870844_2021_金浔股份_2021年年度报告_2022-05-08.txt

2021 金浔股份 NEEQ：870844 云南金浔资源股份有限公司 Yunnan Jinxun Resources Co., Ltd. 年度报告 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 1 公司年度大事记 2021 年 10 月，为贯彻习近平总书记关 于“培育一批‘专精特新’中小企业”的 重要指示精神，根据《云南省工业和信息 化厅关于开展省级专精特新“小巨人”企 业培育工作的通知》 （中小〔2021〕127 号）， 金浔股份积极申报了云南省“专精特新” 小巨人企业，于 2022 年 1 月获得认定，云 南省省级专精特新“小巨人”企业有效期 3 年，有效期为 2022 年 2 月 1 日至 2025 年 1 月 31 日。 为了提升内部管理水平、降低经营风 险、强化质量管理，增强公司竞争力，提 升公司效益，2021 年 12 月 20 日，金浔股 份开始三体系认证工作：ISO9001 质量管理 体系标准认证、ISO14001 环境管理体系标 准认证、ISO45001 职业健康与安全管理体 系标准，并于 2022 年 1 月 5 日获得认证证 书，证书有效期三年，有效期为 2022 年 1 月 5 日至 2025 年 1 月 4 日。 2021 年 5 月金浔股份赞比亚子公司荣兴投资 有限公司年产 3000 吨阴极铜湿法冶炼项目 正式开工，历经 8 个月的艰苦奋斗，该项目 于 2022 年 2 月正式完工，进入试生产阶段， 意味着公司生产规模提升、盈利能力提升。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 2 目录 公司年度大事记 .............................................................. 1 第一节 重要提示、目录和释义 ............................................... 3 第二节 公司概况 ........................................................... 8 第三节 会计数据和财务指标 ................................................ 11 第四节 管理层讨论与分析 .................................................. 15 第五节 重大事件 .......................................................... 35 第六节 股份变动、融资和利润分配 .......................................... 39 第七节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ............................ 46 第八节 行业信息 .......................................................... 49 第九节 公司治理、内部控制和投资者保护 .................................... 49 第十节 财务会计报告 ...................................................... 53 第十一节 备查文件目录 ................................................... 173 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 3 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人袁荣、主管会计工作负责人羊永昌及会计机构负责人（会计主管人员）羊永昌保证年度 报告中财务报告的真实、准确、完整。 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异 议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项简要描述 1、主要股东不当控制的风险 袁荣直接持有公司 91.1932%的股权，同时通过担任合励投 资普通合伙人和执行事务合伙人，间接控制合励投资持有公司 8.7169%股权对应的表决权，袁荣合计控制公司 99.9101%表决 权，为公司实际控制人。如果未来公司实际控制人利用对公司 的实际控制权和对公司重要的影响力，在公司经营决策、人事、 财务等方面进行不当控制，或者对公司的人事、财务、重大经 营及交易等决策出现失误，将给公司经营及未来发展带来一定 风险。 2、市场行情波动及政策风险 报告期内，公司以铜精矿、阴极铜的生产和销售为主，以 铜精矿等有色金属矿石贸易为辅，是集选矿、冶炼、贸易、产 业互联网运营等为一体的有色金属矿产全产业链运营商。金属 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 4 铜属于国际贸易大宗商品，国内价格和国际价格、现货价格和 期货价格高度接轨，除总体上受经济景气周期、供求关系影响 外，铜金属价格还受市场集中度、国际宏观政治经济变化、各 国进出口贸易政策、环保法规政策等多种因素综合影响。未来 若铜金属产品和原材料价格市场行情剧烈波动，可能会对公司 正常生产经营以及经营业绩造成较大不利影响。 3、业绩大幅波动及持续性的不稳定风 险 报告期，公司营业收入为 100,162.88 万元，净利润为 11,197.35 万元，营业收入较上年上涨 14.28%，净利润较上年 上涨 201.08%，主要是由于公司非洲湿法冶炼项目投产及铜金属 价格较大幅度上涨所致。报告期内公司业绩增幅幅度较大，受 新冠疫情和国际经济形势的影响，公司存在业绩波动及持续性 的不稳定风险。 4、公司客户集中程度较高的风险 公司主要客户多为大型国有有色金属生产或贸易企业。 2021 年度，公司对前五大客户的销售总额占当期销售总额的比 重为 64.95%，对第一大客户的销售总额占当期销售总额的比重 为 22.80%。报告期内，公司与主要客户的合作体现出较好的稳 定性、持续性和一定的增长性，但若公司无法持续深化与现有 主要客户的合作关系与合作规模、无法有效开拓新客户资源并 转化为收入，将可能对公司经营业绩产生不利影响。 5、应收账款回收的风险 报告期内，公司应收账款净额为 44,848,973.34 元，占流 动资产的比例为 17.98%。随着公司销售规模的扩大，应收账款 余额有可能继续增加，如果公司对应收账款催收不力，可能导 致应收账款不能及时收回，坏账风险加大，可能给公司经营带 来不利影响。� 6、资产负债率较高的风险 报告期内，公司在销售环节上能够及时回款，同时在采购 环节风险控制政策实施较好，主要是尚未结算的预收款项及应 付账款金额较大，使得流动负债较高。综上，作为大宗商品（主 要是有色金属）行业公司，对资金需求量大，如流动资金不足， 公司存在不能及时偿还债务的风险。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 5 7、境外经营的风险 公司的铜精矿浮选和阴极铜生产基地在赞比亚荣兴投资， 是公司目前的主要利润来源。除荣兴投资外，公司先后成立金 浔（新加坡）国际贸易有限公司、金浔刚果（金）矿业有限责 任公司、金浔秘鲁矿业有限公司等子公司，以进一步拓展海外 市场，提高公司综合实力，提升公司业绩，促进公司利润增长， 但相关国家的政治经济环境变动、相关政策的调整将会对公司 境外生产经营活动产生一定的不利影响。 此外，境外经营环境、法律体系以及语言习俗同中国存在 较大的差异，可能会使得公司中方人员对当地法律法规、政策 及商业规则执行不到位，增大公司管理风险。 8、新型冠状病毒肺炎疫情对公司生产 经营影响的风险 目前，全球新冠疫情防控形势依旧严峻，公司及下属各子 公司通过各种方式，在确保员工身体健康的同时，努力开展生 产经营，尽量将疫情的影响降到最低。由于新冠疫情最终发展 的范围、最终结束的时间均尚无法预测，若未来国内外新冠疫 情未能保持低位稳定、逐渐好转的态势，可能将继续对公司生 产经营及整体经营业绩产生不利影响。 9、套期保值操作的风险 报告期内，为防范有色金属价格波动的风险，合理规避、 锁定和对冲在公司业务中需由公司承担价格波动风险，公司进 行了套期保值操作。尽管公司制定了套期保值管理制度，套期 保值均由专员依据相关制度进行决策并进行交易操作，但由于 相关金融工具的固有风险以及较高的专业性，公司的套期保值 操作具有一定风险。 10、汇率波动的风险 报告期内，境外子公司荣兴投资、新加坡贸易公司、秘鲁 公司、迈普斯通过外币结算部分进出口业务。若人民币汇率波 动幅度增大，将对企业经营业绩产生一定影响。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期增加“新型冠状病毒肺炎疫情对公司生产经营影响的 风险”，此为全球大环境变化，目前公司的生产经营未受到影 响，公司管理层制定了严格的防疫措施和相应的经营应对措施； 本期减少对“对实际控制人资金存在依赖的风险”，本期仅存 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 6 在由实际控制人袁荣控制的其他公司给公司提供的委托贷款 300 万元，公司对实际控制人资金存在依赖的风险已经降低;本 期减少“经营模式的风险”，公司经过多年发展，运行良好， 未出现经营模式相关风险。 是否存在被调出创新层的风险 □是 √否 释义 释义项目 释义 公司、股份公司、金浔股份 指 云南金浔资源股份有限公司 合励投资 指 吉安县合励投资管理中心（有限合伙） 上海易矿 指 上海易矿电子商务有限公司 西藏汇益 指 西藏汇益信息科技有限公司 云南久多 指 云南久多科技有限公司 新加坡贸易公司 指 金浔（新加坡）国际贸易有限公司 新加坡矿业公司 指 金浔新加坡矿业投资有限公司 荣兴投资 指 RONGXINGINVESTMENTSLIMITED 刚果金公司 指 金浔刚果（金）矿业有限责任公司 秘鲁公司 指 金浔秘鲁矿业有限公司 迈普斯 指 迈普斯拉美有限公司 高级管理人员 指 公司总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书 关联交易 指 公司控股股东、实际控制人、重要影响力股东、董事、 监事、高级管理人员与其直接或间接控制的企业之间 的交易，以及可能导致公司利益转移的其他交易 主办券商 指 2021 年 3 月 24 日之前是指：“申万宏源证券承销保荐 有限责任公司”，2021 年 3 月 24 日之后是指“开源证 券股份有限公司” 会计师事务所 指 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 元、万元 指 人民币元、人民币万元 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》及其相关司法解释 《公司章程》 指 最近一次由股东大会审议通过的《云南金浔资源股份 有限公司章程》 三会 指 有限公司股东会、董事会/执行董事、监事会/监事； 股份有限公司股东大会、董事会、监事会 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 7 “三会”议事规则 指 《公司股东大会议事规则》、《公司董事会议事规则》、 《公司监事会议事规则》 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 8 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 云南金浔资源股份有限公司 英文名称及缩写 YunnanJinxunResourcesCo.,Ltd. - 证券简称 金浔股份 证券代码 870844 法定代表人 袁荣 二、 联系方式 董事会秘书姓名 袁梅 联系地址 云南省昆明市高新区 C2-4 地块汇金城市商业广场 A 幢 25 层 2501-2503 室 电话 0871-68570811 传真 0871-68311551 电子邮箱 yuanmei@ 公司网址 办公地址 云南省昆明市高新区 C2-4 地块汇金城市商业广场 A 幢 25 层 2501-2503 室 邮政编码 650000 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2010 年 1 月 21 日 挂牌时间 2017 年 2 月 13 日 分层情况 创新层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 制造业（C3）-有色金属冶炼和压延加工业（C32）-常用有色金属 冶炼（C321）-铜冶炼（C3211） 主要产品与服务项目 选矿及资源综合回收利用；有色金属湿法冶炼；有色金属矿采购 与销售；有色金属矿交易信息资讯网运营；以及有色金属矿行业 商务交流活动的组织与服务。 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 9 普通股总股本（股） 68,629,022 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为（袁荣） 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（袁荣），一致行动人为（合励投资） 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 915301005501120153 否 注册地址 云南省昆明市高新区 C2-4 地块汇 金城市商业广场 A 幢 25 层 2501-2503 室 否 注册资本 68,629,022 是 2021 年 5 月 28 日发布《云南金浔资源股份有限公司 2020 年年度权益分派实施公告》，经 2021 年 5 月 19 日召开的年度股东大会审议通过，以公司现有总股本 62,390,020 股为基数，向全体股东每 10 股 送红股 1.000000 股，每 10 股派人民币现金 1.000000 元。分红前本公司总股本为 62,390,020 股，分红 后总股本增至 68,629,022 股。 根据《2020 年度股东大会决议》，公司向云南省昆明市高新区市场监督管理局申请了注册资本变更， 并于 2021 年 6 月 10 日领取了最新的《营业执照》。 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 申万宏源证券承销保荐、开源证券 主办券商办公地址 新疆乌鲁木齐市高新区(新市区)北京南路 358 号大成国际大厦 20 楼 2004 室、陕西省西安市高新区锦业路 1 号都市之门 B 座 5 层 报告期内主办券商是否发生变化 是 主办券商（报告披露日） 开源证券 会计师事务所 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字 年限 俞国徽 童波 丁超 1 年 1 年 1 年 年 会计师事务所办公地址 北京市西城区阜成门外大街 22 号 1 幢外经贸大厦 901-22 至 901-26 2021 年 3 月 29 日公司发布了《云南金浔资源股份有限公司变更持续督导主办券商公告》 （公告编号： 2021-005），公司主办券商由申万宏源证券承销保荐变更为开源证券。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 10 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 11 第三节 会计数据和财务指标 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 1,001,628,756.33 876,489,297.80 14.28% 毛利率% 15.07% 8.44% - 归属于挂牌公司股东的净利润 111,973,519.76 37,191,192.60 201.08% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 83,139,062.07 24,213,596.90 243.36% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） 62.13% 32.80% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润计算） 46.13% 21.36% - 基本每股收益 1.63 0.54 201.85% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 356,121,549.93 230,745,574.62 54.34% 负债总计 123,981,599.81 102,859,267.50 20.54% 归属于挂牌公司股东的净资产 232,139,950.12 127,886,307.12 81.52% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 3.38 2.05 64.88% 资产负债率%（母公司） 41.67% 56.18% - 资产负债率%（合并） 34.81% 44.58% - 流动比率 2.26 2.04 - 利息保障倍数 22.06 12.56 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 52,154,334.87 31,502,700.68 65.56% 应收账款周转率 17.30 14.93 - 存货周转率 13.40 19.71 - 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 12 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% 54.34% 11.54% - 营业收入增长率% 14.28% 24.73% - 净利润增长率% 201.08% 94.57% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 68,629,022.00 62,390,020.00 10.00% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% 六、 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 七、 与业绩预告/业绩快报中披露的财务数据差异 □适用 √不适用 八、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 2,247.51 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 529,657.92 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 1,297,436.89 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期 净损益 -387,233.03 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持 有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、 衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金 融负债和其他债权投资取得的投资收益 -49,580.00 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 300,000.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -445,005.22 其他符合非经常性损益定义的损益项目 27,743,277.38 非经常性损益合计 28,990,801.45 所得税影响数 156,343.76 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 13 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 28,834,457.69 九、 补充财务指标 □适用 √不适用 十、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 √会计差错更正 □其他原因 □不适用 单位：元 科目 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 货币资金 26,599,642.69 24,951,381.85 衍生金融资产 — 64,734.93 应收账款 72,982,018.28 70,932,959.56 预付款项 50,362,250.00 27,875,737.90 其他应收款 34,345,026.14 27,184,878.34 存货 26,178,442.27 45,701,501.16 其他流动资产 3,094,147.57 4,091,326.62 长期股权投资 701,580.98 2,065,210.33 固定资产 21,368,780.05 21,038,517.31 在建工程 138,866.52 401,326.89 无形资产 1,182,828.79 1,216,353.27 递延所得税资产 4,839,318.45 3,515,755.29 其他非流动资产 — 1,705,891.17 短期借款 19,817,417.81 19,842,183.51 衍生金融负债 — 55,207.93 应付票据 3,500,000.00 3,500,000.00 应付账款 43,534,447.45 40,681,951.60 合同负债 22,878,404.06 5,399,527.26 应付职工薪酬 1,803,858.74 2,530,880.60 应交税费 3,366,528.03 19,046,187.63 其他应付款 5,293,722.35 6,336,340.30 一年内到期的非流 动负债 — 600,642.12 其他流动负债 2,974,192.53 369,423.94 长期借款 3,000,000.00 4,480,738.88 递延所得税负债 897,477.47 16,183.73 股本 62,390,020.00 62,390,020.00 资本公积 460,472.28 383,985.38 其他综合收益 -12,193,334.18 -12,253,351.36 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 14 盈余公积 4,619,935.29 2,634,495.21 未分配利润 79,449,759.91 74,731,157.89 营业收入 866,149,473.51 876,489,297.80 营业成本 794,572,611.57 802,483,100.96 税金及附加 542,337.31 542,337.31 销售费用 5,884,631.31 3,921,011.53 管理费用 12,982,798.14 17,107,477.80 研发费用 203,444.57 210,445.40 财务费用 8,366,165.65 12,062,832.22 其他收益 1,111,129.16 1,111,129.16 投资收益 -795,693.80 347,865.13 公允价值变动收益 — 31,006.68 信用减值损失 -967,008.89 -1,969,670.41 资产减值损失 -6,000,485.33 -292,348.14 营业外收入 0.99 0.99 营业外支出 105,390.06 107,263.73 所得税费用 -2,331,599.10 2,091,619.66 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 15 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式： 报告期内，公司以阴极铜、铜精矿的生产和销售为主，以铜精矿等有色金属矿石贸易为辅，是集冶 炼、选矿、贸易、产业互联网运营等为一体的有色金属矿产全产业链运营商。 1、阴极铜、铜精矿的生产和销售 公司阴极铜和铜精矿的生产主体为赞比亚荣兴投资，主要经营模式如下： （1）采购模式 荣兴投资有色金属选矿及冶炼业务采购的主要原料为铜原矿（包括氧化矿、硫化矿、氧硫混合矿）， 其中，硫化矿用于浮选铜精矿，氧化矿用于湿法冶炼阴极铜，氧硫混合矿先用于浮选，浮选后的尾渣再 用于湿法冶炼。 荣兴投资生产物料由采购部负责统一采购，依据生产计划制定采购计划，并会适当的进行备货。采 购部根据生产计划，向供应商提出采购需求并签订采购协议。采购原材料到厂后，由采购部和质检部组 织验收，验收合格后办理相应的验收入库手续。 （2）生产模式 荣兴投资主要通过综合考虑市场行情预期、产品销售计划、客户需求、原材料库存、公司产能等因 素，确定生产计划。在实际生产过程中，荣兴投资通过破碎、筛分磨矿分级技术，将低品位铜原矿浮选 为高品位铜精矿；通过浸出-萃取-电积技术，将氧化矿等冶炼出阴极铜。 （3）销售模式 报告期内，荣兴投资通过浮选工艺生产的铜精矿主要在赞比亚当地销售给中国有色矿业集团有限公 司控股的谦比希铜冶炼有限公司（以下简称“CCS”）。荣兴投资与 CCS 主要以签订年度采购协议的形式 开展业务，铜精矿的销售价格主要系根据伦敦金属期货交易所（以下简称“LME”）公布的官方现货结 算价格以及最终铜含量确定。 报告期内，荣兴投资生产的阴极铜主要通过新加坡贸易公司销售给中色国际贸易有限公司旗下的贸 易企业。荣兴投资与相关客户主要以签订年度采购协议的形式开展业务，阴极铜的销售价格主要系根据 LME 现货结算价以及阴极铜含量确定。 2、有色金属矿石贸易 公司有色金属贸易业务主要采取“以销定采”模式，即根据下游合同的收购情况来制定上游采购计 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 16 划。商品采购价格主要采用与下游销售合同相同的定价方式，即根据采购数量，通过调整合同中矿产品 价格系数或基准价扣减参数的方式赚取矿产品买卖的差价。在有色金属矿石贸易业务中，公司主要分别 与客户和供应商签订业务合同，根据上海期货交易所、上海有色网、上海黄金交易所等有色金属商品价 格平台所发布的对应品种的金属价格作为结算基础价格，并根据化验机构出具的矿石品位，综合确定交 易价格。 此外，公司还通过上海易矿在互联网平台的推广与宣传，组织有色金属矿行业的上下游企业进行商 务交流、撮合交易，不断增加上海易矿的注册用户和微信公众号的订阅用户，提高公司未来竞争力和积 累特定客户群体。 报告期内，公司的主要商业模式未发生变更。 与创新属性相关的认定情况 √适用 □不适用 “专精特新”认定 □国家级 √省（市）级 “单项冠军”认定 □国家级 □省（市）级 “高新技术企业”认定 □是 “科技型中小企业”认定 √是 “技术先进型服务企业”认定 □是 其他与创新属性相关的认定情况 - 详细情况 根据《云南省工业和信息化厅关于开展省级专精特新“小巨人” 企业培育工作的通知》（中小〔2021〕127 号），金浔股份积极申报 了云南省“专精特新”小巨人企业，于 2022 年 1 月获得认定，云南 省省级专精特新“小巨人”企业有效期 3 年，有效期为 2022 年 2 月 1 日至 2025 年 1 月 31 日。 根据《云南省科技型中小企业认定管理办法（试行）》（云科规 〔2018〕11 号）（文件现已废止）,金浔股份积极申报了云南省科技 型中小企业，于 2019 年 12 月 24 日获得认定。根据《云南省科技型 中小企业备案管理办法》云科规〔2020〕5 号：“备案证书有效期 为 3 年，证书到期的，备案企业更新年度数据后即可换发新证。” 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 √是 □否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 17 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 具体变化情况说明： 2021 年 8 月 16 日云南金浔资源股份有限公司在全国中小企业股份转让系统发布了《云南金浔资源 股份有限公司关于公司所属行业分类变更的公告》（公告编号：2021-029），根据《挂牌公司管理型行业 分类指引》和《挂牌公司投资型行业分类指引》，结合云南金浔资源股份有限公司（以下简称“公司”） 的业务发展及战略定位，公司向全国中小企业股份转让系统有限责任公司申请行业分类变更。经审核批 准，公司在全国中小企业股份转让系统中的所属管理型行业分类由“（F）批发和零售业-（51）批发业- （516）矿产品、建材及化工产品批发-（5164）金属及金属矿批发”变更为“（C）制造业（-32）有色 金属冶炼和压延加工业（-321）常用有色金属冶炼-（3211）铜冶炼”；投资性行业分类由“（12）工 业-（1210）资本品-（121016）贸易公司与经销商-（12101610）贸易公司与经销商”变更为“（11）原 材料-（1110）原材料-（111013）金属与采矿-（11101312）铜”。 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 根据公司 2020 年经审计的财务报告情况以及对公司目前面临的市场和行业状况，经过公司管理团 队研究分析，2021 年度公司计划营业收入达 10 亿元，净利润达 8,000 万元。报告期内，公司围绕年度 发展战略和经营计划，积极推动各项工作。公司 2021 年度实际实现营业收入 100,162.88 万元，较去年 同期增长 14.28%，完成了年初制定的营业收入目标。公司 2021 年度实现扣非后净利润 11,197.35 万元， 较去年同期增长了 201.08%，超过公司年初制定的净利润增长目标。公司在会计核算、财务管理、风险 控制等各项重大内部控制体系均运行良好，主要财务指标、业务经营指标健康，经营管理层稳定，客户 资源稳定。 (二) 行业情况 有色金属行业是国务院明确的“制造能力强、技术水平高、国际竞争优势明显、国际市场有需求” 的 12 个开展国际产能合作的重点行业之一，是国际产能合作的“先行者”。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 18 2021 年，有色金属行业克服疫情反复不利影响，把握国内和国际市场复苏机遇，持续深化供给侧结 构性改革，保障产业链供应链有效供给，加快推进传统产业智能化、绿色化、高端化，行业运行整体平 稳。 1、产量平稳增长。据国家统计局数据，2021 年，十种有色金属产量 6454 万吨，同比增长 5.4%，两年 平均增长 5.1%。 2、价格高位运行。据中国有色金属工业协会统计，2021 年，大宗有色金属价格持续高位运行，铜、铝、 铅、锌现货均价分别为 68490 元/吨、18946 元/吨、15278 元/吨、22579 元/吨，同比上涨 40.5%、33.5%、 3.4%、22.1%。 3、进出口金额大幅增长。据海关总署数据，2021 年，铜精矿进口 2340.4 万吨，同比增长 7.6%，进口 金额 567.6 亿美元，同比增长 55.6%；未锻轧铜及铜材进口 552.9 万吨，同比下降 17.2%，进口金额 524.5 亿美元，同比增长 20.5%；未锻轧铝及铝材出口 561.9 万吨，同比增长 15.7%，出口金额 194.7 亿美元， 同比增长 48.7%。 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与本期期 初金额变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 27,001,300.46 7.58% 24,951,381.85 10.81% 8.22% 应收票据 应收账款 44,848,973.34 12.59% 70,932,959.56 30.74% -36.77% 存货 81,266,845.37 22.82% 45,701,501.16 19.81% 77.82% 投资性房地产 长期股权投资 14,819,163.03 4.16% 2,065,210.33 0.90% 617.56% 固定资产 27,990,628.16 7.86% 21,038,517.31 9.12% 33.04% 在建工程 51,596,247.45 14.49% 401,326.89 0.17% 12,756.41% 无形资产 4,439,752.71 1.25% 1,216,353.27 0.53% 265.01% 商誉 短期借款 39,585,251.70 11.12% 19,842,183.51 8.60% 99.50% 长期借款 12,310,247.26 3.46% 4,480,738.88 1% 174.74% 应付账款 32,570,107.81 9.15% 40,681,951.60 17.63% -19.94% 合同负债 3,804,831.98 1.07% 5,399,527.26 2.34% -29.53% 应交税费 11,987,765.59 3.37% 19,046,187.63 8.25% -37.06% 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 19 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金期末余额 27,001,300.46 元，较期初余额 24,951,381.85 元增加 8.22%，主要原因为本 年业务规模扩大，资金流量增大； 2、应收账款期末余额 44,848,973.34 元，较期初余额 70,932,959.56 元下降 36.77%，主要原因系 四季度贸易销售收入金额同比下降较大，相应应收账款金额下降较大； 3、存货期末余额 81,266,845.37 元，较期初余额 45,701,501.16 元增加 77.82%，主要原因系本期 子公司荣兴投资新建湿法冶炼项目，为保证顺利投产，提前储备原、辅料； 4、长期股权投资期末余额 14,819,163.03 元，较期初余额 2,065,210.33 元增加 617.56%，主要原 因是本期联营企业江钨金浔非洲资源股份有限公司净利润大幅增加，相应权益法下的投资收益金额增加 较大； 5、固定资产期末余额 27,990,628.16 元，较期初余额 21,038,517.31 元增加 33.04%，主要原因是 子公司荣兴投资固定资产投资增加； 6、在建工程期末余额 51,596,247.45 元，较期初余额 401,326.89 元增加 12,756.41%，主要原因是 子公司荣兴投资厂房工程以及在安装设备等项目投入增加较大； 7、无形资产期末余额 4,439,752.71 元，较期初余额 1,216,353.27 增加 265.01%，主要原因是本期 子公司荣兴投资扩产，购买的土地使用权金额增加较大； 8、短期借款 39,585,251.70 元，较期初余额 19,842,183.50 元增加 99.50%，主要系保证借款增加 较多所致； 9、长期借款 12,310,247.26 元，较期初余额 4,480,738.88 元增加 174.74%，长期借款本期增加主 要原因是子公司荣兴投资用于厂房工程以及在安装设备专项借款，以土地使用权作为抵押； 10、应付账款期末余额 32,570,107.81 元，较期初余额 40,681,951.60 元下降 19.94%，主要原因是 四季度贸易收入同比下降，应付账款余额也下降。 11、合同负债期末余额 3,804,831.98 元，较期初余额 5,399,527.26 元下降 29.53%，主要是预收货 款余额降低； 12、应交税费期末余额 11,987,765.59 元，较期初余额 19,046,187.63 元下降 37.06%，主要原因是 四季度贸易收入同比下降，增值税销项税下降。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 20 项目 本期 上年同期 本期与上年 同期金额变 动比例% 金额 占营业收 入的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 1,001,628,756.33 - 876,489,297.80 - 14.28% 营业成本 850,679,059.15 84.93% 802,483,100.96 91.56% 6.01% 毛利率 15.07% - 8.44% - - 销售费用 7,573,440.24 0.76% 3,921,011.53 0.45% 93.15% 管理费用 30,551,897.12 3.05% 17,107,477.80 1.95% 78.59% 研发费用 3,404,207.96 0.34% 210,445.40 0.02% 1517.62% 财务费用 2,178,423.13 0.22% 12,062,832.22 1.38% -81.94% 信用减值损失 -1,518,871.36 -0.15% -1,969,670.41 -0.22% -22.89% 资产减值损失 - 0.00% -292,348.14 -0.03% -100.00% 其他收益 529,657.92 0.05% 1,111,129.16 0.13% -52.33% 投资收益 12,124,644.32 1.21% 347,865.13 0.04% 3,385.44% 公允价值变动收益 187,549.93 0.02% 31,006.68 0.00% 504.87% 资产处置收益 2,247.51 0.00% - 0.00% 汇兑收益 0 0.00% 0 0.00% 0.00% 营业利润 117,740,087.46 11.75% 39,390,075.00 4.49% 198.91% 营业外收入 87,154.41 0.01% 0.99 0.00% 8803375.76% 营业外支出 532,159.63 0.05% 107,263.73 0.01% 396.12% 净利润 111,973,519.76 11.18% 37,191,192.60 4.24% 201.08% 项目重大变动原因： 1、本期营业收入金额 1,001,628,756.33 元，较上期金额 876,489,297.80 元增加 14.28%，主要原 因是全球铜价上涨，子公司荣兴投资浮选、电解铜等生产项目营业收入大幅增长； 2、本期营业成本 850,679,059.15 元，较上期金额 802,483,100.96 元增加 6.01%，主要原因是经营 规模扩大，营业成本随之增长； 3、本期销售费用金额 7,573,440.24 元，较上期金额 3,921,011.53 元增加 93.15%，主要系销售人 员工资薪酬增加较多所致； 4、本期管理费用金额 30,551,897.12 元，较上期金额 17,107,477.80 元增加 78.59%，主要系管理 人员工资薪酬增加较多所致； 5、本期研发费用金额 3,404,207.96 元，较上期金额 210,445.40 元增加 1517.62%，主要是公司加 大研发投入所致； 6、本期财务费用 2,178,423.13 元，较上期金额 12,062,832.22 元下降 81.94%，主要系汇兑损失减 少较多所致； 7、本期信用减值损失计提-1,518,871.36 元，较上期金额-1,969,670.41 元减少 22.89%，主要为本 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 21 期应收账款余额降低所致； 8、本期其他收益 529,657.92 元，较期初 1,111,129.16 元下降 52.33%，主要原因是与日常活动相 应关的政府补助下降金额较大； 9、本期投资收益金额 12,124,644.32 元，较上期金额 347,865.13 元增加 3385.44%，主要系权益 法核算的长期股权投资收益增加较多所致； 10、本期营业外收入金额 87,154.41 元，上期为 0.99 元，本期主要是其他零星营业外收入； 11、本期营业外支出 532,159.63 元，较上期金额 107,263.73 元增加 396.12%，主要是非流动资产 毁损报废损失增加 424,983.70 元； 12、本期营业利润金额 117,740,087.46 元，较上期金额 39,390,075.00 元增加 198.91%，主要原因 是全球铜价大幅上涨，公司浮选、电解铜冶炼等生产业务规模增加，选冶生产项目收入大幅增长所致； 13、本期实现净利润 111,973,519.76 元，与期初 37,191,192.60 元相比增长 201.08%，除营业利润 中描述的变化因素外，还有江钨金浔投资收益增加等。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 1,000,239,212.30 874,952,672.76 14.32% 其他业务收入 1,389,544.03 1,536,625.04 -9.57% 主营业务成本 850,679,059.15 802,483,100.96 6.01% 其他业务成本 0 0 0% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入 比上年同 期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比 上年同期 增减% 贸易类收入 755,901,987.86 721,738,738.75 4.52% 1.63% 0.33% 1.13% 生产类收入 244,337,224.44 128,940,320.40 47.23% 86.24% 55.08% 10.60% 其他 1,389,544.03 合计 1,001,628,756.33 850,679,059.15 14.28% 按区域分类分析： √适用 □不适用 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 22 单位：元 类别/ 项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比上 年同期 增减% 毛利率比上 年同期增 减% 境内 757,291,531.89 721,738,738.75 4.69% 1.61% 0.33% 1.55% 境外 244,337,224.44 128,940,320.40 47.23% 86.24% 55.08% 10.60% 收入构成变动的原因： 报告期内，公司境内业务主要为原传统贸易，本期境内营业收入为 757,291,531.89 元，与上期相 比增长 1.61%；营业成本 721,738,738.75 元与上期相比增长 0.33%,境内贸易部分整体毛利率同比增加 1.55%，主要为公司国内贸易质量提升； 本期境外营业收入 244,337,224.44 元，营业收入同比增长 86.24%，毛利率同比增长 10.50%,主要 原因是全球铜价大幅上涨，公司浮选、电解铜冶炼等生产业务规模增加。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比% 是否存在关联关系 1 中铜国际贸易集团有限公司 228,419,472.82 22.80% 否 2 安徽光智科技有限公司 139,637,036.27 13.94% 否 3 CHAMBISHICOPPERSMELTER 135,344,825.45 13.51% 否 4 NEWSPREADTRADINGLIMITED 106,856,696.72 10.67% 否 5 MAGRESOURCESLIMITED 40,381,446.79 4.03% 否 合计 650,639,478.05 64.95% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联关系 1 葫芦岛锌业股份有限公司 102,454,087.52 16.40% 否 2 青海鸿鑫矿业有限公司 83,087,957.03 13.30% 否 3 宜丰启鸣矿产品销售有限公司 61,932,678.27 9.91% 否 4 LIANCHAO&YUEVENTURESLTD 60,710,082.10 9.72% 否 5 黄山荣耀金属有限公司 46,084,050.76 7.37% 否 合计 354,268,855.68 56.70% - 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 52,154,334.87 31,502,700.68 65.56% 投资活动产生的现金流量净额 -72,056,895.52 -5,735,390.08 1,156.36% 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 23 筹资活动产生的现金流量净额 22,258,178.09 -27,323,879.95 181.46% 现金流量分析： 报告期内，经营活动产生的现金流量净额较上年变动 65.56%，原因为报告期内营业收入和净利润增 加，与之相应的款项回收增加。 报告期内投资活动现金流量净额较上年变动 1,156.36%，主要为子公司荣兴投资新建 3000 吨阴极铜 项目，投资现金支出同比大幅增加。 筹资活动产生的现金流量净额较上年度变动 181.46%，原因为本报告期内短期借款和长期借款增加， 筹资收到的现金增加。 本期净利润与经营活动产生的现金流量金额存在较大差异的主要原因是：非洲荣兴投资为 3000 吨 湿法冶炼新项目投产进行原料及辅料储备，由于项目在报告期未完成建设，因此造成经营活动现金流净 流出。 (四) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司 名称 公 司 类 型 主要业 务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 上海易 矿电子 商务有 限公司 控股 子公 司 电子商 务、计算 机技术 领域内 的技术 发、技术 转让、技 术咨询、 技术服 务、货物 与技术 的进出 口业务。 10,000,000 20,822,580.86 10,756,902.41 17,821,663.63 826,723.05 西藏汇 益信息 科技有 控股 子公 司 有色金 属矿产 采购与 20,000,000 91,625,227.63 59,809,535.43 148,175,612.49 19,824,514.44 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 24 限公司 销售服 务。 云南久 多科技 有限公 司 控股 子公 司 电子产 品的研 发及技 术服务； 国内贸 易、物资 供销；货 物及技 术进出 口业务 3,000,000 1,984,785.77 1,852,143.05 0 -229,315.26 金浔 （新加 坡）国 际贸易 有限公 司 控股 子公 司 一般批 发贸易， 包括一 般的进 口商和 出口商。 9,607,900 86,996,351.98 36,996,516.95 146,484,837.98 20,500,324.42 金浔新 加坡矿 业投资 有限公 司 控股 子公 司 对外投 资、国际 贸易 480.40 0 0 0 0 荣兴投 资有限 公司 控股 子公 司 建筑工 程、机 械、民用 电气制 造、勘探 采矿及 相关业 务、进出 口和一 般贸易， 其他业 务；矿物 加工。 2,849.90 224,255,205.85 137,623,041.95 211,922,153.82 68,520,672.76 金浔刚 果（金） 矿业有 限责任 公司 控股 子公 司 研究、勘 察、寻找 可开采 和经营 的矿物 质以及 所有矿 物质的 646,233 10,041,259.64 -1,541,635.54 0 -560,675.18 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 25 冶金和 化学处 理、转化 加工、出 口、运输 和建设 业务。 金浔秘 鲁矿业 有限 公司 控股 子公 司 金属和 金属矿 石批发 1,919,312.01 24,079,775.95 402,802.13 70,882,318.32 -1,384,009.49 迈普斯 拉美有 限公司 控股 子公 司 金属和 金属矿 石批发 2,001,000 14,595,359.93 -1,092,097.67 28,222,939.92 -898,600.85 江钨金 浔非洲 资源股 份有限 公司 参股 公司 铜钴钽 铌等资 源的勘 探、开发 和加工； 粗铜/阳 极铜/阴 极铜、钴 产品和 硫酸的 生产、经 营，铜、 钴、钽、 铌产品 和硫酸 及其他 矿产品 的进出 口经营 646,233 98,788,914.59 29,141,287.28 315,800,593.48 26,366,093.47 主要参股公司业务分析 √适用 □不适用 公司名称 与公司从事业务的关联性 持有目的 江钨金浔非洲资源股份有限公司 从事刚果（金）地区铜钴钽铌等金 属和金属矿石的贸易 刚果（金）地区铜钴资源丰富， 为了解刚果（金）地区铜钴资 源市场，为金浔刚果（金）的 冶炼厂建设把握原料来源。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 26 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、 合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 (五) 研发情况 研发支出情况： 项目 本期金额/比例 上期金额/比例 研发支出金额 3,404,207.96 210445.40 研发支出占营业收入的比例 0.34% 0.02% 研发支出中资本化的比例 0% 0% 研发人员情况： 教育程度 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 0 0 本科以下 2 5 研发人员总计 2 5 研发人员占员工总量的比例 0.97% 2.91% 专利情况： 项目 本期数量 上期数量 公司拥有的专利数量 4 4 公司拥有的发明专利数量 0 0 研发项目情况： 公司报告期产生研发费用 3,404,207.96 元，主要是用于铜萃取过程降耗工艺研究、提升硫化铜矿 金属回收率技术研究和公司管理平台的优化和运维。 (六) 审计情况 1. 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 2. 关键审计事项说明： 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以 对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一） 收入确认 1、事项描述 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 27 相关信息披露详见财务报表附注五、32 金浔股份的营业收入主要来自有色矿产产品冶炼、贸易及生产销售。2021 年度，金浔股份营业收入 金额为人民币 1,001,628,756.33 元。 根据金浔股份公司与其客户的销售合同，属于某一时点履行履约义务，金浔股份在将矿产品交付给 客户并取得经客户确认的计量单及产品品位化验单后，按合同约定的计价方式计算确认收入。 由于营业收入是金浔股份关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目 标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。 2、审计应对 我们对收入确认实施的相关程序包括： （1）获取金浔股份销售与收入确认相关的内部控制制度，了解和评价内部控制的设计并实施穿行 测试检查确认相关内控制度得到有效执行； （2）执行分析性程序，并通过访谈公司管理层了解收入增减变动的具体原因，据此确认审计重点； （3）对营业收入及毛利率按月度、产品、客户实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并 查明波动原因； （4）检查销售合同等资料，识别与商品所有权相关风险报酬转移相关的合同条款与条件，评价金 浔股份收入确认符合企业会计准则的要求； （5）获取金浔股份销售明细表并检查销售合同、订单、销售发票、运输单、过磅单、化验单、化 验资料、结算单等资料，确认金浔股份收入确认按公司收入确认政策一贯执行； （6）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额； （7）执行截止性测试，在资产负债表日前后记录的收入交易中选取样本，核对过磅单、化验单、 结算单等资料，确认收入被记录于适当的会计期间。 （8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持金浔股份管理层关于收入确认的相关判断，营业收 入符合其收入确认的会计政策。 （二） 成本确认 1、事项描述 相关信息披露详见财务报表附注五、32 2021 年度，金浔股份营业成本金额为人民币 850,679,059.15 元。 根据金浔股份的业务模式。可能需要在与供应商结算之前对营业成本进行暂估确认。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 28 由于营业成本暂估金额涉及金浔股份公司管理层判断，因此我们将成本确认确定为关键审计事项。 2、审计应对 针对成本确认，我们实施的审计程序主要包括： （1）获取金浔股份成本确认相关的内部控制制度，了解和评价内部控制的设计并实施穿行测试检 查确认相关内控制度得到有效执行； （2）检查合同协议，了解金浔股份的采购政策，并对合同关键条款进行分析，判断暂估采购金额 是否符合合同的相关规定，成本确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求； （3）执行细节测试，检查采购合同、采购订单、采购发票、运输单、过磅单、化验单、结算资料 等支撑性证据，并对应付账款、预付款项执行函证程序； （4）以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业成本核对过磅单、化验单、结算资料等支撑性文 件，评价营业成本是否在恰当期间确认。 （5）检查与营业成本相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持金浔股份管理层关于营业成本确认的相关判断，营 业成本在财务报表附注中所作出的披露是恰当的。 (七) 会计政策、会计估计变更或重大□会计差错更正 √适用 □不适用 执行新租赁准则 2018 年 12 月 7 日，财政部发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下简称“新租赁准则”）。 本公司自 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、28。 对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租 赁。 对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估合同是否为租赁 或者包含租赁。 ①本公司作为承租人 本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即 2021 年 1 月 1 日）留存 收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整： A.对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账 面价值，分别计量使用权资产和租赁负债； 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 29 B.对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日承租人增 量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债相等的金额及预付租金进行必要 调整计量使用权资产。 C.在首次执行日，本公司按照附注三、20，对使用权资产进行减值测试并进行相应会计处理。 本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确认使用权资产和 租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁，采用下列一项或多项简化处理： • 将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理; • 计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率； • 使用权资产的计量不包含初始直接费用； • 存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况 确定租赁期； • 作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》评估包含租 赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使 用权资产； • 首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。 ②本公司作为出租人 对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司作为转租出租人在首 次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估并做出分类。除此之外，本公司未对 作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，而是自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。 ③售后租回交易 对于首次执行日前已存在的售后租回交易，本公司在首次执行日不重新评估资产转让是否符合附注 三、25 作为销售进行会计处理的规定。对于首次执行日前应当作为销售和融资租赁进行会计处理的售后 租回交易，本公司作为卖方（承租人）按照与其他融资租赁相同的方法对租回进行会计处理，并继续在 租赁期内摊销相关递延收益或损失。对于首次执行日前作为销售和经营租赁进行会计处理的售后租回交 易，本公司作为卖方（承租人）应当按照与其他经营租赁相同的方法对租回进行会计处理，并根据首次 执行日前计入资产负债表的相关递延收益或损失调整使用权资产。 本报告期内，本公司无重大会计估计变更。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 30 (八) 合并报表范围的变化情况 √适用 □不适用 2021 年 4 月 30 日同一控制企业合并，收购云南久多科技有限公司 100%股份，将云南久多科技有限 公司和其控股子公司迈普斯拉美有限公司纳入合并报表范围。云南久多科技有限公司于 2021 年 6 月 30 日进行了股权变更登记并取得昆明市市场监督管理局核发的《营业执照》。 (九) 企业社会责任 1. 扶贫社会责任履行情况 □适用 √不适用 2. 其他社会责任履行情况 √适用 □不适用 1、注重保障员工合法权益 公司与员工均签订了劳动合同或聘用合同，建立了独立的劳动档案，建立了独立社会保险账户，公 司依法为员工提供各项劳动保障措施，为员工安全提供基础保障，积极满足员工的合理诉求。为保证海 外中方员工的 2、公司诚信经营 公司诚信经营，依法纳税，公司秉承诚信共赢的经营理念，推进企业环境建设，资源节约、循环经 济等方面建设，认真做好对社会有益的工作，积极履行社会职责，对员工负责、对股东负责，始终把社 会责任放在公司发展的重要位置，积极承担社会责任，和社会共享企业发展成果。支持地区经济发展， 解决偏远地区矿产销路问题，公司诚信经营、按章纳税，注重环保，认真做好每一项对社会有益的工作。 坚决响应“一带一路”政策，将国外资源带回国内，实现资源报国、产业报国，保障国内资源供给，助 力境外资源国家的经济发展。 3、公司积极承担社会责任 公司在疫情期间，积极向政府等部门捐献口罩，为客户及员工、员工家属提供口罩，为抗击新冠疫 情提供力所能及的帮助。 4、公司积极助力乡村振兴战略，为乡村政府捐赠办公电脑，为学校捐赠课桌椅、电脑等学习物品， 确认资助贫困高中生完成学业等。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 31 三、 持续经营评价 公司治理结构合理、稳定，营业收入持续、稳定，具有经营发展必备的资源要素，关键管理人员及 核心人员稳定，所属行业并未发生重大变化。报告期内，并未发生对公司持续经营能力产生重大影响的 事项。 四、 未来展望 是否自愿披露 √是 □否 (一) 行业发展趋势 有色金属工业是制造业的重要基础产业之一，是实现制造强国的重要支撑，特别是农业现代化、工 业现代化、国防和科学技术现代化都离不开有色金属。近年来，中国有色金属工业积极推进转方式、调 结构、促转型，全行业砥砺奋进、铿锵前行，努力推进产业发展由大到强，在总量规模、产业结构、科 技创新、绿色发展和国际影响等方面都迈上了新台阶，为实现有色强国梦积累了坚实基础和丰富经验。 目前，中国有色金属产业体系完备、市场规模巨大、人力资源丰富、综合优势明显，是名副其实的产业 大国，完全有能力有条件实现更高质量、更有效率、更可持续的发展。有色金属材料是经济社会发展的 基础性材料，是国防军工和新科技革命的战略性材料，人类社会对有色金属的需求有着很大空间。 中国目前有色金属行业产能仍在扩张，但是利润已经很薄，未来的中国有色金属行业需要告别粗放 式增产的路，走向附加值更高、需求更广的有色金属深加工的模式，充分利用中国目前产能充足的特点， 积极发展技术，形成一条完整的产业链。目前，国家相关政府部门不断出台相关政策。预计在未来，中 国有色金属行业将逐步向绿色化道路转型升级。受国际经济大环境影响，有色金属行业基本面仍经受挑 战，除了黄金、铜、钼等个别金属外，绝大多数有色金属品种都将面临消费量已进入平台期的挑战。大 宗金属矿产需求收窄，小金属价格预好。 预计未来几年十种有色金属总量将保持增长，其中原铝产量由增转降。规模以上企业六种矿山产品 产量同比下降，氧化铝产量由增转降，铝加工材产品产量保持稳定增长。总体而言，2020 年十种有色金 属产量预计达到 6231 万吨，2025 年达到 7865 万吨。经济发展长期向好的基本面没有变，四化同步发展 以及中国制造 2025、“一带一路”、京津冀一体化、长江经济带等国家战略深入实施，有色金属市场需 求潜力和发展空间依然较大。“十四五”的到来，我国十种有色金属的需求量也将有一个新的提升。 随着国家宏观政策调整对有色金属产业供给侧改革力度的进一步加大、环保政策的日趋严厉和劳动 力资源紧缺程度的不断吃紧，加快发展与实施智能制造、实现产业转型升级、提质增效正在成为业内的 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 32 共识及奋发的方向。预计未来几年，我国有色金属产业会持续存在供不应求的状态。� (二) 公司发展战略 公司秉承“追逐梦想，走向世界，产业报国，资源报国”的企业愿景，响应国家“一带一路”倡议， 践行国家“走出去”战略。公司以国家政策为导向，积极布局海外，从实际出发，制定了“以国内贸易 敏锐的触角积累客户资源和行业高端人才，最终形成以非洲资源生产为核心，南美市场储备为辅助的多 点海外布局，通过国内高端人才输出、先进技术输出、前沿设备输出在非洲和南美形成不对称的绝对竞 争优势，进一步完善和拓展公司产业链，努力成为最具价值的国际性有色金属全产业链运营商”的发展 战略。 (三) 经营计划或目标 公司计划利用好非洲的资源优势和非洲生产项目成功经验优势，进一步扩大非洲生产产能，扩大公 司在非洲当地的影响力，进一步释放产能规模效应，增强企业核心竞争力和市场话语权。预计公司 2022 年至 2024 年整体经营目标为保持较高的净利润年增长率。 (四) 不确定性因素 海外政治局势动荡因素可能给公司经营带来不确定性；有色金属价格，尤其是铜价的大幅波动可能 给公司经营带来不确定性。 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 1、 主要股东不当控制的风险 袁荣直接持有公司 91.1932%的股权，同时通过担任合励投资普通合伙人和执行事务合伙人，间接控 制合励投资持有公司 8.7169%股权对应的表决权，袁荣合计可控制公司 99.9101%表决权，为公司实际控 制人。如果未来公司实际控制人利用对公司的实际控制权和对公司重要的影响力，在公司经营决策、人 事、财务等方面进行不当控制，或者对公司的人事、财务、重大经营及交易等决策出现失误，将给公司 经营及未来发展带来一定风险。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 33 针对上述风险，公司的风险管理措施如下：公司通过建立由股东大会、董事会、监事会、总经理、 财务总监、董事会秘书等组成的公司治理架构，完善“三会”议事规则，确保所有股东、特别是中小股 东充分行使法律、行政法规和公司章程规定的合法权利。 2、 市场行情波动及政策风险 报告期内，公司以铜精矿、阴极铜的生产和销售为主，以铜精矿等有色金属矿石贸易为辅，是集选 矿、冶炼、贸易、产业互联网运营等为一体的有色金属矿产全产业链运营商。金属铜属于国际贸易大宗 商品，国内价格和国际价格、现货价格和期货价格高度接轨，除总体上受经济景气周期、供求关系影响 外，铜金属价格还受市场集中度、国际宏观政治经济变化、各国进出口贸易政策、环保法规政策等多种 因素综合影响。未来若铜金属产品和原材料价格市场行情剧烈波动，可能会对公司正常生产经营以及经 营业绩造成较大不利影响。 针对上述风险，公司的风险管理措施如下：公司将密切关注行业政策和宏观经济走势，及时调整公 司战略，不断提升公司经营能力水平，积极开拓海外市场，打造全产业链模式，积极挖掘新客户并与各 个客户建立稳定的合作战略模式，减少该风险带来的影响。 3、 业绩大幅波动及持续性的不稳定风险 公司营业收入为 100,162.88 万元，净利润为 11,197.35 万元，营业收入较上年上涨 14.28%，净利 润较上年上涨 201.08%，主要是由于公司非洲湿法冶炼项目投产及铜金属价格较大幅度上涨所致。报告 期内公司业绩增幅幅度较大，受新冠疫情和国际经济形势的影响，公司存在业绩波动及持续性的不稳定 风险。 针对上述风险，公司的风险管理措施如下：一方面，公司将充分利用自身规模优势、人才优势、经 验优势，巩固和提升行业地位，提高市场占有率，降低市场竞争风险；另一方面，公司将积极拓展市场， 继续释放生产产能，充分发挥生产稳定器的作用，调整收入结构，降低公司业绩大幅波动及持续性的不 稳定风险。 4、公司客户集中程度较高的风险 公司主要客户多为大型国有有色金属生产或贸易企业。2021 年度，公司对前五大客户的销售总额占 当期销售总额的比重为 64.95%，对第一大客户的销售总额占当期销售总额的比重为 22.80%。报告期内， 公司与主要客户的合作体现出较好的稳定性、持续性和一定的增长性，但若公司无法持续深化与现有主 要客户的合作关系与合作规模、无法有效开拓新客户资源并转化为收入，将可能对公司经营业绩产生不 利影响。 针对上述风险，公司的风险管理措施如下：公司正在积极探索其他客户资源，同时通过易矿网在行业内 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 34 扩大影响力，加强公司规模优势和区域协同优势，带动收入和盈利的增长，减少因为客户集中程度较高 而带来的风险。同时，公司将认真做好市场调研，尽可能减少意外因素带来的不利影响。 5、应收账款回收的风险 报告期内，公司应收账款净额为 44,848,973.34 元，占流动资产的比例为 17.98%。随着公司销售规 模的扩大，应收账款余额有可能继续增加，如果公司对应收账款催收不力，可能导致应收账款不能及时 收回，坏账风险加大，可能给公司经营带来不利影响。 针对上述风险，公司的风险管理措施如下：公司制定了《客户管理办法》，从提高客户准入标准、 专人专责合作跟踪、客户分级管理等方面对业务流程进行跟踪，不断筛选优质客户，降低业务风险。公 司已经配备专人负责应收账款进行催收，加大应收账款管理力度。 6、资产负债率较高的风险 报告期内，公司在销售环节上能够及时回款，同时在采购环节风险控制政策实施较好，主要是尚未 结算的预收款项及应付账款金额较大，使得流动负债较高。综上，作为大宗商品（主要是有色金属）行 业公司，对资金需求量大，如流动资金不足，公司存在不能及时偿还债务的风险。 针对上述风险，公司的风险管理措施如下：公司将不断提高盈利水平积累净资产金额，降低资产负债率， 提高公司偿债能力。 7、境外经营的风险 公司的铜精矿浮选和阴极铜生产基地在赞比亚荣兴投资，是公司目前的主要利润来源。除荣兴投资 外，公司先后成立金浔（新加坡）国际贸易有限公司、金浔刚果（金）矿业有限责任公司、金浔秘鲁矿 业有限公司等子公司，以进一步拓展海外市场，提高公司综合实力，提升公司业绩，促进公司利润增长， 但相关国家的政治经济环境变动、相关政策的调整将会对公司境外生产经营活动产生一定的不利影响。 此外，境外经营环境、法律体系以及语言习俗同中国存在较大的差异，可能会使得公司中方人员对当地 法律法规、政策及商业规则执行不到位，增大公司管理风险。 针对上述风险，公司的风险管理措施如下：公司将密切关注境外投资所在地的政治经济环境变动、相关 政策的调整情况，根据投资环境变化及时调整公司战略，通过购买海外投资保险等手段保障公司的投资 安全。此外，公司在每个境外子公司均配置了经验丰富的专业翻译，加强员工培训，减少因经营环境、 法律体系以及语言习俗等差异导致的管理风险。 8、新型冠状病毒肺炎疫情对公司生产经营影响的风险 目前，全球新冠疫情防控形势依旧严峻，公司及下属各子公司通过各种方式，在确保员工身体健康 的同时，努力开展生产经营，尽量将疫情的影响降到最低。由于新冠疫情最终发展的范围、最终结束的 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 35 时间均尚无法预测，若未来国内外新冠疫情未能保持低位稳定、逐渐好转的态势，可能将继续对公司生 产经营及整体经营业绩产生不利影响。 针对上述风险，公司的风险管理措施如下：公司将继续释放生产产能，同时寻求提高生产技术、降低经 营成本，提高营业收入。并继续坚持严格的防疫措施，力求将疫情负面影响降到最低。 9、套期保值操作的风险 报告期内，为防范有色金属价格波动的风险，合理规避、锁定和对冲在公司业务中需由公司承担价 格波动风险，公司进行了套期保值操作。尽管公司制定了套期保值管理制度，套期保值均由专员依据相 关制度进行决策并进行交易操作，但由于相关金融工具的固有风险以及较高的专业性，公司的套期保值 操作具有一定风险。 针对上述风险，公司的风险管理措施如下：公司注重加强对套保业务的内部管控，防范风险，严格遵守 公司相关制度，重视相关专业人员的培训及管理，确保公司资产和资金安全。 10、汇率波动的风险 报告期内，境外子公司荣兴投资、新加坡贸易公司、秘鲁公司通过外币结算部分进出口业务。若人 民币汇率波动幅度增大，将对企业经营业绩产生一定影响。 针对上述风险，公司的风险管理措施如下：公司注重加强对套保业务的内部管控，防范风险，严格 遵守公司相关制度，重视相关专业人员的培训及管理，确保公司资产和资金安全。 (二) 报告期内新增的风险因素 本期增加“新型冠状病毒肺炎疫情对公司生产经营影响的风险”，此为全球大环境变化，目前公司 的生产经营未受到影响，公司管理层制定了严格的防疫措施和相应的经营应对措施。 第五节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在诉讼、仲裁事项 □是 √否 五.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 源的情况 □是 √否 五.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 五.二.(三) 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 36 是否存在其他重大关联交易事项 √是 □否 五.二.(四) 是否存在经股东大会审议通过的收购及出售资产、对外投资， 以及报告期内发生的企业合并事项 √是 □否 五.二.(五) 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(六) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 五.二.(七) 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在应当披露的其他重大事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力，接受劳务 104,000,000.00 0 2．销售产品、商品，提供劳务 5,000,000.00 433,020.99 3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 4．其他 50,000,000 12,933,230.63 说明： 1、本期原来的关联方迈普斯拉美有限公司在 2021 年 4 月 30 日按照同一控制下企业合并而并入合 并报表范围，与其发生的交易不再列为关联交易。 2、其他项目包含财务资助、委托贷款、担保，本期发生金额包括本公司拆借给合营企业江钨金浔 非洲资源股份有限公司的9,433,230.63 元和关联方上海益斯麦实业有限公司拆借给本公司的 3,000,000 元。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 37 (四) 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况 单位：元 交易类型 审议金额 交易金额 资产或股权收购、出售 1.00 1.00 与关联方共同对外投资 债权债务往来或担保等事项 27,000,000.00 27,000,000.00 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 资产或股权收购、出售： 公司 2021 年 6 月 29 日在在全国中小企业股份转让系统官网（）披露了《云南金 浔资源股份有限公司对全资子公司贷款提供担保暨关联交易的公告》（公告编号：2021-024）。 因公司经营需要，云南金浔资源股份有限公司拟购买由公司控股股东、实际控制人袁荣控制的云南 久多科技有限公司 100%股权，具体条款以双方实际签订的《股权转让协议》为准。 本公司购买云南久多科技有限公司 100%股权，尚有实缴 100 万元注册资本的义务，股权转让价格为 1 元。本次交易价格公允，不存在损害公司和股东利益的情形。 本次交易是公司经营管理及发展需要，对公司生产经营和财务状况无重大不利影响。 债权债务往来或担保等事项： 公司 2021 年 6 月 9 日在在全国中小企业股份转让系统官网（）披露了《云南金浔 资源股份有限公司申请贷款暨关联交易公告》（公告编号：2021-021）。 因公司经营需要，兴业银行拉萨分行对子公司西藏汇益信息科技有限公司授信 2700 万元额度，其 中 1800 万为流动资金贷款，贷款期限为 1 年，利率为 3.85%；900 万为银行承兑汇票，具体条款以实际 签订的贷款协议为准。拉萨经济技术开发区融资担保有限公司、拉萨市信用融资担保有限责任公司为上 述贷款提供担保，云南金浔资源股份有限公司为子公司西藏汇益信息科技有限公司提供连带责任保证。 公司控股股东、实际控制人袁荣以其持有云南金浔资源股份有限公司的 1300 万股的股份、公司控 股股东、实际控制人袁荣配偶刘利及其妹妹袁梅以个人连带责任保证提供反担保，公司控股股东、实际 控制人袁荣控制的公司宜丰县满金实业发展有限公司以其自有的土地及厂房提供反担保，西藏汇益信息 科技有限公司以应收账款提供反担保。上述反担保均为无偿担保。 本次关联交易是关联方为全资子公司西藏汇益信息科技有限公司贷款提供担保，不会对公司的生产 经营造成重大影响。 (五) 经股东大会审议通过的收购及出售资产、对外投资，以及报告期内发生的企业合并事项 事项 类型 协议签署时间 临时公告披露时 间 交易 对方 交易/ 投资/ 交易 /投 对价金额 是否 构成 是否 构成 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 38 合并标 的 资/ 合并 对价 关联 交易 重大 资产 重组 对外 投资 2021 年 4 月 29 日 2021 年 4 月 29 日 增资 荣兴投 资有限 公司公 司 现金 本次对外投 资总额预计 不超过 6000 万元人民币 否 否 事项详情及对公司业务连续性、管理层稳定性及其他方面的影响： 根据业务发展需要，云南金浔资源股份有限公司拟投资赞比亚荣兴投资公司 3000 吨铜/年湿法冶炼 项目，项目建设地点赞比亚基特韦以西 13 公里处，项目规模年处理铜矿石量 18.15 万吨；年生产阴极 铜 3000 吨；该项目拟在原 1000t/a 湿法厂的西部，将原渣选铜浮选尾矿库运送至厂外，利用原尾矿库 场地，重新建设工厂，并利用原 1000t/a 湿法厂部分场地。建设期间，原 1000t/a 湿法厂不停产。 在新工艺建成投产后再将原厂部分设备和场地重新规划。可利用原厂的生活、办公、电力、维修、仓 库等基础设施。投资完成后，有利于提高公司现有生产力，增加公司利润。 本次对外投资不涉及进入新的领域。 本次交易标的不涉及开展或拟开展私募投资活动，不是已在中国证券投资基金业协会登记为私募基 金管理人，不会将公司主营业务变更为私募基金管理业务。 本次投资不涉及投资设立小额贷款公司、融资担保公司、融资租赁公司、商业保理公司、典当公司、 互联网金融公司等其他具有金融属性的企业。 本次新建项目不会对公司的财务状况和经营成果产生重大不利影响，不存在损害公司及全体股东利 益的情形。本次对外投资可以提高公司综合实力、竞争力，从长期发展来看，对公司业绩提升、利润增 长带来正面影响。 (六) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日期 承诺结束日 期 承诺来源 承诺类型 承诺内容 承诺履行情 况 实际控制人 或控股股东 2016 年 8 月 1 日 挂牌 同业竞争 承诺 承诺不构成同业 竞争 正在履行中 实际控制人 或控股股东 2016 年 8 月 1 日 挂牌 关联交易 规范关联交易 正在履行中 实际控制人 或控股股东 2016 年 8 月 1 日 挂牌 资金占用 承诺 避免资金占用承 诺 正在履行中 董监高 2016 年 8 月 1 日 挂牌 同 业 竞 争、规范 避免同业竞争， 承诺规范关联交 正在履行中 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 39 关 联 交 易、商业 保密及竞 业禁止 易、商业保密、 竞业禁止 公司 2016 年 8 月 1 日 挂牌 缴纳社保 按时为公司员工 缴纳社会保险 正在履行中 承诺事项详细情况： 1、关于避免同业竞争的措施和承诺为避免今后出现同业竞争情形，2016 年 8 月，公司控股股东、 实际控制人袁荣、公司董事、监事、高级管理人员、核心技术人员出具了《避免同业竞争承诺函》。2016 年 9 月，满金实业、瀚金实业、润金商贸、滔金贸易出具了《避免同业竞争承诺函》。报告期，承诺人 执行上述承诺，未有违背。2020 年 2 月 17 日滔金贸易已完成注销、2020 年 10 月 28 日翰金实业已完成 注销、2020 年 12 月 23 日润金商贸已完成注销。 2、公司股东及实际控制人作出关于规范关联交易的承诺，为规范关联交易，公司股东及实际控制 人作出了《关于规范关联交易承诺函》。报告期内，承诺人执行上述承诺，未有违背。 3、关于控股股东、实际控制人避免资金占用的承诺书，为避免控股股东、实际控制人除公司以外 的其他全资、控股子公司和实际控制的企业利用关联关系占用公司资金损害公司、公司股东及其他利益 相关人的合法权益，控股股东、实际控制人出具《关于资金占用等事项的承诺书》。报告期内，承诺人 执行上述承诺，未有违背。 4、公司董事、监事、高级管理人员、核心技术人员与公司签订重要协议或做出的重要承诺，(1)在 公司任职并领薪的董事、监事、高级管理人员、核心技术人员均与公司签订了《劳动合同书》及《商业 保密及竞业禁止协议》。除此以外，公司董事、监事、高级管理人员未与公司签订其他任何协议。（2） 公司全体董事、监事、高级管理人员、核心技术人员于 2016 年 8 月作出了《避免同业竞争的承诺函》、 《规范关联交易承诺函》等承诺。 5、公司及公司实际控制人、控股股东关于缴纳社保相关事宜的承诺函，金浔股份及其实际控制人、 控股股东出具《关于员工社会保险的承诺函》。报告期内，承诺人执行上述承诺，按时为公司员工缴纳 社会保险。 (七) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产名称 资产类别 权利受限类 型 账面价值 占总资产的比 例% 发生原因 土地使用权 无形资产 抵押 2,424,012.13 0.68% 子公司荣兴投资以 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 40 自有土地使用权抵 押获取银行贷款，贷 款总额合计 2774.75 万元人民币 总计 - - 2,424,012.13 0.68% - 资产权利受限事项对公司的影响： 子公司荣兴投资以自有土地使用权抵押获取银行贷款，贷款总额合计 2774.75 万元人民币。荣兴投 资生产经营正常，预计可以按期还款，对公司的生产经营无重大不利影响。 第六节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 19,676,353 31.54% 1,967,635 21,643,988 31.54% 其中：控股股东、实际控制 人 14,233,488 22.81% 1,366,479 15,599,967 22.73% 董事、监事、高管 核心员工 有限售 条件股 份 有限售股份总数 42,713,667 68.46% 4,271,367 46,985,034 68.46% 其中：控股股东、实际控制 人 42,713,667 68.46% 4,271,367 46,985,034 68.46% 董事、监事、高管 核心员工 总股本 62,390,020 - 6,239,002 68,629,022 - 普通股股东人数 58 股本结构变动情况： √适用 □不适用 根据公司 2021 年 4 月 29 日披露的 2020 年年度报告，截至 2020 年 12 月 31 日，挂牌公司合并报表 归属于母公司的未分配利润为 79,449,759.91 元，母公司未分配利润为 16,207,391.43 元。母公司资本 公积为 460,472.28 元（其中股票发行溢价形成的资本公积为 0.00 元，其他资本公积为 460,472.28 元）。 公司本次权益分派预案如下：公司目前总股本为 62,390,020 股，拟以权益分派实施时股权登记日应分 配股数为基数，以未分配利润向全体股东每 10 股送红股 1 股，每 10 股派发现金红利 1 元（含税）。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 41 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股 东 名 称 期初持股 数 持股变动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持有 的质押股 份数量 期 末 持 有 的 司 法 冻 结 股 份 数 量 1 袁荣 56,895,455 5,689,546 62,585,001 91.1932% 46,985,034 15,599,967 34,219,800 0 2 吉 安 县 合 励 投 资 管 理 中 心 （ 有 限 合 伙） 5,438,465 543,846 5,982,311 8.7169% 0 5,982,311 0 0 3 郭 利 磊 0 2,600 2,600 0.0038% 0 2,600 0 0 4 李 林 祥 1,100 1,210 2,310 0.0034% 0 2,310 0 0 5 段 春 晓 1,100 110 1,210 0.0018% 0 1,210 0 0 6 袁 小 叶 1,100 110 1,210 0.0018% 0 1,210 0 0 7 陈 彰 涛 1,100 110 1,210 0.0018% 0 1,210 0 0 8 宣 继 涛 1,100 110 1,210 0.0018% 0 1,210 0 0 9 周 彦 宏 1,100 110 1,210 0.0018% 0 1,210 0 0 10 沈滨 1,100 110 1,210 0.0018% 0 1,210 0 0 合计 62,341,620 6,237,862 68,579,482 99.9281% 46,985,034 21,594,448 34,219,800 0 普通股前十名股东间相互关系说明： 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 42 袁荣直接持有公司 62,585,001 股，通过吉安县合励投资管理中心（有限合伙）间接持有 5,982,311 股，同时为合励投资执行合伙人（GP），袁荣合计可控制公司 99.9101%表决权，为公司 控股股东、实际控制人。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是 □否 袁荣直接持有公司 62,585,001 股，通过吉安县合励投资管理中心（有限合伙）间接持有 5,982,311 股，同时为合励投资执行合伙人（GP），袁荣合计可控制公司 99.9101%表决权，为公司控股股东、实际 控制人。 袁荣，男，1984 年 1 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士学历。2009 年 7 月，毕业于昆 明理工大学经济管理专业，取得专科学历；2014 年 1 月，毕业于云南大学法学专业，取得本科学历；2016 年 10 月，毕业于长江商学院，取得 MBA 硕士学位。2005 年 7 月至 2007 年 1 月，任昆明鼎世祥商贸有限 公司副总经理；2007 年 1 月至 2009 年 12 月，任昆明锦泽商贸有限公司业务部总经理；2010 年 1 月至 2016 年 6 月，任有限公司总经理；2016 年 4 月至今，任合励投资执行事务合伙人；2016 年 6 月至今， 任股份公司董事长、总经理。 报告期内公司控股股东、实际控制人无变动。 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 （一） 报告期内普通股股票发行情况 □适用 √不适用 （二） 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 43 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序 号 贷款 方式 贷款提 供方 贷 款 提 供 方 类 型 贷款规模 存续期间 利息率 起始日期 终止日期 1 委托贷 款 华夏银行 广福支行 银行 3,000,000.00 2020 年 5 月 9 日 2022 年 5 月 8 日 8% 2 流动资 金 呈贡华夏 村镇银行 银行 1,000,000.00 2020 年 10 月 30 日 2021 年 1 月 30 日 9.5% 3 流动资 金 呈贡华夏 村镇银行 银行 2,200,000.00 2021 年 1 月 12 日 2021 年 4 月 12 日 9.5% 4 流动资 金 呈贡华夏 村镇银行 银行 5,000,000.00 2021 年 6 月 7 日 2022 年 6 月 7 日 7.5% 5 国内信 用证 华夏银行 广福支行 银行 3,620,000.00 2020 年 5 月 14 日 2021 年 5 月 14 日 0% 6 银 行 承 兑汇票 广发银行 第一支行 银行 2,500,000.00 2020 年 7 月 19 日 2021 年 7 月 19 日 0% 7 流 动 资 金贷款 官渡农村 合作银行 关上支行 银行 15,000,000.00 2020 年 11 月 18 日 2021 年 11 月 4 日 6.5% 8 流 动 资 金贷款 官渡农村 合作银行 关上支行 银行 5,000,000.00 2020 年 9 月 2 日 2021 年 9 月 2 日 6.5% 9 流 动 资 金贷款 官渡农村 合作银行 关上支行 银行 4,500,000.00 2020 年 12 月 9 日 2021 年 12 月 9 日 4.0% 10 流 动 资 金贷款 宁波通商 银行上海 分行 银行 3,000,000.00 2020 年 4 月 7 日 2021 年 4 月 6 日 6.3% 11 流 动 资 金贷款 建设银行 吴中路支 银行 1,531,000.00 2021 年 6 月 9 日 2022 年 6 月 8 日 4.25% 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 44 行 12 流 动 资 金贷款 兴业银行 拉萨支行 银行 18,000,000.00 2021 年 7 月 20 日 2022 年 7 月 19 日 3.85% 13 银 行 承 兑汇票 兴业银行 翠湖支行 银行 1,000,000.00 2020 年 5 月 7 日 2021 年 5 月 7 日 0% 14 流 动 资 金贷款 中国银行 娄山关路 支行 银行 1,000,000.00 2021 年 8 月 30 日 2022 年 8 月 29 日 4.35% 15 流 动 资 金贷款 中国银行 娄山关路 支行 银行 27,000.00 2021 年 8 月 31 日 2022 年 8 月 30 日 4.35% 16 流 动 资 金贷款 工商银行 上海市漕 河经开区 支行 银行 2,600,000.00 2021 年 8 月 13 日 2022 年 2 月 9 日 4.15% 17 流 动 资 金贷款 上海农商 行淞南支 行 银行 3,000,000.00 2021 年 11 月 9 日 2022 年 11 月 8 日 4.47% 18 流 动 资 金贷款 官渡农村 合作银行 关上支行 银行 100,000.00 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 8 日 6.5% 19 流 动 资 金贷款 官渡农村 合作银行 关上支行 银行 2,000,000.00 2021 年 12 月 15 日 2022 年 12 月 8 日 6.5% 20 流 动 资 金贷款 官渡农村 合作银行 关上支行 银行 4,500,000.00 2021 年 12 月 21 日 2022 年 12 月 8 日 4.0% 21 流 动 资 金贷款 中国银行 拉萨经开 区支行 银行 1,500,000.00 2021 年 3 月 5 日 2021 年 3 月 4 日 1.85% 22 流 动 资 金贷款 ECOBank 银行 6,458,400.00 2020 年 8 月 27 日 2021 年 8 月 25 日 10% 23 流 动 资 金贷款 ECOBank 银行 19,375,200.00 2021 年 9 月 30 日 2024 年 9 月 30 日 9.5% 24 流 动 资 金贷款 BPCBank 银行 1,913,992.18 2020 年 5 月 20 日 2022 年 5 月 19 日 0.99% 25 国 际 信 用证 官渡农村 合作银行 关上支行 银行 645,840.00 2021 年 11 月 5 日 2021 年 11 月 30 日 0% 合计 - - - 108,471,432.18 - - - 说明： 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 45 1、以上汇总统计口径为合并报范围内； 2、实际控制人袁荣控制的企业上海益斯麦实业有限公司委托华夏银行广福支行向云南金浔资 源股份有限公司放款 300 万元。 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 √适用 □不适用 单位：元或股 股利分配日期 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 2021 年 5 月 28 日 1 1 0 合计 1 1 0 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 √适用 □不适用 单位：元或股 项目 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 年度分配预案 1 5 0 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 46 第七节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 袁荣 董事长、总经理 男 1984 年 1 月 2019 年 8 月 2 日 2022 年 8 月 2 日 袁梅 董事、董事会秘书 女 1985 年 11 月 2019 年 8 月 2 日 2022 年 8 月 2 日 羊永昌 董事、财务总监 男 1977 年 11 月 2019 年 8 月 2 日 2022 年 8 月 2 日 吕继学 董事、财务经理 男 1979 年 2 月 2019 年 8 月 2 日 2022 年 8 月 2 日 李海 董事、财务主管 男 1988 年 9 月 2019 年 8 月 2 日 2022 年 8 月 2 日 严磊 监事会主席、业务支持部经理 男 1990 年 12 月 2019 年 8 月 2 日 2022 年 8 月 2 日 朱知明 职工代表监事、业务总监 男 1992 年 10 月 2021 年 7 月 26 日 2022 年 8 月 2 日 李金花 监事、业务员 女 1992 年 11 月 2020 年 8 月 27 日 2022 年 8 月 2 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 袁荣与袁梅系兄妹关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持有 股票期权 数量 期末被授 予的限制 性股票数 量 袁荣 董事长、总经理 56,895,455 5,689,546 62,585,001 91.1932% 0 0 合计 - 56,895,455 - 62,585,001 91.1932% 0 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： √适用 □不适用 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 47 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 栾莉琼 职工代表监事、会计 离任 无 离职 朱知明 业务总监 新任 职工代表监事、业务总监 新任 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： √适用 □不适用 朱知明，男，1992 年 10 月出生，无境外永久居留权，本科学历。2016 年 6 月毕业于云南红河学院 冶金工程专业。2016 年 7 月至 2018 年 12 月任金浔公司业务跟单（兼党支部宣传委员），2019 年 1 月 至 2021 年 4 月任公司物流质检员（兼支部组织委员），2021 年 5 月至 2022 年 1 月 14 日，任公司铅锌 事业部总监（兼支部组织委员），2022 年 1 月 15 日至今任公司业务总监、职工代表监事（兼支部组织 委员）。 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 管理人员 24 4 0 28 生产人员 150 45 0 209 技术人员 3 0 0 3 销售人员 9 18 0 26 财务人员 12 7 0 17 行政人员 8 64 0 84 员工总计 206 138 0 367 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 1 4 本科 30 53 专科 22 20 专科以下 153 290 员工总计 206 367 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 公司建立了完整的薪酬制度，根据员工发展阶段及岗位类型制定培训计划，报告期内无离退休人员。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 48 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 49 第八节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 第九节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 □是 √否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》等相关法律法规及规 范性文件的规定，不断完善法人治理结构，建立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。公司股 东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按照相关法律 法规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度 规定的程序和规则进行。截止报告期末，未出现重大违法、违纪现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的 职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 报告期内，公司建立了规范的治理结构，股东大会、董事会、监事会和管理层均严格按照《公司法》 等法律法规及全国中小企业股份转让系统有限责任公司相关规定和要求，履行各自权利和义务，公司重 大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规范运行。公司按照章程规 定定期召开“三会”会议，公司股东、董事、监事均能按照要求出席权参加相关会议，并履行相关权利 和义务，确保每次会议程序合法、内容有效，保护了公司及股东的正当权益。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 50 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司建立了规范的公司治理结构，股东大会、董事会、监事会、管理层均按照《公司法》 等法律、法规的要求，履行各自的权利和义务。在公司重要的人事变动、对外投资、融资关联交易、担 保等事项上均规范操作，杜绝出现违法违规情况。截至报告期末，公司重大决策运作情况良好。 4、 公司章程的修改情况 报告期内未进行公司章程修改。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 3 6 2 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司三会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，公司信息披露工作严格 遵守相关法律、法规的规定，保证真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 (三) 公司治理改进情况 公司一直努力致力于完善公司内部治理结构，提升公司治理水平的工作，并按照相关法律法规，结 合公司的实际情况，逐步建立健全股东大会，董事会，监事会三会运作制度，及明晰的决策授权体系； 同时公司也加强了对内部各项制度的建设，为公司的内部控制与治理提供了基础的制度保障。 (四) 投资者关系管理情况 强化公司投资者关系管理理念，完善公司内部治理，按照监管机构及相关制度要求，制定公司投资 者关系管理制度，使投资者关系管理有章可循、有法可依。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 公司监事会在报告期内的监督活动中，未发现公司存在重大风险事项，监事会对本年度的监督事项 无异议。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 51 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司在业务、人员、资产、机构、财务等方面做到了完全独立，具有完全独立完整的业务体系及自 主经营能力，并承担相应的责任与风险。 具体情况如下： （一）业务独立：公司以铜精矿、阴极铜的生产和销售为主，以铜精矿等有色金属矿石贸易为辅，是集 选矿、冶炼、贸易、产业互联网运营等为一体的有色金属矿产全产业链运营商。公司具有完整的业务流 程、独立的生产经营场所以及独立的采购、销售系统，在业务上已与控股股东、实际控制人及其控制的 其他企业完全分开、相互独立。 （二）资产独立：股份公司由有限公司整体变更设立后，原有限公司所有的资产、资源已完整进入股份 公司，公司具备与经营有关的独立的、完整的业务体系及相关资产。不存在主要资产被控股股东、实际 控制人占用的情形，公司资产独立。 （三）人员独立：公司董事、监事和高级管理人员均系按照《公司法》、《公司章程》等规定的程序产生， 不存在股东违规干预公司人事任免的情形。公司总经理、财务总监、董事会秘书等高级管理人员及财务 人员均在公司领取薪酬，不存在在控股股东、实际控制人控制的除公司及其全资子公司以外的其他企业 中担任除董事、监事以外的其他职务，也不存在在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业处领薪的 情形。公司人员独立。 （四）财务独立：公司设有独立的财务会计部门，建立了独立的财务核算体系，能够独立作出财务决策， 具有规范的财务会计制度及财务管理制度；公司在银行独立开户，不存在与控股股东、实际控制人及其 控制的其他企业共用银行账户的情形；公司依法独立纳税，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的 其他企业混合纳税的情形。因此，公司财务与公司控股股东、实际控制人及其控制下的其他企业分开， 公司财务独立。 （五）机构独立：公司已经建立起独立完整的组织结构，建立了股东大会、董事会、监事会和高级管理 层组成的公司治理架构，并拥有独立的职能部门。各职能部门、子公司之间分工明确、各司其职，保证 了公司运转顺利。公司建立了健全的内部经营管理机构，独立行使经营管理职权，与控股股东、实际控 制人及其控制的其他企业间不存在机构混同的情形。因此，公司机构与控股股东、实际控制人及其控制 下的其他企业分开，公司机构独立。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 52 (三) 对重大内部管理制度的评价 公司已建立一套较健全的会计核算体系、财务管理和风险控制等内部控制管理制度，能够满足公司 当前发展需要，同时公司将根据发展情况，不断更新和完善相关制度，保障公司机制健康平稳运行。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司未发生重大年度报告会计差错、重大遗漏信息等情况。截至 2021 年度末，公司尚 未建立《年度报告重大差错责任追究制度》，未来公司将根据《公司法》、《会计法》、《全国中小企业股 份转让系统挂牌公司信息披露细则》等法律、法规及其他规范性文件，适时建立《年报信息披露重大差 错责任追究制度》。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 □适用 √不适用 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 53 第十节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 容诚审字[2022]230Z2020 号 审计机构名称 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市西城区阜成门外大街 22 号 1 幢外经贸大厦 901-22 至 901-26 审计报告日期 2022 年 4 月 25 日 签字注册会计师姓名及连续签 字年限 俞国徽 童波 丁超 1 年 1 年 1 年 年 会计师事务所是否变更 是 会计师事务所连续服务年限 1 年 会计师事务所审计报酬 50 万元 审计报告 容诚审字[2022]230Z2020 号 云南金浔资源股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了云南金浔资源股份有限公司（以下简称金浔股份）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日 的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金浔股份 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审 计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于金浔股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为 发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 54 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以 对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （三） 收入确认 1、事项描述 相关信息披露详见财务报表附注五、32 金浔股份的营业收入主要来自有色矿产产品冶炼、贸易及生产销售。2021 年度，金浔股份营业收入 金额为人民币 1,001,628,756.33 元。 根据金浔股份公司与其客户的销售合同，属于某一时点履行履约义务，金浔股份在将矿产品交付给 客户并取得经客户确认的计量单及产品品位化验单后，按合同约定的计价方式计算确认收入。 由于营业收入是金浔股份关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目 标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。 2、审计应对 我们对收入确认实施的相关程序包括： （1）获取金浔股份销售与收入确认相关的内部控制制度，了解和评价内部控制的设计并实施穿行 测试检查确认相关内控制度得到有效执行； （2）执行分析性程序，并通过访谈公司管理层了解收入增减变动的具体原因，据此确认审计重点； （3）对营业收入及毛利率按月度、产品、客户实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并 查明波动原因； （4）检查销售合同等资料，识别与商品所有权相关风险报酬转移相关的合同条款与条件，评价金 浔股份收入确认符合企业会计准则的要求； （5）获取金浔股份销售明细表并检查销售合同、订单、销售发票、运输单、过磅单、化验单、化 验资料、结算单等资料，确认金浔股份收入确认按公司收入确认政策一贯执行； （6）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额； （7）执行截止性测试，在资产负债表日前后记录的收入交易中选取样本，核对过磅单、化验单、 结算单等资料，确认收入被记录于适当的会计期间。 （8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持金浔股份管理层关于收入确认的相关判断，营业收 入符合其收入确认的会计政策。 （四） 成本确认 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 55 1、事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三（十九）、附注五（二） 2021 年度，金浔股份营业成本金额为人民币 850,679,059.15 元。 根据金浔股份的业务模式。可能需要在与供应商结算之前对营业成本进行暂估确认。 由于营业成本暂估金额涉及金浔股份公司管理层判断，因此我们将成本确认确定为关键审计事项。 2、审计应对 针对成本确认，我们实施的审计程序主要包括： （1）获取金浔股份成本确认相关的内部控制制度，了解和评价内部控制的设计并实施穿行测试检 查确认相关内控制度得到有效执行； （2）检查合同协议，了解金浔股份的采购政策，并对合同关键条款进行分析，判断暂估采购金额 是否符合合同的相关规定，成本确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求； （3）执行细节测试，检查采购合同、采购订单、采购发票、运输单、过磅单、化验单、结算资料 等支撑性证据，并对应付账款、预付款项执行函证程序； （4）以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业成本核对过磅单、化验单、结算资料等支撑性文 件，评价营业成本是否在恰当期间确认。 （5）检查与营业成本相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持金浔股份管理层关于营业成本确认的相关判断，营 业成本在财务报表附注中所作出的披露是恰当的。 三、其他信息 金浔股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括金浔股份 2021 年度报告中涵 盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务 报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要 的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 56 在编制财务报表时，管理层负责评估金浔股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适 用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金浔股份、终止运营或别无其他现实的选择。 金浔股份治理层（以下简称治理层）负责监督金浔股份的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包 含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大 错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务 报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行 以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些 风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意 遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错 误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对 金浔股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露； 如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致金浔股份不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就金浔股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审 计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计 中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为 影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 57 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计 事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在 审计报告中沟通该事项。 容诚会计师事务所中国注册会计师： （特殊普通合伙）俞国徽（项目合伙人） 中国·北京中国注册会计师： 童波 中国注册会计师： 丁超 2022 年 4 月 25 日 二、 财务报表 （一） 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 五、1 27,001,300.46 24,951,381.85 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 五、2 380,003.33 64,734.93 应收票据 应收账款 五、3 44,848,973.34 70,932,959.56 应收款项融资 预付款项 五、4 29,555,604.25 27,875,737.90 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 五、5 60,635,553.57 27,184,878.34 其中：应收利息 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 58 应收股利 买入返售金融资产 存货 五、6 81,266,845.37 45,701,501.16 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、7 5,703,165.72 4,091,326.62 流动资产合计 249,391,446.04 200,802,520.36 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 五、8 14,819,163.03 2,065,210.33 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 五、9 27,990,628.16 21,038,517.31 在建工程 五、10 51,596,247.45 401,326.89 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 五、11 1,947,953.00 无形资产 五、12 4,439,752.71 1,216,353.27 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 五、13 4,378,913.82 3,515,755.29 其他非流动资产 五、14 1,557,445.72 1,705,891.17 非流动资产合计 106,730,103.89 29,943,054.26 资产总计 356,121,549.93 230,745,574.62 流动负债： 短期借款 五、15 39,585,251.70 19,842,183.51 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 五、16 232,506.40 55,207.93 应付票据 五、17 3,500,000.00 应付账款 五、18 32,570,107.81 40,681,951.60 预收款项 合同负债 五、19 3,804,831.98 5,399,527.26 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 59 代理承销证券款 应付职工薪酬 五、20 5,902,359.44 2,530,880.60 应交税费 五、21 11,987,765.59 19,046,187.63 其他应付款 五、22 5,756,715.12 6,336,340.30 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 五、23 10,317,323.14 600,642.12 其他流动负债 五、24 283,090.62 369,423.94 流动负债合计 110,439,951.80 98,362,344.89 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 五、25 12,310,247.26 4,480,738.88 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 五、26 1,136,399.92 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 五、13 95,000.83 16,183.73 其他非流动负债 非流动负债合计 13,541,648.01 4,496,922.61 负债合计 123,981,599.81 102,859,267.50 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、27 68,629,022.00 62,390,020.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、28 1,636,534.38 383,985.38 减：库存股 其他综合收益 五、29 -14,986,775.12 -12,253,351.36 专项储备 盈余公积 五、30 7,135,632.28 2,634,495.21 一般风险准备 未分配利润 五、31 169,725,536.58 74,731,157.89 归属于母公司所有者权益（或 股东权益）合计 232,139,950.12 127,886,307.12 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合 232,139,950.12 127,886,307.12 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 60 计 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 356,121,549.93 230,745,574.62 法定代表人：袁荣主管会计工作负责人：羊永昌会计机构负责人：羊永昌 （二） 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 1 5,111,640.16 13,272,279.70 交易性金融资产 衍生金融资产 2 380,003.33 64,734.93 应收票据 应收账款 3 38,374,772.10 53,218,327.05 应收款项融资 预付款项 4 24,513,602.11 27,606,805.40 其他应收款 5 48,012,702.41 4,500,817.77 其中：应收利息 应收股利 34,600,000.00 买入返售金融资产 存货 6 2,730,553.89 14,094,834.07 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 119,123,274.00 112,757,798.92 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 7 89,662,561.96 79,380,210.28 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 8 524,764.86 441,032.79 在建工程 9 585,899.98 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 10 1,258,877.72 无形资产 11 181,027.78 218,582.20 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 61 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 12 1,006,153.65 1,366,585.10 其他非流动资产 非流动资产合计 93,219,285.95 81,406,410.37 资产总计 212,342,559.95 194,164,209.29 流动负债： 短期借款 13 11,651,156.96 14,139,097.23 交易性金融负债 衍生金融负债 14 232,506.40 55,207.93 应付票据 - 3,500,000.00 应付账款 15 19,071,293.08 57,872,982.86 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 16 4,051,317.00 1,730,585.06 应交税费 17 7,413,843.30 14,430,395.34 其他应付款 18 39,769,245.62 10,040,973.10 其中：应付利息 应付股利 合同负债 19 2,004,388.80 3,932,203.07 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 20 3,007,333.33 - 其他流动负债 21 260,570.54 359,532.63 流动负债合计 87,461,655.03 106,060,977.22 非流动负债： 长期借款 22 3,007,333.33 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 23 933,821.34 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 24 95,000.83 16,183.73 其他非流动负债 非流动负债合计 1,028,822.17 3,023,517.06 负债合计 88,490,477.20 109,084,494.28 所有者权益（或股东权益）： 股本 25 68,629,022.00 62,390,020.00 其他权益工具 其中：优先股 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 62 永续债 资本公积 26 460,471.28 460,472.28 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 27 9,266,235.21 4,765,098.14 一般风险准备 未分配利润 28 45,496,354.26 17,464,124.59 所有者权益（或股东权益）合 计 123,852,082.75 85,079,715.01 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 212,342,559.95 194,164,209.29 （三） 合并利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 1,001,628,756.33 876,489,297.80 其中：营业收入 五、32 1,001,628,756.33 876,489,297.80 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 895,213,897.19 836,327,205.22 其中：营业成本 五、32 850,679,059.15 802,483,100.96 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、33 826,869.59 542,337.31 销售费用 五、34 7,573,440.24 3,921,011.53 管理费用 五、35 30,551,897.12 17,107,477.80 研发费用 五、36 3,404,207.96 210,445.40 财务费用 五、37 2,178,423.13 12,062,832.22 其中：利息费用 5,570,647.38 3,399,326.43 利息收入 149,874.94 117,701.27 加：其他收益 五、38 529,657.92 1,111,129.16 投资收益（损失以“-”号填列） 五、39 12,124,644.32 347,865.13 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 63 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 12,919,385.81 1,814,107.49 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五、40 187,549.93 31,006.68 信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、41 -1,518,871.36 -1,969,670.41 资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、42 -292,348.14 资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、43 2,247.51 - 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 117,740,087.46 39,390,075.00 加：营业外收入 五、44 87,154.41 0.99 减：营业外支出 五、45 532,159.63 107,263.73 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 117,295,082.24 39,282,812.26 减：所得税费用 五、46 5,321,562.48 2,091,619.66 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 111,973,519.76 37,191,192.60 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 111,973,519.76 37,191,192.60 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） 111,973,519.76 37,191,192.60 六、其他综合收益的税后净额 -2,733,423.76 -2,964,684.76 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 -2,733,423.76 -2,964,684.76 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 -2,733,423.76 -2,964,684.76 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金 额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 -2,733,423.76 -2,964,684.76 （7）其他 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 64 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 109,240,096.00 34,226,507.84 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 109,240,096.00 34,226,507.84 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 1.63 0.54 （二）稀释每股收益（元/股） 1.63 0.54 法定代表人：袁荣主管会计工作负责人：羊永昌会计机构负责人：羊永昌 （四） 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业收入 十四、4 632,600,167.25 553,785,451.28 减：营业成本 十四、4 603,599,745.99 535,444,851.27 税金及附加 610,276.23 244,785.85 销售费用 3,806,993.52 1,391,052.43 管理费用 8,331,409.88 5,073,255.00 研发费用 - - 财务费用 3,128,958.96 3,853,829.28 其中：利息费用 3,593,010.15 2,851,698.21 利息收入 87,769.51 52,276.64 加：其他收益 216,857.04 235,128.33 投资收益（损失以“-”号填列） 十四、5 33,805,306.25 11,539,343.26 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 187,549.93 31,006.68 信用减值损失（损失以“-”号填列） 1,381,555.54 -2,041,078.82 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 2,247.51 - 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 48,716,298.94 17,542,076.90 加：营业外收入 1,654.07 - 减：营业外支出 54,095.15 30,000.00 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 48,663,857.86 17,512,076.90 减：所得税费用 3,652,487.12 1,156,062.23 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 45,011,370.74 16,356,014.67 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 65 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 45,011,370.74 16,356,014.67 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 45,011,370.74 16,356,014.67 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） （五） 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,125,707,364.52 935,100,288.55 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 66 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、48 2,562,768.28 2,982,554.85 经营活动现金流入小计 1,128,270,132.80 938,082,843.40 购买商品、接受劳务支付的现金 982,633,986.64 872,688,792.78 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 25,178,301.88 16,021,573.61 支付的各项税费 22,682,678.05 6,094,414.89 支付其他与经营活动有关的现金 五、48 45,620,831.36 11,775,361.44 经营活动现金流出小计 1,076,115,797.93 906,580,142.72 经营活动产生的现金流量净额 52,154,334.87 31,502,700.68 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 303,125.05 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 收到其他与投资活动有关的现金 五、48 149,874.94 117,701.27 投资活动现金流入小计 452,999.99 117,701.27 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 65,535,674.63 1,801,529.21 投资支付的现金 4,507,240.28 3,387,246.81 质押贷款净增加额 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 五、48 2,466,980.60 664,315.33 投资活动现金流出小计 72,509,895.51 5,853,091.35 投资活动产生的现金流量净额 -72,056,895.52 -5,735,390.08 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 36,773,871.38 - 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 36,773,871.38 - 偿还债务支付的现金 - 18,080,603.31 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 11,809,649.38 6,235,236.43 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 五、48 2,706,043.91 3,008,040.21 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 67 筹资活动现金流出小计 14,515,693.29 27,323,879.95 筹资活动产生的现金流量净额 22,258,178.09 -27,323,879.95 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,194,301.17 -10,936,896.13 五、现金及现金等价物净增加额 4,549,918.61 -12,493,465.48 加：期初现金及现金等价物余额 22,451,381.85 34,944,847.33 六、期末现金及现金等价物余额 27,001,300.46 22,451,381.85 法定代表人：袁荣主管会计工作负责人：羊永昌会计机构负责人：羊永昌 （六） 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 723,408,955.42 622,343,956.36 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金 29,946,783.63 235,128.33 经营活动现金流入小计 753,355,739.05 622,579,084.69 购买商品、接受劳务支付的现金 705,843,594.69 608,673,781.40 支付给职工以及为职工支付的现金 13,404,300.07 8,381,320.54 支付的各项税费 5,363,421.53 3,530,070.63 支付其他与经营活动有关的现金 6,148,542.76 6,107,068.07 经营活动现金流出小计 730,759,859.05 626,692,240.64 经营活动产生的现金流量净额 22,595,880.00 -4,113,155.95 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 - 13,000,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 3,539.82 - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 87,769.51 52,276.64 投资活动现金流入小计 91,309.33 13,052,276.64 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 859,517.44 92,707.99 投资支付的现金 14,987,774.51 2,648,544.15 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 15,847,291.95 2,741,252.14 投资活动产生的现金流量净额 -15,755,982.62 10,311,024.50 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 68 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 2,487,940.27 14,830,833.36 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 9,832,012.15 5,687,608.21 支付其他与筹资活动有关的现金 818,550.39 321,509.43 筹资活动现金流出小计 13,138,502.81 20,839,951.00 筹资活动产生的现金流量净额 -13,138,502.81 -20,839,951.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 637,965.89 -552,331.87 五、现金及现金等价物净增加额 -5,660,639.54 -15,194,414.32 加：期初现金及现金等价物余额 10,772,279.70 25,966,694.02 六、期末现金及现金等价物余额 5,111,640.16 10,772,279.70 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 69 （七） 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工 具 资本 公积 减： 库存 股 其他综合收益 专 项 储 备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上 年期末 余额 62,390,020.00 - - - 383,985.38 - -12,253,351.36 - 2,634,495.21 74,731,157.89 127,886,307.12 加：会 计 政 策 变 更 前 期差错 更正 同 一控制 下企业 合并 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 70 其 他 二、本 年期初 余额 62,390,020.00 - - - 383,985.38 - -12,253,351.36 - 2,634,495.21 74,731,157.89 127,886,307.12 三、本 期增减 变动金 额（减 少 以 “－” 号 填 列） 6,239,002.00 - - - 1,252,549.00 - -2,733,423.76 - 4,501,137.07 94,994,378.69 104,253,643.00 （一） 综合收 益总额 -2,733,423.76 111,973,519.76 109,240,096.00 （二） 所有者 投入和 减少资 本 - - - - 1,252,549.00 - - - - - 1,252,549.00 1.股东 投入的 普通股 2.其他 权益工 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 71 具持有 者投入 资本 3.股份 支付计 入所有 者权益 的金额 4.其他 1,252,549.00 1,252,549.00 （三） 利润分 配 - - - - - - - - 4,501,137.07 -10,740,139.07 -6,239,002.00 1.提取 盈余公 积 4,501,137.07 -4,501,137.07 - 2.提取 一般风 险准备 3.对所 有 者 （或股 东）的 分配 -6,239,002.00 -6,239,002.00 4.其他 - （四） 所有者 6,239,002.00 - - - - - - - - -6,239,002.00 - 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 72 权益内 部结转 1.资本 公积转 增资本 （或股 本） 2.盈余 公积转 增资本 （或股 本） 3.盈余 公积弥 补亏损 4.设定 受益计 划变动 额结转 留存收 益 5.其他 综合收 益结转 留存收 益 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 73 6.其他 6,239,002.00 -6,239,002.00 - （五） 专项储 备 - - - - - - - - - - - 1.本期 提取 - 2.本期 使用 - （六） 其他 - 四、本 年期末 余额 68,629,022.00 - - - 1,636,534.38 - -14,986,775.12 - 7,135,632.28 169,725,536.58 232,139,950.12 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工 具 资本 公积 减： 库存 股 其他综合收益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上 年期末 余额 56,718,200.00 322,949.20 -9,288,666.60 998,893.74 47,683,296.76 96,434,673.10 加：会 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 74 计 政 策 变 更 前 期差错 更正 同 一控制 下企业 合并 其 他 二、本 年期初 余额 56,718,200.00 322,949.20 -9,288,666.60 998,893.74 47,683,296.76 96,434,673.10 三、本 期增减 变动金 额（减 少 以 “－” 号 填 列） 5,671,820.00 - - - 61,036.18 - -2,964,684.76 - 1,635,601.47 27,047,861.13 31,451,634.02 （一） -2,964,684.76 37,191,192.60 34,226,507.84 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 75 综合收 益总额 （二） 所有者 投入和 减少资 本 - - - - 61,036.18 - - - - - 61,036.18 1.股东 投入的 普通股 2.其他 权益工 具持有 者投入 资本 3.股份 支付计 入所有 者权益 的金额 4.其他 61,036.18 61,036.18 （三） 利润分 配 - - - - - - - - 1,635,601.47 -4,471,511.47 -2,835,910.00 1.提取 盈余公 1,635,601.47 -1,635,601.47 - 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 76 积 2.提取 一般风 险准备 3.对所 有 者 （或股 东）的 分配 -2,835,910.00 -2,835,910.00 4.其他 （四） 所有者 权益内 部结转 5,671,820.00 - - - - - - - - -5,671,820.00 - 1.资本 公积转 增资本 （或股 本） 2.盈余 公积转 增资本 （或股 本） 3.盈余 公积弥 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 77 补亏损 4.设定 受益计 划变动 额结转 留存收 益 5.其他 综合收 益结转 留存收 益 6.其他 5,671,820.00 -5,671,820.00 （五） 专项储 备 1.本期 提取 2.本期 使用 （六） 其他 四、本 年期末 余额 62,390,020.00 - - - 383,985.38 - -12,253,351.36 - 2,634,495.21 74,731,157.89 127,886,307.12 法定代表人：袁荣主管会计工作负责人：羊永昌会计机构负责人：羊永昌 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 78 （八） 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 股本 其他权益工 具 资本公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 62,390,020.00 - - - 460,472.28 - - - 4,765,098.14 17,464,124.59 85,079,715.01 加：会计政策变更 前期差错更正 145,162.85 1,256,733.16 1,401,896.01 其他 二、本年期初余额 62,390,020.00 - - - 460,472.28 - - - 4,765,098.14 17,464,124.59 85,079,715.01 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 6,239,002.00 - - - -1.00 - - - 4,501,137.07 28,032,229.67 38,772,367.74 （一）综合收益总额 - 45,011,370.74 45,011,370.74 （二）所有者投入和减少 资本 - - - - -1.00 - - - - -1.00 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者 投入资本 3.股份支付计入所有者 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 79 权益的金额 4.其他 -1.00 -1 （三）利润分配 - - - - - - - - 4,501,137.07 -10,740,139.07 -6,239,002.00 1.提取盈余公积 4,501,137.07 -4,501,137.07 - 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的 分配 -6,239,002.00 -6,239,002.00 4.其他 （四）所有者权益内部结 转 6,239,002.00 - - - - - - - - -6,239,002.00 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额 结转留存收益 5.其他综合收益结转留 存收益 6.其他 6,239,002.00 -6,239,002.00 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 68,629,022.00 - - - 460,471.28 - - - 9,266,235.21 45,496,354.26 123,852,082.75 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 80 项目 2020 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专 项 储 备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 56,718,200.00 460,472.28 3,196,637.43 11,906,440.73 72,281,750.44 加：会计政策变更 前期差错更正 -67,140.76 -654,999.34 -722,140.10 其他 二、本年期初余额 56,718,200.00 - - - 460,472.28 - - - 3,129,496.67 11,251,441.39 71,559,610.34 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 5,671,820.00 - - - - - - - 1,635,601.47 6,212,683.20 13,520,104.67 （一）综合收益总额 - 16,356,014.67 16,356,014.67 （二）所有者投入和减少资 本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投 入资本 3.股份支付计入所有者权 益的金额 4.其他 （三）利润分配 - - - - - - - - 1,635,601.47 -4,471,511.47 -2,835,910.00 1.提取盈余公积 1,635,601.47 -1,635,601.47 - 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分 -2,835,910.00 -2,835,910.00 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 81 配 4.其他 （四）所有者权益内部结转 5,671,820.00 - - - - - - - - -5,671,820.00 - 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 5,671,820.00 -5,671,820.00 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 62,390,020.00 - - - 460,472.28 - - - 4,765,098.14 17,464,124.59 85,079,715.01 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 82 三、 财务报表附注 云南金浔资源股份有限公司 财务报表附注 2021 年度 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司的基本情况 1. 公司概况 云南金浔资源股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身系云南金浔商贸有限公司， 于 2010 年 1 月 12 日在昆明市市场监督管理局登记注册，总部位于昆明市高新区。公司现持 有统一社会信用代码为 915301005501120153 的营业执照，注册资本为 68,629,022.00 股（每 股面值 1 元）。公司股票已于 2017 年 2 月 13 日在全国中小企业股份转让系统挂牌交易，交 易方式为集合竞价交易。 本公司注册地址为云南省昆明市高新区 C2-4 地块汇金城市商业广场 A 幢 25 层 2501-2503 室。 法定代表人：袁荣。 本公司经营范围：有色金属的研发、生产、加工及生产工艺的设计；国内贸易、物资供 销；货物及技术进出口业务；企业管理咨询；设计、制作、发布国内各类广告；会务服务（依 法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 财务报告批准报出日：本财务报表于 2022 年 4 月 25 日由董事会通过及批准发布。 2. 合并财务报表范围及变化 （1）本报告期末纳入合并范围的子公司 序号 子公司全称 子公司简称 持股比例（%） 直接 间接 1 上海易矿电子商务有限公司 上海易矿 100.00 — 2 荣兴投资有限公司 荣兴投资 99.00 1.00 3 西藏汇益信息科技有限公司 西藏汇益 100.00 — 4 金浔（新加坡）国际贸易有限公司 新 加 坡 贸 易 100.00 — 5 金浔新加坡矿业投资有限公司 新加坡矿业 100.00 — 6 云南久多科技有限公司 云南久多 100.00 — 7 金浔刚果金矿业有限公司 刚果金矿业 — 100.00 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 83 8 金浔秘鲁矿业有限公司 秘鲁矿业 1.00 99.00 9 迈普斯拉美有限公司 迈普斯 — 100.00 上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”； （2）本报告期内合并财务报表范围变化 本报告期内新增子公司： 序号 子公司全称 子/孙公司简 称 报告期间 纳入合并范围原 因 1 云南久多科技有限公 司 云南久多 2021 年度 同一控制企业合 并 2 迈普斯拉美有限公司 迈普斯 2021 年度 同一控制企业合 并 具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。 二、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指 南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国 证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。 2. 持续经营 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经 营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计 准则中相关会计政策执行。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 本公司以一年作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 84 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的货币 为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同 的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面 价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存 在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价） 的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计 量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统 一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司 在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确 认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额， 首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核， 经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并 当期损益。 通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权 益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6. 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似表决权） 本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 85 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企 业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确 定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊 目的主体）。 （2）关于母公司是投资性主体的特殊规定 如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司 纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体： ①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。 ②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。 ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子 公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合 并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。 当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公 司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价 值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。 （3）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则 的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、 经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资 产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 86 （4）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关 项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终 控制方开始控制时点起一直存在。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流 量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最 终控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润 纳入合并利润表。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金 流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并 利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金 流量表。 （5）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减 项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将 长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积， 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 87 也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属 于母公司所有者的份额予以恢复。 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属 纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递 延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事 项及企业合并相关的递延所得税除外。 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公 司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本 公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间 分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子 公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享 有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 （6）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取 得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买 少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本 公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达 到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和 的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲 减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投 资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差 额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 88 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之 日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增 投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购 买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其 他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公 允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产 份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表 时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始 持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。 与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转 入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收 益除外。 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前 的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 89 股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置 对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制 权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置 的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时 再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易， 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧 失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为 “一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权 比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产 中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间 的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减 的，调整留存收益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为 共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理： ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 90 ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是 指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资。 9. 外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确 定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位 币。 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负 债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本 位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 （3）外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企 业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位 币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 ③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 91 率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 ④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者 权益项目下单独列示“其他综合收益”。 处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经 营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10. 金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融 负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债， 且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新 金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原 金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产， 是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是 指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。 （2）金融资产的分类与计量 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将 金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融 资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报 告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始 确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应 收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 92 金融资产的后续计量取决于其分类： ①以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融 资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产 生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产， 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生 的利得或损失，均计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资 产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿 付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值 损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益 确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法 计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综 合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类 金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 （3）金融负债的分类与计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场 利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。 金融负债的后续计量取决于其分类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后 续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 93 司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起 的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入 其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。 ②贷款承诺及财务担保合同负债 贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款 的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。 财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时， 要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金 融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累 计摊销额后的余额孰高进行后续计量。 ③以摊余成本计量的金融负债 初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该 合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产 义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工 具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方 享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负 债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公 司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或 需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金 额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、 某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行 后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项 负债。 除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时 转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 94 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用 金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其 变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧 密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具 从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资 产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债。 （5）金融工具减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确 认损失准备。 ①预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用 损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的 所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生 信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件 而导致的预期信用损失。 未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存 续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失， 是整个存续期预期信用损失的一部分。 于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计 量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个 月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生 信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备； 金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期 的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认 后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减 值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 95 额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本 公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 A.应收款项/合同资产 对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其 他应收款、应收款项融资、合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减 值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合 同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险 特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产等划分为若干组合，在 组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： a.应收票据确定组合的依据如下： 应收票据组合 1 银行承兑汇票 应收票据组合 2 商业承兑汇票 对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 b.应收账款确定组合的依据如下： 除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为账龄组合： 应收账款组合 1 应收合并范围内客户货款 应收账款组合 2 应收其他客户货款 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损 失。 c.其他应收款确定组合的依据如下： 除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 其他应收款组合 1 应收合并范围内关联方款项 其他应收款组合 2 应收其他款项 对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计 算预期信用损失。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 96 d.应收款项融资确定组合的依据如下： 应收款项融资组合 1 银行承兑汇票 应收款项融资组合 2 商业承兑汇票 应收款项融资组合 3 应收账款 对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 e.合同资产确定组合的依据如下： 合同资产组合 1 应收合并范围内客户货款 合同资产组合 2 应收其他客户货款 对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 B.债权投资、其他债权投资 对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各 种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用 损失。 ②具有较低的信用风险 如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强， 并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同 现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。 ③信用风险显著增加 本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始 确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相 对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本 或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括： A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况 的不利变化； C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 97 是否发生显著不利变化； D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。 这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化； F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修 订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变 更； G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。 根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否 显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具 进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。 通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除 非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的 付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。 ④已发生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利 影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发 生信用减值的证据包括下列可观察信息： 发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会 做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融 资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的 事实。 ⑤预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量 预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期 损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账 面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 98 益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 ⑥核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金 融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确 定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 （6）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并 承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保 留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该 金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。 转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出 售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实 质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止 确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》 第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部 分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损 益： 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 99 A.终止确认部分在终止确认日的账面价值； B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第 十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融 资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有 关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬 的程度。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融 资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确 认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行 抵销。 （8）金融工具公允价值的确定方法 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。 11. 公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司 以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 100 负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场， 是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关 负债的市场。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用 的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一 致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选 取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市 场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假 设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参 与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。 ②公允价值层次 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值， 其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得 的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相 关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输 入值。 12. 存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、产成品、库存商 品、周转材料等。 （2）发出存货的计价方法 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 101 本公司存货发出时采用加权平均法计价。 （3）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。 （4）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货 跌价准备，计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资 产负债表日后事项的影响等因素。 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货 的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用 于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。 ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降 表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准 备。 ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类 别计提。 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复， 并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （5）周转材料的摊销方法 周转材料在领用时一次计入成本费用。 13. 合同资产及合同负债 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同 负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之 外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服 务的义务列示为合同负债。 本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 102 合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净 额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列 示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。 不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。 14. 合同成本 合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。 本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项 资产： ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。 ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。 ③该成本预期能够收回。 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销； 但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计 提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债： ①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该资产在转回日的账面价值。 确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在 “存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动 资产”项目中列示。 确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在 “其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其 他非流动资产”项目中列示。 15. 长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 103 企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参 与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决 定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安 排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两 个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时， 不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时， 考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执 行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当 期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决 权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与 被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。 （2）初始投资成本确定 ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非 现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整 留存收益； B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被 合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初 始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份 面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生 或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始 投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 104 理费用，于发生时计入当期损益。 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规 定确定其投资成本： A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本； C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产 或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本， 换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上 述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。 D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产 的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计 入当期损益。 （3）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营 企业的长期股权投资采用权益法核算。 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资 单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确 认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣 告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单 位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 105 面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资 单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位 采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投 资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及 合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减 值损失的，应全额确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按 照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成 本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以 及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中 转出，计入留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的 差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益 法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。 16. 固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单 位价值较高的有形资产。 （1）确认条件 固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资 产确认条件的在发生时计入当期损益。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的 类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下： 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 106 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20 5.00 4.75 机器设备 年限平均法 10 5.00 9.50 电子设备 年限平均法 5 5.00 19.00 运输设备 年限平均法 5 5.00 19.00 其他设备 年限平均法 5 5.00 19.00 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿 命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。 17. 在建工程 （1）在建工程以立项项目分类核算。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生 的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占 用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建 工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自 达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入 固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实 际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 18. 借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满 足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 107 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款 费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的 投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金 额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确 定。 19. 无形资产 （1）无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账。 （2）无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权（非洲） 40.5-45 年 法定使用权 软件 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿 命 每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复 核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对 于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿 命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。 ③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直 线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计 残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。 使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用 寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产 使用寿命结束时很可能存在。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 108 对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产 的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在 预计使用年限内系统合理摊销。 （3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资 产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。 （4）开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 20. 长期资产减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的固定资 产、在建工程、采用成本模式计量的无形资产、使用权资产、商誉等（存货、递延所得税资 产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估 计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产 和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可 收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认 定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金 额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 109 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理 的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。 相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合， 且不大于本公司确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回 金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 21. 长期待摊费用 长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上 的各项费用。 本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。 22. 职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供 给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职 工薪酬”项目。 （1）短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当 期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。 职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和 职工教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金， 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 110 计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关 资产成本。 ④短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤 相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生 缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 ⑤短期利润分享计划 利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 （2）离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本。 根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付 全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限 和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金 额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②设定受益计划 A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务 变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按 照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市 场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定 设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 B.确认设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允 价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。 设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 111 设定受益计划净资产。 C.确定应计入资产成本或当期损益的金额 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计 准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义 务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。 D.确定应计入其他综合收益的金额 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括： （a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义 务现值的增加或减少； （b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额; （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的 金额。 上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且 在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中 确认的金额。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根 据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司 债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 ①符合设定提存计划条件的 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额 以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②符合设定受益计划条件的 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 112 在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： A.服务成本； B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额； C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 23. 预计负债 （1）预计负债的确认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面 价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计 数对该账面价值进行调整。 24. 股份支付 （1）股份支付的种类 本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 ①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所 依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职工的股票 期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选 择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作 出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。 （4）股份支付计划实施的会计处理 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 113 ①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值 计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公 允价值重新计量，将其变动计入损益。 ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在 等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允 价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。 ③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的 公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 ④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算 的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础， 按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。 （5）股份支付计划修改的会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权 益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量， 则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是 指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总 额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务 进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 （6）股份支付计划终止的会计处理 如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权 条件而被取消的除外），本公司： ①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额； ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于 该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。 本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项 高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。 25. 收入确认原则和计量方法 （1）一般原则 收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济 利益的总流入。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 114 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相 关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺 商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项 履约义务的交易价格计量收入。 交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三 方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发 生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可 能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客 户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间 的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一 年的，本公司不考虑其中的融资成分。 满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履 约义务： ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益； ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品； ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权 就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是， 履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。 当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的 成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在 判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象： ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务； ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权； ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品； ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有 权上的主要风险和报酬； ⑤客户已接受该商品。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 115 （2）具体方法 本公司收入确认的具体方法如下： 公司的主要业务包括有色矿产品贸易及有色矿产品生产销售，属于在某一时点履行履约 义务。 贸易收入确认需满足以下条件：在公司将矿产品交付客户并取得经客户确认的计量单及 产品品位化验单后，相关的经济利益很可能流入时确认收入； 生产收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受 该商品，公司在取得客户签收单据时确认收入。 26. 政府补助 （1）政府补助的确认 政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认： ①本公司能够满足政府补助所附条件； ②本公司能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。 （3）政府补助的会计处理 ①与资产相关的政府补助 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方 法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命 结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当 期的损益。 ②与收益相关的政府补助 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理： 用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成 本费用或损失的期间，计入当期损益； 用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 116 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会 计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常 活动无关的政府补助，计入营业外收支。 ③政策性优惠贷款贴息 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的， 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借 款费用。 财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 ④政府补助退回 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价 值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于 其他情况的，直接计入当期损益。 27. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异， 采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和 计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进 行折现。 （1）递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影 响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公 司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。 同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差 异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产： A.该项交易不是企业合并； B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列 两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回； 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 117 B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额； 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。 在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （2）递延所得税负债的确认 本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并 将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外： ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税 负债： A.商誉的初始确认； B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交 易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税 的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间； B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认 ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产 非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得 税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中 所确认的商誉。 ②直接计入所有者权益的项目 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权 益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值 变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正 差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确 认时计入所有者权益等。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 118 ③可弥补亏损和税款抵减 A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减 可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣 暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳 税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当 期利润表中的所得税费用。 B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损 在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税 资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买 日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损 益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 ④合并抵销形成的暂时性差异 本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、 负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表 中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接 计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ⑤以权益结算的股份支付 如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用 的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此 产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税 前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税 影响应直接计入所有者权益。 28. 租赁 自 2021 年 1 月 1 日起适用。 （1）租赁的识别 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一 定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。 为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 119 是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用 期间主导已识别资产的使用。 （2）单独租赁的识别 合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会 计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承租 人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产与合同中的 其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。 （3）本公司作为承租人的会计处理方法 在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为 短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转 租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。 对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付 款额计入相关资产成本或当期损益。 除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确 认使用权资产和租赁负债。 ①使用权资产 使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。 在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括： • 租赁负债的初始计量金额； • 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁 激励相关金额； • 承租人发生的初始直接费用； • 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁 条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对 该成本进行确认和计量，前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。 使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁 资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定 折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产 剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。 ②租赁负债 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 120 租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款 额包括以下五项内容: • 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； • 取决于指数或比率的可变租赁付款额； • 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权； • 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选 择权； • 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。 计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用 公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租 赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入 租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用 于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结 果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债， 并相应调整使用权资产的账面价值。 （4）本公司作为出租人的会计处理方法 在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的 租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。 ①经营租赁 本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接 费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取 得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 ① 融资租赁 在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁 收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。 在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。 本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 （5）租赁变更的会计处理 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 121 ①租赁变更作为一项单独租赁 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计 处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对 价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 ②租赁变更未作为一项单独租赁 A.本公司作为承租人 在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付 款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期 间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生 效日的增量借款利率作为折现率。 就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理： • 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将 部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益； • 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。 B.本公司作为出租人 经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变 更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的 租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自 租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资 净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租 赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。 （6）售后租回 本公司按照附注三、25 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 ①本公司作为卖方（承租人） 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项 与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10 对该金融负债进行会计处理。该资产转让 属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所 形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。 ②本公司作为买方（出租人） 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 122 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转 让收入等额的金融资产，并按照附注三、10 对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于 销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行 会计处理。 以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于 2020 年度及以前 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之 外的均为经营租赁。 （1）经营租赁的会计处理方法 ①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直 线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不 扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用 及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后 的租金费用余额在租赁期内进行分摊。 初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。 ②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出 租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合 理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按 该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。 初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确 认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收 益。 （2）融资租赁的会计处理方法 ①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与 最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应 付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分 摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。 发生的初始直接费用，计入租入资产价值。 在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期 间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租 赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够 取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 123 ②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初 始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录 未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作 为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。 29. 重要会计政策和会计估计的变更 （1）重要会计政策变更 执行新租赁准则 2018 年 12 月 7 日，财政部发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下简称“新租 赁准则”）。本公司自 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行调整， 详见附注三、28。 对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或 者包含租赁。 对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估合同 是否为租赁或者包含租赁。 ①本公司作为承租人 本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即 2021 年 1 月 1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整： A.对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租 赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债； B.对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行 日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债相等的金 额及预付租金进行必要调整计量使用权资产。 C.在首次执行日，本公司按照附注三、20，对使用权资产进行减值测试并进行相应会计 处理。 本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确认使 用权资产和租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁，采用下列一项或多 项简化处理： • 将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理; • 计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率； • 使用权资产的计量不包含初始直接费用； 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 124 • 存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行 使及其他最新情况确定租赁期； • 作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第 13 号——或有事 项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前 计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产； • 首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。 ②本公司作为出租人 对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司作为转租 出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估并做出分类。 除此之外，本公司未对作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，而是自首次执行日起按照 新租赁准则进行会计处理。 ③售后租回交易 对于首次执行日前已存在的售后租回交易，本公司在首次执行日不重新评估资产转让是 否符合附注三、25 作为销售进行会计处理的规定。对于首次执行日前应当作为销售和融资 租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）按照与其他融资租赁相同的 方法对租回进行会计处理，并继续在租赁期内摊销相关递延收益或损失。对于首次执行日前 作为销售和经营租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）应当按照与 其他经营租赁相同的方法对租回进行会计处理，并根据首次执行日前计入资产负债表的相关 递延收益或损失调整使用权资产。 （2）重要会计估计变更 本报告期内，本公司无重大会计估计变更。 （3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况 合并资产负债表 单位:元币种:人民币 项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数 预付款项 27,875,737.90 27,467,775.57 -407,962.33 使用权资产 — 2,635,035.49 2,635,035.49 一年内到期的非流动负债 — 784,152.60 784,152.60 租赁负债 — 1,442,920.56 1,442,920.56 母公司资产负债表 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 125 单位:元币种:人民币 项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数 预付款项 27,606,805.40 27,263,257.75 -343,547.65 使用权资产 — 1,573,597.15 1,573,597.15 一年内到期的非流动负债 — 326,698.93 326,698.93 租赁负债 — 903,350.57 903,350.57 各项目调整情况说明： 于 2021 年 1 月 1 日，对于首次执行日前的经营租赁，本公司采用首次执行日前增量借 款利率折现后的现值计量租赁负债，金额为 2,227,073.16 元，其中将于一年内到期的金额 784,152.60 元重分类至一年内到期的非流动负债。本公司按照与租赁负债相等的金额，并 根据预付租金进行必要调整计量使用权资产，金额为 2,635,035.49 元；同时，减少预付款 项 407,962.33 元。 四、税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应税销售收入、提供劳务 13%，9%，6%，16% 城市维护建设税 应缴流转税 7% 教育费附加 应缴流转税 3% 地方教育费附加 应缴流转税 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况 纳税主体名称 所得税税率 荣兴投资有限公司 35% 西藏汇益信息科技有限公司 9% 金浔（新加坡）国际贸易有限公司 17% 金浔新加坡矿业投资有限公司 17% 金浔刚果金矿业有限公司 30% 金浔秘鲁矿业有限公司 29.5% 迈普斯拉美有限公司 29.5% 说明 1：荣兴投资有限公司系注册在赞比亚的公司适用 35%的企业所得税税率； 说明 2：金浔刚果金矿业有限公司系注册在刚果（金）的公司适用 30%的企业所得税税 率； 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 126 说明 3：公司子公司金浔秘鲁矿业有限公司、迈普斯拉美有限公司系注册在秘鲁的公司， 均适用 29.5%的企业所得税税率； 说明 4：公司子公司金浔（新加坡）国际贸易有限公司、金浔新加披矿业投资有限公司 系注册在新加坡的公司，适用 17%的企业所得税税率 说明 5：公司子公司西藏汇益信息科技有限公司按 9%的税率计缴企业所得税。 2. 税收优惠 根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》 （财 政部公告 2020 年第 23 号），自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区的 鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。 根据《西藏自治区招商引资优惠政策若干规定（试行）》（藏政发﹝2018﹞25 号）第 6 条规定，对符合条件的企业，自 2018 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，免征企业所得税地 方分享部分（免征企业所得税地方所得部分后实际所得税率 9%）。本公司子公司西藏汇益信 息科技有限公司 2021 年度按 9%的税率计缴企业所得税。 根据新加坡所得税法案，企业正常应税所得中，前 10,000 新元的部分可享受 75%的税 收减免；10,001-200,000 新元的部分可享受 50%的税收减免；剩余部分按 17%的税率缴纳企 业所得税。本公司子公司金浔（新加坡）国际贸易有限公司 2021 年度适用前述税收优惠。 根据赞比亚所得税法案（2008 年版），税务局长有权给予选定的企业进行税收豁免。本 公司子公司荣兴投资有限公司 2018 年至 2020 年期间持续享受前述优惠政策。本公司子公司 荣兴投资有限公司参考历史豁免比例，预计本期可豁免的企业所得税。 五、合并财务报表项目注释 1. 货币资金 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 库存现金 413,983.56 60,938.58 银行存款 26,587,316.90 24,890,443.27 其他货币资金 — — 合计 27,001,300.46 24,951,381.85 其中：存放在境外的款项总额 20,360,351.29 6,275,390.60 （1）2021 年末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风 险的款项。 2. 衍生金融资产 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 127 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 商品期货合约 379,900.00 49,580.00 延迟定价条款 103.33 15,154.93 合计 380,003.33 64,734.93 衍生金融资产期末余额较期初大幅增长，主要原因系本期购买商品期货合约金额增加较 大所致。 3. 应收账款 （1）按账龄披露 账龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 1 年以内 47,079,818.37 74,493,985.44 1 至 2 年 — 181,859.39 2 至 3 年 175,922.65 — 3 至 4 年 — — 4 至 5 年 — — 5 年以上 — — 小计 47,255,741.02 74,675,844.83 减：坏账准备 2,406,767.68 3,742,885.27 合计 44,848,973.34 70,932,959.56 （2）按坏账计提方法分类披露 类别 2021 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 按单项计提坏账准 备 — — — — — 按组合计提坏账准 备 47,255,741.02 100.00 2,406,767.68 5.09 44,848,973.34 组合 2（应收 其他客户货款） 47,255,741.02 100.00 2,406,767.68 5.09 44,848,973.34 合计 47,255,741.02 100.00 2,406,767.68 5.09 44,848,973.34 （续上表） 类别 2020 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 按单项计提坏账准 备 — — — — — 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 128 按组合计提坏账准 备 74,675,844.83 100.00 3,742,885.27 5.01 70,932,959.56 组合 2（应收 其他客户货款） 74,675,844.83 100.00 3,742,885.27 5.01 70,932,959.56 合计 74,675,844.83 100.00 3,742,885.27 5.01 70,932,959.56 坏账准备计提的具体说明： ①2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款 账龄 2021 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 47,079,818.37 2,353,990.91 5.00 1-2 年 — — — 2-3 年 175,922.65 52,776.77 30.00 3-4 年 — — — 4-5 年 — — — 5 年以上 — — — 合计 47,255,741.02 2,406,767.68 5.09 （续上表） 账龄 2020 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 74,493,985.44 3,724,699.32 5.00 1-2 年 181,859.39 18,185.95 10.00 2-3 年 — — — 3-4 年 — — — 4-5 年 — — — 5 年以上 — — — 合计 74,675,844.83 3,742,885.27 5.01 本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。 （3）本期坏账准备的变动情况 类别 2020 年 12 月 31 日 本期变动金额 2021 年 12 月 31 日 计提 收回或转回 转销或核 销 按组合计提坏 账准备 3,742,885.27 -1,336,117.59 — — 2,406,767.68 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 余额 占应收账款余额 的比例（%） 坏账准备余额 中铜国际贸易集团有限公 13,118,317.66 27.76 655,915.88 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 129 单位名称 余额 占应收账款余额 的比例（%） 坏账准备余额 司 CHAMBISHICOPPERSMELTER 12,657,732.42 26.79 632,886.62 MAGRESOURCESLIMITED 7,739,779.93 16.38 386,989.00 北京迈创环球贸易有限公 司 6,005,680.53 12.71 300,284.03 NEWSPREADTRADINGLIMITED 4,436,072.18 9.39 221,803.61 合计 43,957,582.72 93.03 2,197,879.14 （6）本期因无金融资产转移而终止确认的应收账款。 （7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。 （8）应收账款期末余额较期初下降 36.77%，主要系本期收款较多，相应的应收账款金 额下降所致。 4. 预付款项 （1）预付款项按账龄列示 账龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 25,864,335.63 87.51 26,105,580.92 93.65 1 至 2 年 3,691,268.62 12.49 1,770,156.98 6.35 2 至 3 年 — — — — 3 年以上 — — — — 合计 29,555,604.25 100.00 27,875,737.90 100.00 预付款项期末余额中无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。 （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况 单位名称 2021 年 12 月 31 日余额 占预付款项期末余 额合计数比例（%） 宜丰启鸣矿产品销售有限公司 8,681,724.17 29.37 宜丰全锦矿产品销售有限公司 6,027,720.63 20.39 北京迈创环球贸易有限公司 2,540,594.49 8.60 云南纵禾腾商贸有限公司 1,845,997.62 6.25 西藏永动工贸有限责任公司 1,043,689.07 3.53 合计 20,139,725.98 68.14 5. 其他应收款 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 130 （1）分类列示 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 应收利息 — 应收股利 — 其他应收款 60,635,553.57 27,184,878.34 合计 60,635,553.57 27,184,878.34 （2）其他应收款 ①按账龄披露 账龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 1 年以内 51,861,669.84 24,731,575.25 1 至 2 年 9,987,969.16 3,567,477.62 2 至 3 年 3,396,850.00 3,230,471.06 3 至 4 年 2,354,434.75 862,720.32 4 至 5 年 858,096.00 400.00 5 年以上 — — 小计 68,459,019.75 32,392,644.25 减：坏账准备 7,823,466.18 5,207,765.91 合计 60,635,553.57 27,184,878.34 ②按款项性质分类情况 款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 应收退税款 44,481,348.68 13,736,060.33 押金保证金 11,071,884.57 7,036,643.62 借款 9,503,624.21 7,652,309.56 货款 3,187,871.32 3,759,842.03 其他 214,290.97 207,788.71 小计 68,459,019.75 32,392,644.25 减：坏账准备 7,823,466.18 5,207,765.91 合计 60,635,553.57 27,184,878.34 ③按坏账计提方法分类披露 A.2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下： 阶段 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 65,354,955.51 4,719,401.94 60,635,553.57 第二阶段 — — — 第三阶段 3,104,064.24 3,104,064.24 — 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 131 阶段 账面余额 坏账准备 账面价值 合计 68,459,019.75 7,823,466.18 60,635,553.57 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备： 类别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由 按单项计提坏账准 备 — — — — — 按组合计提坏账准 备 65,354,955.51 7.22 4,719,401.94 60,635,553.57 — 其中：组合 2（应收 其他款项） 65,354,955.51 7.22 4,719,401.94 60,635,553.57 — 合计 65,354,955.51 7.22 4,719,401.94 60,635,553.57 — 2021 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备 类别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由 按单项计提坏账准 备 3,104,064.24 100.00 3,104,064.24 — 预计无法 收回 宜城市凯祥矿业有 限公司 2,149,380.53 100.00 2,149,380.53 — 预计无法 收回 昌富利（香港）贸易 有限公司 858,096.00 100.00 858,096.00 — 预计无法 收回 文山州永信矿业有 限责任公司 96,587.71 100.00 96,587.71 — 预计无法 收回 合计 3,104,064.24 100.00 3,104,064.24 — 预计无法 收回 B.2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下： 阶段 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 28,988,580.01 1,803,701.67 27,184,878.34 第二阶段 — — — 第三阶段 3,404,064.24 3,404,064.24 — 合计 32,392,644.25 5,207,765.91 27,184,878.34 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备： 类别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由 按单项计提坏账 准备 — — — — — 按组合计提坏账 准备 28,988,580.01 6.22 1,803,701.67 27,184,878.34 — 其中：组合 1（应 收合并范围内客 户货款） 28,988,580.01 6.22 1,803,701.67 27,184,878.34 — 其中：组合 2（应 收其他款项） — — — — — 合计 28,988,580.01 6.22 1,803,701.67 27,184,878.34 — 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 132 2020 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备 类别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由 按单项计提坏账准 备 3,404,064.24 100.00 3,404,064.24 — 预计无法 收回 宜城市凯祥矿业有 限公司 2,449,380.53 100.00 2,449,380.53 — 预计无法 收回 昌富利（香港）贸易 有限公司 858,096.00 100.00 858,096.00 — 预计无法 收回 文山州永信矿业有 限责任公司 96,587.71 100.00 96,587.71 — 预计无法 收回 合计 3,404,064.24 100.00 3,404,064.24 — 预计无法 收回 本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。 ④坏账准备的变动情况 类别 2020 年 12 月 31 日 本期变动金额 2021 年 12 月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 按单项计提坏账准备 3,404,064.24 — 300,000.00 — 3,104,064.24 按组合计提坏账准备 1,803,701.67 3,154,988.95 — 239,288.68 4,719,401.94 合计 5,207,765.91 3,154,988.95 300,000.00 239,288.68 7,823,466.18 ⑤本期实际核销的应收账款情况 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 239,288.68 ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 2021年12月31 日余额 账龄 占其他应 收款期末 余额合计 数的比例 （%） 坏账准备 ZAMBIAREVENUEAUTHORITY 应 收 退 税 款 41,887,992.40 2 年 以 内 61.19 2,577,679.51 江钨金浔非洲资源股份有 限公司 借款 9,503,624.21 1 年以 内 13.88 475,181.21 宏源期货有限公司 保证金 5,263,041.29 1 年以 内 7.69 263,152.06 CHAMBISHICOPPERSMELTER 保证金 3,187,850.00 2 至 3 年 4.66 956,355.00 宜城市凯祥矿业有限公司 货款 2,149,380.53 3 至 4 年 3.14 2,149,380.53 合计 61,991,888.43 90.55 6,421,748.31 ⑦期末无涉及政府补助的其他应收款。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 133 ⑧期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 ⑨期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。 ⑩其他应收款期末余额较期初增长 123.05%，主要系子公司荣兴投资应收退税款增加较 大所致。 6. 存货 （1）存货分类 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 账面余额 存货跌 价准备 账面价值 账面余额 存货 跌价 准备 账面价值 原材料 65,327,394.20 — 65,327,394.20 21,574,672.21 — 21,574,672.21 发出商 品 6,504,178.92 — 6,504,178.92 15,114,112.38 — 15,114,112.38 在产品 6,066,625.70 — 6,066,625.70 2,270,559.94 — 2,270,559.94 库存商 品 3,368,646.55 — 3,368,646.55 6,742,156.63 — 6,742,156.63 合计 81,266,845.37 — 81,266,845.37 45,701,501.16 — 45,701,501.16 （2）期末存货余额无借款费用资本化金额的情况。 （3）存货期末余额较期初增长 77.82%，主要原因系本期子公司荣兴投资生产规模扩大， 原材料备货增加所致。 7. 其他流动资产 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 待抵扣进项税 4,001,405.39 3,462,082.62 预缴企业所得税 1,701,760.33 629,244.00 合计 5,703,165.72 4,091,326.62 其他流动资产期末余额较期初增长 39.40%，主要原因系本年末预缴企业所得税和待抵 扣进项税金额增加较多所致。 8. 长期股权投资 被投资单位 2020 年 12 月 31 日 本期增减变动 追加投资 减少投 资 权益法下确认 的投资损益 其他综 合收益 调整 其他权 益变动 联营企业 江钨金浔非洲资 源股份有限公司 2,065,210.33 — — 12,919,385.81 — — 合计 2,065,210.33 — — 12,919,385.81 — — 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 134 （续上表） 被投资单位 本期增减变动 2021年12月31 日 减值准备余 额 宣告发放现 金股利或利 润 计提减值准备 外币报表折 算差异 联营企业 江钨金浔非洲资源 股份有限公司 — — -165,433.11 14,819,163.03 — 合计 — — -165,433.11 14,819,163.03 — 长期股权投资期末余额较期初大幅增长，主要系本期联营企业净利润增加，权益法核算 确认的投资收益较多所致。 9. 固定资产 （1）分类列示 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 固定资产 27,990,628.16 21,038,517.31 固定资产清理 — — 合计 27,990,628.16 21,038,517.31 （2）固定资产 ①固定资产情况 项目 房屋及建 筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 合计 一、账面原值： 1.2020 年 12 月 31 日 7,673,191 .21 15,306,66 8.28 2,357,667 .25 776,637.94 298,485.6 1 26,412,65 0.29 2.本期增加金额 2,102,769 .28 5,395,681 .80 2,295,822 .38 476,284.24 -5,136.81 10,265,42 0.89 （1）购置 — 849,766.6 5 2,364,256 .42 484,752.80 3,689.28 3,702,465 .15 （2）在建工程转 入 2,278,226 .39 5,036,669 .05 — — — 7,314,895 .44 （3）外币报表折 算差异 -175,457. 11 -490,753. 90 -68,434.0 4 -8,468.56 -8,826.09 -751,939. 70 3.本期减少金额 20,281.29 521,304.9 3 25,846.15 342,472.96 3,520.14 913,425.4 7 （1）处置或报废 20,281.29 521,304.9 3 25,846.15 342,472.96 3,520.14 913,425.4 7 （2）其他转出 — — — — — — 4.2021 年 12 月 31 日 9,755,679 .20 20,181,04 5.15 4,627,643 .48 910,449.22 289,828.6 6 35,764,64 5.71 二、累计折旧 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 135 项目 房屋及建 筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 合计 1.2020 年 12 月 31 日 541,369.1 9 2,919,845 .94 1,336,290 .51 406,720.36 169,906.9 8 5,374,132 .98 2.本期增加金额 389,540.7 0 1,542,217 .59 494,563.8 9 136,365.86 24,760.76 2,587,448 .80 （1）计提 407,133.1 4 1,644,382 .04 520,438.6 3 140,633.54 39,291.27 2,751,878 .62 （2）外币报表折 算差异 -17,592.4 4 -102,164. 45 -25,874.7 4 -4,267.68 -14,530.5 1 -164,429. 82 3.本期减少金额 4,094.28 44,050.57 24,553.84 114,117.51 748.03 187,564.2 3 （1）处置或报废 4,094.28 44,050.57 24,553.84 114,117.51 748.03 187,564.2 3 4.2021 年 12 月 31 日 926,815.6 1 4,418,012 .96 1,806,300 .56 428,968.71 193,919.7 1 7,774,017 .55 三、减值准备 1.2020 年 12 月 31 日 — — — — — — 2.本期增加金额 — — — — — — 3.本期减少金额 — — — — — — 4.2021 年 12 月 31 日 — — — — — — 四、固定资产账面 价值 1.2021 年 12 月 31 日 8,828,863 .59 15,763,03 2.19 2,821,342 .92 481,480.51 95,908.95 27,990,62 8.16 2.2020 年 12 月 31 日 7,131,822 .02 12,386,82 2.34 1,021,376 .74 369,917.58 128,578.6 3 21,038,51 7.31 ② 本期无暂时闲置的固定资产情况。 ③ 本期无通过经营租赁租出的固定资产。 ④ 期末无未办妥产权证书的固定资产。 10. 在建工程 （1）分类列示 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 在建工程 51,596,247.45 401,326.89 工程物资 — — 合计 51,596,247.45 401,326.89 （2）在建工程 ①在建工程情况 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 136 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 荣兴厂 房工程 22,409,475.75 — 22,409,475.75 16,790.20 — 16,790.20 在安装 设备 22,129,438.62 — 22,129,438.62 384,536.69 — 384,536.69 刚果金 冶炼厂 6,763,781.24 292,348.14 6,471,433.10 292,348.14 292,348.14 — 软件工 程款 585,899.98 — 585,899.98 — — — 合计 51,888,595.59 292,348.14 51,596,247.45 693,675.03 292,348.14 401,326.89 ②重要在建工程项目变动情况 工程名称 2020年12月 31日 本期增加 本期转入固定 资产 外币报表 折算差异 2021年12月31 日 资 金 来 源 荣兴厂房工 程 16,790.20 25,389,704.65 2,996,635.17 383.93 22,409,475.75 自 筹 在安装设备 384,536.69 26,071,955.10 4,318,260.27 8,792.90 22,129,438.62 自 筹 刚果金冶炼 厂 292,348.14 6,471,433.10 — — 6,763,781.24 自 筹 软件工程款 — 585,899.98 — — 585,899.98 自 筹 合计 693,675.03 58,518,992.83 7,314,895.44 9,176.83 51,888,595.59 （3）在建工程期末余额较期初大幅增长，主要系子公司荣兴投资厂房工程以及在安装 设备等项目投入增加较多所致。 11. 使用权资产 项目 房屋及建筑物 合计 一、账面原值： 1.2020 年 12 月 31 日 — — 会计政策变更 2,635,035.49 2,635,035.49 2021 年 1 月 1 日 2,635,035.49 2,635,035.49 2.本期增加金额 136,673.85 136,673.85 （1）本期增加金额 136,673.85 136,673.85 （2）外币折算 — — 3.本期减少金额 — — 4.2021 年 12 月 31 日 2,771,709.34 2,771,709.34 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 137 项目 房屋及建筑物 合计 二、累计折旧 1.2020 年 12 月 31 日 — — 会计政策变更 — — 2021 年 1 月 1 日 — — 2.本期增加金额 823,756.34 823,756.34 （1）计提 831,696.25 831,696.25 （2）外币折算 -7,939.91 -7,939.91 3.本期减少金额 4.2021 年 12 月 31 日 823,756.34 823,756.34 三、减值准备 1.2020 年 12 月 31 日 — — 会计政策变更 — — 2021 年 1 月 1 日 — — 2.本期增加金额 — — 3.本期减少金额 — — 4.2021 年 12 月 31 日 — — 四、账面价值 1.2021 年 12 月 31 日账面价值 1,947,953.00 1,947,953.00 2.2021 年 1 月 1 日账面价值 2,635,035.49 2,635,035.49 （1）2021 年度使用权资产计提的折旧金额为 831,696.25 元，其中计入管理费用的折 旧费用为 630,978.16 元，计入销售费用的折旧费用 200,718.09 元。 （2）使用权资产期末余额较期初大幅增长，主要系本期新增房屋租赁较多所致。 12. 无形资产 （1）无形资产情况 项目 土地使用权 软件 合计 一、账面原值 1.2020 年 12 月 31 日 1,101,833.11 371,697.20 1,473,530.31 2.本期增加金额 3,331,385.81 — 3,331,385.81 （1）购置 3,356,580.61 — 3,356,580.61 （2）在建工程转入 — — — （3）企业合并增加 — — — 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 138 项目 土地使用权 软件 合计 （4）外币报表折算差异 -25,194.80 — -25,194.80 3.本期减少金额 — — — 其中：处置 — — — 4.2021 年 12 月 31 日 4,433,218.92 371,697.20 4,804,916.12 二、累计摊销 1.2020 年 12 月 31 日 104,062.04 153,115.00 257,177.04 2.本期增加金额 70,431.95 37,554.42 107,986.37 （1）计提 73,755.90 37,554.42 111,310.32 （2）企业合并增加 — — — （3）外币报表折算差异 -3,323.95 — -3,323.95 3.本期减少金额 — — — 其中：处置 — — — 4.2021 年 12 月 31 日 174,493.99 190,669.42 365,163.41 三、减值准备 — 1.2020 年 12 月 31 日 — — — 2.本期增加金额 — — — 3.本期减少金额 — — — 4.2021 年 12 月 31 日 — — — 四、账面价值 — 1.2021 年 12 月 31 日 4,258,724.93 181,027.78 4,439,752.71 2.2020 年 12 月 31 日 997,771.07 218,582.20 1,216,353.27 （2）期末公司无内部研发形成的无形资产; （3）期末无未办妥产权证书的土地使用权情况; （4）2021 年 12 月 31 日公司所有权受到限制的无形资产情况 项目 账面价值 受限原因 土地使用权 2,424,012.13 抵押借款 （5）无形资产期末余额较期初大幅增长，主要系本期子公司荣兴投资扩产，购买土地 较多所致。 13. 递延所得税资产、递延所得税负债 （1）未经抵销的递延所得税资产 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资产 信用减值准 9,730,556.36 2,788,304.98 8,722,885.26 2,239,475.96 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 139 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资产 备 未实现内部 交易抵消 5,182,706.49 1,295,676.62 3,668,750.78 917,187.70 固定资产加 速折旧 556,089.26 194,631.24 324,821.61 113,687.56 商品期货合 约 229,200.00 57,300.00 — — 可弥补亏损 168,697.50 42,174.37 926,408.38 231,602.08 延迟定价条 款 3,306.40 826.61 55,207.93 13,801.99 合计 15,870,556.01 4,378,913.82 13,698,073.96 3,515,755.29 （2）未经抵销的递延所得税负债 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 应纳税暂时性差异 递延所得税负 债 应纳税暂时性差 异 递延所得税负 债 商品期货合约公 允价值变动 379,900.00 94,975.00 49,580.00 12,395.00 延迟定价条款 103.33 25.83 15,154.93 3,788.73 合计 380,003.33 95,000.83 64,734.93 16,183.73 （3）未确认递延所得税资产明细 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 可抵扣亏损 2,935,224.70 2,705,077.37 信用减值准备 499,677.49 227,765.93 合计 3,434,902.19 2,932,843.30 （4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 备注 2022 1,103,107.18 1,103,107.18 2023 1,279,228.30 1,279,228.30 2024 145,102.42 145,102.42 2025 177,639.47 177,639.47 2026 230,147.33 — 合计 2,935,224.70 2,705,077.37 14. 其他非流动资产 种类 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 预付设备款 1,557,445.72 1,705,891.17 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 140 15. 短期借款 种类 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 保证借款 34,100,000.00 17,120,000.00 信用借款 5,401,000.00 — 抵押借款 — 1,695,936.28 质押借款 — 1,000,000.00 应付利息 84,251.70 26,247.23 合计 39,585,251.70 19,842,183.51 短期借款期末余额较期初增长 99.50%，主要系保证借款增加较多所致。 16. 衍生金融负债 种类 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 商品期货合约 229,200.00 — 延迟定价条款 3,306.40 55,207.93 合计 232,506.40 55,207.93 衍生金融负债期末余额较期初大幅增长，主要系商品期货合约增加较多所致。 17. 应付票据 种类 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 银行承兑汇票 — 3,500,000.00 商业承兑汇票 — — 合计 — 3,500,000.00 18. 应付账款 （1）按性质列示 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 应付货款 29,191,595.91 38,191,935.81 应付工程设备款 1,511,537.60 1,626,795.99 应付其他 1,436,379.56 262,754.08 应付服务费 430,594.74 600,465.72 合计 32,570,107.81 40,681,951.60 （2）期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。 19. 合同负债 （1）合同负债情况 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 141 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 预收货款 3,804,831.98 5,399,527.26 20. 应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日 一、短期薪酬 2,525,547.26 27,732,730.04 24,370,083.37 5,888,193.93 二、离职后福利-设定 提存计划 5,333.34 817,050.68 808,218.51 14,165.51 三、辞退福利 — — — — 合计 2,530,880.60 28,549,780.72 25,178,301.88 5,902,359.44 （2）短期薪酬列示 项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日 一、工资、奖金、津贴 和补贴 2,484,580.30 24,922,623.19 21,556,594.64 5,850,608.85 二、职工福利费 — 1,799,255.96 1,799,255.96 — 三、社会保险费 7,589.30 670,266.38 645,614.60 32,241.08 其中：医疗保险费 7,589.30 580,566.83 557,568.89 30,587.24 工伤保险费 — 45,561.12 45,152.41 408.71 生育保险费 — 44,138.43 42,893.30 1,245.13 四、住房公积金 2,949.00 157,109.87 154,714.87 5,344.00 五、工会经费和职工教 育经费 30,428.66 183,474.64 213,903.30 — 六、短期利润分享计划 — — — — 合计 2,525,547.26 27,732,730.04 24,370,083.37 5,888,193.93 （3）设定提存计划列示 项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日 离职后福利： 1.基本养老保险 — 739,148.21 739,148.21 — 2.失业保险费 5,333.34 77,902.47 69,070.30 14,165.51 合计 5,333.34 817,050.68 808,218.51 14,165.51 （4）应付职工薪酬期末余额较期初增长 133.21%，主要系期末奖金计提增加所致。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 142 21. 应交税费 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 企业所得税 6,555,399.41 3,382,152.12 增值税 4,911,641.80 15,496,462.58 印花税 280,946.94 8,094.62 个人所得税 166,395.73 42,543.73 城市维护建设税 38,377.57 68,211.84 教育费附加 20,424.49 30,446.11 地方教育费附加 13,616.33 18,276.63 水利基金 963.32 — 合计 11,987,765.59 19,046,187.63 应交税费期末余额较期初下降 37.06%，主要系应交增值税减少较多所致。 22. 其他应付款 （1）分类列示 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 应付利息 — — 应付股利 — — 其他应付款 5,756,715.12 6,336,340.30 合计 5,756,715.12 6,336,340.30 （2）其他应付款 ①按款项性质列示其他应付款 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 借款 4,973,046.00 6,246,078.13 货款 770,661.78 — 其他 13,007.34 90,262.17 合计 5,756,715.12 6,336,340.30 ②期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款 23. 一年内到期的非流动负债 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 一年内到期的长期借款 9,801,936.93 600,642.12 一年内到期的租赁负债 515,386.21 — 合计 10,317,323.14 600,642.12 一年内到期的非流动负债期末余额较期初大幅增长，主要系一年内到期的长期借款增加 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 143 较多所致。 24. 其他流动负债 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 待转销项税额 283,090.62 369,423.94 25. 长期借款 （1）长期借款分类 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2021 年利率区间 抵押借款 17,798,935.35 — 9.5000% 信用借款 3,000,000.00 5,074,047.67 8.0000% 保证借款 1,305,915.51 — 1.4500% 应付利息 7,333.33 7,333.33 — 小计 22,112,184.19 5,081,381.00 — 减：一年内到期的长期借款 9,801,936.93 600,642.12 — 合计 12,310,247.26 4,480,738.88 — （2）长期借款期末余额较期初大幅增长，主要系主要系公司业务快速发展，相关产线 投入较多，融资需求增加所致。 26. 租赁负债 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 租赁付款额 1,803,146.72 — 减：未确认融资费用 151,360.59 — 小计 1,651,786.13 — 减：一年内到期的租赁负债 515,386.21 — 合计 1,136,399.92 — 27. 股本 项目 2020年12月31 日 本次增减变动（+、—） 2021年12月31 日 发行新 股 送股 公 积 金 转 股 其他 小计 股份 总数 62,390,020.00 — 6,239,002.00 — — 6,239,002.00 68,629,022.00 28. 资本公积 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 144 项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日 股本溢价 — — — — 其他资本公积 383,985.38 1,252,550.00 1.00 1,636,534.38 合计 383,985.38 1,252,550.00 1.00 1,636,534.38 29. 其他综合收益 项目 2020 年 12 月 31 日 本期发生金额 2021 年 12 月 31 日 本期所得税前 发生额 减： 前期 计入 其他 综合 收益 当期 转入 损益 减： 前期 计入 其他 综合 收益 当期 转入 留存 收益 减： 所得 税费 用 税后归属于母 公司 税 后 归 属 于 少 数 股 东 将重 分类 进损 益的 其他 综合 收益 -12,253,351.36 -2,733,423.76 — — — -2,733,423.76 — -14,986,775.12 其中： 外币 财务 报表 折算 差额 -12,253,351.36 -2,733,423.76 — — — -2,733,423.76 — -14,986,775.12 30. 盈余公积 项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日 法定盈余公积 2,634,495.21 4,501,137.07 — 7,135,632.28 本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期母公司净利润 10％提取法定盈余公积金。 31. 未分配利润 项目 2021 年度 2020 年度 调整前上期末未分配利润 79,449,759.91 50,209,151.64 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） -4,718,602.02 -2,525,854.88 调整后期初未分配利润 74,731,157.89 47,683,296.76 加：本期归属于母公司所有者的净利润 111,973,519.76 37,191,192.60 减：提取法定盈余公积 4,501,137.07 1,635,601.47 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 145 应付普通股股利 6,239,002.00 2,835,910.00 转作股本的普通股股利 6,239,002.00 5,671,820.00 期末未分配利润 169,725,536.58 74,731,157.89 32. 营业收入及营业成本 （1）明细情况 项目 2021 年度 2020 年度 收入 成本 收入 成本 主营业务 1,000,239,212.30 850,679,059.15 874,952,672.76 802,483,100.96 其他业务 1,389,544.03 — 1,536,625.04 — 合计 1,001,628,756.33 850,679,059.15 876,489,297.80 802,483,100.96 （2）收入按主要类别的分解信息 产品名称 2021 年度 2020 年度 收入 成本 收入 成本 贸易类收入 755,901,987.86 721,738,738.75 743,754,882.52 719,339,456.98 生产类收入 244,337,224.44 128,940,320.40 131,197,790.24 83,143,643.98 其他 1,389,544.03 — 1,536,625.04 — 合计 1,001,628,756.33 850,679,059.15 876,489,297.80 802,483,100.96 33. 税金及附加 项目 2021 年度 2020 年度 印花税 520,649.12 209,941.47 城市维护建设税 173,422.40 191,622.57 教育费附加 78,466.37 83,336.41 地方教育税附加 54,331.70 53,536.86 车船使用税 — 3,900.00 合计 826,869.59 542,337.31 税金及附加本期发生额较上期增长 52.46%，主要系印花税本期金额较大所致。 34. 销售费用 项目 2021 年度 2020 年度 职工薪酬 5,606,948.33 2,475,498.84 差旅费 641,670.08 565,564.66 业务招待费 457,050.57 152,963.40 办公费 147,373.65 148,198.80 包装费 140,122.96 24,320.69 租赁费 111,465.96 72,425.45 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 146 项目 2021 年度 2020 年度 车辆使用费 80,224.93 41,943.67 折旧费 57,394.32 50,205.72 其他 331,189.44 389,890.30 合计 7,573,440.24 3,921,011.53 销售费用本期发生额较上期增长 93.15%，主要系销售人员工资薪酬增加较多所致。 35. 管理费用 项目 2021 年度 2020 年度 职工薪酬 15,265,976.72 9,221,428.01 中介机构服务费 4,062,299.27 2,786,868.02 交通差旅费 1,726,003.61 496,188.32 办公费 1,753,466.75 654,868.99 折旧与摊销 1,176,097.68 754,840.29 业务招待费 1,142,800.18 386,601.74 房租物业费用 981,997.10 1,030,905.28 证照许可费 610,633.97 106,944.13 车辆费 540,166.14 303,439.61 邮电通信费 230,414.62 196,917.69 维修费 207,827.75 48,840.40 其他 2,854,213.33 1,119,635.32 合计 30,551,897.12 17,107,477.80 管理费用本期发生额较上期增长 78.59%，主要系管理人员工资薪酬增加较多所致。 36. 研发费用 项目 2021 年度 2020 年度 材料领用 2,738,875.88 — 工资薪金 656,906.03 189,768.47 折旧及摊销 8,426.05 16,731.34 其他 — 3,945.59 合计 3,404,207.96 210,445.40 研发费用本期发生额较上期大幅增长，主要系子公司荣兴投资研发费用金额增多所致。 37. 财务费用 项目 2021 年度 2020 年度 利息支出 5,570,647.38 3,399,326.43 减：利息收入 149,874.94 117,701.27 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 147 项目 2021 年度 2020 年度 利息净支出 5,420,772.44 3,281,625.16 汇兑损失 4,727,719.63 8,564,730.90 减：汇兑收益 9,046,063.84 843,622.37 汇兑净损失 -4,318,344.21 7,721,108.53 手续费 770,846.30 637,480.19 其他融资费用 305,148.60 422,618.34 合计 2,178,423.13 12,062,832.22 财务费用本期发生额较上期下降 81.94%，主要系汇兑损失减少较多所致。 38. 其他收益 项目 2021 年度 2020 年度 与资产相关/与 收益相关 一、计入其他收益的政府补助 — — 其中：与递延收益相关的政府补助（与资产相 关） — — 与资产相关 与递延收益相关的政府补助（与收益相 关） — — 与收益相关 直接计入当期损益的政府补助 529,657.92 1,111,129.1 6 与收益相关 二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项 目 — — 其中：个税扣缴税款手续费 — — 与收益相关 合计 529,657.92 1,111,129.1 6 其他收益本期发生额较上期下降 52.33%，主要系与日常活动相应关的政府补助下降金 额较大。 39. 投资收益 项目 2021 年度 2020 年度 权益法核算的长期股权投资收益 12,919,385.81 1,814,107.49 延迟定价条款投资收益 -644,041.49 -727,539.70 商品期货合约投资收益 -150,700.00 -738,702.66 合计 12,124,644.32 347,865.13 投资收益本期发生额较上期大幅增长，主要系权益法核算的长期股权投资收益增加较多 所致。 40. 公允价值变动收益 产生公允价值变动收益的来源 2021 年度 2020 年度 商品期货合约公允价值变动损益 101,120.00 49,580.00 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 148 产生公允价值变动收益的来源 2021 年度 2020 年度 延迟定价条款公允价值变动损益 86,429.93 -18,573.32 合计 187,549.93 31,006.68 41. 信用减值损失 项目 2021 年度 2020 年度 应收账款坏账损失 1,336,117.59 -1,418,016.67 其他应收款坏账损失 -2,854,988.95 -551,653.74 合计 -1,518,871.36 -1,969,670.41 42. 资产减值损失 项目 2021 年度 2020 年度 在建工程减值损失 — -292,348.14 43. 资产处置收益 项目 2021 年度 2020 年度 处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、 生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失 2,247.51 — 其中：固定资产 2,247.51 — 44. 营业外收入 （1）营业外收入明细 项目 2021 年度 2020 年度 计入当期非经常性损益的金 额 与企业日常活动无关的政府补 助 — — — 非流动资产毁损报废利得 — — — 其他 87,154.41 0.99 87,154.41 合计 87,154.41 0.99 87,154.41 45. 营业外支出 项目 2021 年度 2020 年度 计入当期非经常性损益的金 额 非流动资产毁损报废损 失 424,983.70 — 424,983.70 公益性捐赠支出 60,857.21 103,124.35 60,857.21 其他 46,318.72 4,139.38 46,318.72 合计 532,159.63 107,263.73 532,159.63 46. 所得税费用 （1）所得税费用的组成 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 149 项目 2021 年度 2020 年度 当期所得税费用 6,136,619.30 3,391,973.32 递延所得税费用 -815,056.82 -1,300,353.66 合计 5,321,562.48 2,091,619.66 （2）会计利润与所得税费用调整过程 项目 2021 年度 2020 年度 利润总额 117,295,082.24 39,282,812.26 按法定/适用税率计算的所得税费用 29,323,770.56 9,820,703.07 子公司适用不同税率的影响 1,834,646.34 -673,363.53 调整以前期间所得税的影响 870,807.39 122,243.29 非应税收入的影响 — — 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,167,937.03 4,311,314.09 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影 响 — — 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或 可抵扣亏损的影响 — — 研发费用加计扣除 -48,165.45 -39,458.51 国外税收抵免 -27,827,433.39 -11,449,818.74 残疾人工资加计扣除 — — 所得税费用 5,321,562.48 2,091,619.66 47. 其他综合收益 其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的调节 情况详见附注五、29 其他综合收益。 48. 现金流量表项目注释 （1）收到的其他与经营活动有关的现金 项目 2021 年度 2020 年度 往来款 1,945,955.95 1,871,424.70 政府补助 529,657.92 1,111,129.16 其他 87,154.41 0.99 合计 2,562,768.28 2,982,554.85 （2）支付的其他与经营活动有关的现金 项目 2021 年度 2020 年度 往来款 26,816,710.19 2,500,000.00 中介机构服务费 4,062,299.27 2,786,868.02 材料费 2,738,875.88 — 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 150 项目 2021 年度 2020 年度 办公费 1,753,466.75 654,868.99 交通差旅费 1,726,003.61 496,188.32 业务招待费 1,142,800.18 386,601.74 银行手续费 769,198.26 637,480.19 差旅费 641,670.08 565,564.66 证照许可费 610,633.97 106,944.13 车辆费 540,166.14 303,439.61 业务招待费 457,050.57 152,963.40 邮电通信费 230,414.62 196,917.69 维修费 207,827.75 48,840.40 办公费 147,373.65 148,198.80 包装费 140,122.96 24,320.69 租赁费 111,465.96 72,425.45 车辆使用费 80,224.93 41,943.67 其他 3,444,526.59 2,651,795.68 合计 45,620,831.36 11,775,361.44 （3）收到的其他与投资活动有关的现金 项目 2021 年度 2020 年度 利息收入 149,874.94 117,701.27 （4）支付的其他与投资活动有关的现金 项目 2021 年度 2020 年度 对外借款 2,466,980.60 664,315.33 （5）支付的其他与筹资活动有关的现金 项目 2021 年度 2020 年度 租赁负债支付租金 1,127,863.18 — 偿还借款 1,273,032.13 2,585,421.87 其他融资费用 305,148.60 422,618.34 合计 2,706,043.91 3,008,040.21 49. 现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料 补充资料 2021 年度 2020 年度 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 111,973,519.76 37,191,192.60 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 151 补充资料 2021 年度 2020 年度 加：资产减值准备 — 292,348.14 信用减值损失 1,518,871.36 1,969,670.41 固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产 折耗、生产性生物资产折旧 2,751,878.62 2,682,252.33 使用权资产折旧 831,696.25 — 无形资产摊销 111,310.32 62,866.31 长期待摊费用摊销 — 21,615.34 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损 失（收益以“－”号填列） -2,247.51 — 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 424,983.70 — 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -101,120.00 -49,580.00 财务费用（收益以“－”号填列） 1,407,576.83 11,425,352.03 投资损失（收益以“－”号填列） -12,768,685.81 -1,075,404.83 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -863,158.53 -1,244,581.62 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 78,817.10 -9,925.30 存货的减少（增加以“－”号填列） -35,565,344.21 -13,800,982.95 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -3,561,421.13 -8,891,525.38 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -14,082,341.88 2,929,403.60 经营活动产生的现金流量净额 52,154,334.87 31,502,700.68 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 — — 一年内到期的可转换公司债券 — — 融资租入固定资产 — — 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 27,001,300.46 22,451,381.85 减：现金的期初余额 22,451,381.85 34,944,847.33 加：现金等价物的期末余额 — — 减：现金等价物的期初余额 — — 现金及现金等价物净增加额 4,549,918.61 -12,493,465.48 （2）现金和现金等价物构成情况 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 一、现金 27,001,300.46 22,451,381.85 其中：库存现金 413,983.56 60,938.58 可随时用于支付的银行存款 26,587,316.90 22,390,443.27 二、现金等价物 — — 三、期末现金及现金等价物余额 27,001,300.46 22,451,381.85 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 152 50. 所有权或使用权受到限制的资产 项目 2021 年 12 月 31 日账面价值 受限原因 无形资产 2,424,012.13 抵押借款 51. 外币货币性项目 （1）外币货币性项目： 项目 2021 年 12 月 31 日外币余额 折算汇 率 2021 年 12 月 31 日折算人民币余 额 货币资金 9,025,852.71 — 20,306,205.42 其中：美元 2,607,582.77 6.3757 16,625,165.95 克瓦查 5,472,763.89 0.3832 2,097,051.32 新家坡币 23,792.03 4.7180 112,251.21 索尔 921,214.02 1.5976 1,471,731.52 刚郎 500.00 0.0108 5.42 应收账款 7,079,261.64 — 24,618,498.28 其中：美元 2,785,347.71 6.3757 17,758,541.39 索尔 4,293,913.93 1.5976 6,859,956.89 其他应收款 103,685,436.50 — 45,237,144.59 其中：美元 522,139.01 6.3756 3,328,946.16 克瓦查 101,220,996.66 0.3834 38,805,178.62 索尔 1,942,300.83 1.5976 3,103,019.81 应付账款 5,281,844.11 — 29,277,314.22 其中：美元 4,521,857.63 6.3708 28,807,980.94 克瓦查 611,939.92 0.3805 232,814.10 索尔 148,046.56 1.5976 236,519.18 其他应付款 781,889.88 — 4,980,342.84 其中：美元 780,900.00 6.3757 4,978,761.41 索尔 989.88 1.5976 1,581.43 52. 政府补助 （1）与收益相关的政府补助 项目 金额 报表列 示项目 计入当期损益或冲减相 关成本费用损失的金额 计入当期损益的 列报项目 2021 年度 2020 年度 西藏拉萨经济技术开发区管 理委员会 2020 年度第三批产 业扶持专项资金 1,187,759. 01 其他收 益 311,924.61 875,834.40 其他收益 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 153 项目 金额 报表列 示项目 计入当期损益或冲减相 关成本费用损失的金额 计入当期损益的 列报项目 2021 年度 2020 年度 2020 年度中央外经贸发展专 项资金支持对外投资合作资 金 119,600.00 其他收 益 119,600.00 — 其他收益 高新区促进外贸稳中提质资 金 57,750.00 其他收 益 57,750.00 — 其他收益 昆明高新技术产业开发区管 理委员会转入 2021 年书记工 作津贴 10,800.00 其他收 益 10,800.00 — 其他收益 昆明高新技术产业开发区管 理委员会发放经费 8,986.00 其他收 益 8,986.00 — 其他收益 国家税务总局昆明高新技术 产业开发区税务局收个人所 得税（手续费） 10,805.78 其他收 益 8,571.45 2,234.33 其他收益 中国共产党昆明商新产业开 发区管理委员会返还党费 9,851.00 其他收 益 7,851.00 2,000.00 其他收益 昆明市五华区劳动就业服务 局稳岗补贴 3,298.59 其他收 益 3,298.59 — 其他收益 税局退还个税手续费 927.50 其他收 益 761.07 166.43 其他收益 昆明市五华区劳动就业服务 局失业保险稳岗返还资金 115.20 其他收 益 115.20 — 其他收益 昆明高新技术产业开发区管 理委员会的专项补助 216,800.00 其他收 益 — 216,800.00 其他收益 失业保险委员会稳岗返还 14,094.00 其他收 益 — 14,094.00 其他收益 合计 1,640,787. 08 529,657.92 1,111,129. 16 （3）本期无政府补助退回情况。 53. 租赁 （1）本公司作为承租人 项目 2021 年度金额 本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 — 本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁 除外） — 租赁负债的利息费用 109,046.06 计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 — 转租使用权资产取得的收入 — 与租赁相关的总现金流出 1,127,863.18 售后租回交易产生的相关损益 — 六、合并范围的变更 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 154 1. 同一控制下企业合并 （1）报告期内发生的同一控制下企业合并 被合并方名称 企业合并 中取得的 权益比例 （%） 构成同一控制下 企业合并的依据 合并日 合并日的确定 依据 云南久多科技有限公 司 100.00 同受袁荣控制且 控制非暂时 2021 年 4 月 30 日 签订协议并经 工商变更登记 迈普斯拉美有限公司 100.00 同受袁荣控制且 控制非暂时 2021 年 4 月 30 日 签订协议 （续上表） 被合并方名称 合并当期期初 至合并日被合 并方的收入 合并当期期初 至合并日被合 并方的净利润 比较期间被合 并方的收入 比较期间被 合并方的净 利润 云南久多科技有限公司 — -116,625.23 — -206,571.08 迈普斯拉美有限公司 14,347,714.41 -270,607.80 43,376,120.38 184,289.94 （2）合并成本 合并成本 云南久多科技有限公司 —现金 1.00 七、在其他主体中的权益 1. 在子公司中的权益 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 上海易矿 上海易矿 上海 电子商务及 矿产品贸易 100.0 0 — 设立 荣兴投资 荣兴投资 赞比亚 矿业及相关 业 99.00 1.00 设立 西藏汇益 西藏汇益 拉萨 矿产品贸易 100.0 0 — 设立 新加坡贸易 新加坡贸易 新加坡 矿产品贸易 100.0 0 — 设立 新加坡矿业 新加坡矿业 新加坡 企业投资 100.0 0 — 设立 云南久多 云南久多 昆明 贸易 100.0 0 — 同一控制 企业合并 刚果金矿业 刚果金矿业 刚果金 矿业及相关 业 — 100.0 0 设立 秘鲁矿业 秘鲁矿业 秘鲁 矿产品贸易 1.00 99.00 设立 迈普斯 迈普斯 秘鲁 矿产品贸易 — 100.0 0 同一控制 企业合并 2. 在联营企业中的权益 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 155 （1）重要的联营企业 联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 对合营企业或 联营企业投资 的会计处理方 法 直接 间接 江钨金浔非洲资源 股份有限公司 刚果金 刚果金 矿产品贸 易 — 49.00 权益法 （2）重要的联营企业 项目 江钨金浔非洲资源股份有限公司 2021 年 12 月 31 日/2021 年 度 2020 年 12 月 31 日/2020 年 度 流动资产 94,698,609.25 54,802,469.81 非流动资产 4,090,305.34 3,408,306.09 资产合计 98,788,914.59 58,210,775.89 流动负债 69,647,627.31 55,097,963.48 非流动负债 — — 负债合计 69,647,627.31 55,097,963.48 少数股东权益 — — 归属于母公司股东权益 29,141,287.28 3,112,812.41 按持股比例计算的净资产份额 14,279,230.77 1,560,971.65 调整事项 — — ——商誉 — — ——内部交易未实现利润 — — ——其他 — — 对联营企业权益投资的账面价值 14,279,230.77 1,560,971.65 存在公开报价的联营企业权益投 资的公允价值 — — 营业收入 315,800,593.48 160,377,701.33 净利润 26,366,093.47 3,465,868.07 终止经营的净利润 — — 其他综合收益 — — 综合收益总额 26,366,093.47 3,465,868.07 本期收到的来自联营企业的股利 — — 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 156 八、与金融工具相关的风险 本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融 负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。 本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营 管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程 序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。 本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能 降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。 1. 信用风险 信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本 公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、 合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的 账面金额。 本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信 誉和资产状况，存在较低的信用风险。 对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相关政 策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用 记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期 对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期 或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。 本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 93.15%；本公司 其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的 88.65%。 2. 流动性风险 流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金 短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和 筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及 是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。 截止 2021 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下： 项目名称 2021 年 12 月 31 日 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 157 短期借款 39,585,251.69 — — — 应付账款 32,570,107.81 — — — 其他应付款 5,756,715.12 — — — 一年内到期非流动负债 10,317,323.14 — — — 长期借款 — 1,305,915.51 11,004,331.75 — 租赁负债 — 391,860.91 374,751.18 369,787.83 合计 88,229,397.76 1,697,776.42 11,379,082.93 369,787.83 3. 市场风险 （1）外汇风险 外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。 人民币与公司从事业务的其他货币之间的汇率波动会影响本公司的财务状况和经营业绩。由 于外币在公司资产负债表及收入结构中所占比例逐年增加，期末外币货币性资产项目折合人 民币 90,161,848.29 元，占资产总额的 25.29%；货币性负债项目折合人民币 34,257,657.06 元，占负债总额的 27.49%，因此汇率风险处于中等水平。 本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司持续监控公司外币交易和外 币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外 汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。 （2）利率风险 本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本 公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司 根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。 本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及 本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大 的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。 九、公允价值的披露 公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属 的最低层次决定： 第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。 第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 158 1. 2021 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值 项目 2021 年 12 月 31 日公允价值 第一层次公 允价值计量 第二层次公 允价值计量 第三层次公 允价值计量 合计 一、持续的公允价值计量 （一）衍生金融资产 380,003.33 — — 380,003.33 （二）衍生金融负债 232,506.40 — — 232,506.40 二、非持续的公允价值计量 — — — — 对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不 在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主 要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基 准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。 十、关联方及关联交易 关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或 两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。 1. 本公司的实际控制人情况 自然人姓名 自然人对本公司的持股比例（%） 自然人对公司的表决权比例 （%） 袁荣 91.19% 99.91% 袁荣直接持有公司 62,585,001 股股份，通过吉安县合励投资管理中心（有限合伙）间 接持有公司 5,982,311 股股份，同时为吉安县合励投资管理中心（有限合伙）执行事务合伙 人（GP），合计控制公司 99.91%的表决权，为公司的实际控制人。 2. 本公司的子公司情况 本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。 3. 本公司合营和联营企业情况 （1）本公司无合营企业，联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。 4. 本公司的其他关联方情况 序号 关联方名称 与本公司关系 1 袁梅 公司董事会秘书 2 羊永昌 公司财务总监 3 吕继学 公司董事 4 李海 公司董事 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 159 5 严磊 公司监事 6 李金花 公司监事 7 朱知明 公司监事 8 上海益斯麦实业有限公司 同受控股股东控制 9 宜丰县满金实业发展有限公司 同受控股股东控制 10 吉安县合励投资管理中心(有限合伙) 同受控股股东控制 5. 关联交易情况 （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易 采购商品、接受劳务的关联交易 关联方 关联交易内 容 2021 年度发生额 2020 年度发生额 江钨金浔非洲资源股份有限 公司 采购矿产品 — 6,364,683.20 出售商品和提供劳务的关联交易 关联方 关联交易内 容 2021 年度发生额 2020 年度发生额 江钨金浔非洲资源股份有限 公司 销售设备 433,020.99 463,191.93 （2）关联担保情况 本公司及子公司作为被担保方 担保方 担保额度 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履 行完毕 袁荣、刘利 5,000,000.00 2021/5/8 2023/5/8 否 袁荣 10,000,000.00 2021/12/8 2022/12/8 否 袁荣 2,000,000.00 2021/12/8 2022/12/8 否 袁荣 4,500,000.00 2021/12/10 2022/12/10 否 袁荣 3,000,000.00 2021/11/9 2022/11/8 否 袁荣、刘利 18,000,000.00 2021/6/22 2022/6/21 否 宜丰县满金实业 发展有限公司 8,000,000.00 2021/7/20 2022/7/20 否 （3）关联方资金拆借 关联方 拆借资金 利率 起始日 到期日 说明 拆入 上海益斯麦实 业有限公司 3,000,000.00 8.00% 2020/5/9 2022/5/8 委托贷款 拆出 江钨金浔非洲 9,433,230.63 10.00% 2020/1/1 — 未约定还款期 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 160 关联方 拆借资金 利率 起始日 到期日 说明 资源股份有限 公司 （4）关键管理人员报酬 项目 2021 年度发生额 2020 年度发生额 关键管理人员报酬 1,963,768.50 1,393,636.10 6. 关联方应收应付款项 1. 应收关联方款项 项 目 名 称 关联方 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 其 他 应 收 款 江钨金浔非洲资源股份有限公司 9,503,624. 21 475,181.2 1 6,194,805. 44 309,740.2 7 其 他 应 收 款 MINGGLESTARIMPORT&EXPORTTRADEPT ELTD — — 1,098,392. 66 54,919.63 合 计 9,503,624. 21 475,181.2 1 7,293,198. 10 364,659.9 0 十一、承诺及或有事项 2. 重要承诺事项 截至 2021 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。 3. 或有事项 截至 2021 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大或有事项。 十二、资产负债表日后事项 1. 利润分配情况 根据本公司第二届董事会第二十四次审议利润分配预案，拟以实施 2021 年度分红派息 股权登记日的总股本为基数，以未分配利润向全体股东每 10 股送红股 5 股，每 10 股派发现 金红利 1 元(含税)，剩余未分配利润结转以后年度。该利润分配预案尚需提交 2021 年年度 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 161 股东大会审议。 2. 其他资产负债表日后事项说明 截至 2022 年 4 月 25 日止，本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项。 十三、其他重要事项 本公司对 2020 年度数据进行复核，发现以下会计差错，对 2020 年数据进行追溯调整 序号 会计差错更正的内容 处理程序 受影响的各个比较期间报 表项目名称 累积影响数 1 同一控制企业合并云南久 多科技有限公司和迈普斯 拉美有限公司并追溯调整 董事会、监事会 批准 货币资金 660,639.19 应收账款 1,374,306.17 预付款项 1,097,005.01 其他应收款 1,169,684.50 存货 5,734,718.86 其他流动资产 4,009,096.31 固定资产 978,134.00 应付账款 335,273.89 合同负债 12,733,529.52 应付职工薪酬 102,982.87 应交税费 1,428.21 其他应付款 1,156,656.13 一年内到期的非流动负债 600,642.12 长期借款 1,473,405.55 其他综合收益 173,383.77 未分配利润 -3,553,718.02 营业收入 43,312,010.42 营业成本 40,552,242.23 销售费用 385,691.39 管理费用 1,899,044.63 财务费用 494,380.60 资本公积 -460,472.28 信用减值损失 -67,042.67 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 162 2 汇兑损益调整、外币报表折 算差异 董事会、监事会 批准 货币资金 711.80 无形资产 35,989.85 其他应付款 7,263.52 其他应收款 -2,068,077.72 应付账款 772,843.86 未分配利润 -16,494.75 其他综合收益 207,983.77 财务费用 3,321,792.30 3 借款利息差异调整 董事会、监事会 批准 短期借款 24,765.69 其他应付款 790,178.83 资本公积 383,985.38 未分配利润 -431,221.46 财务费用 -113,813.32 其他应收款 944,472.75 其他综合收益 55,617.66 长期借款 7,333.33 4 坏账准备调整 董事会、监事会 批准 未分配利润 -4,871,135.03 信用减值损失 -935,618.85 其他应收款 -2,873,558.09 应收账款 -2,933,195.79 5 资产减值损失调整 董事会、监事会 批准 资产减值损失 -5,708,137.19 未分配利润 5,508,863.47 其他流动资产 182,516.65 在建工程 16,757.07 6 固定资产、无形资产及折旧 摊销测试差异调整 董事会、监事会 批准 固定资产 121,191.41 无形资产 -2,465.37 管理费用 149,914.95 销售费用 2,094.31 未分配利润 320,642.34 营业成本 54,577.32 应付账款 4,670.28 7 延迟定价条款适用新金融 工具准则调整 董事会、监事会 批准 公允价值变动收益 -18,573.32 投资收益 -727,539.70 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 163 衍生金融负债 55,207.93 衍生金融资产 15,154.93 营业成本 -4,583,330.28 营业收入 -3,797,164.26 8 同名并户、未达账项及重分 类列示 董事会、监事会 批准 财务费用 620,337.67 管理费用 1,668,194.68 合同负债 -7,940,845.68 货币资金 -2,648,544.15 未分配利润 473,120.72 其他非流动资产 1,705,891.17 其他流动资产 -1,825,166.52 其他应付款 -866,212.58 其他应收款 -4,595,770.40 销售费用 -2,335,457.17 应付账款 -8,885,501.78 应收账款 1,968,980.32 营业成本 522,445.08 营业收入 475,520.26 预付款项 -11,824,829.74 9 冲回暂估进项税额调整 董事会、监事会 批准 其他流动资产 -1,369,267.39 应交税费 -1,369,267.39 预付款项 12,159,691.15 应交税费 12,159,691.15 10 抵消分录金额差异调整 董事会、监事会 批准 营业收入 -36,727,685.69 营业成本 -36,061,960.44 应交税费 -617,954.52 应付账款 617,954.52 未分配利润 -763,862.90 固定资产 -1,429,588.15 11 收入、成本、费用跨期调整 董事会、监事会 批准 财务费用 -503,030.68 存货 9,252,085.24 管理费用 120,504.18 合同负债 -22,271,560.64 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 164 货币资金 22.99 未分配利润 4,197,943.32 其他流动负债 -2,604,768.59 其他应收款 96,587.71 销售费用 -15,948.31 应付账款 -3,311,139.09 应付职工薪酬 624,038.99 应交税费 4,224,098.72 应收账款 -2,140,329.59 营业成本 7,426,515.48 营业收入 7,077,143.56 预付款项 -26,877,783.54 在建工程 245,703.30 货币资金 331,429.49 应付账款 331,429.49 12 补暂估采购入库调整 董事会、监事会 批准 存货 4,395,769.60 应交税费 -294,981.33 预付款项 2,992,505.46 应付账款 7,093,293.73 13 权益法核算长期股权投资 投资收益的调整 董事会、监事会 批准 其他综合收益 404,276.67 长期股权投资 1,363,629.35 未分配利润 -808,553.34 投资收益 1,767,906.02 14 递延所得税和递延所得税 负债调整以及税项调整 董事会、监事会 批准 递延所得税资产 -1,323,563.16 递延所得税负债 -881,293.74 所得税费用 4,423,218.76 未分配利润 2,404,304.58 应交税费 1,576,644.76 15 补提成本费用调整 董事会、监事会 批准 管理费用 230,912.46 研发费用 7,000.83 应付账款 188,679.25 财务费用 -123,000.00 预付款项 -33,100.44 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 165 其他应收款 191,000.00 未分配利润 254,376.36 存货 140,485.19 其他应付款 -29,757.57 十四、母公司财务报表主要项目注释 1. 应收账款 （1）按账龄披露 账龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 1 年以内 39,482,078.87 55,766,838.36 1 至 2 年 — — 2 至 3 年 — — 3 至 4 年 — — 4 至 5 年 — — 5 年以上 — — 小计 39,482,078.87 55,766,838.36 减：坏账准备 1,107,306.77 2,548,511.31 合计 38,374,772.10 53,218,327.05 （2）按坏账计提方法分类披露 类别 2021 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 按单项计提坏账准 备 — — — — — 按组合计提坏账准 备 39,482,078.87 100.00 1,107,306.77 2.80 38,374,772.10 其中：组合 1（应收 合并范围内客户货 款） 17,335,943.48 43.91 — — 17,335,943.48 组合 2（应收 其他客户货款） 22,146,135.39 56.09 1,107,306.77 5.00 21,038,828.62 合计 39,482,078.87 100.00 1,107,306.77 2.80 38,374,772.10 （续上表） 类别 2020 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 166 按单项计提坏账准 备 — — — — — 按组合计提坏账准 备 55,766,838.36 100.00 2,548,511.31 4.57 53,218,327.05 其中：组合 1（应收 合并范围内客户货 款） 4,796,612.10 9.37 — — 4,796,612.10 组合 2（应收 其他客户货款） 50,970,226.26 90.63 2,548,511.31 5.00 48,421,714.95 合计 55,766,838.36 100.00 2,548,511.31 4.57 53,218,327.05 坏账准备计提的具体说明： ①2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款 账龄 2021 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 22,146,135.39 1,107,306.77 5.00 1 至 2 年 — — — 2 至 3 年 — — — 3 至 4 年 — — — 4 至 5 年 — — — 5 年以上 — — — 合计 22,146,135.39 1,107,306.77 5.00 （续上表） 账龄 2020 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 50,970,226.26 2,548,511.31 5.00 1 至 2 年 — — — 2 至 3 年 — — — 3 至 4 年 — — — 4 至 5 年 — — — 5 年以上 — — — 合计 50,970,226.26 2,548,511.31 5.00 本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。 （3）本期坏账准备的变动情况 类别 2020 年 12 月 31 日 本期变动金额 2021 年 12 月 31 日 计提 收回或转回 转销或核 销 按组合计提坏 账准备 2,548,511.31 -1,441,204.54 — — 1,107,306.77 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 167 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 余额 占应收账款余额 的比例（%） 坏账准备余额 迈普斯拉美有限公司 17,335,943.48 43.91 — 荣兴投资有限公司 13,118,317.66 33.23 — 中铜国际贸易集团有限 公司 6,005,680.53 15.21 300,284.03 北京迈创环球贸易有限 公司 1,648,636.43 4.18 82,431.82 新余晟仕贤商贸有限公 司 1,142,255.11 2.89 57,112.76 合计 39,250,833.21 99.42 439,828.61 （6）本期因无金融资产转移而终止确认的应收账款。 （7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。 2. 其他应收款 （1）分类列示 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 应收利息 — — 应收股利 34,600,000.00 — 其他应收款 13,412,702.41 4,500,817.77 合计 48,012,702.41 4,500,817.77 （2）应收股利 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 西藏汇益信息科技有限公司 34,600,000.00 — 合计 34,600,000.00 — （3）其他应收款 ①按账龄披露 账龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 1 年以内 13,651,535.57 4,343,667.74 1 至 2 年 — 200,934.20 2 至 3 年 200,000.00 2,818,537.01 3 至 4 年 2,245,968.24 — 4 至 5 年 — 300.00 5 年以上 — — 小计 16,097,503.81 7,363,438.95 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 168 账龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 减：坏账准备 2,684,801.40 2,862,621.18 合计 13,412,702.41 4,500,817.77 ②按款项性质分类情况 款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 押金保证金 7,219,817.54 3,373,267.84 关联方往来款 6,074,872.12 53,269.76 货款 2,245,968.24 2,783,437.01 出口退税金 468,017.50 1,044,782.89 其他 88,828.41 108,681.45 小计 16,097,503.81 7,363,438.95 减：坏账准备 2,684,801.40 2,862,621.18 合计 13,412,702.41 4,500,817.77 ③按坏账计提方法分类披露 A.2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下： 阶段 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 13,851,535.57 438,833.16 13,412,702.41 第二阶段 — — — 第三阶段 2,245,968.24 2,245,968.24 — 合计 16,097,503.81 2,684,801.40 13,412,702.41 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备： 类别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由 按单项计提坏账准 备 — — — — — 按组合计提坏账准 备 13,851,535.57 3.17 438,833.16 13,412,702.41 — 其中：组合 1（应收 合并范围内客户货 款） 6,074,872.12 — — 6,074,872.12 — 其中：组合 2（应收 其他款项） 7,776,663.45 5.64 438,833.16 7,337,830.29 — 合计 13,851,535.57 3.17 438,833.16 13,412,702.41 — 2021 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备 类别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由 按单项计提坏账准 备 2,245,968.24 100.00 2,245,968.24 — 预计无法 收回 宜城市凯祥矿业有 限公司 2,149,380.53 100.00 2,149,380.53 — 预计无法 收回 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 169 类别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由 文山州永信矿业有 限责任公司 96,587.71 100.00 96,587.71 — 预计无法 收回 合计 2,245,968.24 100.00 2,245,968.24 — 预计无法 收回 B.2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下： 阶段 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 4,817,470.71 316,652.94 4,500,817.77 第二阶段 — — — 第三阶段 2,545,968.24 2,545,968.24 — 合计 7,363,438.95 2,862,621.18 4,500,817.77 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备： 类别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由 按单项计提坏账准 备 — — — — — 按组合计提坏账准 备 4,817,470.71 6.57 316,652.94 4,500,817.77 — 其中：组合 1（应收 合并范围内客户货 款） 53,269.76 — 53,269.76 — 其中：组合 2（应收 其他款项） 4,764,200.95 6.65 316,652.94 4,447,548.01 — 合计 4,817,470.71 6.57 316,652.94 4,500,817.77 — 2020 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备 类别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由 按单项计提坏账准 备 2,545,968.24 100.00 2,545,968.24 — 预计无法 收回 宜城市凯祥矿业有 限公司 2,449,380.53 100.00 2,449,380.53 — 预计无法 收回 文山州永信矿业有 限责任公司 96,587.71 100.00 96,587.71 — 预计无法 收回 合计 2,545,968.24 100.00 2,545,968.24 — 预计无法 收回 本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。 ④坏账准备的变动情况 类别 2020 年 12 月 31 日 本期变动金额 2021 年 12 月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 按单项计提坏账准 备 2,545,968.24 — 300,000.00 — 2,245,968.24 按组合计提坏账准 备 316,652.94 359,648.99 — 237,468.77 438,833.16 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 170 合计 2,862,621.18 359,648.99 300,000.00 237,468.77 2,684,801.40 ⑤本期实际核销的应收账款情况 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 237,468.77 ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 2021年12月31 日余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例（%） 坏账准备 宏源期货有限公司 保证金 5,263,041.29 1 年以内 32.69 263,152.06 金浔（新加坡）国 际贸易有限公司 关联方往来 款 4,973,046.00 1 年以内 30.89 — 宜城市凯祥矿业有 限公司 货款 2,149,380.53 3-4 年 13.35 107,469.03 云晨期货有限责任 公司 保证金 1,256,776.25 1 年以内 7.81 62,838.81 金浔刚果金矿业有 限公司 关联方往来 款 1,007,203.50 1 年以内 6.26 — 合计 14,649,447.57 91.00 433,459.90 ⑦期末无涉及政府补助的其他应收款。 ⑧期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 ⑨期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。 3. 长期股权投资 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 账面余额 减值 准备 账面价值 账面余额 减 值 准 备 账面价值 对子公司投资 89,662,561.96 — 89,662,561.96 79,380,210.28 — 79,380,210.28 对联营企业投资 — — — — — — 合计 89,662,561.96 — 89,662,561.96 79,380,210.28 — 79,380,210.28 （1）对子公司投资 被投资单位 2020年12月31 日 本期增加 本 期 减 少 2021年12月31 日 本期 计提 减值 准备 2021年12月31 日减值准备余 额 上海易矿电子 商务有限公司 10,000,000.00 — — 10,000,000.00 — 10,000,000.00 荣兴投资有限 公司 39,616,210.28 10,262,799.19 — 49,879,009.47 — 49,879,009.47 西藏汇益信息 20,000,000.00 — — 20,000,000.00 — 20,000,000.00 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 171 被投资单位 2020年12月31 日 本期增加 本 期 减 少 2021年12月31 日 本期 计提 减值 准备 2021年12月31 日减值准备余 额 科技有限公司 金浔（新加坡） 国际贸易有限 公司 9,764,000.00 — — 9,764,000.00 — 9,764,000.00 金浔秘鲁矿业 有限公司 — 19,552.49 — 19,552.49 — 19,552.49 云南久多科技 有限公司 — — — — — — 合计 79,380,210.28 10,282,351.68 — 89,662,561.96 89,662,561.96 4. 营业收入和营业成本 （1）明细情况 项目 2021 年度 2020 年度 收入 成本 收入 成本 主营业务 604,486,522.71 577,569,604.45 546,283,424.15 529,035,246.63 其他业务 28,113,644.54 26,030,141.54 7,502,027.13 6,409,604.64 合计 632,600,167.25 603,599,745.99 553,785,451.28 535,444,851.27 （2）收入按主要类别的分解信息 产品名称 2021 年度 2020 年度 收入 成本 收入 成本 贸易类收入 604,486,522.71 577,569,604.45 546,283,424.15 529,035,246.63 出口设备及物资 19,886,436.42 17,840,669.27 2,242,530.07 1,176,400.02 劳务费收入 8,189,472.27 8,189,472.27 5,233,204.62 5,233,204.62 其他收入 37,735.85 — 26,292.44 — 合计 632,600,167.25 603,599,745.99 553,785,451.28 535,444,851.27 5. 投资收益 项目 2021 年度 2020 年度 子公司的分红款 34,600,000.00 13,000,000.00 延迟定价条款投资收益 -611,244.31 -721,954.08 商品期货合约投资收益 -183,449.44 -738,702.66 合计 33,805,306.25 11,539,343.26 十五、补充资料 1. 当期非经常性损益明细表 项目 2021 年度 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 172 项目 2021 年度 非流动资产处置损益 2,247.51 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标 准定额或定量享受的政府补助除外） 529,657.92 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 1,297,436.89 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 -387,233.03 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金 融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 -49,580.00 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 300,000.00 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对 当期损益的影响 — 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -445,005.22 税收优惠 27,743,277.38 非经常性损益总额 28,990,801.45 减：非经常性损益的所得税影响数 156,343.76 非经常性损益净额 28,834,457.69 减：归属于少数股东的非经常性损益净额 — 归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 28,834,457.69 2. 净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 62.13 1.63 1.63 扣除非经常性损益后归属于公司普通 股股东的净利润 46.13 1.21 1.21 公司名称：云南金浔资源股份有限公司 日期：2022 年 4 月 25 日 云南金浔资源股份有限公司 2021 年年度报告 173 第十一节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会办公室。