838504_2017_光环国际_2017年年度报告_2018-03-28.txt

1 2017 光环国际 NEEQ:838504 北京光环致成国际管理咨询股份有限公司 年度报告 2 公司年度大事记 2017 年 5 月，公司进入新三板创新层 2017 年 5 月，公司成立武汉光环交互科技发展有限责任公司 2017 年度，公司取得 11 项软件著作权 公司荣获国家外国专家局培训中心 2017 年度项目管理优秀培训机构奖 公司荣获国家外国专家局培训中心 2017 年度 NPDP 推广工作优秀培训机构奖 2017 年 2 月，光环中国 2017 敏捷论坛 2017 年 3 月，飞马网技术嘉年华 2017 年 3 月，光环中国 2017 项目管理论坛（深圳、广州、天津） 2017 年 6 月-8 月，光环中国 2017 创新转型峰会（上海、广州、深圳、天津） 2017 年 8 月，FMI2017 第三届国际人工智能与大数据高峰论坛 2017 年 8 月，光环中国 2017 产品创新领导力 2017 年 11 月，光环国际 2017 项目管理大会 2017 年 12 月，创新管理高峰论坛 2017 年 1 月-12 月，光环国际共计举办 44 场沙龙 2017 年 2 月-11 月，光环国际共计举办 61 场讲座 2017 年 2 月-12 月，光环国际共计举办 21 场线上活动 2017 年 5 月，“登顶王位山（户外-徒步）”活动 2017 年 9 月，光环学友会 VS 交大安泰 MBA 校友城市定向赛 2017 年 12 月，火星峰会+光环国际活动 2017 年 12 月，“上青古道一日穿越”徒步活动 2017 年 12 月，奔跑吧 PMP 活动 3 目录 第一节 声明与提示 .................................................................................................................... 6 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 8 第三节 会计数据和财务指标摘要 .......................................................................................... 10 第四节 管理层讨论与分析 ...................................................................................................... 12 第五节 重要事项 ...................................................................................................................... 28 第六节 股本变动及股东情况 .................................................................................................. 31 第七节 融资及利润分配情况 .................................................................................................. 33 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 .................................................................. 36 第九节 行业信息 ...................................................................................................................... 38 第十节 公司治理及内部控制 .................................................................................................. 39 第十一节 财务报告 ................................................................................................................... 44 4 释义 释义项目 释义 光环国际/公司/股份公司/本公司 指 北京光环致成国际管理咨询股份有限公司 北京光影 指 北京光影联合投资管理合伙企业(有限合伙) 上海光环 指 上海光环企业管理咨询有限公司 广州光环 指 广州光环企业管理咨询有限公司 飞马互联 指 北京飞马互联科技有限公司 飞马云 指 北京飞马云科技有限公司 深圳光环 指 深圳光环交互科技发展有限公司 霍尔果斯光环 指 霍尔果斯光环企业管理咨询有限公司 武汉光环 指 武汉光环交互科技发展有限责任公司 北京光环交互 指 光环韬略管理咨询（北京）有限公司、北京光环交互科技发展 有限公司 中信建投、主办券商 指 中信建投证券股份有限公司 兴华会所、会计师事务所 指 北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 律师事务所、公司律师 指 北京市炜衡律师事务所 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 三会 指 股东大会/股东会、董事会、监事会 管理层 指 公司董事、监事、高级管理人员 元/万元 指 人民币元/万元 阿里巴巴 指 阿里巴巴网络技术有限公司 腾讯 指 深圳市腾讯计算机系统有限公司 华为 指 华为技术有限公司 小米 指 北京小米科技有限责任公司 联想 指 联想集团有限公司 京东 指 北京京东世纪贸易有限公司 百度 指 百度网络技术有限公司 PMP 指 PMP 项目管理国际认证是美国项目管理协会 PMI 在全球推出的 项目管理资格认证体系,是全球通用、含金量最高的项目管理 领域证书。 ACP 敏捷认证 指 ACP 敏捷国际认证是美国项目管理协会 PMI 在全球推出的敏捷 实践者资格认证体系,是全球通用、含金量最高的敏捷领域证 书。 软考 指 国家计算机技术与软件专业技术资格(水平)考试 PRINCE2 指 PRINCE2 是 Project IN Controlled Environment (受控环境 下的项目管理国际资格认证)的简称,PRINCE2 是这种方法的第 二个重要版本,由英国政府商务部(OGC)所有,于 1996 年开始推 广。PRINCE2 是一种结构性的项目管理方法,弥补了 PMP 在干系 人的组织协调上的空白。 MSP 指 MSP (Managing Successful Programs) ,即成功的项目群管理 5 国际资格认证,代表经验证的项目群管理的优秀实践。项目群 管理是一套流程、工具和方法来管理一组项目以达到与组织愿 景一致的目的。通过对项目群进行管理,成功实现变革转换。 NPDP 认证 指 NPDP(New Product Development Processional),即产品经理 国 际 认 证 。 是 美 国 产 品 开 发 管 理 协 会 (PDMA,Product Development Management Association)的产品开发全球最佳 实践与管理体系。 6 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人张泽晖、主管会计工作负责人张春英及会计机构负责人（会计主管人员）孟庆丽保证 年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 □是√否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是√否 是否存在豁免披露事项 □是√否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 1、市场竞争加剧的风险 近几年在经济发展和产业结构逐步转型以及国家大力支持的背 景下，随着人们对职业教育需求的不断增加，IT 职业教育行业 发展迅猛，市场规模持续扩大。政策导向、新兴领域带动技术 更迭提速、高技能人才需求强劲、就业压力催生海量市场空间。 面对这样的巨大市场需求和广阔的发展前景,进入该行业的企业 数量不断增加,培训产品的同质化竞争日益严重,公司面临着市 场竞争加剧的风险。 2、高新技术企业认定和税收优惠变化 风险 2015 年 11 月 25 日本公司被认定为高新技术企业,资格有效期为 3 年,证书编号为:GR201511002461,企业所得税优惠期为 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日,按 15%税率缴纳企业所得税。根 据国家税务总局《关于高新技术企业资格复审期间企业所得税 预缴问题的公告》(国家税务总局公告 2011 年第 4 号)规定:“在高 新技术企业资格有效期内,其当年企业所得税暂按 15%税率预 缴。如果国家未来调整有关税收优惠政策或者公司未来不能继 续符合税收优惠政策的条件,可能导致公司不再享受相关税收优 7 惠,进而可能会对公司财务状况产生一定程度的影响。 3、人才流失的风险 培训行业赖以生存的基础是专业的人才队伍。对管理层人员以 及培训师队伍的学历及整体素质要求较高。因此能否“吸引和留 住核心人才,尤其是优秀培训师资源,对提升培训企业综合竞争 力至关重要。 4、知识产权保护风险 公司在长期培训过程中,积累形成了具有自主创新性的培训方 法、培训经验和辅导资料。表现为公司的面授、网络培训课件、 讲义,教辅资料等产品。目前公司主要通过设立子公司以及自营 分公司、网站等渠道销售产品、提供服务。然而侵权盗版现象 在我国培训行业尚未完全得以避免。公司的产品在推向市场之 后可能会遭到复制,对公司的业务会造成一些影响。 5、实际控制人控制不当风险 公司实际控制人为张泽晖与绳晓梅。张泽晖直接持有公司 38.92%的股份，绳晓梅直接持有公司 18.92%的股份。同时，张 泽晖通过北京光影联合投资管理合伙企业（有限合伙）间接持 有本公司的股份比例为 2.86%。张泽晖与绳晓梅已签订《一致行 动协议》，二人通过直接和间接的方式合计持有公司 60.70%的股 份。公司实际控制人可能利用其控股权，通过行使表决权等方 式对公司的发展战略、生产经营、人事任免、利润分配决策等 实施重大影。若公司的内部控制有效性不足、公司治理结构不 够健全、运作不够规范,可能会面临实际控制人损害公司和中小 股东利益的风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 8 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 北京光环致成国际管理咨询股份有限公司 英文名称及缩写 Aura International Management Consulting Co., Ltd. 证券简称 光环国际 证券代码 838504 法定代表人 张泽晖 办公地址 北京市昌平区立水桥中东路 398 号中煤建设大厦 3F 二、 联系方式 董事会秘书 孙茜 是否通过董秘资格考试 是 电话 010-62790231 传真 010-62790231 电子邮箱 sunqian@ 公司网址 联系地址及邮政编码 北京市昌平区立水桥中东路 398 号中煤建设大厦三层 100012 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2001 年 5 月 24 日 挂牌时间 2016 年 8 月 5 日 分层情况 创新层 行业（挂牌公司管理型行业分类） P 教育-82 教育-829 技能培训、教育辅助及其他教育-8291 职业技 能培训 主要产品与服务项目 IT 职业培训 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股） 20,046,600 优先股总股本（股） / 做市商数量 / 控股股东 张泽晖 实际控制人 张泽晖、绳晓梅 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 9 统一社会信用代码 911101088020949771 否 注册地址 北京市海淀区清河小营西小口路 27 号南楼 2301 室 否 注册资本 20,046,600 是 无 五、 中介机构 主办券商 中信建投 主办券商办公地址 北京市东城区朝内大街 2 号凯恒中心 B、E 座 3 层 报告期内主办券商是否发生变化 是 会计师事务所 北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 签字注册会计师姓名 刘鹏云、丁自鸣 会计师事务所办公地址 北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层 六、 报告期后更新情况 √适用□不适用 报告期末至年报披露日期间，公司原董事会秘书孙茜离职，新任董事会秘书卫文娟，详见 2018 年 2 月 28 日披露于全国中小企业股份转让系统信息披露平台 ()的《董秘变动公告（任职）》 (公告编号: 2018-005)。 2018 年 1 月 15 日起，《全国中小企业股份转让系统股票转让细则》施行，原采取协议转让方式 的股票改为采取集合竞价转让方式进行转让。公司转让方式由协议转让变更为集合竞价转让方式。 10 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 91,280,326.47 53,677,565.66 70.05% 毛利率% 61.53% 69.28% - 归属于挂牌公司股东的净利润 7,781,012.61 7,076,070.70 9.96% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 6,978,434.55 6,940,014.53 0.55% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） 28.07% 65.95% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） 25.18% 64.68% - 基本每股收益 0.39 0.45 - 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 46,863,044.34 31,183,451.17 50.28% 负债总计 14,371,879.23 7,267,365.49 97.76% 归属于挂牌公司股东的净资产 31,850,974.00 23,828,179.04 33.67% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.59 3.58 -55.59% 资产负债率%（母公司） 33.53% 27.31% - 资产负债率%（合并） 30.67% 23.31% - 流动比率 2.99 4.18 - 利息保障倍数 - - - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 13,950,316.04 8,202,956.83 70.00% 应收账款周转率 138.44 335.64 - 存货周转率 77.19 41.01 - 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例 11 总资产增长率% 50.28% 232.23% - 营业收入增长率% 70.05% 50.63% - 净利润增长率% 9.89% 61.57% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 20,046,600 6,660,000 201.00% 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 -575.00 政府补助 959,600.00 其他 4,412.41 非经常性损益合计 963,437.41 所得税影响数 160,859.35 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 802,578.06 七、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 √适用□不适用 单位：元 科目 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 营业外收入 178,888.70 178,213.61 0 0 资产处置收益 0 675.09 0 0 八、 业绩预告、业绩快报的差异说明 □适用√不适用 12 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式： 公司是一家专注于 IT 高端人才培训的高新技术企业，经过多年的经营，公司积累了丰富的教学教 研资源，依托不断的产品研发、优质的教师团队、灵活的教学方法、先进的教务管理、良好的口碑、完 善的服务等，在专业的教学、严格的管理以及贯穿始终的素质教育培养等多方面为客户提供优质的培训 服务。 公司主要业务分为 AI 大数据培训和 IT 管理培训两大板块。 AI 大数据培训板块主要针对目前 AI 产业发展趋势下相关人才紧缺的情况，培养人工智能工程师、 大数据工程师、云计算工程师等当下稀缺人才。该板块源于公司一直保持着对前沿技术的研究，提前多 年布局 AI 大数据前沿技术领域；在以 AI 大数据为代表的新一代 IT 技术席卷全球的热潮来临时，公司 已经具有先发优势。公司长期保持着对源自硅谷等地的国际先进理念和最佳实践的跟踪，开创性地研发 出 AI 大数据专业课程和项目案例库等，成功进入市场空间巨大的 IT 职业教育培训领域，为广大人才提 供了学习、转型的机会，为国家、为业界培养尖端人才以应对 AI 大数据产业目前面临的人才紧缺问题， 对于产业的整体发展有非常重要的意义。 IT 管理培训板块主要针对 IT 高端人才进行的职业培训，包括 IT 项目经理、敏捷开发经理、产品经 理、IT 开发运维经理等；这一板块从产业链上游端出发，通过逐年自我研发突破及引进国际先进理念， 经过十几年的打磨，已经实现稳定销售收入，并保持不断增长。 公司培训的客户主要包括有培训需求的个人及有培训和咨询需求的企业客户等，公司针对不同客 户，不同需求等情况提供灵活的培训支持和形式多样的定制服务。 目前公司主要采用教学服务收费的经营模式，授课模式为面授培训和在线培训两种。AI 大数据培训 分为实战班与就业班。就业班主要产品为：大数据开发和大数据可视化等；实战班主要产品为：大数据 开发、大数据可视化、人工智能、Fintech 金融科技等。 公司每个业务板块都有自己的营销部门，这样有利于根据不同业务类型、不同的市场需求及不同的 客户特点，有针对性的采用不同的销售策略。基本销售渠道包括：网络社招、口碑转介绍、院校合作等， 以及与企业建立项目合作、招投标、高校共建专业等多元化渠道。 报告期内，公司的商业模式未发生重大变化。 报告期后至报告披露日，公司的商业模式未发生变化。 核心竞争力分析： 13 公司的核心竞争力： 一．管理优势 公司在 IT 培训行业 17 年深耕，积累了深厚的产业背景，核心团队稳定且经验丰富，拥有 5-10 年 工作经验的骨干人员传承着光环国际的企业文化。公司培训敏捷组织级项目管理课程的同时，自身也在 践行这些先进管理理论，应用到公司日常运营中，不仅仅提升公司管理水平，也为管理课程提供了实战 案例。 二．研发能力 公司拥有很强的课程研发能力，完善的研发体系，课程内容和课程资料、授课方式和授课技巧、培 训辅助材料及软件的研发，时刻保持与硅谷为代表的国际前沿课程同步，在行业内处于领先地位。经过 多年的布局，光环国际的 AI 大数据研究院与外部专家委员会（北京和硅谷众多 AI 大数据专家），共同 开创性地研发出 AI 大数据课程和项目案例库，成功进入市场空间巨大的 IT 职业教育培训领域。报告期 内，已经取得 11 项软著；报告期后至报告披露日，公司正在申请专利。 三．品质保证 公司自始至终都秉承品质成就未来的理念，品质是公司发展和生存之本，公司一直对课程的质量， 教学的质量、师资的素质，教学方法，教务管理等各方面为客户提供优质的培训服务。 四．品牌效应 公司自成立以来就十分重视品牌培育和建设，在积极拓展市场的同时，大力加强自身品牌形象建设， 公司的技术优势、品质优势、管理优势、资质优势和规模优势等正逐步转变为更加综合的品牌优势，凭 借长期积累的行业优势及综合生产能力，成功为阿里巴巴、华为、百度、腾讯、中国移动、工商银行、 联想等 450 余家知名企业提供培训、咨询服务，获得客户的广泛认可和信赖。“光环”已成为行业内知 名度较高的品牌，建立了良好的市场形象和较高的客户信任度，努力打造行业 IP。 五．客户资源 公司的客户包括阿里、华为、百度、腾讯、联想、小米、京东、中国石化、中国移动、中国联通、 中国工商银行、中国建设银行等知名企业。公司凭借技术和品质的优势积累了众多的优质客户，并在与 客户合作方面积累了丰富的经验和资源，为公司未来增大市场份额和进一步拓展应用领域奠定了良好的 基础。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是√否 主营业务是否发生变化 □是√否 14 主要产品或服务是否发生变化 √是□否 客户类型是否发生变化 □是√否 关键资源是否发生变化 □是√否 销售渠道是否发生变化 □是√否 收入来源是否发生变化 □是√否 商业模式是否发生变化 □是√否 具体变化情况说明: 报告期内，主要产品发生变化，培训课程中新增人工智能大数据的培训，且在报告期内人工智能大 数据的培训收入占比达到 20.32%，成为收入第二大的培训板块，该培训板块将来会成为公司战略发展方 向。 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 1、报告期内，公司围绕年初制定的发展战略和经营计划，以 IT 管理培训和 AI 大数据培训为主线， 积极推进各项工作计划，一方面紧跟行业发展趋势，以市场需求为导向，不断进行市场与自我分析，大 力拓展 IT 就业培训市场业务、在线教育等，保持 IT 管理培训稳健增长的同时，实现了 AI 大数据培训 的良好营收；所以，公司取得主营业务收入 90,579,241.58 元的良好业绩，同比增长 70.05%；另一方面， 公司加大研发投入，研发投入占营业收入的比例达 3.7%；公司进军 AI 大数据职业教育培训领域，前期 投入较大，加之，公司处于快速发展时期，拓展市场的成本也随之增加，所以导致报告期内，公司实现 净利润 7,843,579.43 元，同比仅增长 9.89%； 2、人工智能大数据职业培训的发展：根据公司的发展战略，大力开拓 AI 大数据培训，即人工智能 大数据的职业教育培训。经过多年的布局，光环的 AI 大数据研究院与外部专家委员会（北京和硅谷众 多 AI 大数据专家），共同开创性地研发出 AI 大数据课程和项目案例库，进入市场空间巨大的 IT 职业教 育培训领域，成功实现盈利。 3、在线课程推广：不断优化升级个性化在线学习平台，研发、制作优质在线课程并增加在线课程 种类，拓宽服务人群，为用户提供优质、全面的服务。此外，公司还大力发展直播课程，依托公司优秀 的教育质量、品牌美誉度、众多线上产品用户、高效的市场营销推广，公司在线产品人数与营业收入实 现快速增长。 4、人才储备：客观上，因公司处于快速发展期，对人才的需求加大；主观上，人才是公司发展的 关键。报告期内，公司员工数量翻了一倍，包括教研人员，业务人员等，专业人才的加盟，加速了公司 的发展，同时也是公司发展的基础。 15 5、成本管控：公司完善管理和各项内控制度，开展成本核算和财务分析工作，对公司应收和利润 完成情况进行及时分析跟进，为公司管理层做决策提供及时有效的数据支持和依据。 报告期内，公司发展势头良好，顺利完成了年初制定的目标，取得了较好的经营成果。 (二) 行业情况 1、2014 年 6 月，国务院印发《关于加快发展现代职业教育的决定》，全面部署了加快发展现代职业 教育的工作安排，明确了今后一个时期加快发展现代职业教育的指导思想、基本原则、目标任务和政策 措施，文件提出：“到 2020 年，形成适应发展需求、产教深度融合、中职高职衔接、 职业教育与普通 教育相互沟通、体现终身教育理念、具有中国特色、世界水平的现代职业教育体系”。 2、由人力资源社会保障部、发展改革委、教育部、工业和信息化部、财政部、农业部、商务部共 同制定的《促进就业规划（2011-2015 年）》和教育部制定的《国家教育事业发展第十二个五年规划》强 调职业技能培训和创业培训的重要性，鼓励发展多样化培训服务机构。该政策对培训行业的发展具有明 显的利好作用。近年来针对加强及完善职业培训市场的扶持政策接连出台，再一次突出了我国现阶段对 软件相关人才的迫切需求，相关方面深化综合改革，创新人才培养模式，健全质量保障体系，促进 IT 培训教育模式的改进，有效降低成本，提高教学质量，规模化培训人才。 3、IT 教育早已被列为国家重点建设项目，纳入“十二五”、“十三五”规划。中国经济转型升级， 技术创新驱动发展，IT 产业良好的发展前景，使得 IT 教育培训倍受青睐。同时，随着中国电子商务产 业、移动互联产业的发展及大数据、云计算、人工智能技术在全球范围内的推广，IT 前沿技术领域将产 生巨大的人才缺口。IT 职业教育伴随着中国 IT 产业的飞速发展，越来越受到社会、国家和全体国民的 关注与重视，行业发展趋势一直向好。 光环国际正处于快速发展的 IT 管理、IT 前沿技术培训领域，随着整体行业发展持续上升，也将带 来光环国际强劲的发展势头。 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年期末 金额变动比例 金额 占总资产的比 重 金额 占总资产的比 重 货币资金 24,229,117.86 51.70% 28,416,229.08 91.13% -14.73% 应收账款 1,101,238.30 2.35% 151,525.00 0.49% 626.77% 存货 105,705.87 0.23% 804,128.58 2.58% -86.85% 16 长期股权投资 2,587,985.52 5.52% - - - 固定资产 1,207,511.76 2.58% 762,211.21 2.44% 58.42% 在建工程 - - - - - 短期借款 - - - - - 长期借款 - - - - - 资产总计 46,863,044.34 - 31,183,451.17 - 50.28% 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金同比减少14.73%，主要原因：报告期内，公司购买了1500万的理财产品，占用货币资 金所致。 2、应收账款同比增长626.77%，主要原因:报告期内公司营业收入快速增长，应收账款相应增加； 同时企业端客户账期长，且分期付款所致； 3、存货同比减少86.85%，主要原因：公司存货主要是图书及印刷资料等，一方面期初的存货随着 报告期内开课发放完毕；另一方便，报告期开始采取随着班级开课订购材料的采购方式，即以班定货， 导致库存下降。 4、长期股权投资变化，主要原因：报告期内，公司对参股子公司深圳光环交互科技发展有限公司 增资298万元，报告期内，该子公司亏损，所以长期股权投资为2,587,985.52元。 4、固定资产同比增长58.42%，主要原因：公司拓展AI大数据就业培训项目，经营规模扩大， 办公 设备、学员使用电脑设备、服务器设备以及装修费用支出等增加所致。 5、资产总额同比增长 50.28%，主要原因系公司本年度回款情况较好，公司购买理财产品所致。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期金额 变动比例 金额 占营业收入的 比重 金额 占营业收入的 比重 营业收入 91,280,326.47 - 53,677,565.66 - 70.05% 营业成本 35,113,212.53 38.47% 16,487,278.88 30.72% 112.97% 毛利率% 61.53% - 69.28% - - 管理费用 14,285,701.36 15.65% 11,109,308.02 20.70% 28.59% 销售费用 31,858,059.16 34.90% 16,970,485.95 31.62% 87.73% 财务费用 212,493.06 0.23% 148,450.24 0.28% 43.14% 营业利润 8,914,654.20 9.77% 8,618,503.15 16.06% 3.44% 营业外收入 964,034.95 1.06% 178,213.61 0.33% 440.94% 营业外支出 38,682.77 0.04% 56.09 0.00% 68,865.54% 净利润 7,843,579.43 - 7,137,773.52 - 9.89% 17 项目重大变动原因： 1、 营业收入同比增长70.05%，主要原因：一是公司AI大数据的培训业务在报告期内实现近两千万的收 入，二是公司IT管理等业务保持稳健增长。 2、 营业成本同比增长112.97%，主要原因：随着收入增加，老师课酬、场地租赁、图书材料等成本增加， 二是随着教学规模增加，公司自身教务、教学人员增加，人工成本支出增加。 3、 管理费用同比增长28.59%，主要原因：一是公司管理团队的薪酬同比增长56.28%，二是房租物业费 同比增长156.58%，三是研发费用、办公费、差旅费等都有所增加所致； 4、 销售费用同比增长87.73%，主要原因：一是公司加大AI大数据业务的拓展，强加营销团队的建设， 广告宣传投入，二是IT管理业务销售稳健增长，导致销售员工薪酬、办公费、广告费、咨询服务费、 差旅费等都同比增加。 5、 财务费用同比增长43.14%，主要原因：报告期内销售业务的增长，导致银行手续费的增加所致； 6、 营业利润同比增长3.44%，主要原因：营业收入增长快速，但同时营业成本、管理费用和销售费用增 长较大所致； 7、营业外收入同比增长 440.94%，主要原因：报告期内公司政府补贴收入增加所致。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 90,579,241.58 53,677,565.66 68.75% 其他业务收入 701,084.89 - - 主营业务成本 35,113,212.53 16,487,278.88 112.97% 其他业务成本 - - - 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% IT 管理面授 48,980,692.94 53.66% 39,036,240.37 72.72% 人工智能大数据 18,548,162.34 20.32% - - 远程 17,743,635.98 19.44% 10,489,494.39 19.54% 内训 4,270,193.74 4.68% 3,254,909.97 6.07% 咨询 1,036,556.58 1.14% 392,075.47 0.73% 公开课 - - 504,845.46 0.94% 按区域分类分析： □适用√不适用 收入构成变动的原因： 1、报告期内，公司的人工智能大数据的培训课程实现18,548,162.34元的收入，占总营收的20.32%，这 18 个板块源于公司多年前的战略布局，一直以来对国际先进理论的同步跟进，和公司对AI大数据培训课程 的研发等，基于以上原因，在报告期内AI大数据课程培训给公司带来了近两千万的收入，大幅提升了公 司的营业收入。 2、报告期内，公司IT管理等课程继续保持稳健增长。面授课程同比增长25.47%，远程课程同比增长 69.16%，企业内训业务同比增长31.19%，咨询业务同比增长164.38%，所以，公司总体营收快速增长。 3、报告期内，收入构成发生了一定的变化，即人工智能大数据的培训收入占比达到 20.32%，成为收入 第二大的培训板块，未来会成为公司战略发展方向，但目前 IT 管理培训业务仍然占据主营地位。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 华为技术有限公司 1,004,892.73 1.10% 否 2 北京金风科创风电设备有限公司 460,650.94 0.50% 否 3 航天信息股份有限公司 259,433.96 0.28% 否 4 江苏金风科技有限公司 241,132.08 0.26% 否 5 中国移动通信有限公司 176,000.00 0.19% 否 合计 2,142,109.71 2.33% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 南京百仕捷人力资源管理有限公司 8,501,433.02 23.33% 否 2 百度时代网络技术（北京）有限公司 6,798,423.04 18.66% 否 3 廊坊海友升金纸业有限公司 3,355,984.84 9.21% 否 4 南京聘达人力资源管理有限公司 1,793,769.69 4.92% 否 5 当当网络信息技术（天津）有限公司 1,437,683.50 3.95% 否 合计 21,887,294.09 60.07% - 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 13,950,316.04 8,202,956.83 70.00% 投资活动产生的现金流量净额 -18,868,927.26 -582,682.69 - 筹资活动产生的现金流量净额 731,500.00 12,832,000.00 -94.30% 现金流量分析： 1、 经营活动产生的现金流量净额同比增加 5,747,359.21 元，变动比例达 70.06%。主要原因：报告期内 公司营业收入大幅增加，销售收款大幅增加所致。 19 2、 投资活动产生的现金流量净额同比减少 18,286,244.57 元。主要原因：报告期内购买银行理财产品 15,000,000.00 元，投资子公司 2,980,000.00 元，购置固定资产 888,927.26 元。 3、 筹资活动产生的现金流量净额同比减少 12,100,500.00 元，变动比例达 94.30%。主要原因：公司 2016 年进行定向增发，募集金额为 13,020,000 元；报告期内，子公司收到少数股东投资款 731,500.00 元。 (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 报告期内，公司有 5 家控股子公司和 1 家参股公司，具体信息如下： 1、上海光环企业管理咨询有限公司，成立于 2008 年 7 月，注册资本 30 万元，全资子公司，光环 国际持股 100%；主要经营范围：投资管理，投资咨询，企业管理咨询，商务咨询，市场营销策划，图文 设计制作。2017 年营业收入 8,482,259.04 元，净利润 1,843,546.66 元。 2、广州光环企业管理咨询有限公司，成立于 2009 年 6 月，注册资本 50 万元，控股子公司，光环 国际持股 94%；主要经营范围：商务服务业。2017 年营业收入 8,309,981.18 元，净利润 1,211,712.71 元。 3、霍尔果斯光环企业管理咨询有限公司，成立于 2017 年 1 月，注册资本 500 万，控股子公司，光 环国际持股 90%；主要经营范围：企业管理咨询，企业管理服务，教育咨询；技术咨询、技术孵化、就 业和创业指导、人员测评、人力资源管理咨询。2017 年营业收入 3,851,842.39 元，净利润 565,270.41 元。 4、武汉光环交互科技发展有限责任公司，成立于 2017 年 5 月，注册资本 266.5 万，控股子公司， 光环国际直接持股 37.89%，光环国际通过“霍尔果斯光环企业管理咨询有限公司”持有“武汉光环交互 科技发展有限责任公司”32.43%的股份，合计持有武汉光环的股份数为 70.32%；主要经营范围：互联网 信息服务；计算机软硬件及配件研发、技术咨询、技术服务、批发兼零售；计算机网络工程的设计、安 装、维修；数据处理和存储服务；企业管理咨询；电脑动画设计。2017 年营业收入 1,340,578.63 元， 净利润-1,011,906.52 元。 5、光环韬略管理咨询（北京）有限公司，成立于 2016 年 1 月，注册资本 100 万，光环国际持股 50.5%， 主要经营范围：企业管理咨询。于 2017 年 9 月 27 日更名为北京光环交互科技发展有限公司。截止到 2017 年 12 月 31 日，该公司尚未开展实际业务，无财务数据。 6、深圳光环鼎盛管理咨询有限公司，成立于 2016 年 12 月，注册资本 200 万元，参股公司，光环 国际持股 49%，主要经营范围：企业管理咨询。于 2017 年 5 月 2 日更名为深圳光环鼎盛科技发展有限公 20 司，注册资本增加至 1000 万元，增资后光环国际出资 490 万元，持股比例为 49%。于 2018 年 3 月 9 日 更名为“深圳光环交互科技发展有限公司”。光环国际的认缴出资额由 490 万元变更为 750 万元，持股 比例由 49%变更为 75%。 2、委托理财及衍生品投资情况 报告期内，经公司第一届董事会第十二次会议和 2017 年第五次临时股东大会审议通过，公司使用 闲置自有资金进行委托理财，购买流动性高、安全性好的短期理财产品。累计投入资金不超过人民币 1500 万元，期限自公司股东大会审议通过之日起一年。具体执行情况如下： 1、2017 年 9 月 14 日，购入中国民生银行的“非凡资产管理半年增利第 303 期对公 02 款（代码： FGAA17459B）”理财产品 1,000 万元，本期预计收益率 4.8%，产品期限 182 天，于 2018 年 3 月 22 日到 期。 2、2017 年 9 月 18 日，购入中国民生银行的“非凡资产管理 126 天增利第 303 期对公 02 款（代码： FGAA17458B）”理财产品 500 万元，本期预计收益率 4.85%，产品期限 126 天，于 2018 年 1 月 25 日到期 还本付息。 (五) 研发情况 研发支出情况： 项目 本期金额/比例 上期金额/比例 研发支出金额 3,365,436.28 3,335,579.88 研发支出占营业收入的比例 3.7% 6.21% 研发支出中资本化的比例 - - 研发人员情况： 教育程度 期初人数 期末人数 博士 1 1 硕士 10 18 本科以下 2 2 研发人员总计 13 21 研发人员占员工总量的比例 6.34% 5.90% 专利情况： 项目 本期数量 上期数量 公司拥有的专利数量 - - 公司拥有的发明专利数量 - - 研发项目情况： 21 公司研发项目： 1、 （1）项目名称：大数据在线教育平台 （2）项目的目的和意义： 大数据在线教育平台是一套基于开源技术打造的易于扩展、适应性强、维护方便的平台。具体 而言包括两个方面：第一，将会有更多的机构和个人提供教材，形式可能是视频、文本、音频等等， 而接下来的在线教育将提供更加便捷的内容制作和分享工具；第二，将会有更完善的流程保证学习 效果，如提供多人学习、在线答疑、限时上课、小测试、论文、证书等，都会使用户更好地掌握学 习进度和效果。这种基于互联网的流程设置将会更丰富、更高效。 （3）进度和拟达到的目标： 该项目已于 2017 年 12 月 15 日完成并已验收。达到的目标是完成了该平台的三大模块的开发， 初级版本已投入使用。 （4）对公司未来发展的影响： 该平台实用性强，极大的提高了课程效果；市场需求旺盛，助力公司在线教育的发展。 2、 （1）项目名称：教务管理系统、人工智能在线教育平台、远程在线教育服务平台、在线直播教学系 统 （2）项目的目的和意义： 这四个项目根据公司的发展战略，为解决人工智能领域人才稀缺问题，基于实际工作业务需要， 整合实际需求，涵盖教务管理、人工智能、远程在线、直播教学等，研发适合企业和客户使用的系 统及平台，完善公司培训质量，提高培训品质。 （3）进度和拟达到的目标： 该项目已于 2017 年 12 月 17 日完成并已验收。基础功能已按期实现，初级版本已投入使用。 （4）对公司未来发展的影响： 随着人工智能大数据领域的发展，公司前期的投入必将转化为生产力，不仅仅会为公司带来规模 化的经济效应，更重要的是将为人工智能产业、为广大人工智能行业就业者，为社会为国家产生深远意 义。 (六) 审计情况 1. 非标准审计意见说明 □适用√不适用 22 2. 关键审计事项说明： 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以 对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下： 1、收入确认 请参阅财务报表附注四（二十四）、六（十七）所述。 关键审计事项 应对措施 2017 年度光环国际销售收 入人民币 9,128.03 万元，由于 销售业务交易发生频繁，涉及 众多个人学员，产生错报的固 有风险较高，并且销售收入是 光环国际的关键业绩指标，从 而存在管理层为了达到特定目 标或期望而操纵收入确认时点 的固有风险。因此，我们将销 售收入的确认作为关键审计事 项。 我们针对收入确认执行的主要审计程序包括： （1）测试和评价了光环国际与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效 性。 （2）结合光环国际课程类型及客户情况对收入以及毛利情况执行了分析性复核程 序，判断本期销售收入和毛利率变动的合理性。 （3）实施了收入细节测试，从光环国际销售收入明细中选取样本，核对了课程表、 报名表、收款记录、考勤记录等。 （4）针对 2017 年度销售金额较大的客户执行了函证程序。 （5）抽取部分班级执行了现场函证。 （6）随机抽取部分学员进行了电话回访。 （7）检查了按照课时进度表确认收入的准确性。 （8）对收入执行了截止测试，确认收入是否计入正确的会计期间。 2、成本、费用确认 请参阅财务报表附注六（十七）、（十九）、（二十）所述。 关键审计事项 应对措施 2017 年度光环国际的营业 成本 3,511.32 万元，销售费用 3,185.81 万 元 ， 管 理 费 用 1,428.57 万元，较 2016 年度 增长幅度较大，销售费用和管 理费用主要由职工薪酬和广告 费用构成。由于成本、费用的 发生与收入具有一定的关联 性，因此我们将成本、费用的 真实性、完整性确认作为关键 审计事项。 我们执行的主要审计程序包括： （1）测试和评价了光环国际与成本、费用确认相关的关键内部控制的设计和运行 有效性。 （2）访谈了财务人员、技术人员，了解技术外包的必要性，以及技术外包的主要 内容。 （3）获取了管理层对技术外包的审批、技术服务外包合同、立项报告、询价记录、 预算报告等相关资料，判断技术外包的必要性及真实性。 （4）对技术外包成本实施了细节测试，核对全年的劳务订单，外包公司提交的结 算单，付款金额、收款方、发票开具方等。 （5）对外包公司执行了函证程序。 （6）分析了各项费用的结构占比并与上期比较。 （7）分析了本期职工薪酬、广告费的变动，并与上期比较。 （8）取得了企业合同台账、全年的课表安排，检查了成本费用的完整性。 （9）取得企业的薪酬制度，测算了职工薪酬是否与账面存在较大差异，确定会计 处理是否符合企业会计准则的规定。 （10）对成本、费用执行了截止测试，确认是否计入正确的会计期间。 23 (七) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用□不适用 执行《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》和《企业会计准则 第 16 号——政府补助》 财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》， 自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用 未来适用法处理。 财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》，修订后的准则自 2017 年 6 月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对于 2017 年 1 月 1 日至 施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。 2017 年 12 月 25 日，财政部颁布《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会 （2017）30 号），将原列报于“营业外收入”和“营业外支出”的非流动资产处置利得和损失和非货币 性资产交换利得和损失变更为列报于“资产处置收益”。 本准则的执行对本公司 2016 年产生的影响：营业外收入减少 675.09，影响资产处置收益的金额为 675.09。对 2017 年产生的影响：营业外支出减少 575.00，影响资产处置收益的金额为-575.00。 (八) 合并报表范围的变化情况 √适用□不适用 2017 年公司纳入合并报表范围的主体 6 家，新投资设立 2 家子公司：武汉光环交互科技发展有限责 任公司、霍尔果斯光环企业管理咨询有限公司；光环韬略管理咨询（北京）有限公司于 2017 年 9 月 27 日更名为北京光环交互科技发展有限公司。 (九) 企业社会责任 首先，公司做的 IT 职业教育培训业务，多年来，为中国的科技创新、产业升级发展实实在在地做 出了很大的贡献。因为人工智能在各行业的广泛应用，是国家经济结构战略性调整、产业升级改造、核 心技术创新获得成功的关键。随着人工智能领域的发展，人才成为了行业发展的瓶颈。而光环国际，为 解决人才稀缺问题长期不懈的努力着，认认真真培训着数以千计的人工智能大数据人才，为各个人工智 能大数据企业源源不断输送着优秀人才。光环的 IT 职业教育培训，助推国民科学创新素质，为国家的 24 人工智能发展培育种子力量，这是光环国际一直以来担起的社会责任。 其次，公司积极履行企业应尽的义务，承担社会责任。公司通过为社会创造财富、注重股东回报、 关爱员工成长，积极履行企业社会责任；不断完善劳动用工与福利保障的相关管理制度，尊重和维护员 工的个人权益，通过多种渠道和途径改善员工工作环境和生活环境，重视人才培训和培养，实现员工与 公司的共同成长，切实维护员工的合法权益。 报告期内，公司诚信经营，按时纳税、积极吸纳就业和保障员工合法权益，立足本职尽到了一个企 业对社会的企业责任。 三、 持续经营评价 报告期内，公司产权明晰、权责明确、运作规范，在业务、资产、机构、人员、财务方面均遵守了 《公司法》、《证券法》及《公司章程》的要求规范运作，与实际控制人及其实际控制人控制的其他企业 完全分开，具有独立、完整的业务体系及面向市场自主经营的能力；会计核算、财务管理、风险控制等 各项重大内部控制体系运行良好；主要财务、业务等经营指标健康；经营管理层骨干队伍稳定；公司和 全体员工没有发生违法、违规行为。综上所述，公司持续经营能力良好，本年度内不存在对公司持续经 营能力有重大影响的事项。 四、 未来展望 (一) 行业发展趋势 1、 宏观经济和行业环境： 1) 2017 年 2 月，人工智能入选“十三五”新兴产业规划； 2) 2017 年 3 月，人工智能首次正式列入 2017 政府工作报告； 3) 2017 年 7 月，国务院发布《新一代人工智能发展规划》，将人工智能上升至国家发展战略； 4) 2017 年 12 月，工信部再次发布《促进新一代人工智能产业发展三年行动计划（2018-2020）》； 5) 2018 年 1 月，教育部召开新闻发布会介绍《普通高中课程方案和语文等学科课程标准（2017 年版）》 相关情况，人工智能、物联网、大数据处理正式划入新课标； 6) 2018 年 3 月，人工智能再次被写入两会政府工作报告； 7) 证监会也对人工智能等四大新经济领域的“独角兽”企业，放宽审批时间和盈利标准，走“即报 即审”的特殊通道。 8) 尽管中国在人工智能领域的发展势头令人欣喜，但是，其背后仍然存在一些亟待解决的问题。虽 25 然中国在应用场景方面优势明显，计算能力的差距也在不断缩小甚至有望反超，但是，在人才方 面的差距仍然很大。人工智能人才稀缺的问题，引起了各界关注。因为没有足够人工智能的优秀 人才，让人工智能企业遇到困扰。所以，对于这类全球都稀缺的人才，要加大力度培养。 2、 AI 大数据等新一代 IT 技术已席卷全球，人工智能、大数据、云计算、机器学习已逐渐替代旧技术， AI 大数据新一代技术培训必将成为 IT 培训市场最核心、市场份额最大的培训产品。公司作为 AI 大 数据培训行业的头部企业之一，为解决行业人才稀缺问题长期不懈的努力培训着数以千计的人工智 能大数据人才，为各个人工智能大数据企业源源不断输送着优秀人才。光环的 IT 职业教育培训，不 仅仅为公司带来良好的经济利益，也为国家的人工智能发展培育种子力量。公司对人才的培养，这 对于产业的整体发展有非常重要的意义。 3、在互联网、移动互联网和大数据等信息科技的浪潮下，在线教育的蓬勃发展，进行线上线下相结合 面授和在线协同发展就显得至关重要。 (二) 公司发展战略 公司发展仍坚定不移地以前沿管理和前沿技术为指导，继续围绕 IT 管理培训和 AI 大数据培训两大 板块，构建“AI+新管理”的业务发展思路，进行战略布局。 1、光环国际积极响应政府工作报告中针对人工智能提出的发展壮大新动能，加强新一代人工智能 研发应用，发展智能产业，拓展智能生活，运用新技术、新业态、新模式，大力改造提升传统产业的发 展需要，率先布局人工智能领域，大力投入研发国际领先的课程，为中国人工智能领域解决人才荒的问 题。同时，携手中国高校共同建设“信息产业高端人才培养工程”，致力于打造新型 IT 职业教育产业生 态系统。 2、积极开展在线教育业务，加强线上培训业务的开展，积极接受和顺应在线教育发展的理念、模 式、工具和方法，从而实现线下线上相呼应，从整体上提升教育培训效果。 3、打造国内 IT 管理培训第一品牌，继续放大品牌优势与影响力，不断研发新的管理培训课程，将 成熟的产品与团队进行全国推广。继续与中国科技创新型知名企业，如：BAT、华为、小米、京东等公 司保持紧密合作，保持 IT 管理培训业务的稳健增长。 (三) 经营计划或目标 2018 年预计实现营业收入 1.6 亿元，净利润 1,800 万元。为了确保 2018 年度经营目标的实现，公 司会从以下各方面展开工作： 26 1、进一步开拓市场，提高市场占有率； 2、注重技术研发，提高竞争优势； 3、以品质为中心，提高品牌效益； 4、强化运营管理，降低经营成本。 5、强化财务管理，加强成本控制、建立预警机制，控制运营风险； 公司郑重声明：上述公司经营计划和目标并不构成对投资者的业绩承诺，提示投资者对此保持足够 的风险意识，并且应当理解经营计划与业绩承诺之间的差异。 (四) 不确定性因素 目前尚未有对公司未来发展战略和经营计划产生重大影响的不确定因素。 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 1. 市场竞争加剧的风险 近几年在经济发展和产业结构逐步转型以及国家大力支持的背景下，随着人们对职业教育需求的不 断增加，IT 职业教育行业发展迅猛，市场规模持续扩大。政策导向、新兴领域带动技术更迭提速、高技 能人才需求强劲、就业压力催生海量市场空间。面对这样的巨大市场需求和广阔的发展前景,进入该行 业的企业数量不断增加,培训产品的同质化竞争日益严重,公司面临着市场竞争加剧的风险。 应对措施：1)积极拓展 AI 大数据培训业务，占领市场，成为头部公司；2）扎实 IT 管理培训业务， 形成稳定增长；3）加强公司核心竞争力，包括研发能力，管理优势，品质保证等。 2. 高新技术企业认定和税收优惠变化风险 2015 年 11 月 25 日本公司被认定为高新技术企业,资格有效期为 3 年,证书编号为:GR201511002461, 企业所得税优惠期为 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日,按 15%税率缴纳企业所得税。根据国家税务 总局《关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》(国家税务总局公告 2011 年第 4 号) 规定:“在高新技术企业资格有效期内,其当年企业所得税暂按 15%税率预缴。如果国家未来调整有关税 收优惠政策或者公司未来不能继续符合税收优惠政策的条件,可能导致公司不再享受相关税收优惠,进 而可能会对公司财务状况产生一定程度的影响。 应对措施：保持国家高新技术企业认定资格，包括保持大学专科以上学历的科技人员占企业当年职 工总数的 30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的 10%以上；研发费用占销售收入比例符合国家 27 规定等。 3. 人才流失的风险 培训行业赖以生存的基础是专业的人才队伍。对管理层人员以及培训师队伍的学历及整体素质要求 较高。因此能否“吸引和留住核心人才,尤其是优秀培训师资源,对提升培训企业综合竞争力至关重要。 应对措施：公司将继续不断完善人才的选用、培训、评价和激励机制，健全人力资源开发制度，以 内部培养为主、外部引进为辅的方式，对培训师队伍和管理团队进行科学合理、持续有效地综合培养， 并通过股权激励、转岗管理、新项目创业等机制降低人才流失率，培养稳定高效的人才队伍。 1、 知识产权保护风险 公司在长期培训过程中,积累形成了具有自主创新性的培训方法、培训经验和辅导资料。表现为公 司的面授、网络培训课件、讲义,教辅资料等产品。目前公司主要通过设立子公司以及自营分公司、网 站等渠道销售产品、提供服务。然而侵权盗版现象在我国培训行业尚未完全得以避免。公司的产品在推 向市场之后可能会遭到复制,对公司的业务会造成一些影响。 应对措施：公司将继续加大对自主创新的投入，鼓励内部发明创新，提高公司的整体创新能力；建 立健全公司的知识产权申报制度，完善知识产权管理体系，加大对公司现有专利、软著、商标、域名等 知识产权的保护力度，依法追究侵权盗版的行为，从而有效应对知识产权流失给公司带来的风险。 2、 实际控制人控制不当风险 公司实际控制人为张泽晖与绳晓梅。张泽晖直接持有公司 38.92%的股份，绳晓梅直接持有公司 18.92%的股份。同时，张泽晖通过北京光影联合投资管理合伙企业（有限合伙）间接持有本公司的股份 比例为 2.86%。张泽晖与绳晓梅已签订《一致行动协议》，二人通过直接和间接的方式合计持有公司 60.7% 的股份。公司实际控制人可能利用其控股权，通过行使表决权等方式对公司的发展战略、生产经营、人 事任免、利润分配决策等实施重大影。若公司的内部控制有效性不足、公司治理结构不够健全、运作不 够规范,可能会面临实际控制人损害公司和中小股东利益的风险。 应对措施：完善由股东大会、董事会、监事会和高级管理层组成的法人治理结构，制定和完善法人 治理规则，明确了董事会、监事会、管理层相互之间的权责范围和工作程序。股东大会、董事会、监事 会以及经营管理层均按照各自议事规则规范运作，各行其责，能够切实保障所有股东的利益。 (二) 报告期内新增的风险因素 无。 28 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在诉讼、仲裁事项 □是√否 是否存在对外担保事项 □是√否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 □是√否 是否对外提供借款 □是√否 是否存在日常性关联交易事项 √是□否 五.二.(一) 是否存在偶发性关联交易事项 √是□否 五.二.(二) 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 或者本年度发生的企业合并事项 √是□否 五.二.(三) 是否存在股权激励事项 □是√否 是否存在已披露的承诺事项 √是□否 五.二.(四) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是√否 是否存在被调查处罚的事项 □是√否 是否存在失信情况 □是√否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是√否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力 2．销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售 3,700,000.00 1,077,000.00 3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） 4．财务资助（挂牌公司接受的） 5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 6．其他 总计 3,700,000.00 1,077,000.00 (二) 报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必要 决策程序 临时公告披露 时间 临时公告编号 苏朝晖 苏朝晖持有的广州光 环 6%股权 543,100.00 是 2017年12月12 日 2017-055 总计 - 543,100.00 - - - 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 29 公司本次交易是从长远发展角度出发所做的决定，对公司发展具有积极意义。本次收购不会对公司 财务状况和经营成果产生重大不利影响，不存在损害公司及全体股东利益的情形。 (三) 经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者本年度发生的企业合并事项 报告期内，公司拟以 54.31 万元收购苏朝晖持有的广州光环 6%的股权，本次收购不构成重大资产重 组。以上事项于 2017 年 12 月 12 日，公司第一届董事会第十三次会议及 2017 年 12 月 28 日，公司 2017 年第六次临时股东大会审议通过。公司本次交易是从长远发展角度出发所做的决定，交易完成后，广州 光环成为公司的全资子公司，对公司发展具有积极意义。本次收购不会对公司管理层等产生不利影响， 不存在损害公司及全体股东利益的情形。 该收购在 2018 年 1 月份完成。 (四) 承诺事项的履行情况 公司在申请挂牌时，股东及关联方曾对如下事项做出承诺： 1、关于公司历次股权转让情况，公司实际控制人张泽晖出具承诺，主要承诺如下：“公司历次股权 转让合法合规，转让价格均由转让方与受让方共同协商决定，不存在股权纠纷。若公司因此问题需要承 担任何罚款或损失的，本人愿在无须公司支付任何对价的情况下承担所有相关的金钱赔付责任。” 2、关于公司劳动用工问题，公司实际控制人张泽晖也已出具声明，承诺若因任何原因导致公司被 要求为员工补缴住房公积金或发生其他经济损失，将自愿无条件承担公司需承担的任何补缴款项、滞纳 金或行政罚款、补偿金或赔偿金、诉讼或仲裁费等全部费用，确保公司不因此发生任何经济损失。 3、为避免同业竞争、更好地维护中小股东的利益，公司持股 5%以上股东及实际控制人张泽晖出具 了《避免同业竞争承诺函》，主要承诺如下：“本人及其关联企业，将不在中国境内外，直接或间接从事 或参与任何在商业上对公司构成竞争的业务及活动；将不直接或间接开展对公司有竞争或可能构成竞争 的业务、活动或拥有与公司存在同业竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织的权益；或以其他任何 形式取得该经济实体、机构、经济组织的控制权；或派驻人员在该经济实体、机构、经济组织中担任总 经理、副总经理、财务负责人、营销负责人及其他高级管理人员或核心技术人员。本人愿意承担因违反 以上承诺而给公司造成的全部经济损失。” 公司董事、监事、高级管理人员分别出具《避免同业竞争承诺函》，主要内容如下：“本人及本人关 系密切的家庭成员，将不在中国境内外，直接或间接从事或参与任何在商业上对公司构成竞争的业务及 活动；将不直接或间接开展对公司有竞争或可能构成竞争的业务、活动或拥有与公司存在同业竞争关系 的任何经济实体、机构、经济组织的权益；或以其他任何形式取得该经济实体、机构、经济组织的控制 30 权；或在该经济实体、机构、经济组织中担任总经理、副总经理、财务负责人、营销负责人及其他高级 管理人员或核心业务人员。本人愿意承担因违反以上承诺而给公司造成的全部经济损失。” 4、公司全体持股 5%以上的股东均出具了《避免资金占用的承诺函》，主要承诺如下：“本人承诺不 利用自身股东权利或者实际控制能力，通过关联交易、垫付费用、提供担保及其他方式直接或者间接侵 占公司资金、资产，损害公司及其他股东的利益。” 5、为减少和规范与公司的关联交易，公司的控股股东、实际控制人、持有公司 5%以上股份的股东 及董事、监事、高级管理人员分别出具了《减少和规范关联交易的承诺函》，承诺将充分尊重公司的独 立法人地位，保障公司独立经营、自主决策，确保公司的资产完整、业务独立、人员独立、财务独立、 机构独立，以避免、减少不必要的关联交易；本人及本人控制或任职的其他企业将严格控制与公司之间 发生的关联交易；对于无法避免的任何业务来往或交易均应严格遵守有关法律、法规以及公司章程、关 联交易决策制度等规定，按照公平、公允和等价有偿的原则进行，交易价格严格按市场公认的合理价格 确定，并按规定履行信息披露义务；保证遵循市场交易的公开、公平、公允原则及正常的商业条款进行 交易，保护公司及其股东的利益不受损害。 报告期内，公司以上承诺人员履行了上述承诺。 31 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限 售条 件股 份 无限售股份总数 600,000 9.01% 8,077,830 8,677,830 43.29% 其中：控股股东、实际控制人 - - 2,897,630 2,897,630 14.45% 董事、监事、高管 - - 3,403,310 3,403,310 16.98% 核心员工 - - - - - 有限 售条 件股 份 有限售股份总数 6,060,000 90.99% 5,308,770 11,368,770 56.71% 其中：控股股东、实际控制人 3,852,000 57.84% 4,843,890 8,695,890 43.38% 董事、监事、高管 672,000 10.09% 9,540,930 10,212,930 50.94% 核心员工 - - - - - 总股本 6,660,000 - 13,386,600 20,046,600 - 普通股股东人数 8 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持股变动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无限 售股份数量 1 张泽晖 2,592,000 5,209,920 7,801,920 38.92% 5,851,440 1,950,480 2 绳晓梅 1,260,000 2,531,600 3,791,600 18.91% 2,844,450 947,150 3 杨述 960,000 1,929,600 2,889,600 14.41% - 2,889,600 4 张迎春 672,000 1,350,720 2,022,720 10.09% 1,517,040 505,680 5 北京光影联合投 资管理合伙企业 （有限合伙） 576,000 1,157,760 1,733,760 8.65% 1,155,840 577,920 6 张琼 300,000 603,000 903,000 4.51% - 903,000 7 上海常然投资有 限公司-常然恒添 一号私募基金 198,000 404,000 602,000 3.00% - 602,000 8 霍珍珍 102,000 200,000 302,000 1.51% - 302,000 合计 6,660,000 13,386,600 20,046,600 100% 11,368,770 8,677,830 前十名股东间相互关系说明： 张泽晖与绳晓梅是夫妻关系，双方于 2016 年 12 月 16 日签订《一致行动协议》，是公司的共同实际控 制人；张泽晖与张琼是兄妹关系；张泽晖持有北京光影联合投资管理合伙企业(有限合伙)33%的股权。 32 二、 优先股股本基本情况 □适用√不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 (一) 控股股东情况 张泽晖，男，1970 年 7 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，毕业于上海大学科技英语专业，取 得美国北阿拉巴马州立大学 MBA 学位。1992 年 9 月至 1994 年 4 月，就职于福建恒信国际咨询有限公司， 任咨询助理；1994 年 5 月至 1997 年 6 月，就职于福州天缘公关传播有限公司，任副总经理；1997 年 7 月至 1999 年 12 月，就职于福建实达电脑股份有限公司，任市场营销总监；2000 年 1 月至 2001 年 4 月， 就职于北京启迪智慧科技发展有限公司，任总经理；2001 年 5 月至 2016 年 3 月，就职于光环有限，任 执行董事、总经理。2008 年 7 月至今，就职于上海光环企业管理咨询有限公司，任执行董事；2009 年 4 月至今，就职于北京飞马互联科技有限公司，任执行董事；2009 年 6 月至今，就职于广州光环企业管理 咨询有限公司，任执行董事；2014 年 3 月至今，就职于四川阿特密斯景观设计有限公司，任监事；2016 年 1 月至今，就职于光环韬略管理咨询（北京）有限公司，任监事；2016 年 3 月至今，任光环国际董事 长、总经理。2016 年 10 月至今，就职于北京飞马云科技有限公司，任监事。 报告期内，公司控股股东未发生变化。 (二) 实际控制人情况 张泽晖和绳晓梅是公司的共同实际控制人。 张泽晖情况见上。 绳晓梅，女，1976 年 4 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，毕业于东北大学金融专业，本科学 历。1998 年 9 月至 2001 年 4 月，就职于秦皇岛安岳地产有限公司，任总经理助理；2001 年 5 月至 2006 年 7 月，就职于东方园林股份有限公司，任市场部经理；2006 年 3 月至今，就职于北京中景华盛景观工 程有限公司，任监事；2006 年 5 月至今，就职于北京境合生态园林工程有限公司，任执行董事；2008 年 11 月至今，就职于北京阿特密斯景观设计有限公司，任执行董事兼总经理；2009 年 4 月至今，就职 于北京飞马互联科技有限公司，任监事；2011 年 11 月至今，就职于天津境合园林景观工程有限公司， 任执行董事； 2014 年 3 月至 2017.12，就职于四川阿特密斯景观设计有限公司（四川境合生态景观规 划设计有限公司更名），任执行董事兼总经理。2016 年 3 月至今，任光环国际董事。 报告期内，公司实际控制人未发生变化。 33 第七节 融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 √适用□不适用 单位：元/股 发行方 案公告 时间 新增股票 挂牌转让 日期 发 行 价 格 发行数量 募集金额 发行对 象中董 监高与 核心员 工人数 发行 对象 中做 市商 家数 发行 对象 中外 部自 然人 人数 发行对 象中私 募投资 基金家 数 发行 对象 中信 托及 资管 产品 家数 募集 资金 用途 是否 变更 2016 年 9 月 2 日 2016 年11 月 28 日 7 1,860,000 13,020,000 1 - 2 - - 是 募集资金使用情况： 一、募集资金基本情况 2016 年 9 月 2 日，公司第一届董事会第三次会议审议通过了《北京光环致成国际管理咨询股份有限 公司股票发行方案》，该方案于 2016 年 9 月 18 日经公司 2016 年第二次临时股东大会审议通过。发行股 票 186 万股，每股价格为人民币 7.00 元，募集资金总额 13,020,000.00 元。公司在招商银行开设募集 资金专项账户，账号为 110914906010703。 二、募集资金实际使用情况 截止 2017 年 12 月 31 日，公司募集资金的使用情况如下： 项目 实际使用情况（元） 预算情况（元） （一）、募集资金总额 13,020,000.00 13,020,000.00 加：利息收入扣除手续费净额 21,242.44 - 募集资金净额 13,041,242.44 - （二）、募集资金使用 13,034,459.57 - 其中 1、拓展大数据就业培训项目 4,294,546.70 4,300,000.00 2、现有产品体系的升级及新产品开发 4,522,229.42 4,500,000.00 3、线上课程开发与升级 4,219,033.66 4,220,000.00 （三）、募集资金余额 5432.66 - 截止2017年12月31日，本公司不存在募集资金用于持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借 与他人、委托理财等情形的情况。 三、募集资金用途变更情况 公司存在变更募集资金用途的情况。公司于 2017 年 8 月 18 日召开第一届董事会第十一次会议、第 一届监事会第六次会议，于 2017 年 9 月 4 日召开 2017 年第四次临时股东大会，审议通过了关于《变更 34 募集资金用途》的议案，关于公司该次募集资金变更的具体用途详见公司于 2017 年 8 月 18 日在全国中 小企业股份转让系统信息披露平台的《关于变更募集资金用途的公告》(公告编号:2017-046)；公司于 2018 年 3 月 27 日召开第一届董事会第十五次会议、第一届监事会第七次会议，审议通过了关于《变更 募集资金用途》的议案，并提交 2017 年年度股东大会审议，关于公司该次募集资金变更的具体用途详 见公司于 2018 年 3 月 29 日在全国中小企业股份转让系统信息披露平台的《关于变更募集资金用途的公 告》(公告编号:2018-015)。 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用√不适用 三、 债券融资情况 □适用√不适用 债券违约情况 □适用√不适用 公开发行债券的特殊披露要求 □适用√不适用 四、 可转换债券情况 □适用√不适用 五、 间接融资情况 □适用√不适用 违约情况： □适用√不适用 六、 利润分配情况 (一) 报告期内的利润分配情况 √适用□不适用 单位：元/股 股利分配日期 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 2017 年 4 月 19 日 - 3.6 16.5 合计 - 3.6 16.5 (二) 利润分配预案 √适用□不适用 单位：元/股 项目 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 年度分配预案 2 - - 35 未提出利润分配预案的说明： □适用√不适用 36 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 年度薪酬 张泽晖 董事长、总经理 男 47 MBA 2016 年 3 月 2 日至 2019 年 3 月 1 日 240,000.00 张迎春 董事、副总经理 女 38 MBA 2016 年 3 月 2 日至 2019 年 3 月 1 日 344,475.00 张春英 董事、财务总监 女 54 专科 2016 年 3 月 2 日至 2019 年 3 月 1 日 233,665.00 李建昊 董事 男 38 硕士 2016 年 3 月 2 日至 2019 年 3 月 1 日 252,000.00 绳晓梅 董事 女 41 本科 2016 年 3 月 2 日至 2019 年 3 月 1 日 - 苏朝晖 监事会主席 男 54 硕士 2016 年 10 月 10 日至 2019 年 3 月 1 日 60,000.00 叶璐 职工监事 女 33 专科 2016 年 3 月 2 日至 2019 年 3 月 1 日 173,668.12 刘群 监事 女 45 专科 2016 年 3 月 2 日至 2019 年 3 月 1 日 176,565.39 孙茜 董事会秘书 女 33 本科 2016 年 3 月 2 日至 2018 年 1 月 24 日 207,751.00 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 4 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 张泽晖和绳晓梅是夫妻关系，是公司的共同实际控制人。 报告期末至年报披露日期间，公司原董事会秘书孙茜离职，新任董事会秘书卫文娟。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 张泽晖 董事长、总经理 2,592,000 5,209,920 7,801,920 38.92% - 张迎春 董事、副总经理 672,000 1,350,720 2,022,720 10.09% - 绳晓梅 董事 1,260,000 2,531,600 3,791,600 18.91% - 合计 - 4,524,000 9,092,240 13,616,240 67.92% 0 37 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是√否 总经理是否发生变动 □是√否 董事会秘书是否发生变动 □是√否 财务总监是否发生变动 □是√否 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 36 54 销售人员 126 210 技术人员 35 79 财务人员 8 13 员工总计 205 356 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 1 1 硕士 16 18 本科 109 186 专科 77 144 专科以下 2 7 员工总计 205 356 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1、员工薪酬政策：公司制定了科学合理的绩效考核体系及富有竞争力的薪酬制度，公司员工的年 度报酬均依据公司制定的有关规定按月发放，年末根据公司效益情况及考核结果发放效益工资。 2、员工培训：公司重视员工的培养，开展了多形式的员工内训和外训，包括新员工入职培训、各 职能部门的专业知识与技能培训、中高层领导干部培训等，使公司员工掌握更多的技能、更快更好的熟 悉岗位知识，不断提高员工综合素质，提升工作效率。 3、报告期内需公司承担费用的离退休职工人数为零。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 核心员工 □适用√不适用 其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、高级管理人员）： □适用√不适用 核心人员的变动情况： 无。 38 第九节 行业信息 □适用√不适用 39 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 √是□否 董事会是否设置专门委员会 □是√否 董事会是否设置独立董事 □是√否 投资机构是否派驻董事 □是√否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是√否 管理层是否引入职业经理人 □是√否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是√否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是□否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国中小企业股 份转让系统有限责任公司制定的相关规定，不断完善法人治理结构，建立行之有效的内控管理体系，确 保公司规范运作。公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求， 且均严格按照相关法律法规，履行各自的权利和义务，公司重大经营决策、投资决策及财务决策均按照 《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出 现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 报告期内，公司新制订了 1 项制度：《年报信息披露重大差错责任追究制度》。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司治理机制完善，符合《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》等法律法规及规 范性文件的要求，能够保护股东与投资者充分行使知情权、参与权利、质询权和表决权等权利，能够给 所有股东提供合适的保护和平等权利保障。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司重大事项均按照公司内部控制制度进行决策，履行了相应法律程序。公司重大事项 均通过了公司董事会或/和股东大会审议，会议的召集、召开、表决程序及发布的公告符合《公司法》 及《公司章程》等相关法律、法规要求，合法合规。 4、 公司章程的修改情况 报告期内，公司做了一次资本公积金和未分配利润转增股本的权益分派事项，根据该权益分派，公 40 司注册资本及总股份数变更，公司章程随之做了如下更改： （一）原公司章程第五条为： 第五条 公司注册资本为人民币 666 万元。 现修改为： 第五条 公司注册资本为人民币 2004.66 万元。 （二）原公司章程第十八条为： 第十八条 公司的股份总数为 666 万股，全部为普通股。 现修改为： 第十八条 公司的股份总数为 2004.66 万股，全部为普通股。 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议 召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 8 1、 预计 2017 年度日常性关联交易 2、 2016 年年报及摘要、财务决算预算、权益分派、续聘年度审计机构、 募集资金使用情况专项报告等 3、 年报信息披露重大差错责任追究制度等 4、 与安信证券解除持续督导协议、与中信建投证券签署持续督导协议等 5、 对外投资设立控股子公司 6、 2017 年半年报、变更募集资金用途等 7、 公司使用闲置自有资金委托理财 8、收购广州光环企业管理咨询有限公司 6%股权暨偶发性关联交易 监事会 2 1. 2016 年年报及摘要、财务决算预算、权益分派、续聘年度审计机构、募 集资金使用情况专项报告等 2、2017 年半年报、变更募集资金用途等 股东大会 7 1、 预计 2017 年度日常性关联交易 2、 2016 年年报及摘要、财务决算预算、权益分派、续聘年度审计机构、 募集资金使用情况专项报告等 3、 年报信息披露重大差错责任追究制度等 4、 与安信证券解除持续督导协议、与中信建投证券签署持续督导协议等 41 5、 变更募集资金用途 6、 公司使用闲置自有资金委托理财 7、收购广州光环企业管理咨询有限公司 6%股权暨偶发性关联交易 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 公司股东大会、董事会、监事会的召集、议案征集、通知时间、召开程序、授权委托、提案审议、 表决和决议，均符合《非上市公众公司监督管理办法》、《公司法》、《公司章程》及相关法律法规、规范 性文件的要求。 (三) 公司治理改进情况 报告期内，公司延续和完善了已建立的公司治理结构，公司治理结构规范。股东大会、董事会、监 事会、董事会秘书和管理层均严格按照《公司法》、《公司章程》等法律、法规和规范性文件的要求，履 行各自的权利和义务。公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制 度规定的程序和规则进行，截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象，能够切 实履行应尽的职责和义务，公司治理的实际情况符合相关法律、法规、规范性文件的要求。 (四) 投资者关系管理情况 报告期内，公司通过全国股转系统信息披露平台（）及时按照相关法律法规的要 求充分进行信息披露，以确保投资者能够及时了解公司经营状况及财务指标等重要信息，保护投资者权 益。通过网站、邮箱、电话等多渠道，加强与投资者的联系，做好投资者的来访接待工作。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 报告期内，监事会按照《公司法》、《公司章程》等法律法规和规范性文件的要求，积极认真履行对 公司经营、财务运行的监督、检查职责。监事会列席了董事会会议和股东大会，对公司的正常运作以及 董事、高管履行职责方面进行了有效的监督。 监事会认为：董事会运作规范、认真执行了股东大会的各项决议，董事、高级管理人员勤勉尽职， 在执行职务时不存在违反法律法规、《公司章程》或损害公司和员工利益的行为。 42 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司与控股股东及实际控制人在业务、人员、资产、机构、财务等方面相互独立。报告期内，控股 股东及实际控制人不存在影响公司独立性的情形。公司具备独立自主经营的能力。 1.业务独立：公司依法独立进行经营范围内的业务，不存在因与关联方之间存在关联关系而使本公 司经营业务的完整性、独立性受到不利影响的情况，同时主营业务收入和利润不依赖与控股股东及其它 关联方的关联交易。 2.资产独立：公司资产独立完整，各项资产产权界定清晰，权属明确。公司对所有的资产具有完整 的控制支配权，没有以公司资产、权益等为股东提供担保，也不存在资产被股东占用而损害公司利益的 情况。控股股东、实际控制人及其他关联方不存在占用公司资金、资产和其它资源的情况。 3.人员独立：公司董事、监事和高级管理人员均系按照《公司法》、《公司章程》等规定的程序产生， 不存在股东干预公司人事任免的情形。公司总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员均专职在 本公司工作并领取薪酬，未在公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。公司遵守《劳动 法》、《劳动合同法》 相关的法律法规，与员工签订了劳动合同，并根据劳动保护和社会保障相关的法 律法规，为员工办理了基本养老、医疗、失业、工伤、生育等社会保险和住房公积金，并按期缴纳了上 述社会保险和住房公积金。 4.财务独立：公司设立了独立的财务会计部门，配备了专职的财务人员，建立了独立的会计核算体 系，制定了独立的财务管理制度及各项内部控制制度，独立进行会计核算和财务决策。公司拥有独立银 行账户，依法独立纳税。本公司内部控制完整、有效。报告期内，没有控股股东、实际控制人及关联方 资金占用行为。 5.机构独立：公司根据《公司法》和《公司章程》的要求，设置股东大会作为最高权力机构、设置 董事会为决策机构、设置监事会为监督机构，并设有相应的办公机构和经营部门，各职能部门分工协作， 形成有机的独立运营主体，不受控股股东和实际控制人的干预。 (三) 对重大内部管理制度的评价 董事会认为：公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规 定， 结合公司自身的实际情况制定的，符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重大 缺陷。由于内部控制是一项长期而持续的系统工程，需要根据公司所处行业、经营现状和发展情况不断 调整、完善。 （1）关于会计核算体系 43 报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出发，制定会计核算 的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。 （2）关于财务管理体系 报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有序工 作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。 （3）关于风险控制体系 报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风 险等前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司已制定《年度报告差错责任追究制度》。 44 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 无 审计报告编号 [2018]京会兴审字第 09000004 号 审计机构名称 北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层 审计报告日期 2018 年 3 月 27 日 注册会计师姓名 刘鹏云、丁自鸣 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 3 会计师事务所审计报酬 18 万元 审计报告正文： 北京光环致成国际管理咨询股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京光环致成国际管理咨询股份有限公司（以下简称光环国际）财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了光环国际 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审 计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于光环国际，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为 发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以 对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下： 1、收入确认 请参阅财务报表附注四（二十四）、六（十七）所述。 45 关键审计事项 应对措施 2017 年度光环国际销售收 入人民币 9,128.03 万元，由于 销售业务交易发生频繁，涉及众 多个人学员，产生错报的固有风 险较高，并且销售收入是光环国 际的关键业绩指标，从而存在管 理层为了达到特定目标或期望 而操纵收入确认时点的固有风 险。因此，我们将销售收入的确 认作为关键审计事项。 我们针对收入确认执行的主要审计程序包括： （1）测试和评价了光环国际与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效 性。 （2）结合光环国际课程类型及客户情况对收入以及毛利情况执行了分析性复核 程序，判断本期销售收入和毛利率变动的合理性。 （3）实施了收入细节测试，从光环国际销售收入明细中选取样本，核对了课程 表、报名表、收款记录、考勤记录等。 （4）针对 2017 年度销售金额较大的客户执行了函证程序。 （5）抽取部分班级执行了现场函证。 （6）随机抽取部分学员进行了电话回访。 （7）检查了按照课时进度表确认收入的准确性。 （8）对收入执行了截止测试，确认收入是否计入正确的会计期间。 2、成本、费用确认 请参阅财务报表附注六（十七）、（十九）、（二十）所述。 关键审计事项 应对措施 2017 年度光环国际的营业 成本 3,511.32 万元，销售费用 3,185.81 万 元 ， 管 理 费 用 1,428.57 万元，较 2016 年度增 长幅度较大，销售费用和管理费 用主要由职工薪酬和广告费用 构成。由于成本、费用的发生与 收入具有一定的关联性，因此我 们将成本、费用的真实性、完整 性确认作为关键审计事项。 我们执行的主要审计程序包括： （1）测试和评价了光环国际与成本、费用确认相关的关键内部控制的设计和运 行有效性。 （2）访谈了财务人员、技术人员，了解技术外包的必要性，以及技术外包的主 要内容。 （3）获取了管理层对技术外包的审批、技术服务外包合同、立项报告、询价记 录、预算报告等相关资料，判断技术外包的必要性及真实性。 （4）对技术外包成本实施了细节测试，核对全年的劳务订单，外包公司提交的 结算单，付款金额、收款方、发票开具方等。 （5）对外包公司执行了函证程序。 （6）分析了各项费用的结构占比并与上期比较。 （7）分析了本期职工薪酬、广告费的变动，并与上期比较。 （8）取得了企业合同台账、全年的课表安排，检查了成本费用的完整性。 （9）取得企业的薪酬制度，测算了职工薪酬是否与账面存在较大差异，确定会 计处理是否符合企业会计准则的规定。 （10）对成本、费用执行了截止测试，确认是否计入正确的会计期间。 四、其他信息 光环国际管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括光环国际 2017 年年度报告中涵 盖的信息，但不包括合并财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务 46 报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要 的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估光环国际公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如 适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算光环国际公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督光环国际公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包 含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大 错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务 报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行 以下工作： 1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险； 并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致 的重大错报的风险。 2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对光环 国际公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露； 47 如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致光环国际公司不能持续经营。 5、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和 事项。 6、就光环国际公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审 计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计 中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为 影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。 我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理 预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报 告中沟通该事项。 北京兴华 中国注册会计师：刘鹏云 会计师事务所（特殊普通合伙） 中国·北京 中国注册会计师：丁自鸣 二○一八年三月二十七日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 六、（一） 24,229,117.86 28,416,229.08 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 48 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 六、(二) 1,101,238.30 151,525.00 预付款项 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 六、(三) 675,432.99 214,513.67 买入返售金融资产 存货 六、(四) 105,705.87 804,128.58 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、(五) 16,926,608.83 817,659.74 流动资产合计 43,038,103.85 30,404,056.07 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 六、(六) 2,587,985.52 投资性房地产 固定资产 六、(七) 1,207,511.76 762,211.21 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 六、(八) 29,443.21 17,183.89 其他非流动资产 非流动资产合计 3,824,940.49 779,395.10 资产总计 46,863,044.34 31,183,451.17 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 49 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 六、(九) 13,631,251.82 6,807,230.87 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 六、(十) 应交税费 六、(十一) 710,627.41 460,134.62 应付利息 应付股利 其他应付款 六、(十二) 30,000.00 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 14,371,879.23 7,267,365.49 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 - - 负债合计 14,371,879.23 7,267,365.49 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、(十三) 20,046,600.00 6,660,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、(十四) 248,491.86 10,995,709.51 减：库存股 其他综合收益 50 专项储备 盈余公积 六、(十五) 1,006,316.81 501,259.37 一般风险准备 未分配利润 六、(十六) 10,549,565.33 5,671,210.16 归属于母公司所有者权益合计 31,850,974.00 23,828,179.04 少数股东权益 640,191.11 87,906.64 所有者权益合计 32,491,165.11 23,916,085.68 负债和所有者权益总计 46,863,044.34 31,183,451.17 法定代表人：张泽晖 主管会计工作负责人：张春英 会计机构负责人：孟庆丽 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 17,695,283.64 28,060,365.10 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十三、（一） 981,775.80 151,525.00 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 十三、（二） 126,975.13 102,263.50 存货 633,433.08 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 15,695,767.97 767,163.74 流动资产合计 34,499,802.54 29,714,750.42 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十三、（三） 6,291,985.52 770,000.00 投资性房地产 固定资产 893,217.24 688,777.07 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 51 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 14,364.59 11,576.22 其他非流动资产 非流动资产合计 7,199,567.35 1,470,353.29 资产总计 41,699,369.89 31,185,103.71 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 8,035,891.26 5,099,038.68 应付职工薪酬 应交税费 407,822.74 359,932.26 应付利息 应付股利 其他应付款 5,536,778.22 3,057,829.53 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 13,980,492.22 8,516,800.47 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 - - 负债合计 13,980,492.22 8,516,800.47 所有者权益： 股本 20,046,600.00 6,660,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 52 资本公积 6,709.51 10,995,709.51 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 1,006,316.81 501,259.37 一般风险准备 未分配利润 6,659,251.35 4,511,334.36 所有者权益合计 27,718,877.67 22,668,303.24 负债和所有者权益合计 41,699,369.89 31,185,103.71 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 91,280,326.47 53,677,565.66 其中：营业收入 六、(十七) 91,280,326.47 53,677,565.66 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 82,011,743.02 45,059,737.60 其中：营业成本 六、(十七) 35,113,212.53 16,487,278.88 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、(十八) 470,436.95 303,830.92 销售费用 六、(十九) 31,858,059.16 16,970,485.95 管理费用 六、(二十) 14,285,701.36 11,109,308.02 财务费用 六、(二十一) 212,493.06 148,450.24 资产减值损失 六、(二十二) 71,839.96 40,383.59 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 六、(二十三) -392,014.48 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -392,014.48 汇兑收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） -575 675.09 其他收益 38,660.23 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 8,914,654.20 8,618,503.15 加：营业外收入 六、(二十四) 964,034.95 178,213.61 减：营业外支出 六、(二十五) 38,682.77 56.09 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 9,840,006.38 8,796,660.67 53 减：所得税费用 六、(二十六) 1,996,426.95 1,658,887.15 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 7,843,579.43 7,137,773.52 其中：被合并方在合并前实现的净利润 (一)按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润 7,843,579.43 7,137,773.52 2.终止经营净利润 (二)按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 62,566.82 61,702.82 2.归属于母公司所有者的净利润 7,781,012.61 7,076,070.70 六、其他综合收益的税后净额 - - 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 7,843,579.43 7,137,773.52 归属于母公司所有者的综合收益总额 7,781,012.61 7,076,070.70 归属于少数股东的综合收益总额 62,566.82 61,702.82 八、每股收益： （一）基本每股收益 十四、(二) 0.39 0.45 （二）稀释每股收益 十四、(二) 0.39 0.45 法定代表人：张泽晖 主管会计工作负责人：张春英 会计机构负责人：孟庆丽 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十三、（四） 69,295,665.23 42,630,960.33 减：营业成本 十三、（四） 27,442,544.67 12,392,218.63 税金及附加 378,761.53 233,715.62 销售费用 24,452,104.32 13,884,427.06 54 管理费用 11,250,952.09 10,010,791.69 财务费用 140,088.12 141,102.98 资产减值损失 18,589.13 28,044.54 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） -392,014.48 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -392,014.48 资产处置收益（损失以“-”号填列） 其他收益 38,660.23 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 5,259,271.12 5,940,659.81 加：营业外收入 800,000.00 19,557.72 减：营业外支出 38,660.23 4.44 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 6,020,610.89 5,960,213.09 减：所得税费用 970,036.46 947,619.36 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 5,050,574.43 5,012,593.73 （一）持续经营净利润 5,050,574.43 5,012,593.73 （二）终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的 变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 5,050,574.43 5,012,593.73 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 101,093,719.37 58,935,007.56 客户存款和同业存放款项净增加额 55 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 565,377.20 收到其他与经营活动有关的现金 六、(二十七) 1,135,717.25 3,066,756.14 经营活动现金流入小计 102,794,813.82 62,001,763.70 购买商品、接受劳务支付的现金 35,878,825.35 17,338,436.44 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 28,830,878.54 18,184,390.38 支付的各项税费 6,231,409.74 5,156,763.24 支付其他与经营活动有关的现金 六、(二十七) 17,903,384.15 13,119,216.81 经营活动现金流出小计 88,844,497.78 53,798,806.87 经营活动产生的现金流量净额 13,950,316.04 8,202,956.83 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 13,156.97 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 - 13,156.97 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 888,927.26 595,839.66 投资支付的现金 17,980,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 18,868,927.26 595,839.66 投资活动产生的现金流量净额 -18,868,927.26 -582,682.69 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 731,500.00 13,020,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 731,500.00 56 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 731,500.00 13,020,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 六、(二十七) 188,000.00 筹资活动现金流出小计 - 188,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 731,500.00 12,832,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -4,187,111.22 20,452,274.14 加：期初现金及现金等价物余额 28,416,229.08 7,963,954.94 六、期末现金及现金等价物余额 24,229,117.86 28,416,229.08 法定代表人：张泽晖 主管会计工作负责人：张春英 会计机构负责人：孟庆丽 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 72,535,891.33 47,762,492.18 收到的税费返还 565,377.20 收到其他与经营活动有关的现金 6,583,482.80 5,812,064.10 经营活动现金流入小计 79,684,751.33 53,574,556.28 购买商品、接受劳务支付的现金 27,942,235.91 12,889,841.07 支付给职工以及为职工支付的现金 22,578,654.15 15,118,831.87 支付的各项税费 4,435,332.23 3,720,923.45 支付其他与经营活动有关的现金 13,602,419.67 13,518,069.03 经营活动现金流出小计 68,558,641.96 45,247,665.42 经营活动产生的现金流量净额 11,126,109.37 8,326,890.86 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 866,000.00 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 8,885.47 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 866,000.00 8,885.47 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 577,190.83 540,659.85 投资支付的现金 17,980,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 3,800,000.00 57 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 22,357,190.83 540,659.85 投资活动产生的现金流量净额 -21,491,190.83 -531,774.38 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - 13,020,000.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 - 13,020,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 188,000.00 筹资活动现金流出小计 - 188,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 - 12,832,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -10,365,081.46 20,627,116.48 加：期初现金及现金等价物余额 28,060,365.10 7,433,248.62 六、期末现金及现金等价物余额 17,695,283.64 28,060,365.10 58 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股东 权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 6,660,000.00 - - - 10,995,709.51 - - - 501,259.37 - 5,671,210.16 87,906.64 23,916,085.68 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 同一控制下企业合并 - 其他 - 二、本年期初余额 6,660,000.00 - - - 10,995,709.51 - - - 501,259.37 - 5,671,210.16 87,906.64 23,916,085.68 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 13,386,600.00 - - - -10,747,217.65 - - - 505,057.44 - 4,878,355.17 552,284.47 8,575,079.43 （一）综合收益总额 7,781,012.61 62,566.82 7,843,579.43 （二）所有者投入和减少资本 - - - - 241,782.35 - - - - - - 489,717.65 731,500.00 1．股东投入的普通股 241,782.35 489,717.65 731,500.00 2．其他权益工具持有者投入 资本 - 3．股份支付计入所有者权益 的金额 - 4．其他 - 59 （三）利润分配 2,397,600.00 - - - - - - - 505,057.44 - -2,902,657.44 - - 1．提取盈余公积 505,057.44 -505,057.44 - 2．提取一般风险准备 - 3．对所有者（或股东）的分 配 2,397,600.00 -2,397,600.00 - 4．其他 - （四）所有者权益内部结转 10,989,000.00 - - - -10,989,000.00 - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股 本） 10,989,000.00 -10,989,000.00 - 2．盈余公积转增资本（或股 本） - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 四、本年期末余额 20,046,600.00 - - - 248,491.86 - - - 1,006,316.81 - 10,549,565.33 640,191.11 32,491,165.11 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 减： 其 专 盈余 一 未分配利润 60 优 先 股 永 续 债 其 他 公积 库存 股 他 综 合 收 益 项 储 备 公积 般 风 险 准 备 一、上年期末余额 3,000,000.00 938,251.49 45,926.24 -37,865.57 3,946,312.16 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 同一控制下企业合并 - 其他 - 二、本年期初余额 3,000,000.00 - - - - - - - 938,251.49 - 45,926.24 -37,865.57 3,946,312.16 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 3,660,000.00 - - - 10,995,709.51 - - - -436,992.12 - 5,625,283.92 125,772.21 19,969,773.52 （一）综合收益总额 7,076,070.70 61,702.82 7,137,773.52 （二）所有者投入和减少资 本 1,860,000.00 - - - 10,972,000.00 - - - - - - - 12,832,000.00 1．股东投入的普通股 1,860,000.00 1,860,000.00 2．其他权益工具持有者投入 资本 - 3．股份支付计入所有者权益 的金额 - 4．其他 10,972,000.00 10,972,000.00 （三）利润分配 1,800,000.00 - - - 23,709.51 - - - -436,992.12 - -1,450,786.78 64,069.39 - 1．提取盈余公积 501,259.37 -501,259.37 - 2．提取一般风险准备 - 61 3．对所有者（或股东）的分 配 - 4．其他 1,800,000.00 23,709.51 -938,251.49 -949,527.41 64,069.39 - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股 本） - 2．盈余公积转增资本（或股 本） - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 - 四、本年期末余额 6,660,000.00 - - - 10,995,709.51 - - - 501,259.37 - 5,671,210.16 87,906.64 23,916,085.68 法定代表人：张泽晖 主管会计工作负责人：张春英 会计机构负责人：孟庆丽 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 6,660,000.00 - - - 10,995,709.51 - - - 501,259.37 4,511,334.36 22,668,303.24 62 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年期初余额 6,660,000.00 - - - 10,995,709.51 - - - 501,259.37 4,511,334.36 22,668,303.24 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 13,386,600.00 - - - -10,989,000.00 - - - 505,057.44 2,147,916.99 5,050,574.43 （一）综合收益总额 5,050,574.43 5,050,574.43 （二）所有者投入和减少资 本 - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - - 2．其他权益工具持有者投入 资本 - 3．股份支付计入所有者权益 的金额 - 4．其他 - （三）利润分配 2,397,600.00 - - - - - - - 505,057.44 -2,902,657.44 - 1．提取盈余公积 505,057.44 -505,057.44 - 2. 提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 2,397,600.00 -2,397,600.00 - 4．其他 - （四）所有者权益内部结转 10,989,000.00 - - - -10,989,000.00 - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股 本） 10,989,000.00 -10,989,000.00 - 2．盈余公积转增资本（或股 - 63 本） 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 - 四、本年期末余额 20,046,600.00 - - - 6,709.51 - - - 1,006,316.81 6,659,251.35 27,718,877.67 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益 合计 优先 股 永续债 其他 一、上年期末余额 3,000,000.00 938,251.49 885,458.02 4,823,709.51 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年期初余额 3,000,000.00 - - - - - - 938,251.49 885,458.02 4,823,709.51 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 3,660,000.00 - - - 10,995,709.51 - - - -436,992.12 3,625,876.34 17,844,593.73 （一）综合收益总额 5,012,593.73 5,012,593.73 （二）所有者投入和减少资本 1,860,000.00 - - 10,972,000.00 - - - - - 12,832,000.00 1．股东投入的普通股 1,860,000.00 10,972,000.00 12,832,000.00 2．其他权益工具持有者投入资 - 64 本 3．股份支付计入所有者权益的 金额 - 4．其他 （三）利润分配 - - - - - 501,259.37 -501,259.37 - 1．提取盈余公积 501,259.37 -501,259.37 2. 提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 - 4．其他 - （四）所有者权益内部结转 1,800,000.00 - - 23,709.51 - - - -938,251.49 -885,458.02 - 1．资本公积转增资本（或股本） - 2．盈余公积转增资本（或股本） - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 1,800,000.00 23,709.51 -938,251.49 -885,458.02 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 - 四、本年期末余额 6,660,000.00 - - 10,995,709.51 - - - 501,259.37 4,511,334.36 22,668,303.24 65 北京光环致成国际管理咨询股份有限公司 2017年财务报表附注 （金额单位：人民币元） 一、公司基本情况 (一) 公司注册地、组织形式、总部地址 北京光环致成国际管理咨询股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），成立于 2001 年 5 月 24 日。公司类型：股份有限公司（非上市、自然人投资或控股）；注册地址：北京市 海淀区清河小营西小口路 27 号南楼 2301 室，总部地址：北京市昌平区立水桥中东路 398 号 中煤大厦 3 层。注册资本：人民币 2004.66 万元；股本：人民币 2004.66 万元。营业期限：至 2001 年 5 月 24 日至长期；法定代表人：张泽晖；统一社会信用代码：911101088020949771。 (二) 经营范围 本公司经营范围包括：企业管理咨询；企业管理服务；教育咨询；市场调查；电脑动画 设计；互联网信息服务业务（除新闻、出版、教育、医疗保健、药品、医疗器械和 BBS 以 外的内容）。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部 门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活 动。） (三) 财务报表批准报出 本财务报表业经公司全体董事于 2018 年 3 月 27 日批准报出。 二、合并财务报表范围 2017 年纳入合并报表范围的主体共 6 家，新增 2 家：武汉光环交互科技发展有限责任公 司、霍尔果斯光环企业管理咨询有限公司，其中光环韬略管理咨询（北京）有限公司于 2017 年 9 月 27 日更名为北京光环交互科技发展有限公司。具体见本附注“八、在其他主体中的 权益”。 三、财务报表编制基础 （一）编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准 则—基本准则》、42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信 息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2015 年修订)的披露规定编制财务报表。 （二）持续经营 本公司自报告期末起 12 个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或 66 情况。 四、重要会计政策及会计估计 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2017 年 12 月 31 日的财务状况及 2017 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （二）会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。本报告期间为 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日。 （三）营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选 定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的 账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司 会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的 差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估 费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收 入不足冲减的，冲减留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交 易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照 下列步骤进行会计处理： 67 （1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据 合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股 权投资的初始投资成本。 （2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期 股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股 份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资 本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。 （3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算 而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产 中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直 至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其 他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准 则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 （4）在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及 或有负债的公允价值。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后， 计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认 的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并 按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计 量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流 出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有 负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 68 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未 确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1） 源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与 相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税 资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买 日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损 益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费 用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券 或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务 报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核 算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者 权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。。其中，处置 后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有 者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其 他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表中的会计处理见本附注四、 （六）。 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权 投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权 的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成 本法核算的当期投资损益。 3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 69 （六）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融 资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、 本公司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的 相关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方 的关系等基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及 的相关要素发生变化的，将进行重新评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身 所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一 个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会 计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公 司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司 的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公 司相互之间发生的内部交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部 分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中 所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数 股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综 合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净 利润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的 分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出 售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母 公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 70 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调 整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整， 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合 并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末 的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债 表的期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流 量纳入合并现金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新 取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计 算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日， 合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最 终控制之日熟晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分 别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报 表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。 由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产 份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对 于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余 股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计 算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子 公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 71 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投 资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有 该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并 转入丧失控制权当期的损益。 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关 约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同 意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集 体控制该安排，其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方 一致同意。 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为 共同经营和合营企业。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司 确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处 理： 1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （八）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价 物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金 额现金及价值变动风险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购 建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则 处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值 确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 2、外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 72 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合 收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处 置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （十）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项； 可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变 动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得 时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资，则将该类投资的剩余部分重 分类为可供出售金融资产，且在本会计期间或以后两个完整会计年度内不再将任何金融资产 分类为持有至到期，但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近 （如到期前三个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定 的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类； 出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。 （3）应收款项 对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上 有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价 款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 73 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值 变动计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中 没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报，按成本进行后 续计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原 其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方， 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确 认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认 条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 74 若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值， 将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价金融资产（不 含应收款项）减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金融资产的 账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素 后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益 的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠 计量，将认定其发生减值： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥ 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使 权益工具投资人可能无法收回投资成本； ⑦ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出， 确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上 升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入 当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 （十一）应收款项坏账准备 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括 尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费 用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未 来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准： 期末余额达到 20 万元（含 20 万元）以上的 应收款项为单项金额重大的应收款项。 75 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法： 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值 测试，有客观证据表明发生了减值，根据其 未来现金流量现值低于其账面价值的差额计 提坏账准备；经单独测试未发生减值的，以 账龄为信用风险组合根据账龄分析法计提坏 账准备；合并报表范围内公司间应收款项不 计提坏账准备。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特 征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款 组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算 本期应计提的坏账准备。 确定组合的依据 账龄组合 按账龄划分组合 关联方组合 按关联方划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 关联方组合 不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00 1－2 年 10.00 10.00 2－3 年 30.00 30.00 3－4 年 50.00 50.00 4－5 年 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准 备 （十二）存货 1、存货的分类 存货分类为：原材料、包装物、低值易耗品、库存商品等。 2、取得和发出存货的计价方法 取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本和其他成本。 存货发出时按先进先出法计价。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 76 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需 要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行 销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的 数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 公司资格认证培训收入、内训项目收入、项目咨询及公开课等面授课程按照培训班次或 咨询项目阶段确认收入并相应结转成本 ，公司主要成本为劳务费用且培训时间较短；在线 培训收入在合同或约定收益期限内按照直线法分月确认收入，其成本固定且较小在实际发生 时直接计入成本核算。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 （十三）划分为持有待售资产的确认标准 同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）确认为持有待售：该组成部 分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；企业已经就处置 该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批 准；企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。 （十四）长期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 （1）长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资， 以及对其合营企业的权益性投资。 （2）长期股权投资类别的判断依据 ① 确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）； ② 确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资 77 单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通 过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。 B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为 其自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。 C、与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要 性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 D、向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相 关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。 E、向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术 或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还 需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。 ③ 确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。 合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。 2、长期股权投资初始成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与 支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或 股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发 行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额， 调整资本公（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整 留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的 负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证 券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非 同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并 转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相 关管理费用于发生时计入当期损益。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 78 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本 公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资 的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权 益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资 产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢 复确认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发 生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础 上确认投资收益。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产 减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的 公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资 分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 79 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认 和计量》的有关规定进行会计处理。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益 法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （十五）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产分类为：电子设备。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计 量。 2、折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利 益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 电子设备 平均年限法 3 5.00 31.67 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。 在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产 的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （十六）在建工程 在建工程以立项项目分类核算。 80 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的， 自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转 入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按 实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （十七）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、借款费用暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发 生的借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 81 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应 予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 （十八）长期资产的减值测试方法及会计处理方法 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、 在建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在 减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产 的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提 相应的减值准备。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产 可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在 剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成的商誉每 年年度终了进行减值测试。 关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方 法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将 商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公 允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量 的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的 比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或 者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计 算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或 者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊 的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于 其账面价值的，确认商誉的减值损失。 （十九）长期待摊费用 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括经营 租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项 目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 （二十）职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。 包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 82 益或相关资产成本。 2、离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度 报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期 限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以 折现后的金额计量应付职工薪酬。 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的 高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务 的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所 形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企 业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上 限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益 的现值。 报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或 净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所 产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围 内转移。 在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去 服务成本确认为当期费用。 企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设 定受益计划义务现值与结算价格的差。 3、辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： （1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； （2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相 关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工 福利的有关规定。 4、其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计 划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。 在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其 他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。 （二十一）预计负债 涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产 83 或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相 关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预 计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估 计数。 （二十二）股份支付 1、股份支付的种类及会计处理 股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确 定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （1）以权益结算的股份支付 股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具 在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期 内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取 得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 （2）以现金结算的股份支付 股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为基础确 定的负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩 条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照 公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关 负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期 损益。 2、权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依 据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最 佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。 4、修改和终止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价 值的增加相应地确认取得服务的增加。 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允 价值相应地确认为取得服务的增加。 如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而 非市场条件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 84 如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍 应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的 权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理， 剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择 满足非可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。 （二十三）优先股与永续债 公司发行的优先股或永续债根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质，结 合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将其分类为金融负债或权益工具。 优先股或永续债属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回 或再融资产生的利得或损失等，计入当期损益。 优先股或永续债属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，作为权 益的变动处理。对权益工具持有方的分配应作利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者 权益总额。 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。交易费用，是指可直接归属于购买、发行 或处置优先股或永续债的增量费用。增量费用，是指企业不购买、发行或处置金融工具就不 会发生的费用。 发行或取得自身权益工具时发生的交易费用（例如登记费，承销费，法律、会计、评估 及其他专业服务费用，印刷成本和印花税等），可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。 终止的未完成权益性交易所发生的交易费用计入当期损益。 （二十四）收入 1、销售商品收入的确认 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经 济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收 入实现。 2、提供劳务收入的确认 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占 估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能 够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿， 将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 3、让渡资产使用权收入的确认 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 85 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 4、收入确认的具体方法 （1）面授认证培训收入 认证培训业务是指公司安排实际培训场所，组织培训课程并安排讲师现场授课的业务模 式。公司确定于约定课时完成后，确认相关劳务收入。 （2）线上培训收入 公司远程教育属于线上培训收入，主要指公司将预先录制的管理培训音像、音频、文字 等资料上传至互联网上，然后为客户开通用户名和密码，同时设定有效使用期限，公司在有 效使用期限内为客户提供在线的培训劳务。公司在提供培训劳务的期间内采用直线法确认相 关收入。 （3）企业内训培训收入 企业内训主要为企业提供项目管理培训，培训期间较短，在合同约定培训义务结束后确 认收入。 （4）项目咨询 公司的咨询业务主要为项目管理咨询、敏捷咨询、软件产品研发咨询等，公司根据实际 工作量占预算总工作量的比例确定完工进度，以此使用完工百分比法确认收入 。具体工作 量核算方式为： 公司与咨询单位签订《咨询合同》，咨询合同中明确项目实施项目实施阶段及预付合同 款比例。在项目阶段性成果提交甲方验收，甲方验收合格后，乙方向甲方提出付款申请并同 时开具发票，公司在甲方验收合格并开具发票后确认收入。一般甲方在收到发票后 7 个工作 日内向乙方支付款项。项目完工后，由甲方组织相关人员进行评审，评审通过，由甲方给予 乙方书面确认。如果非因甲方原因未验收通过，乙方将进行修改，直至完全符合验收标准。 （二十五）政府补助 政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府 补助和与收益相关的政府补助。 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补 助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的 方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延 收益余额转入资产处置当期的损益。 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相 关成本费用或损失的期间，计入当期损益。 86 （2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会 计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动 无关的政府补助，计入营业外收支。 3、政策性优惠贷款贴息的会计处理 (1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的， 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借 款费用。 (2) 财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该 项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相 关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。 已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即对初始确认时 冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。 （二十六）递延所得税资产和递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的 暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很 可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此 外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税 所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认 有关的递延所得税资产或负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负 债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能 不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时 性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税 所得额时，才确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债， 根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税 计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其 余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很 可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 87 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税 资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 （二十七）租赁 1、经营租赁会计处理 （1）租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 计入当期费用。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额中扣除， 按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 确认为租赁收入。支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的， 则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额中扣除， 按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2、融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费用。 采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发 生的初始直接费用，计入租入资产价值。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现 值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的 与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认 的收益金额。 （二十八）终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处 置或划分为持有待售类别： 1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； 2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项 相关联计划的一部分； 3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。 符合持有待售的资产的会计处理见本附注四、（十三）。 （二十九）附回购条件的资产转让 销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据 协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或 资产时，不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入 88 财务费用。 （三十）股份回购 为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的金额记入 库存股。 根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库存股账面 余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入资本公积（股本 溢价）。 注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额，冲减 库存股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （三十一）持有待售的非流动资产及处置组 1、持有待售的非流动资产及处置组标准 将同时符合下列条件的非流动资产确认为持有待售的非流动资产及处置组： （1）公司已就该资产出售事项作出决议； （2）公司已与对方签订了不可撤消的转让协议； （3）该资产转让将在一年内完成。 2、持有待售的非流动资产及处置组的会计处理方法 符合持有待售条件的非流动资产被划分为持有待售的非流动资产及被划分为持有待售 的处置组中的资产 (不包括金融资产及递延所得税资产)，不计提折旧或进行摊销，以账面 价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金 额，确认为资产减值损失。 （三十二）关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控 制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关 联方关系的企业，不构成的关联方。 本公司关联方包括但不限于： 1、母公司； 2、子公司； 3、受同一母公司控制的其他企业； 4、实施共同控制的投资方； 5、施加重大影响的投资方； 6、合营企业，包括合营企业的子公司； 7、联营企业，包括联营企业的子公司； 8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ； 9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制 89 的其他企业。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的 《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人 (包括但不限于) 也属于本公司的 关联方： 11、持有本公司 5% 以上股份的企业或者一致行动人； 12、直接或者间接持有本公司 5% 以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市 公司监事及与其关系密切的家庭成员； 13、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 1、3 和 11 项情形之一的企业； 14、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 9、12 项情形 之一的个人； 15、由上述第 9、12 和 14 项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的， 除本公司及其控股子公司以外的企业。 （三十三）重要会计政策、会计估计的变更 执行《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》和《企 业会计准则第 16 号——政府补助》 财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组 和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处 置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。 财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》，修订后的准则自 2017 年 6 月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助，要求采用未来适用法处 理；对于 2017 年 1 月 1 日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。 2017 年 12 月 25 日，财政部颁布《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通 知》（财会（2017）30 号），将原列报于“营业外收入”和“营业外支出”的非流动资产处 置利得和损失和非货币性资产交换利得和损失变更为列报于“资产处置收益”。 本准则的执行对本公司 2016 年产生的影响：营业外收入减少 675.09，影响资产处置收 益的金额为 675.09。对 2017 年产生的影响：营业外支出减少 575.00，影响资产处置收益的 金额为-575.00。 五、税项 （一）主要税种及税率 本公司报告期适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额， 在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 6%、3% 城市维护建设税 实缴流转税额 7%、1% 教育费附加 实缴流转税额 3% 地方教育费附加 实缴流转税额 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 90 纳税主体名称 2017 年度所得税税率（%） 2016 年度所得税税率（%） 北京光环致成国际管理咨询股份有限公司 15.00 15.00 上海光环企业管理咨询有限公司 25.00 25.00 广州光环管理咨询有限公司 25.00 25.00 武汉光环交互科技发展有限责任公司 25.00 25.00 霍尔果斯光环企业管理咨询有限公司 免征 北京光环交互科技发展有限公司 25.00 25.00 注：税收优惠：（1）2015 年 11 月 25 日北京光环致成国际管理咨询股份有限公司被认定为高新技 术企业，资格有效期为 3 年，证书编号为：GR201511002461，企业所得税优惠期为 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，按 15%税率缴纳企业所得税。 （2）根据《财政部 国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政 策的通知》财税【2011】112 号第一条规定，霍尔果斯光环企业管理咨询有限公司符合定期免征 企业所得税的政策，享受优惠期间为 2017 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日。 六、合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元。） （一）货币资金 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 库存现金 46,702.16 52,862.92 银行存款 23,343,668.28 27,737,927.69 其他货币资金 838,747.42 625,438.47 合计 24,229,117.86 28,416,229.08 其中：存放在境外的款项总额 其他说明：其他货币资金核算的主要为银联 POS 和支付宝中的账户余额。 （二）应收账款 1、应收账款分类及披露 类别 2017 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 1,159,198.21 100.00 57,959.91 5.00 1,101,238.30 其中：账龄组合 1,159,198.21 100.00 57,959.91 5.00 1,101,238.30 关联方组合 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 合计 1,159,198.21 100.00 57,959.91 5.00 1,101,238.30 续表 1 类别 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 91 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 159,500.00 100.00 7,975.00 5.00 151,525.00 其中：账龄组合 159,500.00 100.00 7,975.00 5.00 151,525.00 关联方组合 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 合计 159,500.00 100.00 7,975.00 5.00 151,525.00 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 项目 2017 年 12 月 31 日 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 1,159,198.21 57,959.91 5.00 合计 1,159,198.21 57,959.91 5.00 2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况 项目 2017 年度 计提坏账准备金额 49,984.91 收回或转回坏账准备金额 3、本报告期实际核销的应收账款情况 2017 年度内无核销的应收账款 4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 2017 年 12 月 31 日按欠款方归集的余额前五名应收账款汇总金额 1,159,198.21 元，占应收 账款余额合计数的比例为 100.00%，相应计提的坏账准备余额汇总金额 57,959.91 元。 （三）其他应收款 1、 其他应收款分类及披露 类别 2017 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 788,918.54 100 113,485.55 14.38 675,432.99 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计 788,918.54 100.00 113,485.55 14.18 675,432.99 续表 1 类别 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 92 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 306,144.17 100.00 91,630.50 29.93 214,513.67 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计 306,144.17 100.00 91,630.50 29.93 214,513.67 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 项目 2017 年 12 月 31 日 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 617,726.62 30,886.33 5 1－2 年 12,548.00 1,254.80 10 2－3 年 78,856.42 23,656.92 30 3－4 年 44,200.00 22,100.00 50 4－5 年 0.00 0.00 80 5 年以上 35,587.50 35,587.50 100 合计 788,918.54 113,485.55 14.38 2、 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 项目 2017 年度 计提坏账准备金额 21,855.05 收回或转回坏账准备金额 3、 本报告期实际核销的其他应收款情况 （1）2017 年度实际核销的其他应收款情况 2017 年度内无核销的其他应收款 （2）2016 年度实际核销的其他应收款情况 2016 年度内无核销的其他应收款 4、 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 押金 742,313.70 233,921.17 保证金 40,700.00 20,723.00 备用金 5,904.84 51,500.00 合计 788,918.54 306,144.17 5、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 （1）2017 年 12 月 31 日其他应收款金额前五名单位情况 单位名称 款项的 性质 余额 账龄 占其他应收 款余额合计 数的比例(%) 坏账准备 余额 乐趣家（北京）信息技术 有限公司 押金 294,723.60 1 年以内 37.36 14,736.18 武汉火凤众创孵化运营 服务股份有限公司 押金 100,000.00 1 年以内 12.68 5,000.00 93 北京中煤正辰建设有限 公司 押金 73,241.51 37,654.01 为 1 年 以内，35,587.50 为 5 年以上 9.28 37,470.20 广州立成投资发展有限 公司 押金 44,200.00 3-4 年 5.6 22,100.00 百度时代网络技术（北 京）有限公司框架协议保 证金 保证金 40,000.00 1 年以内 5.07 2,000.00 合计 552,165.11 69.99 81,306.38 （2）2016 年 12 月 31 日其他应收款金额前五名单位情况 单位名称 款项的 性质 余额 账龄 占其他应收款 余额合计数的 比例(%) 坏账准备 余额 戴蕾 备用金 50,000.00 1 年以内 16.33 2,500.00 广州立成投资发展有限公司 押金 44,200.00 2-3 年 14.44 13,260.00 北京中煤正辰建设有限公司 押金 35,587.50 4-5 年 11.62 28,470.00 北京同方物业管理有限公司 押金 33,000.00 4-5 年 10.78 26,400.00 楼衣玲 押金 24,600.00 1-2 年 8.04 2,460.00 合计 187,387.50 61.21 73,090.00 （四）存货 项目 2017 年 12 月 31 日 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 105,705.87 105,705.87 合计 105,705.87 105,705.87 续表： 项目 2016 年 12 月 31 日 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 804,128.58 804,128.58 合计 804,128.58 804,128.58 （五）其他流动资产 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 房租/场租费 924,095.15 112,285.54 装修费 277,930.23 139,997.00 应收所得税退税款 565,377.20 待抵扣进项税 26,212.12 CRM 系统 18,000.00 技术推广服务费 88,922.06 物业费 108,006.70 教务成本 483,442.57 理财产品 15,000,000.00 合计 16,926,608.83 817,659.74 注：教务成本包含上课及办公桌椅摊销，图书费，教务成本，课酬费，咨询服务费，班 94 次费用。 （六）长期股权投资 1、 长期股权投资明细情况 被投资 单位 2016 年 12月31 日 本期增减变动 2017 年 12 月 31 日 减值 准备 期末 余额 追加投 资 减少投 资 权益法 下确认 的投资 损益 其他 综合 收益 调整 其他权 益变动 宣告发 放现金 股利或 利润 计提减 值准备 其他 合 营 企 业 深 圳 光 环 鼎 盛 科 技 发 展 有 限 公司 2,980,0 00.00 -392,01 4.48 2,587,9 85.52 小计 合计 2,980,0 00.00 -392,01 4.48 2,587,9 85.52 2、 其他说明 2016 年 12 月 19 日，光环国际与自然人蔡沅江共同出资成立“深圳光环鼎盛管理咨询有 限公司”，注册资本 200 万。其中光环国际占比 49%，蔡沅江占比 51%。 “深圳光环鼎盛管理咨询有限公司”于 2017 年 5 月 2 日更名为“深圳光环鼎盛科技发 展有限公司”，2018 年 3 月 9 日变更为“深圳光环交互科技发展有限公司”；2017 年 6 月 1 日，注册资本由 200 万变更为 1000 万，光环国际的认缴出资额由 98 万变为 490 万。2017 年已实际出资 298 万。 （七）固定资产 项目 电子设备 合计 一、账面原值： 1.2016 年 12 月 31 日余额 1,836,975.08 1,836,975.08 2.本期增加金额 888,927.26 888,927.26 （1）购置 888,927.26 888,927.26 （2）在建工程转入 （3）企业合并增加 3.本期减少金额 11,500.00 11,500.00 （1）处置或报废 11,500.00 11,500.00 4.2017 年 12 月 31 日余额 2,714,402.34 2,714,402.34 二、累计折旧 1.2016 年 12 月 31 日余额 1,074,763.87 1,074,763.87 2.本期增加金额 443,051.71 443,051.71 （1）计提 443,051.71 443,051.71 3.本期减少金额 10,925.00 10,925.00 （1）处置或报废 10,925.00 10,925.00 4.2017 年 12 月 31 日余额 1,506,890.58 1,506,890.58 三、减值准备 1.2016 年 12 月 31 日余额 2.本期增加金额 95 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4.2017 年 12 月 31 日余额 四、账面价值 1.2017 年 12 月 31 日账面价值 1,207,511.76 1,207,511.76 2.2016 年 12 月 31 日账面价值 762,211.21 762,211.21 （八）递延所得税资产/递延所得税负债 1、未经抵销的递延所得税资产 项目 2017 年 12 月 31 日 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 171,445.46 29,443.21 合计 171,445.46 29,443.21 续表 1 项目 2016 年 12 月 31 日 可抵扣暂时性差异 可抵扣暂时性差异 资产减值准备 99,605.50 17,183.89 合计 99,605.50 17,183.89 说明：北京光环国际适用 15%的税率，上海、广州、武汉、新疆子公司都适用 25%的税 率。新疆的所得税五免五减半，本期未计提递延所得税的金额为 3,841.77。 （九）预收款项 1、预收账款项列示 项目 2017年12月31日 2016年12月31日 1 年以内 13,631,251.82 6,807,230.87 合计 13,631,251.82 6,807,230.87 2、账龄超过 1 年的重要预收款项 （1）2017 年 12 月 31 日无账龄超过 1 年的重要预收款项 （十）应付职工薪酬 1、应付职工薪酬列示 项目 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2017 年 12 月 31 日 一、短期薪酬 27,047,542.60 27,047,542.60 二、离职后福利-设定提存计划 1,783,335.94 1,783,335.94 三、辞退福利 四、一年内到期的其他福利 合计 28,830,878.54 28,830,878.54 2、短期薪酬列示 项目 2016 年 12 月 31 本期增加 本期减少 2017 年 12月 96 日 31 日 一、工资、奖金、津贴和补贴 24,475,340.09 24,475,340.09 二、职工福利费 611,913.94 611,913.94 三、社会保险费 1,379,683.57 1,379,683.57 其中：医疗保险费 1,237,139.91 1,237,139.91 工伤保险费 38,539.98 38,539.98 生育保险费 104,003.68 104,003.68 四、住房公积金 580,605.00 580,605.00 五、工会经费和职工教育经费 六、短期带薪缺勤 七、短期利润分享计划 合计 27,047,542.60 27,047,542.60 3、设定提存计划列示 项目 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2017 年 12 月 31 日 1、基本养老保险 1,717,589.92 1,717,589.92 2、失业保险费 65,746.02 65,746.02 合计 1,783,335.94 1,783,335.94 （十一）应交税费 项目 2017年12月31日 2016年12月31日 增值税 387,601.72 84,772.90 企业所得税 81,761.95 235,141.24 个人所得税 198,830.42 120,783.56 城市维护建设税 24,596.44 6,065.88 教育费附加 10,962.99 2,951.04 地方教育费附加 6,873.89 1,967.36 河道管理费 136.64 印花税 8,316.00 合计 710,627.41 460,134.62 （十二）其他应付款 1、按款项性质列示其他应付款 项目 2017年12月31日 2016年12月31日 待付装修费 30,000.00 合计 30,000.00 2、报告期内无账龄超过 1 年的其他应付款 （十三）股本 1、股本增减变动情况 股东名 称 2016 年 12 月 31 日 本次增减变动（+、—） 2017 年 12 月 31 日 发行新 股 送 股 公积金转股 其他 小计 张泽晖 2,592,000.00 5,209,920.00 5,209,920.00 7,801,920.00 97 绳晓梅 1,260,000.00 2,531,600.00 2,531,600.00 3,791,600.00 杨述 960,000.00 1,929,600.00 1,929,600.00 2,889,600.00 张迎春 672,000.00 1,350,720.00 1,350,720.00 2,022,720.00 北 京 光 影 联 合 投 资 管 理 合 伙 企业（有 限合伙） 576,000.00 1,157,760.00 1,157,760.00 1,733,760.00 张琼 300,000.00 603,000.00 603,000.00 903,000.00 上 海 常 然 投 资 有 限 公 司-常然 恒 添 一 号 私 募 基金 198,000.00 404,000.00 404,000.00 602,000.00 霍珍珍 102,000.00 200,000.00 200,000.00 302,000.00 合计 6,660,000.00 13,386,600.00 13,386,600.00 20,046,600.00 2、股本变动情况说明： 2017 年 4 月 13 日，光环国际通过了《2016 年年度权益分派实施公告》，通过了分红方 案为：以公司现有总股本 6,660,000 股为基数，向全体股东每 10 股送红股 3.60 股，同时， 以资本公积金向全体股东每 10 股转增 16.50 股。 （十四）资本公积 项目 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2017 年 12 月 31 日 股本溢价 10,995,709.51 241,782.35 10,989,000.00 248,491.86 其他资本公积 合计 10,995,709.51 241,782.35 10,989,000.00 248,491.86 本期资本公积减少原因详见附注“六、（十三）”。本期资本公积增加原因：本期光环国 际减持武汉子公司的股权，但未丧失控制权。根据财会便（2009）14 号函规定，在不丧失控 制权的情况下处置子公司长期股权投资，在编制合并报表时，处置价款与处置长期股权投资 时相对应享有子公司净资产的差额应计入所有者权益。 （十五）盈余公积 项目 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2017 年 12 月 31 日 法定盈余公积 501,259.37 505,057.44 1,006,316.81 任意盈余公积 其他-免税基金 合计 501,259.37 505,057.44 1,006,316.81 本年盈余公积的增加系按母公司实现净利润的 10%计提的法定盈余公积。 98 （十六）未分配利润 项目 2017 年度 2016 年度 调整前上期末未分配利润 5,671,210.16 45,926.24 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 5,671,210.16 45,926.24 加：本期归属于母公司所有者的净利润 7,781,012.61 7,076,070.70 减：提取法定盈余公积 505,057.44 501,259.37 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 2,397,600.00 其他 949,527.41 期末未分配利润 10,549,565.33 5,671,210.16 （十七）营业收入和营业成本 1、营业收入和营业成本 项目 2017 年度 2016 年度 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 主营业务 90,579,241.58 35,113,212.53 53,677,565.66 16,487,278.88 其他业务 701,084.89 合计 91,280,326.47 35,113,212.53 53,677,565.66 16,487,278.88 （十八）税金及附加 项目 2017 年度 2016 年度 城市维护建设税 266,300.76 146,139.63 教育费附加 120,932.84 67,016.97 地方教育费附加 80,420.77 44,678.00 营业税 35,933.50 河道管理费 660.88 1,746.82 印花税 2,121.70 8,316.00 合计 470,436.95 303,830.92 （十九）销售费用 项目 2017 年度 2016 年度 职工薪酬 19,191,518.87 11,425,172.18 办公费用 1,538,375.41 571,869.44 招待费 145,399.86 144,834.58 差旅费 822,138.33 612,064.53 广告费 9,964,720.43 4,188,422.63 咨询服务费 195,906.26 28,122.59 合计 31,858,059.16 16,970,485.95 （二十）管理费用 项目 2017 年度 2016 年度 研发费用 3,365,436.28 3,335,579.88 职工薪酬 4,163,043.85 2,663,911.14 99 办公费用 1,560,732.67 1,436,626.56 中介服务费 608,225.15 1,382,380.61 房租物业费 2,988,164.52 1,164,614.33 折旧摊销 954,964.16 681,075.15 差旅费 278,431.21 258,503.39 招待费 79,190.06 137,065.96 税费 500.00 其他 287,513.46 49,051.00 合计 14,285,701.36 11,109,308.02 （二十一）财务费用 项目 2017 年度 2016 年度 利息支出 减：利息收入 135,349.65 30,526.87 汇兑损益 银行手续费 347,842.71 178,977.11 其他 合计 212,493.06 148,450.24 （二十二）资产减值损失 项目 2017 年度 2016 年度 一、坏账损失 71,839.96 40,383.59 合计 71,839.96 40,383.59 （二十三）投资收益 项目 2017 年度 2016 年度 权益法核算的长期股权投资收益 -392,014.48 合计 -392,014.48 （二十四）资产处置收益 项目 本期发生额 上期发生额 出售划分为持有待售的非流动资产（金融工 具、长期股权投资和投资性房地产除外）或 处置组时确认的处置利得或损失小计 其中： 处置未划分为持有待售的固定资产、在建工 程、生产性生物资产及无形资产而产生的处 置利得或损失小计 -575.00 675.09 其中：固定资产处置 -575.00 675.09 在建工程处置 生产性生物资产处置 无形资产处置 非流动资产债务重组利得或损失小计 非货币性资产交换利得或损失小计 合计 -575.00 675.09 100 （二十五）其他收益 项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益 相关 个税手续费返还 38,660.23 与收益相关 合计 38,660.23 （二十六）营业外收入 项目 2017 年度 2016 年度 计入当期非经常性损 益的金额 流动资产债务重组利 得 与企业日常活动无关 的政府补助 959,600.00 159,108.08 959,600.00 盘盈利得 接受捐赠利得 其他 4,434.95 19105.53 4,434.95 合计 964,034.95 178,213.61 964,034.95 （二十七）营业外支出 项目 2017 年度 2016 年度 计入当期非经常性损 益的金额 流动资产债务重组损 失 对外捐赠 非常损失 盘亏损失 非流动资产毁损报废 损失 其他 38,682.77 56.09 38,682.77 合 计 38,682.77 56.09 38,682.77 （二十八）所得税费用 1、所得税费用表 项目 2017 年度 2016 年度 当期所得税费用 2,008,686.27 1,666,178.59 递延所得税费用 -12,259.32 -7,291.44 合计 1,996,426.95 1,658,887.15 2、会计利润与所得税费用调整过程 项目 2017 年度 利润总额 9,840,006.38 按法定/适用税率计算的所得税费用 1,476,000.95 子公司适用不同税率的影响 381,939.56 调整以前期间所得税的影响 4,756.99 非应税收入的影响 -134,976.69 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 264,864.37 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 101 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏 损的影响 3,841.77 所得税费用 1,996,426.95 （二十九）现金流量表项目 1、收到的其他与经营活动有关的现金 项目 2017 年度 2016 年度 往来款 2,858,015.66 利息收入 135,349.65 30,526.87 政府补助 959,600.00 159,108.08 其他 40,767.60 19,105.53 合计 1,135,717.25 3,066,756.14 2、支付的其他与经营活动有关的现金 项目 2017 年度 2016 年度 期间费用 17,321,255.72 10,300,344.9 往来款 582,128.43 2,818,815.91 其他 56.00 合计 17,903,384.15 13,119,216.81 3、支付的其他与筹资活动有关的现金 项目 2017 年度 2016 年度 定增直接支付的咨询费用 188,000.00 合计 188,000.00 （三十）现金流量表补充资料 1、现金流量表补充资料表 补充资料 2017 年度 2016 年度 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 7,843,579.43 7,137,773.52 加：资产减值准备 71,839.96 40,383.59 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物 资产折旧 443,051.71 229,824.15 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 431,250.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失（收益以“－”号填列） 575.00 -675.09 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 392,014.48 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -12,259.32 -7,291.44 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 698,422.71 -804,128.58 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -2,357,966.87 -2,151,045.99 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 6,871,058.94 3,326,866.67 102 其他 经营活动产生的现金流量净额 13,950,316.04 8,202,956.83 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 24,229,117.86 28,416,229.08 减：现金的期初余额 28,416,229.08 7,963,954.94 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -4,187,111.22 20,452,274.14 2、现金和现金等价物的构成 项目 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 一、现金 24,229,117.86 28,416,229.08 其中：库存现金 46,702.16 52,862.92 可随时用于支付的银行存款 23,343,668.28 27,737,927.69 可随时用于支付的其他货币资金 838,747.42 625,438.47 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 24,229,117.86 28,416,229.08 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的 现金和现金等价物 七、合并范围的变更 （一）其他原因的合并范围变动 1、子公司增加： 公司名称 变更原因 合并期间 变更原因 武汉光环交互科技发展 有限责任公司 2017 年新设 2017 年度 2017 年投资设立 霍尔果斯光环企业管理 咨询有限公司 2017 年新设 2017 年度 2017 年投资设立 八、在其他主体中的权益 （一）在子公司中的权益 1、企业集团的构成 （1）2017 年 12 月 31 日企业集团构成 子公司名称 主要经 营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 上海光环企 业管理咨询 上海 上海市崇明 县长江农场 投资管理，投资咨询， 企业管理咨询，商务咨 100.00 投资设立 103 有限公司 长 江 大 街 161 号 4 幢 110 室 询，市场营销策划，图 文设计制作（涉及行政 许可的，凭许可证经营） 广州光环企 业管理咨询 有限公司 广州 广州市越秀 区中山五路 219 号 1301 之自编 1307 房（仅限办 公用途） 商务服务业（具体经营 项目请登录广州市商事 主体信息公示平台查 询。依法须经批准的项 目，经相关部门批准后 方可开展经营活动。） 94.00 投资设立 武汉光环交 互科技发展 有限责任公 司 武汉 武汉市东湖 新技术开发 区关山一路 1 号华中曙 光软件园蓝 域商界 2 号 楼 104 室 互联网信息服务；计算 机软硬件及配件研发、 技术咨询、技术服务、 批发兼零售；计算机网 络工程的设计、安装、 维修；数据处理和存储 服务；企业管理咨询； 电脑动画设计。 37.89 32.43 投资设立 霍尔果斯光 环企业管理 咨询有限公 司 北京 新疆伊犁州 霍尔果斯口 岸卡拉苏河 欧陆经典小 区 11 幢 332-53 室 企业管理咨询，企业管 理服务，教育咨询；技 术咨询、技术孵化、就 业和创业指导、人员测 评、人力资源管理咨询。 90.00 北京光环交 互科技发展 有限公司 北京 北京市昌平 区东小口镇 中东路 398 号院 1 号楼 101 内层 301 企业管理咨询（不含中 介） 50.50 投资设立 注：光环国际通过“霍尔果斯光环企业管理咨询有限公司”持有“武汉光环交互科技 发展有限责任公司”32.43%的股份，合计持有股份数为 70.32%。 北京光环交互科技发展有限公司原名光环韬略管理咨询（北京）有限公司，2017 年 9 月 27 日进行名称变更。 （2）重要的非全资子公司 2017 年 12 月 31 日 子公司名称 少数股东的 持股比例 （%） 本期归属于少数 股东的损益 本期向少数股东宣 告分派的股利 期末少数股 东权益余额 广州光环企业管理咨 询有限公司 6.00 72,702.76 160,609.40 武汉光环交互科技发 展有限责任公司 29.68 -66,662.98 423,054.67 霍尔果斯光环企业管 理咨询有限公司 10.00 56,527.04 56,527.04 2、重要非全资子公司的主要财务信息 （1）重要非全资子公司的财务状况 104 子公司名称 2017 年 12 月 31 日 流动资产 非流动资 产 资产合计 流动负债 非流动 负债 负债合计 广 州 光 环 企 业 管 理 咨 询 有 限 公司 3,945,344.64 48,434.07 3,993,778.71 1,316,955.35 1,316,955.35 武 汉 光 环 交 互 科 技 发 展 有 限 责任公司 1,816,472.08 46,983.90 1,863,455.98 410,362.50 - 410,362.50 霍 尔 果 斯 光 环 企 业 管 理 咨 询 有限公司 3,573,466.86 687,881.68 4,261,348.54 1,696,078.13 - 1,696,078.13 （2）重要非全资子公司的经营成果及现金流量 子公司名称 2017 年度 营业收入 净利润 综合收益总 额 经营活动 现金流量 广州光环企业管理咨询有限公司 8,309,981.18 1,211,712.71 1,211,712.71 814,447.86 武汉光环交互科技发展有限责任公司 1,340,578.63 -1,011,906.52 -1,011,906.52 -777,178.44 霍尔果斯光环企业管理咨询有限公司 3,851,842.39 565,270.41 565,270.41 1,257,225.45 （二）在合营安排或联营企业中的权益 1、重要的合营企业或联营企业 （1）2017 年 12 月 31 日 合营企业或联营 企业名称 主要经 营地 注册地 业务 性质 持股比例(%) 对合营企业 或联营企业 投资的会计 处理方法 直接 间接 深圳光环交互科 技发展有限公司 深圳市 深圳市南山区南山街道 桂庙路北向南瑞峰花园 1 栋 431-432 房 企 业 管 理 咨询 49 权益法 九、关联方及关联交易 （一）本企业的母公司情况 截至 2017 年 12 月 31 日止，张泽晖直接持有本公司的股份比例为 38.92%、通过北京光 影联合投资管理合伙企业（有限合伙）间接持有本公司的股份比例为 2.86%，绳晓梅直接持 有本公司的股份比例为 18.92%，张泽晖和绳晓梅为一致行动人。本企业最终控制方是张泽晖 和绳晓梅（自然人）。 （二）本企业的子公司情况 本企业子公司的情况详见附注八、（一）。 （三）本企业合营和联营企业情况 本企业重要的合营或联营企业详见附注八、（二）。 （四）持股 5%以上的股东和董事、监事、高级管理人员 105 序号 关联方名称或姓名 关联关系 1 杨述 持股 5%以上的股东 2 张迎春 持股 5%以上的股东、董事、副总经理 3 北京光影联合投资管理合伙企业（有限合伙） 持股 5%以上的股东 4 李建昊 董事 5 张春英 董事、财务总监 6 苏朝晖 监事会主席 7 叶璐 职工监事 8 刘群 监事 9 孙茜 董事会秘书（2018 年 1 月 24 日辞职） 10 卫文娟 董事会秘书 （五）其他关联方情况 序 号 关联方名称或姓名 关联关系 1 北京锐宁咨询有限公司 股东杨述持有该公司 70%的股权并担任监事 2 北京境合生态园林工程有限公司 董事绳晓梅持有该公司 34%的股权 3 天津境合园林景观工程有限公司 绳晓梅个人独资公司任董事长 4 北京阿特密斯景观设计有限公司 北京境合生态园林工程有限公司全资子公司 5 北京中景华盛景观工程有限公司 董事绳晓梅持有该公司 50%的股权 6 北京光环创新资本管理企业（有限合 伙） 同一控制下企业 7 北京飞马互联科技有限公司 同一控制下企业 8 北京飞马云科技有限公司 北京光环创新资本管理企业（有限合伙）控股子 公司，张泽晖任监事 9 四川阿特密斯景观设计有限公司 北京境合生态园林工程有限公司全资子公司 10 北京境合博宇资本管理企业（有限合 伙） 绳晓梅持有该公司 70%的股权，张泽晖持有该公司 30%的股权 11 张琼 张泽晖妹妹，持有公司 4.50%股份 （六）关联方交易 1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易 （1）采购商品/接受劳务情况表 关联方 关联交易内 容 关联交易定价方 式及决策程序 2017 年度 金额 占同类交易金 106 额的比例（%） 杨述 师资劳务 市场定价 351,000.00 4.84 李建昊 师资劳务 市场定价 280,000.00 3.86 苏朝晖 师资劳务 市场定价 172,000.00 2.37 北京飞马互联科技有限公 司 采购商品 市场定价 130,000.00 1.31 北京飞马云科技有限公司 采购商品 市场定价 144,000.00 1.44 合 计 1,077,000.00 （2）关键管理人员报酬 本年发生额 上年发生额 关键管理人员报酬 1,688,124.51 1,864,962.00 合 计 1,688,124.51 1,864,962.00 （七）关联方应收应付款项 2017 年 12 月 31 日无关联方往来款 十、承诺及或有事项 （一）重要承诺事项 截至 2017 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重要承诺事项。 （二）或有事项 1、资产负债表日存在的重要或有事项 截至 2017 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重要的未决诉讼、对外担保等或有事 项。 （三）其他 十一、资产负债表日后事项 （一）重要的非调整事项 1、 公司 2018 年 1 月 2 日，光环国际与自然人苏朝晖签订《广州光环企业管理咨询有 限公司股权转让合同》（以下简称“广州光环”），合同规定光环国际收购苏朝晖持有 的广州光环 6%的股份。收购完成后，光环国际对广州光环的持股比例由 94%变更为 100%。 此次收购不构成重大资产重组。 2、 深圳光环鼎盛科技发展有限公司于 3 月 9 日更名为“深圳光环交互科技发展有限公 司”。光环国际的认缴出资额由 490 万，变更为 750 万，持股比例由 49%变更为 75%。 十二、其他重要事项 本报告期内未发生其他重要事项。 十三、母公司财务报表主要项目注释 （一）应收账款 107 1、 应收账款分类及披露 类别 2017 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 1,033,448.21 100 51,672.41 5.00 981,775.80 其中：账龄组合 1,033,448.21 100 51,672.41 5.00 981,775.80 关联方组合 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 合计 1,033,448.21 100.00 51,672.41 5.00 981,775.80 续表 1 类别 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 159,500.00 100.00 7,975.00 5.00 151,525.00 其中：账龄组合 159,500.00 100.00 7,975.00 5.00 151,525.00 关联方组合 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 合计 159,500.00 100.00 7,975.00 5.00 151,525.00 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 项目 2017 年 12 月 31 日 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 1,033,448.21 51,672.41 5.00 合计 1,033,448.21 51,672.41 5.00 2、 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 项目 2017 年度 计提坏账准备金额 43,697.41 收回或转回坏账准备金额 3、 本报告期实际核销的应收账款情况 （1）2017 年度无实际核销的应收账款情况 4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 2017 年 12 月 31 日按欠款方归集的余额前五名应收账款汇总金额 1,033,448.21 元，占应收 账款余额合计数的比例 100.00%，相应计提的坏账准备余额汇总金额 51,672.41 元。 108 （二）其他应收款 1、 其他应收款分类及披露 类别 2017 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 171,066.66 100 44,091.53 25.77 126,975.13 其中：账龄组合 171,066.66 100 44,091.53 25.77 126,975.13 关联方组合 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计 171,066.66 100 44,091.53 25.77 126,975.13 续表 1 类别 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 171,463.31 100.00 69,199.81 40.36 102,263.50 其中：账龄组合 171,463.31 100.00 69,199.81 40.36 102,263.50 关联方组合 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计 171,463.31 100.00 69,199.81 40.36 102,263.50 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 项目 2017 年 12 月 31 日 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 128,558.85 6,427.94 5 1－2 年 10 2－3 年 6,920.31 2,076.09 30 3－4 年 50 4－5 年 80 5 年以上 35,587.50 35,587.50 100 合计 171,066.66 44,091.53 2、 报告期计提、收回或转回的坏账准备情况 项目 2017 年度 计提坏账准备金额 收回或转回坏账准备金额 25,108.28 3、 报告期实际核销的其他应收款情况 109 （1）2017 年度无实际核销的其他应收款情况 4、 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 押金 124,461.82 99,240.31 往来款 保证金 40,700.00 20,723.00 备用金 5,904.84 51,500.00 合计 171,066.66 171,463.31 5、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 （1）2017 年 12 月 31 日其他应收款金额前五名单位情况 单位名称 款项 的性 质 余额 账龄 占其他应收款余额 合计数的比例(%) 坏账准备 余额 北京中煤正辰建设 有限公司 押金 73,241.51 37,654.01 为 1 年 以内，35,587.50 为 5 年以上 42.81 37,470.20 百度时代网络技术 （北京）有限公司 框架协议保证金 保证 金 40,000.00 1 年以内 23.38 2,000.00 北京同方物业管理 有限公司 押金 33,000.00 1 年以内 19.29 1,650.00 王立辉 押金 12,000.00 1 年以内 7.01 600.00 北京无忧港物业管 理有限公司 押金 6,220.31 2-3 年 3.64 1866.09 合计 164,461.82 96.13 43,586.29 （三）长期股权投资 项目 2017 年 12 月 31 日 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 3,704,000.00 3,704,000.00 对联营、合营企业投资 2,587,985.52 2,587,985.52 合计 6,291,985.52 6,291,985.52 续表 1 项目 2016 年 12 月 31 日 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 770,000.00 770,000.00 对联营、合营企业投资 合计 770,000.00 770,000.00 1、对子公司投资 被投资单位 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2017 年 12 月 31 日 本期计提 减值准备 减值准备 期末余额 广州光环企业 管理咨询有限 470,000.00 470,000.00 110 公司 上海光环企业 管理咨询有限 公司 300,000.00 300,000.00 霍尔果斯光环 企业管理咨询 有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 武汉光环交互 科技发展有限 责任公司 1,800,000.00 866,000.00 934,000.00 合计 770,000.00 3,800,000.00 866,000.00 3,704,000.00 2、对联营、合营企业投资 被投资单 位 2016年12 月 31 日 本期增减变动 2017 年 12 月 31 日 减值准 备期末 余额 追加投资 减少 投资 权益法下确 认的投资损 益 其他综合 收益调整 其他权益 变动 宣告发放 现金股利 或利润 计提减 值准备 其 他 合营企业 深 圳 光 环 交 互 科 技 发 展 有 限 公司 2,980,000.00 -392,014.48 2,587,985.52 小计 合计 2,980,000.00 -392,014.48 2,587,985.52 （四）营业收入和营业成本 项目 2017 年度 2016 年度 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 主营业务 68,594,580.34 27,442,544.67 42,630,960.33 12,392,218.63 其他业务 701,084.89 合计 69,295,665.23 27,442,544.67 42,630,960.33 12,392,218.63 （五）投资收益 项目 2017 年度 2016 年度 权益法投资产生的投资收益 -392,014.48 合计 -392,014.48 十四、补充资料 （一）当期非经常性损益明细表 项目 2017 年度 2016 年度 说明 非流动资产处置损益 -575.00 675.09 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按 照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 959,600.00 159,108.08 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小 于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值产生的收益 非货币性资产交换损益 111 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产 减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分 的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的 当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外， 持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价 值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融 负债和可供出售金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公 允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行 一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 4,412.41 19,049.44 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计 963,437.41 178,832.61 减：企业所得税影响数（所得税减少以“一”表示） 160,859.35 42,766.41 少数股东权益影响额（税后） 10.03 归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额 802,578.06 136,056.17 （二）净资产收益率及每股收益 2017 年度 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净 利润 28.07 0.39 0.39 扣除非经常性损益后归属于 公司普通股股东的净利润 25.18 0.35 0.35 北京光环致成国际管理咨询股份有限公司 二〇一八年三月二十七日 112 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会秘书办公室