837098_2022_ST易订云_2022年年度报告_2023-03-22.txt

1 2022 年度报告 ST 易订云 NEEQ: 837098 深圳市易订云网络科技股份有限公司 Shenzhen Edingcloud Network Technology Co.,Ltd 2 公司年度大事记 无 3 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 .............................................................................................4 第二节 公司概况 ....................................................................................................................7 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ..........................................................................9 第四节 重大事件 .................................................................................................................. 18 第五节 股份变动、融资和利润分配 .................................................................................... 21 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ......................................................... 25 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 ........................................................................ 28 第八节 财务会计报告 ........................................................................................................... 32 第九节 备查文件目录 ........................................................................................................... 96 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人李勉涛、主管会计工作负责人徐建文及会计机构负责人（会计主管人员）徐建文保证 年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 深圳皇嘉会计师事务所（普通合伙）对公司出具了带持续经营重大不确定性段落的保留意见的审 计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 √是 □否 1、 董事会就非标准审计意见的说明 深圳皇嘉会计师事务所（普通合伙）是公司 2022 年度财务报告的审计机构，并出具了带有持续 经营相关重大不确定性段的保留意见的《审计报告》（皇嘉会审字第[2023]HJ796321 号）。 经公司第二届董事会第二十一次会议审议通过《<董事会关于 2022 年度审计报告非标准保留意见 专项说明>的议案》, 公司董事会对深圳皇嘉会计师事务所（普通合伙）出具带有持续经营相关的重大 不确定性段的保留意见审计报告予以理解。公司也已充分关注到自身的持续经营事项，并做出清晰的 发展规划，采取了具体的改进措施，以保证本公司长期持续健康地发展。 本公司改善经营状况的措施： 1、经营管理方面：经营管理方面：继续进行预算管控，节约成本费用。 2、生产销售方面：在多年积累的基础上，公司将调整营销力度及拓展销售渠道，增加利润收入及 促进相关业务稳步增长，以提升公司盈利水平。 3、公司正引入具有发展前景、竞争力的新业务板块及资源，以增加公司利润点，增加公司发展现 金流，为公司发展添砖加瓦：准备转型变更经营范围，以及成立子公司，新的经营范围是有关智能系 统方面（如消防系统、智能停车场技术等等）的研发及实施，将是前景广阔的行业，相关公告已于 2023 年 3 月 16 日在股转网上披露。 4、公司已于 2023.2.13 收到增值税留抵退税 580,656.08 元，更加确保公司的持续经营。 5、定向增发：利用新三板的自办发行，在年报披露后将进行定向增发，补充公司流动资金：对公 5 司的在册股东定增，为公司转型注入活力。 6、资金保证：大股东已承诺为公司鼎力提供资金支持，满足公司的资金需求。 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 公司治理风险 公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌后，不断更新的新 的制度对公司治理提出更高的要求。而公司管理层对新制度仍 在学习和理解之中，对于新制度的贯彻、执行水平仍需进一步 的提高。因此，公司未来经营中存在因内部管理不适应发展需 要而影响公司持续、稳定、健康发展的风险。公司将不断了解 新的政策制度,使公司治理不会受到影响。 经营持续亏损的风险 报告期内公司持续亏损,公司在未来将持续加大市场开拓投入, 如果公司在未来未能有效地实施扩大收入规模等提高盈利水 平的措施,不排除未来继续亏损的可能。虽然公司持续亏损，管 理层也已充分关注到自身的持续经营事项，并做出清晰的发展 规划，采取了具体的改进措施，以保证本公司长期持续健康地 发展。 管理风险 由于资产规模和业务规模的扩张，公司的组织结构和管理体系 将趋于复杂，对公司的管理模式、市场营销、内部控制、人才 储备等各方面均提出更高的要求，如果公司未能及时调整经营 观念，完善管理机制，将可能面临企业规模扩张所需要的管理 人才、技术人才不足以匹配经营规模扩张的风险。公司会适时 不同的企业发展阶段，作出相应的管理对策。 人力资源风险 作为以自主创新为核心竞争力的互联网性质企业,公司的人才 队伍建设至关重要。能否维持人员队伍的稳定,并不断吸引优 秀人才加盟,关系到公司能否继续保持在行业内的技术领先地 位和市场竞争优势。随着公司业务规模的快速发展和行业形势 的不断变化,公司急需引进具有丰富行业经验和业务创新能力 的专业研发设计人才、市场开拓和营销人才以及中高级管理人 才。招聘、培养人才均需要公司投入较多精力和物力,若新增人 员不能有效融入企业文化并形成高效、有竞争力的团队,则将 无法满足公司的发展需求,从而引发人力资源风险。 公司会根 据一定的发展需求，制定相应的人才策略。 市场竞争风险 目前“互联网+餐饮”行业竞争激烈，部分竞争对手可能会进行 恶性竞争,如烧钱性质的价格大战等。互联网领域的几大巨头 公司体量庞大、用户众多、资金雄厚,如果有意涉足智慧餐厅, 公司则存在被效仿并追赶的可能,如果不能在竞争中寻找差异 化并快速发展,则存在被淘汰的风险。 应对目前市场竞争激 烈，公司将会寻找差异化发展，以寻求在市场竞争中获取更多 客户，以扩大公司的市场。 技术和产品更新换代的风险 随着移动互联网的发展,用户对于移动智能点餐系统的差异化 需求也在不断提高。一个产品若想在市场上生存,不仅要注重 6 提升 C 端食客的体验感,还要满足 B 端餐厅因管理模式、业 务流程创新等引起的个性化需求,这就对产品技术开发和模式 创新提出了更高的要求。公司的技术和产品更新换代如果没有 跟上市场需求的节奏,则会对公司业务发展造成不利影响。公 司会对技术及产品更新作出计划部署，以促进公司的持续发 展。 监管风险 由于“互联网+餐饮”的独特性,线上餐厅与实际餐厅情况可能 存在不符的情况,由于监管疏漏,餐厅可能会因卫生不合规、违 规操作等问题违反《食品安全法》、《餐饮服务食品安全监督管 理办法》等相关法律的规定,遭到工商行政管理部门等相关单 位的处罚,从而给餐饮 O2O 平台带来负面的影响。目前,对于 餐饮美食平台的监管尚未有明确法律规定,不排除未来可能会 出台相关法律法规,明确对餐饮 O2O 平台监管及处罚措 施。 公司会适时应对不同的监管要求，切实做好生产经营安 全。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 释义 释义项目 释义 公司、本公司、易订云 指 深圳市易订云网络科技股份有限公司 三会 指 公司股东大会、董事会、监事会 股东大会 指 深圳市易订云网络科技股份有限公司股东大会 董事会 指 深圳市易订云网络科技股份有限公司董事会 监事会 指 深圳市易订云网络科技股份有限公司监事会 东兴证券 指 东兴证券股份有限公司 公司章程 指 «深圳市易订云网络科技股份有限公司章程» 公司法 指 «中华人民共和国公司法» B 端 指 餐饮行业相关企业,主要指餐厅用户 C 端 指 大众消费者,主要指食客。 报告期 指 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日 元、万元 指 人民币元、人民币万元 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 深圳市易订云网络科技股份有限公司 英文名称及缩写 Shenzhen Edingcloud Network Technology Co.,Ltd. 证券简称 ST 易订云 证券代码 837098 法定代表人 李勉涛 二、 联系方式 董事会秘书 徐建文 联系地址 深圳市福田区华强北街道通新岭社区红荔路 1001 号银荔大厦 902、903-A39 电话 0755-22302282 传真 0755-22302282 电子邮箱 SZEdingcloud@ 公司网址 办公地址 深圳市南山区高新区北区兰光科技园 B828 邮政编码 518000 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 董事会办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2011 年 7 月 19 日 挂牌时间 2016 年 5 月 6 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 信息传输、软件和信息技术服务业）-I64-互联网和相关服 务)- 642(互联网信息服务 I6420(互联网信息服务 主要业务 向餐厅提供综合性云餐饮管理服务；并面向食客提供移动在线 点餐服务，实现手机预定、排队、点餐、支付及会员电子化 主要产品与服务项目 向餐厅提供综合性云餐饮管理服务；并面向食客提供移动在线 点餐服务，实现手机预定、排队、点餐、支付及会员电子化 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 24,060,000 优先股总股本（股） 0 8 做市商数量 0 控股股东 控股股东为（方少青） 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（方少青），一致行动人为（方少青） 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 914403005788312736 否 注册地址 广东省深圳市福田区华强北街道通新岭社区红 荔路 1001 号银荔大厦 902、903-A39 是 注册资本 24,060,000 否 公司于 2022 年 8 月 4 日 召开第二届董事会第十七次会议决议公告，审议并通过了审议《关于公司地 址及公司章程变更的议案》，并经 2022 年 8 月 20 日 召开的公司 2022 年第二次临时股东大会审议通 过，完成了工商变更地址。 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 东兴证券 主办券商办公地址 北京市西城区金融大街 5 号（新盛大厦）12、15 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 东兴证券 会计师事务所 深圳皇嘉会计师事务所（普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 王扬 罗小连 1 年 1 年 年 年 会计师事务所办公地址 深圳市福田区华强北街道深南路佳和华强大厦 B 座 2507、08 室 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 √适用 □不适用 公司于 2023 年 3 月 15 日召开了第二届董事第二十次会议，审议并通过了《关于公司变更公司全 称的议案》、《关于变更公司经营范围拟修订＜公司章程＞的议案》、《关于公司对外投资成立子公 司的议案》，相关公告已于 2023 年 3 月 16 日在全国股转官网披露，为了公司未来发展需要，将进行 转型等相关布局。 9 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 0 0 - 毛利率% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -635,685.56 -522,045.70 21.77% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 -656,892.40 -570,284.30 15.18% 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） 76.35% 2.06% - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） 78.90% 2.25% - 基本每股收益 -0.03 -0.02 - (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 709,270.49 709,050.56 0.03% 负债总计 1,859,657.76 1,223,752.27 51.96% 归属于挂牌公司股东的净资产 -1,150,387.27 -514,701.71 123.51% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 -0.05 -0.02 150% 资产负债率%（母公司） 262.19% 172.59% - 资产负债率%（合并） 262.19% 172.59% - 流动比率 38.14% 57.94% - 利息保障倍数 - - - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 -678,307.41 -4,794.23 14,048.41% 应收账款周转率 - - - 存货周转率 - - - 10 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% 0.03% -6.88% - 营业收入增长率% - -100.00% - 净利润增长率% -21.77% -242.50% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 24,060,000 24,060,000 - 计入权益的优先股数量 0 0 - 计入负债的优先股数量 0 0 - (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 收到当期损益的政府补助 4,716.74 除上述之外的其他营业外收入和支出 23,559.05 非经常性损益合计 28,275.79 所得税影响数 7,068.95 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 21,206.84 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 11 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 1. 重要会计政策变更 (1) 执行《企业会计准则解释第 15 号》（财会[2021]35 号） 财政部于 2021 年 12 月 31 日发布《企业会计准则解释第 15 号》（财会[2021]35 号，以下简称“解释 15 号”）。 ① 关于将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售 根据解释 15 号相关规定，固定资产达到预计可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外 销售（以下统称试运行销售）的，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益， 不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。试运行产出的有 关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第 1 号——存货》规定的应当确认为存货，符合 其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。试运行销售属于日常活动的，在 营业收入、营业成本项目列示，属于非日常活动的，在资产处置收益等项目列示。 该规定自 2022 年 1 月 1 日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至 2022 年 1 月 1 日之间发生 的试运行销售，应当进行追溯调整。 ② 关于亏损合同的判断 根据解释 15 号相关规定，企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成本”包括履 行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。 该规定自 2022 年 1 月 1 日起施行。企业应当对在 2022 年 1 月 1 日尚未履行完所有义务的合同执行该 规定，累积影响数应当调整首次施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比 较财务报表数据。 (2) 执行《关于适用〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉相关问题的通知》（财会 【2022】13 号） 财政部于 2022 年 5 月 19 日发布《关于适用〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉相关问题 的通知》（财会【2022】13 号）（以下简称“《通知》”），该通知自 2022 年 5 月 19 日起施行。 该通知对允许采用简化方法的新冠肺炎疫情相关租金减让的适用范围进行调整，取消了原先“仅针对 2022 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额的减让”才能适用简化方法的限制。对于由新冠肺炎疫情直接 引发的、承租人与出租人就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租金减让，减让后的租赁对价 较减让前减少或基本不变，且综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化的， 2022 年 6 月 30 日之后应付租赁付款额的减让，承租人和出租人可以选择继续采用《新冠肺炎疫情相 关租金减让会计处理规定》规范的简化方法进行会计处理，其他适用条件不变。本公司对适用范围调 整前符合条件的租赁合同已全部选择采用简化方法进行会计处理，对适用范围调整后符合条件的类似 租赁合同也全部采用简化方法进行会计处理，并对通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的相关租 赁合同进行追溯调整，但不调整前期比较财务报表数据；对 2022 年 1 月 1 日至本通知施行日之间发 生的未按照本通知规定进行会计处理的相关租金减让，根据本通知进行调整。 执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。 (3)《企业会计准则解释第 16 号》（财会[2022]31 号） 财政部于 2022 年 11 月 30 日公布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号，以下简称“解 释第 16 号”）。 ① 关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理 解释第 16 号规定对于企业分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业 所得税税前扣除的，应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响，并按照与过去产生可供 分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有 者权益项目（含其他综合收益项目）。本解释自公布之日起施行，相关应付股利发生在 2022 年 1 月 1 12 日至施行日之间的，按照本解释进行调整；发生在 2022 年 1 月 1 日之前且相关金融工具在 2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，应当进行追溯调整。执行本解释未对公司财务状况和经营成果产生重大影响。 ②关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理 解释第 16 号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份 支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是结束后），应当按照所授予权益工具修改日当日的公允价 值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付 在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。本解释自公布之日起施行，2022 年 1 月 1 日 至施行日新增的有关交易，按照本解释进行调整；2022 年 1 月 1 日之前发生的有关交易未按照本解释 进行处理的，应当进行追溯调整，将累积影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及其他相关财务报表 项目，不调整前期比较财务报表数据。执行本解释未对公司财务状况和经营成果产生重大影响。 ③关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理 解释第 16 号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵 扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易 （包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存 在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得 税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等 有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。 对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的适用本解释的单项交易， 企业应当按照本解释进行调整。对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初因适用本解释 的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产， 产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照本解释和《企业会计准则第 18 号—— 所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。 本解释自 2023 年 1 月 1 日起施行，允许企业自 2022 年度提前执行。 本报告期公司主要会计政策未发生变更。 2. 重要会计估计变更 本报告期公司主要会计估计未发生变更。 (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 13 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司所处行业：按照中国证监会发布的《上市公司行业分类指引》（2012 年修订），公司归属于 信息传输、软件和信息技术服务业（I）中的“互联网和相关服务（I64）”。 根据《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011）的划分标准，公司归属于互联网接入及相关服务（6410）。 公司所处细分行业为以餐饮等本地生活为主的线上线下服务行业，提供云餐饮管理系统服务，并提供 基于云平台的移动点餐应用。马上吃云平台专注于智慧餐厅的服务建设和餐厅管理，并成功打通线上 和线下，实现餐厅与食客的即时连接。公司为餐饮企业提供免费入驻平台，提供餐厅与食客的在线交 易，为餐饮企业提供精准营销服务，向餐厅销售云餐饮管理系统软硬件并提供维护服务，采用线上线 下相结合的商业模式，实现餐厅与食客之间自连接、自管理、自交易的形态。 公司是目前拥有 19 项软件著作权，拥有专业的核心技术团队，公司主要通过渠道合作、招商代 理、打造样板店和团队的推广方式进行与商家签约，并对在前期对合作商户提供各种优惠政策。 公司 收入主要来源于商户的维护费、智慧餐厅软硬件的销售收入、餐厅在马上吃平台上的促销推广服务佣 金以及与第三方支付平台合作的支付分润。 报告期内，公司的商业模式较上年度未发生重大变化。 报告期后至报告披露日，公司商业模式也未发生变化。 与创新属性相关的认定情况 □适用 √不适用 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的 金额 占总资产的 14 比重% 比重% 货币资金 3,187.53 0.45% 794.94 0.11% 300.98% 应收票据 应收账款 0 0% 7,275.00 1.03% -100% 存货 1,892.31 0.27% 5,248.56 0.74% -63.95% 投资性房地产 长期股权投资 固定资产 在建工程 无形资产 商誉 短期借款 长期借款 预付款项 1,280 0.18% 2,202.45 0.31% -41.88% 其他应收款 2,560 0.36% 0 0% 其他流动资产 700,350.65 98.74% 693,529.61 97.81% 0.98% 应付账款 5,855.49 0.83% 5,855.83 0.83% -0.01% 合同负债 1,250 0.18% 1,250 0.18% 应付职工薪酬 27,082.02 3.82% 92,511.6 13.05% -70.73% 其他应付款 1,825,470.25 257.37% 1,123,260.82 158.42% 62.52% 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金同比上升 300.98%,主要是公司外借资金使用后剩余较上期增多,因而导致货币资金余额的 增加； 2、 应收账款同比下降 100%，主要是报告年度营业收入为零； 3、 存货同比下降 63.95%，主要是计提了存货跌价准备所致； 4、 应付职工薪酬同比下降了 70.73%,主要是报告期内由于支付了前期所欠部分员工工资; 5、其他应付款同比上升 62.52%，最主要是报告期内由于公司经营需要对外融资所致。 2、营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入的 比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 0 - 0 - - 营业成本 0 - 0 - - 毛利率 - - - - - 销售费用 41,800.00 - 0 - - 管理费用 619,585.69 - 540,622.00 - 14.61% 研发费用 0 - 0 - - 财务费用 1,444.93 - 45,491.84 - -96.82% 15 信用减值损失 2,225.00 - -250.00 - -990.00% 资产减值损失 -3,356.07 - 0 - - 其他收益 4,716.74 - 299.19 - 1,476.50% 投资收益 - - 0 - 公允价值变动 收益 - - 0 - - 资产处置收益 - - 0 - - 汇兑收益 - - 0 - - 营业利润 -659,244.95 - -586,064.65 - 12.49% 营业外收入 24,000.34 - 78,000 - -69.23% 营业外支出 440.95 - 13,981.05 - -96.85% 净利润 -635,685.56 - -522,045.70 - 21.77% 项目重大变动原因： 1、 财务费用同比下降了 96.82%，主要是本期借款利率降低，因而财务融资成本下降； 2、 信用减值损失同比下降 990%，原因是本期计提坏账损失的减少； 3、营业外收入收同比下降 69.23%，主要是本年度收到李婷诉讼款和解款同比上年度减少（与李 婷的和解款到期 ，因而收到款项较上年同期减少）； 4、营业外支出同比下降 96.85%，主要是本期支付营业外支出减少所致； (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 0 0 - 其他业务收入 0 0 - 主营业务成本 0 0 - 其他业务成本 0 0 - 按产品分类分析： □适用 √不适用 按区域分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比上年 同期增减百分 点 0 0 - - - - 16 收入构成变动的原因： 由于受疫情及市场竞争激烈，故 2022 年度没有实现营业收入。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 2 3 4 5 合计 - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 2 3 4 5 合计 - 3、现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 -678,307.41 -4,794.23 14,048.41% 投资活动产生的现金流量净额 0 2,938.37 -100% 筹资活动产生的现金流量净额 680,700.00 0 - 现金流量分析： 1、报告期内经营活动产生的现金流量净额同比减少 14048.41%，是由于现金流都是通过借款运营,无 营收； 2、报告期内投资活动产生的现金流量净额同比下降 100%，主要是上期有处置固定资产，本期没有处 置资产 。 3、报告期内筹资活动产生的现金流净额较上年增加 680,700 元，主要是由于本期筹借资金同比上升， 因而筹资净额增加。 17 (三) 投资状况分析 1. 主要控股子公司、参股公司情况 □适用 √不适用 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2. 理财产品投资情况 □适用 √不适用 非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财 □适用 √不适用 3. 与私募基金管理人共同投资合作或合并范围内包含私募基金管理人的情况 □适用 √不适用 三、 持续经营评价 目前市场竞争仍然激烈,以及疫情的影响，未能创造营收，本年度收入为零；但随着疫情的平稳向 好趋势，互联网餐饮亦逐步恢复火爆，此项民生消费行业里维持快速增长的行业，公司力争在新的爆 发点迅速以差异化业务获取更多的客户及更高的利润，因而管理层会迅速根据市场的发展调整策略应 对，使公司的产品更加适应市场发展，为公司的收入增长作铺垫。 在公司高层的带领下,公司将迅速切合市场的需要,保证公司的市场、及技术稳步向前推进，为公司 创造更高的效益。 公司目前亦在寻求转型,准备变更经营范围及成立子公司, 变更经营范围、成立全资子公司相关议 案已经公司董事会审议通过,已提交将于 2023 年 3 月 31 日召开的 2023 年第一次临时股东大会审议， 公司将进军新的行业，将为公司的持续经营打下广阔的前景。 18 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 □是 √否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在其他重大关联交易事项 √是 □否 四.二.(三) 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资 事项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三) 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况 单位：元 交易类型 审议金额 交易金额 资产或股权收购、出售 与关联方共同对外投资 提供财务资助 451,700.00 451,700.00 提供担保 委托理财 19 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 公司在 2022 年度分别向关联公司珠海市星安消防工程有限公司、珠海中诚嘉信城市更新咨询合 伙企业(有限合伙)借款。 2022 年 2 月 15 日，公司与关联公司珠海市星安消防工程有限公司签订借款合同,借款 276,500.00 元，为无息借款，借款到期日为 2023 年 8 月 31 日。 2022 年 1 月 16 日，公司与关联公司珠海中诚嘉信城市更新咨询合伙企业(有限合伙)签订借款合 同，借款 175,200.00 元，为无息借款，借款到期日为 2023 年 8 月 31 日。 上述关联交易已经 2023 年 3 月 23 日召开的第二届董事会第二十一次会议审议通过《关于追认公 司 2022 年度关联交易事项的议案》，上述议案尚需提交于 2023 年 4 月 13 日召开的 2022 年度股东大 会审议。 上述关联交易是公司生产经营资金需要，是公司业务发展和生产经营的正常所需，是合理的、必 要的，不存在对公司不利的影响。 报告期内挂牌公司无违规关联交易 √是 □否 发生原因、整改情况及对公司的影响： 报告期内没有发生违规的关联交易。 (四) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始 日期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2015 年 11 月 30 日 挂牌 同业竞争 承诺 其他（详见公司 《 公 开 转 让 说 明书》中披露的 “ 避 免 同 业 竞 争的承诺） 正在履行中 董监高 2015 年 11 月 30 日 挂牌 同业竞争 承诺 其他（详见公司 《 公 开 转 让 说 明书》中披露的 “ 避 免 同 业 竞 争的承诺） 正在履行中 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2015 年 11 月 30 日 挂牌 其他承诺 （避免和 减少关联 交易的承 诺） 其他（详见公司 《 公 开 转 让 说 明书》中披露的 “ 避 免 同 业 竞 争的承诺） 正在履行中 董监高 2015 年 11 月 30 日 挂牌 其他承诺 （避免和 减少关联 其他（详见公司 《 公 开 转 让 说 明书》中披露的 正在履行中 20 交易的承 诺） “ 避 免 同 业 竞 争的承诺） 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 不涉及 一）、关于避免同业竞争的承诺 为避免与公司之间的同业竞争，公司的控股股东、实际控制人、董事、高级管理人员出具了《避免同 业竞争的承诺函》，承诺如下： 1. 本人目前未拥有任何与易订云及其所控制的企业可能产生同业竞争的企业的股权，未在任何与易 订云及其所控制的企业可能产生同业竞争的企业拥有任何权益。 2. 在对易订云拥有直接或间接控制权期间/持股期间/担任董事/监事或高级管理人员期间，本人将 严格遵守国家有关法律、行政法规、规范性文件的规定，不在中国境内或境外，以任何方式直接或间 接从事与易订云及其所控制的企业相同、相似并构成竞争的业务，亦不会直接或间接对与易订云及其 所控制的企业从事相同、相似并构成竞争业务的其他企业进行收购或进行有重大影响（或共同控制） 的投资。 3. 本人如从任何第三方获得的任何商业机会与易订云及其所控制的企业经营的业务有竞争或可能 构成竞争，则本人将立即通知易订云，并尽力将该商业机会让予易订云；同时，本人不会利用从易订 云获取的信息从事、直接或间接参与与易订云相竞争的活动，并承诺不进行任何损害或可能损害易订 云利益 的其他竞争行为。 4. 若本人可控制的其他企业今后从事与易订云及其所控制的企业的业务有竞争或可能构成竞争的 业务或活动，本人将尽快采取适当方式解决，以防止可能存在的对易订云利益的侵害。 5. 本人将利用对所控制的其他企业的控制权，促使该等企业按照同样的标准遵守上述承诺。 6. 若违反上述承诺，本人将承担相应的法律责任，包括但不限于由此给易订云及其他中小股东造成 的全部损失承担赔偿责任。” （二）、关于关联交易的承诺 公司关联交易的审议程序严格遵循了公司章程规定的决策权限，关联交易合同的签署以及董事会 和股东大会对关联交易的表决严格遵循了利益冲突的董事或关联股东的回避制度，公司关联交易的履 行程序符合《公司章程》的规定。为了进一步规范关联交易行为，公司制定并通过了《关联交易决策 制度》，明确关联交易决策程序和管理职责与分工，保证公司与关联方之间订立的关联交易合同符合 公平、公正、公开的原则。今后，公司将严格按照《公司章程》、《关联交易决策制度》的规定执行 关联交易决策程序，保证该等关联交易不损害公司及其他股东的合法权益。 （三）、履行情况 截止报告期末，公司控股股东、实际控制人方少青及董事、监事、高级管理人员严格履行上述两 项承诺，未有任何违背。 21 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 19,029,708 79.09% 0 19,029,708 79.09% 其中：控股股东、实际控 制人 1,518,325 6.31% 0 1,518,325 6.31% 董事、监事、高管 1,676,763 6.97% 0 1,676,763 6.97% 核心员工 0 0% 0 0 0% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 5,030,292 20.91% 0 5,030,292 20.91% 其中：控股股东、实际控 制人 4,554,975 18.93% 0 4,554,975 18.93% 董事、监事、高管 5,030,292 20.91% 0 5,030,292 20.91% 核心员工 0 0% 0 0 0% 总股本 24,060,000 - 0 24,060,000 - 普通股股东人数 16 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名 称 期初持股 数 持股变 动 期末持股 数 期末 持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持 有的质 押股份 数量 期末 持有 的司 法冻 结股 份数 量 1 方少青 6,073,300 0 6,073,300 25.24% 4554975 1,518,325 0 0 2 珠 海 易 方 晟 咨 询 服 务 有 限 公 司 4,208,700 0 4,208,700 17.49% 0 4,208,700 0 0 3 陈晓芳 3,021,750 0 3,021,750 12.56% 0 3,021,750 0 0 4 深 圳 市 3,000,000 0 3,000,000 12.47% 0 3,000,000 0 0 22 畅 联 基 金 管 理 有 限 公 司-畅联 股 权 投 资 1 号 基金 5 张红伟 1,700,000 0 1,700,000 7.07% 0 1,700,000 0 0 6 深 圳 马 上 吃 投 资 咨 询 管 理 企 业 （ 有 限 合 伙） 1,530,000 0 1,530,000 6.36% 0 1,530,000 0 0 7 朱剑奇 1,071,000 0 1,071,000 4.45% 0 1,071,000 0 0 8 深 圳 马 上 点 投 资 管 理 企 业 （ 有 限 合伙） 1,040,400 0 1,040,400 4.32% 0 1,040,400 0 0 9 深 圳 马 上 成 投 资 管 理 企 业 （ 有 限 合伙） 765,000 0 765,000 3.18% 0 765,000 0 0 10 曹全伟 706,095 0 706,095 2.93% 0 706,095 0 0 合计 23,116,245 0 23,116,245 96.07% 4,554,975 18,561,270 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明：- 普通股前十名或持股 10%及以上股东间相互关系说明：方少青为深圳马上吃投资咨询管理企业(有 限合伙)的执行事务合伙人，方瑞华为深圳马上点投资管理企业(有限合伙)的执行事务合伙人，方 少青与方瑞华为姐弟关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： 23 √是 □否 方少青，公司董事，男，1970 年 6 月生，中国国籍，无境外永久居留权，大专学历。1991 年 6 月 至 1995 年 12 月在珠海市兴业玻璃股份有限公司任销售部经理；1995 年 3 月至 2008 年 12 月在珠海 市兴业玻璃幕墙工程设计有限公司任副总经理；2009 年 1 月至 2014 年 2 月在珠海市星歌会娱乐企业 管理有限公司任总经理；2014 年 3 月至 2015 年 6 月在北京马到恒成信息技术有限公司历任法定代表 人、执行董事、总经理；2015 年 7 月至 2015 年 11 月担任易订云有限董事长、总经理；2015 年 11 月 至 2017 年 6 月担任易订云董事长、总经理，现担任深圳马上吃投资咨询管理企业（有限合伙）的执 行事务合伙人。 方少青持有公司股份 6,073,300 股，通过深圳马上吃投资咨询管理企业（有限合伙）间接持股 1,051,416 股，合计持有公司股本 7,124,716 股，占公司总股本 29.61%。 报告期内，公司控股股东未发生变更。 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用 √不适用 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 利润分配与公积金转增股本的执行情况： □适用 √不适用 24 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 25 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失 信联合惩 戒对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 李勉涛 董事长、总经理 男 否 1969 年 11 月 2018 年 11 月 20 日 2021 年 11 月 19 日 方少青 董事 男 否 1970 年 6 月 2018 年 11 月 20 日 2021 年 11 月 19 日 孙林 董事 男 否 1989 年 1 月 2018 年 11 月 20 日 2021 年 11 月 19 日 方瑞华 董事 女 否 1967 年 12 月 2018 年 11 月 20 日 2021 年 11 月 19 日 徐建文 董事、董事会秘 书、财务总监 男 否 1970 年 9 月 2018 年 11 月 20 日 2021 年 11 月 19 日 任涛 职工监事 男 否 1990 年 5 月 2018 年 11 月 20 日 2021 年 11 月 19 日 焦志强 监事 男 否 1973 年 3 月 2018 年 11 月 20 日 2021 年 11 月 19 日 王泰春 监事会主席 男 否 1994 年 3 月 2018 年 11 月 20 日 2021 年 11 月 19 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 第二届董事会、监事会、高级管理人员的任期于 2021 年 11 月 20 日届满，目前公司正在积极筹 备换届选举相关工作。 第二届董事会、监事会、高级管理人员延期换届已经第二届董事会第十四次会议审议通过《关于董 事会、监事会、高级管理人员延期换届的议案》，2021 年 11 月 27 日召开的 2021 年第一次临时股东大会 审议通过。 为保持相关工作的连续性和稳定性，公司决定董事会延期换届，同时公司高级管理人员的任期也将 相应顺延。公司将在相关事宜确定后，尽快完成董事会及高级管理人员的换届选举工作，并及时履行相 应信息披露义务。 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 公司董事方瑞华与董事方少青为姐弟关系。 (二) 变动情况 □适用 √不适用 26 关键岗位变动情况 □适用 √不适用 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 □适用 √不适用 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四 十六条规定的情形 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场 禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交 易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员 的纪律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职 期间担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者 具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 现任财务负责人徐建文 先生持有中级会计师，并 且从事会计工作 31 年。 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限 于近亲属） 否 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的 其他企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳 务/聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数 超过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 董事长、总经理、财务负责人、董事会秘书或信息披露 事务负责人等关键职务是否存在一人兼多职的情况 是 公司的董事长李勉涛兼 任总经理，公司财务负 责人徐建文兼任董事会 秘书 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 27 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 销售人员 0 1 0 1 行政人员 3 0 0 3 员工总计 3 1 0 4 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 硕士 本科 1 1 专科 2 2 专科以下 1 员工总计 3 4 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 报告期内员工数量有所增加，增加为销售人员，是为了提升公司的销售所做的举措。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 28 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 公司严格按照《公司法》、《证券法》以及全国中小企业股份转让系统有关规范性文件及其他相关 法律法规的要求。不断完善法人治理结构，建立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运行。公司 股东大会、董事会、监事会的召集召开符合相关法律法规和公司章程要求。公司董事会严格按照信息 披露相关制度的要求，及时、准确、完整的披露公司相关信息，提高公司运营的透明度和规范性。 报告期内，公司无对外担保，不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业提供财务资助等资 金占用的情形。 截至报告期末，上述机构和成员均依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行 应尽的职责和义务。公司股东大会、董事会、监事会的召集和召开程序、审议内容均符合《公司法》 等法律法规、《公司章程》和相关议事规则的规定。 根据《关于开展挂牌公司治理专项自查及规范活动的通知》及相关安排，公司开展了 2022 年度 公司治理方面的核查工作，核查情况如下：1、公司已按照相关要求建立内部制度，在内部制度 建设 方面不存在违反法律法规、业务规则的情形；2、公司已按照相关要求设置股东大会、董事会 以及监 事会，公司机构设置健全，不存在违反法律法规、业务规则的情形；3、公司董事、监事和 高级管理 人员具备任职资格并按照要求履职，不存在违反法律法规、业务规则的情形；4、公司股 东大会、董 事会和监事会运行规范，决策程序符合相关要求，不存在违反法律法规、业务规则的情 形；5、公司 在业务、资产、人员、机构和财务等方面满足独立性的相关要求，监事会能够独立有效地履行职责， 公司在治理约束机制方面不存在重大问题；6、公司控股股东、实际控制人及其控 制的企业不存在占 用或转移公司资金资产及其他资源的情况；公司及控股子公司不存在违规担保、 违规关联交易的情 形；公司不存在虚假披露的情形；公司实际控制人、控股股东、董监高及其近亲 属不存在内幕交易及 操纵市场的情形。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司能够确保全体股东享有法律、法规和公司章程规定的合法权利，享有平等地位，保证所有股 东能够充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利。 报告期内，公司严格按照《公司法》、《公司章程》、《股东大会议事规则》的规定和要求，召集召 开股东大会。《公司章程》、《股东大会议事规则》中明确规定了股东大会召集召开及表决程序、股东的 参会资格和对董事会的授权原则等，董事会在报告期内做到认真审议并安排股东大会的审议事项等。 29 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 公司已制定决策管理相关制度，明确了重大决策的主要内容，对企业战略、重大投资、资产购置和重 大融资进行可行性研究，并对可行性研究结果进行审核，按审批程序进行决策。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 根据《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》及《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理 规则》等相关规定，已于 2020 年度对《公司章程》进行了修订。 公司于 2022 年 8 月 4 日 召开第二届董事会第十七次会议决议公告，审议并通过了审议《关于公 司地址及公司章程变更的议案》，并经 2022 年 8 月 20 日 召开的公司 2022 年第二次临时股东大会审 议通过，完成了工商变更地址，并修改了章程相应条款。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 3 4 2 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 2021 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2021 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 2022 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二 十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表 决情况是否未单独计票并披露 否 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 股东大会延期或取消情况： □适用 √不适用 股东大会增加或取消议案情况： □适用 √不适用 股东大会议案被否决或存在效力争议情况： □适用 √不适用 30 董事会议案被投反对或弃权票情况： □适用 √不适用 监事会议案被投反对或弃权票情况： □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司历次股东大会、董事会、监事会的召集、召开、审议、决议等程序均符合《公司 法》、《公司章程》、三会规则等要求，决议内容没有违反《公司法》、《公司章程》等规定的情形，会议 程序规范。公司三会成员符合《公司法》等法律法规的任职要求，能够按照《公司章程》、三会规则等 治理制度勤勉、诚信地履行职责和义务。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 本报告内，公司共召开 2 次监事会，监事会对本年度的监督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 业务独立情况：公司所有业务均独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业。公司与控股 股 东、实际控制人及其控制的其他企业未从事相同或相似的业务，未发生过显失公平的关联交易。 人员独立情况：公司的总经理、财务负责人和董事会秘书等公司高级管理人员不存在在控股股东、 实际控制人及其控制的其他企业担任除董事、监事以外职务的情形，不存在在控股股东、实际控制人 及 其控制的其他企业领薪的情形；公司财务人员均只在公司任职并领薪，不存在在控股股东、实际控 制人 及其控制的其他企业中兼职的情形。 资产独立情况：公司资产产权关系清晰，不存在被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占 用 的情况。公司拥有开展业务所需的技术、场所和必要的设备设施，具有与生产经营有关的商标、专 利、 专有技术及技术服务体系、生产体系和市场营销体系，核心技术和产品均具有自主知识产权。 财务独立情况：公司建立了独立的财务核算体系，能够独立做出财务决策，具有规范的财务会计制 度。公司独立在银行开户，依法独立进行纳税申报和履行纳税义务，不存在与控股股东、实际控制人 及 其控制的其他企业共用银行账户的情形。 机构独立情况：公司设置了独立的、符合股份公司要求和适应公司业务发展需要的组织机构，股东 大会、董事会、监事会规范运作，独立行使经营管理职权。公司拥有独立的经营和办公场所。公司各 组 织机构的设置、运行和管理均独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记 工作 否 在报告期内，公司依据全国中小企业股份转让系统的有关规定，结合公司实际情况，制订完善公 司的内部管理制度，保证公司内部控制符合现代企业规范管理、规范治理的要求。董事会严格依照公 31 司的内部管理制度进行管理和运行。 1、关于会计核算体系，报告期内，公司严格按照相关法律法规关于会计核算的规定，从公司自身 情况出发，按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。 2、关于财务管理体系，报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在相关政策及制 度的指引下，做到有序工作、严格管理，不断完善公司财务管理体系。 3、关于风险控制体系，报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策 风险、经营风险、法律风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完 善风险控制体系。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司已建立《年报信息披露重大差错责任追究制度》，报告期内未发生重大差错更正、重大遗漏信 息等情况，公司严格遵守执行制度中的相关规定，执行情况良好。 三、 投资者保护 (一) 实行累积投票制的情况 □适用 √不适用 (二) 提供网络投票的情况 □适用 √不适用 (三) 表决权差异安排 □适用 √不适用 32 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 保留意见 审计报告中的特别段落 □无 □强调事项段 □其他事项段 √持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 皇嘉会审字第[2023]HJ796321 号 审计机构名称 深圳皇嘉会计师事务所（普通合伙） 审计机构地址 深圳市福田区华强北街道深南路佳和华强大厦 B 座 2507、08 室 审计报告日期 2023 年 3 月 23 日 签字注册会计师姓名及连续 签字年限 王扬 罗小连 1 年 1 年 年 年 会计师事务所是否变更 是 会计师事务所连续服务年限 1 年 会计师事务所审计报酬 10 万元 审 计 报 告 皇嘉会审字第[2023]HJ796321 号 深圳市易订云网络科技股份有限公司全体股东： 一、保留意见 我们审计了后附的深圳市易订云网络科技股份有限公司（以下简称“易订云公司”） 财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的资产负债表，2022 年度的利润表、现金流量表、股 东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表 在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了易订云公司 2022 年 12 月 31 日的财务状况以及 2022 年度的经营成果和现金流量。 二、形成保留意见的基础 易订云公司持续经营存在重大不确定性。 易订云公司连续多年亏损，2021 年 12 月 33 31 日的流动资产小于流动负债，差额为-514,701.71 元， 2021 年度发生亏损为- 522,045.70 元，截至 2021 年 12 月 31 日未分配利润为-46,014,417.55 元，净资产为 -514,701.71 元，2021 年经营活动产生的现金流量净额为-4,794.23 元；2022 年 12 月 31 日的流动资产小于流动负债，差额为- 1,150,387.27 元； 2022 年度发生亏损为- 635,685.56 元，截至 2022 年 12 月 31 日未分配利润为-46,650,103.11 元，净资产为 -1,150,387.27 元；2022 年经营活动产生的现金流量净额为-678,307.41 元。 这些事项或情况，表明存在可能导致对易订云公司持续经营能力产生重大疑虑的重 大不确定性。 虽然易订云公司在财务报表附注中披露了其应对措施，但拟改善措施的可执行性披 露不充分，其持续经营能力仍然存在重大的不确定性。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计 师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册 会计师职业道德守则，我们独立于易订云公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们 相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。 三、其他信息 管理层对其他信息负责。其他信息包括易订云公司 2022 年年度报告中涵盖的信息， 但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述， 易订云公司持续经营存在重大不确定性。 34 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估易订云公司的持续经营能力，披露与持续经营相 关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算易订云公司、 终止运营 或别无其他现实的选择。 治理层负责监督易订云公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不能保证按照 审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。 错报可能由于舞弊或错误导致， 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决 策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断， 并保持职业怀疑。同 时，我们也执行以下工作： 1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可 能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致 的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。 3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就 可能导致对易订云公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性 35 得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提 请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意 见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致易 订云公司不能持续经营。 5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易 和事项。 6、就易订云公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财 务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通 可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。 深圳皇嘉会计师事务所 中国注册会计师：王扬 （普通合伙）（盖章） （项目合伙人） 中国·深圳 中国注册会计师：罗小连 2 罗 二○二三年三月二十三日 36 二、 财务报表 (一) 资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 五（一） 3,187.53 794.94 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五（二） 7,275.00 应收款项融资 预付款项 五（三） 1,280 2,202.45 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 五（四） 2,560 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 五（五） 1,892.31 5,248.56 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五（六） 700,350.65 693,529.61 流动资产合计 709,270.49 709,050.56 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 五（七） 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 37 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 709,270.49 709,050.56 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五（八） 5,855.49 5,855.83 预收款项 合同负债 五（九） 1,250 1,250 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 五（十） 27,082.02 92,511.6 应交税费 五（十 一） 874.02 其他应付款 五（十 二） 1,825,470.25 1,123,260.82 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 1,859,657.76 1,223,752.27 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 38 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 1,859,657.76 1,223,752.27 所有者权益（或股东权益）： 股本 五（十 三） 24,060,000 24,060,000 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五（十 四） 21,439,715.84 21,439,715.84 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 五（十 五） -46,650,103.11 -46,014,417.55 归属于母公司所有者权益（或股东权 益）合计 -1,150,387.27 -514,701.71 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 -1,150,387.27 -514,701.71 负债和所有者权益（或股东权益）总 计 709,270.49 709,050.56 法定代表人：李勉涛 主管会计工作负责人：徐建文 会计机构负责人：徐建文 (二) 利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业总收入 0 0 其中：营业收入 0 0 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 662,830.62 586,113.84 其中：营业成本 0 0 39 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 销售费用 五（十六） 41,800.00 0 管理费用 五（十七） 619,585.69 540,622.00 研发费用 财务费用 五（十八） 1,444.93 45,491.84 其中：利息费用 利息收入 加：其他收益 五（十九） 4,716.74 299.19 投资收益（损失以“-”号填列） 0 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 五（二十） 2,225 -250 资产减值损失（损失以“-”号填列） 五（二十 一） -3,356.07 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -659,244.95 -586,064.65 加：营业外收入 五（二十 二） 24,000.34 78,000 减：营业外支出 五（二十 三） 440.95 13,981.05 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -635,685.56 -522,045.7 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -635,685.56 -522,045.70 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -522,045.7 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损 以“-”号填列） -635,685.56 -522,045.70 40 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 七、综合收益总额 -635,685.56 -522,045.70 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -522,045.70 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.03 -0.02 （二）稀释每股收益（元/股） -0.03 -0.02 法定代表人：李勉涛 主管会计工作负责人：徐建文 会计机构负责人：徐建文 (三) 现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 9,500 40,963.23 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 41 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五（二十 四） 28,813.31 850,419.40 经营活动现金流入小计 38,313.31 891,382.63 购买商品、接受劳务支付的现金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 463,447 519,091.81 支付的各项税费 2,313.32 174.80 支付其他与经营活动有关的现金 五（二十 四） 250,860.4 376,910.25 经营活动现金流出小计 716,620.72 896,176.86 经营活动产生的现金流量净额 -678,307.41 -4,794.23 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 2,938.37 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 2,938.37 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 0 2,938.37 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 42 收到其他与筹资活动有关的现金 五（二十 四） 881,700.00 筹资活动现金流入小计 881,700.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 五（二十 四） 201,000.00 筹资活动现金流出小计 201,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 680,700.00 0 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 2,392.59 -1,855.86 加：期初现金及现金等价物余额 794.94 2,650.8 六、期末现金及现金等价物余额 3,187.53 794.94 法定代表人：李勉涛 主管会计工作负责人：徐建文 会计机构负责人：徐建文 43 (四) 股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权益 合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 24,060,000 21,439,715.84 - 46,014,417.55 -514,701.71 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 24,060,000 21,439,715.84 - 46,014,417.55 -514,701.71 三、本期增减变动金额（减少以 “－”号填列） -635,685.56 -635,685.56 （一）综合收益总额 -635,685.56 -635,685.56 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资 本 3．股份支付计入所有者权益的 金额 44 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留 存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 24,060,000 21,439,715.84 - 46,650,103.11 - 1,150,387.27 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有者权 益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 未分配利润 优先 永续 其他 45 股 债 准备 一、上年期末余额 24,060,000 21,439,715.84 - 45,492,371.85 7,343.99 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 24,060,000 21,439,715.84 - 45,492,371.85 7,343.99 三、本期增减变动金额（减少以 “－”号填列） -522,045.7 -522,045.7 （一）综合收益总额 -522,045.7 -522,045.7 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资 本 3．股份支付计入所有者权益的 金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 46 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留 存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 24,060,000 21,439,715.84 - 46,014,417.55 - 514,701.71 法定代表人：李勉涛 主管会计工作负责人：徐建文 会计机构负责人：徐建文 47 三、 财务报表附注 深圳市易订云网络科技股份有限公司 2022年度财务报表附注 （金额单位：元 币种：人民币） 一、公司基本情况 1、企业注册地、组织形式和总部地址。 深圳市易订云网络科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 前身为深圳市 易订云网络科技有限公司，于 2011 年 7 月 19 日成立。现持有统一社会信用代码为 914403005788312736 的营业执照。 2015 年 11 月由方少青、陈晓芳、张红伟、深圳马上吃投资咨询管理企业（有限合伙） 等十三名股东共同作为发起人，公司整体变更为股份有限公司，全体股东以其享有的公司 2015 年 8 月 31 日净资产 1,712.94 万元出资，按 1:0.9924 比例折为 1,700 万股（每股面值 1 元），并取得深圳市市场监督管理局颁发的《营业执照》，注册号为 440306105573572。 2016 年 3 月 31 日，经全国中小企业股份转让系统文件股转系统函[2016]2669 号文《关 于同意深圳市易订云网络科技股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》核 准，本公司股票千 2016 年 5 月 6 日起在全国股转系统挂牌公开转让，证券简称：易订云， 证券代码： 837098, 目前转让方式：集合竞价。 经过历年的增发新股，截止 2022 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 2,406 万股， 注册资本为 2,406 万元，注册地址及总部地址：深圳市福田区华强北街道通新岭社区红荔路 1001 号银荔大厦 902、903-A39。实际控制人为方少青。 2、企业的业务性质和主要经营活动。 公司的经营范围为：计算机软件的设计及技术开发；计算机系统集成；计算机网络工程 的设计及上门安装；计算机软硬件及其配件的销售；互联网信息服务。 公司的主要经营活动：向餐厅提供综合性云餐饮管理服务；并面向食客提供移动在线点 餐服 务， 实现手机预订、排队、点餐、支付及会员电子化。 3、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。 本财务报表业经公司董事会于 2023 年 3 月 23 日批准报出。 二、财务报表编制基础 （一）编制基础 公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》以及 其后颁布及修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规 定（统称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露 编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务报表。 （二）持续经营 公司管理层综合考虑了宏观政策风险、市场经营风险、公司目前和长期的偿债能力、财 48 务弹性以及治理层改变经营政策的意向等因素， 认为公司不存在导致对报告期末起 12 个 月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。 公司连续多年亏损，2021 年 12 月 31 日的流动资产小于流动负债，差额为-514,701.71 元， 2021 年度发生亏损为-522,045.70 元，截至 2021 年 12 月 31 日未分配利润为- 46,014,417.55 元，净资产为-514,701.71 元，2021 年经营活动产生的现金流量净额为-4,794.23 元；2022 年 12 月 31 日的流动资产小于流动负债，差额为- 1,150,387.27 元； 2022 年度 发生亏损为-635,685.56 元，截至 2022 年 12 月 31 日未分配利润为-46,650,103.11 元，净资 产为-1,150,387.27 元；2022 年经营活动产生的现金流量净额为-678,307.41 元。这些事项或 情况，表明存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。 为保证公司的持续经营能力， 公司根据目前实际情况， 拟采取下列措施: 1、经营管理方面：继续进行预算管控，节约成本费用。 2、生产销售方面：在多年积累的基础上，公司将调整营销力度及拓展销售渠道，增加 利润收入及促进相关业务稳步增长，以提升公司盈利水平。 3、公司正引入具有发展前景、竞争力的新业务板块及资源，以增加公司利润点，增加 公司发展现金流，为公司发展添砖加瓦：准备转型变更经营范围，以及成立子公司，新的经 营范围是有关智能系统方面（如消防系统、智能停车场技术等等）的研发及实施，将是前景 广阔的行业，相关公告已于 2023 年 3 月 16 日在股转网上披露。 4、公司已于 2023 年 2 月 13 日收到增值税留抵退税 580,656.08 元，更加确保公司的持 续经营。 5、定向增发：利用新三板的自办发行，在年报披露后将进行定向增发，补充公司流动 资金：对公司的在册股东定增，为公司转型注入活力。 6、资金保证：大股东已承诺为公司鼎力提供资金支持，满足公司的资金需求。 从上述各项情况可见，公司的持续经营是没问题的。 三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （二）会计期间 本公司自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 （三）营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司选定记账本 位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 （五）同一控制下和非同一控制下吸收合并的会计处理方法 1、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 49 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： (1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； (2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； (3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； (4) 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2、同一控制下吸收合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 本公司在企业合并中取得的资产和负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合 并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合 并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 （或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本 溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的吸收合并 通过多次交易分步实现的同一控制下吸收合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项 交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日， 按照下列步骤进行会计处理： （1）吸收合并日被合并方的账面价值，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合 并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢 价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。 （2）通过多次交易分步实现的同一控制下吸收合并，不属于“一揽子交易”的，取得 控制权日，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处 于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权 益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 3、非同一控制下的吸收合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。 合并成本为吸收合并日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以 及发行的权益性证券的公允价值。在吸收合并日，取得的被购买方符合确认条件的各项可辨 认资产、负债及或有负债按公允价值计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当 期损益。 通过多次交换交易分步实现非同一控制下的企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，以吸收合 并日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与吸收合并日新增投资成本之和，作为该项投 资的初始投资成本。吸收合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收 益，吸收合并日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接 50 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当 期损益。吸收合并日之前持有的股权指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非 交易性权益工具，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收 益。对于吸收合并日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在吸收合并日的公允价值进行 重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；吸收合并日之前持有的被购买 方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动 转为吸收合并日所属当期投资收益。 4、为合并发生的相关费用 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性 证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 （六）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关 约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同 意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集 体控制该安排，其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方 一致同意。 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为 共同经营和合营企业。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司 确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处 理： 1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （七）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价 物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金 额现金及价值变动风险很小的投资。 （八）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购 建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则 处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值 51 确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 2、外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合 收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处 置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （九）金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 1、金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一 部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销： （1）收取金融资产现金流量的权利届满； （2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的 现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬，但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融 负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几 乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入 当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产， 是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日， 是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。 2、金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时根据本公司企业管理金融资产的业务模式和金融资产 的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初 始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含 重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损 益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： （1）以摊余成本计量的金融资产 52 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的 业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现 金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法 确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。此类金融资 产主要包含货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本公 司将自资产负债表日起一年内到期的债权投资和长期应收款列报为一年内到期的非流动资 产，原到期日在一年以内的债权投资列报为其他流动资产。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 ①以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资 产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付 本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、 减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。 此类金融资产包括应收款项融资和其他债权投资。自资产负债表日起一年内到期的其他债权 投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动 资产。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入(明确作为投资成本部分收回的股利收入 除外)计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融 资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存 收益。此类金融资产列报为其他权益工具投资。 （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类 金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产列 报为交易性金融资产，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非 流动金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产不可撤销 地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，该指定一经作出不得撤销。 3、金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计 入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融 负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 53 满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近 期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证 据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工 具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍 生工具)，按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当 期损益。 （2）其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 4、金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同 时变现该金融资产和清偿该金融负债。 5、财务担保合同 财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受 损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保 合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按 照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。 6、金融资产转移 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放 弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应 确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保 金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中， 将被要求偿还的最高金额。 （十）预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的应收款项和债权投资、《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同 资产、租赁应收款、以公允价值计量且其变动计入当期损益以外的贷款承诺、以及财务担保 合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉 入被转移金融资产所形成的除外）等进行减值处理并确认损失准备。 1、预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生 54 的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息， 以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现 值的概率加权金额，确认预期信用损失。 本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确 认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计 量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二 阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后 已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损 失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认 后并未显著增加。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件 而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内 （若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件 而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限 （包括考虑续约选择权）。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减 值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余 额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 应收票据、应收账款和合同资产 对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相 当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征 对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： A、应收票据 应收票据组合 1：银行承兑汇票 应收票据组合 2：商业承兑汇票 B、应收账款 本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用 损失，确定组合的依据如下： 按组合计提预期信用损失准备的应收账款 组合 1 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组 合 按单项评估计提预期信用损失准备的应收 以应收款项与交易对象的特定关系为信用 55 账款 风险特征划分 按组合计提预期信用损失准备的计提方法： 组合 1 按对应账龄确定的相应比例计提预期信用 损失准备，见下表 按单项评估计提预期信用损失准备的应收 账款 单项认定计提预期信用损失准备 （1）以账龄为信用风险特征划分组合的预期信用损失准备计提比例估计如下： 应收账款计提比例（%） 1 年以内 5% 1-2 年 15% 2-3 年 50% 3 年以上 100% C、其他应收款 对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期 预期信用损失率，计算预期信用损失。 本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用 损失，确定组合的依据如下： 按组合计提预期信用损失准备的其他应收 款 组合 1 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组 合 按单项评估计提预期信用损失准备的其他 应收款 以应收款项与交易对象的特定关系为信用 风险特征划分 按组合计提预期信用损失准备的计提方法： 组合 1 按对应账龄确定的相应比例计提预期信用 损失准备，见下表 按单项评估计提预期信用损失准备的其他 应收款 单项认定计提预期信用损失准备 （1）以账龄为信用风险特征划分组合的预期信用损失准备计提比例估计如下： 56 其他应收款计提比例（%） 1 年以内 5% 1-2 年 15% 2-3 年 50% 3 年以上 100% 2、信用风险显著增加的评估 本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的 风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险 自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本 或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括： (1) 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况； (2) 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化； (3) 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化； (4) 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款 能力产生重大不利影响。 根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否 显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具 进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。 如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。 本公司认为金融资产在下列情况发生违约： 借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品 （如果持有）等追索行动；或 金融资产逾期超过 90 天。 3、已发生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利 影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发 生信用减值的证据包括下列可观察信息： (1) 发行方或债务人发生重大财务困难； (2) 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； (3) 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况 下都不会做出的让步； (4) 债务人很可能破产或进行其他财务重组； (5) 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。 57 (6) 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 4、预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量 预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期 损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账 面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收 益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 5、核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金 融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。 （十一）存货 1、存货的分类 存货分类为：材料采购、在途物资、原材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工 物资、低值易耗品等。 2、取得和发出存货的计价方法 取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 存货发出时按先进先出法计价。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需 要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行 销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的 数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 （十二）合同资产 58 本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外 的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收 取对价的权利作为应收款项单独列示。 本公司对合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、十“预期 信用损失的确定方法及会计处理方法”。 （十三）持有待售资产 1、持有待售的非流动资产或处置组的确认标准 公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项 非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。 公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺， 预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的， 已经获得批准。 确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交 易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极 小。 2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法 公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价 值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 （1）对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资 产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条 件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产 减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去 处置费用后的净额孰低进行计量。 （2）对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起， 停止按权益法核算。 3、不再满足持有待售确认条件时的会计处理 （1）某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条 件的，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持 有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②决定不再出售之日的再收回金额。 （2）已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产 分类条件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 4、其他持有待售非流动资产的会计处理 59 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非 流动资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第 22 号——金融工 具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中 产生的合同权利。 （十四）长期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 （1）长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资， 以及对其合营企业的权益性投资。 （2）长期股权投资类别的判断依据 ① 确定对被投资单位控制的依据： 控制是指投资方拥有被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生 重大影响的活动。 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融 资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决 策、本公司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投 资方的相关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及 与其他方的关系等基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致 控制所涉及的相关要素发生变化的，将进行重新评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自 身所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 ② 确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资 单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以 通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。 B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为 其自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。 C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要 性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相 关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。 E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术 60 或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形， 还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。 ③ 确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。 合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注三、（六）。 2、长期股权投资初始成本的确定 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本包括放弃债权的公允价值和可直接 归属于该资产的税金等其他成本。 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本 公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资 的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权 益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资 产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。 61 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢 复确认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发 生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础 上确认投资收益。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产 减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的 公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的 原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认 和计量》的有关规定进行会计处理。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益 法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （十五）固定资产 1、固定资产的确认和计量 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产分类为：运输设备、办公及电子设备。固定资产在同时满足下 列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的 成本能够可靠地计量。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可 靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费 用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止 确认其账面价值。 2、折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利 62 益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 类别 折旧方法 折旧年限 （年） 残值率（%） 年折旧率（%） 运输设备 年限平均法 3 33.33 办公及电子设备 年限平均法 3-5 20.00-33.33 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、（二十） 4、固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。 （十六）在建工程 在建工程以立项项目分类核算。 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的， 自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转 入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按 实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （十七）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 63 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、借款费用暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发 生的借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应 予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 （十八）使用权资产 本公司使用权资产类别主要包括房屋及建筑物、机器设备、土地使用权。 本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产，采用简化处理的短期租赁和低价值资产 租赁除外。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本公司使用的起始日期。 使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括： （1）租赁负债的初始计量金额； （2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁 激励相关金额； （3）本公司发生的初始直接费用； （4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁 条款约定状态预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本。 本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余 使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与 租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 本公司按照本附注“三、（二十）长期资产减值”所述，确定使用权资产是否已发生减 值并进行会计处理。 在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权 资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当 期损益： • （1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化， 64 本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；• （2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁 付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新 计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现 值。 （十九）无形资产 1、无形资产的计价方法 （1）取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，其入账价值包括放弃债权的公允价值和可直 接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 无形资产减值测试见本附注“三、（二十）长期资产减值”。 （二十）长期资产减值 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、 在建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产、使用权资产、使用寿命确定的无形 资产等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面 价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期 损益，同时计提相应的减值准备。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产 可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在 剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。 65 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所形成的商誉 每年年度终了进行减值测试。 关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方 法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将 商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公 允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量 的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的 比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或 者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计 算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或 者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊 的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于 其账面价值的，确认商誉的减值损失。 （二十一）长期待摊费用 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括租入 固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不 能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 （二十二）合同负债 本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。 同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。 （二十三）职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。 包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。 2、离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度 报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期 限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以 折现后的金额计量应付职工薪酬。 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的 高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务 的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所 66 形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企 业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上 限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益 的现值。 报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或 净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所 产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围 内转移。 在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去 服务成本确认为当期费用。 企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设 定受益计划义务现值与结算价格的差。 3、辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： （1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； （2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相 关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工 福利的有关规定。 4、其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2 处理。不符合设定提存计划 的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在 报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他 长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。 （二十四）租赁负债 本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量，采用 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁 内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。 租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项， 包括： （1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； （2）取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的 指数或比率确定； （3）本公司合理确定将行使的购买选择权的行权价格； （4）租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款 项； （5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。 67 租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息 费用，并计入当期损益或相关资产成本，未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生 时计入当期损益或相关资产成本。 在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权 资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当 期损益： （1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化， 本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债； （2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁 付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新 计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现 值。 （二十五）预计负债 涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产 或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相 关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预 计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估 计数。 1、亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同 变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失 超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。 2、重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情 况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有 在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。 3、质量保证及维修 本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计 负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。 这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。 4、回购担保 本公司会为有融资需求的客户向融资机构提供设备回购担保，并根据可能发生的回购担 保损失确认预计负债。预计负债时已考虑了本公司历史上实际履行回购担保的比例、履行回 购担保后实际发生损失比例等数据、并评估不同客户的支付能力。由于历史数据或评估数据 均可能无法反映将来的回购损失情况，这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的 68 损益。 （二十六）股份支付 1、股份支付的种类及会计处理 股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确 定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （1）以权益结算的股份支付 股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具 在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期 内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取 得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 （2）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负 债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公 允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业 绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况 的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费 用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价 值重新计量，其变动计入当期损益。 公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付 的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），公司按照所授予权益工具当日的 公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金 结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长 或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行前述会计处理。 2、权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依 据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最 佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。 4、修改和终止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价 值的增加相应地确认取得服务的增加。 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允 价值相应地确认为取得服务的增加。 如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而 非市场条件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 69 如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍 应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的 权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理， 剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择 满足非可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。 （二十七）优先股与永续债等其他金融工具 公司发行的优先股或永续债根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质，结 合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将其分类为金融负债或权益工具。 优先股或永续债属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回 或再融资产生的利得或损失等，计入当期损益。 优先股或永续债属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，作为权 益的变动处理。对权益工具持有方的分配应作利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者 权益总额。 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。交易费用，是指可直接归属于购买、发行 或处置优先股或永续债的增量费用。增量费用，是指企业不购买、发行或处置金融工具就不 会发生的费用。 发行或取得自身权益工具时发生的交易费用（例如登记费，承销费，法律、会计、评估 及其他专业服务费用，印刷成本和印花税等），可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。 终止的未完成权益性交易所发生的交易费用计入当期损益。 （二十八）收入 1、收入确认和计量所采用的会计政策 本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入： 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳 务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即 履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有 权取得的对价很可能收回。 在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履 约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了 可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按 照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得 并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商品；公司履约过 程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履 约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不 能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收 入，直到履约进度能够合理确定为止。 如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项 履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹 70 象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商 品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转 移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给 客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客 户已取得商品控制权的迹象。 2、收入计量原则。 （1）公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户 转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给 客户的款项。 （2）合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳 估计数， 但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可 能不会发生重大转回的金额。 （3）合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以 现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用 实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不 超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。 （4）合同中包含两项或多项履约义务的，公司千合同开始日，按照各单项履约义务所 承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。 3、收入确认的具体时点及方法。 技术服务收入。对于一次性提供的技术服务，在服务已经提供、取得客户签署的服务确 认报告时确认收入。 （二十九）合同成本 合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。 1、取得合同发生的增量成本 为取得合同发生的增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。 该成本预期能够收回的，将其作为合同取得成本确认为一项资产。企业为取得合同发生的、 除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由 客户承担。 2、履行合同发生的成本 为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围，且同时满足下列条 件的，将其作为合同履约成本确认为一项资产： （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造 费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； （2）该成本增加了企业未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源； （3）该成本预期能够收回。 3、合同成本摊销和减值 合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资 71 产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同 取得成本确认的资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。 当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列第一项减去第二项的差额时，企业对超出 部分计提减值准备，并确认为资产减值损失： （1）企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； （2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（1）减（2）的差额高于合同成本账面价 值的， 应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价 值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 （三十）政府补助 政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府 补助和与收益相关的政府补助。 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补 助。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，并在相关资产使 用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当 期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延 收益余额转入资产处置当期的损益。 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相 关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。 （2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成 本。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行 会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费 用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 1、政策性优惠贷款贴息的会计处理 (1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款 的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算 相关借款费用或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用， 实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采 用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。 72 (2) 财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该 项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相 关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。 已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即对初始确认时 冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值或存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账 面余额，超出部分计入当期损益，或属于其他情况的，直接计入当期损益。 （三十一）递延所得税资产和递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的 暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很 可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此 外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税 所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认 有关的递延所得税资产或负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负 债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能 不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时 性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税 所得额时，才确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债， 根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税 计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其 余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很 可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税 资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 （三十二）租赁 1、租赁的识别 73 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合 同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内 控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合 同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。为确定合同是否 让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在 使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别 资产的使用。 2、单独租赁的识别 合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会 计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：（1） 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；（2）该资产与 合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。 3、新冠肺炎疫情引发的租金减让 对于由新冠肺炎疫情直接引发的、承租人和出租人就现有租赁合同达成的租金减免、延 期支付等租金减让，同时满足下列条件的，本公司对所有租赁选择采用简化方法，不评估是 否发生租赁变更，也不重新评估租赁分类。 （1）减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让前 折现率折现均可； （2）综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。 4、本公司作为承租人 （1）租赁和非租赁部分的分拆 合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，本公司将各项单独租赁和非租赁部分 进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。 （2）租赁期的评估 租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本公司有续租选择权，即有权选 择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公 司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租 赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本 公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买 选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。 （3）使用权资产和租赁负债 见“附注三、（十八）”和“附注三、（二十四）”。 （4）租赁变更 租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止 一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计 处理： ① 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； 74 ② 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变 更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值 重新计量租赁负债。 就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：（1）租赁变更导致 租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终 止租赁的相关利得或损失计入当期损益；（2）其他租赁变更，本公司相应调整使用权资产 的账面价值。 （5）短期租赁和低价值资产租赁 短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。 低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租 租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选 择不确认使用权资产和租赁负债，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期 损益。 （6）新冠肺炎疫情引发的租金减让 对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的，本公司不评估是否发生租赁变更，继 续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前 一致的方法对使用权资产进行计提折旧。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租 赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲 减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲 减前期确认的租赁负债。 对于简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原 合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付 款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本公司在原支付期间将应支 付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。 5、本公司作为出租人 （1）租赁和非租赁部分的分拆 合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司根据《企业会计准则第 14 号——收入》 关于交易价格分摊的规定分摊合同对价，分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价 格。 （2）租赁的分类 实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租 赁以外的其他租赁为经营租赁。 （3）作为经营租赁出租人 在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入，未 计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本公司发生的与经营租赁 有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行 分摊，分期计入当期损益。本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定 经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。 75 经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变 更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 （4）作为融资租赁出租人 在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本 公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。 租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现 的现值之和。 本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁 款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”及“三、（十）预期信用损失的确 定方法及会计处理方法”进行会计处理。 未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计 处理： ● 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； ● 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后 的租赁进行处理： ● 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生 效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租 赁资产的账面价值； ● 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、 （九）金融工具”关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。 （5）新冠肺炎疫情引发的租金减让 对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与减让前一 致的方法将原合同租金确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租 赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租 金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。 对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与减让前一 致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租 赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲 减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期 收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。 6、售后租回交易 本公司按照“附注三、（二十八）”评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 （1）本公司作为卖方及承租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回 76 获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利 确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确 认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，按照本附注“三、（九）金融工 具”对该金融负债进行会计处理。 （2）本公司作为买方及出租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理， 并根据前述“5.本公司作为出租人”的规定对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资 产转让不属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的 金融资产，并按照本附注“三、（九）金融工具”对该金融资产进行会计处理。 （三十三）关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控 制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关 联方关系的企业，不构成的关联方。 本公司关联方包括但不限于： 1、母公司； 2、子公司； 3、受同一母公司控制的其他企业； 4、实施共同控制的投资方； 5、施加重大影响的投资方； 6、合营企业，包括合营企业的子公司； 7、联营企业，包括联营企业的子公司； 8、本公司与所属企业集团的其他成员单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营 企业； 9、本公司的合营企业与本公司的其他合营企业或联营企业。 10、本公司主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ； 11、本公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 12、本公司母公司的关键管理人员； 13、本公司母公司关键管理人员关系密切的家庭成员； 14、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制 的其他企业。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的 《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人 (包括但不限于) 也属于本公司的关 联方： 15、持有本公司 5%以上股份的法人（或者其他组织）及其一致行动人； 16、直接或者间接持有本公司 5%以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公 77 司监事及与其关系密切的家庭成员，本公司母公司监事； 17、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 1、3 和 15 项 情形之一的企业； 18、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 11、12、16 项情形之一的个人； 19、由上述第 11、12、16 和 18 项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员 的，除本公司及其控股子公司以外的法人（或者其他组织）。 （三十四）重要会计政策和会计估计的变更 1、重要会计政策变更 （1）执行《企业会计准则解释第 15 号》（财会[2021]35 号） 财政部于 2021 年 12 月 31 日发布《企业会计准则解释第 15 号》（财会[2021]35 号， 以下简称“解释 15 号”）。 ③ 关于将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外 销售 根据解释 15 号相关规定，固定资产达到预计可使用状态前或者研发过程中产出的产品 或副产品对外销售（以下统称试运行销售）的，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会 计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成 本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第 1 号——存货》规定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应 当确认为相关资产。试运行销售属于日常活动的，在营业收入、营业成本项目列示，属于非 日常活动的，在资产处置收益等项目列示。 该规定自 2022 年 1 月 1 日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至 2022 年 1 月 1 日之间发生的试运行销售，应当进行追溯调整。 ④ 关于亏损合同的判断 根据解释 15 号相关规定，企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同 的成本”包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。 该规定自 2022 年 1 月 1 日起施行。企业应当对在 2022 年 1 月 1 日尚未履行完所有义 务的合同执行该规定，累积影响数应当调整首次施行日当年年初留存收益及其他相关的财务 报表项目，不调整前期比较财务报表数据。 （2）执行《关于适用〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉相关问题的通知》 （财会【2022】13 号） 财政部于 2022 年 5 月 19 日发布《关于适用〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规 定〉相关问题的通知》（财会【2022】13 号）（以下简称“《通知》”），该通知自 2022 年 5 月 19 日起施行。 该通知对允许采用简化方法的新冠肺炎疫情相关租金减让的适用范围进行调整，取消了 原先“仅针对 2022 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额的减让”才能适用简化方法的限制。对 于由新冠肺炎疫情直接引发的、承租人与出租人就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付 等租金减让，减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，且综合考虑定性和定量因素后认 78 定租赁的其他条款和条件无重大变化的，2022 年 6 月 30 日之后应付租赁付款额的减让，承 租人和出租人可以选择继续采用《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》规范的简化方 法进行会计处理，其他适用条件不变。本公司对适用范围调整前符合条件的租赁合同已全部 选择采用简化方法进行会计处理，对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采用简 化方法进行会计处理，并对通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的相关租赁合同进行追 溯调整，但不调整前期比较财务报表数据；对 2022 年 1 月 1 日至本通知施行日之间发生的 未按照本通知规定进行会计处理的相关租金减让，根据本通知进行调整。 执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。 （3）《企业会计准则解释第 16 号》（财会[2022]31 号） 财政部于 2022 年 11 月 30 日公布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号，以下简称“解释第 16 号”）。 ① 关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理 解释第 16 号规定对于企业分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相 关规定在企业所得税税前扣除的，应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响， 并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的 所得税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收益项目）。本解释自公布之日起 施行，相关应付股利发生在 2022 年 1 月 1 日至施行日之间的，按照本解释进行调整；发生 在 2022 年 1 月 1 日之前且相关金融工具在 2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，应当进行追 溯调整。执行本解释未对公司财务状况和经营成果产生重大影响。 ②关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理 解释第 16 号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权 益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是结束后），应当按照所授予权益 工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同 时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。 本解释自公布之日起施行，2022 年 1 月 1 日至施行日新增的有关交易，按照本解释进行调 整；2022 年 1 月 1 日之前发生的有关交易未按照本解释进行处理的，应当进行追溯调整， 将累积影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及其他相关财务报表项目，不调整前期比较财 务报表数据。执行本解释未对公司财务状况和经营成果产生重大影响。 ③关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理 解释第 16 号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税 所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵 扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产 的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等 单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发 生时应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得 税负债和递延所得税资产。 对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的适用本解 释的单项交易，企业应当按照本解释进行调整。对于在首次施行本解释的财务报表列报最早 期间的期初因适用本解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务 相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当 79 按照本解释和《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列 报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。本解释自 2023 年 1 月 1 日起施行， 允许企业自 2022 年度提前执行。 本报告期公司主要会计政策未发生变更。 2、重要会计估计变更 本报告期公司主要会计估计未发生变更。 四、税项 （一）主要税种及税率 本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率或征收率（%） 增值税 按应税销售收入计算销项税，并扣除当期允许抵扣 的进项税额后的差额计缴增值税 13% 提供信息技术服务（维护）的应税收入 6% 城市维护建设税 实缴增值税、消费税、营业税 7% 教育费附加 实缴增值税、消费税、营业税 3% 地方教育费附加 实缴增值税、消费税、营业税 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 五、财务报表主要项目注释 以下注释项目金额单位若未特别注明者均为人民币元；除非特别指出，“期末”指 2022 年 12 月 31 日，“期初”指 2022 年 1 月 1 日，“本期”指 2022 年度，“上期”指 2021 年度。 （一）货币资金 1. 明细情况： 项目 期末余额 期初余额 库存现金 数字货币 银行存款 3,187.52 794.93 其中：存放财务公司款项 其他货币资金 0.01 0.01 未到期应收利息 合 计 3,187.53 794.94 其中：存放在境外的款项总额 截止 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。 （二）应收账款 1. 按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 1 至 2 年 9,500.00 80 账龄 期末余额 期初余额 2 至 3 年 3 年以上 9,000.00 9,000.00 小 计 9,000.00 18,500.00 减：坏账准备 9,000.00 11,225.00 合 计 0.00 7,275.00 2. 按坏账计提方法分类披露 类别 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面 价值 账面余额 坏账准备 账面 价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例 （%） 金额 比例 （%） 金额 计提比 例 （%） 按单项计提坏 账准备 9,000.0 0 100.00 9,000.0 0 100.00 0.00 9,000.0 0 100.00 9,000.0 0 100.00 0.00 按组合计提坏 账准备 合计 9,000.0 0 / 9,000.0 0 / 0.00 9,000.0 0 / 9,000.0 0 / 0.00 （1）按单项计提坏账准备： 应收账款 （按单位） 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 北京申联通达科 技技术有限公司 9,000.00 9,000.00 100.00 该企业持续经营 异常，预计无法 收回 合计 9,000.00 9,000.00 / / 3. 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 按单项计提 坏账准备 9,000.00 9,000.00 按组合计提 坏账准备 2,225.00 2,225.00 0.00 合计 11,225.00 2,225.00 9,000.00 其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的： 单位名称 收回或转回金额 收回方式 珠海市星安消防检 测有限公司 2,225.00 现金收款 合计 2,225.00 / 4. 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 应收账款期末余 额 占应收账款期末余 额合计数的比例 坏账准备期末余额 北京申联通达科技技术有 限公司 9,000.00 100.00 9,000.00 81 单位名称 应收账款期末余 额 占应收账款期末余 额合计数的比例 坏账准备期末余额 合计 9,000.00 100.00 9,000.00 （三）预付款项 1. 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 1,280.00 100.00 2,202.45 100.00 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计 1,280.00 100.00 2,202.45 100.00 2. 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 与本公 司关系 期末余额 占预付款项期 末余额合计数 的比例（%） 预付款时间 未结算原因 深圳市创富港商务 服务股份有限公司 非关联 方 1,280.00 100.00 2022 年 预付租金 合计 1,280.00 100.00 / / （四）其他应收款 1. 项目列示 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 3,160.00 600.00 减：坏账准备 600.00 600.00 合计 2,560.00 0.00 2. 其他应收款 (1) 按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 2,560.00 1 至 2 年 2 至 3 年 3 至 4 年 500.00 4 至 5 年 500.00 100.00 5 年以上 100.00 小 计 3,160.00 600.00 减：坏账准备 600.00 600.00 合 计 2,560.00 0.00 (2) 按款项性质分类情况 82 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 押金及保证金 2,660.00 100.00 其他 500.00 500.00 减：坏账准备 600.00 600.00 合计 2,560.00 0.00 (3) 坏账准备计提情况 ① 按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失 的其他应收款 按组合计提预期信用损 失的其他应收款 3,160.00 100.00 600.00 100.00 2,560.00 合计 3,160.00 100.00 600.00 100.00 2,560.00 续表 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 单项计提预期信用损失 的其他应收款 按组合计提预期信用损 失的其他应收款 600.00 100.00 600.00 100.00 0.00 合计 600.00 100.00 600.00 100.00 0.00 (4) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12个月预 期信用损失 整个存续期预期信 用损失(未发生信 用减值) 整个存续期预期信 用损失(已发生信 用减值) 2022 年 1 月 1 日 余额 600.00 600.00 2022 年 1 月 1 日 余额在本期 —— —— —— —— --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 83 2022 年 12 月 31 日余额 600.00 600.00 (5) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的 性质 期末余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例(%) 坏账准备期末 余额 深圳市创富港商务 服务股份有限公司 押金 2,560.00 1 年以内 81.01 0.00 合计 / 2,560.00 / 81.01 0.00 （五）存货 1. 存货分类 项目 期末余额 期初余额 账面余额 存货跌价 准备或合 同履约成 本减值准 备 账面价值 账面余额 存货跌价 准备或合 同履约成 本减值准 备 账面价值 原材料 在产品 库存商品 30,677.65 28,785.34 1,892.31 30,677.65 25,429.27 5,248.38 发出商品 0.18 0.18 消耗性生物资产 合同履约成本 合计 30,677.65 28,785.34 1,892.31 30,677.83 25,429.27 5,248.56 2. 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 备注 计提 其他 转回或转 销 其他 原材料 在产品 库存商品 25,429.27 3,356.07 28,785.34 周转材料 消耗性生物资 产 合同履约成本 合计 25,429.27 3,356.07 28,785.34 （六）其他流动资产 1. 分类列示 项目 期末余额 期初余额 增值税留抵税额 700,350.65 693,529.61 合计 700,350.65 693,529.61 （七）固定资产 84 1. 项目列示 项目 期末余额 期初余额 固定资产 0.00 0.00 固定资产清理 合计 0.00 0.00 2. 固定资产 （1）固定资产情况 项目 房屋及建筑 物 机器设备 运输工具 电子设备 合计 一、账面原值： 1.期初余额 32,747.03 32,747.03 2.本期增加金额 （1）购置 （2）在建工程转入 （3）企业合并增加 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4.期末余额 32,747.03 32,747.03 二、累计折旧 1.期初余额 32,747.03 32,747.03 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4. 期末余额 32,747.03 32,747.03 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 0.00 0.00 2.期初账面价值 0.00 0.00 （八）应付账款 1. 应付账款列示 85 项目 期末余额 期初余额 应付货款 5,420.36 5,420.70 应付租赁款 435.13 435.13 合计 5,855.49 5,855.83 （九）合同负债 1. 合同负债分类 项目 期末余额 期初余额 预收货款 1,250.00 1,250.00 合计 1,250.00 1,250.00 （十）应付职工薪酬 1. 应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 87,627.20 348,433.38 408,978.56 27,082.02 二、离职后福利-设定提存计划 4,884.40 49,584.04 54,468.44 - 三、辞退福利 四、一年内到期的其他福利 合计 92,511.60 398,017.42 463,447.00 27,082.02 2. 短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 85,231.88 311,345.85 369,495.71 27,082.02 二、职工福利费 三、社会保险费 2,395.32 24,997.53 27,392.85 - 其中：医疗保险费 2,222.68 23,250.16 25,472.84 工伤保险费 23.24 312.95 336.19 生育保险费 149.40 1,434.42 1,583.82 四、住房公积金 - 12,090.00 12,090.00 五、工会经费和职工教育经费 六、短期带薪缺勤 七、短期利润分享计划 合计 87,627.20 348,433.38 408,978.56 27,082.02 3. 设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、基本养老保险 4,792.00 48,807.60 53,599.60 - 2、失业保险费 92.40 776.44 868.84 - 86 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 3、企业年金缴费 合计 4,884.40 49,584.04 54,468.44 - （十一）应交税费 项目 期末余额 期初余额 个人所得税 874.02 合计 874.02 （十二）其他应付款 1. 项目列示 项目 期末余额 期初余额 应付利息 应付股利 其他应付款 1,825,470.25 1,123,260.82 合计 1,825,470.25 1,123,260.82 2. 其他应付款 （1）按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 期初余额 中介服务费 711,283.00 689,773.57 借款 1,105,966.67 244,466.67 其他 8,220.58 8,220.58 往来款 0.00 180,800.00 合计 1,825,470.25 1,123,260.82 （2）期末余额借款情况 项目 期末余额 账龄 备注 珠海中诚嘉信城市更新 咨询合伙企业（有限合 伙） 276,000.00 1 年以内 关联方，实际控制人控 制的公司 珠海市星安消防检测有 限公司 356,500.00 1 年以内 关联方，实际控制人控 制的公司 陈淑玲 43,466.67 1-2 年 非关联方 覃裕 430,000.00 1 年以内 非关联方 合计 1,105,966.67 （3）账龄超过 1 年的重要其他应付款 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 东兴证券股份有限公司 615,283.00 现金流紧张，已协商延期付 款 合计 615,283.00 / （十三）股本 87 项目 期初余额 本次增减变动（+、—） 期末余额 发行 新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 24,060,000.00 24,060,000.00 （十四）资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢价） 20,429,448.06 20,429,448.06 其他资本公积 1,010,267.78 1,010,267.78 合计 21,439,715.84 21,439,715.84 （十五）未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 -46,014,417.55 -45,492,371.85 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 -45,492,371.85 加：本期净利润 -635,685.56 -522,045.70 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 -46,650,103.11 -46,014,417.55 （十六）销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 41,800.00 合计 41,800.00 （十七）管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 中介机构费用 246,107.34 296,316.43 职工薪酬 356,217.42 225,400.92 差旅费 2,829.35 12,368.24 办公费 5,099.67 3,478.26 租赁费 6,400.00 业务招待费 2,388.81 其他 543.10 3,058.10 合计 619,585.69 540,622.00 （十八）财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息费用 43,465.67 减：利息收入 96.57 13.83 手续费支出 1,541.50 2,040.00 88 项目 本期发生额 上期发生额 合计 1,444.93 45,491.84 （十九）其他收益 产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额 社保稳岗补贴款、个税手续费 4,716.74 299.19 合计 4,716.74 299.19 （二十）信用减值损失（损失以“—”号填列） 项目 本期发生额 上期发生额 应收票据坏账损失 应收账款坏账损失 2,225.00 其他应收款坏账损失 -250.00 债权投资减值损失 其他债权投资减值损失 长期应收款坏账损失 合计 2,225.00 -250.00 （二十一）资产减值损失（损失以“—”号填列） 项目 本期发生额 上期发生额 存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -3,356.07 其他 合计 -3,356.07 （二十二）营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损 益的金额 违约赔偿收入 24,000.00 78,000.00 24,000.00 其他 0.34 0.34 合计 24,000.34 78,000.00 24,000.34 （二十三）营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损 益的金额 社保费滞纳金 440.77 853.52 440.77 赔偿款 4,500.00 盘亏损失 8,605.34 其他 0.18 22.19 0.18 合计 440.95 13,981.05 440.95 （二十四）现金流量表项目 1. 收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 往来款 763,501.04 违约赔偿收入 24,000.00 78,000.00 其他 8,605.34 89 项目 本期发生额 上期发生额 社保稳岗补贴款、个税手续费 4,716.74 299.19 利息收入 96.57 13.83 合计 28,813.31 850,419.40 2. 支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 中介服务费 230,000.00 298,518.88 利息支出及手续费 2,721.50 45,505.67 差旅办公折旧费 7,618.90 15,966.28 营业外支出 - 13,981.05 其他 280.00 2,938.37 租赁费 10,240.00 合计 250,860.40 376,910.25 3. 收到其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 借款 881,700.00 合计 881,700.00 4. 支付其他与筹资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 还借款 201,000.00 合计 201,000.00 （二十五）现金流量表补充资料 1. 现金流量表补充资料表 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量： / / 净利润 -635,685.56 -522,045.70 加：信用减值损失 -2,225.00 250.00 资产减值损失 3,356.07 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性 生物资产折旧 使用权资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产的损失（收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填 列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填 列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号 填列） 90 补充资料 本期金额 上期金额 递延所得税负债增加（减少以“－”号 填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 0.18 8,605.34 经营性应收项目的减少（增加以“－” 号填列） 1,041.41 38,760.78 经营性应付项目的增加（减少以“－” 号填列） -44,794.51 469,635.35 其他 经营活动产生的现金流量净额 -678,307.41 -4,794.23 2．不涉及现金收支的重大活动： 销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇 票背书转让的金额 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 当期新增的使用权资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 3,187.53 794.94 减：现金的期初余额 794.94 2,650.80 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 2,392.59 -1,855.86 2. 现金和现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 3,187.53 794.94 其中：库存现金 可随时用于支付的数字货币 可随时用于支付的银行存款 3,187.53 794.94 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 3,187.53 794.94 其中：公司使用受限制的现金和现金等价物 （二十六）政府补助 1. 政府补助基本情况 种类 金额 列报项目 计当期损益的金额 社保稳岗补贴款 4,695.76 其他收益 4,695.76 个税手续费 20.98 其他收益 20.98 合计 4,716.74 4,716.74 六、与金融工具相关的风险 本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率 风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险 91 管理政策如下所述 ： 董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引 并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的 风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性 风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险 管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。 风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公 司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委 员会。 本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险 管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。 信用风险 信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。 本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收 款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计 量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。于资产负债表日，本公司金融 资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口；资产负债表表外的最大信用风险敞口为履行财 务担保所需支付的最大金额。 本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中型 上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导 致的重大损失。 此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款等，本公司设定相关政策 以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记 录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对 客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或 取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。 流动性风险 流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金 短缺的风险。 本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门 集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流 量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控 公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期 和长期的资金需求。 市场风险 金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生 波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。 利率风险 利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。 92 固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量 利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与 监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率 风险。 汇率风险 汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。 本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。 此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及 上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。 其他价格风险 其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的 市场价格变动而发生波动的风险。 本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。 七、关联方及关联交易 （一）本企业的母公司情况 实际控制人名称 与本公司的关系 方少青 直接持有本公司 25.24％的股权， 通过深圳马上吃投资咨询管理企业 （有限合伙）间接持有本公司 6.36％的股权， 为公司第一大股东。 （二）其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 珠海易方晟咨询服务有限公司 持股 5%以上的股东 畅联股权投资 1 号基金 持股 5%以上的股东 深圳马上吃投资咨询管理企业（有限合 伙） 持股 5%以上的股东 深圳马上点投资管理企业（有限合伙） 股东 深圳马上成投资管理企业（有限合伙） 股东 珠海胜方晟投资咨询合伙企业（有限合 伙） 实际控制人控制的公司 深圳市马上付信息技术有限公司 方少青姐姐方瑞华的配偶许文生持有该公司 100％ 股权 深圳市远星建志贸易有限公司 财务总监徐建文持有该公司 50%股权 邯郸市妈咪网络科技有限公司 监事焦志强持有该公司 100％股权 深圳市畅联基金管理有限公司 曾任董事张兴荣持股 80% 珠海市星安消防工程有限公司 实际控制人控制的公司 珠海中诚嘉信城市更新咨询合伙企业 （有限合伙） 实际控制人控制的公司 深圳合矩诚投资合伙企业（有限合伙） 董事长李勉涛持有该公司 90%股权 方瑞华 董事 徐建文 董事,董事会秘书,财务总监 焦志强 监事 张兴荣 曾任董事 李勉涛 董事长 93 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 任涛 监事 王泰春 监事会主席 孙林 董事 （三）关联交易情况 1. 关联方资金拆借 关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明 拆入: 珠海市星安消防工程有限 公司 76,500.00 2022 年 2 月 16 日 2023 年 8 月 31 日 珠海市星安消防工程有限 公司 200,000.00 2022 年 2 月 17 日 2023 年 8 月 31 日 珠海中诚嘉信城市更新咨 询合伙企业（有限合伙） 80,000.00 2022 年 1 月 17 日 2023 年 8 月 31 日 珠海中诚嘉信城市更新咨 询合伙企业（有限合伙） 95,200.00 2022 年 2 月 16 日 2023 年 8 月 31 日 拆出: 2. 其他关联交易 （四）关联方应收应付款项 1. 应付项目 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 其他应付款 珠海市星安消防工程有限公司 356,500.00 80,000.00 其他应付款 珠海中诚嘉信城市更新咨询合伙企 业（有限合伙） 276,000.00 100,800.00 （五）关联方承诺 大股东方少青 2023 年 2 月出具承诺函，当公司资金出现缺口时，愿意提供资金支持， 保证公司持续正常运转。 八、承诺及或有事项 （一）重要承诺事项 截至 2022 年 12 月 31 日止，公司不存在需要披露的重要承诺事项。 （二）或有事项 截至 2022 年 12 月 31 日止，公司不存在需要披露的重要或有事项。 九、期后事项 1、公司已于 2023 年 2 月 13 日收到增值税留抵退税 580,656.08 元。 2、由于公司发展需要，拟变更公司全称，变更后公司全称为：深圳市易订云科技股份 有限公司，具体按工商注册为准。具体内容详见公司于 2023 年 3 月 16 日在全国中小企 94 业股份转让系统指定信息披露平台（）披露的《深圳市易订云网络科技股 份有限公司关于拟变更公司全称的公告》（公告编号：2023-006）。 3、公司由于业务以及战略发展需要，拟变更公司经营范围，具体内容详见公司于 2023 年 3 月 16 日在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台（）披露 的《深圳市易订云网络科技股份有限公司关于变更公司经营范围拟修订＜公司章程＞的公告》 （公告编号：2023-007）。 4、公司由于业务以及战略发展需要，拟投资设立子公司，该议案内容详见 2023 年 3 月 16 日于全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台（）披露的公司 《对外投资成立子公司的公告》(公告编号：2023-008)。 十、其他重要事项 （一）前期会计差错更正 截至 2022 年 12 月 31 日止，公司无其他应披露未披露的前期会计差错更正事项。 （二）其他对投资者决策有影响的重要事项 公司 2017 年度、2018 年度、2019 年度、2020 年度、2021 年度、2022 年度连续六年亏 损， 2017 年归属于母公司所有者净利润为-1,063.55 万元， 2018 年归属于母公司所有者 净利润为-241.23 万元， 2019 年归属于母公司所有者净利润为-199.96 万元， 2020 年归属 千母公司所有者净利润为-15.24 万元，2021 年归属千母公司所有者净利润为-52.20 万元， 2022 年归属千母公司所有者净利润为-63.57 万元。 另外公司 2017 年度、2018 年度、2019 年度、2020 年度、2021 年度、2022 年度连续六年经营活动产生的现金流量净额均为负数， 分别为-591.15 万元、-68.43 万元、-5.30 万元、-0.59 万元、 -0.48 万元、-67.83 万元。 这些事项或情况，表明存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。 本公司拟改善经营状况的措施： 1、经营管理方面：继续进行预算管控，节约成本费用。 2、生产销售方面：在多年积累的基础上，公司将调整营销力度及拓展销售渠道，增加 利润收入及促进相关业务稳步增长，以提升公司盈利水平。 3、公司正引入具有发展前景、竞争力的新业务板块及资源，以增加公司利润点，增加 公司发展现金流，为公司发展添砖加瓦：准备转型变更经营范围，以及成立子公司，新的经 营范围是有关智能系统方面（如消防系统、智能停车场技术等等）的研发及实施，将是前景 广阔的行业，相关公告已于 2023 年 3 月 16 日在股转网上披露。 4、公司已于 2023 年 2 月 13 日收到增值税留抵退税 580,656.08 元，更加确保公司的持 续经营。 5、定向增发：利用新三板的自办发行，在年报披露后将进行定向增发，补充公司流动 资金：对公司的在册股东定增，为公司转型注入活力。 6、资金保证：大股东已承诺为公司鼎力提供资金支持，满足公司的资金需求。 十一、补充资料 （一）当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 95 项目 金额 说明 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相 关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府 补助除外） 4,716.74 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用 费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资 成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各 项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用 等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值 部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并 日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损 益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业 务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、 交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价 值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生 金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和 其他债权投资取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值 准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地 产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损 益进行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 23,559.05 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计 28,275.79 减：企业所得税影响数（所得税减少以“—” 表示） 7,068.95 非经常性损益净额 21,206.84 （二）净资产收益率及每股收益 96 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股收益（元/ 股） 稀释每股收益（元/ 股） 归属于公司普通股股东的净 利润 76.35 -0.03 -0.03 扣除非经常性损益后归属于 公司普通股股东的净利润 78.90 -0.03 -0.03 深圳市易订云网络科技股份有限公司 二〇二三年三月二十三日 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会办公室