837312_2022_爱上网_2022年年度报告_2023-04-09.txt

1 2022 年度报告 爱上网 NEEQ: 837312 苏州爱上网络科技股份有限公司 Suzhou Loveshang Network Technology Co.,LTD 2 公司年度大事记 报告期内，公司获得 4 项计算机软件著作权登记证书 注：本页内容原则上应当在一页之内完成。 报告期内，公司被评为江苏民营科技企业 3 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 4 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 6 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ............................................................................ 8 第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 16 第五节 股份变动、融资和利润分配 ...................................................................................... 17 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 21 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 .......................................................................... 24 第八节 财务会计报告 .............................................................................................................. 28 第九节 备查文件目录 ............................................................................................................ 101 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人黄一飞、主管会计工作负责人张丽华及会计机构负责人（会计主管人员）张丽华保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异 议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 实际控制人控制不当风险 股东张美芹与股东张燕系母女关系，二人合计持有公司 100%股 份，且张燕为公司董事、高级管理人员，故二人为公司的共同 实际控制人，能够对公司决策产生重大影响，并能够实际支配 公司的经营决策，如果实际控制人通过行使表决权等方式对公 司的人事任免、生产和经营决策进行不当控制，将会损害公司 及中小股东的利益。 人才储备风险 公司目前正处于快速发展和转型时期，各项业务的拓展和深入 都需要大量的管理、技术、营销人才的加入。随着市场竞争的 加剧，行业对相关人才的竞争也日趋增加，公司高素质专业人 才的储备不足，将会限制公司的发展。为此，公司将加大人才 引进力度，改进管理方式，稳定核心人才队伍。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 释义 5 释义项目 释义 公司爱上网 指 苏州爱上网络科技股份有限公司 有限公司 指 张家港爱上网科技有限公司，系股份公司前身 爱上网置业 指 苏州爱上网置业顾问有限公司，系股份公司控股子公 司 股东大会 指 苏州爱上网络科技股份有限公司股东大会 董事会 指 苏州爱上网络科技股份有限公司董事会 监事会 指 苏州爱上网络科技股份有限公司监事会 三会 指 股东（大）会、董事会、监事会 三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监 事会议事规则》 主办券商、东吴证券 指 东吴证券股份有限公司 会计师事务所 指 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 元、万元 指 人民币元、人民币万元 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 互联网+ 指 “互联网+各个传统行业”，利用信息通信技术以及互 联网平台，让互联网与传统行业进行深度融合，创造 新的发展生活 IP 指 知识产权 APP 指 应用程序(外语缩写:App 外语全称:Application) 高级管理人员 指 公司总经理、董事会秘书、财务总监 管理层 指 公司董事、监事及高级管理人员 报告期 指 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日 6 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 苏州爱上网络科技股份有限公司 英文名称及缩写 Suzhou Loveshang Network Technology Co.,LTD loveshang 证券简称 爱上网 证券代码 837312 法定代表人 黄一飞 二、 联系方式 董事会秘书 张燕 联系地址 江苏省张家港市杨舍镇吾悦商业广场 13 幢 B707-B714 电话 0512-58795805 传真 0512-58792363 电子邮箱 36718673@ 公司网址 办公地址 江苏省张家港市杨舍镇吾悦商业广场 13 幢 B707-B714 邮政编码 215600 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董秘办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2008 年 1 月 21 日 挂牌时间 2016 年 5 月 9 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 信息传输、软件和信息技术服务业（I）-互联网和相关服务(I64)- 互联网信息服务(I642)-互联网信息服务（I6420） 主要业务 “爱上网”是张家港地区知名互联网平台服务商，为张家港地区 数十万网友和近千家企业提供生活消费服务。“爱上网”网站目 前涵盖衣食住行、吃喝玩乐、房产家装、人才招聘、亲子教育、 相亲交友等多个生活类别。 主要产品与服务项目 目前公司的主要产品与服务项目为两大类：1、网络发布服务；2、 线下活动服务。 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 1,000,000 7 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为（张美芹） 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（张美芹、张燕），无一致行动人 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91320582670999239D 否 注册地址 江苏省苏州市张家港市杨舍镇吾悦商业广场 13 幢 B707-B714 否 注册资本 1,000,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 东吴证券 主办券商办公地址 苏州工业园区星阳街 5 号 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 东吴证券 会计师事务所 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 马胜林 张建伟 2 年 2 年 会计师事务所办公地址 北京市丰台区丽泽路 16 号院 3 号楼 20 层 2001 六、 自愿披露 □适用√不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 8 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 4,923,566.76 7,421,351.86 -33.66% 毛利率% 59.69% 52.91% - 归属于挂牌公司股东的净利润 939,280.53 1,731,829.51 -45.76% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 894,371.04 1,679,075.24 -46.73% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） 21.65% 45.49% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润计算） 20.62% 44.20% - 基本每股收益 0.94 1.73 -45.66% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 5,667,995.83 7,209,216.18 -21.38% 负债总计 2,359,928.66 3,340,508.78 -29.35% 归属于挂牌公司股东的净资产 3,280,699.79 3,841,419.26 -14.60% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 3.28 3.84 -14.60% 资产负债率%（母公司） 41.82% 46.50% - 资产负债率%（合并） 41.64% 46.34% - 流动比率 2.61 1.94 - 利息保障倍数 0 0 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 1,162,687.15 2,972,135.14 -60.88% 应收账款周转率 3.88 4.26 - 存货周转率 0 0 - 9 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -21.38% 36.14% - 营业收入增长率% -33.66% 17.87% - 净利润增长率% -45.81% 22.94% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 1,000,000.00 1,000,000.00 0% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用√不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 28,170.28 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持 有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变 动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和 可供出售金融资产取得的投资收益 14,426.10 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 3,464.64 非经常性损益合计 46,061.02 所得税影响数 1,151.53 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 44,909.49 (八) 补充财务指标 □适用√不适用 10 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更□会计差错更正 □其他原因 √不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 □适用√不适用 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用√不适用 11 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司属于互联网信息服务业，依托自有网站“爱上网”、移动端 APP、微信公众号、视频号、抖音号等 多样化平台，为张家港市及周边地区的用户提供精品生活消费资讯信息及线上线下精准服务；通过向各 消费行业的客户提供创意策划和互动营销等整体营销解决方案，涵盖房地产、装修、综合体、银行、旅 游、亲子、美食、招聘、相亲等各个领域。 截至 2021 年底，已经拥有 700 多个合作伙伴，网站实名注 册用户超 37 万名，微信矩阵粉丝超 40 万，APP 下载量近 40 万人次，日活 20000+。 1、网络发布服务业务 网络发布服务业务是公司的核心业务，根据客户的推广排期需求，在爱上网网站、 移动 APP 和微信公众号矩阵，以创意图文通栏、信息流、开屏等广告形式为客户提供网络广告，并收取 相应费用。公司依托爱上网品牌，利用移动互联平台，制定多种网络广告和宣传推广套餐供客户选择， 广告表现形式多样化。爱上网平台在张家港地区具有较好的品牌效应和广泛的网络受众，有助于客户提 升自身的品牌知名度、影响力和促进交易。 2、软件收入 依托平台多年研发能力，为客户提供软件开发和维护的技术支持，满足用户在移动互联网 场景下，在城市精准消费服务方面的需求。 3、线下活动服务 以创意活动策划执行能力和丰富的渠道拓展资源，根据目标客户传播和营销的需求， 主导创意策划和组织相关线下活动，并向需求方收取费用。线下活动主要包括结人才招聘会、家居博览 会、交友相亲会、看房团等，能够为客户直接带来可观的人流量和成交量，并提升品牌认知度、美誉度 及满意度，为客户形成可持续的品牌建设。 4、房产中介服务 在房产交易中，依托平台数据，为买卖双方提供居间服务。 5、人力资源服务，为求职者和企业提供网络招聘信息。 与创新属性相关的认定情况 √适用□不适用 “专精特新”认定 □国家级□省（市）级 “单项冠军”认定 □国家级□省（市）级 “高新技术企业”认定 □是 “科技型中小企业”认定 √是 “技术先进型服务企业”认定 □是 其他与创新属性相关的认定情况 - 详细情况 2022 年被评定科技型中小企业 行业信息 是否自愿披露 □是√否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 12 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的比 重% 金额 占总资产的比 重% 货币资金 2,295,406.88 40.50% 3,856,485.27 53.49% -40.48% 应收票据 应收账款 818,110.95 14.43% 1,718,819.07 23.84% -52.40% 存货 投资性房地产 长期股权投资 固定资产 15,046.37 0.27% 16,788.54 0.23% -10.38% 在建工程 无形资产 商誉 短期借款 长期借款 资产负债项目重大变动原因： 货币资金和应收账款的减少，是因为 2022 年度受大环境和经营层面调整影响。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入的 比重% 金额 占营业收入的 比重% 营业收入 4,923,566.76 - 7,421,351.86 - -33.66% 营业成本 1,984,862.28 3,494,803.69 47.09% -43.21% 毛利率 59.69% - 52.91% - - 销售费用 0 0% 0 0% 0% 管理费用 1,679,207.08 34.11% 1,840,617.68 24.80% -8.77% 13 研发费用 570,328.14 11.58% 654,648.78 8.82% -12.88% 财务费用 26,500.99 0.54% -1,068.38 -0.01% 2,580.48% 信用减值损失 6,553.39 0.13% 18,655.04 0.25% -64.87% 资产减值损失 0 0% 0 0% 0% 其他收益 290,302.91 5.90% 404,864.76 5.46% -28.30% 投资收益 14,426.10 公允价值变动 收益 0 0% 0 0% 0% 资产处置收益 0 0% 0 0% 0% 汇兑收益 0 0% 0 0% 0% 营业利润 946,413.57 19.22% 1,776,335.67 23.94% -46.72% 营业外收入 1,819.80 0.04% 9.19 0.00% 19,701.96% 营业外支出 0 0 0 0% 0% 净利润 939,359.77 19.08% 1,733,357.74 23.36% -45.81% 项目重大变动原因： 营业收入降低，主要是受 2022 年度房地产、装修行业需求减少影响；营业成本降低，是根据形势调整 经营业务团队导致；营业利润和净利润也同步降低。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 4,923,566.76 7,421,351.86 -33.66% 其他业务收入 0 0 0% 主营业务成本 1,984,862.28 3,494,803.69 -43.21% 其他业务成本 0 0 0% 按产品分类分析： √适用□不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比上 年同期增减 百分点 网络服务 2,051,087.04 826,865.05 59.69% -58.36% -64.35% 12.81% 软件收入 2,835,341.07 1,143,025.33 59.69% 36.85% 17.15% 12.81% 线下活动 0.00 - -100.00% -100.00% -100.00% 房产中介服务 37,138.65 14,971.89 59.69% 5.18% -9.96% 12.81% 按区域分类分析： 14 □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 线下活动受大环境影响，无法正常开展；网络服务受行业需求降低而减少收入；软件服务因公司适时调 整经营服务，有较大提升；房产中介服务正在起步阶段。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比% 是否存在关联关 系 1 张家港市新红星家具建材市场有限公 司 155,660.39 3.16% 否 2 张家港市北城村联综合开发有限公司 130,188.68 2.64% 否 3 张家港市启家房产营销策划有限公司 128,900.94 2.62% 否 4 张家港市金厦房地产开发公司 122,641.51 2.49% 否 5 金新城置业集团有限公司 122,484.28 2.49% 否 合计 659,875.80 13.40% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联关 系 1 瑞祥商务服务有限公司 135,000 16.54% 否 2 杭州米秀信息技术有限公司 100,000 12.25% 否 3 阿里云计算有限公司 84,831.44 10.39% 否 4 苏州爱上找房营销策划有限公司 62,873.97 7.70% 否 5 滁州市挑战者科技有限公司 20,388.35 2.50% 否 合计 403,093.76 49.37% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 1,162,687.15 2,972,135.14 -60.88% 投资活动产生的现金流量净额 -1,059,361.51 -890,000.00 -19.03% 筹资活动产生的现金流量净额 -1,664,404.03 -967,161.42 -72.09% 现金流量分析： 受营业收入降低影响，经营现金流同步有较大幅度减少。 15 (三) 投资状况分析 1. 主要控股子公司、参股公司情况 √适用□不适用 单位：元 公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 苏州爱上网置业 顾问有限公司 控股子公 司 房地产咨 询 100 万 55,851.8 55,851.8 0 161.72 张家港爱上网科 技有限公司 控股子公 司 营销策划 100 万 49,848.59 49,842.34 0 -181.7 主要参股公司业务分析 □适用√不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用√不适用 2. 理财产品投资情况 √适用 □不适用 单位：元 理财产品类型 资金来源 未到期余额 逾期未收回金额 预期无法收回本 金或存在其他可 能导致减值的情 形对公司的影响 说明 银行理财产品 自有资金 340,000 0 不存在 银行理财产品 自有资金 1,620,000 0 不存在 合计 - 1,960,000 0 - 非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财 □适用 √不适用 3. 与私募基金管理人共同投资合作或合并范围内包含私募基金管理人的情况 □适用 √不适用 三、 持续经营评价 公司主营业务明确，自成立以来业务发展稳定，市场范围逐渐扩展，经营能力逐步增强。公司今年调整 人力资源的投入，继续研发软件产品，行业经营环境和市场需求不存在现实或可预见的重大不利变化。 报告期内，公司纳税记录完整，诚信合法经营，业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，具有良好 的独立自主经营的能力；会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；主要财务、 业务等经营指标健康；公司拥有自己稳定的商业模式，拥有与当前经营紧密相关的要素或资源，不存在 法律法规或公司章程规定终止经营或丧失持续经营能力的情况，也未发生对持续经营能力有重大不利影 响的事项。 综上所述，公司拥有良好的持续经营能力。 16 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 源的情况 □是 √否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(三) 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事 项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 □是 √否 四.二.(四) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 购买原材料、燃料、动力，接受劳务 销售产品、商品，提供劳务 公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 170,000.00 145,551.19 其他 0 0 17 企业集团财务公司关联交易情况 □适用 √不适用 (四) 承诺事项的履行情况 公司无已披露的承诺事项 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 300,000 30% 0 300,000 30% 其中：控股股东、实际控 制人 300,000 30% 0 300,000 30% 董事、监事、高管 核心员工 有限售 条件股 份 有限售股份总数 700,000 70% 0 700,000 70% 其中：控股股东、实际控 制人 700,000 70% 0 700,000 70% 董事、监事、高管 核心员工 总股本 1,000,000.00 - 0 1,000,000.00 - 普通股股东人数 2 股本结构变动情况： □适用√不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名 称 期初持股 数 持股 变动 期末持股 数 期末持 股比 例% 期末持 有限售 股份数 量 期末持 有无限 售股份 数量 期末持 有的质 押股份 数量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 张美芹 600,000 0 600,000 60.00% 400,000 200,000 0 0 2 张燕 400,000 0 400,000 40.00% 300,000 100,000 0 0 3 4 5 6 18 7 8 9 10 合计 1,000,000 0 1,000,000 100% 700,000 300,000 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明：公司股东张美芹为公司股东张燕之母。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： □是 √否 （一）控股股东情况 截至本报告期末，公司控股股东为张美芹。 张美芹，女，1957 年 3 月生，中国国籍，无境外永久居留权，高中学历。1975 年 9 月至 1978 年 6 月任 沙洲县南丰高中代课老师；1978 年 7 月至 1993 年 1 月任苏州市教学模具厂职工；1993 年 3 月至 2007 年 3 月任江苏金陵体育器材股份有限公司职员；2007 年 4 月退休；2008 年 6 月至 2015 年 11 月，任有 限公司执行董事、法定代表人。 报告期内，公司控股股东未发生变动。 （二）实际控制人情况 截至本报告期末，公司实际控制人为张美芹、张燕。 张美芹，女，1957 年 3 月生，中国国籍，无境外永久居留权，高中学历。1975 年 9 月至 1978 年 6 月任 沙洲县南丰高中代课老师；1978 年 7 月至 1993 年 1 月任苏州市教学模具厂职工；1993 年 3 月至 2007 年 3 月任江苏金陵体育器材股份有限公司职员；2007 年 4 月退休；2008 年 6 月至 2015 年 11 月，任有 限公司执行董事、法定代表人。 张燕，女，1982 年 4 月生，中国国籍，无境外永久居留权，大专学历。 2002 年 8 月至 2015 年 2 月任江苏张家港市乘航小学语文教师；2015 年 3 月至 2015 年 11 月任有限公司 副总经理；2015 年 12 月至今任股份公司董事、董事会秘书、副总经理，任期三年，自 2015 年 12 月至 2018 年 12 月。 报告期内，公司实际控制人未发生变动 60% 40% 19 51% 100% 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用√不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用√不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用 √不适用 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 √适用 □不适用 单位：元或股 股东大会审议日期 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 2022 年 5 月 17 日 15 0 0 合计 15 0 0 20 利润分配与公积金转增股本的执行情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 √适用 □不适用 单位：元或股 项目 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 年度分配预案 9 0 0 十、 特别表决权安排情况 □适用√不适用 21 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性 别 是否为失信联 合惩戒对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 黄一飞 董事长、总经理 男 否 1980 年 9 月 2022 年 4 月 6 日 2025 年 4 月 5 日 张燕 董事、董事会秘 书、副总经理 女 否 1982 年 4 月 2022 年 4 月 6 日 2025 年 4 月 5 日 唐飞 董事 男 否 1990 年 1 月 2022 年 4 月 6 日 2023 年 1 月 5 日 张丽华 董事、财务总监 女 否 1989 年 9 月 2022 年 4 月 6 日 2025 年 4 月 5 日 冯达 董事 男 否 1978 年 12 月 2022 年 4 月 6 日 2025 年 4 月 5 日 钱勇科 监事会主席 男 否 1984 年 8 月 2022 年 4 月 6 日 2025 年 4 月 5 日 施惠 职工代表监事 女 否 1989 年 12 月 2022 年 4 月 6 日 2023 年 4 月 4 日 周超 监事 男 否 1989 年 5 月 2022 年 4 月 6 日 2025 年 4 月 5 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 公司董事长、总经理黄一飞与公司董事、董事会秘书、副总经理张燕为夫妻关系，除此之外，公司董事、 监事、高级管理人员相互之间不存在其他亲属关系情况。 公司的控股股东为张美芹, 持有公司 60%的股 份。公司董事、董事会秘书、副总经理张燕持有公司 40%股份，系张美芹之女。 (二) 变动情况 □适用 √不适用 关键岗位变动情况 □适用 √不适用 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 □适用√不适用 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用√不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四十六 否 22 条规定的情形 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场禁 入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交易 所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的纪 律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职期间 担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有 会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限于近 亲属） 否 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的其他 企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳务/ 聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数超 过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 董事长、总经理、财务负责人、董事会秘书或信息披露事 务负责人等关键职务是否存在一人兼多职的情况 否 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 人事行政部 1 1 新媒体部 4 4 技术部 3 3 房产部 4 4 家装部 6 3 3 财务部 2 2 直聘部 4 4 相亲交友部 1 1 员工总计 25 3 22 23 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 1 1 本科 21 18 专科 3 3 专科以下 0 0 员工总计 25 22 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 人员变动：报告期内，公司各岗位人员较稳定，期末人数比期初略有减少。 人才引进及招聘：报告期内，公司通过社会招聘吸引人才，增加人才质量。 员工培训：公司建立完善的培训体系，培训内容包括企业文化、公司制度、专业技术和管理能力等。 薪酬政策：公司制度完善有竞争力的薪酬体系及绩效考核制度，员工薪酬包括基本工资、绩效薪资、奖 金和员工福利等。为员工提供优秀稳定的可持续发展平台，公司每年根据上年度经营情况，结合行业薪 资水平和市场薪酬水平，确定员工调薪比例，保证薪酬水平的竞争力。 需公司承担费用的离退休职工人数：无。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用√不适用 三、 报告期后更新情况 √适用□不适用 鉴于公司董事唐飞于 2022 年 12 月 19 日年辞职，公司提名张美芹女士为新董事，经公司 2023 年 1 月 5 日召开的 2023 年第一次临时股东大会审议通过。 由于职工代表监事施惠女士于 2023 年 3 月 31 日辞职，公司于 2023 年 4 月 4 日召开 2023 年第一次职工 代表大会，选举公司员工陆晓璞女士为公司第三届监事会职工代表监事。 24 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 公司严格按照《公司法》、《证券法》及《非上市公众公司监督管理办法》等法律、法规、规范性文件的 要求，不断完善公司的法人治理结构，建立健全公司内部管理和控制制度，规范运作，严格进行信息披 露，保护广大投资者利益。公司已建立各司其职、各负其责、相互配合、相互制约的法人治理结构，并 形成包括《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《投资者关系管 理制度》、《总经理工作细则》、《董事会秘书工作规定》、《关联交易管理制度》、《对外担保管理制度》、《信 息披露事务管理制度》等在内的一系列管理制度。 报告期内，公司还建立了《年度报告重大差错责任 追究制度》，公司严格按照法律法规、《公司章程》及内部管理制度的规定开展经营，公司董事、监事和 高级管理人员均忠实履行义务。今后，公司将继续密切关注行业发展动态、监管机构出台的新政策，并 结合公司实际情况适时制定相应的管理制度，保障公司健康持续发展。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司严格按照有关法律法规的要求，建立了规范的法人治理结构，以保护中小股东的利益。 首先，公 司严格依照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的要求进行充分的信息披露，依法保 障股东对公司重大事务依法享有的知情权。 其次，公司通过建立和完善公司规章制度体系加强中小股 东保护，制定了《股东大会议事规则》、《关联交易管理制度》、《对外担保管理制度》等规定，在制度层 面保障公司股东特别是中小股东充分行使表决权、质询权等合法权利。 因此，公司现有治理机制能够 保证股东特别是中小股东充分行使知情权，能给公司大小股东提供合适的保护，并保证股东充分行使知 情权、参与权、质询权和表决权等权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程 序和规则进行。 截至报告期末，公司依《公司章程》规定定期召开“三会”会议，公司股东、董事、 监事均能按照要求出席参加相关会议，并履行相关权利义务，确保每次会议程序合法，内容有效。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： 25 √是 □否 根据《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》及《全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票终止挂 牌实施细则》等相关规定，公司拟修订《公司章程》的部分条款。 原规定 修订后 第一百六十三条 投资者关系管理的工 作内容包括： （一）信息沟通：根据法律法规、 全国 股份转让系统公司的规定和要求及时、 准确地进行信息披露；通过电话、电子 邮件、传真、接待来访等方式回答投资 者的咨询； （二）定期报告：包括年度报告、半年 度报告； （三）筹备会议：筹备年度股东大会、 临时股东大会、董事会会议、准备会议 材料； （四）公共关系：建立和维护与监管部 门、全国股份转让系统公司、行业协会 等相关部门良好的公共关系； （五）媒体合作：加强与财经媒体的合 作关系，安排公司董事、高级管理人员 和其他重要人员的采访报道； （六）网络信息平台建设：在公司网站 中设立投资者关系管理专栏，在网上披 露公司信息，方便投资者查询； （七）危机处理：在诉讼、仲裁、重大 重组、关键人员的变动、盈利大幅度波 动、股票交易异动、自然灾害等危机发 生后迅速提出有效的处理方案；公司与 投资者发生争议时，应尽可能协商解决， 协商不成提交苏州仲裁委员会解决。 第一百六十三条 投资者关系管理的工作内容包括： （一）信息沟通：根据法律法规、 全国股份转让系统公司 的规定和要求及时、准确地进行信息披露；通过电话、电子 邮件、传真、接待来访等方式回答投资者的咨询； （二）定期报告：包括年度报告、半年度报告； （三）筹备会议：筹备年度股东大会、临时股东大会、董事 会会议、准备会议材料； （四）公共关系：建立和维护与监管部门、全国股份转让系 统公司、行业协会等相关部门良好的公共关系； （五）媒体合作：加强与财经媒体的合作关系，安排公司董 事、高级管理人员和其他重要人员的采访报道； （六）网络信息平台建设：在公司网站中设立投资者关系管 理专栏，在网上披露公司信息，方便投资者查询； （七）危机处理：在诉讼、仲裁、重大重组、关键人员的变 动、盈利大幅度波动、股票交易异动、自然灾害等危机发生 后迅速提出有效的处理方案；公司与投资者发生争议时，应 尽可能协商解决，协商不成提交苏州仲裁委员会解决。 若公司申请股票在全国中小企业股份转让系统终止挂牌的， 应当充分考虑股东的合法权益，并对异议股东作出合理安 排。 公司应设置与终止挂牌事项相关的投资者保护机制。其中， 公司主动终止挂牌的，控股股东、实际控制人应该制定合理 的投资者保护措施，通过提供现金选择权、回购安排等方式 为其他股东的权益提供保护；公司被强制终止挂牌的，控股 股东、实际控制人应该与其他股东主动、积极协商解决方案， 可以通过设立专门基金等方式对投资者损失进行赔偿。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 3 5 4 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 26 2021 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2021 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 2022 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第 二十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的 表决情况是否未单独计票并披露 否 公司股东人数未 超过 200 人，不涉 及中小股东单独 计票事项 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 本报告期内，公司三会的召集、受托委托、召开、提案的审议和表决程序符合有关法律、法规和公司章 程的规定。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 本报告期内，公司三会的召集、受托委托、召开、提案的审议和表决程序符合有关法律、法规和公司章 程的规定。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 （一）业务独立性：公司拥有独立完整的采购、工程管理、营销系统，具有完整的业务流程、独立的生 产经营场所。公司独立获取业务收入和利润，具有独立自主的经营能力，不存在依赖控股股东、实际控 制人及控制的其他企业进行生产经营的情形，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业不存在同业 竞争，不存在影响公司独立性的关联方交易。公司控股股东、实际控制人书面承诺不从事与公司构成同 业相竞争的业务，保证公司的业务独立于控股股东和实际控制人。 （二）资产独立性：公司拥有的资产产权明晰，均由公司实际控制和使用。公司控股股东、实际控制人 及其控制的其他企业不存在违规占用公司的资金和其他资产的情况，公司资产独立。 （三）人员独立性：公司高级管理人员均由公司董事会聘任或辞退，聘任及辞退的程序符合法律、行政 法规及公司章程的规定。股份公司总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员未在控股股东、实 际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，未在控股股东、实际控制人或其控 制的其他企业领薪；公司的财务人员未在控股股东、实际控制人或其控制的其他企业中兼职。公司遵守 《劳动法》、《劳动合同法》等相关法律法规与员工签订了劳动合同，并严格执行有关的劳动工资制度， 公司劳动关系、工资报酬、社会保险独立管理，公司人员独立。 （四）财务独立性：公司设立独立的财务部门，配备专职的财务工作人员，制定了完善的财务管理制度 和财务会计制度，建立独立的财务核算体系，能够依法独立作出财务决策；公司开设独立基本存款账户， 独立运营资金，未与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户；公司独立进行税务登记， 27 依法独立纳税；公司能够独立做出财务决策，自主决定资金使用事项，不存在控股股东、实际控制人干 预公司资金使用安排的情况，公司财务独立。 （五）机构独立性：公司依法设立股东大会、董事会、监事会等机构，聘请总经理、财务负责人和董事 会秘书等高级管理人员，组成完整的独立于控股股东及关联方的法人治理结构，并有效运作。各职能部 门之间分工明确、各司其职，保证了公司运转顺利。公司不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其 他企业混合经营、合署办公的情况，公司机构独立。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工 作 否 1、关于会计核算体系报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出 发，制定会计核算的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。 2、关于财务管理体系报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指 引下，做到有序工作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。 3、关于风险控制体系报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、 经营风险、法律风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控 制体系。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司已经建立年度报告重大差错责任追究制度。报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信 息等情况。公司信息披露负责人及公司管理层严格遵守了信息披露等制度，执行情况良好。 三、 投资者保护 (一) 实行累积投票制的情况 □适用 √不适用 (二) 提供网络投票的情况 □适用 √不适用 (三) 表决权差异安排 □适用√不适用 28 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段□持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 亚会审字（2023）第 02360002 号 审计机构名称 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市丰台区丽泽路 16 号院 3 号楼 20 层 2001 审计报告日期 2023 年 4 月 10 日 签字注册会计师姓名及连续签 字年限 马胜林 张建伟 2 年 2 年 年 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 2 年 会计师事务所审计报酬 5 万元 苏州爱上网络科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了苏州爱上网络科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日 的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权 益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2022 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2022 年度合并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的 责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵 公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、其他信息 贵公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2022 报告中涵盖的信息，但不包 括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表 或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们 无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 贵公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映， 并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）， 29 并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督贵公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含 审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错 报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下 工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险， 并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致 的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公 司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存 在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披 露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的 事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我 们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识 别出的值得关注的内部控制缺陷。 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：马胜林 中国注册会计师：张建伟 中国 • 北京 二〇二三年四月十日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 六、1 2,295,406.88 3,856,485.27 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 六、2 1,960,000.00 890,000.00 衍生金融资产 应收票据 30 应收账款 六、3 818,110.95 1,718,819.07 应收款项融资 预付款项 六、4 5,000.00 19,584.00 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、5 11,580.25 1,425.47 流动资产合计 5,090,098.08 6,486,313.81 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 六、6 15,046.37 16,788.54 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 六、7 557,946.23 703,497.42 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 六、8 4,905.15 2,616.41 其他非流动资产 非流动资产合计 577,897.75 722,902.37 资产总计 5,667,995.83 7,209,216.18 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 31 衍生金融负债 应付票据 应付账款 六、9 250,000.00 160,000.00 预收款项 合同负债 六、10 1,146,942.29 1,597,780.36 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 六、11 525,598.66 878,576.78 应交税费 六、12 25,147.41 53,255.18 其他应付款 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 105,903.54 流动负债合计 1,947,688.36 2,795,515.86 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 六、13 412,240.30 544,992.92 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 412,240.30 544,992.92 负债合计 2,359,928.66 3,340,508.78 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、14 1,000,000.00 1,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、15 926,019.83 926,019.83 减：库存股 其他综合收益 32 专项储备 盈余公积 六、16 425,400.39 331,462.41 一般风险准备 未分配利润 六、17 929,279.57 1,583,937.02 归属于母公司所有者权益（或股东 权益）合计 3,280,699.79 3,841,419.26 少数股东权益 27,367.38 27,288.14 所有者权益（或股东权益）合计 3,308,067.17 3,868,707.40 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 5,667,995.83 7,209,216.18 法定代表人：黄一飞主管会计工作负责人：张丽华会计机构负责人：张丽华 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 2,189,706.49 3,800,771.15 交易性金融资产 1,960,000.00 890,000.00 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十三、1 818,110.95 1,718,819.07 应收款项融资 预付款项 5,000.00 19,584.00 其他应收款 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 11,580.25 1,425.47 流动资产合计 4,984,397.69 6,430,599.69 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十三、2 81,076.01 31,076.01 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 33 投资性房地产 固定资产 15,046.37 16,788.54 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 557,946.23 703,497.42 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 4,905.15 2,616.41 其他非流动资产 非流动资产合计 658,973.76 753,978.38 资产总计 5,643,371.45 7,184,578.07 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 250,000.00 160,000.00 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 525,598.66 878,576.78 应交税费 25,141.16 53,255.18 其他应付款 其中：应付利息 应付股利 合同负债 1,146,942.29 1,597,780.36 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 105,903.54 流动负债合计 1,947,682.11 2,795,515.86 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 412,240.30 544,992.92 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 34 其他非流动负债 非流动负债合计 412,240.30 544,992.92 负债合计 2,359,922.41 3,340,508.78 所有者权益（或股东权益）： 股本 1,000,000.00 1,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 926,019.83 926,019.83 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 425,400.39 331,462.41 一般风险准备 未分配利润 932,028.82 1,586,587.05 所有者权益（或股东权益）合计 3,283,449.04 3,844,069.29 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 5,643,371.45 7,184,578.07 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业总收入 六、18 4,923,566.76 7,421,351.86 其中：营业收入 六、18 4,923,566.76 7,421,351.86 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 4,288,435.59 6,068,535.99 其中：营业成本 六、18 1,984,862.28 3,494,803.69 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、19 27,537.10 79,534.22 销售费用 0 0 管理费用 六、20 1,679,207.08 1,840,617.68 研发费用 六、21 570,328.14 654,648.78 35 财务费用 六、22 26,500.99 -1,068.38 其中：利息费用 31,651.41 5,899.53 利息收入 7,132.20 9,490.99 加：其他收益 六、23 290,302.91 404,864.76 投资收益（损失以“-”号填列） 六、24 14,426.10 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 六、25 6,553.39 18,655.04 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 946,413.57 1,776,335.67 加：营业外收入 1,819.80 9.19 减：营业外支出 0 0 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 948,233.37 1,776,344.86 减：所得税费用 六、26 8,873.60 42,987.12 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 939,359.77 1,733,357.74 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 939,359.77 1,733,357.74 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 79.24 1,528.23 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） 939,280.53 1,731,829.51 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 36 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 939,359.77 1,733,357.74 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 939,280.53 1,731,829.51 （二）归属于少数股东的综合收益总额 79.24 1,528.23 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 十四、2 0.94 1.73 （二）稀释每股收益（元/股） 十四、2 0.94 1.73 法定代表人：黄一飞主管会计工作负责人：张丽华会计机构负责人：张丽华 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业收入 十三、3 4,923,566.76 7,421,351.86 减：营业成本 十三、3 1,984,862.28 3,494,803.69 税金及附加 27,537.10 79,534.22 销售费用 管理费用 1,679,200.83 1,840,617.68 研发费用 570,328.14 654,648.78 财务费用 26,487.26 -1,599.32 其中：利息费用 31,651.41 5,899.53 利息收入 6,752.41 9,490.99 加：其他收益 290,302.91 404,864.76 投资收益（损失以“-”号填列） 十三、4 14,426.10 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 （损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 6,553.39 18,655.04 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 946,433.55 1,776,866.61 加：营业外收入 1,819.80 9.19 37 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 948,253.35 1,776,875.80 减：所得税费用 8,873.60 46,336.98 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 939,379.75 1,730,538.82 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 939,379.75 1,730,538.82 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 939,379.75 1,730,538.82 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 5,752,870.31 8,503,730.21 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 38 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 260,487.79 350,767.01 收到其他与经营活动有关的现金 六、27 38,766.92 667,357.06 经营活动现金流入小计 6,052,125.02 9,521,854.28 购买商品、接受劳务支付的现金 117,149.13 303,965.13 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 3,527,409.74 4,348,602.84 支付的各项税费 516,476.53 778,888.51 支付其他与经营活动有关的现金 六、27 728,402.47 1,118,262.66 经营活动现金流出小计 4,889,437.87 6,549,719.14 经营活动产生的现金流量净额 1,162,687.15 2,972,135.14 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 890,000.00 取得投资收益收到的现金 14,426.10 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 904,426.10 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 3,787.61 投资支付的现金 1,960,000.00 890,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 1,963,787.61 890,000.00 投资活动产生的现金流量净额 -1,059,361.51 -890,000.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 161,261.89 39 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,531,651.41 805,899.53 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 132,752.62 筹资活动现金流出小计 1,664,404.03 967,161.42 筹资活动产生的现金流量净额 -1,664,404.03 -967,161.42 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -1,561,078.39 1,114,973.72 加：期初现金及现金等价物余额 3,856,485.27 2,741,511.55 六、期末现金及现金等价物余额 2,295,406.88 3,856,485.27 法定代表人：黄一飞主管会计工作负责人：张丽华会计机构负责人：张丽华 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 5,752,870.31 8,503,730.21 收到的税费返还 260,487.79 350,767.01 收到其他与经营活动有关的现金 38,481.76 63,428.87 经营活动现金流入小计 6,051,839.86 8,917,926.09 购买商品、接受劳务支付的现金 117,155.38 303,965.13 支付给职工以及为职工支付的现金 3,527,409.74 4,348,602.84 支付的各项税费 516,476.53 778,888.51 支付其他与经营活动有关的现金 728,097.33 513,803.53 经营活动现金流出小计 4,889,138.98 5,945,260.01 经营活动产生的现金流量净额 1,162,700.88 2,972,666.08 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 890,000.00 取得投资收益收到的现金 14,426.10 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 904,426.10 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 3,787.61 投资支付的现金 1,960,000.00 890,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 50,000.00 300.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 2,013,787.61 890,300.00 投资活动产生的现金流量净额 -1,109,361.51 -890,300.00 三、筹资活动产生的现金流量： 40 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 161,261.89 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,531,651.41 805,899.53 支付其他与筹资活动有关的现金 132,752.62 筹资活动现金流出小计 1,664,404.03 967,161.42 筹资活动产生的现金流量净额 -1,664,404.03 -967,161.42 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -1,611,064.66 1,115,204.66 加：期初现金及现金等价物余额 3,800,771.15 2,685,566.49 六、期末现金及现金等价物余额 2,189,706.49 3,800,771.15 41 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 1,000,000.00 926,019.83 331,462.41 1,583,937.02 27,288.14 3,868,707.40 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 1,000,000.00 926,019.83 331,462.41 1,583,937.02 27,288.14 3,868,707.40 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 93,937.98 -654,657.45 79.24 -560,640.23 （一）综合收益总额 939,280.53 79.24 939,359.77 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 42 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 93,937.98 -1,593,937.98 -1,500,000.00 1．提取盈余公积 93,937.98 -93,937.98 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 -1,500,000.00 -1,500,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 1,000,000.00 926,019.83 425,400.39 929,279.57 27,367.38 3,308,067.17 43 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 1,000,000.00 926,019.83 158,408.53 825,161.39 25,759.91 2,935,349.66 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 1,000,000.00 926,019.83 158,408.53 825,161.39 25,759.91 2,935,349.66 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 173,053.88 758,775.63 1,528.23 933,357.74 （一）综合收益总额 1,731,829.51 1,528.23 1,733,357.74 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 44 （三）利润分配 173,053.88 -973,053.88 -800,000.00 1．提取盈余公积 173,053.88 -173,053.88 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 -800,000.00 -800,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 1,000,000.00 926,019.83 331,462.41 1,583,937.02 27,288.14 3,868,707.40 法定代表人：黄一飞主管会计工作负责人：张丽华会计机构负责人：张丽华 45 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 所有者权益合计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 1,000,000.00 926,019.83 331,462.41 1,586,587.05 3,844,069.29 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 1,000,000.00 926,019.83 331,462.41 1,586,587.05 3,844,069.29 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 93,937.98 -654,558.23 -560,620.25 （一）综合收益总额 939,379.75 939,379.75 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 93,937.98 -1,593,937.98 -1,500,000.00 1．提取盈余公积 93,937.98 -93,937.98 2．提取一般风险准备 46 3．对所有者（或股东）的 分配 -1,500,000.00 -1,500,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 1,000,000.00 926,019.83 425,400.39 932,028.82 3,283,449.04 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 1,000,000.00 926,019.83 158,408.53 829,102.11 2,913,530.47 47 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 1,000,000.00 926,019.83 158,408.53 829,102.11 2,913,530.47 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 173,053.88 757,484.94 930,538.82 （一）综合收益总额 1,730,538.82 1,730,538.82 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 173,053.88 -973,053.88 -800,000.00 1．提取盈余公积 173,053.88 -173,053.88 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 -800,000.00 -800,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 48 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 1,000,000.00 926,019.83 331,462.41 1,586,587.05 3,844,069.29 49 三、 财务报表附注 苏州爱上网络科技股份有限公司 2022 年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、 公司基本情况 苏州爱上网络科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），系于2015年12月由 张家港爱上网科技有限公司整体改制设立的股份有限公司。 根据张家港爱上网科技有限公司2015年11月27日股东会决议及公司章程，以2015年9月 30日为基准日，将张家港爱上网科技有限公司整体变更设立为股份有限公司，注册资本为人 民币100.00万元，原股东持股比例不变。原张家港爱上网科技有限公司的全体股东即为苏州 爱上网络科技股份有限公司的全体股东。 经全国中小企业股份转让系统有限责任公司审核同意，公司股票已于2016年4月26日起 在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让，证券简称：爱上网，证券代码：837312。 截至2022年12月31日止，公司统一社会信用代码：91320582670999239D，注册地址： 江苏省张家港市杨舍镇吾悦商业广场13幢B707-B714，法定代表人：黄一飞。公司经营范围： 电子及计算机的技术开发、转让、咨询、服务，营销策划，体育器材购销；设计、制作、发 布、代理国内各类广告；第二类增值电信业务中的因特网信息服务业务（按许可证所列业务 范围经营）；广播电视节目制作；经营性互联网文化活动；会议会展服务；工程监理咨询服 务；劳动信息咨询服务；就业信息服务，职业介绍服务；网页设计、软件开发与维护服务； 电子商务服务；销售：家用电器及电子产品、日用产品、体育产品、化妆品、服装及服饰； 市场经营管理；国内婚姻介绍；房地产中介（房地产销售代理和租赁代理）；二手车经营交 易；票务代理；家政服务；商务信息咨询、旅游信息咨询、汽车信息咨询服务；通讯业务代 理服务；软件产品开发、软件产品销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开 展活动经营）。 本财务报表业经公司董事会于2023年4月10日批准报出 截至 2022 年 12 月 31 日，本集团纳入合并范围的子公司共两户，详见本附注七“在其 他主体中的权益”。 二、 财务报表的编制基础 50 1、 编制基础 本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布 的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2014 年修订）》的披 露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的 减值准备。 2、 持续经营 本集团在编制财务报表过程中，已全面评估本集团自资产负债表日起未来 12 个月的持 续经营能力。本集团利用所有可获得的信息，包括近期获利经营的历史、通过银行融资等财 务资源支持的信息作出评估后﹐合理预期本集团将有足够的资源在自资产负债表日起未来 12 个月内保持持续经营，本集团因而按持续经营基础编制本财务报表。 三、 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团 2022 年 12 月 31 日的财务状况及 2022 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公 司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附 注的披露要求。 四、 重要会计政策和会计估计 1、 会计期间 本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、 营业周期 51 正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司 以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1） 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2） 非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 52 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五 十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法” （2））， 判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描 述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财 务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 5、 合并财务报表的编制方法 （1） 合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。 53 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进 行重新评估。 （2） 合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期 期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并 且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数 股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减 少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该 部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号—— 金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本 附注四、9“金融工具”。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项 54 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交 易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资”（详见本附注四、13“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其 他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司 并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对 应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制 权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安 排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集 团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安 排的净资产享有权利的合营安排。 本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13“长期股权投资”（2）② “权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及 按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出 份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独 所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。 当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自 共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》 等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确 认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。 7、 现金及现金等价物的确定标准 55 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期 限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 8、 外币业务和外币报表折算 （1） 外币交易的折算方法 本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。 （2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理；以及分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货 币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收 益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3） 外币财务报表的折算方法 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项 目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折 算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分 配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为 外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中 股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率 变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了 56 对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于 母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营 控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入 当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币 报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变 动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时， 计入处置当期损益。 9、 金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产的分类、确认和计量 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分 为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入 初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款 或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 ①以摊余成本计量的金融资产 本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此 类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅 为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利 率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标， 且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公 允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计 算的利息收入计入当期损益。 57 此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计 入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从 其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行 后续计量，公允价值变动计入当期损益。 （2） 金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计 入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融 负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套 期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用 风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益 的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当 期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损 益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的 影响金额）计入当期损益。 ②其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财 务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量， 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3） 金融资产转移的确认依据和计量方法 58 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。 本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 （4） 金融负债的终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部 分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融 负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确 认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终 止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 （5） 金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当 59 前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融 资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债 在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用 数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资 产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值 无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。 （7） 权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团 发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的 交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。 本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的， 作为利润分配处理。 10、 金融资产减值 本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项 融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财 务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。 （1） 减值准备的确认方法 本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一 般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 60 期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发 生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同 资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自 初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备； 如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的 金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前 瞻性信息。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认 后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 （2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确 认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情 况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变 化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 （3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对 方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义 务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同 的组别，在组合的基础上评估信用风险。 （4） 金融资产减值的会计处理方法 期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值 准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额 确认为减值利得。 （5） 各类金融资产信用损失的确定方法 ①应收票据 本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于 应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 61 银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行 商业承兑汇票 与“应收账款”组合划分相同 ②应收账款及合同资产 对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期 信用损失金额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当 于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 组合 1 本组合为合并范围内的应收款项。 组合 2 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。 ③应收款项融资 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到 期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损 失的金额计量减值损失。 除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 组合1 本组合为合并范围内的应收款项融资。 组合 2 本组合以应收款项融资的账龄作为信用风险特征。 ④其他应收款 本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他 应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 备用金 备用金组合风险较低，考虑货币时间价值，一般确认一定较低的计提 比例。 合并范围内的关联 方往来款 债务人为合并范围内的关联方的款项，本公司控制其生产经营，通常 不确认预期信用损失。 其他往来款 其他组合预期信用损失金额按照资产负债表日各账龄金额乘以对应的 62 预期信用损失计提比例进行确认。 11、 应收款项融资 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认 日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一 年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、 10“金融资产减值”。 12、 合同资产 本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无 条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合 同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。 13、 长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的 长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集 团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。 共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的 财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定。 （1） 投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投 资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在 合并日按照被合并方股东权益/在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股 63 权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与 所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通 过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别 是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制 权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股 权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新 支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合 并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股 权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益 性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的 企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交 易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买 方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始 投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实 施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2） 后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用 权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投 资。 64 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对 于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股 权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资 时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与 联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损 益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团 与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集 团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控 制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投 出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成 业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营 企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处 理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期 间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 65 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处 置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表编 制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额， 计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将 原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他 所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被 投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合 收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转 当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对 该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位 实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理， 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投 资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后 的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余 66 股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结 转。 本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的 所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一 揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理， 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差 额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 14、 固定资产 （1） 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2） 各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各 类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 办公设备 年限平均法 4 5 23.75 其他设备 年限平均法 4 5 23.75 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本 集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。 （4） 其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能 67 可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定 资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发 生改变则作为会计估计变更处理。 15、 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费 用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。 16、 借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发 生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可 销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本 化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其中，本集团依据 PPP 项目合同 将对价索取权确认为无形资产的部分，也属于符合资本化条件的资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 68 17、 使用权资产 使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、30 赁”。 18、 无形资产 （1） 无形资产 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流 入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发 生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使 用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物， 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处 理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分 期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为 会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证 据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿 命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2） 研究与开发支出 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段 的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 69 或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。 19、 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 20、 长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的 投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集 团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否 存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 70 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 21、 合同负债 合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团 向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团 在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同 一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 22、 职工薪酬 本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。 其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本 集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提 存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成 本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务 日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认 条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行 会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 71 23、 租赁负债 租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、30 赁”。 24、 预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承 担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计 量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照 履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够 收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 25、 股份支付 （1） 股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基 础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ①以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允 价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下， 在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用 /在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息 做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用， 并相应调整资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权 益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关 成本或费用，相应增加股东权益。 ②以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的 72 公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以 对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务 计入成本或费用，相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变 动计入当期损益。 （2） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权 益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的 权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其 他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本 集团取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速 行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其 他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取 消处理。 （3） 涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其 一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： ①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理； 除此之外，作为现金结算的股份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的 公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负 债。 ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付 交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其 本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。 本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的， 在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上 述原则处理。 73 26、 收入 收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的 经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含 劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确 了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的 支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布 或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制 权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履 约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了 可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内 按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即 取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本 集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至 今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定， 当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的 成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单 项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹 象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品 的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给 客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户， 即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得 商品控制权的迹象。 本公司的劳务收入主要包括网络发布、销售商品、线下活动及房产中介服务。 1.网络发布： ①根据客户的需求，制定相应发布内容，安排投放计划并制定排期表，经与客户确认排 期后，执行内容投放计划，通过网络平台推送，并按照投放排期表确认收入； 74 ②按照与客户签订的合同约定服务内容及价格，根据已提供服务的期间占服务总期间的 比例来确认完工进度，确认当期收入； 2.销售商品： 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方，经购买方确认无误后，确认商 品销售收入。 3.线下活动： 按照客户签订的业务合同的约定完成业务服务后确认收入； 4.房产中介服务： 公司为房地产企业代理房产销售，根据所代理房产成交金额和合同约定的代理费用计算 应收取的中介费，确认房产中介服务收入。 27、 合同成本 本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外 的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产： ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或 类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本 集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当 期损益。 28、 政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者 身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相 关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与 资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定 补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助： （1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支 出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进 行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的， 75 作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府 补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计 量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有 确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收 的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已 经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理 测算，且预计其金额不存在重大不确定性； （2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政 府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办 法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的； （3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为 保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情 况，应满足的其他相关条件（如有）。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统 的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损 失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经 发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处 理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。 与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成 本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 29、 递延所得税资产/递延所得税负债 （1） 当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规 定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所 得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2） 递延所得税资产及递延所得税负债 76 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时 性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所 得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不 予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可 抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应 纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见 的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认 其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易 中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产 （初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易 除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时 性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差 异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取 得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延 所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回 相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3） 所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所 得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外， 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 77 （4） 所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延 所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 30、 租赁 租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以 换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。 （1） 本集团作为承租人 本集团租赁资产的类别主要为房租建筑物 ① 初始计量 在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚 未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁 付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承 租人增量借款利率作为折现率。 ② 后续计量 本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧 （详见本附注四、14 固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的， 本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产 所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计 入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入 当期损益或相关资产成本。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用 于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结 果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债， 78 并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一 步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。 ③ 短期租赁和低价值资产租赁 对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本集 团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或 其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。 （2） 本集团作为出租人 本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是 指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资 租赁以外的其他租赁。 ① 经营租赁 本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营 租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。 ② 融资租赁 于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租 赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率 折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。 本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 31、 其他重要的会计政策和会计估计 无。 32、 重要会计政策、会计估计的变更 （1） 会计政策变更 ①《企业会计准则解释第 15 号》第一条和第三条 财政部于 2021 年 12 月 31 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》（以下简称“解释 15 号”）。根据解释 15 号： A、本集团将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外 销售的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》、《企业会计准则第 1 号——存货》等规定， 对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不再将试运行销售相关 79 收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出，自 2022 年 1 月 1 日起实施。 B、本集团在判断合同是否为亏损合同时所考虑的“履行合同的成本”，不仅包括履行合 同的增量成本（直接人工、直接材料等），还包括与履行合同直接相关的其他成本的分摊金 额（用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等），自 2022 年 1 月 1 日起实施。 本公司自 2022 年 1 月 1 日起开始执行前述规定。本公司管理层认为，前述规定未对本 公司财务报告产生重大影响。 ②《企业会计准则解释第 16 号》 财政部于 2022 年 12 月 13 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》（以下简称“解释 16 号”）。根据解释 16 号： A、对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵 扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的 单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本集团对该类交易因资产 和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认 相应的递延所得税负债和递延所得税资产。 本公司自 2023 年 1 月 1 日起开始执行前述规定。 B、本集团作为分类为权益工具的金融工具的发行方，如对此类金融工具确认的相关股 利支出按照税收政策规定在企业所得税税前扣除的，则本集团在确认应付股利时，对于所分 配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分 配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权 益项目，自 2022 年 1 月 1 日起实施。 本公司自 2022 年 1 月 1 日起开始执行前述规定。本公司管理层认为，前述规定未对本 公司财务报告产生重大影响。 C、对于修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份 支付的（含修改发生在等待期结束后的情形），本集团在修改日按照所授予权益工具当日的 公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金 结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益，自 2022 年 1 月 1 日起实施。 本公司自 2022 年 1 月 1 日起开始执行前述规定。本公司管理层认为，前述规定未对本 80 公司财务报告产生重大影响。 （2） 会计估计变更 无。 33、 重大会计判断和估计 无。 34、 其他 无。 五、 税项 1、 主要税种及税率 税种 具体税率情况 增值税 应税劳务收入和服务收入 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税额计缴 教育费附加 按实际缴纳的流转税额计缴 地方教育费附加 按实际缴纳的流转税额计缴 企业所得税 按应纳税所得额计缴 2、 税收优惠及批文 财政部与税务总局共同发布的 “关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告”（财 政部 税务总局公告2022年第13号），对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过 300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 六、 合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2022 年 1 月 1 日，“年末”指 2022 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2021 年 12 月 31 日，“本年”指 2022 年度，“上年”指 2021 年度。 1、 货币资金 项 目 年末余额 年初余额 81 库存现金 34,742.12 8,157.64 银行存款 1,888,040.40 3,437,574.07 其他货币资金 372,624.36 410,753.56 合 计 2,295,406.88 3,856,485.27 其他说明：其他货币资金期末余额 372,624.36 元，为截止 2022 年 12 月 31 日支付宝收 款余额。 2、 交易性金融资产 项 目 年末余额 年初余额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产 1,960,000.00 890,000.00 其中：债务工具投资 1,960,000.00 890,000.00 合 计 1,960,000.00 890,000.00 3、 应收账款 （1） 按账龄披露 账 龄 年末余额 1 年以内 347,338.91 1 至 2 年 330,389.75 2 至 3 年 238,485.27 小 计 916,213.93 减：坏账准备 98,102.98 合 计 818,110.95 （1） 按坏账计提方法分类列示 类 别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准备 82 的应收账款 按组合计提坏账准 备的应收账款 其中： 组合 2 916,213.93 100.00 98,102.98 10.71 818,110.95 合 计 916,213.93 —— 98,102.98 —— 818,110.95 （续） 类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准备 的应收账款 按组合计提坏账准 备的应收账款 其中： 组合 2 1,823,475.44 100.00 104,656.37 5.74 1,718,819.07 合 计 1,823,475.44 —— 104,656.37 —— 1,718,819.07 组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款 项 目 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 347,338.91 17,366.95 5.00 1-2 年 330,389.75 33,038.98 10.00 2-3 年 238,485.27 47,697.05 20.00 合 计 916,213.93 98,102.98 10.71 （2） 坏账准备的情况 类 别 年初余额 本年变动金额 年末余额 计提 收回或转 回 转销或核 销 其他变动 83 账龄组合 104,656.37 6,553.39 98,102.98 合 计 104,656.37 6,553.39 98,102.98 （3） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 单位名称 年末余额 占应收账款年末余额 合计数的比例（%） 坏账准备年末余额 张家港绿豪置业有限公司 254,300.00 27.76 41,500.00 张家港绿轩置业有限公司 146,575.01 16.00 22,295.00 张家港世茂新景程房地产开 发有限公司 80,000.00 8.73 4,000.00 江阴市澄润置业有限公司 79,680.00 8.70 7,968.00 张家港锐弘置业有限公司 77,000.00 8.40 7,700.00 合计 637,555.01 69.59 83,463.00 （4） 本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 （5） 本公司无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 4、 预付款项 （1） 预付款项按账龄列示 账 龄 年末余额 年初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 19,584.00 100.00 1 至 2 年 5,000.00 100.00 合 计 5,000.00 100.00 19,584.00 100.00 5、 其他流动资产 项 目 年末余额 年初余额 待转销项税冲回 1,792.50 预交所得税 9,787.75 1,425.47 合 计 11,580.25 1,425.47 84 6、 固定资产 项 目 年末余额 年初余额 固定资产 15,046.37 16,788.54 固定资产清理 合 计 15,046.37 16,788.54 （1） 固定资产 项目 办公及其他设备 合计 一、账面原值： 1.上年年末余额 164,570.18 164,570.18 2.本期增加金额 3,787.61 3,787.61 (1)购置 3,787.61 3,787.61 3.本期减少金额 (1)处置或报废 4.期末余额 168,357.79 168,357.79 二、累计折旧 1.上年年末余额 147,781.64 147,781.64 2.本期增加金额 5,529.78 5,529.78 (1)计提 5,529.78 5,529.78 3.本期减少金额 (1)处置或报废 4.期末余额 153,311.42 153,311.42 三、减值准备 1.上年年末余额 2.本期增加金额 3.本期减少金额 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 15,046.37 15,046.37 2.上年年末账面价值 16,788.54 16,788.54 85 7、 使用权资产 项 目 房屋及建筑物 合 计 一、账面原值 1、年初余额 2、本年增加金额 727,755.95 727,755.95 3、本年减少金额 4、年末余额 727,755.95 727,755.95 二、累计折旧 1、年初余额 24,258.53 24,258.53 2、本年增加金额 145,551.19 145,551.19 （1）计提 145,551.19 145,551.19 3、本年减少金额 （1）处置 4、年末余额 169,809.72 169,809.72 三、减值准备 1、年初余额 2、本年增加金额 （1）计提 3、本年减少金额 （1）处置 4、年末余额 四、账面价值 1、年末账面价值 557,946.23 557,946.23 2、年初账面价值 703,497.42 703,497.42 8、 递延所得税资产 （1） 未经抵销的递延所得税资产明细 项 目 年末余额 年初余额 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 信用减值损失 98,102.98 4,905.15 104,656.37 2,616.41 合 计 98,102.98 4,905.15 104,656.37 2,616.41 （2） 未确认递延所得税资产明细 项 目 年末余额 年初余额 可抵扣亏损 9,444.33 511,554.51 86 合 计 9,444.33 511,554.51 （3） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年 份 年末余额 年初余额 2022 年 502,130.16 2023 年 581.99 743.71 2024 年 710.95 710.95 2025 年 7,438.75 7,438.75 2026 年 530.94 530.94 2027 年 181.70 合 计 9,444.33 511,554.51 9、 应付账款 （1） 应付账款列示 项 目 年末余额 年初余额 1 年以内 250,000.00 160,000.00 合 计 250,000.00 160,000.00 10、 合同负债 （1）合同负债情况 项 目 年末余额 年初余额 预收合同未履约货款 1,146,942.29 1,597,780.36 合 计 1,146,942.29 1,597,780.36 11、 应付职工薪酬 （1） 应付职工薪酬列示 项目 上年年末余 额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 878,576.78 2,988,025.20 3,341,003.32 525,598.66 二、离职后福利-设定提存计划 184,990.24 184,990.24 合计 878,576.78 3,173,015.44 3,525,993.56 525,598.66 87 （2） 短期薪酬列示 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 878,576.78 2,554,275.07 2,907,253.19 525,598.66 二、职工福利费 236,435.59 236,435.59 三、社会保险费 91,934.54 91,934.54 其中：医疗保险费 78,480.71 78,480.71 工伤保险费 4,484.61 4,484.61 生育保险费 8,969.22 8,969.22 四、住房公积金 105,380.00 105,380.00 合计 878,576.78 2,988,025.20 3,341,003.32 525,598.66 （3） 设定提存计划列示 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 1.基本养老保险 179,384.48 179,384.48 2.失业保险费 5,605.76 5,605.76 合计 184,990.24 184,990.24 12、 应交税费 项 目 年末余额 年初余额 增值税 20,023.98 42,788.63 印花税 6.25 个人所得税 3,915.74 5,331.92 城市维护建设税 700.84 2,995.20 教育费附加 500.60 2,139.43 合 计 25,147.41 53,255.18 13、 其他流动负债 项 目 年末余额 年初余额 待转销项税 105,903.54 合 计 105,903.54 14、 租赁负债 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 新增租 本年 其 88 赁 利息 他 房屋及建筑物 544,992.92 132,752.62 412,240.30 合 计 544,992.92 132,752.62 412,240.30 15、 股本 项目 年初余额 本年增减变动（+ 、-） 年末余额 发行 新股 送股 公积金 转股 其他 小计 股份总数 1,000,000.00 1,000,000.00 16、 资本公积 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 股本溢价 926,019.83 926,019.83 合 计 926,019.83 926,019.83 17、 盈余公积 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 法定盈余公积 331,462.41 93,937.98 425,400.39 合 计 331,462.41 93,937.98 425,400.39 18、 未分配利润 项 目 本 年 上 年 调整前上年年末未分配利润 1,583,937.02 825,161.39 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后年初未分配利润 1,583,937.02 825,161.39 加：本年归属于母公司股东的净利润 939,280.53 1,731,829.51 减：提取法定盈余公积 93,937.98 173,053.88 应付普通股股利 1,500,000.00 800,000.00 年末未分配利润 929,279.57 1,583,937.02 89 19、 营业收入和营业成本 项 目 本年发生额 上年发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 4,923,566.76 1,984,862.28 7,421,351.86 3,494,803.69 合 计 4,923,566.76 1,984,862.28 7,421,351.86 3,494,803.69 20、 税金及附加 项 目 本年发生额 上年发生额 城市维护建设税 16,063.30 46,299.06 教育费附加 11,473.80 33,070.76 印花税 164.40 合计 27,537.10 79,534.22 21、 管理费用 项 目 本年发生额 上年发生额 审计与咨询费 604,381.66 946,161.45 工资薪酬 790,943.96 742,548.34 办公费 138,074.59 52,776.66 房租费 72,775.60 65,761.61 招待费 33,562.37 18,985.70 折旧费 5,529.78 6,119.03 差旅费 33,939.12 8,264.89 合 计 1,679,207.08 1,840,617.68 22、 研发费用 项 目 本年发生额 上年发生额 工资薪酬 563,864.99 606,111.71 其他 6,463.15 48,537.07 合计 570,328.14 654,648.78 90 23、 财务费用 项 目 本年发生额 上年发生额 利息费用 31,651.41 5,899.53 利息收入 -7,132.20 -9,490.99 手续费 1,981.78 2,523.08 合计 26,500.99 -1,068.38 24、 其他收益 项 目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性 损益的金额 即征即退税额 260,487.79 350,767.01 与收益相关 留工补贴 11,500.00 与收益相关 稳岗补助 11,094.00 2,670.32 与收益相关 进项税加计 3,416.28 与收益相关 个税手续费返还 1,644.84 1,427.43 与收益相关 高质量扶持政策资助金 2,160.00 与收益相关 高企补助金 50,000.00 与收益相关 合计 290,302.91 404,864.76 / 25、 投资收益 项 目 本年发生额 上年发生额 理财收益 14,426.10 合 计 14,426.10 26、 信用减值损失 项 目 本年发生额 上年发生额 应收账款减值损失 6,553.39 -11,532.92 其他应收款坏账损失 30,187.96 91 合 计 6,553.39 18,655.04 27、 营业外收入 项 目 本年发生额 上年发生额 无需支付的款项 1,819.80 9.19 合 计 1,819.80 9.19 28、 所得税费用 （1） 所得税费用表 项 目 本年发生额 上年发生额 当期所得税费用 11,162.34 18,746.21 递延所得税费用 -2,288.74 24,240.91 合 计 8,873.60 42,987.12 （2） 会计利润与所得税费用调整过程 项 目 本年发生额 利润总额 948,233.37 按法定/适用税率计算的所得税费用 23,705.83 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 -522.32 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -163.83 研发费用加计扣除影响 -11,529.67 税率调整导致年初递延所得税资产 -2,616.41 所得税费用 8,873.60 29、 现金流量表项目 （1）收到其他与经营活动有关的现金 项 目 本年发生数 上年发生数 政府补助 28,170.28 54,097.75 利息收入 7,132.00 9,490.99 92 营业外收入 1,819.80 9.19 个人所得税返还 1,644.84 往来款 603,759.13 合计 38,766.92 667,357.06 （2）支付其他与经营活动有关的现金 项 目 本年发生数 上年发生数 中介机构费 410,844.81 946,161.45 办公费 138,074.59 52,776.66 差旅费 33,939.12 8,264.89 房租 72,775.60 65,761.61 招待费 33,562.37 18,985.70 手续费 1,981.78 2,523.08 支付的往来及其他款项 37,224.20 23,789.27 合 计 728,402.47 1,118,262.66 （3）将净利润调节为经营活动现金流量 项 目 本年金额 上年金额 ①将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 939,359.77 1,733,357.74 加：资产减值准备 -6,553.39 -18,655.04 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 151,080.96 30,377.56 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收 益以“－ ”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 31,651.41 5,899.53 投资损失（收益以“－”号填列） -14,426.10 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,288.74 24,240.91 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 897,106.74 780,896.78 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -833,243.50 416,017.66 93 其他 经营活动产生的现金流量净额 1,162,687.15 2,972,135.14 ②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 ③现金及现金等价物净变动情况： 现金的年末余额 2,295,406.88 3,856,485.27 减：现金的年初余额 3,856,485.27 2,741,511.55 加：现金等价物的年末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 -1,561,078.39 1,114,973.72 30、 政府补助 （1） 政府补助基本情况 种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额 即征即退税额 260,487.79 其他收益 260,487.79 留工补贴 11,500.00 其他收益 11,500.00 稳岗补助 11,094.00 其他收益 11,094.00 进项税加计 3,416.28 其他收益 3,416.28 高质量扶持政策资助金 2,160.00 其他收益 2,160.00 合计 288,658.07 288,658.07 七、 在其他主体中的权益 1、 在子公司中的权益 （1） 本集团的构成 子公司名称 主要经营 地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得 方式 直接 间接 苏州爱上网置业 顾问有限公司 张家港市 张家港市 房地产咨询 51.00 设立 张家港爱上网科 张家港市 张家港市 营销策划 100.00 设立 94 技有限公司 八、 金融工具及其风险 与金融工具相关的风险 本集团的主要金融工具包括应收款项、应付账款，各项金融工具的详细情况说明见本附 注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对 本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于 该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立 适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限 定的范围之内。 本公司在日常经营活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险及流动性 风险。 1、 信用风险 本公司的信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款等。 本公司银行存款主要存放于银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和 良好的资产状况，存在较低的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。 本公司应收票据均为银行承兑汇票，由银行承兑，不会产生因出票人违约而导致的任何 重大损失，存在较低的信用风险。 本公司应收账款规模由行业特点和业务模式决定，公司的主要客户资产规模较大，经营 稳定且商业信誉良好，应收账款发生数额较大坏账损失的可能性较小。但由于应收账款期末 余额较大，一旦发生坏账，将会对公司经营成果产生不利影响。 本公司已建立销售管理制度、应收账款回收管理制度，由专人负责款项催收，并制定了 稳健的坏账准备计提政策。公司应收账款账龄大部分控制在 1 年以内，公司将在开拓市场的 同时严格控制货款的回收风险。 2、 流动性风险 本公司通过执行资金预算管理，监控当前和未来一段时间的资金流动性需求，根据经营 需要和借款合同期限分析，维持充足的货币资金储备，降低短期现流量波动的影响。公司严 格监控借款的使用情况，并确保银企双方均遵守协议，同时与金融机构开展授信合作，获取 足够的承诺额度，以满长短期的流动资金需求，降低资金流动性风险。 95 九、 关联方及关联交易 1、 本公司的实际控制人 本公司的实际控制人为张美芹, 持有公司 60%表决权股份。 2、 本公司的子公司情况 详见附注七、1、在子公司中的权益。 3、 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本集团关系 张燕 持有公司 40%股份的股东，系张美芹之女，董事会秘书 黄一飞 公司董事长，总经理，系公司股东张燕之配偶 张菊明 系公司股东张美芹之配偶 张丽华 公司董事，财务总监 冯达 公司董事 钱勇科 公司监事会主席 周超 公司监事 施惠 公司监事 4、 关联方交易情况 （1） 关联租赁情况 本集团作为承租方 出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 上年确认的租赁费 张燕 房屋及建筑物 145,551.19 161,261.89 十、 承诺及或有事项 1、 重大承诺事项 截至 2022 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。 2、 或有事项 截至 2022 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大或有事项。 96 十一、 资产负债表日后事项 无。 十二、 其他重要事项 1、 分部信息 公司目前主要业务为依托自有网站“爱上网”、移动终端 app、微信公众号等平台，为 张家港市及周边地区的公众提供免费的生活资讯信息及在线交流服务，但由于公司业务人员 混同，母子公司的业务趋同，日常所需的资源混合，公司从内部组织结构、管理成本、内部 报告需求等方面考虑，未设置经营分部，无需披露分部报告。 十三、 公司财务报表主要项目注释 1、 应收账款 （1） 按账龄披露 账 龄 年末余额 1 年以内 347,338.91 1 至 2 年 330,389.75 2 至 3 年 238,485.27 小 计 916,213.93 减：坏账准备 98,102.98 合 计 818,110.95 （2） 按坏账计提方法分类列示 类 别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准备 的应收账款 按组合计提坏账准 备的应收账款 97 其中： 组合 2 916,213.93 100.00 98,102.98 10.71 818,110.95 合 计 916,213.93 —— 98,102.98 —— 818,110.95 （续） 类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准备 的应收账款 按组合计提坏账准 备的应收账款 其中： 组合 2 1,823,475.44 100.00 104,656.37 5.74 1,718,819.07 合 计 1,823,475.44 —— 104,656.37 —— 1,718,819.07 组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款 项 目 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 347,338.91 17,366.95 5.00 1-2 年 330,389.75 33,038.98 10.00 2-3 年 238,485.27 47,697.05 20.00 合 计 916,213.93 98,102.98 10.71 （3） 坏账准备的情况 类 别 年初余额 本年变动金额 年末余额 计提 收回或转 回 转销或核 销 其他变动 账龄组合 104,656.37 6,553.39 98,102.98 合 计 104,656.37 6,553.39 98,102.98 （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 98 单位名称 年末余额 占应收账款年末余额 合计数的比例（%） 坏账准备年末余额 张家港绿豪置业有限公司 254,300.00 27.76 41,500.00 张家港绿轩置业有限公司 146,575.01 16.00 22,295.00 张家港世茂新景程房地产开 发有限公司 80,000.00 8.73 4,000.00 江阴市澄润置业有限公司 79,680.00 8.70 7,968.00 张家港锐弘置业有限公司 77,000.00 8.40 7,700.00 合计 637,555.01 69.59 83,463.00 （5） 本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 （6） 本公司无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 2、 长期股权投资 （1） 长期股权投资分类 项 目 年末余额 年初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公 司投资 562,900.00 481,823.99 81,076.01 512,900.00 481,823.99 31,076.01 合 计 562,900.00 481,823.99 81,076.01 512,900.00 481,823.99 31,076.01 （2） 对子公司投资 被投资单位 年初余额 本年增加 本年 减少 年末余额 本年计提 减值准备 减值准备年 末余额 苏州爱上网置业 顾问有限公司 510,000.00 510,000.00 479,547.86 张家港爱上网络 科技有限公司 2,900.00 50,000.00 52,900.00 2,276.13 合计 512,900.00 50,000.00 562,900.00 481,823.99 3、 营业收入和营业成本 项 目 本年发生额 上年发生额 99 收入 成本 收入 成本 主营业务 4,923,566.76 1,984,862.28 7,421,351.86 3,494,803.69 合 计 4,923,566.76 1,984,862.28 7,421,351.86 3,494,803.69 4、 投资收益 项 目 本年发生额 上年发生额 理财收益 14,426.10 合 计 14,426.10 十四、 补充资料 1、 本年非经常性损益明细表 项 目 金额 说明 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统 一标准定额或定量享受的政府补助除外） 28,170.28 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易 性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及 处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取 得的投资收益 14,426.10 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 3,464.64 小计 46,061.02 减：企业所得税影响数（所得税减少以“一”表示） 1,151.53 归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额 44,909.49 2、 净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股 收益 稀释每股 收益 归属于公司普通股股东的净利润 21.65 0.94 0.94 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 20.94 0.91 0.91 100 苏州爱上网络科技股份有限公司 二〇二三年四月十日 101 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董秘办公室