837237_2021_锐思股份_2021年年度报告_2022-04-25.txt

公告编号：2022-011 | 1 证券代码：837237 证券简称：锐思股份 主办券商：西部证券 2021 年度报告 锐思股份 NEEQ : 837237 北京锐思博通品牌管理股份有限公司 Beijing RISI Botong Brand Management 公告编号：2022-011 | 2 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 3 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 7 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ............................................................................ 9 第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 18 第五节 股份变动、融资和利润分配 ...................................................................................... 24 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 27 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 .......................................................................... 31 第八节 财务会计报告 .............................................................................................................. 38 第九节 备查文件目录 ............................................................................................................ 118 公告编号：2022-011 | 3 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司董事彭菲2020年8月离职，因不了解公司后期经营情况。对年度报告内容存在异议或无法 保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责 任。 公司负责人徐保海、主管会计工作负责人徐保海及会计机构负责人（会计主管人员）高木方 保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了带持续经营重大不确定性段落的 保留意见的审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士 均应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 √是 □否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 √是 □否 1、 控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异议或无法保证的理由 公司董事彭菲于 2020 年 8 月离职，因不了解公司后期经营情况，故无法对年报发表意见。 2、 董事会就非标准审计意见的说明 公司董事会认为，导致亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具保留意见审计报告主要原 因是： （一）预付款项 锐思股份公司 2021 年 12 月 31 日的预付款项余额 7,682,690.69 元，占资产总额的 55.96%；由于 对方拒收、回退或签收不予回函，导致函证回函结果未能达到审计目标；也无法实施令审计满意的替 代程序，所以审计无法确定预付账款的准确性。由于无法获取充分、适当的审计证据，故无法对锐思 股份公司期末列报的预付账款期末价值进行确认。 （二）其他应收款 公告编号：2022-011 | 4 锐思股份公司 2021 年 12 月 31 日的其他应收款余额 5,218,126.16 元，占资产总额的 38.01%； 由于对方拒收、回退或签收不予回函，导致函证回函结果未能达到审计目标；也无法实施令审计满意 的替代程序，所以审计无法确定预付账款的准确性。由于无法获取充分、适当的审计证据，审计无法 对锐思股份公司期末列报的其他应收款期末价值进行确认。 （三）与持续经营相关的重大不确定性段涉及的事项 2021 年度营业收入为 0 元，2019 年至 2021 年连续三年亏损，截止 2021 年 12 月 31 日，本公司 未分配利润为-20,439,134.02 元，股本为 16,529,098.00 元，亏损已超过股本金额。 上述事项或情况公司管理层已采取以下措施：（1）积极与相关公司进行协商，解决其他应收款、 预付账款相关问题，从而提供充分、适当的审计证据。（2）预计 2022 年将根据发展需要对公司治理 结构、人员安排进行有效的调整，寻求合适的机会进行产业链延伸，引入新资源和新业务，有效提升 公司资产规模和盈利能力。（3）在开展业务发展的同时，积极控制运营成本和人力成本，减少不必要 的费用开支，提高资金的使用效率；（4）加强业务团队的建设和管理，完善人员考核机制和激励机制； （5）通过优化服务、提高服务质量，积累稳定的客户群体。 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 1、公司业务规模较小的风险 公司核心业务为活动管理服务业务，受疫情影响，业务基 本停滞，截至 2021 年 12 月 31 日，公司资产总额 1,372.92 万元，2021 年度营业收入为 0 万元，净利润金额为-429.23 万 元。因公司主营业务为活动管理及执行，主要涉及人员密集活 动及大型公共活动，根据国家相关规定，该类业务在疫情期间 无法进行，故导致公司 2021 年度主营业务大幅下降。公司资 产总额及收入规模依然较小，在竞争激烈的公关市场，公司抵 御市场风险的能力仍然较弱，在行业竞争中处于劣势。随着市 场竞争的加剧，如果公司业务规模未能快速扩张，将会对公司 的持续经营能力产生不利影响。 应对措施：公司加强应收账款回收工作，加快资金回笼， 并进行业务转型。 2、业务类型相对单一的风险 公共关系服务行业的服务类型丰富多样，不断推陈出新。 现阶段，较为成熟的公关服务类型主要包括：品牌传播服务、 产品推广服务、危机管理服务、活动管理服务、数字媒体营销 服务及企业社会责任服务。行业内的一些领导企业，比如蓝色 光标等均拥有多个业务类型，为下游企业提供较为综合的公关 服务。而公司的主营业务集中在活动管理这一细分领域，对于 公关服务的其他服务内容基本没有涉及。一旦公司的服务竞争 力下降，活动管理服务被业内其他供应商替代，则将使公司面 临较为被动的局面，并且难以通过转向其他业务类型的方式来 分散风险。 应对措施：公司引入新团队，尝试为客户提供品牌传播及 品牌运营等新业务，为客户提供更为全面的品牌宣传活动，增 强客户对公司的品牌认可度及依赖度。 3、客户集中的风险 报告期内，公司无营业收入。总体来看，公司存在客户集中 公告编号：2022-011 | 5 度高的经营风险。一旦主要大客户中的任何一家流失，将会对 公司的收入和利润产生不利影响，进而可能导致公司业绩的下 滑。 应对措施：公司在维护原有客户的基础上，不断拓展新的 业务领域，公司积极开拓新客户，逐渐降低该风险对公司的影 响。 4、人才流失风险 人力资源是公共关系行业的核心资源，公共关系人才的业 务能力决定着公共关系服务的质量和品质。目前国内公共关系 专业人才短缺，流动率较高，特别是中高级专业人员的严重紧 缺制约着行业的快速发展。专业人才是公司的核心资源之一， 是保持和提升公司竞争力的关键要素。经过多年的业务积累和 文化沉淀，公司培养和造就了一支高素质的稳定的专业人才队 伍，在同行业形成了一定的专业人才优势。虽然公司非常重视 人才培训机制及人才引进机制的建立与完善，但随着行业的快 速发展和竞争的加剧，整个公关行业对高精尖专业人才的争夺 日趋激烈，公司存在专业人才流失的风险。如果公司在人才聘 用、职业生涯规划和人才培养方面落后于行业内其他公司，公 司将面临核心业务人员流失的风险。 应对措施：公司在不断完善人才培训机制及引进机制，并 在本年度大幅提升核心技术员工的薪酬福利水平，以达到留 才、稳才、用才的目的，降低人员流失的风险。 5、公司治理风险 随着公司的快速发展，经营规模不断扩大，对公司治理将 会提出更高的要求，公司治理和内部控制体系也需要在日常经 营过程中逐渐完善。因此，公司未来经营中存在因内部管理不 适应发展需要，而影响公司持续、稳定、健康发展的风险。 应对措施：公司已设立完善且健全的内部控制体系，并设 立完善的三会治理机制，降低公司治理带来的运营风险。 6、应收账款余额较大风险 报告期末应收账款余额下降，主要原因为 2021 年无主营 业务收入，加之公司 2021 年大力加强应收账款的催收工作， 努力降低回款较慢对公司业务发展的影响程度。 应对措施：公司在 2022 年开拓新的业务板块，实现业务收 入，并加强应收账款回收工作，加快资金回笼。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 公告编号：2022-011 | 6 释义 释义项目 释义 公司、本公司、锐思、锐思股份 指 北京锐思博通品牌管理股份有限公司 博通-睿泽 1 号新三板投资基金 指 铭睿博通（北京）投资管理股份有限公司-博通-睿泽 1 号新三 板投资基金 睿享 3 号股权私募投资基金 指 铭睿博通（北京）投资管理股份有限公司-铭睿博通睿 享 3 号股权私募投资基金 睿泽 3 号股权私募投资基金 指 铭睿博通（北京）投资管理股份有限公司－铭睿博通 睿泽 3 号 股权私募投资基金 会计师事务所 指 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 董秘 指 董事会秘书 董秘办 指 董事会秘书办公室 万德众归 指 北京万德众归管理咨询有限公司 全国股份转让系统 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 公司章程 指 股东大会、董事会、监事会 三会议事规则 指 《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《监事会议 事规则》 高级管理人员 指 公司总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书 管理层 指 公司董事、监事及高级管理人员 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 元、万元 指 人民币元、人民币万元 本报告、本年度报告 指 北京锐思博通品牌管理股份有限公司 2021 年年度报 告 报告期、本报告期、本年度 指 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日、2021 年度 公告编号：2022-011 | 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 北京锐思博通品牌管理股份有限公司 英文名称及缩写 Beijing RISI Botong Brand Management Co.,Ltd. RISI 证券简称 锐思股份 证券代码 837237 法定代表人 徐保海 二、 联系方式 董事会秘书 高木方 联系地址 北京市朝阳区广渠路 3 号竞园文化艺术中心 30A 电话 010-87529513 传真 010-87529513 电子邮箱 Gaomufang@ 公司网址 办公地址 北京市朝阳区广渠路 3 号竞园文化艺术中心 30A 邮政编码 100023 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2008 年 11 月 26 日 挂牌时间 2016 年 5 月 3 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 租赁和商务服务业（L）-商务服务业（L72）-其他商业服务业 （729）-其他未列明商务服务业（7299） 主要业务 活动管理服务 主要产品与服务项目 活动管理服务 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 16,529,098 优先股总股本（股） - 做市商数量 - 控股股东 无控股股东 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（王喆），无一致行动人 公告编号：2022-011 | 8 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 911101156828702720 否 注册地址 北京市顺义区赵全营镇兆丰产业基地园盈路 7 号 否 注册资本 1,652.9098 万元 否 无 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 西部证券 主办券商办公地址 陕西省西安市新城区东新街 319 号 8 幢 10000 室 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 西部证券 会计师事务所 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 宋锋岗 孙志钰 无 无 2 年 1 年 0 年 0 年 会计师事务所办公地址 北京市丰台区丽泽路 16 号院 3 号楼（聚杰金融大厦）20 层 2001 室 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 公告编号：2022-011 | 9 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 0 2,408,880.30 -100% 毛利率% 0% 1.18% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -4,292,337.08 -1,869,923.14 -129.55% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 -3,371,748.81 -4,001,929.88 -15.75% 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） -62.18% -18.73% - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） -48.85% -40.08% - 基本每股收益 -0.26 -0.11 -136.36% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 13,729,229.07 16,593,328.99 -17.26% 负债总计 8,972,752.36 7,544,515.20 18.93% 归属于挂牌公司股东的净资产 4,756,476.71 9,048,813.79 -47.44% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.29 0.55 -47.44% 资产负债率%（母公司） 65.36% 45.47% - 资产负债率%（合并） 65.36% 45.47% - 流动比率 1.53 2.13 - 利息保障倍数 -227.06 -11.99 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 -12,590.99 -68,734.84 81.68% 应收账款周转率 - 0.20 - 存货周转率 - - - 公告编号：2022-011 | 10 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -17.26% -43.98% - 营业收入增长率% -100% -89.86% - 净利润增长率% -129.55% 70.11% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 16,529,098 16,529,098 - 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 0 0 - (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -920,588.27 非经常性损益合计 -920,588.27 所得税影响数 - 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 -920,588.27 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 1、重要会计政策变更 执行新租赁准则导致的会计政策变更 财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（2018 年修订）》 （财会[2018]35 公告编号：2022-011 | 11 号）（以下简称“新租赁准则”）。本公司于 2021 年 1 月 1 日起开始执行前述新租赁准则，并依据 新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。 新租赁准则首次执行日（即 2021 年 1 月 1 日），对本公司本年年初报表相关项目无影响。 2、会计估计变更 本报告期本公司主要会计估计未发生变更。 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 公告编号：2022-011 | 12 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司处于商务服务业中的活动管理行业，是一家从事品牌传播、产品推广、活动管理等服务的公 司。公司目前提供的服务主要为活动管理服务，是根据客户需要，挖掘需求的核心价值，并策划相应 的活动方案，根据方案提供活动执行服务，包括活动执行文件的撰写、活动现场的设计、管理和总控、 活动场地设备的采购及人员的调配，活动完成后向客户反馈。活动具体包括产品发布会、媒介沟通会、 战略发布会、新品巡展、企业庆典活动、开工奠基活动、文艺演出活动、文化娱乐赛事活动、产品巡 展活动等商业活动。公司的业务模式呈现典型的轻资产、重服务的特点。其客户主要集中在房地产、 互联网行业。公司通过招投标形式进入大型企业的服务商品牌库等方式拓展市场业务，收入来源主要 是为客户提供现场活动的策划及执行服务以获取利润，由于公司提供的服务是根据客户需求定制的现 场活动，其业务团队负责整个现场的执行，项目竣工后，获取收入、利润及现金流。 公司主营业务属于现代服务业务，有着多年的活动管理业务经验和稳定的客户资源，属于轻资产 公司，客户资源、行业经验、人才团队等是公司关键资源的组成部分。同时公司新任高管人员及新进 业务人员有丰富的行业内经验及行业资源。 报告期内，公司的商业模式较上年度无重大变化。 与创新属性相关的认定情况 □适用 √不适用 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 公告编号：2022-011 | 13 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 553,795.10 4.03% 532,675.88 3.21% 3.96% 应收票据 - - 应收账款 258,634.90 1.88% 1,962,372.10 11.83% -86.82% 存货 - - - 投资性房地产 - - - 长期股权投资 - - - 固定资产 15,982.22 0.12% 26,192.70 0.16% -38.98% 在建工程 - - - 无形资产 - - - 商誉 - - - 短期借款 0 - 2,500,000.00 15.07% -100.00% 长期借款 - - 预付款项 7,682,690.69 55.96% 7,482,690.69 45.09% 2.67% 其他应收款 5,218,126.16 38.01% 6,126,230.03 36.92% -14.82% 应付账款 434,142.92 3.16% 1,591,152.60 9.59% -72.72% 预收账款 - - - - 合同负债 106,926.49 0.78% 197,207.07 1.19% -45.78% 其他应付款 7,079,121.23 51.56% 1,978,530.18 11.92% 257.80% 其他流动负债 6,415.59 0.05% 790,187.67 4.76% -98.95% 资产总计 13,729,229.07 16,593,328.99 -17.26% 资产负债项目重大变动原因： 1、应收账款 2021 年 12 月 31 日余额较上期期末下降 86.82%，主要原因为公司 2021 年收回以前年 度项目款； 2、固定资产 2021 年 12 月 31 日余额较上期期末下降 38.98%，主要原因为 2021 年处置一批闲 置摄影器材所致； 3、短期借款 2021 年 12 月 31 日余额较上期期末下降 100%，主要原因为公司归还借款； 4、预付款项 2021 年 12 月 31 日余额占总资产 55.96%，主要原因为业务前期垫付活动资金，因疫情影 响导致相关业务活动暂停，相关成本还未发生，款项也未催回。 4、其他应收款 2021 年 12 月 31 日余额占总资产 38.01%，主要原因为其他应收账款部分归还，部分 重新测算，计提坏账所致； 5、应付账款 2021 年 12 月 31 日余额较上期期末余额下降 72.72%，主要原因为 2021 年末业务量较 2020 年年末减少所致； 6、其他应付款 2021 年 12 月 31 日余额较上期期末余额增长 257.80%，主要系诉按照诉讼判决结果 公告编号：2022-011 | 14 计提； 7、其他流动负债 2021 年 12 月 31 日余额较上期期末余额下降 98.95%，主要系前期发生的未开票 收入对应计提的销项税额，本期调整至应交税费。 3、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收 入的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 0 - 2,408,880.30 - -100% 营业成本 0 - 2,380,372.78 98.82% -100% 毛利率 0% - 1.18% - - 销售费用 0 - 65,828.62 2.73% -100% 管理费用 2,506,655.40 - 3,600,627.15 149.47% -30.38% 研发费用 0 - 0 - - 财务费用 16,129.01 - 155,235.47 6.44% -89.61% 信用减值损失 -378,321.62 - -285,470.93 -11.85% -32.53% 资产减值损失 0 - 0 - 其他收益 0 - 650,312.87 27.00% -100% 投资收益 0 - 0 - - 公允价值变动 收益 0 - 0 - - 资产处置收益 0 - 87,509.77 3.63% -100% 汇兑收益 0 - 0 - - 营业利润 -2,908,581.22 - -3,359,631.56 -139.47% -13.43% 营业外收入 - - 1,500,000.00 62.27% -100% 营业外支出 920,588.27 - 53,112.22 2.20% 1,633.29% 净利润 -4,292,337.08 - -1,869,923.14 -77.63% -129.55% 项目重大变动原因： 1、2021 年公司营业收入较上期下降了 100%，主要原因为：公司 2021 年度未签署或执行相关项目， 因此未产生收入和成本； 2、2021 年公司营业成本较上期下降了 100%，主要原因为：公司 2021 年度未签署或执行相关项目， 因此未产生收入和成本； 3、2021 年公司毛利率为 0 %，主要原因为：公司 2021 年度未签署或执行相关项目，因此未产生收入 和成本； 4、2021 年销售费用较上期下降了 100%，主要是因为本期销售人员离职，未开拓新市场； 5、2021 年管理费用较上期下降了 30.38%，主要原因为公司 2021 年度调整管理人员工资，部分员工 离职； 6、2021 年财务费用较上期下降了 89.61%，主要是因为本期公司无银行借款从而导致公司 2021 年利 息支出减少； 7、2021 年信用减值损失较上期下降了 32.53%，主要是因为应收账款账龄增加。 公告编号：2022-011 | 15 8、2021 年其他收益较上期下降了 100%，主要是因为 2020 年取得了 29 万的“房租通”政府补助和 30 万的顺义区高新技术企业补助,2021 年没有相关补助； 9、2021 年资产处置收益较上期下降了 100%，主要是因为 2021 年没有相关处置资产； 10、2021 年营业利润及净利润较上期分别下降了 13.43%、下降了 129.55%，主要是因为公司主营业务 为活动执行，因新冠疫情影响未发生主营业务活动，本年主要的成本为公司日常运营成本，未投入其 他项目成本，故导致 2021 年营业利润、净利润有所下降； 11、2021 年营业外收入较上期下降了 100%，主要是因为 2021 年公司未取得政府补助； 12、2021 年营业外支出较上期增长 1633.29%，主要是因为按照诉讼判决结果计提。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 0 232,547.18 -100% 其他业务收入 0 2,176,333.12 -100% 主营业务成本 0 204,039.66 -100% 其他业务成本 0 2,176,333.12 -100% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比上年 同期增减% - - - - - - - 合计 - - - - - - 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 主要原因为：公司 2021 年度未签署或执行相关项目，因此未产生收入和成本。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 - - - - 合计 - - - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 - - - - 合计 - - - 公告编号：2022-011 | 16 4、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 -12,590.99 -68,734.84 81.68% 投资活动产生的现金流量净额 0 135,010.00 -100% 筹资活动产生的现金流量净额 0 -147,285.68 -100% 现金流量分析： 1、本期经营活动产生的现金流量净额较上期增长了 81.68%，主要原因： （1）本期大量收回上期应收账款； （2）本期因业务量大幅下降，成本支出也随之大幅减少； 2、本期未发生投资活动产生的现金流量； 3、本期未发生筹资活动产生的现金流量。 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司名称 公司类 型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 河北太御 尚名旅游 管理有限 公司 参股公 司 旅游资源开 发经营及配 套服务；民 宿项目开 发、管理； 旅游景区及 度假区运营 管理，旅游 区总体规 划；旅游基 础设施建 设。 10,000,000 - - - - 主要参股公司业务分析 √适用 □不适用 公司名称 与公司从事业务的关联性 持有目的 河北太御尚名旅游管理有限公司 无关联性 经营转型、拓展营业收入 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 公告编号：2022-011 | 17 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 三、 持续经营评价 从业务储备上看，公司已成功进入苏宁集团、传化集团、中石油、新城吾悦广场等知名企业的供 方品牌库，其合作期稳定且持续，一旦开展合作，客户在合作范围内的品牌活动服务对公司形成一定 的依赖，业务源稳定且持续。从行业发展来看，我国公共关系行业发展迅速，公司主营的活动管理服 务是目前我国公共关系行业的主营业务之一。活动管理服务市场需求逐步扩大，营业收入逐年增长， 未来发展潜力大。 从核心业务人员来看，公司拥有多位在行业内深耕多年、精通业务、人脉丰富、具有领先的行业 发展意识和明确的经营目标、事业心极强的业务团队，对活动服务行业消费需求嗅觉比较灵敏，业务 发展方向把握符合行业发展趋势，而且创新意识强，有进取心，为公司的可持续性发展提供了保障。 从内部治理来看，公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持了良好的公司独立自主经营 能力，公司内部控制体系运行良好，具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。 2021 年，我国发生新型冠状病毒肺炎重大传染疫情时有发生，为应对该重大疫情，各地政府采取 了一系列控制措施，因防控需求，避免人口流动和聚集，隔离防控。此次疫情对中小企业的经营造成 严重的影响，各类型商场则成为疫情的“重灾区”，直接辐射公司主营业务，导致各类活动管理无法 执行。报告期内，公司针对新冠肺炎疫情的影响，采取了以下措施： 1、 根据公司战略发展需求，进行经营转型。 公司拟于 2022 年进行经营转型，已以 0 元对价受让北京一元本聚管理咨询有限公司持有的河 北太御尚名旅游管理有限公司 25%股份（认缴）。该企业主要经营旅游资源开发经营及配套服 务；民宿项目开发、管理；旅游景区及度假区运营管理；旅游区总体规划等。 2、报告期内，公司加强其他应收账款回收工作，加快资金回笼。 3、随着疫情逐步常态化，在原有业务基础上公司拟拓展新的业务合作伙伴，获取更多活动管理服 务业务。 4、由于 2021 年度营业收入为 0 元，2019 年至 2021 年连续三年亏损，截止 2021 年 12 月 31 日， 本公司未分配利润为-20,439,134.02 元，股本为 16,529,098.00 元，亏损已超过股本金额。表明 存在可能导致对锐思股份公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。亚太（集团）会计 师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了带持续经营重大不确定性段落的保留意见的审计报告。 为配合企业经营恢复，公司进行人员结构调整，企业高级管理人员相应停薪或降薪，合理控制 人力成本，减轻经营压力。 公告编号：2022-011 | 18 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 √是 □否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 □是 √否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(三) 是否存在其他重大关联交易事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资 事项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(五) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 四.二.(六) 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 √是 □否 四.二.(七) 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 √是 □否 单位：元 性质 累计金额 合计 占期末净资产 比例% 作为原告/申请人 作为被告/被申请人 诉讼或仲裁 3,917,047.84 2,789,076.48 6,706,124.32 140.99% 2、 以临时公告形式披露的重大诉讼、仲裁事项 √适用 □不适用 单位：元 原告 /申请人 被告 /被申请人 案由 是否结 案 涉及 金额 是否形成 预计负债 案件进展 或执行情 况 临时公告 披露时间 竞园视觉 北京锐思 合同纠纷 是 2,302,626.48 是 申请人已 2021 年 公告编号：2022-011 | 19 （北京） 文化传播 有限公司 博通品牌 管理股份 有限公 司 于公司账 户进行扣 划，共计 金额 55.29 万元。 10 月 27 日 北京锐思 博通品牌 管理股份 有限公 司 青岛誉鼎 天呈传媒 有限公司 合同纠纷 是 3,917,047.84 否 申请人已 于 2022 年 2 月在青岛 市市南区 人民法院 申请执 行。 2022 年 4 月 26 日 总计 - - - 6,219,674.32 - - - 重大诉讼、仲裁事项对公司的影响： （一）本次仲裁对公司经营方面产生的影响： 截至本报告期，本次诉讼尚未对公司经营方面产生重大不利影响。公司将会积极应对，维护自身合 法权益，避免给公司及其他投资者造成损失。 （二）本次仲裁对公司财务方面产生的影响： 本公司正在追缴其他应收账款用以支付相关款项。截至本报告期，暂未对公司财务方面产生重大 不利影响。公司将会积极应对，维护自身合法权益，避免给公司及其他投资者造成损失 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力，接受劳务 2．销售产品、商品，提供劳务 3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 4．其他 4,000,000.00 0 2021 年 3 月 12 日，公司第二届董事会第十七次会议审议了《关于预计 2021 年日常性关联交易的议 案》，内容详见公司于 2021 年 3 月 15 日披露的《关于预计 2021 年日常性关联交易的公告》 （公告编号： 2021-003）。关联交易内容为关联方拆借资金给公司，由于公司 21 年度业务发展一般，最终未向关联方 借款。因此实际发生金额为 0。 (四) 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况 单位：元 交易类型 审议金额 交易金额 公告编号：2022-011 | 20 资产或股权收购、出售 与关联方共同对外投资 债权债务往来或担保等事项 0 4,000,000 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 报告期内，由于公司流动资金紧张，公司向北京银行借款，公司实际控制人王喆及其配偶无偿为 公司借款提供担保。本次交易为免于审议事项。 报告期内挂牌公司无违规关联交易 √是 □否 发生原因、整改情况及对公司的影响： 报告期内，由于公司流动资金紧张，公司短期借款及借款利息由股东垫付。公司通过业务调整， 加快项目收入，争取早日归还股东垫付款。该事项未对公司生产经营产生影响。 (五) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始 日期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2015 年 10 月 30 日 挂牌 资金占用 承诺 详见本部分“承 诺 事 项 详细 情况”之“1、为 避 免 关 联 方资 金 占 用 事 宜的承诺” 正在履行中 董监高 2015 年 10 月 30 日 挂牌 资金占用 承诺 详见本部分“承 诺 事 项 详细 情况”之“1、为 避 免 关 联 方资 金 占 用 事 宜的承诺” 正在履行中 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2015 年 10 月 30 日 挂牌 同业竞争 承诺 详见本部分“承 诺 事 项 详细 情况”之“2、关 于 避 免 同 业竞争的承诺 正在履行中 其他股东 2015 年 10 月 30 日 挂牌 同业竞争 承诺 详见本部分“承 诺 事 项 详细 情况”之“2、关 于 避 免 同 业竞争的承诺 正在履行中 董监高 2015 年 10 月 30 日 挂牌 同业竞争 承诺 详见本部分“承 诺 事 项 详细 情况”之“2、关 正在履行中 公告编号：2022-011 | 21 于 避 免 同 业竞争的承诺 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2015 年 10 月 30 日 挂牌 关联交易 承诺 详见本部分“承 诺 事 项 详细 情况”之“3、规 范 及 减 少 关 联 交 易 的 承 诺” 正在履行中 董监高 2015 年 10 月 30 日 挂牌 关联交易 承诺 详见本部分“承 诺 事 项 详细 情况”之“3、规 范 及 减 少 关 联 交 易 的 承 诺” 正在履行中 收购人 2015 年 10 月 30 日 收购 独立性承 诺 详见本部分“承 诺 事 项 详细 情况”之“4、收 购 人 做 出 的承诺” 正在履行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 不涉及 不涉及 1、为避免关联方资金占用事宜的承诺 为防止股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源情况的发生。公司控股股东、实际 控制人及董事、监事、高级管理人员作出如下承诺：“本人及本人控制的其他企业将充分尊重公司的 独立法人地位，保障公司独立经营、自主决策，确保公司的业务独立、资产完整、人员独立、财务独 立，以避免、减少不必要的关联交易；本人及本人控制的其他企业将严格控制与公司及其子公司之间 发生的关联交易；本人及本人控制的其他企业承诺不以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用、 挪用公司及其子公司资金，也不要求公司及其子公司为本人及本人控制的其他企业进行违规担保；如 果公司在今后的经营活动中与本人及本人控制的其他企业发生不可避免的关联交易，本人将促使此等 交易按照国家有关法律法规的要求，严格执行公司《公司章程》和关联交易决策制度中所规定的决策 权限、决策程序、回避制度等内容，充分发挥监事会的作用，并认真履行信息披露义务，保证遵循市 场交易的公开、公平、公允原则及正常的商业条款进行交易，本人及本人控制的其他企业将不会要求 或接受公司给予比在任何一项市场公平交易中第三者更优惠的条件，保护公司和股东利益不受损害。” 2、关于避免同业竞争的承诺 2015 年 10 月 30 日，公司的股东、董事、监事、高级管理人员及核心技术（业务）人员出具了 《避免同业竞争承诺函》，表示目前未从事或参与股份公司存在同业竞争的活动，并承诺：将不在中 公告编号：2022-011 | 22 国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对股份公司构成竞争的业务及活动，或拥有与股份公司 存在竞争关系的任何经营实体、机构、经济组织的权益，或以其他任何形式取得该经营实体、机构、 经济组织的控制权，或在该经营实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技术人员。 3、规范及减少关联交易的承诺 公司在申请挂牌时，公司控股股东、董事、监事、高级管理人员就减少与规范关联交易做出如下承 诺： （1）截至本承诺函出具之日，除已经披露的关联交易外，本人及本人关系密切的家庭成员（包括配 偶、父母、年满 18 周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的 父母），以及上述人员控制的其他企业与锐思股份之间不存在其他关联交易。本人未利用与锐思股份 的关联关系损害锐思股份公司及其他股东的利益； （2）本人将诚信和善意地履行作为公司的董事（监事/高级管理人员）的义务，尽量避免和减少与 公司之间的关联交易，对于无法避免或有合理理由存在的关联交易，将与公司依法签订规范的关联交 易协议，并按照有关法律法规、规章及其他规范性文件和公司章程等的有关规定履行批准程序； （3）关联交易价格依照无关联关系的独立第三方进行相同或相似交易时的价格确定或以评估价格 为基准进行确定，保证关联交易价格具有公允性； （4）保证按照有关法律、法规和公司章程的规定履行关联交易的信息披露义务； （5）保证不利用关联交易非法转移公司的资金、输送利润，不利用关联交易损害公司、公司股东的 合法权益。在报告期间均严格履行了上述承诺，未有任何违背。 4、公司在被收购时，收购人万德众归及实际控制人王喆做出的承诺 （1）保持公司独立性的承诺，承诺保证锐思股份资产独立完整、人员独立、财务独立、股份结构独 立以及业务独立； （2）收购人及实际控制人王喆出具《关于避免同业竞争的承诺函》，承诺作为对锐思股份实际控制 权的股东或者实际控制人期间，收购人及收购人控制的企业（如有）在本次收购完成后，不在中国境 内外以直接、间接或以其他形式，从事与锐思股份主营业务（包括但不限于企业管理；组织文化艺术 交流活动（不含演出）；承办展览展示；会议服务（不含食宿）；企业形象策划；公关顾问；图文设 计、制作；信息咨询（中介除外））相同或相似的业务或经营活动；如收购人或收购人控制的其他经 营实体（如有）未来从任何第三方获得的任何商业机会与锐思股份及其子公司（如有）主营业务构成 竞争或可能构成竞争，则收购人将立即通知公司，在征得第三方的允诺后，尽合理的最大努力将该商 业机会给予公司及其子公司（如有）；如收购人违反本承诺函而导致公司遭受的一切直接经济损失， 收购人将给予公司相应的赔偿； （3）收购人及实际控制人出具《关于规范关联交易承诺》，承诺收购人及实际控制人控制或影响的 企业构成锐思股份关联方期间，收购人及实际控制人控制或影响的企业将尽量避免和减少与锐思股份 及其下属子公司之间的关联交易，对于锐思股份及其下属子公司能够通过市场与独立第三方之间发生 的交易，将由锐思股份及其下属子公司与独立第三方进行。收购人及实际控制人控制或影响的企业将 严格避免向锐思股份及其下属子公司拆借、占用锐思股份及其下属子公司资金或采取由锐思股份及其 下属子公司代垫款项、代偿债务等方式侵占公众公司资金。同时对于收购人及实际控制人控制或影响 的企业与锐思股份及其下属子公司之间无法避免或者有合理原因而发生的关联交易，均将严格遵守市 场原则，本着平等互利、等价有偿的一般原则，公平合理地进行。此外，收购人及实际控制人控制或 影响的企业与锐思股份及其下属子公司之间的关联交易，将严格遵守锐思股份公司章程、关联交易管 理制度等规定履行必要的法定程序；在锐思股份相应机构审议有关关联交易事项时主动依法履行回避 义务；对须报经有权机构审议的关联交易事项，在有权机构审议通过后方可执行。收购人及实际控制 人保证不通过关联交易取得任何不正当的利益或使锐思股份及其下属子公司承担任何不正当的义务。 如果因违反上述承诺导致锐思股份或其下属子公司损失的，锐思股份及其下属子公司的损失由收购人 及实际控制人承担； 公告编号：2022-011 | 23 （4）收购人承诺，其持有的被收购公司股份，在收购完成后 12 个月内不得转让； （5）收购人及实际控制人出具了《关于收购人资格的承诺》，承诺收购人具有良好的诚信记录、健 全的公司治理机制，不存在利用公众公司收购损害被收购公司及其股东的合法权益的情况； （6）收购人承诺：不会利用公众公司注入类金融业务或者其他监管政策不清晰业务，不会向公司注 入不满足监管要求的金融企业或者金融类资产，并严格遵守全国股转系统《关于金融类企业挂牌融资 有关事项的通知》的各项要求。 在报告期内，收购人及实际控制人均严格履行了上述承诺，未有任何违背。本报告期内，公司股东及 相关人员已经严格履行上述承诺。 (六) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产名称 资产类别 权利受限类 型 账面价值 占总资产的比 例% 发生原因 货币资金 货币资金 冻结 534,021.36 3.89% 诉讼冻结 总计 - - 534,021.36 3.89% - 资产权利受限事项对公司的影响： 以上受限资产为正常业务纠纷，大部分诉讼已经达成和解，申请人正在办理取消冻结手续，不影响公 司运营。 (七) 失信情况 北京锐思博通品牌管理股份有限公司与竞园视觉（北京）文化传播有限公司因房租纠纷引发仲裁， 已于 2021 年 10 月 27 日在全国中小企业股份转让系统指定的信息披露平台（ 上发布《北京锐思博通品牌管理股份有限公司涉及仲裁公告》（公告编号：2021-032）。截止本报告 期申请人共计扣划 55.29 万元，我司正积极筹措资金用以支付其余被诉金额。 公告编号：2022-011 | 24 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 12,957,494 78.39% - 12,957,494 78.39% 其中：控股股东、实际控 制人 - - - - - 董事、监事、高管 - - - - - 核心员工 - - - - - 有限售 条件股 份 有限售股份总数 3,571,604 21.61% - 3,571,604 21.61% 其中：控股股东、实际控 制人 - - - - - 董事、监事、高管 - - - - - 核心员工 - - - - - 总股本 16,529,098 - 0 16,529,098 - 普通股股东人数 6 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持 股 变 动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末 持有 限售 股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持有 的质押股 份数量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 铭 睿 博 通 （北 京）投 资 管 理 股 份 有 限 公 司-博通-睿 泽 1 号 新 5,099,143 5,099,143 30.8495% 5,099,143 公告编号：2022-011 | 25 三 板 投资 基金 2 北京万德众 归管理咨询 有限公司 5,025,489 5,025,489 30.4039% 5,025,489 3 王万龙 2,518,097 2,518,097 15.2343% 2,518,097 4 铭 睿 博 通 （北 京）投 资 管 理 股 份有限公司 铭睿博通睿 享 3 号 股 权 私 募投 资基 金 2,219,066 2,219,066 13.4252% 2,219,066 5 铭 睿 博 通 （北 京）投 资 管 理 股 份有限公司 －铭睿博通 睿 泽 3 号 股 权 私募 投资 基金 1,352,538 1,352,538 8.1828% 1,352,538 6 马莉 314,765 314,765 1.9043% 314,765 合计 16,529,098 0 16,529,098 100.00% 0 12,957,494 3,571,604 0 普通股前十名股东间相互关系说明： 铭睿博通（北京）投资管理股份有限公司-博通-睿泽 1 号 新三板投资基金、北京万德众归管 理咨询有限公司、铭睿博通（北京）投资管理股份有限公司-铭 睿博通睿享 3 号股权私募投资基 金、铭睿博通（北京）投资管理股份有限公司－铭睿博通睿泽 3 号股权私募投资基金受同一自然 人王喆先生控制。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 公告编号：2022-011 | 26 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用 √不适用 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 公告编号：2022-011 | 27 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失 信联合惩 戒对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 王喆 董事长 男 是 1982 年 7 月 2018 年 11 月 26 日 2021 年 11 月 25 日 王浩 董事 男 是 1972 年 11 月 2018 年 11 月 26 日 2021 年 11 月 25 日 彭菲 董事 女 否 1989 年 11 月 2018 年 11 月 26 日 2021 年 11 月 25 日 徐盛 董事 女 是 1982 年 12 月 2018 年 11 月 26 日 2021 年 11 月 25 日 高木方 董事 女 是 1955 年 1 月 2018 年 11 月 26 日 2021 年 11 月 25 日 高木方 信息披露负责 人、财务负责人 女 是 1955 年 1 月 2020 年 8 月 27 日 2021 年 11 月 25 日 李潇潇 监事会主席 女 否 1985 年 3 月 2018 年 11 月 26 日 2021 年 11 月 25 日 陈阳 监事 女 否 1988 年 7 月 2018 年 11 月 26 日 2021 年 11 月 25 日 王振 监事 男 否 1985 年 1 月 2018 年 11 月 26 日 2021 年 11 月 25 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 董事王喆与董事徐盛系夫妻关系，董事王喆与董事高木方为母子关系，截至本报告披露日，王喆 为公司实际控制人。除此之外，公司董事、监事、高级管理人员相互间及与控股股东、实际控制人间 不存在其他关联关系。 (二) 变动情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 彭菲 董事 离任 董事 个人原因 王浩 董事、总经理 离任 董事 个人原因 陈阳 监事 离任 监事 个人原因 公告编号：2022-011 | 28 由于董事王浩、监事陈阳辞职后，董事会、监事会人数低于法定最低人数，因此董事王浩、监事陈 阳辞职后仍需要履职。 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 □适用 √不适用 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四 十六条规定的情形 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场 禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交 易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员 的纪律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职 期间担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者 具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 否 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限 于近亲属） 是 董事王喆与董事徐盛系 夫妻关系，董事王喆与 董事高木方为母子关 系。 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的 其他企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳 务/聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数 超过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 公告编号：2022-011 | 29 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 行政人员 0 1 1 管理人员 2 2 技术人员 1 1 生产人员 0 0 财务人员 1 1 2 员工总计 4 2 6 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 硕士 本科 3 5 专科 1 1 专科以下 员工总计 4 6 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 1、 薪酬政策 公司与员工签订《劳动合同书》及《保密协议》，按国家有关法律、法规，为员工办理养老、医疗、 工伤、失业、生育的社会保险和住房公积金。 2、 人员培训情况 报告期内公司无培训计划。 3、 离退休职工情况 公司暂无负担费用的离退休职工。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 公司于 2022 年 3 月 23 日召开第二届董事会第二十二次会议，审议通过《关于提名徐保海为公司 第二届董事会候选人的议案》和《关于任命公司总经理的议案》，详细内容见公司于 2022 年 3 月 23 日在全国中小企业股份转让系统指定的信息披露平台（ 董事会第二十二次会议决议公告》（公告编号：2022-002）、《北京锐思博通品牌管理股份有限公司高级 管理人员任命公告》（公告编号：2022-005）。 公司于 2022 年 4 月 8 日召开 2022 年第二次临时股东大会，审议通过《关于选举徐保海为公司第 二届董事会成员的议案》，详细内容见公司于 2022 年 4 月 8 日在全国中小企业股份转让系统指定的 信息披露平台（ 2022 年第二次临时股东大会决议公告（公告编 号：2022-008）。 公告编号：2022-011 | 30 公告编号：2022-011 | 31 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》等相关法律法规以及全国中小 企业股份转让系统有限责任公司发布的相关业务规则的要求，并结合公司实际情况，不断完善法人治 理结构，建立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。公司股东大会、董事会、监事会的召集、 召开、表决程序符合有关法律、法规、《公司章程》及三会议事规则的要求，公司董事、监事和高级管 理人员严格按照《公司章程》的规定履行职责，上述机构和人员充分发挥职能作用，形成了权力机构、 决策机构、监督机构和管理层之间权责明确、运作规范的相互协调和相互制衡机制。公司目前已制定 的内部规章制度包括《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《关联交易管理 办法》、《对外投资管理办法》、《防范大股东及其他关联方资金占用管理办法》、《信息披露管理制度》、 《总经理工作细则》、《董事会秘书工作细则》、《投资者关系管理制度》、《重大信息内部报告制度》、《对 外担保管理办法》、《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《募集资金管理制度》等，建立了规范、 合规的治理机制，充分保障了投资人的合法权益。 截至报告期末，上述机构和人员均依法履行职责，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实 履行应尽的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司已按照国家有关法律、法规的要求建立了较为健全的法人治理机制，制定了一系列内部规章 制度，其中《公司章程》、《股东大会议事规则》中明确规定了股东各项合法权利、股东大会的召集、 召开及表决程序、股东的参会资格等，且公司严格按照《公司法》、《公司章程》、《股东大会议事规则》 的规定，召集、召开股东大会，有效地保障了股东尤其是中小股东平等行使自己的合法权利。同时， 公司监事会依法行使监督权保障了股东权益不受侵犯。 公司现有的治理机制能给所有股东提供合适的保护，能够保障公司股东尤其是中小股东充分行使 知情权、参与权、质询权和表决权等权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 公司 2021 年度根据经营需要发生的人事变动，对外融资等重要事项，均严格按照相关法律法规、 《公司章程》及公司其他相关内控制度的规定履行了相应的决策程序。 公告编号：2022-011 | 32 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 报告期内公司未对《公司章程》进行修改。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 3 5 2 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 2020 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2020 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 2021 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二 十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表 决情况是否未单独计票并披露 否 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 √适用 □不适用 股东大会延期或取消情况： □适用 √不适用 股东大会增加或取消议案情况： □适用 √不适用 股东大会议案被否决或存在效力争议情况： □适用 √不适用 董事会议案被投反对或弃权票情况： √适用 □不适用 2021 年挂牌公司召开的董事会 0 个议案被投反对票，14 个议案被投弃权票，涉及董事会 4 次，涉及独立 董事 0 人次。具体情况如下： 一、2021 年 6 月 29 日公司召开第二届董事会第十八次会议 （一）审议《2020 年度总经理工作报告》议案 1.议案内容：2020 年度总经理工作报告。 2.议案表决结果：同意 4 票；反对 1 票；弃权 0 票。 公告编号：2022-011 | 33 反对原因：公司董事彭菲于 2020 年 8 月离职，因不了解公司后期经营情况，故无法对该议案 发表意见。 3.回避表决情况：本议案不涉及关联交易，无需回避表决。。 4.提交股东大会表决情况：本议案无需提交股东大会审议。 （二）审议《2020 年度董事会工作报告》议案 1.议案内容：2020 年度董事会工作报告。 2.议案表决结果：同意 4 票；反对 1 票；弃权 0 票。 反对原因：公司董事彭菲于 2020 年 8 月离职，因不了解公司后期经营情况，故无法对该议案 发表意见。 3.回避表决情况：本议案不涉及关联交易，无需回避表决。 4.提交股东大会表决情况：本议案尚需提交股东大会审议。 （三）审议《2020 年度报告及其摘要》议案 1.议案内容：详情见公司于全国中小企业股份转让系统信息披露平台发布的《2020 年年度报告》 （公告编号：2021-014）及《2020 年年度报告摘要》（公告编号：2021-021）。 2.议案表决结果：同意 4 票；反对 1 票；弃权 0 票。 反对原因：公司董事彭菲于 2020 年 8 月离职，因不了解公司后期经营情况，故无法对该议案 发表意见。 3.回避表决情况：本议案不涉及关联交易，无需回避表决。 4.提交股东大会表决情况：本议案尚需提交股东大会审议。 （四）审议《2020 年度财务决算报告》议案 1.议案内容：2020 年度财务决算报告。 2.议案表决结果：同意 4 票；反对 1 票；弃权 0 票。 反对原因：公司董事彭菲于 2020 年 8 月离职，因不了解公司后期经营情况，故无法对该议案 发表意见。 3.回避表决情况：本议案不涉及关联交易，无需回避表决。 4.提交股东大会表决情况：本议案尚需提交股东大会审议。 （五）审议《2021 年度财务预算方案》议案 1.议案内容：2021 年度财务预算方案。 2.议案表决结果：同意 4 票；反对 1 票；弃权 0 票。 反对原因：公司董事彭菲于 2020 年 8 月离职，因不了解公司后期经营情况，故无法对该议案 发表意见。 3.回避表决情况：本议案不涉及关联交易，无需回避表决。 4.提交股东大会表决情况：本议案尚需提交股东大会审议。 （六）审议《2020 年度利润分配方案》议案 1.议案内容：根据公司的财务状况及经营发展的实际需要，公司本年度拟不进行利润分配。 2.议案表决结果：同意 4 票；反对 1 票；弃权 0 票。 反对原因：公司董事彭菲于 2020 年 8 月离职，因不了解公司后期经营情况，故无法对该议案 发表意见。 3.回避表决情况：本议案不涉及关联交易，无需回避表决。 4.提交股东大会表决情况：本议案尚需提交股东大会审议。 （七）审议《关于公司未弥补亏损达实收股本总额三分之一》议案 1.议案内容：详情见公司于全国中小企业股份转让系统信息披露平台发布的《关于公司未弥补亏损 超过实收股本总额三分之一的公告》（公告编号：2021-017）。 2.议案表决结果：同意 4 票；反对 1 票；弃权 0 票。 公告编号：2022-011 | 34 反对原因：公司董事彭菲于 2020 年 8 月离职，因不了解公司后期经营情况， 故无法对该议案发表意见。 3.回避表决情况：本议案不涉及关联交易，无需回避表决。 4.提交股东大会表决情况：本议案尚需提交股东大会审议。 （八）审议《董事会关于 2020 年度审计报告非标准意见的专项说明》的议案 1.议案内容：详情见公司于全国中小企业股份转让系统信息披露平台发布的《董事会关于 2020 年 度审计报告非标准意见的专项说明的公告》（公告编号：2021-019）。 2.议案表决结果：同意 4 票；反对 1 票；弃权 0 票。 反对原因：公司董事彭菲于 2020 年 8 月离职，因不了解公司后期经营情况，故无法对该议案 发表意见。 3.回避表决情况：本议案不涉及关联交易，无需回避表决。 4.提交股东大会表决情况：本议案尚需提交股东大会审议。 （九）审议《关于提请召开公司 2020 度股东大会》议案 1.议案内容：公司拟定于 2021 年 7 月 16 日召开 2020 年度股东大会，审议相关议案。 2.议案表决结果：同意 4 票；反对 1 票；弃权 0 票。 反对原因：公司董事彭菲于 2020 年 8 月离职，因不了解公司后期经营情况，故无法对该议案 发表意见。 3.回避表决情况：本议案不涉及关联交易，无需回避表决。 4.提交股东大会表决情况：本议案无需提交股东大会审议。 二、2021 年 8 月 26 日公司召开第二届董事会第十九次会议 （一）审议通过《2021 年半年度报告》议案 1.议案内容： 根据法律、法规和《公司章程》的规定，将 2021 年半年度报告情况予以汇报。 公告编号：2021-026 经审议，董事会认为：公司半年报编制和审议程序符合法律、法规、公司章程和 公司管理制度的各项规定；公司半年报的内容和格式符合半年度报告编制的规 定，所包含的信息真实地反映公司半年度的经营成果和财务状况。具体内容详见 公司同日在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台发布的《2021 年半年 度报告》（公告编号：2021-025）。 2.议案表决结果：同意 4 票；反对 1 票；弃权 0 票。 反对/弃权原因：公司董事彭菲于 2021 年 3 月向董事会提出辞职，因不了解公 司后期经营情况，故无法对该议案发表意见。 3.回避表决情况： 本议案不涉及关联交易，无需回避表决。 4.提交股东大会表决情况： 本议案尚需提交股东大会审议。 （二）审议《关于公司未弥补亏损达实收股本总额三分之一》议案 1.议案内容：详情见公司于全国中小企业股份转让系统信息披露平台发布的《关于公司未弥补亏损 超过实收股本总额三分之一的公告》（公告编号：2021-028）。 2.议案表决结果：同意 4 票；反对 1 票；弃权 0 票。 反对/弃权原因：公司董事彭菲于 2021 年 3 月向董事会提出辞职，因不了解公司后期经营情 况，故无法对该议案发表意见。 3.回避表决情况：本议案不涉及关联交易，无需回避表决 4.提交股东大会表决情况：本议案尚需提交股东大会审议。 公告编号：2022-011 | 35 （三）审议《关于提请召开公司 2021 年半年度股东大会》议案 1.议案内容：公司拟定于 2021 年 9 月 20 日召开 2021 年半年度股东大会，审议相关议案。 2.议案表决结果：同意 4 票；反对 1 票；弃权 0 票。 反对/弃权原因：公司董事彭菲于 2021 年 3 月向董事会提出辞职，因不了解公司后期经营情 况，故无法对该议案发表意见 3.回避表决情况：本议案不涉及关联交易，无需回避表决 4.提交股东大会表决情况：本议案无需提交股东大会审议。 三、2021 年 12 月 3 日公司召开第二届董事会第二十次会议 审议《关于提请召开公司 2021 年第三次临时股东大会》 1.议案内容：公司拟定于 2021 年 12 月 24 日召开 2021 年第三次临时股东大会。 2.议案表决结果：同意 3 票；反对 0 票；弃权 2 票。 反对/弃权原因：公司董事彭菲于 2020 年 8 月离职，因不了解公司后期经营情况，故无法对该 议案发表意见。公司董事王浩于 2021 年 7 月离职，因不了 解公司后期经营情况，故无法对该议案 发表意见。 3.回避表决情况：本议案不涉及关联交易，无需回避表决。 4.提交股东大会表决情况：本议案无需提交股东大会审议。 四、2021 年 12 月 23 日公司召开第二届董事会第二十一次会议 审议《关于提请召开 2022 年第一次临时股东大会》 1.议案内容： 公司拟定于 2022 年 1 月 10 日召开 2022 年第一次临时股东大会。 2.议案表决结果：同意 3 票；反对 0 票；弃权 2 票。 反对/弃权原因：公司董事彭菲于 2020 年 8 月离职，因不了解公司后期经营情况，故无法对该 议案发表意见。公司董事王浩于 2021 年 7 月离职，因不了解公司后期经营情况，故无法对该议案发 表意见。 3.回避表决情况： 本议案不涉及关联交易，无需回避表决。 4.提交股东大会表决情况： 本议案无需提交股东大会审议。 监事会议案被投反对或弃权票情况： □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 公司 2021 年召开的历次股东大会、董事会、监事会，均符合《公司法》《公司章程》、三会议事规 则等要求，决议内容没有违反《公司法》《公司章程》等规定的情形，会议程序规范。公司三会成员符 合《公司法》等法律法规的任职要求，能够按照《公司章程》、三会议事规则等治理制度勤勉、诚信地 履行职责和义务。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 本年度内，公司监事会严格执行《公司法》《公司章程》的有关规定，人数和人员构成符合法律、 法规的要求，全体监事能够依据《公司章程》和《监事会议事规则》等制度认真履行自己的职责，向 股东负责，对公司财务状况、重大事项、关联交易以及董事、总经理和其他高级管理人员履行职责行 为的合法、合规性进行监督，并发表独立意见，维护公司及股东的合法权益。 公司监事会认为：本年度内，依据国家有关法律、法规和公司章程的规定，公司建立了较完善的 公告编号：2022-011 | 36 内部控制制度，决策程序符合相关规定。公司董事、总经理及其他高级管理人员在履行职责时，不存 在违反法律、法规和《公司章程》等规定或损害公司及股东利益的行为。公司监事会对本年度内的监 督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 报告期内，公司与控股股东及实际控制人在业务、人员、资产、机构、财务等方面相互独立，控 股股东及实际控制人不存在影响发行人独立性的情形。公司具备独立自主经营的能力。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记 工作 否 根据中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及相关配套指引，以及中国证监 会公告[2011]41 号文及补充通知的要求，公司董事会结合公司实际情况和未来发展状况，严格按照 公司治理方面的制度进行内部管理及运行。 董事会关于内部控制的说明： 董事会认为：公司现行的内部控制制度是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规 定，结合公司自身的实际情况制定的，符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重大 缺陷。内部控制是一项长期而持续地系统工程，所以需要根据公司所处行业、经营现状和发展情况不 调整、完善。 （1）关于会计核算体系 本年度内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出发，制定会计核 算的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作，为能够对编制真实、 公允的财务报表提供合理的保证 （2）关于财务管理体系 本年度内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有序 工作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。 （3）关于风险控制体系 本年度内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律 风险等风险的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司建立了《年报信息披露重大差错责任追究制度》，并于 2016 年 5 月 17 日披露于全国中小 企业股份转让系统指定信息披露平台。报告期内，相关年报编制人员严格执行公司《年报信息披露重 大差错责任追究制度》，积极履行职责，有序开展信息披露工作，公司未发生披露的年度报告存在重大 差错的情况。 公告编号：2022-011 | 37 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 □适用 √不适用 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 公告编号：2022-011 | 38 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 保留意见 审计报告中的特别段落 □无 □强调事项段 □其他事项段 √持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 亚会审字（2022）第 01110784 号 审计机构名称 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市丰台区丽泽路 16 号院 3 号楼（聚杰金融大厦）20 层 2001 室 审计报告日期 2022 年 4 月 26 日 签字注册会计师姓名及连续 签字年限 宋锋岗 孙志钰 无 无 2 年 1 年 0 年 0 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 1 年 会计师事务所审计报酬 10 万元 审 计 报 告 亚会审字（2022）第 01110784 号 北京锐思博通品牌管理股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京锐思博通品牌管理股份有限公司（以下简称“锐思股份”）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的资产负债表，2021 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附 注。我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表在所有重大 方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了锐思股份 2021 年 12 月 31 日的财务状况以及 2021 年 度的经营成果和现金流量。 二、形成保留意见的基础 （一）预付账款 锐思股份公司 2021 年 12 月 31 日的预付款项余额 7,682,690.69 元，占资产总额的 55.96%；由 于对方拒收、回退或签收不予回函，导致函证回函结果未能达到审计目标；也无法实施令我们满意的 替代程序，所以我们无法确定预付账款的准确性。由于无法获取充分、适当的审计证据，我们无法对 锐思股份公司期末列报的预付账款期末价值进行确认。 （二）其他应收款 锐思股份公司 2021 年 12 月 31 日的其他应收款余额 5,218,126.16 元，占资产总额的 38.01%；由 于对方拒收、回退或签收不予回函，导致函证回函结果未能达到审计目标；也无法实施令我们满意的 公告编号：2022-011 | 39 替代程序，所以我们无法确定预付账款的准确性。由于无法获取充分、适当的审计证据，我们无法对 锐思股份公司期末列报的其他应收款期末价值进行确认。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表 审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们 独立于锐思股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、 适当的，为发表保留意见提供了基础。 三、与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注三、（二）所述，2021 年度营业收入为 0 元，2019 年至 2021 年连续三年亏损，截止 2021 年 12 月 31 日，本公司未分配利润为-20,439,134.02 元，股本 为 16,529,098.00 元，亏损已超过股本金额。 这些事项或情况，表明存在可能导致对锐思股份公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定 性。该事项不影响已发表的审计意见。 四、其他信息 锐思股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 2021 年年度报告中涵盖 的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报 表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 锐思股份管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估锐思股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）， 并运用持续经营假设，除非管理层计划清算锐思股份、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督锐思股份的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具 包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一 重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影 响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以 下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些 风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故 意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由 于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对 锐思股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结 公告编号：2022-011 | 40 论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披 露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而，未来的事项或情况可能导致锐思股份不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中 识别出的值得关注的内部控制缺陷。 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：宋锋岗 中国注册会计师：孙志钰 中国·北京 二〇二二年四月二十六日 二、 财务报表 (一) 资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 六、（一） 553,795.10 532,675.88 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 六、（二） 258,634.90 1,962,372.10 应收款项融资 预付款项 六、（三） 7,682,690.69 7,482,690.69 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 六、（四） 5,218,126.16 6,126,230.03 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 - - 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 13,713,246.85 16,103,968.70 非流动资产： 发放贷款及垫款 公告编号：2022-011 | 41 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 - - 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 六、（六） 15,982.22 26,192.70 在建工程 - - 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 六、（七） 463,167.59 其他非流动资产 非流动资产合计 15,982.22 489,360.29 资产总计 13,729,229.07 16,593,328.99 流动负债： 短期借款 六、（八） 0 2,500,000.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 六、（九） 434,142.92 1,591,152.60 预收款项 合同负债 六、（十） 106,926.49 197,207.07 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 六、（十一） 435,541.68 248,360.63 应交税费 六、（十二） 910,604.45 239,077.05 其他应付款 六、（十三） 7,079,121.23 1,978,530.18 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 公告编号：2022-011 | 42 其他流动负债 六、（十四） 6,415.59 790,187.67 流动负债合计 8,972,752.36 7,544,515.20 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 - 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 8,972,752.36 7,544,515.20 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、（十五） 16,529,098.00 16,529,098.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、（十六） 8,218,039.87 8,218,039.87 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 六、（十七） 448,472.86 448,472.86 一般风险准备 未分配利润 六、（十八） -20,439,134.02 -16,146,796.94 归属于母公司所有者权益（或 股东权益）合计 4,756,476.71 9,048,813.79 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合 计 4,756,476.71 9,048,813.79 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 13,729,229.07 16,593,328.99 法定代表人：徐保海 主管会计工作负责人：高木方 会计机构负责人：高木方 公告编号：2022-011 | 43 (二) 利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 0 2,408,880.30 其中：营业收入 六、(十九) 0 2,408,880.30 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 2,530,259.6 3,840,490.79 其中：营业成本 六、（十九） 0 2,380,372.78 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、（二十） 7,475.19 18,799.55 销售费用 六、（二十一） 0 65,828.62 管理费用 六、（二十二） 2,506,655.40 3,600,627.15 研发费用 财务费用 六、（二十三） 16,129.01 155,235.47 其中：利息费用 16,789.94 147,285.68 利息收入 1,441.92 389.36 加：其他收益 六、（二十四） 650,312.87 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的 投资收益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资 产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号 填列） 0 0 公允价值变动收益（损失以“-” 号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填 列） 六、（二十五） -378,321.62 -285,470.93 资产减值损失（损失以“-”号填 列） 资产处置收益（损失以“-”号填 六、（二十六） 0 87,509.77 公告编号：2022-011 | 44 列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -2,908,581.22 -3,359,631.56 加：营业外收入 六、（二十七） - 1,500,000.00 减：营业外支出 六、（二十八） 920,588.27 53,112.22 四、利润总额（亏损总额以“－”号填 列） -3,829,169.49 -1,912,743.78 减：所得税费用 六、（二十九） 463,167.59 -42,820.64 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -4,292,337.08 -1,869,923.14 其中：被合并方在合并前实现的净利 润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-” 号填列） 六、(三十) -4,292,337.08 -1,869,923.14 2.终止经营净利润（净亏损以“-” 号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号 填列） 2.归属于母公司所有者的净利润 （净亏损以“-”号填列） 六、（十八） -4,292,337.08 -1,869,923.14 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综 合收益的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综 合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变 动 （4）企业自身信用风险公允价值变 动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合 收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合 收益的金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收 公告编号：2022-011 | 45 益的税后净额 七、综合收益总额 -4,292,337.08 -1,869,923.14 （一）归属于母公司所有者的综合收 益总额 （二）归属于少数股东的综合收益总 额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 十四、（二） -0.26 -0.11 （二）稀释每股收益（元/股） 十四、（二） -0.26 -0.11 法定代表人：徐保海 主管会计工作负责人：高木方 会计机构负责人：高木方 (三) 现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,782,701.92 18,178,482.28 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 六、（三十一）、 1 510,016.61 3,907,095.03 经营活动现金流入小计 2,292,718.53 22,085,577.31 购买商品、接受劳务支付的现金 481,674.00 11,316,331.67 客户贷款及垫款净增加额 0 存放中央银行和同业款项净增加额 0 支付原保险合同赔付款项的现金 0 为交易目的而持有的金融资产净增加额 0 拆出资金净增加额 0 支付利息、手续费及佣金的现金 0 支付保单红利的现金 0 支付给职工以及为职工支付的现金 8,027.00 598,718.19 支付的各项税费 0 支付其他与经营活动有关的现金 六、（三十一）、 2 1,815,608.52 10,239,262.29 公告编号：2022-011 | 46 经营活动现金流出小计 2,305,309.52 22,154,312.15 经营活动产生的现金流量净额 -12,590.99 -68,734.84 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 135,010.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 135,010.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 0 135,010.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 2,500,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 2,500,000.00 偿还债务支付的现金 2,500,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 147,285.68 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 0 筹资活动现金流出小计 2,647,285.68 筹资活动产生的现金流量净额 0 -147,285.68 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -12,590.99 -81,010.52 加：期初现金及现金等价物余额 32,364.73 113,375.25 六、期末现金及现金等价物余额 19,773.74 32,364.73 法定代表人：徐保海 主管会计工作负责人：高木方 会计机构负责人：高木方 公告编号：2022-011 | 47 (四) 股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专 项 储 备 盈余 公积 一般风 险准备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其他 一、上年期末余额 16,529,098.00 8,218,039.87 448,472.86 -16,146,796.94 9,048,813.79 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 16,529,098.00 8,218,039.87 448,472.86 -16,146,796.94 9,048,813.79 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -4,292,337.08 -4,292,337.08 （一）综合收益总额 -4,292,337.08 -4,292,337.08 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 公告编号：2022-011 | 48 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留 存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 16,529,098.00 8,218,039.87 448,472.86 -20,439,134.02 4,756,476.71 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其 他 公告编号：2022-011 | 49 一、上年期末余额 16,529,098.00 8,218,039.87 448,472.86 -14,276,873.80 10,918,736.93 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 16,529,098.00 8,218,039.87 448,472.86 -14,276,873.80 10,918,736.93 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） -1,869,923.14 -1,869,923.14 （一）综合收益总额 -1,869,923.14 -1,869,923.14 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 公告编号：2022-011 | 50 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 16,529,098.00 8,218,039.87 448,472.86 -16,146,796.94 9,048,813.79 法定代表人：徐保海 主管会计工作负责人：高木方 会计机构负责人：高木方 公告编号：2022-011 | 51 三、 财务报表附注 北京锐思博通品牌管理股份有限公司 2021年度财务报表附注 （除特别说明外,金额单位：元 币种：人民币） 一、公司基本情况 公司名称：北京锐思博通品牌管理股份有限公司 营业执照统一社会信用代码：911101156828702720 发证机关：北京市顺义区市场监督管理局 注册资本：人民币 1652.9098 万元 法定代表人：徐保海 公司类型：股份有限公司（非上市、自然人投资或控股） 注册地址：北京市顺义区赵全营镇兆丰产业基地园盈路 7 号 营业期限：2008 年 11 月 26 日至无固定期限 公司于 2022 年 3 月 23 日召开了第二届董事会第二十二次会议，会议审议 通过《关于任命公司总经理的议案》，法定代表人由王浩先生变更为徐保海先生， 详细内容见公司于 2022 年 4 月 12 日在全国中小企业股份转让系统指定的信 息披露平台（ 公司关于变更公司法人并完成工商登记的公告》 （公告编号：2022-009）。 经营范围：企业管理；组织文化艺术交流活动（不含演出）；承办展览展示； 会议服务（不含食宿）；企业形象策划；公关顾问；图文设计、制作；信息咨询 （中介除外）；技术咨询；影视策划；技术服务推广；设计、制作、代理、发布广 告；电脑动画设计；从事互联网文化活动。（企业依法自主选择经营项目，开展 经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动； 不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动）。 本财务报表业经公司董事会于 2022 年 4 月 26 日批准报出。 公告编号：2022-011 | 52 二、本年度合并财务报表范围 本期无纳入合并范围的子公司。 三、财务报表编制基础 （一）编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按 照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业 会计准则”）编制；按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，财务报表均以 历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准 备。 （二）持续经营 本公司 2021 年度营业收入为 0 元，2019 年至 2021 年连续三年亏损，截止 2021 年 12 月 31 日，本公司未分配利润为-20,439,134.02 元，股本为 16,529,098.00 元，亏损已超过股本金额。 本公司拟采取如下措施扭转亏损并改善财务状况： （1）根据公司战略发展需求，进行经营转型。（2）制订并落实资金保障方 案，确保公司平稳运行；（3）积极拓展新客户，扩大业务规模；（4）必要时， 股东王喆可以注资，以保障公司的日常经营。 通过拟采取的以上措施，本公司认为公司自本报告期末至少 12 个月内具备 持续经营能力，以持续经营为基础编制 2021 年度财务报表是合理的。 四、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了 报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （二）会计期间 自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 （三）营业周期 公告编号：2022-011 | 53 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分 标准。 （四）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公 司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并 非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控 制权的日期。 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并 方在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确 认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面 值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计 费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收 入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公 司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的， 取得控制权日，按照下列步骤进行会计处理： (1) 确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并 日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。 (2) 长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合 并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上 合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本 公告编号：2022-011 | 54 溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收 益。 (3) 合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量 准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用 与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法 核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所 有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其 中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者 权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处 理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 (4) 在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一 控制下的企业合并。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公 允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资 产、负债及或有负债的公允价值。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买 方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可 靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单 独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各 项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量 的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可 靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财 务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应 公告编号：2022-011 | 55 确认为无形资产：（1）源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中 分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、 授予许可、租赁或交换。 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合 递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或 进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂 时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商 誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业 合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨 询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并 对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券 的初始确认金额。 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易” 的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽 子交易”的，在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面 价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日 之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处 置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变 动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中，处 置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收 益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量 准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务 报表中的会计处理见本附注四、（六）。 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的， 将该股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投 资成本，原持有股权的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计 公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损益。 3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 公告编号：2022-011 | 56 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： (1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； (2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； (3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； (4) 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （六）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被 投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用 对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大 影响的活动。 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和 购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活 动作出决策、本公司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活 动、是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被 投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础上对是否控制被投资 方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化 的，将进行重新评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利， 包括自身所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业 集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已 按照统一的会计政策及会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权 益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公 司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之 间发生的内部交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认 该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 公告编号：2022-011 | 57 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资 产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项 目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的 份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总 额”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权 益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司 所有者的净利润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按 照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东 损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照 母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股 东损益”之间分配抵销。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合 并报表时，调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初 至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量 表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制 方开始控制时点起一直存在。 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及 业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司 以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和 合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整 合并资产负债表的期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利 润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买 少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买 日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或 股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 公告编号：2022-011 | 58 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取 得控制权日，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与 被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他 综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期 损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在 合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购 买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相 关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计量设定收益 计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并 财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置 股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制 权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益 等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一 项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一 次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是 指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享 公告编号：2022-011 | 59 控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判 断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次判断该安排相关活动的决 策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合 营安排分为共同经营和合营企业。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安 排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理： 1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （八）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、 易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民 币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照 借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币 性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允 价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 2、外币报表折算 公告编号：2022-011 | 60 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有 者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的 外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项 目。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经 营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分 处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处 置当期损益。 （十）金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的 合同。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 1、金融工具的分类 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金 融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 2、金融资产的确认和计量 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资 产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含 或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价 金额作为初始确认金额。 (1) 以摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量 为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定 日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本 公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销 或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 (2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以 公告编号：2022-011 | 61 出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公 司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或 利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。 此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期 损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其 他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 (3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错 配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期 损益。 3、金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认 金额。 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债 （含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计 量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公 司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债 时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留 存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身 信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金 公告编号：2022-011 | 62 融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损 益。 (2) 其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的 金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债， 按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 4、金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流 量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保 留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且 未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融 资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因 转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计 入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终 止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到 的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额 之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让， 需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有 转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是 否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。。 5、金融负债终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负 公告编号：2022-011 | 63 债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融 负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同 的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或 其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改 后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 6、金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法 定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清 偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。 除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 7、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能 收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用 活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、 经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发 生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其 公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中 使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法 和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数 据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所 考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。 在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 8、权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的 合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处 理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允 价值变动。 本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的 公告编号：2022-011 | 64 “利息”）的，作为利润分配处理。 （十一）金融资产减值 本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价 值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收 票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期 应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策 计提减值准备和确认信用减值损失。 1、减值准备的确认方法 本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计 量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现 金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中， 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调 整的实际利率折现。 预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资 产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著 增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内 预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本 公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评 估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工 具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个 月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加 但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信 用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶 段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险 自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失 准备。 公告编号：2022-011 | 65 2、信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高 于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风 险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化 作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险 是否显著增加。 3、以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方 款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人 很可能无法履行还款义务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资 产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。 4、金融资产减值的会计处理方法 期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大 于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值 准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。 5、各类金融资产信用损失的确定方法 （1）应收票据 本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损 失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合： 项目 确定组合的依据 银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行 商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同 （2）应收账款及合同资产 对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续 期内的预期信用损失金额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，依据其信用风 险自初始确认后是否已经显著增加，采用未来 12 个月内或者整个存续期内预期 信用损失的金额计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将 公告编号：2022-011 | 66 其划分为不同组合： 项目 确定组合的依据 按账龄组合计提预期信用损失 的应收账款 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的 预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照 表，计算预期信用损失 信用风险较低的客户组合的应 收账款 关联方款项参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损 失率，该组合预期信用损失率为 0.00% （3）其他应收款 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相 当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了 单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组 合： 项 目 确定组合的依据 账龄分析组合 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的 预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照 表，计算预期信用损失。 无收回信用风险组合 本公司及其控股子公司之间应收款项参照无风险组合按其性质 不计提坏账准备。 （4）划分为账龄分析组合的应收款及合同资产、其他应收款，本公司参考 历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项 账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内 5.00 5.00 1-2 年 10.00 10.00 2-3 年 50.00 50.00 3 年以上 100.00 100.00 （十二）应收款项融资 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款， 自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资;自取得起期限在 一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本部分十 “金融工具”。 （十三）存货 公告编号：2022-011 | 67 1、存货的分类 本公司存货分为库存商品、低值易耗品等。 2、取得和发出存货的计价方法 本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商 品等发出时采用个别认定法计价；低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存 货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生 产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生 产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相 关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存 货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购 数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存 货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计 提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已 计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品采用一次转销法； (2) 包装物采用一次转销法摊销。 （十四）合同资产 本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义 务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债 表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合 公告编号：2022-011 | 68 同下的合同资产和合同负债不予抵销。 合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、（十一）、金 融资产减值。 （十五）持有待售资产 1、持有待售的非流动资产或处置组的确认标准 公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持 续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类 别。 公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立 即出售； （2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的 购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管 部门批准后方可出售的，已经获得批准。 确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该 协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调 整或者撤销的可能性极小。 2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法 公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组 时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允 价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益， 同时计提持有待售资产减值准备。 (1) 对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使 该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不 得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整 后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资 产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计 量。 (2) 对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待 售之日起，停止按权益法核算。 公告编号：2022-011 | 69 (3) 对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的， 无论出售后本公司是否保留少数股东权益，本公司在拟出售的对子公司投资满 足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划 分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待 售类别。 3、不再满足持有待售确认条件时的会计处理 (1) 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定 资产确认条件的，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较 低者计量： ①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有 被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②决定不再出售之日的再收回金额。 (2) 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合 持有待售资产分类条件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益 法进行追溯调整。 4、其他持有待售非流动资产的会计处理 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处 所指其他非流动资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计 准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投 资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。 （十六）长期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 (1) 长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的 权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。 (2) 长期股权投资类别的判断依据 ①确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）； ②确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 公告编号：2022-011 | 70 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由 于在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参 与决策权，投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达 到对被投资单位施加重大影响。 B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过 程中可以为其自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影 响。 C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经 营具有重要性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投 资单位的相关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。 E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投 资方的技术或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或 多种情形，还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。 ③确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。 合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。 2、长期股权投资初始成本的确定 (1) 企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式 以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资 成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资 本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存 收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为 股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本 公（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调 公告编号：2022-011 | 71 整留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并 对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券 的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之 前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投 资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的 一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用 以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。 (2) 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投 资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必 要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作 为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够 可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可 靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相 关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确 定。 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调 整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投 资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大 公告编号：2022-011 | 72 于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损 益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股 权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享 有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益 的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位 可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会 计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其 他综合收益等。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外 损失义务的除外。 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分 担额后，恢复确认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营 企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部 分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制 但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定 的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的 初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账 面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益 法核算的当期损益。 公告编号：2022-011 | 73 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大 影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计 量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额 计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采 用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制 个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大 影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行 调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改 按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会 计处理。 （十七）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。固定资产分类为：办公及电子设备。固定资产在 同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企 业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命 和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 类 别 使用年限（年） 残值率(%) 年折旧率(%) 办公及电子设备 3.00 5.00 31.67 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资 租入资产： 公告编号：2022-011 | 74 (1) 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； (2) 公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值； (3) 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； (4) 租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的 差异。 在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作 为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额 作为未确认的融资费。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产 所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间 内计提折旧。 （十八）在建工程 在建工程以立项项目分类核算。 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作 为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但 尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者 工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计 提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但 不调整原已计提的折旧额。 （十九）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款 而发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确 认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能 达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 公告编号：2022-011 | 75 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： (1) 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动 已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款 费用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用 时，该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或 可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、借款费用暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间 连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用 继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者 生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款 当期实际发生的借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的 利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化 金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均 利率计算确定。 公告编号：2022-011 | 76 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价 或者溢价金额，调整每期利息金额。 （二十）无形资产 1、无形资产的计价方法 (1) 取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产 达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础 确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够 可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满 足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作 为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值 确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价 值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳 务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本 化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 (2) 后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊 销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形 资产，不予摊销。 无形资产减值测试见本附注“四、（二十一）长期资产减值”。 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 公告编号：2022-011 | 77 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据 截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 4、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有 用性； (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段 的支出，在发生时计入当期损益。 （二十一）长期资产减值 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、 固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定 的无形资产等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收 回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确 认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未 来现金流量的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金 额，在难以对单项资产可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基 础确定资产组的可收回金额。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整， 使资产在剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所 形成的商誉每年年度终了进行减值测试。 关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 公告编号：2022-011 | 78 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相 关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时， 按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价 值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组 合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关 的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组 组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减 值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资 产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收 回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商 誉的减值损失。 （二十二）长期待摊费用 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费 用，包括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊 销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余 价值全部转入当期损益。 （二十三）合同负债 合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如 果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了 无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已 收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示， 不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 （二十四）职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的 报酬或补偿。包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并 计入当期损益或相关资产成本。 2、离职后福利的会计处理方法 公告编号：2022-011 | 79 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在 职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据 资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高 质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪 酬。 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活 跃市场上的高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包 括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产 公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受 益计划存在盈余的，企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设 定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未 来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。 报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计 划净负债或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益 计划净负债或净资产所产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不 允许转回至损益，可以在权益范围内转移。 在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰 早日将过去服务成本确认为当期费用。 企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算 日确定的设定受益计划义务现值与结算价格的差。 3、辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： (1) 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福 利时； (2) 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短 期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付 公告编号：2022-011 | 80 的，适用其他长期职工福利的有关规定。 4、其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合 设定提存计划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工 福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债 或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动 的总净额计入当期损益或相关资产成本。 （二十五）预计负债 涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来 以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综 合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值 影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间 推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当 前的最佳估计数。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。 待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条 件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确 认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确 认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分 业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时）， 才确认与重组相关的义务。 （3）质量保证及维修 本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计 负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无 法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损 公告编号：2022-011 | 81 益。 （4）回购担保 本公司会为有融资需求的客户向融资机构提供设备回购担保，并根据可能发 生的回购担保损失确认预计负债。预计负债时已考虑了本公司历史上实际履行回 购担保的比例、履行回购担保后实际发生损失比例等数据、并评估不同客户的支 付能力。由于历史数据或评估数据均可能无法反映将来的回购损失情况，这项准 备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。 （二十六）股份支付 1、股份支付的种类及会计处理 股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工 具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算 的股份支付。 (1) 以权益结算的股份支付 股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工 的权益工具在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条 件才可行权，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益 工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本 公积。 (2) 以现金结算的股份支付 股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数 量为基础确定的负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内 的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可 行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的 服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以 及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。 2、权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授 予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 公告编号：2022-011 | 82 在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续 信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。 4、修改和终止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益 工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益 工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。 如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业 绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条 款和条件，仍应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非取 消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加 速行权处理，剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。 职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予 权益工具的取消处理。 （二十七）优先股与永续债等其他金融工具 1、永续债和优先股等的区分 本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益 工具： （1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利 条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务； （2）如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工 具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务； 如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现 金或其他金融资产结算该金融工具。 除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工 具应归类为金融负债。 本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为 一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他 公告编号：2022-011 | 83 权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按 照各自占总发行价款的比例进行分摊。 2、永续债和优先股等的会计处理方法 归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、 利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款 费用（参见本附注四、（十九）“借款费用”）以外，均计入当期损益。 归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、 出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本 公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。 本公司不确认权益工具的公允价值变动。 （二十八）收入 1． 收入确认的一般原则 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称： 商品）控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。 履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。 取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经 济利益。 本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义 务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列 条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一 段时间内确认收入：（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带 来的经济利益；（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；（3）本公司履 约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累 计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控 制权的时点确认收入。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产 出投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履 约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的， 按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 2． 可变对价 公告编号：2022-011 | 84 合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或有可能发生金额确定可变对价 的佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确 认收入极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本公司重新估计应 计入交易价格的可变对价金额。 3． 重大融资成分 对于合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控 制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，使用将合同对价的名义金额折现 为商品或服务现销价格的折现率，将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间 的差额在合同期间内采用实际利率法摊销。 对于预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔未超过一年的，本 公司未考虑合同中存在的重大融资成分。 4． 应付客户对价 合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分 商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或 承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。 5． 交易价格分配至各单项履约义务 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约 义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义 务。但在有确凿证据表明合同折扣或可变对价仅与合同中一项或多项（而非全部） 履约义务相关的，本公司将该合同折扣或可变对价分摊至相关一项或多项履约义 务。 单独售价，是指本公司向客户单独销售商品或服务的价格。单独售价无法直 接观察的，本公司综合考虑能够合理取得的全部相关信息，并最大限度地采用可 观察的输入值估计单独售价。 6． 主要责任人/代理人 本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制 权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客 户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已 收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣 金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付 公告编号：2022-011 | 85 给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。 本公司收入确认具体方法如下： 公司主要业务为活动管理服务、视频制作收入、互联网线上宣传。活动馆 服务收入根据项目进行核算，公司根据合同约定提供了相关服务并经客户验收 合格后，确定收入和成本；视频制作收入依据双方签订的合同，交付成品并由 对方验收确认后，确认收入和成本。互联网线上宣传收入根据签订的合同约定 结算时间，以书面的经甲乙双方盖章的《结算单》作为收入确认依据。 （二十九）合同成本 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确 认为一项资产。 为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年 修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履 约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包 括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及 仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务 的资源；③该成本预期能够收回。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行 摊销，计入当期损益。 （三十）政府补助 政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产 相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相 关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合 理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损 益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配 的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公告编号：2022-011 | 86 公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与 收益相关的政府补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。 （2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部 分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公 司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 3、政策性优惠贷款贴息的会计处理 （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公 司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和 该政策性优惠利率计算相关借款费用 （2）财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费 用。 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿 证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合 财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额 予以确认和计量。 已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即对 初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值，属于其他情况的，直 接计入当期损益。 （三十一）递延所得税资产和递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为 资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税 基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产 及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性 差异，以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关 的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、 公告编号：2022-011 | 87 发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产 或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可 抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递 延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异 在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关 的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很 可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和 递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整 商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税 资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同 时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所 得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得 税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资 产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债 或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的 净额列报。 （三十二）租赁 租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使 用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为 租赁或包含租赁。 公告编号：2022-011 | 88 1、本公司作为承租人 本公司租赁资产的类别主要为办公场所等。 （1）初始计量 在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权 资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产 租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率； 无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。 （2）后续计量 本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资 产计提折旧（详见本附注四、（十四） “固定资产”），能够合理确定租赁期届满 时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合 理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩 余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利 息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付 款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发 生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权 或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁 付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资 产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入 当期损益。 （3）短期租赁和低价值资产租赁 对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产 租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内 各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或 当期损益。 公告编号：2022-011 | 89 2、本公司作为出租人 本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。 融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租 赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。 （1）经营租赁 本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金 收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计 入当期损益。 （2）融资租赁 于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。 应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收 款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利 率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变 租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 （三十三）终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成 部分已经处置或划分为持有待售类别： 1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； 2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行 处置的一项相关联计划的一部分； 3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。 符合持有待售的资产的会计处理见本附注四、（十五）。 （三十四）套期会计 套期，是指公司为管理外汇风险、利率风险、价格风险、信用风险等特定 风险引起的风险敞口，指定金融工具为套期工具，以使套期工具的公允价值或 现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动的风 险管理活动。 公告编号：2022-011 | 90 1、套期的分类 套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。 （1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或 上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于 特定风险，且将影响公司的损益或其他综合收益。 （2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险敞口进行的套期。该现金流 量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部 分有关的特定风险，且将影响公司的损益。 （3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套 期。境外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。 2、套期关系评估 公允价值套期、现金流量套期或境外经营净投资套期同时满足下列条件 的，才能运用套期会计方法进行处理： （1）套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。 （2）在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关 于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。该文 件至少载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估 方法（包括套期无效部分产生的原因分析以及套期比率确定方法）等内容。 （3）套期关系符合套期有效性要求。 套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风 险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。套期工具的公允价值或 现金流量变动大于或小于被套期项目的公允价值或现金流量变动的部分为套期 无效部分。 套期同时满足下列条件的，应当认定套期关系符合套期有效性要求： （1）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具 和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。 （2）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响 不占主导地位。 （3）套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对 公告编号：2022-011 | 91 其进行套期的套期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对 权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会 计结果。 套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期 关系的风险管理目标没有改变的，公司应当进行套期关系再平衡。 套期关系再平衡，是指对已经存在的套期关系中被套期项目或套期工具的 数量进行调整，以使套期比率重新符合套期有效性要求。基于其他目的对被套 期项目或套期工具所指定的数量进行变动，不构成套期关系再平衡。 企业在套期关系再平衡时，应当首先确认套期关系调整前的套期无效部分， 并更新在套期剩余期限内预期将影响套期关系的套期无效部分产生原因的分析， 同时相应更新套期关系的书面文件。 3、套期会计处理方法 (1) 公允价值套期 套期工具产生的利得或损失应当计入当期损益。如果套期工具是对选择以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成 部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失应当计入其他综合收益。 被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益，同时 调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为分类为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的， 其因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益，其账面价值已经按 公允价值计量，不需要调整；被套期项目为企业选择以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期 风险敞口形成的利得或损失应当计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价 值计量，不需要调整。 被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定 后因被套期风险引起的公允价值累计变动额应当确认为一项资产或负债，相关的 利得或损失应当计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时， 应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值 累计变动额。 公告编号：2022-011 | 92 公允价值套期中，被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部 分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整应当按照开始摊销日重新计算 的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销可以自调整日开始，但不应当 晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为分类为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的， 公司应当按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当 期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。 (2) 现金流量套期 套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备， 应当计入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，应当按照下列两项的绝对额 中较低者确定： ①套期工具自套期开始的累计利得或损失； ②被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。 每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额应当为当期现金流量套 期储备的变动额。 套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合 收益后的其他利得或损失），应当计入当期损益。 现金流量套期储备的金额，应当按照下列规定处理： ①被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产 或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公 允价值套期会计的确定承诺时，公司应当将原在其他综合收益中确认的现金流 量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。 ②对于不属于上述①涉及的现金流量套期，公司应当在被套期的预期现金 流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金 额转出，计入当期损益。 ③如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该 损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，公司应当在预计不能弥补 时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。 (3) 境外经营净投资套期 公告编号：2022-011 | 93 对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货 币性项目的套期，应当按照类似于现金流量套期会计的规定处理： ①套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合 收益。 全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损 失应当相应转出，计入当期损益。 ②套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损 益。 （4）套期关系再平衡 对套期关系作出再平衡的，应当在调整套期关系之前确定套期关系的套期 无效部分，并将相关利得或损失计入当期损益。 套期关系再平衡可能会导致企业增加或减少指定套期关系中被套期项目或 套期工具的数量。企业增加了指定的被套期项目或套期工具的，增加部分自指 定增加之日起作为套期关系的一部分进行处理；企业减少了指定的被套期项目 或套期工具的，减少部分自指定减少之日起不再作为套期关系的一部分，作为 套期关系终止处理。 （三十五）股份回购 为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付 的金额记入库存股。 根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励 库存股账面余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差 额，计入资本公积（股本溢价）。 注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面 余额，冲减库存股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 （三十六）关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上 同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国 家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成的关联方。 公告编号：2022-011 | 94 本公司关联方包括但不限于： 1、母公司； 2、子公司； 3、受同一母公司控制的其他企业； 4、实施共同控制的投资方； 5、施加重大影响的投资方； 6、合营企业，包括合营企业的子公司； 7、联营企业，包括联营企业的子公司； 8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ； 9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、 共同控制的其他企业。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证 监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人 （包括但不 限于） 也属于本公司的关联方： 11、持有本公司 5% 以上股份的企业或者一致行动人； 12、直接或者间接持有本公司 5% 以上股份的个人及与其关系密切的家庭成 员，上市公司监事及与其关系密切的家庭成员； 13、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 1、 3 和 11 项情形之一的企业； 14、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 9、 12 项情形之一的个人； 15、由上述第 9、12 和 14 项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管 理人员的，除本公司及其控股子公司以外的企业。 （三十七）分部报告 以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分 部为基础确定报告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分： 1、该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； 2、公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、 公告编号：2022-011 | 95 评价其业绩； 3、公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计 信息。 如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相同或 相似性的，可以合并为一个经营分部： (1) 各单项产品或劳务的性质； (2) 生产过程的性质； (3) 产品或劳务的客户类型； (4) 销售产品或提供劳务的方式； (5) 生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响。 （三十八）其他重要的会计政策、会计估计 本公司其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法按照企业会计准则 执行，未提及的会计业务按照企业会计准则中相关规定处理。 （三十九）重要会计政策和会计估计的变更 1、重要会计政策变更 执行新租赁准则导致的会计政策变更 财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（2018 年修订）》（财会[2018]35 号）（以下简称“新租赁准则”）。本公司于 2021 年 1 月 1 日起开始执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行 变更。 新租赁准则首次执行日（即 2021 年 1 月 1 日），对本公司本年年初报表相 关项目无影响。 2、会计估计变更 本报告期本公司主要会计估计未发生变更。 五、税项 本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率或征收率 增值税 按应税销售收入计算销项税，并扣 除当期允许抵扣的进项税额后的 差额计缴增值税 6% 公告编号：2022-011 | 96 税种 计税依据 税率或征收率 城市维护建设税 实缴增值税、消费税 5% 教育费附加 实缴增值税、消费税 3% 地方教育费附加 实缴增值税、消费税 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 六、财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，注释项目（含公司财务报表 主要项目注释）除非特别指出，“上年年末余额”指 2020 年 12 月 31 日，“期 末余额”指 2021 年 12 月 31 日，“本期发生额”指 2021 年 1-12 月，“上期发 生额”指 2020 年 1-12 月。） （一）货币资金 项目 期末余额 上年年末余额 库存现金 9,893.95 22,383.95 银行存款 543,901.15 510,291.93 其他货币资金 合计 553,795.10 532,675.88 其中：存放在境外的款项 总额 其中，受限制的货币资金明细如下： 项目 期末余额 上年年末余额 诉讼冻结资金 534,021.36 500,311.15 合计 534,021.36 500,311.15 （二）应收账款 1、按账龄披露 账 龄 期末余额 1 年以内 1 至 2 年 2 至 3 年 517,269.81 3 年以上 1,811,011.88 小 计 2,328,281.69 减：坏账准备 2,069,646.79 合 计 258,634.90 公告编号：2022-011 | 97 2、按坏账计提方法分类列示 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例 （%） 按组合计提坏账准备的应收账款 2,328,281.69 100.00 2,069,646.79 88.89 258,634.90 其中： 账龄分析组合 2,328,281.69 100.00 2,069,646.79 88.89 258,634.90 无收回信用风险组合 单项计提坏账准备的应收账款 合 计 2,328,281.69 100.00 2,069,646.79 88.89 258,634.90 （续） 类 别 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例 （%） 按组合计提坏账准备的应收账款 4,110,983.61 100.00 2,148,611.51 52.27 1,962,372.10 其中： 账龄分析组合 4,110,983.61 100.00 2,148,611.51 52.27 1,962,372.10 无收回信用风险组合 单项计提坏账准备的应收账款 合 计 4,110,983.61 100.00 2,148,611.51 52.27 1,962,372.10 （1）组合中，按账龄分析组合计提坏账准备的应收账款 项 目 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 5.00 1－2 年 10.00 2－3 年 517,269.81 258,634.91 50.00 3 年以上 1,811,011.88 1,811,011.88 100.00 合 计 2,328,281.69 2,069,646.79 公告编号：2022-011 | 98 3、坏账准备的情况 类 别 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 应收账款坏账 准备 2,148,611.51 78,964.72 2,069,646.79 合 计 2,148,611.51 78,964.72 2,069,646.79 4、本期无实际核销的应收账款。 5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 与本公司 关系 期末余额 占应收账款 期末余额合 计数的比例 （%） 账龄 亿和东方（北京）文化传播有限公司 非关联方 1,290,000.00 55.41 3 年以上 南宁青秀万达广场投资有限公司 非关联方 279,509.87 12.00 2-3 年、3 年以上 玉林万达广场投资有限公司 非关联方 245,054.40 10.53 2-3 年 北京云青科技有限公司 非关联方 200,000.00 8.59 2-3 年 深度思维（北京）文化传媒有限公司 非关联方 87,405.84 3.75 3 年以上 合计 2,101,970.11 90.28 （三）预付款项 1、预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 上年年末余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 200,000.00 2.60 1,918,000.00 25.63 1-2 年 1,918,000.00 24.97 1,869,280.46 24.98 2-3 年 1,869,280.46 24.33 3,695,410.23 49.39 3 年以上 3,695,410.23 48.10 合计 7,682,690.69 100.00 7,482,690.69 100.00 2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 与本公司关系 期末余额 占预付款项期 末余额合计数 的比例（%） 预付款 时间 未结算原因 亿和东方（北京）文化传播 有限公司 非关联方 3,520,100.00 45.82 3 年以上 未提供服务 一炁影业（北京）有限公司 非关联方 1,900,000.00 24.73 1-2 年 未提供服务 公告编号：2022-011 | 99 单位名称 与本公司关系 期末余额 占预付款项期 末余额合计数 的比例（%） 预付款 时间 未结算原因 浩维文化传播（上海）有限 公司 非关联方 354,955.36 4.62 2-3 年、 3 年以上 未提供服务 北京兴丹思尔文化艺术有 限公司 非关联方 922,249.33 12.00 1-2 年 未提供服务 北京护航天工人力资源有 限公司 非关联方 653,660.00 8.51 2-3 年 未提供服务 合计 7,350,964.69 95.68 / / （四）其他应收款 项 目 期末余额 上年年末余额 应收利息 应收股利 其他应收款 5,218,126.16 6,126,230.03 合 计 5,218,126.16 6,126,230.03 1、其他应收款 （1）按账龄披露 账 龄 期末余额 1 年以内 1 至 2 年 5,549,832.40 2 至 3 年 446,554.00 3 年以上 618,198.55 小 计 6,614,584.95 减：坏账准备 1,396,458.79 合 计 5,218,126.16 （2）按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额 保证金、押金 1,473,622.40 1,921,439.93 备用金 89,000.00 92,000.00 往来款 5,051,962.55 5,051,962.55 小计 6,614,584.95 7,065,402.48 减：坏账准备 1,396,458.79 939,172.45 合计 5,218,126.16 6,126,230.03 公告编号：2022-011 | 100 （3）坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预期 信用损失（未发 生信用减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 2021 年 1 月 1 日余额 939,172.45 939,172.45 ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本期计提 457,286.34 457,286.34 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 2021 年 12 月 31 日余额 1,396,458.79 1,396,458.79 （4）按坏账计提方法分类列示 类 别 期末账面余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 按组合计提坏账准备的其他应 收款 6,614,584.95 100.00 1,396,458.79 21.11 5,218,126.16 其中：按照账龄组合 6,614,584.95 100.00 1,396,458.79 21.11 5,218,126.16 无收回信用风险组合 小计 6,614,584.95 100.00 1,396,458.79 21.11 5,218,126.16 单项计提坏账准备的应收账款 合 计 6,614,584.95 100.00 1,396,458.79 21.11 5,218,126.16 续 类 别 上年年末账面余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 按组合计提坏账准备的其他应 收款 7,065,402.48 100.00 939,172.45 13.29 6,126,230.03 其中：按照账龄组合 7,065,402.48 100.00 939,172.45 13.29 6,126,230.03 公告编号：2022-011 | 101 无收回信用风险组合 小计 7,065,402.48 100.00 939,172.45 13.29 6,126,230.03 单项计提坏账准备的应收账款 合 计 7,065,402.48 100.00 939,172.45 13.29 6,126,230.03 （5）本期无实际核销的其他应收款。 （6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性 质 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例（%） 坏账准备 期末余额 北京喜达乐旅游发展有限公司 往来款 5,000,000.00 1-2 年 75.59 500,000.00 竞园视觉（北京）文化传播有限 公司 押金 502,832.40 1-2 年 7.60 50,283.24 天津市艺人文化艺术有限公司 押金 464,200.00 3 年以上 7.02 464,200.00 北京兴丹思尔文化艺术有限公 司 保证金 250,000.00 2-3 年 3.78 125,000.00 宿迁万达广场商业管理有限公 司 押金 100,000.00 2-3 年、3 年以 上 1.51 65,000.00 合计 6,317,032.40 95.50 1,204,483.24 （7）截止 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在涉及政府补助的应收款项 （8）截止 2021 年 12 月 31 日，本公司无因金融资产转移而终止确认的其他 应收款 （9）截止 2021 年 12 月 31 日，本公司无因转移其他应收款且继续涉入形成 的资产、负债。 （五）长期股权投资 被投资单位 初始投资成本 上年年末余额 河北太御尚名旅游管理有限公司 合计 本公司以 0 元的价格受让北京一元本聚管理咨询有限公司持有的河北太御尚名旅 游管理有限公司 30%股份（认缴），截至 2021 年 12 月 31 日，河北太御尚名旅游管理 有限公司未开展经营业务。 续表一 被投资单位 本期增加 追加投资 权益法下确认 的投资收益 其他综合 收益调整 其他权 益变动 其他 河北太御尚名旅游管理有限 公司 合计 公告编号：2022-011 | 102 续表二 被投资单位 本期减少 减少投资 权益法下确认 的投资损失 其他综合 收益调整 其他权 益变动 宣告发放现金 股利或利润 其他 河北太御尚名旅 游管理有限公司 合计 续表三 被投资单位 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余 额 河北太御尚名旅游管理有限 公司 合计 （六）固定资产 1、总表情况 项目 期末余额 上年年末余额 固定资产 15,982.22 26,192.70 固定资产清理 合计 15,982.22 26,192.70 2、固定资产 固定资产情况 项目 办公及电子设备 合计 一、账面原值： 1.上年年末余额 319,644.21 319,644.21 2.本期增加金额 (1)购置 (2)在建工程转入 (3)企业合并增加 3.本期减少金额 (1)处置或报废 4.期末余额 319,644.21 319,644.21 二、累计折旧 1.上年年末余额 293,451.51 293,451.51 2.本期增加金额 (1)计提 10,210.48 10,210.48 公告编号：2022-011 | 103 项目 办公及电子设备 合计 3.本期减少金额 (1)处置或报废 4.期末余额 303,661.99 303,661.99 三、减值准备 1.上年年末余额 2.本期增加金额 (1)计提 3.本期减少金额 (1)处置或报废 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 15,982.22 15,982.22 2.上年年末账面价值 26,192.70 26,192.70 （七）递延所得税资产 1、未经抵销的递延所得税资产 项目 期末余额 上年年末余额 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 信用减值准备 3,087,783.96 463,167.59 合计 3,087,783.96 463,167.59 2、未确认递延所得税资产明细 项目 期末余额 上年年末余额 可抵扣暂时性差异 3,466,105.58 可抵扣亏损 17,041,490.02 13,212,320.53 合计 20,507,595.60 13,212,320.53 （八）短期借款分类 项目 期末余额 上年年末余额 保证借款 2,500,000.00 合计 2,500,000.00 公告编号：2022-011 | 104 （九）应付账款 项 目 期末余额 上年年末余额 采购商品及劳务 434,142.92 1,591,152.60 合 计 434,142.92 1,591,152.60 1． 本报告期末无应付账款账龄超过 1 年的重要应付账款 2． 本报告期末本公司应付账款中无欠关联方款项。 （十）合同负债 项 目 期末余额 上年年末余额 合同相关的预收款 106,926.49 197,207.07 合计 106,926.49 197,207.07 （十一）应付职工薪酬 1、应付职工薪酬列示 项 目 上年年末余 额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 248,360.63 204,805.16 17,624.11 435,541.68 离职后福利-设定提存计 划 53,067.52 53,067.52 合计 248,360.63 257,872.68 70,691.63 435,541.68 2、短期薪酬列示 项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 工资、奖金、津贴和补 贴 192,205.31 187,181.05 379,386.36 职工福利费 社会保险费 17,624.11 17,624.11 其中：基本医疗保险费 17,296.43 17,296.43 工伤保险费 327.68 327.68 生育保险费 住房公积金 工会经费和职工教育经 费 56,155.32 56,155.32 因解除劳动关系给予的 补偿 其他 合 计 248,360.63 204,805.16 17,624.11 435,541.68 3、设定提存计划列示 项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 公告编号：2022-011 | 105 基本养老保险 48,387.51 48,387.51 失业保险费 4,680.01 4,680.01 合计 53,067.52 53,067.52 （十二）应交税费 项目 期末余额 上年年末余额 增值税 881,608.56 217,906.19 城建税 15,326.93 9,539.95 教育费附加 6,568.69 5,555.76 地方教育附加 4,379.12 3,703.84 个人所得税 2,721.15 2,371.31 合计 910,604.45 239,077.05 （十三）其他应付款 项目 期末余额 上年年末余额 应付利息 应付股利 其他应付款 7,079,121.23 1,978,530.18 合 计 7,079,121.23 1,978,530.18 1、其他应付款列示 （1）按款项性质列示其他应付款 项 目 期末余额 上年年末余额 代垫款及报销款 6,399.38 诉讼执行款 2,296,380.32 其他往来款 4,782,740.91 1,972,130.80 合计 7,079,121.23 1,978,530.18 （2）本报告期末其他应付款中欠关联方款项 单位名称 款项性质 期末余额 上年年末余额 徐盛 往来款 236,281.02 236,281.02 王喆 往来款 3,200,981.70 合计 3,437,262.72 236,281.02 （十四）其他流动负债 项 目 期末余额 上年年末余额 公告编号：2022-011 | 106 待转销项税额 6,415.59 790,187.67 合 计 6,415.59 790,187.67 （十五）股本 股本增减变动情况 项目 上年年末余 额 本次变动增减（+、—） 期末余额 发行新股 送股 公积金 转股 其他 小计 股份总数 16,529,098.00 16,529,098.00 （十六）资本公积 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 8,218,039.87 8,218,039.87 合计 8,218,039.87 8,218,039.87 （十七）盈余公积 盈余公积明细 项目 上年年末余额 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 448,472.86 448,472.86 448,472.86 合计 448,472.86 448,472.86 448,472.86 （十八）未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 -16,146,796.94 -14,276,873.80 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减 -） 调整后期初未分配利润 -16,146,796.94 -14,276,873.80 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -4,292,337.08 -1,869,923.14 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 其他 期末未分配利润 -20,439,134.02 -16,146,796.94 （十九）营业收入和营业成本 公告编号：2022-011 | 107 项目 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 主营业务 232,547.18 204,039.66 其他业务 2,176,333.12 2,176,333.12 合计 2,408,880.30 2,380,372.78 （二十）税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 5,786.98 9,539.95 教育费附加 1,012.93 5,555.76 地方教育附加 675.28 3,703.84 合计 7,475.19 18,799.55 （二十一）销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 56,872.30 差旅费 8,956.32 合计 65,828.62 （二十二）管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 258,901.27 649,733.49 房租物业费 1,915,552.00 1,299,527.66 办公费 133,198.99 108,830.68 差旅费 434,063.11 折旧费 10,210.48 83,005.45 业务招待费 79,433.50 中介服务费 188,792.66 776,166.18 其他 169,867.08 合计 2,506,655.40 3,600,627.15 （二十三）财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 16,789.94 147,285.68 减：利息收入 1,441.92 389.36 公告编号：2022-011 | 108 项目 本期发生额 上期发生额 手续费 780.99 8,339.15 合计 16,129.01 155,235.47 （二十四）其他收益 项目 本期发生额 上期发生额 顺义区科技支持资金 300,000.00 文资办“房租通”补助款 297,609.19 增值税进项税加计扣除 52,703.68 合计 650,312.87 （二十五）信用减值损失 项目 本期发生额 上年同期发生额 应收账款坏账损失 78,964.72 288,169.64 其他应收款坏账损失 -457,286.34 -573,640.57 合计 -378,321.62 -285,470.93 （二十六）资产处置收益 项目 本期发生额 上期发生额 处置未划分为持有待售的固定资产、在建工 程、生产性生物资产及无形资产而产生的处 置利得或损失小计 87,509.77 其中：固定资产处置 87,509.77 合计 87,509.77 （二十七）营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性 损益的金额 区政府迁址补贴 1,500,000.00 合计 1,500,000.00 （二十八）营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性 损益的金额 违约金 53,112.22 诉讼执行款 920,588.27 920,588.27 合计 920,588.27 53,112.22 920,588.27 公告编号：2022-011 | 109 （二十九）所得税费用 1、所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 递延所得税费用 463,167.59 -42,820.64 合计 463,167.59 -42,820.64 2、会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 -4,133,469.50 按法定/适用税率计算的所得税费用 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 冲回以前年度确认的递延所得税资产 463,167.59 所得税费用 463,167.59 （三十）持续经营净利润及终止经营净利润 项目 本期 上期 发生金额 归属于母公司 所有者的损益 发生金额 归 属 于 母 公 司 所有者的损益 持续经营净利润 -4,292,337.08 -4,292,337.08 -1,869,923.14 -1,869,923.14 终止经营净利润 合计 -4,292,337.08 -4,292,337.08 -1,869,923.14 -1,869,923.14 （三十一）现金流量表项目 1、收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 银行存款利息 1,441.93 389.36 补贴收入及营业外收入 2,097,609.19 保证金、押金及备用金 591,221.49 其他往来款 508,574.68 1,217,874.99 合计 510,016.61 3,907,095.03 2、支付其他与经营活动有关的现金 公告编号：2022-011 | 110 项目 本期发生额 上期发生额 付现费用 573,831.39 2,646,303.37 银行存款冻结款项 33,710.21 500,311.15 其他往来款 1,208,066.92 7,092,647.77 合计 1,815,608.52 10,239,262.29 （三十二）现金流量表补充资料 1、现金流量表补充资料表 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -4,292,337.08 -1,869,923.14 加：信用减值损失 378,321.62 285,470.93 资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生 物资产折旧 10,210.48 83,005.45 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 的损失（收益以“－”号填列） -87,509.77 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 16,789.94 147,285.68 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填 列） 463,167.59 -42,820.64 递延所得税负债增加（减少以“－”号填 列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填 列） 2,033,519.45 12,571,487.36 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填 列） 1,377,737.01 -11,155,730.71 其他 经营活动产生的现金流量净额 -12,590.99 -68,734.84 2．不涉及现金收支的重大活动： 销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票 背书转让的金额 债务转为资本 公告编号：2022-011 | 111 补充资料 本期金额 上期金额 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 19,773.74 32,364.73 减：现金的上年年末余额 32,364.73 113,375.25 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的上年年末余额 现金及现金等价物净增加额 -12,590.99 -81,010.52 2、现金和现金等价物的构成 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 一、现金 19,873.74 32,364.73 其中：库存现金 9,893.95 22,383.95 可随时用于支付的银行存款 9,979.79 9,980.78 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 19,873.74 32,364.73 其中：母公司或集团内子公司使用受限制 的现金和现金等价物 （三十三）股东权益变动表项目注释 本公司不存在对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项。 （三十四）所有权或使用权受到限制的资产 项目 期末账面价值 受限原因 货币资金 534,021.36 诉讼冻结 合计 534,021.36 公告编号：2022-011 | 112 七、在其他主体中的权益 重要的合营企业或联营企业 合营企业或联营 企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 对合营企业或联 营企业投资的会 计处理方法 直接 间接 河北太御尚名旅 游管理有限公司 河北省 河北省 商业服务 30.00 权益法 本公司以 0 元的价格受让北京一元本聚管理咨询有限公司持有的河北太御尚名旅 游管理有限公司 30%股份（认缴），截至 2021 年 12 月 31 日，河北太御尚名旅游管理 有限公司未开展经营业务。 八、与金融工具相关的风险 本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情况 说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些 风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和 监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。 本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股 东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存 在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内 容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。 （一）风险管理目标和政策 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对 本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益 最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司 所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对 各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。 1、信用风险 2021 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自 于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担 的财务担保，具体包括： 合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的 金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险 敞口将随着未来公允价值的变化而改变。 公告编号：2022-011 | 113 为降低信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程 序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日根据 应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为所承担的 信用风险已经大为降低。 本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。 2、流动风险 管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进 行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对 银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。 （二）金融资产转移 本年未发生金融资产转移。 九、关联方及关联交易 （一）本公司控股股东及实际控制人 本公司的控股股东及实际控制人为王喆。在报告期间，实际控制人未发生变 更。 （二）其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 铭睿博通（北京）投资管理股份有限公司-博通 -睿泽 1 号新三板投资基金 本公司股东 北京万德众归管理咨询有限公司 本公司股东 王万龙 本公司股东 铭睿博通（北京）投资管理股份有限公司-铭睿 博通睿享 3 号股权私募投资基金 本公司股东 北京一元本聚管理咨询有限公司 同一实际控制人（王喆） 北京睿博永享投资管理中心（有限合伙） 同一实际控制人（王喆） 北京睿博永嘉投资管理中心（有限合伙） 同一实际控制人（王喆） 睿博财富（北京）投资管理有限公司 同一实际控制人（王喆） 西安点金手不良资产处置有限公司 同一实际控制人（王喆） 北京睿博众盈科技发展有限公司 同一实际控制人（王喆） 假日联合国际旅游有限公司 同一实际控制人（王喆） 北京睿博永诚投资管理中心（有限合伙） 同一实际控制人（王喆） 北京睿博永合投资管理中心（有限合伙） 同一实际控制人（王喆） 北京往圣学教育咨询有限公司 同一实际控制人（王喆） 西安睿博财务咨询管理有限公司 同一实际控制人（王喆） 北京天智汇酒店管理咨询有限公司 同一实际控制人（王喆） 公告编号：2022-011 | 114 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 北京翼畅翔信息服务有限公司 同一实际控制人（王喆） 北京道本行信息咨询中心（有限合伙） 同一实际控制人（王喆） 北京承巽行信息咨询中心（有限合伙） 同一实际控制人（王喆） 青岛化鲲容海资产管理有限公司 同一实际控制人（王喆） 臣君（北京）资产管理有限公司 同一实际控制人（王喆） 北京云青科技有限公司 同一实际控制人（王喆） 北京睿博永安投资管理中心(有限合伙) 同一实际控制人（王喆） 浙江天睿祥保险经纪有限公司 同一实际控制人（王喆） 你的宝（北京）网络科技有限公司 同一实际控制人（王喆） 天一多闻（北京）网络科技有限公司 同一实际控制人（王喆） 河北恒邦保险公估有限公司 同一实际控制人（王喆） 徐盛 董事、王喆之妻 （三）关联交易情况 1、管理租赁情况 本公司作为出租方： 承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入 北京万德众归管 理咨询有限公司 办公室租赁 0.00 2,176,333.12 2、关联担保情况 本公司作为被担保方 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕 王喆、徐盛 400.00 万元 2020-1-13 2022-1-12 是 （四）联方应收应付款项 项 目 名 称 关 联 方 期末 余额 上年 年末 余额 其他应付款 徐盛 236,28 1.02 236,2 81.02 其他应付款 高木方 100,00 0.00 其他应付款 北京万德众归管理咨询股份有限公 司 235,76 5.40 其他应付款 王喆 2,825,1 06.69 应收账款 北京云青科技有限公司 200,00 0.00 200,0 00.00 应收账款 浙江天睿祥保险经纪有限公司 15,000. 00 15,00 0.00 公告编号：2022-011 | 115 项 目 名 称 关 联 方 期末 余额 上年 年末 余额 合同负债 北京万德众归管理咨询股份有限公 司 95,69 7.41 十、股份支付 本公司在报告期内未发生股份支付事项。 十一、承诺及或有事项 （一）重要承诺事项 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重要承诺事项。 （二）或有事项 本公司与青岛举鼎天呈传媒有限公司于 2017 年 10 月份签署了共同举办“S- Planet 电音节青岛站”项目。因项目已经如期举行，本公司未收到关于合同签订 的分红款及前期垫付的投资资金，随提交直北京市仲裁委员会仲裁。北京市仲裁 委员会以（2021）京仲裁字第 4250 号裁决结果为：青岛举鼎天呈传媒有限公司 向本公司支付欠款 3258000 元；青岛举鼎天呈传媒有限公司向本公司支付截至 2021 年 10 月 14 日的利息 217433 元，并向本公司支付以 660000 元为基数，以 年利率 10%为标准，自 2021 年 10 月 15 日起至实际支付之日止的利息；青岛举 鼎天呈传媒有限公司向本公司支付截至 2021 年 10 月 14 日的利息361196.73 元， 并向本公司支付以 2598000 元为基数，以全国银行间同业拆借中心授权发布的人 民币贷款市场报价利率为准，自 2021 年 10 月 15 日起至实际支付之日止的利息； 青岛举鼎天呈传媒有限公司向本公司支付律师费 20000 元；本案仲裁费 60418.11 元由青岛举鼎天呈传媒有限公司承担，青岛举鼎天呈传媒有限公司向本公司支付 本公司代其垫付的仲裁费 60418.11 元。该裁决为终局裁决，但尚未执行。 十二、资产负债表日后事项 截至 2022 年 4 月 26 日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。 十三、其他重要事项 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的其他重要事项。 十四、补充资料 （一）当期非经常性损益明细表 公告编号：2022-011 | 116 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相 关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府 补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用 费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资 成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各 项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用 等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值 部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并 日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损 益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业 务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债 产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产 取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地 产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损 益进行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -920,588.27 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计 -920,588.27 减：企业所得税影响数（所得税减少以“一”表 示） 少数股东权益影响额（税后） 归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额 -920,588.27 公告编号：2022-011 | 117 （二）净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的 净利润 -62.18 -0.26 -0.26 扣除非经常性损益后归属 于公司普通股股东的净利 润 -48.85 -0.20 -0.20 北京锐思博通品牌管理股份有限公司 二〇二二年四月二十六日 公告编号：2022-011 | 118 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名 并盖章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司办公室