838410_2022_晶珠藏药_2022年年度报告_2023-04-27.txt

1 2 3 目录 第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 4 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 7 第三节 会计数据和财务指标 .................................................................................................... 9 第四节 管理层讨论与分析 ...................................................................................................... 12 第五节 重大事件 ...................................................................................................................... 25 第六节 股份变动、融资和利润分配 ...................................................................................... 28 第七节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 32 第八节 行业信息 ...................................................................................................................... 33 第九节 公司治理、内部控制和投资者保护 .......................................................................... 41 第十节 财务会计报告 .............................................................................................................. 45 第十一节 备查文件目录 ............................................................................................................ 125 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人赵丽娟、主管会计工作负责人沈文兵及会计机构负责人（会计主管人员）沈文兵保证 年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是√否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是√否 董事会是否审议通过年度报告 √是□否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是√否 是否存在未按要求披露的事项 □是√否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 医药行业政策风险 国家政策对医药企业具有强制性约束力,随着医疗改革的持续深入以及 行业供给侧结构性改革的推进,临床自查、优先审评审批、仿制药一致性 评价、新版医保目录调整、公立医院改革、分级诊疗、两票制等多项行 业政策和法规深刻地影响着国内医药企业的未来发展,使公司面临行业 政策变化的风险。 新技术、产品研发风险 由于药品研发从临床前研究、临床批件申报、临床研究、申报新药证书 及注册批件到投产的周期长、环节多、投入大,因而公司存在研发、规模 化及产业化失败的风险。新产品研发过程中任一环节出现问题都将对本 公司的经营业绩、盈利能力和成长性造成一定的影响。 原材料价格波动风险 公司主要产品所需主要原材料为各类中藏药材,中藏药材的价格易受到 供求关系、自然气候、重大疫病等影响,原材料的价格波动将直接影响公 司产品的毛利水平,对公司的盈利能力造成一定的影响。 应收账款坏账风险 报告期末,公司应收账款占总资产比例较高,如果催收不力或主要客户财 务状况出现恶化，公司将会有潜在的坏账风险，可能会对公司的营运资 金周转和经营业绩产生较不利影响。 本期重大风险是否发生重 大变化： 本期重大风险未发生重大变化 5 是否存在被调出创新层的风险 □是√否 行业重大风险 （一）行业竞争风险： 我国医药市场广阔且发展潜力巨大，市场竞争不断加剧，销售手段和策略不断更新，可能给企业 的销售造成压力。公司管理层团队积极应对市场变化，结合实际，开拓新市场，深入开展上下游企业 的战略合作，增强黏性合作关系，努力提升企业竞争力。 （二）行业监管政策变化风险： 医药产业是我国重点发展的行业之一，医药产品是关系人民生命健康和安全的特殊消费品。同时， 医药产业又是一个受监管程度较高的行业，监管部门包括国家及各级地方药品监管部门和卫生部门， 整个行业监管严格。我国目前处于经济结构调整期，各项体制改革正在逐步深入。2021年，国家医保 局、国家卫生健康委发布了关于建立完善国家医保谈判药品“双通道”管理机制的指导意见、国务院 办公厅印发《关于全面加强药品监管能力建设的实施意见》、国家药监局关于印发《药品检查管理办法 （试行）》的通知等政策意见，对药品的生产、流通、支付做出了明确要求。随着我国医疗卫生体制改 革的不断深入和社会医疗保障体制的逐步完善，我国医疗卫生市场的政策环境可能面临重大变化，行 业相关的监管政策也会不断完善、调整。公司就行业政策变化，设立专人负责，及时更新调整经营策 略以适应医疗卫生体制改革带来的市场规则和监管政策的变化。 （三）核心技术风险： 随着企业间和地区间竞争的日趋激烈，以及新技术和新工艺的不断出现，企业存在对核心专有技 术依赖及重要技术泄密的风险。公司将加强对自身拥有的专有技术进行严格保护，并由高层管理人员 严格管控，尽力避免核心技术泄密风险。 6 释义 释义项目 释义 本公司、公司、企业、晶珠藏药 指 青海晶珠藏药高新技术产业股份有限公司 三会 指 股东大会、董事会、监事会 三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会 议事规则》 报告期、本期 指 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日 报告期末 指 2022 年 12 月 31 日 章程、公司章程 指 青海晶珠藏药高新技术产业股份有限公司的公司章程 高级管理人员 指 公司总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《管理办法》 指 《非上市公众公司监督管理办法》 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 全国股转系统 指 全国中小企业股份转让系统 全国股转公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 元、万元 指 人民币元、人民币万元 主办券商 指 光大证券股份有限公司 会计师事务所 指 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） GMP 指 Good Manufacturing Practice，药品生产质量管理规范 GSP 指 Good Supply Practice，药品经营质量管理规范 处方药 指 必须凭医生处方购买,并在医生指导下使用的药品 非处方药 指 经过专家遴选的经过长期临床实践后认为患者可自行购 买、使用并能保证安全的药品 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 青海晶珠藏药高新技术产业股份有限公司 英文名称及缩写 Qinghai Jingzhu Tibetan Medicine High and New Tech Co.,Ltd 证券简称 晶珠藏药 证券代码 838410 法定代表人 赵丽娟 二、 联系方式 董事会秘书姓名 陈兆初 联系地址 北京市东城区崇文门外大街 5 号新世界太华写字楼 503 室 电话 010-67091265 传真 010-67083032 电子邮箱 ir@ 公司网址 办公地址 北京市东城区崇文门外大街 5 号新世界太华写字楼 503 室 邮政编码 100062 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 北京市东城区崇文门外大街 5 号新世界太华写字楼 503 董事会 办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 1998 年 5 月 8 日 挂牌时间 2016 年 8 月 12 日 分层情况 创新层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 制造业（C）-医药制造业（C27）-中成药生产（C274）-中成药 生产（C2740） 主要产品与服务项目 中藏药材药品、中药饮片、医疗器械的研发、生产、流通和销 售 普通股股票交易方式 √集合竞价交易□做市交易 普通股总股本（股） 111,000,000 优先股总股本（股） - 做市商数量 - 控股股东 控股股东为李方瑞、赵丽娟、李嘉祥 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（李方瑞、赵丽娟、李嘉祥），一致行动人为 （李方瑞、赵丽娟、李嘉祥） 8 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 9163310071042246X3 否 注册地址 青海省西宁市生物科技产业园经三路 36 号 否 注册资本 111,000,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 光大证券 主办券商办公地址 上海市静安区新闸路 1508 号 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 光大证券 会计师事务所 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 李继校 张洪义 1 年 1 年 会计师事务所办公地址 中国北京丰台区丽泽路聚杰金融大厦 20 层 六、 自愿披露 □适用√不适用 七、 报告期后更新情况 □适用√不适用 9 第三节 会计数据和财务指标 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 102,056,211.84 151,190,257.69 -32.50% 毛利率% 65.11% 68.24% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -24,070,990.80 8,768,996.19 -374.50% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 -24,928,745.56 5,101,240.22 -588.68% 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） -5.40% 1.94% - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） -5.60% 1.13% - 基本每股收益 -0.22 0.08 -375.00% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 478,526,360.35 506,775,497.96 -5.57% 负债总计 44,442,787.85 46,750,958.52 -4.94% 归属于挂牌公司股东的净资产 433,437,945.31 457,508,936.11 -5.26% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 3.90 4.12 -5.34% 资产负债率%（母公司） 7.85% 9.39% - 资产负债率%（合并） 9.29% 9.23% - 流动比率 5.59 6.70 - 利息保障倍数 -48.67 7.27 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 39,425,320.22 44,538,830.60 -11.48% 应收账款周转率 0.56 0.74 - 存货周转率 0.75 0.80 - 10 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% -5.57% -9.47% - 营业收入增长率% -32.50% -11.46% - 净利润增长率% -386.03% -57.96% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 111,000,000 111,000,000 0.00% 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - 六、 境内外会计准则下会计数据差异 □适用√不适用 七、 与业绩预告/业绩快报中披露的财务数据差异 □适用√不适用 八、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 - 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按 照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 2,151,854.84 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外， 持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价 值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融 负债和可供出售金融资产取得的投资收益 - 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -935,503.97 非经常性损益合计 1,216,350.87 所得税影响数 354,079.39 少数股东权益影响额（税后） 4,516.72 非经常性损益净额 857,754.76 九、 补充财务指标 □适用√不适用 11 十、 会计数据追溯调整或重述情况 √会计政策变更□会计差错更正□其他原因□不适用 单位：元 科目 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 固定资产 - - 102,849,726.16 86,104,058.73 使用权资产 - - - 16,745,667.43 租赁负债 - - - 10,000,000.00 长期应付款 - - 10,000,000.00 - 12 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 公司是从事中藏药材、药品、中药饮片、医疗器械的研发、生产、流通和销售为一体的创新型西 部企业，所属行业为医药制造业（C27）。 报告期内，公司开展主营业务的关键资源要素包括： （一）完整的中藏药产品系列集群：公司拥有国药准字药品 32 个，其中全国医保品种 5 个，OTC 品种 16 个，OTC 医保双跨品种 2 个，治疗领域涵盖免疫调节类、心脑血管类、风湿骨病类、皮肤类、 泌尿类、肝病类、消化类、妇科类、眼科类、感冒类、抗癌类等。 （二）药材品质优势：为确保药材质量和药效，公司分别从青海省湟中县以及大通回族自治县等 藏药种植区采购地采购藏药材。 （三）可持续的技术优势：公司是青海省重点高新技术企业，截至报告期末，公司拥有 1 项产品 发明专利，同时，正在申请 8 项产品发明专利，相关专利在国内藏药产业领域处于领先地位。公司现 阶段应用于生产的技术主要包括： 1.二氧化碳超临界萃取技术； 2.大孔树脂吸附技术； 3.指纹图谱技术； 4.微波灭菌技术； 5.低温冷冻干燥技术。 （四）成熟的营销体系：公司收入来源为产品销售，采用“线上+线下”相结合的销售方式。公司 建立了辐射全国主要省市的销售网络，直接或通过医药公司（经销商）向全国连锁药房、医院、单体 药店等客户销售产品。通过与不同区域营销公司或用工平台合作，开展终端培训讲座、康养馆服务、 学术推广等多种模式进行市场拓展和销售。公司通过入驻天猫及京东品牌旗舰店等方式打造“线上+线 下”双驱动的销售战略体系，全力推进营销模式多元化，提升公司在医药市场的品牌知名度。 （五）民族药行业品牌：“晶珠”是中国驰名商标，公司的信誉度和影响力已获得消费者的认可。 报告期内，公司主要的营业收入和利润来源是药品产品在国内的销售收入和盈利。 报告期内，公司的商业模式未发生重大变化。 报告期后至报告批露日，公司的商业模式未发生重大变化。 与创新属性相关的认定情况 √适用□不适用 “专精特新”认定 □国家级√省（市）级 “单项冠军”认定 □国家级□省（市）级 “高新技术企业”认定 √是 “科技型中小企业”认定 √是 “技术先进型服务企业”认定 □是 其他与创新属性相关的认定情况 --- 详细情况 1、2020 年 7 月 4 日，根据《青海省“专精特新”中小企业认定管 理办法》（青工信中【2018】1 号）有关规定，公司被评为“专精 特新”企业，为青海省工业和信息化厅公布的青海省第三批“专精 13 特新”中小企业。 2、2022 年 2 月 18 日，根据全国高新技术企业认定管理工作领导 小组办公室《关于对青海省 2021 年认定的高新技术企业进行备案 的函》（国科火字【2022】30 号）、《关于对青海省 2021 年认定的 高新技术企业进行第一批补充备案的函》 （国科火字【2022】39 号）， 公司被认定为高新技术企业，证书编号 GR202163000018。 3、2022 年 12 月 17 日，根据青科发高新【2022】107 号发布的通 知，公司被认定为青海省科技型企业。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是√否 主营业务是否发生变化 □是√否 主要产品或服务是否发生变化 □是√否 客户类型是否发生变化 □是√否 关键资源是否发生变化 □是√否 销售渠道是否发生变化 □是√否 收入来源是否发生变化 □是√否 商业模式是否发生变化 □是√否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 2022 年，随着国家医药行业监管政策趋严、药品集中带量采购、医保控费、支付方式改革等医改 政策的出台和推进，医药行业经历快速结构性调整，市场竞争加剧。 除政策外，其他不可控的因素也为医药行业带来了巨大挑战和不确定性，近三年的管控措施对产 业发展造成巨大影响。报告期内，管控措施造成企业终端客户处于难复工或停业状态，致使公司销售 面临重重困难。 报告期内，公司管理层坚持战略引领，围绕年度经营目标，推动企业数字化转型，加大互联网销 售力度，通过内部深化管理，整合企业优势资源，努力化解经营风险，在巨大挑战中稳步发展。 （一）2022 年度经营情况：报告期内，公司实现营业收入 102,056,211.84 元，与上年同比下降 了 32.50%；归属于挂牌公司股东的净利润-24,070,990.80 元；截至报告期末，公司资产总额 478,526,360.35 元；归属于挂牌公司股东的净资产 433,437,945.31 元。 公司营业收入下降主要系管控措施导致终端客户无法持续保证经营状态，市场销售受到很大程度 影响所致。结合管控期间的市场环境，我司营业收入波动处于合理范围内。 （二）不断完善药品质量管理体系，保障药品质量安全：报告期内，公司通过持续开展全员、全 方位自查，深化新版 GMP 长效检查机制，严格按照药品 GMP 要求，不断完善药品质量管理体系，强化 药品生产管理和质量控制，保障药品质量安全。 （三）优化战略布局：面对复杂、严峻的市场竞争环境的持续影响，公司通过入驻天猫及京东自 营旗舰店等方式打造“线上+线下”双驱动的销售战略体系，并于报告期内注册成立晶珠诊所互联网医 院，全力推进营销模式多元化，提升公司在医药市场的品牌知名度。 （四）强化企业内部管理：公司顺应时代要求，加快构建信息化、智能化管理体系，创新绿色发 展观念，完善了内控管理体系。报告期内，公司继续优化自动化办公系统（OA）、ERP 供应链系统和电 14 子档案管理系统，并加强内控体系建设，完善内控制度。 （五）公司资本市场运作：报告期内，公司进一步强化与资本市场的沟通，提高与投资者之间的 交流频次和质量，为公司适时开展资本运作、夯实资本基础蓄势聚力。 2022 年，国家医药卫生体制改革持续推进和深化，奠定“十四五”中药行业健康发展基础。公司 将密切关注新形势下行业政策和市场环境变化，积极应对行业可能出现的各种不确定性，稳健经营， 强化营销创新，持续提升内部管理水平，促进公司健康、稳定、可持续发展。 (二) 行业情况 公司主要从事中藏药材、药品、中药饮片、医疗器械的研发、生产、流通和销售，所处行业为医 药制造业。医药制造行业是国民经济的重要组成部分，具有高投入、高产出、高风险、高技术密集型 特点，同时对于保护和增进人民健康、提高生活质量，促进经济发展和社会进步均具有十分重要的作 用。 （一）政策奠定中医药行业健康发展基础 自 2016 年《中医药发展战略规划纲要（2016-2030 年）》发布以来，国家多次出台政策文件要大 力发展中医药事业，坚持中西医并重、传承与创新相结合，以发挥中医药在医疗卫生与健康事业中的 独特作用。国家卫生健康委、国家中医药局共同指出：聚焦癌症、心脑血管病、糖尿病、感染性疾病、 老年痴呆等，开展中西医协同攻关，到 2022 年形成并推广 50 个左右中西医结合诊疗方案。 2022 年，国家出台了一系列相关政策对中医药和民族医药行业产生了重大深远的影响。五部门共 同制定的《中药文化传播行动实施方案(2021—2025 年)》出台，实施中药文化传播行动，使中药成为 群众促进健康的文化自觉。 在人民生活水平不断提高、人口老龄化趋势日益明显、人们健康意识不断提升以及全民医保完善 等大环境下，随着国家“实施健康中国战略”以及“十四五”深化医药卫生体制改革进程的加快，国 内制药企业分化加速的趋势已进入常态化。从行业整体发展环境来看，医药行业仍是国家未来重点发 展的领域之一，长期看来，医药行业销售额将稳步扩大，医药总产值以及医药行业利润水平将持续增 长，我国医药行业发展水平仍将保持较高的增长态势。 （二）医改持续深化 2022 年初，国家及各相关部门相继发布多项涉及医药的纲领性政策文件、医药行业重点政策文 件，包括《“十四五”医药工业发展规划》、《政府工作报告》、《“十四五”国民健康规划》、《药品监 管网络安全与信息化建设“十四五”规划》、《深化医药卫生体制改革 2022 年重点工作任务》、《药品 质量管理规范》、《全国药品集中采购文件（GY-YD2022-1）》等 100 余项，从加强药品监管、提升药品 质量、深化医药卫生改革等不同角度为未来医药行业高质量发展指明了方向。 国家医疗保障局、国家中医药管理局联合发布《关于医保支持中医药传承创新发展的指导意见》， 要求各级医保部门、中医药主管部门要以更大的力度和更强的决心，深化医疗保障制度改革，支持和 促进中医药传承创新发展，也是首次来自于支付端的支持政策。 2022 年 3 月 29 日，首次以国务院办公厅名义发布中医药发展规划，体现国家层面对整体中医药 行业的支持力度，并提出目标到 2025 年，中医药健康服务能力明显增强，中医药高质量发展政策和 体系进一步完善，中医药振兴发展取得积极成效，在健康中国建设中的独特优势得到充分发挥。 （三）鼓励发展互联网医疗 国家卫生健康委医政医管局发布《关于互联网诊疗监管细则(征求意见稿)》（下称《意见稿》）的 公告，针对互联网医疗运营、发展制定规范细则。根据艾瑞咨询《中国互联网医疗诊后行业白皮书》 测算，2022 年，中国互联网医疗诊后行业需求端整体市场规模约为 4413.5 亿元，2015-2022 年复合 增长率（CAGR）达 30.5%，行业正处于快速上升阶段。据弗若斯特沙利文报告显示，中国数字化慢病 管理 2022 年市场规模达 3613 亿元，并将快速增长至 2025 年的 8001 亿元。 15 （四）国家政策支持民族医药行业健康稳定发展 青海地处青藏高原，独特的地理环境造就了独特的藏医药资源和技术，形成了独具一格的中藏医 药产业。近年来，青海省委、省政府从产业布局、产业体系、产业文化等方面综合施策，大力促进中 藏药产业发展。 (三) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与本 期期初金额变 动比例% 金额 占总资产 的比重% 金额 占总资产 的比重% 货币资金 18,684,639.73 3.90% 20,398,320.37 4.03% -8.40% 应收票据 3,631,245.17 0.76% 803,073.90 0.16% 352.17% 应收账款 88,093,148.39 18.41% 142,204,607.93 28.06% -38.05% 存货 39,520,404.12 8.26% 55,467,649.71 10.95% -28.75% 投资性房地产 - - - - - 长期股权投资 - - - - - 固定资产 85,215,386.15 17.81% 89,518,966.45 17.66% -4.81% 在建工程 106,251,602.65 22.20% 69,812,847.58 13.78% 52.19% 无形资产 2,906,823.90 0.61% 3,024,374.38 0.60% -3.89% 商誉 - - - - - 短期借款 11,420,000.00 2.39% 1,520,000.00 0.30% 651.32% 长期借款 - - - - - 预付账款 19,088,206.82 3.99% 42,049,538.41 8.30% -54.61% 其他应收款 78,500,276.88 16.40% 50,695,269.52 10.00% 54.85% 使用权资产 - - 15,251,293.98 3.01% -100.00% 长期待摊费用 3,318,342.67 0.69% 5,317,514.04 1.05% -37.60% 应付票据 - - - - - 应付账款 15,142,918.30 3.16% 15,071,390.35 2.97% 0.47% 一 年 内 到 期 的 非流动负债 - - 10,244,648.11 2.02% -100% 其 他 非 流 动 资 产 16,995,386.76 3.55% - - - 合同负债 5,420,015.96 1.13% 3,721,334.73 0.73% 45.65% 资产负债项目重大变动原因： （一）应收票据本期期末金额较本期期初金额增加了 352.17%，主要原因为：本期收到客户银行 承兑汇票有所增加。 （二）应收账款本期期末金额较本期期初金额减少了 38.05%，主要原因为：2022 年度公司继续加 大应收账款回款管理力度，较去年同期货款回款较销售额有较大增长。 （三）存货本期期末金额较本期期初金额减少了 28.75%，主要原因为：本期转让子公司股权，导 16 致存货减少。 （四）在建工程本期期末金额较本期期初金额增加了 52.19%，主要原因为：在建工程仍在投资建 设期间。在建工程为青藏高原超净区-晶珠藏药特色生物医药健康产业高科技园二期扩建项目，建设周 期为 2019 年 9 月至 2023 年 12 月，目前工程尚未竣工验收，预计 2023 年底完成。 （五）短期借款本期期末金额较本期期初金额增加了 651.32%，主要原因为：银行贷款增加。 （六）预付账款本期期末金额较本期期初金额减少了 54.61%，主要原因为：本期转让子公司股权， 子公司诉讼事项涉及相关款项不再属于合并报表范围，导致预付账款减少。 （七）其他应收款本期期末金额较本期期初金额增加了 54.85%，主要原因为：转让子公司股权， 尚未全部收回其他应收款（转让款）。 （八）本期无使用权资产，主要原因为: 融资租赁业务到期所致。 （九）本期长期待摊费用期末金额较本期期初金额减少了 37.60%，主要原因为：终端装修费本期 摊销所致。 （十）本期无一年内到期的非流动负债，主要原因为：融资租赁业务到期所致。 （十一）本期新增了其他非流动资产，主要原因为：预付购房款增加所致。 （十二）本期合同负债期末金额较本期期初金额增加了 45.65%，主要原因为：预收客户货款增加 所致。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期 金额变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 102,056,211.84 - 151,190,257.69 - -32.50% 营业成本 35,607,261.13 34.89% 48,012,971.37 31.76% -25.84% 毛利率 65.11% - 68.24% - - 销售费用 47,350,455.01 46.40% 58,933,150.35 38.98% -19.65% 管理费用 12,318,580.03 12.07% 11,850,932.82 7.84% 3.95% 研发费用 2,924,934.11 2.87% 5,853,146.65 3.87% -50.03% 财务费用 1,333,054.77 1.31% 1,928,305.45 1.28% -30.87% 信用减值损失 -23,960,543.67 -23.48% -18,477,212.23 -12.22% -29.68% 资产减值损失 -4,585,547.55 -4.49% - - - 其他收益 2,151,854.84 2.11% 58,222.84 0.04% 3,595.89% 投资收益 - - - - - 公允价值变动 收益 - - - - - 资产处置收益 - - - - - 汇兑收益 - - - - - 营业利润 -25,209,517.93 -24.70% 4,339,753.82 2.87% -680.90% 营业外收入 24,891.14 0.02% 4,152,117.29 2.75% -99.40% 营业外支出 960,395.11 0.94% 80,383.85 0.05% 1,094.76% 净利润 -24,632,810.60 -24.14% 8,612,100.32 5.70% -386.03% 17 项目重大变动原因： （一）营业收入本期期末金额较上年同期金额减少了32.50%，主要原因系客户受管控影响，一定 时期内销售和终端客户流量下降所导致。 （二）营业成本本期期末金额较上年同期金额减少了25.84%，主要原因系公司本期营业收入下降 导致营业成本相应减少。 （三）销售费用本期期末金额较上年同期金额减少了19.65%，主要原因系受管控影响，全国部分 省份线下营销无法持续开展，相关销售人员活动减少，销售费用因此下降。 （四）研发费用本期期末金额较上年同期金额减少了50.03%，主要原因系本期研发项目直接投入 减少。 （五）财务费用本期期末金额较上年同期金额减少了30.87%，主要原因系利息支出减少。 （六）其他收益本期期末金额较上年同期金额增加了3,595.89%，主要原因系与日常活动相关的政 府补助增加。 （七）营业利润本期期末金额较上年同期金额减少了680.90%，主要原因系营业收入减少，同时资 产和信用减值损失增加所致。 （八）营业外收入本期期末金额较上年同期金额减少了99.40%，主要原因系本期收到政府下发的 重点防疫物资保障企业补助和其他专项经费等较上年同期有所减少。 （九）营业外支出本期期末金额较上年同期金额增加了1,094.76%，主要原因系公司主要产品“流 感丸”向多地捐赠药品所致。 （十）净利润本期期末金额较上年同期金额减少了386.03%，主要原因系营业收入减少，同时资产 和信用减值损失增加所致。 （十一）信用减值损失本期期末金额较上年同期金额减少了29.68%，主要原因系应收账款计提坏 账准备增加。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 102,056,211.84 151,190,257.69 -32.50% 其他业务收入 - - - 主营业务成本 35,607,261.13 48,012,971.37 -25.84% 其他业务成本 - - - 按产品分类分析： √适用□不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比上 年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比上年 同期增减百分 点 药品 88,116,985.48 27,961,122.61 68.27% -22.26% 2.38% -10.05% 防护用品 966,797.36 821,525.20 15.03% -66.52% -64.70% -22.53% 饮片、药材及其 他收入 12,972,429.00 6,824,613.32 47.39% -62.89% -62.86% -0.11% 按区域分类分析： 18 □适用√不适用 收入构成变动的原因： 按收入构成分析： 受管控的持续影响，一定时期内终端销售受到不同程度的冲击，导致主营业务收入较上年同期略 有下降。 按产品分类分析： 产品产量下降，分摊成本后导致产品毛利率下降。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 北京晶珠中医医院 7,141,011.80 7.00% 是 2 北京世纪天河伟业科技有限公司 3,953,678.85 3.87% 否 3 上海医药工业有限公司 3,422,918.07 3.35% 否 4 华润辽宁医药有限公司 3,400,430.52 3.33% 否 5 四川雪珍堂药业有限公司 3,125,004.33 3.06% 否 合计 21,043,043.57 20.61% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联关 系 1 山东众泰祥瑞信息技术有限公司 16,892,105.95 17.05% 否 2 亳州市善安堂中药饮片有限公司 6,228,495.00 6.29% 否 3 湖南德事通商务服务有限公司 4,691,254.44 4.74% 否 4 天津津牛网络科技有限公司 3,553,914.51 3.59% 否 5 河北达世堂健康药业有限公司 3,251,456.70 3.28% 否 合计 34,617,226.60 34.95% - 19 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 39,425,320.22 44,538,830.60 -11.48% 投资活动产生的现金流量净额 -41,972,333.00 -1,332,900.00 -3,048.95% 筹资活动产生的现金流量净额 755,613.68 -34,460,715.93 102.19% 现金流量分析： （一）投资活动现金流减少原因:在建工程投资增加。在建工程为青藏高原超净区-晶珠藏药特色生物医药健康产业高科技园二期扩建项目，建设周期为 2019 年 9 月至 2023 年 12 月，目前工程尚未竣工验收，预计 2023 年底完成。 （二） 筹资活动现金流增加原因:偿还贷款所支付的现金较 2021 年大幅减少。 (四) 投资状况分析 1. 主要控股子公司、参股公司情况 √适用□不适用 单位：元 公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 青海晶珠医药有限责任公司 控股子公司 药品批发 5,000,000 145,696,246.22 596,481.80 49,069,252.02 -24,809,338.77 青海晶珠中药饮片有限公司 控股子公司 中药饮片生产、销售 5,000,000 10,957,304.89 2,068,165.41 595,794.76 -771,058.16 青海健捷医疗器械有限公司 控股子公司 医疗器械销售 1,000,000 6,967,489.70 519,420.86 - -63,375.64 青海晶珠健捷养生大药房有限 责任公司 控股子公司 药品零售 10,000,000 28,228,306.35 2,365,944.68 4,454,322.84 1,654,092.18 昌都市晶珠药业有限责任公司 控股子公司 药品批发 10,000,000 8,629,542.63 -1,995,976.37 - -279,380.28 青海中道共赢医疗防护用品有 限公司 控股子公司 医疗防护用品的生产、销售 50,000,000 - - 392,790.31 -8,433,842.75 广州晶珠诊所有限公司 控股子公司 医疗服务、依托实体医院的互联网 医院服务 5,000,000 1,621,314.50 1,430,664.95 1,317,896.82 1,099,664.95 广州晶珠大药房有限公司 控股子公司 药品互联网信息服务 500,000 205,817.95 82,414.50 134,825.79 51,414.50 主要参股公司业务分析 □适用√不适用 20 公司控制的结构化主体情况 □适用√不适用 2. 理财产品投资情况 □适用√不适用 非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财 □适用√不适用 3. 与私募基金管理人共同投资合作或合并范围内包含私募基金管理人的情况 □适用√不适用 (五) 研发情况 研发支出情况： 项目 本期金额/比例 上期金额/比例 研发支出金额 2,924,934.11 5,853,146.65 研发支出占营业收入的比例 2.87% 3.87% 研发支出中资本化的比例 0.00% 0.00% 研发人员情况： 教育程度 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 0 0 本科以下 11 15 研发人员总计 11 15 研发人员占员工总量的比例 5.47% 9.55% 专利情况： 项目 本期数量 上期数量 公司拥有的专利数量 1 1 公司拥有的发明专利数量 1 1 研发项目情况： 报告期内，公司以中藏医药为重点发展领域，作为省级企业技术中心，配备先进的实验仪器及设 备设施。截止报告期末，公司拥有1项发明专利，在申请专利8项，并先后获得中国医药制造业百强企 业、中国医药行业最具影响力榜单百强企业。公司采用以自主研发和外包研发结合的方式，紧密结合 市场的研发导向并通过跨部门协作，逐渐形成了重点突出、结构均衡、后续储备丰富的研发模式。 报告期内，公司与北京华氏康源医药科技有限公司进行药物警戒服务的持续合作。 报告期内，公司研发投入总额占营业收入的比重较上年略有下降。无研发投入资本化情况。 (六) 审计情况 1. 非标准审计意见说明 □适用√不适用 21 2. 关键审计事项说明： √适用□不适用 关键审计事项 事项描述 审计应对 营业收入确认 2022 年度，晶珠藏药公司营业收入合 计 102,056,211.84 元，为晶珠藏药 公司合并利润表的重要组成项目。晶 珠藏药公司确认收入的具体方法为 通常在综合考虑了下列因素的基础 上，以控制权转移时点确认收入：取 得商品的现时收款权利、商品所有权 上的主要风险和报酬的转移、商品的 法定所有权的转移、商品实物资产的 转移、客户接受该商品。由于收入是 晶珠藏药公司的关键业务指标之一， 从而存在管理层为达到特定目标或 期望有操纵收入确认时点的固有风 险，因此，我们确定营业收入的确认 为关键审计事项。 我们执行的主要审计程序如下： ①了解和评价管理层与收入确认相关的关键 内部控制的设计和运行有效性； ②选取样本检查销售合同，识别与商品所有权 转移相关的合同条款，评价公司的收入确认时 点是否符合新收入准则的要求； ③执行细节测试，对本年记录的收入交易选取 样本，核对销售合同、发票、出库单等，评价 相关收入确认是否符合公司收入确认的会计 政策； ④结合应收账款的函证程序，抽查收入确认的 相关单据，检查已确认的收入的真实性； ⑤对营业收入进行截止性测试，选取样本，核 对销售合同、出库单、签收确认单等，评价收 入是否被记录于恰当的会计期间。 ⑥评估管理层对营业收入的财务报表披露是 否恰当。 应收账款坏账 准备 截至 2022 年 12 月 31 日，如公司财 务报表附注六、（三）所述，公司应收 账款余额 166,644,140.67 元，坏账 准备金额 78,550,992.28 元，账面价 值 88,093,148.39 元，占财务报表资 产总额的比例为 18.41%。若应收账款 不能按期收回或无法收回而发生坏 账对财务报表影响较为重大，因此， 我们确定应收账款的坏账准备为关 键审计事项。 我们执行的主要审计程序如下： ①我们取得了 2022 年 12 月 31 日应收账款账 龄明细表，通过核对记账凭证、销售合同、发 票等支持性记录检查了应收账款账龄明细表 的准确性； ②对于超过信用期的应收账款，我们与管理 层、销售人员进行了访谈，了解了主要债务人 的信息以及管理层对于其可收回性的评估，并 实施了以下程序： a、检查历史回款记录以及期后回款的相关信 息； b、对应收账款余额较大或超过信用期的客户， 我们通过公开渠道查询公司与债务人签订销 售合同对应的业务的进展信息，以识别是否存 在影响公司应收账款坏账准备评估结果的情 形； c、我们还通过查询与公司处于同行业的上市 公司的公开披露信息，对公司应收账款坏账准 备占应收账款余额比例的总体合理性进行了 评估。 d、通过访谈公司治理层和负责销售的管理人 员，判断应收账款可回收的合理性。 ③我们选取样本对金额重大的应收账款余额 实施了函证程序，并将函证结果与公司记录的 金额进行了核对； ④获取公司坏账准备计提表，检查计提方法是 否按照坏账政策执行；重新计算坏账准备计提 金额是否准确。 22 (七) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用□不适用 1、重要会计政策变更 ① 《企业会计准则解释第 15 号》第一条和第三条 财政部于 2021 年 12 月 31 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》（以下简称“解释 15 号”）。 根据解释 15 号： A、本集团将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的，按 照《企业会计准则第 14 号——收入》、《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对试运行销售相关 的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不再将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额 冲减固定资产成本或者研发支出，自 2022 年 1 月 1 日起实施。本集团在 2022 年度财务报表中对 2021 年 1 月 1 日之后发生的试运行销售追溯应用解释 15 号的上述规定，该变更对 2022 年 1 月 1 日及 2021 年度财务报表没有影响。 B、本集团在判断合同是否为亏损合同时所考虑的“履行合同的成本”，不仅包括履行合同的增量 成本（直接人工、直接材料等），还包括与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额（用于履行合同 的固定资产的折旧费用分摊金额等），自 2022 年 1 月 1 日起实施。本集团按照解释 15 号的规定，对 于首次实施日 2022 年 1 月 1 日尚未履行完成所有义务的合同，累积影响数调整 2022 年年初留存收益 及其他相关的财务报表项目，未调整 2021 年比较财务报表数据。该变更对 2022 年 1 月 1 日财务报表 没有影响。 ② 《企业会计准则解释第 16 号》 财政部于 2022 年 12 月 13 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》（以下简称“解释 16 号”）。 根据解释 16 号： A、本集团作为分类为权益工具的金融工具的发行方，如对此类金融工具确认的相关股利支出按照 税收政策规定在企业所得税税前扣除的，则本集团在确认应付股利时，对于所分配的利润来源于以前 产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所 有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目，自 2022 年 1 月 1 日起实施。 该等应付股利确认于 2022 年 1 月 1 日之前且相关金融工具在 2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，进行 追溯调整。该变更对 2022 年 1 月 1 日及 2021 年度财务报表没有影响。 B、对于修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的（含 修改发生在等待期结束后的情形），本集团在修改日按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益 结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确 认的负债，两者之间的差额计入当期损益，自 2022 年 1 月 1 日起实施。本集团按照解释 16 号的规定， 对于 2022 年 1 月 1 日之前发生的该类交易进行调整，将累积影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及 其他相关财务报表项目，未调整 2021 年比较财务报表数据。该变更对 2022 年 1 月 1 日财务报表没有 影响。 2、会计估计变更 本报告期本公司主要会计估计未发生变更。 (八) 合并报表范围的变化情况 √适用□不适用 报告期内，公司合并报表范围发生变化，新增 2 家全资子公司：“广州晶珠诊所有限公司”、“广州 晶珠大药房有限公司”。 2022 年 6 月，公司完成了全资子公司的工商登记手续，领取了营业执照。 广州晶珠诊所有限公司：注册资本为人民币 500 万元，由青海晶珠藏药高新技术产业股份有限公 司全资控股。 广州晶珠大药房有限公司：注册资本为人民币 50 万元，由青海晶珠藏药高新技术产业股份有限 公司全资控股。 23 另外，公司以 2022 年 10 月 31 日为基准日，转让控股子公司“青海中道共赢医疗防护用品有限 公司”。 (九) 企业社会责任 1. 脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况 √适用□不适用 公司全面贯彻“十四五”规划及党的十九大精神，严格按照习近平总书记关于精准扶贫“四个切 实”、“五个一批”及“六个精准”总要求，认真落实证监会等监管部门的工作标准，积极履行公众公 司的社会责任，把精准脱贫落到实处。 公司精准扶贫工作计划如下： （一）产业扶贫：公司因地制宜，采取“公司+基地+农户”的方式，通过藏药材采购，促进农牧 民增加收入，带动种植区基地的发展。 （二）公益扶贫：公司利用自身为医药企业的优势，常年多次向贫困地区捐赠药品；公司曾通过 现金捐赠形式，支持希望小学、村容村貌改观等公益工程。 （三）就业扶贫：公司积极创造就业机会，利用自身条件，积极吸纳本地贫困大学生、农民工， 以及通过其他方式促进贫困人口实现稳定就业。 2. 其他社会责任履行情况 √适用□不适用 公司作为公众公司，在追求经济效益的同时，更是积极承担社会责任，注重维护职工的合法权益， 诚信对待合作方、客户等利益相关者，促进公司持续健康发展。 （一）维护股东利益：报告期内，公司持续规范法人治理结构，并加强了股东权益的保护工作， 特别是对中小股东的权益保护工作。 （二）保证产品质量：公司通过新版 GMP 认证后，以标准的产品生产工艺流程为依据，严格按照 国家药品质量标准要求实施质量管理，严格按照 GMP 生产岗位标准操作规程组织生产。 （三）实现安全生产：报告期内，公司高度重视安全生产管理，制定并实施了安全管理制度，开 展员工安全生产教育，积极开展安全检查，强化安全责任，无重大安全事故发生。 （四）依法纳税、诚信经营：公司坚持依法纳税、诚信经营的原则，积极履行作为一个企业的纳 税责任。 （五）环境保护与资源节约：公司不断改进工艺流程，加强节能减排，降低能耗和污染物排放水 平，实现资源节约和环境保护。 （六）社会责任：2022 年 11 月，晶珠藏药在管控期间始终践行“人民至上、生命至上”理念， 为承担社会责任，通过红十字会向青海省西宁市人民政府捐赠 “流感丸”药品共计 2 万盒。 三、 持续经营评价 报告期内，公司运作规范，在业务、财务、法务等方面均遵循了《公司法》、《证券法》及《公司 章程》等相关法律法规和规章制度，具有独立、完整的业务体系及面向市场的自主经营能力。 （一）财务情况：报告期内，公司实现营业收入 102,056,211.84 元；归属于挂牌公司股东的净利 润 -24,070,990.80 元 ； 公 司 资 产 总 额 478,526,360.35 元 ； 归 属 于 挂 牌 公 司 股 东 的 净 资 产 433,437,945.31 元；期末负债合计 44,442,787.85 元；经营活动产生的现金流量净额为 39,425,320.22 元。 不存在无法偿还的到期债务，不存在逾期未缴税金，不存在控股股东、实际控制人占用公司资金 等不良情况。 （二）生产经营情况：公司药品严格按照 GMP 标准规定下持续安全生产，原材料充足，以质量为 依托，树立品牌形象，满足市场需求。报告期内，公司生产经营情况良好。 （三）销售情况：公司建立了辐射全国主要省市的销售网络，直接或通过医药公司（经销商）向 24 全国连锁药房、医院、单体药店等客户销售产品。通过与不同区域营销公司或用工平台合作，开展终 端培训讲座、康养馆服务、学术推广等多种模式进行市场拓展和销售。 报告期内，公司通过入驻天猫及京东品牌旗舰店等方式打造“线上+线下”双驱动的销售战略体 系，全力推进营销模式多元化，提升公司在医药市场的品牌知名度。 （四）知识产权情况：公司作为高新技术企业，拥有的核心技术全部为自主知识产权，产品具有 较强的技术领先优势。 （五）内部控制情况：公司加强内部控制体系建设，完善各项内控制度，提高管理水平，优化了 自动化办公系统（OA）、ERP 供应链系统和电子档案管理系统。 综上，报告期内，公司品牌、知名度在业内不断提升，竞争力不断增强，公司整体经营状况稳定， 具备持续经营能力，不存在影响持续经营的重大不利风险。 四、 未来展望 是否自愿披露 □是√否 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 （一）医药行业政策风险：国家政策对医药企业具有强制性约束力，随着医疗改革的持续深入以 及行业供给侧结构性改革的推进，临床自查、优先审评审批、仿制药一致性评价、新版医保目录调整、 公立医院改革、分级诊疗以及两票制等多项行业政策和法规深刻地影响着国内医药企业的未来发展， 使公司面临行业政策变化的风险。 应对措施：公司将密切关注国家政策走势，加强对行业新政策的把握理解，充分利用公司的产品 优势、品牌优势和营销优势等，及时调整策略，增强企业整体竞争力，以确保业绩的稳定持续增长。 （二）新技术、产品研发风险：由于药品研发从临床前研究、临床批件申报、临床研究、申报新 药证书及注册批件到投产的周期长、环节多、投入大，因而公司存在研发、规模化及产业化失败的风 险。新产品研发过程中任一环节出现问题都将对本公司的经营业绩、盈利能力和成长性造成一定的影 响。 应对措施：在把握产品市场需求趋势的情况下合理安排研发投入，从而降低可能出现的新产品开 发带来的风险。 （三）原材料价格波动风险：公司主要产品所需主要原材料为各类中藏药材，中藏药材的价格易 受到供求关系、自然气候、重大疫病等影响，原材料的价格波动将直接影响公司产品的毛利水平，对 公司的盈利能力造成一定的影响。 应对措施：报告期内，公司将通过定期询价及时了解行情信息，根据市场价格的波动，不断调整 采购政策，从而降低采购成本。同时继续提高现有材料的利用效率，严格控制生产成本。 （四）应收账款坏账风险：报告期末，公司应收账款占比较高，如果催收不力或主要客户财务状 况出现恶化，公司将面临一定的坏账风险，进而对公司的营运资金周转和经营业绩产生不利影响。 应对措施：报告期内，公司与客户维持良好的合作关系，不断加强对应收账款的催收力度和控制 力度，降低坏账发生的可能性。同时，公司将应收账款的回收情况记入销售人员的绩效考核指标。 (二) 报告期内新增的风险因素 报告期内，无新增风险。 25 第五节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在诉讼、仲裁事项 □是√否 五.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是√否 是否对外提供借款 □是√否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 □是√否 五.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 √是□否 五.二.(三) 是否存在其他重大关联交易事项 □是√否 是否存在经股东大会审议通过的收购及出售资产、对外投 资，以及报告期内发生的企业合并事项 √是□否 五.二.(四) 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是√否 是否存在股份回购事项 □是√否 是否存在已披露的承诺事项 √是□否 五.二.(五) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是□否 五.二.(六) 是否存在被调查处罚的事项 □是√否 是否存在失信情况 □是√否 是否存在应当披露的其他重大事项 □是√否 是否存在自愿披露的其他事项 □是√否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 购买原材料、燃料、动力，接受劳务 销售产品、商品，提供劳务 21,000,000.00 8,737,448.92 公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 其他 企业集团财务公司关联交易情况 □适用√不适用 26 (四) 经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项以及报告期内发生的企业合并事项 事项类型 临时公告披露时间 交易/投资/合并标 的 交易/投资/ 合并对价 是否构成关 联交易 是否构成重 大资产重组 出售资产 2022 年 11 月 29 日 青海中道共赢医疗 防护用品有限公司 股权 否 否 收购资产 2022 年 11 月 29 日 向关联方购买资产 房产 是 否 事项详情及对公司业务连续性、管理层稳定性及其他方面的影响： 1、2022 年 11 月 28 日，公司召开第七届董事会第十一次会议，审议通过了《关于青海晶珠藏药 高新技术产业股份有限公司转让子公司股权的议案》，公司将所持青海中道共赢医疗防护用品有限公 司 51%的股权转让给毛英连，确定交易价格为 36,084,031.55 元。本次交易的定价以北京天可盛合会 计师事务所（普通合伙）出具的天可会审字（2022）第 257 号审计报告为依据，交易程序符合国家法 律法规的规定。本次出售资产不存在损害公司及股东利益的情形，有利于公司整合资源，提升公司核 心竞争力，符合公司未来经营发展战略，对公司本期和未来财务状况和经营成果无重大不利影响。 2、2022 年 11 月 28 日，公司召开第七届董事会第十一次会议，审议通过了《关于青海晶珠藏药 高新技术产业股份有限公司购买资产暨关联交易的议案》，根据公司战略规划和经营发展需要，公司使 用自有资金向关联方购买不动产。本次交易的定价以北京中威辰光资产评估有限公司出具的《资产评 估报告》，报告编号为：中威辰光评报字【2022】第 3100 号为准。经市场法评估，于评估基准日 2022 年 9 月 30 日，青海晶珠工业园开发建设有限责任公司所拥有的晶珠广场 28 套住宅评估值为 3,017.48 万元人民币，公司以 3,017.48 万元评估价格购买上述不动产。本次购买不动产是基于公司业务发展 的需要，有利于进一步提升公司的综合实力，对公司长期发展有一定积极影响。公司使用自有资金购 买房产，拟用于青藏特色康养项目，符合全体股东的利益，符合公司未来整体业务布局。 (五) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始 日期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 实际控制人 或控股股东 2016 年 8 月 12 日 - 挂牌 同业竞争承诺 承 诺 不 构 成 同 业竞争 正在履行中 董监高 2016 年 8 月 12 日 - 挂牌 同业竞争承诺 承 诺 不 构 成 同 业竞争 正在履行中 实际控制人 或控股股东 2016 年 8 月 12 日 - 挂牌 关联交易承诺 关 于 规 范 关 联 交易的承诺 正在履行中 董监高 2016 年 8 月 12 日 - 挂牌 关联交易承诺 关 于 规 范 关 联 交易的承诺 正在履行中 承诺事项详细情况： （一）公司挂牌时，公司持股5%以上的主要股东（挂牌时公司持股5%以上的主要股东仅为公司控 股股东）、董事、监事、高级管理人员均出具了《避免同业竞争承诺函》，具体内容如下： “1、本人承诺将不会在中国境内或境外以任何方式（包括但不限于单独经营、通过合资经营或拥 有另一公司或企业的股权及其它权益）直接或间接从事或参与任何商业上与晶珠藏药构成竞争的任何 业务或活动，或以其他任何形式取得上述经济实体的控制权，或在上述经济实体中担任高级管理人员 或核心技术人员。不以任何方式从事或参与生产任何与晶珠藏药产品相同、相似或可能取代晶珠藏药 产品的业务活动。本人如从任何第三方获得的商业机会与晶珠藏药经营的业务有竞争或可能竞争，则 本人将立即通知晶珠藏药，并将该等商业机会让予晶珠藏药。” “2、本人承诺不利用本人对晶珠藏药了解及获取的信息从事、直接或间接参与和晶珠藏药相竞争 的活动，并承诺不直接或间接进行或参与任何损害或可能损害晶珠藏药利益的其他竞争行为。该等竞 争包括但不限于：直接或间接从晶珠藏药招聘专业技术人员、销售人员、高级管理人员；不正当地利 用晶珠藏药的无形资产；在广告、宣传上贬损晶珠藏药的产品形象与企业形象等。” 27 “3、本人在作为公司股东期间，本承诺持续有效。如出现因本人违反上述承诺与保证而导致晶珠 藏药或其股东的权益受到损害的情况，本人将依法承担全部经济损失。” “4、上述承诺为不可撤销之承诺，本人严格履行上述承诺内容，如有违反，本人将承担由此产生 的一切法律责任。”报告期内，上述人员均严格履行了承诺，未有任何违背承诺事项发生。 （二）公司挂牌时，公司控股股东、持股5%以上的其他股东（挂牌时公司持股5%以上的其他股东 仅为公司控股股东）、董事、监事及高级管理人员出具了《关于规范关联交易的承诺书》，内容如下： “自本承诺函出具之日起，在不与法律、法规相抵触的前提下及在本人权利所及范围内，本人将 确保本人及本人之控股公司、实际控制的公司、及重大影响的公司与晶珠藏药发生的关联交易将按公 平、公开的市场原则进行，并按照《青海晶珠藏药高新技术产业股份有限公司章程》和《青海晶珠藏 药高新技术产业股份有限公司关联交易决策制度》及有关规定履行批准程序。本人承诺、并确保本人 及本人之控股公司、实际控制的公司及重大影响的公司不通过与晶珠藏药之间的关联交易谋求特殊的 利益，不会进行有损晶珠藏药及其中小股东利益的关联交易。”“本人及本人所控制的公司将尽量避 免、减少与晶珠藏药发生关联交易。如关联交易无法避免，本人及本人所控制的公司将严格遵守全国 中小企业股份转让系统、中国证券监督管理委员会和晶珠藏药《公司章程》的规定，按照通常的商业 准则确定交易价格及其他交易条件，并按照关联交易公允决策的程序履行批准手续。” 报告期内，上述人员均严格履行了承诺，未有任何违背承诺事项发生。 (六) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产名称 资产类别 权利受限 类型 账面价值 占总资产的比 例% 发生原因 房屋及建筑物 固定资产 抵押 44,957,877.25 9.40% 银行贷款抵押担保 总计 - - 44,957,877.25 9.40% - 资产权利受限事项对公司的影响： 报告期内，公司向中国农业银行股份有限公司西宁高新技术开发区支行申请流动资金贷款，贷款 金额为人民币 1000 万元，用途为生产项目经营，公司以自有房产为该贷款提供抵押担保，抵押期限自 2022 年 9 月 27 日至 2025 年 9 月 26 日止。 上述抵押贷款事项为公司经营所需，有利于公司持续稳定经营，是合理必要的，不会对公司的生 产经营产生不利影响，不存在损害公司及股东利益的情形。 28 第六节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 49,215,000 44.34% 0 49,215,000 44.34% 其中：控股股东、实际控 制人 25,395,000 22.88% 0 25,395,000 22.88% 董事、监事、高管 - - - - - 核心员工 - - - - - 有限售 条件股 份 有限售股份总数 61,785,000 55.66% 0 61,785,000 55.66% 其中：控股股东、实际控 制人 61,785,000 55.66% 0 61,785,000 55.66% 董事、监事、高管 - - - - - 核心员工 - - - - - 总股本 111,000,000 - 0 111,000,000 - 普通股股东人数 200 股本结构变动情况： □适用√不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持股变 动 期末持股 数 期末 持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持 有的质 押股份 数量 期末持有 的司法冻 结股份数 量 1 李方瑞 73,558,000 0 73,558,000 66.27% 55,168,500 18,389,500 0 0 2 普特华品牌管理顾问 （北京）有限公司 5,531,627 9,897,600 15,429,227 13.90% 0 15,429,227 0 0 3 赵丽娟 8,822,000 0 8,822,000 7.95% 6,616,500 2,205,500 0 0 4 李嘉祥 4,800,000 0 4,800,000 4.32% 0 4,800,000 0 0 5 台州久平股权投资合 伙企业 3,030,155 0 3,030,155 2.73% 0 3,030,155 0 0 6 江西清控荷塘投资管 理有限公司 2,000,000 0 2,000,000 1.80% 0 2,000,000 0 0 7 北京晶珠医药企业管 理有限公司 1,262,000 0 1,262,000 1.14% 0 1,262,000 0 0 8 邵伯荣 132,000 0 132,000 0.12% 0 132,000 0 0 9 桑永平 129,610 -21,605 108,005 0.10% 0 108,005 0 0 10 严琳 84,637 0 84,637 0.08% 0 84,637 0 0 合计 99,350,029 9,875,995 109,226,024 98.41% 61,785,000 47,441,024 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明： 李方瑞与赵丽娟系夫妻关系，李嘉祥为李方瑞与赵丽娟之子； 李方瑞、赵丽娟系北京晶珠医药企业管理有限公司实际控制人、股东； 除上述关系外，其他股东间不存在其他关系。 29 二、 优先股股本基本情况 □适用√不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是□否 截至报告期末，李方瑞直接持有公司 66.27%的股权，并担任公司董事职务，赵丽娟直接持有公司 7.95%的股权并担任公司董事长、总经理职务，李嘉祥直接持有公司 4.32%的股权。李方瑞、赵丽娟通 过北京晶珠医药企业管理有限公司间接持有公司 1.14%的股权（后附图）。 自公司成立至今,李方瑞、赵丽娟均参与公司生产经营管理活动，对公司重大经营管理事项具有决 策权。李方瑞、赵丽娟系夫妻关系，李嘉祥为李方瑞、赵丽娟之子，李方瑞、赵丽娟、李嘉祥为公司 控股股东及实际控制人。 报告期内，公司控股股东及实际控制人未发生变化。 公司实际控制人情况如下： （一）李方瑞先生履历：李方瑞，男，汉族，1967 年 1 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，研究 生学历。 工作经历：1987 年 12 月至 1995 年 7 月，在呼和浩特铁路局工作；1995 年 8 月至 1998 年 4 月， 在吉林柳河博士乐制药有限公司担任总经理。1998 年 5 月至 2015 年 11 月，在青海晶珠藏药高新技术 产业股份有限公司任董事长、总经理；2015 年 12 月至 2020 年 12 月，任青海晶珠藏药高新技术产业 股份有限公司董事长；2020 年 12 月至今，任青海晶珠藏药高新技术产业股份有限公司董事。 主要社会兼职：先后兼任青海省人大代表、全国工商业联医药业商会副会长、青海省工商联副主 席、北京青海企业商会会长、中国家庭健康普及项目办公室健康服务中心主任、中国光彩事业促进会 理事、青海省药学会副理事长、西宁市政协委员、北京市东城区政协委员、青海省光彩事业促进会副 会长。 主要荣誉：先后荣获青海省第三届十大优秀企业家、青海省第四届十大优秀企业家、青海省第五 届先进企业家、青海商业十大科技创新人物、青海省经济建设功臣、关爱员工优秀民营企业家。 （二）赵丽娟女士履历：赵丽娟，女，汉族，1970 年 10 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，研 究生学历。 工作经历：1990 年 9 月至 1994 年 7 月，在呼和浩特铁路工务段工作；1998 年 5 月至 2015 年 11 月，任青海晶珠藏药高新技术产业股份有限公司副总经理。2015 年 12 月至 2020 年 12 月，任青海晶 珠藏药高新技术产业股份有限公司总经理；2020 年 12 月至今，任青海晶珠藏药高新技术产业股份有 限公司董事长、总经理。 （三）李嘉祥先生履历：李嘉祥，男，汉族，1993 年 6 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科 学历。 主要经历：2011 年 9 月至 2014 年 7 月，就读于中央财经大学国际经济贸易专业；2014 年至 201 7 年 6 月，任青海晶珠藏药高新技术产业股份有限公司董事。 66.27% 7.95% 4.32% 100% 1.14% 李方瑞 赵丽娟 李嘉祥 李方瑞、赵丽娟 、赵丽娟 青海晶珠藏药高新技术产业股份有限公司 北京晶珠医药企业管理有限公司 30 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用√不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 √适用 □不适用 单位：元 发行 次数 募集金额 报告期内 使用金额 期末募集 资金余额 是否 存在 余额 转出 余额 转出 金额 是否变 更募集 资金用 途 变更用 途情况 变更用途的募 集资金金额 变更用途 是否履行 必要决策 程序 第二 次股 票发 行 50,000,000.00 0 39,772.84 否 0 是 变更为 补充子 公司流 动现金 19,392,915.80 已事后补 充履行 募集资金使用详细情况： 公司本次股票发行募集资金的用途为补充流动资金。截至 2022 年 12 月 31 日，本次股票发行募 集资金共计产生存款利息 320,142.20 元，理财投资收益 786,506.84 元，募集资金专项账户余额为 39,772.84 元。募集资金的使用情况如下： 所属项目 金额（元） 一、募集资金 50,000,000.00 二、募集资金产生的收益 1,106,649.04 其中：银行理财收益 786,506.84 银行存款利息 320,142.20 三、募集资金使用情况 累计使用金额 2022 年 1-12 月 使用金额 其中：市场推广费 550,000.00 - 研发费用 4,500,000.00 - 中介机构费用 259,000.00 - 咨询服务费 2,007,000.00 - 采购费 3,844,300.00 - 装修及工程款 19,485,000.00 - 财务费用 1,602.40 - 补充子公司流动资金 19,392,915.80 - 工资 1,077,058.00 - 四、其他应退款项 50,000.00 31 五、募集资金结余金额 39,772.84 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用√不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用√不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用√不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用□不适用 单位：元 序 号 贷款 方式 贷款提供方 贷款提供 方类型 贷款规模 存续期间 利息率 起始日期 终止日期 1 融资 租赁 国药控股（中国）融资 租赁有限公司 非银行金融 机构 20,000,000.00 2020 年 12 月 4 日 2022 年 12 月 4 日 8.59% 2 银行 借款 中国工商银行股份有限 公司西宁中心广场支行 银行金融机 构 1,520,000.00 2022 年 8 月 26 日 2023 年 2 月 22 日 4.45% 3 银行 借款 中国农业银行股份有限 公司西宁分行 银行金融机 构 9,900,000.00 2022 年 9 月 27 日 2025 年 9 月 26 日 3.95% 合 计 - - - 31,420,000.00 - - - 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用√不适用 利润分配与公积金转增股本的执行情况： □适用√不适用 (二) 权益分派预案 □适用√不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用√不适用 32 第七节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 李方瑞 董事 男 1967 年 1 月 2020 年 12 月 7 日 2023 年 12 月 6 日 赵丽娟 董事长、总经理 女 1970 年 10 月 2020 年 12 月 7 日 2023 年 12 月 6 日 李芳华 董事 女 1958 年 6 月 2020 年 12 月 7 日 2023 年 12 月 6 日 李访豪 董事、副总经理 男 1957 年 5 月 2020 年 12 月 7 日 2023 年 12 月 6 日 陈兆初 董事、董事会秘书 男 1993 年 1 月 2021 年 4 月 23 日 2023 年 12 月 6 日 骆秀春 监事会主席 女 1964 年 5 月 2020 年 12 月 7 日 2023 年 12 月 6 日 贾丽娜 监事 女 1982 年 8 月 2020 年 12 月 7 日 2023 年 12 月 6 日 王素卿 监事 女 1973 年 11 月 2020 年 12 月 7 日 2023 年 12 月 6 日 沈文兵 财务负责人（财务 总监） 男 1973 年 9 月 2020 年 12 月 7 日 2023 年 12 月 6 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 4 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 李方瑞与赵丽娟系夫妻关系，李访豪（曾用名“李方毅”）系李方瑞之胞兄，李芳华系李方瑞之胞姐。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持 有股票 期权数 量 期末被授 予的限制 性股票数 量 李方瑞 董事 73,558,000 0 73,558,000 66.27% 0 0 赵丽娟 董事长、总经理 8,822,000 0 8,822,000 7.95% 0 0 合计 - 82,380,000 - 82,380,000 74.22% 0 0 (三) 变动情况 关键岗位变动情况 □适用√不适用 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： □适用√不适用 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： 报告期内无新任董事、监事、高级管理人员 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用√不适用 33 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 行政管理人员 24 0 4 20 生产人员 105 2 6 101 销售人员 37 1 35 3 技术人员 15 4 2 17 财务人员 13 1 3 11 其他 7 3 5 5 员工总计 201 11 55 157 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 1 1 本科 33 27 专科 93 59 专科以下 74 70 员工总计 201 157 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 公司建立了较为完善的员工薪酬体系和绩效考核体系，涵盖管理人员、营销人员、研发人员、非 营销人员等。公司已将员工每年薪酬总额的增长目标作为重点工作加以考虑，在公司经营业绩增长的 同时，让员工分享公司发展的成果。 公司将尽力为员工创造一个良好的、公平的工作氛围，激发员工工作的热情和积极性。公司鼓励 和支持员工参加各类学历、职称等培训，不定期进行消防安全、安全生产、职业健康等技能培训。公 司通过网络开展了线上学习，内容涵盖医学、产品、营销、学术开展等多方面。 报告期内，不存在需要公司承担费用的离退休人员情况。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用√不适用 三、 报告期后更新情况 □适用√不适用 第八节 行业信息 □环境治理公司 √医药制造公司 □软件和信息技术服务公司 □计算机、通信和其他电子设备制造公司 □专业技术服务公司 □互联网和相关服务公司 □零售公司 □农林牧渔公司 □教育公司 □影视公司 □化工公司 □卫生行业公司 □广告公司 □锂电池公司 □建筑公司 □不适用 一、 宏观政策 在持续的管控影响下，国内各行业都经历了一场严峻的考验。此外，国家药品带量采购、医保目 录的调整和谈判、《药品管理法》的修订、《药品注册管理办法》和《药品生产监督管理办法》等政 34 策及陆续出台的一系列配套文件都对整个医药行业格局产生了深远影响，在加速行业洗牌的同时，也 将进一步加大整个行业的集中度。 公司主要从事中藏药材、药品、中药饮片、医疗器械的研发、生产、流通和销售，所处行业属于 制造业（C）中的医药制造业（分类代码：C27）下的中成药生产（分类代码：C2740）。 从国家产业政策上看，随着国家利好政策《中医药市场规划纲要》、《中医药发展十三五规划》、 《“健康中国 2030”规划纲要》、《中医药发展战略规划纲要（2016-2030）》、《中医药法》等频繁 出台，中医药行业的发展得到了国家及政府的大力支持。 从资源来看，我国中药材资源丰富，为中药工业提供了充足的原料保障。我国土地辽阔，气候条 件多种多样，蕴藏着丰富的中药材天然资源，其种类之多、藏量之大，为世界之冠。中药材流通体制 畅通，品种繁多、贮量丰富的中药材资源，为中药行业的发展提供了充足的原料保障。 从行业分类看，中医中药在防治疾病和养生保健方面具有优势。随着社会经济的发展进步,人们的 生活水平不断提高,健康观念发生转变,健康意识进一步增强，人民群众对于保障健康、预防疾病、提 高生活质量乃至生命质量的需求正日益增长。中医药植根于我国传统文化,内在的文化认同使中医“治 未病”思想具有坚实的社会基础。现代医学模式的转变和现代医学理念的调整，其实质就是由以疾病 为中心转变为以健康为中心,由“治已病之人”转变为“治未病之人”。在这种背景下,社会对中医“治 未病”服务的需求将日益增强。 公司将持续关注国家政策变化，加强产学研结合，严控产品质量，切实保障患者用药安全，提高 核心竞争力。 二、 业务资质 公司及控股子公司生产经营活动涉及的业务资质主要有营业执照、药品生产许可证、药品注册批 件、医疗器械生产许可证、医疗器械经营许可证、医疗器械注册证、欧盟CE认证证书、互联网药品信 息服务资格证书、药品经营许可证、医疗机构执业许可证、中国商品条码系统成员证书等，公司控股 子公司—广州晶珠诊所有限公司于报告期内获得互联网医院资质。 公司在青海省也具有明显的资质优势，将给企业未来发展赢得更多的机遇。 三、 主要药（产）品 (一) 在销药（产）品基本情况 √适用□不适用 药（产）品名称 景天祛斑胶囊 剂型 胶囊制剂 治疗领域/用途 活血行气，祛斑消痤。用于气滞血瘀所致的黄 褐斑、痤疮。 发明专利起止期限 不适用 所属药（产）品注册分类 6 类 是否属于中药保护品种 否 是否属于处方药 否 是否属于报告期内推出的新药（产）品 否 生产量 742320 盒 销售量 645744 盒 药（产）品名称 肝泰舒胶囊 剂型 胶囊制剂 治疗领域/用途 清热解毒，疏肝利胆。用于乙型肝炎肝胆湿热 证。 35 发明专利起止期限 不适用 所属药（产）品注册分类 6 类 是否属于中药保护品种 否 是否属于处方药 是 是否属于报告期内推出的新药（产）品 否 生产量 543100 盒 销售量 555737 盒 报告期内，主要产品未发生重大变动。 (二) 药（产）品生产、销售情况 √适用□不适用 1. 药（产）品收入、成本的分类分析 治疗领域/主要药 （产）品/其他 （请列明） 营业收入 营业成本 毛利率 营业收入 同比增 减% 营业成本 同比增 减% 毛利率 同比增 减% 药品 88,116,985.48 27,961,122.61 68.27% -22.26% 2.38% -10.05% 防护用品 966,797.36 821,525.20 15.03% -66.52% -64.70% -22.53% 饮片、药材及其他 收入 12,972,429.00 6,824,613.32 47.39% -62.89% -62.86% -0.11% 合计 102,056,211.84 35,607,261.13 - - - - 受管控的持续影响，大部分客户处于恢复期，导致药品及防护用品销售均不同程度有所下降。 2022 年底，公司在管控影响下加快数字化转型的步伐，加大“线上”销售力度并成立互联网医院， 通过内部深化管理，外抓市场销售，整合企业优势资源，努力化解经营风险，实现公司稳步持续发展。 2. 销售模式分析 公司继续优化以省和自治区为核心的全国销售网络体系，积极开拓第三终端市场，销售网络逐步 放量下沉，成立重点产品项目部精细化管理。同时，公司借助康养馆、互联网销售平台等多种模式， 加强与大型连锁药房和公立医院的战略合作伙伴关系。报告期内，公司通过入驻天猫及京东自营旗舰 店等方式打造“线上+线下”双驱动的销售战略体系。整合社会资源，全力推进营销模式多元化和营销 形式多样化。强化线上营销与品牌营销的市场推广模式，提升公司在医药市场的品牌知名度。 报告期内，公司药品的销售模式未发生重大变化。 3. 主要药（产）品集中招标采购中标情况 √适用□不适用 药品名称 中标省份 中标价格或 中标区间 产品规格 备注 肝泰舒胶囊 安徽省、北京市、广东省、广西壮族自治区、海南 省、河北省、黑龙江省、江西省、内蒙古、宁夏回 族自治区、山东省、山西省、陕西省、四川省、天 津市、西藏自治区、浙江省、重庆药交所、新疆维 吾尔自治区、新疆兵团 26.14-40 0.4g*20 粒 中标价格单位是 元/盒，部分价格 需议价采购 肝泰舒胶囊 广州 gpo、江西省、云南省、湖南省、辽宁省、贵 州省 52.28-69 0.4g*40 粒 标价格单位是元 /盒，部分价格需 议价采购 36 肝泰舒胶囊 甘肃省、江西省、上海市、江苏省 84-116 0.4g*60 粒 标价格单位是元 /盒，部分价格需 议价采购 景天祛斑胶囊 北京市、广东省、陕西省、云南省、湖南省、江西 省 32.9-38.5 0.5g*30 粒 标价格单位是元 /盒，部分价格需 议价采购 景天祛斑胶囊 广东省、重庆药交所 65.8 0.5g*60 粒 标价格单位是元 /盒，部分价格需 议价采购 截至报告期末，公司主要药品肝泰舒胶囊及景天祛斑胶囊均在上述省市中标销售，中标省市及规 格、价格区间详见上表。 (三) 已纳入、新进入和退出国家基药目录、国家级医保目录的主要药（产）品情况 √适用□不适用 主要药（产）品名称 纳入时间 是否为报告期内新进入国家基药目录、国家 级医保目录的药品 肝泰舒胶囊 2009-7 纳入国家医保目录 否 前列癃闭通胶囊 2009-7 纳入国家医保目录 否 蛇胆川贝液 2009-7 纳入国家医保目录 否 鸦胆子油口服乳液 2009-7 纳入国家医保目录 否 流感丸 2009-7 纳入国家医保目录 否 蛇胆川贝液 2013-03 纳入国家基药目录 否 上述公司产品被列入国家医保目录和国家基药目录，对公司今后拓展该产品市场和扩大销售以及 公司长远发展产生积极作用，有助于提高公司产品的知名度。但药品未来的具体销售情况可能受政策、 市场、环境变化等因素影响。 四、 知识产权 (一) 主要药（产）品核心技术情况 报告期内，公司拥有1项发明专利，8项已到有效期，新专利正在申请过程中: （一）一种治疗银屑病的药物及其制备方法，对应品种为紫丹银屑胶囊，取得方式由公司实控人 李方瑞转让变更取得； （二）一种虫草含片及其制备方法，对应品种为景天虫草含片，取得方式由公司实控人李方瑞转 让变更取得； （三）治疗胃炎的胶囊及其制备方法，对应品种为胃泰胶囊，取得方式由公司实控人李方瑞转让 变更取得； （四）一种治疗冠心病、心绞痛的药物及其制备方法，对应品种为芎香通脉滴丸，取得方式由公 司实控人李方瑞转让变更取得； （五）一种美容养颜胶囊及其制备方法，对应品种为景天祛斑胶囊，取得方式由公司实控人李方 瑞转让变更取得； （六）一种治疗心脑血管疾病的药物及其制备方法，对应品种为双红活血胶囊，取得方式由公司 实控人李方瑞转让变更取得； （七）一种健脑补肾的口服液的制备方法，对应品种为舒心安神口服液，取得方式由公司实控人 李方瑞转让变更取得； （八）一种治疗肝炎的胶囊的制备方法，对应品种为肝泰舒胶囊，取得方式由公司实控人李方瑞 37 转让变更取得； （九）一种治疗风湿的胶囊的制备方法，对应品种为塞雪风湿胶囊，取得方式由公司实控人李方 瑞转让变更取得。 (二) 驰名或著名商标情况 √适用□不适用 晶珠”是中国驰名商标，广泛用于中药成药、中药材、化学药等公司众多产品中。 公司的信誉度和影响力已获得消费者的认可，给企业带来了巨大的无形宣传及市场的综合效应， 对企业长远的发展具有战略意义。 (三) 重大知识产权法律纠纷或争议事项 □适用√不适用 五、 研发情况 (一) 研发总体情况 公司是青海省重点高新技术、“专精特新”及科技型企业，现已掌握一整套藏成药、中成药等现 代药品生产工艺，包括二氧化碳超临界萃取技术、大孔树脂吸附技术、指纹图谱技术、微波灭菌技术、 低温冷冻干燥技术和真空喷雾干燥技术等现代制药技术。 报告期内，公司以中藏医药为重点发展领域，配备先进的实验仪器及设备设施。截止报告期末， 公司拥有1项发明专利，在申请专利8项，并先后获得中国医药制造业百强企业、中国医药行业最具影 响力榜单百强企业。公司采用以自主研发和外包研发结合的方式，紧密结合市场的研发导向并通过跨 部门协作，逐渐形成了重点突出、结构均衡、后续储备丰富的研发模式。 报告期内，公司对现有产品优化改进；与北京华氏康源医药科技有限公司进行“药物警戒服务” 及“上市后药物警戒体系搭建”重大合作。 报告期内，无研发投入资本化情况。 (二) 主要研发项目情况 1. 研发投入前五名的研发项目 单位：元 序号 研发项目 本期研发投入金额 累计研发投入金额 研发（注册）所处阶段 1 研发项目一 968,183.09 2,254,608.77 鉴定阶段 2 研发项目二 510,926.67 1,020,437.08 鉴定阶段 3 研发项目三 832,636.00 1,039,328.93 鉴定阶段 4 研发项目四 613,188.35 613,188.35 鉴定阶段 合计 2,924,934.11 4,927,563.13 - 上述研发项目主要围绕着产品进行了质量控制、技术升级，开展深化的研究，已取得预期结果。 2. 被纳入优先审评审批品种的研发项目 □适用√不适用 3. 其他对核心竞争能力具有重大影响的研发项目 □适用√不适用 4. 停止或取消的重大研发项目 □适用√不适用 38 5. 呈交监管部门审批、完成注册或取得生产批文的药（产）品情况 □适用√不适用 6. 重大政府研发补助、资助、补贴及税收优惠 √适用□不适用 本公司于 2021 年 12 月 17 日取得高新技术企业证书，从 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日 期间享受高新技术企业 15%企业所得税优惠税率。 根据《财政部 税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项 的公告》（财政部 税务总局公告 2021 年第 8 号）文件的规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额。 根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(公告 2022 年第 13 号) 规定，自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不 超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额。 7. 自愿披露的其他研发情况 □适用√不适用 六、 药（产）品委托生产 □适用√不适用 七、 质量管理 (一) 基本情况 报告期内，公司在生产经营和业务发展的过程中，尽最大努力保护自然环境和生态资源。 安全生产方面：公司建立了安全生产管理体系，设立安全生产管理机构，配置安全员，负责安全 生产日常监督管理工作，制定了安全生产管理制度，安全环境检查管理制度，职业病预防管理制度， 危险作业管理制度，特殊工种持证上岗制度，消防安全管理制度，拟定了安全事故应急预案并定期组 织员工演练，公司重视安全生产投入，在人力、物力、资金、技术等方面提供保障，有效保护了员工 在生产过程中的安全与健康。报告期内，公司无安全事故。 环境保护方面：公司重视资源节约和环境保护，认真落实节能减排责任，制定污水处理应急预案， 固体废弃物管理制度，废气废水管理制度，生产过程中不断改进工艺，减低能耗和污染物的排放水平， 设有污水处理站，实现污水零排放，公司定期对污水处理站的水质进行检测，对存在问题及时进行整 改和完善。报告期内，公司无环境事故，也未受到任何行政处罚。 (二) 重大质量安全问题 □适用√不适用 八、 安全生产与环境保护 (一) 基本情况 公司始终坚持"安全第一、预防为主、综合治理"的方针，完善安全生产的责任制管理，认真贯彻 落实安全生产、安全消防和安全保卫制度，加强全员安全技能、意识的培训，提高应急处置能力。持 续做好各级安全管理人员、特种作业人员等的资格培训教育、持证上岗工作，抓好三级安全教育和新 39 进员工安全教育，使之掌握基本安全生产技能，合格上岗。公司还不定期深入开展隐患排查治理，确 保全年安全无事故，确保全年无重大安全事故。 (二) 涉及危险废物、危险化学品的情况 √适用□不适用 危险废物：主要由化验室实验后产生，产生量较小，有专用收集容器收集，定期由第三方公司收 回后进行统一处理。 危险化学品：主要是提取车间使用乙醇及化验室试验用的试剂。（1）提取车间乙醇存储罐储存量 不超过 8 吨，车间有安全管理制度，作业场所已设置相关安全措施（可燃气体报警器、防止泄露池、 危险标示等），同时对存储罐定期进行维护保养等。（2）化验室所用试剂已向公安局备案申请购买， 试剂由专人看管，双人双锁，使用时需申请审批，并由相关的使用台账同时进行记录。 (三) 涉及生物制品的情况 □适用√不适用 (四) 重大环境污染事件或处罚事项 □适用√不适用 九、 细分业务 (一) 中药饮片加工、中成药生产 √适用□不适用 公司主要从事中成药、中药饮片（含直接服用饮片）生产，农副产品收购等。所属行业为制造业 （C）-医药制造业（C27）-中成药生产（C274）-中成药生产（C2740）。 报告期内，公司开展主营业务涉及的主要情况如下： （一）政策的支持：中药材、中药饮片、中成药是中药行业的三大支柱，国家出台众多政策，不 遗余力地支持我国民族传统中医药的发展。公司所在地青海，地处青藏高原，独特的地理环境造就了 独特的藏医药资源和技术，形成了独具一格的中藏医药产业。近年来，青海省委、省政府从产业布局、 产业体系、产业文化等方面综合施策，大力促进中藏医药产业发展。要“以构建绿色产业体系为抓手， 转变发展方式，做大做强特色优势产业”，医药产业已列为重点发展对象。当前，青海正处于产业发 展动力转换、结构升级的关键期，产业发展潜力巨大。 （二）主要涉及的中药药材品种：目前，公司主要涉及的中药药材有红景天、黄芪、蕨蔴、珍珠、 塞隆骨、地龙、当归、唐古特乌头等。涉及的治疗领域涵盖免疫调节类、心脑血管类、风湿骨病类、 皮肤类、泌尿类、肝病类、消化类、妇科类、眼科类、感冒类、抗癌类等多方面。 （三）药材品质的优势：为确保药材质量和药效，公司与全国各道地中药材主产区、重要品种种 植基地紧密合作，重点开发原药材主产区中药材专业合作社、种植中心、中药材专业购销站等，实现 规模效益。从源头控制了生产成本和质量，保证了公司中药材原料的产地道地、供货稳定、品质优良。 （四）采购模式：公司拥有一支多年实战经验、药材专业知识丰富、中药材品质鉴别能力高超的 优秀采购团队。向全国各道地药材主产区进行采购。公司主动掌握市场行情脉搏，及时捕捉市场机会， 有采购需求时，根据中药材价格行情趋势、采收季节、公司的采购供应策略制定采购计划，在合格供 应商中，选择质量、供应稳定的供应商进行合作。公司对供应商还定期进行评审筛选，从而构建了持 久、稳定、灵活的采购业务关系网络。 （五）质量控制：中药材原料运输至公司仓库待验区后，公司质量管理部专人负责对中药材严格 按照 GMP 规范要求规定，进行中药材质量全检，检验合格后方可入至中药材原料库合格区。公司通过 全员努力，不断完善药品质量管理体系，保障药品质量安全。 （六）主要影响：从宏观形势来看，受医改政策及管控影响，一定时期内医药制造业、流通企业 以及上游原辅材料供应会受到不同程度的冲击，但从长期来看，我国医药行业整体将呈现出持续向好 40 的发展趋势。同时，政府高度重视和大力支持中医药事业包括民族医药事业的发展，中医药事业已进 入了新的历史发展时期。公司将通过优化销售渠道，适度调整经营策略，提高市场竞争力。 (二) 仿制药一致性评价 □适用√不适用 (三) 生物类似药生产研发 □适用√不适用 41 第九节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是√否 投资机构是否派驻董事 □是√否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是√否 管理层是否引入职业经理人 □是√否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是√否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是□否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》等相关法律法 规及全国股转系统制定的相关业务规则的要求，不断完善法人治理结构，建立了行之有效的内控管理 体系，确保公司规范运作。公司已经制定了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规 则》、《监事会议事规则》、《对外投资管理制度》、《对外担保管理制度》、《关联交易管理制度》、 《投资者关系管理制度》、《利润分配管理制度》、《承诺管理制度》、《信息披露事务管理制度》、 《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《募集资金管理制度》、《总经理工作细则》和《董事会 秘书工作细则》等一系列治理规章制度并严格执行。 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决等程序均符合有关法律、法规的 规定要求，董事、监事均严格按照法律法规、公司章程、三会议事规则等履行了自身的职责和义务。 公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策能够按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序 和规则进行。 截至报告期末，公司股东大会、董事会、监事会和高级管理人员未出现违法、违规现象和重大缺 陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司按照《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《公司章程》等法律法规及规 范性文件要求，制定了各项内部管理制度，完善了法人治理结构，建立了公司规范运作的内部控制环 境，现有公司治理机制从制度层面上充分保证了所有股东的知情权、参与权、质询权和表决权。 公司严格按照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》的要求进行信息披 露，依法保障股东对公司重大事务享有的知情权。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司的重要决策均按照《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《公 司章程》和相关议事规则的规定进行，履行了相应法律程序。 截至报告期末，公司未出现违法、违规现象和重大公司治理缺陷，公司股东、董事、监事及高级 管理人员均能按要求履行相关权利义务。 4、 公司章程的修改情况 公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《全国中小企业股份转让系统 挂牌公司治理规则》等相关规定，并结合公司实际情况，于 2022 年 4 月 28 日召开第七届董事会第八 次会议、2022 年 6 月 24 日召开 2021 年年度股东大会，审议通过了《关于修订公司章程的议案》，具 42 体 内 容 详见 公 司分 别于 2022 年 4 月 28 日在 全 国 中小 企 业股 份 转让 系 统 信息 披 露平 台 （）披露的《关于拟修订公司章程公告》（公告编号：2022-012）、《公司章程》（公告 编号：2022-013）。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 3 5 2 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、 表决和决议等事项均符合《公司法》及有关法律、行政法规和《公司章程》的相关规定。 公司召开股东大会均以现场会议方式召开，同时开通网络投票方式，且均有见证律师出席并出具 法律意见书，进一步保护股东权益，尤其是中小股东的权益。 (三) 公司治理改进情况 报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《全国中小企 业股份转让系统业务规则》及其他相关法律、法规的要求，不断完善公司法人治理结构，建立健全内 部控制制度，不断加强信息披露工作，积极开展投资者关系管理工作，进一步规范公司动作，提高公 司治理水平。公司治理情况符合中国证监会和全国中小企业股份转让系统有限责任公司治理的规范性 文件要求。 报告期内，公司股东大会、董事会、董事会秘书和管理层均严格按照《公司法》等法律、法规和 中国证监会有关法律、法规等要求，履行各自的权利和义务。股东大会、董事会负责制定公司的经营 战略和重大决策；监事会对公司的经营管理进行全面的监督，包括调查和审查公司的业务状况，检查 各种财务情况，并向股东大会或董事会提供报告，对公司各级管理人员的行为实行监督，并对管理人 员的任免提出建议，对公司的计划、决策及其实施进行监督等；高级管理人员负责执行董事会的决定。 未来，公司将继续加强对董事、监事及高级管理人员在公司治理和规范运作方面的培训，增强责 任主体的规范运作意识，提高公司治理水平。 截至报告期末，公司管理层尚未引进职业经理人。公司治理机制的完善是一个持续的过程，公司 董事会必将根据公司发展的需要、经营环境的变化等不断地改善公司治理结构，提高治理水平，规范 公司的各项运作。 (四) 投资者关系管理情况 报告期内，为加强公司与投资者之间的信息沟通，进一步完善公司治理结构，切实保护投资者， 特别是社会公众投资者的合法权益，根据相关的法律、法规、规范性文件，并结合公司的实际情况， 公司严格遵守《非上市公众公司监督管理办法》、《投资者关系管理制度》等相关法律法规的要求， 在全国中小企业股份转让系统有限责任公司的指导监督下，根据自身实际发展经营情况，及时在指定 的信息披露平台（）进行了日常的信息披露工作，以便充分保证投资者的知情权益。 在日常经营过程中，公司设置专门的固定电话、电子邮箱、传真等方式进行投资者互动交流关系 管理，以确保公司与股东及潜在的投资者之间顺畅有效地交流沟通。 43 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会认为：报告期内，公司依据国家有关法律、法规和公司章程等相关规定，建立了较完善的 内部控制制度，决策程序符合相关规定。公司董事和高级管理人员在履行职责时，不存在违反法律、 法规和《公司章程》等规定或损害股东利益的行为。 监事会对报告期内的监督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司严格按照《公司法》和《公司章程》等法律、法规和相关规章制度规范运作，建立健全了法 人治理结构，公司与控股股东、实际控制人在业务、人员、资产、机构、财务等方面相互独立。 报告期内，控股股东不存在影响公司独立性的情形，公司具备独立自主经营的能力。 (三) 对重大内部管理制度的评价 公司严格按照《会计准则》建立会计核算体系，确保业务和会计信息的一致性。同时加强了预算 和成本核算的执行，健全了财务监督和管理制度，化解会计核算工作中存在的风险。报告期内财务运 行状况良好。 （一）内部控制制度建设情况 依据相关法律法规的要求，结合公司实际情况，公司制定修订了一批内部管理制度，公司严格按 照公司内部控制制度进行公司内部管理及运行。 （1）关于会计核算体系：报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自 身情况出发，制定会计核算的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算 工作。 （2）关于财务管理体系：报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及 制度的指引下，做到有序工作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。 （3）关于风险控制体系：报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政 策风险、经营风险、法律风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续 完善风险控制体系。 （二）董事会关于内部控制的说明 公司董事会认为，公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律 法规的规定，结合自身实际情况制定的，符合现代企业规范管理、治理的要求。公司内部控制制度在 公司业务运营的各关键环节，均得到了较好的贯彻执行，发挥了较好的管理控制作用，对公司的经营 风险起到有效的控制作用。公司内部的管理与控制是一项长期而持续的系统工程，需要在公司运营的 实际操作中不断改进、不断完善。今后公司还会持续根据经营状况及发展情况不断调整内部控制制度， 加强制度的执行与监督，促进公司平稳发展。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司已建立《年报信息披露重大差错责任追究制度》。报告期内，公司进一步健全信息披露管理事 务，提高公司规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露 的质量和透明度，健全内部约束和责任追究机制。 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、未发生重大遗漏信息等情况，公司信息披露负责人及 公司管理层严格遵守了上述制度，执行情况良好。 44 三、 投资者保护 (一) 实行累积投票制的情况 □适用√不适用 (二) 提供网络投票的情况 √适用□不适用 报告期内，公司 2022 年第一次临时股东大会、第二次临时股东大会及 2021 年年度股东大会均采 用了现场投票和网络投票相结合的方式召开，具体内容详见 2022 年 4 月 6 日、12 月 16 日及 6 月 28 日披露在股转系统信息披露平台（）的《2022 年第一次临时股东大会决议公告》（公 告编号：2022-004）、《2022 年第二次临时股东大会决议公告》（公告编号：2022-039）及《2021 年年 度股东大会决议公告》（公告编号：2022-023）。 2022 年第一次临时股东大会参与网络投票的股东共计 3 人；2022 年第二次临时股东大会参与网 络投票的股东共计 1 人；2021 年年度股东大会参与网络投票的股东共计 2 人。 (三) 表决权差异安排 □适用√不适用 45 第十节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无□强调事项段 □其他事项段□持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 亚会审字（2023）第 01110540 号 审计机构名称 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 中国北京丰台区丽泽路聚杰金融大厦 20 层 审计报告日期 2023 年 4 月 28 日 签字注册会计师姓名及连续 签字年限 李继校 张洪义 1 年 1 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 7 年 会计师事务所审计报酬 15 万元 审 计 报 告 亚会审字（2023）第 01110540 号 青海晶珠藏药高新技术产业股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了青海晶珠藏药高新技术产业股份有限公司（以下简称“晶珠藏药公司”） 财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利 润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了晶珠藏药公司 2022 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2022 年度合并及公司的 经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计 师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册 会计师职业道德守则，我们独立于晶珠藏药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我 们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 46 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独 发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项： （一）营业收入确认 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 2022 年度，晶珠藏药公司营业收入合 计 102,056,211.84 元，为晶珠藏药公司合 并利润表的重要组成项目。晶珠藏药公司确 认收入的具体方法为通常在综合考虑了下 列因素的基础上，以控制权转移时点确认收 入：取得商品的现时收款权利、商品所有权 上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所 有权的转移、商品实物资产的转移、客户接 受该商品。由于收入是晶珠藏药公司的关键 业务指标之一，从而存在管理层为达到特定 目标或期望有操纵收入确认时点的固有风 险，因此，我们确定营业收入的确认为关键 审计事项。 我们执行的主要审计程序如下： ①了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部 控制的设计和运行有效性； ②选取样本检查销售合同，识别与商品所有权转 移相关的合同条款，评价公司的收入确认时点是否符 合新收入准则的要求； ③执行细节测试，对本年记录的收入交易选取样 本，核对销售合同、发票、出库单等，评价相关收入确 认是否符合公司收入确认的会计政策； ④结合应收账款的函证程序，抽查收入确认的相 关单据，检查已确认的收入的真实性； ⑤对营业收入进行截止性测试，选取样本，核对销 售合同、出库单、签收确认单等，评价收入是否被记录 于恰当的会计期间。 ⑥评估管理层对营业收入的财务报表披露是否恰 当。 （二）应收账款坏账准备 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 截至 2022 年 12 月 31 日，如公司财务报表 附注六、（三）所述，公司应收账款余额 166,644,140.67 元 ， 坏 账 准 备 金 额 78,550,992.28 元 ， 账 面 价 值 88,093,148.39 元，占财务报表资产总额的 比例为 18.41%。若应收账款不能按期收回 或无法收回而发生坏账对财务报表影响较 为重大，因此，我们确定应收账款的坏账准 备为关键审计事项。 我们执行的主要审计程序如下： ①我们取得了 2022 年 12 月 31 日应收账款账龄明 细表，通过核对记账凭证、销售合同、发票等支持性记 录检查了应收账款账龄明细表的准确性； ②对于超过信用期的应收账款，我们与管理层、销 售人员进行了访谈，了解了主要债务人的信息以及管 理层对于其可收回性的评估，并实施了以下程序： a、检查历史回款记录以及期后回款的相关信息； b、对应收账款余额较大或超过信用期的客户，我 们通过公开渠道查询公司与债务人签订销售合同对应 47 的业务的进展信息，以识别是否存在影响公司应收账 款坏账准备评估结果的情形； c、我们还通过查询与公司处于同行业的上市公司 的公开披露信息，对公司应收账款坏账准备占应收账 款余额比例的总体合理性进行了评估。 d、通过访谈公司治理层和负责销售的管理人员， 判断应收账款可回收的合理性。 ③我们选取样本对金额重大的应收账款余额实施 了函证程序，并将函证结果与公司记录的金额进行了 核对； ③ 获取公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按 照坏账政策执行；重新计算坏账准备计提金额是 否准确。 四、 其他信息 晶珠藏药公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息不包括财务 报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 晶珠藏药公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务 报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估晶珠藏药公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算晶珠藏药公司、终止 运营或别无其他现实的选择。 48 治理层负责监督晶珠藏药公司的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策， 则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同 时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对晶珠藏药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确 定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告 中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留 意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致 晶珠藏药公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交 易和事项。 （六）就晶珠藏药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以 对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责 任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 49 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通 可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而 构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事 项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公 众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 亚太（集团）会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国·北京 二〇二三年四月二十八日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 六、（一） 18,684,639.73 20,398,320.37 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 六、（二） 3,631,245.17 803,073.90 应收账款 六、（三） 88,093,148.39 142,204,607.93 50 应收款项融资 预付款项 六、（四） 19,088,206.82 42,049,538.41 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 六、（五） 78,500,276.88 50,695,269.52 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 六、（六） 39,520,404.12 55,467,649.71 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、（七） 954,615.60 1,569,924.46 流动资产合计 248,472,536.71 313,188,384.30 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 六、（八） 85,215,386.15 89,518,966.45 在建工程 六、（九） 106,251,602.65 69,812,847.58 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 六、（十） - 15,251,293.98 无形资产 六、（十一） 2,906,823.90 3,024,374.38 开发支出 商誉 长期待摊费用 六、（十二） 3,318,342.67 5,317,514.04 递延所得税资产 六、（十三） 15,366,281.51 10,662,117.23 其他非流动资产 六、（十四） 16,995,386.76 非流动资产合计 230,053,823.64 193,587,113.66 资产总计 478,526,360.35 506,775,497.96 流动负债： 短期借款 六、（十五） 11,420,000.00 1,520,000.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 六、（十六） 15,142,918.30 15,071,390.35 预收款项 合同负债 六、（十七） 5,420,015.96 3,721,334.73 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 51 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 六、（十八） 应交税费 六、（十九） 8,018,139.04 12,174,255.80 其他应付款 六、（二十） 2,446,141.27 3,535,556.02 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 六、（二十一） - 10,244,648.11 其他流动负债 六、（二十二） 1,995,573.28 483,773.51 流动负债合计 44,442,787.85 46,750,958.52 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 六、（二十三） - - 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 44,442,787.85 46,750,958.52 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、（二十四） 111,000,000 111,000,000 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、（二十五） 116,149,063.38 116,149,063.38 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 六、（二十六） 35,292,401.02 34,102,784.89 一般风险准备 未分配利润 六、（二十七） 170,996,480.91 196,257,087.84 归属于母公司所有者权益（或股 东权益）合计 433,437,945.31 457,508,936.11 少数股东权益 645,627.19 2,515,603.33 所有者权益（或股东权益）合计 434,083,572.50 460,024,539.44 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 478,526,360.35 506,775,497.96 法定代表人：赵丽娟 主管会计工作负责人：沈文兵 会计机构负责人：沈文兵 52 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 4,517,716.81 3,445,948.47 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 2,350,022.00 10,000.00 应收账款 十二、（一） 80,807,068.36 134,403,019.18 应收款项融资 预付款项 17,678,965.92 23,113,305.54 其他应收款 117,560,575.02 96,335,481.71 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 29,212,718.64 33,325,703.17 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 35,457.52 流动资产合计 252,162,524.27 290,633,458.07 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 十二、（二） 10,763,000.00 15,517,218.00 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 81,832,869.77 73,699,185.36 在建工程 106,251,602.65 69,666,091.98 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 15,251,293.98 无形资产 2,852,408.28 2,961,134.64 开发支出 商誉 长期待摊费用 340,000.04 递延所得税资产 6,694,640.53 4,477,775.04 其他非流动资产 16,995,386.76 非流动资产合计 225,389,907.99 181,912,699.04 资产总计 477,552,432.26 472,546,157.11 流动负债： 短期借款 9,900,000.00 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 10,561,012.21 16,501,806.90 53 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 应交税费 5,817,986.02 8,576,045.04 其他应付款 6,169,179.62 7,503,327.09 其中：应付利息 应付股利 合同负债 3,371,710.39 1,375,008.45 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 10,244,648.11 其他流动负债 1,669,812.35 178,751.10 流动负债合计 37,489,700.59 44,379,586.69 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 - - 负债合计 37,489,700.59 44,379,586.69 所有者权益（或股东权益）： 股本 111,000,000.00 111,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 116,149,063.38 116,149,063.38 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 35,292,401.02 34,102,784.89 一般风险准备 未分配利润 177,621,267.27 166,914,722.15 所有者权益（或股东权益）合计 440,062,731.67 428,166,570.42 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 477,552,432.26 472,546,157.11 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业总收入 102,056,211.84 151,190,257.69 其中：营业收入 六、（二十八） 102,056,211.84 151,190,257.69 利息收入 54 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 100,871,493.39 128,431,514.48 其中：营业成本 六、（二十八） 35,607,261.13 48,012,971.37 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、（二十九） 1,337,208.34 1,853,007.84 销售费用 六、（三十） 47,350,455.01 58,933,150.35 管理费用 六、（三十一） 12,318,580.03 11,850,932.82 研发费用 六、（三十二） 2,924,934.11 5,853,146.65 财务费用 六、（三十三） 1,333,054.77 1,928,305.45 其中：利息费用 526,357.44 1,340,715.89 利息收入 40,554.18 355,876.39 加：其他收益 六、（三十四） 2,151,854.84 58,222.84 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投 资收益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产 终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填 列） 公允价值变动收益（损失以“-”号 填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 六、（三十五） -23,960,543.67 -18,477,212.23 资产减值损失（损失以“-”号填列） 六、（三十六） -4,585,547.55 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -25,209,517.93 4,339,753.82 加：营业外收入 六、（三十七） 24,891.14 4,152,117.29 减：营业外支出 六、（三十八） 960,395.11 80,383.85 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -26,145,021.90 8,411,487.26 减：所得税费用 六、（三十九） -1,512,211.30 -200,613.06 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -24,632,810.60 8,612,100.32 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号 填列） 六、（四十） -24,632,810.60 8,612,100.32 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号 填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填 列） -561,819.80 -156,895.87 2.归属于母公司所有者的净利润（净 亏损以“-”号填列） -24,070,990.80 8,768,996.19 55 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合 收益的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合 收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收 益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收 益的金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益 的税后净额 七、综合收益总额 -24,632,810.60 8,612,100.32 （一）归属于母公司所有者的综合收益 总额 -24,070,990.80 8,768,996.19 （二）归属于少数股东的综合收益总额 -561,819.80 -156,895.87 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.22 0.08 （二）稀释每股收益（元/股） -0.22 0.08 法定代表人：赵丽娟 主管会计工作负责人：沈文兵 会计机构负责人：沈文兵 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业收入 十二、 （三） 66,336,582.62 80,035,904.22 减：营业成本 十二、 （三） 26,643,125.04 36,483,856.32 税金及附加 1,041,379.79 1,162,249.74 销售费用 9,262,446.54 2,469,110.36 管理费用 8,887,329.84 8,264,687.03 研发费用 2,924,934.11 5,853,146.65 财务费用 815,756.48 1,644,819.31 其中：利息费用 484,424.43 1,248,968.98 利息收入 16,812.07 9,784.20 加：其他收益 1,660,847.40 58,221.65 投资收益（损失以“-”号填列） 10,584,031.55 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 56 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -12,890,603.26 -9,340,388.99 资产减值损失（损失以“-”号填列） -1,888,500.00 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 14,227,386.51 14,875,867.47 加：营业外收入 8.32 2,820,101.96 减：营业外支出 695,874.95 80,384.67 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 13,531,519.88 17,615,584.76 减：所得税费用 1,635,358.63 1,818,465.49 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 11,896,161.25 15,797,119.27 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 11,896,161.25 15,797,119.27 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 11,896,161.25 15,797,119.27 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 145,871,616.86 191,044,452.85 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 57 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 六、（四十一） 2,809,293.38 5,568,837.68 经营活动现金流入小计 148,680,910.24 196,613,290.53 购买商品、接受劳务支付的现金 34,311,535.27 61,773,399.72 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 11,492,379.14 13,405,143.47 支付的各项税费 11,071,010.42 18,054,314.29 支付其他与经营活动有关的现金 六、（四十一） 52,380,665.19 58,841,602.45 经营活动现金流出小计 109,255,590.02 152,074,459.93 经营活动产生的现金流量净额 39,425,320.22 44,538,830.60 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -244,412.90 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 -244,412.90 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 41,727,920.10 1,332,900.00 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 41,727,920.10 1,332,900.00 投资活动产生的现金流量净额 -41,972,333.00 -1,332,900.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 12,940,000.00 3,040,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 15,000,000.00 筹资活动现金流入小计 12,940,000.00 18,040,000.00 偿还债务支付的现金 3,040,000.00 40,520,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 504,286.28 1,340,715.89 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 8,640,100.04 10,640,000.04 筹资活动现金流出小计 12,184,386.32 52,500,715.93 筹资活动产生的现金流量净额 755,613.68 -34,460,715.93 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 58 五、现金及现金等价物净增加额 -1,791,399.10 8,745,214.67 加：期初现金及现金等价物余额 20,398,320.37 11,653,105.70 六、期末现金及现金等价物余额 18,606,921.27 20,398,320.37 法定代表人：赵丽娟 主管会计工作负责人：沈文兵 会计机构负责人：沈文兵 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 116,813,426.87 86,824,782.90 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 5,317,260.59 9,070,339.82 经营活动现金流入小计 122,130,687.46 95,895,122.72 购买商品、接受劳务支付的现金 12,967,196.15 19,011,028.20 支付给职工以及为职工支付的现金 8,659,175.47 8,320,879.06 支付的各项税费 6,779,019.59 8,887,346.39 支付其他与经营活动有关的现金 25,861,154.50 7,452,249.86 经营活动现金流出小计 54,266,545.71 43,671,503.51 经营活动产生的现金流量净额 67,864,141.75 52,223,619.21 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 41,727,920.10 1,332,900.00 投资支付的现金 25,862,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 67,589,920.10 1,332,900.00 投资活动产生的现金流量净额 -67,589,920.10 -1,332,900.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 9,900,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 9,900,000.00 偿还债务支付的现金 39,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 462,353.27 1,248,968.98 支付其他与筹资活动有关的现金 8,640,100.04 10,640,000.04 筹资活动现金流出小计 9,102,453.31 50,888,969.02 筹资活动产生的现金流量净额 797,546.69 -50,888,969.02 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 59 五、现金及现金等价物净增加额 1,071,768.34 1,750.19 加：期初现金及现金等价物余额 3,445,948.47 3,444,198.28 六、期末现金及现金等价物余额 4,517,716.81 3,445,948.47 60 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工 具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 111,000,000.00 116,149,063.38 34,102,784.89 196,257,087.84 2,515,603.33 460,024,539.44 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 111,000,000.00 116,149,063.38 34,102,784.89 196,257,087.84 2,515,603.33 460,024,539.44 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 1,189,616.13 -25,260,606.93 - 1,869,976.14 -25,940,966.94 （一）综合收益总额 -24,070,990.80 -561,819.80 -24,632,810.60 （二）所有者投入和减少 资本 - 1,308,156.34 -1,308,156.34 1．股东投入的普通股 - 1,308,156.34 -1,308,156.34 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1,189,616.13 -1,189,616.13 1．提取盈余公积 1,189,616.13 -1,189,616.13 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 61 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 111,000,000.00 116,149,063.38 35,292,401.02 170,996,480.91 645,627.19 434,083,572.50 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 其他权益工 具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 111,000,000.00 116,149,063.38 - - - 32,512,495.03 - 189,078,381.51 2,672,499.20 451,412,439.12 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 111,000,000.00 116,149,063.38 - - - 32,512,495.03 - 189,078,381.51 2,672,499.20 451,412,439.12 62 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 1,590,289.86 7,178,706.33 -156,895.87 8,612,100.32 （一）综合收益总额 8,768,996.19 -156,895.87 8,612,100.32 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1,590,289.86 -1,590,289.86 1．提取盈余公积 1,590,289.86 -1,590,289.86 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 111,000,000.00 116,149,063.38 34,102,784.89 196,257,087.84 2,515,603.33 460,024,539.44 63 法定代表人：赵丽娟 主管会计工作负责人：沈文兵 会计机构负责人：沈文兵 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 111,000,000.00 116,149,063.38 34,102,784.89 166,914,722.15 428,166,570.42 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 111,000,000.00 116,149,063.38 34,102,784.89 166,914,722.15 428,166,570.42 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 1,189,616.13 10,706,545.12 11,896,161.25 （一）综合收益总额 11,896,161.25 11,896,161.25 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者 投入资本 3．股份支付计入所有者 权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1,189,616.13 -1,189,616.13 1．提取盈余公积 1,189,616.13 -1,189,616.13 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） 的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本 （或股本） 64 2.盈余公积转增资本 （或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额 结转留存收益 5.其他综合收益结转留 存收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 111,000,000.00 116,149,063.38 35,292,401.02 177,621,267.27 440,062,731.67 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 111,000,000.00 116,149,063.38 32,512,495.03 152,707,892.74 412,369,451.15 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 111,000,000.00 116,149,063.38 32,512,495.03 152,707,892.74 412,369,451.15 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 1,590,289.86 14,206,829.41 15,797,119.27 （一）综合收益总额 15,797,119.27 15,797,119.27 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者 投入资本 3．股份支付计入所有者 权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1,590,289.86 -1,590,289.86 65 1．提取盈余公积 1,590,289.86 -1,590,289.86 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） 的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 111,000,000.00 116,149,063.38 34,102,784.89 166,914,722.15 428,166,570.42 66 青海晶珠藏药高新技术产业股份有限公司 2022年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位：元 币种：人民币） 一、公司基本情况 青海晶珠藏药高新技术产业股份有限公司（以下简称本公司或公司）于 1998 年 5 月 8 日成立，取得统一社会信用代码为 9163310071042246X3 的《营业执照》，住所为青海生物科 技产业园经三路 36 号；注册资本为人民币 11100 万元；法定代表人为赵丽娟；公司类型为 股份有限公司（非上市、自然人投资或控股）；经营范围为散剂（含外用）、口服液、糖浆剂、 胶囊剂、丸剂、滴丸剂、颗粒剂、片剂的生产销售，中药材收购及销售；五金、建材、化妆 品的销售；预包装食品的生产、销售；互联网信息服务；货物或技术进出口（国家禁止或涉 及行政审批的货物和技术除外）（以上经营范围依法须经批准的，经相关部门批准后方可开 展经营活动）。 本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事藏药、中药、中药饮片的生产、销售业 务。 本财务报表业经公司董事会于 2023 年 4 月 28 日批准报出。 截至2022年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共8户，详见本附注八“在其他 主体中的权益”。 本集团本年合并范围比上年增加2户，减少1户，详见本附注七“合并 范围的变更”。 二、财务报表编制基础 1、 编制基础 本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布 的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计 准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2014 年修订）》的 披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工 具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应 67 的减值准备。 2、 持续经营 本集团在编制财务报表过程中，已全面评估本集团自资产负债表日起未来 12 个月的持 续经营能力。本集团利用所有可获得的信息，包括近期获利经营的历史、通过银行融资等财 务资源支持的信息作出评估后﹐合理预期本集团将有足够的资源在自资产负债表日起未来 12 个月内保持持续经营，本集团因而按持续经营基础编制本财务报表。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团 2022 年 12 月 31 日的财务状况及 2022 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公 司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附 注的披露要求。 四、重要会计政策及会计估计 本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定制定了若干项具体会计 政策和会计估计。 1、 会计期间 本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、 营业周期 正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。 本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公 司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1） 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业 68 控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对 被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资 产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股 本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2） 非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的 企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为 购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制 权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生 的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方 作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券 的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合 并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的 被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当 期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条 件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情 况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确 认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除 上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第 69 五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法” （2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前 面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区 分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其 他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持 有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 5、 合并财务报表的编制方法 （1） 合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的 权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力 影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将 进行重新评估。 （2） 合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合 并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营 成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司， 不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经 营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务 报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日 的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整 合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合 70 并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中 属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额， 仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价 值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额 之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收 益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准 则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长 期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事 项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立 的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一 项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不 属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处 置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13“长期股权投资”（2）④）和“因处 置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行 会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项 交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每 一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认 为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营 71 安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指 本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅 对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13“长期股权投资” （2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以 及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营 产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集 团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。 当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自 共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益 中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产 减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团 全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损 失。 7、 现金及现金等价物的确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的 期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变 动风险很小的投资。 8、 外币业务和外币报表折算 （1） 外币交易的折算方法 本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布 的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。 （2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照 借款费用资本化的原则处理；②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币 货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合 收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位 72 币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处 理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3） 外币财务报表的折算方法 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债 项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他 项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇 率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的 利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差 额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产 负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置 该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率 变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了 对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属 于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营 控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转 入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的 外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变 动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时， 计入处置当期损益。 9、 金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产的分类、确认和计量 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划 分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 73 产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计 入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收 账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 ①以摊余成本计量的金融资产 本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且 此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量， 仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实 际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标， 且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照 公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率 法计算的利息收入计入当期损益。 此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变 动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损 失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进 行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 （2） 金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接 计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 74 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融 负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套 期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信 用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合 收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动 计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成 或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用 风险变动的影响金额）计入当期损益。 ②其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、 财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续 计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3） 金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应 确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的 风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收 到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及 未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至 终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之 差额计入当期损益。 本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定 75 该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所 述的原则进行会计处理。 （4） 金融负债的终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该 部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原 金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债， 同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修 改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 （5） 金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是 当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时， 金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金 融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确 定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机 构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活 跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易 的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价 值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足 够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中 所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关 可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。 （7） 权益工具 76 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集 团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相 关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。 本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”） 的，作为利润分配处理 10、 金融工具减值 本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款 项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分 财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。 （1） 减值准备的确认方法 本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一 般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发 生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同 资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自 初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准 备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损 失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包 括前瞻性信息。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确 认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 （2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确 认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊 情况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险 变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 （3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 77 本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对 方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款 义务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不 同的组别，在组合的基础上评估信用风险。 （4） 金融资产减值的会计处理方法 期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减 值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将 差额确认为减值利得。 （5） 各类金融资产信用损失的确定方法 ①应收票据 本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基 于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行 商业承兑汇票 账龄组合、关联方组合、其他组合 ②应收账款及合同资产 对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预 期信用损失金额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当 于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 应收账款： 账龄组合 本组合为客户的应收款项。 关联方组合 本组合为关联方的应收款项。 ③应收款项融资 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起 到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信 78 用损失的金额计量减值损失。 ④其他应收款 本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其 他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 账龄组合 本组合以其他应收款项的账龄作为信用风险特征。 关联方组合 本组合为关联方客户其他应收款 其他组合 本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金、保证金、 办事处备用金、应收股权转让款等无风险的应收款项。 ⑤债权投资 债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认 后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额 计量减值损失。 ⑥其他债权投资 其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自 初始确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。对于其他债 权投资包含列报在其他债权投资中的包含重大融资成分的应收款项融资），本集团依据其 信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的 预期信用损失的金额计量减值损失。对于不包含重大融资成分的应收款项融资，本集团按 照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 ⑦长期应收款 由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大 融资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融 资成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营 租赁款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后 是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计 79 量长期应收款减值损失。 11、 存货 (1) 存货的分类 存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、合同履约成本、发出 商品、委托加工物资、消耗性生物资产等。 (2) 取得和发出存货的计价方法 取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 存货发出时按加权平均法计价。 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需 要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完 工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执 行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存 货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础 计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最 终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 (4) 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品采用一次转销法； (2) 包装物采用一次转销法。 12、 合同资产 本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之 80 外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收 取对价的权利作为应收款项单独列示。 本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四、10 金融 工具减值。 13、 长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响 的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投 资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性 的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。 共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单 位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些 政策的制定。 （1） 投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期 股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的 差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并 对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资 初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下 企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项 交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照 应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权 投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值 加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允 81 价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处 理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期 股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的 权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控 制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的， 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原 持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股 权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会 计处理。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相 关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权 益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的 公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权 投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投 资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资 成本之和。 （2） 后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采 用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股 权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股 权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金 股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 82 认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期 股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益 的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调 整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时， 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进 行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的 会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合 收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务 的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上 确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值 损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此 取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初 始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合 营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入 当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上 构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承 担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位 以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益 分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计 算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本 公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 83 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投 资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司 部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并 财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差 额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时 将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的 其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对 被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综 合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例 结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益 和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算， 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投 资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会 计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团 取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期 损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比 例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益 和其他所有者权益全部结转。 本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价 值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合 84 收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于 一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处 理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间 的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 14、 固定资产 （1） 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个 会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能 够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计 量。 （2） 各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。 各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限 （年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋 直线法 20-40 5 4.75-2.38 建筑物 直线法 20 5 4.75 机器设备 直线法 10-15 5 9.50-6.33 运输设备 直线法 10 5 9.50 电子设备 直线法 3 5 31.67 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态， 本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 （4） 其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本 能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其 85 他后续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固 定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差 额计入当期损益。 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如 发生改变则作为会计估计变更处理。 15、 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预 定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状 态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 16、 借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑 差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已 经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产 活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状 态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额 计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其中，本集团依据 PPP 项目合 同将对价索取权确认为无形资产的部分，也属于符合资本化条件的资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 17、 使用权资产 使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、29“租赁” 86 18、 无形资产 （1） 无形资产 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能 流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出， 在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地 使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建 筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固 定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法 分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 其中，知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下： 项 目 使用寿命 摊销方法 土地使用权 50 年 直线法分期平均 专利技术 10 年 直线法分期平均 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作 为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果 有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照 使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2） 研究与开发支出 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶 段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 87 用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 19、 长期资产减值 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资 产、在建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否 存在减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将 资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时 计提相应的减值准备。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项 资产可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在 剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所形成的商 誉每年年度终了进行减值测试。 关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方 法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将 商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的 公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠 计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值 总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组 或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试， 计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组 或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所 分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金 额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 88 20、 长期待摊费用 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括经 营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费 用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 21、 合同负债 合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团 向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集 团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。 同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵 销。 22、 职工薪酬 本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福 利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本 集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关 资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提 存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产 成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出 给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退 福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利 产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不 能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服 务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债 确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行 会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 89 23、 租赁负债 租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、29“租赁” 24、 预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承 担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计 量。涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产 或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与 或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对 相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致 的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估 计数。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合 同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计 损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情 况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有 在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。 （3）质量保证及维修 本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计 负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情 况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。 （4）回购担保 本公司会为有融资需求的客户向融资机构提供设备回购担保，并根据可能发生的回购 担保损失确认预计负债。预计负债时已考虑了本公司历史上实际履行回购担保的比例、履 90 行回购担保后实际发生损失比例等数据、并评估不同客户的支付能力。由于历史数据或评 估数据均可能无法反映将来的回购损失情况，这项准备的任何增加或减少，均可能影响未 来年度的损益。 25、 收入 收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关 的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商 品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务； 合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让 商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风 险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取 得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项 履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考 虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段 内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同 时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商 品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权 就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产 出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按 照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该 单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下 列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将 该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实 物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转 移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表 明客户已取得商品控制权的迹象。 本公司的收入主要来源于如下业务类型： （1）销售商品合同 91 本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合 考虑了下列因素的基础上，以控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所 有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接 受该商品。 （2）服务收入 公司签订的服务合同对服务内容、服务期间或服务次数、合同金额、收款条件等均有 明确约定的，公司根据已提供的服务期间或次数占合同约定的期间或次数的比例确认收入； 其他服务合同公司在相关服务已经提供，并经客户验收通过时根据客户提供的验收手续确 认收入。 26、 合同成本 本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资 产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。 为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外 的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资 产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费 用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本 增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入 当期损益。 27、 政府补助 政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府 补助和与收益相关的政府补助。 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府 补助。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值。按照名义金额计量的政府补助，直 接计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延 收益余额转入资产处置当期的损益。 92 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关 的政府补助，分别下列情况处理： 用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本 费用或损失的期间，计入当期损益。 用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行 会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动 无关的政府补助，计入营业外收支。 3、政策性优惠贷款贴息的会计处理 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以 实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借 款费用。 财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明 该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的 相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。 已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即对初始确认时 冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。 28、 递延所得税资产和递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的 暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很 可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。 此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳 税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予 确认有关的递延所得税资产或负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损 93 和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税 负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很 可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当 暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的 应纳税所得额时，才确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得 税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税 计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外， 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产 及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同 的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及 的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延 所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 29、 租赁 租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以 换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。 （1） 本公司作为承租人 ① 初始计量 在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚 未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租 赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。 ② 后续计量 本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折 94 旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命 内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与 租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计 入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计 入当期损益或相关资产成本。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用 于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估 结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负 债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需 进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。 ③ 短期租赁和低价值资产租赁 对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公 司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法 或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。 （2） 本公司作为出租人 本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是 指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融 资租赁以外的其他租赁。 ① 经营租赁 本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经 营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。 ② 融资租赁 于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租 赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利 率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收 入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 30、 关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控 制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关 95 联方关系的企业，不构成的关联方。 本公司关联方包括但不限于： 1、母公司； 2、子公司； 3、受同一母公司控制的其他企业； 4、实施共同控制的投资方； 5、施加重大影响的投资方； 6、合营企业，包括合营企业的子公司； 7、联营企业，包括联营企业的子公司； 8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ； 9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制 的其他企业。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布 的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人 （包括但不限于） 也属于本 公司的关联方： 11、持有本公司 5%以上股份的企业或者一致行动人； 12、直接或者间接持有本公司 5%以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公 司监事及与其关系密切的家庭成员； 13、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 1、3 和 11 项 情形之一的企业； 14、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 9、12 项情形 之一的个人； 15、由上述第 9、12 和 14 项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的， 除本公司及其控股子公司以外的企业。 31、 重要会计政策和会计估计的变更 3、重要会计政策变更 ④ 《企业会计准则解释第 15 号》第一条和第三条 财政部于 2021 年 12 月 31 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》（以下简称“解释 15 号”）。根据解释 15 号： 96 A、本集团将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外 销售的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》、《企业会计准则第 1 号——存货》等规 定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不再将试运行销售 相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出，自 2022 年 1 月 1 日起实 施。本集团在 2022 年度财务报表中对 2021 年 1 月 1 日之后发生的试运行销售追溯应用解 释 15 号的上述规定，该变更对 2022 年 1 月 1 日及 2021 年度财务报表没有影响。 B、本集团在判断合同是否为亏损合同时所考虑的“履行合同的成本”，不仅包括履行 合同的增量成本（直接人工、直接材料等），还包括与履行合同直接相关的其他成本的分摊 金额（用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等），自 2022 年 1 月 1 日起实施。本 集团按照解释 15 号的规定，对于首次实施日 2022 年 1 月 1 日尚未履行完成所有义务的合 同，累积影响数调整 2022 年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，未调整 2021 年比 较财务报表数据。该变更对 2022 年 1 月 1 日财务报表没有影响。 ⑤ 《企业会计准则解释第 16 号》 财政部于 2022 年 12 月 13 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》（以下简称“解释 16 号”）。根据解释 16 号： A、本集团作为分类为权益工具的金融工具的发行方，如对此类金融工具确认的相关股 利支出按照税收政策规定在企业所得税税前扣除的，则本集团在确认应付股利时，对于所 分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于 所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所 有者权益项目，自 2022 年 1 月 1 日起实施。该等应付股利确认于 2022 年 1 月 1 日之前且 相关金融工具在 2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，进行追溯调整。该变更对 2022 年 1 月 1 日及 2021 年度财务报表没有影响。 B、对于修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份 支付的（含修改发生在等待期结束后的情形），本集团在修改日按照所授予权益工具当日的 公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现 金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益，自 2022 年 1 月 1 日起实施。本集团按照解释 16 号的规定，对于 2022 年 1 月 1 日之前发生的该类交易进行 调整，将累积影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及其他相关财务报表项目，未调整 2021 年比较财务报表数据。该变更对 2022 年 1 月 1 日财务报表没有影响。 4、会计估计变更 97 本报告期本公司主要会计估计未发生变更。 五、税项 （一）主要税种及税率 本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率或征收率 增值税 按应税销售收入计算销项税，并扣除当 期允许抵扣的进项税额后的差额计缴 增值税 13%、9% 城市维护建设税 实缴增值税 7% 教育费附加 实缴增值税 3% 地方教育费附加 实缴增值税 2% 房产税 自用物业的房产税，以房产原值的70%- 90%为计税依据 1.2% 对外租赁物业的房产税，以物业租赁收 入为为计税依据 12% 纳税主体名称 所得税税率 青海晶珠藏药高新技术产业股份有限公司 15% 青海晶珠医药有限责任公司 25% 青海晶珠中药饮片有限公司 25% 青海健捷医疗器械有限公司 25% 昌都市晶珠药业有限责任公司 25% 青海晶珠健捷养生大药房有限责任公司 25% 广州晶珠大药房有限公司 25% 广州晶珠诊所有限公司 25% （二）税收优惠及批文 1、企业所得税 本公司于 2021 年 12 月 17 日取得高新技术企业证书，从 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间享受高新技术企业 15%企业所得税优惠税率。 根据《财政部 税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策 有关事项的公告》（财政部 税务总局公告 2021 年第 8 号）文件的规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额。 根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(公告 2022 年第 13 号)规定，自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所 得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额。 98 六、合并财务报表主要项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2022 年 1 月 1 日，“年末”指 2022 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2021 年 12 月 31 日，“本年” 指 2022 年度，“上年”指 2021 年度。 （一）货币资金 项目 年末余额 上年年末余额 库存现金 277,193.62 180,653.00 银行存款 18,347,400.33 19,738,253.73 其他货币资金 60,045.78 479,413.64 合计 18,684,639.73 20,398,320.37 其中：存放在境外的款项总 额 其中，受限制的货币资金明细如下： 项目 期末余额 上年年末余额 封存账户资金 77,718.46 合计 77,718.46 （二）应收票据 1、应收票据分类列示 项目 年末余额 上年年末余额 银行承兑汇票 3,631,245.17 803,073.90 商业承兑汇票 合计 3,631,245.17 803,073.90 2、年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额 银行承兑汇票 3,030,496.94 1,231,490.00 商业承兑汇票 合计 3,030,496.94 1,231,490.00 （三）应收账款 1、按坏账计提方法分类列示 类 别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准备 的应收账款 19,861,693.27 11.92 12,452,100.00 62.69 7,409,593.27 99 类 别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 其中：关联方 7,409,593.27 7,409,593.27 已有明显迹 象表明债务人很可 能无法履行还款义 务的应收款项 12,452,100.00 12,452,100.00 按组合计提坏账准 备的应收账款 146,782,447.40 88.08 66,098,892.28 45.03 80,683,555.12 其中：账龄组合 146,782,447.40 66,098,892.28 80,683,555.12 合 计 166,644,140.67 —— 78,550,992.28 —— 88,093,148.39 （续） 类 别 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准备 的应收账款 17,409,717.57 8.85 3,990,715.60 22.92 13,419,001.97 其中：关联方 13,419,001.97 13,419,001.97 已有明显迹 象表明债务人很可 能无法履行还款义 务的应收款项 3,990,715.60 3,990,715.60 按组合计提坏 账准备的应收账款 179,399,847.32 91.15 50,614,241.36 28.21 128,785,605.96 其中：账龄组合 179,399,847.32 50,614,241.36 128,785,605.96 合 计 196,809,564.89 —— 54,604,956.96 —— 142,204,607.93 2、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 项目 年末余额 上年年末余额 余额 预期信用 损失率 （%） 坏账准备 余额 预期信用 损失率 （%） 坏账准备 1 年以内 30,840,317.39 6.00 1,850,419.04 57,932,810.05 6.00 3,475,968.60 1-2 年 17,561,005.67 10.00 1,756,100.57 24,490,465.37 10.00 2,449,046.54 2-3 年 18,683,212.06 30.00 5,604,963.62 54,061,923.93 30.00 16,218,577.18 3-4 年 43,254,562.59 60.00 25,952,737.55 30,725,807.45 60.00 18,435,484.47 4-5 年 27,543,390.96 80.00 22,034,712.77 10,768,379.74 80.00 8,614,703.79 5 年以上 8,899,958.73 100.00 8,899,958.73 1,420,460.78 100.00 1,420,460.78 合 计 146,782,447.40 66,098,892.28 179,399,847.32 50,614,241.36 100 3、坏账准备的情况 类 别 年初余额 本期变动金额 年末余额 计提 收回或转回 转销或核销 单项计提坏账准 备的应收账款 3,990,715.60 8,461,384.40 12,452,100.00 按组合计提坏账 准备的应收账款 50,614,241.36 15,484,650.92 66,098,892.28 合 计 54,604,956.96 23,946,035.32 78,550,992.28 4、按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 单位名称 与本公司关 系 金额 占应收账款总额的比 例（%） 坏账准备金 额 北京晶珠中医医院 关联方 7,409,593.27 4.45 四川雪珍堂药业有限公司 非关联方 2,789,754.72 1.67 167,385.28 黑龙江冠珈医药有限公司 非关联方 2,656,786.87 1.59 225,523.74 上海医药工业有限公司 非关联方 2,610,210.00 1.57 156,612.60 贵州众强药业有限公司 非关联方 1,811,395.40 1.09 167,505.29 合 计 17,277,740.26 10.37 717,026.91 5、截至 2022 年 12 月 31 日，无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。 （四）预付款项 1、预付账款按账龄列示 账龄 年末余额 上年年末余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 9,980,638.31 52.29 21,189,066.47 50.39 1-2 年 5,768,214.20 30.22 15,750,875.29 37.46 2-3 年 1,359,354.31 7.12 3,835,599.81 9.12 3 年以上 1,980,000.00 10.37 1,273,996.84 3.03 合计 19,088,206.82 100.00 42,049,538.41 100.00 2、按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 单位名称 与本公司 关系 年末余额 占预付款项 年末余额合 计数的比例 （%） 预付内容 北京华氏康源医药科技有限公司 非关联方 11,000,000.00 57.63 预付服务费 北京鑫开元医药科技有限公司 非关联方 1,978,000.00 10.36 预付研发费 南京方鸥机械设备有限公司 非关联方 459,765.34 2.41 预付货款 西宁亿发商贸有限公司 非关联方 439,459.98 2.30 预付货款 兰州铭帝铝业有限公司 非关联方 340,725.00 1.79 预付货款 合计 14,217,950.32 74.49 / 101 3、截至 2022 年 12 月 31 日，无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。 （五）其他应收款 项 目 年末余额 上年年末余额 应收利息 应收股利 其他应收款 78,500,276.88 50,695,269.52 合 计 78,500,276.88 50,695,269.52 1、其他应收款 （1） 其他应收款按种类列示 项目 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项计提坏账准备的 应收账款 按组合计提坏账准备 的应收账款 78,511,385.23 100.00 11,108.35 0.01 78,500,276.88 其中：其他无风险组合 78,366,246.09 78,366,246.09 账龄组合 145,139.14 11,108.35 7.65 134,030.79 合 计 78,511,385.23 —— 11,108.35 —— 78,500,276.88 （续） 项目 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项计提坏账准备的 应收账款 按组合计提坏账准备 的应收账款 50,695,269.52 100.00 50,695,269.52 其中：其他无风险组合 50,695,269.52 100.00 50,695,269.52 合 计 50,695,269.52 100.00 50,695,269.52 （2） 其他应收款按款项性质分类情况 102 项目 年末余额 上年年末余额 保证金、押金及员工备用金 649,260.60 2,522,073.75 全国各办事处备用金 29,010,124.78 29,180,733.68 关联方往来款 1,102,829.16 应收退款 11,520,000.00 18,828,477.88 股权转让款 36,084,031.55 其他款项 145,139.14 163,984.21 合 计 78,511,385.23 50,695,269.52 （3） 坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预期 信用损失（未发 生信用减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 2022 年 1 月 1 日余额 2022 年 1 月 1 日其他 应收款账面余额在本 期： ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本期计提 11,108.35 11,108.35 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 2022 年 12 月 31 日余 额 11,108.35 11,108.35 （4） 坏账准备的情况 类 别 年初余额 本期变动金额 年末余额 计提 收回或转回 转销或核销 按组合计提坏账 准备的应收账款 11,108.35 11,108.35 合 计 11,108.35 11,108.35 （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 年末余额 占其他应收款年末余 额合计数的比例（%） 毛英莲 股权转让款 36,084,031.55 45.96 全国各办事处备用金 备用金 29,010,124.78 36.95 北京九分健康管理有限公司 应收退款 11,520,000.00 14.67 103 单位名称 款项性质 年末余额 占其他应收款年末余 额合计数的比例（%） 青海中道共赢医疗防护用品有限公司 关联方往来款 1,102,829.16 1.40 广州空港阿里健康大药房有限公司 保证金 300,000.00 0.38 合 计 —— 78,016,985.49 99.36 注：公司全国设立了 34 个办事处，按照公司备用金管理制度，为了拓展市场，每个办事处按业务情况领 取备用金。 （6） 截至 2022 年 12 月 31 日，无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。 （六）存货 1、存货分类 项目 年末余额 上年年末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 12,663,633.44 12,663,633.44 23,770,015.05 23,770,015.05 在产品 3,533,200.32 3,533,200.32 8,798,784.53 8,798,784.53 自制半成品 11,336,473.77 11,336,473.77 9,460,466.44 9,460,466.44 库存商品 11,870,591.72 11,870,591.72 11,239,666.85 11,239,666.85 低值易耗品 116,504.87 116,504.87 2,198,716.84 2,198,716.84 合计 39,520,404.12 39,520,404.12 55,467,649.71 55,467,649.71 2、上述存货未对外提供债务担保和抵押。 3、截至 2022 年 12 月 31 日，公司对存货进行减值测试，质量完好，可变现价值大于成本价值，不存在 减值的情况，故未计提存货减值准备。 （七）其他流动资产 项目 年末余额 上年年末余额 增值税留抵税额 954,615.60 1,569,924.46 合计 954,615.60 1,569,924.46 （八）固定资产 1、总表情况 （1）分类列示 项目 年末余额 上年年末余额 固定资产 85,215,386.15 89,518,966.45 固定资产清理 合计 85,215,386.15 89,518,966.45 104 2、固定资产 （1）固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及电子设备 合计 一、账面原值： 1.本年年初余额 89,365,155.01 54,795,214.31 4,656,025.53 4,624,131.68 153,440,526.53 2.本期增加金额 18,867,924.37 1,669,737.70 20,537,662.07 购置 13,026.55 1,660,985.49 1,674,012.04 使用权资产转入 18,854,897.82 8,752.21 18,863,650.03 在建工程转入 企业合并增加 3.本期减少金额 15,973,924.11 15,973,924.11 处置或报废 合并范围减少 15,973,924.11 15,973,924.11 4.年末余额 89,365,155.01 57,689,214.57 4,656,025.53 6,293,869.38 158,004,264.49 二、累计折旧 1.本年年初余额 31,443,043.27 25,229,795.26 3,055,448.18 4,193,273.37 63,921,560.08 2.本期增加金额 3,326,477.06 8,394,956.62 296,794.06 51,560.60 12,069,788.34 计提 3,326,477.06 3,293,553.42 296,794.06 46,234.30 6,963,058.84 使用权资产转入 5,101,403.20 5,326.30 5,106,729.50 3.本期减少金额 3,202,470.08 3,202,470.08 处置或报废 合并范围减少 3,202,470.08 3,202,470.08 4.年末余额 34,769,520.33 30,422,281.80 3,352,242.24 4,244,833.97 72,788,878.34 三、减值准备 1.上年年末余额 2.本期增加金额 计提 3.本期减少金额 处置或报废 4.年末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 54,595,634.68 27,266,932.77 1,303,783.29 2,049,035.41 85,215,386.15 2.本年年初余额 57,922,111.74 29,565,419.05 1,600,577.35 430,858.31 89,518,966.45 （2）其他说明： 1、截至 2022 年 12 月 31 日公司固定资产不存在减值的情况，未计提固定资产减值准备。 2、固定资产抵押情况，截至 2022 年 12 月 31 日，上述固定资产中部分房屋及建筑物账面价值 44,957,877.25 已抵押向银行贷款。 105 （九）在建工程 1、总表情况 （1）分类列示 项目 年末余额 上年年末余额 在建工程 106,251,602.65 69,812,847.58 工程物资 合计 106,251,602.65 69,812,847.58 2、在建工程 （1）在建工程情况 项目 年末余额 上年年末余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准 备 账面价值 新建厂房项目 106,251,602.65 106,251,602.65 69,812,847.58 69,812,847.58 合计 106,251,602.65 106,251,602.65 69,812,847.58 69,812,847.58 （2）在建工程明细 项目 上年年末余额 本期增加 转入固定资产 其他减少 年末余额 晶珠药品车间 厂房工程 69,812,847.58 36,438,755.07 106,251,602.65 合 计 69,812,847.58 36,438,755.07 106,251,602.65 （十）使用权资产 项 目 机器设备 电子设备 合 计 一、账面原值 1、年初余额 18,854,897.82 8,752.21 18,863,650.03 2、本年增加金额 3、本年减少金额 18,854,897.82 8,752.21 18,863,650.03 转入固定资产 18,854,897.82 8,752.21 18,863,650.03 4、年末余额 二、累计折旧 1、年初余额 3,608,692.67 3,663.38 3,612,356.05 2、本年增加金额 1,492,710.53 1,662.92 1,494,373.45 计提 1,492,710.53 1,662.92 1,494,373.45 3、本年减少金额 5,101,403.20 5,326.30 5,106,729.50 转入固定资产 5,101,403.20 5,326.30 5,106,729.50 4、年末余额 三、减值准备 106 项 目 机器设备 电子设备 合 计 1、年初余额 2、本年增加金额 计提 3、本年减少金额 处置 4、年末余额 四、账面价值 1、年末账面价值 2、年初余额 15,246,205.15 5,088.83 15,251,293.98 注：本期融资租赁欠款已全部支付，使用权资产全部转入固定资产。 （十一）无形资产 1、无形资产情况 项目 土地使用权 软件 合计 一、上年年末原值 1.上年年末余额 3,377,798.88 603,283.21 3,981,082.09 2.本期增加金额 （1）购置 （2）内部研发 （3）企业合并增加 3.本期减少金额 （1）处置 （2）合并范围减少 4.年末余额 3,377,798.88 603,283.21 3,981,082.09 二、累计摊销 1.上年年末余额 573,737.35 382,970.36 956,707.71 2.本期增加金额 81,221.76 36,328.72 117,550.48 （1）摊销 81,221.76 36,328.72 117,550.48 （2）企业合并增加 3.本期减少金额 （1）处置 （2）合并范围减少 4.年末余额 654,959.11 419,299.08 1,074,258.19 三、减值准备 1.上年年末余额 2.本期增加金额 （1）计提 （2）企业合并增加 107 项目 土地使用权 软件 合计 3.本期减少金额 （1）处置 （2）合并范围减少 4.年末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 2,722,839.77 183,984.13 2,906,823.90 2.上年年末账面价值 2,804,061.53 220,312.85 3,024,374.38 2、其他说明： ① 截至 2022 年 12 月 31 日公司无形资产不存在减值的情况，未计提无形资产减值准备。 ② 无形资产担保情况，截至 2022 年 12 月 31 日，上述无形资产未对外提供债务担保和抵押。 （十二）长期待摊费用 项目 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 年末余额 融资管理费 340,000.04 340,000.04 终端装修费 4,977,514.00 1,659,171.33 3,318,342.67 合计 5,317,514.04 1,999,171.37 3,318,342.67 （十三）递延所得税资产/递延所得税负债 1、未经抵销的递延所得税资产 项目 年末余额 上年年末余额 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 信用减值准备 78,562,100.63 15,366,281.51 54,604,956.96 10,662,117.23 合计 78,562,100.63 15,366,281.51 54,604,956.96 10,662,117.23 （十四）其他非流动资产 项目 年末余额 上年年末余额 预付设备款 2,495,386.76 预付购房款 14,500,000.00 合计 16,995,386.76 （十五）短期借款 1、短期借款分类 项目 年末余额 上年年末余额 质押借款 抵押借款 9,900,000.00 108 项目 年末余额 上年年末余额 保证借款 信用借款 1,520,000.00 1,520,000.00 合计 11,420,000.00 1,520,000.00 2、公司以房产抵押借款 9,900,000.00 元，详见附注“六、 （四十六）所有权或使用权受到限制的资产”。 3、已逾期未偿还的短期借款情况：无 （十六）应付账款 1、应付账款账龄分析 项 目 年末余额 年初余额 货款 15,142,918.30 15,071,390.35 合 计 15,142,918.30 15,071,390.35 2、截至 2022 年 12 月 31 日，应付账款金额前五名单位情况： 单位名称 款项性质 金额 账龄 占应付账款 总额的比例 （%） 河北达世堂健康药业有限公司 货款 3,201,056.70 1 年内 21.14 浙江嘉盛印务有限公司 货款 1,691,490.01 1 年内 11.17 亳州市善安堂中药饮片有限公司 货款 1,690,850.00 1 年内 11.17 安徽正和堂中药饮片有限公司 服务费 875,416.00 1 年内 5.78 青海明诺胶囊有限公司 货款 518,604.00 1 年内 3.42 合 计 7,977,416.71 52.68 3、截至 2022 年 12 月 31 日，无应付持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份股东单位的款项。 （十七）合同负债 项目 年末余额 期初余额 预收合同未履约货款 5,420,015.96 3,721,334.73 合计 5,420,015.96 3,721,334.73 （十八）应付职工薪酬 1、应付职工薪酬列示 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 年末余额 一、短期薪酬 二、离职后福利-设定提存计划 10,036,756.25 10,036,756.25 三、辞退福利 1,581,724.37 1,581,724.37 四、一年内到期的其他福利 合计 11,618,480.62 11,618,480.62 109 2、短期薪酬列示 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 年末余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 9,226,571.24 9,226,571.24 二、职工福利费 20,500.00 20,500.00 三、社会保险费 726,485.01 726,485.01 其中：医疗保险费 666,006.00 666,006.00 工伤保险费 21,537.01 21,537.01 生育保险费 38,942.00 38,942.00 四、住房公积金 63,200.00 63,200.00 五、工会经费和职工教育经费 六、短期带薪缺勤 七、短期利润分享计划 合计 10,036,756.25 10,036,756.25 3、设定提存计划列示 项目 上年年末余 额 本期增加 本期减少 年末余额 1.基本养老保险 1,518,692.33 1,518,692.33 2.失业保险费 63,032.04 63,032.04 3.企业年金缴费 合计 1,581,724.37 1,581,724.37 （十九）应交税费 项目 年末余额 上年年末余额 增值税 4,574,880.36 4,600,544.18 企业所得税 2,860,063.92 7,081,108.18 城建税 315,538.14 190,757.38 教育费附加 135,230.63 78,117.64 地方教育费附加 90,153.77 58,137.63 土地使用税 133,335.00 个人所得税 1,680.00 3,204.08 印花税 40,298.23 28,570.64 其他税金 293.99 481.07 合计 8,018,139.04 12,174,255.80 （二十）其他应付款 1、总表情况 （1）分类列示 110 项目 年末余额 上年年末余额 应付利息 应付股利 其他应付款 2,446,141.27 3,535,556.02 合计 2,446,141.27 3,535,556.02 2、其他应付款 （1）按款项性质列示其他应付款 项目 年末余额 上年年末余额 往来款 1,081,039.33 保证金 2,252,237.59 1,227,317.40 应付款项 193,903.68 1,227,199.29 合计 2,446,141.27 3,535,556.02 （2）其他说明: 截至 2022 年 12 月 31 日，无应付持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份股东单位的款 项。 （二十一）一年内到期的非流动负债 项目 年末余额 上年年末余额 一年内到期的长期借款 一年内到期的应付债券 一年内到期的长期应付款 一年内到期的租赁负债 10,244,648.11 合计 10,244,648.11 （二十二）其他流动负债 项目 年末余额 上年年末余额 待转销项税 764,083.28 483,773.51 已背书转让未到期应收票据 1,231,490.00 合计 1,995,573.28 483,773.51 （二十三）租赁负债 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 新增租 赁 本年利息 其他 融资租赁 10,244,648.11 395,451.93 10,640,100.04 减：一年内到期的租赁负 债（附注六、二十一） 10,244,648.11 —— —— —— 111 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 新增租 赁 本年利息 其他 合 计 —— —— —— （二十四）股本 1、股本增减变动情况 项目 上年年末 余额 本次变动增减（+、—） 年末余额 发行新 股 送股 公积金转 股 其他 小计 股份总数 111,000,000.00 111,000,000.00 （二十五）资本公积 1、资本公积增减变动明细 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 年末余额 资本溢价（股本溢价） 58,760,377.34 58,760,377.34 其他资本公积 57,388,686.04 57,388,686.04 合计 116,149,063.38 116,149,063.38 （二十六）盈余公积 1、盈余公积明细 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 年末余额 法定盈余公积 34,102,784.89 1,189,616.13 35,292,401.02 任意盈余公积 储备基金 企业发展基金 合计 34,102,784.89 1,189,616.13 35,292,401.02 （二十七）未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 196,257,087.84 189,078,381.51 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 196,257,087.84 189,078,381.51 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -24,070,990.80 8,768,996.19 减：提取法定盈余公积 1,189,616.13 1,590,289.86 提取任意盈余公积 提取一般风险准备金 112 项目 本期 上期 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 170,996,480.91 196,257,087.84 （二十八）营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 主营业务 102,056,211.84 35,607,261.13 151,190,257.69 48,012,971.37 其他业务 合计 102,056,211.84 35,607,261.13 151,190,257.69 48,012,971.37 （二十九）税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城建税 443,307.11 751,927.23 教育费附加 189,988.76 321,147.03 地方教育费附加 126,659.18 214,098.02 房产税 354,915.86 354,915.86 土地使用税 133,331.25 133,331.25 印花税 84,449.68 71,560.30 其他税金 4,556.50 6,028.15 合计 1,337,208.34 1,853,007.84 （三十）销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 1,447,441.40 3,753,671.50 办公费 5,490.00 50,122.00 业务招待费 1,299.00 差旅费 86,574.61 667.88 维修费 103,967.28 通讯费 4,773.74 24,806.94 市场推广费 45,725,943.28 54,898,240.66 检测费 39,320.86 36,998.42 保险费 40,911.12 63,376.67 合计 47,350,455.01 58,933,150.35 （三十一）管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 工资薪酬 4,647,306.37 4,431,510.52 113 项目 本期发生额 上期发生额 差旅费 106,129.80 49,341.40 办公费 168,434.24 275,087.79 业务招待费 93,851.66 43,452.55 无形资产摊销 117,550.48 117,550.48 折旧 5,837,731.21 4,972,429.76 服务咨询费 881,784.14 1,116,103.32 快递运输费 2,883.00 广告费 1,893.89 227,569.81 保险费 161,139.25 6,975.00 维修费 19,453.58 15,094.34 租赁费 9,833.00 424,702.52 其他费用 273,472.41 168,232.33 合计 12,318,580.03 11,850,932.82 （三十二）研发费用 项目 本期发生额 上期发生额 原材料 1,504,806.92 2,275,444.87 工资薪酬 823,857.42 853,488.00 折旧 501,176.40 504,558.96 委托研发费 2,200,000.00 其他费用 95,093.37 19,654.82 合计 2,924,934.11 5,853,146.65 （三十三）财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 526,357.44 1,340,715.89 减：利息收入 40,554.18 355,876.39 汇兑损失 减：汇兑收益 手续费 847,251.51 943,465.95 合计 1,333,054.77 1,928,305.45 （三十四）其他收益 项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与 收益相关 个人所得税手续费返还 576.72 122.84 与收益相关 研发费用加计扣除补助金 31,600.00 56,100.00 与收益相关 社保补助 23,694.32 2,000.00 与收益相关 114 项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与 收益相关 稳岗补贴 115,383.80 与收益相关 科技园区工业补助 1,401,000.00 与收益相关 民族贸易和民族特需商品生产补助 129,600.00 与收益相关 地方特色产业专项资金 450,000.00 与收益相关 合计 2,151,854.84 58,222.84 / （三十五）信用减值损失 项 目 本期发生额 上年同期发生额 应收账款坏账损失 -23,949,435.32 -18,497,142.36 其他应收款坏账损失 -11,108.35 19,930.13 合 计 -23,960,543.67 -18,477,212.23 （三十六）资产减值损失 项 目 本期发生额 上年同期发生额 存货跌价损失 -4,585,547.55 合 计 -4,585,547.55 （三十七）营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性 损益的金额 与企业日常活动无关的政府补助 4,068,744.37 赔偿所得 11,876.00 18,707.44 11,876.00 其他 13,015.14 64,665.48 13,015.14 合计 24,891.14 4,152,117.29 24,891.14 （三十八）营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性 损益的金额 公益性捐赠支出 401,411.38 401,411.38 资产非常损失 80,383.85 行政罚款支出 558,983.73 558,983.73 合计 960,395.11 80,383.85 960,395.11 （三十九）所得税费用 1、所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 3,889,167.14 3,481,926.65 递延所得税费用 -5,401,378.44 -3,682,539.71 115 项目 本期发生额 上期发生额 合计 -1,512,211.30 -200,613.06 2、会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 -26,145,021.90 按法定/适用税率计算的所得税费用 -3,921,753.29 子公司适用不同税率的影响 -3,980,004.14 调整以前期间所得税的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 6,537,780.66 税率变动的影响对期初递延所得税余额的影响 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的 影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异 或可抵扣亏损的影响 290,505.59 研发费加计扣除的影响 -438,740.12 所得税费用 -1,512,211.30 （四十）持续经营净利润及终止经营净利润 项目 本期 上期 发生金额 归属于母公司 所有者的损益 发生金额 归 属 于 母 公 司 所有者的损益 持续经营净利润 -24,632,810.60 -24,070,990.80 8,612,100.32 8,768,996.19 终止经营净利润 合计 -24,632,810.60 -24,070,990.80 8,612,100.32 8,768,996.19 （四十一）现金流量表项目 1、收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 利息收入 40,554.18 355,876.39 补贴收入 2,151,854.84 4,126,967.21 其他收入 24,891.14 83,372.92 往来收款 591,993.22 1,002,621.16 合计 2,809,293.38 5,568,837.68 2、支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 往来付款 3,125,555.56 640,583.13 销售费用、管理费用、研发费用的付现 47,848,874.39 57,257,553.37 手续费 847,251.51 943,465.95 116 项目 本期发生额 上期发生额 其他支出 558,983.73 合计 52,380,665.19 58,841,602.45 （四十二）现金流量表补充资料 1、现金流量表补充资料表 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -24,632,810.60 8,612,100.32 加：信用减值损失 23,960,543.67 18,477,212.23 资产减值准备 4,585,547.55 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资 产折旧 6,963,058.84 7,031,291.44 使用权资产折旧 1,494,373.45 1,494,373.45 无形资产摊销 117,550.48 117,550.48 长期待摊费用摊销 1,999,171.37 427,967.24 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失（收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 504,286.28 1,340,715.89 投资损失（收益以“－”号填列） - 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -4,704,164.28 -3,682,539.71 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 7,372,095.84 9,626,713.47 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填 列） 59,251,088.81 21,900,894.09 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填 列） -37,407,702.73 -20,807,448.30 其他 -77,718.46 经营活动产生的现金流量净额 39,425,320.22 44,538,830.60 2．不涉及现金收支的重大活动： 销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背 书转让的金额 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的年末余额 18,606,921.27 20,398,320.37 减：现金的上年年末余额 20,398,320.37 11,653,105.70 加：现金等价物的年末余额 117 补充资料 本期金额 上期金额 减：现金等价物的上年年末余额 现金及现金等价物净增加额 -1,791,399.10 8,745,214.67 2、现金和现金等价物的构成 项目 年末余额 上年年末余额 一、现金 18,606,921.27 20,398,320.37 其中：库存现金 277,193.62 180,653.00 可随时用于支付的银行存款 18,269,681.87 19,738,253.73 可随时用于支付的其他货币资金 60,045.78 479,413.64 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 18,606,921.27 20,398,320.37 其中：母公司或公司内子公司使用受限制的现 金和现金等价物 （四十三）所有权或使用权受限制的资产 项 目 年末数 受限制的原因 固定资产 44,957,877.25 抵押贷款 应收票据 1,231,490.00 期未已背书未到期未终止确认 银行存款 77,718.46 工会账户银行封存 合计 46,267,085.71 七、合并范围的变更 1、合并范围的增加 公司于 2022 年 6 月 1 日、2022 年 6 月 2 日分别成立全资子公司广州晶珠诊所有限公司和广州晶珠 大药房有限公司，并完成工商注册取得营业执照。从 2022 年 6 月开始纳入合并范围。 子公司全称 增加原因 成立时间 持股比例（%） 广州晶珠诊所有限公司 新设 2022 年 6 月 1 日 100 广州晶珠大药房有限公司 新设 2022 年 6 月 2 日 100 2、合并范围的减少 公司于 2022 年 11 月 28 日召开第七届董事会第十一次会议决议，会议审议通过《关于青海晶珠藏 药高新技术产业股份有限公司转让子公司股权的议案》，公司将所持子公司青海中道共赢医疗防护用品 有限公司 51%的股权转让给毛英连，确定交易价格为 36,084,031.55 元。2022 年 12 月 29 日完成工商变 118 更手续。从 2022 年 12 月开始不纳入合并范围。 子公司全称 减少原因 时间 持股比例（%） 青海中道共赢医疗防护用品有限公司 股权转让 2022 年 12 月 51 八、在其他主体中的权益 （一）在子公司中的权益 1、企业公司的构成 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得 方式 直接 间接 青海晶珠医药有 限责任公司 西宁 西宁 药品销售 98% 设立 青海晶珠中药饮 片有限公司 西宁 西宁 中 药 饮 片 生 产、销售 100% 设立 青海健捷医疗器 械有限公司 西宁 西宁 医疗器械销售 100% 设立 昌都市晶珠药业 有限责任公司 西藏昌都 西藏昌都 药品销售 100% 设立 青海晶珠健捷养 生大药房有限责 任公司 西宁 西宁 药品销售 100% 设立 广州晶珠大药房 有限公司 广州 广州 药品销售 100% 设立 广州晶珠诊所有 限公司 广州 广州 医疗咨询 100% 设立 九、关联方及关联交易 （一）本企业的实际控制人 单位名称/姓名 注册地/国籍 与本公司关系 持股比例 李方瑞 中国 股东、董事 66.27 赵丽娟 中国 股东、总经理、董事长 7.95 李嘉祥 中国 股东 4.32 注：李方瑞持有公司 66.27%的股权并担任公司董事职务，赵丽娟持有公司 7.95%的股权并担任公司董事长、总 经理，李嘉祥持有公司 4.32%的股权。自公司成立至今，李方瑞、赵丽娟均参与公司生产经营管理活动，对公 司存在重大影响。鉴于李方瑞、赵丽娟系夫妻关系，李嘉祥为李方瑞、赵丽娟之子。据此认定李方瑞、赵丽 娟、李嘉祥为公司控股股东及实际控制人。 （二）本企业的子公司情况 本企业子公司的情况详见本附注八、（一）。 （三）其他关联方情况 119 其他关联方名称 注册 地/国 籍 与本公司关系 备注 北京晶珠医药企业管理有限公司 北京 股东，受同一控制方共同控制 持股 1.14% 青海鹞子沟发展有限公司 西宁 受同一控制方共同控制 青海晶珠工业园开发建设有限责任 公司 西宁 受同一控制方共同控制 青海中道共赢医疗防护用品有限公 司 西宁 原子公司 2022 年 12 月 转让 北京晶珠国际旅行社有限公司 北京 受同一控制方共同控制 北京晶珠人广告有限公司 北京 受同一控制方共同控制 北京龙萌网咖上网服务有限公司 北京 受同一控制方共同控制 北京市东城区永定文化交流促进会 北京 受同一控制方共同控制 北京永定文化发展促进有限公司 北京 受同一控制方共同控制 北京搜精品经贸有限公司 北京 受同一控制方共同控制 龙腾经合（北京）国际投资有限责任 公司 北京 受同一控制方共同控制 北京晶珠中医医院 北京 受同一控制方共同控制 青海晶珠实业集团有限公司 西宁 受同一控制方共同控制 青海晶程地产营销有限公司 西宁 受同一控制方共同控制 青海永旺物业服务有限公司 西宁 受同一控制方共同控制 青海搜精品经贸有限公司 西宁 受同一控制方共同控制 全联建设（天津）集团有限公司 天津 受同一控制方共同控制 全联医院管理（天津）有限公司 天津 受同一控制方共同控制 全联医药（天津）有限公司 天津 受同一控制方共同控制 中经（天津）科技有限责任公司 天津 受同一控制方共同控制 全联领英（天津）人力资源有限公司 天津 受同一控制方共同控制 青海省东方藏医药产业发展基金（有 限合伙） 西宁 股东、同一控制方对其有重大 影响 持股 7.66% 青海省东方藏医药产业投资管理有 限公司 西宁 同一控制方对其有重大影响 北京青弘堂健康科技有限公司 北京 李嘉祥担任监事 李芳华 中国 董事 李访豪 中国 董事、副总经理 陈兆初 中国 董事、董事会秘书 沈文兵 中国 财务总监 骆秀春 中国 监事会主席 王素卿 中国 监事 贾丽娜 中国 监事 （四）关联交易情况 1、购销商品、采购、提供和接受劳务的关联交易 120 项目名称 关联方 本期发生额 上期发生额 销售商品 北京晶珠中医医院 7,141,011.80 4,898,713.12 销售商品 北京搜精品经贸有限公司 1,596,437.12 5,743,758.23 预付购房款 青海晶珠工业园开发建设有限 责任公司 14,500,000.00 注：公司与关联方进行关联交易，均按照自愿平等、互惠互利、公平公允的原则进行，以市场价格为基 础，参照公司与其他公司发生同类交易的价格，最终确定交易价格。 2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况 无 3、关联租赁情况 无 4、关联担保情况 ①本集团作为被担保方 担保方 担保事项 担保金额 担保是否已经 履行完毕 李方瑞、赵丽娟、 青海晶珠工业园开 发建设有限责任公 司 向国药控股（中国）融资租赁有限公司办 理融资租赁提供担保 20,000,000.00 是 李方瑞、赵丽娟 向中国农业银行西宁高新技术开发区支行 贷款提供担保 10,000,000.00 否 5、关联方资金拆借 无 6、关联方资产转让、债务重组情况 无 （五）关联方应收应付款项 项目名称 关联方 年末余额 上年年末余额 应收账款 北京晶珠中医医院 7,409,593.27 6,043,007.50 应收账款 北京搜精品经贸有限公司 7,375,994.47 应付账款 北京搜精品经贸有限公司 61,448.28 103,239.55 合同负债 北京搜精品经贸有限公司 2,067,182.20 其他应收款 青海中道共赢医疗防护用品有 限公司 1,102,829.16 其他非流动资产 青海晶珠工业园开发建设有限 责任公司 14,500,000.00 十、承诺及或有事项 121 （一）重要承诺事项 截至 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的承诺事项。 （二）或有事项 截至 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重要的未决诉讼、对外担保等或有事 项。 十一、资产负债表日后事项 截至 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的日后事项。 十二、母公司财务报表主要项目注释 （一）应收账款 1、按坏账计提方法分类列示 类 别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准备 的应收账款 58,268,341.69 47.16 6,577,300.00 11.29 51,691,041.69 其中：关联方组合 51,691,041.69 51,691,041.69 已有明显迹 象表明债务人很可 能无法履行还款义 务的应收款项 6,577,300.00 6,577,300.00 按组合计提坏账准 备的应收账款 65,281,163.44 52.84 36,165,136.77 55.40 29,116,026.67 其中：账龄组合 65,281,163.44 36,165,136.77 29,116,026.67 合 计 123,549,505.13 — 42,742,436.77 — 80,807,068.36 （续） 类 别 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准备 的应收账款 86,804,972.88 52.85 86,804,972.88 其中：关联方组合 86,804,972.88 86,804,972.88 按组合计提坏账准 备的应收账款 77,449,879.81 47.15 29,851,833.51 38.54 47,598,046.30 其中：账龄组合 77,449,879.81 29,851,833.51 47,598,046.30 合 计 164,254,852.69 — 29,851,833.51 — 134,403,019.18 122 2、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 项目 年末余额 上年年末余额 余额 预期信用 损失率 （%） 坏账准备 余额 预期信用 损失率 （%） 坏账准备 1 年以内 10,673,895.12 6.00 640,433.71 11,268,890.37 6.00 676,133.42 1-2 年 2,426,346.09 10.00 242,634.61 8,001,955.86 10.00 800,195.59 2-3 年 6,534,532.00 30.00 1,960,359.60 27,304,318.92 30.00 8,191,295.68 3-4 年 20,540,001.92 60.00 12,324,001.15 23,123,493.24 60.00 13,874,095.94 4-5 年 20,543,403.06 80.00 16,434,722.45 7,205,542.70 80.00 5,764,434.16 5 年以上 4,562,985.25 100.00 4,562,985.25 545,678.72 100.00 545,678.72 合 计 65,281,163.44 36,165,136.77 77,449,879.81 29,851,833.51 3、坏账准备的情况 类 别 年初余额 本期变动金额 年末余额 计提 收回或转回 转销或核销 单项计提坏账准 备的应收账款 6,577,300.00 6,577,300.00 按组合计提坏账 准备的应收账款 29,851,833.51 6,313,303.26 36,165,136.77 合 计 29,851,833.51 12,890,603.26 42,742,436.77 4、截至 2022 年 12 月 31 日，无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。 （二）长期股权投资 项目 年末余额 上年年末余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 12,651,500.00 1,888,500.00 10,763,000.00 15,517,218.00 15,517,218.00 对联营、合营企业投资 合计 12,651,500.00 1,888,500.00 10,763,000.00 15,517,218.00 15,517,218.00 1、 对子公司投资 被投资单位 上年年末 余额 本期增加 本期减少 年末余额 本期计提 减值准备 减值准备年 末余额 青海晶珠医药有限 责任公司 4,900,000.00 4,900,000.00 青海健捷医疗器械 有限公司 500,000.00 500,000.00 青海晶珠中药饮片 有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 昌都市晶珠药业有 限责任公司 1,888,500.00 1,888,500.00 1,888,500.00 1,888,500.00 青海晶珠健捷养生 大药房有限责任公 司 1,000.00 1,000.00 青海中道共赢医疗 防护用品有限公司 3,227,718.00 22,272,282.00 25,500,000.00 123 被投资单位 上年年末 余额 本期增加 本期减少 年末余额 本期计提 减值准备 减值准备年 末余额 广州晶珠大药房有 限公司 331,000.00 331,000.00 广州晶珠诊所有限 公司 31,000.00 31,000.00 合计 15,517,218.00 22,634,282.00 25,500,000.00 12,651,500.00 1,888,500.00 1,888,500.00 （三）营业收入和营业成本 1、 营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 主营业务 63,681,867.62 26,643,125.04 79,152,252.41 35,600,204.51 其他业务 2,654,715.00 883,651.81 883,651.81 合计 66,336,582.62 26,643,125.04 80,035,904.22 36,483,856.32 十三、补充资料 （一）当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按 照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 2,151,854.84 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小 于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产 减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的 损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当 期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外， 持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价 值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融 负债和可供出售金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 124 项目 金额 说明 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允 价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行 一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -935,503.97 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计 1,216,350.87 减：企业所得税影响数（所得税减少以“一”表示） 354,079.39 少数股东权益影响额（税后） 4,516.72 归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额 857,754.76 （二）净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产收 益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净 利润 -5.40 -0.22 -0.22 扣除非经常性损益后归属于 公司普通股股东的净利润 -5.60 -0.22 -0.22 青海晶珠藏药高新技术产业股份有限公司 二〇二三年四月二十八日 125 第十一节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报 表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 北京市东城区崇文门外大街 5 号新世界太华写字楼 503 室董事会办公室