837314_2020_中青科技_2020年年度报告_2021-04-28.txt

1 2020 年度报告 中青科技 NEEQ : 837314 中青英拓（北京）科技股份有限公司 2 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 .............................................................................................3 第二节 公司概况.....................................................................................................................5 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ..........................................................................7 第四节 重大事件................................................................................................................... 14 第五节 股份变动、融资和利润分配 .................................................................................... 15 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ......................................................... 19 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 ........................................................................ 22 第八节 财务会计报告 ........................................................................................................... 28 第九节 备查文件目录 ........................................................................................................... 74 3 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人熊金龙、主管会计工作负责人齐振宏及会计机构负责人（会计主管人员）齐振宏保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了带持续经营重大不确定性段落的无保留 意见的审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异 议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 √是 □否 1、 董事会就非标准审计意见的说明 董事会认为亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具的带持续经营重大不确定性段落的无保留 意见审计报告的内容客观地反映了公司的实际情况。 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 内部控制风险 随着公司经营规模的进一步扩大，公司在战略规划、组织机构、 内部控制、运营管理、财务管理等方面需要进一步提高管理能 力和治理水平。公司在全国中小企业股份转让系统挂牌后，新 的制度将对公司治理提出更高的要求。虽然公司逐步健全了法 人治理结构，制定了适应企业现阶段发展的内部控制体系，但 仍存在公司未来经营中内部管理不适应发展而影响公司持续、 稳定、健康发展的风险。 公司收入及利润规模较小可能影响未 来持续经营能力的风险 公司 2020 年实现营业收入为 759 万元，当年亏损为 360 万元。 报告期内，公司及时进行战略调整，将开展青少年安全教育市 场的重点工作放在北京，并增加了与安全教育相关的适用于学 前儿童及青少年的安全产品，如高分子材料研发生产的“即食 碗”、“碳纤维”安全书包、安全智能家具等；同时较上年度精简 销售团队并优化公司人员结构，但是由于疫情原因，公司营业 4 收入虽然增长，利润额仍未达到预期效果，公司抵御市场风险 的能力较弱，将存在一定的持续经营能力风险。 知识产权受侵害风险 对于安全教育行业来说，课程及产品研发、设计体现了公司的 创造力和核心竞争力，但市场上仿冒产品和侵犯知识产权现象 却屡禁不止；许多优秀课程及产品一旦推向市场，受到推崇之 后，就可能出现其他商家恶意仿冒而导致侵犯知识产权的情况。 公司的商标、教材以及其它知识产权对公司的存续发展十分重 要。因此，随着公司业务规模不断扩大和品牌知名度的不断提 高，公司将面临知识产权受到侵害的风险。 安全教育课程的业务拓展未达到预期 的风险 通过近几年公司在学前儿童及青少年安全教育领域的调查研究 表明，全国各地区无论是从受众人群还是从对安全教育的重视 程度及接受程度来看，都存在很大的差别。而在教育行业激烈 的竞争中，单一的安全教育课程已经无法满足家长对孩子安全 的需求，家长更关心孩子在吃穿住行方方面面的安全问题。因 此，单纯以安全课程为核心的业务拓展方式存在着可能不能够 达到预期效果的风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 释义 释义项目 释义 中青科技、公司、股份公司 指 中青英拓（北京）科技股份有限公司 安全产品 指 适用于青少年生活的安全产品 高分子材料 指 以高分子化合物为基础的材料 全国股份转让系统、股转公司 指 全国中小企业股份转让系统 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 章程、公司章程 指 《中青英拓（北京）科技股份有限公司章程》 三会 指 股东大会、董事会、监事会 股东大会 指 中青英拓（北京）科技股份有限公司股东大会 董事会 指 中青英拓（北京）科技股份有限公司董事会 监事会 指 中青英拓（北京）科技股份有限公司监事会 高级管理人员 指 公司总经理、财务总监、董事会秘书 新时代证券、主办券商 指 新时代证券股份有限公司 会计师事务所 指 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 报告期 指 2020 年度 元、万元 指 人民币元、人民币万元 5 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 中青英拓（北京）科技股份有限公司 英文名称及缩写 证券简称 中青科技 证券代码 837314 法定代表人 熊金龙 二、 联系方式 董事会秘书 齐振宏 联系地址 董事会秘书 电话 010-67312290 传真 010-67312290 电子邮箱 Sundan@ 公司网址 办公地址 北京市东城区金宝街 21 号 2F 100010 邮政编码 100001 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2011 年 5 月 20 日 挂牌时间 2016 年 5 月 10 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） P 教育业-P82 教育行业-P829 技能培训、教育辅助及其他教育 -P8299 其他未列明教育 主要业务 安全教育技术服务、安全产品销售、技术开发 主要产品与服务项目 安全教育技术服务、安全产品销售、技术开发 普通股股票交易方式 □连续竞价交易 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 14,900,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 阎伟峰、李琴 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（阎伟峰、李琴），一致行动人为（阎伟峰、李琴） 6 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91110109575183469T 否 注册地址 北京市顺义区赵全营镇兆丰产业基地园盈路 7 号 否 注册资本 14,900,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 新时代证券 主办券商办公地址 北京市海淀区北三环西路 99 号院 1 号楼 15 层 1501 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 新时代证券 会计师事务所 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 李孝念 李继校 无 无 3 年 3 年 0 年 0 年 会计师事务所办公地址 中国北京丰台区丽泽路聚杰金融大厦 20 层 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 7 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 7,596,452.63 1,462,264.11 419.50% 毛利率% 33.24% 43.29% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -3,602,901.27 -155,506.06 -2,216.89% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 -3,602,901.27 -110,679.16 -3,155.27% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） -184.14% -4.05% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润计算） -184.14% -2.89% - 基本每股收益 -0.24 -0.01 -2,300.00% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 774,928.69 4,397,878.43 -82.38% 负债总计 619,730.06 639,778.53 -3.13% 归属于挂牌公司股东的净资产 155,198.63 3,758,099.90 -95.87% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.01 0.25 -95.83% 资产负债率%（母公司） 79.97% 14.55% - 资产负债率%（合并） 79.97% 14.55% - 流动比率 0.09 5.14 - 利息保障倍数 0 0 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 -5,513.88 313.83 -1,856.96% 应收账款周转率 0 0.79 - 存货周转率 0 0 - 8 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -82.38% -20.48% - 营业收入增长率% 419.50% -86.08% - 净利润增长率% 2,216.89% 78.76% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 14,900,000 14,900,000 - 计入权益的优先股数量 0 0 - 计入负债的优先股数量 0 0 - (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 非经常性损益合计 0 所得税影响数 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 0 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 执行新收入准则导致的会计政策变更 财政部于 2017 年 12 月 9 日分别发布了《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》（财会〔2017〕 22 号），要求境内上市企业自 2020 年 1 月 1 日起执行。 9 本公司追溯应用新收入准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比较财务报表数据与新收入准则不 一致的，本公司选择不进行重述。因此，对于首次执行该准则的累积影响数，本公司调整 2020 年年初 留存收益或财务报表其他相关项目金额，2020 年度的财务报表未予重述。 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 □适用 √不适用 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 10 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 本公司属于安全教育技术服务行业，通过自主研发国内领先的学前儿童及青少年安全课程及系统教 材，创设多种形式的情景式教学模式。此外，公司还利用高分子材料的特殊性质，研发生产了一系列适 用于学前儿童及青少年的安全产品，如“即食碗”、“碳纤维”安全书包、安全智能家具等。报告期由 于疫情的影响，公司展开多种业务形式，技术开发、技术服务为主要业务领域。 公司采用安全教育课程与安全产品相结合的方式，通过直销模式，在全国范围内开拓业务。 报告期内，公司的商业模式未发生重大变化。 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的比 重% 金额 占总资产的比 重% 货币资金 1,472.69 0.19% 6,986.57 0.16% -78.92% 应收票据 应收账款 973,630.00 22.14% -100.00% 存货 投资性房地产 长期股权投资 固定资产 720,654.36 93.00% 1,108,601.51 25.21% -34.99% 在建工程 无形资产 11 商誉 短期借款 长期借款 资产总计 774,928.69 100.00% 4,397,878.43 100.00% -82.38% 资产负债项目重大变动原因： 1.应收账款本期比上期减少 100%，主要是报告期内，公司对应收款项加紧催收，回收前期的应收账款。 2.本期固定资产比去年减少 34.99%，是因为本期累计折旧增加了。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入的 比重% 金额 占营业收入的 比重% 营业收入 7,596,452.63 - 1,462,264.11 - 419.50% 营业成本 5,071,697.97 66.76% 829,187.61 56.71% 511.65% 毛利率 33.24% - 43.29% - - 销售费用 0 0 管理费用 6,145,101.64 80.89% 746,426.89 51.05% 723.27% 研发费用 0 31,781.85 2.17% -100.00% 财务费用 2,336.83 0.03% 1,825.11 0.12% 28.04% 信用减值损失 19,870.00 0.26% 36,278.19 2.48% -45.23% 资产减值损失 0 0 其他收益 0 0 投资收益 0 0 公允价值变动 收益 0 0 资产处置收益 0 0 汇兑收益 0 0 营业利润 -3,602,901.27 -47.43% -110,679.16 -7.57% 3,155.27% 营业外收入 0 营业外支出 0 44,826.90 3.07% -100.00% 净利润 -3,602,901.27 -47.43% -155,506.06 -10.63% 2,216.89% 项目重大变动原因： 1.本期营业收入增加了 419.50%，主要是报告期内公司推广业务，承接了几个新业务，增加了收入。 2.本期营业成本较上期增加 511.65%，主要是营业收入增加，引起的营业成本的增加。 3.本期管理费用较上期增加 723.27%，主要是报告期内公司推广业务增加费用，业务开发还不成熟，相 应的开支也增加。 4.本期财务费用增加了 28.04%，财务费用金额较小，主要是银行手续费的增加所致。 5.本期净利润较上期多亏损 2216.89%，主要是本期业务虽然业务增加，但是业务开发还不成熟，新业务 的支出金额较大。 12 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 7,596,452.63 1,462,264.11 419.50% 其他业务收入 0 0 主营业务成本 5,071,697.97 829,187.61 511.65% 其他业务成本 0 0 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比上年 同期增减% 技术服务 7,596,452.63 5,071,697.97 33.24% 419.50% 511.65% -23.22% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 本期收入结构未发生变化 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 克雷格工程技术（北京）有限公司 2,200,000.00 28.96% 否 2 北京大道信通科技股份有限公司 1,522,000.00 20.04% 否 3 北京博锐讯市场咨询有限公司 1,500,000.00 19.75% 否 4 合修能（北京）节能环保科技有限公司 785,000.00 10.33% 否 5 哈尔滨海航地理信息工程有限公司 530,740.00 6.99% 否 合计 6,537,740.00 86.07% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 北京富航贸科技有限公司 5,071,697.97 100.00% 否 2 3 4 5 13 合计 - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 -5,513.88 313.83 -1,856.96% 投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量净额-5513.88 元，上年度为 313.83 元，比上年度减少现金流入，主要原因 是本期公司新业务推广支出较大，各项费用支出较多。使本年度经营活动现金流量净额减少。 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 三、 持续经营评价 报告期内，公司业务、资产、人员、财务等完全独立，保持有良好的公司独立自主经营的能力；会 计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；公司和全体员工没有发生违法、违规 行为；公司拥有自己的产品和商业模式，拥有与当前生产经营紧密相关的要素或资源，不存在法律法规 或公司章程规定终止经营或丧失持续经营能力的情况。公司 2020 年度产生亏损 3,602,901.27 元，且连 续亏损，截止 2020 年 12 月 31 日公司未分配利润-18,767,765.59 元。这些事项或情况表明存在可能导 致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。公司拟采取的改善措施：①加快资本市场的融资， 补充公司流动资金；②加快新业务的发展，使其尽早产生现金流入，争取尽早扭亏为盈。 14 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 源的情况 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事 项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(二) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 1、 以临时公告形式披露且在报告期内未结案件的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 单位：元 2、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 □是 √否 3、 以临时公告形式披露且在报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 单位：元 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (二) 承诺事项的履行情况 15 承诺主体 承诺开始日 期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 承诺事项详细情况： 公司及其董事、监事、高级管理人员或股东、实际控制人及其他信息披露义务人本年度承诺及承诺履行 情况： 1、申请挂牌前公司控股股东、实际控制人及持股 5%以上股东、董事、监事、高级管理人员承诺避免与 公司及其控股子公司之间的关联交易，并承诺不通过关联交易损害公司及其他股东的合法权益。 2、申请挂牌前公司控股股东、实际控制人阎伟峰、李琴出具了《避免同业竞争承诺函》，截止本年报告 出具日，公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员均不存在对股份公司构成竞争的业务 活动。 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 9,758,000 65.49% 9,758,000 65.49% 其中：控股股东、实际控制 人 390,000 2.62% 389,900 2.62% 董事、监事、高管 0 0.00% 0 0.00% 核心员工 有限售 条件股 份 有限售股份总数 5,142,000 34.51% 5,142,000 34.51% 其中：控股股东、实际控制 人 4,679,000 31.40% 4,679,000 31.40% 董事、监事、高管 463,000 3.11% 463,000 3.11% 核心员工 总股本 14,900,000 - 0 14,900,000 - 普通股股东人数 21 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 16 序 号 股东名称 期初持股 数 持股 变动 期末持股 数 期末 持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持 有的质 押股份 数量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 阎伟峰 4,679,000 4,679,000 31.40% 4,679,000 2 京 北 会 科 技 集 团 股 份 有 限 公 司 3,359,000 3,359,000 22.54% 3,359,000 3 王治河 2,000,000 2,000,000 13.42% 2,000,000 4 付岩 1,518,000 1,518,000 10.19% 1,518,000 5 四 川 爱 杰 投 资 有 限 公司 1,000,000 1,000,000 6.71% 1,000,000 6 刘莹莹 761,000 761,000 5.11% 761,000 7 扬 州 苏 鲁 旧 机 动 车 交 易 市 场 有限公司 463,000 -100 462,900 3.11% 462,900 8 李琴 390,000 -100 389,900 2.62% 389,900 9 张冬梅 220,000 220,000 1.48% 220,000 10 赖敏龙 220,000 220,000 1.48% 220,000 合计 14,610,000 -200 14,609,800 98.06% 4,899,000 9,710,800 普通股前十名股东间相互关系说明： 普通股前十名股东间相互关系说明：阎伟峰与李琴为夫妻关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： □是 √否 (一) 控股股东情况 阎伟峰，男，1974 年 10 月出生，中国籍，无境外永久居留权，高中学历。1992 年 7 月至 2002 年 9 月供职于北京市市内电话局任职工；2002 年 10 月至 2005 年 6 月在北京唐人互动数码科技有限公司担任 总经理；2005 年 7 月至 2011 年 4 月在北京中青新干线教育软件公司担任总经理；2011 年 5 月至 2015 年 11 月供职于有限公司历任监事、执行董事、经理职务；2015 年 11 月至 2018 年 12 月 30 日担任股份 公司董事长。 李琴，女，1972 年 10 月出生，中国籍，无境外永久居留权。1992 年 6 月毕业于辽宁省丹东市化纤 17 技工学校，中专学历。1992 年 7 月至 1999 年 10 月在辽宁省丹东市化纤技工农场担任工人；1999 年 11 月至 2006 年 3 月在威娜化妆品（中国）有限公司担任国贸店 ANNA SUI 店长；2006 年 4 月至 2008 年 3 月在于北京中友百货商场担任雅诗兰黛店长；2008 年 4 月至 2011 年 1 月在施丹兰（北京）国际贸易有 限公司担任国贸店长；2011 年 2 月至今在北京天星君创文化传播有限公司担任经纪人。 报告期内，公司控股股东未发生变动。 (二) 实际控制人情况 同控股股东。 报告期内，公司实际控制人未发生变动。 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用 √不适用 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 18 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 19 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 袁邦祥 董事长 男 1972 年 9 月 2018 年 12 月 30 日 2021 年 12 月 29 日 孙丹 董事、总经理 男 1979 年 1 月 2018 年 12 月 30 日 2021 年 12 月 29 日 潘艳玲 董事 女 1978 年 8 月 2018 年 12 月 30 日 2021 年 12 月 29 日 赵亮 董事 女 1982 年 4 月 2018 年 12 月 30 日 2021 年 12 月 29 日 方兴红 董事 女 1985 年 10 月 2018 年 12 月 30 日 2021 年 12 月 29 日 付莉 监事会主席 女 1977 年 7 月 2018 年 12 月 2 日 2021 年 12 月 1 日 吴昊 监事 男 1994 年 10 月 2018 年 12 月 2 日 2021 年 12 月 1 日 胡斌 监事 男 1981 年 4 月 2018 年 12 月 2 日 2021 年 12 月 1 日 齐振宏 董事会秘书、财务 总监 女 1973 年 2 月 2018 年 12 月 30 日 2021 年 12 月 29 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 公司董事、监事、高级管理人员与实际控制人之间无关联关系。董事、监事及高级管理人员相互之间亦 不存在关联关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持 普通股 股数 数量变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持有 股票期权 数量 期末被授 予的限制 性股票数 量 袁邦祥 董事长 0 0 0 0% 0 0 孙丹 董事、总经理 0 0 0 0% 0 0 20 潘艳玲 董事 0 0 0 0% 0 0 赵亮 董事 0 0 0 0% 0 0 方兴红 董事 0 0 0 0% 0 0 付莉 监事会主席 0 0 0 0% 0 0 吴昊 监事 0 0 0 0% 0 0 胡斌 监事 0 0 0 0% 0 0 齐振宏 董事会秘书、 财务总监 0 0 0 0% 0 0 合计 - 0 - 0 0% 0 0 (三) 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： □适用 √不适用 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： □适用 √不适用 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 行政管理人员 2 2 销售人员 3 3 技术人员 1 1 财务人员 1 1 员工总计 7 7 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 0 0 本科 2 2 21 专科 4 4 专科以下 1 1 员工总计 7 7 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 无 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 单位：股 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 22 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》、以及全国 中小企业股份转让系统有限公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求，以及其他相关法律法规的要 求，规范公司运作，不断地完善公司法人治理结构，建立健全内部管理和控制制度，持续深入开展公司 治理活动，以进一步规范公司运作，提高公司治理水平。公司已建立并完善了以股东大会为最高权力机 构、董事会为决策机构、监事会为监督机构、经理层为执行机构的治理结构，并严格按照《公司章程》、 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》基本管理制度执行。公司股东大会、 董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按照相关法律法规，履 行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制 度规定的程序和规则进行，公司股东大会、董事会、监事会和经理层责权分明、各司其职、有效制衡、 为公司持续、稳定、健康发展奠定了坚实的基础。 截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽 的职责和义务，没有发生损害股东、债权人或第三人合法权益的情况。董事、监事和高级管理人员等有 关人员均出席了会议并认真履行其权利和义务，有效执行三会决议。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司已依法建立健全了股东大会、董事会、监事会、总经理、财务负责人、董事会秘书等公司法人 治理结构，同时公司已制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《董 事会秘书工作细则》、《关联交易管理制度》、《对外担保管理制度》、《信息披露管理制度》、《投 资者关系管理制度》、《对外投资管理制度》等内部管理制度。 1.投资者关系管理 公司的《公司章程》、《股东大会议事规则》及《投资者关系管理制度》对投资者行使职权、信息 披露和投资者关系管理进行了专章规定。《公司章程》明确规定公司制定《股东大会议事规则》，详细 规定股东大会的召开和表决程序，投资者行使股东职权通过股东大会参与公司治理。公司由董事会秘书 负责投资者关系管理工作，在全面深入了解公司运作和管理、经营状况、发展战略等情况下，负责策划、 安排和组织各类投资者关系管理活动。董事会秘书负责协调和组织公司信息披露事宜，参加公司所有涉 及信息披露的有关会议，及时知晓公司重大经营决策及有关信息资料，并向投资者披露，同时应保证公 司信息披露的及时性、合法性、真实性和完整性。公司应在全国股份转让系统要求的平台披露信息。公 23 司及其董事、监事、高级管理人员应当保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性 陈述或者重大遗漏。不能保证公告内容真实、准确、完整的，应当在公告中作出相应声明并说明理由。 2.纠纷解决机制 《公司章程》第三十三条规定：公司股东大会、董事会决议内容违反法律、行政法规的，股东有权 请求人民法院认定无效。 公司股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者 本章程，或者决议内容违反本章程的，股东有权自决议作出之日起六十日内，请求人民法院撤销。 《公司章程》第三十四条规定：董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者本章 程的规定，给公司造成损失的，连续一百八十日以上单独或合并持有公司百分之一以上股份的股东有权 书面请求监事会向人民法院提起诉讼；监事会执行公司职务时违反法律、行政法规或者本章程的规定， 给公司造成损失的，前述股东可以书面请求董事会向人民法院提起诉讼。 监事会、董事会收到前款规 定的股东书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起三十日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立 即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，前款规定的股东有权为了公司的利益以自己的名义 直接向人民法院提起诉讼。他人侵犯公司合法权益，给公司造成损失的，本条第一款规定的股东可以依 照前两款的规定向人民法院提起诉讼。 《公司章程》第三十五条规定：董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者本章程的规定，损害 股东利益的，股东可以向人民法院提起诉讼。 《公司章程》第九十二条规定：董事应当遵守法律、行政法规和本章程，对公司负有下列忠实义务： （一）不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入，不得侵占公司的财产； （二）不得挪用公司资金； （三）不得将公司资产或者资金以其个人名义或者其他个人名义开立账户存储； （四）不得违反本章程的规定，未经股东大会或董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财 产为他人提供担保； （五）不得违反本章程的规定或未经股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易； （六）未经股东大会同意，不得利用职务便利，为自己或他人谋取本应属于公司的商业机会，自营 或者为他人经营与本公司同类的业务； （七）不得接受与公司交易的佣金归为己有； （八）不得擅自披露公司秘密； （九）不得利用其关联关系损害公司利益； （十）法律、行政法规、部门规章及本章程规定的其他忠实义务。 董事违反本条规定所得的收入， 应当归公司所有；给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。 《公司章程》第九十七条规定：董事应对董事会的决议承担责任。董事会的决议违反法律、行政法 规或公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任。但经证 明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。 《公司章程》第一百二十七条规定：公司与公司总经理及其他高级管理人员均依法订立劳动合同， 约定各自的岗位职责、权利和义务。 公司总经理和其他高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政 法规、部门规章或者本章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。 《公司章程》第一百三十条规定：监事应当遵守法律、行政法规和本章程，对公司负有忠实义务和 勤勉义务，不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入，不得侵占公司的财产。 《公司章程》第一百三十四条规定：监事不得利用其关联关系损害公司利益，若给公司造成损失的，应 当承担赔偿责任。 3.关联股东和董事回避制度 《公司章程》、《股东会议事规则》和《董事会议事规则》中对于公司与股东及实际控制人之间提 供资金、商品、服务或者其他资产的交易，应当严格按照有关联交易的决策程序履行董事会、股东大会 的审议程序，关联董事、关联股东应当回避表决。针对关联交易，公司制定了《关联交易管理制度》， 24 对于公司关联交易的决策程序和审批权限进行了规定，关联股东和董事应在股东大会、董事会表决关联 事项时回避。 4.财务管理、风险控制机制 公司建立了含有《各部门岗位职责说明书》、《合同管理制度》、《固定资产管理制度》、《财务报销 管理制度》、《应收账款管理制度》、《关于应付账款管理办法》等一系列企业经营管理制度的规范体 系，涵盖了公司生产管理、销售管理、物资采购、行政管理、财务管理等生产经营过程和各个具体环节， 确保各项工作都有章可循，形成了规范的管理体系。 公司的财务管理和内部控制制度在完整性、有效 性、合理性方面不存在重大缺陷。 公司内部控制制度保证了公司经营业务的有效进行，保护了公司资 产的安全完整，能够防止、发现、纠正错误，保证了公司财务资料的真实性、合法性、完整性，促进了 公司经营效率的提高和经营目标的实现，符合公司发展的要求。 董事会认为，公司现有的治理机制能 够有效地提高公司治理水平和决策质量、有效地识别和控制经营管理中的重大风险，能够给所有股东提 供合适保护以及保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利，便于接受投资者及社会公 众的监督，符合公司发展的要求。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司及公司股东、董事、监事、高级管理人员按照各自的权限范围，在公司重大生产经 营决策、重要人事变动、投资融资决策及关联交易等重大事项上均是严格按照《公司法》、《非上市公 众公司监督管理办法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》等有关法律、法规及公司内 部管理制度的要求规范运作的，未出现违法、违规现象和重大缺陷，公司制定的各项制度能够有效的执 行。 4、 公司章程的修改情况 1、公司于 2020 年 5 月 28 日召开 2020 年年度股东大会，审议通过了《关于修改公司章程的议案》， 具 体 内容 详见 于公 司 2020 年 4 月 30 日 在全国 中 小企 业股 份转 让系 统指 定 信息 披露 平台 （）发布的《关于拟修订<公司章程>的公告》（公告编号：2020-010）。 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 2 （1）第二届董事会第四次会议审议通过《关 于公司 2019 年度董事会工作报告的议案》、 审议通过《关于公司 2019 年年度报告及其摘 要的议案》、审议通过《关于公司 2019 年审计 报告的议案》、审议通过《关于公司 2019 年财 务决算报告的议案》、审议通过《关于公司 2020 年财务预算的议案》、审议通过《关于公 司 2019 年度利润分配预案的议案》、审议通过 《董事会关于 2019 年度财务报表审计出具 非标准无保留意见的审计报告的专项说明的议 案》、审议通过《关于续聘会计师事务所的议 案》、审议通过《关于预计 2020 年度日常性关 25 联交易的议案》、审议通过《关于公司 2019 年 总经理工作报告的议案》、审议通过《公司未弥 补亏损超过实收股本总额三分之一的议案》、审 议通过《关于召开 2019 年年度股东大会的议 案》；（3）第二届董事会第五次会议审议通过 《2020 年半年度报告议案》、审议通过《关于 召开 2020 年第一次临时股东大会》议案、审 议通过《公司未弥补亏损超过实收股本总额三 分之一》议案。 监事会 2 （1）第二届监事会第四次会议审议通过《关 于公司 2019 年度监事会工作报告的议案》、审 议通过《关于公司 2019 年年度报告及其摘要 的议案》、审议通过《关于公司 2019 年审计报 告的议案》、审议通过《关于公司 2019 年财务 决算报告的议案》、审议通过《关于公司 2020 年财务预算的议案》、审议通过《关于公司 2019 年度利润分配预案的议案》、审议通过《监 事会关于 2019 年度财务报表审计出具非标准 无保留意见的审计报告的专项说明的议案》、审 议通过《关于续聘会计师事务所的议案》、审议 通过《关于预计 2020 年度日常性关联交易的 议案》；（3）第二届监事会第五次会议审议通 过《2020 年半年度报告议案》。 股东大会 2 （1）2020 年第一次临时股东大会审议通过《公 司未弥补亏损超过实收股本总额三分之一》议 案；（2）2019 年年度股东大会审议通过《2019 年度董事会工作报告》、《2019 年度监事会工作 报告》、《2019 年度财务决算报告》、《2020 年 度财务预算报告》、《2019 年度利润分配方案》、 《董事会关于 2019 年度财务审计报告非标准 意见的专项说明的议案》、《监事会关于 2019 年度财务审计报告非标准意见的专项说明的议 案》、《续聘亚太（集团）会计师事务所（特殊 普通合伙）为 2020 年度财务审计机构》、《2019 年年度报告及年度报告摘要》； 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司历次股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委 托、表决和决议等事项均符合《公司法》、《公司章程》、三会规则等要求，决议内容没有违反《公司 法》、《公司章程》等规定的情形，会议程序规范。公司三会成员符合《公司法》等法律法规的任职要 求，能够按照《公司章程》、三会规则等治理制度勤勉、诚信地履行职责和义务。 26 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 1、公司依法运作情况 公司依据国家有关法律、法规和公司章程的规定，建立了较完善的内部控制制度，决策程序符合相 关规定。公司董事、总经理及其他高级管理人员在履行职责时，不存在违反法律、法规和《公司章程》 等规定或损害公司及股东利益的行为。监事会对本年度内的监督事项无异议。 2、检查公司财务情况 监事会对公司财务部门相关人员进行询问，对公司财务状况进行了现场检查，认为公司财务制度健 全，财务运作规范，财务状况良好，会计无重大遗漏和虚假记载。同时，公司全体监事本着实事求是及 对所有股东负责的态度，审查了 2019 年财务报表和审计报告，认为该报表及报告内容客观、真实反映 了公司的财务状况和经营成果，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 综上所述，监事会在报告期内的上述监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监 督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 1、业务独立 公司主营业务是为全国学前儿童及在校青少年及其家庭成员提供专业化、情景式的安全综合素质提 升的教育及培训服务。公司拥有自主研发，独立设计的学前儿童安全课程及系统教材，并创设了多种形 式的情景式教学模式。公司独立获取业务收入和利润，具有独立自主的经营能力，不存在依赖控股股东、 实际控制人及其他关联方进行生产经营的情形。 2、资产独立 公司具备学前儿童安全课程及系统教材，以及其他情境教育模式合法的所有权或使用权，同时具有 与生产经营有关的商标、和软件著作权。公司主要财产均系公司购买所得，有权属证明文件，不存在纠 纷。 3、人员独立 公司董事、监事和高级管理人员均系按照《公司法》、《公司章程》等规定的程序产生，不存在超 越股东大会或者董事会职权的人事任免，不存在股东干预公司人事任免的情形。公司总经理、财务负责 人、董事会秘书在本公司工作并领取薪酬，未在公司股东及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外 的其他职务，也未在公司股东及其控制的其他企业领薪，亦不存在公司的财务人员在公司的股东及其控 制的其他企业兼职的情形。公司的人事及工资管理与股东控制的其他公司及关联公司严格分离，公司建 立了员工聘用、考评、晋升等完整的劳动用工制度，公司的劳动、人事及工资管理完全独立。 4、财务独立 公司设立了独立的财务会计部门，配备了专职的财务人员，建立了独立的会计核算体系，制定了独 立的财务管理制度及各项内部控制制度，独立进行会计核算和财务决策。公司拥有独立银行账户，未与 任何股东共用银行账户；公司依法独立进行纳税申报、履行纳税义务，公司能够独立做出财务决策。 5、机构独立 公司依法设立了股东大会、董事会和监事会，实行董事会领导下的总经理负责制。公司根据生产经营的 需要设置了完整的内部组织机构，各部门职责明确、工作流程清晰。公司组织机构独立，与控股股东、 实际控制人及其控制的其他企业不存在合署办公、混合经营的情形，自设立以来未发生股东干预本公司 正常生产经营活动的现象。 27 (三) 对重大内部管理制度的评价 报告期内，公司按照《公司法》、《证券法》、相关规范性文件及《公司章程》的规定，设立了股 东大会、董事会、监事会。根据所处行业的业务特点，公司建立了与目前经营规模及近期战略相匹配的 组织架构，制定了各项内部管理制度，完善了公司法人治理结构，建立了公司规范运作的内部控制环境， 从制度层面上保证了现有公司治理机制能为所有股东提供合适的保护，保证了股东充分行使知情权、参 与权、质询权和表决权。公司董事会认为，公司结合自身的经营特点和风险因素，严格按照《公司法》、 《公司章程》和国家有关法律、法规和规章制度的要求，建立了适应公司管理要求的内部控制体系。在 企业管理各个过程、各个关键环节、重大投资、重大风险等方面发挥了较好的控制与防范作用，相关制 度均能得到贯彻执行，未发现重大缺陷。公司内部控制制度自制定以来得到了有效实施和不断完善。今 后公司还会根据公司所处行业、经营现状和发展情况不断调整、完善公司内部控制制度。 1、关于会计核算体系 报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出发，制定会计核算 的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正确开展会计核算工作。 2、关于财务管理体系 报告期内，公司遵守国家的法律法规及政策，严格贯彻和落实公司各项财务管理制度，做到有序工 作、严格管理，持续完善公司财务管理体系。 3、关于风险控制体系 报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险等 的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，并从企业稳健发展的角度持续完善风险控制体系。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大信息遗漏等情况。公司信息披露负责人及公司管理 层严格遵守相关制度，严格按照法律法规和《公司章程》、《信息披露管理制度》等规定，力争做到真 实、准确、完整、及时地披露有关信息，并严格按照《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督 管理制度》及相关信息披露规则的要求规范运作，努力寻求股东权益的最大化，切实维护公司股东的利 益，执行情况良好。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 □适用 √不适用 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 28 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 □无 □强调事项段 □其他事项段 √持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 亚会审字（2021）第 01110456 号 审计机构名称 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 中国北京丰台区丽泽路聚杰金融大厦 20 层 审计报告日期 2021 年 4 月 29 日 签字注册会计师姓名及连续签 字年限 李孝念 李继校 无 无 3 年 3 年 0 年 0 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 5 年 会计师事务所审计报酬 5 万元 审计报告 亚会审字（2021）第 01110456 号 中青英拓（北京）科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了中青英拓（北京）科技股份有限公司（以下简称中青英拓公司）财务报 表，包括 2020 年 12 月 31 日的资产负债表， 2020 年度的利润表、现金流量表、股东 权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则编制基础的规定编制， 公允反映了中青英拓公司 2020 年 12 月 31 日的财务状况以及 2020 年度的经营成果和 现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会 计师职业道德守则，我们独立于中青英拓公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我 们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 29 三、与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2 所述，中青英拓公司 2020 年 度产生亏损 3,602,901.27 元，且连续亏损，截止 2020 年 12 月 31 日，中青英拓公司未分配 利润为-18,767,765.59 元。这些事项或情况表明存在可能导致对中青英拓公司持续经营能力 产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 中青英拓公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报 表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估中青英拓公司的持续经营能力，并运用持续经 营假设，除非管理层计划清算中青英拓公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督中青英拓公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照 审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致， 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决 策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同 时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞 弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞 弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 30 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对中青英拓公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确 定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报 告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无 保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可 能导致中青英拓公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括 沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 亚太（集团）会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：李孝念 中国注册会计师 ：李继校 中国·北京 二零二一年四月二十九日 二、 财务报表 (一) 资产负债表 单位：元 项目 附注 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 六、（1） 1,472.69 6,986.57 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 六、（2） 973,630.00 应收款项融资 预付款项 六、（3） 2,182,340.00 应收保费 31 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、（4） 52,801.64 126,320.35 流动资产合计 54,274.33 3,289,276.92 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 六、（5） 720,654.36 1,108,601.51 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 720,654.36 1,108,601.51 资产总计 774,928.69 4,397,878.43 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 六、（6） 50,000.00 30,000.00 预收款项 32 合同负债 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 六、（7） 569,730.06 609,778.53 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 619,730.06 639,778.53 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 619,730.06 639,778.53 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、（8） 14,900,000.00 14,900,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、（9） 3,928,937.92 3,928,937.92 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 六、（10） 94,026.30 94,026.30 一般风险准备 未分配利润 六、（11） -18,767,765.59 -15,164,864.32 33 归属于母公司所有者权益合计 155,198.63 3,758,099.90 少数股东权益 所有者权益合计 155,198.63 3,758,099.90 负债和所有者权益总计 774,928.69 4,397,878.43 法定代表人：熊金龙 主管会计工作负责人：齐振宏 会计机构负责人：齐振宏 (二) 利润表 单位：元 项目 附注 2020 年 2019 年 一、营业总收入 7,596,452.63 1,462,264.11 其中：营业收入 六、（12） 7,596,452.63 1,462,264.11 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 11,219,223.90 1,609,221.46 其中：营业成本 六、（12） 5,071,697.97 829,187.61 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、（13） 87.46 销售费用 0 0 管理费用 六、（14） 6,145,101.64 746,426.89 研发费用 六、（15） 31,781.85 财务费用 六、（16） 2,336.83 1,825.11 其中：利息费用 利息收入 19.79 51.63 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确 认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 六、（17） 19,870.00 36,278.19 34 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -3,602,901.27 -110,679.16 加：营业外收入 0 减：营业外支出 六、（18） 0 44,826.90 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -3,602,901.27 -155,506.06 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -3,602,901.27 -155,506.06 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -3,602,901.27 -155,506.06 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） -3,602,901.27 -155,506.06 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 -3,602,901.27 -155,506.06 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -3,602,901.27 -155,506.06 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.24 -0.01 （二）稀释每股收益（元/股） 35 法定代表人：熊金龙 主管会计工作负责人：齐振宏 会计机构负责人：齐振宏 (三) 现金流量表 单位：元 项目 附注 2020 年 2019 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 9,045,011.20 3,340,909.40 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 六、（19） 19.79 393,423.22 经营活动现金流入小计 9,045,030.99 3,734,332.62 购买商品、接受劳务支付的现金 5,453,237.83 2,861,867.40 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 570,793.56 551,201.08 支付的各项税费 87.46 支付其他与经营活动有关的现金 六、（19） 3,026,426.02 320,950.31 经营活动现金流出小计 9,050,544.87 3,734,018.79 经营活动产生的现金流量净额 -5,513.88 313.83 二、投资活动产生的现金流量： -5,513.88 313.83 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 36 的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -5,513.88 313.83 加：期初现金及现金等价物余额 6,986.57 6,672.74 六、期末现金及现金等价物余额 1,472.69 6,986.57 法定代表人：熊金龙 主管会计工作负责人：齐振宏 会计机构负责人：齐振宏 37 (四) 股东权益变动表 单位：元 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 14,900,000.00 3,928,937.92 94,026.30 -15,164,864.32 3,758,099.90 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 14,900,000.00 3,928,937.92 94,026.30 -15,164,864.32 3,758,099.90 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -3,602,901.27 -3,602,901.27 （一）综合收益总额 -3,602,901.27 -3,602,901.27 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 38 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 14,900,000.00 3,928,937.92 94,026.30 -18,767,765.59 155,198.63 39 项目 2019 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 14,900,000.00 3,928,937.92 94,026.30 -15,009,358.26 3,913,605.96 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 14,900,000.00 3,928,937.92 94,026.30 -15,009,358.26 3,913,605.96 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -155,506.06 -155,506.06 （一）综合收益总额 -155,506.06 -155,506.06 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 40 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 14,900,000.00 3,928,937.92 94,026.30 -15,164,864.32 3,758,099.90 法定代表人：熊金龙 主管会计工作负责人：齐振宏 会计机构负责人：齐振宏 41 三、 财务报表附注 中青英拓（北京）科技股份有限公司 财务报表附注 2020 年度 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 中青英拓（北京）科技股份有限公司（以下简称“本公司”）是于 2011 年 5 月 20 日成 立，企业法人营业执照统一社会信用代码为 91110109575183469T 号。公司注册资本 1490 万元； 经营期限：长期；注册地址：北京市顺义区赵全营镇兆丰产业基地园盈路 7 号，法定代表人： 熊金龙。经营范围：智能控制系统的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让、技术推广； 基础软件服务；应用软件服务；数据处理（数据处理中的银行卡中心、PUE 值在 1.4 以上的 云计算数据中心除外）；教育咨询、教育科技（涉及文化教育、培训的除外）；货物进出口、 技术进出口；销售汽车、汽车配件、摩托车配件、五金交电（不含电动自行车）、电子产品、 日用品；经济贸易咨询；企业管理咨询；市场调查；承办展览展示活动；设计、制作、代理、 发布广告；汽车租赁；机动车公共停车场管理；网络预约出租汽车经营；互联网信息服务。 （市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；互联网信息服务、网络预约出租汽车经 营以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家 和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。） 本财务报表业经公司董事会于 2020 年 4 月 29 日批准报出。 二、 财务报表的编制基础 （一） 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制；按照中 国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年 修订）披露有关财务信息。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，财务报表均以历史成本为计 量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 （二） 持续经营 本公司无影响持续经营能力的事项，预计未来十二个月内具备持续经营的能力，本公司 的财务报表系在持续经营为假设的基础上编制。 本公司 2020 年度产生亏损 3,602,901.27 元，且连续亏损，截止 2020 年 12 月 31 日公司 未分配利润-18,767,765.59 元。这些事项或情况表明存在可能导致对公司持续经营能力产生 重大疑虑的重大不确定性。 本公司拟采取的改善措施：①加快资本市场的融资，补充公司流动资金；②加快新业务 的发展，使其尽早产生现金流。 42 三、 重要会计政策、会计估计 （一） 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2020 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况，2020 年度合并及母公司的经营成果和现金流量等有关 信息。 （二） 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （三） 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 （四） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 43 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》 第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本节“合并财务报表的编制方法”），判 断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述 及本节“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合 并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益 计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投 资收益）。 （五） 合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进 行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果 和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数 股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减 少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在 该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投 资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本节“长期 44 股权投资” 或本节“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生；④一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子 交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的 长期股权投资”（详见本节“长期股权投资”）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对 原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至 丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的 交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公 司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 （六） 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 （七） 外币业务和外币报表折算 1．外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发 生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形 成的汇兑差额计入其他综合收益。 2．外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合 收益。 45 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处 置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （八） 金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本 公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 1.金融工具的分类 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分 为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 2.金融资产的确认和计量 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入 初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款 或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 （1）以摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此 类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅 为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利 率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标， 且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公 允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计 算的利息收入计入当期损益。 此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计 入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从 其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行 后续计量，公允价值变动计入当期损益。 3.金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计 入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融 负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套 期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用 风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益 的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当 期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损 46 益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的 影响金额）计入当期损益。 （2）其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财 务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量， 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 4.金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 5.金融负债终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部 分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融 负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确 认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终 止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 6.金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当 前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融 资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债 在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 7.金融资产和金融负债公允价值的确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数 据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产 或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 47 8.权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的 交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。 本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的， 作为利润分配处理。 （九） 金融资产减值 本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他 应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同， 也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。 1.减值准备的确认方法 本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一 般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发 生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同 资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自 初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备； 如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的 金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前 瞻性信息。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认 后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备/不选择简化处理 方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来 12 月内或者整个存续期 内预期信用损失金额为基础计量损失准备。 2.信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确 认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情 况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变 化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 3.以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对 方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义 务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同 的组别，在组合的基础上评估信用风险。 4.金融资产减值的会计处理方法 期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值 准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额 确认为减值利得。 5.各类金融资产信用损失的确定方法 （1）应收账款 对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金 额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当 于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。不选择简化处理方法，依据其信用风险自初 始确认后是否已经显著增加，而采用未来 12 个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额 计量损失准备。 48 除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不 同组合： 项 目 确定组合的依据 组合① 技术服务及其他业务组合 本组合以技术服务及其他业务的应收款项的账龄作为信用 风险特征。 组合② 平台销售组合 本组合为平台销售的应收款项。 组合③ 关联方组合 本组合为关联方客户应收账款 （2）其他应收款 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他 应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 组合① 账龄组合 本组合以其他应收款项的账龄作为信用风险特征。 组合② 关联方组合 本组合为关联方客户其他应收款 组合③ 其他组合 本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质 保金、保证金、员工备用金等应收款项。 各组合预期信用损失率： 账龄组合：预期信用损失率 账龄 应收账款 其他应收款 1 年以内 2.00% 2.00% 1-2 年 30.00% 30.00% 2-3 年 50.00% 50.00% 3 年以上 100.00% 100.00% 关联方组合：客户为关联方的应收账款通常不确认预期信用损失。 其他组合：根据历史违约损失并结合目前经济状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为 0。 如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款进行单项计提 坏账准备并确认预期信用损失。 （3）预期信用损失的会计处理方法 本公司在资产负债表日计算应收账款预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前应收 账款减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为应收账款减值损失，借记“信用减值损失”， 贷记“坏账准备”。相反，本集团将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。本公司实际 发生信用损失，认定相关应收账款无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借 记“坏账准备”，贷记“应收账款”。若核销金额大于已计提的损失准备，按期差额借记“信 用减值损失”。 （十） 存货 1． 存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括在途物资、原材料、周转材料、 库存商品、在产品、合同履约成本、发出商品、委托加工物资等。 49 2． 存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时按加权平均法计价。 3． 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4． 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 （十一） 长期股权投资 1． 投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三／（四） 同 一 控 制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2． 后续计量及损益确认 50 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成 本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。 3． 长期股权投资核算方法的转换 （1） 公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的 51 原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面 价值，并计入当期营业外收入。 （2） 公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有 关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入 当期损益。 （3） 权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控 制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4） 成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。 （5） 成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公 允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 4． 长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负 52 债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计 入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权 益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具 确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额 计入当期损益。 （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处 置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控 制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。 （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。 5． 共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参 53 与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额 相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合 考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类 似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位 之间发生重要交易； （4）向被投资单位派出管理人员； （5）向被投资单位提供关键技术资料。 （十二） 固定资产 1． 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2． 固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关 税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其 他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协 议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实 质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购 买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 3． 固定资产后续计量及处置 （1） 固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准 备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相 同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资 产不计提折旧。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在 差异的，进行相应的调整。 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 办公及电子设备 直线法 3-5 5 31.67-19.00 （2） 固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固 54 定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。 （3） 固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。 4． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 （2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值。 （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。 （十三） 借款费用 1． 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合 资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生 额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2． 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 55 止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3． 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4． 借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 （十四） 无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使 用权、软件等。 1． 无形资产的初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 56 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 2． 无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定 的无形资产。 （1） 使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。每期末， 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的， 进行相应的调整。 经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （2） 使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行 复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。 经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。 3． 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。 4． 开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开 发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开 发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 57 （十五） 长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在 减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的 账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年 都进行减值测试。 商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组 或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的， 先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价 值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比 较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可 收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值 损失。 （十六） 职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1． 短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将 应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 2． 离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后， 提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存 计划和设定受益计划。 3． 辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工 自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。 4． 其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间， 58 将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工 福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产 生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 （十七） 合同负债 本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务部分确认为合同负债。 （十八） 收入 1． 收入确认的一般原则 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊 至该项履约义务的交易价格确认收入。 履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。 取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定 各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某 一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：（1）客户在本 公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制本公司履约 过程中在建的商品；（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整 个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商 品或服务控制权的时点确认收入。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰 当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合 理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入， 直到履约进度能够合理确定为止。 2． 可变对价 合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或有可能发生金额确定可变对价的佳估计数， 但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生 重大转回的金额。每一资产负债表日，本公司重新估计应计入交易价格的可变对价金额。 3． 重大融资成分 对于合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以 现金支付的应付金额确定交易价格，使用将合同对价的名义金额折现为商品或服务现销价格 的折现率，将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用实际利率 法摊销。 对于预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司未考虑 合同中存在的重大融资成分。 4． 应付客户对价 59 合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务 的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价 二者孰晚的时点冲减当期收入。 5． 交易价格分配至各单项履约义务 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺 商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。但在有确凿证据表 明合同折扣或可变对价仅与合同中一项或多项（而非全部）履约义务相关的，本公司将该合 同折扣或可变对价分摊至相关一项或多项履约义务。 单独售价，是指本公司向客户单独销售商品或服务的价格。单独售价无法直接观察的， 本公司综合考虑能够合理取得的全部相关信息，并最大限度地采用可观察的输入值估计单独 售价。 6． 主要责任人/代理人 本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事 交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制 该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司 为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收 对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。 7． 合同变更 本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时： （1）如果合同变更增加了可明确区分的业务及合同价款，且新增合同价款反映了新增 业务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理； （2）如果合同变更不属于上述第（1）种情形，且在合同变更日已转让的业务与未转让 的业务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同 变更部分合并为新合同进行会计处理； （3） 如果合同变更不属于上述第（1）种情形，且在合同变更日已转让的业务与未转 让的业务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理， 由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。 8． 收入确认的具体方法 本公司的收入主要来源于如下业务类型： （1）自行开发软件项目销售收入 自行开发软件是指知识产权属本公司所有，买方仅享有合同范围内的非独占、非排他的 一般使用权的软件。本公司在将软件及其配套产品交付客户并经客户验收通过时根据客户提 供的验收手续确认收入。 60 （2）定制软件收入 定制软件是指根据特定客户委托开发的，就特定客户的实际需要进行专门的技术研究、 开发、服务的劳务行为。技术开发成果的专利申请权、版权及其他非专利技术的所有权及使 用权均归买方所有，由此开发出来的软件不具有通用性。本公司在将软件交付客户并经客户 验收通过时根据客户提供的验收手续确认收入。 （3）技术服务收入 公司签订的服务合同对服务内容、服务期间、合同金额、收款条件等均有明确约定的， 公司根据已提供的服务期间占合同约定的期间的比例确认收入；其他服务合同公司在相关服 务已经提供，并经客户验收通过时根据客户提供的验收手续确认收入。 （4）其他业务公司在相关业务已经提供，收到价款或取得收取款项的凭据时确认收入。 （十九） 合同成本 1． 合同履约成本 本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同 时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产： （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造 费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。 （3）该成本预期能够收回。 该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资 产中列报。 2． 合同取得成本 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一 年的，在发生时计入当期损益。 3． 合同成本摊销 上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在 履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。 4． 合同成本减值 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司将超出部分计提减值 准备，并确认为资产减值损失： （1）企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； （2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 61 以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的， 应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假 定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 （二十） 政府补助 （1）政府补助，与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关补 助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名 义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报 废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含 与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体 归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用 或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关 成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 （3）与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减 相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支 （二十一） 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 1． 确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时 具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该 交易不是企业合并； （2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延 所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额。 2． 确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异； 62 （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不 影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 3． 同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示 （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的 所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延 所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税 负债或是同时取得资产、清偿债务。 （二十二） 经营租赁、融资租赁 1． 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金 额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期 收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2． 融资租赁会计处理 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。 四、 税项 (一) 公司主要税种和税率 税种 计税依据 税率 增值税 应税服务收入 6% 城市维护建设税 实缴流转税税额 7% 教育费附加 实缴流转税税额 3% 地方教育费附加 实缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 63 （二）税收优惠政策及依据 无 五、 主要会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正说明 (一) 主要会计政策、会计估计的变更 1． 会计政策变更 执行新收入准则导致的会计政策变更 财政部于 2017 年 12 月 9 日分别发布了《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》 （财会〔2017〕22 号），要求境内上市企业自 2020 年 1 月 1 日起执行。 本公司追溯应用新收入准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比较财务报表数据 与新收入准则不一致的，本公司选择不进行重述。因此，对于首次执行该准则的累积影响数， 本公司调整 2020 年年初留存收益或财务报表其他相关项目金额，2020 年度的财务报表未予 重述。 2． 会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 (二) 重大会计差错更正 本报告期公司无重大会计差错更正事项。 六、 财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） 1、 货币资金 项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 现金 6,266.29 银行存款 1,472.69 720.28 其他货币资金 合 计 1,472.69 6,986.57 注：截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。 2、 应收账款 （1） 应收账款按种类列示 项目 2020 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项计提坏账准备的 应收账款 64 按组合计提坏账准备 的应收账款 其中：组合① 组合② 单项金额不重大但单 独计提坏账准备的应 收款项 合 计 （续） 项目 2019 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项计提坏账准备的 应收账款 按组合计提坏账准备 的应收账款 993,500.00 100.00 19,870.00 2.00 973,630.00 合 计 993,500.00 100.00 19,870.00 2.00 973,630.00 （2） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 余额 预期信用损 失率（%） 坏账准备 余额 预期信用损 失率（%） 坏账准备 1 年以内 993,500.00 2.00 19,870.00 4 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计 993,500.00 2.00 19,870.00 4 （3） 坏账准备的情况 类 别 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 按组合计提 坏账准备的 应收账款 19,870.00 19,870.00 合 计 19,870.00 19,870.00 （4） 截至 2020 年 12 月 31 日，无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。 3、 预付款项 （1） 预付款项构成 项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 65 余额 占总额的比例（%） 余额 占总额的比例（%） 1 年以内（含 1 年） 2,182,340.00 100.00 1-2 年（含 2 年） 2-3 年（含 3 年） 3 年以上 合 计 2,182,340.00 100.00 （2） 截至 2020 年 12 月 31 日，无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。 4、 其他流动资产 项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 待抵扣的增值税 52,801.64 126,320.35 合 计 52,801.64 126,320.35 5、固定资产 （1） 固定资产分类情况 被投资单位 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 固定资产 720,654.36 1,108,601.51 固定资产清理 合 计 720,654.36 1,108,601.51 （2） 固定资产情况 项目 办公及电子设备 合 计 一、账面原值 1、年初余额 4,176,382.59 4,176,382.59 2、本年增加金额 （1）购置 （2）在建工程转入 （3）企业合并增加 3、本年减少金额 （1）处置或报废 （2）合并范围减少 4、年末余额 4,176,382.59 4,176,382.59 二、累计折旧 1、年初余额 3,067,781.08 3,067,781.08 2、本年增加金额 （1）计提 387,947.15 387,947.15 （2）企业合并增加 3、本年减少金额 （1）处置或报废 （2）合并范围减少 66 项目 办公及电子设备 合 计 4、年末余额 3,455,728.23 3,455,728.23 三、减值准备 1、年初余额 2、本年增加金额 （1）计提 （2）企业合并增加 3、本年减少金额 （1）处置或报废 （2）合并范围减少 4、年末余额 四、账面价值 1、年末账面价值 720,654.36 720,654.36 2、年初账面价值 1,108,601.51 1,108,601.51 其中： 项 目 金 额 备 注 1、本期增加固定资产中，由在建工程转入的金额 2、本期出售固定资产原价为 3、本期置换入（出）固定资产原价为 4、期末抵押或担保的固定资产原价为 （1）截至 2020 年 12 月 31 日公司固定资产不存在减值的情况，未计提固定资产减值准备。 （2）固定资产抵押情况，截至 2020 年 12 月 31 日，上述固定资产未对外提供债务担保和抵 押。 6、应付账款 （1） 应付账款列示 项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 服务费 50,000.00 30,000.00 合 计 50,000.00 30,000.00 （2） 截至 2020 年 12 月 31 日，无应付持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份股东单位的 款项。 7、其他应付款 （1） 分类列示 项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 应付利息 应付股利 其他应付款 569,730.06 609,778.53 合 计 569,730.06 609,778.53 （2） 其他应付款列示 67 项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 往来款项 569,730.06 609,778.53 合 计 569,730.06 609,778.53 （3） 截至 2020 年 12 月 31 日，其他应付款金额前五名单位情况： 单位名称 内容 金额 账龄 占应付款项总 额的比例（%） 阎伟峰 往来款项 558,084.68 1 年以内 97.96 北京中正联合知识产权有限公司 往来款项 11,645.38 1-2 年 2.04 合 计 569,730.06 100.00 （4） 截至 2020 年 12 月 31 日，应付持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份股东单位的 款项为 558,084.68 元。 8、股本 项目 2019 年 12 月 31 日 本次变动增减（+、—） 2020 年 12 月 31 日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 14,900,000.00 14,900,000.00 9、资本公积 项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2020 年 12 月 31 日 资本溢价 3,928,937.92 3,928,937.92 其他资本公积 合 计 3,928,937.92 3,928,937.92 10、盈余公积 项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2020 年 12 月 31 日 法定盈余公积 94,026.30 94,026.30 任意盈余公积金 储备基金 企业发展基金 合 计 94,026.30 94,026.30 11、 未分配利润 项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 调整前上期末未分配利润 -15,164,864.32 -15,009,358.26 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 -15,164,864.32 -15,009,358.26 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -3,602,901.27 -155,506.06 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备金 应付普通股股利 68 项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 -18,767,765.59 -15,164,864.32 12、营业收入与营业成本 （1） 营业收入明细列示 项目 2020 年度 2019 年度 主营业务收入 7,596,452.63 1,462,264.11 其他业务收入 营业收入合计 7,596,452.63 1,462,264.11 （2） 营业成本明细列示 项目 2020 年度 2019 年度 主营业务成本 5,071,697.97 829,187.61 其他业务成本 营业成本合计 5,071,697.97 829,187.61 13、税金及附加 项目 2020 年度 2019 年度 城市维护建设税 51.02 教育费附加 21.86 地方教育费附加 14.58 合 计 87.46 14、管理费用 项目 2020 年度 2019 年度 职工薪酬 570,793.56 176,778.10 办公费 40,663.03 13,860.30 折旧费 387,947.15 489,531.33 交通费 32,161.11 9,174.00 租赁费 2,000.00 44,285.71 咨询费 1,335,040.73 服务费 3,678,837.88 业务招待费 2,938.54 福利费 3,318.56 9,858.91 其他 94,339.62 合计 6,145,101.64 746,426.89 15、研发费用 项目 2020 年度 2019 年度 研发费用 31,781.85 合计 31,781.85 69 16、财务费用 项目 2020 年度 2019 年度 利息支出 减：利息收入 19.79 51.63 汇兑损失 减：汇兑收益 手续费 2,356.62 1,876.74 合 计 2,336.83 1,825.11 17、信用减值损失 项目 2020 年度 2019 年度 坏账损失 19,870.00 36,278.19 合 计 19,870.00 36,278.19 18、营业外支出 项目 2020 年度 2019 年度 非流动资产处置损失合计 债务重组损失 非货币性资产交换损失 对外捐赠 滞纳金、罚款支出 其他 44,826.90 合 计 44,826.90 19、现金流量表项目注释 （1） 收到的其他与经营活动有关的现金 项目 2020 年度 2019 年度 利息收入 19.79 51.63 补贴收入 其他收入 往来收款 393,371.59 合 计 19.79 393,423.22 （2） 支付的其他与经营活动有关的现金 项目 2020 年度 2019 年度 管理费用、研发费用的付现 540,231.50 115,085.45 手续费 2,356.62 1,876.74 其他支出 2,486,194.52 203,988.12 合 计 3,026,426.02 320,950.31 20、现金流量表补充资料 （1） 现金流量表补充资料 70 项目 2020 年度 2019 年度 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -3,602,901.27 -155,506.06 加： 信用减值损失 -19,870.00 -36,278.19 资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 387,947.15 775,894.30 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益 以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 3,175,840.00 384,042.70 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 53,470.24 -967,838.92 其他 经营活动产生的现金流量净额 -5,513.88 313.83 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 1,472.69 6,986.57 减：现金的期初余额 6,986.57 6,672.74 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -5,513.88 313.83 （2） 现金和现金等价物 项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 一、现金 1,472.69 6,986.57 其中：库存现金 6,266.29 可随时用于支付的银行存款 1,472.69 720.28 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 1,472.69 6,986.57 71 项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现 金等价物 七、 关联方及关联交易 (一) 本企业的实际控制人情况 单位名称/姓名 注册地/国籍 与本公司关系 持股比例（%） 备注 阎伟峰 中国 股东 31.40 李琴 中国 股东 2.62 注：阎伟峰持有公司 31.40%的股权，李琴持有公司 2.62%的股权。阎伟峰、李琴系夫妻关系。据此认定阎伟 峰和李琴为公司的实际控制人。 (二) 其他关联方情况 其他关联方名称 注册地/国籍 与本公司关系 备注 京北会科技集团股份有限公司 北京 股东 22.54 王治河 中国 股东 13.42 付岩 中国 股东 10.19 四川爱杰投资有限公司 四川 股东 6.71 刘莹莹 中国 股东 5.11 方兴红 中国 董事 袁邦祥 中国 董事长、董事 孙丹 中国 董事、总经理 潘艳玲 中国 董事 赵亮 中国 董事 付莉 中国 监事会主席 吴昊 中国 监事 胡斌 中国 职工监事 齐振宏 中国 董事会秘书、财务总监 (三) 关联方交易 1． 销售商品、提供劳务的关联往来 无 2． 采购商品和接受劳务 无 3． 应收、预收关联方款项 无 4． 应付、预付关联方款项 项目名称 关联方 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 72 项目名称 关联方 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 其他应付款 阎伟峰 558,084.68 460,409.84 合计 558,084.68 460,409.84 5． 关联方为公司提供担保 无 八、 承诺及或有事项 （一） 重大承诺事项 本公司不存在需要披露的承诺事项。 （二） 资产负债表日存在的或有事项 本公司不存在需要披露的或有事项。 九、 资产负债表日后事项 本公司不存在需要披露的日后事项。 十、 补充资料 1、非经常性损益 项目 2020 年度 非流动资产处置损益 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统 一标准定额或定量享受的政府补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易 性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及 处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取 得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动 产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调 整对当期损益的影响 73 项目 2020 年度 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计 减：企业所得税影响数 少数股东权益影响额 归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额 净利润 -3,602,901.27 归属于母公司的净利润 -3,602,901.27 扣除非经常性损益后的归属于母公司的净利润 -3,602,901.27 2、净资产收益率 2020 年度 报告期利润 净资产收益率 每股收益 加权平均 基本 稀释 归属于母公司的净利润 -3,602,901.27 -184.14% -0.24 -0.24 扣除非经常损益后归属于 公司普通股股东的净利润 -3,602,901.27 -184.14% -0.24 -0.24 中青英拓（北京）科技股份有限公司 二〇二一年四月二十九日 74 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 董事会秘书办公室