控。（三）要健全完善重大项目监督制度。重大项目的实施，涉及大额度资金的投入使用、大批量财物的调拨运转、大规模人员的进出流转，存在的风险与隐患较多。由于制度缺失、监督缺位，重大项目建设中，以权谋私、权钱交易等贪腐行为时有发生，有的甚至成了豆腐渣工程、半拉子工程，造成国有资产的损失浪费。这方面的历史教训极其深刻。因此，从重大项目的立项、实施、推进等各个阶段、各个环节，要健全完善系统严密的监督制度，建立高效有力的监督体系，严格监督流程，强化监督要求，夯实监督责任，特别是加强重点过程、关键环节的监督管理，防范和化解风险隐患，保障重大项目的稳步推进和健康发展。三、拓宽监督渠道，完善监督网络随着内控制度建设的稳步推进，行政事业单位内控监督探索出了一套行之有效的模式与方法，有力促进了各项事业的稳定发展。同时，新形势提出了新要求，行政事业单位内控监督要适应这种新变化，不断拓宽内控监督渠道，改进内控监督手段，探索内控监督方法，完善内控监督网络。（一）要坚持外部监督与内部监督相结合。强化外部监督，就是要充分发挥财政、审计、税务以及主管部门等的监督职能，切实加强对行政事业单位内部控制制度建设与执行情况的监督检查，并将监督检查结果作为行政事业单位预算管理、绩效考核的一项重要内容，不断增强行政事业单位开展内控监督建设的责任性。强化内部监督，就是行政事业单位在开展内部控制建设的过程中，要经常开展监督检查和自我评价，及时查找和发现内部控制建设中存在的突出问题并制定措施加以改正。无论是外部监督还是内部监督，均可以通过引进第三方来实施，减少内部因素干扰，保证监督的独立性，增强监督检查和自我评价结果的科学性、客观性。要把外部监督与内部监督有效结合起来，财政、审计等部门要定期或不定期开展内控监督检查，强化外部监督制约，增强外部监督效力，将监督情况及时通报给被监督单位，针对存在的问题提出整改要求和措施并督促落实到位；行政事业单位要经常开展内控监督的自我检查，编制内控监督自我评价报告，及时向财政、审计等部门反馈内控监督实施情况，做到相互衔接，形成内控监督合力。（二）要坚持日常监督与专项监督相结合。强化日常监督，就是行政事业单位要充分发挥纪检监察、财务审计以及法务部门等内设机构和岗位的职能，开展相应的日常监督检查，及时发现和处理存在的问题，促进各项工作的规范运行。这是行政事业单位加强内控监督的基本形态。同时，根据内控建设的需要，围绕中心工作或重大部署，定期或不定期开展专项监督检查，明确监督内容，突出监督重点，提出监督要求，严格监督措施，落实监督处理。通过日常监督与专项监督相结合，加大页第 45经验交流Exchange of experience2023/7（下）总第415期监督考核的执行力度，不断强化内部控制制度措施的实施，实现内控监督目标。（三）要坚持传统监督与新型监督相结合。随着数字信息技术的迅速发展，行政事业单位内控监督面临新的挑战，同时也面临新的机遇。特别是随着行政事业单位财务预算管理一体化的不断推进，行政事业单位的内控监督将发生深刻变化。因此，在坚持和改进传统内控监督的基础上，行政事业单位要适应信息数字化的发展趋势和互联网的广泛运用，不断加大技术投入，积极探索和运用内控监督的新方式新手段，推进内控监督的数字化网络化进程，提高内控监督的数字化网络化水平，提升内控监督的综合效力。运用网络信息数字技术，开展实时远程监督，突破内控监督的时空限制，提高内控监督的时效性，节约内控监督的运行成本。相较于传统的内控监督形式，内控监督的网络化数字化使行政事业单位内控监督更加全面高效、更加科学客观。坚持传统监督与新型监督相结合，通过信息网络手段优化单位内控监督流程，强化内控监督的系统管理，进一步规范内控监督实施，增强内控监督的准确性，提高内控监督的科学性。四、加强人才建设，打造监督队伍事业成败，关键在人。人才兴，则事业兴；人才强，则事业强。行政事业单位推进内控监督，提升内控监督效果，关键在于培养和造就一支高素质的内控监督队伍。要不断加大内控监督人才建设，提高内控监督人员的业务能力，努力建设高素质的内控监督队伍，提升内控监督的整体水平。（一）要加强对现有人才的业务培训。行政事业单位要根据单位内控监督的特点和内控监督人员的实际情况，运用多种形式，采取多种办法，注重针对性，突出实效性，加强现有内控监督人员的教育培训，提升专业知识素养，强化专业实践技能，加强岗位职责锻炼，不断增强内控监督人员的综合素质。特别是在一些规模较小、人数较少的行政事业单位，内控监督往往由其他岗位人员兼职，缺乏相应的专业技能储备和严格的岗位锻炼，内控监督工作常常顾此失彼，难以深入开展，加强内控监督的业务培训显得更为重要与迫切。在队伍结构上，要坚持老中青相结合，做好传帮带，保持内控监督人才队伍建设的稳定性、连续性，促进内控监督的稳定开展。（二）要积极选拔优秀人才充实队伍。开展内控监督，是一项政治性、政策性、业务性等都很强的工作，既要求业务过硬，具备坚实的理论基础和熟练的工作技能，更要求政治过硬，具备坚定的思想品质和优良的工作作风。要坚持统筹兼顾，加大内控监督人才的选拔任用，适时调整内控监督队伍的素质结构，注重内控监督人员的思想政治建设和业务能力建设，把政治强、业务精、作风正、素质硬的优秀人才选拔到内控监督岗位，不断充实内控监督队伍，增强内控监督队伍的整体实力，提高内控监督的综合水平。（三）要加大内控监督人才的考核评价。有激励就会有动力，有考核就会有压力。行政事业单位要经常关注内控监督人员的思想动态和工作生活，政治上充分信任，工作上大力支持，生活上及时关心，多为内控监督人员办实事、解难事，增强内控监督人员的事业责任感，提升内控监督人员的工作成就感。要不断完善内控监督人员的考核评价，加强考核评价结果的运用，宣传优秀事迹，表彰先进典型，对作风优良、业务精湛、实绩突出的内控监督人员，加大奖励力度，在评优评先、晋职晋级等方面给予优先考虑，增强内控监督人员的积极性、主动性。五、结语综上所述，随着国家治理体系和治理能力现代化的不断推进，加强和改进内控监督是行政事业单位健康稳定发展的必然要求。行政事业单位要从提高思想认识着手，不断增强内控监督意识，健全内控监督制度，完善内控监督网络，打造内控监督队伍，加大内控监督力度，提升公共服务效能和治理水平，促进各项事业稳步发展，为实现国家治理体系和治理能力现代化、推进中国特色社会主义现代化提供坚强有力的支撑。【参考文献】1姚永红.浅析深入加强事业单位财会内控监督机制的重要性J.财经界,2020(28):182-183.2施欣美.事业单位财会内控监督机制的问题及对策探究实践J.营销界,2020(28):97-98.3张思武.新形势下行政事业单位内部控制的评价和监督探讨J.中国产经,2021(12):178-179.4朱立.行政事业单位内控建设存在的问题与对策J.湖南行政学院学报,2022(5):47-53.页第 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