837334_2021_拜欧药业_2021年年度报告_2022-04-19.txt

1 年度报告 2021 拜欧药业 NEEQ：837334 成都拜欧药业股份有限公司 Chengdu Bionovo Pharmaceutical Co., LTD 2 目录 第一节 重要提示、目录和释义 ............................................... 3 第二节 公司概况 ......................................................... .6 第三节 会计数据和财务指标 ................................................. 8 第四节 管理层讨论与分析 ................................................... 9 第五节 重大事件 ......................................................... 22 第六节 股份变动、融资和利润分配 .......................................... 24 第七节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ............................ 29 第八节 行业信息 ......................................................... 32 第九节 公司治理、内部控制和投资者保护 .................................... 33 第十节 财务会计报告 .................................................... 378 第十一节 备查文件目录 ................................................... 117 3 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人聂波、主管会计工作负责人李文敏及会计机构负责人（会计主管人员）谢清颖保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项简要描述 互联网系统性风险 公司核心业务涉及信息化、数据交换、互联网、电子商务，所 提供的 “云药库”、“云药房”、“云药仓”、处方流转、 互联网医院对接、DTP 药房对接、B2B2C 平台群等，均依托于 互联网。网络基础设施故障、中断或是恶意攻击等因素，均可 能导致本公司的业务在短期内受到冲击，影响正常经营，对市 场、品牌构成负面影响。 行业政策及环境变化产生的风险 公司所在的医药健康产业，关系民生、健康、安全，也是重点 监管的行业之一，国家、地方政策有一定的影响，如广告宣传、 储存运输、市场准入等。为规范医药市场秩序，加强经营流通 管理，国家相关部门对医药经营单位实行严格的经营许可、认 证制度（GSP），对医药流通企业的场地、设施、岗位设置等提 出了严格的要求，公司已取得药品线上线下批发、零售经营许 可，并严格遵守相关法律、法规。未来监管部门对相关资质和 认证的标准可能会进一步提高，若企业不能达到监管要求，将 会对公司的持续经营造成重大影响。 人力资源风险 公司业务模式创新，所在的行业较为特殊，所处的细分领域狭 4 窄，对相关人员的行业背景、专业技能有一定的要求，相关人 才稀缺、专业化要求较高，是否能招募到高水平的岗位人员， 将会制约企业的发展。同时，因人才竞争激励，也会面临关键 人才流失的风险，高素质、成熟的专业人才流失，会削弱企业 市场竞争力。 公司治理风险 公司于 2015 年 12 月 18 日改制为股份公司，并制定了新的《公 司章程》、“三会”议事规则、《总经理工作细则》、《关联 交易管理制度》、《信息披露管理制度》等制度，建立完善了 内部控制体系，健全了法人治理结构，提高了管理层的规范化 意识。但由于股份公司业务模式独特、所处行业特殊性，管理 层及员工须不断学习、理解法规和制度，并应用至实际工作。 随着行业环境、政策法规的变化，应与时俱进，持续保持公司 规范治理，在经营过程中，始终存在治理风险。 综合管理水平有待提高的风险 拜欧业务模式独特，系互联网创新企业。在所属的细分领域没 有成熟经验、借鉴，只能依靠企业持续探索。如何建立和创新 模式匹配的组织架构、业务流程，是充满挑战的。随着“医药 商品互联网通路”的不断延伸，企业市场规模将不断扩大。如 何在激烈的竞争中，把握产业发展的历史机遇，对企业自我变 革、管理有更高的要求；对企业战略、组织架构、运营管理、 财务及内控，都将面临挑战和风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 是否存在被调出创新层的风险 □是 √否 释义 释义项目 释义 公司、本公司、股份公司、 拜欧药业 指 成都拜欧药业股份有限公司 高级管理人员 指 成都拜欧药业股份有限公司总经理、副总经理、财务负责人、 董事会秘书 管理层 指 成都拜欧药业股份有限公司董事、监事、高级管理人员 股东大会 指 成都拜欧药业股份有限公司股东大会 股东会 指 成都拜欧药业有限公司股东会 董事会 指 成都拜欧药业股份有限公司董事会 监事会 指 成都拜欧药业股份有限公司监事会 主办券商、华西证券 指 华西证券股份有限公司 华信会计师事务所 指 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 元、万元 指 人民币元、人民币万元 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《公司章程》 指 成都拜欧药业股份有限公司现行有效的公司章程 5 成都拜欧大药房 指 成都拜欧大药房连锁有限公司 报告期、本期、本年度 指 2021 年 1 月 1 日—2021 年 12 月 31 日 B2B 指 Business To Business 缩写，指进行电子商务交易的供需双方 都是商家、企业或公司。 B2C 指 Business To Customer 缩写，指进行电子商务交易的供应方是 商家、企业或公司，需求方是个人或消费者。 O2O 指 Online To Offline（在线离线/线上到线下），是指将线下的 商务机会与互联网结合，让互联网成为线下交易的平台。 B2B2C 指 B2B2C 是一种电子商务类型的网络购物商业模式，B 是 BUSINESS 的简称，C 是 CUSTOMER 的简称，第一个 B 指的是商品或服务的 供应商，第二个 B 指的是从事电子商务的企业，C 则是表示消 费者。 GSP 指 Good Supply Practice，药品经营质量管理规范。 DTP 指 Direct to Patient，直接面对患者的营销模式。 6 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 成都拜欧药业股份有限公司 英文名称及缩写 Chengdu Bionovo Pharmaceutical Co., LTD 证券简称 拜欧药业 证券代码 837334 法定代表人 聂波 二、 联系方式 董事会秘书姓名 凌雁 联系地址 成都市武侯区浆洗街 1 号博傲大厦 6 号楼 2 号 电话 028-85566111 传真 028-85566111 电子邮箱 lingyan@ 公司网址 办公地址 成都市武侯区浆洗街 1 号博傲大厦 6 号楼 2 号 邮政编码 610041 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2007 年 9 月 25 日 挂牌时间 2016 年 5 月 18 日 分层情况 创新层 行业（挂牌公司管理型行业分类） F 批发和零售业-F51 批发业-F515 医药及医疗器械批发-F5151 西药批发 主要产品与服务项目 公司专注于医药互联网创新模式，利用信息化、互联网技术， 构建医药大健康商品营销及处方流转新通路。处方流转聚焦互 联网医院及远程医生，涵盖 D2C、O2O、DTP、B2C、B2B、智能 终端等相关领域。经营的产品主要包括药品、医疗器械、中药 饮片、保健品、特医食品、营养食品、大健康类等国产、进口 商品。 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 31,980,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 7 控股股东 控股股东为（聂波） 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（聂波），一致行动人为【聂必昌、颜丽、成都 拜欧企业管理咨询中心（有限合伙）】 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91510100665349813D 否 注册地址 四川省成都市武侯区浆洗街 1 号博傲大厦 6 号楼 2 号 否 注册资本 31,980,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 上海证券股份有限公司 主办券商办公地址 上海市四川中路 213 号久事商务大厦 7 楼 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 华西证券 会计师事务所 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 武兴田 李星星 3 年 1 年 会计师事务所办公地址 成都市洗面桥街 18 号金茂礼都南 28F 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 8 第三节 会计数据和财务指标 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 267,540,013.86 358,680,006.44 -25.41% 毛利率% 11.85% 12.58% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -3,136,707.68 1,538,113.09 -303.93% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 -3,732,076.66 2,069,735.51 -280.32% 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） -10.32% 5.56% - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） -12.28% 7.48% - 基本每股收益 -0.10 0.05 -300.00% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 本期期初 增减比例% 资产总计 84,133,998.43 89,976,939.93 -6.49% 负债总计 55,580,558.50 58,286,792.32 -4.64% 归属于挂牌公司股东的净资产 28,553,439.93 31,690,147.61 -9.90% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.89 0.99 -10.10% 资产负债率%（母公司） 58.37% 61.67% - 资产负债率%（合并） 66.06% 64.78% - 流动比率 1.43 1.55 - 利息保障倍数 -5.45 6.68 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 -12,107,337.23 1,813,324.34 -767.69% 应收账款周转率 7.20 10.15 - 存货周转率 10.27 12.56 - 9 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -6.49% 12.35% - 营业收入增长率% -25.41% 13.06% - 净利润增长率% -303.93% 170.66% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 31,980,000 31,980,000 0% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% 六、 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 七、 与业绩预告/业绩快报中披露的财务数据差异 □适用 √不适用 八、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -15,336.72 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准 定额或定量享受的政府补助除外） 1,510,512.25 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融 资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 -76,247.48 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -523,505.20 非经常性损益合计 895,422.85 所得税影响数 300,053.87 少数股东权益影响额（税后） 0.00 非经常性损益净额 595,368.98 九、 补充财务指标 □适用 √不适用 10 十、 会计数据追溯调整或重述情况 √会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 □不适用 单位：元 科目 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 使用权资产 5,157,601.51 租赁负债 5,118,076.24 其他应收款 4,851,002.51 4,546,716.8 未分配利润 -2,122,241.2 -2,387,001.64 合计 2,728,761.31 12,435,392.91 11 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式： 公司专注于医药互联网创新模式，利用信息化、互联网技术，构建医药大健康商品营销及处方流 转新通路。处方流转聚焦互联网医院及远程医生，涵盖 D2C、O2O、DTP、B2C、B2B、智能终端等相关 领域。利用“云药库”、“云药房”、“云药仓”、B2B2C 平台群，为互联网医院、远程医生、药店 终端提供通路服务。公司充分利用信息化技术手段、线上线下有机结合，建立符合行业及信息化趋势 的创新渠道，顺应减少药品流通环节的政策方向，响应国家创新流通渠道的号召，在医药行业重大变 革时期，利用互联网手段，构建更为快捷、阳光、合规、独特的营销通路，业务模式极具前瞻性。 经营的产品主要包括药品、医疗器械、中药饮片、保健品、特医食品、营养食品、大健康类等国 产、进口商品。在库品规超过 18000 个，根据医生处方习惯、患者需求、产品疗效、价值等，结合互 联网、远程医生习惯，重点针对慢性病领域深耕拓展。同时将线上线下有机结合，除充分发挥互联网 医院、互联网医生、远程药师、电商平台群的作用外，充分利用线下终端、DTP 药房，形成医患互动 的营销闭环，为医药生产厂家提供专业、便捷、高效的营销路径。业务渠道主要涵盖互联网医院、互 联网医生、远程药师、O2O、DTP 药房、B2B2C 电商平台群，公司主要收益来源于“医药及大健康产 品”进销差价收入。 医药行业在两票制、营改增、4+7 集采、医保控费等大背景下，面临诸多挑战和机遇，如何顺应 国家的政策方向，利用互联网手段，创新营销手段，将更多优质商品提供至消费者，对医药厂商有重 大意义，对本公司也是重大的历史机遇，经过多年的积累沉淀，拜欧药业除创新通路优势外，在线下 网络、上下游资源、互联网推广技术、数据交换、平台建设等也有诸多优势和独特竞争力。 与创新属性相关的认定情况 □适用 √不适用 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 报告期内，公司按照整体战略发展规划，不断拓展互联网医院、互联网医生、远程药师、电商平 台的合作，强化互联网渠道和通路的竞争力。在库商品超过 18000 个，重点慢性病产品超过 1000 个。 12 为确保企业竞争优势，将结合互联网医生的处方习惯、患者需求，不断引进、优化慢性病领域相关产 品，建立更广泛的供应商合作渠道，提高商品满足率，提升客户满意度。 公司核心业务为 B2B2C 电商，2021 年各地疫情持续不断，受快递物流管制、疫区网络产品销售限 制等影响，对公司业务构成了较大的影响；同时公司按总体规划，积极推动数字化升级，并持续投入， 为未来发展创造条件。报告期内，公司实现营业收入 267,540,013.86 元，同比降低 25.41%，2021 年 亏损-3,136,707.68 元。公司积极推动数字化战略升级，已初步完成基础建设，有利于企业长远、持续 发展。 (二) 行业情况 公司所处大健康、现代医药流通产业，面临前所未有的历史机遇。特别是在宏观医药改革、互联 网医药医疗大背景下，为新型现代医药企业提供了极大的发展空间。以下三个方面，和本公司发展紧 密相关。 一：医保控费、集中采购、政府议价，将是公立医疗机构改革的必然趋势。处方外流形成的庞大 市场，将成为未来产业的重要部分。 二：互联网在医药领域的快速发展。随着互联网医院、远程医疗、电子处方等政策的确立，为医 药互联网的良性发展，提供了政策支持。信息化、电子商务，必将成为传统医药流通的有力补充，并 形成新的格局。 三：医药市场的合规挑战。随着两票制、4+7、一致性评价的推动，传统医药营销面临挑战，在新 的历史时期，如何合规营销，成为各医药企业面临的首要问题，甚至关系企业的生存。 以上行业背景，为拜欧药业的创新模式提供了前所未有的机遇。拜欧药业充分利用信息化互联网 技术，打造前瞻性且独具特色的医药商品现代营销通路，建立处方流转生态体系，利用互联网技术， 数字化手段，实现更为专业、精准、高效的医药商品流通及增值服务。报告期内，公司把握市场机遇、 结合行业特点，务实快速完成企业发展所需的基础准备和建设，进一步明晰企业战略方向，聚焦互联 网通路和数字化服务，不断丰富完善产品结构，从而增强企业核心竞争力，成为优秀且独具特色的现 代互联网医药企业。 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 本期期初 本期期末与本 期期初金额变 动比例% 金额 占总资产 的比重% 金额 占总资产 的比重% 货币资金 4,318,234.78 5.13% 6,178,108.17 6.87% -30.10% 应收票据 应收账款 36,251,366.46 43.09% 34,312,075.17 38.13% 5.65% 存货 19,807,416.75 23.54% 26,119,967.73 29.03% -24.17% 投资性房地产 长期股权投资 固定资产 2,541,666.13 3.02% 780,342.25 0.87% 225.71% 在建工程 13 无形资产 商誉 短期借款 18,000,000.00 21.39% 5,000,000.00 5.56% 260.00% 长期借款 应付账款 23,990,320.47 28.51% 35,006,100.09 38.91% -31.47% 合同负债 738,714.97 0.88% 1,072,381.23 1.19% -31.11% 其他应付款 4,187,595.86 4.98% 6,625,152.44 7.36% -36.79% 使用权资产 3,876,911.59 4.61% 5,157,601.51 5.73% -24.83% 租赁负债 2,752,417.41 3.27% 5,118,076.24 5.69% -46.22% 资产负债项目重大变动原因： 货币资金：本期期末较上期期末减少185.99万元， 降幅30.1%。主要为购置房产支出198万。 应收账款：本期期末较上期期末增加193.93万元， 增幅5.65%，应收账款周转率7.20，较2020年 同期10.15降低2.95%，主要原因为扩大商业合作规模，分销业务增长。 存货：本期期末较上期期末减少631.26万元，降幅24.17%，主要原因为公司加强采购管理、优化 品种结构、合理控制存货。存货周转率10.27，较2020年同期周转率12.56略有降低，库存周转正常。 固定资产：本期期末较上期期末增加 176.13 万元，增幅 225.71%，主要为 2021 年公司购置房产， 房产总价 198 万，《关联交易公告》(公告编号：2021-006)。 使用权资产：本期期末较上期期末减少128.07万元，降幅24.83%。为使用权资产折旧。 短期借款：本期期末较上期期末增加1300万元，增幅260.00%，系增加了流动资金贷款：中国银行 500万、工商银行300万、成都银行500万，资金用途为支付采购货款。 应付账款：本期期末较上期期末减少1101.58万元，降幅31.47%，新增经营贷款1300万，主要用于 支付采购货款。 合同负债：本期期末较上期期末减少33.37万元，降幅31.11%，主要原因为预收货款发货确认收 入。 其他应付款：本期期末较上期期末减少243.76万元，降幅36.79%，主要原因为客户保证金、往来 款减少。 租赁负债：本期期末较上期期末减少 236.56 万元，降幅 46.22%。为公司支付了相关租赁费用。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年 同期金额变 动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 267,540,013.86 - 358,680,006.44 - -25.41% 营业成本 235,834,219.80 88.15% 313,570,777.31 87.42% -24.79% 毛利率 11.85% - 12.58% - - 销售费用 19,105,661.57 7.13% 26,854,599.37 7.49% -28.86% 管理费用 14,572,931.23 5.44% 14,275,748.12 3.98% 2.08% 研发费用 0 0 财务费用 844,489.21 0.32% 505,111.22 0.14% 67.19% 14 信用减值损失 -26,127.60 -0.01% 210,631.07 -112.40% 资产减值损失 0 0 其他收益 1,511,066.35 0.56% 211,162.18 0.06% 615.60% 投资收益 -778,911.73 -0.29% 29,434.83 0.00% -2746.22% 公允价值变动收益 702,664.25 0.26% -1,080,483.93 0.00% 165.03% 资产处置收益 0 0.00% 26,029.17 0.00% 汇兑收益 0 0 营业利润 -2,129,029.19 -0.80% 2,072,181.14 0.58% -202.74% 营业外收入 24,585.81 0.01% 108,519.61 0.03% -77.34% 营业外支出 563,427.73 0.21% 3,491.76 0.00% 16035.92% 净利润 -3,136,707.68 -1.17% 1,538,113.09 0.43% -303.93% 项目重大变动原因： 营业收入：比上年同期降低9114.00万元，降幅25.41%。主要原因：公司持续拓展互联网通路、调 整业务结构、聚焦重点品，为数字化推广升级创造条件，保持未来良性成长，营业收入因持续疫情影 响在短期内有所波动。 营业成本：比上年同期降低7773.66万元，降幅24.79%，主要原因为因营业收入降低产生的成本同 比降低。 销售费用：比上年同期减少774.89万元，降幅28.86%，主要为服务费支出减少501.61万元、薪资 减少224.10万元。 管理费用：比上年同期增加29.72万元，增幅2.08%。主要原因为公司为数字化推广升级工作奠定 基础，仓库扩容增加了房租物业办公费用、人力成本上涨等。 财务费用：比上年同期增加33.94万元，增幅67.19%。主要原因：短期借款较去年增加800万， 融资成本同比增加13.12万元；2021年执行新租赁准则，报告期内分摊未确认融资费用19.67万元。 其他收益：比上年同期增加129.99万元，增幅615.6%。主要为政府补贴。 投资收益：比上年同期减少80.83万元，降幅2746.22%，为处置交易性金融资产产生的投资损失。 公允价值变动收益：比上年同期增加178.31万元，增幅165.03%，为报告日持有的交易性金融资产 价值变动。 营业外支出：比上年同期增加55.99万元，增幅160.36倍，主要为税款滞纳金34.68万元、新冠疫 情捐赠支出19.73万元。 净利润：比上年同期减少 467.48 万元，降幅 303.93%。主要原因：主要是受到疫情影响，营业收 入下降导致营业利润大幅下降。同时为配合公司数字化推广升级战略的部署，2021 年公司主动优化了 产品品规，为 2022 年业务升级、快速发展、上台阶创造条件。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 267,540,013.86 358,668,588.04 -25.41% 其他业务收入 0.00 11,418.40 -100.00% 主营业务成本 235,834,219.80 313,570,777.31 -24.79% 其他业务成本 0.00 0.00 按产品分类分析： 15 √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利 率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比 上年同期 增减% 西药 96,686,167.80 82,336,399.02 14.84% -47.02% -49.55% 4.27% 中成药 155,573,115.53 144,541,286.70 7.09% -3.16% 2.61% -5.21% 医疗器械 3,022,531.89 1,904,583.88 36.99% -29.59% -40.21% 11.20% 食品 1,324,741.55 1,239,795.08 6.41% 55.56% 63.06% -4.30% 化妆品 310,907.37 290,686.49 6.50% 169.05% 185.56% -5.41% 服务费 2,513,773.67 100.00% 55.45% 其他 8,108,776.05 5,513,600.44 32.00% -6.26% 1.33% -5.10% 合计 267,540,013.86 235,834,219.80 11.85% -25.41% -24.79% -0.72% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 报告期内，公司主营业务收入为26,754.00万元，比去年同期35,866.86万元减少9,114万元,降 幅25.41%；毛利率11.85%，较去年同期减少0.72%。收入降低的主要原因是报告期内受持续疫情、物 流快递、网络品类管制，医药行业宏观环境及政策变化的影响，及配合公司数字化推广升级战略的 部署，优化产品品规，为2022年业务升级、快速发展、上台阶创造条件。 报告期内，公司的主营业务减少主要是药品（西药、中成药、医疗器械等）的销售减少，本期销 售较去年同期减少 9,114 万元，降幅 25.41%。其中：西药本期较上期减少 8,581.21 万元，降幅 47.02%， 毛利率较上期增长 4.27%；中成药本期较上期减少 507.01 万元，降幅 3.16%，毛利率较上期减少 5.21%； 医疗器械本期较上期减少 126.99 万元，降幅 29.59%，毛利率较上期增长 11.20%。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售 占比% 是否存在关 联关系 1 广州速道信息科技有限公司 74,236,977.58 27.70% 否 2 武汉华中药品交易有限公司 40,077,023.76 14.95% 否 3 四川济瑾堂大药房连锁有限公司 36,453,711.86 13.60% 否 4 成都药王科技股份有限公司 23,418,780.49 8.74% 否 5 浙江天猫技术有限公司 18,404,486.67 6.87% 否 合计 192,590,980.36 71.86% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序 号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在 关联关系 16 1 四川合纵药易购医药股份有限公司 18,323,267.70 7.83% 否 2 四川嘉事蓉锦医药有限公司 13,741,828.55 5.87% 否 3 四川民升医药有限公司 13,670,429.58 5.84% 否 4 四川金仁医药集团有限公司 10,372,168.39 4.43% 否 5 成都科伦医药贸易有限公司 10,036,085.73 4.29% 否 合计 66,143,779.95 28.26% - 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 -12,107,337.23 1,813,324.34 -767.69% 投资活动产生的现金流量净额 -2,176,662.23 -5,246,581.75 58.51% 筹资活动产生的现金流量净额 12,424,126.07 5,553,177.69 123.73% 现金流量分析： 经营活动现金流减少的主要原因： （1）本期销售商品、提供劳务收到的现金较去年减少 10673.96 万元,降幅 25.40%。主要原因是： 本期营业收入降幅 25.41%，减少 9114 万元，同时本期应收账款较期初增加 5.65%，增长 193.93 万元。 （2）本期购买商品、接受劳务支付的现金较去年同期减少 8916.36 万元,降幅 23.89%，主要原因 是：本期营业成本随着收入的减少而减少 8803.95 万元，降幅 23.59%；应付账款减少 1101.58 万元， 降幅为 31.47%。 （3）本期支付给职工以及为职工支付的现金减少 49.20 万元，降幅 2.87%。 投资活动现金流量增加原因： 本期投资活动产生的现金流量净额为-217.67 万，主要是公司本期交易性金融资产投资支出较上 期减少。 筹资活动现金流量增加原因： 本期筹资活动产生的现金流量净额较去年同期增加 687.09 万元，增幅 123.73%，主要为银行借款 增加 800 万元。 (四) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司 名称 公司 类型 主要业务 注册 资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 成都 拜欧 大药 房连 锁有 限公 控股 子公 司 中药饮片、 中药材、抗 生素制剂、 化学药制 剂、生化药 品、生物制 1000 万元 35,461,202.99 6,248,476.45 79,867,507.99 -1,628,018.87 17 司 品（不含预 防性生物制 品）、中成 药、（凭经 营许可 证），保健 用品（不含 食品）、农 副产品、换 妆品、消毒 用品、医疗 器械一类 （无需经营 许可证）； 成都 拜欧 智慧 大药 房有 限公 司 控股 子公 司 零售：药 品；增值电 信业务；销 售：医疗器 械；批发兼 零售：预包 装食品、乳 制品（含婴 幼儿配方乳 粉）、保健 食品；（以 上范围须取 得行政许可 后方可开展 经营活动） 100 万 元 4,112,961.31 530,458.91 17,740,385.08 -385,980.07 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、 合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 (五) 研发情况 研发支出情况： 项目 本期金额/比例 上期金额/比例 研发支出金额 0 0 研发支出占营业收入的比例 0% 0% 研发支出中资本化的比例 0% 0% 18 研发人员情况： 教育程度 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 0 0 本科以下 0 0 研发人员总计 0 0 研发人员占员工总量的比例 0% 0% 专利情况： 项目 本期数量 上期数量 公司拥有的专利数量 0 0 公司拥有的发明专利数量 0 0 研发项目情况： 无 (六) 审计情况 1. 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 2. 关键审计事项说明： 无 (七) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 财政部于 2019 年修订颁布了《企业会计准则第 21 号——租赁》(以下简称“新租赁准则”)，经 公司董事会审议通过，本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行上述企业会计准则，对会计政策相关内容进 行调整。 新租赁准则完善了租赁的定义，增加了租赁的识别、分拆和合并等内容；取消承租人经营租赁和 融资租赁的分类，要求在租赁期开始日对所有租赁(短期租赁和低价值资产租赁除外)确认使用权资产 和租赁负债，并分别确认折旧和利息费用；改进了承租人对租赁的后续计量，增加了选择权重估和租 赁变更情形下的会计处理，并增加了相关披露要求。 对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租 赁。 （1）本公司作为承租人 本公司根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行日的财务报表相关项目金额，不调 整可比期间信息。 19 对于首次执行日前的除低价值资产租赁外的经营租赁，本公司根据每项租赁选择采用下列一项或 多项简化处理： ①将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理； ②使用权资产的计量不包含初始直接费用； ③存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新 情况确定租赁期； 于首次执行日，本公司因执行新租赁准则而做了如下调整： ①对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原 账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债； ②对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日承租人 增量借款利率 4.33%折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁选择按照与租赁负债相等的金额计量 使用权资产，并根据预付租金进行必要调整。 该项会计政策变更对2021年1月1日合并财务报表各项目的影响如下： 报表项目 2020 年 12 月 31 日 调整数 2021 年 1 月 1 日 使用权资产 5,157,601.51 5,157,601.51 租赁负债 5,118,076.24 5,118,076.24 其他应收款 4,851,002.51 -304,285.71 4,546,716.80 未分配利润 -2,122,241.20 -264,760.44 -2,387,001.64 合计 2,728,761.31 9,706,631.60 12,435,392.91 该项会计政策变更对2021年1月1日母公司财务报表各项目的影响如下： 报表项目 2020 年 12 月 31 日 调整数 2021 年 1 月 1 日 使用权资产 5,157,601.51 5,157,601.51 租赁负债 5,118,076.24 5,118,076.24 其他应收款 4,780,310.95 -304,285.71 4,476,025.24 未分配利润 169,017.59 -264,760.44 -95,742.85 合计 4,949,328.54 9,706,631.60 14,655,960.14 (八) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 (九) 企业社会责任 1. 扶贫社会责任履行情况 □适用 √不适用 20 2. 其他社会责任履行情况 √适用 □不适用 1、为扼制新冠疫情的蔓延，在各种医疗物资极度紧缺的情况下，拜欧药业与成都市慈善 总会、成都市医药商会携手战“疫”，积极想办法组织并捐赠价值 100 多万元的抗疫物资， 将抗疫物资送往中国成都 SOS 儿童村、成都市儿童福利院、成都市第一社会福利院、成都市 第二社会福利院、成都市第三福利院，为安置的老人和儿童顺利渡过特殊的抗疫阶段提供有 力保障。 三、 持续经营评价 报告期内，公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持有良好的公司独立自主经营的 能力；会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；经营管理层、核心业务人 员队伍较为稳定；公司和全体员工没有发生违法、违规行为。2021 年，受持续疫情的影响，医药行业 宏观环境及政策变化的影响，及配合公司数字化推广升级战略的部署，在优化品种的同时加大了“数 字化推广”的投入，仓储扩建及人力成本投入增加，为 2022 年业务升级、快速发展、上台阶创造条 件。报告期内营业收入 26,754.00 万元，较上年同期 35,868.00 万元减少 9,114 万元，降幅 25.41%。 报告期内，毛利率 11.85%，较上年同期 12.58%降低 0.73%，截止 2021 年 12 月 31 日，本公司资产总 额 8413.40 万元，其中货币资金 431.82 万元。负债总额 5,558.06 万元，净资产 2,855.34 万元。流 动比率 1.43、应收账款周转率 7.20、存货周转率 10.27。公司应收账款及存货周转良好，但随着业务 的发展，所需的货物储备增加，对资金需求增大，后期会增加资金筹措，确保资金充足，满足业务复 制、快速增长的需要。公司整体经营良性、持续、可控，随着基础工作的夯实，为未来高速发展提供 了保障。利用数字化推广及互联网创新营销通路，为互联网医院、互联网医生、远程药师、医药企业 提供高效的专业化互联网通路和服务，也为公司的持续成长、差异化竞争创造了有利条件。 四、 未来展望 是否自愿披露 □是 √否 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 一、 互联网系统性风险 公司核心业务涉及生物医药、医药互联网电商、大健康产业、远程医疗、SAAS、5G、智能物联技 术应用。所提供的 “云药库”、“云药房”、“云药仓”、电子处方流转、O2O、DTP、B2B、B2C 等通 路服务，均依托于互联网。网络基础设施故障、中断或是恶意攻击等因素，均可能导致本公司的业务 在短期内受到冲击，影响正常经营，对市场、品牌构成负面影响。 应对措施：加强线下线上紧密结合、互为转化的通路布局，在构筑竞争壁垒的同时，减少对互联 网的绝对依赖。同时，不断完善和增强运维体系，包括防系统宕机、数据自动备份、数据快速恢复和 设置系统防火墙等，以应对可能突发的各种互联网系统性风险。 二、行业政策及环境变化的风险 医药行业是关系民生健康、涉及生命安全，重点监管的行业之一。受国家、地方相关政策的影响， 21 如医保、招投标、准入限制等。为规范医药行业市场秩序，加强经营监管，国家相关部门对医药行业 实行严格的药品经营许可证制度、药品经营质量管理规范（GSP）认证制度等，对医药商业流通企业在 场地、设施、专业技术岗位设置等提出了严格的要求，医药商业企业市场准入门槛不断提高。公司已 取得药品经营许可证、药品经营质量管理规范（GSP）认证，并获得批发、零售、互联网销售等各项资 质，并严格遵守相关法律、法规。但随着国家医药主管部门对医药企业监管力度的加大，未来对相关 资质和认证的标准可能会进一步提高，若公司不能达到监管要求，将会对公司的持续经营造成重大影 响。 应对措施：公司上下加强对法律法规、政策及相关规定的学习，严格按照 GSP 要求的管理规范执 行，制定各项规章制度，完善公司的质量管理体系，实现质量为先，规范经营的企业价值观，将质量 管理列为企业发展路上的核心要素。 三、人力资源风险 公司经营的产品为特殊商品，而公司从事的互联网创新模式，对相关人员的专业技能、技术能力、 互联网运营有较高要求。同时，“拜欧创新互联网通路及服务”属医药行业垂直细分领域，相关人才 稀缺、专业化要求较高，是否能招募到高水平的岗位人员，将会制约企业的发展。同时，因市场竞争 激励，也会面临关键人才流失的风险，高素质、成熟的专业人才流失，会削弱企业市场竞争力。 应对措施：公司采取薪酬激励制度、员工持股平台等人才奖励吸引机制及公司文化等吸引人才。 四、公司治理风险 公司于 2015 年 12 月 18 日整体变更为股份公司。虽然股份公司制定了新的《公司章程》、“三 会”议事规则、《总经理工作细则》、《关联交易管理制度》、《信息披露管理制度》等制度，建立 了内部控制体系，完善了法人治理结构，提高了管理层的规范化意识。但由于股份公司所处行业特殊 性，管理层及员工须不断学习、理解新的法规和制度，不断提高规范意识，因此持续保持公司规范治 理，是长期的任务，在经营过程中，始终存在治理风险。 应对措施：一方面定期培训，加强实践，不断提升治理层及管理层的意识；另一方面，公司聘请 律师事务所、会计事务所提供专业的顾问服务，同时与主办券商的持续督导保持密切沟通，来避免公 司可能出现的治理风险。 五、综合管理水平有待提高的风险 拜欧系创新企业，在该领域没有成熟经验或借鉴，只能靠企业持续探索，如何建立和创新企业及 模式匹配的组织架构、业务流程，是充满挑战的。随着互联网通路的不断延伸，企业市场规模不断扩 大。如何在激烈的竞争中，把握产业发展的历史机遇，这对企业自我变革、管理升级有更高的要求； 企业战略规划、组织设计、运营管理、资金管理、内控等也面临更大的挑战。企业管理人员需不断提 升管理水平和能力，不断引入专业、管理人才，以确保适应企业未来的发展。管理水平和企业发展不 匹配，也将面临风险。 应对措施：通过外训、内训等培训方式，给管理者提供更多的培训提升机会，并在工作中注意不 断提升各级管理人员实操管理能力；同时，适时引入管理人才，以适应公司接下来的高速发展。 (二) 报告期内新增的风险因素 无 22 第五节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在诉讼、仲裁事项 □是 √否 五.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 □是 √否 五.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 五.二.(三) 是否存在其他重大关联交易事项 √是 □否 五.二.(四) 是否存在经股东大会审议通过的收购及出售资产、对外投 资，以及报告期内发生的企业合并事项 √是 □否 五.二.(五) 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(六) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在应当披露的其他重大事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力，接受劳务 784,604.22 784,604.22 2．销售产品、商品，提供劳务 3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 4．其他 144,000.00 144,000.00 23 备注：1、上海诺耳信息技术有限公司向公司提供三方平台交易服务、技术服务、定制软件及开发、互联 网广告、推广服务、智能设备销售、信息咨询服务等； 2、“其他”为关联方聂波将房屋租给公司使用； 3、按关联交易审议标准：总资产 0.5%且超过 300 万元需经董事会审议；总资产 5%以上且超过 3000 万元，或总资产 30%以上需经股东大会审议。以上全年关联交易未超过以上审议标准，因此不用经董事 会和股东大会审议。 (四) 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况 单位：元 交易类型 审议金额 交易金额 资产或股权收购、出售 1,980,000 1,980,000 与关联方共同对外投资 债权债务往来或担保等事项 18,000,000 18,000,000 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 根据经营发展需要，公司以人民币 198 万元购买公司目前承租的成都市武侯区浆洗街 1、3 号 l 栋 1 单元 6 层 l 号建筑面积为 95.39 平方米和 6 层 7 号建筑面积为 67.59 平方米的两间房屋，上述房屋 由关联方柳琼惠持有，经成都贵荣鼎盛资产评估事务所（普通合伙）评估合计价值为人民币 213.64 万 元。2021 年已按协议价格 198 万全额支付。上述事项已履行信息披露义务，详见公司相关公告。 根据经营发展需要，公司向银行借款 1800 万元，关联方聂波、颜丽无偿为公司提供 1800 万元的 抵押担保。按关联交易审议标准：公司单方面获得利益的交易，包括受赠现金资产、获得债务减免、 接受担保和资助等，无需董事会审议；同时，关联方无偿为公司提供借款、提供担保/反担保、以及其 他无偿资助等无需股东大会审议；因此此关联担保事项不用经董事会和股东大会审议。 上述关联交易是公司业务发展的正常需要，是必要的，遵循诚实信用、等价有偿、公平自愿、合 理公允的基本原则，不存在损害公司利益的情形。 (五) 经股东大会审议通过的收购及出售资产、对外投资，以及报告期内发生的企业合并事项 事项类型 协议 签署 时间 临时公告 披露时间 交易 对方 交易/投 资/合并 标的 交易/投 资/合并 对价 对价金额 是否构 成关联 交易 是否构 成重大 资产重 组 对外投资 2021 年 4 月 22 日 股票 现金 6,000,000 元 否 否 事项详情及对公司业务连续性、管理层稳定性及其他方面的影响： 公司运用闲置资金进行证券投资，是在确保公司日常运营所需流动资金和资金安全的前提下实施 的，不影响公司主营业务的正常发展。通过适度的证券投资，提高资金使用效率， 能获得一定的投资 收益，有利于进一步提升公司整体业绩水平，为公司和股东谋取更好的投资回报。 公司于 2021 年 4 月 22 日召开第二届董事会第十八次会议审议补发《关于公司使用部分自有闲置 资金进行证券投资的议案》，拟以公司闲置的自有资金，投资额度累计最高不超过人民币 600 万元（含 600 万元）的证券、股票等产品，在上述额度内，本金可循环使用，取得的收益可进行再投资。 24 (六) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日期 承诺结 束日期 承诺 来源 承诺类型 承诺内容 承诺履行情 况 实际控制人或控股 股东 2016 年 5 月 1 日 -- 挂牌 同业竞争 承诺 承 诺 不 构 成 同 业竞争 正在履行中 董监高 2016 年 5 月 1 日 -- 挂牌 同业竞争 承诺 承 诺 不 构 成 同 业竞争 正在履行中 公司 2016 年 5 月 1 日 -- 挂牌 关联交易 承诺规范交易 正在履行中 承诺事项详细情况： 1、公司挂牌前，公司实际控制人、控股股东、董事、监事、高级管理人员出具关于避免同业竞争 的承诺，截至报告期末，承诺人严格履行上述承诺，未有任何违背承诺的事项。 2、公司挂牌前，公司法人股东出具了关于规范关联交易的承诺，截至报告期末，承诺人严格履行 上述承诺，未有任何违背承诺的事项。 25 第六节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 13,682,933 42.7859% -2,192,601 11,490,332 35.93% 其中：控股股东、实际 控制人 5,427,500 16.9715% 200 5,427,700 16.97% 董事、监事、高管 2,865,720 8.9610% -2,042,844 822,876 2.57% 核心员工 0 0% 0 0 0.00% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 18,297,067 57.2141% 2,192,601 20,489,668 64.07% 其中：控股股东、实际 控制人 16,286,400 50.9284% 0 16,286,400 50.93% 董事、监事、高管 0 0% 2,155,531 2,155,531 6.74% 核心员工 0 0% 0 0 0.00% 总股本 31,980,000 - 0 31,980,000 - 普通股股东人数 91 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持股 变动 期末持股 数 期末持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末 持有 的质 押股 份数 量 期末 持有 的司 法冻 结股 份数 量 1 聂波 21,713,900 200 21,714,100 67.8990% 16,286,400 5,427,700 0 0 2 成都拜欧企 业管理咨询 中心（有限 合伙） 5,259,930 0 5,259,930 16.4476% 2,010,667 3,249,263 0 0 3 张伟良 2,412,800 0 2,412,800 7.5447% 1,809,600 603,200 0 0 4 徐倩 508,560 0 508,560 1.5902% 0 508,560 0 0 5 李谋英 412,880 0 412,880 1.2911% 0 412,880 0 0 6 孙彩霞 346,450 0 346,450 1.0833% 0 346,450 0 0 26 7 谢晓东 261,430 0 261,430 0.8175% 196,073 65,357 0 0 8 梁丽敏 242,580 0 242,580 0.7585% 0 242,580 0 0 9 刘滨 208,000 0 208,000 0.6504% 0 208,000 0 0 10 颜丽 24,960 112,587 137,547 0.4301% 24,960 112,587 0 0 合计 31,391,490 112,787 31,504,277 98.5124% 20,327,700 11,176,577 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明： 1、 股东聂波持有成都拜欧企业管理咨询中心（有限合伙）92.50%股权； 2、 股东聂波先生与股东颜丽女士为夫妻关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是 □否 公司控股股东和实际控制人皆为聂波，聂波直接持有公司 67.8990%的股份，通过成都拜欧企业管 理咨询中心（有限合伙）间接持有公司 15.2140%股份，合计持有公司 83.1130%股份。聂波先生，男， 1971 年生，中国国籍，无境外永久居留权，2011 年 6 月毕业于中欧国际工商管理学院，硕士学历。 1992 年 7 月至 1993 年 9 月，任职于四川金河磷矿，担任供应处计划员职务；1993 年 10 月至 1995 年 5 月，任职于《中国企业报》西南新闻中心，先后担任采编、信息科主任职务；1995 年 6 月至 1997 年 5 月，任职于深圳慧通生物工程公司，先后担任广州办事处业务代表、湖南分公司经理职务；1997 年 6 月至 2005 年 5 月，任职于湖南九芝堂生物制药股份有限公司，先后担任四川办事处经理、三分公司 总经理、营销副总经理职务；2005 年 6 月至 2007 年 8 月，任职于成都拜欧科技有限公司，担任总经 理职务；2007 年 9 月至今任职于成都拜欧药业有限公司，先后担任总经理、董事长职务；2015 年 12 月成都拜欧药业股份有限公司设立，担任董事长兼总经理职务。报告期内，公司控股股东和实际控制 人均未发生过变更。 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 （一） 报告期内普通股股票发行情况 □适用 √不适用 （二） 存续至报告期的募集资金使用情况 √适用 □不适用 单位：元 发行 次数 发行情况报 告书披露时 间 募集金额 报告期内 使用金额 是否变更 募集资金 用途 变更用途 情况 变更用途 的募集资 金金额 是否履行必 要决策程序 1 2020 年 4 月 30 日 10,500,000 2,991.00 否 不适用 0 已事前及时 履行 27 募集资金使用详细情况： 公司于 2020 年 3 月 16 日及 2020 年 4 月 3 日召开第二届董事会第八次会议及 2020 年第二次临时 股东大会，审议通过了《关于<成都拜欧药业股份有限公司定向发行说明书>的议案》，将发行股票募 集资金用于补充流动资金。 本次发行股票 1,400,000 股，每股价格为人民币 7.50 元，募集资金总额为人民币 10,500,000 元。 四川华信（集团）师事务所（特殊普通合伙）于 2020 年 4 月 27 日，出具了编号为川华信验（2020） 第 0030 号《验资报告》。 全国中小企业股份转让系统于 2020 年 4 月 14 日出具了《关于成都拜欧药业股份有限公司股票定 向发行无异议的函》(股转系统函[2020]919 号)。 2020 年 3 月 16 日，公司第二届董事会第八次会议审议通过《关于设立募集资金专项账户及签订 三方监管协议的议案》，为了规范公司募集资金使用和管理，公司拟就本次发行设立募集资金专项账 户，并与募集资金专项账户开户银行、主办券商签订《募集资金三方监管协议》。 公 司 在 浙 商 银 行 成 都 分 行 青 羊 支 行 开 立 了 募 集 资 金 专 项 账 户 ， 账 户 号 码 为 6510000710120100038759。本次股票发行共募集资金人民币 1,050 万元，已由认购对象在缴款期内存 入该账户。 公司已与上海证券有限责任公司、浙商银行成都分行青羊支行签订募集资金三方监管协议，将上 述账户确认为募集资金专户，专项账户内的资金用于“补充流动资金”。 公司募集资金不存在控股股东、实际控制人或其他关联方占用或转移定向发行募集资金的情况， 也不存在在取得全国中小企业股份转让系统股票发行股份登记的函之前使用股票发行募集资金的情 况。 本次发行募集资金 1,050 万元，用于补充流动资金。截至 2021 年 6 月 30 日，本次募集资金已经 使用 1,050 万元，全部用于存货采购。截止 2021 年 12 月 31 日，募集资金专项账户上共计利息等收 入 2991 元，已全部用于货款和手续费等支出，目前账户余额为 0 元。 公司严格按照《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统股票定向发行规则》、《全 国中小企业股份转让系统股票定向发行指南》、《挂牌公司股票发行常见问题解答（三）—募集资金 管理、认购协议中特殊条款、特殊类型挂牌公司融资》及公司章程和募集资金管理制度等相关规定存 放与使用募集资金，及时、真实、准确、完整地披露了相关信息，不存在损害公司及股东利益的情形， 不存在违规使用募集资金的情形，不存在募集资金被实际控制人、控股股东及其关联方占用的情形。 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 28 单位：元 序 号 贷款方式 贷款提供方 贷 款 提 供 方 类 型 贷款规模 存续期间 利息率 起始日期 终止日期 1 保证借款 中国银行金牛 支行 银行 5,000,000 2021 年 7 月 13 日 2022 年 7 月 13 日 4.15% 2 保证借款 成都银行双福 支行 银行 5,000,000 2021 年 6 月 28 日 2022 年 6 月 7 日 4.5% 3 信用借款 工商银行滨江 支行 银行 3,000,000 2021 年 5 月 30 日 2022 年 5 月 29 日 3.915% 4 担保借款 中国银行金牛 支行 银行 5,000,000 2021 年 11 月 18 日 2022 年 11 月 18 日 3.85% 合 计 - - - 18,000,000 - - - 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 29 第七节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 聂波 董事长 男 1971 年 6 月 2019 年 1 月 23 日 2022 年 3 月 18 日 聂莹 董事 女 1973 年 3 月 2019 年 1 月 23 日 2022 年 3 月 18 日 张伟良 董事 男 1958 年 8 月 2019 年 1 月 23 日 2022 年 3 月 18 日 谢晓东 董事 男 1971 年 10 月 2019 年 1 月 23 日 2022 年 3 月 18 日 凌雁 董事、董事会秘书 女 1976 年 2 月 2019 年 1 月 23 日 2022 年 3 月 18 日 杨雄 监事会主席 男 1974 年 8 月 2020 年 8 月 15 日 2022 年 3 月 18 日 刘平 监事 女 1974 年 10 月 2019 年 1 月 23 日 2022 年 3 月 18 日 李雪珍 监事 女 1986 年 1 月 2019 年 1 月 23 日 2022 年 3 月 18 日 颜丽 总经理 女 1974 年 5 月 2020 年 3 月 10 日 2022 年 3 月 18 日 李文敏 财务总监 女 1971 年 5 月 2019 年 1 月 24 日 2022 年 3 月 18 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 聂波与聂莹为兄妹关系；聂波与颜丽为夫妻关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变 动 期末持普通 股股数 期末普 通股持 股比 例% 期末 持有 股票 期权 数量 期末被 授予的 限制性 股票数 量 聂波 董事长 21,713,900 200 21,714,100 67.90% 0 0 张伟良 董事 2,412,800 0 2,412,800 7.54% 0 0 谢晓东 董事 261,430 0 261,430 0.82% 0 0 颜丽 总经理 24,960 112,587 137,547 0.43% 0 0 凌雁 董事、董事会秘书 101,530 0 101,530 0.32% 0 0 李文敏 财务总监 65,000 0 65,000 0.20% 0 0 杨雄 监事会主席 0 100 100 0.00% 合计 - 24,579,620 - 24,692,507 77.21% 0 0 30 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： □适用 √不适用 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： □适用 √不适用 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 管理人员 39 27 12 销售人员 34 1 35 技术人员 4 2 6 财务人员 7 7 行政人员 9 5 4 仓储人员 57 19 38 客服人员 23 11 12 其他人员 28 9 19 员工总计 201 3 71 133 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 3 1 本科 30 25 专科 133 81 专科以下 35 26 员工总计 201 133 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 公司员工薪酬包括基本工资、绩效、奖金等，同时依据相关法规，为公司员工缴纳社会保险、公 积金。公司重视员工的培训和发展工作，制定了系列的培训计划，采用内部和外部培训相结合的方式， 31 多层次、多形式地加强员工培训工作，包括新员工入职培训、在职人员基本技能培训、初级管理者提 升培训等，不断提高公司员工的整体素质，以实现公司与员工的共同成长。 截止报告期未，需公司承担费用的离退休职工人数为 0 人。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 32 第八节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 33 第九节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 □是 √否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司严格按照《公司法》《证券法》及全国中小企业股份转让系统相关规范性文件的 要求，完善法人治理结构，建立有效的内部控制制度。公司修定了《公司章程》，约定各自的权利、 义务以及工作程序，并根据《公司章程》修订了《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《关联 交易管理办法》、《对外担保管理办法》、《重大投资管理办法》、《防范控股股东及关联方资金占 用管理制度》、《委托理财管理制度》、《总经理工作细则》《董事会秘书工作细则》等各项规章制 度和管理办法，以规范公司的管理和运作。公司股东大会、董事会、监事会会议召开符合法定程序， 各项经营决策也都按《公司章程》和其他各项规章制度履行了法定程序，合法有效，保证了公司的生 产、经营健康发展。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司严格按照相关法律法规和公司章程的规定和要求，召集、召开股东大会。充分保障股东的发 言权和表决权，充分确保全体股东能全面行使自己的合法权力，《公司章程》及《股东大会议事规则》 中明确规定了股东大会的召集、召开及表决程序、股东的参会资格和对董事会的授权原则等。董事会 在报告期内做到认真审议并执行股东大会的审议事项。公司能够全面按照相关法律法规召开股东大 会，对会议的召集及时公告，为股东的参会提供便利，保证了股东行使合法权力，能够给所有股东提 供合适的保护和平等权力。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司建立有重大事项决策制度，重大的决策均依据《公司章程》及有关的内部控制制 度进行，根据各事项的审批权限，经过公司董事会、监事会或股东大会的讨论、审议通过。在公司重 要的人事变动、对外投资、融资、关联交易、担保等事项上，均规范操作，杜绝出现违法、违规情况。 截止 报告期末，公司重大决策运作情况良好，能够最大限度的促进公司的规范运作。 4、 公司章程的修改情况 报告期内公司章程无修改。 34 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 3 6 2 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集召开和表决程序符合有关法律法规的要求，董 事、 监事均按照相关法律法规履行各自的权利和义务，公司重大决策均按照《公司章程》及有关内部 控制制度的程序和规则进行，截至报告期末，三会依法运作，未出现违法违规现象和重大缺陷，董监 高能够切实履行应尽的职责和义务。 1、股东大会：股份公司严格按照《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《全国中小企 业股份转让系统挂牌公司治理规则》及公司制定的《股东大会议事规则》的规定和要求，规范股东大 会的召集、召开、表决程序，平等对待所有股东，确保股东特别是中小股东享有平等地位，能够充分 行使其权利。 2、董事会：公司目前有 5 名董事，董事会的人数及结构符合法律法规和《公司章程》、《董事会 议事规则》的要求。报告期内，公司董事会能够依法召集、召开会议，形成决议。公司全体董事能够 按照《公司章程》、《董事会议事规则》的规定，依法行使职权，勤勉履行职责。 3、监事会：公司目前有 3 名监事，监事会的人数及结构符合法律法规和《公司章程》、《监事 会议事规则》等有关规定。监事会能够依法召集、召开监事会，并形成有效决议。监事会成员能够认 真、依法履行责任，能够勤勉、尽责地对公司财务以及董事、高级管理人员履行职责的合法、合规性 进行监督，切实维护公司及股东的合法权益。 报告期内，公司的股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委 托、表决和决议均符合相关的法律、法规、规范性文件及公司章程的规定，且均严格依法履行各自的 权利义务，未出现不符合法律、法规的情况。 (三) 公司治理改进情况 报告期内，严格遵守《公司法》、新《证券法》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规 则》等法律法规、业务规则及公司章程规定，公司不断完善公司治理机制，依法依规运作，严格履行 内部决策程序，不存在违法违规和重大缺陷，切实有效地保护中小股东的利益。 公司持续加强董事、监事、高级管理人员的学习培训，积极组织相关人员参加全国股转系统及省 证监局等监管部门组织的各类培训，主动接受主办券商的持续督导，不断提升公司治理水平。 (四) 投资者关系管理情况 公司积极开展投资者关系管理工作，及时通过全国中小企业股份转让系统信息披露平台 （）披露公司的经营情况及重要事项，同时投资者也可以通过电话、电子邮件、企业 微信等多种途径与公司保持沟通联系。公司按照《证券法》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司 治理规则》的有关规定，严格执行《投资者关系管理制度》，进一步保障投资者应当享有的知情权及 其合法权益。 35 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无 异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 1、业务独立。公司拥有完整的业务流程和业务经营体系，拥有独立的经营场所以及供应、销售部 门和渠道，拥有独立的技术支持体系、客户服务体系与市场营销体系，经营决策独立于股东或关联方。 公司自主开展业务，以自己的名义对外签订合同，具有面向市场自主经营的能力。公司股东在业务上 与公司之间均不存在竞争关系，且公司主要股东已承诺不经营与公司可能发生同业竞争的业务。报告 期内，公司经常性关联交易为公司运营所需要，按照市场公允价格进行交易。公司承诺按照《关联交 易管理办法》规范关联交易行为。 2、资产独立性。公司资产独立完整，具备完整的技术开发及技术维护、采购、销售、经营及售后 服务部门，拥有独立于股东的采购销售系统、辅助系统和配套设施，合法拥有与经营有关的办公用房 的使用权，合法拥有注册商标、软件著作权等资产。公司在报告期内不存在被控股股东、实际控制人 及其控制的其它企业占用，或者为控股股东、实际控制人及其控制的其它企业提供担保的情形，公司 没有以其资产、权益或信誉为股东的债务提供担保，对所有资产具有完全的支配权。 3、人员独立性。公司董事、监事和高级管理人员均系按照《公司法》、《公司章程》等规定的程 序产生。公司总经理、财务负责人、董事会秘书等公司章程规定的其他高级管理人员均与公司签署了 《劳动合同》并领取薪酬，未在公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事 以外的其他职务。公司遵守《劳动法》、《劳动合同法》相关的法律法规，与全部正式员工均签订了 劳动合同，为员工缴纳社会保险和住房公积金。 4、财务独立性。公司设立了独立的财务会计部门，配备了专职的财务人员，建立了独立的会计核 算体系，制定了独立的财务管理制度及各项内部控制制度，独立进行会计核算和财务决策，符合《会 计法》、《企业会计制度》等有关会计法规的规定。公司银行账户独立，不存在与股东共用银行账户 的情况。公司作为独立的纳税人进行纳税申报及履行纳税义务。公司运作规范，不存在货币资金或其 他资产被股东或其他关联方违法占用的情况，也不存在为股东及其控制的其他企业提供担保的情况。 5、机构独立性。公司设立了股东大会、董事会和监事会等决策机构和监督机构，聘请了总经理、 董事会秘书、财务负责人等高级管理人员，建立了较为完善的公司治理结构。公司建立了适合自身经 营需要的组织机构及相关管理制度，不存在职能部门与股东及其控制的其他企业混同的情况。公司的 经营和办公场所与股东及其控制的其他企业完全分开，不存在混合经营、合署办公的情况。公司完全 拥有机构设置自主权。 (三) 对重大内部管理制度的评价 公司自成立以来，一直致力于内部控制制度的制定和完善，公司现行的内部控制制度均是依据《公 司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定，结合公司自身的实际情况制定的，符合现代企业 制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。由于内部控制是一项长期而持续的系统工程， 公司将根据所处行业、经营现状和发展情况不断进行调整完善。 1、关于会计核算体系报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情 况出发，制定会计核算的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。 36 2、关于财务管理体系报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度 的指引下，做到有序工作、严格管理，持续完善公司财务管理体系。 3、关于风险控制体系报告期内，公司严格执行企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风 险、经营风险、法律风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度持续完善 公司的风险控制体系。 报告期内，公司未发现上述管理制度存在重大缺陷。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司制定了《信息披露事务管理制度》等相关管理制度，健全了内部约束和责任追究机制，促进 公司管理层恪尽职守，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量 和透明度。报告期内，公司信息披露事务负责人及公司管理层严格遵守了上述制度，执行情况良好。 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。报告期内，公司未单独建立《年度 报告重大差错责任追究制度》。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 □适用 √不适用 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 37 第十节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 川华信审（2022）第 0055 号 审计机构名称 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 成都市洗面桥街 18 号金茂礼都南 28F 审计报告日期 2022 年 4 月 19 日 签字注册会计师姓名及连续签字年限 武兴田 李星星 3 年 1 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 3 年 会计师事务所审计报酬 18 万元 审计报告 川华信审（2022）第 0055 号 成都拜欧药业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了成都拜欧药业股份有限公司（以下简称“拜欧药业”）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并 及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了拜欧药业 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和合并现金流 量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表 审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们 独立于拜欧药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当 的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对报告期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应 对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键事项如下： 38 关键审计事项 在审计中的应对 营业收入的确认 拜欧药业 2021 年度实 现收入 26,754.00 万元，较 上年度下降25.41%，收入的 恰当确认和计量直接关系 到年度财务报表的准确性、 合理性。 营业收入拜欧药业确 认对财务报表具有重大影 响，可能存在管理层操纵收 入确认的固有风险，故我们 将收入的确认作为关键审 计事项。 具体情况请参见财务 报表附注“三、22”和“五、 25”。 （1）了解销售业务流程及销售方式，判断收入确认条件与确认时 点的合理性； （2）评价和测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有 效性； （3）对营业收入执行分析程序，结合产品类型对销售规模、销售 单价及毛利率变动情况进行分析； （4）执行细节测试，对报告期财务记录的主要交易，核对销售订 单、发运记录、回款记录等原始单据，评价收入确认的真实性；对报告 期销售平台记录的主要交易与财务记录核对，评价收入确认的完整性； （5）选取重要的平台商进行函证，函证内容包括报告期销售情况、 期末应收账款、预收款项余额，以验证管理层营业收入确认金额的真 实性、准确性； （6）针对资产负债表日前后记录的交易，选取样本进行截止性测 试，复核发货记录、客户确认收货时间等原始凭据，评价收入是否计 入恰当的会计期间。 四、其他信息 拜欧药业管理层对其他信息负责。其他信息包括 2021 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务 报表和我们的审计报告。 我们对合并财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证 结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财 务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 拜欧药业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估拜欧药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如 适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算拜欧药业、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督拜欧药业的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具 39 包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一 重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影 响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执 行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些 风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故 意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由 于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对 拜欧药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结 论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披 露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而，未来的事项或情况可能导致拜欧药业不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就拜欧药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审 计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审 计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认 为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对报告期财务报表审计最为重要，因而构成关键 审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形 下，如果合理预期在审计报告中沟通某些事项造成的负面后果超过在公众利益方面的益处，我们确定 不应该在审计报告中沟通该事项。 四川华信(集团)会计师事务所 中国注册会计师：武兴田 （特殊普通合伙） （项目合伙人） 中国注册会计师：李星星 中国·成都 二〇二二年四月十九日 40 二、 财务报表 （一） 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 五、1 4,318,234.78 6,178,108.17 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 五、2 3,871,732.00 3,947,070.00 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五、3 36,251,366.46 34,312,075.17 应收款项融资 预付款项 五、4 1,457,701.55 1,655,223.30 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 五、5 4,231,812.69 4,546,716.80 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 五、6 19,807,416.75 26,119,967.73 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、7 5,667,888.43 5,417,842.74 流动资产合计 75,606,152.66 82,177,003.91 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 五、8 2,541,666.13 780,342.25 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 五、9 3,876,911.59 5,157,601.51 41 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 五、10 122,181.77 300,258.34 递延所得税资产 五、11 1,987,086.28 1,561,733.92 其他非流动资产 非流动资产合计 8,527,845.77 7,799,936.02 资产总计 84,133,998.43 89,976,939.93 流动负债： 短期借款 五、12 18,000,000.00 5,000,000.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五、13 23,990,320.47 35,006,100.09 预收款项 合同负债 五、17 738,714.97 1,072,381.23 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 五、14 925,524.81 1,740,334.34 应交税费 五、15 3,528,974.01 3,585,338.43 其他应付款 五、16 4,187,595.86 6,625,152.44 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 五、18 1,361,142.84 - 其他流动负债 五、19 95,868.13 139,409.55 流动负债合计 52,828,141.09 53,168,716.08 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 五、20 2,752,417.41 5,118,076.24 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 42 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 2,752,417.41 5,118,076.24 负债合计 55,580,558.50 58,286,792.32 所有者权益（或股东权 益）： 股本 五、21 31,980,000.00 31,980,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、22 1,877,699.48 1,877,699.48 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、23 219,449.77 219,449.77 一般风险准备 未分配利润 五、24 -5,523,709.32 -2,387,001.64 归属于母公司所有者权益 （或股东权益）合计 28,553,439.93 31,690,147.61 少数股东权益 所有者权益（或股东权益） 合计 28,553,439.93 31,690,147.61 负债和所有者权益（或股东 权益）总计 84,133,998.43 89,976,939.93 法定代表人：聂波 主管会计工作负责人：李文敏 会计机构负责人：谢清颖 （二） 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 3,534,535.44 5,216,334.95 交易性金融资产 3,871,732.00 3,947,070.00 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十四、1 27,793,844.87 35,755,036.45 应收款项融资 预付款项 1,376,801.23 1,571,772.19 其他应收款 十四、2 2,729,762.80 4,476,025.24 其中：应收利息 应收股利 43 买入返售金融资产 存货 18,871,812.55 24,561,107.24 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 4,608,879.56 4,669,017.88 流动资产合计 62,787,368.45 80,196,363.95 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十四、3 10,000,000.00 2,000,000.00 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 1,648,141.20 651,872.27 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 3,876,911.59 5,157,601.51 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 60,833.38 递延所得税资产 357,234.25 452,160.09 其他非流动资产 非流动资产合计 15,943,120.42 8,261,633.87 资产总计 78,730,488.87 88,457,997.82 流动负债： 短期借款 10,000,000.00 5,000,000.00 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 25,599,202.29 36,423,866.27 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 487,260.00 1,151,684.64 应交税费 2,859,444.14 2,785,673.20 其他应付款 2,109,154.85 2,841,878.65 其中：应付利息 应付股利 合同负债 697,909.99 1,089,229.04 持有待售负债 44 一年内到期的非流动负债 1,361,142.84 其他流动负债 90,728.30 141,599.77 流动负债合计 43,204,842.41 49,433,931.57 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 2,752,417.41 5,118,076.24 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 2,752,417.41 5,118,076.24 负债合计 45,957,259.82 54,552,007.81 所有者权益（或股东权益）： 股本 31,980,000.00 31,980,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 1,877,699.48 1,877,699.48 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 144,033.38 144,033.38 一般风险准备 未分配利润 -1,228,503.81 -95,742.85 所有者权益（或股东权益） 合计 32,773,229.05 33,905,990.01 负债和所有者权益（或股东 权益）总计 78,730,488.87 88,457,997.82 （三） 合并利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 267,540,013.86 358,680,006.44 其中：营业收入 五、25 267,540,013.86 358,680,006.44 45 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 271,077,734.32 356,004,598.62 其中：营业成本 五、25 235,834,219.80 313,570,777.31 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、26 720,432.51 798,362.60 销售费用 五、27 19,105,661.57 26,854,599.37 管理费用 五、28 14,572,931.23 14,275,748.12 研发费用 财务费用 五、29 844,489.21 505,111.22 其中：利息费用 413,416.67 383,143.06 利息收入 12,567.46 17,247.25 加：其他收益 五、30 1,511,066.35 211,162.18 投资收益（损失以“-”号填列） 五、31 -778,911.73 29,434.83 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五、32 702,664.25 -1,080,483.93 信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、33 -26,127.60 210,631.07 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、34 26,029.17 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -2,129,029.19 2,072,181.14 加：营业外收入 五、35 24,585.81 108,519.61 减：营业外支出 五、36 563,427.73 3,491.76 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -2,667,871.11 2,177,208.99 减：所得税费用 五、37 468,836.57 639,095.90 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -3,136,707.68 1,538,113.09 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -3,136,707.68 1,538,113.09 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 46 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） -3,136,707.68 1,538,113.09 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金 额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 七、综合收益总额 -3,136,707.68 1,538,113.09 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -3,136,707.68 1,538,113.09 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.0981 0.0488 （二）稀释每股收益（元/股） -0.0981 0.0488 法定代表人：聂波 主管会计工作负责人：李文敏 会计机构负责人：谢清颖 （四） 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业收入 十四、4 261,459,514.47 337,886,990.04 减：营业成本 十四、4 242,025,650.64 311,888,362.38 税金及附加 482,109.32 410,194.01 销售费用 8,868,637.42 11,487,759.99 管理费用 10,173,031.70 12,941,729.06 研发费用 47 财务费用 657,520.21 495,980.15 其中：利息费用 313,416.67 383,143.06 利息收入 7,881.81 13,220.86 加：其他收益 1,158,001.32 183,506.09 投资收益（损失以“-”号填列） 十四、5 -778,911.73 29,434.83 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 702,664.25 -1,080,483.93 信用减值损失（损失以“-”号填列） 76,962.52 356,711.44 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） - 1,000.00 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 411,281.54 153,132.88 加：营业外收入 4,500.00 - 减：营业外支出 559,427.73 - 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -143,646.19 153,132.88 减：所得税费用 989,114.77 126,177.85 四、净利润（净亏损以“－”号填列） -1,132,760.96 26,955.03 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） -1,132,760.96 26,955.03 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -1,132,760.96 26,955.03 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 48 （二）稀释每股收益（元/股） （五） 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 313,470,747.47 420,210,305.31 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、38 10,128,277.08 6,099,540.47 经营活动现金流入小计 323,599,024.55 426,309,845.78 购买商品、接受劳务支付的现金 285,159,917.33 373,199,435.65 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 16,657,312.55 17,149,328.69 支付的各项税费 6,870,838.51 6,925,762.22 支付其他与经营活动有关的现金 27,018,293.39 27,221,994.88 经营活动现金流出小计 335,706,361.78 424,496,521.44 经营活动产生的现金流量净额 -12,107,337.23 1,813,324.34 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 8,477,085.69 14,629,717.53 取得投资收益收到的现金 41,975.00 29,434.83 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 8,519,060.69 14,659,152.36 49 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 2,175,752.75 248,462.65 投资支付的现金 8,519,970.17 19,657,271.46 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 10,695,722.92 19,905,734.11 投资活动产生的现金流量净额 -2,176,662.23 -5,246,581.75 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - 10,500,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 14,361,142.84 7,500,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 14,361,142.84 18,000,000.00 偿还债务支付的现金 - 12,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 413,416.67 383,143.06 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 五、38 1,523,600.10 63,679.25 筹资活动现金流出小计 1,937,016.77 12,446,822.31 筹资活动产生的现金流量净额 12,424,126.07 5,553,177.69 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -1,859,873.39 2,119,920.28 加：期初现金及现金等价物余额 6,178,108.17 4,058,187.89 六、期末现金及现金等价物余额 4,318,234.78 6,178,108.17 法定代表人：聂波 主管会计工作负责人：李文敏 会计机构负责人：谢清颖 （六） 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 302,829,097.25 385,193,856.84 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 10,949,850.07 738,461.43 经营活动现金流入小计 313,778,947.32 385,932,318.27 购买商品、接受劳务支付的现金 278,923,052.41 354,123,239.63 支付给职工以及为职工支付的现金 9,339,521.71 13,246,818.68 支付的各项税费 4,561,983.77 3,899,047.93 支付其他与经营活动有关的现金 17,907,947.22 13,527,128.12 经营活动现金流出小计 310,732,505.11 384,796,234.36 50 经营活动产生的现金流量净额 3,046,442.21 1,136,083.91 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 8,477,085.69 14,629,717.53 取得投资收益收到的现金 41,975.00 29,434.83 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 8,519,060.69 14,659,152.36 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 1,331,152.75 185,694.47 投资支付的现金 16,519,970.17 19,657,271.46 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 17,851,122.92 19,842,965.93 投资活动产生的现金流量净额 -9,332,062.23 -5,183,813.57 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - 10,500,000.00 取得借款收到的现金 6,361,142.84 7,500,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 6,361,142.84 18,000,000.00 偿还债务支付的现金 - 12,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 313,416.67 383,143.06 支付其他与筹资活动有关的现金 1,443,905.66 63,679.25 筹资活动现金流出小计 1,757,322.33 12,446,822.31 筹资活动产生的现金流量净额 4,603,820.51 5,553,177.69 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -1,681,799.51 1,505,448.03 加：期初现金及现金等价物余额 5,216,334.95 3,710,886.92 六、期末现金及现金等价物余额 3,534,535.44 5,216,334.95 51 （七） 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工 具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一般风 险准备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 31,980,000.00 1,877,699.48 219,449.77 -2,122,241.20 31,954,908.05 加：会计政策变更 -264,760.44 -264,760.44 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 31,980,000.00 1,877,699.48 219,449.77 -2,387,001.64 31,690,147.61 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -3,136,707.68 -3,136,707.68 （一）综合收益总额 -3,136,707.68 -3,136,707.68 （二）所有者投入和减少资 本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投 52 入资本 3.股份支付计入所有者权 益的金额 4.其他 （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分 配 4.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 53 四、本年期末余额 31,980,000.00 1,877,699.48 219,449.77 -5,523,709.32 28,553,439.93 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其他 一、上年期末余额 23,200,000.00 157,699.48 216,754.27 -3,657,658.79 19,916,794.96 加：会计政策变更 0.00 前期差错更正 0.00 同一控制下企业合并 其他 0.00 二、本年期初余额 23,200,000.00 0.00 0.00 0.00 157,699.48 216,754.27 -3,657,658.79 0.00 19,916,794.96 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 8,780,000.00 0.00 0.00 0.00 1,720,000.00 2,695.50 1,535,417.59 0.00 12,038,113.09 （一）综合收益总额 1,538,113.09 1,538,113.09 （二）所有者投入和减少资本 1,400,000.00 0.00 0.00 0.00 9,100,000.00 0.00 0.00 0.00 10,500,000.00 1.股东投入的普通股 1,400,000.00 9,100,000.00 10,500,000.00 2.其他权益工具持有者投入 资本 0.00 3.股份支付计入所有者权益 的金额 0.00 54 4.其他 0.00 （三）利润分配 2,695.50 -2,695.50 0.00 0.00 1.提取盈余公积 2,695.50 -2,695.50 0.00 2.提取一般风险准备 0.00 3.对所有者（或股东）的分配 0.00 4.其他 0.00 （四）所有者权益内部结转 7,380,000.00 0.00 0.00 0.00 -7,380,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.资本公积转增资本（或股 本） 7,380,000.00 -7,380,000.00 0.00 2.盈余公积转增资本（或股 本） 0.00 3.盈余公积弥补亏损 0.00 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 0.00 （五）专项储备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.本期提取 0.00 2.本期使用 0.00 （六）其他 0.00 四、本年期末余额 31,980,000.00 0.00 0.00 0.00 1,877,699.48 219,449.77 -2,122,241.20 0.00 31,954,908.05 法定代表人：聂波 主管会计工作负责人：李文敏 会计机构负责人：谢清颖 55 （八） 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余公积 一般风险准 备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 31,980,000.00 1,877,699.48 144,033.38 169,017.59 34,170,750.45 加：会计政策变更 -264,760.44 -264,760.44 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 31,980,000.00 1,877,699.48 144,033.38 -95,742.85 33,905,990.01 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） -1,132,760.96 -1,132,760.96 （一）综合收益总额 -1,132,760.96 -1,132,760.96 （二）所有者投入和减少 资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投 入资本 3.股份支付计入所有者权 益的金额 4.其他 56 （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的 分配 4.其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 31,980,000.00 1,877,699.48 144,033.38 -1,228,503.81 32,773,229.05 项目 2020 年 57 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利 润 所有者权益合 计 优 先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 23,200,000.00 0.00 0.00 0.00 157,699.48 0.00 0.00 0.00 141,337.88 144,758.06 23,643,795.42 加：会计政策变更 0.00 前期差错更正 0.00 其他 0.00 二、本年期初余额 23,200,000.00 0.00 0.00 0.00 157,699.48 0.00 0.00 0.00 141,337.88 144,758.06 23,643,795.42 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 8,780,000.00 0.00 0.00 0.00 1,720,000.00 0.00 0.00 0.00 2,695.50 24,259.53 10,526,955.03 （一）综合收益总额 26,955.03 26,955.03 （二）所有者投入和减少资 本 1,400,000.00 0.00 0.00 0.00 9,100,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 10,500,000.00 1.股东投入的普通股 1,400,000.00 9,100,000.00 10,500,000.00 2.其他权益工具持有者投入 资本 0.00 3.股份支付计入所有者权益 的金额 0.00 4.其他 0.00 （三）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,695.50 -2,695.50 0.00 1.提取盈余公积 2,695.50 -2,695.50 0.00 2.提取一般风险准备 0.00 3.对所有者（或股东）的分 配 0.00 58 4.其他 0.00 （四）所有者权益内部结转 7,380,000.00 0.00 0.00 0.00 -7,380,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.资本公积转增资本（或股 本） 7,380,000.00 -7,380,000.00 0.00 2.盈余公积转增资本（或股 本） 0.00 3.盈余公积弥补亏损 0.00 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 0.00 （五）专项储备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.本期提取 0.00 2.本期使用 0.00 （六）其他 0.00 四、本年期末余额 31,980,000.00 0.00 0.00 0.00 1,877,699.48 0.00 0.00 0.00 144,033.38 169,017.59 34,170,750.45 59 三、 财务报表附注 财务报表附注 （一）、公司基本情况 1、公司概况 成都拜欧药业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系 2015 年 12 月 18 日，由成都拜欧药业有限公司整体股份制改造组建的股份公司。公司于 2016 年 6 月在全国中小企业股份转让系统挂牌。所属行业为医药及大健康互联网产业。 截止 2021 年 12 月 31 日，本公司股权结构如下： 股东 金额 占注册资本的比例 （%） 聂波 21,714,100.00 67.90 成都拜欧企业管理咨询中心（有限合伙） 5,259,930.00 16.45 张伟良 2,412,800.00 7.54 徐倩 508,560.00 1.59 其他个人股东 2,084,610.00 6.52 合计 31,980,000.00 100.00 本公司统一社会信用代码：91510100665349813D；法定代表人：聂波；注册资本： （人民币）3,198 万元；住所：成都市武侯区浆洗街 1 号博傲大厦 6 楼 2 号；公司经 营范围为：销售保健用品、农副产品、化妆品、消毒用品、母婴用品、计生用品、日 用百货、电子产品、家用电器；销售生化药品、中药材、中药饮片、生物制品(不含预 防性生物制品)、化学原料药、中成药、化学药制剂、抗生素制剂；销售医疗器械类二 类、三类；批发兼零售预包装食品、乳制品(含婴幼儿配方乳粉)。货物进出口。市场 调研、组织策划医药学术交流活动，医药信息咨询服务。第二类增值电信业务中的信 息服务业务(不含固定网电话信息服务和互联网信息服务) (依法须经批准的项目，经 相关部门批准后方可开展经营活动)。 本财务报表于 2022 年 4 月 20 日由本公司董事会批准报出。 2、合并财务报表范围 （1）截至 2021 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子/分公司如下： 子/分公司全称 子公司类型 级次 持股比例 表决权比例 60 成都拜欧大药房连锁有限公司 全资子公司 一级 100.00% 100.00% 成都拜欧智慧大药房有限公司 全资子公司 二级 100.00% 100.00% （2）本年度，公司合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变 更”和“七、在其他主体中的权益”。 （二）、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则— 基本准则》于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准 则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中 国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的 一般规定》的规定编制。 2. 持续经营 从本公司目前获知的信息，综合考虑宏观政策风险、市场经营风险、企业目前或长 期的盈利能力、偿债能力、财务资源支持等因素，本公司认为不存在对公司未来 12 个 月持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况，故本财务报表系在持续经营假设的基础上 编制。 （三）、重要会计政策、会计估计的说明 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2021 年 12 月 31 日的财务状况及 2021 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4. 现金及现金等价物 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 61 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合 并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （2）非同一控制下企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值 计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。为企业合并发生 的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益； 为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 6. 合并财务报表编制方法 （1）合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的 被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 （2）合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买 日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子 公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报 表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 62 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而 形成的余额，冲减少数股东权益。 1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原 则进行会计处理。 ②分步处置子公司 63 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： A．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额， 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整 留存收益。 7. 金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。包括 金融资产、金融负债和权益工具。 （1）金融工具的确认和终止确认 当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 64 ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融 负债）。本公司以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同 条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或 其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确 认一项新的金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产， 是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是 指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。 （2）金融资产的分类与计量 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将 金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始 确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应 收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。 金融资产的后续计量： ①以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融 资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产 生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产， 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生 的利得或损失，均计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资 产为目标；对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、 减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认 时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 65 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类 金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 本公司在初始确认时，将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产；当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损 失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益；该指定一经做出，不得撤销。该类金融资产 的相关股利收入计入当期损益。 本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 （3）金融负债的分类与计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成 本计量的金融负债。 金融负债的后续计量取决于其分类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后 续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公 司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起 的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入 其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。 ②以摊余成本计量的金融负债 初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： 1）如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则 该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资 产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。 2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该 工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有 方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融 66 负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本 公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取 或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的 金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利 率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行 后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项 负债。 除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时 转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用 金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其 变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧 密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具 从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资 产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债。 （5）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并 承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保 留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该 金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能 力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此 项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。 67 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实 质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止 确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计 量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的金融资产视同继续确认金融资产的一部 分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损 益： A.终止确认部分在终止确认日的账面价值； B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》 第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融 资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有 关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬 的程度。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融 资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确 认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。 （6）金融工具公允价值的确定方法 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司 以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。 主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场， 68 是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关 负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使 用的假设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用 的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一 致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选 取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市 场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假 设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参 与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息确定。 ②公允价值层次 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值， 其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得 的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相 关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输 入值。 （7）金融资产（不含应收款项）减值 1）本公司以预期信用损失为基础，评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的金融资产的预期信用损失，进行减值会计处理并确认损失准备。 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失， 是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现 金流量之间的差额，及全部现金短缺的现值。 2）当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资 69 产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： ①发行方或债务人发生重大财务困难； ②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； ③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下 都不会做出的让步； ④债务人很可能破产或进行其他财务重组； ⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； ⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产 发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。 3）对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后 整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续 期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定 的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额， 也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。 4）除本条 3）规定的计提金融工具损失准备的情形以外，本公司在每个资产负债表日 评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损 失准备、确认预期信用损失及其变动： ①如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，则按照相当于该金融工具未 来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论公司评估信用损失的基础是单项金 融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利 得计入当期损益。 未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存 续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失， 是整个存续期预期信用损失的一部分。 ②如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，则按照相当于该金融工具整个 存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论公司评估信用损失的基础是单项金融工 具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计 入当期损益。 在进行相关评估时，公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。为确保自金 融工具初始确认后信用风险显著增加即确认整个存续期预期信用损失，在一些情况下以组合 70 为基础考虑评估信用风险是否显著增加。 （8）金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行 抵消。 8. 应收款项 本公司应收款项包括应收账款（含应收票据）、其他应收款。 （1）应收账款 对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照整个存续期内预期信用损失金额计提损 失准备。对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续 期内预期信用损失的金额计量损失准备。 计提方法如下： 1）如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项单项计 提损失准备并确认预期信用损失。 2）当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司参考历史信用损 失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信 用损失率对照表，计算预期信用损失。 应收账款—信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表 账龄 预期信用损失率（%） 1年以内 5.00 1—2年 10.00 2—3年 20.00 3—4年 30.00 4—5年 50.00 5年以上 100.00 （2）其他应收款 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，按照三个阶段，采用 71 相当于未来 12 个月、或整个存续期的预期信用损失的金额计量损失准备。除了单项评估信 用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其根据款项性质划分为不同组合，按组合 计量预期信用损失。 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具 组合名称 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法 保证金及押金组合 款项性质 公司参考历史信用损失经验，结合当前 状况以及对未来经济状况的预测，通过 违约风险敞口和未来 12 个月内或整个 存续期预期信用损失率，计算预期信用 损失 员工备用金组合 合并范围内关联方组合 应收暂付组合 9. 存货 （1）存货分类 存货分类为：库存商品、发出商品等。 （2）发出存货的计价方法 存货发出时按先进先出法计价。 （3）不同类别存货可变现净值的确定依据 期末存货以成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价 准备，并计入当期损益。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价 较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌 价准备。 （4）存货的盘存制度 采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 采用一次转销法。 10. 合同资产 （1）合同资产的确认方法及标准 合同资产，指已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外 的其他因素。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项， 但收取该款项还取决于交付另一项商品的，该收款权利应作为合同资产。同一合同下的合 72 同资产和合同负债以净额列示。 （2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法，参照上述应收账款及其他应收款 的确定方法及会计处理方法。 会计处理方法，本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损 失大于当前合同资产减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为减值损失；相反，本公司 将差额确认为减值利得。 本公司实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根据批准 的核销金额，调整合同资产减值准备；若核销金额大于已计提的损失准备，按其差额确认为 信用减值损失。 11. 合同成本 （1）与合同成本有关的资产金额的确定方法 本公司与合同成本有关的资产包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。 为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够 收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期 能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。 为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件 的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产： ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源； ③该成本预期能够收回。 （2）与合同成本有关的资产的摊销 本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进 行摊销，计入当期损益。 （3）与合同成本有关的资产的减值 当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减 值准备，并确认为资产减值损失： ①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 73 12. 持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺， 预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出 售的，已经获得批准。 13. 长期股权投资 （1）共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实 施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被 投资单位为本公司联营企业。 （2）初始投资成本的确定 1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发 行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够 对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日 长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步 取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减 留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始 投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有 的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 74 资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税 费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述 前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权 投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 （3）后续计量及损益确认方法 1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对 价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的 现金股利或利润确认当期投资收益。 2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成 本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入 当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确 认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分 派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资 单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资 的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的 公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后 确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、 其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长 期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等 的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按 75 预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被 投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者 权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动 而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价 值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合 收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因 丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施 共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核 算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具 确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的 差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置 后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算 而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确 认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 14. 固定资产 （1） 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：与该固定资产有关 的经济利益很可能流入企业，以及该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2） 折旧方法 76 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式 为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 固定资产类别 估计经济使用年限 年折旧率（%） 预计残值率 （%） 机器设备 10 年 9.50 5.00 办公设备 5 年 19.00 5.00 电子设备 3 年 31.67 5.00 运输设备 4 年 23.75 5.00 15. 借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： 1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； 2）借款费用已经发生； 3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用 停止资本化；当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化。 77 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销 售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 （3）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达 到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生 的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本 化。 （4）借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际 发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取 得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借 款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 16. 无形资产 （1）无形资产的计价方法 1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资 性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入 账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当 期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 78 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 （2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命 年摊销率（%） 软件 3 至 10 年 10.00—33.33 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 17. 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用，采用直线法在受益期或者规定的期限内摊销。本公司的长期待摊费用主要包含房屋 装修费用，摊销期限为三年。 18. 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有 限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果 表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收 回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间 的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金 额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生 现金流入的最小资产组合。 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合 理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组 合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产 组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值 难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合 账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组 或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试， 计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组 或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所 分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金 79 额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不 予转回。 19. 合同负债 合同负债反映已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。在向客户转让商品之前， 客户已经支付了合同对价或已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项 与到期应付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产 和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 20. 职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教 育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定 相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法 1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司 提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本。 除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费 制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险 机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确 认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工 薪酬负债，并计入当期损益。 21. 预计负债 （1）预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时， 80 本公司确认为预计负债： 1）该义务是本公司承担的现时义务； 2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 3）该义务的金额能够可靠地计量。 （2）各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳 估计数。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 22. 收入 （1）收入确认原则 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。 取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经 济利益。 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺 商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊 至各单项履约义务的交易价格计量收入。 交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第 三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯 做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非 现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确 认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融 资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定 交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。 满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履 约义务： ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益； ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品； 81 ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就 累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是， 履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定 履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照 已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收 入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象： ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务； ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权； ③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品； ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有 权上的主要风险和报酬。 ⑤客户已接受该商品或服务等。 （2）确认方法 线下销售：公司以商品发出并收到客户结算单为商品控制权转移时点，确认收入；线上 电商平台销售：公司以商品控制权转移至客户并经客户确认后确认收入。 23. 政府补助 （1）类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的 政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 （2）确认时点 实际收到政府补助时确认。 （3）会计处理 与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益 的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相 关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）； 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递 82 延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的， 计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失； 用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动 相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用 或损失。 本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理： 1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款 的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利 率计算相关借款费用； 2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 24. 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以 很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所 得税资产。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业 合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易 或事项。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的 纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所 得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 25. 租赁 （1）租赁的识别 在合同开始日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在 一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含 83 租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同 中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有 权在该使用期间主导已识别资产的使用。 （2）单独租赁 合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会 计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承租 人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产与合同中 的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。 （3）租赁期的评估 租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本公司有续租选择权，即有权选 择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公 司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租 赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响 本公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、 购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。 （4）本公司作为承租人 本公司于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁 负债。 ①使用权资产 除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。使用 权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之 前已支付的租赁付款额、初始直接费用、为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或 将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的 成本等，并扣除已收到的租赁激励。 本公司参照附注三、14 固定资产有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。本公司能够 合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若 无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使 用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 本公司按照附注三、18 长期资产减值的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并 进行会计处理。 84 ②租赁负债 除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付 款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含 利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。 租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的 情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额，在实际 发生时计入当期损益。 租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利 息费用，并计入当期损益或相关资产成本。 在租赁期开始日后，因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本公司按变动 后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产， 若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将差额计入 当期损益。 ③短期租赁和低价值租赁 对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁， 本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线 法计入当期损益或相关资产成本。 ④租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件时，本公司将其作为一项单独租赁进行会计处理：A. 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁 范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，本公司在租赁变更生效日重新确定 租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁 变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部 分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新 计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。 （5）本公司作为出租人 租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资 租赁，其他的租赁为经营租赁。 ①作为融资租赁出租人 85 在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。 本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价 值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率 折现的现值之和。 本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得 的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁收款额应当在实际发生时计入当期损益。 ②作为经营租赁出租人 在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本 公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金 收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。 ③租赁变更 融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会 计处理：A.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价 与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后 的租赁进行处理：A.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自 租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投 资净额作为租赁资产的账面价值；B.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租 赁的，本公司按照附注三、7 金融工具确认和计量关于修改或重新议定合同的规定进行会计 处理。 经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变 更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 （6）转租赁 本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产， 对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁应用上述短期租赁的简 化处理，本公司将该转租赁分类为经营租赁。 （7）售后租回 ①本公司作为卖方（承租人） 本公司按照附注三、22 收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与 86 转让收入等额的金融负债，并按照附注三、7 金融工具的规定对该金融负债进行会计处理。 该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计 量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。 ②本公司作为买方（出租人） 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转 让收入等额的金融资产，并按照附注三、7 金融工具的规定对该金融资产进行会计处理。该 资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并 对资产出租进行会计处理。 26. 终止经营 终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公 司处置或被本公司划归为持有待售类别： 1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； 2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项 相关联计划的一部分； 3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。 27. 重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 财政部于 2019 年修订颁布了《企业会计准则第 21 号——租赁》(以下简称“新租赁准 则”)，经公司董事会审议通过，本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行上述企业会计准则，对会 计政策相关内容进行调整，变更后的会计政策参见附注三、25。 新租赁准则完善了租赁的定义，增加了租赁的识别、分拆和合并等内容；取消承租人经 营租赁和融资租赁的分类，要求在租赁期开始日对所有租赁(短期租赁和低价值资产租赁除 外)确认使用权资产和租赁负债，并分别确认折旧和利息费用；改进了承租人对租赁的后续 计量，增加了选择权重估和租赁变更情形下的会计处理，并增加了相关披露要求。 对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁 或者包含租赁。 （1）本公司作为承租人 本公司根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行日的财务报表相关项目 金额，不调整可比期间信息。 87 对于首次执行日前的除低价值资产租赁外的经营租赁，本公司根据每项租赁选择采用 下列一项或多项简化处理： ①将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理； ②使用权资产的计量不包含初始直接费用； ③存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使 及其他最新情况确定租赁期； 于首次执行日，本公司因执行新租赁准则而做了如下调整： ①对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资 租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债； ②对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执 行日承租人增量借款利率 4.33%折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁选择按照与租 赁负债相等的金额计量使用权资产，并根据预付租金进行必要调整。 该项会计政策变更对2021年1月1日合并财务报表各项目的影响如下： 报表项目 2020 年 12 月 31 日 调整数 2021 年 1 月 1 日 使用权资产 5,157,601.51 5,157,601.51 租赁负债 5,118,076.24 5,118,076.24 其他应收账款 4,851,002.51 -304,285.71 4,546,716.80 未分配利润 -2,122,241.20 -264,760.44 -2,387,001.64 合计 2,728,761.31 9,706,631.60 12,435,392.91 该项会计政策变更对2021年1月1日母公司财务报表各项目的影响如下： 报表项目 2020 年 12 月 31 日 调整数 2021 年 1 月 1 日 使用权资产 5,157,601.51 5,157,601.51 租赁负债 5,118,076.24 5,118,076.24 其他应收账款 4,780,310.95 -304,285.71 4,476,025.24 未分配利润 169,017.59 -264,760.44 -95,742.85 合计 4,949,328.54 9,706,631.60 14,655,960.14 （2）重要会计估计变更 本年度，本公司无需披露的会计估计变更事宜。 （四）、税项 1. 主要税种及税率 88 税种 计税依据 具体税率情况 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收 入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵 扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 13%、9%、6%、3%、 5%、0% 城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7% 教育费附加 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 2% 房产税 按房产余值/房产租金计缴 1.2%/12% 城镇土地使用税 按纳税人实际占用的土地面积计缴 每平方米20元 企业所得税 按应纳税所得额计缴 25% 2. 税收优惠 根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税 【2013】52 号），增值税小规模纳税人月销售额不超过 3 万元的，免征增值税。2019 年 1 月 9 日国务院常务会议决定，将增值税小规模纳税人免税标准由月销售额 3 万元提高到 10 万元，2021 年 3 月 31 日根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政 策的公告》（财政部、税务总局公告 2021 年第 11 号）自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对月销售额 15 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 公司子公司成都拜欧大药房连锁有限公司各分公司药店均为小规模纳税人，适用上述 增值税优惠的规定。 （五）、合并财务报表主要项目注释（金额单位:人民币元；期末指 2021 年 12 月 31 日； 期初指 2021 年 1 月 1 日；本期指 2021 年度；上期指 2020 年度。） 1. 货币资金 项目 期末数 期初数 现金 1,028.25 2,800.00 银行存款 3,565,873.90 5,400,185.00 其他货币资金 751,332.63 775,123.17 合计 4,318,234.78 6,178,108.17 其中因平台订单结算，短期使用受到限制的货币资金明细如下： 项目 期末数 期初数 其他货币资金 750,216.28 775,123.17 合计 750,216.28 775,123.17 89 截至期末数，其他货币资金中人民币 750,216.28 元为公司在第三方平台销售库存商品 结算款项尚未提现金额。 2. 交易性金融资产 项 目 期末数 期初数 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的交易性金融资产 3,871,732.00 3,947,070.00 合 计 3,871,732.00 3,947,070.00 注：年末持有的交易性金融资产系股票投资。 3. 应收账款 （1） 应收账款分类 类别 期末数 账面余额 损失准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 38,171,321.50 100 1,919,955.04 5.03 36,251,366.46 合计 38,171,321.50 100 1,919,955.04 5.03 36,251,366.46 （续表） 类别 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 36,154,684.24 100.00 1,842,609.07 5.10 34,312,075.17 合计 36,154,684.24 100.00 1,842,609.07 5.10 34,312,075.17 （2）采用组合计提损失准备的应收账款 组合中，采用账龄损失率对照表计提损失准备的应收账款 账龄 期末数 应收账款 损失准备 计提比例（%） 1 年以内 37,991,342.09 1,899,567.10 5.00 1—2 年 156,079.41 15,607.94 10.00 90 2—3 年 23,900.00 4,780.00 20.00 合计 38,171,321.50 1,919,955.04 （续表） 账龄 期初数 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 35,457,187.27 1,772,859.37 5.00 1—2 年 697,496.97 69,749.70 10.00 2—3 年 合计 36,154,684.24 1,842,609.07 （3）本期计提、转回或收回的坏账准备情况 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 计提 转回 核销 损失准备 1,842,609.07 77,345.97 1,919,955.04 合计 1,842,609.07 77,345.97 1,919,955.04 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 期末数 期末余额 占年末账面余额 的比例（%） 坏账准备 四川济瑾堂大药房连锁有限公司 24,981,131.69 65.44 1,249,056.58 四川奥泽药业有限公司 6,605,552.37 17.31 330,277.62 成都市鑫华仁药房连锁有限责任公司 3,189,901.73 8.36 159,495.09 巴中市巴州区第二人民医院 740,899.31 1.94 40,152.92 北京致医健康信息技术有限公司 617,501.95 1.62 30,875.10 合计 36,134,987.05 94.67 1,809,857.31 4. 预付款项 （1） 按账龄列示 项目 期末数 期初数 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 1,392,417.29 95.52 1,575,031.30 95.16 1—2 年 41,071.26 2.82 46,087.00 2.78 2—3 年 4,695.00 0.32 34,105.00 2.06 91 3 年以上 19,518.00 1.34 合计 1,457,701.55 100.00 1,655,223.30 100.00 （2）预付账款前五名列示 单位名称 期末数 占年末账面余额的比例 （%） 上海昭晖教育 163,840.17 11.24 陈梅 138,000.00 9.47 四川奥泽药业有限公司 124,674.78 8.55 深圳市名校网教育科技有限公司 115,500.00 7.92 西安藻露堂药业集团西京医药有限公司 113,520.00 7.79 合计 655,534.95 44.97 5. 其他应收款 （1）其他应收款分类 类别 期末数 账面余额 损失准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项计提坏账准备 36,342.93 0.80 36,342.93 100 按组合计提坏账准备 4,495,649.56 99.20 263,836.87 5.87 4,231,812.69 合计 4,531,992.49 100.00 300,179.80 4,231,812.69 （续表） 类别 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 4,898,114.97 100 351,398.17 7.17 4,546,716.80 合计 4,898,114.97 100 351,398.17 7.17 4,546,716.80 （2）采用组合计提损失准备的其他应收款 组合名称 期末数 账面余额 损失准备 计提比例（%） 保证金及押金组合 3,526,349.22 176,317.46 5.00 92 员工备用金组合 123,728.08 6,186.40 5.00 应收暂付组合 845,572.26 81,333.01 9.62 合计 4,495,649.56 263,836.87 （续表） 组合名称 期初数 账面余额 损失准备 计提比例（%） 保证金及押金组合 4,002,494.22 200,124.71 5.00 员工备用金组合 103,615.90 5,180.79 5.00 应收暂付组合 792,004.85 146,092.67 18.45 合计 4,898,114.97 351,398.17 （3）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末数 期初数 保证金及押金 3,526,349.22 4,002,494.22 员工备用金 123,728.08 103,615.90 应收暂付款 881,915.19 792,004.85 合计 4,531,992.49 4,898,114.97 （4）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占年末账 面余额的 比例 （%） 年末坏账准 备余额 深圳市奥萨药业有限公司 保 证 金 及 应 收暂付款 805,069.80 3 年以内 17.76 65,026.89 成都市鑫华仁药房连锁有限责 任公司 保 证 金 及 应 收暂付款 512,492.20 1 年 以 内 、 3-4 年 11.31 37,671.11 四川济瑾堂大药房连锁有限公 司 保 证 金 及 押 金 501,000.00 1 年以内 11.05 25,050.00 国药集团西南医药有限公司 保 证 金 及 押 金 267,502.40 1 年以内 5.90 13,375.12 四川科伦医药贸易集团有限公 司 保 证 金 及 押 金 250,000.00 1 年以内 5.52 12,500.00 93 合计 2,336,064.40 51.54 153,623.12 （5）预计信用损失计提情况 项目 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月 预期信用损失 整个存续期 预期信用损 失(未发生信 用减值) 整个存续期 预期信用损 失(已发生信 用减值) 2021 年 1 月 1 日余额 228,941.43 86,113.81 36,342.93 351,398.17 2021 年 1 月 1 日余额在本年 --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本年计提 本年收回 12,591.56 38,626.81 51,218.37 本年转回 本年核销 其他变动 期末数余额 216,349.87 47,487.00 36,342.93 300,179.80 6. 存货 项目 期末数 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 16,809,195.63 16,809,195.63 发出商品 2,998,221.12 2,998,221.12 合计 19,807,416.75 19,807,416.75 （续表） 项目 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 21,365,556.96 21,365,556.96 发出商品 4,754,410.77 4,754,410.77 合计 26,119,967.73 26,119,967.73 7. 其他流动资产 94 项目 期末数 期初数 待抵扣增值税进项税 5,289,144.27 4,909,403.32 应收未收增值税 378,744.16 508,439.42 合计 5,667,888.43 5,417,842.74 注：应收未收增值税系公司已开票未确认收入的增值税。 8. 固定资产 项目 期末数 期初数 固定资产 2,541,666.13 780,342.25 固定资产清理 合计 2,541,666.13 780,342.25 （1）固定资产明细 项目 房屋及建筑 物 机器设备 办公设备 运输设备 电子设备 合计 一、账面原值 1.期初余额 1,049,085.74 459,070.24 592,949.09 559,165.24 2,660,270.31 2.本期增加金额 （1）购置 2,039,400.00 23,997.00 30,559.75 2,093,956.75 （2）在建工程转 入 3.本期减少金额 （1）处置或报废 16,486.00 54,067.00 21,004.00 91,557.00 4.期末余额 2,039,400.00 1,032,599.74 429,000.24 592,949.09 568,720.99 4,662,670.06 二、累计折旧 1.期初余额 444,744.61 334,019.83 587,999.09 513,164.53 1,879,928.06 2.本期增加金额 （1）计提 24,217.89 199,006.82 37,005.15 28,381.13 288,610.99 3.本期减少金额 （1）处置或报废 7,418.79 27,918.22 12,198.11 47,535.12 4.期末余额 24,217.89 636,332.64 343,106.76 587,999.09 529,347.55 2,121,003.93 三、减值准备 四、账面价值 1.期末账面价值 2,015,182.11 396,267.10 85,893.48 4,950.00 39,373.44 2,541,666.13 95 2.期初账面价值 604,341.13 125,050.41 4,950.00 46,000.71 780,342.25 9. 使用权资产 项目 房屋及建筑物 合计 一、账面原值 1.期初余额 6,403,449.49 6,403,449.49 2.本期增加金额 （1）租赁 3.本期减少金额 4.期末余额 6,403,449.49 6,403,449.49 二、累计折旧 1.期初余额 1,245,847.98 1,245,847.98 2.本期增加金额 1,280,689.92 1,280,689.92 （1）计提 1,280,689.92 1,280,689.92 3.本期减少金额 4.期末余额 2,526,537.90 2,526,537.90 三、减值准备 四、账面价值 1.期末账面价值 3,876,911.59 3,876,911.59 2.期初账面价值 5,157,601.51 5,157,601.51 10. 长期待摊费用 项目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数 装修费 223,591.70 102,800.00 204,209.93 122,181.77 转让费 76,666.64 76,666.64 合计 300,258.34 102,800.00 280,876.57 122,181.77 注：转让费系大药房公司为新开连锁药店而支付的药店转让费。 11. 递延所得税资产 （1） 递延所得税资产分类 项目 期末数 期初数 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资 产 资产减值准备 2,220,134.84 555,033.71 2,194,007.24 548,501.82 可弥补亏损 5,071,377.98 1,267,844.50 2,960,742.20 740,185.55 96 内部交易未实现利润 4,992.84 1,248.23 11,702.27 2,925.57 公允价值变动损益 377,819.68 94,454.92 1,080,483.92 270,120.98 经营租赁 76,696.40 19,174.10 公益性捐赠 197,323.37 49,330.84 合计 7,948,345.11 1,987,086.28 6,246,935.63 1,561,733.92 （2）已确认递延所得税的可弥补亏损将于以下年度到期 年度 期末数 期初数 2024 年 2,921,753.52 2,921,753.53 2025 年 38,988.67 2026 年 2,149,624.46 合计 5,071,377.98 2,960,742.20 注：本年度可弥补亏损以所得税汇算结果为准。 （3）未确认的递延所得税资产 年度 期末数 期初数 可弥补亏损 110,778.03 合计 110,778.03 注：本公司因部分子公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此其可抵 扣暂时性差异和可抵扣亏损没有确认为递延所得税资产。 （4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年度 期末数 期初数 2024 年 2025 年 38,988.67 2026 年 404,123.46 合计 443,112.13 12. 短期借款 借款类别 期末数 期初数 保证借款 15,000,000.00 5,000,000.00 信用借款 3,000,000.00 合计 18,000,000.00 5,000,000.00 注：①本公司与成都银行成都双福支行签订借款合同，借款金额 500 万元，借款期限 为 2021 年 6 月 28 日至 2022 年 6 月 7 日，利率 4.5%，该借款由聂波、颜丽、成都金控融资 担保有限公司提供担保。②本公司与中国银行成都金牛支行签订借款合同，借款金额 500 万 97 元，借款期限为 2021 年 7 月 13 日至 2022 年 7 月 13 日，利率 4.15%，该借款由聂波、颜丽 提供担保。③子公司成都拜欧大药房连锁有限公司与中国银行成都金牛支行签订借款合同， 借款金额 500 万元，借款期限为 2021 年 11 月 18 日至 2022 年 11 月 18 日，利率 3.85%， 该借款由聂波、颜丽、成都拜欧药业股份有限公司、成都武侯中小企业融资担保有限责任公 司提供担保。 13. 应付账款 项目 期末数 期初数 1 年以内 23,748,779.48 34,703,234.98 1—2 年 133,968.07 279,233.15 2—3 年 83,940.96 23,631.96 3 年以上 23,631.96 合计 23,990,320.47 35,006,100.09 14. 应付职工薪酬 （1） 应付职工薪酬分类 项目 期初数 本年增加 本年减少 期末数 短期薪酬 1,740,334.34 14,596,679.65 15,411,489.18 925,524.81 离职后福利—设定提存计划 1,240,078.04 1,240,078.04 合计 1,740,334.34 15,836,757.69 16,651,567.22 925,524.81 （2） 短期薪酬 项目 期初数 本年增加 本年减少 期末数 工资、奖金、津贴和补贴 1,713,548.54 12,947,382.60 13,742,866.33 918,064.81 职工福利费 360,095.95 360,095.95 社会保险费 18,220.80 689,090.30 707,311.10 其中：医疗保险费 16,398.50 582,405.20 598,803.70 工伤保险费 9,451.82 9,451.82 生育保险费 1,822.30 61,460.44 63,282.74 大病医疗保险费 35,772.84 35,772.84 住房公积金 8,565.00 341,559.00 342,664.00 7,460.00 工会经费和职工教育经费 258,551.80 258,551.80 合计 1,740,334.34 14,596,679.65 15,411,489.18 925,524.81 （3） 设定提存计划 项目 期初数 本年增加 本年减少 期末数 基本养老保险费 1,195,772.10 1,195,772.10 98 失业保险费 44,305.94 44,305.94 合计 1,240,078.04 1,240,078.04 15. 应交税费 项目 期末数 期初数 增值税 2,424,958.58 2,417,780.28 企业所得税 903,581.70 1,062,585.18 个人所得税 19,602.85 38,896.15 城市维护建设税 16,398.28 36,529.63 教育费附加 6,982.44 15,655.55 地方教育费附加 4,654.96 10,437.04 印花税 152,795.20 3,454.60 合计 3,528,974.01 3,585,338.43 16. 其他应付款 款项性质 期末数 期初数 保证金 723,933.38 1,184,232.82 各类暂收应付款 740,370.27 2,023,365.90 往来款 2,723,292.21 3,417,553.72 合计 4,187,595.86 6,625,152.44 17. 合同负债 项目 期末数 期初数 1 年以内 642,761.84 1,016,797.23 1—2 年 40,883.15 55,265.81 2—3 年 54,751.79 318.19 3 年以上 318.19 合计 738,714.97 1,072,381.23 18. 一年内到期的非流动负债 项目 期末数 期初数 一年内到期的租赁负债 1,361,142.84 合计 1,361,142.84 19. 其他流动负债 项目 期末数 期初数 待转销项税 95,868.13 139,409.55 合计 95,868.13 139,409.55 99 20. 租赁负债 项目 期末数 期初数 房屋及建筑物租金 2,752,417.41 5,118,076.24 合计 2,752,417.41 5,118,076.24 21. 股本 项目 年初余额 本期变动增（+）减（－） 年末余额 发 行 新股 送股 公积金 转股 其他 小计 聂波 21,713,900.00 200 200 21,714,100.00 成都拜欧 企业管理 咨询中心 （有限合 伙） 5,259,930.00 5,259,930.00 张伟良 2,412,800.00 2,412,800.0 0 聂必昌 184,510.00 -127,458.00 -127,458.00 57,052.00 其他个人 股东 2,408,860.00 127,258.00 127,258.00 2,536,118.00 合计 31,980,000.00 0 0 31,980,000.00 22. 资本公积 项目 期初数 本年增加 本年减少 期末数 股本溢价 1,720,000.00 1,720,000.00 其他资本公积 157,699.48 157,699.48 合计 1,877,699.48 1,877,699.48 23. 盈余公积 项目 期初数 本年增加 本年减少 期末数 法定盈余公积 219,449.77 219,449.77 合计 219,449.77 219,449.77 24. 未分配利润 项目 本期数 上期数 上期期末余额 -2,122,241.20 -3,657,658.79 100 加：年初未分配利润调整数 -264,760.44 其中：会计政策变更 前期差错更正 本年年初余额 -2,387,001.64 -3,657,658.79 加：本年归属于母公司所有者的净利润 -3,136,707.68 1,538,113.09 减：提取法定盈余公积 2,695.50 其他 期末余额 -5,523,709.32 -2,122,241.20 25. 营业收入、营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 267,540,013.86 235,834,219.80 358,668,588.04 313,570,777.31 其他业务 11,418.40 合计 267,540,013.86 235,834,219.80 358,680,006.44 313,570,777.31 26. 税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 308,427.89 438,439.03 教育费附加 131,416.77 187,773.47 地方教育费附加 87,611.14 125,182.30 印花税 188,732.61 46,967.80 城镇土地使用税 86.10 房产税 4,158.00 合计 720,432.51 798,362.60 27. 销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 服务费 10,560,064.68 15,576,199.91 职工薪酬 6,001,033.37 8,242,053.46 包装费 1,324,830.31 1,531,592.73 租赁、装修及物业费 342,527.38 684,895.04 办公费 158,604.21 226,266.50 折旧费 194,242.57 198,244.30 宣传费 210,415.29 124,622.66 101 交通差旅费 112,473.23 117,786.49 业务招待费 54,322.62 26,338.63 其他 147,147.91 126,599.65 合计 19,105,661.57 26,854,599.37 28. 管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 工资及职工福利 9,843,139.22 9,441,372.08 租赁及物业费 2,388,053.78 2,597,983.03 服务费 788,131.80 934,250.21 办公费 748,430.50 592,152.24 财产损失 130,175.47 271,207.53 折旧 227,582.56 224,651.26 差旅费 112,312.88 111,197.22 业务招待费 116,673.00 86,554.97 咨询费 117,824.81 其他 100,607.21 16,379.58 合计 14,572,931.23 14,275,748.12 29. 财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息费用 413,416.67 383,143.06 经营租赁融资费 196,674.60 担保费 164,600.10 63,679.25 减：利息收入 12,567.46 17,247.25 银行手续费 82,365.30 75,536.16 合计 844,489.21 505,111.22 30. 其他收益 补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关 促进电子商务发展补贴 1,190,000.00 与收益相关 防疫防护物资补贴 67,500.00 77,144.80 稳岗补贴 115,662.92 60,691.40 与收益相关 纳税奖励 60,000.00 68,000.00 与收益相关 个税返还 5,475.35 5,325.98 102 小微企业增值税减免 71,873.98 与收益相关 其他 554.10 合计 1,511,066.35 211,162.18 31. 投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 处置交易性金融资产取得的投资收益 -820,886.73 27,688.23 交易性金融资产在持有期间产生的投资收益 1,746.60 其他 41,975.00 合计 -778,911.73 29,434.83 32. 公允价值变动损益 项目 本期发生额 上期发生额 交易性金融资产 702,664.25 -1,080,483.93 合计 702,664.25 -1,080,483.93 33. 信用减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 信用损失准备 -26,127.60 210,631.07 合计 -26,127.60 210,631.07 34. 资产处置收益 项目 本期发生额 上期发生额 资产处置收益 26,029.17 合计 26,029.17 35. 营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金 额 其他 24,585.81 108,519.61 24,585.81 合计 24,585.81 108,519.61 24,585.81 36. 营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的 金额 罚款支出 346,767.64 346,767.64 捐赠支出 197,323.37 197,323.37 资产报废损失 15,336.72 15,336.72 103 其他 4,000.00 3,491.76 4,000.00 合计 563,427.73 3,491.76 563,427.73 37. 所得税费用 （1）分项列示 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 894,188.93 201,627.72 递延所得税费用 -425,352.36 437,468.18 合计 468,836.57 639,095.90 （2）会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 上期发生额 本期利润总额 -2,667,871.11 2,177,208.99 本公司适用企业所得税税率 25.00% 25.00% 按法定/适用税率计算的所得税费用 -666,967.78 544,302.25 子公司适用不同税率的影响 - 调整以前期间所得税的影响 894,188.93 83,972.77 非应税收入的影响 -10,493.75 -436.65 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 131,449.81 11,257.53 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影 响 9,881.32 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或 可抵扣亏损的影响 110,778.03 所得税费用 468,836.57 639,095.90 38. 现金流量表项目 （1） 收到/支付的其他与经营/筹资活动有关的现金 1） 收到的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 利息收入 12,567.46 17,247.25 往来款 8,580,057.46 5,762,611.43 政府补助 1,511,066.35 211,162.18 营业外收入 24,585.81 108,519.61 合计 10,128,277.08 6,099,540.47 2） 支付的其他与经营活动有关的现金 104 项目 本期发生额 上期发生额 付现费用 17,185,245.44 25,395,093.16 往来款 9,202,591.64 1,747,873.80 银行手续费 82,365.30 75,536.16 营业外支出 548,091.01 3,491.76 合计 27,018,293.39 27,221,994.88 3） 支付的其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 担保费 164,600.10 63,679.25 支付的租金 1,359,000.00 合计 1,523,600.10 63,679.25 （2） 现金流量表补充资料 项目 本期发生额 上期发生额 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -3,136,707.68 1,538,113.09 加：资产减值准备 26,127.60 -210,631.07 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 288,610.99 279,163.48 使用权资产折旧 1,280,689.92 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 280,876.57 273,317.72 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益 以“-”填列） 15,336.72 -26,029.17 固定资产报废损失（收益以“-”填列） 公允价值变动损益（收益以“-”填列） -702,664.25 1,080,483.93 财务费用（收益以“-”填列） 774,691.37 446,822.31 投资损失（收益以“-”填列） 778,911.73 -29,434.83 递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） -425,352.36 437,468.18 递延所得税负债的增加（减少以“-”填列） 存货的减少（增加以“-”填列） 6,312,550.98 -2,309,665.16 105 经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） -2,906,372.15 -6,661,016.62 经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） -14,694,036.67 6,994,732.48 其他 经营活动产生的现金流量净额 -12,107,337.23 1,813,324.34 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的年末余额 4,318,234.78 6,178,108.17 减：现金的年初余额 6,178,108.17 4,058,187.89 加：现金等价物的年末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 -1,859,873.39 2,119,920.28 （3） 现金及现金等价物的购成 项目 期末数 期初数 一、现金 4,318,234.78 6,178,108.17 其中：库存现金 1,028.25 2,800.00 可随时用于支付的银行存款 3,565,873.90 5,400,185.00 可随时用于支付的其他货币资金 751,332.63 775,123.17 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 4,318,234.78 6,178,108.17 其中：母公司或集团内子公司使用受限制 的现金和现金等价物 （六）、合并范围的变更 本公司本期合并报表范围未发生变更。 （七）、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 106 子公司名称 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 成都拜欧大药房 连锁有限公司 成都市武侯区 浆洗街 1 号 1 幢 1 单元 6 楼 2 号 销售中药饮片、中药材、化 学药制剂、抗生素制剂、生 物制品、保健品、食品、中 成药等 100.00 设立 成都拜欧智慧大 药房有限公司 四川省成都市 成华区龙潭都 市工业园区成 济路 1 号 3 号楼 2 楼 216 室 销售中药饮片、中药材、化 学药制剂、抗生素制剂、生 物制品、保健品、食品、中 成药等 100.00 设立 （八）、与金融工具相关的风险 本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。本公司风 险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的 风险管理政策。 （一）信用风险 信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司对 信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款和应 收票据等。本公司银行存款主要存放于国有银行，本公司认为不存在重大的信用风险。销售 通过预收和赊销两种方式组合进行结算，由于公司的客户群主要为线上客户，先付款后发 货，故由于赊销引起的信用风险较低。 （二）市场风险 金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发 生波动的风险，包括利率风险和其他价格风险。 1、利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风 险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。 2、外汇风险 外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风 107 险。报告期内本公司无重要金额的外汇资产，汇率变动的风险对公司净利润影响很小。 （三）流动性风险 流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资 金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。 （九）、公允价值的披露 1、以公允价值计量的资产和负债期末公允价值 项目 2021年12月31日公允价值 第一层次公允 价值计量 第二层次公允 价值计量 第三层次公允 价值计量 合计 交易性金融资产 3,871,732.00 3,871,732.00 2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及 定量信息 本公司交易性金融资产均为股票投资，活跃市场中有报价，故采用第一层次公允价值计 量。 （十）、关联方及关联交易 （一）本公司的控股股东和最终控制人 本公司的控股股东和最终控制人为自然人聂波。截止 2021 年 12 月 31 日，聂波直接和 间接持有本公司股份合计 2171.39 万股股，持股比例为 83.11%。 （二）本公司的子公司情况 本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。 （三）其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 柳琼惠 与实际控制人关系密切的家庭成员 颜丽 与实际控制人关系密切的家庭成员 上海诺耳信息技术有限公司 同属一方控制 （四）关联交易 1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易 （1）采购商品/接受劳务情况 关联方 关联交易内容 2021 年度 2020 年度 108 上海诺耳信息技术有限公司 三方平台服务费 6,164.22 34,370.70 上海诺耳信息技术有限公司 技术服务费 778,440.00 757,554.53 柳琼惠 购置办公室 1,980,000.00 注：公司与柳琼惠签订房屋购销合同，购买其位于成都市武侯区浆洗街 1 号百丽大厦 6 楼 1 号、7 号的房屋。 （2）出售商品/提供劳务情况 无。 2、关联租赁情况 2021 年 1 月 1 日，公司与聂波签订房屋租赁合同，租赁其位于成都市武侯区浆洗街 1 号百丽大厦 6 楼 2 号的房屋，房屋面积为 319.43 平方米，租赁期为 2021 年 1 月 1 日起至 2021 年 12 月 31 日止，年租金 14.4 万元。 3、关联担保情况 本公司作为被担保方： 担保方 担保金额 担保起始 日 担保到期日 担保是否 已经 履行 完毕 聂波、颜丽 5,000,000.00 2020.7.6 2021.7.5 是 聂波、颜丽 5,000,000.00 2021.6.28 2022.6.7 否 聂波、颜丽 5,000,000.00 2021.7.13 2022.7.13 否 本公司作为担保方： 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担 保 是 否 已 经履行完毕 成都拜欧大药房 连锁有限公司 5,000,000.00 2021.11.8 2022.11.8 否 关联担保情况说明：详见附注五、12。 4、关键管理人员薪酬 项目 2021 年度 2020 年度 关键管理人员薪酬 2,181,708.24 2,679,273.82 （五）关联方往来余额 109 1、应收项目 科目名称 关联方 2021年12月31日 2020年12月31日 其他应收款 上海诺耳信息技术有限公司 100,000.04 合计 100,000.04 2、应付项目 科目名称 关联方 2021年12月31日 2020年12月31日 租赁负债 聂波 612,000.00 其他应付款 上海诺耳信息技术有限公司 13,251.26 7,095.33 合计 625,251.26 7,095.33 （十一）、承诺与或有事项 1、承诺事项 报告期，本公司无需要披露的承诺事项。 2、或有事项 报告期，本公司无需要披露的或有事项。 （十二）、资产负债表日后事项 截止报告日，本公司无需披露的重大资产负债表日后事项。 （十三）、其他重要事项 本年度，本公司无需披露的其他重要事项。 （十四）、母公司财务报表主要项目注释 1．应收账款 （1） 应收账款分类 类别 期末余额 账面余额 损失准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 28,258,906.63 100.00 465,061.76 1.65 27,793,844.87 合计 28,258,906.63 100.00 465,061.76 1.65 27,793,844.87 （续表） 类别 期初余额 110 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 36,235,682.92 100.00 480,646.47 1.33 35,755,036.45 合计 36,235,682.92 100.00 480,646.47 1.33 35,755,036.45 （2） 采用组合计提损失准备的应收账款 组合中，采用账龄损失率对照表计提损失准备的应收账款 账龄 期末余额 应收账款 损失准备 计提比例（%） 1年以内 8,895,717.07 444,785.85 5.00 1—2年 154,959.07 15,495.91 10.00 2—3年 23,900.00 4,780.00 20.00 合计 9,074,576.14 479,240.10 （续表） 账龄 期初余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 8,217,935.38 410,896.77 5.00 1—2 年 697,496.97 69,749.70 10.00 2—3 年 合计 8,915,432.35 480,646.47 组合中，采用其他方法计提损失准备的应收账款 组合名称 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 合并范围内关联方组合 19,184,330.49 合计 19,184,330.49 （续表） 组合名称 期初余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 合并范围内关联方组合 27,320,250.57 合计 27,320,250.57 （3）本期计提、收回或转回应收账款情况 111 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 计提 转回 核销 损失准备 480,646.47 15,584.71 465,061.76 合计 480,646.47 15,584.71 465,061.76 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 期末余额 应收账款 占年末账面余额 的比例（%） 坏账准备 成都拜欧大药房连锁有限公司 16,079,867.92 56.90 四川奥泽药业有限公司 6,605,552.37 23.38 330,277.62 成都拜欧智慧大药房有限公司 2,026,387.07 7.17 巴中市巴州区第二人民医院 740,899.31 2.62 33,937.01 成都拜欧大药房连锁有限公司成华区 成济路药店 698,510.82 2.47 合计 26,151,217.49 92.54 364,214.63 2．其他应收款 （1）其他应收款分类 类别 期末余额 账面余额 损失准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项计提坏账准备 36,342.93 36,342.93 100.00 按组合计提坏账准备 2,879,552.01 100.00 149,789.21 5.20 2,729,762.80 合计 2,915,894.94 100.00 186,132.14 2,729,762.80 （续表） 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 4,723,535.19 100.00 247,509.95 5.24 4,476,025.24 合计 4,723,535.19 100.00 247,509.95 5.24 4,476,025.24 （2）采用组合计提损失准备的其他应收款 组合名称 期末余额 112 账面余额 损失准备 计提比例（%） 保证金及押金组合 1,766,749.22 88,337.46 5.00 员工备用金组合 92,700.08 4,635.00 5.00 合并范围内关联方组合 423,889.45 应收暂付组合 632,556.19 93,159.68 14.73 合计 2,915,894.94 186,132.14 24.73 （续表） 组合名称 期初余额 账面余额 损失准备 计提比例（%） 保证金及押金组合 2,244,894.22 112,244.71 5 员工备用金组合 75,780.00 3,789.00 5 合并范围内关联方组合 1,758,626.59 应收暂付组合 644,234.38 131,476.24 20.41 合计 4,723,535.19 247,509.95 5.24 （3）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占年末账面 余额的比例 （%） 年末坏账准备 余额 深圳市奥萨药业有限公司 保证金及应收 暂付款 805,069.80 3年以内 27.61 65,026.89 成都拜欧大药房连锁有限 公司 关联方往来 423,889.45 3年以内 14.54 21,194.47 国药集团西南医药有限公 司 保证金 267,502.40 1年以内 9.17 13,375.12 四川科伦医药贸易集团有 限公司 保证金 250,000.00 1年以内 8.57 12,500.00 上海达御投资管理有限公 司 应收暂付款 195,373.56 1年以内 6.70 9,768.68 合计 1,941,835.21 66.59 121,865.16 （4）预计信用损失计提情况 项目 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 113 未来 12 个月预期 信用损失 整个存续期 预期信用损失 (未发生信用 减值) 整个存续期 预期信用损失 (已发生信用 减值) 2021 年 1 月 1 日余额 134,690.41 76,476.61 36,342.93 247,509.95 2021 年 1 月 1 日余额在本年 --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本年计提 本年收回 17,932.40 43,445.41 61,377.81 本年转回 本年核销 其他变动 期末余额余额 116,758.01 33,031.20 36,342.93 186,132.14 3．长期股权投资 1. 长期股权投资分类 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 10,000,000.00 10,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 合计 10,000,000.00 10,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2. 对子公司投资 被投资单位名称 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额 成都拜欧大药房连锁有限公 司 2,000,000.00 8,000,000.00 10,000,000.00 合计 2,000,000.00 8,000,000.00 10,000,000.00 （续表） 被投资单位 在被投资单位持 股比例（%） 累计减值准 备 本年计提减 值准备 本年宣告或发 放股利 成都拜欧大药房连锁有限公司 100.00 114 合计 100.00 4．营业收入、营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 261,459,514.47 242,025,650.64 337,875,571.64 311,888,362.38 其他业务 11,418.40 合计 261,459,514.47 242,025,650.64 337,886,990.04 311,888,362.38 5．投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 处置交易性金融资产取得的投资收益 -820,886.73 27,688.23 交易性金融资产在持有期间产生的投资收益 1,746.60 其他 41,975.00 合计 -778,911.73 29,434.83 （十五）、补充资料 1、 非经常性损益明细 项目 本期发生额 上期发生额 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -15,336.72 26,029.17 越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免； 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关， 符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府 补助除外 1,510,512.25 211,162.18 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损 益 115 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易 性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及 处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取 得的投资收益 -76,247.48 -1,051,049.10 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变 动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调 整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -523,505.20 105,027.85 其他符合非经常性损益定义的损益项目（注 1） 减：所得税影响额 -300,053.87 -177,207.48 少数股东权益影响额 合计 595,368.98 -531,622.42 2、净资产收益率及每股收益 ①本期发生额 报告期利润 加权平均净资 产收益率 （%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 -10.32 -0.0981 -0.0981 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -12.28 -0.1167 -0.1167 ②2020 年度 报告期利润 加权平均净资 产收益率 （%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 5.56 0.0488 0.0488 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 7.48 0.0657 0.0657 116 成都拜欧药业股份有限公司 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 二〇二二年四月十九日 117 附： 第十一节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 成都拜欧药业股份有限公司董事会办公室