837079_2017_智慧源_2017年年度报告_2018-04-26.txt

1 2017 年度报告 智慧源 NEEQ : 837079 智慧源（深圳）管理顾问股份公司 ZHIHUIYUAN（ShenZhen）Management-Consulting Stock Co., Ltd. 2 公司年度大事记 祥祺集团投资智慧源 2017 年，祥祺富盈投资控股（深 圳）有限公司入股智慧源（深圳）管 理顾问股份公司，成为公司的第二大 股东。公司注册资本由 789.4737 万元 增至 907.4410 万元。 设立上海控股子公司 2017 年 6 月，智慧源（深圳）管 理顾问股份公司设立控股子公司上海 堃智企业管理咨询有限公司，将有利 于公司业务的发展，并提高公司综合 竞争力，促进公司长期可持续发展。 祥祺集团投资智慧源 2017 年 4 月，祥祺集团投资 1500 万，入股智慧源（深圳）管理顾问股 份公司，成为公司的第二大股东。公 司注册资本由 789.4737 万元增至 907.4410 万元。 设立智税云控股子公司 2017 年 8 月，智慧源（深圳）管 理顾问股份公司设立控股子公司深圳 市智税云网络科技有限公司，将有利 于进一步提升公司的综合实力和市场 竞争能力，对公司具有积极影响。 907.4410 万元。 全年开课 13 堂 2017 年，公司在北京、上海、广 州、深圳、合肥、南京、杭州等地， 举办了峰会、高端课、专题课、公益 课、沙龙、论坛等 13 堂房地产财税课 程，行业人士积极参与，影响广泛。 907.4410 万元。 3 目 录 第一节 声明与提示 .................................................................................................................... 5 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 7 第三节 会计数据和财务指标摘要 ............................................................................................ 9 第四节 管理层讨论与分析 ...................................................................................................... 11 第五节 重要事项 ...................................................................................................................... 22 第六节 股本变动及股东情况 .................................................................................................. 25 第七节 融资及利润分配情况 .................................................................................................. 28 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 .................................................................. 30 第九节 行业信息 ...................................................................................................................... 32 第十节 公司治理及内部控制 .................................................................................................. 32 第十一节 财务报告 ................................................................................................................... 37 4 释义 释义项目 释义 公司、本公司、股份公司、智慧源、智 慧源股份 指 智慧源（深圳）管理顾问股份公司 智慧中清 指 北京智慧中清管理咨询有限公司 北京鼎智 指 北京鼎智源管理顾问有限公司 合肥皇润 指 合肥皇润财税顾问有限公司 深圳鼎智 指 深圳市鼎智管理顾问有限公司 广州智慧源 指 广州智慧源财税顾问有限公司 西藏鼎智 指 西藏鼎智财税顾问有限公司 上海堃智 指 上海堃智企业管理咨询有限公司 智税云 指 深圳市智税云网络科技有限公司 智慧源税务所 指 深圳市智慧源税务师事务所有限公司 厦门鼎智源 指 厦门鼎智源企业管理有限公司 祥祺 指 祥祺富盈投资控股（深圳）有限公司 高级管理人员 指 公司总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书 《业务规则》 指 《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》 《公司章程》 指 智慧源（深圳）管理顾问股份公司章程 本报告 指 智慧源 2017 年年度报告 三会 指 股东大会、董事会、监事会 股转系统 指 全国中小企业股份转让系统 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 元、万元 指 人民币元、人民币万元 报告期、报告期末 指 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日 主办券商、方正证券 指 方正证券股份有限公司 5 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人李洋、主管会计工作负责人翟巨顺及会计机构负责人（会计主管人员）王非平保证年度 报告中财务报告的真实、准确、完整。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 公司实际控制人控制不当的风险 公司董事长李明俊持有公司 54.71%的股份，为公司控股股 东及实际控制人。尽管公司已建立了较为完善的法人治理结构 和规章制度体系，在组织和制度上对控股股东的行为进行了规 范，以保护公司及中小股东的利益，但公司控股股东仍可凭借 其控股地位，通过行使表决权的方式对公司的决策实施重大影 响，因此公司在一定程度上存在控股股东控制不当的风险。 人工成本上升的风险 报告期内，人工成本占营业成本的比例偏高。公司为了扩 大经营规模，报告期内新增了 20 名员工，随着人员质素的提高 和人员数量的增加，公司人工成本将会持续增加，如果公司未 能采取有效的应对措施，将对公司经营业绩产生不利影响。 公司治理风险 股份公司设立后，虽然完善了法人治理机制，制定了适应 公司现阶段发展的内部控制体系和管理制度。但仍可能发生不 按制度执行的情况。随着公司快速发展，业务经营规模不断扩 大，人员不断增加，对公司治理将会提出更高的要求。因此， 未来经营中存在因公司治理不善，影响公司持续、稳定经营的 风险。 应收账款余额较大的风险 截至报告期末，公司应收账款余额为 2703.53 万元，占公司 总资产比例为 36.02%。报告期末应收账款余额较大的主要原因 有是：公司业绩快速增长，同时随着国家针对房地产行业的宏 观调控政策持续升温，房地产企业的经营越发艰难，客户现金 流普遍受挫，这也导致了部分客户延迟了合同约定的付款时间。 应收账款期末余额较大增加了企业坏账损失的风险。 6 市场环境发生变化的风险 公司主要向房地产企业提供财税咨询和财税培训等服务， 若未来房地产行业现持续不景气或发展停滞现象，将导致公司 经营环境发生不利变化，这将公司对业绩产生不利影响。同时， 目前国内财税咨询行业市场尚未完全打开，普遍以地方性小型 咨询机构为主，且数量较多，行业内竞争不断加剧则会对公司 产生威胁胁，行业内现有管理咨询公司拓展原有业务而向房地 产领域渗透或新成立的财税咨询公司进入房地产细分市场成为 直接竞争对手所导致行业内竞争激烈等都有可能蚕食公司的发 展空间，削弱公司的市场地位。 人力资源流失的风险 财税咨询行业对专业水平要求较高，属智力密集型行业， 人力资源是公司的主要竞争力，财税咨询人员的培养需要严格 的培训和长期行业经验的历练，这也导致公司的人才成本较高。 公司的管理团队、咨询师团队和业务骨干都是确保公司稳步发 展的关键。管理咨询行业人员流动性较大，若公司核心成员或 业务骨干出于自身职业发展考虑等原因离职，将会对公司业务 的发展带来不利影响。 公司业务及销售渠道较为集中的风险 公司自成立以来，从事房地产企业财税咨询和财税培训服 务，主要业务为房地产企业财税咨询服务。公司目前的业务主 要来源于实际控制人李明俊、高管、股东的介绍，且李明俊、 翟巨顺作为公司的核心技术人员对业务质量及品牌影响力较 大，业务及销售渠道较为集中，如若未来房地产行业经营环境 发生重大不利变化，则会对公司经营业绩产生较大不利影响。 市场开拓风险 目前公司在重点城市布局，整体发展趋势良好，但不同地 区的市场环境不同，竞争环境也相差较大，公司如不能快速提 供适应当地市场需要的服务，公司的跨区域市场开拓将面临一 定的风险和不确定性。 税收风险 公司及其子公司广州智慧源自成立以来至 2014 年 12 月 31 日，用核定征收的方法计算并缴纳企业所得税，经各公司所在 地税务局核准，自 2015 年 1 月 1 日起实行查账征收的方法计算 并缴纳企业所得税，适用税率为 25%。公司及子公司在报告期 内始终按照税法规定申报并缴纳了企业所得税，不存在涉税处 罚。但如若未来税务机关要求按查账征收方式对公司及子公司 2013 年度、2014 年度的所得税进行征收，则公司及子公司仍存 在补缴所得税的可能。 本期重大风险是否发生重大变化： 是 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 智慧源（深圳）管理顾问股份公司 英文名称及缩写 ZHIHUIYUAN（ShenZhen）Management-Consulting Stock Co., Ltd. 证券简称 智慧源 证券代码 837079 法定代表人 李洋 办公地址 深圳市福田区沙头街道车公庙泰然九路盛唐商务大厦东座 1105 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 李明英 职务 董事会秘书、董事 电话 0755-83026959 传真 0755-83024397 电子邮箱 820758205@ 公司网址 联系地址及邮政编码 深圳市福田区沙头街道车公庙泰然九路盛唐商务大厦东座 1105 邮编：518040 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2015-11-06 挂牌时间 2016-05-20 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） L 租赁和商务服务业-L72 商务服务业-L723 咨询与调查-L7231 会 计、审计及税务服务 主要产品与服务项目 向房地产企业提供税务筹划、财务咨询、税务咨询、财税知识培 训等服务的专业咨询。 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股） 9,074,410 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 李明俊 实际控制人 李明俊 8 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91440300738843506X 否 注册地址 深圳市福田区沙头街道车公庙泰 然九路盛唐商务大厦东座 1105 否 注册资本 9,074,410 是 五、 中介机构 主办券商 方正证券 主办券商办公地址 长沙市芙蓉中路二段华侨国际大厦 22-24 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 邱俊洲、郭玉 会计师事务所办公地址 北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 1101 六、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 根据全国中小企业股份转让系统发布的《关于实施全国中小企业股份转让系统股票转让方式确定及 变更指引》及其过渡期有关事项的问答，公司普通股股票转让方式于 2018 年 1 月 15 日由协议转让自动 变更为集合竞价交易。 9 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 41,857,469.76 19,401,821.17 115.74% 毛利率% 87.78% 81.38% - 归属于挂牌公司股东的净利润 22,073,909.90 7,365,407.52 199.70% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 20,656,341.64 7,378,210.15 179.96% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） 46.95% 31.79% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） 43.93% 31.84% - 基本每股收益 2.63 1.01 160.4% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 75,060,774.60 34,999,682.21 114.46% 负债总计 8,211,247.70 5,020,744.19 63.55% 归属于挂牌公司股东的净资产 66,914,859.06 29,849,197.36 124.18% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 7.37 3.78 94.97% 资产负债率%（母公司） 33.29% 14.72% - 资产负债率%（合并） 10.94% 14.35% - 流动比率 887.51% 690.19% - 利息保障倍数 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 4,387,799.07 2,769,842.10 58.41% 应收账款周转率 2.63 3.47 - 存货周转率 - 10 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% 114.46% 89.56% - 营业收入增长率% 115.74% 14.26% - 净利润增长率% 195.44% 3.21% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 9,074,410 7,894,737 14.94% 计入权益的优先股数量 计入负债的优先股数量 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 -13,976.75 计入当期损益的政府补助，但与企业业务密切相关，按照国家统 一标准定额或定量享受的政府补助除外 1,000,000.00 委托他人投资或管理资产的损益 421,160.97 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 10,254.22 非经常性损益合计 1,417,438.44 所得税影响数 -36.52 少数股东权益影响额（税后） -93.30 非经常性损益净额 1,417,568.26 七、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 □适用 √不适用 11 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 公司是一家主要面向房地产开发企业提供财税咨询和财税培训等专业服务的智囊机构。公司拥有一 支由多名资深财税咨询专家组建而成的人才队伍，这也是公司保持经营业绩可持续增长的重要原因之 一。 公司自成立以来，主要针对房地产开发企业提供“一对一”、“私人订制式”的财务咨询、税务咨 询、财税培训等相关服务。内部通过高端人才引进并提升服务产品的持续研发能力等手段，借以提高公 司产品及服务在市场领域内的竞争力和影响力；外部则通过资源整合、渠道开发与维护等多重手段，借 以快速提升公司的经营规模和市场占有率。 主要的收入来源方式有两种，按照服务方式的不同，公司产品可以分为财税咨询类产品和财税培训 类产品。对于财税咨询类产品，公司通常根据项目的具体进度和时间，分阶段收取服务费用。对于财税 培训类产品，公司通常于发生当期一次性向客户收取服务费用。 报告期内，商业模式较 2016 年，并未发生较大变化，仍以传统的财税咨询为主营业务。公司综合 运用线下展业渠道和线上网络渠道进行业务营销推广活动，以线下展业渠道为主，线上网络渠道为辅。 报告期后至报告披露日，公司的商业模式并未发生较大变化。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 报告期内，公司根据既定的发展战略，积极推进各项工作的开展和落实。市场开拓进一步取得成效， 公司品牌得到更多客户的认可。 报告期末，公司实现营业收入 41,857,469.76 元，同比增长 115.74%；净利润 21,878,837.08 元， 同比增长 195.44%。公司积极开拓优质客户，同时，北京、上海、广州、合肥等子公司业绩普遍增长， 使得公司营业收入和利润均实现较快增长。 报告期末，公司资产总额为 75,060,774.60 元，同比增长 114.46%；归属于挂牌公司股东的净资产 总额 66,914,859.06 元，同比增长 124.18%；负债总额 8,211,247.70 元，资产负债率为 10.94%。得益 于公司业绩的快速增长，以及定增募集资金 1494.25 万元，公司总资产和净资产均得到较快增长，而 负债率比上年同期有所下降，资产负债结构进一步优化。 报告期内，为进一步开拓新业务、巩固和提升公司在行业内的竞争力，获得更大的发展空间，公司 12 先后投资设立了控股子公司上海堃智企业管理咨询有限公司、深圳市智税云网络科技有限公司、深圳市 智慧源税务师事务所有限公司、厦门鼎智源企业管理有限公司，目前上述子公司已进入业务拓展阶段。 报告期内，公司先后新增 VIP 级超大型客户。客户信誉度高，回款能力得到保障。另一方面，报告 期内，由于公司逐步加大了高端咨询人才的引进，并投入了较高的资金成本用于提升智慧源的品牌推广 力度，人工成本有所增加。 (二) 行业情况 根据国家统计局 2011 年 8 月颁布实施的《国民经济行业分类》国家标准（GB/T4754-2011），公司 属于“租赁和商务服务业”中的“会计、审计及税务服务”行业（L7231）；按照《上市公司行业分类 指引》(2012 年修订)，公司属于“租赁和商务服务业”中的“商务服务业”(L72)；根据全国中小企业 股份转让系统有限责任公司 2015 年 3 月颁布实施的《挂牌公司管理型行业分类指引》，公司属于“租 赁和商务服务业”中的“咨询与调查”行业（L723）；根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司 2015 年 3 月颁布实施的《挂牌公司投资型行业分类指引》，公司属于“商业和专业服务”中的“调查和咨询 服务”行业（12111111）。 经济形势和企业数量的快速增长使得我国企业的税务服务需求也将随之扩大，这为我国管理咨询服务行 业的稳步发展奠定了较好基础。公司所处的财税咨询行业是咨询服务业的子行业。咨询服务业在我国属于 新兴行业，目前仍处于发展阶段。 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年期 末金额变动比例 金额 占总资产的 比重 金额 占总资产的 比重 货币资金 34,001,141.35 45.30% 20,194,506.34 57.70% 68.37% 应收账款 24,956,743.91 33.25% 6,891,846.30 19.69% 262.12% 存货 长期股权投资 固定资产 281,373.48 0.37% 233,544.10 0.67% 20.48% 在建工程 短期借款 长期借款 其他流动资产 10,880,877.75 14.50% 5,000,000 14.29% 117.62% 资产总计 75,060,774.60 - 34,999,682.21 - 114.46% 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金：本期期末与上年期末金额增长 68.37%，主要是公司业绩的快速增长引起销售商品带来的 现金流入相比上期增加了 468.3 万元，以及本年度公司发行股票导致吸收投资相比上期增加约 508 万。 2、应收账款：本期期末与上年期末金额增长 262.12%，主要是公司业绩增长，收入本期相比上年同期增 加 115.74%，，引起应收相应增加。 3、其他流动资产：相比上年期末增长了 117.62%，主要系本期购买理财产品期末尚未赎回的理财产品有 13 1088.09 万元。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期金 额变动比例 金额 占营业收入的 比重 金额 占营业收入 的比重 营业收入 41,857,469.76 - 19,401,821.17 - 115.74% 营业成本 5,113,438.30 12.22% 3,612,118.38 18.62% 41.56% 毛利率% 87.78% - 81.38% - - 管理费用 8,083,003.76 19.31% 5,120,066.32 26.39% 57.87% 销售费用 3,593,713.88 8.59% 2,119,468.48 10.92% 69.56% 财务费用 -45,707.02 -0.11% -33,620.69 -0.17% -35.95% 营业利润 24,778,777.07 59.20% 8,382,996.42 43.21% 195.58% 营业外收入 13,425.21 0.03% 34,340.98 0.18% -60.91% 营业外支出 3170.99 0.01% 50,650.00 0.26% -93.74% 净利润 21,878,837.08 52.27% 7,405,547.67 38.17% 195.44% 项目重大变动原因： 1、营业收入：本期比上年金额增长 115.74%，主要是公司积极开拓合肥蓝光房地产开发有限公司、安徽 省文一投资控股集团滨江置业有限公司等新增优质客户，同时，北京、上海、广州、合肥等子公司业绩 普遍增长，使得公司营业收入实现较快增长。 2、 营业成本：本期比上期增长了 41.56%，主要系本期收入新增导致对应的咨询师团队等人力成本增加， 同时项目服务费用也有一定的增加所致。 3、管理费用：本期发生额相比上期增加了 57.87%，主要系本期聘请中介机构费相比上年同期增加了 224.35 万元。 4、营业利润：本期发生额与上年金额增长 195.58%，主要是公司积极开拓优质客户，同时，北京、上海、 广州、合肥等子公司业绩普遍增长，使得本期营业收入相比上年同期增加 2245.56 万元，同时公司营业 利润实现较快增长。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 41,857,469.76 19,401,821.17 115.74% 其他业务收入 0 主营业务成本 5,113,438.30 3,612,118.38 41.56% 其他业务成本 0 0 按产品分类分析： 14 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 咨询服务 40,756,904.61 97.37% 18,531,273.76 95.51% 培训课程 1,100,565.15 2.63% 870,547.41 4.50% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 按照产品类别分类分析： 1） 咨询服务本期实现收入相比上年同期增加 119.94%，主要系公司本期积极开拓新客户，包括和合肥蓝 光房地产开发有限公司签订了《财税咨询与辅导服务合同》、和安徽省文一投资控股集团滨江置业 有限公司签订《财税顾问服务合同》，同时，北京、上海、广州、合肥等子公司业绩普遍增长，使 得咨询服务收入实现较快增长。 2） 培训课程收入本期相比上年同期增加 26.42%%，主要系 2017 年，公司在北京、上海、广州、深圳、 合肥、南京、杭州等地，举办了峰会、高端课、专题课、公益课、沙龙、论坛等 13 堂房地产财税课 程，收入增长所致。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 合肥蓝光房地产开发有限公司 9,867,924.46 23.58% 否 2 安徽省文一投资控股集团滨江置业有 限公司 4,716,981.13 11.27% 否 3 联建建设集团有限公司 4,141,509.47 9.89% 否 4 深圳城盛房地产开发有限公司 3,235,849.06 7.73% 否 5 深圳市宇宏投资集团有限公司 1,886,792.45 4.51% 否 合计 23,849,056.57 56.98% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 深圳市华冠商务信息咨询有限公 司 2,988,500.00 34.63% 否 2 深圳市参数领航科技有限公司 1,531,406.20 17.73% 否 3 上海沃醪商务咨询有限公司 90,000.00 1.04% 否 4 北京纷扬科技有限责任公司 74,611.00 0.86% 否 5 深圳市福田区金融+创新联盟 60,000.00 0.70% 否 合计 4,744,517.20 54.96% - 15 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 4,387,799.07 2,769,842.10 58.41% 投资活动产生的现金流量净额 -5,294,838.15 -6,191,350.67 -14.48% 筹资活动产生的现金流量净额 1,4713,674.09 9,925,000.00 48.25% 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量净额：本期与上年金额增长 58.41%，主要是公司积极开拓优质客户，同时， 北京、上海、广州、合肥等子公司业绩普遍增长，使得公司销售带来的现金流增加 468.30 万元，同时 本期收到政府补助挂牌补贴 100 万元，均使得经营活动现金流净额有所上升； 2、筹资活动产生的现金流量净额：本期与上年金额增长 48.25%，主要是公司本年度进行股票发行 1,179,673 股，共募集资金 1494.25 万元，由祥祺富盈投资控股（深圳）有限公司认购 ，且投资款在 本期收到导致筹资活动现金流净额大幅上升。 3、本期实现净利润 2187.88 万元，经营活动产生的现金流为 438.78 万元，差异主要系经营性应收项目 的增加所致，包括本期收入上涨及回款效率的情况所引起的应收账款增加 1806.49 万元。 (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 1、主要控股子公司、参股公司情况： 1）深圳市鼎智管理顾问有限公司 设立于 2006 年 11 月 16 日，注册资本人民币 300,000 元，公司持股比例为 90%，截止到报告期末， 公司实缴出资 270,000 元。报告期内，对公司的净利润影响较小。 2）北京智慧中清管理咨询有限公司 设立于 2016 年 11 月 29 日，注册资本人民币 1,000,000 元，公司持股比例为 60%，截止到报告期末， 公司实缴出资 300,000 元。经营范围：企业管理咨询；会议服务；组织文化艺术交流活动（不含演出）； 教育咨询（不含出国留学咨询及中介服务）。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经 批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目 的经营活动。）智慧中清的主要业务为面向华北片区的房地产开发企业提供房地产财税咨询类服务。报 告期内，对公司的净利润影响较小。 3）北京鼎智源管理顾问有限公司 成立于 2011 年 8 月 17 日，注册资本人民币 1,000,000 元，公司持股比例为 89%，截止到报告期末， 公司实缴出资 890,000 元。经营范围：经济贸易咨询；财务咨询（不得开展审计，验资，查账，评估， 代理记账等需要审批的业务，不得出具相应的审计报告，验资报告，查账报告，评估报告等文字材料）； 企业形象策划；企业管理咨询；投资咨询；教育咨询（不含出国留学咨询及中介服务）；承办展览展示； 组织文化艺术交流活动（不含演出）；技术推广服务；会议服务。（依法须经批准的项目，经相关部门 批准后依批准的内容开展经营活动。（1、不得以公开方式募集资金；2、不得公开交易证券类产品和金 融衍生品；3、不得发放贷款；4、不得向所投资企业以外的其他企业提供担保；5、不得向投资者承诺 投资本金不受损失或者承诺最 低收益。）。报告期内，对公司的净利润影响较小。 4）广州智慧源财税顾问有限公司 成立于 2012 年 8 月 31 日，注册资本人民币 500,000 元，实际出资 350,000 元，是公司全资子公司。 经营范围：企业财务咨询服务；企业管理咨询服务；投资咨询服务；贸易咨询服务。广州智慧源的主要 16 业务为面向华南片区的房地产开发企业提供房地产财税咨询类服务。报告期内，对公司的净利润影响较 小。 5）合肥皇润财税顾问有限公司 成立于 2014 年 6 月 16 日，注册资本人民币 1,000,000 元，实缴资本人民币 100,000 元。公司持有 合肥皇润财税顾问有限公司比例为 90%。经营范围：财务咨询、税务咨询、投资咨询。合肥皇润的主要 业务为面向华东片区的房地产开发企业提供房地产财税咨询类服务。报告期内，对公司的净利润影响较 小。 6）西藏鼎智财税顾问有限公司 成立于 2016 年 2 月 23 日，注册资本人民币 1,000,000 元，实缴资本人民币 0 元，为公司的全资子 公司。经营范围：财税咨询。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】。西藏鼎 智的主要业务为面向西藏及全国的房地产开发企业提供房地产财税咨询类服务。报告期内，西藏鼎智实 现营业收入 30,117,023.62 元，占公司总收入的 71.95%；净利润为 22,641,521.26 元，占公司净利润的 103.49%。 7）上海堃智企业管理咨询有限公司 公司成立于 2017 年 6 月 19 日，注册资本人民币 1,000,000 元，实缴资本人民币 600,425 元，公司 持股比例为 60%,截止到报告期末，公司实缴出资 500,425 元。经营范围：企业管理咨询，财务咨询，税 务咨询，企业形象策划，市场营销策划，电子商务（不得从事增值电信、金融业务），从事（计算机、 网络、信息、教育）科技领域内的技术开发、技术咨询、技术服务和技术转让。【依法须经批准的项目， 经相关部门批准后方可开展经营活动】上海堃智的主要业务为面向上海及长三角周边区域的房地产开发 企业提供房地产财税咨询类服务。报告期内，对公司的净利润影响较小。 8）深圳市智税云网络科技有限公司 公司成立于 2017 年 8 月 31 日，注册资本人民币 5,000,000 元，实缴资本人民币 4,000,000 元，公 司持股比例为 80%，截止到报告期末，公司实缴出资 4,000,000 元。经营范围：设计、研究、开发计算 机软、硬件；制作计算机软件；计算机及硬件租赁；计算机系统集成；提供技术咨询、技术服务、技术 转让、技术测试、上述技术培训；销售自产产品；技术进出口，货物进出口，代理进出口；商务信息咨 询服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动）。成立智税云，系将 公司一部分传统的咨询业务与互联网相结合，减少人工成本，提高公司的咨询效率，符合公司的长远战 略规划及市场发展的需求，从而提升公司的市场竞争力及盈利能力。报告期内，对公司的净利润影响较 小。 9）深圳市智慧源税务师事务所有限公司 公司成立于 2017 年 8 月 24 日，注册资本人民币 300,000 元，实缴资本人民币 0 元，公司持股比例 为 99%,截止到报告期末，公司实缴出资 0 元。经营范围：代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建 账记账，增值税一般纳税人资格认定申请，利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用 发票，代为制作涉税文书，以及开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。企业所 得税汇算清缴纳税申报的鉴证，企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证，国家税务总局和省税务局规定的 其他涉税鉴证业务。（同意登记机关调整规范经营范围表述，以登记机关登记为准）。本次投资涉及进 入新领域，如基础性的纳税申报代理、涉税鉴证，企业纳税情况审查以及其他一些涉税事项服务等,有 利于进一步提升公司的综合实力和市场竞争能力，对公司业绩提升、利润增长将带来积极影响。报告期 内，对公司的净利润影响较小。 10)厦门鼎智源企业管理有限公司 公司成立于 2017 年 12 月 6 日，注册资本人民币 100,000 元，实缴资本人民币 0 元，公司持股比例 为 66%,截止到报告期末，公司实缴出资 0 元。经营范围：企业总部管理；企业管理咨询；提供税务服务； 投资咨询（法律、法规另有规定除外）；其他互联网服务（不含需经许可审批的项目）；互联网接入及 相关服务（不含网吧）；信息系统集成服务；信息技术咨询服务；数据处理和存储服务；集成电路设计； 17 市场调查；商务信息咨询；工程和技术研究和试验发展；自然科学研究和试验发展。厦门鼎智源的主要 业务为面向厦门及福建周边区域的房地产开发企业提供房地产财税咨询类服务。报告期内，对公司的净 利润影响较小。 2、报告期内存在取得子公司的情况，无处置子公司的情况。 2、委托理财及衍生品投资情况 报告期内，公司购买了“卓越计划滚动型人民币公司理财产品 AGS159007”理财产品，本金 5,000,000 元，投资期限 28 天，循环滚动购买，截止报告期末，仍存在部分本金及投资收益尚未赎回。 报告期内，公司于 2017 年 1 月 6 日购买了“天天利”理财产品，本金 5,200,000 元，并于 2017 年 1 月 16 日赎回了 300,000 元，于 2017 年 1 月 17 日赎回了 500,000 元，又于 2017 年 5 月 16 日追加本金 1,000,000 元，于 2017 年 9 月 14 日赎回本金 1,200,000 元，于 2017 年 11 月 8 日赎回本金 4,200,000 元。 报告期内，公司于 2017 年 1 月 5 日购买了“卓越计划滚动型人民币公司理财产品 AGS120353”理 财产品，本金 11,000,000 元，于 2017 年 3 月 30 日赎回本金 5,000,000 元，截止报告期末，仍存在部 分本金及投资收益尚未赎回。 (五) 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 (六) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 1、会计政策变更 （1）财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》，修订后的准则自 2017 年 6 月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对于 2017 年 1 月 1 日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。 （2）财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终 止经营》，修订后的准则自 2017 年 5 月 28 日起施行，执行企业会计准则的非金融企业应当按照企业会 计准则和（财会〔2017〕30 号）要求编制 2017 年度及以后期的财务报表，对于利润表新增的“资产处 置收益”行项目，企业应当按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期 间的比较数据按照（财会〔2017〕30 号）进行调整。 利润表影响项目 本期影响金额 前期调整金额 资产处置收益 -13,976.75 ---- 其他收益 1,000,000.00 --- 营业外收入 -1,000,000.00 --- 营业外支出 -13,976.75 --- 其中：固定资产处置损失 -13,976.75 --- 对利润表整体影响 0.00 --- （3）上述会计政策变更对本公司 2017 年 1-12 月财务报表无实质性影响，不会对公司的财务状况、 经营成果和现金流量产生重大影响。 2、本报告期主要会计估计未发生变更、无重大的会计差错更正。 18 (七) 合并报表范围的变化情况 √适用 □不适用 报告期内，公司合并报表范围变化，本期新增纳入合并报表范围的 5 家公司情况如下： （1）本公司于 2017 年 6 月 19 日同上海云究信息技术中心、上海睿羡财务咨询事务所（有限合伙）、 中房伟业（北京）投资顾问有限公司共同设立上海堃智企业管理咨询有限公司，该公司注册资本为人民 币 100 万元，本公司认缴注册资本占注册资本的 60% 。 （2）本公司于 2017 年 7 月 31 日购买合肥皇润财税顾问有限公司 90%的股权，该公司注册资本为 人民币 100 万元。 （3）本公司于 2017 年 8 月 31 日同张鹏共同设立深圳市智税云网络科技有限公司，该公司注册资 本为人民币 500 万元，本公司认缴注册资本占注册资本的 80%。 （4）本公司于 2017 年 8 月 24 日同李明俊、解硕葆、文宏共同设立深圳市智慧源税务师事务所有 限公司，该公司注册资本为人民币 30 万元，本公司认缴注册资本占注册资本的 99%。 （5）本公司于 2017 年 12 月 6 日同张秋龙、解硕葆、潘向华共同设立厦门鼎智源企业管理有限公 司，该公司注册资本为人民币 100 万元，本公司认缴注册资本占注册资本的 66%。 (八) 企业社会责任 公司诚信经营、照章纳税，认真做好每一项对社会有益的工作，尽全力做到对社会负责、对公司全 体股东和每一位员工负责。随着企业的发展，创造更多的就业岗位，不断改善员工工作环境，提高员工 薪酬和福利待遇；公司始终把社会责任放在公司发展的重要位置，将社会责任意识融入到公司发展实践 中，积极承担社会责任，支持地区经济发展，与社会共享企业发展成果。 三、 持续经营评价 2017 年，公司继续加强在房地产财税咨询领域的深耕细作，业绩明显向好。2017 年度，公司实现 营业收入 4185.75 万元，较上年度同期增长 115.74%；实现净利润 2187.88 万元，较上年度同期增长 195.44%，报告期末总资产达到 7506.08 万元，相比上期期末增加了 114.46%，净资产为 6684.95 万元， 相比上期期末增加 122.99%,经营活动产生现金流净额为净流入 438.78 万元，相比上期增加 58.41%，整 体财务情况良好。 公司具有稳定和优秀的管理、技术团队,公司的管理团队和技术团队长期从事房地产财税咨询, 对 于整个行业的发展和企业的定位都有着较深刻的认识,形成了科学合理的公司发展战略和经营理念,有 利于公司在市场竞争中赢得主动权。公司管理团队成员和技术团队大多在公司服务多年,对公司有着很 高的忠诚度和稳定性,保证了公司的长远发展。 报告期内，公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持有良好的公司独立自主经营的能 力；主要财务、业务等经营指标健康；经营管理层、核心技术人员队伍稳定；公司和全体员工没有发生 重大违法、违规行为。公司将继续巩固自身的技术领先优势,提高公司的整体竞争能力,不断拓展新的市 场和客户,以增强公司的盈利水平和抗风险能力,保证公司的持续经营能力处于健康水平。 报告期内，公司未发生对持续经营能力有重大不利影响的事项。 四、 未来展望 是否自愿披露 □是 √否 19 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 1、公司实际控制人控制不当的风险 公司董事长李明俊持有公司 54.71%的股份，为公司控股股东及实际控制人。尽管公司已建立了较为 完善的法人治理结构和规章制度体系，在组织和制度上对控股股东的行为进行了规范，以保护公司及中 小股东的利益，但公司控股股东仍可凭借其控股地位，通过行使表决权的方式对公司的决策实施重大影 响，因此公司在一定程度上存在控股股东控制不当的风险。 应对措施：为避免实际控制人不当控制风险，股份公司成立后，根据《公司法》及《公司章程》， 建立健全了法人治理结构，制定了包括三会议事规则、《对外投资融资管理制度》、《对外担保管理制 度》、《关联交易管理制度》等一系列规章制度，在执行中充分发挥股东大会、董事会和监事会之间的 制衡作用，以控制该风险。 2、人工成本上升的风险 报告期内，人工成本占营业成本的比例偏高。公司为了扩大经营规模，报告期内新增了 20 名员工， 包括行政管理人员 5 人、技术人员 9 人、市场人员 5 人、财务人员 1 人。随着人员质素的提高和人员数 量的增加，公司人工成本将会持续增加，如果公司未能采取有效的应对措施，将对公司经营业绩产生不 利影响。 应对措施：①加强人工成本管理意识，面向公司全体普及成本预算与控制的基本理念。②合理定编 定岗，减少人员浪费。③加强定员定额管理，实行定额和效益工资。结合智慧源的特点采取灵活多样的 利润分配机制，充分调动员工工作积极性，提高工效，降低人工成本。④严格培训考核, 提高咨询从业 人员的执业水准。⑤建立和完善制约机制，实行人工成本的预算控制,合理确定职工工资水平和人工成 本水平。 3、公司治理风险 股份公司设立后，虽然完善了法人治理机制，制定了适应公司现阶段发展的内部控制体系和管理制 度。但仍可能发生不按制度执行的情况。随着公司快速发展，业务经营规模不断扩大，人员不断增加， 对公司治理将会提出更高的要求。因此，未来经营中存在因公司治理不善，影响公司持续、稳定经营的 风险。 应对措施：①建立良好的公司治理机制，优化公司股权结构；②完善激励和约束机制，建立具有竞 争性的职业经理人“人才储备计划”；③营造良好的内部环境，建立有效的监管制度；④通过“走出 去” 和“请进来”二者相结合的培训机制，增强风险管理意识，提高风险管理认知度；⑤建立标准化流程管 理制度，让公司运作有法可依。 4、应收账款余额较大的风险 截至报告期末，公司应收账款余额为 2703.53 万元，占公司总资产比例为 36.02%。报告期末应收账 款余额较大的主要原因有是：由于公司业绩快速增长，同时随着国家针对房地产行业的宏观调控政策持 续升温，房地产企业的经营越发艰难，客户现金流普遍受挫，这也导致了部分客户延迟了合同约定的付 款时间。应收账款期末余额较大增加了企业坏账损失的风险。 应对措施：①完善和调整市场营销人员的绩效考核机制，令客户回款率与其业绩收入直接挂钩，特 别是对于一些账龄超半年以上的客户，可适当调整业务人员的返点率，以此来刺激市场人员的催款能动 性；②客户优化，最大程度的清理那些业绩不佳、信誉欠妥的小微客户，并努力拓展一些规模较大、信 誉较佳的大型 VIP 客户，降低营销成本和坏账风险；③加大售后服务力度，增强与优质客户之间的黏度， 与客户利益捆绑于一体，秉承“利他原则”为客户提供超值服务，以此来确保客户回款率在可接受范围 内。 5、市场环境发生变化的风险 公司主要向房地产企业提供财税咨询和财税培训等服务，若未来房地产行业现持续不景气或发展停 20 滞现象，将导致公司经营环境发生不利变化，这将公司对业绩产生不利影响。同时，目前国内财税咨询 行业市场尚未完全打开，普遍以地方性小型咨询机构为主，且数量较多，行业内竞争不断加剧则会对公 司产生威胁胁，行业内现有管理咨询公司拓展原有业务而向房地产领域渗透或新成立的财税咨询公司进 入房地产细分市场成为直接竞争对手所导致行业内竞争激烈等都有可能蚕食公司的发展空间，削弱公司 的市场地位。 应对措施：针对竞争日益激烈的当下市场环境，公司不断对产品及服务进行革新升级，以最具竞争 力的咨询产品、最优质的服务、最贴心的价格来回馈企业客户。同时，公司也会加强不定期的市场调研 能力，争取第一时间捕获市场讯息以及竞手动向，并采取一系列相对行之有效的应对措施。 6、人力资源流失的风险 财税咨询行业对专业水平要求较高，属智力密集型行业，人力资源是公司的主要竞争力，财税咨询 人员的培养需要严格的培训和长期行业经验的历练，这也导致公司的人才成本较高。公司的管理团队、 咨询师团队和业务骨干都是确保公司稳步发展的关键。管理咨询行业人员流动性较大，若公司核心成员 或业务骨干出于自身职业发展考虑等原因离职，将会对公司业务的发展带来不利影响。 应对措施：加强人才储备与培养，特别是对于公司的核心技术骨干多一些人文关怀，丰富企业文化， 增强员工对于企业的集体荣誉感、归属感，推动员工同心计划和股权激励计划，唯有如此，方可减少因 人才流失而给公司经营所带来的不利影响。 7、公司业务及销售渠道较为集中的风险 公司自成立以来，从事房地产企业财税咨询和财税培训服务，主要业务为房地产企业财税咨询服务。 公司目前的业务主要来源于实际控制人李明俊、高管、股东的介绍，且李明俊、翟巨顺作为公司的核心 技术人员对业务质量及品牌影响力较大，业务及销售渠道较为集中，如若未来房地产行业经营环境发生 重大不利变化，则会对公司经营业绩产生较大不利影响。 应对措施：①加快技术研发和产品革新的速度，增强公司的核心竞争力，令公司产品更加多元化， 符合市场发展的总体趋势和要求；②由房地产财税领域转向全行业通用财税咨询，由单一的财税咨询转 向金融、信托、互联网、高新科技等领域逐步渗透，增加公司业务产品的可延展性，满足客户及市场的 多元化需求；③加大与渠道间的资源整合与信息共享，通过兼并一些小型的会计师/税务师事务所，扩 大公司经营规模；同时，公司通过与房地产上下游的衍生产业链展开全方位合作，以此来改变公司过往 单一的销售渠道和模式；④通过打造一支智慧源所独有的咨询人才梯队，逐步淡化李明俊的个人品牌， 强化公司品牌含金量，让智慧源可持续经营的能力得到增强；⑤针对房地产行业的发展特质，组织专家 小组进行前瞻性的政策研究，从而可令公司的产品服务“保值保鲜”，广受客户青睐。 8、税收风险 公司及其子公司广州智慧源自成立以来至 2014 年 12 月 31 日，用核定征收的方法计算并缴纳企业 所得税，经各公司所在地税务局核准，自 2015 年 1 月 1 日起实行查账征收的方法计算并缴纳企业所得 税，适用税率为 25%。公司及子公司在报告期内始终按照税法规定申报并缴纳了企业所得税，不存在涉 税处罚。但如若未来税务机关要求按查账征收方式对公司及子公司 2013 年度、2014 年度的所得税进行 征收，则公司及子公司仍存在补缴所得税的可能。 应对措施：公司将紧密关注国家税收政策，积极响应公司及各地控股子公司所属的当地税务机关的 号召，努力贯彻税法遵从度，力争以一家新三板挂牌企业的全新面貌，在当地做好模范带头作用，为税 企关系和谐化作出最大贡献。 (二) 报告期内新增的风险因素 1、市场开拓风险 目前公司在重点城市布局，整体发展趋势良好，但不同地区的市场环境不同，竞争环境也相差较大， 21 公司如不能快速提供适应当地市场需要的服务，公司的跨区域市场开拓将面临一定的风险和不确定性。 应对措施：与当地具备一定资源和实力的公司或者个人合作，采用跟投等政策；实行利益捆绑，同 时，利用集团公司的品牌和资源优势，助推各地子公司快速发展。 22 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在偶发性关联交易事项 √是 □否 五.二.(一) 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 或者本年度发生的企业合并事项 √是 □否 五.二.(二) 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 √是 □否 五.二.(四) 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必要 决策程序 临时报告披露 时间 临时报告编号 深圳市皇润国内贸易有 限公司 房屋租赁服 务 181,107.79 否 2017 年 6 月 21 日 2017-024 深圳市皇润国内贸易有 限公司 项目居间服 务 1,700,000 否 2017 年 6 月 21 日 2017-024 深圳市皇润国内贸易有 限公司 品牌宣传服 务 2,500,000 否 2017 年 6 月 21 日 2017-024 李明俊 共同设立子 公司 297,000 是 2017 年 8 月 24 日 2017-053 总计 - 4,678,107.79 - - - 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 1、公司为了加强持续经营能力，做大做强品牌，以更好的成绩回报公司的股东及社会投资者，于 2016 年 8 月 15 日与深圳市皇润国内贸易有限公司签订了《项目居间介绍服务协议》，协议约定深圳市 皇润国内贸易有限公司接受本公司委托，为本公司寻找、推荐、引进地产客户。 截至本报告披露日，该合同已经履行完毕，该笔款项已经于 2018 年确认费用。此关联交易系公司 为了提高公司的业务规模，进一步增强公司的持续经营能力，系公司拓展业务经营所需，具有合理性和 23 必要性。 2、公司为了能够给员工提供一个安全稳定、舒适优越的办公环境，同时亦为公司在未来创造更 好的业绩表现奠定一个良好的物质基础，与深圳市皇润国内贸易有限公司于 2015 年 11 月 6 日签署了《房 租租赁协议》，由皇润贸易将其位于深圳市福田区车公庙泰然九路盛唐大厦东座 1105 的自有物业，以 16101 元/月的价格租赁给公司使用。租赁期限为 2015 年 11 月 6 日起至 2023 年 11 月 5 日止。此关联交 易系公司日常经营的所需必要条件之一，具有合理性和必要性。 3、公司为了提高品牌知名度，增强产品的市场竞争能力，与深圳市皇润国内贸易有限公司于 2016 年 12 月 18 日签署了《产品宣传推广服务协议》，由皇润贸易为公司提供品牌宣传及市场调研等相关服 务。合同金额 250 万元，2016 年 12 月 22 日，公司以预付款的形式一次性支付给皇润贸易公司，后因 皇润贸易未提供相关服务提前终止相关合同，并收回相应预付款项。 上述关联交易均于 2017 年 6 月 19 日的第一届董事会第十七次会议补充审议，因参与表决的非关 联董事不足 3 人，直接提交至 2016 年年度股东大会追认审议通过。 4、本公司与文宏、解硕葆、李明俊共同出资设立控股子公司深圳市智慧源税务师事务所有限公司， 注册地为深圳市福田区沙头街道车公庙泰然九路盛唐商务大厦东座 1105，注册资本为人民币 300,000.00 元，其中本公司出资人民币 297,000.00 元，占注册资本的 99.00%，文宏出资人民币 900 元，占注册资 本的 0.30%；解硕葆出资人民币 900 元，占注册资本的 0.30%；李明俊出资人民币 1,200 元，占注册资 本的 0.40%。本次对外投资构成关联交易。公司召开第一届董事会第二十次会议及 2017 年第二次临时股 东大会审议通过该投资事项。 (二) 经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者本年度发生的企业合并事项 1、公司于 2017 年 8 月 22 日召开第一届董事会第二十次会议，审议了《关于投资设立深圳市智慧 源税务师事务所有限公司的议案》, 因参与表决的非关联董事不足 3 人，直接提交股东大会审议。2017 年 9 月 11 日，公司 2017 年第二次临时股东大会通过了该项议案。 具体信息如下： 公司名称：深圳市智慧源税务师事务所有限公司 公司性质：有限公司 注册资本：人民币 30 万元 出资方式：货币出资 经营期限：永续经营 股权结构：1）智慧源（深圳）管理顾问股份公司出资 29.7 万元，占比 99%；2）文宏出资 0.09 万 元；占比 0.3%；3）李明俊出资 0.12 万元，占比 0.4%；4、解硕葆出资 0.09 万元，占比 0.3%。 2、2017 年 7 月 12 日召开 2016 年年度股东大会，追认审议：2016 年 3 月 25 日，公司利用自有 闲置资金 500 万元购买了平安银行卓越计划滚动型保本人民币公司理财产品（产品代码：AGS159007）， 该产品属于保本浮动收益型，无固定投资期限，存续期 3 年（从 2015 年 3 月 20 日起计）。截止 2016 年 12 月 31 日，累计取得投资收益 107,205.47 元。2016 年 3 月 28 日，公司利用自有闲置资金 510 万元购买了平安银行天天利保本人民币公司理财产品（产品代码： AGT100002），该产品属于保本浮动 收益型，无固定投资期限。公司于 2016 年 11 月 4 日将其全部赎回，累计取得投资收益 63,957.43 元。 3、2017 年 9 月 11 号召开第二次临时股东大会，审议通过《关于<补充确认使用自有闲置资金购买 理财产品>的议案》，2017 年 1 月 6 日，公司利用自有闲置资金 520 万元购买了平安银行天天利保 本人民币公司理财产品（产品代码： AGT100002），该产品属于保本浮动收益型，无固定投资期限。公 司于 2017 年 1 月 16 日及 1 月 17 日合计赎回了本金 80 万元，另于 2017 年 5 月 16 日追加购 买了上述理财产品 100 万元。 4、2017 年 11 月 3 日召开 2017 年第三次临时股东大会审议通过《关于<授权董事长审批公司使用自 24 有闲置资金购买理财产品> 的议案》，为提高公司闲置自有资金的使用效率，在不影响公司日常生产经 营资金使用和保障公司资金流动性、安全性的前提下，公司拟利用部分闲置自有资金购买流动性好、安 全性高的保本型理财产品。公司投资理财累计额度不超过人民币 1,400 万元（含）。 5、公司于 2017 年 7 月 7 日召开了第一届董事会第十九次会议，审议通过了《关于收购合肥皇 润财税顾问有限公司股权并对其增资的议案》，无需提交股东大会，为本期发生的企业合并事项，将合 肥皇润财税顾问有限公司纳入合并报表范围。 (三) 承诺事项的履行情况 1、关于智慧源及各控股子公司员工社保及公积金购买情况的承诺 智慧源及控股子公司深圳鼎智、北京鼎智源、广州智慧源、合肥皇润、智慧中清、智税云、西藏鼎 智、上海堃智、智慧源税务所，自各自成立之日起至 2016 年 1 月 1 日期间，部分员工按最低缴纳基数 缴纳社会保险和住房公积金，与相关法律法规不符。公司实际控制人李明俊承诺：本人愿意承担因公司 未严格按照相关规定缴纳社会保险、住房公积金导致的相关风险；如果劳动和社会保障主管部门对公司 应缴未缴的社会保险进行追缴的，本人愿意承担该追缴款项、滞纳金及其派生责任；如果住房公积金管 理部门对公司应缴未缴的住房公积金进行追缴的，本人愿意承担该追缴款项及其派生责任。公司已于 2016 年 1 月 1 日起，按相关规定缴纳基 数为员工缴纳社会保险和住房公积金。 报告期内未发生违反上述承诺的情况。 2、公司控股股东、实际控制人李明俊对避免同业竞争所作的承诺 为避免与公司发生同业竞争，公司控股股东、实际控制人李明俊出具了《避免同业竞争承诺函》， 承诺如下： 本人所控制的除智慧源（含其控制的企业，下同）以外的其他企业目前均未生产、开发任何与智慧 源及其控股子公司生产、开发的产品构成竞争或可能构成竞争的产品，未直接或间接经营任何与智慧源 及其控股子公司经营的业务构成竞争或可能构成竞争的业务，也未参与投资任何与智慧源及其控股子公 司生产、开发的产品或经营的业务构成竞争或可能构成竞争的其他公司、企业或其他组织、机构。 本人自本承诺函签署之日起，本人所控制的其他企业在中国境内外将继续不直接或通过其他企业间 接从事构成与智慧源或其控股子公司业务有同业竞争的经营活动。 对本人直接或间接控股的企业，本人将通过委托或授权相关机构及人员（包括但不限于董事、经理） 在该等企业履行本承诺项下的义务，并愿意对违反上述承诺而给智慧源或其控股子公司造成的经济损失 承担赔偿责任。 本人保证不为自己或者他人谋取属于智慧源的商业机会，自营或者为他人经营与智慧源同类的业 务。 本人保证与本人关系密切的家庭成员，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满 18 周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母等，亦遵守上述承诺保证不为自己或者他人谋 取属于智慧源的商业机会，自营或者为他人经营与智慧源同类的业务。 自本承诺函签署之日起，如智慧源或其控股子公司进一步拓展其产品和业务范围，本人及本人所控 制的其他企业将不与智慧源或其控股子公司拓展后的产品或业务相竞争；可能与智慧源或其控股子公司 拓展后的产品或业务发生竞争的，本人及本人所控制的其他企业将按照如下方式退出与智慧源或其控股 子公司的竞争： 停止生产构成竞争或可能构成竞争的产品； 停止经营构成竞争或可能构成竞争的业务； 将相竞争的业务纳入到智慧源来经营； 将相竞争的业务转让给无关联的第三方。 上述承诺在本人作为智慧源股东期间内持续有效，且不可撤销。 25 报告期内未发生违反上述承诺的情况。 3、董事、监事、高级管理人员与公司签订重要协议或作出的相关重要承诺 公司董事、监事、高级管理人员承诺在担任股份有限公司董事、监事或者高管期间，不直接或间接 参与任何在商业上对公司构成竞争的业务及活动，若违反上述承诺，将承担给公司造成的全部经济损失。 报告期内未发生违反上述承诺的情况。 4、关于智慧源及控股子公司或将被税务主管部门追缴 2013 年度至 2014 年度企业所得税款的承 诺 公司实际控制人李明俊出具承诺：“若未来公司被税务主管部门要求追缴 2013 年度、2014 年度的 税款，由本人以现金方式及时、无条件、全额承担应缴纳的税款及滞纳金/或因此产生的所有相关费用， 若公司因此遭致有权行政部门处罚而遭受损失的，由本人及时、无条件、全额承担因此产生的所有相关 费用”。 5、关于股东对所持股份自愿锁定的承诺 股东汪涛持有公司的股份自公司股份在全国中小企业股份转让系统挂牌之日起一年内不能转让。 报告期内未发生违反上述承诺的情况。 6、关于公司两位发起人个人所得税缴纳规定的承诺 根据 2015 年 3 月 30 日财政部、国家税务总局发布的《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税 政策的通知》第三条“个人应在发生上述应税行为的次月 15 日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一 次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不 超过 5 个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。”李明俊和李洋郑重承诺，如税务机关不准予本次分 期缴纳税款的备案申请，李明俊和李洋将按照税务机关的要求缴纳本次税款。 报告期内，暂未触发违反上述承诺的情况。 (四) 调查处罚事项 1、关于收到全国中小企业股份转让系统有限责任公司对公司及相关责任主体采取自律监管措施的决定 公司于 2017 年 6 月 23 日收到全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具的《关于对未按期披露 2016 年年度报告的挂牌公司及相关信息披露责任人采取自律监管措施的公告》（股转系统公告[2017]184 号），主要内容如下： 截至 2017 年 4 月 30 日，公司未在 2016 年会计年度结束之日起四个月内编制并披露年度报告，违 反了《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》（以下简称“《信息披露细则》”）第十一 条之规定，构成信息披露违规。 公司董事长李明俊、董事会秘书李明英未能忠实、勤勉地履行职责，违反了《全国中小企业股份转 让系统业务规则（试行）》（以下简称“《业务规则》”）第 1.5 条的相关规定。 鉴于上述违规事实和情节，根据《信息披露细则》第四十七条及 《业务规则》第 1.4 条、第 6.1 条的规定，全国中小企业股份转让系统有限责任公司对公司及公司的时任董事长李明俊、董事会秘书李 明英采取出具警示函的自律监管措施。 针对上述违规情况，公司及公司相关责任人向全体投资者致以最诚挚的歉意。公司将引以为戒，充 分重视定期报告披露问题并吸取教训，规范履行信息披露义务，完善治理公司，诚实守信，规范运作, 杜 绝此类问题再次发生。同时，公司将进一步加强公司董事、监事、高级管理人员和相关人员对相关业务 规则及法律法规的学习，提高全员合规意识和风险意识，在信息披露和公司治理中遵守相关法律法规和 市场规则。 26 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 859,081 10.88% 1,804,350 2,663,431 29.35% 其中：控股股东、实际控 制人 0 0.00% 1,241,250 1,241,250 13.68% 董事、监事、高管 337,081 4.27% 1,169,000 1,506,081 16.60% 核心员工 0 0.00% 0 0 0.00% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 7,035,656 89.12% -624,677 6,410,979 70.65% 其中：控股股东、实际控 制人 4,965,000 62.89% -1,241,250 3,723,750 41.04% 董事、监事、高管 6,011,244 76.14% -1,250,000 4,761,244 52.47% 核心员工 0 0.00% 0 0 0.00% 总股本 7,894,737 - 1,179,673 9,074,410 - 普通股股东人数 7 (二) 普通股前五名或持股 10%及以上股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股 数 持股变动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无限 售股份数量 1 李明俊 4,965,000 0 4,965,000 54.71% 3,723,750 1,241,250 2 祥 祺 富 盈 投 资 控股（深圳）有 限公司 0 1,815,023 1,815,023 20.00% 1,179,673 635,350 3 李洋 1,308,000 -81,000 1,227,000 13.52% 981,000 246,000 4 朱津虹 522,000 0 522,000 5.75% 0 522,000 5 吴建斌 394,737 0 394,737 4.35% 394,737 0 合计 7,189,737 1,734,023 8,923,760 98.33% 6,279,160 2,644,600 普通股前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明：李明俊与李洋系舅甥关系，其他股东相互之 间不存在关联关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 27 三、 控股股东、实际控制人情况 (一) 控股股东情况 截至报告期末，公司的控股股东李明俊持有公司 54.71%的股份，为公司控股股东。 （1）控股股东的简历 李明俊，男，1969 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士学历。1993 年 3 月至 2001 年 3 月， 任深圳中庆会计师事务所（有限公司）高级项目经理；2002 年 6 月至 2015 年 10 月任智慧源有限公司董 事长，2015 年 10 月至今任智慧源（深圳）管理顾问股份公司董事长。 （2）报告期内控股股东的变化情况。 报告期内，公司控股股东无变化。 (二) 实际控制人情况 截至报告期末，公司的实际控制人李明俊持有公司 54.71%的股份，为公司实际控制人 （1）实际控制人的简历 李明俊，男，1969 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士学历。1993 年 3 月至 2001 年 3 月， 任深圳中庆会计师事务所（有限公司）高级项目经理；2002 年 6 月至 2015 年 10 月任智慧源有限公司董 事长，2015 年 10 月至今任智慧源（深圳）管理顾问股份公司董事长。 （2）报告期内实际控制人的变化情况。 报告期内，公司实际控制人无变化。 28 第七节 融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 √适用 □不适用 单位：元/股 发行方案 公告时间 新增股票 挂牌转让 日期 发行价 格 发行数量 募集金额 发行 对象 中董 监高 与核 心员 工人 数 发行 对象 中做 市商 家数 发行 对象 中外 部自 然人 人数 发行 对象 中私 募投 资基 金家 数 发 行 对 象 中 信 托 及 资 管 产 品 家 数 募 集 资 金 用 途 是 否 变 更 2016-06-15 2016-11-02 12.66667 394,737 5,000,000 0 - 1 - - 否 2017-04-07 2017-07-24 12.66667 1,179,673 14,942,529 0 - - - - 否 募集资金使用情况： 1、2017 年度，智慧源 2016 年第 1 次股票发行存在以下不规范的情况：（1）公司未能将存储于公 司其他银行账户的募集资金及时转回专户存储；（2）公司使用闲置募集资金购买理财产品时，未及时 履行相关的内部决策程序及信息披露义务。除此之外，公司 2016 年第 1 次股票发行不存在其他募集资 金存放、使用违规的情况。 2、2017 年度，针对公司 2017 年第 1 次股票发行，公司能够严格按照《公司法》、《证券法》、《非 上市公众公司监督管理办法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》、《全国中小企业股 份转让系统股票发行业务细则（试行）》、《股票发行问答（三）》等相关规定存放、使用募集资金， 及时、真实、准确、完整地披露了相关信息，不存在募集资金存放、使用违规情况。 详见公司 2018 年 4 月 27 日在全国股份转让系统指定信息披露平台()披露的 《关于 2017 年度募集资金存放与实际使用情况的专项报告》（公告编号：2018-008）。 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 债券融资情况 □适用 √不适用 债券违约情况 29 □适用 √不适用 公开发行债券的特殊披露要求 □适用 √不适用 四、 间接融资情况 □适用 √不适用 违约情况 □适用 √不适用 五、 利润分配情况 (一) 报告期内的利润分配情况 □适用 √不适用 (二) 利润分配预案 √适用 □不适用 单位：元/股 项目 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 年度分配预案 0 0 20 30 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪 酬 李明俊 董事长 男 49 硕士 2015 年 10 月 10 日至 2018 年 10 月 9 日 是 李明英 董事、董事会 秘书 女 45 硕士 2015 年 10 月 10 日至 2018 年 10 月 9 日 是 李洋 董事、总经理 男 37 本科 2015 年 10 月 10 日至 2018 年 10 月 9 日 是 鲁俊 董事 男 34 本科 2015 年 12 月 7 日至 2018 年 10 月 9 日 是 邓清清 董事 女 32 大专 2016 年 9 月 18 日至 2018 年 10 月 9 日 否 马新 监事会主席 男 32 大专 2015 年 10 月 10 日至 2018 年 10 月 9 日 是 袁磊 监事 男 28 中专 2015 年 10 月 10 日至 2018 年 10 月 9 日 否 吴彩群 职工代表监 事 女 38 大专 2015 年 10 月 10 日至 2018 年 10 月 9 日 是 翟巨顺 财务负责人 男 39 本科 2015 年 10 月 10 日至 2018 年 10 月 9 日 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 控股股东、实际控制人兼董事长李明俊与董事兼董事会秘书李明英系兄妹关系，与监事会成员之一 袁磊系舅甥关系，与董事兼总经理李洋系舅甥关系。李洋与监事会成员之一吴彩群系夫妻关系，与袁磊 系姨表兄弟关系。除此之外，其他董监高成员之间及与控股股东、实际控制人之间不存在关联关系。 31 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 李明俊 董事长 4,965,000 0 4,965,000 54.71% 0 李洋 董事、总经理 1,308,000 -81,000 1,227,000 13.52% 0 马新 监事会主席 75,325 0 75,325 0.83% 0 合计 - 6,348,325 -81,000 6,267,325 69.06% 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 7 12 技术人员 8 17 市场人员 15 20 财务人员 2 3 员工总计 32 52 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 3 9 本科 19 32 专科 10 11 专科以下 0 0 员工总计 32 52 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1、人员变动、人才引进、招聘：报告期内，公司离职人数为 9 人，入职人数为 29 人，净增 20 人。 公司十分重视人才的引进，通过人才招聘会和网络招聘、转介绍等方式吸纳优秀人才，并提供相应的职 32 位和福利待遇。 2、员工培训：公司建立了完善的培训体系，对不同层次的人员设定科学的培训平台。 3、员工薪酬政策：依据国家和地方相关法律，与员工签订《劳动合同书》，办理养老、医疗、工 伤、 失业、生育等社会保险和住房公积金；另外，公司员工薪酬根据员工工作年限、工作绩效等因素进行不 定期调整。 4、需公司承担费用的离退休职工人数：报告期内，公司无需承担费用的离退休职工。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 核心员工： □适用 √不适用 其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、高级管理人员）： √适用 □不适用 姓名 岗位 期末普通股持股数量 郝书坤 产品研发部首席顾问 0 核心人员的变动情况： 报告期内，公司核心员工未发生变动。 33 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 √是 □否 董事会是否设置专门委员会 □是 √否 董事会是否设置独立董事 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 √是 □否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 股份公司成立后，公司按照规范化治理机制的要求，逐步建立健全公司治理机制。股份公司设立了 股东大会、董事会、监事会，并形成总经理领导下的高级管理层；股份公司制定了《公司章程》、《股 东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《关联交易管 理办法》等相关制度，明确了股东大会、董事会、监事会、高级管理层的职责划分及运行机制。 报告期内，公司为规范信息披露行为，提高信息披露管理水平，健全信息披露事务管理制度，维护 公司形象和股东权益，根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司发布的《全国中小企业股份转让系 统挂牌公司信息披露细则》和《智慧源（深圳）管理顾问股份公司章程》制定了《智慧源（深圳）管理 顾问股份公司信息披露事务管理制度》。 报告期内，公司在内部治理上未尽规范，详情见：本节第 3《公司重大决策是否履行规定程序的评 估意见》。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司建立了较为完善的《股东大会议事规则》、《对外担保管理办法》、《关联交易管理制度》、 《对外投资管理制度》和《内部管理制度》等，《公司章程》包含信息披露和投资者关系管理等条款， 公司严格遵守法律法规，规范地召集、召开股东大会；公司切实保障了股东与投资者充分行使知情权、 参与权、质询权和表决权等权利。公司的治理机制能够给所有股东提供合适的保护，能够有效保障所有 股东，特别是中小股东行使其平等权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，因公司相关人员对《公司法》、《智慧源（深圳）管理顾问股份公司章程》、《智慧源 34 （深圳）管理顾问股份公司对外投资管理制度》、《全国中小企业股转系统挂牌公司信息披露细则(试行)》 等法律法规以及公司制度的学习理解不够，公司存在的部分重大事项未履行事前必要的审议程序和及时 履行信息披露义务的情况如下： （1） 关于使用自有闲置资金购买理财产品 公司 2017 年存在关于使用自有闲置资金购买理财产品未及时审议的事项，在主办券商督导下，公 司已针对相关事项进行补充审议并履行信息披露义务，公司今后将加大公司董事、监事、高级管理人员、 股东等信息披露义务人对于法律、法规、以及公司制度的培训和学习，今后将严格按照《全国中小企业 股转系统挂牌公司信息披露细则》的规定，规范公司治理，及时履行信息披露义务。除前述事项外，公 司在其他重大决策上已按照相关规定履行了必要的审议程序及信息披露义务。 4、 公司章程的修改情况 报告期内，公司对公司章程进行了两次修订： （1）2017 年 4 月 24 日，公司召开 2017 年第一次临时股东大会，审议通过了《关于修改<智慧源（深圳） 管理顾问股份公司章程>的议案》。 原公司章程第十五条增加一款“公司股票发行以现金认购 的，现有股东在同等条件下不享有优先认 购权”；根据本次股票发行结果确定公司的股东及股本并相应修改公司章程。 （2）2017 年 11 月 3 日，公司召开 2017 年第三次临时股东大会，审议通过了《关于修改<智慧源（深圳） 管理顾问股份公司章程>的议案》。 公司章程第一百一十条第（三）款为：“经股东大会授权，董事会有权就下列非关联交易行使下列职 权：不超过公司最近一期经审计净资产 30%的借贷、委托贷款、委托经营、委托理财、赠与、承包、租 赁”，修改为：“经股东大会授权，董事会有权就下列非关联交易 行使下列职权：不超过公司最近一期经 审计净资产 50%的借贷、委托 贷款、委托经营、委托理财、赠与、承包、租赁”。公司章程除上述修订 外，其他内容不变。 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召 开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 11 1、第一届董事会第十四次会议，审议通过了如下事项：①《关于投资 设立霍尔果斯智慧源财税顾问有限公司》。 2、第一届董事会第十五次会议，审议通过了如下事项：①《关于<智慧 源（深圳）管理顾问股份公司股票发行方案>》；②《关于签署附生效 条件的<股票发行认购合同>》；③《关于设立募集资金专项账户并授权 签署三方监管协议》；④《关于修改<智慧源（深圳）管理顾问股份公 司章程>》；⑤《关于提请股东大会授权董事会全权办理本次股票发行 相关事宜》；⑥《关于提请召开 2017 年第一次临时股东大会》。 3、第一届董事会第十六次会议，审议通过了如下事项：①《关于投资 设立上海堃智企业管理咨询有限公司的议案》。 4、第一届董事会第十七次会议，审议通过了如下事项：①《关于<公司 2016 年度财务决算报告>的议案》；②《关于<公司 2017 年度财务预算 报告>的议案》；③《关于<公司 2016 年度财务报表>的议案》；④《关 于<公司 2016 年度审计报告>的议案》；⑤《关于<公司 2016 年度董事 会工作报告>的议案》；⑥《关于<公司 2016 年度总经理工作报告>的议 35 案》；⑦《关于<公司 2016 年度利润分配方案>的议案》；⑧《关于<公 司募集资金存放与实际使用情况的专项报告>的议案》；⑨《关于<使用 自有闲置资金购买理财产品>的议案》；⑩《关于<变更控股子公司出资 比例>的议案》；⑪《关于<子公司使用闲置资金购买基金产品>的议案》； ⑫《关于<出售子公司股权>的议案》；⑬《关于<控股股东、实际控制 人及其他关联方资金占用情况的专项审核报告>的议案》；⑭《关于<智 慧源（深圳）管理顾问股份公司 2016 年年度报告及年报摘要>的议案》； ⑮《关于<提请召开 2016 年年度股东大会>的议案》。⑯《关于<公司与 深圳市皇润国内贸易有限公司关联交易> 的议案》因关联董事回避表决 后， 董事不足 3 人直接提交 2016 年年度股东大会审议。 5、第一届董事会第十八次会议，审议通过了如下事项：①《关于投资 设立深圳市智税云网络科技有限公司的议案》。 6、第一届董事会第十九次会议，审议通过了如下事项：①《关于<收购 合肥皇润财税顾问有限公司股权并对其增资>的议案》。 7、第一届董事会第二十次会议，审议通过了如下事项：①《关于智慧 源（深圳）管理顾问股份公司 2017 年半年度报告》；②《关于 2017 年 上半年募集资金存放与实际使用情况的专项报告》；③《关于<补充确 认使用自有闲置资金购买理财产品>》；④《关于召开 2017 年第二次临 时股东大会》。《关于投资设立深圳市智慧源税务师事务所有限公司》， 因关联董事回避表决后， 董事不足 3 人直接提交股东大会审议。 8、第一届董事会第二十一次会议，审议通过了如下事项：①《关于<授 权董事长审批公司使用自有闲置资金购买理财产品>的议案》；②《关 于<投资设立控股子公司江苏智慧源管理顾问有限公司>的议案》；③《关 于注销智慧源（深圳）管理顾问股份公司深圳龙华分公司的议案》；④ 《关于注销控股子公司北京鼎智源管理顾问有限公司的议案》；⑤《关 于<修改智慧源（深圳）管理顾问股份公司章程>的议案》；⑥《关于提 请召开 2017 年第三次临时股东大会>的议案》。 9、第一届董事会第二十二次会议，审议通过了如下事项：①《关于<投 资设立控股子公司厦门智慧源管理顾问有限公司>的议案》。 10、第一届董事会第二十三次会议，审议通过了如下事项：①《关于更 换会计师事务所的议案》；②《关于提请召开 2017 年第四次临时股东 大会的议案》。 11、第一届董事会第二十四次会议，审议通过了如下事项：①《关于变 更控股子公司投资比例的议案》。 监事会 2 1、第一届监事会第四次会议，审议了如下事项：①《关于公司 2016 年 度财务决算报告的议案》；②《关于公司 2017 年度财务预算报告的议 案》；③《关于公司 2016 年度财务报表的议案》；④《关于公司 2016 年度审计报告的议案》；⑤《关于公司 2016 年度监事会工作报告的议 案》；⑥《关于公司 2016 年度利润分配方案的议案》；⑦《关于控股 股东、实际控制人及其他关联方资金占用情况的专项审核报告的议案》； ⑧《关于智慧源（深圳）管理顾问股份公司 2016 年年度报告及年报摘 要的议案》。 2、第一届监事会第五次会议，审议了如下事项：①《关于智慧源（深 圳）管理顾问股份公司 2017 年半年度报告》。 36 股东大会 5 1、2017 年第一次临时股东大会，审议了如下事项：①《关于<智慧源（深 圳）管理顾问股份公司股票发行方案>的议案》；②《关于签署附生效 条件的<股票发行认购合同>的议案》；③《关于修改<智慧源（深圳） 管理顾问股份公司章程>的议案》；④《关于提请股东大会授权董事会 全权办理本次股票发行相关事宜的议案》。 2、2017 年第二次临时股东大会，审议了如下事项：①《关于<补充确认 使用自有闲置资金购买理财产品>的议案》；②《关于 2017 年上半年募 集资金存放与实际使用情况的专项报告的议案》；③《关于<投资设立 深圳市智慧源税务师事务所有限公司>的议案》。 3、2017 年第三次临时股东大会，审议了如下事项：①《关于<授权董事 长审批公司使用自有闲置资金购买理财产品>的议案》；②《关于<修改 智慧源（深圳）管理顾问股份公司章程>的议案》。 4、2017 年第四次临时股东大会，审议了如下事项：①《关于更换会计 师事务所的议案》。 5、2016 年年度股东大会，审议了如下事项：①《关于<公司 2016 年度 财务决算报告>的议案》；②《关于<公司 2017 年度财务预算报告>的议 案》；③《关于<公司 2016 年度财务报表>的议案》；④《关于<公司 2016 年度审计报告>的议案》；⑤《关于<公司 2016 年度董事会工作报告>的 议案》；⑥《关于<公司 2016 年度监事会工作报告>的议案》；⑦《关 于<公司 2016 年度利润分配方案>的议案》；⑧《关于<使用自有闲置资 金购买理财产品>的议案》；⑨《关于<公司与深圳市皇润国内贸易有限 公司关联交易>的议案>》；⑩《关于<控股股东、实际控制人及其他关 联方资金占用情况的专项审核报告>的议案》；⑪《关于<智慧源（深圳） 管理顾问股份公司 2016 年年度报告及年报摘要>的议案》；⑫《关于审 议<公司募集资金存放与实际使用情况的专项报告>的议案》。 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司召开的所有股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序均符合《公司法》、 《证券法》和《公司章程》的有关规定，会议程序规范有序，会议决议合法有效。 (三) 公司治理改进情况 报告期内，公司建立了规范的公司治理结构，股东大会、董事会、监事会及经营管理层均严格按照 《公司法》、《证券法》等法律法规及全国中小企业股份转让系统有关要求规范运作。 报告期内，公司除使用自有闲置资金购买理财产品事项未经及时审议外，不存在其他重大事项未经 内部审议且及时信息披露的情形。今后，公司将继续恪尽职守，遵循股转监管规则，切实履行好公众公 司的信息披露等相关义务。 (四) 投资者关系管理情况 公司制定了《投资者关系管理制度》，对投资者关系管理的具体内容做出规定。通过全国股转系统 信息披露平台（）按照相关法律法规的要求及时、准确、完整的进行信息披露，保护 投资者权益。同时在日常工作中，建立了通过电话、电子邮件进行投资者互动交流关系管理的有效途径， 确保公司的股权投资人及潜在投资者之间畅通有效的沟通联系。 37 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 报告期内，监事会能够独立运作，对本年度内的监督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司具有独立的业务体系，具有直接面向市场独立经营的能力，与控股股东、实际控制人及其控制 的其他企业在业务、资产、人员、财务、机构方面相互独立。 （一）业务独立 公司主营业务为房地产财税咨询与培训，目前已形成清晰的生产、研发、采购、销售流程，并建立 独立的采购、销售渠道。报告期内，公司不存在影响业务独立性的重大或频繁的关联方交易。因此， 公 司业务独立。 （二）资产独立 公司拥有生产经营所需的知识产权、货币资金和相关设备等资产的所有权或使用权。公司的资产独 立于股东资产，与股东产权关系明确。截止报告期末，公司不存在股东及其关联方违规占用公司资金或 非正常经营性借款情况。因此，公司资产独立。 （三）人员独立 公司的高级管理人员和核心技术人员均与公司签署劳动合同并在公司领取薪酬，不存在在控股股 东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外其他职务的情形，也不存在在公司控股股 东、实际控制人及其控制的其他企业领薪的情形。公司独立与员工签署劳动合同、独立承担员工薪资福 利，并建立了独立的员工考核、管理、薪酬等人事管理制度。因此，公司人员独立。 （四）财务独立 公司依据《会计法》、《企业会计准则》等建立了独立的会计核算体系和财务管理制度。公司设置 财务部，是公司独立的财务、会计机构。公司拥有独立银行账户，开立有独立的基本存款账户，不存在 与股东单位或者任何其它单位或个人共享银行账户的情形。公司办理了国税和地税的税务登记证，依法 独立进行纳税申报和履行纳税义务。因此，公司财务独立。 （五）机构独立 公司拥有独立的生产经营和办公机构场所，不存在与股东单位及其他关联方混合经营、合署办公的 情形。公司设立了股东大会、董事会、监事会，并制定了公司章程、三会议事规则，各机构依照《公司 法》及公司章程规定在各自职责范围内独立决策。公司建立了适合自身经营所需的独立完整的内部管理 机构，在总经理领导下负责公司的日常经营管理。因此，公司机构独立。 (三) 对重大内部管理制度的评价 本年度内公司严格按照国家相关法律法规和公司内部各项规章制度，建立健全公司会计核算体系， 防范财务风险，保证公司生产经营活动的有序开展。本年度内公司未发生任何管理制度重大缺陷。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。截至报告期末，公司已建立《年 度报告重大差错责任追究制度》（见公司披露在股转官网上的 2017-023 公告），未发生过重大差错。 38 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 无 审计报告编号 大华审字[2018]007040 号 审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 1101 审计报告日期 2018 年 4 月 26 日 注册会计师姓名 邱俊洲、郭玉 会计师事务所是否变更 是 审计报告正文： 审 计 报 告 大华审字[2018] 007040 号 智慧源（深圳）管理顾问股份公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了智慧源（深圳）管理顾问股份公司(以下简称深圳智慧源公司)财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了深圳智慧源 公司 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审 计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于深圳智慧源公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当 的，为发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 深圳智慧源公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2017 年年度报告中涵盖的信息，但不包括 财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务 报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 深圳智慧源公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，深圳智慧源公司管理层负责评估深圳智慧源公司的持续经营能力，披露与持续 经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算深圳智慧源公司、终止运营或 别无其他现实的选择。 治理层负责监督深圳智慧源公司的财务报告过程。 39 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包 含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大 错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务 报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行 以下工作： 1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风 险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗 漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误 导致的重大错报的风险。 2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意 见。 3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对深 圳智慧源公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出 结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披 露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然 而，未来的事项或情况可能导致深圳智慧源公司不能持续经营。 5、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易 和事项。 6、就深圳智慧源公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报 表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计 中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：邱俊洲 中国·北京 （项目合伙人） 中国注册会计师：郭玉 二〇一八年四月二十六日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 附注六、注释 1 34,001,141.35 20,194,506.34 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 40 应收票据 应收账款 附注六、注释 2 24,956,743.91 6,891,846.30 预付款项 附注六、注释 3 1,761,355.71 1,700,000.00 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 附注六、注释 4 1,275,967.14 866,241.15 买入返售金融资产 存货 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 附注六、注释 5 10,880,877.75 5,000,000.00 流动资产合计 72,876,085.86 34,652,593.79 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 附注六、注释 6 281,373.48 233,544.10 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 附注六、注释 7 1,531,406.20 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 附注六、注释 8 371,909.06 113,544.32 其他非流动资产 非流动资产合计 2,184,688.74 347,088.42 资产总计 75,060,774.60 34,999,682.21 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 41 衍生金融负债 应付票据 应付账款 附注六、注释 9 90,000.00 预收款项 附注六、注释 10 588,281.12 808,947.78 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 附注六、注释 11 920,158.13 782,510.79 应交税费 附注六、注释 12 5,576,432.16 2,595,432.21 应付利息 应付股利 其他应付款 附注六、注释 13 1,036,376.29 833,853.41 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 8,211,247.70 5,020,744.19 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 8,211,247.70 5,020,744.19 所有者权益（或股东权益）： 股本 附注六、注释 14 9,074,410.00 7,894,737.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 附注六、注释 15 22,746,984.25 8,934,905.45 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 附注六、注释 16 527,991.98 527,991.98 42 一般风险准备 未分配利润 附注六、注释 17 34,565,472.83 12,491,562.93 归属于母公司所有者权益合计 66,914,859.06 29,849,197.36 少数股东权益 -65,332.16 129,740.66 所有者权益合计 66,849,526.90 29,978,938.02 负债和所有者权益总计 75,060,774.60 34,999,682.21 法定代表人：李洋 主管会计工作负责人：翟巨顺 会计机构负责人：王非平 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 22,537,054.72 3,409,755.77 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 附注十三、注释 1 4,398,760.50 3,080,681.53 预付款项 35,035.71 应收利息 应收股利 其他应收款 附注十三、注释 2 4,441,346.79 10,187,911.32 存货 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 10,880,877.75 5,000,000.00 流动资产合计 42,293,075.47 21,678,348.62 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 附注十三、注释 3 8,390,425.00 2,990,000.00 投资性房地产 固定资产 232,857.52 184,816.85 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 43 开发支出 1,531,406.20 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 149,900.54 67,237.65 其他非流动资产 非流动资产合计 10,304,589.26 3,242,054.50 资产总计 52,597,664.73 24,920,403.12 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 100,000.00 预收款项 29,861.11 37,861.11 应付职工薪酬 475,462.24 386,177.25 应交税费 896,765.00 963,659.71 应付利息 应付股利 其他应付款 16,009,919.53 2,281,290.10 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 17,512,007.88 3,668,988.17 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 17,512,007.88 3,668,988.17 所有者权益： 股本 9,074,410.00 7,894,737.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 44 资本公积 22,936,961.80 9,402,960.71 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 527,991.98 527,991.98 一般风险准备 未分配利润 2,546,293.07 3,425,725.26 所有者权益合计 35,085,656.85 21,251,414.95 负债和所有者权益合计 52,597,664.73 24,920,403.12 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 附注六、注 释 18 41,857,469.76 19,401,821.17 其中：营业收入 附注六、注 释 18 41,857,469.76 19,401,821.17 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 附注六、注 释 18 18,485,876.91 11,219,954.31 其中：营业成本 附注六、注 释 18 5,113,438.30 3,612,118.38 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 附注六、注 释 19 119,878.79 94,151.81 销售费用 附注六、注 释 20 3,593,713.88 2,119,468.48 管理费用 附注六、注 释 21 8,083,003.76 5,120,066.32 财务费用 附注六、注 释 22 -45,707.02 -33,620.69 资产减值损失 附注六、注 释 23 1,621,549.20 307,770.01 45 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 附注六、注 释 24 421,160.97 201,129.56 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 附注六、注 释 25 -13,976.75 其他收益 附注六、注 释 26 1,000,000.00 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 24778777.07 8,382,996.42 加：营业外收入 附注六、注 释 27 13425.21 34,340.98 减：营业外支出 附注六、注 释 28 3170.99 50,650.00 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 24,789,031.29 8,366,687.40 减：所得税费用 附注六、注 释 29 2,910,194.21 961,139.73 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 21,878,837.08 7,405,547.67 其中：被合并方在合并前实现的净利润 (一)按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润 21,878,837.08 7,405,547.67 2.终止经营净利润 (二)按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 -195,072.82 40,140.15 2.归属于母公司所有者的净利润 22,073,909.90 7,365,407.52 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 46 七、综合收益总额 21,878,837.08 7,405,547.67 归属于母公司所有者的综合收益总额 22,073,909.90 7,365,407.52 归属于少数股东的综合收益总额 -195,072.82 40,140.15 八、每股收益： （一）基本每股收益 2.63 1.01 （二）稀释每股收益 2.63 1.01 法定代表人：李洋 主管会计工作负责人：翟巨顺 会计机构负责人：王非平 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 附注十三、 注释 4 7,062,415.10 6,774,789.98 减：营业成本 附注十三、 注释 4 3,007,104.53 1,498,054.97 税金及附加 15,385.69 33,853.74 销售费用 1,475,808.95 696,629.14 管理费用 4,625,919.92 5,040,560.74 财务费用 -43,772.92 -32,591.19 资产减值损失 330,651.55 105,176.65 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 附注十三、 注释 5 421,160.97 180,615.85 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 资产处置收益（损失以“-”号填列） 其他收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -1,927,521.65 -386,278.22 加：营业外收入 1,012,195.21 33,175.94 减：营业外支出 15,976.75 50,650.00 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -931,303.19 -403,752.28 减：所得税费用 -51,871.00 45,106.01 四、净利润（净亏损以“－”号填列） -879,432.19 -448,858.29 （一）持续经营净利润 -879,432.19 -448,858.29 （二）终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 47 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -879,432.19 -448,858.29 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 22986371.47 18,303,391.64 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 附注六、注 释 30 2,543,064.54 227,335.33 经营活动现金流入小计 25,529,436.01 18,530,726.97 购买商品、接受劳务支付的现金 2,668,614.19 3,797,688.44 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 48 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 7,479,882.87 4,417,408.46 支付的各项税费 2,737,320.06 2,203,727.50 支付其他与经营活动有关的现金 附注六、注 释 30 8,255,819.82 5,342,060.47 经营活动现金流出小计 21,141,636.94 15,760,884.87 经营活动产生的现金流量净额 4,387,799.07 2,769,842.10 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 11,319,122.25 取得投资收益收到的现金 421,160.97 138,949.20 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 0 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 11,740,283.22 138,949.20 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 135,121.37 150,299.87 投资支付的现金 16,900,000.00 5,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 1,180,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 17,035,121.37 6,330,299.87 投资活动产生的现金流量净额 -5,294,838.15 -6,191,350.67 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 14,713,674.09 9,925,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 14713674.09 9,925,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 1,4713,674.09 9,925,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 13,806,635.01 6,503,491.43 加：期初现金及现金等价物余额 20,194,506.34 13,691,014.91 六、期末现金及现金等价物余额 34,001,141.35 20,194,506.34 法定代表人：李洋 主管会计工作负责人：翟巨顺 会计机构负责人：王非平 49 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 5,784,556.23 7,156,136.89 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 22,100,969.8 2,271,418.92 经营活动现金流入小计 27,885,526.03 9,427,555.81 购买商品、接受劳务支付的现金 2,945,052.86 1,138,068.72 支付给职工以及为职工支付的现金 3,392,345.01 2,075,547.54 支付的各项税费 549,161.52 1,785,603.06 支付其他与经营活动有关的现金 5,592,300.00 13,826,485.16 经营活动现金流出小计 12,478,859.39 18,825,704.48 经营活动产生的现金流量净额 15,406,666.64 -9,398,148.67 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 11,319,122.25 取得投资收益收到的现金 421,160.97 180,615.85 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 11,740,283.22 180,615.85 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 132,900.00 178,900.87 投资支付的现金 22,600,425.00 5,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 1,480,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 22,733,325.00 6,658,900.87 投资活动产生的现金流量净额 -10,993,041.78 -6,478,285.02 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 14,713,674.09 9,925,000.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 14,713,674.09 9,925,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 14,713,674.09 9,925,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 50 五、现金及现金等价物净增加额 19,127,298.95 -5,951,433.69 加：期初现金及现金等价物余额 3,409,755.77 9,361,189.46 六、期末现金及现金等价物余额 22,537,054.72 3,409,755.77 51 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 7,894,737.00 8,934,905.45 527,991.98 12,491,562.93 129,740.66 29,978,938.02 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 7,894,737.0 8,934,905.45 527,991.98 12,491,562.93 129,740.66 29,978,938.02 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 1,179,673.00 13,812,078.80 22,073,909.90 -195,072.82 36,870,588.88 （一）综合收益总额 22,073,909.90 -195,072.82 21,878,837.08 （二）所有者投入和减少资 本 1,179,673.00 13812078.80 14,991,751.8 1．股东投入的普通股 1,179,673.00 13,534,001.09 14,713,674.09 2．其他权益工具持有者投入 资本 52 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 278,077.71 278,077.71 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 9,074,410.00 22,746,984.25 527,991.98 34,565,472.83 -65,332.16 66,849,526.90 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 减： 其 专 盈余 一 未分配利润 53 优 先 股 永 续 债 其 他 公积 库存 股 他 综 合 收 益 项 储 备 公积 般 风 险 准 备 一、上年期末余额 5,000,000.00 2,469,345.08 527,991.98 5,126,155.41 694,155.95 13,817,648.42 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 5,000,000.00 2,469,345.08 527,991.98 5,126,155.41 694,155.95 13,817,648.42 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 2,894,737.00 6,465,560.37 7,365,407.52 -564,415.29 16,161,289.60 （一）综合收益总额 7,365,407.52 40,140.15 7,405,547.67 （二）所有者投入和减少资 本 2,894,737.00 7,030,263.00 9,925,000.00 1．股东投入的普通股 2,894,737.00 7,030,263.00 9,925,000.00 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 54 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 -564,702.63 -604,555.44 -1,169,258.07 四、本年期末余额 7,894,737.00 8,934,905.45 527,991.98 12,491,562.93 129,740.66 29,978,938.02 法定代表人：李洋 主管会计工作负责人：翟巨顺 会计机构负责人：王非平 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 55 一、上年期末余额 7,894,737.00 9,402,960.71 527,991.98 3,425,725.26 21,251,414.95 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 7,894,737.00 9,402,960.71 527,991.98 3,425,725.26 21,251,414.95 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 1,179,673.00 13,534,001.09 -879,432.19 13,834,241.90 （一）综合收益总额 -879,432.19 -879,432.19 （二）所有者投入和减少资 本 1,179,673.00 13,534,001.09 14,713,674.09 1．股东投入的普通股 1,179,673.00 13,534,001.09 14,713,674.09 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或 股本） 56 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 9,074,410.00 22,936,961.80 527,991.98 2,546,293.07 35,085,656.85 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 5,000,000.00 2,372,697.71 527,991.98 3,874,583.55 11,775,273.24 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 5,000,000.00 2,372,697.71 527,991.98 3,874,583.55 11,775,273.24 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 2,894,737.00 7,030,263.00 -448,858.29 9,476,141.71 （一）综合收益总额 -448,858.29 -448,858.29 （二）所有者投入和减少资 本 2,894,737.00 7,030,263.00 9,925,000.000 1．股东投入的普通股 2,894,737.00 7,030,263.00 9,925,000.000 57 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 7,894,737.00 9,402,960.71 527,991.98 3,425,725.26 21,251,414.95 58 智慧源（深圳）管理顾问股份公司 2017 年度财务报表附注 一、 公司基本情况 公司名称：智慧源（深圳）管理顾问股份公司 注册地址：深圳市福田区沙头街道车公庙泰然九路盛唐商务大厦东座 1105 注册资本：人民币 907.4410 万元 统一社会信用代码：91440300738843506X 法定代表人：李洋 企业类型：股份有限公司（新三板挂牌公司） （一）历史沿革 1．有限公司阶段 本公司系由李明俊、曾秀娴共同出资设立，于 2002 年 6 月 6 日在深圳市市场监督管理 局登记注册，取得注册号为 4403012090298 的《企业法人营业执照》，设立时注册资本为 人民币 10 万元。设立时实收资本及股权结构如下： 股东名称 出资额 比例 李明俊 60,000.00 60.00% 曾秀娴 40,000.00 40.00% 合计 100,000.00 100.00% 上述出资业经深圳深信会计师事务所审验，并于 2002 年 5 月 31 日出具了文号为“深信 验字（2002）第 100 号”验资报告。 2013 年 05 月 23 日，本公司股东会决议通过，股东曾秀娴退出，新增加股东李洋，公 司注册资本不变。变更股东后的股权结构如下： 股东名称 出资额 比例 李明俊 99,000.00 99.00% 李 洋 1,000.00 1.00% 合计 100,000.00 100.00% 2014 年 12 月 18 日，本公司召开股东会决议同意增加公司注册资本，由 10.00 万元增 加到 100.00 万元，股东李明俊增资前出资 9.90 万元，占 99.00%，增资后出资 99.00 万元， 占 99.00%；股东李洋增资前出资 0.10 万元，占 1.00%，增资后出资 1.00 万元，占 1.00%。 变更后的股权结构为： 股东名称 出资额 比例 59 李明俊 990,000.00 99.00% 李 洋 10,000.00 1.00% 合计 1000,000.00 100.00% 2015 年 6 月 20 日，经公司股东会决议，公司注册资本由 100 万元增加到 500 万元，新 增注册资本 400 万元，其中 250.00 万元由本公司 2014 年未分配利润转增，150.00 万元由 李明俊认缴。股东李明俊增资前出资 99.00 万元，占 99.00%，增资后出资 496.50 万元，占 99.30%；股东李洋增资出资前 1.00 万元，占 1.00%，增资后出资 3.50 万元，占 0.70%。变 更后的股权结构为： 股东名称 出资额 比例 李明俊 4,965,000.00 99.30% 李 洋 35,000.00 0.70% 合计 5,000,000.00 100.00% 2．股份改制及股份公司设立后情况 智慧源有限公司以 2015 年 08 月 31 日为基准日，采取整体变更方式设立本公司。本公 司于 2015 年 11 月 6 日在深圳市市场监督管理局注册，取得注册号为：91440300738843506X 的企业法人营业执照，注册资本为人民币 500 万元，股份总数为 500 万（每股面值 1 元）。 2015 年 12 月 28 日，经公司股东会决议，公司注册资本由 500 万元增加到 750 万元， 新增注册资本 250 万元，其中，股东李洋以货币资金 127.3 万元增加出资，朱津虹以货币资 金 52.2 万元增加出资，马新以货币资金 7.5325 万元增加出资，石景才以货币资金 55.4350 万元增加出资，汪涛以货币资金 7.5325 万元增加出资，变更后的股权结构为： 股东名称 出资额 比例 李明俊 4,965,000.00 66.20% 李 洋 1,308,000.00 17.44% 朱津虹 522,000.00 6.96% 马 新 75,325.00 1.00% 石景才 554,350.00 7.39% 汪 涛 75,325.00 1.00% 合计 7,500,000.00 100.00% 本公司股票自 2016 年 5 月 20 日起在全国中小企业股份转让系统挂牌。 根据智慧源股份公司 2016 年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，智慧源股 份公司申请增加注册资本人民币 394,737 元，由吴建斌认缴，具体发行价为：12.66666 元/ 股，均为货币资金认购，截止 2016 年 7 月 12 日止，智慧源股份公司已收到股东吴建斌缴纳 的新增注册资本（实收资本）变更后的股权结构为： 股东名称 出资额 比例 60 李明俊 4,965,000.00 62.89% 李 洋 1,308,000.00 16.57% 朱津虹 522,000.00 6.61% 马 新 75,325.00 0.95% 石景才 554,350.00 7.02% 汪 涛 75,325.00 0.95% 吴建斌 394,737.00 5.00% 合计 7,894,737.00 100.00% 上述出资业经中天运会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于 2016 年 7 月 19 日出具 了文号为“中天运[2016]验字第 90070 号”验资报告。 根据本公司 2017 年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，本公司决定发行股 票进行增资，申请增加注册资本人民币 1,179,673.00 元，由祥祺富盈投资控股（深圳）有 限公司认缴，发行价格为 12.66667 元/股，均为货币资金认购。智慧源变更后的注册资本为 人民币 9,074,410.00 元，截止 2017 年 5 月 3 日止，智慧源股份公司已收到股东祥祺富盈投 资控股（深圳）有限公司缴纳的新增注册资本（实收资本），变更后的股权结构为： 股东名称 出资额 比例 李明俊 4,965,000.00 54.71% 李 洋 1,308,000.00 14.41% 朱津虹 522,000.00 5.75% 马 新 75,325.00 0.83% 石景才 554,350.00 6.12% 汪 涛 75,325.00 0.83% 吴建斌 394,737.00 4.35% 祥祺富盈投资控股（深圳）有限公司 1,179,673.00 13.00% 合计 9,074,410.00 100.00% 上述出资业经中天运会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于 2017 年 6 月 19 日出具 了文号为“中天运[2017]验字第 90036 号”验资报告。 根据 2017 年股东大会决议和修改后的章程规定，股东石景才退出，其所持有的全部股 权转让给股东祥祺富盈投资控股（深圳）有限公司，股东李洋转让部分股权，转让股数为： 81,000.00 股，由股东祥祺富盈投资控股（深圳）有限公司受让，转让后的股权结构如下： 股东名称 出资额 比例 李明俊 4,965,000.00 54.7143% 李 洋 1,227,000.00 13.5215% 朱津虹 522,000.00 5.7524% 马 新 75,325.00 0.8301% 61 汪 涛 75,325.00 0.8301% 吴建斌 394,737.00 4.3500% 祥祺富盈投资控股（深圳）有限公司 1,815,023.00 20.0016% 合计 9,074,410.00 100.00% 截至 2017 年 12 月 31 日，公司注册资本和实收资本为 9,074,410.00 元。 （二）经营范围 本公司的经营范围是：企业管理咨询；企业投资咨询；经济信息咨询；企业形象策划； 网上贸易；网络经营管理类在线教育产品软件的设计、研发、咨询、培训与销售；教育咨询。 教育培训；经营性互联网信息服务。 （三）公司业务性质和主要经营活动 本公司业务主要包括：企业管理咨询；企业投资咨询；经济信息咨询；企业形象策划； 网上贸易；网络经营管理类在线教育产品软件的设计、研发、咨询、培训与销售；教育咨询。 教育培训；经营性互联网信息服务。 （四）财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于 2018 年 04 月 26 日批准报出。 二、 合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的主体共 10 户，具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 北京鼎智源管理顾问有限公司 控股子公司 一级 89.00 89.00 广州智慧源财税顾问有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00 北京智慧中清管理咨询有限公司 控股子公司 一级 60.00 60.00 深圳市鼎智管理顾问有限公司 控股子公司 一级 90.00 90.00 西藏鼎智财税顾问有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00 上海堃智企业管理咨询有限公司 控股子公司 一级 60.00 60.00 合肥皇润财税顾问有限公司 控股子公司 一级 90.00 90.00 深圳市智税云网络科技有限公司 控股子公司 一级 80.00 80.00 深圳市智慧源税务师事务所有限公司 控股子公司 一级 99.00 99.00 厦门鼎智源企业管理有限公司 控股子公司 一级 66.00 66.00 本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比增加了五家，具体如下： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 62 上海堃智企业管理咨询有限公司 控股子公司 一级 60.00 60.00 合肥皇润财税顾问有限公司 控股子公司 一级 90.00 90.00 深圳市智税云网络科技有限公司 控股子公司 一级 80.00 80.00 深圳市智慧源税务师事务所有限公司 控股子公司 一级 99.00 99.00 厦门鼎智源企业管理有限公司 控股子公司 一级 66.00 66.00 三、 财务报表的编制基础 (一) 财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合 称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规 定，编制财务报表。 (二) 持续经营 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力 产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 四、 重要会计政策、会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 63 (四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1． 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或 多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2． 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投 资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益， 暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当 期损益。 3． 非同一控制下的企业合并 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营 决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的 转移： ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。 64 ③已办理了必要的财产权转移手续。 ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。 ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应 的风险。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后， 计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投 资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有 股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全 部转入合并日当期的投资收益。 4． 为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减。 (五) 合并财务报表的编制方法 1． 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 2． 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 65 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角 度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额，冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整 （1） 增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 66 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2） 处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 67 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3） 购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 (六) 合营安排 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安 排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公 司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安 排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注十四、2、② “权益法核算的长 期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及 按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出 份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独 所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 68 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自 共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减 值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全 额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (八) 外币业务和外币报表折算 1． 外币业务 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布 的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉 及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 2． 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理；以及②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该 差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）以及③可供出售的外币货 币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计 入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 3． 外币财务报表的折算 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项 69 目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经 营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项 目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇 率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利 润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额， 作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。 处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关 的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。 汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 (九) 金融工具 1． 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。 2． 金融工具的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资 产，相关交易费用计入初始确认金额。 70 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易 性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期 内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近 期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具 的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未 来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支 付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将 其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。如持有至到期投资部分出售或 71 重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条规 定的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将该投资的 剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账 面价值与其公允价值之间的差额计入股东权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认 时转出，计入当期损益。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还 的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为 其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减 值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合 收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收 益。 因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 72 的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计量时，本公司将可 供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日，该金融资产的成本或摊余成本为该日 的公允价值或账面价值。 该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损失， 在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的摊余成本 与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损 益。该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中， 在该金融资产被处置时转出，计入当期损益。 3． 金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金 额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 73 摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 4． 金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 74 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价 值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③ 财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没 有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价 值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初 始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之 中的较高者进行后续计量。 6． 衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除 指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期 关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入 当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且 75 与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具 中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍 生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。 对已在初始确认时分拆的混合工具，若之后混合工具合同条款发生变化，且发生的变化 将对原混合工具合同现金流量产生重大影响，则重新评价嵌入衍生工具是否应当分拆。 7． 金融资产和金融负债的抵消 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示，不予相互抵销。 8． 权益工具 权益工具是指能证明本公司拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合 同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的， 冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确 认权益工具的公允价值变动额。 (十) 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 1． 坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款 项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如 偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表 明应收款项发生减值的客观依据。 2． 坏账准备的计提方法 76 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：本公 司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产， 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的 应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险 特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的 合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄组合 应收款项的账龄长短 无风险组合 押金、保证金、员工备用金 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收款项 账龄超过 3 年以上应收款项且有客观证据表明其发生了减值 关联方组合 实际控制人控制的公司及其所属子公司 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特 征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项 组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 确定组合的依据 账龄组合 账龄分析法计提坏账准备 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收款项 账龄超过 3 年以上应收款项且有客观证据表明其发生了减值 关联方组合 不计提坏账准备 a、组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 77 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内 5% 5% 1-2 年 10% 10% 2-3 年 30% 30% 3-5 年 50% 50% 5 年以上 100% 100% ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观 证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很 可能无法履行还款义务的应收款项。 3． 坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提 减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款 的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 (十一) 存货 1． 存货的分类 存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品、库存商品、发出商品等。 2． 存货的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和 发出时按加权平均法计价。 3． 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 78 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现 净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期 损益。 4． 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5． 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。 (十二) 持有待售 1． 划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批 准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。 确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含 交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性 极小。 2． 持有待售核算方法 本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价 值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划 分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计 79 量。 上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房 地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所 得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险 合同所产生的权利。 (十三) 长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的 长期股权投资。 本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售 金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、 （十）“金融工具”。 1． 初始投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资， 在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为初始投 资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出 的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的 审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益； 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 2． 后续计量及损益确认 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用 权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投 资。 80 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款 或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资 单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的 份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调 整后确认。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比 例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生 的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于所转让资 产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面 价值确认为其他综合收益。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有 者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。后续处置该长期股权投 资时，将此处计入股东权益的金额按比例或全部转入投资收益。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后， 恢复确认收益分享额。 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投 资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算 81 应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处 置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、（六） “合并财务 报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额， 计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的其他综合收 益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权 投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按 相关规定进行追溯调整。 3． 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排 所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他 方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施共同控制或施加重大影响时， 已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜 在表决权因素。 4． 减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该 资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差 额计提资产减值准备，并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。。 (十四) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的 82 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司 持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用 于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有 关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出， 在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权 一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（二十）“长期资产减 值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前 的账面价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终 止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后计入当期损益。 (十五) 固定资产 1． 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2． 各类固定资产折旧方法 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可 使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预 计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧年限 残值率 年折旧率 运输设备 5 年 5% 19% 电子办公设备 5 年 5% 19% 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本 83 公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 3． 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（二十）“长期资产减值”。 4． 融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计 提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内 计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用 寿命两者中较短的期间内计提折旧。 5． 其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能 可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入 当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发 生改变则作为会计估计变更处理。 (十六) 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定 可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后 结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（二十）“长期资产减值”。 (十七) 借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发 生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可 84 销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本 化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 (十八) 无形资产与开发支出 1． 无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流 入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发 生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使 用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物， 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处 理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准 备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予 摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为 会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证 据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿 85 命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 2． 研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段 的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（二十）“长期资产减值”。 (十九) 长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在 减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的 86 账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年 都进行减值测试。 在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益 的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与 商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组 合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账 面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 (二十) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 (二十一) 职工薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。 本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、 住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实 施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关 系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日 至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条 件时，计入当期损益（辞退福利）。 87 (二十二) 预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司 承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠 地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照 履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够 收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 1、亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同 变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失 超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。 2、重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情 况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有 在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。 (二十三) 股份支付 1． 股份支付的种类 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基 础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ①以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允 价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下， 在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用 88 /在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权 益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关 成本或费用，相应增加股东权益。 ②以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的 公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以 对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务 计入成本或费用，相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变 动计入当期损益。 2． 权益工具公允价值的确定方法 本公司授予的股份期权采用二项式期权定价模型定价。 3． 确定可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出 最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。 4． 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权 益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的 权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其 他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本 公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速 行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其 89 他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作工具的取消处理。 5． 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其 一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： ①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理； 除此之外，作为现金结算的股份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的 公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负 债。 ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付 交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其 本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。 本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的， 在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上 述原则处理。 (二十四) 收入 1． 商品销售收入 本公司销售商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金 额确认销售商品收入： ①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制； ③收入的金额能够可靠地计量； ④相关的经济利益很可能流入企业； 90 ⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。 本公司主要是提供咨询、策划、培训类服务，不存在商品销售收入。 2． 提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认 提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例或已经发 生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足： ② 收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业； ③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如 预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提 供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理； 如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合 同全部作为销售商品处理。 本公司主要业务是：咨询服务收入和培训收入。 （1） 咨询类服务按照合同签订的服务进度确认收入； （2） 培训类服务按照学生完成报名培训后确认收入。 3． 使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 4． 利息收入 91 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 (二十五) 政府补助 1． 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件 规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2． 政府补助的确认 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶 持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照 名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 3． 会计处理方法 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合 理、系统的方法分期计入损益 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取 得时直接计入当期损益。 与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营 业外收支。 收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政 策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策 性优惠利率计算相关借款费用。 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价 92 值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存 在相关递延收益的，直接计入当期损益。 (二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债 1． 当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规 定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所 得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 2． 递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时 性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所 得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不 予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税 暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。 除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易 中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。 此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在 可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳 税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵 扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资 产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回 相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 93 3． 所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所 得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外， 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 4． 所得税的抵消 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延 所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十七) 租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 1． 本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初 始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 2． 本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初 始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计 入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时 计入当期损益。 3． 本公司作为承租人记录融资租赁业务 94 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始 直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债 和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 4． 本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和 与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额 分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 (二十八) 终止经营 本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够 单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。 （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一 项相关联计划的一部分。 （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。 终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中 列示。 95 (二十九) 重要会计政策、会计估计的变更 1． 会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 备注 财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》 - 财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 42 号——持有待售的 非流动资产、处置组和终止经营》 - （1）财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》，修订后的准 则自 2017 年 6 月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助，要求采用未来适用法 处理；对于 2017 年 1 月 1 日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。 （2）财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、 处置组和终止经营》，修订后的准则自 2017 年 5 月 28 日起施行，执行企业会计准则的非金 融企业应当按照企业会计准则和（财会〔2017〕30 号）要求编制 2017 年度及以后期的财务 报表，对于利润表新增的“资产处置收益”行项目，企业应当按照《企业会计准则第 30 号 ——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据按照（财会〔2017〕30 号）进行 调整。 以上会计政策变更对公司财务报表影响如下： 利润表影响项目 本期影响金额 前期调整金额 资产处置收益 -13,976.75 ---- 其他收益 1,000,000.00 --- 营业外收入 -1,000,000.00 --- 营业外支出 -13,976.75 --- 其中：固定资产处置损失 -13,976.75 --- 对利润表整体影响 0.00 --- （3）上述会计政策变更对本公司 2017 年 1-12 月财务报表无实质性影响，不会对公司 的财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响。 2． 会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 五、 税项 (一) 公司主要税种和税率 96 税种 计税依据 税率 增值税 专业服务收入 3%、6% 城市维护建设税 实缴流转税 7% 教育附加税 实缴流转税 3% 地方教育附加税 实缴流转税 2% 企业所得税 详见附注五、2 及 3 15%、20%、25% 不同纳税主体所得税税率说明： 纳税主体名称 所得税税率（%） 北京鼎智源管理顾问有限公司 25 广州智慧源财税顾问有限公司 25 深圳市鼎智管理顾问有限公司 25 上海堃智企业管理咨询有限公司 25 合肥皇润财税顾问有限公司 25 深圳市智税云网络科技有限公司 25 深圳市智慧源税务师事务所有限公司 25 厦门鼎智源企业管理有限公司 20 西藏鼎智财税顾问有限公司 15 北京智慧中清管理咨询有限公司 20 (二) 税收优惠政策及依据 1、本公司及深圳鼎智公司、西藏鼎智公司为增值税一般纳税人，适用 6%的增值税税率。 除此之外的子公司截止至2017年12月31日为小规模纳税人，适用3%的增值税征收率。 2、根据《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区企业所得税政策实施办法的通知（藏 政发[2014]51号）》，西藏鼎智公司适用15%的企业所得税税率，且暂免缴纳企业应缴 纳的企业所得税中属于地方分享的部分。 3、智慧中清公司 2017 年度符合小型微利企业条件，其 2017 年所得减按 50%计入应纳税 所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 六、 合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） 注释1． 货币资金 项目 期末余额 期初余额 97 库存现金 57,590.80 159,067.05 银行存款 33,943,550.55 17,251,252.20 其他货币资金 --- 2,784,187.09 合计 34,001,141.35 20,194,506.34 截止 2017 年 12 月 31 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。 注释2． 应收账款 1． 应收账款分类披露 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 --- --- --- --- --- 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 27,035,334.68 100.00 2,078,590.77 7.69 24,956,743.91 关联方组合 --- --- --- --- --- 账龄组合 27,035,334.68 100.00 2,078,590.77 7.69 24,956,743.91 组合小计 27,035,334.68 100.00 2,078,590.77 7.69 24,956,743.91 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款 --- --- --- --- --- 合计 27,035,334.68 100.00 2,078,590.77 7.69 24,956,743.91 续： 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 --- --- --- --- --- 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 7,387,956.11 100.00 496,109.81 6.72 6,891,846.30 关联方组合 --- --- --- --- --- 账龄组合 7,387,956.11 100.00 496,109.81 6.72 6,891,846.30 组合小计 7,387,956.11 100.00 496,109.81 6.72 6,891,846.30 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款 --- --- --- --- --- 合计 7,387,956.11 100.00 496,109.81 6.72 6,891,846.30 2． 应收账款分类说明 98 （1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 22,635,814.12 1,131,790.71 5.00 1－2 年 1,865,280.56 186,528.06 10.00 2－3 年 2,534,240.00 760,272.00 30.00 3 年以上 --- --- --- 合计 27,035,334.68 2,078,590.77 7.69 3． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 1,582,480.96 元。 4． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 单位名称 期末余额 占应收账款期末 余额的比例(%) 已计提坏账准备 合肥蓝光房地产开发有限公司 6,160,000.00 22.78 308,000.00 安徽省文一投资控股集团滨江置 业有限公司 5,000,000.00 18.49 250,000.00 深圳城盛房地产开发有限公司 2,693,888.89 9.96 134,694.44 深圳市宇宏投资集团有限公司 2,000,000.00 7.40 100,000.00 联建建设集团有限公司 1,756,000.00 6.50 87,800.00 合计 17,609,888.89 65.14 880,494.44 注释3． 预付款项 1． 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 1,761,355.71 100.00 1,700,000.00 100.00 合计 1,761,355.71 100.00 1,700,000.00 100.00 2． 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 期末金额 占预付账款总额的比例(%) 深圳市皇润国内贸易有限公司 1,700,000.00 96.52 刘敏捷 20,000.00 1.14 万仕道(北京)管理咨询股份有限公司深 12,800.00 0.73 99 圳分公司 深圳市厚拓科技有限公司 10,000.00 0.57 深圳市力玛网络科技有限公司 10,000.00 0.57 合计 1,752,800.00 99.51 注释4． 其他应收款 1． 其他应收款分类披露 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 --- --- --- --- --- 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 1,364,563.21 100.00 88,596.07 6.49 1,275,967.14 关联方组合 100,000.00 7.33 --- --- 100,000.00 账龄组合 1,190,563.21 87.25 88,596.07 6.49 1,101,967.14 无风险组合 74,000.00 5.42 --- --- 74,000.00 组合小计 1,364,563.21 100.00 88,596.07 6.49 1,275,967.14 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 --- --- --- --- --- 合计 1,364,563.21 100.00 88,596.07 6.49 1,275,967.14 续： 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 --- --- --- --- --- 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 915,768.98 100.00 49,527.83 5.41 866,241.15 关联方组合 --- --- --- --- --- 账龄组合 915,768.98 100.00 49,527.83 5.41 866,241.15 无风险组合 --- --- --- --- --- 组合小计 915,768.98 100.00 49,527.83 5.41 866,241.15 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 --- --- --- --- --- 合计 915,768.98 100.00 49,527.83 5.41 866,241.15 2． 其他应收款分类说明 （1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 100 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 808,231.19 40,411.56 5.00 1-2 年 332,575.52 33,257.56 10.00 2-3 年 49,756.50 14,926.95 30.00 合计 1,190,563.21 88,596.07 7.44 3． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 39,068.24 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 4． 本期无实际核销的其他应收款 5． 其他应收款按款项性质分类情况 项目 期末余额 期初余额 第三方往来款 94,722.72 3,600.00 保证金、押金 57,260.00 123,795.50 备用金 399,219.00 192,508.00 其他 21,458.08 23,343.49 代扣代缴款项 --- 59,568.43 员工借款 --- 512,953.56 暂付款 791,903.41 --- 合计 1,364,563.21 915,768.98 6． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 占其他应收款期末余 额的比例(%) 已计提坏账 准备 姚远 备用金 165,000.00 12.09 8,250.00 李博闻 备用金 100,000.00 7.33 5,000.00 爱空间科技（北京）有限公司 开发费用 77,050.03 5.65 7,219.90 李其 备用金 72,199.00 5.29 3,852.50 姚正来 备用金 59,020.00 4.33 5,902.00 合计 473,269.03 34.68 30,224.40 注释5． 其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 理财产品 10,880,877.75 5,000,000.00 合计 10,880,877.75 5,000,000.00 注释6． 固定资产 1． 固定资产情况 101 项 目 运输设备 电子办公设备 合计 一. 账面原值 1． 期初余额 1,349,362.56 240,023.54 1,589,386.10 2． 本期增加金额 132,900.00 2,221.37 135,121.37 购置 132,900.00 2,221.37 135,121.37 在建工程转入 --- --- --- 其他转入 --- --- --- 3． 本期减少金额 279,535.00 --- 279,535.00 处置或报废 279,535.00 --- 279,535.00 融资租出 --- --- --- 其他转出 --- --- --- 4． 期末余额 1,202,727.56 242,244.91 1,444,972.47 二. 累计折旧 1． 期初余额 1,138,323.96 217,518.04 1,355,842.00 2． 本期增加金额 61,412.74 11,902.50 73,315.24 计提 61,412.74 11,902.50 73,315.24 企业合并增加 --- --- --- 其他转入 --- --- --- 3． 本期减少金额 265,558.25 --- 265,558.25 处置或报废 265,558.25 --- 265,558.25 融资租出 --- --- --- 其他转出 --- --- --- 4． 期末余额 934,178.45 229,420.54 1,163,598.99 三. 减值准备 1． 期初余额 --- --- --- 2． 本期增加金额 --- --- --- 计提 --- --- --- 企业合并增加 --- --- --- 其他转入 --- --- --- 3． 本期减少金额 --- --- --- 处置或报废 --- --- --- 融资租出 --- --- --- 其他转出 --- --- --- 4． 期末余额 --- --- --- 四. 账面价值 1． 期末账面价值 268,549.11 12,824.37 281,373.48 2． 期初账面价值 211,038.60 22,505.50 233,544.10 2.期末固定资产不存在可收回金额低于账面价值的情形，故未计提固定资产减值准备。 102 注释7． 开发支出 项 目 期初余额 本期增加 本期转出数 期末余额 内部开发支 出 其他 计入当期损益 确认为无形资 产 智税云平台研发 费 --- 1,531,406.20 --- --- 1,531,406.20 合 计 --- 1,531,406.20 --- --- 1,531,406.20 注释8． 递延所得税资产和递延所得税负债 1． 已确认的递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 2,167,186.84 371,909.06 545,637.64 113,544.32 合计 2,167,186.84 371,909.06 545,637.64 113,544.32 2． 由于主要是母公司深圳智慧源公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定 性，因此没有确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。 注释9． 应付账款 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 90,000.00 --- 1-2 年 --- --- 2-3 年 --- --- 3 年以上 --- --- 合计 90,000.00 --- 注释10． 预收款项 1、预收款项按账龄列示 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 508,420.01 808,947.78 1-2 年 79,861.11 --- 2-3 年 --- --- 103 3 年以上 --- --- 合计 588,281.12 808,947.78 2、截至 2017 年 12 月 31 日止无账龄超过一年的重要预收款项。 注释11． 应付职工薪酬 1． 应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 782,510.79 7,414,174.57 7,277,727.23 918,958.13 离职后福利-设定提存计划 --- 202,555.64 201,355.64 1,200.00 辞退福利 --- 800.00 800.00 --- 一年内到期的其他福利 --- --- --- --- 合计 782,510.79 7,617,530.21 7,479,882.87 920,158.13 2． 短期薪酬列示 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 工资、奖金、津贴和补贴 859,265.75 6,939,467.97 6,883,229.11 915,504.61 职工福利费 -76,754.96 221,376.31 144,621.35 --- 社会保险费 --- 172,948.79 169,647.27 3,301.52 其中：基本医疗保险费 --- 162,942.13 159,640.61 3,301.52 补充医疗保险 --- --- --- --- 工伤保险费 --- 3,926.16 3,926.16 --- 生育保险费 --- 6,080.50 6,080.50 --- 住房公积金 --- 80,381.50 80,229.50 152.00 工会经费和职工教育经费 --- --- --- --- 合 计 782,510.79 7,414,174.57 7,277,727.23 918,958.13 3． 设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 基本养老保险 --- 192,645.54 191,445.54 1,200.00 失业保险费 --- 9,910.10 9,910.10 --- 合计 --- 202,555.64 201,355.64 1,200.00 注释12． 应交税费 税费项目 期末余额 期初余额 增值税 1,479,739.86 670,808.53 104 企业所得税 4,022,571.61 1,868,221.75 个人所得税 43,508.22 8,388.27 城市维护建设税 14,597.49 24,643.06 教育费附加 9,757.83 14,334.33 地方教育费附加 5,968.90 8,748.02 水利建设基金 88.25 88.25 其他 200.00 200.00 合计 5,576,432.16 2,595,432.21 注释13． 其他应付款 1． 按款项性质列示的其他应付款 款项性质 期末余额 期初余额 往来款 931,337.50 801,290.10 暂收款 95,392.38 --- 其他 9,646.41 32,563.31 合计 1,036,376.29 833,853.41 2. 截至 2017 年 12 月 31 日止无账龄超过一年的重要其他应付款。 注释14． 股本 投资者名称 期初金额 本年增加 本年减少 期末金额 持股比例 （%） 李明俊 4,965,000.00 --- --- 4,965,000.00 54.7143 李洋 1,308,000.00 --- 81,000.00 1,227,000.00 13.5215 石景才 554,350.00 --- 554,350.00 --- --- 朱津虹 522,000.00 --- --- 522,000.00 5.7524 马新 75,325.00 --- --- 75,325.00 0.8301 汪涛 75,325.00 --- --- 75,325.00 0.8301 吴建斌 394,737.00 --- --- 394,737.00 4.3500 祥祺富盈投资控股（深 圳）有限公司 --- 1,815,023.00 --- 1,815,023.00 20.0016 合计 7,894,737.00 1,815,023.00 635,350.00 9,074,410.00 100.00 说明 1：2017 年 9 月，股东李洋将其持有的部分股权转让给祥祺富盈投资控股（深圳）有限 公司，祥祺富盈投资控股（深圳）有限公司同意受让。 说明 2：2017 年 9 月，股东石景才将其持有的全部股权转让给祥祺富盈投资控股（深圳）有 105 限公司，祥祺富盈投资控股（深圳）有限公司同意受让。 说明 3：2017 年 4 月，祥祺集团投资 1500 万，入股智慧源（深圳）管理顾问股份公司，成 为公司的第二大股东。公司注册资本由 789.4737 万元增至 907.4410 万元。 注释15． 资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢价） 8,934,905.45 13,534,001.09 --- 22,468,906.54 其他资本公积 --- 278,077.71 --- 278,077.71 合计 8,934,905.45 13,812,078.80 --- 22,746,984.25 注：2017 年度资本公积增加 13,534,001.09 元为股东投入形成的股本溢价。 注释16． 盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 527,991.98 --- --- 527,991.98 合计 527,991.98 --- --- 527,991.98 注释17． 未分配利润 项目 2017 年度 2016 年度 调整前上期末未分配利润 12,491,562.93 5,126,155.41 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） --- --- 调整后期初未分配利润 12,491,562.93 5,126,155.41 加：本期归属于母公司所有者的净利润 22,073,909.90 7,365,407.52 减：提取法定盈余公积 --- --- 应付普通股股利 --- --- 转为股本的普通股股利 --- --- 加：盈余公积弥补亏损 --- --- 所有者权益其他内部结转 --- --- 期末未分配利润 34,565,472.83 12,491,562.93 注释18． 营业收入和营业成本 1． 营业收入、营业成本 项 目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 41,857,469.76 5,113,438.30 19,401,821.17 3,612,118.38 106 其他业务 --- --- --- --- 合计 41,857,469.76 5,113,438.30 19,401,821.17 3,612,118.38 2. 主营业务按产品类别列示 产品名称 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 咨询收入 40,756,904.61 5,113,438.30 18,531,273.76 3,612,118.38 课程收入 1,100,565.15 --- 870,547.41 --- 合计 41,857,469.76 5,113,438.30 19,401,821.17 3,612,118.38 3. 公司前五名客户营业收入情况 2017 年收入前五名 单位名称 与本公司关系 金额 占收入总额的比例（%） (%)(%) 合肥蓝光房地产开发有限公司 非关联 9,867,924.46 23.58 安徽省文一投资控股集团滨江置业有 限公司 非关联 4,716,981.13 11.27 联建建设集团有限公司 非关联 4141509.47 9.89 深圳城盛房地产开发有限公司 非关联 3,235,849.06 7.73 深圳市宇宏投资集团有限公司 非关联 1,886,792.45 4.51 合计 23,849,056.57 56.98 注释19． 税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 70,058.87 55,685.49 教育费附加 29,433.33 38,466.32 地方教育费附加 19,622.19 --- 印花税 764.40 --- 合计 119,878.79 94,151.81 注释20． 销售费用 项 目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 2,359,501.52 995,379.61 差旅费 271,896.41 110,006.10 业务招待费 236,724.64 --- 租赁费 212,503.00 242,200.65 107 办公费 66,545.33 51,462.29 折旧费 58,029.83 46,877.92 会务费 24,916.98 --- 广告宣传费 324,246.24 436,910.28 其他费用 39,349.93 236,631.63 合计 3,593,713.88 2,119,468.48 注释21． 管理费用 项 目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 2,460,158.36 1,771,430.15 差旅费 532,180.81 325,606.30 办公费 575,119.12 208,347.78 业务招待费 240,570.56 449,839.36 租赁费 273,988.59 193,964.70 折旧费 17,245.41 21,578.71 会务费 131,218.32 375,122.74 聘请中介机构费 3,427,772.66 1,184,306.35 其他费用 424,749.93 589,870.23 合计 8,083,003.76 5,120,066.32 注释22． 财务费用 类 别 本期发生额 上期发生额 利息支出 --- --- 减：利息收入 58,110.83 42,994.35 汇兑损益 --- --- 其他杂费（手续费） 12,403.81 9,373.66 合计 -45,707.02 -33,620.69 注释23． 资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 1,621,549.20 307,770.01 合计 1,621,549.20 307,770.01 注释24． 投资收益 108 1． 投资收益明细情况 项 目 本期发生额 上期发生额 理财产品收益 421,160.97 201,129.56 合计 421,160.97 201,129.56 注释25． 资产处置收益 项目 本期发生额 上期发生额 处置固定资产损失 -13,976.75 --- 合计 -13,976.75 --- 注释26． 其他收益 1.其他收益明细情况 项目 本期发生额 上期发生额 政府补助 1,000,000.00 --- 合计 1,000,000.00 --- 2. 计入其他收益的政府补助 补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关 /与收益相关 新三板挂牌政府补贴 1,000,000.00 --- 与收益相关 合计 1,000,000.00 --- 注释27． 营业外收入 项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益 的金额 违约金、罚款收入 3,900.00 --- 3,900.00 其他 9,525.21 34,340.98 9,525.21 合计 13,425.21 34,340.98 13,425.21 注释28． 营业外支出 109 项 目 本期发生额 上期发生额 计入本期非经常性损益 的金额 对外捐赠 2,000.00 --- 2,000.00 罚款支出 1,000.00 --- 1,000.00 滞纳金支出 136.07 136.07 其他 34.92 50,650.00 34.92 合计 3,170.99 50,650.00 3,170.99 注释29． 所得税费用 1． 所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 3,168,558.95 1,015,217.14 递延所得税费用 -258,364.74 -54,077.41 合计 2,910,194.21 961,139.73 2． 会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 24,789,031.29 按法定/适用税率计算的所得税费用 6,197,257.81 子公司适用不同税率的影响 -4,015,140.47 调整以前期间所得税的影响 --- 非应税收入的影响 --- 不可抵扣的成本、费用和损失影响 728,076.87 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 --- 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 --- 科研经费加计扣除 --- 所得税费用 2,910,194.21 注释30． 现金流量表附注 1． 收到的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 利息收入 58,110.83 42,994.35 往来款 1,110,950.00 150,000.00 营业外收入 1,013,425.21 34,340.98 其他 360,578.50 --- 110 合计 2,543,064.54 227,335.33 2． 支付的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 日常费用报销 6,686,703.18 3,638,460.47 往来款 1,353,172.00 1,703,600.00 营业外支出 1,130.93 --- 备用金、押金、保证金等 3,000.00 --- 其他 211,813.71 --- 合计 8,255,819.82 5,342,060.47 注释31． 现金流量表补充资料 1． 现金流量表补充资料 项 目 本期金额 上期金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 21,878,837.08 7,405,547.67 加：资产减值准备 1,621,549.20 307,770.01 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 73,315.24 74,201.81 无形资产摊销 --- --- 长期待摊费用摊销 --- --- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） 13,976.75 --- 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） --- --- 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） --- --- 财务费用（收益以“－”号填列） --- --- 投资损失（收益以“－”号填列） -421,160.97 -201,129.56 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -258,364.74 -54,077.41 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） --- --- 存货的减少（增加以“－”号填列） --- --- 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -21,724,833.75 -5,137,450.35 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 3,204,480.26 374,979.93 其 他 --- --- 经营活动产生的现金流量净额 4,387,799.07 2,769,842.10 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 --- --- 债务转为资本 --- --- 一年内到期的可转换公司债券 --- --- 融资租入固定资产 --- --- 3、现金及现金等价物净变动情况 --- --- 111 现金的期末余额 34,001,141.35 20,194,506.34 减：现金的期初余额 20,194,506.34 13,691,014.91 加：现金等价物的期末余额 --- --- 减：现金等价物的期初余额 --- --- 现金及现金等价物净增加额 13,806,635.01 6,503,491.43 2． 现金和现金等价物的构成 项 目 期末余额 期初余额 一、现金 34,001,141.35 20,194,506.34 其中：库存现金 57,590.80 159,067.05 可随时用于支付的银行存款 33,943,550.55 17,251,252.20 可随时用于支付的其他货币资金 --- 2,784,187.09 可用于支付的存放中央银行款项 --- --- 存放同业款项 --- --- 拆放同业款项 --- --- 二、现金等价物 --- --- 其中：三个月内到期的债券投资 --- --- 三、期末现金及现金等价物余额 34,001,141.35 20,194,506.34 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金 等价物 --- --- 七、 合并范围的变更 1、报告期内发生的非同一控制下企业合并如下： （1）本公司于 2017 年 7 月 31 日购买合肥皇润财税顾问有限公司 90%的股权，该公司 注册资本为人民币 100 万元。 2、报告期内未发生同一控制下企业合并 3、报告期内未发生反向购买的情况 4、报告期内未发生处置子公司的情况 5、报告期发生的其他原因的合并范围变动 （1）本公司于 2017 年 6 月 19 日同上海云究信息技术中心、上海睿羡财务咨询事务所 （有限合伙）、中房伟业（北京）投资顾问有限公司共同设立上海堃智企业管理咨 112 询有限公司，该公司注册资本为人民币 100 万元，本公司认缴注册资本占注册资本 的 60% 。 （2）本公司于 2017 年 8 月 31 日同张鹏共同设立深圳市智税云网络科技有限公司，该 公司注册资本为人民币 500 万元，本公司认缴注册资本占注册资本的 80%。 （3）本公司于 2017 年 8 月 24 日同李明俊、解硕葆、文宏共同设立深圳市智慧源税务 师事务所有限公司，该公司注册资本为人民币 30 万元，本公司认缴注册资本占注 册资本的 99%。 （4）本公司于 2017 年 12 月 6 日同张秋龙、解硕葆、潘向华共同设立厦门鼎智源企业 管理有限公司，该公司注册资本为人民币 100 万元，本公司认缴注册资本占注册资 本的 66%。 上述报告期内新增的子公司导致本期合并报表范围变更。 八、 在其他主体中的权益 (一) 在子公司中的权益 1． 企业集团的构成 子公司名称 主要经营地 注册地 业务 性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 北京鼎智源管理顾问有限公司 北京 北京 专 业 服务 89.00 --- 设立 广州智慧源财税顾问有限公司 广州 广州 专 业 服务 100.00 --- 设立 北京智慧中清管理咨询有限公司 北京 北京 专业 服务 60.00 --- 设立 深圳市鼎智管理顾问有限公司 深圳 深圳 专业 服务 90.00 --- 收购 西藏鼎智财税顾问有限公司 拉萨 拉萨 专业 服务 100.00 --- 设立 上海堃智企业管理咨询有限公司 上海 上海 专业 服务 60.00 --- 设立 113 合肥皇润财税顾问有限公司 合肥 合肥 专业 服务 90.00 --- 收购 深圳市智税云网络科技有限公司 深圳 深圳 专业 服务 80.00 --- 设立 深圳市智慧源税务师事务所有限公司 深圳 深圳 专业 服务 99.00 --- 设立 厦门鼎智源企业管理有限公司 厦门 厦门 专业 服务 66.00 --- 设立 (二) 在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易 无。 (三) 在合营安排或联营企业中的权益 无。 (四) 重要的共同经营 无。 (五) 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益 无。 九、 关联方及关联交易 1． 本公司最终控制方为实际控制人李明俊先生。 (一) 本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益 (二) 本公司的合营和联营企业情况 无。 (三) 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 李明俊 本公司董事长、实际控制人 李洋 本公司董事、股东、总经理 李明英 本公司董事、董事会秘书 114 鲁俊 本公司董事 邓清清 本公司董事 朱津虹 本公司股东 马新 本公司监事会主席、股东 袁磊 本公司监事 吴彩群 本公司监事 翟巨顺 本公司财务负责人 深圳市皇润国内贸易有限公司 本公司股东、董事兼总经理李洋担任深圳市皇润国内 贸易有限公司法定代表人及执行（常务）董事，于 2017 年 4 月份期间辞去上述职务，自此不再为本公司关联 方 祥祺富盈投资控股（深圳）有限公司 本公司股东 (四) 关联方交易 1． 存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司 交易已作抵销。 2． 关联租赁情况 出租方名称 租赁资产种类 本期发生额 上期发生额 深圳市皇润国内贸易有限公司 房租 181,107.79 183,014.70 合计 181,107.79 183,014.70 3． 购买商品、接受劳务的关联交易 关联方名称 关联 交易 内容 本期发生额 上期发生额 账面 金额 坏账 准备 账面金额 坏账准备 深圳市皇润国内贸易有限公司 接受 服务 --- --- 1,700,000.00 --- 合计 --- --- 1,700,000.00 --- 4． 关联方往来款项余额 （1）预付账款 关联方名称 期末余额 期初余额 账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备 深圳市皇润国内贸易有限公司 1,700,000.00 --- 1,700,000.00 --- 115 合计 1,700,000.00 --- 1,700,000.00 --- （1）本公司于 2016 年 8 月 15 日与深圳市皇润国内贸易有限公司签订了《项目居间介绍 服务协议》，协议约定深圳市皇润国内贸易有限公司接受本公司委托，为本公司寻找、推荐、 引进地产客户。本公司之子公司深圳市鼎智管理顾问有限公司于 2016 年 8 月 16 日预付深圳 市皇润国内贸易有限公司 170 万元的合同预付款。 （2）截至报告出具日，该合同已经履行完毕，该笔款项已经于 2018 年确认费用。 （2）其他应付款 关联方名称 期末余额 期初余额 深圳市皇润国内贸易有限公司 216,290.10 216,290.10 合计 216,290.10 216,290.10 十、 承诺及或有事项 （一） 重要承诺事项 本公司不存在需要披露的重要承诺事项。 （二） 资产负债表日存在的重要或有事项 本公司不存在需要披露的重要或有事项。 十一、 资产负债表日后事项 截至财务报告批准报出日止，本公司在报告批准日前新成立两家子公司，披露如下： 1、本公司于 2018 年 3 月 12 日同南京香象文化创意有限公司、解硕葆、耿诗语共同设 立南京仁亿企业管理咨询有限公司，该公司注册资本为人民币 100 万元，本公司认缴注册资 本占注册资本的 72% 。 2、本公司于 2018 年 2 月 6 日投资设立全资子公司霍尔果斯鼎智企业管理顾问有限公司， 该公司注册资本为人民币 100 万元，本公司认缴注册资本占注册资本的 100% 。 十二、 其他重要事项说明 截止 2017 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。 十三、 母公司财务报表主要项目注释 注释1． 应收账款 1． 应收账款分类披露 116 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 --- --- --- --- --- 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 --- --- --- --- --- 关联方组合 1,000,000.00 20.21 --- --- 1,000,000.00 账龄组合 3,948,020.56 79.79 549,260.06 13.91 3,398,760.50 组合小计 4,948,020.56 100.00 549,260.06 13.91 4,398,760.50 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款 --- --- --- --- --- 合计 4,948,020.56 100.00 549,260.06 11.10 4,398,760.50 续： 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 --- --- --- --- --- 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 --- --- --- --- --- 关联方组合 --- --- --- --- --- 账龄组合 3,311,020.56 100.00 230,339.03 6.9 6 3,080,681.5 3 组合小计 3,311,020.56 100.00 230,339.03 6.9 6 3,080,681.5 3 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款 --- --- --- --- --- 合计 3,311,020.56 100.00 230,339.03 6.9 6 3,080,681.5 3 应收账款分类的说明： （1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 2,093,880.00 104,694.00 5.00 1－2 年 558,380.56 55,838.06 10.00 2－3 年 1,295,760.00 388,728.00 30.00 3 年以上 --- --- --- 合计 3,948,020.56 549,260.06 45.00 117 （2） 组合中，按关联方组合计提坏账准备的应收账款 组合名称 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 1,000,000.00 --- --- 合计 1,000,000.00 --- --- 2． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 单位名称 期末余额 占应收账款期末 余额的比例(%) 已计提坏账准备 西藏鼎智财税顾问有限公司 1,000,000.00 20.21 --- 深圳市长城物流有限公司 630,700.00 12.75 189,210.00 深圳市金颐投资发展有限公司 490,000.00 9.90 24,500.00 广州市荔港南湾房地产开发有限 公司 380,000.00 7.68 114,000.00 银广厦集团有限公司 360,000.00 7.28 18,000.00 合计 2,860,700.00 57.82 345,710.00 注释2． 其他应收款 1． 其他应收款分类披露 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 --- --- --- --- --- 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 --- --- --- --- --- 关联方组合 3,743,297.00 83.34 --- --- 3,743,297.00 账龄组合 697,391.88 15.53 50,342.09 7.22 647,049.79 无风险组合 51,000.00 1.14 --- --- 51,000.00 组合小计 4,491,688.88 100.00 50,342.09 1.12 4,441,346.79 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 --- --- --- --- --- 合计 4,491,688.88 100.00 50,342.09 1.12 4,441,346.79 续： 118 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 --- --- --- --- --- 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 --- --- --- --- --- 关联方组合 9,472,819.00 92.63 --- --- 9,472,819.00 账龄组合 753,703.89 7.37 38,611.57 5.12 715,092.32 无风险组合 --- --- --- --- --- 组合小计 10,226,522.89 100.00 38,611.57 0.38 10,187,911.32 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 --- --- --- --- --- 合计 10,226,522.89 100.00 38,611.57 0.38 10,187,911.32 其他应收款分类的说明： （1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 441,928.02 22,096.40 5.00 1-2 年 241,967.36 24,196.74 10.00 2-3 年 13,496.50 4,048.95 30.00 合计 697,391.88 50,342.09 7.22 （2） 组合中，按关联方组合计提坏账准备的其他应收款 组合名称 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 3,743,297.00 --- --- 合计 3,743,297.00 --- --- 2． 其他应收款按款项性质分类情况 项目 期末余额 期初余额 往来款 3,934,739.72 9,472,819.00 保证金、押金 1,000.00 --- 暂付款 144,169.35 --- 员工备用金 396,219.00 192,508.00 其他 15,560.81 561,195.89 合计 4,491,688.88 10,226,522.89 3． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款 119 单位名称 期末余额 占其他应收款期 末余额的比例(%) 已计提坏账准备 姚远 165,000.00 3.67 8,250.00 李博闻 100,000.00 2.23 5,000.00 爱空间科技（北京）有限公司 77,050.03 1.72 3,852.50 李其 72,199.00 1.61 7,219.90 姚正来 59,020.00 1.31 5,902.00 合计 473,269.03 10.54 30,224.40 注释3． 长期股权投资 款项性质 期末余额 期初余额 账面余额 坏账 准备 账面价值 账面余额 坏账 准备 账面价值 对子公司投资 8,390,425.00 --- 8,390,425.00 2,990,000.00 --- 2,990,000.00 合计 8,390,425.00 --- 8,390,425.00 2,990,000.00 --- 2,990,000.00 1.对子公司投资 被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减 值准备 减值准备期末 余额 北京鼎智源管理 顾问有限公司 890,000.00 --- --- 890,000.00 --- --- 广州智慧源财税 顾问有限公司 1,530,000.00 --- --- 1,530,000.00 --- --- 北京智慧中清管 理咨询有限公司 300,000.00 --- --- 300,000.00 --- --- 深圳市鼎智管理 顾问有限公司 270,000.00 --- --- 270,000.00 --- --- 西藏鼎智财税顾 问有限公司 --- --- --- --- --- --- 上海堃智企业管 理咨询有限公司 --- 500,425.00 --- 500,425.00 --- --- 合肥皇润财税顾 问有限公司 --- 900,000.00 --- 900,000.00 --- --- 深圳市智税云网 络科技有限公司 --- 4,000,000.00 --- 4,000,000.00 --- --- 深圳市智慧源税 务师事务所有限 公司（注 1） --- --- --- --- --- 厦门鼎智源企业 管理有限公司 （注 2） --- --- --- --- --- --- 合计 2,990,000.00 5,400,425.00 --- 8,390,425.00 --- --- 注 1：深圳市智慧源税务师事务所有限公司于 2017 年 8 月 24 日注册成立，注册资本为 人民币 30 万元，实收资本为 0.00 元。 注 2：厦门鼎智源企业管理有限公司于 2017 年 12 月 6 日注册成立，注册资本为人民币 120 100 万元，实收资本为 0.00 元。 注释4． 营业收入及营业成本 1． 营业收入、营业成本 项 目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 7,062,415.10 3,007,104.53 6,774,789.98 1,498,054.97 其他业务 --- --- --- --- 合计 7,062,415.10 3,007,104.53 6,774,789.98 1,498,054.97 注释5． 投资收益 项 目 本期发生额 上期发生额 理财产品收益 421,160.97 180,615.85 合计 421,160.97 180,615.85 十四、 补充资料 （一） 当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 -13,976.75 --- 越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 --- --- 计入当期损益的政府补助，但与企业业务密切相关，按照国家统一标 准定额或定量享受的政府补助除外 1,000,000.00 新三板挂牌 补贴 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 --- --- 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 --- --- 非货币性资产交换损益 --- --- 委托他人投资或管理资产的损益 421,160.97 银行理财收 益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 --- --- 债务重组损益 --- --- 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 --- --- 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 --- --- 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 --- --- 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 --- --- 121 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融 资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 --- --- 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 --- --- 对外委托贷款取得的损益 --- --- 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生 的损益 --- --- 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当 期损益的影响 --- --- 受托经营取得的托管费收入 --- --- 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 10,254.22 --- 其他符合非经常性损益定义的损益项目 --- --- 小计 1,417,438.44 --- 减：所得税影响额 -36.52 --- 少数股东权益影响额（税后） 93.30 --- 合计 1,417,568.26 --- （二） 净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均 净资产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 46.95 2.63 2.63 扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润 43.93 2.46 2.46 智慧源（深圳）管理顾问股份公司 （公章） 二〇一八年四月二十六日 122 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会办公室