838322_2019_达创科技_2019年年度报告_2020-04-16.txt

山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 1 证券代码：838322 证券简称：达创科技 主办券商：江海证券 2019 年度报告 达创科技 NEEQ : 838322 山东达创网络科技股份有限公司 Shandong Dachuang Network Technology Co.,Ltd 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 2 公司年度大事记 2019 年达创科技始终坚持不断引进新 技术和新理念，持续深化产品研发，创新 服务模式。经山东省财政厅、省工业和信 息化厅、省科学技术厅认定《达创开发应 用套件 V9》、《达创流程化合同管理系统 V7》、《流程服务云平台系统 V1.0》三项 产品为“2019 年山东省政府首购创新产 品”。这充分彰显了达创科技的创新实力， 为达创科技的持续进步以及后续的发展带 来了莫大激励。达创科技将再接再励，加 快技术创新，研发新产品，进一步提升品 牌影响力和市场占有率。 注：本页内容原则上应当在一页之内完成。 2019 年 10 月达创科技凭借其在 专业化、精细化、特色化和新颖化方 面的独特优势，经山东省工业和信息 化厅评审和综合评估被认定为山东省 “专精特新”中小企业。此次荣获山 东省“专精特新”中小企业荣誉称号， 是对达创科技各方面实力的充分肯 定，达创科技将再接再励，不断提高 自身创新能力和企业管理服务水平， 为行业的发展贡献力量。 2019 年达创科技与齐鲁工业大学 联合申报国家重点研发计划现代服务 业共性关键技术研发及应用示范专项 项目《服务内容资源管理技术研究》， 经山东省科学技术厅推荐，国家科学 技术部高新术研究发展中心专家评审 及综合评估予以立项。此次立项对达 创科技意义非凡，它不仅彰显出达创 科技在产学研领域取得的重大成就， 也是达创科技首次承担国家科技项目 的标志，更是对达创科技综合实力的 体现与认可。 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 3 目 录 第一节 声明与提示 .................................................................................................................5 第二节 公司概况.....................................................................................................................7 第三节 会计数据和财务指标摘要..........................................................................................9 第四节 管理层讨论与分析 ................................................................................................... 12 第五节 重要事项................................................................................................................... 23 第六节 股本变动及股东情况 ............................................................................................... 25 第七节 融资及利润分配情况 ............................................................................................... 27 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 ................................................................ 28 第九节 行业信息................................................................................................................... 31 第十节 公司治理及内部控制 ............................................................................................... 31 第十一节 财务报告 ............................................................................................................... 35 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 4 释义 释义项目 释义 达创科技、股份公司、公司、本公司 指 山东达创网络科技股份有限公司 控股股东、实际控制人 指 林舟 三会 指 股东大会、董事会、监事会 全国股份转让系统、全国股份转让系统 公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 江海证券、主办券商 指 江海证券有限公司 会计师事务所 指 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 律师事务所 指 上海锦天城（济南）律师事务所 高管、高级管理人员 指 公司总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书 元（万元） 指 人民币元（万元） 股东大会 指 除有前缀外，均指山东达创网络科技股份有限公司股 东大会 董事会 指 除有前缀外，均指山东达创网络科技股份有限公司董 事会 监事会 指 除有前缀外，均指山东达创网络科技股份有限公司监 事会 报告期 指 2019 年度 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 5 第一节 声明与提示 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人林舟、主管会计工作负责人栗宝柱及会计机构负责人（会计主管人员）栗宝柱保证年度 报告中财务报告的真实、准确、完整。 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 √是 □否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 列示未出席董事会的董事姓名及未出席的理由 董事徐静枫因休产假未能参与本次会议。 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 技术持续创新的风险 我国 BPM 软件行业正处于快速发展阶段，技术和产品更新换代 的速度较快，不同的用户对于公司产品的需求会不断变化和提 高。如果公司对技术、产品和市场的发展趋势不能做出正确判 断，或在关键技术、重要新产品的研发及上市、重要产品方案 的选定等方面不能正确把握，可能使公司面临科研开发、技术 和产品升级不能及时跟上发展趋势，并导致公司市场竞争力下 降的风险。 核心技术人员流失和技术泄密的风险 公司所处行业为技术密集型行业，核心技术人员对公司的产品 创新、持续发展起着关键作用，因此，核心技术人员的稳定对 公司的发展具有重要影响。目前，公司已拥有一批高素质技术 人员，为公司的长远发展奠定了良好基础。随着行业竞争的日 趋激烈，行业内竞争对手对核心技术人才的争夺也将加剧，一 旦核心技术人员离开公司或公司核心技术人员泄露公司技术机 密，将可能削弱公司的竞争优势，给公司的生产经营和发展造 成不利影响。 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 6 税收优惠政策发生变化的风险 报告期内，公司系软件企业和高新技术企业，根据财税[2011]100 号《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》享 受软件产品按 17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际 税负超过 3%的部分实行即征即退政策；根据财税[2016]36 号《财 政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通 知》第一条第（二十六）款，“试点纳税人提供技术转让、技术 开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务，书面合同经纳税 人所在地省级科技主管部门进行认定后的，可享受免征增值 税”。如果国家或地方对有关软件企业的鼓励政策和税收优惠政 策发生变化，可能对公司经营业绩产生影响。 应收账款余额较大的风险 2019 年末和 2018 年末，公司应收账款余额分别为 1,400.68 万元、 1,471.14 万元，占总资产的比重分别为 39.91%、63.63%，应收 账款前五名占应收账款总额的比例分别为 28.3%、27.85%。虽然 公司与应收账款较大的客户为战略合作伙伴，但如果客户信用 状况发生恶化，不能及时回款，将对公司的生产经营产生不利 影响。 市场竞争的风险 报告期内，公司主要从事软件开发与技术服务，主要客户为大 型国有企业，综合毛利率较高，业务收入主要来源于华东地区， 随着同行业竞争对手的介入，公司面临的竞争不断加剧。公司 虽然已在其他地区拓展业务范围，但开拓新市场面临一定的不 确定性，公司高毛利率可能存在下降的风险。 公司规模较小的风险 2019 年度和 2018 年度，公司主营业务收入分别为 2,651.39 万元 和 1,778.59 万元，净利润分别为 73.06 万元和 147.20 万元。报 告期内，公司业务发展较快，主营业收入持续增长，但截至 2019 年 12 月 31 日，公司资产总额为 3,510.02 万元，净资产为 1,886.10 万元，公司的经营规模相对较小，存在抗风险能力较弱的风险。 如果未来市场需求发生较大变化或行业竞争加剧，可能对公司 的经营业绩造成不利影响。 净利润过度依赖非经常性损益的风险 2019 年度公司营业利润为 9.01 万元，净利润为 73.06 万元，其 中非经常性损益为 195.79 万元，占净利润的比重较大，扣除非 经常性损益后，公司净利润为负。非经常性损益的重要构成为 政府补助，如果政府政策变动可能对经营业绩产生影响。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 山东达创网络科技股份有限公司 英文名称及缩写 Shandong Dachuang Internet Technology Corp.,Ltd 证券简称 达创科技 证券代码 838322 法定代表人 林舟 办公地址 济南市高新区新泺大街 1768 号齐鲁软件园大厦 B 座 B603 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 徐静枫 职务 董事、董事会秘书 电话 0531-66590676 传真 0531-66590680 电子邮箱 libz@ 公司网址 联系地址及邮政编码 济南市高新区新泺大街 1768 号齐鲁软件园大厦 B 座 B603 250101 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2008 年 4 月 1 日 挂牌时间 2016 年 8 月 4 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 信息传输、软件和信息技术服务业-I65 软件和信息技术服务业 -I651 软件开发-I6510 软件开发 主要产品与服务项目 企业流程管理（BPM）软件的开发及服务 普通股股票转让方式 集合竞价转让 普通股总股本（股） 12,176,430 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 林舟 实际控制人及其一致行动人 林舟、赵铮、刘晓东、宋颜宁、王翠君、王风宇、王昌成、余涛、 赵向东、徐静枫、姜姗姗、陈龙延 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 8 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91370100672265247M 否 注册地址 济南市高新区新泺大街 1768 号齐 鲁软件园大厦 B 座 B603 否 注册资本 12,176,430 否 五、 中介机构 主办券商 江海证券 主办券商办公地址 哈尔滨市香坊区赣水路 56 号 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 刘波、孙红梅 会计师事务所办公地址 武汉市武昌区东湖路 169 号 2-9 层 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 9 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 26,513,873.06 17,785,853.51 49.07% 毛利率% 48.29% 67.14% - 归属于挂牌公司股东的净利润 732,496.01 1,472,018.35 -50.24% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 -1,225,391.10 841,652.52 -245.59% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） 3.96% 8.43% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） -6.62% 4.82% - 基本每股收益 0.06 0.12 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 本期期初 增减比例% 资产总计 35,100,158.42 23,060,037.28 52.21% 负债总计 16,239,131.30 4,929,658.40 229.42% 归属于挂牌公司股东的净资产 18,862,874.89 18,130,378.88 4.04% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.55 1.49 4.03% 资产负债率%（母公司） 46.25% 21.38% - 资产负债率%（合并） 46.27% 21.38% - 流动比率 1.79 3.47 - 利息保障倍数 1.30 14.58 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 -3,101,152.53 553,896.48 -659.88% 应收账款周转率 1.62 1.14 - 存货周转率 2.69 3.65 - 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 10 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% 52.21% 3.74% - 营业收入增长率% 49.07% 1.05% - 净利润增长率% -50.36% 75.40% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 12,176,430 12,176,430 0% 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动性资产处置损益 -9,912.89 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切 相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持 续享受的政府补助除外 1,962,800 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 5,000 非经常性损益合计 1,957,887.11 所得税影响数 0 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 1,957,887.11 七、 补充财务指标 □适用 √不适用 八、 会计数据追溯调整或重述情况 √会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 □不适用 单位：元 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 11 科目 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 其他应收款 333,382.87 261,966.97 递延所得税资产 1,453,163.81 1,463,876.20 未分配利润 3,607,288.35 3,552,655.19 盈余公积 427,868.55 421,798.20 应收票据及应收账 款 14,711,441.84 应收票据 应收账款 14,711,441.84 应付票据及应付账 款 1,117,109.84 应付票据 应付账款 1,117,109.84 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 12 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 公司立足于软件和信息技术服务行业，致力于为客户提供优质 BPM 软件及相关服务业务。公司深入 借鉴、研究国内外企业管理信息化的应用模式，开发了具有自主知识产权的 BPM 企业管控及软件开发、 技术服务平台产品，并可按照客户实际应用需求，以标准产品为基础为客户提供定制软件开发服务。公 司管理层和研发团队拥有丰富的相关行业经验和软件开发经验。公司通过直销方式为客户提供 BPM 软件 产品服务及技术服务。报告期内，公司主要通过流程应用软件产品和定制服务及相关服务获取收益。 （一）销售模式 公司的产品或服务销售模式主要采取直销模式，直接面对目标客户，销售公司的产品和服务。公司 对新客户的营销通过电话、网络及其他渠道进行产品推广，也通过投标方式获得大企业、集团的项目； 对于公司已有的客户，通过分析客户的新需求并提供客户的解决方案获得订单。 （二）采购模式 公司承接项目之后，会根据项目需要进行采购，有时需外协外包采购。公司采购的产品和服务主要 包括流程应用模块、基础平台、服务器等产品，一般由公司直接从市场采购，采购需求能得到充分满足。 公司多采购市场上知名软件供应商的产品，为公司的产品质量提供了保障。 （三）研发模式 在研发方面，公司以自主研发为主。平台工具基础研发、流程应用软件产品研发、客户项目定制开 发为公司的三项主要研发类别。新产品从研发到实际面向市场的周期一般在半年至一年之间。公司根据 市场需求，提炼新产品或升级需要，进行关键技术攻关等工作，进行平台工具基础研发、流程应用软件 产品研发，待产品开发成功后，通过招投标活动或直销方式推广公司产品。公司通过签订客户定制合同， 获取客户项目定制需求信息之后，进行客户项目定制开发工作，为客户量身定做相关软件或者服务。 （四）盈利模式 公司收入主要来源于软件产品与软件开发服务收入，辅以后续技术服务。公司与主要客户签订的软 件与开发服务合同一般在合同生效后收取一定比例款项、在上线验收合格后收取一定比例款项、质量保 证期满后收取剩余款项；后续技术服务方面，公司通过收取技术服务费、软件版本升级服务费等方式获 取利润。 报告期末至披露日公司商业模式没有发生变化。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 13 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 1、报告期内主要经营情况 2019 年，公司围绕年度经营目标和任务，稳步推进各项业务发展，公司收入较上年同期增加，业务 范围较上年同期增加。 （1）公司财务状况 报告期末，公司资产总额 3,510.02 万元，较本期期初增长 1,204.01 万元，增长幅度为 52.21%，公司 净资产为 1,886.10 万元，较上年同期增长 73.06 万元，增幅 4.03%，公司财务状况良好。 （2）公司经营成果 报告期内，公司实现营业收入 2,651.39 万元，较上年同期增加 872.80 万元，增幅 49.07%。主要原 因为了实现更高的现金回流，我公司扩大经营范围，发掘了系统集成业务，在原有软件收入的基础上， 增加了一部分系统集成收入。 （3）公司现金流量 报告期内公司经营活动产生的现金流量净额为-310.12 万元，主要原因为企业为了增加企业抗风险能 力和竞争力，在原有行业范围的基础上，增加了部分系统集成业务，融技术与产品为一身，在开拓新市 场时投入资金较多。 投资活动产生的现金流量净额为-38.19 万元，主要为外购固定资产支出。 筹资活动产生的现金流量净额 550.84 万元，2019 年为了促进发展，持续稳定经营，通过银行融资 方式为公司补充流动资金。 综上所述，报告期内，公司主营业务、主要产品和服务、商业模式未发生重大变化，核心技术团队 稳定。从行业发展方面来说，随着同行业竞争对手的介入，我公司面临的竞争不断加剧。公司虽然已在 其他地区拓展业务范围，但开拓新市场面临一定的不确定性，为了实现更高的现金回流，我公司扩大经 营范围，发掘了系统集成业务，增加了一部分系统集成收入。在原有行业发展的基础上，扩大业务范围 融技术与产品为一身，增强企业抗风险能力和核心竞争力，符合行业发展需要。 2、报告期内主要运营情况 报告期内，公司依据发展规划，加强研发成本的控制，不断研发新产品，在人员招聘方面取得显著 成效，公司优厚的薪资福利待遇吸纳同行优秀人才加入公司团队。 (二) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 本期期初 本期期末与本期期 初金额变动比例% 金额 占总资产的比 重% 金额 占总资产的比 重% 货币资金 2,407,338.86 6.86% 382,063.94 1.66% 530.09% 应收票据 应收账款 14,006,827.24 39.91% 14,711,441.84 63.80% -4.79% 存货 8,560,507.61 24.39% 1,649,838.42 7.15% 418.87% 投资性房地产 长期股权投资 固定资产 4,333,778.86 12.35% 4,486,459.75 19.46% -3.40% 在建工程 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 14 短期借款 6,106,509.93 17.40% 长期借款 235,413.21 0.67% 资产负债项目重大变动原因： 1、期末货币资金较期初增加 2,025,274.92 元，增长 530.09%，主要原因为 2019 年公司加强了应收账款 的管理，项目的集中交付使得货款在年末集中回笼； 2、期末存货较期初增加 6,910,669.19 元，增长 418.87%，主要原因为 2019 年新增加系统集成业务，发 出商品较多但尚未验收，风险尚未完全转移，导致存货增大； 3、2019 年短期借款和长期借款较期初增加 6,341,923.14 元，主要原因为 2019 年为了促进发展，持续稳 定经营，通过银行融资方式为公司补充流动资金。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期金 额变动比例% 金额 占营业收入的 比重% 金额 占营业收入的 比重% 营业收入 26,513,873.06 - 17,785,853.51 - 49.07% 营业成本 13,711,030.53 51.71% 5,845,319.57 32.86% 134.56% 毛利率 48.29% - 67.14% - - 销售费用 2,082,508.37 7.85% 1,358,137.96 7.64% 53.34% 管理费用 3,599,000.85 13.57% 3,664,760.68 20.60% -1.79% 研发费用 8,270,483.75 31.19% 6,675,458.13 37.53% 23.89% 财务费用 319,799.24 1.21% 72,317.28 0.41% 342.22% 信用减值损失 -1,100,344.71 -4.15% 0 0% 资产减值损失 0 0% -321,602.36 -1.81% 其他收益 2,765,571.63 10.43% 1,215,047.42 6.83% 127.61% 投资收益 0 0% 0 0% 0% 公 允 价 值 变 动 收益 0 0% 0 0% 0% 资产处置收益 -9,912.89 -0.04% 8,005.83 0.05% -223.82% 汇兑收益 0 0% 0 0% 0% 营业利润 90,081.71 0.34% 919,379.08 5.17% -90.20% 营业外收入 5,000.00 0.02% 3,000.00 0.02% 66.67% 营业外支出 0 0% 0 0% 0% 净利润 730,648.24 2.76% 1,472,018.35 8.28% -50.36% 项目重大变动原因： 1、 营业收入 2019 年较 2018 年增加 8,728,019.55 元，增长 49.07%，主要原因为公司扩大业务范围，增 加系统集成收入，该收入占营业收入的比例为 30.28%； 2、 营业成本 2019 年较 2018 年增加 7,865,710.96 元，增长 134.56%，主要原因为系统集成成本较高，增 大了营业成本比例，该成本占总成本的比例为 49.52%； 3、财务费用 2019 年较 2018 年增加 247,481.96 元，增长 342.22%，主要原因为公司经营需要，吸收银行 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 15 融资贷款，导致利息费用增加； 4、其他收益 2019 年较 2018 年增加 1,550,524.21 元，增长 127.61%，主要原因为我公司经营情况和政府 补助政策相吻合，受到国家相关政策扶持较多； 5、净利润 2019 年较 2018 年降低 50.36%，主要原因为 2019 年为拓展业务新方向，加大市场投入，短期 收益尚未显现。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 26,513,873.06 17,785,853.51 49.07% 其他业务收入 0 0 0% 主营业务成本 13,711,030.53 5,845,319.57 134.56% 其他业务成本 0 0 0% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 本期 上年同期 本期与上年同 期金额变动比 例% 收入金额 占营业收入的 比重% 收入金额 占营业收入 的比重% 硬件产品 0 0% 36,637.93 0.21% -100% 自主软件产品 10,933,692.47 41.24% 8,782,430.22 49.38% 24.50% 外购软件产品 3,543,258.02 13.36% 5,526,936.68 31.07% -35.89% 技术开发服务 4,007,826.64 15.12% 3,439,848.68 19.34% 16.51% 系统集成 8,029,095.93 30.28% 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 公司业务为软件产品的销售、技术开发、技术服务，报告期内未销售硬件产品，力量集中在主营业 务上；作为公司的主营业务，外购软件产品 2019 年比 2018 年有所降低，自主软件产品和技术开发服务 占营业收入的比例较为稳定，另外 2019 年扩大业务范围，增加系统集成业务收入。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关系 1 青岛啤酒股份有限公司 2,885,534.08 10.88% 否 2 中国人民银行青岛市中心支行 1,772,452.83 6.69% 否 3 国核信息科技有限公司 1,428,867.62 5.39% 否 4 中国联合网络通信有限公司山东省分 公司 771,887.00 2.91% 否 5 中国石油化工股份有限公司胜利油田 771,698.10 2.91% 否 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 16 分公司 合计 7,630,439.63 28.78% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关系 1 安码商务软件系统（上海）有限公司 661,225.47 4.82% 否 2 青岛思诺科德信息技术有限公司 585,029.13 4.27% 否 3 济南仁久软件科技有限公司 104,226.32 0.76% 否 4 郑州海奥软件科技有限公司 72,942.17 0.53% 否 5 重庆软航科技有限公司 31,858.41 0.23% 否 合计 1,455,281.50 10.61% - 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 -3,101,152.53 553,896.48 -659.88% 投资活动产生的现金流量净额 -381,931.63 -9,147.06 -4,075.46% 筹资活动产生的现金流量净额 5,508,359.08 -735,325.18 849.11% 现金流量分析： 1、 经营活动现金流量 公司经营活动产生的现金流量净额比上期减少了 365.50 万，降低了 659.88%，主要原因为为了增加 企业抗风险能力和竞争力，在原有行业范围的基础上，增加了系统集成业务，使销售商品、提供劳务提 供现金同比增加了 1,399.49 万，但支付的购买商品、接受劳务支付的现金增加了 1,675.52 万，另外由于 人员增加，人工成本上涨，导致支付给职工以及为职工支付的现金同比增加了 308.18 万，综合以上因素 所致。 2、投资活动现金流量 投资活动产生的现金流量净额比上期减少 4075.46%，主要原因为公司在 2019 年增加了固定资产的 投入。 3. 筹资活动现金流量 筹资活动产生的现金流量净额比上期增长 849.11%，主要原因为 2019 年为了拓展业务新方向，促进 公司整体发展以及持续稳定经营，通过资产抵押及信用担保方式从银行取得借款 776 万元，补充了流动 资金。 (三) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 山东沛达智能科技有限公司于 2007 年 11 月新设成立，取得前后受林舟实际控制，属于同一控制下 企业合并，合并日前无业务，故 0 对价取得，合并成本为 0.00 元。 目前山东沛达智能科技有限公司无业务，合并日被合并方资产、负债的账面价值均为 0。 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 17 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 (四) 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 (五) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 1.本公司追溯应用新金融工具准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比较财务报表数据与新金 融工具准则不一致的，本公司选择不进行重述。因此，对于首次执行该准则的累积影响数，本公司调整 2019 年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金额，2018 年度的财务报表未予重述。 A、首次执行日前后金融资产分类和计量对比表 a、对合并财务报表的影响 2018 年 12 月 31 日（变更前） 2019 年 1 月 1 日（变更后） 项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值 货币资金 摊余成本 382,063.94 货币资金 摊余成本 382,063.94 应收账款 摊余成本 14,711,441.84 应收账款 摊余成本 14,711,441.84 其他应收款 摊余成本 333,382.87 其他应收款 摊余成本 261,966.97 b、对公司财务报表的影响 2018 年 12 月 31 日（变更前） 2019 年 1 月 1 日（变更后） 项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值 货币资金 摊余成本 382,063.94 货币资金 摊余成本 382,063.94 应收账款 摊余成本 14,711,441.84 应收账款 摊余成本 14,711,441.84 其他应收款 摊余成本 333,382.87 其他应收款 摊余成本 261,966.97 B、首次执行日，原金融资产账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计量的新金融资产 账面价值的调节表 a、对合并报表的影响 项目 2018 年 12 月 31 日（变更前） 重分类 重新计量 2019 年 1 月 1 日 （变更后） 摊余成本： 其他应收款 333,382.87 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 18 重新计量：预计 信用损失准备 71,415.90 按新金融工具准 则列示的余额 261,966.97 1.本公司追溯应用新金融工具准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比较财务报表数 据与新金融工具准则不一致的，本公司选择不进行重述。因此，对于首次执行该准则的累积影响 数，本公司调整 2019 年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金额，2018 年 度的财务报表未予重述。 A、首次执行日前后金融资产分类和计量对比表 a、对合并财务报表的影响 2018 年 12 月 31 日（变更前） 2019 年 1 月 1 日（变更后） 项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值 货币资金 摊余成本 382,063.94 货币资金 摊余成本 382,063.94 应收账款 摊余成本 14,711,441.84 应收账款 摊余成本 14,711,441.84 其他应收款 摊余成本 333,382.87 其 他 应 收 款 摊余成本 261,966.97 b、对公司财务报表的影响 2018 年 12 月 31 日（变更前） 2019 年 1 月 1 日（变更后） 项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值 货币资金 摊余成本 382,063.94 货币资金 摊余成本 382,063.94 应收账款 摊余成本 14,711,441.84 应收账款 摊余成本 14,711,441.84 其他应收款 摊余成本 333,382.87 其 他 应 收 款 摊余成本 261,966.97 B、首次执行日，原金融资产账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计量的新 金融资产账面价值的调节表 a、对合并报表的影响 项目 2018 年 12 月 31 日（变更前） 重分类 重新计量 2019 年 1 月 1 日 （变更后） 摊余成本： 其他应收款 333,382.87 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 19 重新计量：预计 信用损失准备 71,415.90 按新金融工具准 则列示的余额 261,966.97 b、对公司财务报表的影响 项目 2018 年 12 月 31 日（变更前） 重分类 重新计量 2019 年 1 月 1 日 （变更后） 摊余成本： 其他应收款 333,382.87 重新计量：预计 信用损失准备 71,415.90 按新金融工具准 则列示的余额 261,966.97 C、首次执行日，金融资产减值准备调节表 a、对合并报表的影响 计量类别 2018 年 12 月 31 日（变更前） 重分类 重新计量 2019 年 1 月 1 日 （变更后） 摊余成本： 其他应收款减 值准备 28,356.07 71,415.90 99,771.97 b、对公司财务报表的影响 计量类别 2018 年 12 月 31 日（变更前） 重分类 重新计量 2019 年 1 月 1 日 （变更后） 摊余成本： 其他应收款减 值准备 28,356.07 71,415.90 99,771.97 c、对递延所得税的影响 计量类别 2018 年 12 月 31 日（变更前） 重分类 重新计量 2019 年 1 月 1 日 （变更后） 递延所得税资 产 1,453,163.81 10,712.39 1,463,876.20 D、对 2019 年 1 月 1 日留存收益和其他综合收益的影响 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 20 项目 合并未分配利润 合并盈余公积 2018 年 12 月 31 日 3,607,288.35 427,868.55 应收款项减值的重新计量 -54,633.16 -6,070.35 2019 年 1 月 1 日 3,552,655.19 421,798.20 2. 财务报表格式变更 财政部于2019年4月、9月分别发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会 [2019]6号）、《关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知》（财会[2019]16号），对一般企业财务报 表、合并财务报表格式作出了修订，本公司已根据其要求按照一般企业财务报表格式（适用于已执行新金 融准则、新收入准则和新租赁准则的企业）、合并财务报表格式编制财务报表。主要变化如下： A、将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”行项目及“应收账款”行项目；将“应付票据及 应付账款”行项目拆分为“应付票据”行项目及“应付账款”行项目； B、新增“应收款项融资”行项目； C、列报于“其他应收款”或“其他应付款”行项目的应收利息或应付利息，仅反映相关金融工具已到期可 收取或应支付，但于资产负债表日尚未收到或支付的利息；基于实际利率法计提的金融工具的利息包含在 相应金融工具的账面余额中； D、将“资产减值损失”、“信用减值损失”行项目自“其他收益”行项目前下移至“公允价值变动收益” 行项目后，并将“信用减值损失”行项目列于“资产减值损失”行项目之前； E、“投资收益”行项目的其中项新增“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益”行项目。 本集团根据上述列报要求相应追溯重述了比较报表。 三、 持续经营评价 报告期内公司无对持续经营能力有重大不利影响的事项，公司主营业务收入稳步增长，并较好的控 制成本，公司具有持续经营能力。 四、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 （一）技术持续创新的风险 我国 BPM 软件行业正处于快速发展阶段，技术和产品更新换代的速度较快，不同的用户对于公司 产品的需求会不断变化和提高。如果公司对技术、产品和市场的发展趋势不能做出正确判断，或在关键 技术、重要新产品的研发及上市、重要产品方案的选定等方面不能正确把握，可能使公司面临科研开发、 技术和产品升级不能及时跟上发展趋势，并导致公司市场竞争力下降的风险。 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 21 针对上述风险，公司紧盯 BPM 软件行业市场、技术发展方向，大力进行技术开发，研发多产品结 构，降低因行业技术持续创新带来的风险。 （二）核心技术人员流失和技术泄密的风险 公司所处行业为技术密集型行业，核心技术人员对公司的产品创新、持续发展起着关键作用，因此， 核心技术人员的稳定对公司的发展具有重要影响。目前，公司已拥有一批高素质技术人员，为公司的长 远发展奠定了良好基础。随着行业竞争的日趋激烈，行业内竞争对手对核心技术人才的争夺也将加剧， 一旦核心技术人员离开公司或公司核心技术人员泄露公司技术机密，将可能削弱公司的竞争优势，给公 司的生产经营和发展造成不利影响。 针对上述风险，公司通过与员工签订劳动合同及保密协议、制定保密制度及措施，防止技术泄密。 同时，公司还采取了多种福利措施吸引和留住人才，实行了核心员工持股及颇具竞争力的薪酬制度，以 保证公司人员的稳定。 （三）税收优惠政策发生变化的风险 报告期内，公司系软件企业和高新技术企业，根据财税[2011]100 号《财政部国家税务总局关于软件 产品增值税政策的通知》享受软件产品按 17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策；根据财税[2016]36 号《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税 试点的通知》第一条第（二十六）款，“试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技 术服务业务，书面合同经纳税人所在地省级科技主管部门进行认定后的，可享受免征增值税”。如果国家 或地方对有关软件企业的鼓励政策和税收优惠政策发生变化，可能对公司经营业绩产生影响。 针对上述风险，公司将在科研投入、人员配备、项目立项方面延续公司的现有路线，并注重科研方 向及重点的项目，满足高新技术企业的认证标准。同时，公司将密切关注国家相关税收优惠政策的调整， 及时做好应对措施，避免因税收优惠政策变动给公司带来的风险。 （四）应收账款余额较大的风险 2019 年末和 2018 年末，公司应收账款余额分别为 1,400.68 万元、1,471.14 万元，占总资产的比重 分别为 39.91%、63.63%，应收账款前五名占应收账款总额的比例分别为 28.3%、27.85%。虽然公司与应 收账款较大的客户为战略合作伙伴，但如果客户信用状况发生恶化，不能及时回款，将对公司的生产经 营产生不利影响。 针对此类风险，公司注重客户的遴选及信用情况，对客户的选择坚持开发优质客户为主，最大程度 减少坏账准备风险。公司目前拥有的客户多数为在某行业领域内的知名企业，企业信用优良。同时，公 司高度重视应收账款管理，及时了解客户的资金情况，加强催收力度，防范应收账款发生坏账的风险。 （五）市场竞争的风险 报告期内，公司主要从事软件开发与技术服务，主要客户为大型国有企业，综合毛利率较高，业务 收入主要来源于华东地区，随着同行业竞争对手的介入，公司面临的竞争不断加剧。公司虽然已在其他 地区拓展业务范围，但开拓新市场面临一定的不确定性，公司高毛利率可能存在下降的风险。 针对此类风险，公司坚持以自主研发为主，深挖市场潜力，持续提高产品及服务质量，对开发的优 质客户保持跟踪和服务，以便能够持续提供利润来源，并扩大市场占有率和影响力。公司注重市场开拓 创新及技术创新，开发通过互联网平台、行业战略合作伙伴、行业协会及代理商等多种方式及渠道进行 市场推广。 （六）公司规模较小的风险 2019 年度和 2018 年度，公司主营业务收入分别为 2,651.39 万元和 1,778.59 万元，净利润分别为 73.06 万元和 147.20 万元。报告期内，公司业务发展较快，主营业收入持续增长，但截至 2019 年 12 月 31 日， 公司资产总额为 3,510.02 万元，净资产为 1,886.10 万元，公司的经营规模相对较小，存在抗风险能力较 弱的风险。如果未来市场需求发生较大变化或行业竞争加剧，可能对公司的经营业绩造成不利影响。 针对此类风险，公司计划通过基础软件工具产品和应用产品的不断开发和升级，依托怡用网为客户 提供更多、更快捷方便的技术服务，全面改善传统 IT 的服务模式，推动软件行业的跨越式发展。 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 22 （七）净利润过度依赖非经常性损益的风险 2019 年度公司营业利润为 9.01 万元，净利润为 73.06 万元，其中非经常性损益为 195.79 万元，占 净利润的比重较大，扣除非经常性损益后，公司净利润为负。非经常性损益的重要构成为政府补助，如 果政府政策变动可能对经营业绩产生影响。 针对此类风险，公司一方面积极了解国家政策并争取获得相关扶持，另一方面通过增加营业收入提 高公司盈利能力。 (二) 报告期内新增的风险因素 无 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 23 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 五.二.(一) 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在偶发性关联交易事项 √是 □否 五.二.(二) 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 或者本年度发生的企业合并事项 √是 □否 五.二.(三) 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(四) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 五.二.(五) 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 □是 √否 2、以临时公告形式披露且在报告期内未结案件的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 3、 以临时公告形式披露且在报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 (二) 报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 关联方 交易内容 审议金额 交易金额 是否履行必要决 策程序 临时报告披露时 间 林舟 山东沛达智能科技 有限公司 70%股权 0 0 已事前及时履行 2019 年 8 月 20 日 赵铮 汽车转让 190,000.00 190,000.00 已事前及时履行 2019 年 7 月 11 日 林舟 银行担保 2,300,000.00 2,360,000.00 已事前及时履行 2019 年 4 月 19 日 林舟 银行担保 5,000,000.00 5,500,000.00 已事前及时履行 2019 年 4 月 19 日 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 24 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 1、公司收购山东沛达智能科技有限公司符合公司经营发展所需，有利于进一步拓展公司业务，增 强公司的持续经营能力，对公司的发展有积极意义，不存在损害公司及其他中小股东利益的情形，不会 对公司财务状况、经营成果产生不利影响。 2、公司向赵铮出售车辆是公司业务发展和生产经营的正常所需，公司在符合济南市机动车管理规 定的基础上，公司为新置车辆而采取的对既有车辆的正常处理。此次关联交易不存在损害挂牌公司利益 和其它股东利益的情形。 3、银行担保关联交易的真实目的是关联方无偿为公司贷款提供担保，不向公司收取任何费用，不 存在损害公司利益的情形，有利于解决公司资金需求问题，支持了公司的发展，不会对公司产生不利的 影响，且不会对其他股东利益产生任何损害。本次关联交易有利于改善公司财务状况和日常业务的开展， 不存在损害挂牌公司和其他股东利益的情形。 (三) 经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者本年度发生的企业合并事项 事项类 型 协议签署 时间 临时公告 披露时间 交易对 方 交易/投资 /合并标的 交易/投资 /合并对价 对价金额 是否构 成关联 交易 是否构 成重大 资产重 组 收 购 资 产 2019 年 9 月 27 日 2019 年 8 月 20 日 林舟 山东沛达 智能科技 有限公司 70%股权 现金 0 元 是 否 事项详情及对公司业务连续性、管理层稳定性及其他方面的影响： 本次收购符合公司经营发展所需，有利于进一步拓展公司业务，增强公司的持续经营能力，对公司 的发展有积极意义。本次收购不构成重大资产重组，不存在损害公司及其他中小股东利益的情形，不会 对公司财务状况、经营成果产生不利影响。 (四) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日 期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 董监高 2016 年 3 月 25 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 承诺不构成同业 竞争 正在履行中 董监高 2016 年 3 月 25 日 - 挂牌 规范关联 交易 《关于关联交易 的承诺函》 正在履行中 实际控制人 或控股股东 2016 年 3 月 25 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 承诺不构成同业 竞争 正在履行中 实际控制人 或控股股东 2016 年 3 月 25 日 - 挂牌 规范关联 交易 《关于关联交易 的承诺函》 正在履行中 承诺事项详细情况： 为避免同业竞争，公司控股股东、实际控制人、董监高均签署了《避免同业竞争承诺函》。 为了规范和减少关联交易，公司控股股东、实际控制人、董监高均签署了《关于关联交易的承诺函》。 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 25 报告期内均严格履行上述承诺，未有违背承诺事项。 (五) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产名称 资产类别 权利受限类 型 账面价值 占总资产的 比例% 发生原因 房屋建筑物 固定资产 抵押 3,668,340.51 10.45% 银行抵押贷款 总计 - - 3,668,340.51 10.45% - 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 4,787,992 39.32% -1,792,186 2,995,806 24.60% 其中：控股股东、实际控制 人 1,340,700 11.01% 456,232 1,796,932 14.76% 董事、监事、高管 2,342,062 19.23% -1,591,688 2,547,306 20.92% 核心员工 420,900 3.46% -75,900 345,000 2.83% 有限售 条件股 份 有限售股份总数 7,388,438 60.68% 1,792,186 9,180,624 75.40% 其中：控股股东、实际控制 人 4,022,100 33.03% 1,368,698 5,390,798 44.27% 董事、监事、高管 7,026,188 57.70% -4,775,062 7,641,924 62.76% 核心员工 210,450 1.73% -37,950 172,500 1.42% 总股本 12,176,430 - 0 12,176,430 - 普通股股东人数 15 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股 数 持股变动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无限 售股份数量 1 林舟 5,362,800 1,824,930 7,187,730 59.03% 5,390,798 1,796,932 2 徐明 1,035,000 0 1,035,000 8.50% 776,250 258,750 3 刘仝凤 1,035,000 0 1,035,000 8.50% 776,250 258,750 4 赵铮 724,500 0 724,500 5.95% 724,500 0 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 26 5 刘晓东 579,600 0 579,600 4.76% 579,600 0 6 孙旭东 414,000 0 414,000 3.40% 310,500 103,500 7 宋颜宁 258,750 0 258,750 2.125% 194,063 64,687 8 王翠君 165,600 0 165,600 1.36% 55,200 110,400 9 王风宇 155,250 0 155,250 1.275% 116,438 38,812 10 王昌成 144,900 0 144,900 1.19% 48,300 96,600 合计 9,875,400 1,824,930 11,700,330 96.09% 8,971,899 2,728,431 普通股前十名股东间相互关系说明： 上报之日，公司股东之间不存在亲属关联关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是 □否 截至本报告上报之日，林舟为公司控股股东、实际控制人。 林舟，男，1976 年 3 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，2000 年 1 月毕业于山东大学，研究 生学历。1998 年 12 月至 2005 年 4 月，任许继电器有限公司山东分公司总经理助理；2005 年 5 月至 2008 年 3 月，任山东山大电力技术有限公司软件事业部副总经理；2008 年 4 月至 2015 年 6 月，任山东达创 网络科技有限公司经理；2015 年 7 月至 2016 年 1 月任达创有限董事长兼经理；2016 年 2 月至今，任达 创科技董事长兼总经理。 报告期内，公司控股股东、实际控制人未发生变动。 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 27 第七节 融资及利润分配情况 一、 普通股股票发行及募集资金使用情况 1、最近两个会计年度内普通股股票发行情况 □适用 √不适用 2、存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 债券融资情况 □适用 √不适用 四、 可转换债券情况 □适用 √不适用 五、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序号 贷款方 式 贷款提供 方 贷款提供方 类型 贷款规模 存续期间 利息 率% 起始日期 终止日期 1 保证借 款 莱商银行 股份有限 公司 银行 180 万 2019 年 4 月 15 日 2020 年 4 月 14 日 12.6% 2 保证借 款 渣打银行 （中国） 有限公司 银行 46 万 2019 年 5 月 5 日 2022 年 5 月 4 日 18% 3 保证+ 抵押借 款 中国银行 股份有限 公司济南 高新支行 银行 550 万 2019 年 6 月 6 日 2020 年 6 月 5 日 浮动利 率 合计 - - - 776 万 - - - 六、 权益分派情况 （一）报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 28 （二）权益分派预案 □适用 √不适用 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 出生年月 学历 任职起止日期 是否在公司 领取薪酬 起始日期 终止日期 林舟 董事长、总经 理 男 1976 年 3 月 研究生 2019 年 5 月 13 日 2022 年 5 月 12 日 是 刘仝凤 董事 女 1970 年 1 月 高中 2019 年 5 月 13 日 2022 年 5 月 12 日 否 徐明 董事 男 1981 年 12 月 中专 2019 年 5 月 13 日 2022 年 5 月 12 日 否 徐静枫 董事、董事会 秘书 女 1981 年 1 月 本科 2019 年 9 月 5 日 2022 年 9 月 4 日 是 宋颜宁 董事 男 1983 年 10 月 本科 2019 年 7 月 26 日 2022 年 7 月 25 日 是 栗宝柱 财务总监 男 1979 年 6 月 本科 2019 年 8 月 20 日 2022 年 8 月 19 日 是 王风宇 监事会主席 男 1973 年 12 月 本科 2019 年 5 月 13 日 2022 年 5 月 12 日 否 孙旭东 监事 男 1990 年 4 月 本科 2019 年 5 月 13 日 2022 年 5 月 12 日 否 周广雷 职工监事 男 1986 年 1 月 本科 2019 年 5 月 13 日 2022 年 5 月 12 日 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 截至报告上报之日，董事、监事、高级管理人员相互间不存在亲属关联关系，与控股股东、实际控制 人也不存在亲属关联关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 林舟 董事长、总经 5,362,800 1,824,930 7,187,730 59.03% - 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 29 理 刘仝凤 董事 1,035,000 0 1,035,000 8.5% - 徐明 董事 1,035,000 0 1,035,000 8.5% - 徐静枫 董事、董事会 秘书 103,500 0 103,500 0.85% - 宋颜宁 董事 258,750 0 258,750 2.125% - 栗宝柱 财务总监 - - - - - 王风宇 监事会主席 155,250 0 155,250 1.275% - 孙旭东 监事 414,000 0 414,000 3.4% - 周广雷 职工监事 - - - - - 合计 - 8,364,300 1,824,930 10,189,230 83.68% 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 √是 □否 财务总监是否发生变动 √是 □否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型（新任、 换届、离任） 期末职务 变动原因 赵铮 董事 离任 董事 个人原因辞去公司董 事职务 刘晓东 董事 离任 董事 个人原因辞去公司董 事职务 陈龙延 董事会秘书、财 务总监 离任 董事会秘书、财务总 监 个人原因辞去公司董 事会秘书、财务总监职 务 徐静枫 综合部经理 新任 董事、董事会秘书 - 宋颜宁 研发工程师、项 目 经 理 及 部 门 副经理 新任 董事 - 栗宝柱 总裁助理 新任 财务总监 - 报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： √适用 □不适用 宋颜宁工作简历 宋颜宁，男，1983 年 10 月生，中国国籍，无境外永久居留权。2008 年毕业于山东工商学院，本科 学历。2008 年 7 月至 2015 年 12 月任达创科技项目一部研发工程师、项目经理及部门副经理等职务；2016 年 1 月至 2018 年 12 月任达创科技油田事业部总经理，并兼任研发中心总经理；2019 年 7 月 26 日至今 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 30 担任达创科技董事职务。 徐静枫工作简历 徐静枫，女，1981 年 1 月生，中国国籍，无境外永久居留权。2007 年毕业于北京邮电大学，本科 学历。2008 年 7 月至 2016 年 3 月任达创科技综合部经理职务；2016 年 3 月至 2019 年 9 月 5 日今任达 创科技管理中心副总经理；2019 年 9 月 5 日至今担任达创科技董事、董事会秘书职务。 栗宝柱工作简历 栗宝柱，男，1979 年 6 月生，中国国籍，无境外永久居留权。2002 年毕业于山东大学，本科学历。 2006 年 2 月至 2011 年 3 月任山东绿邦数据服务股份有限公司部门副经理职务；2011 年 7 月至 2017 年 3 月任山东金软科技股份有限公司总经理助理职务；2017 年 3 月至 2019 年 3 月任山东盛安信息技术有限 公司总经理职务；2019 年 8 月 20 日至今任达创科技财务总监职务。 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 12 6 销售人员 8 13 技术人员 105 111 财务人员 3 3 员工总计 128 133 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 2 0 硕士 4 2 本科 108 66 专科 14 61 专科以下 0 4 员工总计 128 133 (二) 核心员工基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 31 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 □是 √否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国中小企业股 份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要求，不断 完善法人治理结构，建立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。 公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按 照相关法律法规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司 章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、 违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司严格按照相关法律法规和公司章程的规定和要求，召集、召开股东大会。充分保障股东的发言 权和表决权，充分确保全体股东能全面行使自己的合法权力，《公司章程》及《股东大会议事规则》中 明确规定了股东大会的召集、召开及表决程序、股东的参会资格和对董事会的授权原则等。 董事会在报告期内做到认真审议并执行股东大会的审议事项。公司能够全面按照相关法律法规召开股东 大会，对会议的召集及时公告，为股东的参会提供便利，保证了股东行使合法权力，能够给所有股东提 供合适的保护和平等权力。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司建立有重大事项决策制度，重大的决策均依据《公司章程》及有关的内部控制制 度进行，根据各事项的审批权限，经过公司董事会、监事会或股东大会的讨论、审议通过。在公司重要 的人事变动、对外投资、融资、关联交易、担保等事项上，均规范操作，杜绝出现违法、违规情况。截 止报告期末，公司重大决策运作情况良好，能够最大限度的促进公司的规范运作。 4、 公司章程的修改情况 无 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 32 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 4 2018 年总经理工作报告;2018 年度董事会工作 报告;关于 2018 年度财务决算报告; 2019 年度 财务预算报告; 2018 年年度报告及其摘要;董事 会换届选举;会计政策变更;续聘中兴华会计师 事务所（特殊普通合伙）为公司 2019 年审计 机构;拟向银行申请信用贷款并由实际控制人 及股东提供担保;拟向中国银行济南舜华路支 行申请贷款并由实际控制人提供担保;召开 2018 年年度股东大会;选举公司董事长;聘任公 司总经理;聘任公司财务总监及董事会秘书;董 事提名;向公司董事赵铮出售车辆;2019 年半年 度报告;聘任财务总监、董事会秘书;提名公司 董事;提请召开 2019 年临时股东大会;收购山东 沛达智能科技有限公司 70%股权暨关联交易; 监事会 3 2018 年度监事会工作报告;2018 年度财务决算 报告;2019 年度财务预算报告;2018 年年度报告 及其摘要;监事会换届选举;会计政策变更;拟向 银行申请信用贷款并由实际控制人及股东提供 担保;拟向中国银行济南舜华路支行申请贷款 并由实际控制人提供担保;选举公司监事会主 席;2019 年半年度报告的议案; 股东大会 3 2018 年度董事会工作报告;2018 年度监事会工 作报告;2018 年度财务决算报告;2019 年度财务 预算报告;2018 年年度报告及其摘要;董事会换 届选举;监事会换届选举;续聘中兴华会计师事 务所（特殊普通合伙）为公司 2019 年审计机 构;拟向银行申请信用贷款并由实际控制人及 股东提供担保;拟向中国银行济南舜华路支行 申请贷款并由实际控制人提供担保;董事提名; 向公司董事赵铮出售车辆;提名公司董事;收购 山东沛达智能科技有限公司 70%股权暨关联交 易; 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 截至报告期末，公司有 15 名股东，全部为自然人股东。公司严格按照《公司法》、《公司章程》及 《股东大会议事规则》的规定，规范股东大会的召集、召开、表决程序，确保平等对待所有股东，使中 小股东享有平等权利、地位。 截至报告期末，公司有 5 名董事，董事会的人数及结构符合法律法规和《公司章程》、《董事会议 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 33 事规则》的要求。报告期内，公司董事会能够依法召集、召开会议，形成决议。公司全体董事能够按照 《公司章程》、《董事会议事规则》的规定，依法行使职权，勤勉履行职责。 截至报告期末，公司有 3 名监事，监事会的人数及结构符合法律法规和《公司章程》、《监事会议 事规则》等有关规定。监事会能够依法召集、召开监事会，并形成有效决议。监事会成员能够认真、依 法履行责任，能够勤勉、尽责地对公司财务以及董事、高级管理人员履行职责的合法、合规性进行监督， 切实维护公司及股东的合法权益。 报告期内，公司的股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、 表决和决议均符合相关的法律、法规、规范性文件及公司章程的规定，且均严格依法履行各自的权利义 务，未出现不符合法律、法规的情况。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内监督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 1、业务独立 公司拥有独立且饱具特色的服务内容提供给合作伙伴及行业。公司独立获取业务收入和利润，具有 独立经营能力。 2、人员独立 公司董事、监事和高级管理人员均系按照《公司法》、《公司章程》等规定的程序产生，不存在股东 干预公司人事任免的情形。高级管理人员均在我公司专职任职，并领取薪酬，未在公司控股股东、实际 控制人及其控制的其他企业中兼职。 3、财务独立 公司设立了独立的财务会计部门，配备了专职的财务人员，建立了独立的会计核算体系，制定了独 立的财务管理制度及各项内部控制制度，独立进行会计核算和财务决策。公司拥有独立银行账户，依法 独立纳税。本公司内部控制完整、有效。 4、机构独立 公司机构设置完整。按照建立规范法人治理结构的要求，公司设立了股东大会、董事会和监事会，实行 董事会领导下的总经理负责制。公司根据经营的需要设置了完整的内部组织机构，各部门职责明确、工 作流程清晰。公司组织机构独立，自设立以来未发生股东干预本公司正常生产经营活动的现象。 (三) 对重大内部管理制度的评价 董事会认为：公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规 定，结合公司自身实际情况指定的，符合现代企业制度的要求。在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。 1、会计核算体系报告期内，从公司实际情况出发，公司严格按照国家法律法规关于会计核算相关规定， 制定会计核算的具体制度，并按照要求进行独立核算，保证公司合法合规开展会计核算工作。2、关于 财务管理体系报告期内，公司财务管理能够做到有序工作、严格管理，公司财务管理体系不存在重大缺 陷。在财务制度、管理办法、操作程序，以及在日常财务工作中严格管理，强化实施。3、关于风险控 制体系报告期内，公司围绕企业风险管理的要求，在公司各业务环节进一步完善风险控制措施，加强公 司风险管理的预测和预判工作。报告期内未发现风险控制体系存在较大缺陷。 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 34 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司进一步健全信息披露管理事务，提高公司规范运作水平，增强信息披露的真实性、 准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任追究机制。 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况，公司信息披露负责人及公司管理 层严格遵守了上述制度，执行情况良好。 截至报告期末，公司尚未建立《年报重大差错责任追究制度》，但将尽快建立上述制度，更好地落 实信息披露工作，提高披露质量。 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 35 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 众环审字[2020]040003 号 审计机构名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 武汉市武昌区东湖路 169 号 2-9 层 审计报告日期 2020 年 4 月 17 日 注册会计师姓名 刘波、孙红梅 会计师事务所是否变更 是 会计师事务所连续服务年限 1 会计师事务所审计报酬 7 万 审计报告正文： 审 计 报 告 众环审字[2020]040003 号 山东达创网络科技股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了山东达创网络科技股份有限公司（以下简称“达创科技公司”）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2019 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及 公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了达创科技公 司 2019 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2019 年度合并及公司的经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审 计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于达创科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 36 三、 其他信息 达创科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财 务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务 报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 我们无任何事项需要报告。 四、 管理层和治理层对财务报表的责任 达创科技公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实 现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。 在编制财务报表时，管理层负责评估达创科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如 适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算达创科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督达创科技公司的财务报告过程。 五、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包 含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大 错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务 报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行 以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些 风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意 遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错 误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 37 意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对 达创科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出 结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披 露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然 而，未来的事项或情况可能导致达创科技公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计 中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：刘波 中国注册会计师：孙红梅 中国·武汉 2020年4月17日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 六、1 2,407,338.86 382,063.94 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 38 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 - 衍生金融资产 应收票据 六、2 应收账款 六、3 14,006,827.24 14,711,441.84 应收款项融资 预付款项 六、4 911,056.82 25,900.00 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 六、5 2,270,702.30 261,966.97 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 六、6 8,560,507.61 1,649,838.42 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、7 505,747.30 72,023.46 流动资产合计 六、7 28,662,180.13 17,103,234.63 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 可供出售金融资产 - 其他债权投资 持有至到期投资 - 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 六、8 4,333,778.86 4,486,459.75 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 六、9 4,756.70 6,466.70 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 六、10 2,099,442.73 1,463,876.20 其他非流动资产 非流动资产合计 6,437,978.29 5,956,802.65 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 39 资产总计 35,100,158.42 23,060,037.28 流动负债： 短期借款 六、11 6,106,509.93 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 - 衍生金融负债 应付票据 应付账款 六、12 2,550,500.94 1,117,109.84 预收款项 六、13 3,680,247.40 合同负债 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 六、14 1,503,818.30 1,509,922.11 应交税费 六、15 115,483.14 722,215.59 其他应付款 六、16 1,887,993.85 901,448.23 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 六、17 159,164.53 675,240.33 其他流动负债 流动负债合计 16,003,718.09 4,925,936.10 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 六、18 235,413.21 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 六、19 3,722.30 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 235,413.21 3,722.30 负债合计 16,239,131.30 4,929,658.40 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 40 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、20 12,176,430.00 12,176,430.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、21 1,979,495.49 1,979,495.49 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 六、22 495,478.95 421,798.20 一般风险准备 未分配利润 六、23 4,211,470.45 3,552,655.19 归属于母公司所有者权益合计 18,862,874.89 18,130,378.88 少数股东权益 -1,847.77 所有者权益合计 18,861,027.12 18,130,378.88 负债和所有者权益总计 35,100,158.42 23,060,037.28 法定代表人：林舟 主管会计工作负责人：栗宝柱 会计机构负责人：栗宝柱 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 流动资产： 货币资金 2,406,958.36 382,063.94 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 - 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十四、1 14,006,827.24 14,711,441.84 应收款项融资 预付款项 911,056.82 25,900.00 其他应收款 十四、2 2,271,942.30 261,966.97 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 8,560,507.61 1,649,838.42 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 505,747.30 72,023.46 流动资产合计 28,663,039.63 17,103,234.63 非流动资产： 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 41 债权投资 可供出售金融资产 - 其他债权投资 持有至到期投资 - 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 4,333,778.86 4,486,459.75 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 4,756.70 6,466.70 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 2,099,442.73 1,463,876.20 其他非流动资产 非流动资产合计 6,437,978.29 5,956,802.65 资产总计 35,101,017.92 23,060,037.28 流动负债： 短期借款 6,106,509.93 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 - 衍生金融负债 应付票据 应付账款 2,550,500.94 1,117,109.84 预收款项 3,680,247.40 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 1,503,818.30 1,509,922.11 应交税费 115,483.14 722,215.59 其他应付款 1,882,694.13 901,448.23 其中：应付利息 应付股利 合同负债 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 159,164.53 675,240.33 其他流动负债 流动负债合计 15,998,418.37 4,925,936.10 非流动负债： 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 42 长期借款 235,413.21 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 3,722.30 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 235,413.21 3,722.30 负债合计 16,233,831.58 4,929,658.40 所有者权益： 股本 12,176,430.00 12,176,430.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 1,979,495.49 1,979,495.49 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 495,478.95 421,798.20 一般风险准备 未分配利润 4,215,781.90 3,552,655.19 所有者权益合计 18,867,186.34 18,130,378.88 负债和所有者权益合计 35,101,017.92 23,060,037.28 法定代表人：林舟 主管会计工作负责人：栗宝柱 会计机构负责人：栗宝柱 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2019 年 2018 年 一、营业总收入 26,513,873.06 17,785,853.51 其中：营业收入 六、24 26,513,873.06 17,785,853.51 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 28,079,105.38 17,767,925.32 其中：营业成本 六、24 13,711,030.53 5,845,319.57 利息支出 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 43 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、25 96,282.64 151,931.70 销售费用 六、26 2,082,508.37 1,358,137.96 管理费用 六、27 3,599,000.85 3,664,760.68 研发费用 六、28 8,270,483.75 6,675,458.13 财务费用 六、29 319,799.24 72,317.28 其中：利息费用 313,797.53 67,898.91 利息收入 1,806.70 332.31 加：其他收益 六、30 2,765,571.63 1,215,047.42 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确 认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 六、31 -1,100,344.71 资产减值损失（损失以“-”号填列） 六、32 -321,602.36 资产处置收益（损失以“-”号填列） 六、33 -9,912.89 8,005.83 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 90,081.71 919,379.08 加：营业外收入 六、34 5,000.00 3,000.00 减：营业外支出 0 0 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 95,081.71 922,379.08 减：所得税费用 六、35 -635,566.53 -549,639.27 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 730,648.24 1,472,018.35 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 730,648.24 1,472,018.35 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -1,847.77 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） 732,496.01 1,472,018.35 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 44 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）可供出售金融资产公允价值变动损益 - （4）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （5）持有至到期投资重分类为可供出售金 融资产损益 - （6）其他债权投资信用减值准备 （7）现金流量套期储备 （8）外币财务报表折算差额 （9）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 730,648.24 1,472,018.35 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 732,496.01 1,472,018.35 （二）归属于少数股东的综合收益总额 -1,847.77 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.06 0.12 （二）稀释每股收益（元/股） 0.06 0.12 法定代表人：林舟 主管会计工作负责人：栗宝柱 会计机构负责人：栗宝柱 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2019 年 2018 年 一、营业收入 十四、3 26,513,873.06 17,785,853.51 减：营业成本 十四、3 13,711,030.53 5,845,319.57 税金及附加 96,282.64 151,931.70 销售费用 2,082,508.37 1,358,137.96 管理费用 3,593,701.13 3,664,760.68 研发费用 8,270,483.75 6,675,458.13 财务费用 318,939.74 72,317.28 其中：利息费用 313,797.53 67,898.91 利息收入 1,806.20 332.31 加：其他收益 2,765,571.63 1,215,047.42 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 45 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -1,100,344.71 资产减值损失（损失以“-”号填列） -321,602.36 资产处置收益（损失以“-”号填列） -9,912.89 8,005.83 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 96,240.93 919,379.08 加：营业外收入 5,000.00 3,000.00 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 101,240.93 922,379.08 减：所得税费用 -635,566.53 -549,639.27 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 736,807.46 1,472,018.35 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 736,807.46 1,472,018.35 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.可供出售金融资产公允价值变动损益 - 4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 - 6.其他债权投资信用减值准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综合收益总额 736,807.46 1,472,018.35 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：林舟 主管会计工作负责人：栗宝柱 会计机构负责人：栗宝柱 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 46 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2019 年 2018 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 32,006,693.73 18,011,769.96 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 - 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 802,771.63 595,687.42 收到其他与经营活动有关的现金 六、36、 （1） 12,749,300.81 622,692.31 经营活动现金流入小计 45,558,766.17 19,230,149.69 购买商品、接受劳务支付的现金 18,594,045.10 1,838,889.06 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 15,125,620.73 12,038,521.27 支付的各项税费 1,141,046.69 1,314,586.95 支付其他与经营活动有关的现金 六、36、 （2） 13,799,206.18 3,484,255.93 经营活动现金流出小计 48,659,918.70 18,676,253.21 经营活动产生的现金流量净额 -3,101,152.53 553,896.48 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 9,805.83 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 9,805.83 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 381,931.63 18,952.89 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 47 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 381,931.63 18,952.89 投资活动产生的现金流量净额 -381,931.63 -9,147.06 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 7,760,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 7,760,000.00 偿还债务支付的现金 1,946,277.55 671,333.32 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 305,363.37 63,991.86 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 2,251,640.92 735,325.18 筹资活动产生的现金流量净额 5,508,359.08 -735,325.18 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 2,025,274.92 -190,575.76 加：期初现金及现金等价物余额 382,063.94 572,639.70 六、期末现金及现金等价物余额 2,407,338.86 382,063.94 法定代表人：林舟 主管会计工作负责人：栗宝柱 会计机构负责人：栗宝柱 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2019 年 2018 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 32,006,693.73 18,011,769.96 收到的税费返还 802,771.63 595,687.42 收到其他与经营活动有关的现金 12,738,978.47 622,692.31 经营活动现金流入小计 45,548,443.83 19,230,149.69 购买商品、接受劳务支付的现金 18,594,045.10 1,838,889.06 支付给职工以及为职工支付的现金 15,120,321.01 12,038,521.27 支付的各项税费 1,141,046.69 1,314,586.95 支付其他与经营活动有关的现金 13,794,564.06 3,484,255.93 经营活动现金流出小计 48,649,976.86 18,676,253.21 经营活动产生的现金流量净额 -3,101,533.03 553,896.48 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 48 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 9,805.83 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 9,805.83 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 381,931.63 18,952.89 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 381,931.63 18,952.89 投资活动产生的现金流量净额 -381,931.63 -9,147.06 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 7,760,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 7,760,000.00 偿还债务支付的现金 1,946,277.55 671,333.32 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 305,363.37 63,991.86 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 2,251,640.92 735,325.18 筹资活动产生的现金流量净额 5,508,359.08 -735,325.18 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 2,024,894.42 -190,575.76 加：期初现金及现金等价物余额 382,063.94 572,639.70 六、期末现金及现金等价物余额 2,406,958.36 382,063.94 法定代表人：林舟 主管会计工作负责人：栗宝柱 会计机构负责人：栗宝柱 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 49 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2019 年 归属于母公司所有者权益 少数股东 权益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 12,176,430.00 1,979,495.49 427,868.55 3,607,288.35 18,191,082.39 加：会计政策变更 -6,070.35 -54,633.16 -60,703.51 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 12,176,430.00 1,979,495.49 421,798.20 3,552,655.19 18,130,378.88 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 73,680.75 658,815.26 -1,847.77 730,648.24 （一）综合收益总额 732,496.01 -1,847.77 730,648.24 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 50 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 73,680.75 -73,680.75 1．提取盈余公积 73,680.75 -73,680.75 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 1,979,495.49 1,979,495.49 495,478.95 4,211,470.45 -1,847.77 18,861,027.12 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 51 项目 2018 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 8,117,620.00 6,038,305.49 280,666.71 2,282,471.84 16,719,064.04 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 8,117,620.00 6,038,305.49 280,666.71 2,282,471.84 16,719,064.04 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 4,058,810.00 -4,058,810.00 147,201.84 1,324,816.51 1,472,018.35 （一）综合收益总额 1,472,018.35 1,472,018.35 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 52 4．其他 （三）利润分配 147,201.84 -147,201.84 1．提取盈余公积 147,201.84 -147,201.84 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 4,058,810.00 -4,058,810.00 1.资本公积转增资本（或股 本） 4,058,810.00 -4,058,810.00 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 12,176,430.00 1,979,495.49 427,868.55 3,607,288.35 18,191,082.39 法定代表人：林舟 主管会计工作负责人：栗宝柱 会计机构负责人：栗宝柱 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 53 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2019 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 12,176,430.00 1,979,495.49 427,868.55 3,607,288.35 18,191,082.39 加：会计政策变更 -6,070.35 -54,633.16 -60,703.51 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 12,176,430.00 1,979,495.49 421,798.20 3,552,655.19 18,130,378.88 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 73,680.75 663,126.71 736,807.46 （一）综合收益总额 736,807.46 736,807.46 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 73,680.75 -73,680.75 1．提取盈余公积 73,680.75 -73,680.75 2．提取一般风险准备 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 54 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 12,176,430.00 1,979,495.49 495,478.95 4,215,781.90 18,867,186.34 项目 2018 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 55 一、上年期末余额 8,117,620.00 6,038,305.49 280,666.71 2,282,471.84 16,719,064.04 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 8,117,620.00 6,038,305.49 280,666.71 2,282,471.84 16,719,064.04 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 4,058,810.00 -4,058,810.00 147,201.84 1,324,816.51 1,472,018.35 （一）综合收益总额 1,472,018.35 1,472,018.35 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 147,201.84 -147,201.84 1．提取盈余公积 147,201.84 -147,201.84 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 4,058,810.00 -4,058,810.00 1.资本公积转增资本（或股 本） 4,058,810.00 -4,058,810.00 山东达创网络科技股份有限公司 公告编号:2020-008 56 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 12,176,430.00 1,979,495.49 427,868.55 3,607,288.35 18,191,082.39 法定代表人：林舟 主管会计工作负责人：栗宝柱 会计机构负责人：栗宝柱 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 57 山东达创网络科技股份有限公司 2019 年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、 公司基本情况 山东达创网络科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2008年4月在济 南市高新区新泺大街1768号齐鲁软件园大厦B座B603注册成立，现总部位于山东省济南市新 泺大街1768号齐鲁软件园。 本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事计算机软硬件的开发、销售、维护及技 术服务。 本财务报表业经本公司董事会于2020年4月17日第二届董事会第五次会议决议批准报 出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。 截至 2019 年 12 月 31 日，本集团纳入合并范围的子公司共 1 户，详见本附注八“在其 他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年增加 1 户，减少 0 户，详见本附注七“合并 范围的变更”。 二、 财务报表的编制基础 编制基础 本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布 的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2014 年修订）》的 披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允 价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资 产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、 遵循企业会计准则的声明 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 58 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团 2019 年 12 月 31 日的财务状况及 2019 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公 司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附 注的披露要求。 四、 重要会计政策和会计估计 本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事 项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、17“收入”各项描述。 1、 会计期间 本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、 营业周期 正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司 以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1） 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 59 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2） 非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》 第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法” （2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 60 面各段描述及及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 5、 合并财务报表的编制方法 （1） 合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进 行重新评估。 （2） 合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期 期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并 且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 61 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数 股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减 少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该 部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号—— 金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本 附注四、7“金融工具”。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交 易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资”（详见本附注四、11“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或 其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公 司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资 对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控 制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 62 6、 现金及现金等价物的确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期 限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 7、 金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产的分类、确认和计量 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分 为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入 初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款 或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 ①以摊余成本计量的金融资产 本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此 类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅 为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利 率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标， 且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公 允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计 算的利息收入计入当期损益。 此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计 入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从 其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 63 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行 后续计量，公允价值变动计入当期损益。 （2） 金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计 入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融 负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套 期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用 风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益 的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当 期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损 益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的 影响金额）计入当期损益。 ②其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财 务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量， 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3） 金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 64 险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。 本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 （4） 金融负债的终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部 分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融 负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确 认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终 止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 （5） 金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当 前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融 资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 65 在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用 数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资 产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值 无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。 （7） 权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团 发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的 交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。 本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的， 作为利润分配处理。 8、 金融资产减值 本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他 应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。 （1） 减值准备的确认方法 本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一 般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发 生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 66 预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产的信用风 险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相 当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增 加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预 期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团设其信用风险自初始确认后 并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 （2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确 认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情 况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变 化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 （3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对 方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义 务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同 的组别，在组合的基础上评估信用风险。 （4） 金融资产减值的会计处理方法 期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值 准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额 确认为减值利得。 （5） 各类金融资产信用损失的确定方法 ①应收票据 本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于 应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行 ②应收账款 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 67 对于不含重大融资成分的应收账款，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金 额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收账款和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内 预期信用损失的金额计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。 ③其他应收款 本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他 应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。 ④债权投资 债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后 是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量 减值损失。 ⑤其他债权投资 其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本集 团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存 续期的预期信用损失的金额计量减值损失。 9、 应收款项融资 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期 限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为 其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、7“金融工具”及附注四、8“金融资产减值”。 10、 存货 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 68 （1） 存货的分类 存货主要包括在产品、库存商品、发出商品。 （2） 存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和 发出时按加权平均法计价。 （3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售 的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可 合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现 净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期 损益。 （4） 存货的盘存制度为永续盘存制 （5） 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法/分次摊销法摊销；包装物于 领用时按一次摊销法摊销。 11、 长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的 长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集 团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 核算，其会计政策详见附注四、7“金融工具”。 共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 69 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的 财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定。 （1） 投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权 投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的， 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成 本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分 别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控 制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长 期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股 份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股 权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益 性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的 企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交 易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买 方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始 投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 70 期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实 施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2） 后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用 权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投 资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对 于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股 权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资 时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与 联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损 益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 71 与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集 团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控 制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投 出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成 业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营 企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处 理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期 间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处 置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表 编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额， 计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将 原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他 所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被 投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合 收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 72 当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对 该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位 实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理， 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投 资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后 的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余 股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结 转。 本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的 所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一 揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理， 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差 额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 12、 固定资产 （1） 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 73 靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2） 各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各 类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 使用寿命 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 40 4.00 2.40 办公及其他设备 5 4.00 19.20 电子设备 5 4.00 19.20 运输工具 5 4.00 19.20 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本 集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“长期资产减值”。 （4） 融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计 提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命 内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使 用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5） 其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能 可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定 资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发 生改变则作为会计估计变更处理。 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 74 13、 借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发 生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可 销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本 化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 14、 无形资产 （1） 无形资产 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流 入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发 生时计入当期损益。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准 备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予 摊销。 其中，知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下： 项 目 使用寿命 摊销方法 软件著作权 10 年 直线法 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 75 软件产品 10 年 直线法 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为 会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证 据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿 命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2） 研究与开发支出 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段 的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、15“长期资产减值”。 15、 长期资产减值 对于固定资产、使用寿命有限的无形资产等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日 判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每 年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 76 议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 16、 职工薪酬 本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。 其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本 集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提 存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成 本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的，按照其他长期职工薪酬处理。 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 77 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务 日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认 条件时，计入当期损益（辞退福利）。 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行 会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 17、 收入 （1） 商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利 益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的 实现。 （2） 提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认 提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相 关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发 生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如 预计不能得到补偿的，则不确认收入，已发生的劳务成本计入当期损益。 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提 供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品 部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售 商品处理。 本集团收入确认的具体方法： ①技术服务开发类收入 主要是指维护服务及技术开发定制服务。公司在劳务已经提供，且达到合同约定的技术 标准经对方确认后收到价款或取得收取款项的证据时，确认技术服务开发类收入。 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 78 ②软件销售收入 自行开发研制软件产品的销售：自行开发研制的标准化软件产品是指拥有自主知识产 权、无差异化、可批量复制的软件产品。该类产品，需安装调试的按合同约定在实施完成并 经对方验收合格后确认收入，不需安装的以产品交付并经购货方验收合格后确认收入。②定 制软件开发与销售：定制软件是指根据与客户签订的技术开发、委托开发合同，对用户的业 务进行充分实地调查，并根据用户的实际需求进行专门的软件设计与开发，由此开发出来不 具有通用性的软件。定制软件项目按照合同约定、在项目实施完成并经对方验收合格后确认 收入。 ③集成业务收入 集成业务是涉及软件、硬件、管理系统等多方面为一体的一整套业务。包含材料和为客 户提供相应的服务。在本集团完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发 生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，按照与客户的验收和结算确 认集成业务收入。 18、 政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者 身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相 关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与 资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定 补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助： （1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支 出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进 行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的， 作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府 补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计 量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有 确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收 的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 79 经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理 测算，且预计其金额不存在重大不确定性； （2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政 府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办 法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的； （3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为 保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情 况，应满足的其他相关条件（如有）。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统 的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损 失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经 发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处 理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。 与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成 本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益或（对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助） 调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。 19、 递延所得税资产/递延所得税负债 （1） 当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规 定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所 得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2） 递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时 性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 80 得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不 予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税 暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他 所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易 中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。 此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在 可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳 税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵 扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资 产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回 相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3） 所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所 得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外， 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4） 所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 81 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延 所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 20、 重要会计政策、会计估计的变更 （1） 会计政策变更 ①执行新金融工具准则导致的会计政策变更 财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计 量（2017 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移（2017 年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号——套期会计（2017 年修订）》（财 会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2017 年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上述准则统称“新金融工具准则”），要求境内上市企业 自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。 本集团于 2019 年 1 月 1 日起开始执行前述新金融工具准则。 在新金融工具准则下所有已确认金融资产，其后续均按摊余成本或公允价值计量。在新 金融工具准则施行日，以本集团该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、 以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，将金融 资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值 计量且其变动计入当期损益。其中，对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益 工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综 合收益转入留存收益，不计入当期损益。 在新金融工具准则下，本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款及财务担保合同计 提减值准备并确认信用减值损失。 本集团追溯应用新金融工具准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比较财务报表 数据与新金融工具准则不一致的，本集团选择不进行重述。因此，对于首次执行该准则的累 积影响数，本集团调整 2019 年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金 额，2018 年度的财务报表未予重述。 A、首次执行日前后金融资产分类和计量对比表 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 82 a、对合并财务报表的影响 2018 年 12 月 31 日（变更前） 2019 年 1 月 1 日（变更后） 项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值 货币资金 摊余成本 382,063.94 货币资金 摊余成本 382,063.94 应收账款 摊余成本 14,711,441.84 应收账款 摊余成本 14,711,441.84 其他应收款 摊余成本 333,382.87 其 他 应 收 款 摊余成本 261,966.97 b、对公司财务报表的影响 2018 年 12 月 31 日（变更前） 2019 年 1 月 1 日（变更后） 项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值 货币资金 摊余成本 382,063.94 货币资金 摊余成本 382,063.94 应收账款 摊余成本 14,711,441.84 应收账款 摊余成本 14,711,441.84 其他应收款 摊余成本 333,382.87 其 他 应 收 款 摊余成本 261,966.97 B、首次执行日，原金融资产账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计 量的新金融资产账面价值的调节表 a、对合并报表的影响 项目 2018 年 12 月 31 日（变更前） 重分类 重新计量 2019 年 1 月 1 日 （变更后） 摊余成本： 其他应收款 333,382.87 重新计量：预计 信用损失准备 71,415.90 按新金融工具准 则列示的余额 261,966.97 b、对公司财务报表的影响 项目 2018 年 12 月 31 日（变更前） 重分类 重新计量 2019 年 1 月 1 日 （变更后） 摊余成本： 其他应收款 333,382.87 重新计量：预计 信用损失准备 71,415.90 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 83 项目 2018 年 12 月 31 日（变更前） 重分类 重新计量 2019 年 1 月 1 日 （变更后） 按新金融工具准 则列示的余额 261,966.97 C、首次执行日，金融资产减值准备调节表 a、对合并报表的影响 计量类别 2018 年 12 月 31 日（变更前） 重分类 重新计量 2019 年 1 月 1 日 （变更后） 摊余成本： 其他应收款减 值准备 28,356.07 71,415.90 99,771.97 b、对公司财务报表的影响 计量类别 2018 年 12 月 31 日（变更前） 重分类 重新计量 2019 年 1 月 1 日 （变更后） 摊余成本： 其他应收款减 值准备 28,356.07 71,415.90 99,771.97 c、对递延所得税的影响 计量类别 2018 年 12 月 31 日（变更前） 重分类 重新计量 2019 年 1 月 1 日 （变更后） 递延所得税资 产 1,453,163.81 10,712.39 1,463,876.20 D、对 2019 年 1 月 1 日留存收益和其他综合收益的影响 项目 合并未分配利润 合并盈余公积 2018 年 12 月 31 日 3,607,288.35 427,868.55 应收款项减值的重新计量 -54,633.16 -6,070.35 2019 年 1 月 1 日 3,552,655.19 421,798.20 ②财务报表格式变更 财政部于2019年4月、9月分别发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的 通知》（财会[2019]6号）、《关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知》（财会[2019]16 号），对一般企业财务报表、合并财务报表格式作出了修订，本公司已根据其要求按照一般 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 84 企业财务报表格式（适用于已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业）、合并财 务报表格式编制财务报表。主要变化如下： A、将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”行项目及“应收账款”行项 目；将“应付票据及应付账款”行项目拆分为“应付票据”行项目及“应付账款”行项目； B、新增“应收款项融资”行项目；C、列报于“其他应收款”或“其他应付款”行项目的应 收利息或应付利息，仅反映相关金融工具已到期可收取或应支付，但于资产负债表日尚未收 到或支付的利息；基于实际利率法计提的金融工具的利息包含在相应金融工具的账面余额中； D、将“资产减值损失”、“信用减值损失”行项目自“其他收益”行项目前下移至“公允 价值变动收益”行项目后，并将“信用减值损失”行项目列于“资产减值损失”行项目之前； E、“投资收益”行项目的其中项新增“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益”行项目。 本集团根据上述列报要求相应追溯重述了比较报表。 五、 税项 1、 主要税种及税率 税种 具体税率情况 增值税 应税收入按 13%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的 进项税额后的差额计缴增值税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。 企业所得税 详见下表 存在不同企业所得税税率纳税主体： 纳税主体名称 所得税税率 本公司 15% 山东沛达智能科技有限公司 25% 本集团发生增值税应税销售行为或者进口货物，于 2019 年 1～3 月期间的适用税率为 16%根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政 部、国家税务总局、海关总署公告〔2019〕39 号）规定，自 2019 年 4 月 1 日起，适用税率 调整为 13%。 2、 税收优惠及批文 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 85 （1）公司于 2017 年度通过了山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、 山东省地方税务局联合组织的高新技术企业复审（见全国高新技术企业认定管理工作领导小 组办公室于 2017 年 12 月 28 日签发《关于公示山东省 2017 年拟认定高新技术企业名单的通 知》），高新技术企业证书编号为 GR201737000792。公司根据《中华人民共和国企业所得税 法》 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 （中华人民共和国国务院令第 512 号）文，2017 年、2018 年、2019 年所得税减按 15%计缴。 （2）根据《关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知>》（国税发 〔2018〕116 号）、《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政 策的通知》（财税〔2015〕119 号）、《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用 税前加计扣除比例有关问题的公告》（财税〔2017〕34 号）、《中华人民共和国企业所得税法》 第三十条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条企业“开发新技术、新产 品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除”，其中，“未形成无 形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75%加计扣除； 形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%摊销”。公司 2019 年度享受上述加计扣除优惠。 （3）增值税及享受的税收优惠政策： 根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100 号） 文件规定：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品、将进口软件产品进行本地化 改造后对外销售，其销售的软件产品按 17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策，本公司销售软件产品适用增值税即征即退政策。 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 （财税〔2016〕 36号）第一条第（二十六）款“试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、 技术服务业务，书面合同经纳税人所在地省级科技主管部门进行认定后的，可享受免征增值 税”，本公司于2019年度享受相关优惠政策。 六、 合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2019 年 1 月 1 日，“年末”指 2019 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2018 年 12 月 31 日，“本年” 指 2019 年度，“上年”指 2018 年度。 1、 货币资金 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 86 项 目 年末余额 年初余额 库存现金 9,109.30 916.18 银行存款 2,398,229.56 381,147.76 合 计 2,407,338.86 382,063.94 2、 应收票据 （1） 应收票据分类列示 项 目 年末余额 年初余额 银行承兑汇票 商业承兑汇票 小 计 减：坏账准备 合 计 （2） 年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额 银行承兑汇票 5,600,000.00 合 计 5,600,000.00 3、 应收账款 （1） 按账龄披露 账 龄 年末余额 1 年以内 9,126,518.42 1 至 2 年 4,355,345.91 2 至 3 年 1,302,950.05 3 至 4 年 823,985.00 4 至 5 年 716,895.00 5 年以上 114,256.00 小 计 16,439,950.38 减：坏账准备 2,433,123.14 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 87 账 龄 年末余额 合 计 14,006,827.24 （2） 按坏账计提方法分类列示 类 别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账 准备的应收账 款 按组合计提坏 账准备的应收 账款 16,439,950.38 100.00 2,433,123.14 14.80 14,006,827.24 其中： 账龄组合 16,439,950.38 100.00 2,433,123.14 14.80 14,006,827.24 合 计 16,439,950.38 —— 2,433,123.14 —— 14,006,827.24 （续） 类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账 准备的应收账 款 按组合计提坏 账准备的应收 账款 16,370,393.36 100.00 1,658,951.52 10.13 14,711,441.84 其中： 账龄组合 16,370,393.36 100.00 1,658,951.52 10.13 14,711,441.84 合 计 16,370,393.36 —— 1,658,951.52 —— 14,711,441.84 （3） 坏账准备的情况 类 别 年初余额 本年变动金额 年末余额 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 88 计提 收回或 转回 转销或 核销 其他变 动 账龄组合 1,658,951.52 774,171.62 2,433,123.14 合计 1,658,951.52 774,171.62 2,433,123.14 （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 4,653,295.22 元，占应收账 款年末余额合计数的比例为 28.30%。 4、 预付款项 （1） 预付款项按账龄列示 账 龄 年末余额 年初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 893,056.82 98.02 25,900.00 100.00 1 至 2 年 18,000.00 1.98 合 计 911,056.82 —— 25,900.00 —— （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 897,194.02 元，占预付账 款年末余额合计数的比例为 98.48%。 5、 其他应收款 项 目 年末余额 年初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 2,270,702.30 261,966.97 合 计 2,270,702.30 261,966.97 （1） 其他应收款 ①按账龄披露 账 龄 年末余额 1 年以内 2,647,704.46 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 89 账 龄 年末余额 1 至 2 年 22,542.90 2 至 3 年 1,000.00 3 至 4 年 25,300.00 4 至 5 年 5 年以上 100.00 小 计 2,696,647.36 减：坏账准备 425,945.06 合 计 2,270,702.30 ②按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 备用金 182,307.58 149,826.02 押金、保证金 2,280,524.10 146,707.00 往来款 43,815.68 65,205.92 资产处置款 190,000.00 小 计 2,696,647.36 361,738.94 减：坏账准备 425,945.06 99,771.97 合 计 2,270,702.30 261,966.97 ③坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预 期信用损失（未 发生信用减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 2019 年 1 月 1 日余额 99,771.97 99,771.97 2019 年 1 月 1 日余额在 本年： ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 90 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预 期信用损失（未 发生信用减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 本年计提 326,173.09 326,173.09 本年转回 本年转销 本年核销 其他变动 2019 年 12 月 31 日余额 425,945.06 425,945.06 ④坏账准备的情况 类 别 年初余额 本年变动金额 年末余额 计提 收回或 转回 转销或 核销 其他 变动 账龄组合 99,771.97 326,173.09 425,945.06 合 计 99,771.97 326,173.09 425,945.06 ⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 占其他应收款年末余 额合计数的比例（%） 山东盛安信息技术有 限公司 押金、保证金 1,405,000.00 1 年以内 52.10 济南餐农网络科技有 限公司 押金、保证金 760,000.00 1 年以内 28.18 赵铮 资产处置款 190,000.00 1 年以内 7.05 李方方 备用金 52,633.80 1 年以内 1.95 青岛中联医疗仪器有 限公司 往来款 33,268.78 1 年以内 1.23 合 计 —— 2,440,902.58 —— 90.51 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 91 6、 存货 （1） 存货分类 项 目 年末余额 账面余额 存货跌价准备 账面价值 在产品 2,312,672.77 2,312,672.77 库存商品 110,440.44 110,440.44 发出商品 6,137,394.40 6,137,394.40 合 计 8,560,507.61 8,560,507.61 （续） 项 目 年初余额 账面余额 存货跌价准备 账面价值 在产品 1,605,038.42 1,605,038.42 库存商品 44,800.00 44,800.00 合 计 1,649,838.42 1,649,838.42 7、 其他流动资产 项 目 年末余额 年初余额 待抵扣进项税额 505,747.30 72,023.46 合 计 505,747.30 72,023.46 8、 固定资产 项 目 年末余额 年初余额 固定资产 4,333,778.86 4,486,459.75 固定资产清理 合 计 4,333,778.86 4,486,459.75 （1）固定资产 ① 固定资产情况 项目 房屋及建筑物 电子设备 运输设备 其他 合计 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 92 ② 抵押情况 抵押情况详见本财务报表附注六、11、短期借款之说明。 9、 无形资产 （1）无形资产情况 项 目 软件著作权 电脑软件 合计 一、账面原值 1、年初余额 12,600.00 6,000.00 18,600.00 一、账面原值 1、年初余额 3,902,487.86 952,853.74 755,500.00 345,910.86 5,956,752.46 2、本年增加金额 173,528.63 173,528.63 （1）购置 173,528.63 173,528.63 3、本年减少金额 176,291.76 176,291.76 （1）处置或报废 176,291.76 176,291.76 4、年末余额 3,902,487.86 1,126,382.37 579,208.24 345,910.86 5,953,989.33 二、累计折旧 1、年初余额 140,896.26 666,239.66 405,470.13 257,686.66 1,470,292.71 2、本年增加金额 93,251.06 129,107.89 75,955.72 26,831.52 325,146.19 （1）计提 93,251.06 129,107.89 75,955.72 26,831.52 325,146.19 3、本年减少金额 175,228.43 175,228.43 （1）处置或报废 175,228.43 175,228.43 4、年末余额 234,147.32 795,347.55 306,197.42 284,518.18 1,620,210.47 三、减值准备 1、年初余额 2、本年增加金额 3、本年减少金额 4、年末余额 四、账面价值 1、年末账面价值 3,668,340.54 331,034.82 273,010.82 61,392.68 4,333,778.86 2、年初账面价值 3,761,591.60 286,614.08 350,029.87 88,224.20 4,486,459.75 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 93 项 目 软件著作权 电脑软件 合计 2、本年增加金额 （1）购置 3、本年减少金额 （1）处置 4、年末余额 12,600.00 6,000.00 18,600.00 二、累计摊销 1、年初余额 10,800.00 1,333.30 12,133.30 2、本年增加金额 585.00 1,125.00 1,710.00 （1）计提 585.00 1,125.00 1,710.00 3、本年减少金额 （1）处置 4、年末余额 11,385.00 2,458.30 13,843.30 三、减值准备 1、年初余额 2、本年增加金额 3、本年减少金额 4、年末余额 四、账面价值 1、年末账面价值 1,215.00 3,541.70 4,756.70 2、年初账面价值 1,800.00 4,666.70 6,466.70 10、 递延所得税资产 （1）递延所得税资产明细表 项 目 年末余额 年初余额 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资 产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税资 产 资产减值准备 2,859,068.20 428,860.24 1,758,723.50 263,808.53 可抵扣亏损 11,137,216.59 1,670,582.49 8,000,451.12 1,200,067.67 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 94 项 目 年末余额 年初余额 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资 产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税资 产 合 计 13,996,284.79 2,099,442.73 9,759,174.62 1,463,876.20 （2）未确认递延所得税资产明细 项 目 年末余额 年初余额 可抵扣亏损 6,159.22 合 计 6,159.22 （3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年 份 年末余额 年初余额 备注 2024 年 6,159.22 合 计 6,159.22 11、 短期借款 （1） 短期借款分类 项 目 年末余额 年初余额 保证借款 606,509.93 保证+抵押借款 5,500,000.00 合 计 6,106,509.93 注 1：2019 年 4 月 15 日自莱商银行股份有限公司借款 1,800,000.00 元，借款期限为 2019 年 4 月 15 日至 2020 年 4 月 14 日，借款年利率 12.60%，该借款的担保方式为保证借款。 注 2：2019 年 6 月 6 日自中国银行股份有限公司济南高新支行借款 5,500,000.00 元， 借款期限为 2019 年 6 月 6 日至 2020 年 6 月 5 日，借款为浮动利率，该借款的担保方式为保 证借款、抵押借款。抵押的资产为经评估后价值为 301.28 万元、125.17 万元、129.79 万元 的三处房产。 （2） 已逾期未偿还的短期借款情况 本年末无已逾期未偿还的短期借款。 12、 应付账款 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 95 （1） 应付账款列示 项 目 年末余额 年初余额 采购款 2,550,500.94 1,117,109.84 合 计 2,550,500.94 1,117,109.84 （2） 账龄超过 1 年的重要应付账款 项 目 年末余额 未偿还或结转的原因 北京德雅枫桦信息技术有限公司 120,000.00 尚未结算 济南九牛电子科技有限公司 85,000.00 尚未结算 安码商务软件系统（上海）有限公司 28,409.84 尚未结算 合 计 233,409.84 —— 13、 预收款项 （1） 预收款项列示 项 目 年末余额 年初余额 技术服务费 3,680,247.40 合 计 3,680,247.40 （2）账龄超过 1 年的重要预收款项 本年末不存在账龄超过 1 年的重要预收款项。 14、 应付职工薪酬 （1） 应付职工薪酬列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 一、短期薪酬 1,509,922.11 13,959,832.67 13,965,936.48 1,503,818.30 二、离职后福利-设定提 存计划 1,159,684.25 1,159,684.25 合 计 1,509,922.11 15,119,516.92 15,125,620.73 1,503,818.30 （2） 短期薪酬列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 96 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1、工资、奖金、津贴 和补贴 1,437,178.11 12,436,151.37 12,369,511.18 1,503,818.30 2、社会保险费 551,439.30 551,439.30 其中：医疗保险费 494,289.29 494,289.29 工伤保险费 9,040.31 9,040.31 生育保险费 48,109.70 48,109.70 3、住房公积金 72,744.00 972,242.00 1,044,986.00 合 计 1,509,922.11 13,959,832.67 13,965,936.48 1,503,818.30 （3） 设定提存计划列示 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1、基本养老保险 1,115,498.16 1,115,498.16 2、失业保险费 44,186.09 44,186.09 合 计 1,159,684.25 1,159,684.25 15、 应交税费 项 目 年末余额 年初余额 增值税 610,034.38 企业所得税 19,853.91 19,853.91 个人所得税 76,870.30 10,488.29 城市维护建设税 6,165.74 42,702.41 教育费附加 2,642.46 18,301.03 地方水利建设基金 440.41 3,050.17 地方教育附加 1,761.64 12,200.69 房产税 7,562.46 5,293.73 土地使用税 186.22 290.98 合 计 115,483.14 722,215.59 16、 其他应付款 项 目 年末余额 年初余额 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 97 项 目 年末余额 年初余额 应付利息 应付股利 其他应付款 1,887,993.85 901,448.23 合 计 1,887,993.85 901,448.23 （1） 其他应付款 ①按款项性质列示 项 目 年末余额 年初余额 业务往来款 523,553.12 901,448.23 借款 1,259,226.23 应付费用 105,214.50 合 计 1,887,993.85 901,448.23 ②账龄超过 1 年的重要其他应付款 截至期末不存在账龄超过 1 年的重要其他应付款。 17、 一年内到期的非流动负债 项 目 年末余额 年初余额 1 年内到期的长期借款 159,164.53 630,573.69 1 年内到期的长期应付款 44,666.64 合 计 159,164.53 675,240.33 18、 长期借款 项 目 年末余额 年初余额 保证借款 235,413.21 合 计 235,413.21 注：2019 年 5 月 5 日自渣打银行（中国）有限公司借款 460,000.00 元，借款期限为 2019 年 5 月 5 日至 2022 年 5 月 4 日，借款年利率 18.00%，该借款的担保方式为保证借款。 19、 长期应付款 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 98 项 目 年末余额 年初余额 长期应付款 3,722.30 专项应付款 合 计 3,722.30 （1） 长期应付款 项 目 年末余额 年初余额 应付融资租赁款 3,722.30 合 计 3,722.30 注：2017 年 1 月公司购买运输设备向大众汽车金融（中国）有限公司借款 13.40 万元， 期限为 36 个月。 20、 股本 项目 年初余额 本年增减变动（+ 、-） 年末余额 发行 新股 送股 公积金 转股 其他 小计 股份总数 12,176,430.00 12,176,430.00 21、 资本公积 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 股本溢价 1,979,495.49 1,979,495.49 合 计 1,979,495.49 1,979,495.49 22、 盈余公积 项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 法定盈余公积 421,798.20 73,680.75 495,478.95 合 计 421,798.20 73,680.75 495,478.95 注 1：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。 法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。 注 2：由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响年初法定盈余公积 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 99 -6,070.35 元，调整后盈余公积年初余额为 421,798.20 元。 23、 未分配利润 项 目 本 年 上 年 调整前上年年末未分配利润 3,607,288.35 2,282,471.84 调整年初未分配利润合计数（调增 +，调减-） -54,633.16 调整后年初未分配利润 3,552,655.19 2,282,471.84 加：本年归属于母公司股东的净利 润 732,496.01 1,472,018.35 减：提取法定盈余公积 73,680.75 147,201.84 年末未分配利润 4,211,470.45 3,607,288.35 注：由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响年初未分配利润 -54,633.16 元。 24、 营业收入和营业成本 项 目 本年发生额 上年发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 26,513,873.06 13,711,030.53 17,785,853.51 5,845,319.57 合 计 26,513,873.06 13,711,030.53 17,785,853.51 5,845,319.57 25、 税金及附加 项 目 本年发生额 上年发生额 城市维护建设税 36,561.22 77,771.74 教育费附加 15,669.11 33,330.74 房产税 30,249.84 5,293.73 土地使用税 744.88 290.98 印花税 7,468.91 地方教育附加 10,446.07 22,220.50 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 100 项 目 本年发生额 上年发生额 地方水利建设基金 2,611.52 5,555.10 合 计 96,282.64 151,931.70 26、 销售费用 项 目 本年发生额 上年发生额 职工薪酬 1,470,250.40 833,845.60 通讯费 3,709.00 4,381.87 办公费 115,341.05 58,974.60 差旅费 150,695.12 149,646.46 业务招待费 208,581.70 146,008.89 车辆费 10,935.50 交通费 22,074.70 14,629.15 房租 41,121.46 41,571.22 广告宣传费 31,603.76 98,291.35 水电费 52.21 2,746.83 会议费 28,143.47 7,766.99 物业管理费 275.00 合计 2,082,508.37 1,358,137.96 27、 管理费用 项 目 本年发生额 上年发生额 职工薪酬 1,624,482.53 1,385,994.37 通讯费 51,627.86 65,927.96 办公费 142,686.86 203,466.97 差旅费 398,921.96 405,296.32 业务招待费 488,015.65 434,840.28 物业管理费 59,428.11 96,695.96 车辆费 34,323.77 9,255.46 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 101 项 目 本年发生额 上年发生额 交通费 53,671.53 4,4814.40 招聘费 50,734.02 5,633.96 房租 22,050.00 23,247.00 水电费 48,945.71 129,697.07 培训费 56,455.34 524.27 折旧费 325,146.19 361,838.73 无形资产摊销 1,710.00 1,860.00 审计验资费 74,775.60 76,328.31 咨询费 121,124.52 419,339.62 仲裁费 44,901.20 合计 3,599,000.85 3,664,760.68 28、 研发费用 项 目 本年发生额 上年发生额 职工薪酬 7,322,257.85 6,182,302.95 通讯费 1,228.50 17,019.32 办公费 53,745.89 708.28 差旅费 728,591.34 394,674.08 业务招待费 58,492.42 43,806.70 车辆费 14,669.60 交通费 69,844.15 36,946.80 房租 21,654.00 合 计 8,270,483.75 6,675,458.13 29、 财务费用 项 目 本年发生额 上年发生额 利息支出 313,797.53 67,898.91 利息收入 -1,806.70 -332.31 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 102 项 目 本年发生额 上年发生额 银行手续费 7,808.41 4,750.68 合 计 319,799.24 72,317.28 30、 其他收益 项 目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性 损益的金额 增值税即征即退 802,771.63 595,687.42 政府补助 1,962,800.00 619,360.00 1,962,800.00 合 计 2,765,571.63 1,215,047.42 1,962,800.00 31、 信用减值损失 项 目 本年发生额 上年发生额 坏账损失 -1,100,344.71 —— 合 计 -1,100,344.71 —— 上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。 32、 资产减值损失 项 目 本年发生额 上年发生额 坏账损失 —— -321,602.36 合 计 -321,602.36 上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。 33、 资产处置收益 项 目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性 损益的金额 固定资产处置收益 -9,912.89 8,005.83 -9,912.89 合 计 -9,912.89 8,005.83 -9,912.89 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 103 34、 营业外收入 项 目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性 损益的金额 赔偿款 5,000.00 5,000.00 滞纳金 3,000.00 合 计 5,000.00 3,000.00 5,000.00 35、 所得税费用 （1） 所得税费用表 项 目 本年发生额 上年发生额 当期所得税费用 递延所得税费用 -635,566.53 -549,639.27 合 计 -635,566.53 -549,639.27 （2） 会计利润与所得税费用调整过程 项 目 本年发生额 利润总额 95,081.71 按适用税率计算的所得税费用 14,262.26 子公司适用不同税率的影响 -615.92 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 256,929.92 本期确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -93,122.56 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,539.80 研发费用加计扣除 -814,560.03 所得税费用 -635,566.53 36、 现金流量表项目 （1） 收到其他与经营活动有关的现金 项 目 本年发生额 上年发生额 往来款 10,151,465.61 投标保证金 628,229.00 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 104 项 目 本年发生额 上年发生额 营业外收入 5,000.00 3,000.00 政府补助 1,962,800.00 619,360.00 利息收入 1,806.20 332.31 合 计 12,749,300.81 622,692.31 （2） 支付其他与经营活动有关的现金 项 目 本年发生额 上年发生额 往来款 8,836,653.84 344,510.903 投标保证金 2,735,675.00 费用类 2,226,877.34 3,139,745.03 合 计 13,799,206.18 3,484,255.93 37、 现金流量表补充资料 （1） 现金流量表补充资料 补充资料 本年金额 上年金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 730,648.24 1,472,018.35 加：资产减值准备 321,602.36 信用减值损失 1,100,344.71 —— 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物 资产折旧 325,146.19 361,838.73 无形资产摊销 1,710.00 1,860.00 长期待摊费用摊销 48,599.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失（收益以“－”号填列） 9,912.89 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 313,797.53 67,898.91 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -635,566.53 -549,639.27 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 105 补充资料 本年金额 上年金额 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -6,910,669.19 -95,160.79 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -3,523,824.23 -1,094,165.60 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 5,487,347.86 19,044.79 其他 经营活动产生的现金流量净额 -3,101,152.53 553,896.48 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的年末余额 2,407,338.86 382,063.94 减：现金的年初余额 382,063.94 572,639.70 加：现金等价物的年末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 2,025,274.92 -190,575.76 （2） 现金及现金等价物的构成 项 目 年末余额 年初余额 一、现金 2,407,338.86 382,063.94 其中：库存现金 9,109.30 916.18 可随时用于支付的银行存款 2,398,229.56 381,147.76 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、年末现金及现金等价物余额 2,407,338.86 382,063.94 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金 和现金等价物 38、 所有权或使用权受限制的资产 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 106 项 目 年末账面价值 受限原因 固定资产 3,668,340.51 抵押贷款 合 计 3,668,340.51 抵押贷款 39、 政府补助 （1） 政府补助基本情况 种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的 金额 关于公布第六批“专精 特新”中小企业的通告 100,000.00 其他收益 100,000.00 山东省“专精特新”中 小企业（第十批）名单 100,000.00 其他收益 100,000.00 金种子 300,000.00 其他收益 300,000.00 海外研发 500,000.00 其他收益 500,000.00 研发费用补助 309,000.00 其他收益 309,000.00 研发补助 653,800.00 其他收益 653,800.00 合计 1,962,800.00 1,962,800.00 七、 合并范围的变更 1、 同一控制下企业合并 （1） 本年发生的同一控制下企业合并 被合并方名称 企业合并中取得 的权益比例（%） 构成同一控制下企 业合并的依据 合并日 合并日的确 定依据 山东沛达智能科技 有限公司 70.00 受同一控制人控制 2019-8-1 取得控制权 （续） 被合并方名称 合并当年年初至合 并日被合并方的收 入 合并当年年初至合并 日被合并方的净利润 比较期间被合 并方的收入 比较期间被合 并方的净利润 山东沛达智能 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 107 科技有限公司 （2） 合并成本 山东沛达智能科技有限公司于 2007 年 11 月新设成立，取得前后受林舟实际控制，属于 同一控制下企业合并，合并日前无业务，故 0 对价取得，合并成本为 0。 （3） 合并日被合并方资产、负债的账面价值 截至合并日前山东沛达智能科技有限公司无业务，合并日被合并方资产、负债的账面价 值均为 0。 八、 在其他主体中的权益 1、 在子公司中的权益 （1） 本集团的构成 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式 直接 间接 山东沛达智能 科技有限公司 山东济南 山 东 济 南 软 件 开 发 与销售 70.00 同 一 控 制 下 企业合并 九、 与金融工具相关的风险 本集团的主要金融工具包括货币资金、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的 详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风 险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将 上述风险控制在限定的范围之内。 本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能 产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险 变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独 立的情况下进行的。 (一) 风险管理目标和政策 本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营 业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管 理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 108 险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围 之内。 1、 信用风险 2019 年 12 月 31 日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另 一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保，具体包括： 合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言， 账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的 变化而改变。 为降低信用风险，本集团成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其 他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每 一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管 理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。 本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。 2、 流动性风险 管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控， 以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况 进行监控并确保遵守借款协议。 3、 市场风险 市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险， 包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。 A、汇率风险 汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。 本集团于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的汇率风险不 重大。 B、利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。 十、 关联方及关联交易 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 109 1、 本公司的实际控制人是林舟，持股比例 59.03%，按照持股比例享有表决权。 2、 本公司的子公司情况 详见附注八、1、在子公司中的权益。 3、 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本集团关系 赵铮 持股 5%以上股东 4、 关联方交易情况 （1） 关联方资产转让情况 关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额 赵铮 汽车转让 190,000.00 （2） 关联担保情况 ①本集团作为被担保方 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕 林舟 460,000.00 2021-5-4 2023-5-3 否 林舟 5,500,000.00 2020-6-5 2022-6-4 否 林舟 1,800,000.00 2020-4-14 2023-4-13 否 5、 关联方应收应付款项 （1） 应收项目 项目名称 年末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 其他应收款： 赵铮 190,000.00 合 计 190,000.00 其他应付款： 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 110 项目名称 年末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 林舟 99,361.31 合 计 99,361.31 十一、 承诺及或有事项 1、 重要承诺事项 截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。 2、 或有事项 截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的或有事项。 十二、 资产负债表日后事项 1、利润分配预案 2020 年 4 月 17 日公司第二届董事会第五次会议通过《关于<公司 2019 年度不进行利润 分配>的议案》，决定不作利润分配。 2、关于注销子公司山东沛达智能科技有限公司的议案 2020 年 4 月 17 日公司第二届董事会第五次会议，第二届监事会第三次会议，审议通过 了《关于注销子公司》议案，决定注销子公司山东沛达智能科技有限公司。 十三、 其他重要事项 截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的重要事项。 十四、 公司财务报表主要项目注释 1、 应收账款 （1）按账龄披露 账 龄 年末余额 1 年以内 9,126,518.42 1 至 2 年 4,355,345.91 2 至 3 年 1,302,950.05 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 111 账 龄 年末余额 3 至 4 年 823,985.00 4 至 5 年 716,895.00 5 年以上 114,256.00 小 计 16,439,950.38 减：坏账准备 2,433,123.14 合 计 14,006,827.24 （2）按坏账计提方法分类列示 类 别 年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账 准备的应收账 款 按组合计提坏 账准备的应收 账款 16,439,950.38 100.00 2,433,123.14 14.80 14,006,827.24 其中： 账龄组合 16,439,950.38 100.00 2,433,123.14 14.80 14,006,827.24 合 计 16,439,950.38 —— 2,433,123.14 —— 14,006,827.24 （续） 类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账 准备的应收账 款 按组合计提坏 账准备的应收 账款 16,370,393.36 100.00 1,658,951.52 10.13 14,711,441.84 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 112 类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 其中： 账龄组合 16,370,393.36 100.00 1,658,951.52 10.13 14,711,441.84 合 计 16,370,393.36 —— 1,658,951.52 —— 14,711,441.84 （3）坏账准备的情况 类 别 年初余额 本年变动金额 年末余额 计提 收回或 转回 转销或 核销 其他 变动 账龄组 合 1,658,951.52 774,171.62 2,433,123.14 合计 1,658,951.52 774,171.62 2,433,123.14 （4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 4,653,295.22 元，占应收账 款年末余额合计数的比例为 28.30%。 2、其他应收款 项 目 年末余额 年初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 2,271,942.30 261,966.97 合 计 2,271,942.30 261,966.97 （1）其他应收款 ①按账龄披露 账 龄 年末余额 1 年以内 2,648,944.46 1 至 2 年 22,542.90 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 113 账 龄 年末余额 2 至 3 年 1,000.00 3 至 4 年 25,300.00 4 至 5 年 5 年以上 100.00 小 计 2,697,887.36 减：坏账准备 425,945.06 合 计 2,271,942.30 ②按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 备用金 182,307.58 149,826.02 押金、保证金 2,280,524.10 146,707.00 往来款 45,055.68 65,205.92 资产处置款 190,000.00 小 计 2,697,887.36 361,738.94 减：坏账准备 425,945.06 99,771.97 合 计 2,271,942.30 261,966.97 ③坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预 期信用损失（未 发生信用减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 2019 年 1 月 1 日余额 99,771.97 99,771.97 2019 年 1 月 1 日余额在 本年： ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本年计提 326,173.09 326,173.09 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 114 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预 期信用损失（未 发生信用减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 本年转回 本年转销 本年核销 其他变动 2019 年 12 月 31 日余额 425,945.06 425,945.06 ④坏账准备的情况 类 别 年初余额 本年变动金额 年末余额 计提 收回或 转回 转销或 核销 其他 变动 账龄组合 99,771.97 326,173.09 425,945.06 合计 99,771.97 326,173.09 425,945.06 ⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 占其他应收款年末余 额合计数的比例（%） 山东盛安信息技术有 限公司 押金、保证金 1,405,000.00 1 年以内 52.08 济南餐农网络科技有 限公司 押金、保证金 760,000.00 1 年以内 28.17 赵铮 资产处置款 190,000.00 1 年以内 7.04 李方方 备用金 52,633.80 1 年以内 1.95 青岛中联医疗仪器有 限公司 往来款 33,268.78 1 年以内 1.23 合 计 —— 2,440,902.58 —— 90.47 3、 收入、营业成本 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 115 项 目 本年发生额 上年发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 26,513,873.06 13,711,030.53 17,785,853.51 5,845,319.57 合 计 26,513,873.06 13,711,030.53 17,785,853.51 5,845,319.57 十五、 补充资料 1、 本年非经常性损益明细表 项 目 金额 说明 非流动性资产处置损益 -9,912.89 越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关， 符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府 补助除外 1,962,800.00 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易 性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债 产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金 融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得 的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 116 项 目 金额 说明 产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调 整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 5,000.00 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小 计 1,957,887.11 所得税影响额 合 计 1,957,887.11 注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。 本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1 号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。 2、 净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 3.96 0.06 0.06 扣除非经常损益后归属于普通股股 东的净利润 -6.62 -0.10 -0.10 山东达创网络科技股份有限公司 二〇二〇年四月十七日 山东达创网络科技股份有限公司 公告编 号:2020-008 117 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 董事会秘书办公司