837108_2022_学海文化_2022年年度报告_2023-04-27.txt

1 2022 年度报告 学海文化 NEEQ: 837108 学海文化传播股份有限公司 2 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 .............................................................................................3 第二节 公司概况 ....................................................................................................................6 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ..........................................................................8 第四节 重大事件 .................................................................................................................. 19 第五节 股份变动、融资和利润分配 .................................................................................... 24 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ......................................................... 28 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 ........................................................................ 33 第八节 财务会计报告 ........................................................................................................... 37 第九节 备查文件目录 ......................................................................................................... 117 3 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人刘建峰、主管会计工作负责人彭洪波及会计机构负责人（会计主管人员）李巧英保 证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 行业政策的风险 公司所处的图书出版行业是受到国家相关法律法规严格 监管的行业，行业政策对行业具有重大的影响和指导作用。公 司的产品必须通过出版社审核， 由出版社向新闻出版主管部 门申报审核,并在国家新闻出版广电总局备案。公司在产品策 划时， 必须严格遵守相关的法律法规， 在产品发行前对产品 内容进行严格的内容审查， 如果产品内容与相关的法律法规 不符， 势必对公司的业务经营造成不利影响， 公司甚至要接 受相关部门的处罚，对公司的市场形象造成不利影响。 应对措施：（1）公司将不断优化业务模式，增加零售、团购、 网络营销等图书销售渠道，积极推广家庭教育运营模式，以增 大业务规模；（2）加大自版图书研发投入，加强与首都师范大 学出版社、湖南科学技术出版社、湖南师范大学出版社、湘潭 大学出版社等单位深度合作，丰富公司产品，提高产品质量； （3）加快电子教辅出版、教育产业信息化、综合实践活动基地 等教育服务项目的推进，增加公司新的利润增长点；（4）深耕 4 邵阳、永州、郴州等湘南地区，提高区域业务的市场占有率。 （5）顺应国家教育部相关革政策，探求转型道路，寻求新的业 务增长点。 技术创新的风险 随着互联网技术的飞速发展,电子书籍、互联网销售等多 种新型的书籍获取方式对传统出版行业带来了巨大的冲击。随 着技术创新、消费者阅读习惯的改变,传统出版行业必须与时 俱进，引进与利用先进的技术,推出更符合现代消费者消费习 惯的新产品。如果在面对以上改变时,公司的技术没有及时创 新,公司的产品没有做出相应的改变,容易对公司产品的销售造 成不利影响。 应对措施：公司一直关注和尝试电子书籍、移动互联网等新型 阅读产品，并与广东易学宝等互联网平台建立合作，引进互联 网营销理念。并收购了“湖南学海家庭教育咨询有限公”，为家 庭教育信息化设计与开发.公司目前着重打造学海家庭教育发 展战略，将互联网和传统行业集合，充分发挥互联网在社会资 源配置中的优化和集成作用，降低营销成本、开辟新的市场渠 道。 知识产权的风险 公司的产品主要是中小学教辅图书， 产品内容主要来自 于高级中学教师或其他编辑者的自主创作,是知识密集型产 品。虽然近年来我国知识产权保护意识得到了很大的提高， 但 知识产权保护力度还比较薄弱， 加上市场需求量不断增加、 管理执法力度不够强硬规范， 教辅图书行业的盗版现象严重， 容易对公司产品的销售造成不利影响。 应对措施：继续加大知识产权保护力度，完善知识产权保护制 度，加大科研投入力度，开发有特色和自主知识产权的作品。 人才流失风险 经过多年的发展,公司积聚和培养了一批高级管理人员， 并逐渐形成公司自有的管理制度和竞争优势， 公司自身的发 展需要高级管理人员的持续创新。随着公司不断发展,产品种 类的不断丰富， 以及网络销售的不断扩大,公司对人才的需求 将进一步增加。如果公司出现人才流失的现象， 势必对公司 的发展造成不利影响。 应对措施：公司将结合实际经营情况进一步加大投入和政策倾 斜力度，加大人才引进和人才培养力度。通过“外引内培”结 合构建人才梯队；按照精干高效、权责一致的原则，相应调整 组织架构，制定与之相适应的绩效评价体系和人才激励机制； 进一步加强公司团队建设、发挥各职能部门的作用，增强企业 凝聚力；进一步完善以利润考核为核心的市场考核机制。 业务拓展的风险 公司在稳定原有业务的基础之上，积极通过投资、并购等 方式推进公司的战略部署，不断延伸产业链。 在综合实践教 育、劳动教育业务方面，永州学海子公司完成了综合 5 楼、实践体验楼、才艺馆、活动中心、员工宿舍、食堂、 学生宿舍等 10 栋建筑物总建筑面积达 6 万平方米工程 建设，含房屋建筑、教学设备、机器设备、办公用具在 内共形成了 2.8 亿元固定资产。但因疫情的影响，原 先预计的综合实践业务没有完成预定目标。 应对措施：为应对上述风险，公司在新业务立项之初即开展详 尽的市场调研与可行性研究分析；聘用市场专业人才；在交易 架构、公司治理、经营决策等方面坚持市场化运作；建立起风 控制体系和制度。公司将加快推进项目落地，提升经营管理水 平，持续改进或优化运营机制，降低新业务拓展所带来的风险。 供应商依赖的风险 公司的第一大供应商---北京首都师范大学出版社有限责 任公司， 公司采购对第一大供应商的依赖度仍然较大， 如果 与该供应商合作出现不可预计的现象， 包括但不限于图书质 量下降、供应不及时等，则会严重影响公司产品的质量和形象。 应对措施：公司将继续与主要供应商保持紧密合作关系，同时 将进一步扩大采购范围，降低采购集中度。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 释义 释义项目 释义 公司、股份公司、学海文化 指 学海文化传播股份有限公司 股东大会 指 学海文化传播股份有限公司股东大会 董事会 指 学海文化传播股份有限公司董事会 监事会 指 学海文化传播股份有限公司监事会 主办券商、申万宏源承销保荐 指 申万宏源证券承销保荐有限责任公司 元、万元 指 人民币元、人民币万元 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《公司章程》 指 最近一次由股东大会会议通过的《学海文化传播股份 有限公司章程》 三会 指 股东大会、董事会、监事会 三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会 议事规则》 学海集团 指 学海文化传播集团有限公司 麓谷高新 指 湖南麓谷高新天使创业投资企业（有限合伙） 卓才文化 指 湖南学海卓才文化传播有限公司 永州学海 指 永州市学海素质教育培训学校有限公司 六艺公司 指 湖南六艺教育服务有限责任公司 邵阳学海 指 邵阳市学海中小学综合实践活动有限公司 报告期 指 2022 年 1 月 1 日-2022 年 12 月 31 日 6 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 学海文化传播股份有限公司 英文名称及缩写 Xuehai Culture Communication Co.,Ltd - 证券简称 学海文化 证券代码 837108 法定代表人 刘建峰 二、 联系方式 董事会秘书 张鹊红 联系地址 湖南省邵阳市邵阳县塘渡口镇工业园区内 422199 电话 0731-82183179 传真 0731-82183179 电子邮箱 361719139@ 公司网址 办公地址 湖南省长沙市岳麓区毛泽东文学院学海文化大楼 邮政编码 410000 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2007 年 12 月 27 日 挂牌时间 2016 年 5 月 4 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） R 文化、体育和娱乐业-R85 新闻和出版业-R852 出版业- R8521 图书出版 主要业务 编辑、策划、设计以及销售各类教材图书、中小学生教辅图书以 及社科类教育图书。 主要产品与服务项目 教材类图书、中小学生教辅类图书、社科类图书的编辑策划销售 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 64,300,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 控股股东为（李瑞坤） 7 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（李瑞坤），无一致行动人 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91430100668597230M 否 注册地址 湖南省邵阳市邵阳县塘渡口镇工业园区内 否 注册资本 64,300,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 申万宏源承销保荐 主办券商办公地址 上海市徐汇区长乐路 989 号 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 申万宏源承销保荐 会计师事务所 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 彭国栋 颜学丰 1 年 1 年 年 年 会计师事务所办公地址 北京市西城区阜城门外大街 2 号万通大厦 A24 层 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 8 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 128,235,929.00 123,764,838.75 3.61% 毛利率% 15.41% 19.74% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -32,545,445.56 854,367.45 -3,909.30% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 -34,242,751.5 375,825.63 -9,211.34% 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） -19.69% 0.47% - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） -20.72% 0.21% - 基本每股收益 -0.51 0.01 -5,200.00% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 381,032,954.29 371,203,525.14 2.65% 负债总计 205,327,772.77 159,459,725.92 28.76% 归属于挂牌公司股东的净资产 149,023,997.79 181,569,443.35 -17.92% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 2.32 2.82 -17.73% 资产负债率%（母公司） 25.48% 25.15% - 资产负债率%（合并） 53.89% 42.96% - 流动比率 0.6664 0.56 - 利息保障倍数 -6.29 2.87 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 -256,664.69 28,942,666.38 -100.89% 应收账款周转率 45.98 36.17 - 存货周转率 12.33 8.83 - 9 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% 2.65% 45.63% - 营业收入增长率% 3.61% 26.86% - 净利润增长率% -2,455.32% -80.14% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 64,300,000 64,300,000 0% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密 切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量 持续享受的政府补助除外 1,154,319.63 委托他人投资或管理资产的损益 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 18,886.48 其他符合非经常性损益定义的损益项目 674,161.38 非经常性损益合计 1,847,367.49 所得税影响数 0 少数股东权益影响额（税后） 150,061.55 非经常性损益净额 1,697,305.94 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 10 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 请填写具体原因√不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 （1）会计政策变更 ①企业会计准则解释第 15 号 财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》(财会〔2021〕35 号，以下简称“解释第 15 号”)，其中就“企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研 发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”，以及“亏损合同的判断”作出规定， 自 2022 年 1 月 1 日起施行。执行解释第 15 号的这些规定未对本公司财务状况和经营成果 产生重大影响。 ②企业会计准则解释第 16 号 财政部于 2022 年 11 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》(财会〔2022〕31 号，以下简称“解释第 16 号”)，其中就“发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的 所得税影响的会计处理”，以及“企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份 支付的会计处理”作出规定，自公布之日起施行。执行解释第 16 号的这些规定未对本公 司财务状况和经营成果产生重大影响。 （2）会计估计变更 无。 (十) 合并报表范围的变化情况 √适用 □不适用 本公司 2022 年度纳入合并范围的子公司共 5 户，分别是广州学海文化用品有限公司、 湖南学海卓才文化传播有限公司、湖南六艺教育服务有限责任公司、湖南学海家庭教育咨 询有限公司、永州市学海素质教育培训学校有限公司（详见本附注七“在其他主体中的权 益”），本公司本期与上期相比合并范围减少 1 家，即北京师海力才文化传播有限公司。 11 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司是图书出版发行行业的内容提供商和发行商，主要从事教材类图书、中小学生教辅类图书、 社科类图书的编辑、策划、发行和销售，公司的主营业务处于产业链的内容策划、总发行与批发环节， 公司以自主研发为主和委托外部创作为辅的产品开发模式，擅长教材、教辅类图书的编辑策划与发行 销售，拥有优秀的编辑资源与销售平台，拥有全国图书总发行资质，拥有多年从事教辅图书策划、编 写、发行和管理的专业人员组成的团队，秉持公司“传播先进的教育理念，服务教育改革与发展”的 核心价值观，持续为广大的中小学生和教师提供高质量的教材、教辅图书，赢得了市场和行业的高度 认同。 公司采用与新华书店合作销售为主、经销商与直销相结合的营销方式，收入主要来源于图书内容 策划收入和图书发行收入。公司的产品依赖于准确的市场分析与产品定位、优秀的编辑人员、专业的 出版企业、优质的销售平台以及专业的管理人员等关键资源要素。公司自成立以来，优质客户的数量 稳步增长，已与全国多地的新华书店、知名中小学校以及优秀的图书经销商建立长期、稳定的合作关 系，互惠共赢。 报告期内，公司的商业模式未发生较重大变化。报告期后至报告披露日，公司商业模式未发生重 大变化。 与创新属性相关的认定情况 □适用 √不适用 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 12 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 4,011,996.16 1.05% 5,922,159.31 1.60% -32.25% 应收票据 应收账款 3,625,149.49 0.95% 1,952,182.73 0.53% 85.70% 存货 8,415,791.24 2.21% 9,176,283.81 2.47% -8.29% 投资性房地产 长期股权投资 固定资产 286,509,267.79 75.19% 651,242.07 0.18% 43,894.28% 在建工程 5,365,593.30 1.41% 260,310,817.92 70.13% -97.94% 无形资产 49,170,146.07 12.90% 45,257,928.14 12.19% 8.64% 商誉 0.00% 2,757,513.05 0.74% -100.00% 短期借款 9,660,272.17 2.54% 9,290,930.60 2.50% 3.98% 长期借款 128,083,544.99 33.61% 78,083,544.99 21.04% 64.03% 应付账款 23,770,694.32 6.24% 24,590,427.44 6.62% -3.33% 其他非流动资 产 0.00% 13,418,820.00 3.61% -100.00% 资产负债项目重大变动原因： 1. 报告期末货币资金为 401.20 万元，较期初减少 191.01 万元，降幅 32.25%，主要是因疫情影 响，客户单位资金回流较慢，年底未及时回款； 2. 报告期末应收账款为 362.51 万元，较期初增加 167.29 万元，增幅 85.70%，，主要是疫情影响 客户单位的资金回流，导致部分应收款账期延长所致； 3. 报告期末存货 841.57 万元，其中库存商品 448.88 万元，合同履约成本 361.28 万元，原材料 31.41 万元。存货较期初减少 76.05 万元，降幅 8.29%，主要原因是公司加快了存货的周转、定 期减少库存积压所致。 4. 报告期末固定资产为 28650.93 万元，较期初增加 28585.80 万元，增幅 43894.28%，主要原因 是随着永州综合实践教育项目建设进程的推进，主体建筑完工，将已完工项目转入了固定资产 所致。 5. 报告期末在建工程为 536.55 万元，较期初减少 25494.52 万元，降幅 97.94%，主要原因是随着 永州综合实践教育项目建设进程的推进，主体建筑完工，将在建工程科目转入了固定资产所 致。 6. 报告期末无形资产为 4917.01 万元，较期初增加了 391.22 万元，主要是永州学海子公司劳动 教育实践课程、素质应用软件研发项已经研发完毕，投入使用，研发费用转为无形资产所致。 7. 报告期末商誉为 0 万元，较期初减少 275.75 万元，主要是对被投资单位湖南学海家庭教育咨 询有限公司形成的商誉计提减值准备。 13 8. 报告报告期末长期借款 12808.35 万元，较期初增加了 5000 万元，增幅为 64.03%，系永州子 公司在 2022 年增加银行项目贷款 5000 万元所致； 9. 报告期末其他非流动资产为 0 万元，较期初减少 1,341.88 万元，主要原因是随着永州综合实 践教育项目建设进程的推进，主体建筑完工，将其他非流动资产转入了固定资产所致。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 128,235,929.00 - 123,764,838.75 - 3.61% 营业成本 108,474,986.64 84.59% 99,329,046.79 80.26% 9.21% 毛利率 15.41% - 19.74% - - 销售费用 8,424,471.12 6.57% 8,018,370.17 6.48% 5.06% 管理费用 32,591,874.55 25.42% 13,382,367.98 10.81% 143.54% 研发费用 5,600,267.32 4.37% 0 0.00% 财务费用 4,801,062.55 3.74% 1,363,981.90 1.10% 251.99% 信用减值损失 -387,031.73 -0.30% 119,223.55 0.10% -424.63% 资产减值损失 -2,757,513.05 -2.15% 0 0% 其他收益 47,801.06 0.04% 48,616.16 0.04% -1.68% 投资收益 693,818.76 0.54% 12,256.13 0.01% 5,560.99% 公允价值变动 收益 0 0.00% 0 0% 资产处置收益 0 0.00% 0 0% 汇兑收益 0 0.00% 0 0% 营业利润 -35,630,518.06 -27.79% 1,336,486.33 1.08% -2,765.98% 营业外收入 668,695.53 0.52% 509,244.00 0.41% 31.31% 营业外支出 20,466.08 0.02% 2,815.90 0.00% 626.80% 净利润 -35,090,129.07 -27.36% 1,489,826.48 1.20% -2,455.32% 项目重大变动原因： 1、2022 年，公司主营业务收入来源为图书销售收入和策划服务费；公司营业总收入为 12823.59 万元，较上年增加 447.11 万元，增幅 3.61%，公司传统教辅业务业绩稳定，省外市场稍有增长。 2、公司主营业务成本为 10,847.49 万元，较上年同期增加 9.21%，公司毛利率下降 4.33%，主要 原因是原材料纸张价格上涨、印刷成本增加所致。 3、本期销售费用为 842.44 万元，较上年同期增加 310.63 万元，增幅 58.41%，主要是因为卓才子 14 公司加大了省外市场的开拓，市场推广费用增加使得销售费用增加； 4、本期管理费用为 3259.18 万元，较上年同期增加 1915.45 万元，增幅 142.55%，主要原因是： 永州学海子公司综合实践基地项目在 2022 年 7 月本竣工，达到预定可使用状态，在建工程转为 固定资产并计提折旧费，同时公司做了最终的竣工结算，将在建期间（2018 年-2022 年）一些与 工程无关的行政人员的工资、社保、公积金、职工福利、招待费、差旅费、办公费等 1493 万费用 做了重分类，计入了管理费用； 5、 本期研发费用为 560.02 万元，较上年同期增加 465 万元，增幅 489.36%，主要原因是：因市 场环境的变化，子公司学海家庭教育咨询有限公司研发的项目最终失败，预计未来也不会为 公司带来确定的经济利益，研发支出 560.02 万元计入了研发费用。 6、 本期财务费用为 480.10 万元，较上年同期增加 348.79 万元，主要是永州学海子公司增加了项 目贷款 5000 万元，导致贷款利息增加。 7、营业利润-3563.05 万元，较上年减少 3696.70 万元，降幅为 2765.98%，主要原因有：（1）受疫 情的影响，永州子公司的业务严重受影响。为配合国家的防疫政策，学校断断续续实行了居家隔 离政策，综合实践活动和劳动活动都无法开展，导致原先的营销计划都无法进行；（2）永州学海 子公司在建工程在 2022 年 7 月基本竣工，达到预定可使用状态，在建工程转为固定资产并计提 折旧费用，同时公司做了最终的竣工结算，将在建期间（2018 年-2022 年）一些与工程无关的行 政人员的工资、社保、公积金、职工福利、招待费、差旅费、办公费等做了重分类，计入了管理 费用，造成永州学海当期亏损 2529 万元；（3）因市场环境的变化，子公司学海家庭教育咨询有限 公司研发的项目最终失败，未来也不会为公司带来确定的经济利益，研发支出 560.02 万元计入了 研发费用，导致学海家庭教育咨询有限公司亏损 616.32 万元；（4）因母公司业务转型，公司大部 分精力集中在发展综合实践新业务上，因此将原有的教辅传统业务大部分转入了学海卓才子公 司，导致母公司业务大额减少，母公司亏损 262.15 万元。 8、本期净利润总额为-3509.01 万元，较上年减少 3658 万元，系营业利润减少所致。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 126,989,891.55 122,542,673.67 3.63% 其他业务收入 1,246,037.45 1,222,165.08 1.95% 主营业务成本 107,811,225.83 98,763,990.64 9.16% 其他业务成本 663,760.81 565,056.15 17.47% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 15 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比上 年同期增减 百分点 图书 126,989,891.55 107,811,225.83 15.10% 3.63% 9.16% -22.17% 策划服务费 1,246,037.45 663,760.81 46.73% 1.95% 17.47% -13.09% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 1、主营业务收入较上年同期增加 3.63%的主要原因是：业务公司开拓市场，图书销售较为增加所致。 2、主营业务成本较上年同期增加 9.16%，其主要原因是原材料纸张价格上涨、印刷成本增加所致。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 湖南省新华书店有限责任公司 62,572,099.15 49.27% 否 2 江苏凤凰新华书店集团有限公司 16,962,395.67 13.36% 否 3 广西新华文盛图书有限公司 15,853,819.90 12.48% 否 4 湖北省新华书店（集团）有限公司 4,221,284.07 3.32% 否 5 浙江省新华书店集团有限公司 3,975,336.19 3.13% 否 合计 103,584,934.98 81.57% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 长沙金船纸业有限公司 9,796,116.49 9.09% 否 2 江苏凤凰美术出版社有限公司 6,584,032.86 6.11% 否 3 长沙市陈鹏纸品有限公司 4,126,169.77 3.83% 否 4 长沙福立德包装纸业有限公司 3,186,862.19 2.96% 否 5 首都师范大学出版社有限责任公司 2,930,100.69 2.72% 否 合计 26,623,282.00 24.69% - 7、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 -256,664.69 28,942,666.38 -100.89% 投资活动产生的现金流量净额 -50,841,676.82 -106,466,692.06 -52.25% 16 筹资活动产生的现金流量净额 48,018,388.36 75,282,649.13 -36.22% 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量净额减少 2919.93 万元，降幅 100.89%，主要是受疫情影响，纸张和印刷 供应商改变了付款条件，要求先款后货，导致经营活动现金流出较上年大幅增加，从而导致经营活动 产生的现金流量净额大幅减少。 2、投资活动产生的现金流量净额减少了 5562.50 万元，降幅为 52.25%，,主要原因是永州综合实践基 地项目已经基本竣工，在建工程的投资减少。 3、筹资活动产生的现金流量净额减少了 2726.42 万元，降幅为 36.22%，主要原因是永州建设银行项 目贷款分期逐步发放到位，随着项目的逐步完工，所需资金量减少。 (三) 投资状况分析 1. 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公 司 名 称 公 司 类 型 主 要 业 务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 湖 南 学 海 卓 才 文 化 传 播 有 限 公 司 控 股 子 公 司 图 书 销 售 2,000,000.00 44,791,395.14 25,928,852.62 116,376,546.89 1,892,050.26 广 州 学 海 文 控 股 子 公 司 图 书 销 售 8,000,000.00 7,953,794.25 6,990,755.15 7,451,646.92 32,394.2299999999 17 化 用 品 有 限 公 司 永 州 市 学 海 素 质 教 育 培 训 学 校 有 限 公 司 控 股 子 公 司 综 合 实 践 活 动 教 育 培 训 50,000,000.00 350,268,609.14 87,253,073.88 1,133,959.72 -25,290,145.55 湖 南 学 海 家 庭 教 育 咨 询 有 限 公 司 控 股 子 公 司 教 育 咨 询 18,000,000.00 9,213,858.00 8,912,408.69 0.00 -6,163,243.33 湖 南 六 艺 教 育 控 股 子 公 司 教 育 咨 询 3,500,000.00 4,570,668.68 3,365,303.31 4,591,164.80 -185,452.36 18 服 务 有 限 责 任 公 司 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2. 理财产品投资情况 □适用 √不适用 非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财 □适用 √不适用 3. 与私募基金管理人共同投资合作或合并范围内包含私募基金管理人的情况 □适用 √不适用 三、 持续经营评价 1、报告期内，公司克服外围环境及行业政策等变化因素，拓展省外市场，开发新产品，仍然具备良好 的持续经营能力； 2、报告期内，公司核心队伍保持稳定，产品市场占有率稳定，资产负债结构合理，财务运作规范、不 存在影响持续经营能力的重大不利风险。 3、本公司自本报告期末起至少 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 19 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 √是 □否 四.二.(二) 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 □是 √否 四.二.(三) 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资 事项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 四.二.(五) 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 □是 √否 2、 以临时公告形式披露的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 (二) 公司发生的提供担保事项 挂牌公司及合并报表范围内子公司存在违规担保事项，或者报告期内履行的及尚未履行完毕的担保累计 金额超过挂牌公司本年度末合并报表经审计净资产绝对值的 10%。 √是 □否 公司对合并报表范围内子公司提供担保情况 √适用 □不适用 单位：元 20 序 号 被担 保人 担保金额 实际 履行 担保 责任 的金 额 担保余额 担保期间 责 任 类 型 是 否 履 行 必 要 的 决 策 程 序 是 否 因 违 规 已 被 采 取 行 政 监 管 措 施 是 否 因 违 规 已 被 采 取 自 律 监 管 措 施 违 规 担 保 是 否 完 成 整 改 起 始 终 止 1 永 州 市 学 海 素 质 教 育 培 训 学 校 有 限 公司 48,000,000.00 0 48,000,000 2021 年 10 月 27 日 2030 年 10 月 27 日 连 带 已 事 前 及 时 履 行 不 涉 及 不 涉 及 不 涉 及 2 永 州 市 学 海 素 质 教 育 培 训 学 校 有 限 公司 30,000,000.00 0 30,000,000 2021 年 12 月 2 日 2030 年 10 月 27 日 连 带 已 事 前 及 时 履 行 不 涉 及 不 涉 及 不 涉 及 3 永 州 市 学 海 素 质 教 育 培 训 学 校 有 限 公司 50,000,000.00 0 50,000,000 2022 年 1 月 6 日 2030 年 10 月 27 日 连 带 已 事 前 及 时 履 行 不 涉 及 不 涉 及 不 涉 及 4 湖 南 学 海 卓 才 文 化 传 播 有 限 公司 5,000,000 0 5,000,000 2022 年 1 月 24 日 2023 年 1 月 23 日 连 带 已 事 前 及 时 履 行 不 涉 及 不 涉 及 不 涉 及 21 合 计 - 133,000,000.00 0 133,000,000.00 - - - - - - - 公司对合并报表范围外主体提供担保情况 □适用 √不适用 合并报表范围内子公司对挂牌公司合并报表范围外主体提供担保情况 □适用 √不适用 公司对合并报表范围外主体提供担保情况 □适用 √不适用 合并报表范围内子公司对挂牌公司合并报表范围外主体提供担保情况 担保合同履行情况 √适用 □不适用 截至 2022 年年末中国建设银行股份有限公司永州湘永路支行已拨付贷款资金 12800 万元。 公司提供担保分类汇总 单位：元 项目汇总 担保金额 担保余额 报告期内挂牌公司提供担保（包括对表内子公司提供担保） 150,000,000 128,000,000 公司及表内子公司为挂牌公司股东、实际控制人及其关联方 提供担保 公司直接或间接为资产负债率超过 70%（不含本数）的被担 保人提供担保 公司担保总额超过净资产 50%（不含本数）部分的金额 62,147,409.24 40,147,409.24 公司为报告期内出表公司提供担保 应当重点说明的担保情况 √适用 □不适用 公司控股子公司永州学海因项目建设、日常运营和发展的需要，向中国建设银行股份有限公司永 州湘永路支行申请了人民币壹亿贰仟捌佰万的抵押贷款，为了保证该银行贷款达成，公司为该笔融资 提供全额连带责任保证担保，该笔保证最高保证限额为壹亿伍仟万元。 被担保方为公司子公司，有自己的固定资产抵押，且公司对其生产经营具有控制权。该担保可促 进子公司尽快运营发展，减轻公司现金流压力，预期不会对公司财务带来重大不利影响。 违规担保原因、整改情况及对公司的影响 □适用 √不适用 预计担保及执行情况 □适用 √不适用 22 (三) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (四) 承诺事项的履行情况 公司无已披露的承诺事项 承诺主体 承诺开始 日期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2016 年 5 月 1 日 挂牌 同业竞争 承诺 承 诺 不 构 成 同 业竞争 正在履行中 董监高 2016 年 5 月 1 日 挂牌 其他承诺 （日常事 务经营） 日 常 事 务 的 真 实性、准确性和 完整性承诺，减 少 及 规 范 关 联 交易的承诺 正在履行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 不涉及 不涉及 无 (五) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产名称 资产类别 权利受限类 型 账面价值 占总资产的比 例% 发生原因 银行存款 流动资产 冻结 1,169,850 0.31% 永州建设银行湘永 路支行对发放本公 司的贷款资金的支 付进行管控。 应收账款 流动资产 借款质押 2,703,732.25 0.71% 系卓才子公司向中 国银行借款 500 万 借款期间： 2022/1/24- 23 2023/1/23 卓才子公 司将广西新华文盛 图书有限公司及湖 南省新华书店有限 责任公司的应收账 款质押 总计 - - 3,873,582.25 1.02% - 资产权利受限事项对公司的影响： 资产权利受限不影响公司正常经营，不会对公司期后的资产及经营业绩产生不利影响。 24 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 33,001,750 53.40% - 10,042,625 22,959,125 35.71% 其中：控股股东、实际控 制人 9,787,500 15.22% 0 9,787,500 15.22% 董事、监事、高管 640,750 1.00% -250,625 390,125 0.61% 核心员工 0 0% 0 0 0.00% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 31,298,250 48.68% 10,042,625 41,340,875 64.29% 其中：控股股东、实际控 制人 29,362,500 45.66% 9,787,500 39,150,000 0.00% 董事、监事、高管 1,935,750 3.01% -765,375 1,170,375 60.89% 核心员工 0 0% 0 0 0.00% 总股本 64,300,000 - 0 64,300,000 - 普通股股东人数 94 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名 称 期初持股 数 持 股 变 动 期末持股 数 期末持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持 有的质 押股份 数量 期末持有 的司法冻 结股份数 量 1 李瑞坤 39,150,000 0 39,150,000 60.89% 39,150,000 9,787,500 0 9,787,500 2 湖南麓 谷高新 天使创 业投资 企 业 （有限 合伙） 3,000,000 0 3,000,000 4.67% 0 3,000,000 0 0 3 李炳坤 1,680,950 0 1,680,950 2.61% 0 1,680,950 0 1,680,950 4 杭州龙 庆地信 1,479,000 0 1,479,000 2.30% 0 1,479,000 0 0 25 股权投 资合伙 企 业 （有限 合伙） 5 汪黎明 1,065,967 0 1,065,967 1.66% 0 1,065,967 0 0 6 湖南至 诚博厚 高科技 投资有 限公司 1,000,000 0 1,000,000 1.56% 0 1,000,000 0 0 7 刘小铁 1,000,000 0 1,000,000 1.56% 0 1,000,000 0 0 8 周跃平 1,000,000 0 1,000,000 1.56% 0 1,000,000 0 9 李伏明 1,000,000 0 1,000,000 1.56% 0 1,000,000 0 0 10 袁芳 998,000 0 998,000 1.55% 0 998,000 0 0 合计 51,373,917 0 51,373,917 79.90% 39,150,000 22,011,417 0 11,468,450 普通股前十名股东间相互关系说明： 普通股前十名股东间相互关系说明：李瑞坤和李炳坤为兄弟。李瑞坤的 9,787,500 股份于 2022 年 6 月 20 日被冻结，李炳坤的 1,680,950 股份于 2022 年 6 月 20 日被司法冻结。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是 □否 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 26 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序号 贷款方 式 贷款提 供方 贷款提供 方类型 贷款规模 存续期间 利息率 起始日期 终止日期 1 信用贷 款（含 担保） 湖南宁 乡农村 商业银 行股份 有限公 司夏铎 铺支行 银行 5,000,000 2021 年 12 月 17 日 2022 年 12 月 14 日 7.05% 2 信用贷 款（含 担保） 湖南宁 乡农村 商业银 行股份 有限公 司夏铎 铺支行 银行 5,000,000 2022 年 12 月 28 日 2023 年 12 月 23 日 6.35% 3 信用贷 款 深圳微 众银行 银行 1,500,000 2021 年 2 月 14 日 2022 年 12 月 9 日 14.40% 4 抵押贷 款（含 担保） 中国建 设银行 股份有 限公司 永州湘 永路支 行 银行 48,000,000 2021 年 10 月 27 日 2030 年 10 月 27 日 5.80% 5 抵押贷 款（含 担保） 中国建 设银行 股份有 限公司 银行 30,000,000 2021 年 12 月 2 日 2030 年 10 月 27 日 5.80% 27 永州湘 永路支 行 6 抵押贷 款（含 担保） 中国建 设银行 股份有 限公司 永州湘 永路支 行 银行 50,000,000 2022 年 1 月 6 日 2030 年 10 月 27 日 5.80% 7 信用贷 款（含 担保） 交通银 行股份 有限公 司湖南 省分行 银行 3,000,000 2021 年 12 月 17 日 2022 年 12 月 9 日 4.30% 8 信用贷 款 中国银 行股份 有限公 司湖南 省分行 银行 3,000,000 2022 年 1 月 27 日 2023 年 1 月 26 日 4.35% 合计 - - - 145,500,000 - - - 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 利润分配与公积金转增股本的执行情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 28 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失 信联合惩 戒对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 孙光辉 董事 男 否 1978 年 2 月 2021 年 9 月 29 日 2024 年 9 月 29 日 张鹊红 董事、董事会秘 书 女 否 1985 年 9 月 2021 年 9 月 29 日 2024 年 9 月 28 日 赵惜墨 董事 男 否 1987 年 12 月 2021 年 9 月 29 日 2024 年 9 月 28 日 袁芳 监事 女 否 1976 年 6 月 2021 年 9 月 29 日 2024 年 9 月 28 日 刘建峰 董事长 男 否 1987 年 4 月 2022 年 10 月 26 日 2024 年 9 月 28 日 李昌民 董事 男 否 1982 年 8 月 2022 年 10 月 26 日 2024 年 9 月 28 日 彭洪波 财务负责人 女 否 1978 年 4 月 2022 年 10 月 26 日 2024 年 9 月 28 日 尹友强 监事 男 否 1971 年 11 月 2022 年 10 月 26 日 2024 年 9 月 28 日 陈佳慧 职工监事 女 否 1982 年 10 月 2022 年 10 月 26 日 2024 年 9 月 28 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 无关联关系 (二) 变动情况 √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 特殊说明 李瑞坤 董事长、总 经理 离任 无职务 离任 张湘杰 董事 离任 无职务 离任 李进 监事会主席 离任 无职务 离任 邓干金 职工监事 离任 无职务 离任 29 吴坚 财务负责人 离任 无职务 离任 刘建峰 无职务 新任 董事长 新任 李昌民 无职务 新任 董事、副总经 理 新任 孙光辉 董事、副总 经理 新任 董事、总经理 新任 尹友强 无职务 新任 监事会主席 新任 陈佳慧 无职务 新任 职工代表监事 新任 彭洪波 无职务 新任 财务负责人 新任 关键岗位变动情况 √适用 □不适用 职务 是否发生变动 变动次数 董事长 是 1 总经理 是 1 董事会秘书 否 0 财务总监 是 1 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 √适用 □不适用 1、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况 √适用 □不适用 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持有 股票期权 数量 期末被授予 的限制性股 票数量 刘建峰 董事长 0 0 0 0% 0 0 孙光辉 董事 562,500 0 562,500 0.8748% 0 0 李昌民 董事 0 0 0 0% 0 0 彭洪波 财 务 负 责 人 0 0 0 0% 0 0 尹友强 监事 0 0 0 0% 0 0 陈佳慧 职 工 代 表 监事 0 0 0 0% 0 0 合计 - 562,500 - 562,500 0.8748% 0 0 2、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： 刘建峰先生:1987 年 4 月出生,党员,中国国籍,无境外居留权,本科学历,党员,2008 年 8 月至 2011 年 8 月,就职于宁乡市枫木桥乡政府城管和项目办;2011 年 9 月至 2016 年 8 月,就职于宁乡市双凫铺镇政 府计生办;2016 年 9 月至 2018 年 8 月,就职于宁乡市工商联办公室;2018 年 9 月至今在学海文化传播股 份有限公司工作。 30 孙光辉先生:1978 年 2 月出生,中国国籍,本科学历,毕业于华东师范大学网络教育学院汉语言专业。 1998 年 5 月至 2010 年 11 月担任宁乡县朱良桥中学教师;2011 年 8 月至今担任湖南学海卓才文化传播 有限公司执行董事;2012 年 1 月至今担任湖南学海置业股份有限公司董事;2010 年 5 月至 2011 年 4 月 担任湖南学海文化传播有限责任公司营销总监;2011 年 4 月至 2015 年 9 月担任学海文化传播集团有限 公司营销总监;2015 年 9 月至今担任学海文化传播股份有限公司营销总监。曾担任学海文化传播股份 有限公司副总经理。 李昌民先生:1982 年 8 月出生,中国国籍,无境外永久居留权,北京工商大学硕士研究生。曾就职于新 东方教育集团有限公司、北京能源集团有限公司,现任永州市学海素质教育培训学校有限公司副总经 理。曾担任学海文化传播股份有限公司总经理。 尹友强先生:1971 年 11 月出生,中共党员,中国国籍,中共党员，高级教师，湖南工业大学教授。1994 年 7 月至 2012 年 2 月，先后就职于株洲市第一中学、株洲市第十八中学、株洲市第三中学、株洲市 教育局，历任教务处副主任、教学副校长、综调室副主任、基础教育科副科长；2012 年 2 月至 2020 年 10 月，就职于株洲市实验学校(株洲市示范性综合实践基地)，任校长、党总支书记；2020 年 10 月 至今，就职于永州市学海素质教育培训学校有限公司(永州市中小学综合实践基地)，任校长、党支部 书记。 陈佳慧女士:1982 年 10 月出生,中国国籍,无境外永久居留权,大学本科学历。2005 年-2013 年,任湖 南学海文化传播有限责任公司策划部英语编辑,2013年-2017年任湖南六艺教育服务有限责任公司编辑 部英语编辑室主管,2017 年至今任湖南六艺教育服务有限责任公司总经理。 彭洪波女士:1978 年 4 月出生,中国国籍,无境外永久居留权,云南财经大学全日制硕士研究生,经济 类专业。湖南省会计领军人才、注册会计师,高级会计师,注册税务师。曾就职于湖南建业会计师事务 所、特变电工股份有限公司、天舟文化股份有限公司。 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四 十六条规定的情形 否 无 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场 禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 无 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交 易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员 的纪律处分，期限尚未届满 否 无 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 无 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职 期间担任公司监事的情形 否 无 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者 具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 财务负责人有会计专业 知识背景并从事会计工 作三年以上 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限 否 无 31 于近亲属） 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的 其他企业 否 无 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳 务/聘任合同以外的合同或进行交易 否 无 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 无 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数 超过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 无 董事长、总经理、财务负责人、董事会秘书或信息披露 事务负责人等关键职务是否存在一人兼多职的情况 否 无 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 行政人员 32 5 27 生产人员 15 15 销售人员 33 33 技术人员 60 5 55 财务人员 12 12 员工总计 152 10 142 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 8 7 本科 51 51 专科 47 43 专科以下 46 41 员工总计 152 142 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 1）报告期内，因为永州基地需筹备运营，招聘了一批工作人员。截止至报告期末，公司在职员工 142 人，较期初减少 10 人。 2）公司一直坚持德才兼备的用人原则，结合公司发展需求，实行人才引进和培养相结合的人才战略。 一方面有针对性地参加各种人才交流会，招聘应届毕业生和优秀专业人才，同时在公司内部组织各种 性质的培训活动，提升人才水平。 3）公司内部建立了与工作绩效挂钩的薪酬管理体系，按照国家规定与员工签订劳动合同，按照国家规 定缴纳五险一金，和职务职级晋升通道，为人才提供发挥自己才干的舞台和机会，帮助人才实现自身 32 的价值，并提供与其自身价值相适应的待遇和职位。 4）公司没有需承担费用的离退休职工。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 报告期后，本公司董事会于 2023 年 2 月 3 日收到董事、总经理孙光辉先生递交的辞职报告，总经 理职务自 2023 年 2 月 6 日起辞职生效，董事职务自股东大会选举产生新任董事之日起辞职生效。 上述辞职人员持有公司股份 562,500 股，占公司股本的 0.8748%。不是失信联合惩戒对象，辞职后 不再担任公司其它职务。 33 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 √是 □否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 √是 □否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》及全 国中小企业股份转让系统有关规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要求，不断完善法人治理结 构，建立有效的内部控制体系。 公司“三会”的召集、召开、表决等程序均符合有关法律法规的规定要求，且严格按照相关法律 法规履行各自的权利和业务，公司重大经营决策和财务管理均按照《公司章程》及有关内部控制制度 规定的程序和规则进行。 截至报告期末，公司董事会及董事、监事会及监事、股东大会及股东未出现违法违规现象和重大 缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司严格按照《公司法》、《公司章程》、《股东大会制度》的规定和要求，召集、召开股东大会。 公司能够平等对待所有股东，中小股东与大股东享有平等地位，确保全体股东能够充分行使自己的合 法权利；董事会在报告期内做到认真审议并执行股东大会的各项审议事项；公司治理机制能给所有股 东提供合适的保护和平等权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 公司报告期内发生的投资、资产出售等重大决策事项，均严格按照相关法律法规及《公司章程》 要求之规定程序进行。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 公司于 2022 年 4 月 27 日已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善 公司章程。 第一百六十九条 增加：若公司申请股票在全国中小企业股份转让系统终止挂牌的，应当充分考虑股东 的合法权益，并对异议股东作出合理安排，在审议终止挂牌决议的时，应增加充分保护中小投资者的 34 权益相关内容。公司应设置与终止挂牌事项相关的投资者保护机制。其中，公司主动终止挂牌的，控 股股东、实际控制人应该制定合理的投资者保护措施，通过提供现金选择权、回购安排等方式为其他 股东的权益提供保护；公司被强制终止挂牌的，控股股东、实际控制人应该与其他股东主动、积极协 商解决方案。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 2 5 4 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 不存在相关情形 2021 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 不存在相关情形 2021 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 不存在相关情形 2022 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 不存在相关情形 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 不存在相关情形 股东大会是否实施过征集投票权 否 不存在相关情形 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二 十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表 决情况是否未单独计票并披露 否 不存在相关情形 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、 表决和决议等事项均符合法律法规和公司章程的有关规定。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 本年度内，公司监事会严格执行《公司法》、《公司章程》的有关规定，人数和人员构成符合法律、 法规的要求，全体监事能够依据《公司章程》和《监事会议事规则》等制度认真履行自己的职责，向 股东负责，对公司财务状况、重大事项、关联交易以及董事、总经理和其他高级管理人员履行职责行 为的合法、合规性进行监督，并发表独立意见，维护公司及股东的合法权益。 35 公司监事会认为：本年度内，依据国家有关法律、法规和公司章程的规定，公司建立了较完善的内部 控制制度，决策程序符合相关规定。公司董事、总经理及其他高级管理人员在履行职责时，不存在违 反法律、法规和《公司章程》等规定或损害公司及股东利益的行为。公司监事会对本年度内的监督事 项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 业务独立：公司拥有独立完整的业务体系，能够面向市场独立经营，独立核算和决策，独立承担 责任与风险，未受到公司控股股东的干涉、控制，亦未因与公司控股股东及其控制的其他企业之间存 在关联关系而使公司经营自主权的完整性、独立性受到不良影响。 人员独立：公司董事、监事及其他高级管理人员均按照《公司法》及公司《公司章程》合法产生； 公司的总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员未在控股股东及其控制的其他企业中担任除 董事、监事以外的其它职务，未在控股股东及其控制的其他企业中领薪。 资产完整及独立：公司合法拥有与目前业务有关的土地、房屋、设备以及商标等资产的所有权或 使用权。公司独立拥有该资产，不存在被股东单位或其他关联方占用的情形。 机构独立：公司已依法建立健全股东大会、董事会、监事会等机构，聘请了总经理、财务负责人、 董事会秘书等高级管理人员在内的高级管理层，公司独立行使经营管理职权，独立于公司的控股股东、 实际控制人及其控制的其他企业，不存在机构混同的情形。公司的办公场所独立于股东单位，不存在 混合经营、合署办公的情形。 财务独立：公司设立了独立的财务会计部门，并依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》 建立了独立的财务核算体系和规范的财务管理制度，能够独立作出财务决策，具有规范的财务会计制 度。公司在银行独立开立账户，依法进行纳税申报和履行纳税义务，独立对外签订合同，不存在与控 股股东、实际控制人及其控制的其它企业共用银行账户的情形。 综上，公司拥有完整的业务体系及面向市场独立经营的能力，与控股股东、实际控制人在业务、 人员、资产、机构、财务等方面完全分开。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记 工作 否 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司严格按照真实性、准确性、完整性和及时性的原则编制年报。公司信息披露责任 人及公司管理层严格遵守了上述制度，执行情况良好。公司已制定《信息披露管理办法》等制度，预 防年度报告重大差错的发生。同时，公司要求各部门工作人员对其提供资料的真实性、准确性、完整 性和及时性承担直接责任；如年报信息披露发生重大差错，公司除追究导致年报信息披露发生重大差 错的直接相关人员的责任外，还会对以前年度责任进行追溯追究。 36 三、 投资者保护 (一) 实行累积投票制的情况 □适用 √不适用 (二) 提供网络投票的情况 □适用 √不适用 (三) 表决权差异安排 □适用 √不适用 37 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 中兴财光华审会字(2023)第 225015 号 审计机构名称 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市西城区阜城门外大街 2 号万通大厦 A24 层 审计报告日期 2023 年 4 月 27 日 签字注册会计师姓名及连续 签字年限 彭国栋 颜学丰 1 年 1 年 年 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 6 年 会计师事务所审计报酬 14 万元 审计报告 中兴财光华审会字(2023)第 225015 号 学海文化传播股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了后附的学海文化传播股份有限公司（以下简称学海文化）财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司 股东权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，学海文化财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了学海文 化 2022 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2022 年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 38 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表 审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们 独立于学海文化，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当 的，为发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 学海文化管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括学海文化 2022 年年度报告中涵 盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财 务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必 要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估学海文化的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如 适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算学海文化、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督学海文化的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具 包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一 重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影 响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执 行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些 风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故 39 意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由 于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对 学海文化持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结 论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披 露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而，未来的事项或情况可能导致学海文化不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就学海文化中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审 计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审 计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 中兴财光华会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国•北京 中国注册会计师： 2023 年 04 月 27 日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 五、1 4,011,996.16 5,922,159.31 结算备付金 40 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五、2 3,625,149.49 1,952,182.73 应收款项融资 预付款项 五、3 421,089.98 988,928.66 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 五、4 3,917,505.14 1,018,326.07 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 五、5 8,415,791.24 9,176,283.81 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、6 9,736,374.94 8,062,559.11 流动资产合计 30,127,906.95 27,120,439.69 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 五、7 286,509,267.79 651,242.07 在建工程 五、8 5,365,593.30 260,310,817.92 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 五、9 8,154,881.58 9,070,555.06 无形资产 五、10 49,170,146.07 45,257,928.14 开发支出 五、11 - 9,999,333.68 商誉 五、12 - 2,757,513.05 长期待摊费用 五、13 1,705,158.60 2,478,823.20 41 递延所得税资产 五、14 - 138,052.33 其他非流动资产 五、15 - 13,418,820.00 非流动资产合计 350,905,047.34 344,083,085.45 资产总计 381,032,954.29 371,203,525.14 流动负债： 短期借款 五、16 9,660,272.17 9,290,930.60 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五、17 23,770,694.32 24,590,427.44 预收款项 五、18 343,291.00 合同负债 五、19 517,308.00 48,208.80 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 五、20 1,515,193.66 1,352,440.23 应交税费 五、21 1,575,968.89 528,527.48 其他应付款 五、22 7,117,247.71 10,408,469.43 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 五、23 1,054,168.37 1,945,717.03 其他流动负债 - 流动负债合计 45,210,853.12 48,508,012.01 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 五、24 128,083,544.99 78,083,544.99 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 五、25 7,977,862.66 8,303,412.92 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 五、26 24,055,512.00 24,564,756.00 递延所得税负债 其他非流动负债 - 非流动负债合计 160,116,919.65 110,951,713.91 42 负债合计 205,327,772.77 159,459,725.92 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、27 64,300,000.00 64,300,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、28 50,999,211.58 50,999,211.58 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、29 7,615,763.61 7,615,763.61 一般风险准备 未分配利润 五、30 26,109,022.60 58,654,468.16 归属于母公司所有者权益（或股 东权益）合计 149,023,997.79 181,569,443.35 少数股东权益 26,681,183.73 30,174,355.87 所有者权益（或股东权益）合计 175,705,181.52 211,743,799.22 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 381,032,954.29 371,203,525.14 法定代表人：刘建峰 主管会计工作负责人：彭洪波 会计机构负责人：李巧英 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 78,272.36 2,037,111.62 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十三、1 274,103.91 372,031.89 应收款项融资 预付款项 152,122.53 151,939.04 其他应收款 十三、2 97,029,760.27 95,467,850.93 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 43 其他流动资产 48,317.66 48,317.66 流动资产合计 97,582,576.73 98,077,251.14 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十三、3 130,500,726.77 130,500,726.77 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 8,060.16 116,676.96 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 8,073,834.79 8,957,089.55 无形资产 60,760.80 开发支出 商誉 长期待摊费用 1,705,158.60 2,478,823.20 递延所得税资产 - 119,275.92 其他非流动资产 - 非流动资产合计 140,287,780.32 142,233,353.20 资产总计 237,870,357.05 240,310,604.34 流动负债： 短期借款 4,900,000.00 5,003,888.89 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 3,124,415.90 9,326,188.65 预收款项 343,291.00 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 353,008.11 354,185.41 应交税费 33,499.36 346,915.56 其他应付款 42,741,568.12 34,926,599.95 其中：应付利息 应付股利 合同负债 517,308.00 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 1,054,168.37 1,908,829.03 44 其他流动负债 流动负债合计 52,723,967.86 52,209,898.49 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 7,890,874.55 8,223,527.99 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 7,890,874.55 8,223,527.99 负债合计 60,614,842.41 60,433,426.48 所有者权益（或股东权益）： 股本 64,300,000.00 64,300,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 50,297,962.07 50,297,962.07 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 7,615,763.61 7,615,763.61 一般风险准备 未分配利润 55,041,788.96 57,663,452.18 所有者权益（或股东权益）合计 177,255,514.64 179,877,177.86 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 237,870,357.05 240,310,604.34 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 45 一、营业总收入 128,235,929.00 123,764,838.75 其中：营业收入 五、31 128,235,929.00 123,764,838.75 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 161,463,522.10 122,608,448.26 其中：营业成本 五、31 108,474,986.64 99,329,046.79 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、32 1,570,859.92 514,681.42 销售费用 五、33 8,424,471.12 8,018,370.17 管理费用 五、34 32,591,874.55 13,382,367.98 研发费用 五、35 5,600,267.32 0 财务费用 五、36 4,801,062.55 1,363,981.90 其中：利息费用 利息收入 加：其他收益 五、37 47,801.06 48,616.16 投资收益（损失以“-”号填列） 五、38 693,818.76 12,256.13 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 0 0 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 0 0 信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、39 -387,031.73 119,223.55 资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、40 -2,757,513.05 0 资产处置收益（损失以“-”号填列） 0 0 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -35,630,518.06 1,336,486.33 加：营业外收入 五、41 668,695.53 509,244.00 减：营业外支出 五、42 20,466.08 2,815.90 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -34,982,288.61 1,842,914.43 减：所得税费用 五、43 107,840.46 353,087.95 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -35,090,129.07 1,489,826.48 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -35,090,129.07 1,489,826.48 46 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -2,544,683.51 635,459.03 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损 以“-”号填列） -32,545,445.56 854,367.45 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 七、综合收益总额 -35,090,129.07 1,489,826.48 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -32,545,445.56 854,367.45 （二）归属于少数股东的综合收益总额 -2,544,683.51 635,459.03 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 十四、2 -0.51 0.01 （二）稀释每股收益（元/股） 十四、2 -0.51 0.01 法定代表人：刘建峰 主管会计工作负责人：彭洪波 会计机构负责人：李巧英 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业收入 十三、4 4,799,378.47 26,306,322.06 减：营业成本 十三、4 2,909,684.82 18,251,409.36 税金及附加 3,000.00 4,275.00 销售费用 管理费用 4,036,873.56 6,397,368.42 47 研发费用 财务费用 1,060,204.26 1,030,936.20 其中：利息费用 514,515.87 514,515.87 利息收入 854.47 854.47 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列） 十三、5 600,000.00 233,446.86 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -18,191.50 -28,598.25 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -2,628,575.67 827,181.69 加：营业外收入 7,000.00 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -2,621,575.67 827,181.69 减：所得税费用 87.55 281,457.13 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -2,621,663.22 545,724.56 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） -2,621,663.22 545,724.56 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -2,621,663.22 545,724.56 七、每股收益： 48 （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 131,708,068.56 127,161,691.43 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 477,175.60 收到其他与经营活动有关的现金 五、44 700,997.24 8,747,587.54 经营活动现金流入小计 132,886,241.40 135,909,278.97 购买商品、接受劳务支付的现金 107,295,784.60 80,786,697.22 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 11,705,273.59 11,895,643.67 支付的各项税费 606,378.05 793,059.11 支付其他与经营活动有关的现金 五、44 13,535,469.85 13,491,212.59 经营活动现金流出小计 133,142,906.09 106,966,612.59 经营活动产生的现金流量净额 -256,664.69 28,942,666.38 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 5,000,000.00 取得投资收益收到的现金 12,256.13 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 49 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 151,313.00 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 151,313.00 5,012,256.13 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 50,992,989.82 105,528,948.19 投资支付的现金 5,950,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 50,992,989.82 111,478,948.19 投资活动产生的现金流量净额 -50,841,676.82 -106,466,692.06 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 627,594.56 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 66,620,000.00 91,680,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 五、44 25,010,000.00 筹资活动现金流入小计 66,620,000.00 117,317,594.56 偿还债务支付的现金 16,255,834.77 17,038,570.97 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,175,926.87 936,374.46 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 86,970.40 支付其他与筹资活动有关的现金 五、44 1,169,850.00 24,060,000.00 筹资活动现金流出小计 18,601,611.64 42,034,945.43 筹资活动产生的现金流量净额 48,018,388.36 75,282,649.13 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 五、45 -3,079,953.15 -2,241,376.55 加：期初现金及现金等价物余额 五、45 5,922,159.31 8,163,535.86 六、期末现金及现金等价物余额 五、45 2,842,206.16 5,922,159.31 法定代表人：刘建峰 主管会计工作负责人：彭洪波 会计机构负责人：李巧英 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,543,683.31 26,361,024.16 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 5,680,168.47 1,977,382.83 经营活动现金流入小计 10,223,851.78 28,338,406.99 购买商品、接受劳务支付的现金 7,750,579.88 9,957,622.36 50 支付给职工以及为职工支付的现金 1,401,497.50 1,987,483.76 支付的各项税费 259,213.71 236,735.45 支付其他与经营活动有关的现金 2,864,541.86 2,453,649.98 经营活动现金流出小计 12,275,832.95 14,635,491.55 经营活动产生的现金流量净额 -2,051,981.17 13,702,915.44 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 2,550,000.00 取得投资收益收到的现金 600,000.00 233,446.86 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 29,944,297.88 投资活动现金流入小计 600,000.00 32,727,744.74 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活动有关的现金 45,473,809.53 投资活动现金流出小计 45,473,809.53 投资活动产生的现金流量净额 600,000.00 -12,746,064.79 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 4,900,000.00 5,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 - 13,710,000.00 筹资活动现金流入小计 4,900,000.00 18,710,000.00 偿还债务支付的现金 5,000,000.00 5,638,570.97 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 406,798.09 534,226.70 支付其他与筹资活动有关的现金 13,760,000.00 筹资活动现金流出小计 5,406,798.09 19,932,797.67 筹资活动产生的现金流量净额 -506,798.09 -1,222,797.67 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - 五、现金及现金等价物净增加额 -1,958,779.26 -265,947.02 加：期初现金及现金等价物余额 2,037,111.62 2,303,058.64 六、期末现金及现金等价物余额 78,332.36 2,037,111.62 51 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 64,300,000.00 50,999,211.58 7,615,763.61 58,654,468.16 30,174,355.87 211,743,799.22 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 64,300,000.00 50,999,211.58 7,615,763.61 58,654,468.16 30,174,355.87 211,743,799.22 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） - - 32,545,445.56 -3,493,172.14 -36,038,617.70 （一）综合收益总额 - 32,545,445.56 -2,544,683.51 -35,090,129.07 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 52 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 -400,000.00 -400,000.00 1．提取盈余公积 - 2．提取一般风险准备 -400,000.00 -400,000.00 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 -548,488.63 -548,488.63 53 四、本年期末余额 64,300,000.00 50,999,211.58 7,615,763.61 26,109,022.60 26,681,183.73 175,705,181.52 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 64,300,000.00 50,453,204.31 7,561,191.15 57,854,673.17 30,494,279.95 210,663,348.58 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 64,300,000.00 50,453,204.31 7,561,191.15 57,854,673.17 30,494,279.95 210,663,348.58 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 546,007.27 54,572.46 799,794.99 -319,924.08 1,080,450.64 （一）综合收益总额 854,367.45 635,459.03 1,489,826.48 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 54 益的金额 4．其他 （三）利润分配 54,572.46 -54,572.46 -86,970.40 -86,970.40 1．提取盈余公积 54,572.46 -54,572.46 - 2．提取一般风险准备 -86,970.40 -86,970.40 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 546,007.27 -868,412.71 -322,405.44 四、本年期末余额 64,300,000.00 50,999,211.58 7,615,763.61 58,654,468.16 30,174,355.87 211,743,799.22 法定代表人：刘建峰 主管会计工作负责人：彭洪波 会计机构负责人：李巧英 55 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 64,300,000.00 50,297,962.07 7,615,763.61 57,663,452.18 179,877,177.86 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 64,300,000.00 50,297,962.07 7,615,763.61 57,663,452.18 179,877,177.86 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） -2,621,663.22 -2,621,663.22 （一）综合收益总额 -2,621,663.22 -2,621,663.22 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者 投入资本 3．股份支付计入所有者 权益的金额 56 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） 的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 64,300,000.00 50,297,962.07 7,615,763.61 55,041,788.96 177,255,514.64 57 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 64,300,000.00 50,297,962.07 7,561,191.15 57,172,300.08 179,331,453.30 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 64,300,000.00 50,297,962.07 7,561,191.15 57,172,300.08 179,331,453.30 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 54,572.46 491,152.10 545,724.56 （一）综合收益总额 545,724.56 545,724.56 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者 投入资本 3．股份支付计入所有者 权益的金额 4．其他 （三）利润分配 54,572.46 -54,572.46 1．提取盈余公积 54,572.46 -54,572.46 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） 58 的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 64,300,000.00 50,297,962.07 7,615,763.61 57,663,452.18 179,877,177.86 59 三、 财务报表附注 财务报表附注 （金额单位：人民币元） 一、公司基本情况 学海文化传播股份有限公司（以下简称学海文化或公司）前身为学海文化传 播集团有限公司（以下简称学海集团），成立于 2007 年 12 月 27 日，由李瑞坤、 杨雪梅以货币方式出资 500 万元设立。 公司注册地址为邵阳县塘渡口镇工业园区内，法定代表人：李瑞坤，注册资 本 6430 万元，公司统一社会信用代码为 91430100668597230M，公司经营期限： 2007 年 12 月 27 日至 2057 年 12 月 26 日。公司股票于 2016 年 05 月 04 日起在全 国中小企业股份转让系统中挂牌公开转让。股票代码：837108。 公司经营范围为：文化产品的研发；文艺创作服务；教育咨询服务；策划创 意服务；项目策划；文化活动的组织与策划；群众参与的文艺类演出、比赛等公 益性文化活动的策划；纸张、图书的批发；图书、报刊、出版物的零售；文化用 品、办公用品的销售；教育软件、电教产品、教学仪器的销售；图书互联网销售； 软件开发，软件技术服务，软件测试服务；计算机软件、计算机应用电子设备、 计算机的销售；计算机技术开发、技术服务；培训活动的组织；人才培训；信息 系统集成服务；第二类增值电信业务中的信息服务业务（不含固定网电话信息服 务和互联网信息服务）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营 活动） 本公司实际控制人为李瑞坤。 本财务报表业经本公司董事会于 2023 年 04 月 27 日决议批准报出。 本公司 2022 年度纳入合并范围的子公司共 5 户（详见本附注七“在其他主 体中的权益”），本公司本期与上期相比合并范围减少 1 家。 本公司及各子公司主要从事各类教材图书、中小学生教辅图书以及社科类教 育图书的编辑、策划、设计以及销售业务。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照 财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项 具体会计准则）、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以 下合称“企业会计准则”），并参照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司 60 信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定 编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某 些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按 照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 本公司自本报告期末起至少12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力 的重大事项。 三、公司主要会计政策、会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2022 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2022 年度的合并及公司经营成果和现金流 量。 2、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的 报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价 物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动 性划分标准。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易 或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并 非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得 对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。 合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 61 调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收 益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一 控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企 业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购 买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值， 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发 生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在 购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况 的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的 合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对 取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计 量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资 产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息 表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来 的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不 足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的 递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企 业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号 ——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、6 （2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部 分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交 易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购 买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益 采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按 照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动 中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 62 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在 购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综 合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 （即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产 导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被 投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用 对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司， 是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化， 本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将 其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公 司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流 量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企 业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并 利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控 制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量 已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致 的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于 非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对 其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少 数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 “少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子 公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩 余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 63 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开 始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原 有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量 设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。 其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对 子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或 者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业 结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是 不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中 的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期 股权投资”（详见本附注三、14、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失 了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直 至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并 丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处 置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综 合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根 据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。 共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）②“权益 法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的 负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公 司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产 出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经 营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、 或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该 交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业 会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同 经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购 买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 64 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公 司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人 民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发 生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账 本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此 产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款 产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套 期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确 认为当期损益）；③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额 变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的 记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定 日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为 公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外 币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为 其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资 产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利 润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配 利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目 与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为 其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下 列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比 例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率 折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 65 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他 原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下 列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全 部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失 对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于 少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分 股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入 处置当期损益。 10、金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的 合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：①对于以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益； ②对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融 资产和金融负债的后续计量取决于其分类。 金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：①取 得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；② 初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近 期实际存在短期获利模式；③属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工 具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。 （1）债务工具 债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类 和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流 量特征。不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融 资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产。 ①以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金 流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在 特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付， 同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对 于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的 利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的 业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合 同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对 66 本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以 公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动 计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息 收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价 值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余 成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值 计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。 （2）权益工具 权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以 公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量 且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结 转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。相关股利收入计入当期损益。其他 权益工具投资不计提减值准备，终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得 或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。 （3）金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时， 金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债：①该项指定能够消除或显著减少会计错配；②根据正式书面文件载明的风 险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组 合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定 一经作出，不得撤销。 指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风 险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计 入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失 从其他综合收益转出，计入留存收益。 本公司其他金融负债主要包括短期借款。对于此类金融负债，采用实际利率 法，按照摊余成本进行后续计量。 财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条 款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。贷款 承诺，是指按照预先规定的条款和条件提供信用的确定性承诺。不属于以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及以低于市场利率 贷款的贷款承诺，本公司作为发行方的，在初始确认后按照以下二者孰高进行计 67 量：①损失准备金额；②初始确认金额扣除依据《企业会计准则第 14 号——收 入》确定的累计摊销额后的余额。 （4）金融资产和金融负债的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负 债（或该部分金融负债）。 （5）金融工具的减值 本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列 可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无 须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经 济状况预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预 期信用损失： ①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现 金流量之间差额的现值； ②对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取 的现金流量之间差额的现值； ③对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情 况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。本 公司对贷款承诺预期信用损失的估计，与其对该贷款承诺提用情况的预期保持一 致； ④对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向 其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他 方收取的金额之间差额的现值； ⑤对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的 金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金 流量的现值之间的差额。 68 对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合 理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著 增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的， 处于第一阶段，按照该金融工具未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备； 信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照 该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信 用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失 准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利 息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收 入。 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始 确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照 金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。 损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当 期损益的同时调整其他综合收益。 A.对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整 个存续期的预期信用损失计量损失准备。 当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息 时，本公司依据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合 基础上计算预期信用损失。 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对 照表，计算预期信用损失。确定应收账款组合的依据如下： 应收账款组合 1：账龄组合 应收账款组合 2：合并报表范围内关联方组合 对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率， 计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 应收票据组合 1 商业承兑汇票 应收票据组合 2 银行承兑汇票 B.当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的 信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合， 在组合基础上，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。确定组合的依 据如下： 69 其他应收款组合 1 ：账龄组合 其他应收款组合 2：合并报表范围内关联方组合 对于应收租赁款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信 用损失。除应收租赁款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约 风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 （6）衍生工具及嵌入衍生工具 本公司衍生工具主要包括远期合同、期货合同、互换合同。衍生工具初始以 衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。本 公司衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。 嵌入衍生工具是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具，与主合同 构成混合合同。混合合同包含的主合同属于金融工具准则规范的资产的，本公司 不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而是将该混合合同作为一个整体适用金融 工具准则关于金融资产分类的相关规定。 混合合同包含的主合同不属于金融工具准则规范的资产，且同时符合下列条 件的，本公司从主合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具进行 处理： ①嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关； ②与嵌入衍生工具具有相关条款的单独工具符合衍生工具的定义； ③该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。 （7）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该 种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负 债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外， 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 (8)金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售 一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活 跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参 与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽 可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可 行时，使用不可观察输入值。 11、存货 （1）存货的分类 70 存货主要包括原库存商品、发出商品、委托加工物资、原材料、合同履约成 本等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成 本。领用和发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生 的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时， 以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的 影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低 于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其 可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存 货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回， 转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 12、合同资产和合同负债 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同 资产或合同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利， 且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对 价而应向客户转让商品的义务。 合同资产按照预期信用损失法计提减值准备。无论是否包含重大融资成分， 本公司在资产负债表日均按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准 备，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认 为减值损失，反之则确认为减值利得。实际发生减值损失，认定相关合同资产无 法收回，经批准予以核销。 资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于同 一合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动 性分别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减 值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或 其他非流动负债。 13、持有待售资产 71 本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持 续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的， 划分为持有待售类别：(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产 或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 本公司已经就出售计划作出 决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。（有关规定要求相关权 力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。） 本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售 将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售 类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。 本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产 和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减 记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当 期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减 值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计 准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项 非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额 增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值 损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减 值损失不转回。持有待售的处置组以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持 有待售类别后适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组 和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额 计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第 42 号——持 有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有 待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待 售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将 其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以 下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为 持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2） 可收回金额。 终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或损 失计入当期损益。 14、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或 重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影 响的长期股权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其会计政策 详见附注三、10“金融工具”。 72 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排 的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指 本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股 东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股 权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现 金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减 的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方 股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期 股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初 始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲 减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终 形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽 子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽 子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合 并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投 资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得 股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融 资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本 作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生 或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购 买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交 易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行 会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加 上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原 持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股 权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入 其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量， 该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价 款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币 性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的 公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支 出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同 73 控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融 工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权 投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位 实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调 整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放 的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他 综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的 账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应 减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润 分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位 采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对 于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务 的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在 此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属 于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资 产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的 公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账 面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成 业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营 企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合 并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对 被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入 74 当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未 确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持 股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间 的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入 股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的， 按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得 价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的， 在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例 结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其 在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则 核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资 单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按 比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务 报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的， 改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处 置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账 面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因 采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失 对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转 入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他 所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会 计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 75 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的， 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直 接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用 权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述 交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权 的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的 长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再 一并转入丧失控制权的当期损益。 15、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包 括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物 等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构） 作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的， 也作为投资性房地产列报。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果 与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地 产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。 本公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土 地使用权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、22“长期资 产减值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产 时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换 为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改 变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采 用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值； 转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后 的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济 利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的 处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 16、固定资产及其累计折旧 76 （1）固定资产的确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使 用寿命超过一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够 可靠地计量时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）固定资产分类及折旧政策 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计 提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减 值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类 固定资产的年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限 （年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75 运输工具 年限平均法 5 5 19 机器设备 年限平均法 10 5 9.50 电子设备及其他 年限平均法 3-5 5 31.67-19 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累 计金额计算确定折旧率。 每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净 残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （3）大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固 定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当 期损益或相关资产价值。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。 17、在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要 工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关 费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 18、借款费用 77 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发 生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费 用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销 售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借 款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得 的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根 据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的 汇兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断 时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重 新开始。 19、无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利 益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的 其他项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相 关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如 为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难 以合理分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采 用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如 发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使 用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预 见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 20、研究开发支出 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列 条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上 78 具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益 的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在 市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源 和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出 计入当期损益。 本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成 项目立项后，进入开发阶段。 21、长期待摊费用摊销方法 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。 对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 22、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、合营企业、联营企业 的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值 迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿 命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值 准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中 销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资 产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息 为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金 流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资 产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产 所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小 资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊 至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含 分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的 减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值， 再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重， 按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 23、职工薪酬 79 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：短 期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险 费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本 公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要 包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关 资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁 减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减 建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本 两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利 预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止 提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等， 在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提 存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 24、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： A、该义务是本公司承担的现时义务； B、该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； C、该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日，预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进 行初始计量，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。 货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿， 则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超 过所确认负债的账面价值。 25、股份支付 （1）股份支付的种类 本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 80 本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价 确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价 模型等确定其公允价值。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等 后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预 计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。 26、优先股、永续债等其他金融工具 （1）永续债和优先股等的区分 本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益 工具： ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件 下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务； ②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为 非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为 衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或 其他金融资产结算该金融工具。 除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工 具应归类为金融负债。 本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为 一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他 权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按 照各自占总发行价款的比例进行分摊。 （2）永续债和优先股等的会计处理方法 归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、 利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款 费用（参见本附注三、18“借款费用”）以外，均计入当期损益。 归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、 出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本 公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。 本公司不确认权益工具的公允价值变动。 27、收入的确认原则 81 收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本 无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相 关商品或服务（简称商品）的控制权时确认收入。 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约 义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按 照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。 交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代 第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已 确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本公司 按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交 易价格与合同承诺的对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。 满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一 时点履行履约义务：①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来 的经济利益；②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；③本公司履约过程 中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今 已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度确认收 入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按 照已经发生的成本金额确认收入，直至履约进度能够合理确定。对于在某一时点 履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。 ① 商品销售收入 本公司按照合同约定将商品运至约定交货地点，将客户确认收货并开具发票 作为控制权转移时点，确认收入。本公司给予客户的信用期，根据客户的信用风 险特征确定，不存在重大融资成分。 ② 提供劳务收入 本公司对外提供的劳务，根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入，已 完成劳务的进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。资产负债表日，本 公司对已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。 本公司按照已完成劳务的进度确认收入时，对于已经取得无条件收款权的部 分，确认为应收账款，其余部分确认为合同资产，并对应收账款、合同资产以预 期信用损失为基础确认损失准备；如果本公司已收或应收合同价款超过已完成的 劳务进度，则将超过部分确认为合同负债。本公司对于同一合同下的合同资产和 合同负债以净额列示。 3 具体收入确认的会计政策 本公司图书销售收入，以客户确认收货为收入确认时点，编辑策划服务收入 以客户确认服务已提供为收入确认时点。 82 28、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政 府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关 的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应 收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值 不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入 当期损益。 当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政 府补助。 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关 的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产使用寿 命内按照合理、系统的方法分期计入损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、 转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的 损益，已确认的政府补助需要退回的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计 入当期损益。 与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿企业以后期间的相关成本费 用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期 损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入 当期损益或冲减相关成本。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分 分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减 相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 29、递延所得税资产/递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产 和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础 之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递 延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润 和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的 应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营 企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异 转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有 关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异 产生的递延所得税负债。 83 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏 损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认 有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可 抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不 是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延 所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可 抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按 照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 资产负债表日，对于递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 30、所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均 作为所得税费用计入当期损益。 当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所 得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性 差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性 差异是在以下交易中产生的： A、商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始 确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税 所得额； B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该 暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会 转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公 司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳 税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在 以下交易中产生的： A、该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳 税所得额； 84 B、对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同 时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很 可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产 或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来 期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记 递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额 予以转回。 31、租赁 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的 合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一 方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该 合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合 同是否为租赁或者包含租赁。 （1）本公司作为承租人 合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租赁进行 会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁部分进行分拆， 按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对 价。租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。 ①使用权资产 使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资产 的类别主要包括房屋建筑物。 在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包括：A.租 赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁 激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及 移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预 计将发生的成本，但属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第 1 号—— 存货》。 在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，根据 与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线法对使用权资产 计提折旧，并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有关规定 重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。 ②租赁负债 85 租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始 日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。 租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利 相关的款项，包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租 赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时 根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.本公司合理确定将行使购买选择权时， 购买选择权的行权价格；D.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使 终止租赁选择权需支付的款项；E.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。 在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确 定租赁内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行房屋抵押贷款利 率为基础，考虑相关因素调整得出增量借款利率。 本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用， 并计入当期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。 当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租选 择权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预计的 应付金额发生变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实质固定 付款额发生变动时，重新计量租赁负债。 ③租赁的变更 当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围，且增 加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时，该 租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的，分 摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，重新计量租赁负债。 ③ 短期租赁和低价值资产租赁 本公司将在租赁期开始日租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租 赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过 4 万元的租赁认定 为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值 资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负 债，将租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相 关的资产成本或当期损益。 ⑤售后租回交易 对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定， 评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，按原资产账面 价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并 仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；不属于销售的，继续确认被转让 资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。 （2）本公司作为出租人 86 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了与租赁 资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为经营租赁。本 公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。 ①融资租赁 在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资 租赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租 赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收 款额按照租赁内含利率折现的现值之和。 租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租 人收取的款项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租 赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C. 购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；D.承租人行使 终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择 权；E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三 方向本公司提供的担保余值。 本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本 公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期 损益。 ②经营租赁 租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租 金收入。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计 处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 （3）售后租回交易 对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定， 评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，根据适用的会 计准则对资产购买和资产处置进行会计处理；不属于销售的，不确认被转让资产， 但确认一项与转让收入等额的金融资产。 32、其他重要的会计政策和会计估计 （1）终止经营 终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该 组成部分已经处置或划分为持有待售类别： ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； ②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行 处置的一项相关联计划的一部分； 87 组成部分是专为转售而取得的子公司。 终止经营的会计处理方法参见本附注三、13“持有待售资产”相关描述。 33、重要会计政策和会计估计变更 （1）会计政策变更 ①企业会计准则解释第 15 号 财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》(财会 〔2021〕35 号，以下简称“解释第 15 号”)，其中就“企业将固定资产达到预定 可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”，以及 “亏损合同的判断”作出规定，自 2022 年 1 月 1 日起施行。执行解释第 15 号的 这些规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。 ②企业会计准则解释第 16 号 财政部于 2022 年 11 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》(财会 〔2022〕31 号，以下简称“解释第 16 号”)，其中就“发行方分类为权益工具的 金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”，以及“企业将以现金结算的股份 支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”作出规定，自公布之日起施行。 执行解释第 16 号的这些规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。 （2）会计估计变更 无。 四、税项 1、主要税种及税率 公司本报告期适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率（费率、征收率）% 增值税 按应税收入计算 13、9、6、3 城建税 按应缴流转税额计算 7 教育费附加 按应缴流转税额计算 3 地方教育费附加 按应缴流转税额计算 2 企业所得税 按应纳税所得额计算 25、20 2、优惠税负及批文 根据《关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》（财税[2021]10 号）文 件，对宣传文化事业增值税和营业税优惠政策进行调整后延续，自 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日继续执行调整后的优惠政策。根据该优惠政策第二 条，2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，免征图书批发、零售环节增值税。 88 学海文化实际主营业务为图书策划、编辑与销售，享受此优惠政策，图书销售 环节免征增值税。 依据财税〔2019〕13 号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》， 公司享受享受小微企业所得税优惠政策：年应纳税所得额不超过 100 万元的部 分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 12.5%的税率缴纳企业所得税；对年应纳 税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额， 按 20%的税率缴纳企业所得税。 除上述情况外，本公司本年度未享受其他任何税收优惠。 五、合并财务报表主要项目注释 以下注释项目除非特别指出，期初指 2022 年 01 月 01 日，期末指 2022 年 12 月 31 日，本期指 2022 年度，上期指 2021 年度。 1. 货币资金 项目 2022.12.31 2021.12.31 库存现金 65,183.99 17,091.09 银行存款 2,776,962.17 5,905,068.22 其他货币资金 1,169,850.00 合计 4,011,996.16 5,922,159.31 注：公司期末存在业务冻结资金 1,169,850.00 元。 2. 应收账款 （1）以摊余成本计量的应收账款 项目 2022.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 应收账款 3,864,362.93 239,213.44 3,625,149.49 合 计 3,864,362.93 239,213.44 3,625,149.49 续表 项目 2021.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 应收账款 2,078,305.89 126,123.16 1,952,182.73 合 计 2,078,305.89 126,123.16 1,952,182.73 （2）坏账准备 本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预 期信用损失计量损失准备。 ① 2022 年 12 月 31 日，组合计提坏账准备： 89 组合——账龄组合 账龄 账面余额 整个存续期预 期信用损失率 坏账准备 1 年以内 2,961,097.17 5% 148,054.86 1-2 年 899,105.76 10% 89,910.58 2-3 年 4,160.00 30% 1,248.00 合 计 3,864,362.93 239,213.44 ② 坏账准备变动情况 项目 2022.01.01 本期增加 本期减少 2022.12.31 转回 转销 应收账款坏账准备 126,123.16 113,090.28 239,213.44 合 计 126,123.16 113,090.28 239,213.44 （3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本 公 司 本 年 按 欠 款 方 归 集 的 期 末 余 额 前 五 名 应 收 账 款 汇 总 金 额 为 3,470,997.94 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 89.82%，坏账准备期末余 额汇总金额 216,380.33 元。 3. 预付款项 （1）账龄分析及百分比 账龄 2022.12.31 2021.12.31 金额 比例% 金额 比例% 1 年以内 421,089.98 100.00 988,928.66 100.00 合计 421,089.98 100.00 988,928.66 100.00 （2）报告期末预付账款前五名金额合计 421,089.98 元，占预付账款的 100%。 4. 其他应收款 项 目 2022.12.31 2021.12.31 应收利息 应收股利 其他应收款 3,917,505.14 1,018,326.07 合 计 3,917,505.14 1,018,326.07 （1）其他应收款情况 90 项目 2022.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 其他应收款 4,258,168.79 340,663.65 3,917,505.14 合 计 4,258,168.79 340,663.65 3,917,505.14 续表 项目 202.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 其他应收款 1,120,097.17 101,771.10 1,018,326.07 合 计 1,120,097.17 101,771.10 1,018,326.07 ① 坏账准备 A．采用组合计提坏账准备的其他应收款 项目 2022.12.31 账面余额 坏账准备 计提比例 按组合计提坏账准备 4,258,168.79 340,663.65 8.00% 其中账龄组合 4,258,168.79 340,663.65 8.00% 合 计 4,258,168.79 340,663.65 8.00% 账龄组合，采用账龄损失率对照表计提坏账准备的其他应收款 账龄 2022.12.31 账面余额 坏账准备 计提比例 1 年以内 3,421,383.81 170,770.55 5.00% 1 至 2 年 578,495.86 57,849.59 10.00% 2 至 3 年 109,955.20 32,986.56 30.00% 3 至 4 年 136,033.92 68,016.96 50.00% 4 至 5 年 6,300.00 5,040.00 80.00% 5 年以上 6,000.00 6,000.00 100.00% 合 计 4,258,168.79 340,663.65 ②坏账准备的变动 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12个月 内预期信用 损失 整个存续期预 期信用损失(未 发生信用减值) 整个存续期预 期信用损失(已 发生信用减值) 2022年1月1日余额 101,771.10 101,771.10 期初余额在本期 —转入第一阶段 —转入第二阶段 91 —转入第三阶段 本期计提 238,892.55 238,892.55 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 2022年12月31余额 340,663.65 340,663.65 ③其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 2022.12.31 2021.12.31 押金、保证金 600,000.00 815,389.12 代收代付款 549,873.52 224,783.41 备用金及其他 68,295.27 79,924.64 股权转让款 3,040,000.00 合计 4,258,168.79 1,120,097.17 ④其他应收款期末余额前五名单位情况： 单位 名称 是否为关 联方 款项性 质 期末余额 账 龄 占其他应收款 总额的比例 坏账准备期末 余额 公司 1 否 股权转 让款 3,040,000.00 1 年以内 71.39% 152,000.00 公司 2 否 保证金 500,000.00 1-2 年 11.74% 50,000.00 公司 3 否 备用金 211,405.62 1 年以内 4.96% 10,570.28 公司 4 否 保证金 136,033.92 3 年以上 3.19% 68016.96 公司 5 否 保证金 100,000.00 1-2 年，3 年以上 2.35% 30,000.00 合计 3,987,439.54 -- 93.64% 310,587.24 5. 存货 （1）存货分类 项目 2022.12.31 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 4,488,828.52 4,488,828.52 合同履约成本 3,612,872.31 3,612,872.31 原材料 314,090.41 314,090.41 合计 8,415,791.24 8,415,791.24 92 （续） 项目 2021.12.31 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 4,281,208.85 4,281,208.85 合同履约成本 1,839,704.72 1,839,704.72 发出商品 委托加工物资 798,301.34 798,301.34 原材料 2,257,068.90 2,257,068.90 合计 9,176,283.81 9,176,283.81 6. 其他流动资产 项目 2022.12.31 2021.12.31 待抵扣增值税进项税 9,736,374.94 8,062,559.11 7. 固定资产 ①固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及 其他 合计 一、账面原值 1、2022.01.01 451,703.90 3,228,644.08 1,310,102.53 4,990,450.51 2、本年增加金额 281,969,473.57 412,807.89 430,456.46 7,553,376.79 290,366,114.71 （1）购置 430,456.46 430,456.46 （2）转入 281,969,473.57 412,807.89 7,553,376.79 289,935,658.25 3、本年减少金额 181,978.00 181,978.00 （1）处置或报废 181,978.00 181,978.00 4、2022.12.31 282,421,177.47 412,807.89 3,659,100.54 8,681,501.32 295,174,587.22 二、累计折旧 1、2022.01.01 85,823.56 3,099,733.98 1,153,650.90 4,339,208.44 2、本年增加金额 3,298,437.72 116,113.46 159,733.50 751,826.31 4,326,110.99 （1）计提 3,298,437.72 116,113.46 159,733.50 751,826.31 4,326,110.99 3、本年减少金额 （1）处置或报废 4、2022.12.31 3,384,261.28 116,113.46 3,259,467.48 1,905,477.21 8,665,319.43 三、减值准备 1、2022.01.01 2、本年增加金额 3、本年减少金额 4、2022.12.31 93 四、账面价值 1、2022.12.31 279,036,916.19 296,694.43 399,633.06 6,776,024.11 286,509,267.79 2、2022.01.01 365,880.34 128,910.10 156,451.63 651,242.07 注：报告期末账面原值 232,719,143.64 的房屋建筑物尚未办理权属证书。 ②未办妥产权证书的固定资产情况 项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因 学员宿舍1 16,532,204.79 办理产权证书需要经过竣工验收、联合 验收、档案审核/复核、若干检测、备案 等多步骤，涉及多个部门，所需时间较 长。企业22年7月已开始准备办理材料。 学员宿舍2 18,502,152.31 学员宿舍3 16,629,705.30 学员宿舍4 17,188,682.64 学员食堂 29,141,497.54 实践体验楼 41,760,892.74 员工宿舍 37,286,494.29 综合楼 19,349,998.42 才艺馆 16,763,377.09 活动中心 19,564,138.52 合计 232,719,143.64 8. 在建工程 （1）在建工程情况 项 目 2022.12.31 2021.12.31 账面余额 减值 准备 账面价值 账面余额 减 值 准 备 账面 价值 永州市素质教 育培训学校建 设项目 5,365,593.30 5,365,593.30 260,310,817.92 260,310,817.92 合计 5,365,593.30 5,365,593.30 260,310,817.92 260,310,817.92 （2）重要在建工程项目本年变动情况 项目名称 预算数 年初余额 本年增加 金额 本年转入固定 资产金额 本年 其他 减少 金额 年末余额 永州市素质教育 培训学校建设项 29,497 万元 260,310,817.92 34,990,433.63 289,935,658.25 -- 5,365,593.30 94 目一期工程 合计 260,310,817.92 34,990,433.63 289,935,658.25 -- 5,365,593.30 （续） 工程名称 工程累计投入 占预算比例 工程 进度 利息资本化累 计金额 其中：本年利息 资本化金额 本年利息资本 化率（%） 资金来源 永州市素质教育 培训学校建设项 目一期工程 98.15% 100.00% 3,841,926.13 3,361,317.79 5.05% 自有资金 及银行借 款 9. 使用权资产 项目 房屋建筑物 合计 一、账面原值 1、期初余额 9,956,029.93 9,956,029.93 2、本期增加金额 3、本期减少金额 4、期末余额 9,956,029.93 9,956,029.93 二、累计折旧 1、期初余额 885,474.87 885,474.87 2、本期增加金额 915,673.48 915,673.48 （1）计提 915,673.48 915,673.48 3、本期减少金额 4、期末余额 1,801,148.35 1,801,148.35 三、减值准备 1、期初余额 2、本期增加金额 3、本期减少金额 4、期末余额 四、账面价值 1、期末余额 8,154,881.58 8,154,881.58 2、期初余额 9,070,555.06 9,070,555.06 10. 无形资产 项目 土地使用权 商标、著作权 管理软件 合计 一、账面原值 1、2022.01.01 45,435,025.00 14,787,066.20 3,987,070.44 64,209,161.64 2、本年增加金额 0.00 0.00 5,254,617.81 5,254,617.81 （1）购置 81,415.93 81,415.93 95 （2）研发转入 5,173,201.88 5,173,201.88 3、本年减少金额 （1）合并范围变更 4、2022.12.31 45,435,025.00 14,787,066.20 9,241,688.25 69,463,779.45 二、累计摊销 1、2022.01.01 1,676,621.34 14,787,066.20 2,487,545.96 18,951,233.50 2、本年增加金额 908,700.48 433,699.40 1,342,399.88 （1）计提 908,700.48 433,699.40 1,342,399.88 3、本年减少金额 （1）合并范围变更 4、2022.12.31 2,585,321.82 14,787,066.20 2,921,245.36 20,293,633.38 三、减值准备 1、2022.01.01 2、本年增加金额 （1）计提 3、本年减少金额 （1）处置 4、2022.12.31 四、账面价值 1、2022.12.31 42,849,703.18 6,320,442.89 49,170,146.07 2、2022.01.01 43,758,403.66 1,499,524.48 45,257,928.14 11. 开发支出 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 内部开发支 出 其他 确认为无形 资产 转入当期损 益 学海家庭教育项 目 4,826,131.80 774,135.52 5,600,267.32 素质教育应用软 件项目 5,173,201.88 5,173,201.88 合 计 9,999,333.68 774,135.52 5,173,201.88 5,600,267.32 12. 商誉 （1）商誉账面原值 96 被投资单位名称或形 成商誉的事项 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 企业合并 形成的 其他增加 处置 其他减少 湖南学海家庭教育咨 询有限公司 2,757,513.05 2,757,513.05 （2）商誉减值准备 被投资单位名称或 形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 计提 其他增加 处置 其他减少 湖南学海家庭教 育咨询有限公司 2,757,513.05 2,757,513.05 合计 2,757,513.05 2,757,513.05 说明：湖南学海家庭教育咨询有限公司本期无营业收入，商誉应全额减值。 13. 长期待摊费用 项 目 2022.01.01 本年增加金额 本年摊销金额 2022.12.31 装修及装饰费 2,478,823.20 773,664.60 1,705,158.60 合计 2,478,823.20 773,664.60 1,705,158.60 14. 递延所得税资产 （1）递延所得税资产明细 项目 2022.12.31 2021.12.31 递延所得税资产 可抵扣暂时 性差异 递延所得税 资产 可抵扣暂时 性差异 资 产 减 值 准 备 27,742.47 227,894.26 内部交易未 实现利润 可抵扣租赁 费用 110,309.86 441,239.43 合计 138,052.33 669,133.69 （2）未确认递延所得税资产明细 项目 2022.12.31 2021.12.31 97 坏账准备 239,213.44 -- 可抵扣亏损 22,785,367.37 4,515,889.23 合计 23,024,580.81 4,515,889.23 （3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 2022.12.31 2021.12.31 备注 2022 年 2,196,166.14 2023 年 1,023,108.42 1,023,108.42 2024 年 669,942.96 669,942.96 2025 年 420,084.56 420,084.56 2026 年 206,587.15 206,587.15 2027 年 20,465,644.28 合计 22,785,367.37 4,515,889.23 15. 其他非流动资产 项目 2022.12.31 2021.12.31 预付设备款 13,418,820.00 合计 13,418,820.00 16. 短期借款 项目 2022.12.31 2021.12.31 保证借款 8,400,000.00 9,000,000.00 信用借款 1,250,000.00 280,000.00 抵押并保证借款 -- -- 短期借款应付利息 10,272.17 10,930.60 合计 9,660,272.17 9,290,930.60 注：担保情况参见及附注八、5。 17. 应付账款 （1）应付账款列示 项目 2022.12.31 2021.12.31 日常采购款 17,881,036.73 12,950,187.50 工程款 5,889,657.59 11,640,239.94 合计 23,770,694.32 24,590,427.44 98 （2）公司年末不存在账龄超过 1 年的重要应付账款 18. 预收款项 （1）预收款项列示 项目 2022.12.31 2021.12.31 预收租赁款 343,291.00 合计 343,291.00 （2）本公司本年末不存在账龄超过 1 年的大额预收账款。 19. 合同负债 （1）合同负债列示 项目 2022.12.31 2021.12.31 场地租赁费 517,308.00 48,208.80 合计 517,308.00 48,208.80 （2）本公司本年末不存在账龄超过 1 年的大额合同负债。 20. 应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示： 项目 2022.01.01 本期增加 本期减少 2022.12.31 一、短期薪酬 1,352,440.23 11,622,261.41 11,459,552.98 1,515,148.66 二、离职后福利- 设定提存计划 999,329.01 999,284.01 45.00 三、辞退福利 四、一年内到期 的其他福利 合计 1,352,440.23 12,621,590.42 12,458,836.99 1,515,193.66 （2）短期薪酬列示： 类别 2022.01.01 本期增加 本期减少 2022.12.31 工资、奖金、津贴 和补贴 1,352,440.23 10,585,318.20 10,423,809.77 1,513,948.66 职工福利费 210,455.89 210,455.89 社会保险费 566,379.32 566,379.32 99 其中：1、医疗保 险费 526,627.09 526,627.09 2、工伤保险费 31,808.78 31,808.78 3、生育保险费 7,943.45 7,943.45 住房公积金 260,108.00 258,908.00 1,200.00 工会经费和职工 教育经费 非货币性福利 其他 合计 1,352,440.23 11,622,261.41 11,459,552.98 1,515,148.66 （3）设定提存计划列示： 项目 2022.01.01 本期增加 本期减少 2022.12.31 基本养老保险费 959,803.32 959,803.32 失业保险费 39,525.69 39,480.69 45.00 合计 999,329.01 999,284.01 45.00 21. 应交税费 税种 2022.12.31 2021.12.31 增值税 166,899.34 102,048.68 企业所得税 74,753.98 421,625.93 城市维护建设税 797.87 个人所得税 4,187.89 2,259.27 教育费附加 569.93 印花税及其他 530.53 1,225.80 房产税 971,715.45 土地使用税 357,881.70 合计 1,575,968.89 528,527.48 22. 其他应付款 项目 2022.12.31 2021.12.31 应付利息 应付股利 其他应付款 7,117,247.71 10,408,469.43 合计 7,117,247.71 10,408,469.43 （1）其他应付款情况 1 按款项性质列示其他应付款 100 账龄 2022.12.31 2021.12.31 金额 金额 投资意向款 3,400,000.00 押金、保证金 5,423,903.45 5,550,910.00 预提费用、报销款 1,693,344.26 1,457,559.43 合计 7,117,247.71 10,408,469.43 2 期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款 23. 一年内到期的非流动负债 项目 2022.12.31 2021.12.31 一年内到期的长期借款 （附注五、24） 866,329.03 一年内到期的租赁负债 （附注五、25） 1,054,168.37 1,079,388.00 合计 1,054,168.37 1,945,717.03 24. 长期借款 （1）长期借款分类 借款类别 2022.12.31 2021.12.31 保证借款 113,000,000.00 78,866,329.03 减：一年内到期的长期借款（附 注五、23） 15,000,000.00 866,329.03 长期借款应付利息 83,544.99 83,544.99 合计 128,083,544.99 78,083,544.99 注：担保情况参见及附注八、5。 （2）期末无逾期未偿还的长期借款情况。 25. 租赁负债 项目 2022.12.31 2021.12.31 租赁付款额 7,083,248.16 11,773,961.00 减：未确认融资费用 1,974,002.50 2,391,160.08 小计 9,057,250.66 9,382,800.92 减：一年内到期的租赁负债（附注 23） 1,079,388.00 1,079,388.00 合计 7,977,862.66 8,303,412.92 101 26. 递延收益 项目 2022.01.01 本年增加 本年减少 2022.12.31 形成原因 土地补偿 24,564,756.00 509,244.00 24,055,512.00 土地补偿 合计 24,564,756.00 509,244.00 24,055,512.00 -- 其中，涉及政府补助的项目： 项目 2022.01.01 本年 新增 补助 金额 本年计入营业 外收入金额 本年 计入 其他 收益 金额 其 他 变 动 2022.12.31 与资产 相关/与 收益相 关 永州项目 土地补偿 24,564,756.00 509,244.00 24,055,512.00 与资 产相 关 合计 24,564,756.00 509,244.00 24,055,512.00 -- 27. 股本 （1）股本明细表： 项目 2022.1.1 本期增减 2022.12.31 发行 新股 送 股 公积金 转股 其他 小计 股本总数 64,300,000.00 64,300,000.00 28. 资本公积 类别 2022.1.1 本期增加 本期减少 2022.12.31 股本溢价 50,999,211.58 50,999,211.58 合计 50,999,211.58 50,999,211.58 注：无 29. 盈余公积 类别 2021.1.1 本期增加 本期减少 2021.12.31 法定盈余公积 7,615,763.61 -- 7,615,763.61 合计 7,615,763.61 -- 7,615,763.61 30. 未分配利润 项目 金额 提取或分配比例 调整前上年末未分配利润 58,654,468.16 102 调整年初未分配利润合计数（调增+，调 减-） 调整后年初未分配利润 58,654,468.16 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -32,545,445.56 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取法定公益金 提取一般风险准备 其他 应付普通股股利 期末未分配利润 26,109,022.60 31. 营业收入、营业成本 项目 2022 年度 2021 年度 收入 成本 收入 成本 主营业务 126,989,891.55 107,811,225.83 122,542,673.67 98,763,990.64 其他业务 1,246,037.45 663,760.81 1,222,165.08 565,056.15 合计 128,235,929.00 108,474,986.64 123,764,838.75 99,329,046.79 32. 税金及附加 项目 2022 年度 2021 年度 城市维护建设税 1,370.20 教育费附加 836.98 印花税及其他 117,763.76 31,938.64 水利建设基金 845.11 车船使用税 3,360.00 3,360.00 房产税 971,715.45 土地使用税 477,175.60 477,175.60 合计 1,570,859.92 514,681.42 33. 销售费用 项目 2022 年度 2021 年度 办公通讯费 94,867.24 111,574.37 差旅交通费 262,649.46 395,070.84 业务招待费 82,041.00 46,102.00 宣传促销费 6,613,427.59 6,304,458.20 103 职工薪酬 791,994.13 691,404.00 培训会务费 36,898.24 其他销售费用 542,593.46 469,760.76 合计 8,424,471.12 8,018,370.17 34. 管理费用 项目 2022 年度 2021 年度 业务招待费 2,369,104.96 242,088.21 差旅交通费 703,461.48 165,647.32 办公物业费 1,541,808.83 1,047,137.99 职工薪酬 14,126,710.05 7,803,520.02 折旧摊销 7,711,222.31 3,528,400.94 会务费 164,204.54 102,235.44 审计认证咨询费 1,139,392.06 261,879.25 监理检测 726,504.91 其他管理费用 4,109,465.41 231,458.81 合计 32,591,874.55 13,382,367.98 35. 研发费用 项目 2022 年度 2021 年度 图书策划编辑费 5,600,267.32 合计 5,600,267.32 36. 财务费用 项目 2022 年度 2021 年度 利息支出 4,735,314.66 1,295,328.40 减：利息收入 55,921.60 11,545.78 利息净支出 1,283,782.62 汇兑损益 手续费及其他 121,669.49 80,199.28 合计 4,801,062.55 1,363,981.90 37. 其他收益 项目 2022 年度 2021 年度 政府补助 46,576.46 40,911.49 个税手续费返还 1,224.60 289.59 增值税附加减免 7,415.08 合计 47,801.06 48,616.16 38. 投资收益 104 项目 2022 年度 2021 年度 权益法核算的长期股权投资收益 理财投资收益 19,657.38 12,256.13 处置长期股权投资产生的投资收益 674,161.38 合计 693,818.76 12,256.13 39. 信用减值损失 项目 2022 年度 2021 年度 坏账损失 -387,031.73 119,223.55 合计 -387,031.73 119,223.55 40. 资产减值损失 项目 2022 年度 2021 年度 商誉减值损失 -2,757,513.05 合计 -2,757,513.05 41. 营业外收入 项目 2022 年度 2021 年度 计入当期非经常性 损益的金额 政府补助 636,342.28 509,244.00 636,342.28 其他 32,353.25 32,353.25 合计 668,695.53 509,244.00 668,695.53 计入当期损益的政府补助： 补助项目 2022 年度 2021 年度 与资产相关/与收 益相关 青苗补偿 119,925.00 与收益相关 永州项目土地补偿 509,244.00 509,244.00 与资产相关 留工培训补助 7,173.28 与收益相关 合计 636,342.28 509,244.00 42. 营业外支出 项目 2022 年度 2021 年度 计入当期非经常性 损益的金额 105 滞纳金、罚款 4,444.18 480.54 4,444.18 其他 16,021.90 2,335.36 16,021.90 合计 20,466.08 2,815.90 20,466.08 43. 所得税费用 （1）所得税费用表 项目 2022 年度 2021 年度 当期所得税费用 88,976.50 461,618.45 上年所得税汇算清缴差额 -119,188.37 递延所得税费用 138,052.33 -108,530.50 合计 107,840.46 353,087.95 （2）会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 -34,982,288.61 按法定/适用税率计算的所得税费用 -8,745,572.15 子公司适用不同税率的影响 -593,549.07 调整以前期间所得税的影响 -119,188.37 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 93,576.39 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损 的影响 9,472,573.66 税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 所得税费用 107,840.46 44. 现金流量表项目注释 （1）收到的其他与经营活动有关的现金 项目 2022 年度 2021 年度 其他往来款 2,642,930.27 利息收入 55,921.60 11,545.78 政府补助 645,075.63 6,093,111.49 合计 700,997.23 8,747,587.54 106 （2）支付的其他与经营活动有关的现金 项目 2022 年度 2021 年度 其他期间费用 11,142,688.77 9,377,413.19 其他往来款 2,392,841.08 4,113,799.40 合计 13,535,529.85 13,491,212.59 45. 现金流量表补充资料 补充资料 2022 年度 2021 年度 1、将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 -35,090,129.07 1,489,826.48 加：信用减值损失 387,031.73 -119,223.55 资产减值损失 2,757,513.05 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生 物资产折旧 4,326,110.99 285,144.54 使用权资产折旧 915,673.48 885,474.87 无形资产摊销 1,342,399.88 3,586,975.80 长期待摊费用摊销 773,664.60 1,007,911.27 资产处置收益 固定资产报废损失 公允价值变动损失 财务费用 4,735,314.66 1,345,328.40 投资损失 -693,818.76 -12,256.13 递延所得税资产减少 138,052.33 -108,530.50 递延所得税负债增加 存货的减少 760,492.57 4,145,544.42 经营性应收项目的减少 -5,678,182.98 358,117.10 经营性应付项目的增加 25,069,152.83 16,078,353.68 其他 经营活动产生的现金流量净额 -256,724.69 28,942,666.38 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活 动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的年末余额 2,842,206.16 5,922,159.31 减：现金的年初余额 5,922,159.31 8,163,535.86 加：现金等价物的年末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 -2,271,266.15 -2,241,376.55 （2）现金和现金等价物 107 项目 2022 年度 2021 年度 一、现金 2,842,146.16 5,922,159.31 其中：库存现金 65,183.99 17,091.09 可随时用于支付的银行存款 2,776,962.17 5,905,068.22 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 年末现金及现金等价物余额 2,842,146.16 5,922,159.31 46. 所有权或使用权受到限制的资产 项目 账面价值 受限原因 货币资金 1,169,850.00 还款保证金 应收账款 2,703,732.25 借款质押 合计 3,873,582.25 47. 政府补助 （1）本期确认的政府补助 补助项 目 金额 与资产相关 与收益相关 是否实 际收到 递延 收益 冲减资产账面价值 递延 收益 其他收益 营业外收入 冲减成本 费用 青 苗 补 偿 119,925.00 119,925.00 是 其他 87,326.90 80,153.62 7,173.28 是 合计 207,251.90 80,153.62 127,098.28 （2）计入当期损益的政府补助情况 补助项目 与资产/收益相关 计入其他收益 计入营业外收入 冲减成本费用 青苗补偿 收益相关 119,925.00 永州项目土地补偿 资产相关 509,244.00 稳岗补贴 收益相关 87,326.90 合计 87,326.90 1,106,518.57 六、合并范围的变更 1、非同一控制下企业合并 无。 2、处置子公司 2022 年 3 月 31 日，公司将持有的北京师海力才文化传播有限公司 100%股 108 权，2022 年度公司不再合并该公司。 3、其他原因的合并范围变动 无。 七、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方 式 直接 间接 湖南六艺教育服务有 限责任公司 长沙 邵阳 教育咨询 60.00 设立增 加 湖南学海卓才文化传 播有限公司 长沙 长沙 图书销售 60.00 设立增 加 广州学海文化用品有 限公司 广州 广州 图书销售 75.00 设立增 加 湖南学海家庭教育咨 询有限公司 长沙 长沙 教育咨询 66.67 股权收 购 永州市学海素质教育 培训学校有限公司 永州 永州 教育培训 87.00 设立增 加 （2）重要的非全资子公司 子公司名称 少数股东的持 股比例（%） 本年归属于少数 股东的损益 本年向少数股东 分派的股利 年末少数股东权 益余额 湖南学海卓才文化传播有限公司 40.00 400,000.00 （3）重要的非全资子公司的主要财务信息 子公司名称 年末余额 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 湖南学海卓才文化传 播有限公司 40,909,134.56 3,882,260.58 44,791,395.14 18,862,542.52 18,862,542.52 （续） 子公司名称 年初余额 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 湖南学海卓才文 化传播有限公司 28,999,104.26 7,507,264.32 36,506,368.58 11,469,566.22 -- 11,469,566.22 子公司名称 本年发生额 上年发生额 109 营业收入 净利润 综合收益 总额 经营活动 现金流量 营业收入 净利润 综合收益 总额 经营活动 现金流量 湖南学海卓 才文化传播 有限公司 116,376,54 6.89 1,892,050.2 6 1,892,050.2 6 507,926.18 94,399,921.0 2 1,326,549.1 4 1,326,549.1 4 11,293,918. 46 2、在合营企业或联营企业中的权益 无。 八、关联方及关联交易 1、本公司的母公司、实际控制人情况 实际控制人名称 与本公司关系 实际控制人对公 司的控股比例 实际控制人对公 司的表决权比例 本公司的最终控 制方 李瑞坤 控股股东 60.89% 60.89% 李瑞坤 2、本公司的子公司情况 本公司所属的子公司详见附注七、1“在子公司中的权益”。 3、本公司的合营和联营企业情况 本公司重要的合营和联营企业详见附注七、2、“在合营安排或联营企业中的权益”。 4、其他关联方情况 其他关联方名称 与本公司关系 统一社会信用代码 湘潭市风帆印务有限公司 同一控制人 9143030075337754XH 孙光辉 董事兼副总经理 张鹊红 董事、董事会秘书 吴坚 本期离任的财务总监 彭洪波 财务总监 张湘杰 董事 赵惜墨 董事 李进 监事会主席 袁芳 监事 邓干金 监事 李炳坤 公司控制人近亲属 5、关联方交易情况 110 （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易 无。 （2）关联担保情况 ①本公司作为被担保方 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已 经履行完毕 李瑞坤 4,900,000.00 2022/12/26 2023/12/26 否 李瑞坤 3,500,000.00 2022/1/27 2023/1/26 否 李瑞坤 128,000,000.00 2021/9/13 2030/10/27 否 （3）关键管理人员报酬 项 目 2022年度 2021年度 关键管理人员报酬 1,237,122.16 1,298,000.00 6、关联方应收应付款项 （1）应付项目 项目名称 关联方名称 2022.12.31 2021.12.31 账面余额 账面余额 其他应付款 李炳坤 -- 1,689.64 其他应付款 张鹊红 190,661.01 287,534.72 其他应付款 李进 20,082.00 12,894.93 其他应付款 韩清华 12,757.57 9,652.32 其他应付款 吴坚 1,271.27 89,265.86 其他应付款 邓干金 887.50 887.50 九、或有事项 截至 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的重大或有事项。 十、承诺事项 截至 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重大承诺事项。 十一、资产负债表日后事项 1、重要的非调整事项 无。 111 2、其他重要的资产负债表日后非调整事项 无。 十二、其他重要事项 截至 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的其他重大事项。 十三、母公司会计报表主要项目注释 1、应收账款 （1）以摊余成本计量的应收账款 项目 2022.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 应收账款 304,239.46 30,135.55 274,103.91 合 计 304,239.46 30,135.55 274,103.91 续表 项目 2021.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 应收账款 391,831.46 19,799.57 372,031.89 合 计 391,831.46 19,799.57 372,031.89 （2）坏账准备 本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预 期信用损失计量损失准备。 ① 2022 年 12 月 31 日，组合计提坏账准备： 组合——账龄组合 账龄 账面余额 整个存续期预 期信用损失率 坏账准备 1 年以内 22,408.00 5% 1,120.40 1-2 年 277,671.46 10% 27,767.15 2-3 年 4,160.00 30% 1,248.00 合 计 304,239.46 30,135.55 ② 坏账准备变动情况 项目 2022.01.01 本期增加 本期减少 2022.12.31 转回 转销 应收账款坏账准 备 19,799.57 10,335.98 30,135.55 112 合 计 19,799.57 10,335.98 30,135.55 （3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本公司本年按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 301,831.46 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 99.21%，坏账准备期末余额汇总金额 29,015.15 元。 2、其他应收款 项 目 2022.12.31 2021.12.31 应收利息 应收股利 其他应收款 97,029,760.27 95,467,850.93 合 计 97,029,760.27 95,467,850.93 （1）其他应收款情况 项目 2022.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 其他应收款 97,053,680.44 23,920.17 97,029,760.27 合 计 97,053,680.44 23,920.17 97,029,760.27 续表 项目 2021.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 其他应收款 95,483,915.58 16,064.65 95,467,850.93 合 计 95,483,915.58 16,064.65 95,467,850.93 ① 坏账准备 A. 2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下： 项目 账面余额 未来12月内 预期信用损失 率% 坏账 准备 理由 组合计提： 账龄组合 358,007.64 6.68% 23,920.17 回收的可能性 合并范围内关联方 组合 96,695,612.80 风险较低的合并范 围内关联方 合计 97,053,620.44 23,920.17 113 ②坏账准备的变动 坏账准备 第一阶 段 第二阶段 第三阶段 合计 未 来 12 个月内预期信 用损失 整个存续期 预期信用损失(未 发生信用减值) 整个存续期 预期信用损失(已 发生信用减值) 2022年1月1日余额 16,064.65 -- -- 16,064.65 期初余额在本期 —转入第一阶段 —转入第二阶段 —转入第三阶段 本期计提 7,855.52 7,855.52 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 2021年12月31余额 23,920.17 23,920.17 ③其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 2022.12.31 2021.12.31 押金、保证金 6,300.00 6,300.00 集团内部往来款 96,695,612.80 95,219,322.58 代收代付款 211,465.62 224,783.41 备用金及其他 116,381.85 33,509.59 合计 97,029,760.27 95,483,915.58 ④其他应收款期末余额前五名单位情况： 本公司本年按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额为 97,035,597.35 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 99.98%，坏账准备期末余 额汇总金额 14,480.14 元。 3、长期股权投资 114 （1）长期股权投资分类 项 目 2022.12.31 2021.12.31 账面余额 减值 准备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 对子公司投资 130,500,726.77 130,500,726.77 130,500,726.77 130,500,726.77 合 计 130,500,726.77 130,500,726.77 130,500,726.77 130,500,726.77 （2）对子公司投资 被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 本年 计提 减值 准备 减值 准备 年末 余额 广州学海文化用 品有限公司 6,000,000.00 6,000,000.00 湖南学海卓才文 化传播有限公司 12,000,000.00 12,000,000.00 湖南六艺教育服 务有限责任公司 湖南学海家庭教 育咨询有限公司 14,400,000.00 14,400,000.00 永州市学海素质 教育培训学校有 限公司 98,100,726.77 98,100,726.77 合 计 130,500,726.77 130,500,726.77 4、营业收入、营业成本 （1）营业收入与营业成本 项目 2022 年度 2021 年度 收入 成本 收入 成本 主营业务 4,025,930.15 2,545,256.25 25,205,404.62 17,785,353.21 其他业务 773,448.32 364,428.57 1,100,917.44 466,056.15 合计 4,799,378.47 2,909,684.82 26,306,322.06 18,251,409.36 5、投资收益 项目 2022 年度 2021 年度 被投资单位分红 600,000.00 成本法核算的长期股权投资收益 233,446.86 115 合计 600,000.00 233,446.86 十四、补充资料 1、当期非经常性损益明细表 项目 金额 说 明 非流动性资产处置损益 越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国 家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 80,153.62 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融 资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益 处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投 资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 116 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的 损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当 期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 615,876.89 其他符合非经常性损益定义的损益项目 非经常性损益总额 696,030.51 减：非经常性损益的所得税影响数 非经常性损益净额 696,030.51 减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数 50,475.09 归属于公司普通股股东的非经常性损益 645,555.42 2、净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产收益 率（%） 每股收益 基本每股 收益 稀释每股 收益 归属于公司普通股股东的净利润 -18.07% -0.55 -0.55 扣除非经常性损益后归属于公司普通 股股东的净利润 -18.43% -0.56 -0.56 学海文化传播股份有限公司 2023 年 4 月 28 日 117 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会办公室