837263_2021_和伍精密_2021年年度报告_2022-06-09.txt

公告编号：2022-013 1 证券代码：837263 证券简称：和伍精密 主办券商：开源证券 2021 年度报告 上海和伍精密仪器股份有限公司 Shanghai Hiwave Precision Instrument Co.,Ltd 和伍精密 NEEQ : 837263 公告编号：2022-013 2 公司年度大事记 1、报告期内，公司通过科技型中小企业评价，成功入库上海市 2021 年第二批科技型 中小企业名单。 2、报告期内，公司超声无损显微镜正式批量进入 IGBT 大厂供应商体系，公司产品进 入大厂汽车应用领域，为水冷散热焊接质量保驾护航。 3、报告期内，公司产品线逐步丰富，形成了 S100 至 S1000 系列产品线，可有效满足 低压电器焊接质量检测、金刚石缺陷和厚度测量、水冷板散热器检测及半导体封测等行业 领域。 4、报告期内，公司成功进入 2021 年度上海市第四批高新技术企业名单，取得高新技 术企业证书。 5、截至本报告期末，公司累计获得 23 项发明专利，31 项实用新型专利，1 项外观专 利，3 项软件著作权和 27 项商标著作权，形成了较为完备的知识产权保护体系。 公告编号：2022-013 3 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 4 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 7 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ............................................................................ 9 第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 18 第五节 股份变动、融资和利润分配 ...................................................................................... 22 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 26 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 .......................................................................... 29 第八节 财务会计报告 .............................................................................................................. 36 第九节 备查文件目录 ............................................................................................................ 140 公告编号：2022-013 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人陈乐生、主管会计工作负责人许婷及会计机构负责人（会计主管人员）许婷保证年度 报告中财务报告的真实、准确、完整。 中汇会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 √是 □否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 1、 未按要求披露的事项及原因 本年度报告第三节会计数据、经营情况和管理层分析中，第二项主要经营情况回顾/财务分析/营 业情况分析/主要客户及主要供应商情况中，有部分客户及供应商为涉秘客户及供应商，根据《中华人 民共和国保守国家秘密法》及有关规定，客户以“客户 001 至客户 007”代替 ，供应商以“供应商 001 至供应商 007”代替。 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 市场竞争风险 公司主要产品为超声无损检测仪器，主要应用于低压电 器、金刚石、水冷散热、半导体等行业领域，应用范围广，目 前该产品国内市场处于快速发展阶段。一方面，国内外厂商为 取得有利的竞争地位，可能会采取降低价格、加大推广等方式 造成竞争加剧；另一方面，随着行业的发展可能会吸引国内外 具有资金、技术等方面优势和实力的竞争者参与竞争，进一步 加剧市场竞争的激烈程度。 应对措施：公司不断加强技术研发，改进产品的技术及服 务质量，提高客户的满意度，培育优质的客户群，目前公司已 公告编号：2022-013 5 在低压电器、金刚石、水冷散热、半导体行业形成了客户群， 有效扩展产品的应用领域。同时，通过应用检测服务及售后服 务体系，与客户形成良性的互动关系，有效增强客户粘度，提 升公司品牌形象。 核心技术人员流失的风险 公司从事的行业涵盖声学、机械、自动化控制、互联网、 大数据、云计算、数学等多门学科，对进入该行业的企业技术 整合要求较高，所以复合型人才就显得非常重要。公司经过多 年的探索和积累，培养了一支经验丰富、研发实力强的团队， 然而，随着市场竞争的加剧，如果公司的人才激励措施不能适 应市场变化，公司可能面临核心技术人员流失的风险。 应对措施：公司制定了具有竞争力的员工薪酬方案，建立 了有效的绩效考评制度，另一方面，公司采用员工股权激励计 划，通过股权激励方式吸引及留住核心技术人员。 核心部件依赖国外进口的风险 受我国相关产业发展滞后制约，公司为了产品质量，同时 考虑产品兼容性因素，产品所需的部分关键部件需要从国外厂 商采购，虽然采购的部件大部分处于买方市场，供应价格较为 稳定，但如果采购的部件不能按期到货，将对公司的产销计划 造成不利影响。 应对措施：公司一方面将完善库存以及采购管理制度，保 证货源的及时稳定供应，随着产能的逐步扩大，适时分散采购 源，维护与供应商良好的业务合作关系。另一方面，公司将积 极进行国内供应商调研，保证硬件与产品软件的兼容性，确保 软、硬件实现互换，以利于将来的成本控制和功能升级。 公司实际控制人不当控制的风险 公司实际控制人为陈乐生，其担任公司法定代表人、董事 长。若陈乐生利用其对公司的实际控制权，对公司的经营决策、 人事、财务等进行不当控制，可能给公司经营和少数权益股东 带来风险。 应对措施：公司已经基本建立了与股份公司相适应的的法 人治理结构，制定了三会议事规则，制定了《关联交易管理制 度》、《信息披露管理制度》等制度，完善了公司内部控制制 度。公司还将加强对管理层的培训，增强实际控制人诚信和规 范经营意识。 本期重大风险是否发生重大变化： 未发生重大变化 公告编号：2022-013 6 释义 释义项目 释义 公司、本公司、股份公司、和伍精密 指 上海和伍精密仪器股份有限公司 和伍智造营 指 和伍智造营（上海）科技发展有限公司 和席投资 指 上海和席投资管理合伙企业（有限合伙） 全资子公司、和伍制造 指 上海和伍精密仪器制造有限公司 股东大会 指 上海和伍精密仪器股份有限公司股东大会 董事会 指 上海和伍精密仪器股份有限公司董事会 监事会 指 上海和伍精密仪器股份有限公司监事会 三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监 事会议事规则》 报告期 指 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 报告期初 指 2021 年 1 月 1 日 报告期末 指 2021 年 12 月 31 日 元、万元 指 人民币元、人民币万元 主办券商、开源证券 指 开源证券股份有限公司 会计师事务所 指 中汇会计师事务所（特殊普通合伙） 全国股转公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 公告编号：2022-013 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 上海和伍精密仪器股份有限公司 英文名称及缩写 Shanghai Hiwave Precision Instrument Co.,Ltd. Hiwave 证券简称 和伍精密 证券代码 837263 法定代表人 陈乐生 二、 联系方式 董事会秘书 许婷 联系地址 上海市闵行区剑川路 953 弄 322 号 2 幢 1 楼 116 室 电话 021-54337983 传真 021-54849172 电子邮箱 xuting@ 公司网址 办公地址 上海市闵行区剑川路 953 弄 322 号 2 幢 1 楼 116 室 邮政编码 200240 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 董事会办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2012 年 8 月 3 日 挂牌时间 2016 年 5 月 11 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） C 制造业-40 仪器仪表制造业-401 仪器仪表制造业-4015 试验 机制造 主要业务 超声无损检测仪器的研发、生产及销售 主要产品与服务项目 超声无损检测仪器、检测方案定制、超声无损检测服务 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 10,700,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为和伍智造营（上海）科技发展有限公司 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为陈乐生，无一致行动人 公告编号：2022-013 8 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91310000051248022J 否 注册地址 上海市闵行区剑川路 953 弄 322 号 2 幢 1 楼 116 室 否 注册资本 10,700,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 开源证券 主办券商办公地址 西安市高新区锦业路 1 号都市之门 B 座 5 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 开源证券 会计师事务所 中汇会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 彭远卓 胡晓辰 1 年 2 年 会计师事务所办公地址 杭州市江干区新业路 8 号华联时代大厦 A 幢 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 公告编号：2022-013 9 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 20,194,805.18 7,494,700.66 169.45% 毛利率% 53.86% 49.34% - 归属于挂牌公司股东的净利润 5,876,698.58 819,794.71 616.85% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 5,426,885.99 341,716.62 1,488.12% 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） 50.20% 9.83% - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） 46.36% 4.10% - 基本每股收益 0.55 0.08 587.50% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 本期期初 增减比例% 资产总计 26,807,529.91 14,754,191.31 81.69% 负债总计 12,163,289.28 5,986,649.26 103.17% 归属于挂牌公司股东的净资产 14,644,240.63 8,767,542.05 67.03% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.37 0.82 67.07% 资产负债率%（母公司） 49.92% 38.78% - 资产负债率%（合并） 45.37% 40.58% - 流动比率 2.53 4.06 - 利息保障倍数 23.15 - - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 -919,538.87 -1,742,107.36 47.22% 应收账款周转率 4.65 5.26 - 存货周转率 1.17 0.80 - 公告编号：2022-013 10 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% 81.69% 65.85% - 营业收入增长率% 169.45% 179.52% - 净利润增长率% 616.85% 193.38% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 10,700,000 10,700,000 - 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按 照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外 460,584.78 非流动资产处置损益 -11,193.64 除上述各项之外的其他营业外收支净额 421.45 非经常性损益合计 449,812.59 所得税影响数 - 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 449,812.59 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 公告编号：2022-013 11 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 本公司执行新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日合并及母公司资产负债表各项目的影响汇总如下： 合并资产负债表 项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数 非流动资产： 使用权资产 不适用 3,732,354.26 3,732,354.26 流动负债： 一年内到期的非流动 负债 - 423,480.48 -423,480.48 非流动负债： 租赁负债 不适用 3,308,873.78 -3,308,873.78 母公司资产负债表 项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数 非流动资产： 使用权资产 不适用 3,162,239.22 3,162,239.22 流动负债： 一年内到期的非流动 负债 - 376,908.37 -376,908.37 非流动负债： 租赁负债 不适用 2,785,330.85 -2,785,330.85 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 公告编号：2022-013 12 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 本公司是一家专业的超声无损检测仪器及相关检测服务提供商，主要围绕不同行业的应用需求， 为客户提供超声无损检测系统解决方案，包括超声无损检测仪器、应用检测及图像分析服务、软件算 法等服务内容。形成了 S100 一体式机型、S200 大水槽机型、S300 高速机型、S400 桌面式机型、S500 一体机型，S600 反射透射一体机型、S800 并行双通道机型可有效满足低压电器焊接质量、金刚石缺陷 和测厚、半导体封装测试、电力电子水冷板散热器焊接质量等行业需求。 销售上，公司主要采用两种模式。 一、采用直销模式，重点突破行业标杆企业，建立企业品牌形象。 二、采用代理销售模式，现已与多家代理商签订代理协议，借力其销售网络，拓宽市场销售渠道， 提高产品的销售转化率。 公司的收入来源主要包括三个方面：设备收入、设备配件收入及服务收入。 1、设备收入：公司以 S100 超声无损检测仪器为先导，满足客户实验室质量控制、工艺优化需求， 逐步构建市场销售网络。在此基础上，推出 S200 超声无损检测设备，满足水冷板散热器等大尺寸工件 检测需求；推出 S300 高速机型、S400 桌面式机型、S500 一体机型，S600 反射透射一体机型、S800 并 行双通道机型可有效满足低压电器焊接质量、金刚石缺陷和测厚、半导体封装测试、电力电子水冷板 散热器焊接质量等行业需求，满足生产产线品控管理。 2、设备配件收入：主要包括标样、工装夹具、探头等配件销售。 3、服务性收入：主要包括检测服务、自动化检测方案配置、标准制定等服务。 ①来样检测服务：根据客户提供的样品材质、尺寸、声速等参数，公司提供超声无损检测服务， 并出具检测报告。 ②自动化检测方案配置服务：主要针对已购买超声无损检测仪器的客户，当客户推出焊接新产品 时，公司技术人员将根据产品的材质、尺寸、表面形状等参数为其提供检测方案配置、定制化夹具设 计等服务，同时根据客户的需求，实现自动化检测。 ③标准制定服务：公司根据客户实际需求，以超声无损检测仪器为载体，建立标准传递及溯源机 制，依托工件标样体系及设备间的标准传递体系，为客户建立内部机构和供应链的统一质量标准，以 及满足用户大批量生产的过程质量监控等需求。 报告期内，公司的商业模式较上年度相比，商业模式未发生变化。 与创新属性相关的认定情况 √适用 □不适用 “高新技术企业”认定 √是 “科技型中小企业”认定 √是 详细情况 公司于 2021 年 11 月 18 日，取得上海市科学技术委员会、上 海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的《高新技术企 业证书》，证书编号 GR202131003327，有效期三年。 公告编号：2022-013 13 公司于 2021 年 4 月 25 日，经上海科技管理部分公示，公司 被认定为上海市科技型中小企业，入库编号 202131011200005789， 有效期 2021 年 4 月 25 日至 2021 年 12 月 31 日。 这些认定，既提升了我司竞争力，同时也激发了企业的自主创 新和科技创新能力， 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 本期期初 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 2,830,496.66 10.56% 1,551,530.06 10.52% 82.43% 应收票据 - - 446,328.90 3.03% -100.00% 应收账款 6,317,877.24 23.57% 1,938,960.77 13.14% 225.84% 存货 10,342,259.97 38.58% 5,617,906.94 38.08% 84.09% 投资性房地产 - - - - - 长期股权投资 - - - - - 固定资产 207,607.39 0.77% 152,595.07 1.03% 36.05% 在建工程 - - - - - 无形资产 - - - - - 商誉 - - - - - 短期借款 3,003,041.67 11.20% - - - 长期借款 - - - - - 资产负债项目重大变动原因： 公告编号：2022-013 14 1、报告期末，货币资金较期初增加 82.43%，主要系本期公司销售商品、提供劳务收到的现金较 上年同期增加 670.14 万元所致。 2、报告期末，应收票据较期初减少 100.00%，主要系本期应收票据大量用于背书转让，根据新金 融工具准则,将本期应收票据划分为应收款项融资科目所致。 3、报告期末，应收账款较期初增加 225.84%，主要系本期公司销售额增加，导致确认收入的应收 账款金额增加所致。 4、报告期末，存货较期初增加 84.09%，主要系本期公司转变备货模式，生产模式由客户下单后 开始备料生产，转变为根据销售目标提前进行备料生产，以期缩短生产及销售周期。该模式的转变 导致公司原材料较上年同期增加 128.12 万元，在产品较上年同期增加 211.64 万元。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 20,194,805.18 - 7,494,700.66 - 169.45% 营业成本 9,317,216.20 46.14% 3,797,128.98 50.66% 145.38% 毛利率 53.86% - 49.34% - - 销售费用 1,547,739.28 7.66% 1,028,300.41 13.72% 50.51% 管理费用 1,715,970.11 8.50% 1,154,651.56 15.41% 48.61% 研发费用 1,508,779.25 7.47% 1,171,241.49 15.63% 28.82% 财务费用 285,775.65 1.42% 8,699.96 0.12% 3,184.79% 信用减值损失 -230,406.85 -1.14% -556.92 -0.01% -41,271.62% 资产减值损失 -59,137.50 -0.29% 38,711.43 0.52% -252.76% 其他收益 461,006.23 2.28% 478,069.19 6.38% -3.57% 投资收益 - - - - - 公允价值变动 收益 - - - - - 资产处置收益 - - - - - 汇兑收益 - - - - - 营业利润 5,887,892.22 29.16% 819,785.81 10.94% 618.22% 营业外收入 - - 14.24 - -100.00% 营业外支出 11,193.64 0.06% 5.34 - 209,518.73% 净利润 5,876,698.58 29.10% 819,794.71 10.94% 616.85% 项目重大变动原因： 1、报告期末，营业收入较上年同期增加 169.45%，主要系本期销售订单增加，收入确认增加所致。 2、报告期末，营业成本较上年同期增加 145.38%，主要系本期公司营业收入增加，故营业成本相 应增加所致。 公告编号：2022-013 15 3、报告期末，销售费用较上年同期增加 50.51%，主要系本期公司销售人员增加，导致薪酬及福利 较上年同期增加 46.69 万元；同时本期销售订单增加，差旅费用较上年同期增加 16.37 万元所致。 4、报告期末，管理费用较上年同期增加 48.61%，主要系本期公司管理人员薪资调增，导致薪酬福 利较上年同期增加 33.77 万元，同时租赁费较上年同期增加 15.61 万元所致。 5、报告期末，财务费用较上年同期增加 3,184.79%，主要系本期租赁负债利息费用较上年同期增 加 18.17 万元，银行融资贷款利息较上期增加 8.36 万元所致。 6、报告期末，信用减值损失金额较上年同期减少 41,271.62%，主要系本期应收账款较上年同期增 加 437.89 万元所致。 7、报告期末，资产减值损失金额较上年同期减少 252.76%，主要系本期合同资产较上年同期增加 112.36 万元所致。 8、报告期末，营业利润较上年同期增加 618.22%，主要系本期销售订单增加，营业收入增加 169.45%，且毛利率增加 4.53%，上述因素引起营业利润的上升。 9、报告期末，净利润较上年同期增加 616.85%，主要系本期销售订单增加，收入确认周期缩短， 营业利润较上年同期增加 506.81 万元所致。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 18,603,363.29 6,597,964.81 181.96% 其他业务收入 1,591,441.89 896,735.85 77.47% 主营业务成本 8,879,203.56 3,627,447.92 144.78% 其他业务成本 438,012.64 169,681.06 158.14% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比上 年同期增减% 设备销售 18,603,363.29 8,879,203.56 52.27% 181.96% 144.78% 7.25% 设备配件 271,539.43 116,070.17 57.25% 149.82% 242.88% -11.61% 技术服务 1,319,902.46 321,942.47 75.61% 67.49% 137.02% -7.15% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 报告期内，公司营业收入主要为设备销售收入，其占营业收入 92.12%，销售收入较上年同期增加 181.96%，设备配件收入较上年同期增加 149.82%，技术服务收入较上年同期增加 67.49%，主要系本期 订单合同较上年增加所致。 公告编号：2022-013 16 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 客户 001 6,634,312.52 32.85% 否 2 客户 003 2,828,610.68 14.01% 否 3 客户 002 1,292,709.33 6.40% 否 4 客户 006 1,026,548.72 5.08% 否 5 客户 005 804,424.78 3.98% 否 合计 12,586,606.03 62.32% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 供应商 001 2,212,389.24 12.12% 否 2 供应商 002 1,962,524.78 10.75% 否 3 供应商 003 1,142,380.45 6.26% 否 4 供应商 004 950,948.60 5.21% 否 5 供应商 005 763,448.68 4.18% 否 合计 7,031,691.75 38.52% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 -919,538.87 -1,742,107.36 47.22% 投资活动产生的现金流量净额 -108,127.00 -14,994.68 -621.10% 筹资活动产生的现金流量净额 2,306,866.34 - - 现金流量分析： 1、报告期末，经营活动产生的现金流量净额较上年同期增加 47.22%，主要系本期公司合同订单 增加，销售商品、提供劳务收到的现金较上年同期增加 670.14 万元所致。 2、报告期末，投资活动产生的现金流量净额较上年同期减少 621.10%，主要系本期购建固定资产 支付的现金较上年同期增加 9.31 万元所致。 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公告编号：2022-013 17 公司名 称 公 司 类 型 主要业 务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 上海和 伍精密 仪器制 造有限 公司 控 股 子 公 司 主要承 接公司 超声无 损检测 仪器的 生产装 配业务 100,000.00 11,208,931.82 -94,945.18 8,614,150.80 -97,674.32 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 三、 持续经营评价 报告期内，公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持良好的独立自主经营能力；会 计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；经营管理层及核心业务人员队伍稳 定。公司管理层认为本公司具备持续经营能力，主要原因如下： 1、报告期内，公司围绕经营目标，持续进行市场推广活动，公司主营业务收入占比有了进一步的 提高，占总收入的 92.12%，实现了公司的良性稳定发展。 2、截至报告期末，公司流动资产 2,314.12 万元，其中货币资金 283.05 万元，应收款项融资 86.92 万元，应收账款账面价值 631.79 万元，公司整体资产稳定。 3、截至报告期末，公司资产负债率为 45.37%，从公司经营角度看，资产负债率处于合理范围内， 不存在资不抵债的情况。 4、公司所处行业属于国家支持发展的高新技术行业领域，发展前景良好，未来空间巨大。 因此，在报告期内公司不存在对持续经营能力产生重大影响的事项。 公告编号：2022-013 18 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 □是 √否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(三) 是否存在其他重大关联交易事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资 事项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 √是 □否 四.二.(五) 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(六) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力，接受劳务 3,159,040.80 78,475.22 2．销售产品、商品，提供劳务 2,713,307.73 240,000.00 3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 6,917,431.19 4,078,475.24 公告编号：2022-013 19 4．其他 - - (四) 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况 单位：元 交易类型 审议金额 交易金额 资产或股权收购、出售 与关联方共同对外投资 债权债务往来或担保等事项 偶发性关联交易 - 117,702.96 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 公司因业务发展需要，与如下公司发生关联交易：公司与圈智科技(上海)有限公司签订市场咨询 服务协议，不含税销售金额为 98,702.96 元，截止本报告期末，该费用已支付结算；公司与上海均松 新材料技术服务有限公司签订设计服务协议，不含税销售金额为 19,000.00 元，截止本报告期末，该 费用已支付结算；上述关联交易均因公司实际业务发展需要而发生，不会对公司的生产经营造成影响。 由于上述偶发性关联交易金额未达到公司会议审议标准，遂未进行会议审议。 报告期内挂牌公司无违规关联交易 √是 □否 发生原因、整改情况及对公司的影响： 不适用 (五) 股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 公司于 2016 年 8 月 22 日召开 2016 年第一次临时股东大会，审议通过了《关于上海和伍精密仪 器股份有限公司员工股权激励计划（草案）》，对公司中高层管理人员、骨干人员等核心员工进行股权 激励。 本次股权激励以公司股东上海和席投资管理合伙企业（有限合伙）的有限合伙人徐宏向激励对象 转让和席投资的合伙出资额，由激励对象间接持有公司股份，计划授予数为375,000股，实际认购数 350,000股，授予价格为人民币2.00元/股，资金均以自筹方式解决。草案规定了激励对象的服务年限 条件，锁定期为自股权认购日起的12个月，第一次解锁时间为自锁定期届满之日，解锁股份占获授股 权数量的25%，随后三次解锁日期分别为自锁定期届满12个月、24个月、36个月后，解锁股份分别占获 授股权数量的25%。 截至报告期末，本次股权激励已完成第四次解锁，累计解锁股份占授权数量的 100%。 (六) 承诺事项的履行情况 承诺主 承诺开始日期 承诺 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 公告编号：2022-013 20 体 结束 日期 况 实 际 控 制 人 或 控 股 股 东 2016 年 5 月 11 日 - 挂牌 同业竞争承诺 实际控制人或控 股股东承诺在公 司任职期间，将 根据《公司法》、 《证券法》和其 他相关法律法规 的规定，避免与 公司同业竞争， 愿意承担因违反 上述承诺给公司 造成的全部经济 损失。 正在履行中 实 际 控 制 人 或 控 股 股 东 2016 年 5 月 11 日 - 挂牌 资金占用承诺 实际控制人及控 股股东承诺在持 有 公 司 股 权 期 间，将根据《公 司法》、《证券 法》、《上海和伍 精密仪器股份有 限公司章程》的 规定，不以任何 理由和方式占用 公司的资金以及 其他资产。愿意 承担因违反上述 承诺给公司造成 的 全 部 经 济 损 失。 正在履行中 董监高 2016 年 5 月 11 日 - 挂牌 同业竞争承诺 董监高承诺在公 司任职期间，将 根据《公司法》、 《证券法》和其 他相关法律法规 的规定，避免与 公司同业竞争。 愿意承担因违反 上述承诺给公司 造成的全部经济 损失。 正在履行中 董监高 2016 年 5 月 11 日 - 挂牌 资金占用承诺 董监高承诺在公 司任职期间，将 正在履行中 公告编号：2022-013 21 根据《公司法》、 《证券法》、《上 海和伍精密仪器 股份有限公司章 程》的规定，不 以任何理由和方 式占用公司的资 金 以 及 其 他 资 产。愿意承担违 反上述承诺给公 司造成的全部 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 否 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 否 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 否 不涉及 上述承诺仍在履行中。 公告编号：2022-013 22 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 9,890,000 92.43% - 9,890,000 92.43% 其中：控股股东、实际控 制人 5,199,000 48.59% - 5,199,000 48.59% 董事、监事、高管 270,000 2.52% - 270,000 2.52% 核心员工 - - - - - 有限售 条件股 份 有限售股份总数 810,000 7.57% - 810,000 7.57% 其中：控股股东、实际控 制人 - - - - - 董事、监事、高管 810,000 7.57% - 810,000 7.57% 核心员工 - - - - - 总股本 10,700,000 - 0 10,700,000 - 普通股股东人数 4 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名 称 期初持股 数 持 股 变 动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持 有限售 股份数 量 期末持有 无限售股 份数量 期末 持有 的质 押股 份数 量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 和 伍 智 造营（上 海）科技 发 展 有 限公司 5,199,000 - 5,199,000 48.5888% - 5,199,000 - - 2 上 海 和 席 投 资 管 理 合 伙 企 业 （ 有 限 3,800,000 - 3,800,000 35.5140% - 3,800,000 - - 公告编号：2022-013 23 合伙） 3 彭文霞 1,080,000 - 1,080,000 10.0935% 810,000 270,000 - - 4 陈浩 621,000 - 621,000 5.8037% - 621,000 - - 合计 10,700,000 0 10,700,000 100.0000% 810,000 9,890,000 - - 普通股前十名股东间相互关系说明： 和伍智造营（上海）科技发展有限公司为上海和席投资管理合伙企业（有限合伙）的执行事 务合伙人。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 √适用 □不适用 单位：元 发行次 数 发行情 况报告 书披露 时间 募集金额 报告期内使 用金额 是否变 更募集 资金用 途 变更用途 情况 变更用 途的募 集资金 金额 是否履行必 要决策程序 1 2019 年 8 月 12 日 5,004,000.00 300,000.00 否 不适用 - 已事后补充 履行 募集资金使用详细情况： 截止本报告期末，募集资金使用情况如下，募集资金用途与公开披露的募集资金用途一致。 序号 资金的用途 预计发生金额（万 元） 本期发生金额（万 元） 累计发生金额（万 元） 1 偿还大股东借款 128.00 - 128.00 2 采购原材料及商品 300.00 30.00 303.67 3 市场推广 40.00 - 34.78 4 其他用途 32.40 - 32.33 公告编号：2022-013 24 合计 500.40 30.00 498.78 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序号 贷款 方式 贷款提 供方 贷款提 供方类 型 贷款规模 存续期间 利息 率 起始日期 终止日期 1 信用 交通银 行股份 有限公 司上海 闵行支 行 银行 3,000,000.00 2021 年 3 月 26 日 2022 年 3 月 25 日 3.65% 合计 - - - 3,000,000.00 - - - 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 公告编号：2022-013 25 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 公告编号：2022-013 26 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性 别 是否为 失信联 合惩戒 对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 陈乐生 董事长 男 否 1973 年 11 月 2021 年 9 月 8 日 2024 年 9 月 7 日 裘揆 董事、总经理 男 否 1981 年 4 月 2021 年 9 月 8 日 2024 年 9 月 7 日 许婷 董事、财务负 责人、董事会 秘书 女 否 1989 年 9 月 2021 年 9 月 8 日 2024 年 9 月 7 日 吉小军 董事 男 否 1969 年 10 月 2021 年 9 月 8 日 2024 年 9 月 7 日 彭文霞 董事 女 否 1982 年 1 月 2021 年 9 月 8 日 2024 年 9 月 7 日 王鹏鹏 监事会主席 男 否 1990 年 2 月 2021 年 9 月 8 日 2024 年 9 月 7 日 徐沁璐 监事 男 否 1990 年 12 月 2021 年 9 月 8 日 2024 年 9 月 7 日 王黎明 职工代表监事 男 否 1995 年 11 月 2021 年 9 月 8 日 2024 年 9 月 7 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 公司控股股东和伍智造营的实际控制人与本公司实际控制人系同一人，均为董事长陈乐生先生。 其他董事、监事、高级管理人员与控股股东、实际控制人无关联关系。 (二) 变动情况： □适用 √不适用 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 □适用 √不适用 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四 否 公告编号：2022-013 27 十六条规定的情形 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场 禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交 易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员 的纪律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职 期间担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者 具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 财务负责人具有中级会 计师职称，具有会计专 业知识背景并从事会计 工作三年以上 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限 于近亲属） 否 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的 其他企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳 务/聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数 超过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 行政管理人员 2 - - 2 生产人员 7 - 2 5 销售人员 4 4 - 8 技术人员 8 8 - 16 财务人员 2 - - 2 员工总计 23 12 2 33 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 1 1 本科 8 11 公告编号：2022-013 28 专科 10 17 专科以下 4 4 员工总计 23 33 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 1、员工薪酬政策 公司全员劳动合同制依据《中华人民共和国劳动法》和地方相关法规、规范性文件,公司与员工 签订《劳动合同》,按照相关法律、法规及地方相关社会保险政策,为员工办理养老、医疗、工伤、 失业、生育的社会保险和住房公积金。公司根据地方平均薪酬水平以及行业薪酬水平制定公司薪酬 方案，同时根据年度经营指标，制定指标绩效考核方案，密切员工收入与企业经营绩效关联度。 2、员工培训 公司重视员工的培训和发展工作,制定年度滚动培训计划,员工培训包括新员工入职培训,公司文 化理念培训,岗位提升培训以及在职学历提升、在职研究生鼓励政策，以不断提高公司员工素质和能 力,提升员工和部门工作效率,为公司发展目标的实现提供保障。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 公告编号：2022-013 29 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司共召开了 4 次股东大会，3 次董事会，3 次监事会。公司股东大会、董事会、监事 会的召集、召开、表决程序符合《公司法》、《证券法》等法律、法规的要求，且均严格按照相关法律 法规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及 《投资管理制度》、《关联交易管理制度》等规定的程序和规则进行。截至报告期末，上述机构和人员 依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司严格按照《公司法》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》、《公司章程》、 《股东大会议事规则》等规定的要求，建立了规范的法人治理结构。经董事会评估后认为，公司治 理机制完善，符合《公司法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》等法律法规及规范 性文件的要求，能够保护股东与投资者充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利。 公司的治理机制能够给所有股东提供合适的保护，确保所有股东特别是中小股东充分行使其合 法权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司重要事项、人事变动、对外投资、关联交易、担保等重要信息披露均按照《公 司章程》及有关内控制度的程序和规定进行。 公司董事、监事、高级管理人员将进一步加强学习和审慎尽责，切实履行应尽的职责和义务。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 2020年4月23日，经公司2019年年度股东大会审议，通过了《修订<公司章程>》的议案，修订内 公告编号：2022-013 30 容如下： 原规定 修订后 第四十条 股东大会是公司的权力机构，依 法行使下列职权： （十五）审议批准公司与关联方发生的 交易（公司获赠现金资产和提供担保除外）金 额在 200 万元以上且占公司最近一期经审计 净资产绝对值百分之十以上的关联交易事 项； 第四十条 股东大会是公司的权力机构，依 法行使下列职权： 审议批准公司与关联方发生的交易（公 司获赠现金资产和提供担保除外）金额在 500 万元以上且占公司最近一期经审计总资产 5% 以上的关联交易事项，或者占公司最近一期 经审计总资产 30%以上的关联交易事项； 第四十一条 本款中的交易事项是指：购买 或出售资产；对外投资（含委托理财、委托贷 款、对子公司、合营企业、联营企业投资，投 资交易性金融资产、可供出售金融资产、持有 至到期投资等）；提供财务资助；提供担保； 租入或租出资产；签订管理方面的合同（含委 托经营、受托经营等）；赠与或受赠资产；债 权或债务重组；研究与开发项目的转移；签订 许可协议；公司章程、股东大会决议及相关法 律法规及规范性文件认定的其他交易。上述 购买、出售的资产不含购买原材料、燃料和动 力，以及出售产品、商品等与日常经营相关的 资产，但资产置换中涉及购买、出售此类资产 的，仍包含在内。 第四十一条 本款中的交易事项是指：购买 或出售资产；对外投资（含委托理财、委托贷 款、对子公司、合营企业、联营企业投资，投 资交易性金融资产、可供出售金融资产、持有 至到期投资等）；提供财务资助；提供担保； 租入或租出资产；签订管理方面的合同（含委 托经营、受托经营等）；赠与或受赠资产；债 权或债务重组；研究与开发项目的转移；签订 许可协议；放弃权利；公司章程、股东大会决 议及相关法律法规及规范性文件认定的其他 交易。上述购买、出售的资产不含购买原材 料、燃料和动力，以及出售产品、商品等与日 常经营相关的资产，但资产置换中涉及购买、 出售此类资产的，仍包含在内。 第五十四条 股东大会的通知包括以下内 容： （四）有权出席股东大会股东的股权登 记日； 股权登记日与会议日期之间的间隔应当 不多于七个工作日。股权登记日一旦确认，不 得变更。 第五十四条 股东大会的通知包括以下内 容： （四）有权出席股东大会股东的股权登 记日； 股权登记日与会议日期之间的间隔不得 多于七个交易日，且应当晚于公告的披露时 间。股权登记日一旦确认，不得变更。 第五十六条 发出股东大会通知后，无正当 理由，股东大会不应延期或取消，股东大会通 知中列明的提案不应取消。一旦出现延期或 取消的情形，召集人应当在原定召开日前至 少两个工作日公告并说明原因。 第五十六条 发出股东大会通知后，无正当 理由，股东大会不得延期或取消，股东大会通 知中列明的提案不得取消。一旦出现延期或 取消的情形，召集人应当在原定召开日前至 少两个交易日公告并说明原因。 公告编号：2022-013 31 第七十七条 股东（包括股东代理人）以其 所代表的有表决权的股份数额行使表决权， 每一股份享有一票表决权。 股东大会审议影响中小投资者利益的重 大事项时，若按照法律、行政法规、中国证监 会、全国中小企业股份转让系统有限责任公 司或公司章程的规定对中小投资者的表决需 单独计票的，公司应遵从该等规定。单独计票 结果应当及时公开披露。 公司持有的本公司股份没有表决权，且 该部分股份不计入出席股东大会有表决权的 股份总数。 董事会和符合相关规定条件的股东可以 征集股东投票权。征集股东投票权应当向被 征集人充分披露具体投票意向等信息。禁止 以有偿或者变相有偿的方式征集股东投票 权。公司不得对征集投票权提出最低持股比 例限制。 第七十七条 股东（包括股东代理人）以其 所代表的有表决权的股份数额行使表决权， 每一股份享有一票表决权。 股东大会审议影响中小投资者利益的重 大事项时，若按照法律、行政法规、中国证监 会、全国中小企业股份转让系统有限责任公 司或公司章程的规定对中小投资者的表决需 单独计票的，公司应遵从该等规定。单独计票 结果应当及时公开披露。 公司及控股子公司持有的本公司股份没 有表决权，且该部分股份不计入出席股东大 会有表决权的股份总数。 董事会和符合相关规定条件的股东可以 征集股东投票权。征集股东投票权应当向被 征集人充分披露具体投票意向等信息。禁止 以有偿或者变相有偿的方式征集股东投票 权。公司不得对征集投票权提出最低持股比 例限制。 第九十四条 有下列情形之一的，不能担任 公司的董事： （七）法律、行政法规或部门规章规定的 其他内容。 第九十四条 有下列情形之一的，不能担任 公司的董事： （七）被全国股转公司或者证券交易所采 取认定其不适合担任公司董事的纪律处分， 期限尚未届满； （八）法律、行政法规或部门规章规定的 其他内容。 第九十九条 董事可以在任期届满以前提出 辞职。董事辞职应向董事会提交书面辞职报 告。董事会将在两日内披露有关情况。 如因董事的辞职导致公司董事会低于法 定最低人数时，在改选出的董事就任前，原董 事仍应当依照法律、行政法规、部门规章和本 章程规定，履行董事职务。 除前款所列情形外，董事辞职自辞职报 告送达董事会时生效。 第九十九条 董事可以在任期届满以前提出 辞职。董事辞职应向董事会提交书面辞职报 告。董事会将在两日内披露有关情况。 如因董事的辞职导致公司董事会低于法 定最低人数时，在改选出的董事就任前，原董 事仍应当依照法律、行政法规、部门规章和本 章程规定，履行董事职务。发生上述情形的， 公司应当在 2 个月内完成董事补选。 除前款所列情形外，董事辞职自辞职报 告送达董事会时生效。 第一百〇七条 除股东大会审议决议的关联 第一百〇七条 除股东大会审议决议的关联 公告编号：2022-013 32 交易外，公司发生的关联交易，达到下述标准 之一的，应当提交董事会决定： （一）公司与关联法人发生的交易金额 在 100 万元以上，且占公司最近一期经审计 净资产绝对值 5%以上的关联交易； （二）公司与关联自然人达成的总额高 于 50 万元的关联交易。 公司不得直接或者通过子公司向董事、 监事和高级管理人员提供借款。 交易外，公司发生的关联交易（除提供担保 外），达到下述标准之一的，应当提交董事会 决定： （一）公司与关联法人发生的交易金额 在 300 万元以上，且占公司最近一期经审计 总资产 0.5%以上的关联交易； （二）公司与关联自然人达成的总额高 于 50 万元的关联交易。 公司不得直接或者通过子公司向董事、 监事和高级管理人员提供借款。 第一百三十三条 本章程关于不得担任董事 的情形、同时适用于高级管理人员。 本章程关于董事的忠实义务和勤勉义务 的规定，同时适用于高级管理人员。 第一百三十三条 本章程关于不得担任董事 的情形、同时适用于高级管理人员。 财务负责人作为高级管理人员，除符合 前款规定外，还应当具备会计师以上专业技 术职务资格，或者具有会计专业知识背景并 从事会计工作三年以上。 本章程关于董事的忠实义务和勤勉义务 的规定，同时适用于高级管理人员。 第一百三十六条 总经理对董事会负责，行 使下列职权： （十）审议批准公司与关联方发生的如 下关联交易（公司获赠现金资产和提供担保 除外）： 1、公司与关联自然人发生的交易金额低 于 50 万元的关联交易； 2、公司与关联法人发生的交易金额低于 100 万元的关联交易，或占公司最近一期经审 计净资产的比例绝对值低于 5%的关联交易。 上述关联方与总经理有关联关系的，该 等关联交易应提交董事会审议。 第一百三十六条 总经理对董事会负责，行 使下列职权： （十）审议批准公司与关联方发生的如 下关联交易（公司获赠现金资产和提供担保 除外）： 1、公司与关联自然人发生的交易金额低 于 50 万元的关联交易； 2、公司与关联法人发生的交易金额低于 300 万元的关联交易，或占公司最近一期经审 计总资产的比例低于 0.5%的关联交易。 上述关联方与总经理有关联关系的，该 等关联交易应提交董事会审议。 第一百三十九条 总经理可以在任期届满以 前提出辞职。有关总经理辞职的具体程序和 办法由总经理与公司之间的劳动合同规定。 第一百三十九条 高级管理人员可以在任期 届满以前提出辞职。有关高级管理人员辞职 的具体程序和办法由高级管理人员与公司之 间的劳动合同规定。 高级管理人员辞职应当提交书面辞职报 告，不得通过辞职等方式规避其应当承担的 公告编号：2022-013 33 职责。 董事会秘书辞职完成工作移交且相关公 告未披露，应该在完成工作移交且相关公告 披露后方能生效。发生上述情形的，公司应 当在 2 个月内完成董事会秘书补选。 第一百四十五条 监事任期届满未及时改 选，或者监事在任期内辞职导致监事会成员 低于法定人数的，在改选出的监事就任前，原 监事仍应当依照法律、行政法规和本章程的 规定，履行监事职务。 第一百四十五条 监事任期届满未及时改 选，或者监事在任期内辞职导致监事会成员 低于法定人数的，在改选出的监事就任前，原 监事仍应当依照法律、行政法规和本章程的 规定，履行监事职务。发生上述情形的，公司 应当在 2 个月内完成监事补选。 第一百五十四条 监事会应当将所议事项的 决定做成会议记录，出席会议的监事应当在 会议记录上签名。 第一百五十四条 监事会应当将所议事项的 决定做成会议记录，出席会议的监事、记录人 应当在会议记录上签名。 第一百七十七条 公司董事会是投资者关系 管理的决策机构，董事长为投资者关系管理 事务的第一责任人，董事会秘书为公司投资 者关系管理直接负责人。 第一百七十七条 公司董事会是投资者关系 管理的决策机构，董事长为投资者关系管理 事务的第一责任人，董事会秘书为公司投资 者关系管理直接负责人。 公司与投资者之间发生的纠纷解决机 制，可以自行协商解决、提交证券期货纠纷 专业调解机构进行调解、向仲裁机构申请仲 裁或者向人民法院提起诉讼。 除上述修订外，原《公司章程》其他条款内容保持不变。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 4 3 3 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 2020 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2020 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 2021 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 否 公告编号：2022-013 34 议过召开临时股东大会 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二 十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表 决情况是否未单独计票并披露 否 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司历次股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权 委托、表决和决议等事项均符合法律法规和公司章程的有关规定。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无 异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司在业务、人员、资产、机构、财务方面均遵循了《公司法》、《证券法》及《公司章程》的 要求规范运作，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业完全分开，具有独立、完整的业务体 系及面向市场自主经营的能力。 1、业务独立情况 公司拥有独立的专利、著作权、商标权等知识产权和独立的技术开发队伍，业务能够面向市场 独立经营，子公司独立核算和决策，独立承担责任与风险，未受到公司控股股东的干涉而使公司经 营自主权的完整性、独立性受到不良影响。 2、资产独立情况 公司拥有独立的生产经营场所及相关配套设施，公司房屋使用权、无形资产等权属清晰，公司 对此拥有合法的所有权和使用权。 3、人员独立情况 公司在劳动关系、人事及薪资管理等各方面均独立于控股股东；总经理、董事会秘书、财务负 责人等高级管理人员均专职在本公司工作。公司董事、监事和高级管理人员的产生均严格按照《公 司法》和《公司章程》的有关规定。公司劳动、人事、工资福利管理等方面完全独立。 4、财务独立 公司设立了独立的财务会计部门，配备了专职的财务人员，建立了独立的会计核算体系，制定 公告编号：2022-013 35 了独立的财务管理制度及各项内部控制制度，独立进行会计核算和财务决策。公司拥有独立银行账 户，依法独立纳税。 5、机构独立情况 公司机构设置完整。按照建立规范法人治理结构的要求，公司设立了股东大会、董事会和监事会、 经营管理层等决策经营管理及监督机构，明确了各机构的职权范围，建立了规范、有效的法人治理机 构和适合自身业务特点及业务发展需要的组织，各部门职责明确、工作流程清晰。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记 工作 否 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司制定了《年报信息披露重大差错责任追究制度》，报告期内未发生重大差错更正、重大遗漏信 息等情况，公司将持续严格执行前述制度。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 □适用 √不适用 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 公告编号：2022-013 36 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 中汇会审[2022]5253 号 审计机构名称 中汇会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 杭州市江干区新业路 8 号华联时代大厦 A 幢 审计报告日期 2022 年 6 月 10 日 签字注册会计师姓名及连续签字年限 彭远卓 胡晓辰 1 年 2 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 7 年 会计师事务所审计报酬 9.40 万元 审计报告正文： 审 计 报 告 中汇会审[2022]5253号 上海和伍精密仪器股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了上海和伍精密仪器股份有限公司(以下简称和伍精密公司)财务报表，包括 2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了和伍精密公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司 经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 公告编号：2022-013 37 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于和伍精密公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 和伍精密公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2021报告中 涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估和伍精密公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算和伍精密公司、终止运 营或别无其他现实的选择。 和伍精密公司治理层(以下简称治理层)负责监督和伍精密公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策， 则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 公告编号：2022-013 38 我们也执行以下工作： (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对和伍精密公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确 定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告 中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留 意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致 和伍精密公司不能持续经营。 (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交 易和事项。 (六) 就和伍精密公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以 对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部 责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 公告编号：2022-013 39 (此页无正文) 中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：彭远卓 中国·杭州 中国注册会计师：胡晓辰 报告日期：2022 年 6 月 10 日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 五（一） 2,830,496.66 1,551,530.06 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 五（二） - 446,328.90 应收账款 五（三） 6,317,877.24 1,938,960.77 应收款项融资 五（四） 869,200.00 - 预付款项 五（五） 769,987.43 865,876.17 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 五（六） 26,333.59 31,271.15 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 五（七） 10,342,259.97 5,617,906.94 合同资产 五（八） 1,367,762.50 244,150.00 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 公告编号：2022-013 40 其他流动资产 五（九） 617,260.88 173,217.99 流动资产合计 23,141,178.27 10,869,241.98 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 - - 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 五（十） 207,607.39 152,595.07 在建工程 - - 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 五（十一） 3,458,744.25 3,732,354.26 无形资产 五（十二） 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 五（十三） 其他非流动资产 非流动资产合计 3,666,351.64 3,884,949.33 资产总计 26,807,529.91 14,754,191.31 流动负债： 短期借款 五（十四） 3,003,041.67 - 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五（十五） 1,261,339.55 704,890.09 预收款项 合同负债 五（十六） 2,404,424.78 990,925.17 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 五（十七） 593,011.69 279,859.16 应交税费 五（十八） 1,026,705.00 82,624.87 其他应付款 五（十九） 31,206.30 91,305.16 其中：应付利息 公告编号：2022-013 41 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 五（二十） 506,826.92 423,480.48 其他流动负债 五（二十一） 312,575.22 104,690.55 流动负债合计 9,139,131.13 2,677,775.48 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 - - 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 五（二十二） 3,024,158.15 3,308,873.78 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 3,024,158.15 3,308,873.78 负债合计 12,163,289.28 5,986,649.26 所有者权益（或股东权益）： 股本 五（二十三） 10,700,000.00 10,700,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五（二十四） 4,892,210.50 4,892,210.50 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 五（二十五） -947,969.87 -6,824,668.45 归属于母公司所有者权益（或股 东权益）合计 14,644,240.63 8,767,542.05 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 14,644,240.63 8,767,542.05 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 26,807,529.91 14,754,191.31 法定代表人：陈乐生 主管会计工作负责人：许婷 会计机构负责人：许婷 公告编号：2022-013 42 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 2,700,935.04 1,380,931.45 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 - 446,328.90 应收账款 十四（一） 16,688,204.56 5,226,714.79 应收款项融资 869,200.00 - 预付款项 396,889.02 767,762.70 其他应收款 十四（二） 21,817.60 25,908.40 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 4,355,494.19 2,999,677.98 合同资产 1,367,762.50 244,150.00 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 26,400,302.91 11,091,474.22 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十四（三） 100,000.00 100,000.00 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 207,607.39 152,595.07 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 2,951,975.33 3,162,239.22 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 公告编号：2022-013 43 非流动资产合计 3,259,582.72 3,414,834.29 资产总计 29,659,885.63 14,506,308.51 流动负债： 短期借款 3,003,041.67 - 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 4,517,221.12 948,412.96 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 470,473.54 213,431.06 应交税费 1,024,397.71 82,324.14 其他应付款 65,662.89 125,761.75 其中：应付利息 应付股利 合同负债 2,404,424.78 989,402.67 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 457,620.06 376,908.37 其他流动负债 312,575.22 104,463.05 流动负债合计 12,255,416.99 2,840,704.00 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 2,549,822.08 2,785,330.85 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 2,549,822.08 2,785,330.85 负债合计 14,805,239.07 5,626,034.85 所有者权益（或股东权益）： 股本 10,700,000.00 10,700,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 4,892,210.50 4,892,210.50 减：库存股 其他综合收益 公告编号：2022-013 44 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 -737,563.94 -6,711,936.84 所有者权益（或股东权益）合计 14,854,646.56 8,880,273.66 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 29,659,885.63 14,506,308.51 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 20,194,805.18 7,494,700.66 其中：营业收入 五（二十六） 20,194,805.18 7,494,700.66 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 14,478,374.84 7,191,138.55 其中：营业成本 五（二十六） 9,317,216.20 3,797,128.98 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五（二十七） 102,894.35 31,116.15 销售费用 五（二十八） 1,547,739.28 1,028,300.41 管理费用 五（二十九） 1,715,970.11 1,154,651.56 研发费用 五 （三十） 1,508,779.25 1,171,241.49 财务费用 五（三十一） 285,775.65 8,699.96 其中：利息费用 265,332.03 - 利息收入 4,992.24 9,781.43 加：其他收益 五（三十二） 461,006.23 478,069.19 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 公告编号：2022-013 45 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 五（三十三） -230,406.85 -556.92 资产减值损失（损失以“-”号填列） 五（三十四） -59,137.50 38,711.43 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 5,887,892.22 819,785.81 加：营业外收入 五（三十五） - 14.24 减：营业外支出 五（三十六） 11,193.64 5.34 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 5,876,698.58 819,794.71 减：所得税费用 五（三十七） - - 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 5,876,698.58 819,794.71 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 5,876,698.58 819,794.71 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损 以“-”号填列） 5,876,698.58 819,794.71 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 七、综合收益总额 5,876,698.58 819,794.71 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 5,876,698.58 819,794.71 （二）归属于少数股东的综合收益总额 公告编号：2022-013 46 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.55 0.08 （二）稀释每股收益（元/股） 0.55 0.08 法定代表人：陈乐生 主管会计工作负责人：许婷 会计机构负责人：许婷 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业收入 十四（四） 26,654,200.66 9,263,351.96 减：营业成本 十四（四） 15,778,043.45 5,719,577.07 税金及附加 102,894.35 31,116.15 销售费用 1,531,070.60 1,009,644.09 管理费用 1,663,829.58 969,550.08 研发费用 1,508,779.25 1,135,461.55 财务费用 256,235.37 6,672.03 其中：利息费用 237,779.30 - 利息收入 4,216.39 9,350.36 加：其他收益 460,953.57 476,741.83 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -229,597.59 -237.17 资产减值损失（损失以“-”号填列） -59,137.50 38,711.43 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 5,985,566.54 906,547.08 加：营业外收入 - 14.24 减：营业外支出 11,193.64 5.34 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 5,974,372.90 906,555.98 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 5,974,372.90 906,555.98 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 5,974,372.90 906,555.98 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 公告编号：2022-013 47 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 5,974,372.90 906,555.98 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 14,555,622.48 7,854,202.21 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 448,584.78 180,790.49 收到其他与经营活动有关的现金 五（三十八）1 17,413.69 307,074.37 经营活动现金流入小计 15,021,620.95 8,342,067.07 购买商品、接受劳务支付的现金 9,468,264.13 6,049,339.05 客户贷款及垫款净增加额 公告编号：2022-013 48 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 3,963,047.66 2,005,895.10 支付的各项税费 661,785.21 251,800.12 支付其他与经营活动有关的现金 五（三十八）2 1,848,062.82 1,777,140.16 经营活动现金流出小计 15,941,159.82 10,084,174.43 经营活动产生的现金流量净额 -919,538.87 -1,742,107.36 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 108,127.00 14,994.68 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 108,127.00 14,994.68 投资活动产生的现金流量净额 -108,127.00 -14,994.68 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 3,000,000.00 - 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 五（三十八）3 1,000,000.00 - 筹资活动现金流入小计 4,000,000.00 - 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 80,604.17 - 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 五（三十八）4 1,612,529.49 - 筹资活动现金流出小计 1,693,133.66 - 筹资活动产生的现金流量净额 2,306,866.34 - 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -233.87 30.77 五、现金及现金等价物净增加额 1,278,966.60 -1,757,071.27 公告编号：2022-013 49 加：期初现金及现金等价物余额 1,551,530.06 3,308,601.33 六、期末现金及现金等价物余额 2,830,496.66 1,551,530.06 法定代表人：陈乐生 主管会计工作负责人：许婷 会计机构负责人：许婷 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 14,675,191.53 7,519,097.36 收到的税费返还 448,584.78 180,790.49 收到其他与经营活动有关的现金 16,585.18 305,315.94 经营活动现金流入小计 15,140,361.49 8,005,203.79 购买商品、接受劳务支付的现金 10,497,665.99 6,384,741.55 支付给职工以及为职工支付的现金 3,122,747.60 1,508,105.93 支付的各项税费 661,785.21 251,800.12 支付其他与经营活动有关的现金 1,817,460.57 1,638,950.38 经营活动现金流出小计 16,099,659.37 9,783,597.98 经营活动产生的现金流量净额 -959,297.88 -1,778,394.19 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 108,127.00 14,994.68 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 108,127.00 14,994.68 投资活动产生的现金流量净额 -108,127.00 -14,994.68 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 3,000,000.00 - 发行债券收到的现金 1,000,000.00 - 收到其他与筹资活动有关的现金 公告编号：2022-013 50 筹资活动现金流入小计 4,000,000.00 - 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 80,604.17 - 支付其他与筹资活动有关的现金 1,531,733.49 - 筹资活动现金流出小计 1,612,337.66 - 筹资活动产生的现金流量净额 2,387,662.34 - 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -233.87 30.77 五、现金及现金等价物净增加额 1,320,003.59 -1,793,358.10 加：期初现金及现金等价物余额 1,380,931.45 3,174,289.55 六、期末现金及现金等价物余额 2,700,935.04 1,380,931.45 公告编号：2022-013 51 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他综 合收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 10,700,000.00 4,892,210.50 -6,824,668.45 8,767,542.05 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 10,700,000.00 4,892,210.50 -6,824,668.45 8,767,542.05 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 5,876,698.58 5,876,698.58 （一）综合收益总额 5,876,698.58 5,876,698.58 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 公告编号：2022-013 52 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 10,700,000.00 4,892,210.50 -947,969.87 14,644,240.63 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少数 所有者权益 公告编号：2022-013 53 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库存 股 其他综 合收益 专项 储备 盈 余 公 积 一般 风险 准备 未分配利润 股东 权益 合计 优 先 股 永续 债 其 他 一、上年期末余额 10,700,000.00 4,864,502.16 -7,644,463.16 7,920,039.00 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 10,700,000.00 4,864,502.16 -7,644,463.16 7,920,039.00 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 27,708.34 819,794.71 847,503.05 （一）综合收益总额 819,794.71 819,794.71 （二）所有者投入和减少资本 27,708.34 27,708.34 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 27,708.34 27,708.34 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 公告编号：2022-013 54 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 10,700,000.00 4,892,210.50 -6,824,668.45 8,767,542.05 法定代表人：陈乐生 主管会计工作负责人：许婷 会计机构负责人：许婷 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 永续 其他 公告编号：2022-013 55 股 债 一、上年期末余额 10,700,000.00 4,892,210.50 -6,711,936.84 8,880,273.66 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 10,700,000.00 4,892,210.50 -6,711,936.84 8,880,273.66 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 5,974,372.90 5,974,372.90 （一）综合收益总额 5,974,372.90 5,974,372.90 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 公告编号：2022-013 56 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 10,700,000.00 4,892,210.50 -737,563.94 14,854,646.56 项目 2020 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益 合计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 10,700,000.00 4,864,502.16 -7,618,492.82 7,946,009.34 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 10,700,000.00 4,864,502.16 -7,618,492.82 7,946,009.34 公告编号：2022-013 57 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 27,708.34 906,555.98 934,264.32 （一）综合收益总额 906,555.98 906,555.98 （二）所有者投入和减少 资本 27,708.34 27,708.34 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 27,708.34 27,708.34 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 公告编号：2022-013 58 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 10,700,000.00 4,892,210.50 -6,711,936.84 8,880,273.66 公告编号：2022-013 59 上海和伍精密仪器股份有限公司 财务报表附注 2021 年度 一、公司基本情况 (一) 公司概况 上海和伍精密仪器股份有限公司(以下简称公司或本公司)系于2015年7月31日经上海市 工商行政管理局批准，在上海和伍新材料科技有限公司(以下简称和伍新材料)的基础上整体 变更设立。本公司于 2016年9月26日，办理三证合一，取得统一社会信用代码为 91310000051248022J 的《企业法人营业执照》。公司注册地：上海市闵行区剑川路953弄322 号2幢1楼116室。法定代表人：陈乐生。公司现有注册资本为人民币1,070.00万元，总股本 为1,070万股，每股面值人民币1元。其中：无限售条件的流通股份989万股，有限售条件的 股份81万股。 公司初始设立登记时注册资本人民币 500 万元，实收资本人民币 500 万元，均以货币出 资。公司设立时实收资本业经上海兆信会计师事务所审验，并于 2012 年 7 月 26 日出具了兆 会验字[2012]第 0202 号《验资报告》。 初始设立时，股权关系如下： 出资人名称 出资方式 认缴金额(万元) 出资金额(万元) 出资比例(%) 温州宏丰电工 货币资金 450.00 450.00 90.00 温州宏丰合金 货币资金 50.00 50.00 10.00 合 计 500.00 500.00 100.00 2015 年 4 月 2 日，温州宏丰电工和温州宏丰合金与赖林泉、裘揆、谢智亭、陈煜菁、 朱萍萍签订《股权转让协议》，并经公司股东会决议通过，温州宏丰电工和温州宏丰合金分 别将持有的 90%及 10%股权共计作价人民币 485 万元转让给赖林泉、裘揆、谢智亭、陈煜菁、 朱萍萍共计 5 名自然人。 2015 年 5 月 31 日，赖林泉、裘揆、谢智亭、陈煜菁、朱萍萍与和伍智造营(上海)科技 发展有限公司及上海和席投资管理合伙企业(有限合伙)签订股权转让协议，并经公司股东会 决议通过，赖林泉将其持有的 60%股权作价人民币 150 万元转让给和伍智造营(上海)科技发 展有限公司，裘揆将其持有的 10%股权作价人民币 25 万元转让给上海和席投资管理合伙企 公告编号：2022-013 60 业(有限合伙)，谢智亭将其持有的 10%股权作价人民币 25 万元转计给上海和席投资管理合 伙企业(有限合伙)，陈煜菁将其持有的 10%股权作价人民币 25 万元转让给上海和席投资管 理合伙企业(有限合伙)，朱萍萍将其持有的 10%股权作价人民币 25 万元转让给上海和席投 资管理合伙企业(有限合伙)。 2015 年 6 月 22 日,经公司股东会决议通过，公司申请增加注册资本人民币 300 万元， 其中：和伍智造营(上海)科技发展有限公司增加出资人民币 180 万元，占 60%；上海和席投 资管理合伙企业(有限合伙)增加出资人民币 120 万元，占 40%。本次实际出资 600 万，其中 300 万作为实收资本，300 万作为资本公积。本次出资业经上海佳安会计师事务所有限公司 审验，并于 2015 年 7 月 13 日出具佳安会验[2015]第 95 号《验资报告》。 2015 年 7 月 13 日，经公司股东会决议通过，公司申请增加注册资本人民币 150 万元， 其中和伍智造营(上海)科技发展有限公司增加出资人民币 90 万元，占 60%；上海和席投资 管理合伙企业(有限合伙)增加出资人民币 60 万元，占 40%。本次实际出资 300 万，其中 150 万作为实收资本，150 万作为资本公积。本次出资业经上海佳安会计师事务所有限公司审验， 并于 2015 年 7 月 29 日出具佳安会验[2015]第 96 号《验资报告》。 根据和伍新材料公司有关股东会决议、本公司发起人协议及章程，和伍新材料公司整体 变更为股份有限公司。和伍新材料公司原股东将和伍新材料公司截至 2015 年 7 月 31 日止 经审计的净资产人民币 10,074,719.93 元，按 1.0605:1 的折股比例折合股份总数 950 万股， 每股面值 1 元，共计股本 950 万元，其余 574,719.93 元计入资本公积。本次出资业经中汇 会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并于 2015 年 8 月 31 日出具中汇会验[2015]3220 号《验 资报告》。同时，和伍新材料更名为上海和伍精密仪器股份有限公司。本公司于 2015 年 9 月 21 日在上海市工商行政管理局登记注册，取得注册号为 310112001197408 的《企业法人营 业执照》，注册资本为人民币 950 万元，总股本为 950 万股(每股面值人民币 1 元)。注册地 址变更为上海市闵行区剑川路 953 弄 322 号 2 幢 1 楼 116 室。 2016 年 12 月 26 日，实际控制人陈乐生控制的公司和伍智造营(上海)科技发展有限公 司通过全国中小企业股份转让系统以协议转让方式卖出公司 500,000 股股份，转让价格为 3.9 元/股，受让人为倪文燕。公司控股股东、实际控制人未发生变化。和伍智造营(上海)科 技发展有限公司的持股比例由 60%减持到 54.74%。 2018 年 9 月 17 日，和伍智造营(上海)科技发展有限公司通过全国中小企业股份转让系 统卖出公司 1,000 股股份，2018 年 9 月 18 日，倪文燕通过全国中小企业股份转让系统卖出 公告编号：2022-013 61 公司 500,000 股股份，受让人均系陈浩。公司控股股东、实际控制人未发生变化。和伍智造 营(上海)科技发展有限公司的持股比例由 54.74%减持到 54.73%。 2019年7月2日，公司向2名股东定向增发普通股1,200,000股，发行价格人民币4.17元/ 股，募集资金合计5,004,000.00元。公司累计发生151,509.43元的相关发行费用，包括财务 顾问费94,339.62元、律师费47,169.81元、验资费10,000.00元。上述募集资金扣除公司累 计发生的相关发行费用后，募集资金净额人民币4,852,490.57元，其中增加实收资本(股本) 为人民币1,200,000.00元，增加资本公积为人民币3,652,490.57元。变更后累计实收资本(股 本)为10,700,000.00元，占变更后注册资本100.00%。公司控股股东、实际控制人未发生变 化。和伍智造营(上海)科技发展有限公司的持股比例由54.73%减持到48.59%。 截至 2021 年 12 月 31 日,本公司股权结构如下: 出资人名称 出资金额(万元) 出资比例(%) 和伍智造营(上海)科技发展有限公司 519.90 48.5888 上海和席投资管理合伙企业(有限合伙) 380.00 35.5140 陈浩 62.10 5.8037 彭文霞 108.00 10.0935 合 计 1,070.00 100.0000 本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董 事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设董事会秘书一名，负 责信息披露，筹备股东大会和董事会会议等工作。公司下设技术部、测试服务部、定制中心 等主要职能部门。 本公司属仪器仪表制造行业。经营范围为：从事精密仪器、检测仪器、机电一体化系统、 自动化控制系统科技领域内的技术服务、技术咨询、技术转让、技术开发，精密仪器、测控 设备、计算机、软件及辅助设备(除计算机信息系统安全专用产品)的销售，从事货物及技术 的进出口业务，自有设备租赁。 本财务报表及财务报表附注已于 2022 年 6 月 10 日经公司第三届董事会第三次会议批 准对外报出。 (二) 合并范围 本公司 2021 年度纳入合并范围的子公司共 1 家，详见附注六“在其他主体中的权 公告编号：2022-013 62 益”。与上年度相比，本公司本年度合并范围无变动。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计 准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其 他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的 公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财 务报表。 (二) 持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。 三、主要会计政策和会计估计 本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、 固定资产折旧、无形资产摊销等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计 政策参见附注三(二十六)、附注三(十九)和附注三(二十一)等相关说明。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 公告编号：2022-013 63 (四) 记账本位币 本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1．同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。 公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外， 按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所 有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发 行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日 新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本 溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长 期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至 合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期 间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而 产生的其他综合收益除外。 2．非同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 公告编号：2022-013 64 如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项 资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末， 公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的 信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对 以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企 业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号— —会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资 产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日 的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的， 确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益； 除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是 否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通 常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了 彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的 发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一 并考虑时是经济的。 属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购 买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当 期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除 外。 3．企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权 益性证券或债务性证券的初始确认金额。 公告编号：2022-013 65 (六) 合并财务报表的编制方法 1．合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回 报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、 被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。 2．合并报表的编制方法 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公 司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、 计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合 并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营 成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产 负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制 方开始控制时点起一直存在。 本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购 买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。 子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权 益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的 当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数 股东权益。 3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况 下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资 公告编号：2022-013 66 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 4．丧失控制权的处置子公司股权 本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧 失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的 公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例 计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时 采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重 新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。 其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则 第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十八)“长期 股权投资”或本附注三(九)“金融工具”。 5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收 益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部 分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公 司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与 处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作 为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金 等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为 公告编号：2022-013 67 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务折算和外币报表的折算 1．外币交易业务 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇 牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的 交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照 借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差 额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇 兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。 (九) 金融工具 金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工 具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1．金融工具的分类、确认依据和计量方法 (1)金融资产和金融负债的确认和初始计量 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购 买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融 资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的 应收账款，按照本附注三(二十六)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。 公告编号：2022-013 68 (2)金融资产的分类和后续计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类 为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 1)以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融 资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期 产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终 止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定： ①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的 差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。 实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊 计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现 金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率 时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他 类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。 本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对 于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和 经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后 续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其 利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一 改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资 产账面余额来计算确定利息收入。 2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融 资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资 产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未 公告编号：2022-013 69 偿付本金金额为基础的利息的支付。 该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减 值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时， 将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值 计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础 上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除 了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包 括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损 失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融 资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一 控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产。 该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。 (3)金融负债的分类和后续计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产 转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以 摊余成本计量的金融负债。 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融 负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一 控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当 按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续 计量，产生的利得或损失计入当期损益。 因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 公告编号：2022-013 70 负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。 该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累 计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债 该类金融负债按照本附注三(九)2 金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。 3)财务担保合同 财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务 时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。 不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高 者进行后续计量：①按照本附注三(九)5 金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始 确认金额扣除按照本附注三(二十六)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。 4)以摊余成本计量的金融负债 除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金 融负债。 该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止 确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。 (4)权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交 易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权 益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 2．金融资产转移的确认依据及计量方法 金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以 外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以 转出。 满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的 合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移 给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几 乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 公告编号：2022-013 71 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对 该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的 风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被 转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入 其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满 足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分 之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终 止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综 合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价 值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件 的，按上述方法计算的差额计入留存收益。 3．金融负债终止确认条件 金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分 金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负 债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认 一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确 认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照 继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负 债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。 4．金融工具公允价值的确定 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。 5．金融工具的减值 本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值 计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(九)1(3)3)所述 公告编号：2022-013 72 的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权 重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据 合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现 值。 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后 整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。 对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租 赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损 失准备。 除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债 表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增 加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后 未显著增加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件 而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内 (若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而 导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债 表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约 风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工 具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为 基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的 信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回 金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减 该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债 表中列示的账面价值。 6．金融资产和金融负债的抵销 公告编号：2022-013 73 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示，不予相互抵销。 (十) 公允价值 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移 负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易 在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入 的交易市场。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑 市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳 用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输 入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够 取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入 值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报 价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正 常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可 观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合 并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日， 本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否 在公允价值计量层次之间发生转换。 (十一) 应收票据减值 本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会 计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的 公告编号：2022-013 74 差额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失 的信息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经 验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据 如下： 组合名称 确定组合的依据 银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行 商业承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的企业 (十二) 应收账款减值 应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会 计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的 差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失 的信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经 验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据 如下： 组合名称 确定组合的依据 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 关联方组合 合并报表范围内关联方款项 (十三) 应收款项融资减值 本公司按照本附注三(九)5 所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行 会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的 差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信 用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用 损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的 依据如下： 组合名称 确定组合的依据 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 公告编号：2022-013 75 组合名称 确定组合的依据 关联方组合 合并报表范围内关联方款项 (十四) 其他应收款减值 本公司按照本附注三(九)5 所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会 计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差 额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失 的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验， 结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合的依据 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 关联方组合 合并报表范围内关联方款项 (十五) 存货 1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。 2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进 一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的 存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货 的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换 出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的 公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足 上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的 成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。 3．企业发出存货的成本计量采用个别加权平均计价法。 4．低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品按照一次转销法进行摊销。 包装物按照一次转销法进行摊销。 公告编号：2022-013 76 5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的 估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确 定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债 表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的 可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中： (1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值； (2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值； 资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确 定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金 额。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最 终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现 净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期 损益。 6．存货的盘存制度为永续盘存制。 (十六) 合同资产 1．合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间 流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为 应收款项列示。 公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。 2．合同资产的减值 本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会 计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差 额的现值计量合同资产的信用损失。当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信 公告编号：2022-013 77 息时，本公司根据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合 当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合的依据 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 (十七) 合同成本 1．合同成本的确认条件 合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。 公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损 益，明确由客户承担的除外。 公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时 满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的 合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本 以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源； (3)该成本预期能够收回。 2．与合同成本有关的资产的摊销 合同取得成本确认的资产与和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的 资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊 销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。 3．与合同成本有关的资产的减值 在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、 与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同 成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价 与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产 减值损失。 计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的 商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产 账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不 公告编号：2022-013 78 超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 (十八) 长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的 长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 1．共同控制和重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共 同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公 司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资 单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接 持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转 换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、 股份期权及可转换公司债券等的影响。 2．长期股权投资的投资成本的确定 (1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转 让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资 本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最 终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交 易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的， 在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资 账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资 本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他 权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 公告编号：2022-013 79 (2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发 生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律 服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并 对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认 金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日 的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业 会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的 股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资 成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权 投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动直接转入留存收益。 (3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付 现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按 照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按 照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有 商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入 的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确 凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资 产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取 得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投 资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长 期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股 权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的 股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他 综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。 3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法 公告编号：2022-013 80 (1)成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价 中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金 股利或利润确认当期投资收益。 (2)权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。 采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成 本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益， 同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期 间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并 据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其 他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公 允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或 现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入 所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计 算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内 部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。 在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股 权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。 经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预 计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认 的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他 综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权 公告编号：2022-013 81 投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初 始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企 业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司 自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规 定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 4．长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 (1)权益法核算下的长期股权投资的处置 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项 投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其 他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的 其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的 所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 (2)成本法核算下的长期股权投资的处置 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被 投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综 合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转 当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利 润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施 共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股 而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的 差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权 公告编号：2022-013 82 能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同 自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认 的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关 规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他 综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一 揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理， 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差 额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 (十九) 固定资产 1．固定资产确认条件 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营 管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。 固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入 企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认 条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。 2．固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置 费用，并将其现值计入固定资产成本。 3．固定资产分类及折旧计提方法 固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动 资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供 经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率 如下： 固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 机器设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00 运输工具 年限平均法 5 5 19.00 公告编号：2022-013 83 固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 电子设备及其他 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67 说明： (1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两 者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 (2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折 旧率。 (3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发 生改变则作为会计估计变更处理。 4．其他说明 (1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节 性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。 (2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确 认,并停止折旧和计提减值。 (3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差 额计入当期损益。 (4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产 确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产 在定期大修理间隔期间，照提折旧。 (二十) 借款费用 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。 1．借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 2．借款费用资本化期间 (1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生； 公告编号：2022-013 84 3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并 且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期 费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条 件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。 (3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售 状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可 单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但 必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入 银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金 额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门 借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借 款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相 关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资 本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用 或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的， 计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价 的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。 (二十一) 无形资产 1．无形资产的初始计量 无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直 接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条 件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债 务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产 达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备 公告编号：2022-013 85 商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的 无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确 凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资 产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计 量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地 使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑 物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产 处理。 2．无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证 等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的 无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无 形资产。 对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生 产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现 阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况； (4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护 支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限 制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有 限的无形资产的使用寿命估计情况: 项 目 预计使用寿命依据 期限(年) 软件 预计受益期限 5 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实 现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定 的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能 公告编号：2022-013 86 给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。 3．内部研究开发项目支出的确认和计量 内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发 阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶 段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于 某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开 发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶 段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或 出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生 经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市 场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源 支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产 开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分 研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 (二十二) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建 工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可 能发生了减值： 1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的 下跌； 2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近 期发生重大变化，从而对企业产生不利影响； 3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未 来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； 4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； 5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； 公告编号：2022-013 87 6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造 的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等； 7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明 资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额 为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高 者。公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相 关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的 现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折 现率对其进行折现后的金额加以确定。 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估 计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的 最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产 组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先 抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除 商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。 上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。 (二十三) 合同负债 合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下 的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。 (二十四) 职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职 工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 公告编号：2022-013 88 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职 工薪酬”项目。 1．短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比 例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的， 按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不 能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。 2．离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立 的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划， 是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 (1)设定提存计划 本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提 供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相 关资产成本。 除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制 度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机 构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。 3．辞退福利的会计处理方法 在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务 日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认 条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按 照离职后福利处理。 公告编号：2022-013 89 (二十五) 股份支付 1．股份支付的种类 本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权 益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2．权益工具公允价值的确定方法 (1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技 术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质 上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 3．确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做 出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数 量应当与实际可行权数量一致。 4．股份支付的会计处理 (1)以权益结算的股份支付 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益 工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定 业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估 计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调 整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。 以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具 公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费 用，相应增加所有者权益。 (2)以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负 债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条 件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以 对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关 成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公 公告编号：2022-013 90 允价值重新计量，其变动计入当期损益。 (3)修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件， 公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值 为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的 权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于 职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认 的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其 他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处 理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被 取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权 益工具进行处理。 5．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其 一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： (1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处 理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的 公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。 (2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支 付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非 其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间 发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企 业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。 公告编号：2022-013 91 (二十六) 收入 本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年 7 月 5 日发布《企业会计准则第 14 号——收入(2017 年修订)》(财会[2017]22 号)(以下简称“新收入准则”)。 1．收入的总确认原则 新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同 中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。 满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点 履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代 用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但 是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预 计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为 止。 对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在 判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权 利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即 客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有 该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品 所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权 的迹象。 合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商 品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务 的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公 司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入 交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳 估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能 不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制 权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期 公告编号：2022-013 92 间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔 不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。 2．本公司收入的具体确认原则 设备销售具体收入确认原则如下：根据与客户签订的销售合同或订单需求，完成相关产 品生产，并送至客户指定地点，经安装调试可运行后，取得其书面验收合格文件时确认收入， 即本公司在已履行合同中的履约义务，客户已取得相关商品控制权时确认收入。 (二十七) 政府补助 1．政府补助的分类 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的 政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收 益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相 关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体 归类为与收益相关的政府补助。 本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为： (1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象 的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。 (2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用 或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。 (3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相 关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据 该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对 该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一 般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。 2．政府补助的确认时点 公告编号：2022-013 93 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末 有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照 应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件： (1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公 开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条 件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的； (2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金 管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性； (3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作 为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到； (4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。 3．政府补助的会计处理 政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价 值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的 政府补助，直接计入当期损益。 本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下： 与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法 分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关 递延收益余额转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递 延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关 成本费用或损失的，直接计入当期损益。 本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理： (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的， 本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算 相关借款费用。 (2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理： (1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值； 公告编号：2022-013 94 (2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； (3)属于其他情况的，直接计入当期损益。 政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照 经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助， 计入营业外收支。 (二十八) 递延所得税资产和递延所得税负债 1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用 资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计 入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认 的交易或者事项。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取 得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此 产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： (1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列 条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可 能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的： (1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交 易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异 转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按 照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 公告编号：2022-013 95 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣 暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价 值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产 的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回 减记的金额。 2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产 及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同 的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及 的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公 司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十九) 租赁 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一 定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租 赁。 合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租 赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部 分进行分拆。 1．承租人 (1)使用权资产 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。 使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之 前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移 除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成 本。 公告编号：2022-013 96 本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产 所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取 得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折 旧。 (2)租赁负债 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租 赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实 质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付 款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格， 前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反 映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用 租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现 率。 本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期 损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或 相关资产成本。 在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租 赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租 选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金 额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时， 本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需 进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。 (3)短期租赁和低价值资产租赁 本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租 赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在 租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指 单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属 于低价值资产租赁。 (4)租赁变更 公告编号：2022-013 97 租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处 理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租 赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更 后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重 新计量租赁负债。 2．出租人 在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最 终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租 赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。 本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租 赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类 为经营租赁。 (1)经营租赁会计处理 经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生 的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础 分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 (2)融资租赁会计处理 在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本 公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。 租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现 的现值之和。 本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁 款的终止确认和减值按照本附注三(九)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计 量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 (三十) 重大会计判断和估计说明 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确 计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管 公告编号：2022-013 98 理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影 响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计 的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受 影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的 基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认； 既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债 表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： 1．租赁的分类 本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为 经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部 风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。 2．金融工具的减值 本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评 估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包 括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信 息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计 的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。 3．存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及 陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及 其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在 估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 4．折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法 计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数 额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以 前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 公告编号：2022-013 99 5．递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损 确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时 间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 6．所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果 同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生 影响。 7．公允价值计量 本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价 值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘 用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当 的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值 技术和输入值的相关信息在附注三(十)“公允价值”披露。 (三十一) 主要会计政策和会计估计变更说明 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。 1．重要会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 备注 财政部于 2018 年 12 月 7 日发布《企业会计准则第 21 号——租赁(2018 修订)》(财会 [2018]35 号，以下简称“新租赁准则”)，本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则。 [注] [注]新租赁准则完善了租赁的定义，本公司在新租赁准则下根据租赁的定义评估合同是 否为租赁或者包含租赁。对于首次执行日(即 2021 年 1 月 1 日)前已存在的合同，本公司在 首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。 (1)本公司作为承租人 原租赁准则下，本公司根据租赁是否实质上将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移 给本公司，将租赁分为融资租赁和经营租赁。 新租赁准则下，本公司不再区分融资租赁与经营租赁，对所有租赁(选择简化处理方法 的短期租赁和低价值资产租赁除外)确认使用权资产和租赁负债。 公告编号：2022-013 100 本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年初 留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。 对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日 本公司增量借款利率折现的现值计量租赁负债，按照与租赁负债相等的金额计量使用权资产， 并根据预付租金进行必要调整。本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下列一 项或多项简化处理： 1)对将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁作为短期租赁处理； 2)计量租赁负债时，对具有相似特征的租赁采用同一折现率； 3)使用权资产的计量不包含初始直接费用； 4)存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最 新情况确定租赁期； 5)作为使用权资产减值测试的替代，根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》评估 包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏 损准备金额调整使用权资产； 6)对首次执行新租赁准则当年年初之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变 更的最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。 (2)本公司作为出租人 在新租赁准则下，本公司作为转租出租人应基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租 赁的标的资产，对转租赁进行分类。对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍 存续的转租赁，本公司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评 估，并按照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新的融 资租赁进行会计处理。 除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁调整首次执行新租赁准则当年年初留存 收益及财务报表其他相关项目金额。本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。 本公司在首次执行日执行新租赁准则追溯调整当期期初留存收益及财务报表项目情况 详见本附注三(三十一)3 之说明。本公司在首次执行日确认租赁负债采用的承租人增量借款 利率的加权平均值为 4.9%。 2．会计估计变更说明 本期公司无会计估计变更事项。 公告编号：2022-013 101 3．首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况 (1)合并资产负债表 项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数 非流动资产： 使用权资产 不适用 3,732,354.26 3,732,354.26 流动负债： 一年内到期的非流动负债 - 423,480.48 423,480.48 非流动负债： 租赁负债 不适用 3,308,873.78 3,308,873.78 除对本表列示的合并资产负债表项目进行调整外，首次执行新租赁准则未对其他合并资 产负债表项目的首次执行当年年初账面价值产生影响。 (2)母公司资产负债表 项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数 非流动资产： 使用权资产 不适用 3,162,239.22 3,162,239.22 流动负债： 一年内到期的非流动负债 - 376,908.37 376,908.37 非流动负债： 租赁负债 不适用 2,785,330.85 2,785,330.85 除对本表列示的母公司资产负债表项目进行调整外，首次执行新租赁准则未对其他母公 司资产负债表项目的首次执行当年年初账面价值产生影响。 四、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的 增值额 13%、9%、6%、3% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 公告编号：2022-013 102 税 种 计税依据 税 率 企业所得税 应纳税所得额 15%、20% (二) 税收优惠及批文 1.企业所得税 (1)本公司根据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2016]32 号)和《高新技术企 业认定管理工作指引》(国科发火[2016]195 号)有关规定，上海市科学技术委员会、上海市 财政局以及国家税务总局上海市税务局于 2021 年 11 月 18 日联合颁发《高新技术企业证书》 (GR202131003327)，认定本公司为高新技术企业，认定有效期为 2021 年至 2023 年，企业所 得税税率按照 15%执行。 (2) 子公司上海和伍精密仪器制造有限公司根据国家税务总局公告 2021 年第 8 号《国 家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》， 自 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，将小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万 元，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所 得税。子公司符合小型微利企业的认定，故 2021 年度按 20%的税率缴纳企业所得税。 五、合并财务报表项目注释 以下注释项目除非特别注明，期初系指 2021 年 1 月 1 日，期末系指 2021 年 12 月 31 日；本期系指 2021 年度，上年系指 2020 年度。金额单位为人民币元。 (一) 货币资金 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 库存现金 204,645.42 10,869.13 银行存款 2,625,851.24 1,540,660.93 合 计 2,830,496.66 1,551,530.06 2．无抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项。 3．外币货币资金明细情况详见本附注五(四十)“外币货币性项目”之说明。 公告编号：2022-013 103 (二) 应收票据 1．明细情况 种 类 期末数 期初数 银行承兑汇票 - 351,328.90 商业承兑汇票 - 100,000.00 账面余额小计 - 451,328.90 减：坏账准备 - 5,000.00 账面价值合计 - 446,328.90 2．按坏账计提方法分类披露 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 按单项计提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 - - - - - 合 计 - - - - - 续上表： 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 按单项计提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 451,328.90 100.00 5,000.00 1.11 446,328.90 合 计 451,328.90 100.00 5,000.00 1.11 446,328.90 3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况 (1)本期计提坏账准备情况 种类 期初数 本期变动金额 期末数 计提 收回或转 回 转销或核 销 其他 按单项计提坏 账准备 - - - - - 按组合计提坏 账准备 5,000.00 -5,000.00 - - - 小 计 5,000.00 -5,000.00 - - - 公告编号：2022-013 104 (三) 应收账款 1．按账龄披露 账 龄 期末数 1 年以内 6,650,397.10 账面余额小计 6,650,397.10 减：坏账准备 332,519.86 账面价值合计 6,317,877.24 2．按坏账计提方法分类披露 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 按单项计提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 6,650,397.10 100.00 332,519.86 5.00 6,317,877.24 合 计 6,650,397.10 100.00 332,519.86 5.00 6,317,877.24 续上表： 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 按单项计提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 2,041,011.34 100.00 102,050.57 5.00 1,938,960.77 合 计 2,041,011.34 100.00 102,050.57 5.00 1,938,960.77 3．坏账准备计提情况 (1)期末按组合计提坏账准备的应收账款 组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账龄组合 6,650,397.10 332,519.86 5.00 其中：账龄组合 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 6,650,397.10 332,519.86 5.00 4．期末应收账款金额前 5 名情况 公告编号：2022-013 105 单位名称 期末余额 账龄 占应收账款期末余 额合计数的比例(%) 坏账准备 期末余额 客户 001 4,565,100.00 1 年以内 68.64 228,255.00 客户 002 658,000.00 1 年以内 9.89 32,900.00 客户 003 498,920.00 1 年以内 7.50 24,946.00 客户 007 256,800.00 1 年以内 3.86 12,840.00 客户 004 152,400.00 1 年以内 2.29 7,620.00 小 计 6,131,220.00 92.18 306,561.00 (四) 应收款项融资 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 银行承兑汇票 869,200.00 - 2．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 1,726,435.00 - (五) 预付款项 1．账龄分析 账 龄 期末数 期初数 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 769,987.43 100.00 865,498.17 99.96 1-2年 - - - - 2-3年 - - 378.00 0.04 合 计 769,987.43 100.00 865,876.17 100.00 2．预付款项金额前 5 名情况 单位名称 期末数 账龄 占预付款项期末余 额合计数的比例(%) 未结算原因 供应商 005 344,505.50 1 年以内 44.74 预付材料款 供应商 006 220,050.00 1 年以内 28.58 预付材料款 供应商 007 36,950.00 1 年以内 4.80 预付材料款 公告编号：2022-013 106 单位名称 期末数 账龄 占预付款项期末余 额合计数的比例(%) 未结算原因 开源证券股份有限公司 28,301.91 1 年以内 3.68 预付服务费 慕尼黑展览(上海)有限 公司 16,200.00 1 年以内 2.10 预付展会费 小 计 646,007.41 83.90 3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 (六) 其他应收款 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 其他应收款 32,917.00 6,583.41 26,333.59 32,917.00 1,645.85 31,271.15 2．其他应收款 (1)按账龄披露 账 龄 期末数 1 年以内 - 1-2 年 32,917.00 账面余额小计 32,917.00 减：坏账准备 6,583.41 账面价值小计 26,333.59 (2)按性质分类情况 款项性质 期末数 期初数 押金及保证金 32,917.00 32,917.00 账面余额小计 32,917.00 32,917.00 减：坏账准备 6,583.41 1,645.85 账面价值小计 26,333.59 31,271.15 (3)坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 小 计 未来 12 个月 预期信用损失 整个存续期预期信 用损失(未发生信 用减值) 整个存续期预期 信用损失(已发 生信用减值) 2021 年 1 月 1 日余额 - 1,645.85 - 1,645.85 公告编号：2022-013 107 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 小 计 未来 12 个月 预期信用损失 整个存续期预期信 用损失(未发生信 用减值) 整个存续期预期 信用损失(已发 生信用减值) 2021 年 1 月 1 日余额在本 期 --转入第二阶段 - - - - --转入第三阶段 - - - - --转回第二阶段 - - - - --转回第一阶段 - - - - 本期计提 - 4,937.56 - 4,937.56 本期收回或转回 - - - - 本期转销或核销 - - - - 其他变动 - - - - 2021 年 12 月 31 日余额 - 6,583.41 - 6,583.41 本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据： 用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显 著增加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见附注七(二)信用风险。 (4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款 组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账龄组合 32,917.00 6,583.41 20.00 其中：账龄组合 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 - - - 1-2 年 32,917.00 6,583.41 20.00 小 计 32,917.00 6,583.41 20.00 (5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况 1)本期计提坏账准备情况 种类 期初数 本期变动金额 期末数 计提 收回或转 回 转销或核 销 其他 按单项计提坏 账准备 - - - - - - 按组合计提坏 账准备 1,645.85 4,937.56 - - - 6,583.41 公告编号：2022-013 108 种类 期初数 本期变动金额 期末数 计提 收回或转 回 转销或核 销 其他 小 计 1,645.85 4,937.56 - - - 6,583.41 (七) 存货 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 存货跌 价准备 账面价值 账面余额 存货跌 价准备 账面价值 原材料 3,409,770.88 - 3,409,770.88 2,128,579.22 - 2,128,579.22 库存商品 1,306,232.96 - 1,306,232.96 1,035,941.62 - 1,035,941.62 发出商品 1,302,065.19 - 1,302,065.19 655,392.41 - 655,392.41 生产成本 3,710,996.04 - 3,710,996.04 1,594,638.91 - 1,594,638.91 劳务成本 613,194.90 - 613,194.90 203,354.78 - 203,354.78 合 计 10,342,259.97 - 10,342,259.97 5,617,906.94 - 5,617,906.94 [注]期末无用于债务担保的存货。 2．报告期各期末未发现存货存在明显减值迹象，故未计提存货跌价准备。 3．期末存货余额中无资本化利息金额。 (八) 合同资产 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 质保金 1,439,750.00 71,987.50 1,367,762.50 257,000.00 12,850.00 244,150.00 2．本期合同资产计提减值准备情况 项 目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原因 账龄组合 59,137.50 - - - (九) 其他流动资产 1．明细情况 公告编号：2022-013 109 项 目 期末数 期初数 账面余额 减值准 备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 预缴税费 617,260.88 - 617,260.88 173,217.99 - 173,217.99 2．期末未发现其他流动资产——预缴税费存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 (十) 固定资产 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 固定资产 207,607.39 152,595.07 2．固定资产 (1)明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 购置 存货转入 企业 合并 增加 其 他 处置或报废 转出至存货 (1) 账 面 原 值 机器设备 850,123.06 - 175,616.32 - - 39,716.24 175,616.32 810,406.82 运输工具 466,700.00 - - - - - - 466,700.00 电子设备及 其他 636,280.15 101,008.41 - - - 90,689.44 - 646,599.12 小 计 1,953,103.21 101,008.41 175,616.32 - - 130,405.68 175,616.32 1,923,705.94 (2) 累 计 折 旧 计提 机器设备 761,338.93 18,980.69 - - - 37,730.43 6,951.48 735,637.71 运输工具 443,365.00 - - - - - - 443,365.00 电子设备及 其他 595,804.21 22,773.24 - - - 81,481.61 - 537,095.84 小 计 1,800,508.14 41,753.93 - - - 119,212.04 6,951.48 1,716,098.55 (3) 账 面 价 值 机器设备 88,784.13 - - - - - - 74,769.11 运输工具 23,335.00 - - - - - - 23,335.00 电子设备及 其他 40,475.94 - - - - - - 109,503.28 小 计 152,595.07 - - - - - - 207,607.39 公告编号：2022-013 110 [注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值 1,720,160.24 元。 (2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 (3)期末无经营租赁租出的固定资产。 (4)期末无用于借款抵押的固定资产。 (十一) 使用权资产 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 租赁 企业合并增加 其他 处置 其他 (1)账面原值 房屋建筑物 3,732,354.26 267,444.18 - - - - 3,999,798.44 (2)累计折旧 计提 处置 其他 房屋建筑物 - 541,054.19 - - - - 541,054.19 (3)账面价值 房屋建筑物 3,732,354.26 - - - - - 3,458,744.25 (十二) 无形资产 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 购置 内部研 发 企业合 并增加 其他 处置 其他转出 (1) 账 面 原 值 软件 56,516.87 - - - - - - 56,516.87 (2) 累 计 摊 销 计提 其他 处置 其他 软件 56,516.87 - - - - - - 56,516.87 (3) 账 面 价 值 软件 - - - - - - - - 2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 3．期末无用于抵押或担保的无形资产。 公告编号：2022-013 111 (十三) 递延所得税资产/递延所得税负债 1．未确认递延所得税资产明细 项 目 期末数 期初数 可抵扣暂时性差异 506,490.25 121,546.42 可抵扣亏损 9,816,530.57 14,623,448.37 未实现内部损益 - 26,784.53 小 计 10,323,020.82 14,771,779.32 2．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年 份 期末数 期初数 2022 - - 2023 - 592,371.65 2024 - - 2025 1,369,616.23 5,664,253.43 2026 5,935,060.01 5,935,060.01 2027 - - 2028 1,134,849.41 1,134,849.41 2029 1,184,297.41 1,184,297.41 2030 112,616.46 112,616.46 2031 80,091.05 - 小 计 9,816,530.57 14,623,448.37 [注]根据 2018 年 8 月 23 日国家税务总局发布的《财政部 税务总局关于延长高新技术 企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税[2018]76 号)规定，自 2018 年 1 月 1 日 起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度 之前 5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由 5 年延长 至 10 年。比如，2018 年具备资格的企业，无论 2013 年至 2017 年是否具备资格，其 2013 年 至 2017 年发生的尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年限为 10 年。 (十四) 短期借款 借款类别 期末数 期初数 保证借款 3,000,000.00 - 公告编号：2022-013 112 借款类别 期末数 期初数 未到期应付利息 3,041.67 - 合 计 3,003,041.67 - (十五) 应付账款 1．明细情况 账 龄 期末数 期初数 1 年以内 1,250,720.09 704,890.09 1-2 年 10,619.46 - 合 计 1,261,339.55 704,890.09 2．期末无账龄超过 1 年的大额应付账款。 (十六) 合同负债 项 目 期末数 期初数 1 年以内 2,404,424.78 990,925.17 (十七) 应付职工薪酬 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (1)短期薪酬 279,859.16 3,949,418.65 3,671,592.72 557,685.09 (2)离职后福利—设定提存计划 - 326,615.75 291,289.15 35,326.60 (3)辞退福利 - 12,550.00 12,550.00 - 合 计 279,859.16 4,288,584.40 3,975,431.87 593,011.69 2．短期薪酬 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (1)工资、奖金、津贴和补贴 254,120.66 3,583,034.42 3,316,442.09 520,712.99 (2)职工福利费 - 17,478.39 17,478.39 - (3)社会保险费 15,373.50 216,887.80 209,343.20 22,918.10 其中：医疗保险费 15,373.50 209,360.80 202,253.60 22,480.70 公告编号：2022-013 113 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 工伤保险费 - 4,979.40 4,542.00 437.40 生育保险费 - 2,547.60 2,547.60 - (4)住房公积金 10,365.00 131,622.00 127,933.00 14,054.00 (5)工会经费和职工教育经费 - 396.04 396.04 - 小 计 279,859.16 3,949,418.65 3,671,592.72 557,685.09 3．设定提存计划 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (1)基本养老保险 - 316,645.45 282,389.45 34,256.00 (2)失业保险费 - 9,970.30 8,899.70 1,070.60 小 计 - 326,615.75 291,289.15 35,326.60 4．其他说明 (1)应付职工薪酬期末数中无属于拖欠性质的金额。 (2)应付职工薪酬预计发放时间、金额等安排：企业工资一般当月计提下月发放。 (3)本期期末余额系计提的 2021 年 12 月工资、社保、公积金。 (十八) 应交税费 项 目 期末数 期初数 增值税 972,426.34 71,677.80 城市维护建设税 21,259.75 - 教育费附加 9,111.32 4,793.82 地方教育费附加 6,074.22 704.09 代扣代缴个人所得税 17,833.37 5,449.16 合 计 1,026,705.00 82,624.87 (十九) 其他应付款 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 其他应付款 31,206.30 91,305.16 公告编号：2022-013 114 2．其他应付款 (1)明细情况 项 目 期末数 期初数 押金保证金 7,500.00 87,500.00 应付暂收款 4,205.16 3,805.16 其 他 19,501.14 - 小 计 31,206.30 91,305.16 (2)期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款。 (二十) 一年内到期的非流动负债 项 目 期末数 期初数 一年内到期的租赁负债 506,826.92 423,480.48 (二十一) 其他流动负债 项目及内容 期末数 期初数 待转销项税 312,575.22 104,690.55 (二十二) 租赁负债 项 目 期末数 期初数 应付租金 3,024,158.15 3,308,873.78 (二十三) 股本 期初数 本次变动增减(+、—) 期末数 发行新股 送 股 公积金转 股 其他 小计 股份总数 10,700,000.00 - - - - - 10,700,000.00 (二十四) 资本公积 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 股本溢价 4,892,210.50 - - 4,892,210.50 公告编号：2022-013 115 (二十五) 未分配利润 项 目 本期数 上年数 上年年末余额 -6,824,668.45 -7,644,463.16 加：年初未分配利润调整 - - 调整后本年年初余额 -6,824,668.45 -7,644,463.16 加：本期归属于母公司所有者的 净利润 5,876,698.58 819,794.71 减：提取法定盈余公积 - - 期末未分配利润 -947,969.87 -6,824,668.45 (二十六) 营业收入/营业成本 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 主营业务 18,603,363.29 8,879,203.56 6,597,964.81 3,627,447.92 其他业务 1,591,441.89 438,012.64 896,735.85 169,681.06 合 计 20,194,805.18 9,317,216.20 7,494,700.66 3,797,128.98 2．主营业务收入/主营业务成本情况(按行业列示) 行业名称 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 设备销售 18,603,363.29 8,879,203.56 6,597,964.81 3,627,447.92 3. 公司前五名客户的营业收入情况 客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%) 客户 001 6,634,312.52 32.85 客户 003 2,828,610.68 14.01 客户 002 1,292,709.33 6.40 客户 006 1,026,548.72 5.08 客户 005 804,424.78 3.98 小 计 12,586,606.03 62.32 公告编号：2022-013 116 (二十七) 税金及附加 项 目 本期数 上年数 城市维护建设税 59,321.71 18,151.09 教育费附加 25,423.58 7,779.03 地方教育附加 16,949.06 5,186.03 车船税 1,200.00 - 合 计 102,894.35 31,116.15 [注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。 (二十八) 销售费用 项 目 本期数 上年数 工资及福利费 743,368.21 423,014.21 社保及公积金 196,588.00 50,018.19 折旧费 - 298.67 办公费 13,022.88 111,762.35 广告宣传费 112,220.35 12,173.10 差旅费 288,625.43 124,935.38 汽车费用 49,706.79 4,530.85 业务招待费 40,995.13 29,024.81 咨询服务费 69,645.42 260,060.85 租赁费 21,647.07 12,482.00 其他 11,920.00 - 合 计 1,547,739.28 1,028,300.41 (二十九) 管理费用 项 目 本期数 上年数 工资及福利费 705,251.63 430,083.07 社保及公积金 104,116.38 41,548.01 租赁费 226,726.73 70,624.59 公告编号：2022-013 117 项 目 本期数 上年数 专业服务费 353,566.31 290,119.91 折旧与摊销 34,339.00 47,539.82 业务招待费 30,870.73 35,769.24 通讯费 1,616.00 1,378.00 汽车费用 59,264.31 24,320.15 其他 3,389.06 - 差旅费 23,211.91 33,315.23 办公费 173,618.05 152,245.20 股利支付费 - 27,708.34 合 计 1,715,970.11 1,154,651.56 (三十) 研发费用 项 目 本期数 上年数 职工薪酬 1,022,424.05 481,156.04 直接材料 115,432.90 377,836.76 折旧与摊销 463.45 74,158.64 房租物业 259,612.77 162,463.71 其他 110,846.08 75,626.34 合 计 1,508,779.25 1,171,241.49 (三十一) 财务费用 项 目 本期数 上年数 利息费用 265,332.03 - 其中：租赁负债利息费用 181,686.19 - 减：利息收入 4,992.24 9,781.43 汇兑损失 233.87 - 减：汇兑收益 - 30.77 手续费支出 25,201.99 8,512.16 公告编号：2022-013 118 项 目 本期数 上年数 其他 - 10,000.00 合 计 285,775.65 8,699.96 (三十二) 其他收益 项 目 本期数 上年数 与资产相关/与收 益相关 计入本期非经常性 损益的金额 政府补助 460,584.78 477,752.76 与收益相关 460,584.78 三代手续费返还 421.45 316.43 与收益相关 421.45 合 计 461,006.23 478,069.19 461,006.23 [注]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(四十一)“政府补助”之说明 。 (三十三) 信用减值损失 项 目 本期数 上年数 应收票据坏账损失 5,000.00 -5,000.00 应收账款坏账损失 -230,469.29 -31,603.07 其他应收款坏账损失 -4,937.56 36,046.15 合 计 -230,406.85 -556.92 (三十四) 资产减值损失 项 目 本期数 上年数 合同资产减值损失 -59,137.50 38,711.43 (三十五) 营业外收入 项 目 本期数 上年数 计入本期非经常性 损益的金额 其他 - 14.24 - (三十六) 营业外支出 项 目 本期数 上年数 计入本期非经常性损益 的金额 资产报废、毁损损失 11,193.64 - 11,193.64 公告编号：2022-013 119 项 目 本期数 上年数 计入本期非经常性损益 的金额 税收滞纳金 - 5.34 - 合 计 11,193.64 5.34 11,193.64 (三十七) 所得税费用 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 本期所得税费用 - - 递延所得税费用 - - 合 计 - - 2．会计利润与所得税费用调整过程 项 目 本期数 利润总额 5,876,698.58 按法定/适用税率计算的所得税费用 881,502.91 子公司适用不同税率的影响 -4,883.71 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 4,980.24 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -733,051.33 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影 响 74,638.94 研发加计扣除 -223,188.93 所得税费用 - (三十八) 合并现金流量表主要项目注释 1．收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期数 上年数 政府补助 12,000.00 296,962.27 银行利息收入及其他 5,413.69 10,112.10 合 计 17,413.69 307,074.37 2．支付的其他与经营活动有关的现金 公告编号：2022-013 120 项 目 本期数 上年数 期间费用付现 1,848,062.82 1,777,140.16 3．收到的其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期数 上年数 关联方往来款 1,000,000.00 - 4．支付的其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期数 上年数 关联方往来款 1,000,000.00 - 租金及保证金 612,529.49 - 合 计 1,612,529.49 - (三十九) 现金流量表补充资料 1．现金流量表补充资料 项 目 本期数 上年数 (1)将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 5,876,698.58 819,794.71 加：资产减值准备 59,137.50 -38,711.43 信用减值损失 230,406.85 556.92 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产 折旧 41,753.93 121,211.02 使用权资产折旧 541,054.19 - 无形资产摊销 - 786.11 长期待摊费用摊销 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收益以“－”号填列) - - 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 11,193.64 - 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) - - 财务费用(收益以“－”号填列) 265,565.90 -30.77 投资损失(收益以“－”号填列) - - 净敞口套期损失(收益以“－”号填列) - - 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) - - 公告编号：2022-013 121 项 目 本期数 上年数 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) - - 存货的减少(增加以“－”号填列) -4,731,304.51 -1,694,289.65 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -6,558,161.01 -2,257,246.65 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 3,344,116.06 1,305,822.38 处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、 长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组 (子公司和业务除外)时确认的损失(收益以 “－”号填列)(提示：若该项金额重大需单独列 示，若金额不重大，则在“其他”列示) - - 其他 - - 经营活动产生的现金流量净额 -919,538.87 -1,742,107.36 (2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 - - 一年内到期的可转换公司债券 - - 租赁形成的使用权资产 267,444.18 - (3)现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 2,830,496.66 1,551,530.06 减：现金的期初余额 1,551,530.06 3,308,601.33 加：现金等价物的期末余额 - - 减：现金等价物的期初余额 - - 现金及现金等价物净增加额 1,278,966.60 -1,757,071.27 2．现金和现金等价物 项 目 期末数 期初数 (1)现金 2,830,496.66 1,551,530.06 其中：库存现金 204,645.42 10,869.13 可随时用于支付的银行存款 2,625,851.24 1,540,660.93 可随时用于支付的其他货币资金 - - (2)现金等价物 - - 其中：三个月内到期的债券投资 - - (3)期末现金及现金等价物余额 2,830,496.66 1,551,530.06 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和 现金等价物 - - 公告编号：2022-013 122 (四十) 外币货币性项目 项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 货币资金 14,107.23 其中：美元 2,181.57 6.3757 13,909.04 卢币(印度) 2,315.00 0.0856 198.19 (四十一) 政府补助 1．明细情况 补助项目 初始确认年度 初始确认金额 列报项目 计入当期损益 损益项目 金 额 增值税即征即退 2021 年度 448,584.78 其他收益 其他收益 448,584.78 项目扶持资金 2021 年度 10,000.00 其他收益 其他收益 10,000.00 社保稳岗补贴款 2021 年度 2,000.00 其他收益 其他收益 2,000.00 合 计 - 460,584.78 (1)本期收到政府补助460,584.78元。其中： 1)根据上海市财政局、上海市国家税务局下发的沪财税[2011]115 号《增值税软件即 征即退事宜》，上海和伍精密仪器股份有限公司收到增值税即征即退金额 448,584.78 元， 系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年度其他收益。 2)根据上海市科学技术委员会下发的《科技企业培育项目合同》，上海和伍精密仪器股 份有限公司收到项目扶持资金 10,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经 营活动相关，已全额计入 2021 年度其他收益。 3)根据人社部下发的沪人社规[2019]34 号、人社部发[2019]23 号《关于上海市失业保 险 2018 年度稳岗补贴》，上海和伍精密仪器股份有限公司收到社保稳岗补贴款 2,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年度其他收 益。 六、在其他主体中的权益 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。 公告编号：2022-013 123 (一) 在子公司中的权益 1．企业集团的构成 子公司名称 级次 主 要 经 营 地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 上海和伍精密 仪器制造有限 公司 一级 上海 上海 制造业 100.00 - 新设 (1)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据 本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。 (2)其他说明 本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。 七、与金融工具相关的风险 本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性 风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付 账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险， 以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述： 董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引 并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的 风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性 风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险 管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。 风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公 司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委 员会。 本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险 管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。 (一) 市场风险 金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生 波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。 1．汇率风险 公告编号：2022-013 124 汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。 本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动 市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及 外币交易的计价货币主要为美元)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外 币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款、应付账款、其他应付款、短期借 款、一年内到期的非流动负债。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五 (四十)“外币货币性项目”。 2．利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。 本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率 风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面 临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当 时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当 的固定和浮动利率工具组合。 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受 到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。 3．其他价格风险 本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。 (二) 信用风险 信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公 司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。 本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存 在重大的信用风险。 对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞 口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及 其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公 司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、 缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公 公告编号：2022-013 125 司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。 本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用 风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。 1．信用风险显著增加的判断依据 本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增 加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成 本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部 信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用 风险已显著增加： (1)合同付款已逾期超过 30 天。 (2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。 (3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。 (4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。 (5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。 (6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。 2．已发生信用减值的依据 本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素： (1)发行方或债务人发生重大财务困难。 (2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。 (3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况 下都不会做出的让步。 (4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。 (5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。 (6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 3．预期信用损失计量的参数 根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违 约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息， 建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下： 公告编号：2022-013 126 (1)违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的 可能性。 (2)违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司 应被偿付的金额。 (3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、 追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。 (4)本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约 风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重 大变化。 4．预期信用损失模型中包括的前瞻性信息 信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数 据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观 经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政 策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。 (三) 流动风险 流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短 缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时 变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况 下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。 (四) 资本管理 本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并 使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结 构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减 低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2021 年 12 月 31 日，本公司的资产负债率为 45.37%(2020 年 12 月 31 日：20.45%)。 公告编号：2022-013 127 八、公允价值的披露 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。 (一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值 项 目 期末公允价值 第一层次 公允价值计量 第二层次 公允价值计量 第三层次 公允价值计 量 合 计 持续的公允价值计量 应收款项融资 - 869,200.00 - 869,200.00 (二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及 定量信息 对于公司的应收款项融资，参照可比同类产品的价值确定其公允价值。 (三) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况 本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账 款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等。本公司不 以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。 九、关联方关系及其交易 本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。 (一) 关联方关系 1．本公司的母公司情况 母公司 业务性质 注册地 注册资本 (万元) 母公司对本企业 的持股比例(%) 母公司对本企业 的表决权比(%) 和 伍 智 造 营 ( 上 海)科技发展有限 公司 有限责任 上海 2,285.7143 48.59 48.59 本公司的最终控制方为陈乐生，通过和伍智造营(上海)科技发展有限公司持有本公司 15.6243%股份，通过上海和席投资管理合伙企业(有限合伙)持有公司 1.3673%股份，合计持 有公司 16.9916%股份。 2．本公司的子公司情况 本公司的子公司情况详见本附注六(一)“在子公司中的权益”。 公告编号：2022-013 128 3．本公司的其他关联方情况 其他关联方名称 与本公司的关系 温州宏丰电工合金股份有限公司 公司实际控制人陈乐生先生之兄控制的企业 上海和伍物联网系统有限公司 受同一母公司控制 圈智科技(上海)有限公司 母公司董事朱萍萍控制的企业[注] 上海均松新材料技术服务有限公司 母公司监事夏旭控制的企业 [注]母公司董事朱萍萍已于 2021 年 12 月 1 日将所持有的圈智科技(上海)有限公司股权全部出让且不 再担任其法人。 (二) 关联交易情况 1．购销商品、接受和提供劳务情况 (1)采购商品/接受劳务情况表 关联方名称 关联交易内容 定价政策 本期数 上年数 圈智科技(上海)有限公 司 接受服务 协议价 98,702.96 120,990.10 上海均松新材料技术服 务有限公司 接受服务 协议价 19,000.00 - 合 计 117,702.96 120,990.10 (2)出售商品/提供劳务情况表 关联方名称 关联交易内容 定价政策 本期数 上年数 上海和伍物联网系统有限公司 材料销售 协议价 - 2,368.14 上海和伍物联网系统有限公司 技术服务 协议价 240,000.00 - 温州宏丰电工合金股份有限公 司 材料销售 协议价 - 2,303.40 合 计 240,000.00 4,671.54 2．关联租赁情况 公司承租情况表 出租方名称 租赁资产种类 确认的使用权资产 期末账面原值 期末累计折旧 期末减值准备 本期计提折旧 和伍智造营(上 海)科技发展有限 公司 办公室 1,049,766.40 160,369.15 - 160,369.15 续上表： 公告编号：2022-013 129 出租方名称 租赁负债期末数 本期确认的租赁 负债利息费用 采用简化处理计 入当期损益的租 赁费用 计入当期损益的未 纳入租赁负债计量 的可变租赁付款额 上年确认的 租赁费 和伍智造营 (上海)科技发 展有限公司 906,780.58[注] 45,838.21 - - - [注]租赁负债期末数包含租赁负债 718,851.12 元以及一年内到期的非流动负债 187,929.46 元。 3．关联担保情况 (1)明细情况 担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经 履行完毕 陈乐生 上海和伍精密仪 器股份有限公司 3,000,000.00 2021/3/26 2022/3/25 否 (2)关联担保情况说明 2021 年 3 月 31 日，陈乐生与交通银行股份有限公司上海闵行支行签署《保证合同》， 为本公司 2021 年 3 月 26 日至 2022 年 3 月 25 日期间所形成的人民币 3,000,000.00 元的借 款提供保证担保。 4．关联方资金拆借 关联方名称 拆借金额 起始日 到期日 说明 拆入 和 伍 智 造 营 ( 上 海)科技发展有限 公司 1,000,000.00 2021/11/18 2021/12/20 - 5．关键管理人员薪酬 报告期间 本期数 上年数 关键管理人员人数 8 8 在本公司领取报酬人数 5 4 报酬总额(万元) 155.80 73.18 (三) 关联方应收应付款项 1．应收关联方款项 项目名称 关联方名称 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 应收账款 上 海 和 伍 物 联 网 系 统 有 限 公 司 120,000.00 6,000.00 - - 公告编号：2022-013 130 十、股份支付 本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。 (一) 股份支付基本情况 本公司于 2016 年 8 月 22 日召开的 2016 年第一次临时股东大会审议通过了《关于上海 和伍精密仪器股份有限公司员工股权激励计划(草案)》,于 2017 年 1 月 24 日完成了限制性 股票授予登记工作。公司董事会决定向符合资格员工(“激励对象”)授予股东上海和席投资 管理合伙企业(有限合伙)的有限合伙人徐宏向激励对象转让和席投资的合伙出资额,激励对 象间接持有公司股份,计划授予数为 375,000 股,实际认购数 350,000 股,授予价格 2 元/股。 激励对象自股权认购日起 12 个月内为锁定期。在锁定期内,激励对象认购的和席投资的 出资额及间接持有的限制性股票予以锁定,激励对象无权亦不得对外转让给任何第三人,无 权亦不得指示普通合伙人出售其通过和席投资持有的公司股份。在解锁期内,若达到本股权 激励计划规定的解锁条件,激励对象可分四次申请解锁： (1)第一次解锁期为自锁定期届满之日起,可解锁数量占限制股票总数的 25%； (2)第二次解锁期为自锁定期届满 12 个月后的首个交易日起至锁定期届满 24 个月内的 最后一个交易日当日止,可解锁数量占限制股票总数的 25%； (3)第三次解锁期为自锁定期届满 24 个月后的首个交易日起至锁定期届满 36 个月内的 最后个交易日当日止,可解锁数量占限制股票总数的 25%。 (4)第四次解锁期为锁定期届满 36 个月后的首个交易日起,可解锁数量占限制股票总数 的 25%。本次股权激励计划授予登记的股票共计 350,000 股,于 2017 年 1 月 24 日已完成此 次股权激励计划的实施并已完成工商登记。 截至报告期末，本次股权激励已完成第四次解锁，累计解锁股份占授权数量的 100%。 (二) 以权益结算的股份支付情况 项 目 金 额 授予日权益工具公允价值的确定方法 公司股价的公允价值 3.9 元 对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法 实际认缴公司股份数 本期估计与上期估计有重大差异的原因 无 资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额 665,000.00 公告编号：2022-013 131 项 目 金 额 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 - 十一、承诺及或有事项 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。 (一) 重要承诺事项 截至资产负债表日，本公司无应披露的重大承诺事项。 (二) 或有事项 截止资产负债表日，本公司无应披露的重大或有事项。 十二、资产负债表日后非调整事项 截至财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后非调整事项。 十三、其他重要事项 本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。 (一) 租赁 1．作为承租人 (1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十一)“使用 权资产”之说明。 (2)租赁负债的利息费用 项 目 本期数 计入财务费用的租赁负债利息 181,686.19 (3)租赁的简化处理 公司对短期租赁和低价值资产租赁采用简化方法进行会计处理，本期无计入当期损益 的租赁费用。 (4)与租赁相关的总现金流出 项 目 本期数 偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 612,529.49 公告编号：2022-013 132 十四、母公司财务报表重要项目注释 以下注释项目除非特别注明，期初系指 2021 年 1 月 1 日，期末系指 2021 年 12 月 31 日；本期系指 2021 年度，上年系指 2020 年度。金额单位为人民币元。 (一) 应收账款 1．按账龄披露 账 龄 期末数 1 年以内 13,852,257.90 1-2 年 1,876,721.64 2-3 年 1,291,744.88 账面余额小计 17,020,724.42 减：坏账准备 332,519.86 账面价值合计 16,688,204.56 2．按坏账计提方法分类披露 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例 (%) 按单项计提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 17,020,724.42 100.00 332,519.86 1.95 16,688,204.56 合 计 17,020,724.42 100.00 332,519.86 1.95 16,688,204.56 续上表： 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 按单项计提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 5,328,727.86 100.00 102,013.07 1.91 5,226,714.79 合 计 5,328,727.86 100.00 102,013.07 1.91 5,226,714.79 3．坏账准备计提情况 (1)期末按组合计提坏账准备的应收账款 公告编号：2022-013 133 组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 关联方组合 10,370,327.32 - - 账龄组合 6,650,397.10 332,519.86 5.00 小 计 17,020,724.42 332,519.86 1.95 其中：账龄组合 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 6,650,397.10 332,519.86 5.00 4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情况 种类 期初数 本期变动金额 期末数 计提 收回或转 回 转销或核 销 其他 按单项计提坏 账准备 - - - - - - 按组合计提坏 账准备 102,013.07 230,506.79 - - - 332,519.86 小 计 102,013.07 230,506.79 - - - 332,519.86 5．期末应收账款金额前 5 名情况 单位名称 期末余额 账龄 占应收账款期末余 额合计数的比例(%) 坏账准备 期末余额 上海和伍精密仪器制造有限公司 10,370,327.32 [注] 60.93 - 客户 001 4,565,100.00 1 年以内 26.82 228,255.00 客户 002 658,000.00 1 年以内 3.87 32,900.00 客户 003 498,920.00 1 年以内 2.93 24,946.00 客户 007 256,800.00 1 年以内 1.51 12,840.00 小 计 16,349,147.32 96.05 298,941.00 [注]其中 1 年以内的金额为 7,201,860.8 元，1-2 年的金额为 1,876,721.64 元，2-3 年的金额为 1,291,744.88 元。 6．应收关联方账款情况 单位名称 与本公司关系 期末余额 占应收账款余额的比例 (%) 上海和伍精密仪器制造有限公司 子公司 10,370,327.32 60.93 公告编号：2022-013 134 (二) 其他应收款 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 其他应收款 27,272.00 5,454.40 21,817.60 27,272.00 1,363.60 25,908.40 2．其他应收款 (1)按账龄披露 账 龄 期末数 1 年以内 - 1-2 年 27,272.00 账面余额小计 27,272.00 减：坏账准备 5,454.40 账面价值小计 21,817.60 (2)按性质分类情况 款项性质 期末数 期初数 押金保证金 27,272.00 27,272.00 账面余额小计 27,272.00 27,272.00 减：坏账准备 5,454.40 1,363.60 账面价值小计 21,817.60 25,908.40 (3)坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 小 计 未来 12 个月 预期信用损失 整个存续期预期信 用损失(未发生信 用减值) 整个存续期预期 信用损失(已发 生信用减值) 2021 年 1 月 1 日余额 - 1,363.60 - 1,363.60 2021 年 1 月 1 日余额在本 期 --转入第二阶段 - - - - --转入第三阶段 - - - - --转回第二阶段 - - - - --转回第一阶段 - - - - 本期计提 - 4,090.80 - 4,090.80 公告编号：2022-013 135 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 小 计 未来 12 个月 预期信用损失 整个存续期预期信 用损失(未发生信 用减值) 整个存续期预期 信用损失(已发 生信用减值) 本期收回或转回 - - - - 本期转销或核销 - - - - 其他变动 - - - - 2021 年 12 月 31 日余额 - 5,454.40 - 5,454.40 (4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款 组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账龄组合 27,272.00 5,454.40 20.00 其中：账龄组合 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 - - - 1-2 年 27,272.00 5,454.40 20.00 小 计 27,272.00 5,454.40 20.00 (5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情况 种类 期初数 本期变动金额 期末数 计提 收回或转 回 转销或核 销 其他 按单项计提坏 账准备 - - - - - - 按组合计提坏 账准备 1,363.60 4,090.80 - - - 5,454.40 小 计 1,363.60 4,090.80 - - - 5,454.40 (三) 长期股权投资 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 100,000.00 - 100,000.00 100,000.00 - 100,000.00 2．子公司情况 公告编号：2022-013 136 被 投 资 单 位 名 称 期初余额 本期增 加 本期减 少 期末余额 本期计提减值 准备 减值准备期末 余额 上 海 和 伍 精 密 仪 器 制 造 有 限 公司 100,000.00 - - 100,000.00 - - (四) 营业收入/营业成本 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 主营业务 18,603,363.29 8,879,512.65 6,597,964.77 3,775,586.89 其他业务 8,050,837.37 6,898,530.80 2,665,387.19 1,943,990.18 合 计 26,654,200.66 15,778,043.45 9,263,351.96 5,719,577.07 2．主营业务收入/主营业务成本情况(按行业分类) 行业名称 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 设备销售 18,603,363.29 8,879,512.65 6,597,964.77 3,775,586.89 3．公司前五名客户的营业收入情况 客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%) 客户 001 6,634,312.52 24.89 上海和伍精密仪器制造有限公司 6,460,944.16 24.24 客户 003 2,828,610.68 10.61 客户 002 1,292,709.33 4.85 客户 006 1,026,548.72 3.85 小 计 18,243,125.41 68.44 十五、补充资料 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。 (一) 非经常性损益 1．当期非经常性损益明细表 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经 常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)： 公告编号：2022-013 137 项 目 金 额 说 明 非流动资产处置损益 -11,193.64 - 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - - 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统 一标准定额或定量享受的政府补助除外) 460,584.78 - 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - - 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 - - 非货币性资产交换损益 - - 委托他人投资或管理资产的损益 - - 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 - - 债务重组损益 - - 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - - 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - - 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损 益 - - 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - - 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易 性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债 产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金 融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得 的投资收益 - - 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 - - 对外委托贷款取得的损益 - - 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变 动产生的损益 - - 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调 整对当期损益的影响 - - 受托经营取得的托管费收入 - - 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 421.45 - 其他符合非经常性损益定义的损益项目 - - 小 计 449,812.59 - 减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) - - 非经常性损益净额 449,812.59 - 公告编号：2022-013 138 项 目 金 额 说 明 其中：归属于母公司股东的非经常性损益 449,812.59 - 归属于少数股东的非经常性损益 - - (二) 净资产收益率和每股收益 1．明细情况 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率 和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每 股收益和稀释每股收益如下： 报告期利润 加权平均净资产收 益率(%) 每股收益(元/股) 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 50.20 0.55 0.55 扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润 46.36 0.51 0.51 2．计算过程 (1)加权平均净资产收益率的计算过程 项 目 序号 本期数 归属于公司普通股股东的净利润 1 5,876,698.58 非经常性损益 2 449,812.59 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 5,426,885.99 归属于公司普通股股东的期初净资产 4 8,767,542.05 报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 5 - 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 6 - 报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 7 - 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 8 - 其他交易或事项引起的净资产增减变动 9 - 发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数 10 - 报告期月份数 11 12 加权平均净资产 12[注] 11,705,891.34 加权平均净资产收益率 13=1/12 50.20% 公告编号：2022-013 139 项 目 序号 本期数 扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 14=3/12 46.36% [注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11 (2)基本每股收益的计算过程 项 目 序号 本期数 归属于公司普通股股东的净利润 1 5,876,698.58 非经常性损益 2 449,812.59 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 5,426,885.99 期初股份总数 4 10,700,000.00 报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5 - 报告期因发行新股或债转股等增加股份数 6 - 增加股份次月起至报告期期末的累计月数 7 - 报告期因回购等减少股份数 8 - 减少股份次月起至报告期期末的累计月数 9 - 报告期缩股数 10 - 报告期月份数 11 12 发行在外的普通股加权平均数 12 10,700,000.00 基本每股收益 13=1/12 0.55 扣除非经常损益基本每股收益 14=3/12 0.51 [注]12=4+5+6*7/11-8*9/11-10 (3)稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。 上海和伍精密仪器股份有限公司 2022 年 6 月 10 日 公告编号：2022-013 140 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 董事会办公室