838310_2017_遂昌旅游_2017年年度报告_2018-04-16.txt

公 司 年 度 大 事 记 ·2017 年 1 月，参股浙江聆湖生态农业发展有限公司。 ·2017 年 3 月，参股遂昌牡丹坊文创中心有限公司。 公告编号：2018-001 1 目录 第一节 声明与提示 .......................................................................................... 3 第二节 公司概况 ............................................................................................. 5 第三节 会计数据和财务指标摘要 .................................................................... 7 第四节 管理层讨论与分析 ............................................................................... 9 第五节 重要事项 ........................................................................................... 17 第六节 股本变动及股东情况 .......................................................................... 20 第七节 融资及利润分配情况 .......................................................................... 22 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 ............................................. 23 第九节 行业信息 ........................................................................................... 26 第十节 公司治理及内部控制 .......................................................................... 27 第十一节 财务报告 ........................................................................................ 31 公告编号：2018-001 2 释义 释义项目 释义 股份公司、本公司、公司、遂昌旅游 指 浙江遂昌旅游发展股份有限公司 挂牌 指 股份公司在全国中小企业股份转让系统挂牌 财通证券、主办券商 指 财通证券股份有限公司 律师事务所 指 北京大成(杭州)律师事务所 会计师事务所 指 中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 三会 指 股东大会、董事会、监事会 《公司章程》 指 《浙江遂昌旅游发展股份有限公司公司章程》 元、万元 指 人民币元、人民币万元 新三板 指 全国中小企业股份转让系统 报告期 指 2017 年 1-12 月 公告编号：2018-001 3 第一节声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任 何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人俞伟军、主管会计工作负责人雷桂香 及会计机构负责人(会计主管人员)何雪奎保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 中汇会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了标准无保留意见审计报告，本公司董事会、监事会 对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是与否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准确、完整 否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 否 是否存在豁免披露事项 否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 业务依托南尖岩旅游资源的风险 公司业务主要依托南尖岩的旅游资源,为游客提供景区观光和 住宿服务,对南尖岩旅游资源存在较大的依赖性。如果南尖岩旅 游资源由于意外原因遭到破坏,将对公司的业务造成不利影响 宏观经济变化的风险 旅游行业受国家宏观经济发展水平、发展速度影响较大,具有明 显的周期性。我国宏观经济在过去很长一段时间内均保持较快 的增长速度,但是受国际市场经济发展以及我国现行改革效果 的不确定影响,如果国内宏观经济发展速度放缓或停滞,居民可 支配收入将受到不利影响,旅游消费需求将受到抑制,进而影响 公司的财务状况和经营业绩。 季节性风险 每年 11 月下旬至次年 3 月上旬为南尖岩旅游淡季,这段时间由 于天气寒冷,游客数量及收入较少,仅占全年收入的 15%左右,因 此,公司盈利具有明显的季节特征,在旅游淡季可能出现亏损。 非经常性损益波动的风险 公司 2016 年和 2017 年非经常性损益净额分别为 3,238,875.12 元和 539,984.74 元,主要是计入当期损益的政府补助,非经常性 损益净额占当期净利润的比重分别为 1,415.16%和 323.52%。公 公告编号：2018-001 4 司非经常性损益占净利润比重偏高,报告期内存在一定程度净 利润以来非经常性损益的情况,因此,公司面临因非经常性损益 波动对公司经营业绩带来影响的风险。 部分房产未办妥产权证 公司拥有位于遂昌县石练镇五雷街石练旅游换乘中心房产多处, 房屋建筑面积 786.79 平方米,账面原值 2,697,679.68 元,公司 已支付了该房产所处的石练换乘中 5,600 平方米土地预付款 788,853.28 元,由于该土地尚未办理挂牌出让手续,因此,截止本 报告期末,公司尚未取得该土地及房产的产权证。根据遂昌县国 土局于 2016 年 4 月出具的证明,公司利用石练换乘中心 5,600 平方米土地的行为取得了遂昌县政府的认可,未违反当地 政府的政策规定,遂昌县国土局对公司使用该土地的行为没有异 议,认为其不属于重大违法违规行为,亦不会对此进行处罚。 实际控制人不当控制的风险 公司实际控制人遂昌县财政局间接持有公司 100%的股份,对公 司经营决策可施予重大影响。若公司实际控制人利用其控制地 位对公司的经营决策、人事、财务等进行不当控制,可能损害公 司利益。 公司治理的风险 由于公司股份进入全国中小企业股份转让系统后,新的制度将对 公司治理提出更高的要求,对于新制度的贯彻、执行水平仍需进 一步的提高,其持续良好运行也需在实践中进一步完善。因此,公 司未来经营中存在因内部管理不适应发展需要,而影响公司持 续、稳定、健康发展的风险。 报告期内未全员缴纳社保和公积金的 风险 报告期内,公司未给全体员工缴纳社会保险和住房公积金。截至 2017 年 12 月 31 日,公司共有 59 名员工,均已签订了劳动合同 或劳务合同。公司员工的社会保险缴纳情况为:43 名员工缴纳了 全部社会保险、剩余 16 名员工未参保,除了 10 名退休返聘人员, 其余未参保的 6 名员工均签署了放弃缴纳社保的声明;公司员工 的住房公积金缴纳情况为:24 名员工缴纳了公积金、剩余 35 名 员工未缴纳。公司实际控制人遂昌县财政局承诺:“本人将督促 公司及其附属公司依法为员工缴纳社会保险、住房公积金;如果 公司或其附属公司所在地社会保险、住房公积金主管部门因社 保、公积金事宜对公司或其附属公司进行处罚或要求补缴,本人 将按主管部门核定的金额无偿代公司或其附属公司支付,并承 担相关费用。” 本期重大风险是否发生重大变化： 否 公告编号：2018-001 5 第二节公司概况 一、基本信息 公司中文全称 浙江遂昌旅游发展股份有限公司 英文名称及缩写 Zhejiang Suichang Tourism Development.Co.,Ltd 证券简称 遂昌旅游 证券代码 838310 法定代表人 俞伟军 办公地址 浙江遂昌县妙高街道北溪路 22 号 5 楼 二、联系方式 董事会秘书或信息披露事务管理人 翁史金 职务 董事会秘书 电话 0578-8528636 传真 0578-8126018 电子邮箱 284268787@ 公司网址 联系地址及邮政编码 浙江遂昌县妙高街道北溪路 22 号 5 楼,323300 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 浙江遂昌县妙高街道北溪路 22 号 5 楼 三、企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2002 年 7 月 9 日 挂牌时间 2016 年 8 月 29 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） N 水利、环境和公共设施管理业-N78 公共设施管理业-N785 公园 和游览景区管理-N7852 游览景区管理 主要产品与服务项目 景区观光和住宿服务 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股） 20,000,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 浙江遂昌成屏水力发电有限公司 实际控制人 遂昌县财政局 四、注册情况 项目 号码 报告期内是否变更 统一社会信用代码 913311237410371187 否 注册地址 浙江遂昌县妙高街道北溪路 22 号 5 楼 否 公告编号：2018-001 6 注册资本 20,000,000.00 否 报告期注册资本和股本一致。 五、中介机构 主办券商 财通证券 主办券商办公地址 浙 江 省 杭 州 市 杭 大 路 15 号 嘉 华 国 际 商 务 中 心 201,501,502,1103,1601-1615,1701-1716 室 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 签字注册会计师姓名 于薇薇、魏吉清 会计师事务所办公地址 杭州市新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 6 楼 六、报告期后更新情况 √适用 2018 年 1 月 15 日公司普通股票转让方式由协议转让变更为集合竞价转让。 公告编号：2018-001 7 第三节会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 17,807,816.46 11,799,867.48 50.92% 毛利率% 27.46% 35.01% - 归属于挂牌公司股东的净利润 310,034.88 228,870.28 35.46% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的 净利润 -229,949.86 -3,010,004.84 92.36% 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司 股东的净利润计算） 0.57% 0.42% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌公司股东 的扣除非经常性损益后的净利润计算） -0.42% -5.52% - 基本每股收益 0.02 0.01 100.00% 二、偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 62,548,261.74 60,177,697.95 3.94% 负债总计 6,571,252.74 5,547,598.76 18.48% 归属于挂牌公司股东的净资产 54,940,134.07 54,630,099.19 0.57% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 2.75 2.73 0.57% 资产负债率（母公司） 8.00% 9.09% - 资产负债率（合并） 10.51% 9.22% - 流动比率 0.99 1.96 - 利息保障倍数 - - - 三、营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 3,629,260.65 -1,459,353.42 348.69% 应收账款周转率 23.51 24.99 - 存货周转率 36.60 21.60 - 四、成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% 3.94% -0.56% - 营业收入增长率% 50.92% 9.36% - 净利润增长率% -27.07% -87.70% - 五、股本情况 公告编号：2018-001 8 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 20,000,000 20,000,000 0.00% 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - 六、非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销 部分 -587,000.00 政府补助 1,462,688.35 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 40,807.96 非经常性损益合计 916,496.31 所得税影响数 193,493.07 少数股东权益影响额（税后） 183,018.50 非经常性损益净额 539,984.74 七、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 √不适用 公告编号：2018-001 9 第四节管理层讨论与分析 一、业务概要 商业模式 公司自成立以来一直专注于旅游资源的开发和经营业务，通过对景区的开发，为游客提供旅游服务。 目前，公司开发的景区主要为国家 AAAA 级旅游景区遂昌县南尖岩，依托景区独特的资源优势，通过为 游客提供景区观光和住宿服务获得收益。 （一）采购模式因业务需要，公司物资采购分为投资性采购、一次性采购与重复性采购等类型。公 司投资性采购和一次性金额较大的采购，由公司采购负责人采用招标、询价等方式进行，比质比价，以 降低采购成本。对于需要重复性采购的零星物品或酒店耗用品等，采取比质比价方式，并通过完善采购、 验收流程来确保采购质量，降低成本。 （二）生产/服务模式公司的生产过程即为提供各项旅游服务的过程，主要包括了两方面的内容：一 方面是确保业务范围内各设施、设备状况良好，实现整体安全有效运行；另一方面是通过完善服务流程 来实现对游客的优质高效服务，一直以来，公司除了在传统的景区接待服务上精耕细作之外，还致力于 创新服务模式，目前，公司已经设置了景区的微信公众号，游客关注后即可获取自助式语音导游服务。 （三）销售模式在销售方式上，公司主要采用渠道销售和终端销售两种方式。渠道销售是将公司的 旅游产品先提供给旅行社或者旅游网站，由其负责进行销售；终端销售是通过一定的营销手段把产品直 接提供给游客，由游客根据自己的需求选择景区提供的旅游产品。终端销售包含现场售票和微信公众号 售票两种方式，游客可在景区内现场购票，也可以通过景区的微信公众号进行购票。在营销方式上，公 司广泛运用广播、影视、报刊、光盘、宣传册、旅游指南、旅游网站等多种媒介，并与遂昌境内其它景 区联合营销，发挥区域资源优势，加、强区域合作。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 否 主营业务是否发生变化 否 主要产品或服务是否发生变化 否 客户类型是否发生变化 否 关键资源是否发生变化 否 销售渠道是否发生变化 否 收入来源是否发生变化 否 商业模式是否发生变化 否 具体变化情况说明： - 二、经营情况回顾 （一）经营计划 报告期内经营情况：1、2017 年，公司实现营业收入 17,807,816.46 元，较上年度增长 50.92%；公 司净利润 166,909.81 元，较上年度减少 27.07%；报告期末，公司总资产为 62,548,261.74 元，净资产 55,977,009.00 元，分别较期初增长 3.94%和 2.47%。2、2017 年 1 月，参股浙江聆湖生态农业发展有限 公司 20%股权，该公司主要业务是把遂昌县域特色农产品通过线上线下方式销售到一、二线城市，同时 对农业公司的客户进行旅游产品推广，达到农业、旅游的有效融合，为公司创造经济效益，提升公司品 牌影响力。3、2017 年 3 月，参股控股子公司遂昌牡丹坊文创中心有限公司 51%股权，本次设立公司是 为了使本地特色产品和当地传统文化有效融合，创建遂昌旅游 IP 品牌“牡丹亭”，将遂昌汤显祖昆曲 公告编号：2018-001 10 传统文化通过商品媒介广泛传播，从而提升遂昌旅游品牌知名度，公司的文创商品主要通过线上和游客 现场体验完成销售。 影响企业营收的主要事件： 2017 年 4 月 30 日，南尖岩开放玻璃栈道，致使 51 长假南尖岩游客人 数达 8800 多人，较 2016 年同期增幅达 94%，营业收入 61 万元，较 2016 年同期增幅达 87%，有效拉动 了景区全年自助游客人数及收入。 （二）行业情况 旅游行业现处于持续增长阶段。究其原因，一是宏观政策的推动。旅游是综合产业，关联度强、带 动作用大，中央因势利导，把旅游作为促进经济增长的重点领域，把提升旅游消费作为六大消费工程之 一，出台了一系列促进旅游业发展的政策措施，比如国务院办公厅研究制定了有利于旅游投资和消费的 政策文件《关于进一步促进旅游投资和消费的若干意见》，该文件首次把旅游投资提升到了国务院文件 的层面，并且把旅游投资置于旅游消费之前，这是对旅游业认识和定位的新突破。由促进消费的单一支 撑，向投资、消费的“双轮驱动”转变，标志着我国旅游业进入了一个新的发展阶段。同时，各级地方政 府更加重视旅游业，采取了更加有力的举措推动旅游业为稳增长、调结构、惠民生服务。二是消费环境 的改善。国家在公路、铁路、航空方面的大量投入，使人们出行更加便利；金融方面的大力支持，使得 大量社会资本、民营企业快速转向投入旅游业，不仅为资本自身找到新商机，同时也进一步丰富了旅游 产品，增加了旅游消费多样化选择；互联网时代到来，也助推了大众化旅游消费快速发展。三是人们生 活水平的提高。人们开始追求一种绿色健康生活方式，旅游成为休闲度假的重要方式之一。然而由于全 球经济持续放缓，国内经济承受了较大的压力，预计今后几年整体经济进入筑底阶段，需求低迷和产能 过剩制约着国内经济的发展；同时由于国家对旅游行业重视和扶持，产品和形式推陈出新，全国各地均 在大力发展旅游行业，导致市场竞争日益激烈，对于旅游企业来说也将面临更大的挑战。 （三）财务分析 1．资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年期 末金额变动比例 金额 占总资产的 比重 金额 占总资产的比 重 货币资金 2,794,384.08 4.47% 4,824,843.66 8.02% -42.08% 应收账款 614,127.05 1.00% 786,224.92 1.31% -21.89% 存货 347,506.24 0.56% 358,431.57 0.60% -3.05% 长期股权投资 - - - - - 固定资产 34,075,751.30 54.48% 35,021,216. 27 58.20% -2.70% 在建工程 3,145,536.86 5.03% 289,641.51 0.48% 986.01% 短期借款 - - - - - 长期借款 - - - - - 长期股权投资 - - - - - 资产总计 62,548,261.74 - 60,177,697. 95 - 3.94% 资产负债项目重大变动原因 货币资金余额 2017 年末较 2016 年末减少 42.08%，主要系费用支出增加所致；应收账款余额 2017 年末较 2016 年末减少 21.89%，主要系营业款收回；固定资产余额 2017 年末较 2016 年末减少 2.70%， 公告编号：2018-001 11 主要系折旧计提；在建工程余额 2017 年末较 2016 年末增加 986.01%，主要系新项目投入。 2．营业情况分析 （1）利润构成 单位：元 本期 上年同期 本期与上年 同期金额变 动比例 金额 占营业收入 的比重 金额 占营业收入的比 重 营业收入 17,807,816.46 - 11,799,867.48 - 50.92% 营业成本 12,918,193.06 72.54% 7,668,343.72 64.99% 68.46% 毛利率 27.46% - 35.01% - - 管理费用 3,140,776.39 17.64% 4,947,858.60 41.93% -36.52% 销售费用 2,180,641.27 12.25% 2,472,682.77 20.96% -11.81% 财务费用 7,908.51 0.04% 1,108.97 0.01% 613.14% 营业利润 147,931.48 0.83% -3,894,666.09 -33.01% 103.80% 营业外收入 574,164.95 3.22% 4,335,927.69 36.75% -86.76% 营业外支出 604,175.31 3.39% 25,627.95 0.22% 2,257.49% 净利润 166,909.81 0.94% 228,870.28 1.94% -27.07% 项目重大变动原因： 营业收入发生额 2017 年较 2016 年增长 50.92%，主要系南尖岩景区收入增加以及下属新办子公司业 务开展所致；营业成本发生额 2017 年较 2016 年增长 68.46%，主要系新业务开展所致；财务费用发生额 2017 年较 2016 年增长 613.14%，主要系手续费增加所致；营业利润发生额 2017 年较 2016年增加103.80%， 主要系其他业务收入增加所致；营业外收入 2017 年较 2016 年减少 86.76%，主要系政府补贴减少所致； 营业外支出 2017 年较 2016 年增加 2,257.49%，主要系工程项目前期设计费支出；净利润 2017 年较 2016 年减少 27.07%，主要受遂昌县牡丹坊有限公司亏损所至。 （2）收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 17,431,703.82 11,697,955.10 49.01% 其他业务收入 376,112.64 101,912.38 269.05% 主营业务成本 12,544,723.30 7,425,518.20 68.94% 其他业务成本 373,469.76 242,825.52 53.80% 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 景区收入 9,006,030.95 51.66% 9,737,147.07 83.24% 宾馆收入 1,924,847.69 11.04% 1,930,036.18 16.50% 培训教育收入 2,799,058.27 16.06% 30,771.85 0.26% 综旅收入 3,515,527.04 20.17% - - 商品销售收入 186,239.87 1.07% - - 按区域分类分析： 公告编号：2018-001 12 √不适用 收入构成变动的原因： 培训教育收入发生额 2017 年较 2016 年增长 2,768,286.42 元,系子公司浙西南(遂昌)红色教育培训 中心有限公司业务正常开展所致；新增加综旅收入 3,515,527.04 系新设子公司遂昌旅游集散中心有限 公司业务开展所致。 （3）主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 中共遂昌县委党校 634,286.40 3.56% 否 2 遂昌县旅游集散中心有限公司 256,689.00 1.44% 是 3 浙西南(遂昌)红色教育干部培训中心有 限公司 254,164.00 1.43% 是 4 北京叁快在线科技有限公司 148,465.00 0.83% 否 5 中共遂昌县委组织部 142,645.00 0.80% 否 合计 1,436,249.40 8.06% - 注：属于同一控制人控制的客户视为同一客户合并列示，受同一国有资产管理机构实际控制的除外。 （4）主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在 关联关系 1 河南迷你旅游开发有限公司 432,000.00 23.87% 否 2 遂昌天金房地产开发有限公司 137,666.67 7.61% 否 3 衢州市源丰缝纫设备有限公司 126,570.00 6.99% 否 4 朱美钫 108,887.80 6.02% 否 5 永康在路上影视文化中心 106,000.00 5.85% 否 合计 911,124.47 50.34% - 注：属于同一控制人控制的供应商视为同一供应商合并列示，受同一国有资产管理机构实际控制的除 外。 3．现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 3,629,260.65 -1,459,353.42 348.69% 投资活动产生的现金流量净额 -6,839,720.23 -2,575,438.05 -165.58% 筹资活动产生的现金流量净额 1,180,000.00 - - 现金流量分析： 经营活动产生的现金流量净额 2017 年较 2016 年增加 5,088,614.07 元，主要系新办子公司增加营 业收入所致；投资活动产生的现金流量净额 2017 年较 2016 年减少 4,264,282.18 元，主要系新办子公 司投资所致；筹资活动产生的现金流量净额 2017 年较 2016 年增加 1,180,000 元，主要系新办子公司合 作方股东资金投入所致。 公告编号：2018-001 13 （四）投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 报告期内，新增纳入合并报表的子公司为遂昌牡丹坊文创中心有限公司；减少的子公司为丽水市乐 途旅游有限公司。 报告期内纳入合并报表的公司如下： 1、浙西南（遂昌）红色教育干部培训中心有限公司 统一社会信用代码：91331123MA28J6UB9B 注册资本：100 万元 设立日期：2016 年 9 月 21 日 财务数据：2017 年营业收入 2799058.27 元，净利润 236997.51 元。 股权结构：截至 2017 年 12 月 31 日，公司持有 100%股权 2、遂昌仙霞湖水游开发有限公司 统一社会信用代码：91331123MA28J6UA0E 注册资本：300 万元 设立日期：2016 年 9 月 22 日 财务数据：2017 年未开展经营活动，净利润-180,009.40 元。 股权结构：截至 2017 年 12 月 31 日，公司持有 100%股权 3、遂昌县旅游集散中心有限公司 统一社会信用代码：91331123692382221P 注册资本：50 万元 设立日期：2009 年 7 月 31 日 财务数据：2017 年营业收入 3878998.90 元，净利润-56383.62 元。 股权结构：截至 2017 年 12 月 31 日，公司持有 100%股权 4、遂昌牡丹坊文创中心有限公司 统一社会信用代码：91331123MA28JLRP55 注册资本：500 万元 设立日期：2017 年 3 月 24 日 财务数据：2017 年营业收入 521642.17 元，净利润-520623.47 元。 股权结构：截至 2017 年 12 月 31 日，公司持有 51%股权 2、委托理财及衍生品投资情况 无 （五）非标准审计意见说明 √不适用 （六）会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 1．会计政策变更 因企业会计准则及其他法律法规修订引起的会计政策变更 1)执行最新修订的《企业会计准则第 16 号——政府补助》 公告编号：2018-001 14 财政部于 2017 年 5 月 10 日发布了《关于印发修订<企业会计准则第 16 号——政府补助>的通知》 (财会[2017]15 号，以下简称“新政府补助准则”)。根据新政府补助准则要求，与企业日常活动相关 的政府补助应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关的成本费用；与企业日常活动无关的政 府补助，应当计入营业外收入，企业应当在“利润表”中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收 益”项目，反映计入其他收益的政府补助。 本公司根据相关规定自 2017 年 6 月 12 日起执行新政府补助准则，对 2017 年 1 月 1 日存在的政 府补助采用未来适用法处理，对于 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 12 日期间新增的政府补助按照新 准则调整。由于上述会计政策变更，对本公司 2017 年度合并财务报表损益项目的影响为增加“其他 收益”946,506.67 元，减少“营业外收入”946,506.67 元；对 2017 年度母公司财务报表损益项目的 影响为增加“其他收益”446,506.67 元，减少“营业外收入”446,506.67 元。 2)执行最新修订的《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》 财政部于 2017 年 4 月 28 日发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组 和终止经营》(财会[2017]13 号)，自 2017 年 5 月 28 日起执行，对于执行日存在的持有待售的非流动 资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。 本公司采用未来适用法对 2017 年 5 月 28 日之后持有待售的非流动资产或处置组进行分类、计量 和列报。 3)执行《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》 财政部于 2017 年 12 月 25 日发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会 [2017]30 号，以下简称“新修订的财务报表格式”)。新修订的财务报表格式除上述提及新修订的企 业会计准则对报表项目的影响外，在“营业利润”之上新增“资产处置收益”项目，反映企业出售划 分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组确认的处置利得 或损失、以及处置未划为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置 利得或损失；债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损 失。 本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等相关规定，对此项会计政策变更采用 追溯调整法。此项会计政策变更对公司 2017 年度比较期间财务报表未产生影响。 2．会计估计变更说明 本期公司无会计估计变更事项。 （七）合并报表范围的变化情况 √适用 以直接设立或投资等方式增加的子公司 2017 年 3 月，公司投资设立遂昌牡丹坊文创中心有限公司。该公司于 2017 年 3 月 10 日完成工商 登记，注册资本 500.00 万元，由本公司认缴 255.00 万元人民币，占其注册资本的 51%，拥有对其实 质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至 2017 年 12 月 31 日，牡丹坊 实收资本 200.00 万元，净资产为 1,479,376.53 元，成立日至期末的净利润为-520,623.47 元。 （八）企业社会责任 公司始终把社会责任放在公司发展的重要位置，积极承担社会责任。公司诚信经营，依法纳税，尽 力做到对社会负责，对公司全体股东和每一位员工负责。 三、持续经营评价 公告编号：2018-001 15 报告期内公司未发生对持续经营能力有重大不利影响的事项，不存在影响持续经营能力的不利风 险。本年度公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持良好的公司独立自主经营的能力；会 计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；主要财务、业务等经营指标健康；经 营管理层、核心业务人员队伍稳定；公司和全体员工没有发生违法、违规行为。因此公司有良好的持续 经营能力。 四、未来展望 √不适用 五、风险因素 （一）持续到本年度的风险因素 1、业务依托南尖岩旅游资源的风险公司业务主要依托南尖岩的旅游资源,为游客提供景区观光和住 宿服务,对南尖岩旅游资源存在较大的依赖性。如果南尖岩旅游资源由于意外原因遭到破坏,将对公司的 业务造成不利影响。 应对措施：公司将开展多种与旅游相关的业务，运用多盈利渠道分散公司的风险，以保持公司稳定。 同时，公司将不断完善风险应对机制，如果出现公司将积极应对，将其给公司带来的损失降到最低。 2、宏观经济变化的风险旅游行业受国家宏观经济发展水平、发展速度影响较大,具有明显的周期性。 我国宏观经济在过去很长一段时间内均保持较快的增长速度,但是受国际市场经济发展以及我国现行改 革效果的不确定影响,如果国内宏观经济发展速度放缓或停滞,居民可支配收入将受到不利影响,旅游消 费需求将受到抑制,进而影响公司的财务状况和经营业绩。 应对措施：为了应对旅游行业的宏观经济风险，公司将开展多种与旅游相关的业务。因此，当国民 经济和分配格局产生周期性变化时，公司可以适当调整各种业务的比重，运用多盈利渠道分散公司的风 险，以保持公司稳定。 3、季节性风险每年 11 月下旬至次年 3 月上旬为南尖岩旅游淡季,这段时间犹豫天气寒冷,游客数量 及收入较少,仅占全年收入的 15%左右,因此,公司盈利具有明显的季节特征,在旅游淡季可能出现亏损。 应对措施：公司将根据南尖岩冬季的特色，积极开发冬季旅游项目，通过加大宣传力度等手段，吸 引更多的游客，同时积极开展其他旅游项目的开发与经营，以消除季节性因素给公司带来的不良影响。 4、非经常型损益波动的风险公司 2016 年和 2017 年非经常性损益净额分别为 3,238,875.12 元和 539,984.74 元,主要是计入当期损益的政府补助,非经常性损益净额占当期净利润的比重分别为 1,415.16%和 323.52%。公司非经常性损益占净利润比重偏高,报告期内存在一定程度净利润以来非经常 性损益的情况,因此,公司面临因非经常性损益波动对公司经营业绩带来影响的风险。 应对措施：公司将通过加大宣传力度，提高景区知名度和核心旅游吸引力，使游客数量不断增加， 增加公司的收入，逐渐降低政府补助资金对公司盈利能力的影响。 5、部分房产未办妥产权证公司拥有位于遂昌县石练镇五雷街石练旅游换乘中心房产多处,房屋建筑 面积 786.79 平方米,账面原值 2,697,679.68 元。公司已支付了该房产所处的石练换乘中心 5,600 平 公告编号：2018-001 16 方米土地预付款788,853.28 元,由于该土地尚未办理挂牌出让手续,因此,截止报告期末,公司尚未取得 该土地及房产的产权证。根据遂昌县国土局于 2016 年 4 月出具的证明,公司利用石练换乘中心 5,600 平方米土地的行为取得了遂昌县政府的认可,未违反当地政府的政策规定,遂昌县国土局对公司使用该土 地的行为没有异议,认为其不属于重大违法违规行为,亦不会对此进行处罚。 应对措施：公司取得了国土和建设主管部门的合规证明，证明公司不存在违反土地管理、村镇建设 及规划方面的法律、法规及规范性文件的行为，公司相关确权手续的办理不存在障碍。 6、实际控制人不当控制的风险公司实际控制人遂昌县财政局间接持有公司 100%的股份,对公司经营 决策可施予重大影响。若公司实际控制人利用其控制地位对公司的经营决策、人事、财务等进行不当控 制,可能损害公司利益。应对措施：（1）公司在《公司章程》中制定了保护中小股东利益的条款；制定了 “三会”议事规则等一系列公司内部控制制度；（2）若未来公司引进了外部投资者，公司将通过引入外 部监事、独立董事等方式，从决策、监督层面加强对实际控制人的制衡，以防范实际控制人侵害公司及 其他股东利益。 7、公司治理的风险由于公司刚完成股份改制工作，目前治理结构和内部控制体系完整建立的时间较 短，公司股份进入全国中小企业股份转让系统后，新的制度将对公司治理提出更高的要求，而公司管理 层对于新制度仍在学习和理解之中，对于新制度的贯彻、执行水平仍需进一步的提高，其持续良好运行 也需在实践中进一步完善。因此，公司未来经营中存在因内部管理不适应发展需要，而影响公司持续、 稳定、健康发展的风险。应对措施：公司将通过建立健全相关内控制度和加强内部管理培训，提高公司 管理规范水平。 8、报告期内,公司未给全体员工缴纳社会保险和住房公积金。截至 2017年12月 31 日,公司共 有59名员工,均已签订了劳动合同或劳务合同。公司员工的社会保险缴纳情况为:43名员工缴纳了全部社 会保险、剩余16名员工未参保,除了10名退休返聘人员,其余未参保的6名员工均签署了放弃缴纳社保的声 明;公司员工的住房公积金缴纳情况为:24名员工缴纳了公积金、剩余35名员工未缴纳。公司实际控制人 遂昌县财政局承诺:“本人将督促公司及其附属公司依法为员工缴纳社会保险、住房公积金;如果公司或 其附属公司所在地社会保险、住房公积金主管部门因社保、公积金事宜对公司或其附属公司进行处罚或 要求补缴,本人将按主管部门核定的金额无偿代公司或其附属公司支付,并承担相关费用。” （二）报告期内新增的风险因素 无 公告编号：2018-001 17 第五节重要事项 一、重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 否 - 是否存在对外担保事项 否 - 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 否 - 是否对外提供借款 否 - 是否存在日常性关联交易事项 是 第五节二(一) 是否存在偶发性关联交易事项 是 第五节二(二) 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者 本年度发生的企业合并事项 否 - 是否存在股权激励事项 否 - 是否存在已披露的承诺事项 是 第五节二(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 否 是否存在被调查处罚的事项 否 - 是否存在失信情况 否 - 是否存在自愿披露的其他重要事项 否 - 二、重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） （一）报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力 - - 2．销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售 2,600,000.00 12,741.04 3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） - - 4．财务资助（挂牌公司接受的） - - 5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 - - 6．其他 50,000.00 50,000.00 总计 2,650,000.00 62,741.04 （二）报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 关联方 交易内容 交易金额 是 否 履 行 必 要 决 策 程序 临时报告披露 时间 临时报告编号 丽水乐途旅游有 限公司 门票及住宿费收入 8,751.42 是 2017 年 8 月 25 日 2017-026 总计 - 8,751.42 - - - 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： （一）必要性和持续性 公告编号：2018-001 18 偶发性关联交易经第一届董事会第六次会议审议，并提交 2017 年第二次临时股东会审议。该偶发性关 联交易系公司日常经营所需，交易价格的制定合法、公允，是合理和必要的。 （二）本次关联交易对公司的影响 上述关联交易有利于公司健康经营、发展，不存在损害公司利益的情形，对公司财务状况和经营成果、 业务完整性和独立性不会造成重大影响。 （三）承诺事项的履行情况 报告期内，公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人及其他信息披露义务人正常履 行承诺，且无新增披露承诺事项。 1、公司和实际控制人遂昌县财政局出具了关于公司业务独立的声明和承诺函，承诺在今后的业务 经营过程中，严格遵守款项专用、业务独立的发展要求，不再发生为政府建设项目代垫款项、代收代管 资金及其他影响公司业务独立发展的情况。 履行情况：公司于 2016 年 4 月 30 日前，政府建设项目已清理完毕。未发生为政府建设项目代 垫款项、代收代管资金及其他影响公司业务独立发展的情况。 2、公司实际控制人遂昌县财政局承诺： “本人将督促公司及其附属公司依法为员工缴纳社会保险、 住房公积金；如果公司或其附属公司所在地社会保险、住房公积金主管部门因社保、公积金事宜对公司 或其附属公司进行处罚或要求补缴，本人将按主管部门核定的金额无偿代公司或其附属公司支付，并承 担相关费用。” 履行情况：除已超缴费年龄的职工及不愿缴纳住房公积金的职工签订了自愿放弃书以外，均缴纳了 员工的社会保险及住房公积金费用。 3、避免同业竞争承诺为避免未来可能发生的同行业竞争，公司控股股东、实际控制人、董事、监 事、高级管理人员出具《关于避免同业竞争承诺》。承诺内容如下：“本人不在中国境内外直接或间接参 与任何在商业上对股份公司或其附属公司构成竞争的业务及活动，或拥有与股份公司或其附属公司存在 竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织的权益，或以其它任何形式取得该经济实体、机构、经济组 织的控制权，或在该经济实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技术人员；本人在担任股份 公司董事、监事、高级管理人员或核心技术人员期间以及辞去上述职务六个月内，本承诺为有效之承诺； 本人愿意承担因违反上述承诺而给股份公司或其附属公司造成的全部经济损失。” 履行情况：报告期内，公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不存在同业竞争情 况。 4、未违反竞业禁止的承诺公司董事、监事、高级管理人员承诺如下：“本人未违反现行法律、法规 或规范性文件中关于竞业禁止的规定，或与原任职单位或现任职单位之间关于竞业禁止的约定；本人不 存在侵犯原任职单位或现任职单位任何知识产权、商业秘密等的情形(包括但不限于利用在原任职单位的 职务发明或职务成果为现任职单位进行技术研发的情形)，或与原任职单位之间尚未终结的上述知识产 权、商业秘密等相关的权属争议及纠纷；本人不存在其他涉及或可能涉及竞业禁止或侵犯知识产权、商 业秘密等相关事项的纠纷或潜在纠纷；如因出现上述情形而导致公司遭受任何经济损失，其将承担一切 责任，并及时、足额的向公司作出赔偿或补偿。” 履行情况：报告期内，公司董事、监事、高级管理人员不存在违反竞业禁止的承诺。 5、减少和避免关联交易及资金占用的承诺为避免未来可能发生的关联交易及资金占用，公司持股 5%以上的股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、核心人员，承诺如下：“本人及本人控制的 除公司及其附属公司之外的其他企业将尽量减少、避免与公司或其附属公司发生关联交易；能够通过市 公告编号：2018-001 19 场方式与独立第三方之间发生的交易，将由公司或其附属公司与独立第三方进行；本人及本人控制的除 公司及其附属公司之外的其他企业不以向公司或其附属公司拆借、占用资金或采取由公司或其附属公司 代垫款项，代偿债务等方式侵占公司或其附属公司的资金；本人及本人控制的除公司及其附属公司之外 的其他企业与公司或其附属公司之间必须的一切交易行为，均将严格遵守市场原则，本着公平互利，等 价有偿的一般原则，公平合理的进行；本人及本人控制的除公司及其附属公司之外的其他企业与公司或 其附属公司所发生的关联交易将以签订书面合同或协议等形式明确约定，并严格遵守有关法律、法规以 及公司章程，关联交易决策制度等规定，履行各项批准程序和信息披露义务；本人及本人控制的除公司 及其附属公司之外的其他企业不通过关联交易、资金占用损害公司或其附属公司的合法权益，如因关联 交易或资金占用损害了公司或其附属公司合法权益的，本人自愿承担由此造成的一切损失。” 履行情况：报告期内，公司持股 5%以上的股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、核心 人员关于关联交易及资金占用的事项已清理完毕。 6、公司与董事、监事、高级管理人员未签订劳务合同以外协议的承诺。 履行情况：报告期内不存在与董事、监事、高级管理人员签订劳务合同以外协议的情况。 公告编号：2018-001 20 第六节股本变动及股东情况 一、普通股股本情况 （一）普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例 数量 比例 无限售 条件股 份 无限售股份总数 - - - - - 其中：控股股东、实际控制 人 - - - - - 董事、监事、高管 - - - - - 核心员工 - - - - - 有限售 条件股 份 有限售股份总数 20,000,00 0 100.00% 0 20,000,00 0 100.00% 其中：控股股东、实际控制 人 20,000,00 0 100.00% 0 20,000,00 0 100.00% 董事、监事、高管 - - - - - 核心员工 - - - - - 总股本 20,000,00 0 - 0 20,000,00 0 - 普通股股东人数 - （二）普通股前五名或持股 10%及以上股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股 数 持股变动 期末持股数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无 限售股份数 量 1 浙 江 遂 昌 成 屏 水 力 发 电 有 限 责 任 公 司 16,550,00 0 0 16,550,000 82.75% 16,550,0 00 0 2 遂 昌 县 国 有 资 产 经 营 有 限公司 3,450,000 0 3,450,000 17.25% 3,450,00 0 0 合计 20,000,00 0 0 20,000,000 100.00% 20,000,0 00 0 普通股前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明： 浙江遂昌成屏水力发电有限公司为遂昌国资资产经营有限公司全资子公司,持有 100%股份。 二、 优先股股本基本情况 √不适用 公告编号：2018-001 21 三、控股股东、实际控制人情况 （一）控股股东情况 浙江遂昌成屏水力发电有限公司（以下简称“成屏水电”）直接持有公司 1,655 万股股份，持股比例 为 82.75%，为公司的控股股东。成屏水电于 1995 年 12 月 1 日经遂昌县工商行政管理局登记设立， 取得统一社会信用代码为 91331123148675127C 的《营业执照》，类型：有限责任公司（国有独资）；住 所：浙江妙高镇成屏下圩村；法定代表人：王劲松；注册资本：5,000 万元；经营范围：水电开发、水 力发电、对外投资。 （二）实际控制人情况 遂昌县国有资产经营有限公司（以下简称“遂昌国资公司”）直接持有公司 345 万股股份，持股比例 为 17.25%，通过全资子公司成屏水电间接持有公司 82.75%的股权，合计持股比例为 100%，同时，遂昌 县财政局持有遂昌国资公司 100%的股权，因此，公司的实际控制人为遂昌县财政局。根据中共丽水市 委办公室、丽水市人民政府办公室《关于印发的通知》（丽委办[2011]39 号），设立遂昌县财政局，作为 主管财政工作的遂昌县政府组成部门，组织机构代码 002662024，法定代表人：方建雄；地址：浙江省 遂昌县妙高镇东街 101 号。 公告编号：2018-001 22 第七节融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 √不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 √不适用 三、 债券融资情况 √不适用 债券违约情况: √不适用 公开发行债券的特殊披露要求: √不适用 四、 间接融资情况 √不适用 违约情况: √不适用 五、 利润分配情况 （一） 报告期内的利润分配情况 √不适用 （二） 利润分配预案 √不适用 公告编号：2018-001 23 第八节董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、董事、监事、高级管理人员情况 （一）基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪酬 俞伟军 董 事 长 兼 总 经理 男 45 专科 2016.03.08-20 19.03.07 是 翁史金 董事、副总经 理、董秘 男 55 专科 2016.03.08-20 19.03.07 是 王劲松 董事 男 50 本科 2016.03.08-20 19.03.07 否 卓丽娟 董事 女 47 本科 2016.03.08-20 19.03.07 否 蓝雅琴 董事 女 32 本科 2016.03.08-20 19.03.07 是 徐宏丽 监事会主席 女 40 本科 2016.03.08-20 19.03.07 是 张亚平 监事 女 43 本科 2016.03.08-20 19.03.07 是 耿海林 监事 男 39 专科 2016.03.08-20 19.03.07 是 雷桂香 财务总监 女 35 本科 2016.03.08-20 19.03.07 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 公司董事、监事、高级管理人员之间及控股股东、实际控制人之间不存在亲属等关联关系。 （二）持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 俞伟军 董事长兼总经 理 0 0 0 0.00% 0 翁史金 董事、副总经 理、董秘 0 0 0 0.00% 0 王劲松 董事 0 0 0 0.00% 0 卓丽娟 董事 0 0 0 0.00% 0 蓝雅琴 董事 0 0 0 0.00% 0 徐宏丽 监事会主席 0 0 0 0.00% 0 张亚平 监事 0 0 0 0.00% 0 公告编号：2018-001 24 耿海林 监事 0 0 0 0.00% 0 雷桂香 财务总监 0 0 0 0.00% 0 合计 - 0 0 0 0.00% 0 （三）变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 否 总经理是否发生变动 否 董事会秘书是否发生变动 否 财务总监是否发生变动 否 二、员工情况 （一）在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 管理及行政人员 15 14 销售及采购人员 6 5 服务人员 38 35 财务人员 3 5 员工总计 62 59 注：可以分类为：行政管理人员、生产人员、销售人员、技术人员、财务人员等。 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 0 0 本科 9 10 专科 17 23 专科以下 36 26 员工总计 62 59 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1、员工薪酬制度：公司员工薪酬主要由基本工资、绩效工资、补贴、奖金和福利等组成。公司实行全 员劳动合同制，按照国家有关法律、法规及地方相关社会保险政策，与员工签订《劳动合同》。 2、培训计划：公司根据各部门实际需求，结合公司内外部资源情况，采取内部培训和外部培训方式进 行培训工作。 3、需公司承担费用的离退休职工人数：报告期内，公司无需承担费用的离退休职工。 （二）核心人员(公司及控股子公司)基本情况 核心员工： √不适用 其他对公司有重大影响的人员(非董事、监事、高级管理人员)： √不适用 公告编号：2018-001 25 核心人员变动情况： 无 公告编号：2018-001 26 第九节行业信息 是否自愿披露 √否 公告编号：2018-001 27 第十节公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 是 董事会是否设置专门委员会 否 董事会是否设置独立董事 否 投资机构是否派驻董事 否 监事会对本年监督事项是否存在异议 否 管理层是否引入职业经理人 否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 是 一、公司治理 （一）制度与评估 1、公司治理基本状况 2016 年 3 月 8 日，公司全体发起人依法召开了创立大会。依据《公司法》 的相关规定，创立大会 通过了股份公司的《公司章程》，选举产生了股份公司第一届董事会及监事会成员，分别由 5 名董事 3 名监事组成。 公司本着规范运作的基础和原则，按照《公司法》、《证券法》、《业务规则》以及全国中小企股份转 让系统有关文件及其他相关法律法规的要求，不断完善法人治理结构，不断提高公司规范运作水平。 公 司建立健全了由股东大会、董事会、监事会、高级管理人员等组成的公司法人治理结构，制定了《股东 大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《对外担保管理办法》、《关 联交易管理办法》、《对外投资管理制度》、《信息披露管理办法》、《资金管理办法》、《投资者关系管理制 度》等规章制度。 报告期内，股东大会、董事会、监事会和公司经营管理层规范运作，涉及重大事项 均按照相关制度要求进行决策，未出现违法、违规现象和重大缺陷，公司董、监、高能够切实履行勤勉 尽责的义务，切实保障了公司和股东的合法权益。公司将会持续按照股转系统的要求，接受中国证监会 等有关部门和机构的持续督导，广泛认真听取股东、员工等对于治理机制和经营管理的意见，有效落实 公司治理机制的不断改进，进一步提高法人治理水平。 2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 报告期内，公司严格按照有关法律法规的要求，建立了规范的法人治理结构，以保护中小股东的权益。 首先，公司严格依照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》的要求进行充分的信息披 露，保障股东对公司重大事务依法享有的知情权。其次，公司通过建立和完善公司规章制度体系加强中小股 东保护，制定了《承诺管理制度》、《年度报告重大差错责任追究制度》、《募集资金管理制度》、《利润分配制 度》等规定，在制度层面保障公司股东特别是中小股东充分行使表决权、质询权等合法权利。再次，公司设 立了电话、电子邮件、现场沟通等沟通渠道，随时解答股东提出的疑问及意见建议，形成了良好有效的沟通 机制。因此，公司现有治理机制能够保证股东特别是中小股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等 权利。 3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 公司自 2016 年 8 月 29 日在股转系统挂牌以来，重大决策严格履行规定程序。公司董事、监事及 高管选举及聘任、对外投资、融资、关联交易、担保等事项，均根据相关法律及《公司章程》等规定， 分别经公司董事会、监事会和股东大会进行审议和表决并严格按照股转系统的相关规定履行相应的信息 公告编号：2018-001 28 披露义务。 4、公司章程的修改情况 报告期内未对《公司章程》进行修改。 （二）三会运作情况 1、三会召开情况 会议类型 报告期内会议召 开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 3 《关于向温州银行丽水分行申请借款 3000 万元的议案》、《公司 2016 年度总 经理工作报告》、《公司 2016 年度董事 会工作报告》、《公司 2016 年年度报告 及摘要》、《公司 2016 年年度财务决算 报告》、《公司 2017 年度财务预算报告》、 《公司 2016 年度利润分配预案》、《关 于续聘中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 为公司 2017 年度审计机构的议案》、《关 于预计 2017 年度日常性关联交易的议 案》、《关于浙江遂昌旅游发展股份有限 公司非经常性资金占用及其他关联资金往 来情况专项说明的议案》、《年度信息披 露重大差错责任追究制度》、《利润分配 管理制度》、《承诺管理制度》、《募集 资金管理制度》、《关于提请召开 2016 年年度股东大会的议案》、 《补充确认 2016 年偶发性关联交易》、《公司 2017 年半 年度报告》、《关于补充确认 2017 上半 年偶发性关联交易的议案》、《关于<提请 召开 2017 年第二次临时股东大会>的议 案》 监事会 2 《公司 2016 年度监事会工作报告》、《公 司 2016 年年度报告及摘要》、《公司 2016 年年度财务决算报告》、《公司 2017 年度 财务预算报告》、《公司 2016 年度利润分 配预案》、《公司 2017 年半年度报告》 股东大会 3 《关于向温州银行丽水分行申请借款 3000 万元的议案》、《公司 2016 年度董 事会工作报告》、《公司 2016 年度监事会 工作报告》、《公司 2016 年年度报告及摘 要》、《公司 2016 年年度财务决算报告》、 《公司 2017 年度财务预算报告》、《公司 2016 年度利润分配方案》、《关于续聘中 汇会计师事务所(特殊普通合伙)为公司 公告编号：2018-001 29 2017 年度审计机构的议案》、《关于预计 2017 年度日常性关联交易的议案》、《年度 信息披露重大差错责任追究制度》、《利润 分配管理制度》、《承诺管理制度》、《募集 资金管理制度》、 《补充确认 2016 年偶发性 关联交易》、《关于浙江遂昌旅游发展股份 有限公司非经常性资金占用及其他关联资 金往来情况专项说明的议案》、《关于补充 确认 2017 上半年偶发性关联交易的议案》 2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司召开的历次股东大会、董事会、监事会，均符合《公司法》、《公司章程》、三会规 则等要求，决议内容没有违反《公司法》、《公司章程》等规定的情形，会议程序规范，会议文件存档保 存情况规范，会议公告能够按照信息披露的规定按时发布，三会决议均能得到切实的执行。 （三）公司治理改进情况 报告期内，公司不断改善规范公司治理结构，股东大会、董事会、监事会、董事会秘书和管理层均 严格按照《公司法》等法律、法规和中国证监会有关法律法规等的要求，履行各自的权利和义务，公司 重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行， 截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象，能够切实履行应尽的职责和义务， 公司治理的实际状况符合相关法规的要求。公司严格按照《公司法》、中国证监会、全国中小企业股份 转让系统相关规定的要求不断改进公司治理。公司三会成员符合《公司法》等法律法规的任职要求，能 够按照《公司章程》、三会规则等治理制度勤勉、诚信地履行职责和义务。 （四）投资者关系管理情况 公司通过全国股转系统信息披露平台（）及时按照相关法律法规的要求充分进行 信息披露，保护投资者权益。公司依据相关法律及《公司章程》的规定，制定了《投资者关系管理制度》。 公司董事会秘书专门负责投资者关系管理，投资者可以通过电话、传真和电子邮件等方式了解公司情况， 充分保证了公司和投资者之间的沟通顺畅。未来公司将根据制度，加强公司与投资者之间的沟通，加深 投资者对公司的了解和认同，促进公司与投资者之间长期、稳定的良好关系，提升公司的诚信度，实现 公司价值最大化和股东利益最大化。 二、内部控制 （一）监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无异 议。 （二）公司保持独立性、自主经营能力的说明 报告期内，公司在资产、人员、业务、机构、财务等方面均保持独立于公司股东、实际控制人，具 有独立完整的业务体系，具备独立面向市场自主经营的能力，完全独立运作、自主经营，独立承担责任 和风险。资产独立：公司由有限公司整体变更设立而来，承继了有限公司的全部资产，具有独立完整的 公告编号：2018-001 30 资产结构。公司变更设立后，已依法办理完成其他相关资产的变更登记手续。人员独立：公司董事、监 事及高级管理人员严格按照《公司法》、《公司章程》的有关规定选举和聘任；公司高级管理人员、财务 人员、其他核心人员等均是公司专职人员，且在公司领薪；公司的人事及工资管理与股东控制的其他公 司及关联公司严格分离，公司的劳动、人事及工资管理完全独立。业务独立：公司拥有完整的业务体系， 建立了与业务体系配套的管理制度和相应的职能机构，能够独立开展业务，与实际控制人以及其他关联 方不存在同业竞争关系。机构独立：公司机构独立，已建立了股东大会、董事会、监事会等完善的法人 治理结构。自成立以来，公司逐步建立了符合自身经营需要的组织机构且运行良好，公司各部门独立履 行职能。财务独立：公司成立以来，设立了独立的财务部门，并配备了相关的财务人员，建立了符合国 家相关法律法规的会计制度和财务管理制度；公司按照《公司章程》规定独立进行财务决策，不存在控 股股东干预公司资金使用的情况；公司在银行单独开立账户，并依法独立纳税。 （三）对重大内部管理制度的评价 公司的一系列内部管理制度均根据《公司法》、《证券法》及其他法律法规并结合公司自身情况而制 定，制度执行情况良好，本年度内未发生管理制度重大缺陷的情况。会计核算体系：报告期内，公司严 格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出发，制定会计核算的具体细节制度，并按 照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。财务管理体系：报告期内，公司严格贯彻和落 实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有序工作、严格管理，继续完善公司财务 管理体系。风险控制体系：报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风 险、经营风险、法律风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风 险控制体系。 （四）年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况，公司的信息披露符合《全国中小 企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》的要求。公司已于 2017 年建立《年度报告重大差错 责任追究制度》，进一步增强了信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性。 公告编号：2018-001 31 第十一节财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 标准无保留意见 审计报告中的特别段落 无 审计报告编号 中汇会审(2018)1677 号 审计机构名称 中汇会计师事务所 (特殊普通合伙 ) 审计机构地址 中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 审计报告日期 2018 年 4 月 17 日 注册会计师姓名 于薇薇、魏吉清 会计师事务所是否变更 否 审计报告正文： 审计报告 中汇会审[2018]1677号 浙江遂昌旅游发展股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了后附的浙江遂昌旅游发展股份有限公司(以下简称遂昌旅游公司)财务报表，包括2017年 12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合 并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了遂昌旅游公 司2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审 计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于遂昌旅游公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 遂昌旅游公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但 公告编号：2018-001 32 不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务 报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要 的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估遂昌旅游公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如 适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算ABC公司、终止运营或别无其他现实的选择。 遂昌旅游公司治理层(以下简称治理层)负责监督遂昌旅游公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包 含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大 错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务 报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行 以下工作： (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些 风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意 遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错 误导致的重大错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意 见。 公告编号：2018-001 33 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对遂 昌旅游公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结 论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露； 如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致遂昌旅游公司不能持续经营。 (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反映相关交易和 事项。 (六) 就遂昌旅游公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表 审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计 中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 中国·杭州中国注册会计师： 报告日期：2018年4月17日 - 二、 财务报表 （一） 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 五(一) 2,794,384.08 4,824,843.66 结算备付金 - - - 拆出资金 - - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 - - - 衍生金融资产 - - - 公告编号：2018-001 34 应收票据 - - - 应收账款 五(二) 614,127.05 786,224.92 预付款项 五(三) 196,107.14 67,468.96 应收保费 - - - 应收分保账款 - - - 应收分保合同准备金 - - - 应收利息 - - - 应收股利 - - - 其他应收款 五(四) 778,453.10 1,630,510.71 买入返售金融资产 - - - 存货 五(五) 347,506.24 358,431.57 持有待售资产 五(六) 282,073.00 - 一年内到期的非流动资产 - - - 其他流动资产 五(七) 287,610.74 305,551.13 流动资产合计 - 5,300,261.35 7,973,030.95 非流动资产： 发放贷款及垫款 - - - 可供出售金融资产 五(八) 600,000.00 - 持有至到期投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 - - - 投资性房地产 - - - 固定资产 五(九) 34,075,751.30 35,021,216.27 在建工程 五(十) 3,145,536.86 289,641.51 工程物资 - - - 固定资产清理 - - - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 无形资产 五(十一) 12,532,807.77 12,839,287.29 开发支出 - - - 商誉 五(十二) 63,849.44 63,849.44 长期待摊费用 五(十三) 4,576,461.71 2,790,280.01 递延所得税资产 五(十四) 364,403.92 411,539.20 其他非流动资产 五(十五) 1,889,189.39 788,853.28 非流动资产合计 - 57,248,000.39 52,204,667.00 资产总计 - 62,548,261.74 60,177,697.95 流动负债： 短期借款 - - - 向中央银行借款 - - - 吸收存款及同业存放 - - - 拆入资金 - - - 以公允价值计量且其变动计入当期 - - - 公告编号：2018-001 35 损益的金融负债 衍生金融负债 - - - 应付票据 - - - 应付账款 五(十六) 3,588,979.81 1,373,168.53 预收款项 五(十七) 14,089.00 44,229.00 卖出回购金融资产款 - - - 应付手续费及佣金 - - - 应付职工薪酬 五(十八) 1,007,675.48 802,127.44 应交税费 五(十九) 123,555.10 530,587.02 应付利息 - - - 应付股利 - - - 其他应付款 五(二十) 645,608.90 1,309,635.65 应付分保账款 - - - 保险合同准备金 - - - 代理买卖证券款 - - - 代理承销证券款 - - - 持有待售负债 - - - 一年内到期的非流动负债 - - - 其他流动负债 - - - 流动负债合计 - 5,379,908.29 4,059,747.64 非流动负债： 长期借款 - - - 应付债券 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 长期应付款 - - - 长期应付职工薪酬 - - - 专项应付款 - - - 预计负债 - - - 递延收益 五(二十一) 1,191,344.45 1,487,851.12 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - 1,191,344.45 1,487,851.12 负债合计 - 6,571,252.74 5,547,598.76 所有者权益（或股东权益）： 股本 五(二十二) 20,000,000.00 20,000,000.00 其他权益工具 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 资本公积 五(二十三) 34,401,228.91 34,401,228.91 减：库存股 - - - 其他综合收益 - - - 专项储备 - - - 公告编号：2018-001 36 盈余公积 五(二十四) 93,210.05 24,517.17 一般风险准备 - - - 未分配利润 五(二十五) 445,695.11 204,353.11 归属于母公司所有者权益合计 - 54,940,134.07 54,630,099.19 少数股东权益 - 1,036,874.93 - 所有者权益总计 - 55,977,009.00 54,630,099.19 负债和所有者权益总计 - 62,548,261.74 60,177,697.95 法定代表人：俞伟军 主管会计工作负责人：雷桂香 会计机构负责人：何雪奎 （二） 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 - 794,044.29 4,406,799.65 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 - - - 衍生金融资产 - - - 应收票据 - - - 应收账款 十三(一) 587,862.74 786,224.92 预付款项 - 41,666.67 67,468.96 应收利息 - - - 应收股利 - - - 其他应收款 十三(二) 672,970.47 1,730,510.71 存货 - 337,082.68 337,299.90 持有待售资产 - 282,073.00 - 一年内到期的非流动资产 - - - 其他流动资产 - 258,782.29 305,551.13 流动资产合计 - 2,974,482.14 7,633,855.27 非流动资产： 可供出售金融资产 - 600,000.00 - 持有至到期投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 十三(三) 2,120,000.00 600,000.00 投资性房地产 - - - 固定资产 - 33,487,581.96 35,021,216.27 在建工程 - 3,145,536.86 22,641.51 工程物资 - - - 固定资产清理 - - - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 无形资产 - 12,532,807.77 12,839,287.29 开发支出 - - - 公告编号：2018-001 37 商誉 - - - 长期待摊费用 - 3,212,736.71 2,790,280.01 递延所得税资产 - 364,022.40 411,539.20 其他非流动资产 - 1,889,189.39 788,853.28 非流动资产合计 - 57,351,875.09 52,473,817.56 资产总计 - 60,326,357.23 60,107,672.83 流动负债： 短期借款 - - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 - - - 衍生金融负债 - - - 应付票据 - - - 应付账款 - 2,283,062.97 1,293,168.53 预收款项 - 14,089.00 44,229.00 应付职工薪酬 - 806,631.74 795,927.44 应交税费 - 16,392.21 530,460.52 应付利息 - - - 应付股利 - - - 其他应付款 - 681,507.50 1,309,635.65 持有待售的负债 - - - 一年内到期的非流动负债 - - - 其他流动负债 - - - 流动负债合计 - 3,801,683.42 3,973,421.14 非流动负债： 长期借款 - - - 应付债券 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 长期应付款 - - - 长期应付职工薪酬 - - - 专项应付款 - - - 预计负债 - - - 递延收益 - 1,191,344.45 1,487,851.12 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - 1,191,344.45 1,487,851.12 负债合计 - 4,993,027.87 5,461,272.26 所有者权益： 股本 - 20,000,000.00 20,000,000.00 其他权益工具 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 资本公积 - 34,401,228.91 34,401,228.91 公告编号：2018-001 38 减：库存股 - - - 其他综合收益 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 - 93,210.05 24,517.17 一般风险准备 - - - 未分配利润 - 838,890.40 220,654.49 所有者权益合计 - 55,333,329.36 54,646,400.57 负债和所有者权益总计 - 60,326,357.23 60,107,672.83 （三） 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 - 17,807,816.46 11,799,867.48 其中：营业收入 五(二十六) 17,807,816.46 11,799,867.48 利息收入 - - - 已赚保费 - - - 手续费及佣金收入 - - - 二、营业总成本 - 18,606,391.65 15,694,533.57 其中：营业成本 五(二十六) 12,918,193.06 7,668,343.72 利息支出 - - - 手续费及佣金支出 - - - 退保金 - - - 赔付支出净额 - - - 提取保险合同准备金净额 - - - 保单红利支出 - - - 分保费用 - - - 税金及附加 五(二十七) 406,602.20 491,836.41 销售费用 五(二十八) 2,180,641.27 2,472,682.77 管理费用 五(二十九) 3,140,776.39 4,947,858.60 财务费用 五(三十) 7,908.51 1,108.97 资产减值损失 五(三十一) -47,729.78 112,703.10 加：公允价值变动收益（损失以“－” 号填列） - - - 投资收益（损失以“－”号填 列） - - - 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 - - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - - 资产处置收益（损失以“-”号 填列） - - - 其他收益 五(三十二) 946,506.67 - 三、营业利润（亏损以“－”号填 列） - 147,931.48 -3,894,666.09 公告编号：2018-001 39 加：营业外收入 五(三十三) 574,164.95 4,335,927.69 减：营业外支出 五(三十四) 604,175.31 25,627.95 四、利润总额（亏损总额以“－” 号填列） - 117,921.12 415,633.65 减：所得税费用 五(三十五) -48,988.69 186,763.37 五、净利润（净亏损以“－”号填 列） - 166,909.81 228,870.28 其中：被合并方在合并前实现的净 利润 - - - （一）按经营持续性分类： 1.持续经营净利润 - 166,909.81 228,870.28 2.终止经营净利润 - - - （二）按所有权归属分类： 少数股东损益 - -143,125.07 - 归属于母公司所有者的净利润 - 310,034.88 228,870.28 六、其他综合收益的税后净额 - - - 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 - - - (一)以后不能重分类进损益的其他 综合收益 - - - 1．重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 - - - 2．权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的 份额 - - - （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 - - - 1．权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 - - - 2．可供出售金融资产公允价值变动 损益 - - - 3．持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 - - - 4．现金流量套期损益的有效部分 - - - 5．外币财务报表折算差额 - - - 6．其他 - - - 归属少数股东的其他综合收益的税 后净额 - - - 七、综合收益总额 - 166,909.81 228,870.28 归属于母公司所有者的综合收益总 额 - 310,034.88 228,870.28 归属于少数股东的综合收益总额 - -143,125.07 - 公告编号：2018-001 40 八、每股收益： （一）基本每股收益 - 0.02 0.01 （二）稀释每股收益 - 0.02 0.01 法定代表人：俞伟军 主管会计工作负责人：雷桂香 会计机构负责人：何雪奎 （四）母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十三(四) 12,116,568.47 11,769,770.13 减：营业成本 十三(四) 7,859,512.78 7,627,983.76 税金及附加 - 396,551.70 491,736.41 销售费用 - 1,451,720.67 2,472,682.77 管理费用 - 2,537,273.72 4,941,721.60 财务费用 - 9,671.07 1,204.05 资产减值损失 - -62,269.99 112,703.10 加：公允价值变动收益（损失以“－” 号填列） - - - 投资收益（损失以“－”号填 列） - - - 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 - - - 资产处置收益（损失以“-” 号填列） - - - 其他收益 - 446,506.67 - 二、营业利润（亏损以“－”号填 列） - 370,615.19 -3,878,261.56 加：营业外收入 - 569,615.00 4,335,824.54 减：营业外支出 - 337,165.48 25,627.95 三、利润总额（亏损总额以“－” 号填列） - 603,064.71 431,935.03 减：所得税费用 - -83,864.08 186,763.37 四、净利润（净亏损以“－”号填 列） - 686,928.79 245,171.66 （一）持续经营净利润 - 686,928.79 245,171.66 （二）终止经营净利润 - - - 五、其他综合收益的税后净额 - - - (一)以后不能重分类进损益的其他 综合收益 - - - 1．重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 - - - 2．权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的 份额 - - - （二）以后将重分类进损益的其他 - - - 公告编号：2018-001 41 综合收益 1．权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 - - - 2．可供出售金融资产公允价值变动 损益 - - - 3．持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 - - - 4．现金流量套期损益的有效部分 - - - 5．外币财务报表折算差额 - - - 6．其他 - - - 六、综合收益总额 - 686,928.79 245,171.66 七、每股收益： （一）基本每股收益 - - - （二）稀释每股收益 - - - （五）合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 - 18,519,888.93 11,365,925.66 客户存款和同业存放款项净增加额 - - - 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - - 收到再保险业务现金净额 - - - 保户储金及投资款净增加额 - - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产净增加额 - - - 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - - 收到的税费返还 - - 3,067.86 收到其他与经营活动有关的现金 五(三十六) 3,076,963.86 3,892,104.85 经营活动现金流入小计 - 21,596,852.79 15,261,098.37 购买商品、接受劳务支付的现金 - 7,752,757.95 2,654,014.67 客户贷款及垫款净增加额 - - - 存放中央银行和同业款项净增加额 - - - 支付原保险合同赔付款项的现金 - - - 支付利息、手续费及佣金的现金 - - - 支付保单红利的现金 - - - 支付给职工以及为职工支付的现金 - 4,880,535.59 4,117,946.72 支付的各项税费 - 1,082,211.36 1,168,272.02 公告编号：2018-001 42 支付其他与经营活动有关的现金 五(三十六) 4,252,087.24 8,780,218.38 经营活动现金流出小计 - 17,967,592.14 16,720,451.79 经营活动产生的现金流量净额 - 3,629,260.65 -1,459,353.42 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - - - 取得投资收益收到的现金 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 - - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 五(三十六) - 1,490,000.00 投资活动现金流入小计 - - 1,490,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 - 6,239,720.23 3,619,515.61 投资支付的现金 - 600,000.00 - 质押贷款净增加额 - - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 - - 163,849.44 支付其他与投资活动有关的现金 五(三十六) - 282,073.00 投资活动现金流出小计 - 6,839,720.23 4,065,438.05 投资活动产生的现金流量净额 - -6,839,720.23 -2,575,438.05 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - 1,180,000.00 - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - 1,180,000.00 - 取得借款收到的现金 - - - 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流入小计 - 1,180,000.00 - 偿还债务支付的现金 - - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - - 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - - 支付其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流出小计 - - - 筹资活动产生的现金流量净额 - 1,180,000.00 - 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - - 五、现金及现金等价物净增加额 - -2,030,459.58 -4,034,791.47 加：期初现金及现金等价物余额 - 4,724,843.66 8,759,635.13 六、期末现金及现金等价物余额 五(三十七) 2,694,384.08 4,724,843.66 法定代表人：俞伟军 主管会计工作负责人：雷桂香 会计机构负责人：何雪奎 （六）母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 公告编号：2018-001 43 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 - 12,685,009.98 11,334,878.66 收到的税费返还 - - 3,067.86 收到其他与经营活动有关的现金 - 2,639,814.41 3,891,878.37 经营活动现金流入小计 - 15,324,824.39 15,229,824.89 购买商品、接受劳务支付的现金 - 3,316,330.38 2,607,503.04 支付给职工以及为职工支付的现金 - 4,011,619.85 4,108,346.72 支付的各项税费 - 1,055,936.90 1,168,272.02 支付其他与经营活动有关的现金 - 3,246,023.13 8,773,949.98 经营活动现金流出小计 - 11,629,910.26 16,658,071.76 经营活动产生的现金流量净额 - 3,694,914.13 -1,428,246.87 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - - - 取得投资收益收到的现金 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 - - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 1,490,000.00 投资活动现金流入小计 - - 1,490,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 - 5,187,669.49 3,532,515.61 投资支付的现金 - 2,120,000.00 600,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 282,073.00 投资活动现金流出小计 - 7,307,669.49 4,414,588.61 投资活动产生的现金流量净额 - -7,307,669.49 -2,924,588.61 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - - - 取得借款收到的现金 - - - 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流入小计 - - - 偿还债务支付的现金 - - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - - 支付其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流出小计 - - - 筹资活动产生的现金流量净额 - - - 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - - 五、现金及现金等价物净增加额 - -3,612,755.36 -4,352,835.48 加：期初现金及现金等价物余额 - 4,406,799.65 8,759,635.13 六、期末现金及现金等价物余额 - 794,044.29 4,406,799.65 公告编号：2018-001 44 （七）合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综 合收益 专项 储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 20,000,000.00 - - - 34,401,228.91 - - - 24,517.17 - 204,353.11 - 54,630,099.19 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合 并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 20,000,000.00 - - - 34,401,228.91 - - - 24,517.17 - 204,353.11 - 54,630,099.19 三、本期增减变动金 额（减少以“－”号 填列） - - - - - - - - 68,692.88 - 241,342.00 1,036,87 4.93 1,346,909.81 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 310,034.88 -143,125 .07 166,909.81 （二）所有者投入和减 少资本 - - - - - - - - - - - 1,180,000. 00 1,180,000.00 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - 1,180,000. 00 1,180,000.00 2．其他权益工具持有者 投入资本 - - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者 权益的金额 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - 公告编号：2018-001 45 （三）利润分配 - - - - - - - - 68,692.88 - -68,692.88 - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 68,692.88 - -68,692.88 - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东） 的分配 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部 结转 - - - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本 （或股本） - - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本 （或股本） - - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 20,000,000.00 - - - 34,401,228.91 - - - 93,210.05 - 445,695.11 1,036,874. 93 55,977,009.00 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综合收益 专项储 备 盈余公积 一般风险准 备 未分配利 润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 20,000,000.00 - - - 36,266,052.3 1 - - - - - -1,864,823 .40 - 54,401,228.91 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 公告编号：2018-001 46 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合 并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 20,000,000.00 - - - 36,266,052.3 1 - - - - - -1,864,823 .40 - 54,401,228.91 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） - - - - -1,864,823.4 0 - - - 24,517.17 - 2,069,176. 51 - 228,870.28 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 228,870.28 - 228,870.28 （二）所有者投入和减 少资本 - - - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者 投入资本 - - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者 权益的金额 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 24,517.17 - -24,517.17 - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 24,517.17 - -24,517.17 - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东） 的分配 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部 结转 - - - - -1,864,823.4 0 - - - - - 1,864,823. 40 - - 1．资本公积转增资本 （或股本） - - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本 - - - - - - - - - - - - - 公告编号：2018-001 47 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - -1,864,823.4 0 - - - - - 1,864,823. 40 - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 20,000,000.00 - - - 34,401,228.9 1 - - - 24,517.17 - 204,353.11 - 54,630,099.19 法定代表人：俞伟军 主管会计工作负责人：雷桂香 会计机构负责人：何雪奎 （八）母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准 备 未分配利润 所有者权益 优先股 永续 债 其他 一、上年期末余额 20,000,000.00 - - - 34,401,228.91 - - - 24,517.17 - 220,654.49 54,646,400.57 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 20,000,000.00 - - - 34,401,228.91 - - - 24,517.17 - 220,654.49 54,646,400.57 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） - - - - - - - - 68,692.88 - 618,235.91 686,928.79 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 686,928.79 686,928.79 （二）所有者投入和减少 资本 - - - - - - - - - - - - 公告编号：2018-001 48 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者 投入资本 - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者 权益的金额 - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 68,692.88 - -68,692.88 - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 68,692.88 - -68,692.88 - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东） 的分配 - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结 转 - - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 20,000,000.00 - - - - 34,401,228.91 - - 93,210.05 - 838,890.40 55,333,329.36 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准 未分配利润 所有者权益 公告编号：2018-001 49 优先股 永续 债 其他 备 一、上年期末余额 20,000,000.00 - - - 36,266,052.31 - - - - - -1,864,823.40 54,401,228.91 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 20,000,000.00 - - - 36,266,052.31 - - - - - -1,864,823.40 54,401,228.91 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） - - - - -1,864,823.40 - - - 24,517.17 - 2,085,477.89 245,171.66 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 245,171.66 245,171.66 （二）所有者投入和减少 资本 - - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者 投入资本 - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者 权益的金额 - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 24,517.17 - -24,517.17 - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 24,517.17 - -245,17.17 - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东） 的分配 - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结 转 - - - - -1,864,823.40 - - - - - 1,864,823.40 - 1．资本公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - - - - - 公告编号：2018-001 50 2．盈余公积转增资本（或 股本） - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - -1,864,823.40 - - - - - 1,864,823.40 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 20,000,000.00 - - - 34,401,228.91 - - - 24,517.17 - 220,654.49 54,646,400.57 公告编号：2018-001 51 财务报表附注 2017 年度 一、公司基本情况 (一) 公司概况 浙江遂昌旅游发展股份有限公司(以下简称公司或本公司)系由遂昌县旅游发展有限公司整体变更 设立的股份有限公司。本公司股票于2016年7月19日起在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让，证 券简称：遂昌旅游，证券代码：838310。本公司的统一社会信用代码：913311237410371187。注册地址： 浙江遂昌县妙高街道北溪路22号5楼。 截至2017年12月31日，公司注册资本为2,000.00万元，其中：浙江遂昌成屏水力发电有限责任公司 出资1,655.00万元，占股本的82.75%；遂昌县国有资产经营有限公司（于2017年9月更名为遂昌县国有 资本投资运营集团有限责任公司）出资345.00万元，占股本的17.25%； 本公司属景点类旅游行业。经营范围为：风景旅游资源的规划，包装和市场化运作，风景旅游项目 的投资、开发、建设、经营、管理；非证书职业技能培训；职工疗养、休养，旅游商品的开发，销售（涉 及许可经营的除外）；以下仅限分支机构经营：中式餐零售；工艺品零售；住宿、足浴、KTV 服务。 本财务报告已于 2018 年 4 月 17 日经公司董事会批准。 (二)合并范围 本公司 2017 年度纳入合并范围的子公司共 4 家，详见附注七“在其他主体中的权益”。与上年度相 比，本公司本年度合并范围增加 1 家，详见附注六“合并范围的变更”。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本 准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企 业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财 务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务报表。 (二) 持续经营 公司自报告期末起 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、主要会计政策和会计估计 本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、固定资产 折旧、无形资产摊销等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见附注三(二 十五)、附注三(十六)和附注三(十九)等相关说明。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果 和现金流量等有关信息。 公告编号：2018-001 52 (二) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 本公司及子公司采用人民币为记账本位币。 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为 同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1．同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控 制下的企业合并。 公司在企业合并中取得的资产和负债，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政 策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取 得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值 (或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价 的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲 减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合 并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其 他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定 受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2．非同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允 价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价 值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值 进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进 行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调 整，按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件 的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在， 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同 时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递 延所得税资产，计入当期损益。 公告编号：2018-001 53 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一 揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事 项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些 交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项 交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交 易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值 进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划 净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 3．企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计 入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券 的初始确认金额。 (六) 合并财务报表的编制方法 1．合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被 投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括 本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构 化主体等)。 2．合并报表的编制方法 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并 财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照 统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债 表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制 方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳 入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表 的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认 净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并 利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。 子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、 合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股 东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买 日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司 的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价 不足冲减的，调整留存收益。 4．丧失控制权的处置子公司股权 公告编号：2018-001 54 本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司 期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控 制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计 算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相 关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理 (即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当 期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计 准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十四)“长期股权投 资的确认和计量”或本附注三(十)“金融工具的确认和计量”。 5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资 直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子 公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享 有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益。 不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子 公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段) 适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买 日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失 控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。 (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的 权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。 合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权 益法核算，按照本附注三(十四)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同 经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； 2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； 3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资 产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方 的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由于 本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的 情况，本公司按承担的份额确认该损失。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指 企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变 公告编号：2018-001 55 动风险很小的投资。 (九) 外币业务折算和外币报表的折算 1．外币交易业务 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间 价，下同)折合人民币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的 汇率折算为记账本位币金额。 2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除： (1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则 处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投资 被处置才被确认为当期损益)；以及(3)可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动 产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额 与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 (十) 金融工具的确认和计量 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或者权益工具的合同。金融工 具包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类 别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 1．金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资 产。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内 出售；2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获 利方式对该组合进行管理；3)属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担 保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产：1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认 或计量方面不一致的情况；2)本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的 金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现 金股利或已付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。采用公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入 当期损益。 (2)持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。 公告编号：2018-001 56 持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和 作为初始确认金额。采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生 的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成 本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期 间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时， 本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损 失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收 费、交易费用及折价或溢价等。 (3)贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。以向购 货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。贷款和应收 款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失， 计入当期损益。 (4)可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上 或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除 已发生的减值损失后的金额。 可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。取得时按照公允价值(扣除已宣告但尚未发 放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关费用之和作为初始确认金额。持有期间将取 得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实 际利率法摊销并确认为利息收入。期末除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额确 认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益；但是，对于在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融资产，按成本计量。处置时，将取得的价款与该项金融资产账面价值之间的差额，计入投 资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期 损益。 2．金融资产转移的确认依据及计量方法 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。公司将金融资产转移 区分为金融资产整体转移和部分转移。 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2) 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转 移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资 产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的 控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所 转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。金融资产 转移不满足终止确认条件的，继续确认该项金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。金融资产整 体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)因转移而收到的对价，与原直 接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和；(2)所转移金融资产的账面价值。金融资产部分转移满 公告编号：2018-001 57 足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照 各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分收到的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和；(2)终止确认部分的 账面价值。 3．金融负债的分类、确认和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其分类与前述在初始确认时指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产的条件一致。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值 变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 (2)其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终 止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 (3)财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行 初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按 照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 4．金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人) 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合 同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或者部分 合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认 为一项新金融负债。 金融负债全部或者部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金 资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照 继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确 认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或者承担的新金融负债)之间的差额，计入当期 损益。 5．权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再 融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与 权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的 公允价值变动额。 金融负债与权益工具的区分： 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： (1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 (2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 (3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变 数量的自身权益工具。 (4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换 固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 公告编号：2018-001 58 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合 金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工 具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行 方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工 具是本公司的权益工具。 6．衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。公允价值为正 数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除指定为套期工具且套期高度 有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计 入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或 金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相 同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具 处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 7．金融工具公允价值的确定 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十一)。 8．金融资产的减值准备 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对其他金融资 产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未 来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据，包括下 列可观察到的情形：(1)发行方或债务人发生严重财务困难；(2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或 本金发生违约或逾期等；(3)本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出 让步；(4)债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；(5)因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无 法在活跃市场继续交易；(6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公 开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量，包括该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或者债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该 组金融资产无法支付的状况；(7)债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化， 使权益工具投资人可能无法收回投资成本；(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；(9) 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 (1)持有至到期投资、贷款和应收账款减值测试 先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以 单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生 减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值 减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益；短期应收款项的预计未来现 金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在确认减值 损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认 的减值损失予以转回，转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 日的摊余成本。 (2)可供出售金融资产减值 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工 具投资，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可 公告编号：2018-001 59 供出售权益工具投资发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的 技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成 的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回 升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已 确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产 当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的 减值损失一经确认，不予转回。 9．金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公 司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金 额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 (十一) 公允价值 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所 需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关 资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进 行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者 将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者 产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的 情况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的 最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债 在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可 观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对 在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次 之间发生转换。 (十二) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金 额标准 应收账款——金额 10 万元以上(含)且占应收账款账面余额 10%以上的款 项；其他应收款——金额 10 万元以上(含)且占其他应收款账面余额 10% 以上的款项。 单项金额重大并单项计提坏账 准备的计提方法 经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生减值 的，将其划入具有类似信用风险特征的若干组合计提坏账准备。 2．按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法 公告编号：2018-001 60 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 关联方组合 应收本公司合并范围内关联方款 项 根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备 代垫政府项目款项组合 本公司因代政府和其他国有单位 代垫的项目款项 根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备 以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含 1 年,下同) 5 5 1－2 年 20 20 2－3 年 50 50 3 年以上 100 100 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 4．对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等)，根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 5．如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认 的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 应收款项在转回日的摊余成本。 (十三) 存货的确认和计量 1．存货包括在日常活动中持有以备出售的旅游商品和宾馆日常经营中使用的物料消耗。 2．企业取得存货按实际成本计量。外购存货的成本即为该存货的采购成本。 3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。 4．低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物按照一次转销法进行摊销，包装物按照一次转销法进行摊销。 5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差 额计提存货跌价准备。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过 程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的 材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格 约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存 货跌价准备的计提或转回的金额。 6．存货的盘存制度为永续盘存制。 (十四) 长期股权投资的确认和计量 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投 资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或 公告编号：2018-001 61 重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 核算，其会计政策详见本附注三(十)“金融工具的确认和计量”。 1．共同控制和重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制 权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位 实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同 控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一 起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投 资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被 投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 2．长期股权投资的投资成本的确定 (1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券 作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面 价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次 交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子 交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属 于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账 面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲 减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其 他综合收益，暂不进行会计处理。 (2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发 行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费 用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转 移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制 下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将 各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的 股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持 有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为可供出售金融资 产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 (3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的， 按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允 价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融 工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够 可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费 确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性 资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债 务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关 的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 公告编号：2018-001 62 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成 本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新 增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的， 其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法 核算的当期损益。 3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法 (1)成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已 宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投 资收益。 (2)权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。 采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得 长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计 期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担 的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期 股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或 现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合 收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与 联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销， 在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。 在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账 面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期 权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或 协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以 后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和 其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得 控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的 账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对 价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企 业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 4．长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 (1)权益法核算下的长期股权投资的处置 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采 用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行 会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有 者权益，按比例结转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按 公告编号：2018-001 63 金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计 入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利 润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 (2)成本法核算下的长期股权投资的处置 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的 控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单 位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认 的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当 期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或 施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额， 与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新 的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投 资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法 核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益 按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准 则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面 价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的， 将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次 处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控 制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 (十五) 投资性房地产的确认和计量 1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地 使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发活动完成后用于出 租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。 2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房地产有关的 后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。 其他后续支出，在发生时计入当期损益。 3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 4. 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形 资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本 增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资 性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产 的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。 5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认 该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计 入当期损益。 (十六) 固定资产的确认和计量 1．固定资产确认条件 公告编号：2018-001 64 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的； (2)使用寿命超过一个会计年度。 固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该 固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成 本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。 2．固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。 3．固定资产分类及折旧计提方法 固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止 计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同 折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下： 固定资产类别 折旧方法 预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 平均年限法 3-30 5 3.17-31.67 运输工具 平均年限法 6-8 5 11.88-15.83 电子设备及其他 平均年限法 3-30 0-5 3.17-33.33 说明： (1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的 期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 (2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。 (3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作 为会计估计变更处理。 4．融资租入固定资产的认定依据和计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： (1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司； (2)本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公 允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权； (3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分； (4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租 人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值； (5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者， 作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判 和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用， 计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满 时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够 取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 5．其他说明 (1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。 闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。 (2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认,并停止折 旧和计提减值。 公告编号：2018-001 65 (3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期 损益。 (4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的 部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间， 照提折旧。 (十七) 在建工程的确认和计量 1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚 未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但 不再调整原已计提的折旧。 (十八) 借款费用的确认和计量 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 1．借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入 相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 (1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资 产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间 连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建 或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者 可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。 (3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用 (包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化 条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借 款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计 期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额， 在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的， 计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实 际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。 (十九) 无形资产的确认和计量 1．无形资产的初始计量 无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项 公告编号：2018-001 66 资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融 资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产， 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公 允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能 够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形 资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和 建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使 用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 2．无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判 断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无 形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通 常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展 趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞争者预期采取的 行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对 该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用 寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况: 项目 预计使用寿命依据 期限(年) 软件 预计受益期限 3-5 商标权 预计受益期限 0.17 土地使用权 土地使用权证登记使用年限 21.33-36.25 对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：无法预计林地使用权预期为本公司 产生净现金流量的截止期限。 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统 合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销， 但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计 不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利 益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。 3．内部研究开发项目支出的确认和计量 内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准： 为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等 特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具 有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性 较大等特点。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出， 同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行 公告编号：2018-001 67 性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运 用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用 性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该 无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计 入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 (二十) 长期资产的减值损失 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期 资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： 1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； 2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大 变化，从而对企业产生不利影响； 3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量 现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； 4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； 5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； 6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流 量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等； 7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回 金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处 置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三 (十一)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所 发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预 计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资 产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协 同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可 收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组 合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重， 按比例抵减其他各项资产的账面价值。 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。 上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。 (二十一) 长期待摊费用的确认和摊销 长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能 使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中： 广告代言费等费用类支出，按合同规定的期限平均摊销。 经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限 平均摊销。 (二十二) 职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工 公告编号：2018-001 68 薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养 人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项 目。 1．短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴 纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益 或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债 预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债 将以折现后的金额计量。 2．离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存 固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以 外的离职后福利计划。 设定提存计划 本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会 计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 3．辞退福利的会计处理方法 在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与 涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退 休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益 (辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。 4．其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理， 除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净 资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。 (二十三) 预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务； 2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关 的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折 现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生 的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一 个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事 项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计 数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时， 作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳 估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 公告编号：2018-001 69 (二十四) 股份支付的确认和计量 1．股份支付的种类 本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基 础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2．权益工具公允价值的确定方法 (1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具 的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 3．确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计， 修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量 一致。 4．股份支付的会计处理 (1)以权益结算的股份支付 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允 价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的， 在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公 允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的 相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。 以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方 服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量 的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。 (2)以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价 值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工 服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础， 按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前 的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。 (3)修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得 服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认 为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑 修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确 认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司 将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在 处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将 剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非 可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工 具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具 条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。 5．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 公告编号：2018-001 70 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司 内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： (1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之 外，作为现金结算的股份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确 认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。 (2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为 权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将 该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企 业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的 确认和计量，比照上述原则处理。 (二十五) 收入确认原则 1．收入的总确认原则 (1)销售商品 商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购 买方；2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；3)收入 的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入企业；5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠 地计量时。 (2)提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关 经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量)， 采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易 的完工进度。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：若已经发生的劳务成本 预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本； 若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务 收入。 (3)让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡 资产使用权的收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费 收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2．本公司收入的具体确认原则 本公司销售商品收入确认方法如下： (1)景区门票业务：在门票销售、游客通过闸机口进入景区后，主要风险和报酬得以转移；门票收 入金额能可靠计量，且相关款项已经收到或取得收款权利；与收入相关的已发生或将发的成本能够可靠 地计量时，确认收入实现。 (2)宾馆客房业务：本公司对外提供宾馆客房服务的，在宾馆客房服务已提供，与宾馆收入相关的 已发生或将发的成本能够可靠地计量，并且相关款项已经收到或取得收款权利时确认营业收入实现。 (3)停车费业务：自游客的车辆驶入停车场开始至车辆驶离期间为计费期间，这期间公司将停车场 使用权让渡给游客。在满足相关收入金额能够可靠计量，款项能够及时收到，相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量时，确认收入实现。 (4)其他收入的确认原则：在提供商品或服务后，已收取款项或取得收款权利时确认收入的实现。 公告编号：2018-001 71 (二十六) 政府补助的确认和计量 1．政府补助的分类 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和 与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包 括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是 指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补 助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为： (1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要 用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。 (2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的政 府补助，划分为与收益相关的政府补助。 (3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补 助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将 形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日 进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益 相关的政府补助。 2．政府补助的确认时点 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表 明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收 金额计量的政府补助应同时符合以下条件： (1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶 持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而 不是专门针对特定企业制定的； (2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的 有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性； (3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的， 因而可以合理保证其可在规定期限内收到； (4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。 3．政府补助的会计处理 政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货 币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损 益。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认 为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命 结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并 在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费 用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质， 计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 (二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 公告编号：2018-001 72 1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债 务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下 列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣 可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产， 除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： (1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确 认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产 生的： (1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业 合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间 能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定 可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间 的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日， 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计 期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获 得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税 负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来 每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资 产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列 报。 (二十八) 租赁业务的确认和计量 1．租赁的分类 租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租 赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 融资租赁的确认条件见本附注三(十六)4“融资租入固定资产的认定依据和计价方法”之说明。 2．经营租赁的会计处理 (1)出租人：公司出租资产收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则 予以资本化，在这个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。公司承担了应 由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额扣除，按扣除后的租金费用在 租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当期损益。 (2)租入人：公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 公告编号：2018-001 73 计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；资产出租方承担了应由公 司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内 分摊，计入当期费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。 3．融资租赁的会计处理 出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账 价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额 确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。 应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。或有租金于 实际发生时计入当期损益。 承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入 资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直 接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费 用。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。或有租 金于实际发生时计入当期损益。 (二十九) 重大会计判断和估计说明 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表 项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验， 并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告 金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管 理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前 述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数 在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： 1．租赁的分类 本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进 行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者 本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。 2．坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值基于对应收款项可收回 性的评估，涉及管理层的判断和估计。实际的应收款项减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期 间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。 3．可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要 在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于 成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用 评级、违约率和对手方的风险。 4．非金融非流动资产减值 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用 寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金 融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流 量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格， 公告编号：2018-001 74 减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组) 的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额 时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成 本的预测。 本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使 用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现 值。 5．折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和 摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司 根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未 来期间对折旧和摊销费用进行调整。 6．递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所 得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹 划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 7．所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目 是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存 在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。 (三十) 主要会计政策和会计估计变更说明 1．会计政策变更 因企业会计准则及其他法律法规修订引起的会计政策变更 1)执行最新修订的《企业会计准则第 16 号——政府补助》 财政部于 2017 年 5 月 10 日发布了《关于印发修订<企业会计准则第 16 号——政府补助>的通知》(财 会[2017]15 号，以下简称“新政府补助准则”)。根据新政府补助准则要求，与企业日常活动相关的政 府补助应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关的成本费用；与企业日常活动无关的政府补助， 应当计入营业外收入，企业应当在“利润表”中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目， 反映计入其他收益的政府补助。 本公司根据相关规定自 2017 年 6 月 12 日起执行新政府补助准则，对 2017 年 1 月 1 日存在的政府 补助采用未来适用法处理，对于 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 12 日期间新增的政府补助按照新准则 调整。由于上述会计政策变更，对本公司 2017 年度合并财务报表损益项目的影响为增加“其他收益” 946,506.67 元，减少“营业外收入”946,506.67 元；对 2017 年度母公司财务报表损益项目的影响为增 加“其他收益”446,506.67 元，减少“营业外收入”446,506.67 元。 2)执行最新修订的《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》 财政部于 2017 年 4 月 28 日发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和 终止经营》(财会[2017]13 号)，自 2017 年 5 月 28 日起执行，对于执行日存在的持有待售的非流动资产、 处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。 本公司采用未来适用法对 2017 年 5 月 28 日之后持有待售的非流动资产或处置组进行分类、计量和 列报。 3)执行《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》 财政部于 2017 年 12 月 25 日发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会 [2017]30 号，以下简称“新修订的财务报表格式”)。新修订的财务报表格式除上述提及新修订的企业 公告编号：2018-001 75 会计准则对报表项目的影响外，在“营业利润”之上新增“资产处置收益”项目，反映企业出售划分为 持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组确认的处置利得或损失、 以及处置未划为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失； 债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失。 本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等相关规定，对此项会计政策变更采用追 溯调整法。此项会计政策变更对公司 2017 年度比较期间财务报表未产生影响。 2．会计估计变更说明 本期公司无会计估计变更事项。 (三十一) 前期差错更正说明 本期公司无重要前期差错更正事项。 四、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增 值额 17%、6%、5%、3% [注1] 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值 的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12% 计缴 1.2%、12% 城市维护建设税 应缴流转税税额 5% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25%、20%[注2] [注 1] 增值税项目中，门票收入、导服收入、培训收入按 3%税率征收；停车费收入按 5%税率征收； 宾馆收入、餐饮收入、服务项目、旅游综费收入按 6%税率征收；旅游商品收入、茶吧商品销售收入按 17%税率征收。 [注 2] 合并范围内主体适用的企业所得税税率如下： 公司全称 企业所得税税率(%) 浙江遂昌旅游发展股份有限公司 25 浙西南（遂昌）红色教育干部培训中心有限公司 20 遂昌仙霞湖水游开发有限公司 20 遂昌县旅游集散中心有限公司 20 公告编号：2018-001 76 遂昌牡丹坊文创中心有限公司 20 (二) 税收优惠及批文 浙西南（遂昌）红色教育干部培训中心有限公司（以下简称红色教育公司）、遂昌仙霞湖水游开发 有限公司（以下简称仙霞湖公司）、遂昌县旅游集散中心有限公司（以下简称集散中心公司）和遂昌牡 丹坊文创中心有限公司（以下简称牡丹坊公司）符合小型微利企业条件，其所得减按 50%计入应纳税所 得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 五、合并财务报表项目注释 以下注释项目除非特别注明，期初系指 2017 年 1 月 1 日，期末系指 2017 年 12 月 31 日；本期系指 2017 年度，上年系指 2016 年度。金额单位为人民币元。 (一) 货币资金 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 库存现金 837.42 9,751.62 银行存款 2,793,546.66 4,815,092.04 合 计 2,794,384.08 4,824,843.66 其中：质押的定期存款 100,000.00 100,000.00 2．抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项说明 项 目 期末数 期初数 银行存款 100,000.00 100,000.00 其中：质押的定期存款 100,000.00 100,000.00 (二) 应收账款 1．明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比 例(%) 公告编号：2018-001 77 单项金额重大并单 项计提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准 备 679,267.08 100.00 65,140.03 9.59 614,127.05 单项金额虽不重大 但单项计提坏账准 备 - - - - - 合 计 679,267.08 100.00 65,140.03 9.59 614,127.05 续上表： 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 854,235.28 100.00 68,010.36 7.96 786,224.92 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 - - - - - 合 计 854,235.28 100.00 68,010.36 7.96 786,224.92 2．坏账准备计提情况 期末按组合计提坏账准备的应收账款 账龄组合 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 637,247.80 31,862.39 5 1-2 年 3,230.00 646.00 20 2-3 年 12,315.28 6,157.64 50 3 年以上 26,474.00 26,474.00 100 小 计 679,267.08 65,140.03 9.59 3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期转回坏账准备金额 2,870.33 元。 4．期末应收账款金额前 5 名情况 单位名称 与本公司关系 期末余额 账龄 占应收账款总额的比例(%) 公告编号：2018-001 78 遂昌县旅游局 非关联方 409,510.00 1 年以内 60.29 遂昌纳依来料加工厂 非关联方 51,740.00 1 年以内 7.62 王村口镇人民政府 非关联方 34,927.00 1 年以内 5.14 中共武义县委党校 非关联方 20,760.00 1 年以内 3.06 遂昌联合旅游有限公 司 非关联方 11,980.00 1 年以内 1.76 小 计 528,917.00 77.87 (三) 预付款项 1．账龄分析 账 龄 期末数 账面余额 占总额比例(%) 坏账准备 账面价值 1年以内 196,107.14 100.00 - 196,107.14 续上表： 账 龄 期初数 账面余额 占总额比例(%) 坏账准备 账面价值 1年以内 67,468.96 100.00 - 67,468.96 2．预付款项金额前 5 名情况 单位名称 期末数 账龄 占预付款项期末 余额合计数的比 例(%) 未结算原因 遂昌天金房地产开发有限公司 137,666.67 1 年以内 70.20 预付租金 遂昌县国有资产经营有限公司 41,666.67 1 年以内 21.25 预付租金 桐乡市金冠编织有限公司 6,259.00 1 年以内 3.19 预付货款 江泰保险经纪股份有限公司杭 州分公司 5,936.80 1 年以内 3.03 预付保险费 丽水黄金假日旅行社有限公司 3,000.00 1 年以内 1.53 预付住宿费 小 计 194,529.14 99.20 公告编号：2018-001 79 (四) 其他应收款 1．明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 823,888.95 100.00 45,435.85 5.51 778,453.10 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 - - - - - 合 计 823,888.95 100.00 45,435.85 5.51 778,453.10 续上表： 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 1,720,806.01 100 90,295.30 5.25 1,630,510.71 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 - - - - - 合 计 1,720,806.01 100 90,295.30 5.25 1,630,510.71 2．坏账准备计提情况 期末按组合计提坏账准备的其他应收款 1)账龄组合 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 635,612.95 31,780.65 5 1-2 年 18,276.00 3,655.20 20 3 年以上 10,000.00 10,000.00 100 公告编号：2018-001 80 小 计 663,888.95 45,435.85 6.84 2)其他组合 组 合 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 代垫政府项目款项 160,000.00 - - 3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期转回坏账准备金额 44,859.45 元。 4．其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 押金保证金 611,000.00 应收暂付款 160,000.00 1,689,630.00 暂借款 10,000.00 10,000.00 其他 42,888.95 21,176.01 合 计 823,888.95 1,720,806.01 5．期末其他应收款金额前 5 名情况 单位名称 与本公司关系 期末余额 账龄 占应收账款总额 的比例(%) 遂昌县焦滩乡人民政府 非关联方 500,000.00 1 年以内 60.69 遂昌县农村生活污水治理工作 领示小组 非关联方 160,000.00 2 至 3 年 19.42 遂昌天金房地产开发有限公司 非关联方 100,000.00 1 年以内 12.14 李巧巧 非关联方 34,954.60 1 年以内： 16,678.60；1 至 2 年：18,276.00 4.24 王村口镇政府 非关联方 10,000.00 3 年以上 1.21 小 计 804,954.60 97.70 (五) 存货 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 公告编号：2018-001 81 周转材料 - - - 24,211.94 - 24,211.94 库存商品 347,506.24 - 347,506.24 334,219.63 - 334,219.63 合 计 347,506.24 - 347,506.24 358,431.57 - 358,431.57 2．期末未发现存货存在明显减值迹象，故未计提存货跌价准备。 3．期末存货余额中无资本化利息金额。 (六)持有待售资产 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 持有待售股权 282,073.00 - 282,073.00 - - - 2．期末持有待售资产情况 持有待售的非流动资产 项 目 期末账面 价值 公允价值 预计出 售费用 出售原因及方式 预计处置时 间 其他综合收 益累计金额 持有待售股权 282,073.00 - - 战略调整计划出售； 协议转让 2018 年 3 月 - (七) 其他流动资产 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 待处置股权 - 282,073.00 待抵扣增值税 287,610.74 23,478.13 合 计 287,610.74 305,551.13 2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 (八) 可供出售金融资产 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 公告编号：2018-001 82 账面余额 减值准 备 账面价值 账面余额 减值准 备 账面价值 按成本计量的 600,000.00 - 600,000.00 - - - 2．期末可供出售金融资产余额中无持有至到期投资重分类计入的情况。 3．以成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 账面余额 期初数 本期增加 本期减少 期末数 浙江聆湖农业生态公司 注 1 - 600,000.00 - 600,000.00 续上表： 被投资单位 减值准备 在被投资单位 持股比例(%) 本期现 金红利 期初数 本期增加 本期减少 期末数 浙江聆湖农业生态公司 - - - - 20.00 - 注 1：上述被投资单位浙江聆湖农业生态公司为非上市公司，目前不存在活跃的权益交易市场，公允价值无法可靠计量， 此类金融资产按成本法计量；本企业未向浙江聆湖农业生态公司委派高级管理人员，不参与公司日常管理，因此不构成 重大影响。因此将其划分为可供出售类别且采用成本计量的权益工具投资。 (九) 固定资产 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 购置 在建工 程转 入 企业合 并增加 处置或 报废 其他 (1)账面原值 房屋及建筑物 37,746,876.13 - - - - - 37,746,876.13 机器设备 - 150,150.43 - - - - 150,150.43 运输工具 565,800.00 - - - - - 565,800.00 电子及其他设 备 4,623,817.52 705,368.63 - - - - 5,329,186.15 合 计 42,936,493.65 855,519.06 - - - - 43,792,012.71 (2)累计折旧 计提 房屋及建筑物 4,337,454.45 1,243,098.48 - - - - 5,580,552.93 公告编号：2018-001 83 机器设备 - 10,716.04 - - - - 10,716.04 运输工具 472,296.38 31,302.48 - - - - 503,598.86 电子及其他设 备 3,105,526.55 515,867.03 - - - - 3,621,393.58 合 计 7,915,277.38 1,800,984.03 - - - - 9,716,261.41 (3)账面价值 房屋及建筑物 33,409,421.68 - - - - - 32,166,323.20 机器设备 - - - - - - 139,434.39 运输工具 93,503.62 - - - - - 62,201.14 电子及其他设 备 1,518,290.97 - - - - - 1,707,792.57 合 计 35,021,216.27 - - - - - 34,075,751.30 [注]本期折旧额 1,800,984.03 元。本期增加中由在建工程中转入的固定资产原值 0.00 元。期末已 提足折旧仍继续使用的固定资产原值 3,274,440.01 元。 2．期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 3．期末无融资租赁租入的固定资产。 4．期末经营租赁租出的固定资产情况如下： 类别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 房屋建筑物 2,697,679.68 220,685.28 - 2,476,994.40 电子设备 120,000.00 58,900.00 - 61,100.00 小 计 2,817,679.68 279,585.28 - 2,538,094.40 5．未办妥产权证书的固定资产情况说明 项 目 账面原值 账面价值 未办妥产权证书原因 石练换乘中心房屋 2,697,679.68 2,476,994.40 办理中 6．期末无用于借款抵押的固定资产。 (十) 在建工程 1．明细情况 工程名称 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 南尖岩摄影长 廊提升项目 863,896.19 - 863,896.19 22,641.51 - 22,641.51 公告编号：2018-001 84 帐篷项目 2,203,970.77 - 2,203,970.77 - - - 遂昌记忆旅游 集散中心 77,669.90 - 77,669.90 - - - 景观设计工程 - - - 87,000.00 - 87,000.00 仙霞湖景观改 造工程 - - - 180,000.00 - 180,000.00 合 计 3,145,536.86 - 3,145,536.86 289,641.51 - 289,641.51 2．重大在建工程增减变动情况 工程名称 期初余额 本期增加 本期转入 固定资产 本期其 他减少 期末余额 帐篷项目 - 2,203,970.77 - - 2,203,970.77 南 尖 岩 景 区 演 出项目 - 1,048,543.70 - 1,048,543.70 - 南 尖 岩 摄 影 长 廊提升项目 22,641.51 841,254.68 - - 863,896.19 小 计 22,641.51 4,093,769.15 - 1,048,543.70 3,067,866.96 3．期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 4．期末无用于借款抵押的在建工程。 (十一) 无形资产 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 购置 内部研发 企业合并 增加 处 置 其他转 出 (1) 账 面 原 值 - - - - - - 土地使用权 9,868,506.38 - - - - - 9,868,506.38 软件 92,000.00 - - - - - 92,000.00 商标权 162,428.00 - - - - - 162,428.00 林地使用权 3,360,000.00 - - - - - 3,360,000.00 公告编号：2018-001 85 合 计 13,482,934.38 - - - - - 13,482,934.38 (2) 累 计 摊 销 计提 其他 处 置 其他 土地使用权 406,469.08 298,812.84 - - - - 705,281.92 软件 74,750.01 7,666.68 - - - - 82,416.69 商标权 162,428.00 - - - - - 162,428.00 林地使用权 - - - - - - - 合 计 643,647.09 306,479.52 - - - - 950,126.61 (3) 账 面 价 值 土地使用权 9,462,037.30 - - - - - 9,163,224.46 软件 17,249.99 - - - - - 9,583.31 商标权 - - - - - - - 林地使用权 3,360,000.00 - - - - 3,360,000.00 合 计 12,839,287.29 - - - - - 12,532,807.77 [注]本期摊销额 306,479.52 元。公司通过内部研发形成的无形资产账面价值为 0.00 元。 2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 3．期末无用于抵押或担保的无形资产。 4．期末无未办妥权证的无形资产。 (十二) 商誉 1．明细情况 被投资单位名称或 形成商誉的事项 期初数 本期增加 本期减少 期末数 企业合并形成 其他 处置 其他 集散中心公司 63,849.44 - - - - 63,849.44 2．期末未发现商誉存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 (十三) 长期待摊费用 项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他 期末数 其他减 少原因 公告编号：2018-001 86 减少 南尖岩景区宾 馆 2 号楼装修 451,460.50 - 208,366.44 - 243,094.06 - 南尖岩景区停 车场小山包绿 化工程 133,975.80 - 32,810.40 - 101,165.40 - 南尖岩景区宾 馆 1 号楼装修 工程 2,204,843.71 206,998.20 558,151.07 - 1,853,690.84 - 溪边路办公房 装修工程 - 196,000.00 55,000.00 - 141,000.00 - 南尖岩景区演 出项目 - 1,048,543.70 174,757.29 - 873,786.41 - 预付年费 - 18,300.00 4,575.00 - 13,725.00 - 牡丹坊装修工 程 - 1,500,000.00 150,000.00 - 1,350,000.00 - 合 计 2,790,280.01 2,969,841.90 1,183,660.20 - 4,576,461.71 - (十四) 递延所得税资产/递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示 (1)已确认的未经抵销的递延所得税资产和负债: 递延所得税资产项目 期末数 期初数 递延所得税资 产 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差 异 坏账准备的所得税影响 24,390.44 99,850.90 39,576.42 158,305.66 未弥补亏损的所得税影响 42,177.37 168,709.49 - - 与资产相关的政府补助的所 得税影响 297,836.11 1,191,344.45 371,962.78 1,487,851.12 合 计 364,403.92 1,459,904.84 411,539.20 1,646,156.78 公告编号：2018-001 87 (2)未确认递延所得税资产明细 项 目 期末数 期初数 可抵扣暂时性差异 10,724.98 - 可抵扣亏损 753,958.96 181,767.70 小 计 764,683.94 181,767.70 (3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年 份 期末数 期初数 2021 198,556.52 181,767.70 2022 555,402.44 - 小 计 753,958.96 181,767.70 (十五) 其他非流动资产 项 目 期末数 期初数 预付长期资产款 1,889,189.39 788,853.28 合 计 1,889,189.39 788,853.28 注 1：公司购买石练换乘中心房屋及土地，合同总价为 3,806,532.96 元，其中合同约定的土地款 金额为 988,853.28 元，公司已支付 3,197,445.96 元，由于土地还需挂牌出让，挂牌出让金额目前无 法确定，故 2016 年度及 2017 年度支付价款中属于土地款部分 879,766.28 元暂计入其他非流动资产。 注 2：本期支付的王村口镇石笋头村大田坪山土地款，征地用于南尖岩帐篷基地建设，因征迁工作 尚未完成，土地款尚无法确定，已支付的该款项 1,009,423.11 元暂计入其他非流动资产。 (十六) 应付账款 1. 明细情况 账 龄 期末数 期初数 1 年以内 2,782,585.64 1,296,868.53 1-2 年 730,094.17 - 3 年以上 76,300.00 76,300.00 合 计 3,588,979.81 1,373,168.53 2．账龄超过 1 年的大额应付账款情况的说明。 单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因 公告编号：2018-001 88 浙江丽水泰豪市政园林建设工程 有限公司 647,630.17 未结算 上海天寅画格文化传播有限公司 80,000.00 未结算 浙江天下建设有限公司 76,300.00 未结算 合 计 803,930.17 (十七) 预收款项 1.明细情况 账 龄 期末数 期初数 1 年以内 8,485.00 41,849.00 1-2 年 3,224.00 2,380.00 2-3 年 2,380.00 - 合 计 14,089.00 44,229.00 2．期末无账龄超过 1 年的大额预收款项。 (十八) 应付职工薪酬 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (1)短期薪酬 782,363.44 4,766,975.07 4,562,954.83 986,383.68 (2)离职后福利—设定提存 计划 19,764.00 319,518.60 317,990.80 21,291.80 合 计 802,127.44 5,086,493.67 4,880,945.63 1,007,675.48 2. 短期薪酬 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (1)工资、奖金、津贴和补 贴 773,272.00 4,257,403.89 4,054,535.17 976,140.72 (2)职工福利费 - 123,284.14 123,284.14 - (3)社会保险费 9,091.44 148,502.04 147,350.52 10,242.96 其中：医疗保险费 7,905.60 128,145.60 127,240.80 8,810.40 工伤保险费 790.56 13,949.16 13,747.68 992.04 生育保险费 395.28 6,407.28 6,362.04 440.52 公告编号：2018-001 89 (4)住房公积金 - 220,888.00 220,888.00 - (5)工会经费和职工教育经 费 - 16,897.00 16,897.00 - 小 计 782,363.44 4,766,975.07 4,562,954.83 986,383.68 3. 设定提存计划 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (1)基本养老保险 18,446.40 305,871.00 303,759.80 20,557.60 (2)失业保险费 1,317.60 13,647.60 14,231.00 734.20 小 计 19,764.00 319,518.60 317,990.80 21,291.80 4、应付职工薪酬期末数中无属于拖欠性质的工资。 (十九) 应交税费 项 目 期末数 期初数 企业所得税 35,256.91 484,030.21 增值税 70,605.40 34,023.46 代扣代缴个人所得税 8,192.65 7,782.61 城市维护建设税 3,516.20 1,601.95 教育费附加 2,109.72 961.18 地方教育附加 1,406.50 640.79 水利建设专项资金 1,446.82 1,446.82 印花税 1,020.90 100.00 合 计 123,555.10 530,587.02 (二十) 其他应付款 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 押金保证金 192,559.80 291,239.80 应付暂收款 88,645.32 21,477.30 费用及其他 364,403.78 996,918.55 公告编号：2018-001 90 合 计 645,608.90 1,309,635.65 2．期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款。 3．期末无金额较大的其他应付款。 (二十一) 递延收益 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因 政府补助 1,487,851.12 - 296,506.67 1,191,344.45 与资产相关的 政府补助 2．涉及政府补助的项目 项 目 期初数 本期新增 补助金额 本期分摊 其他变 动 期末数 与资产相关/ 与收益相关 转入项目 金额 石练换乘中心补助 款 189,444.45 - 其他收益 6,666.67 - 182,777.78 与资产相关 景区 1 号楼改造工 程补助款 866,666.67 - 其他收益 200,000.00 - 666,666.67 与资产相关 南尖岩景区绿化提 升工程补助款 221,173.33 - 其他收益 51,040.00 - 170,133.33 与资产相关 南尖岩景区公厕改 造工程补助款 83,200.00 - 其他收益 19,200.00 - 64,000.00 与资产相关 南尖岩景区摄影长 廊项目补助款 80,000.00 - 其他收益 - - 80,000.00 与资产相关 停车场门控系统项 目补助款 47,366.67 - 其他收益 19,600.00 - 27,766.67 与资产相关 小 计 1,487,851.12 - 296,506.67 - 1,191,344.45 [注]涉及政府补助的项目的具体情况及分摊方法详见附注五(三十九)“政府补助”之说明。 (二十二) 股本 1．明细情况 公告编号：2018-001 91 期初数 本次变动增减(+、—) 期末数 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 遂昌县国有资产经 营有限公司 3,450,000.00 - - - - - 3,450,000.00 浙江遂昌成屏水力 发电有限责任公司 16,550,000.00 - - - - - 16,550,000.00 合 计 20,000,000.00 - - - - - 20,000,000.00 (二十三) 资本公积 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 股本溢价 34,401,228.91 - - 34,401,228.91 (二十四) 盈余公积 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 法定盈余公积 24,517.17 68,692.88 - 93,210.05 2．盈余公积增减变动原因及依据说明 本公司根据母公司当期净利润的 10%提取法定盈余公积 68,692.88 元。 (二十五) 未分配利润 明细情况 项 目 本期数 上年数 上年年末余额 204,353.11 -1,864,823.40 加：本期归属于母公司所有者的净 利润 310,034.88 228,870.28 减：提取法定盈余公积 68,692.88 24,517.17 净资产折股 - -1,864,823.40 公告编号：2018-001 92 期末未分配利润 445,695.11 204,353.11 (二十六) 营业收入/营业成本 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 主营业务 17,431,703.82 12,544,723.30 11,697,955.10 7,425,518.20 其他业务 376,112.64 373,469.76 101,912.38 242,825.52 合 计 17,807,816.46 12,918,193.06 11,799,867.48 7,668,343.72 2．主营业务收入/主营业务成本(按产品类别分类) 行业名称 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 景区收入 9,006,030.95 4,775,292.77 9,737,147.07 4,978,556.33 宾馆收入 1,924,847.69 2,138,375.29 1,930,036.18 2,405,953.91 培训教育收入 2,799,058.27 2,222,814.03 30,771.85 41,007.96 综旅收入 3,515,527.04 3,307,738.22 - - 商品销售收入 186,239.87 100,502.99 - - 小 计 17,431,703.82 12,544,723.30 11,697,955.10 7,425,518.20 4．主营业务收入/主营业务成本(按地区分类) 地区名称 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 内销 17,431,703.82 12,544,723.30 11,697,955.10 7,425,518.20 5．公司前五名客户的营业收入情况 客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%) 遂昌县含晖旅行社有限公司 783,415.68 4.40 中共遂昌县委党校 615,812.03 3.46 遂昌县人大 577,980.80 3.25 遂昌联合旅游有限公司 576,599.00 3.24 丽水市绿谷旅行社有限公司 463,690.70 2.60 合计 3,017,498.21 16.95 公告编号：2018-001 93 (二十七) 税金及附加 项 目 本期数 上年数 房产税 234,115.10 224,535.64 土地使用税 134,592.00 134,592.00 城市维护建设税 18,303.56 16,023.84 教育费附加 10,982.12 9,614.30 地方教育附加 7,321.42 6,409.54 印花税 1,288.00 8,410.00 车船税 - 92,251.09 合 计 406,602.20 491,836.41 [注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。 (二十八) 销售费用 项 目 本期数 上年数 广告宣传费 707,323.14 1,007,367.68 职工薪酬 535,273.59 395,807.54 租赁费 275,513.33 佣金 187,568.85 1,002,424.34 差旅费 95,927.00 49,977.98 包装费 93,597.38 - 业务招待费 43,695.32 - 折旧摊销费 174,048.92 - 通讯费 7,671.29 6,667.58 其他 60,022.45 10,437.65 合 计 2,180,641.27 2,472,682.77 公告编号：2018-001 94 (二十九) 管理费用 项 目 本期数 上年数 职工薪酬 2,043,103.10 1,981,241.30 中介机构费 429,613.09 2,125,943.40 租金 50,000.00 8,333.33 折旧及摊销 84,555.25 58,019.07 差旅费 138,999.54 154,756.76 税金 85,174.84 134,451.18 车辆使用费 82,480.46 124,425.45 办公费 82,124.52 26,630.10 业务招待费 76,726.23 213,726.71 水电费 31,325.63 10,760.27 邮电费 4,057.17 1,922.38 其他费用 32,616.56 107,648.65 合 计 3,140,776.39 4,947,858.60 (三十) 财务费用 项 目 本期数 上年数 利息支出 - - 减：利息收入 13,839.32 21,173.09 手续费支出及其他 21,747.83 22,282.06 合 计 7,908.51 1,108.97 (三十一) 资产减值损失 项 目 本期数 上年数 坏账损失 -47,729.78 112,703.10 公告编号：2018-001 95 (三十二) 其他收益 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 政府补助 946,506.67 - 2．计入当期其他收益的政府补助情况 政府补助项目 本期数 与资产相关/与收益相关 来料加工以奖代补项目补助 100,000.00 与收益相关 智慧旅游补助款 400,000.00 与收益相关 景区 1 号楼改造工程补助款 200,000.00 与资产相关 石练换乘中心补助款 6,666.67 与资产相关 南尖岩景区绿化提升工程补助款 51,040.00 与资产相关 南尖岩景区公厕改造工程补助款 19,200.00 与资产相关 停车场门控系统项目补助款 19,600.00 与资产相关 2017 年浙江省旅游补助专项资金 150,000.00 与收益相关 合 计 946,506.67 [注]计入本期其他收益的政府补助情况详见附注五(三十九)“政府补助”之说明 。 (三十三) 营业外收入 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 计入当期非经常性损 益的金额 政府补助 516,181.68 4,320,957.85 516,181.68 各种奖励款 51,000.00 - 51,000.00 其他 6,983.27 14,969.84 6,983.27 合 计 574,164.95 4,335,927.69 574,164.95 2．计入当期营业外收入的政府补助情况 补助项目 本期数 与资产相关/与收益相关 2016 年度企业稳岗补贴 12,381.68 与收益相关 挂牌税收奖励 403,800.00 与收益相关 公告编号：2018-001 96 三星级旅游饭店补助 100,000.00 与收益相关 小 计 516,181.68 [注]计入当期营业外收入的政府补助文件依据及会计处理详见附注五(三十九)“政府补助”之说明。 (三十四) 营业外支出 项 目 本期数 上年数 计入当期非经常性损益 的金额 资产报废、毁损损失 587,000.00 - 587,000.00 对外捐赠 10,000.00 - 10,000.00 水利建设基金 - 8,200.42 - 税收滞纳金 30.37 6,015.79 30.37 其他 7,144.94 11,411.74 7,144.94 合 计 604,175.31 25,627.95 604,175.31 (三十五) 所得税费用 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 本期所得税费用 -96,123.97 537,874.15 递延所得税费用 47,135.28 -351,110.78 合 计 -48,988.69 186,763.37 2．会计利润与所得税费用调整过程 项 目 本期数 利润总额 117,921.12 按法定/适用税率计算的所得税费用 29,480.28 子公司适用不同税率的影响 72,771.54 调整以前期间所得税的影响 -243,978.88 非应税收入的影响 - 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 37,429.28 公告编号：2018-001 97 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,303.66 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 56,612.75 研发费用加计扣除的影响 - 其他 - 所得税费用 -48,988.69 (三十六) 合并现金流量表主要项目注释 1．收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期数 上年数 收到往来款 1,769,965.30 1,266,065.07 利息收入 13,839.32 21,173.09 政府补助及奖励款 1,217,181.68 2,590,000.00 房产租金收入 69,814.29 - 营业外收入-违约收入及其他 6,163.27 14,866.69 合 计 3,076,963.86 3,892,104.85 2．支付的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期数 上年数 支付往来款 1,520,396.39 3,687,566.37 期间费用 2,714,515.54 5,075,224.48 营业外支出-滞纳金及其他 17,175.31 17,427.53 合 计 4,252,087.24 8,780,218.38 3．收到的其他与投资活动有关的现金 项 目 本期数 上年数 收到与资产相关的政府补助 - 1,490,000.00 4．支付的其他与投资活动有关的现金 项 目 本期数 上年数 待处置股权-乐途 - 282,073.00 公告编号：2018-001 98 (三十七) 现金流量表补充资料 1．现金流量表补充资料 项 目 本期数 上年数 (1)将净利润调节为经营活动现金流量： - - 净利润 166,909.81 228,870.28 加：资产减值准备 -47,729.78 112,703.10 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产 折旧 1,800,984.03 1,676,320.04 无形资产摊销 306,479.52 316,062.87 长期待摊费用摊销 1,183,660.20 540,187.43 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收益以“－”号填列) 587,000.00 - 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) - - 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) - - 财务费用(收益以“－”号填列) - - 投资损失(收益以“－”号填列) - - 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) 47,135.28 -351,110.78 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) - - 存货的减少(增加以“－”号填列) 10,925.33 -6,810.30 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) 779,114.47 -1,446,636.14 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -908,711.54 -2,330,679.93 其他 -296,506.67 -198,259.99 经营活动产生的现金流量净额 3,629,260.65 -1,459,353.42 (2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 - - 一年内到期的可转换公司债券 - - 融资租入固定资产 - - (3)现金及现金等价物净变动情况： - - 现金的期末余额 2,694,384.08 4,724,843.66 公告编号：2018-001 99 减：现金的期初余额 4,724,843.66 8,759,635.13 加：现金等价物的期末余额 - - 减：现金等价物的期初余额 - - 现金及现金等价物净增加额 -2,030,459.58 -4,034,791.47 2．现金和现金等价物 项 目 期末数 期初数 (1)现金 2,694,384.08 4,724,843.66 其中：库存现金 837.42 9,751.62 可随时用于支付的银行存款 2,693,546.66 4,715,092.04 可随时用于支付的其他货币资金 - - (2)现金等价物 - 其中：第三方支付平台余额 - - (3)期末现金及现金等价物余额 2,694,384.08 4,724,843.66 [注]现金流量表补充资料的说明： 2017 年度现金流量表中现金期末数为 2,694,384.08 元，2017 年 12 月 31 日资产负债表中货币资金 期末数为 2,794,384.08 元，差额 100,000.00 元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等 价物标准的旅游服务质量保证金。 2016 年度现金流量表中现金期末数为 4,724,843.66 元，2016 年 12 月 31 日资产负债表中货币资金 期末数为 4,824,843.66 元，差额 100,000.00 元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等 价物标准的旅游服务质量保证金。 (三十八) 所有权或使用权受到限制的资产 项 目 期末账面价值 受限原因 货币资金 100,000.000 旅游服务质量保证金 (三十九) 政府补助 明细情况 补助项目 初始确 认年度 初始确认金额 列报项目 计入当期损益 损益项目 金 额 来料加工以奖代补项目补助 2017 100,000.00 其他收益 其他收益 100,000.00 智慧旅游补助款 2017 400,000.00 其他收益 其他收益 400,000.00 公告编号：2018-001 100 景区 1 号楼改造工程补助款 2016 1,000,000.00 递延收益 其他收益 200,000.00 石练换乘中心补助款 2015 200,000.00 递延收益 其他收益 6,666.67 南尖岩景区绿化提升工程补 助款 2016 490,000.00 递延收益 其他收益 51,040.00 南尖岩景区公厕改造工程补 助款 递延收益 其他收益 19,200.00 停车场门控系统项目补助款 递延收益 其他收益 19,600.00 2016 年度企业稳岗补贴 2017 12,381.68 营业外收入 营业外收入 12,381.68 挂牌税收奖励 2017 403,800.00 营业外收入 营业外收入 403,800.00 2017年浙江省旅游补助专项 资金 2017 150,000.00 其他收益 其他收益 150,000.00 三星级旅游饭店补助 2017 100,000.00 营业外收入 营业外收入 100,000.00 （1）根据遂昌县扶贫办公室、遂昌县妇女联合会、遂昌县财政局下发的遂扶贫办〔2015〕2 号《关 于上报 2014 年度省级来料加工以奖代补自己安排情况的报告》，公司 2017 年度收到来料加工以奖代补 项目补助款 100,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，全额计入 2017 年度其 他收益。 （2）根据遂昌县旅游委员会文件《遂昌县旅游委员会关于政府补助的说明》，公司收到智慧旅游补 助款 400,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常运营活动相关，全额计入 2017 年度其他 收益。 （3）根据浙江省财政厅遂旅公司〔2016〕8 号文件，公司 2016 年度收到用于景区 1 号楼改造更新 的补助款 1,000,000.00 元，系与资产相关的政府补助，且与公司日常活动相关，计入递延收益，按照 对应资产的折旧摊销期限摊销，计入本期其他收益 200,000.00 元。 （4）根据遂昌县旅游委员会、遂昌县财政局下发的遂旅发〔2015〕39 号文件，公司 2015 年收到省 补 2015 年度旅游补助及贴息专项资金（石练换乘中心改造）200,000.00 元，系与资产相关的政府补助， 且与公司日常活动相关，计入递延收益，按照对应资产的折旧摊销期限摊销，计入本期其他收益 6,666.67 元。 （5）根据遂昌县旅游委员会文件《浙江遂昌旅游发展股份有限公司创建国家旅游生态示范区建设 与运营项目补助经费》，公司 2016 年度收到创建国家旅游生态示范区奖励 490,000.00 元，系与资产相 关的政府补助，用于南尖岩景区绿化提升工程、南尖岩景区公厕改造工程、南尖岩景区摄影长廊项目和 停车场门控系统项目，计入递延收益，按照对应资产的折旧摊销期限摊销，计入本期其他收益共 89,840.00 元。 （6）根据遂昌县人力资源和社会保障局、遂昌县财政局下发的《关于做好 2017 年遂昌县失业保险 支持企业稳定岗位补贴工作有关问题的通知》，公司 2017 年度收到 2016 年度企业稳岗补贴 12,381.68 元，系与收益相关的政府补助，全额计入 2017 年度营业外收入。 （7）根据遂昌县人民政府下发的《遂政发〔2016〕61 号》文件，公司 2017 年度收到挂牌税收奖励 403,800.00 元，系与收益相关的政府补助，全额计入 2017 年度营业外收入。 （8）根据遂昌县旅游委员会、遂昌县财政局下发的《关于下达 2017 年浙江省旅游补助专项资金的 通知》公司 2017 年收到浙江省旅游补助专项资金 150,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司 公告编号：2018-001 101 日常经营活动相关，全额计入 2017 年度其他收益。 （9）根据遂昌县旅游委员会、遂昌县财政局下发的《遂旅发〔2014〕12 号》文件，公司 2017 年度 收到三星级旅游饭店奖励 100,000.00 元，系与收益相关的政府补助，全额计入 2017 年度营业外收入。 六、合并范围的变更 其他原因引起的合并范围的变动 以直接设立或投资等方式增加的子公司 2017 年 3 月，公司投资设立遂昌牡丹坊文创中心有限公司。该公司于 2017 年 3 月 10 日完成工商登 记，注册资本 500.00 万元，由本公司认缴 255.00 万元，占其注册资本的 51%，拥有对其实质控制权， 故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至 2017 年 12 月 31 日，牡丹坊实收资本 200.00 万元，净资产为 1,479,376.53 元，成立日至期末的净利润为-520,623.47 元。 七、在其他主体中的权益 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。 在子公司中的权益 1．企业集团的构成 子公司名称 级次 主要 经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得 方式 直接 间接 仙霞湖公司 一级 浙江遂昌 浙江遂昌 旅游服务业 100.00 - 设立 集散中心公司 一级 浙江遂昌 浙江遂昌 旅游服务业 100.00 - 购买 红色教育公司 一级 浙江遂昌 浙江遂昌 咨询服务业 51.00 - 设立 牡丹坊公司 一级 浙江遂昌 浙江遂昌 旅游服务业 51.00 - 设立 （1）本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。 （2）持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据。 公司未能实际控制乐途公司，未参与实际运营，不能主导乐途公司的相关活动，公司管理层已计 划退出乐途公司股权。 2．重要的非全资子公司 子公司名称 少数股东的持股比 例(%) 本期归属于少数股 东的损益 本期向少数股东支 付的股利 期末少数股东权益 余额 红色教育公司 49.00 111,980.44 - 311,980.44 牡丹坊公司 49.00 -255,105.50 - 724,894.50 3．重要非全资子公司的主要财务信息 (1)财务信息 公告编号：2018-001 102 子公司名称 期末数 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 红色教育公 司 932,400.09 54,341.07 986,741.16 362,780.27 362,780.27 牡丹坊公司 901,284.52 1,844,879.70 2,746,164.22 1,266,787.69 - 1,266,787.69 续上表： 子公司名称 本期数 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 红色教育公司 2,799,058.27 236,997.51 236,997.51 634,669.61 牡丹坊公司 521,642.17 -520,623.47 -520,623.47 -510,270.98 八、与金融工具相关的风险 本公司在经营过程中面临着各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融 工具包括股权投资、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这 些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对 这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。 (一) 风险管理目标和政策 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面 影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理 的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，本公司 定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变，同时及时 有效地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。 (二) 信用风险 信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。 本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。 本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信 用风险。 对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部 评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并 设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人， 本公司会采用书面催款（外贸采用邮件催款）、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体 信用风险在可控的范围内。 本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。 九、关联方关系及其交易 本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。 (一) 关联方关系 1．本公司最终实际控制人为遂昌县财政局。 公告编号：2018-001 103 母公司/实际控制 人 关联关系 企业类型 注册地 法 人 代 表 业务性质 注册资本 浙江遂昌成屏水力 发电有限责任公司 控股股东 国有企业 浙江省遂昌县 王劲松 水力发电 5000 万元 遂昌县财政局 实 际 控 制 人 机关法人 浙江省遂昌县 张仪辉 (续上表) 母公司名称 母 公 司 对 本 公 司 的 持 股 比 例 (%) 母公司对本公司 的 表 决 权 比 例 (%) 本公司最终控制 方 统一社会信用代 码/组织机构代码 浙江遂昌成屏水力 发电有限责任公司 82.75 82.75 遂昌县财政局 913311231486751 27C 遂昌县财政局 100.00 100.00 00266202-4 2．本公司的子公司情况 本公司的子公司情况详见本附注七 “在子公司中的权益”。 3.本公司的其他关联方情况 单位名称 与本公司的关系 统一社会信用代码 丽水乐途旅游有限公司 公司持有 51.00%股权，未实质控制，处置过程中 913311020960922600 遂昌县国有资产经营有限公司 同一实际控制人 91331123704787526U 徐宏丽 监事会主席 张亚平 董事 (二) 关联交易情况 1．购销商品、接受和提供劳务情况 (1)采购商品/接受劳务情况表 关联方名称 关联交易内容 定价政策 本期数 上年数 丽水乐途旅游有 限公司 销售费用-佣金 返利 协议价 - 281,626.00 (2)出售商品/提供劳务情况表 关联方名称 关联交易内容 定价政策 本期数 上年数 丽水乐途旅游有 限公司 门票收入 市场价 4,883.50 1,006,761.86 公告编号：2018-001 104 丽水乐途旅游有 限公司 宾馆收入 市场价 3,867.92 157,340.47 丽水乐途旅游有 限公司 景区收入-导服 市场价 - 776.72 张亚平 宾馆收入 市场价 - 2,063.00 遂昌县财政局 宾馆收入 市场价 3,989.62 2,037.73 2．关联租赁情况 公司承租情况表 出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上年确认的租赁费 遂昌县国有资产经营有 限公司 房屋租赁 50,000.00 8,333.33 (三) 关联方应收应付款项 1．应收关联方款项 项目名称 关联方名称 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 （1）预付账款 - - - - 遂昌县国有资产 经营有限公司 41,666.67 - 41,666.67 - 2．应付关联方款项 项目名称 关联方名称 期末数 期初数 （1）其他应付款 徐宏丽 10,921.00 10,921.00 丽水乐途旅游有限公司 - 6,616.00 (四)关键管理人员薪酬 报告期间 本期数 上年数 关键管理人员人数 9 9 在本公司领取报酬人数 7 7 报酬总额(万元) 66.11 93.75 公告编号：2018-001 105 十、承诺及或有事项 (一) 重要承诺事项 已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出 遂昌仙霞湖水游开发有限公司申请登记的注册资本为人民币 300.00 万元，由本公司分期于 2036 年 3 月 30 日前缴足。截至 2017 年 12 月 31 日，本公司已实缴人民币 20.00 万元，尚余 280.00 万元 未实际出资。 浙西南（遂昌）红色教育干部培训中心有限公司申请登记的注册资本为人民币 200.00 万元，其 中由本公司认缴 102 万元，占注册资本的 51%，由本公司分期于 2036 年 9 月 30 日前缴足。截至 2017 年 12 月 31 日，本公司已实缴人民币 20.00 万元，尚余 82.00 万元未实际出资。 遂昌牡丹坊文创中心有限公司申请登记的注册资本为人民币 500.00 万元，由本公司认缴 255 万 元，占注册资本的 51%，由本公司分期于 2027 年 12 月 31 日前缴足。截至 2017 年 12 月 31 日，本公 司已实缴人民币 102.00 万元，尚余 153.00 万元未实际出资。 浙江聆湖生态农业发展有限公司申请登记的注册资本为人民币 1,000.00 万元，其中由本公司认 缴 200 万元，占注册资本的 20%，由本公司分期于 2036 年 3 月 29 日前缴足。截至 2017 年 12 月 31 日， 本公司已实缴人民币 60.00 万元，尚余 140.00 万元未实际出资。 遂昌五行农业科技有限公司申请登记的注册资本为人民币 500.00 万元，其中由本公司认缴 185 万元，占注册资本的 37%，由本公司分期于 2027 年 12 月 31 日前缴足。截至 2017 年 12 月 31 日，本 公司尚未实缴。该公司尚未运营。 (二) 或有事项 截止资产负债表日，公司无应披露的重大或有事项。 十一、资产负债表日后非调整事项 截止财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后非调整事项。 十二、其他重要事项 本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。 租赁 经营租出 经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本财务报表附注五(九)之说明。 本公司各类租出资产情况(单位：元)如下： 经营租赁租出资产类别 期末账面价值 期初账面价值 房屋建筑物 2,697,679.68 6,290,272.50 电子设备及其他 120,000.00 83,900.00 合计 2,817,679.68 6,374,172.50 十三、母公司财务报表重要项目注释 以下注释项目除非特别注明，期初系指 2017 年 1 月 1 日，期末系指 2017 年 12 月 31 日；本期系指 2017 年度，上年系指 2016 年度。金额单位为人民币元。 公告编号：2018-001 106 (一) 应收账款 1．明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例 (%) 单项金额重大并单项 计提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 644,014.28 100.00 56,151.54 8.72 587,862.74 单项金额虽不重大但 单项计提坏账准备 - - - - - 合 计 644,014.28 100.00 56,151.54 8.72 587,862.74 续上表： 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 854,235.28 100.00 68,010.36 7.96 786,224.92 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 - - - - - 合 计 854,235.28 100.00 68,010.36 7.96 786,224.92 2．坏账准备计提情况 期末按组合计提坏账准备的应收账款 1)账龄组合 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 457,478.00 22,873.90 5.00 1-2 年 3,230.00 646.00 20.00 2-3 年 12,315.28 6,157.64 50.00 3 年以上 26,474.00 26,474.00 100.00 公告编号：2018-001 107 小 计 499,497.28 56,151.54 11.24 2)其他组合 组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 关联方组合 144,517.00 - - 3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期转回坏账准备金额 11,858.82 元。 4．期末应收账款金额前 5 名情况 单位名称 与本公司关系 期末余额 账龄 占应收账款余额的 比例(%) 遂昌县旅游局 非关联方 409,510.00 1 年以内 63.59 浙西南（遂昌）红 色教育干部培训中 心有限公司 子公司 81,000.00 1 年以内 12.58 遂昌牡丹坊文创中 心有限公司 子公司 50,000.00 1 年以内 7.76 遂昌县旅游集散中 心有限公司 子公司 13,517.00 1 年以内 2.10 遂昌牡丹文化创意 有限公司 非关联方 10,764.00 1 年以内 1.67 小 计 564,791.00 87.70 5．应收关联方账款情况 单位名称 与本公司关系 期末余额 占应收账款余额的 比例(%) 浙西南（遂昌）红色教育干部培训中心 有限公司 子公司 81,000.00 12.58 遂昌县旅游集散中心有限公司 子公司 13,517.00 2.10 遂昌牡丹坊文创中心有限公司 子公司 50,000.00 7.76 小 计 144,517.00 22.44 公告编号：2018-001 108 (二) 其他应收款 1．明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 712,854.60 100.00 39,884.13 5.59 672,970.47 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 - - - - - 合 计 712,854.60 100.00 39,884.13 5.59 672,970.47 续上表： 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 1,820,806.01 100.00 90,295.30 4.96 1,730,510.71 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 - - - - - 合 计 1,820,806.01 100.00 90,295.30 4.96 1,730,510.71 2．坏账准备计提情况 期末按组合计提坏账准备的其他应收款 1)账龄组合 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 524,578.60 26,228.93 5.00 1-2 年 18,276.00 3,655.20 20.00 3 年以上 10,000.00 10,000.00 100.00 小 计 552,854.60 39,884.13 7.21 2)其他组合 公告编号：2018-001 109 组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 代垫政府项目款项组合 160,000.00 - - 小 计 160,000.00 - - 3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期转回坏账准备金额 50,411.17 元。 4．其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 押金保证金 505,000.00 应收暂付款 160,000.00 1,789,630.00 暂借款 10,000.00 10,000.00 其他 37,854.60 21,176.01 合 计 712,854.60 1,820,806.01 5．期末其他应收款金额前 5 名情况 单位名称 与本公司关系 期末余额 账龄 占应收账款余额的 比例(%) 遂昌县焦滩乡人民政 府 非关联方 500,000.00 1 年以内 70.14 遂昌县农村生活污水 治理工作领示小组 非关联方 160,000.00 2-3 年 22.44 李巧巧 非关联方 34,954.60 1 年以内： 16,678.60； 1-2 年： 18,276.00 4.90 王村口镇政府 非关联方 10,000.00 3 年以上 1.40 遂昌县公共资源交易 中心 非关联方 5,000.00 1 年以内 0.70 小 计 709,954.60 99.58 6．期末不存在应收关联方的其他应收款情况 公告编号：2018-001 110 (三) 长期股权投资 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 减值准 备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 对子公司投资 2,120,000.00 - 2,120,000.00 600,000.00 - 600,000.00 合 计 2,120,000.00 - 2,120,000.00 600,000.00 - 600,000.00 2．子公司情况 被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期 减少 期末余额 本期计 提减值 准备 减值准 备期末 余额 仙霞湖公司 200,000.00 - - 200,000.00 - - 红色教育公司 200,000.00 - - 200,000.00 - - 集散中心公司 200,000.00 500,000.00 - 700,000.00 - - 牡丹坊公司 1,020,000.00 - 1,020,000.00 - - 小 计 600,000.00 1,520,000.00 - 2,120,000.00 - - (四) 营业收入/营业成本 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 主营业务 11,868,437.45 7,654,984.89 11,667,857.75 7,385,158.24 其他业务 248,131.02 204,527.89 101,912.38 242,825.52 合 计 12,116,568.47 7,859,512.78 11,769,770.13 7,627,983.76 3．主营业务收入/主营业务成本(按产品类别分类) 产品名称 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 景区收入 9,525,210.51 5,051,963.56 9,737,821.57 4,979,204.33 宾馆收入 2,343,226.94 2,603,021.33 1,930,036.18 2,405,953.91 公告编号：2018-001 111 小 计 11,868,437.45 7,654,984.89 11,667,857.75 7,385,158.24 4．主营业务收入/主营业务成本(按地区分类) 地区名称 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 内销 11,868,437.45 7,654,984.89 11,667,857.75 7,385,158.24 小 计 11,868,437.45 7,654,984.89 11,667,857.75 7,385,158.24 5．公司前五名客户的营业收入情况 客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%) 遂昌县旅游集散中心有限公司 935,997.49 7.72 遂昌县含晖旅行社有限公司 780,425.38 6.44 遂昌联合旅游有限公司 569,799.71 4.70 丽水市绿谷旅行社有限公司 463,690.70 3.83 丽水市新世界旅游有限公司 352,137.09 2.91 合计 3,102,050.37 25.60 十四、补充资料 (一) 非经常性损益 当期非经常性损益明细表 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益 (2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)： 项 目 金 额 说 明 非流动资产处置损益 -587,000.00 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一 标准定额或定量享受的政府补助除外) 1,462,688.35 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 - 非货币性资产交换损益 - 委托他人投资或管理资产的损益 - 公告编号：2018-001 112 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 - 债务重组损益 - 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 - 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债产生的公允价值变动损 益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和可供 出售金融资产取得的投资收益 - 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - 对外委托贷款取得的损益 - 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动 产生的损益 - 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调 整对当期损益的影响 - 受托经营取得的托管费收入 - 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 40,807.96 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小 计 916,496.31 减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) 193,493.07 非经常性损益净额 723,003.24 其中：归属于母公司股东的非经常性损益 539,984.74 归属于少数股东的非经常性损益 183,018.50 (二) 净资产收益率和每股收益 1．明细情况 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益 的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益 公告编号：2018-001 113 如下： 报告期利润 加权平均净资产收 益率(%) 每股收益(元/股) 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 0.57 0.02 0.02 扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润 -0.42 -0.01 -0.01 2．计算过程 (1)加权平均净资产收益率的计算过程 项 目 序号 本期数 归属于公司普通股股东的净利润 1 310,034.88 非经常性损益 2 539,984.74 扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 -229,949.86 归属于公司普通股股东的期初净资产 4 54,630,099.19 报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 5 - 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 6 - 报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 7 - 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 8 - 其他交易或事项引起的净资产增减变动 9 - 发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数 10 - 报告期月份数 11 12 加权平均净资产 12[注 1] 54,785,116.63 加权平均净资产收益率 13=1/12 0.57% 扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 14=3/12 -0.42% [注1]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11 (2)基本每股收益的计算过程 项 目 序号 本期数 归属于公司普通股股东的净利润 1 310,034.88 非经常性损益 2 539,984.74 扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 -229,949.86 期初股份总数 4 20,000,000.00 公告编号：2018-001 114 报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5 - 报告期因发行新股或债转股等增加股份数 6 - 增加股份次月起至报告期期末的累计月数 7 - 报告期因回购等减少股份数 8 - 减少股份次月起至报告期期末的累计月数 9 - 报告期缩股数 10 - 报告期月份数 11 12 发行在外的普通股加权平均数 12 20,000,000.00 基本每股收益 13=1/12 0.02 扣除非经常损益基本每股收益 14=3/12 -0.01 [注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10 (3)稀释每股收益的计算过程 稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。 (三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因 1．合并资产负债表项目 报表项目 期末数较期初数 变动幅度 变动原因说明 预付款项 增加 190.66% 主要系预付房租增加所致 其他应收款 减少 52.26% 主要系代付景区换乘费本期已收回所致 在建工程 增加 986.01% 主要系本期投建景区帐篷项目、摄影长廊工程所致 长期待摊费用 增加 64.01% 主要系装修费增加所致 其他非流动资产 增加 139.49% 主要系购买王村口镇石笋头村大田坪山土地款所致 应付账款 增加 161.36% 主要系本期购买的长期资产款项未付所致 预收款项 减少 68.15% 主要系预收房费、门票费减少所致 应交税费 减少 76.71% 主要系应交企业所得税减少所致 其他应付款 减少 50.70% 主要系押金保证金减少、本期佣金返利减少所致 2．合并利润表项目 报表项目 本期数较上年数变动 幅度 变动原因说明 营业收入 增加 50.92% 主要系培训收入、综旅收入大幅增加所致 营业成本 增加 68.46% 公告编号：2018-001 115 财务费用 增加 613.14% 主要系利息收入减少所致 资产减值损失 减少 142.35% 主要系期末应收款项减少，冲回减值准备所致 其他收益 增加 100.00% 主要系收到与经营活动相关的政府补助列示到其他收 益所致 营业外收入 减少 86.76% 营业外支出 增加 2257.49% 主要系在建工程损失导致 所得税费用 减少 126.23% 主要系本期调整上期所得税汇算清缴差异所致 浙江遂昌旅游发展股份有限公司 2018 年 4 月 17 日 公告编号：2018-001 116 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报 表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 浙江遂昌县妙高街道北溪路 22 号 5 楼