838304_2017_怀教网络_2017年年度报告_2018-04-25.txt

1 2017 年度报告 怀教网络 NEEQ : 838304 北京怀教网络科技股份有限公司 Beijing huaijiao Network Technology Corp.,Ltd 2 公司年度大事记 2017 年 3 月 25 日，助力全国中学生生 物联赛北京赛区课程培训 2017 年 3 月 29 日助力“华为 ICT 生态 行巡展 2017 年 8 月 9 日，与黑龙江省克山县 人民政府签订了教育信息化战略合作协议 2017 年 5 月，顺利完成“一带一路” 运维保障服务 2017 年 12 月 28 日，承办了 2017 年中 国教育创新“20+”论坛年会 3 目 录 第一节 声明与提示 .................................................................................................................... 5 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 7 第三节 会计数据和财务指标摘要 ............................................................................................ 9 第四节 管理层讨论与分析 ...................................................................................................... 11 第五节 重要事项 ...................................................................................................................... 20 第六节 股本变动及股东情况 .................................................................................................. 22 第七节 融资及利润分配情况 .................................................................................................. 24 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 .................................................................. 26 第九节 行业信息 ...................................................................................................................... 29 第十节 公司治理及内部控制 .................................................................................................. 29 第十一节 财务报告 ................................................................................................................... 33 4 释义 释义项目 释义 股份公司、公司、本公司、怀教网络 指 北京怀教网络科技股份有限公司 广丰农机 指 黑龙江广丰农机科技有限公司 三会 指 股东大会、董事会、监事会 三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监 事会议事规则》 股东大会 指 北京怀教网络科技股份有限公司股东大会 董事会 指 北京怀教网络科技股份有限公司董事会 监事会 指 北京怀教网络科技股份有限公司监事会 管理层 指 对公司决策、经营、管理负有领导职责的人员，包括 董事、监事、高级管理人员等 高级管理人员 指 总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 全国股份转让系统 指 全国中小企业股份转让系统 主办券商、中原证券 指 中原证券股份有限公司 会计师 指 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 《公司章程》 指 《北京怀教网络科技股份有限公司章程》 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 元、万元 指 人民币元、人民币万元 报告期 指 2017 年 1 月 1 日-2017 年 12 月 31 日 5 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人吴玉松、主管会计工作负责人尹玉伶及会计机构负责人（会计主管人员）杨明慧保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 致同会计师事务所对公司出具了标准无保留（审计意见类型）审计报告，本公司董事会、监事会对 相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 市场区域集中风险 北京市怀柔区是公司产品和服务的主要销售市场，报告期内， 2017 年度，上述地区的主营业务收入占公司主营业务收入比重 为 85.52%，因此公司存在一定的市场区域集中风险，如果上述 地区市场的竞争环境或客户需求发生不利于本公司的变化，或 者公司在其他区域的业务拓展不力，本公司的经营业务将受到 不利影响。 税收政策变动风险 2016 年 12 月 22 日，股份有限公司取得了《高新技术企业资质 证书》，证书编号为 GR201611004029，有效期为三年。自更新后， 公司继续享受高新技术企业税收优惠，按 15%的税率缴纳企业 所得税。上述所得税优惠政策有效期之后，若所得税优惠政策 在到期后未能继续延续，本公司的经营业绩将受到一定程度影 响。 短期偿债风险 公司资产负债率较高，主要是由于公司处于业务规模扩大的发 展阶段，对资金需求较高，拥有较高的预收账款和外部借款， 后续公司拟通过进行定向增发股票提升公司的资金储备，进一 步扩大规模。 公司治理风险 公司在有限阶段存在治理不规范的现象，在关联交易方面并未 建立相应制度，存在资金占用风险，公司在股改之后已经制定 了相关的规范制度，后续项目组也将通过督导改善公司的治理 6 环境。 实际控制人不当控制风险 公司实际控制人和控股股东为吴玉松，直接持有公司 56.5%的股 份，且担任本公司董事长及总经理，虽然公司已建立了较为健 全的公司法人治理结构和内部控制制度，但公司实际控制人仍 可利用其持股优势，通过行使表决权直接或间接影响公司的重 大决策，对公司的经营决策、人事、财务等进行不当控制，可 能给公司经营带来风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 北京怀教网络科技股份有限公司 英文名称及缩写 Beijing huaijiao Network Technology Corp.,Ltd 证券简称 怀教网络 证券代码 838304 法定代表人 吴玉松 办公地址 北京市怀柔区开放路水厂东路临 3 号 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 吴龑 职务 董事会秘书 电话 010-89683821 传真 010-69649440 电子邮箱 wy@ 公司网址 联系地址及邮政编码 北京市怀柔区开放路水厂东路临 3 号 101400 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2003-11-24 挂牌时间 2016-08-04 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） I65 软件和信息技术服务业 主要产品与服务项目 与基础教育信息化相关的系统集成服务（包括以系统布控为核心 的设备系统集成服务和以软件解决方案为核心的应用系统集成服 务）以及根据客户需求提供直接硬件产品销售。 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股） 23,000,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 吴玉松 实际控制人 吴玉松 8 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91110116756735576C 否 注册地址 北京市怀柔区雁栖经济开发区乐 园大街 19 号院 1-7 幢 是 注册资本 23,000,000 是 五、 中介机构 主办券商 中原证券 主办券商办公地址 河南省郑州市郑东新区商务外环路 10 号中原广发金融大厦 19 楼 报告期内主办券商是否发生变化 是 会计师事务所 致同 签字注册会计师姓名 姜韬、张一曲 会计师事务所办公地址 北京市朝阳区建国门外大街 22 号赛特广场五层 六、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 9 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 64,116,379.14 126,494,621.98 -49.31% 毛利率% 31.96% 24.16% - 归属于挂牌公司股东的净利润 5,739,570.72 14,625,568.99 -60.76% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 4,800,858.16 13,929,312.24 -65.53% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） 10.19% 46.92% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） 10.18% 45.19% - 基本每股收益 0.2495 0.7313 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 113,068,757.28 87,218,723.51 29.64% 负债总计 53,847,716.44 33,737,253.39 59.61% 归属于挂牌公司股东的净资产 59,221,040.84 53,481,470.12 10.73% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 2.57 2.67 10.30% 资产负债率%（母公司） 47.52% 38.68% - 资产负债率%（合并） 47.62% 38.68% - 流动比率 1.16 1.66 - 利息保障倍数 8.18 38.54 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 -14,691,876.84 3,324,392.33 -541.94% 应收账款周转率 7.77 10.86 - 存货周转率 4.28 2.76 - 10 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% 29.64% -38.58% - 营业收入增长率% -49.31% 24.04% - 净利润增长率% -60.76% 891.83% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 23,000,000 20,000,000 15% 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非经常性损益合计 1,104,367.72 所得税影响数 165,655.16 少数股东权益影响额（税后） 0 非经常性损益净额 938,712.56 七、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 □适用 √不适用 11 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 公司立足于 K12 教育的领域，为客户提供系统集成服务和根据客户需求提供直接软硬件产品销售。 公司的产品和服务主要采取直接销售的方式。通过直销模式，公司可以直接面向终端客户，深入地了解 客户的需求，进而开发出有针对性的产品和服务或者根据自己拥有的厂商优势为客户提供直接的硬件产 品销售。目前，公司的主要客户是政府机关和教育机构等客户，对于金额较大的合同，公司主要通过政 府公开招投标的方式取得相应的销售订单，对于金额较小合同，公司主要通过商务洽谈的方式获取销售 订单。对于软件产品，公司采取自主研发和外包相结合的方式，在核心技术方面和底层架构上进行自主 研发，为软件搭建底层框架；在非核心技术方面，公司通过外包的方式进行开发。最后，公司会将外包 研发的各个部分进行汇总与集成，形成最终软件产品。具体来说，公司的商业模式包括销售模式、采购 模式和研发模式三部分组成。 （一）销售模式 作为系统集成企业，公司的产品和服务主要采取直接销售的方式。通过直销模式，公 司 可以直接面向终端客户，深入地了解客户的需求，进而开发出有针对性的产品和服务或者根 据自己 拥有的厂商优势为客户提供直接的硬件产品销售。目前，公司的主要客户是政府机关和教育机构等客户， 对于金额较大的合同，公司主要通过政府公开招投标的方式取得相应的销售订单，对于金额较小合同， 公司主要通过商务洽谈的方式获取销售订单。 （二）采购模式 采购环节是公司控制产品质量和成本控制的关键环节，因此，在供应商选择上，公司 主 要选取具有良好信用的供应商；在采购方式上，公司通过实行批量采购与询价采购相结合的方式购 买设备与材料；在物流选择上，公司采用供应商集中配送和公司自行提货相结合的方式，提高采购效率， 降低采购成本。由于公司与供应商长期保持着稳定的商业伙伴关系，降低了因设备与材料价格波动给公 司带来的经营风险。此外，在供应商相对较多的领域，公司会备选若干家供应商，进而降低采购的风险。 （三）研发模式 公司的研发主要包括开发硬件系统集成项目和软件产品两部分。对于硬件系统集成项 目，公司通过对客户进行充分的调研，了解客户的需求，为客户定 制开发系统解决方案，并通过客户 及公司技术部和开发部经理的反馈改进产品，直到开发出 满意的系统集成解决方案。 对于软件产品， 公司采取自主研发和外包相结合的方式，在核心技术方面和底层架构上 进行自主研发，为软件搭建底 层框架；在非核心技术方面，公司通过外包的方式进行开发。最后，公司会将外包研发的各个部分进行 汇总与集成，形成最终软件产品。 截至本报告披露日，公司的商业模式并无重大变化。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 12 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 1、报告期内公司经营情况 （1）公司财务状况截至 2017 年 12 月 31 日，公司资产总额为 113,068,757.28 元，上年期末 87,218,723.51 元，较上年末增加 25,850,033.77 元（29.64%），主要是由于公司 2017 年 12 月 29 日收购 北京金汇宇汽车服务有限公司所致。负债总额 53,847,716.44 元，上年期末 33,737,253.39 比上年末增 加 20,110,463.05（59.61%），主要是短期借款增加所致；净资产总额 59,221,040.84 元，比上年度末增 加 10.73%。 （2）公司经营成果报告期内，公司实现营业收入 64,116,379.14 元，去年同期营业收入 126,494,621.98 元，同比减少 49.31%，受地区各年度政府部门预算影响所致，故本期收入减少；营业成本 43,627,524.72 元，去年同期营业成本 95,933,751.18 元,同比减少 54.52%，主要是本年竣工项目减少，相应成本减少； 净利润 5,739,570.72 元，同比减少 60.76%。 （3）现金流量情况报告期内，经营活动产生的现金流量净额为 -14,691,876.84 元，上年同期为 3,324,392.33 元，2017 年预支付研发软件款有关的现金增加造成的。 2、报告期内公司业务情况 公司内部经营环境及公司所处的行业、市场情况与上年相比无重大变化。 (二) 行业情况 根据中国证监会发布的《上市公司行业分类指引》 （2012 年修订版），公司所处行业 是“信息传输、 软件和信息技术服务业行业”（行业代码：I）中的“软件和信息技术服务业”（行业代 码：I65）。 2016 年 6 月，教育部为完成《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020 年）》和《教育信息化 十年发展规划（2011-2020 年）》确定的教育信息化目标任务，全面深入推进“十三五”教育信息化工作， 特印发《教育信息化“十三五” 规划》（教技[2016]2 号）文件。文件明确要求将信息技术在教学、管理 中为广大师生、管理者深度应用，信息技术与教育教学融合进一步深入，教师信息化教学能力、学生信 息素养显著提升，形成一批有针对性的信息化教学、管理创新模式。发展在线教育与远程教育，推动各 类优质教育资源开放共享，向全社会提供服务。教育信息化对教育现代化的支撑作用充分彰显 2018 年 2 月，教育部印发《教育部 2018 年工作要点》，提出“深入推进教育信息化。启动教育信息 化 2.0 行动计划；2018 年 4 月教育部关于印发《教育信息化 2.0 行动计划》的通知。通知明确根本任务 为积极推进“互联网+教育”，坚持信息技术与教育教学深度融合的核心理念，构建网络化、数字化、智 能化、个性化、终身化的教育体系，走基本出一条中国特色的教育信息化发展路子。至 2020 年，实现 一大、两高、三全的基本目标。主要任务为继续深入推进“三通两平台”实现三个方面普及应用，持续 推动信息技术与教育深度整合，促进两个方面水平提高，构建一体化的“互联网+教育”大平台。开展 数字资源服务普及行动与数字校园规范建设行动。 公司在行业中所处的地位。 我公司充分发挥“互联网+教育”的核心理念，将教学互助，教学相通 用于实际教学管理工作， 助力学校和教委在原有管理模式基础上实现教学管理与互联网相结合。公司可 根据客户需求，为客户提供定制化的 互联网教学平台产品。目前，公司已针对市、区教委、中小学校及 党政机关的需求，推出了区域云平台、数字化校园、考试报名系统等信息化产品。我公司的核心优势在 于为需求用户提供基于云概念的全网络运行平台，投入少且构建速度快；为用户提供互联网+生态设计 的高可用系统应用平台，提高用户体验及活跃度；为用户提供基于深度融合的学习和推广服务，让使用 者管理简单且考核更加高效。 13 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年期 末金额变动比例 金额 占总资产的 比重 金额 占总资产的 比重 货币资金 6,569,807.46 5.81% 30,355,825.67 34.80% -78.36% 应收账款 6,893,082.49 6.10% 8,883,634.99 10.19% -22.41% 存货 11,626,627.83 10.28% 8,756,969.07 10.04% 32.77% 长期股权投资 22,950,000.00 20.30% 固定资产 17,595,844.97 15.56% 20,157,100.34 23.11% -12.71% 在建工程 - - - - - 短期借款 30,000,000.00 26.53% 8,000,000.00 9.17% 275.00% 长期借款 - - - - - 资产总计 113,068,757.28 - 87,218,723.51 - 29.64% 资产负债项目重大变动原因： 一、2017 年本期货币资金比上期货币资金减少 78.36%的原因： 1、2017 年年末幼儿园项目投入比较大，占用资金比较多； 2、2017 年收入减少。 二、2017 年应收帐款比上期减少 22.41%的原因：是由于 2017 年工程量减少，同时加大回款回收力 度。 三、2017 年存货比上期增加的原因是由于幼儿园监控项目年底投入大，又是跨期项目，没有验收， 工程施工成本增加导致的。 四、2017 年长期股权投资比上期增加是由于本期投入北京金汇宇汽车服务有限公司导致的。 五、 2017年短期借款增加275%的原因是2017年年平均借款19000000，2016年年平均借款13000000， 本期比上期有所增加是因为本年长期股权投资增加、年底存货增加、工程施工用款造成的。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期金 额变动比例 金额 占营业收入 的比重 金额 占营业收入 的比重 营业收入 64,116,379.14 - 126,494,621.98 - -49.31% 14 营业成本 43,627,524.72 68.04% 95,933,751.18 75.84% -54.52% 毛利率% 31.96% - 24.16% - - 管理费用 12,309,854.50 19.20% 12,188,171.37 9.64% 1.00% 销售费用 620,311.68 0.97% 835,147.50 0.66% -25.72% 财务费用 953,911.07 1.49% 459,138.95 0.36% 107.76% 营业利润 6,847,765.72 10.68% 16,416,174.75 12.98% -58.29% 营业外收入 2,976.72 847,470.22 0.67% -99.65% 营业外支出 28,344.63 0.02% -100.00% 净利润 5,739,570.72 8.95% 14,625,568.99 11.56% -60.76% 项目重大变动原因： 2017 年收入、成本、毛利率变动的几个原因： 一、本期收入额较上期相比有所下降，原因是本公司的客户多为政府部门及事业单位，受某一地区各年 度政府部门预算影响较大。本公司销售区域又集中在北京地区。本期的销售收入较上期的销售收入大幅 下降，故本期的销售成本较上期有所下降。 二、本期集成项目毛利较上期相比有所增加，主要原因是： （一）、2017 年系统集成工程中运用改造软件增加，应用软件占主营业务收入比例升高，从而使技术含 量较高，导致本年毛利率较上期有所增加； （二）、公司加大自主研发开发系统软件，大幅度提高了系统集成工程的科技含量水平，从而获取了较 高的回报； （三）、2017 年度公司开发多项系统工程软件，投入系统集成工程中，由此会造成系统集成毛利率增加。 例如集成项目中---怀柔区教育云平台项目收入 8，788，490.58 元，成本 4，855，341.04 元，毛利率 44.75% 三、本期产品销售毛利下降，原因是 2017 年本公司准备扩展在密云区业务发展，但是密云竞争比较激 烈，公司采用低利润策略，17 年密云地区销售商品金额比较大，占销售收入总金额的 40.64%。2016 年 本公司不存在密云项目，全是怀柔地区，则 16 年毛利率相对于 17 年毛利率高一点；综合起来导致本期 毛利率有所提高。 销售费用本期比上期降低 25.72%的主要原因是 2016 年劳保费比本期增加 20 万、其余费用变动不大； 财务费用本期比上期增加 107.76%的主要原因是 2017 年贷款 3000 万比上期增加 2200 万，导致财务费用 比上期有所增加。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 54,837,084.34 124,944,978.56 56.11% 15 其他业务收入 9,279,294.8 1,549,643.42 498.8% 主营业务成本 37,500,130.76 95,049,436.73 60.55% 其他业务成本 6,127,393.96 884,314.45 592.90% 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 系统集成工程 34,705,511.33 54.13% 99,895,508.53 78.97% 销售商品 20,131,573.01 31.40% 25,049,470.03 19.80% 按区域分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 北京地区 52,733,686.75 82.25% 117,818,778.48 93.14% 黑龙江省 2,103,397.59 3.28% 7,126,200.08 5.63% 收入构成变动的原因： 2017 年度，公司系统集成工程的本期营业收入占总收入 54.13%，与去年同期相比占比减少 24.84% ， 主要是系统集成工程项目中标额减少。从区域角度分析北京地区本期收入占比为 82.25%，比去年同期占 比减少 10.89%，主要是区域内外整体市场占有率均有所下降，北京地区下降幅度高于区外。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 北京市怀柔区教育考试中心 13,938,825.28 25.42% 否 2 北京市怀柔区教育网络和信息中心 8,788,490.58 16.03% 否 3 北京市密云区教育信息中心 3,638,461.53 6.64% 否 4 北京市密云区教育技术装备部 3,312,724.8 6.04% 否 5 北京市怀柔区教育委员会 3,045,682.84 5.55% 否 合计 32,724,185.03 59.68% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 北京耀世国际科技有限公司 12,038,274.56 22.82% 否 2 浙江宇视科技有限公司 5,678,677.77 10.76% 否 3 北京海诺世纪科技股份有限公司 3,952,342.04 7.49% 否 4 北京京达来科技有限责任公司 1,604,273.53 3.04% 否 5 北京华中恒泰网络科技有限公司 1,466,294.04 2.78% 否 合计 24,739,861.94 46.89% - 16 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 -14,691,876.84 3,324,392.33 -541.94% 投资活动产生的现金流量净额 -30,145,180.86 -9,734,948.85 -209.66% 筹资活动产生的现金流量净额 21,051,039.49 5,532,742.75 280.48% 现金流量分析： 经营活动产生的现金流量净额减少的原因主要是 2017 年预支付研发软件款有关的现金增加造成的； 投资活动产生的现金流量净额减少的原因主要是 2017 年公司对外股权投资增加造成的； 筹资活动产生的现金流量净额增加的原因主要是 2017 年银行贷款比 2016 年增加 2200 万元造成的； (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 北京怀教网络科技股份有限公司名下子公司、参股公司情况如下： 序号 公司名称 成立日期 经营范围 持股比例 1 齐 齐 哈 尔 怀 教 网 络 科 技 有限公司 2016 年10 月 27 日 信息系统集成服务及咨询服务、软件开发、数据处理 和存储服务；计算机、软件及辅助设备零售；通信设 备零售（不包括专业通信设备）；其他电子产品零售； 计算机及通讯设备租赁；其他机械与设备租赁；计算 机和办公设备维修；文化、体育用品及器材批发；管 道和设备安装；热力生产和供应；机械设备、五金产 品及电子产品批发；物业管理；工程管理服务；单位 后勤管理服务；其他企业管理服务 100% 2 北 京 金 汇 宇 汽 车 服 务 有 限公司 1997 年 8 月 14 日 汽车总成大修；大修小修保养；汽车改装咨询（中介 除外）； 汽车运输；加工机械零件；设备租赁；机械修理；销 售汽车（不含小轿车）及配件、五金交电、化工（不 含危险化学品、一类易制毒化学品）、金属材料、建 筑材料；保险法律法规和行政规章制度许可范围内的 险种。 45% 备注：股份有限公司于 2017 年 12 月 29 日投资参股北京金汇宇汽车服务有限公司 45%股权，2017 年尚 未办理工商变更手续。 2、委托理财及衍生品投资情况 无。 (五) 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 17 (六) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 1.会计政策变更 （1）2017 年 4 月 28 日，财政部发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处 置 组和终止经营》 （财会[2017]13 号），自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持有待售的非 流 动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。该项会计政策变更不涉及前期会计数据调 整。 （2）根据财政部于 2017 年度修订《企业会计准则第 16 号——政府补助》（财会[2017]15 号）， 公司 对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对于 2017 年 1 月 1 日至施行日 新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整，该项会计政策变更不涉及前期会计数据调整。 （3） 2017 年 12 月 25 日，财政部发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会 [2017]30 号），适用于 2017 年度及以后期间的财务报表的编制。该项会计政策变更不涉及前期会计数 据调整。 2.会计估计变更 无 3.重大会计差错更正 无 (七) 合并报表范围的变化情况 √适用 □不适用 为了拓展公司相关业务链条的发展，公司于 2016 年 10 月 27 日新设齐齐哈尔怀教网络科技有限公 司，经营范围为信息系统集成服务及咨询服务、软件开发、数据处理和存储服务；计算机、软件及辅助 设备零售；通信设备零售，但 2016 年未实际经营未合并报表，2017 年产生了经营费用进行合并报表。 (八) 企业社会责任 公司积极履行企业公民应尽的义务，承担社会责任，在致力于生产经营、不断为股东创造价值的同 时，充分尊重员工、客户、供应商及其他利益相关者的合法权益，积极与各方合作，加强沟通与交流， 实现股东、员工、合作者、社会等各方力量的均衡，推动公司持续、 稳定、健康发展。 1、公司切实维护员工权益。报告期内，公司严格遵守《劳动法》、《劳动合同法》、《妇女权益保护 法》等相关法律法规，尊重和维护员工权益，努力为员工提供安全、整洁的工作 环境，注重员工知识 和技能提高，关心员工身心健康，加强对员工的人文关怀，努力提高员工满意度，实现企业和员工的同 步成长与发展。 2、公司诚信经营，努力为客户提供合格的产品和优质的服务，建立良好的客户关系，完善售后服 务，实现与用户的双赢。 3、公司采取积极方式回报投资者。按照相关法律法规要求，及时、真实、准确、完整 地在指定平 台进行信息披露；通过现场接待、接听电话咨询、电子邮件答疑等多种途径与投 资者进行沟通，增强 了投资者对公司的了解。 4、公司在追求经济效益的同时积极承担社会责任，履行纳税人义务，注重环境保护， 倡导节约型 和低碳化办公。 18 三、 持续经营评价 公司具备核心竞争力，具备软件开发的技术力量，稳定的客户群体，国家未来对教育的规划。教育 市场需求将是巨大的。同时我们还有一支由高水平员工构成的研发团队；关键岗位的员工均为公司的股 东。基于上述优势，公司未来的营业收入会持续高速增长，并保持较高的盈利能力。 教育信息化行业一直是国家政策大力支持的重点行业，国家财政对该行业投入也在持续稳定增长， 特别是“三通两平台”的建设。“校校通”、“班班通”的建设卓有成效，“人人通”、“教育资源公 共服务平台” 和“教育管理公共服务平台”正在不断推进和持续深化中。 公司是较早一批进入教育行业的企业，具有一定的知名度及客户优势与品牌优势，有较强的竞争实 力。公司的教育信息化云平台、云教学管理平台、网络阅卷系统、智慧课堂、教学质量监测与评价系统、 教育资源管理平台、个性化学习平台、招生管理系统、智慧校园等核心产品与“人人通”、“教育资源 公 共服务平台”和“教育管理公共服务平台”比较切合，符合市场需求，有广阔的市场空间。公司深耕教育行 业多年，对教育教学有着深刻的理解，可以不断为客户提供切合需求的产品与服务。在现有用户基础上， 逐步延伸产品线，从而提供更多的优质服务。经过近几年的快速发展，在线教育市场不断成熟，市场前 景广阔。随着公司以智慧教与学为核心的教育云平台软件产品的逐步推广，现有网络阅卷系统和教学质 量监测与评价系统用户的应用深入，积累的教育大数据逐渐增多，公司的个性化学习平台将吸引更多的 学生和家长。公司的商业模式较为稳定，产品销售范围不断扩大，业绩稳中有升。报告期内，公司业务、 资产、人员、财务等完全独立，保持良好的自主经营能力；会计核算、财务管理、风险控制等各项重大 内部控制体系运行良好；经营管理层、核心技术人员队伍稳定；公司规范治理、行业前景良好。公司在 实际经营中呈现良性增长态势，因此，公司具备良好的持续经营能力。报告期内，公司未发生对持续经 营能力产生重大影响的事项。 四、 未来展望 是否自愿披露 □是 √否 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 1. 市场区域集中风险 北京市怀柔区是公司产品和服务的主要销售市场，报告期内，2017 年度，上述地区的主营业务收入占公 司主营业务收入比重为 85.52%，因此公司存在一定的市场区域集中风险，如果上述地区市场的竞争环境 或客户需求发生不利于本公司的变化，或者公司在其他区域的业务拓展不力，本公司的经营业务将受到 不利影响。 2. 税收政策变动风险 2016 年 12 月 22 日，股份有限公司取得了《高新技术企业资质证书》，证书编号为 GR201611004029，有 效期为三年。自更新后，公司继续享受高新技术企业税收优惠，按 15%的税率缴纳企业所得税。上述所 得税优惠政策有效期之后，若所得税优惠政策在到期后未能继续延续，本公司的经营业绩将受到一定程 度影响。 3. 短期偿债风险 公司资产负债率较高，主要是由于公司处于业务规模扩大的发展阶段，对资金需求较高，拥有较高的预 收账款和外部借款，后续公司拟通过进行定向增发股票提升公司的资金储备，进一步扩大规模。 19 4. 公司治理风险 公司在有限阶段存在治理不规范的现象，在关联交易方面并未建立相应制度，存在资金占用风险，公司 在股改之后已经制定了相关的规范制度，后续项目组也将通过督导改善公司的治理环境。 5. 实际控制人不当控制风险 公司实际控制人和控股股东为吴玉松，直接持有公司 56.52%的股份，且担任本公司董事长及总经理，虽 然公司已建立了较为健全的公司法人治理结构和内部控制制度，但公司实际控制人仍可利用其持股优 势，通过行使表决权直接或间接影响公司的重大决策，对公司的经营决策、人事、财务等进行不当控制， 可能给公司经营带来风险。 (二) 报告期内新增的风险因素 报告期内，无新增的风险因素。 20 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 √是 □否 五.二.(一) 是否对外提供借款 √是 □否 五.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在偶发性关联交易事项 √是 □否 五.二.(三) 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 或者本年度发生的企业合并事项 √是 □否 五.二.(四) 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 □是 √否 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 五.二.(五) 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 单位：元 占用者 是否为控股股 东、实际控制人 或其附属企业 占用形 式 期初余额 本期新增 本期减少 期末余额 是否履行 审议程序 齐齐哈尔康 馨后勤服务 有限公司 否 资金 0 4,000,000 4,000,000 0 是 总计 - - 0 4,000,000 4,000,000 0 - 占用原因、归还及整改情况： 2017 年 6 月 19 日，怀教网络召开了董事会审议通过了《关于齐齐哈尔康馨后勤服务有限公司拟向 北京怀教网络科技股份有限公司借款的议案》，齐齐哈尔康馨后勤服务有限公司向怀教网络借款 400 万 元用于临时性资金周转。次日，在全国中小股份转让系统指定平台披露了《第一届董事会第九次会议决 议公告》（公告编号：2017-013）及《关联交易公告》（公告编号：2017-015）。 上述借款已于 2017 年 6 月 21 日归还怀教网络。 (二) 对外提供借款情况 报告期内对外提供借款的累计金额是否占净资产 10%及以上 □是 √否 21 对外提供借款原因、归还情况及对公司的影响： 齐齐哈尔康馨后勤服务有限公司为补充流动资金，向我公司借款人民币 400 万元，借款期限为 30 天。 此笔借款于 2017 年 6 月 21 日已归还。此次借款不会对我公司造成不利影响。 (三) 报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必要 决策程序 临时报告披露 时间 临时报告编 号 齐齐哈尔康馨后勤 服务有限公司 借款 4,000,000 是 2017-6-20 2017-015 吴玉松、曲长利 个人房产抵 押担保为公 司申请贷款 26,000,000 是 2017-7-7 2017-022 吴玉松、曲长利 公司出资购 买吴玉松持 有的北京金 汇宇汽车服 务有限公司 45%股权 22,950,000 是 2017-12-18 2017-038 总计 - 52,950,000 - - - 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 齐齐哈尔康馨后勤服务有限公司向本公司借款，能够解决其资金周转问题，本次借款对公司的正 常经营不会产生影响。 吴玉松、曲长利以个人房产抵押担保为公司申请贷款，为公司补充流动资金，本次交易有利于公 司扩大经营规模，增加营业收入。 公司收购吴玉松持有的北京金汇宇汽车服务有限公司 45%股权，本次交易有利于公司扩大经营规 模，增加营业收入。 (四) 经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者本年度发生的企业合并事项 本公司拟收购公司实际控制人、董事长吴玉松所持有的北京金汇宇汽车服务有限公司的股权。北京金汇 宇汽车服务有限公司注册地北京市怀柔区东关一区 88 号，注册资本为人民币 30,000,000 元。本公司 拟投资人民币 22,950,000 元，投资完成后本公司将持有北京金汇宇汽车服务有限公司 45%的股权。 (五) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产 权利受限类型 账面价值 占总资产的比例 发生原因 X 京房产权怀字第 025862 号 抵押 4,234,102.14 3.74% 银行抵押贷款（2017 年 底前已经还款） 总计 - 4,234,102.14 3.74% - 22 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 其中：控股股东、实际控制 人 董事、监事、高管 核心员工 有限售 条件股 份 有限售股份总数 20,000,000 100% 3,000,000 23,000,000 100% 其中：控股股东、实际控制 人 13,000,000 65% 13,000,000 56.52% 董事、监事、高管 核心员工 总股本 20,000,000 - 3,000,000 23,000,000 - 普通股股东人数 4 (二) 普通股前五名或持股 10%及以上股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持股变动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无 限售股份数 量 1 吴玉松 13,000,000 0 13,000,000 56.52% 13,000,000 0 2 黑龙江广丰农 机科技有限公 司 6,000,000 0 6,000,000 26.09% 6,000,000 0 3 北京中鼎泰达 投资管理中心 （有限合伙） 0 3,000,000 3,000,000 13.04% 3,000,000 0 4 李柳澎 1,000,000 0 1,000,000 4.35% 1,000,000 0 合计 20,000,000 3,000,000 23,000,000 100% 23,000,000 0 普通股前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明： 公司控股股东吴玉松持有黑龙江广丰农机科技有限公司 70%的股份，并担任其法定代表人和执行董 事，同时公司控股股东吴玉松为北京中鼎泰达投资管理中心（有限合伙）的合伙人并担任执行事务合伙 人，除此之外，公司各股东之间不存在关联关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 23 三、 控股股东、实际控制人情况 (一) 控股股东情况 吴玉松直接持有公司 56.52%的股份，为公司控股股东及实际控制人。 吴玉松，男，1975 年 11 月生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。2003 年 11 月至 2014 年 7 月，担任有限公司执行董事、总经理；2014 年 8 月至 2016 年 3 月，担任有限公司监事；股份公司 成立后，任公司董事长、总经理，任期三年，持有的股份不存在质押、冻结和其他争议。 报告期内，公司控股股东及实际控制人未发送变动。 (二) 实际控制人情况 吴玉松直接持有公司 56.52%的股份，为公司控股股东及实际控制人。 吴玉松，男，1975 年 11 月生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。2003 年 11 月至 2014 年 7 月，担任有限公司执行董事、总经理；2014 年 8 月至 2016 年 3 月，担任有限公司监事；股份公司 成立后，任公司董事长、总经理，任期三年，持有的股份不存在质押、冻结和其他争议。 报告期内，公司控股股东及实际控制人未发送变动。 24 第七节 融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 √适用 □不适用 单位：元/股 发行 方案 公告 时间 新增 股票 挂牌 转让 日期 发行 价格 发行数量 募集金 额 发行对 象中董 监高与 核心员 工人数 发行对 象中做 市商家 数 发行对 象中外 部自然 人人数 发行对 象中私 募投资 基金家 数 发行 对象 中信 托及 资管 产品 家数 募集 资金 用途 是否 变更 2016 年 11 月 25 日 2017 年 3 月 3 日 5.00 3,000,000 1,500 万 否 募集资金使用情况： 根据公司股票发行方案，公司本次股票发行募集资金全部用于补充公司流动资金，募集资金实际用 途未发生变更。截至 2017 年 12 月 31 日，公司本次股票发行募集资金具体使用情况如下： 项目 截至 2017 年 12 月 31 日已投入 金额 截至 2017 年 12 月 31 日结余金 额 支付货款 1,302,000.00 13,698,000.00 利息收入 -10,288.20 13,708,288.20 支付货款 3,038,000.00 10,670,288.20 支付货款 2,000,000.00 8,670,288.20 补充流动资金 4,000,000.00 4,670,288.20 支付货款 1,760,000.00 2,910,288.20 支付货款 2,900,000.00 10,288.20 转账手续费 58.00 10,230.20 利息收入 -4764.78 14994.98 截至 2017 年 12 月 31 日，募集资金已使用 14985005.02 元，尚未使用募集资金 14994.98 元。 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 25 三、 债券融资情况 □适用 √不适用 债券违约情况 □适用 √不适用 公开发行债券的特殊披露要求 □适用 √不适用 四、 间接融资情况 □适用 √不适用 违约情况 □适用 √不适用 五、 利润分配情况 (一) 报告期内的利润分配情况 □适用 √不适用 (二) 利润分配预案 □适用 √不适用 26 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪 酬 吴玉松 董事长、总经 理 男 43 本科 2016 年 3 月 5 日至 2019 年 3 月 4 日 是 曲长利 董事、副总经 理 男 48 大专 2016 年 3 月 5 日至 2019 年 3 月 4 日 是 涂灵峰 董事 男 30 大专 2016 年 3 月 5 日至 2019 年 3 月 4 日 是 黄绍鹏 董事 男 29 本科 2016 年 3 月 5 日至 2019 年 3 月 4 日 是 赵文红 董事 男 50 大专 2016 年 3 月 5 日至 2019 年 3 月 4 日 是 吴向上 监事会主席 男 37 大专 2016 年 3 月 5 日至 2019 年 3 月 4 日 是 贾登明 监事 男 28 本科 2016 年 3 月 5 日至 2019 年 3 月 4 日 是 曹嘉为 监事 男 33 大专 2016 年 3 月 5 日至 2019 年 3 月 4 日 是 吴龑 董事会秘书 女 42 本科 2016 年 3 月 5 日至 2019 年 3 月 4 日 是 尹玉伶 财务总监 女 50 大专 2016 年 3 月 5 日至 2019 年 3 月 4 日 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 4 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 27 公司董事长、实际控制人吴玉松与公司董事会秘书吴龑为夫妻，公司董事曲长利为吴玉松姐夫， 公司董事赵文红为吴玉松姐夫，除此之外，公司董事、监事、高级管理人员中不存在其他关联关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 吴玉松 董事长 13,000,000 0 13,000,000 56.52% 0 合计 - 13,000,000 0 13,000,000 56.52% 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 财务人员 4 4 采购人员 4 3 工程技术人员 9 12 营销人员 5 6 行政管理人员 22 20 研发人员 51 38 员工总计 95 83 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 1 1 本科 38 34 专科 32 32 专科以下 24 16 员工总计 95 83 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1、 人才引进 公司自成立以来，一直把引进人才、留住人才和发挥人才的作用作为重要工作来抓，以形成一个具 28 有超前思维、较强开拓能力和较高专业知识的团队。公司求贤若渴，引进了优秀人才，为公司注入了新 的创新量；在公司内部对具有培养潜质的中高层干部和管理骨干进行了轮岗，为公司培养了综合能力较 强的复合型人才。 公司坚持以人为本，加强人才的引进、培养和发展，采取事业留才与感情留才的办 法来招贤纳士。 事业留才，就是通过飞速的发展前景来吸引人才，留住人才。感情留才，就是在生活 的各个方面关心员 工，爱护员工，建立良好的人际关系，给他们以团体的温暖，使他们有一种组织的 归属感和团队感。 2、 人才招聘 公司招聘坚持公开招聘、先内后外、平等竞争、人岗匹配的原则，一般人才的招聘由人力资源部负 责拟定招聘计划并组织实施，人员需求部门参与招聘测评的技术设计和部分实施工作。高层管理者的招 聘由董事会委托人力资源部进行组织，最终由董事会进行审议聘用。 招聘形式-内部招聘：鉴于公司内 部员工比较了解公司的情况，对公司的忠诚度较高，公司在进行人才招聘时会优先考虑内部招聘，进而 改善人力资源的配置状况，提高员工的积极性； 招聘形式-外部招聘：在内部招聘难以满足公司人才需 求时，公司会考虑外部招聘；招聘形式-内部推荐：公司鼓励内部员工推荐优秀的高素质人才，由人力 资源部本着平等竞争、择 优录用的原则按程序考核，一旦推荐的人选被公司正式录用（试用期转正）, 公司将会给予推荐者相应的现金奖励。 每年年终，人力资源部会调查求职者及新员工对招聘组织工作 的意见、测量新员工的工作业绩、研究每种招聘渠道的时间、成本和效果等评估招聘活动，作为招聘工 作进一步改进的依据。 3、 员工薪酬政策 公司目前的薪酬制度打破了分配中的“大锅饭”，强化了责任主体，实行“责权利”对等，激励和 约束同步。以岗定薪，实行同工同酬，杜绝论资排辈式的排列，实行在什么岗位拿什么工资，工资随着 岗位变动而变动。薪酬政策将公司利益与员工个人利益紧密联系在一起，形成利益共同体，从而造就一 种新的有效激励机制，为公司注入新的发展动力。同时依据相关法规，公司为员工缴纳五险一金。 4、 培训制度的制定及实施 公司一直十分重视员工的培训和发展工作，每年年初，根据公司整体发展规划及培训需求，公司会 组织部门负责人对员工进行能力鉴定、态度评定，以此作为公司培训等管理工作的依据，并制定《年度 培训计划》，希望通过培训帮助员工更好的胜作，并将在外部培训中获得的先进技术和管理理念带回公 司和其他员工一起分享，进而提升公司整体创新能力，从而为以后产品的后续研发、升级等奠定更牢固 的技术基础。 公司在 2017 年组织了多次外训及企业内部的培训工作，更好的适应公司发展需求，满足客户要求， 为公司的成长储备坚实的技术创新基础。随着公司的不断发展，我们将继续强化培训制度的规性、创新 性，循环性升级式地提高公司创新文化建设，保持和增强其科学性和高效性，促进公司更快更好地发展， 并实现公司与员工的双赢共进。 公司没有离退休职工，不用承担相关费用。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 核心员工： □适用 √不适用 其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、高级管理人员）： □适用 √不适用 核心人员的变动情况： 无 29 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 √是 □否 董事会是否设置专门委员会 □是 √否 董事会是否设置独立董事 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司按照《公司法》、《证券法》、 《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》 和中国证监会有关法律法规及规范性文件的要求，不断完善法人治理结构，建立行之有效的内控管理体 系，确保公司规范运作。公司为了进一步完善内部管理，制定了各项制度。例如：三会议事规则，关联 交易、投资、担保决策制度，业务流程、绩效考核制度、财务管理制度等，从而提高了公司的管理水平， 公司三会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，公司信息披露工作严格遵守相关法律、 法规的规定，做到及时、准确、完整。管理层进一步加强并完善内控工作，严格遵守三会议事规则、关 联交易决策制度、关于投融资担保等重大事项管理制度等制度，形成较为完整、合理的内部控制体系， 加强规范运作和有效执行，最大限度的保证内部控制目标的完成，保证公司会计资料的真实性、合法性 和完整性，确保公司财产的独立、安全和完整。截至报告期末，公司治理实际情况符合股转公司的相关 规则。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 报告期内，公司严格按照《公司法》、《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》、 《业务规则》、《公司章程》、《股东大会议事规则》的规定和要求，召集、召开股东大会。公司已通 过公司章程等明确规定了股东具有查询、索取“三会” 会议决议、记录及财务会计报告等资料的权利， 以及对公司的经营进行监督、提出建议或质询的权利，按照相关规定严格履行信息披露的义务。股东具 有依法请求、召集、主持、参加或者委派股东代理人参加股东大会、并行使相应表决权的权利。符合条 件的股东有权利按照相关法律法规及公司章程规定的流程提请召开临时股东大会，或向人民法院提起诉 讼、寻求法律救济。公司章程中对监事会的职权进行了明确规定，保证监事会得以有效发挥监督作用。 公司通过上述治理机制使股东的知情权、参与权、质询权和表决权等权利得到有效保障。 30 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司重要的对外投资、融资、关联交易、担保等事项均已履行规定程序。 4、 公司章程的修改情况 2017 年 7 月 12 日，审议通过《关于变更公司住所的议案》、《关于修改<公司章程>的议案》；2017 年 7 月 24 日，审议通过《关于公司以自有房产抵押为公司申请贷款的议案》、《关于吴玉松、曲长利以个人 房产提供抵押担保为公司申请贷款的议案》；2017 年 11 月 24 日，审议通过《关于增加公司经营范围的 议案》、审议通过《关于修改<公司章程>的议案》；2017 年 12 月 28 日，审议通过《关于增加公司经营范 围的议案》、审议通过《关于修改<公司章程>的议案》。 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议 召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 8 2017 年 4 月 26 日，审议通过了《关于公司 2016 年度董事会工作报告的议 案》、《关于公司 2016 年度总经理工作报告的议案》、《公司 2016 年年度 报告及报告摘要》、《公司 2016 年度财务决算报告》、《公司 2017 年度财 务预算报告》、《关于 2016 年度利润分配方案的议案》、《关于建立公司年 报信息披露重大差错追究制度 公告编号：2017-005 3 / 4 的议案》、《关 于聘用公司 2017 年度审计机构的议案》，并提请股东大会审议；2017 年 6 月 30 日，审议通过了《关于齐齐哈尔康馨后勤服务有限公司拟向北京怀教 网络科技股份有限公司借款的议案》、《关于公司以自有房产抵押为公司申 请贷款的议案》、《关于吴玉松、曲长利以个人房产提供抵押担保为公司申 请贷款的议案》，并提请股东大会审议；2017 年 6 月 26 日，审议通过了《关 于变更公司住所的议案》、《关于修改<公司章程>的议案》，并提请股东大会 审议；2017 年 7 月 7 日，审议通过了《关于公司以自有房产抵押为公司申 请贷款的议案》、《关于吴玉松、曲长利以个人房产提供抵押担保为公司申 请贷款的议案》，并提请股东大会审议；2017 年 8 月 16 日，审议通过了《2017 年半年度报告》；2017 年 11 月 9 日，审议通过了《关于增加公司经营范围 的议案》、审议通过了《关于修改<公司章程>的议案》，并提请股东大会审 议；2017 年 12 月 6 日，审议通过了《关于增加公司经营范围的议案》、《关 于修改<公司章程>的议案》，并提请股东大会审议；2017 年 12 月 18 日，审 议通过了《关于对外投资的议案》、《关于延期请召开公司 2017 年第五次临 时股东大会的议案》，并提请股东大会审议。 监事会 2 2017 年 4 月 25 日，审议通过了《关于公司 2016 年度监事会工作报告的议 案》、《公司 2016 年年度报告及报告摘要》、《公司 2016 年度财务决算报 告》、《公司 2017 年度财务预算报告》、《关于 2016 年度利润分配方案的 议案》、 《关于聘用公司 2017 年度审计机构的议案》，并提请股东大会审议； 2017 年 8 月 16 日，审议通过了《2017 年半年度报告》，并提请股东大会审 议。 股东大会 5 2017 年 7 月 7 日，审议未通过《关于齐齐哈尔康馨后勤服务有限公司拟向 北京怀教网络科技股份有限公司借款的议案》、《关于公司以自有房产抵押 31 为公司申请贷款的议案》、《关于吴玉松、曲长利以个人房产提供抵押担保 为公司申请贷款的议案》；2017 年 7 月 12 日，审议通过《关于变更公司住 所的议案》、《关于修改<公司章程>的议案》；2017 年 7 月 24 日，审议通过 《关于公司以自有房产抵押为公司申请贷款的议案》、《关于吴玉松、曲长 利以个人房产提供抵押担保为公司申请贷款的议案》；2017 年 11 月 24 日， 审议通过《关于增加公司经营范围的议案》、审议通过《关于修改<公司章 程>的议案》；2017 年 12 月 28 日，审议通过《关于增加公司经营范围的议 案》、审议通过《关于修改<公司章程>的议案》。 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 公司董事会评估认为，公司 2017 年度召开的历次股东大会、董事会、监事会，均符合 《公司法》、 《公司章程》、“三会”议事规则等要求，决议内容没有违反《公司法》、《公 司章程》等规定的情形， 会议程序规范。公司“三会”成员符合《公司法》等法律法规的任职 要求，能够按照《公司章程》、“三 会”议事规则等治理制度勤勉、诚信地履行职责和义务。 (三) 公司治理改进情况 报告期内，公司依据相关法律、法规的要求及规范公司经营的要求，严格按照《公司法》、《公司 章程》和三会议事规则等规定，勤勉尽职地履行其义务，达到了提高公司治理意识的阶段性目标。未来 公司将加强公司董事、监事及高级管理人员的学习、培训，从而提高公司规范治理水平，切实促进公司 的发展，切实维护股东权益回报社会。公司控股股东及董事、高级管理人员直接参与公司治理。 (四) 投资者关系管理情况 公 司 建 立 了 《 投 资 者 关 系 管 理 制 度 》， 通 过 全 国 股 转 系 统 信 息 披 露 平 台 （）及时按照相关法律法规的要求充分进行信息披露，保护投资者权益。 同时公司通 过电话、网站等途径与潜在投资者保持沟通联系，答复有关问题，沟通渠道畅通。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在本年度内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项， 监事会对本年度内的 监督事项无异 议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司资产、人员、财务、机构、业务方面目前与股东相互独立，拥有独立完整的资产结 构和业务 系统，已形成自身的核心竞争力，具有独立面向市场的经营能力。 1. 资产完整性 公司由有限公司整体变更设立。股份公司设立时，整体继承了有限公司的业务、资产、 机构及债权、 债务，未进行任何业务和资产剥离。公司资产产权关系明晰，不存在被控股股东、实际控制人及其控制 的其他企业占用的情况。公司拥有开展业务所需的技术、场所和必 要设备、设施，公司所有的知识产 权均系通过合法途径获得，拥有全部权利，产权清晰，权利人均明确为公司本身。公司资产独立完整、 32 产权明晰，不存在被控股股东、实际控制人占用而损害公司利益的情形，不存在为控股股东、实际控制 人及其控制的其他企业提供担保的 情形。 2.人员独立性 公司独立招聘生产经营所需工作人员，根据《公司法》、《公司章程》的有关规定，按照 合法程序选举 或聘任公司的董事、监事、总经理及其他高级管理人员，不存在控股股东、实 际控制人超越公司股东 大会和董事会作出人事任免决定的情况。 公司劳动、人事及工资管理完全独立于股东，不存在控股股 东、实际控制人，其他任何部门、单位或人士违反公司章程规定干预公司人事任命的情况。公司总经理、 董事会秘书、 财务总监、技术总监等高级管理人员和业务部门负责人均未在其他企业中任职，也未在 其他 企业领取薪酬。公司高级管理人员专职在公司工作，并在公司领取薪酬；公司不存在公司高级管 理人员在实际控制人所控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务及领薪的情形。 2. 财务独立性 公司设立独立的财务会计部门，建立了独立、健全、规范的会计核算体系和财务管理制 度，不存在与 控股股东共享银行账户的情况。公司能够独立做出财务决策，不存在控股股东 干预公司资金使用的情 况。公司独立在银行开立账户，不存在与股东单位及其下属企业共用 银行账户的情形。公司作为独立 的纳税人，依法独立进行纳税申报和履行纳税义务。 3. 机构独立性 公司已经建立健全了股东大会、董事会、监事会及总经理负责的管理层等机构及相应的 议事规则，形 成完整的法人治理结构。公司建立了适应生产经营需要的组织结构，拥有完整 的业务系统及配套部门， 各部门构成一个有机整体，有效运作。截至本公开转让说明书签署日，公司不存在与股东单位之间混合 经营、合署办公的情况，也不存在各职能部门与股东单 位及其职能部门之间的上下级关系或股东单位 干预公司正常经营活动的现象。 4. 业务独立性 公司主营业务为基础教育信息化的系统集成服务以及相关软硬件产品的销售、运营维护 和研发。具有 独立开展业务的能力，拥有独立的经营决策权和实施权，并完全独立于控股股 东、实际控制人。 (三) 对重大内部管理制度的评价 公司依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定，结合自身的实际情况制 定了现行 的内部管理制度，该制度符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在 重大缺陷。在公司 运营过程中，内部控制制度都能够得到贯彻执行，对公司的经营风险起到 有效的控制作用。 1.关于会计核算体系 报告期内，公司严格按照企业会计准则，结合自身情况，制定会计核算的具体细 节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。 2.关于财务管理体系 报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，结合公司的实际情况及 行业特 点，不断完善公司财务管理体系。 3.关于风险控制体系 报告期内，公司在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险等的前提 下，采 取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系。 报告期内，公司未发现上述管理制度存在重大缺陷。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司已建立年度报告差错责任追究制度，以确保信息披露的及时性、完整性和准确性， 进一步提 高年度报告的整体质量。 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息 披露责任人 及公司管理层严格遵守了上述制度，执行情况良好。 33 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 无 审计报告编号 致同审字（2018）第 210ZA6850 号 审计机构名称 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市朝阳区建国门外大街 22 号赛特广场五层 审计报告日期 2018 年 4 月 25 日 注册会计师姓名 姜韬、张一曲 会计师事务所是否变更 是 审计报告正文： 审计报告 致同审字（2018）第 210ZA6850 号 北京怀教网络科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京怀教网络科技股份有限公司（以下简称北京怀教公司）财务报表，包 括 2017 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2017 年度的合并及公司利润表、合并及公 司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了北京怀教公司 2017 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2017 年度的合并及公司的经 营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计 师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册 会计师职业道德守则，我们独立于北京怀教公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、其他信息 34 北京怀教公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括北京怀教 公司 2017 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重 大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 北京怀教公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反 映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估北京怀教公司的持续经营能力，披露与持续经 营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算北京怀教公司、终 止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督北京怀教公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照 审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致， 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决 策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同 时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞 弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞 弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。 35 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据所获取的审计证据， 就可能导致对北京怀教公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不 确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计 报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况 可能导致北京怀教公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公 允反映相关交易和事项。 （6）就北京怀教公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以 对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责 任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 致同会计师事务所 中国注册会计师 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 中国• 北京 二Ｏ一八年四月二十五日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 五、1 6,569,807.46 30,355,825.67 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 36 应收账款 五、2\十二、1 6,893,082.49 8,883,634.99 预付款项 五、3 133,961.46 5,267,584.12 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 五、4\十二、2 36,434,152.44 2,612,494.68 买入返售金融资产 存货 五、5 11,626,627.83 8,756,969.07 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、6 730,902.6 流动资产合计 62,388,534.28 55,876,508.53 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 五、7\十二、3 22,950,000.00 投资性房地产 五、8 4,109,214.66 4,358,989.62 固定资产 五、9 17,595,844.97 20,157,100.34 在建工程 - - 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五、10 3,584,142.43 4,046,612.47 开发支出 商誉 长期待摊费用 五、11 2,300,000 2,700,000 递延所得税资产 五、12 141,020.94 79,512.55 其他非流动资产 非流动资产合计 50,680,223 31,342,214.98 资产总计 113,068,757.28 87,218,723.51 流动负债： 短期借款 五、13 30,000,000.00 8,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 37 应付票据 应付账款 五、14 16,380,615.7 20,273,452.68 预收款项 五、15 1,469,277.41 1,011,391 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 五、16 694,370.80 453,341.47 应交税费 五、17 1,087,976.79 254,870.42 应付利息 五、18 51,127.4 20,756.67 应付股利 其他应付款 五、19 4,164,348.34 3,723,441.15 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 53,847,716.44 33,737,253.39 非流动负债： 长期借款 五、27 - - 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 五、28 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 53,847,716.44 33,737,253.39 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、20 23,000,000 23,000,000 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、21 18,570,201.58 18,570,201.58 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、22 2,201,742.27 1,610,017.62 一般风险准备 38 未分配利润 五、23 15,449,096.99 10,301,250.92 归属于母公司所有者权益合计 59,221,040.84 53,481,470.12 少数股东权益 所有者权益合计 59,221,040.84 53,481,470.12 负债和所有者权益总计 113,068,757.28 87,218,723.51 法定代表人：吴玉松 主管会计工作负责人：尹玉伶 会计机构负责人：杨明慧 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 五、1 6,566,071.44 30,355,825.67 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五、2\十二、1 6,893,082.49 8,883,634.99 预付款项 五、3 133,961.46 5,267,584.12 应收利息 应收股利 其他应收款 五、4\十二、2 22,629,195.45 2,612,494.68 存货 五、5 11,626,627.83 8,756,969.07 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、6 730,902.60 流动资产合计 48,579,841.27 55,876,508.53 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 五、7\十二、3 36,920,000.00 投资性房地产 五、8 4,109,214.66 4,358,989.62 固定资产 五、9 17,542,213.80 20,157,100.34 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五、10 3,584,142.43 4,046,612.47 开发支出 39 商誉 长期待摊费用 五、11 2,300,000.00 2,700,000.00 递延所得税资产 五、12 141,020.94 79,512.55 其他非流动资产 非流动资产合计 64,596,591.83 31,342,214.98 资产总计 113,176,433.10 87,218,723.51 流动负债： 短期借款 五、13 30,000,000.00 8,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五、14 16,380,615.70 20,273,452.68 预收款项 五、15 1,469,277.41 1,011,391.00 应付职工薪酬 五、16 694,370.80 453,341.47 应交税费 五、17 1,087,976.79 254,870.42 应付利息 五、18 51,127.40 20,756.67 应付股利 其他应付款 五、19 4,094,348.34 3,723,441.15 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 53,777,716.44 33,737,253.39 非流动负债： 长期借款 五、27 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 五、28 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 53,777,716.44 33,737,253.39 所有者权益： 股本 五、20 23,000,000.00 20,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、21 18,570,201.58 18,570,201.58 40 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、22 2,201,742.27 1,610,017.62 一般风险准备 未分配利润 五、23 15,626,772.81 10,301,250.92 所有者权益合计 59,398,716.66 53,481,470.12 负债和所有者权益合计 113,176,433.10 87,218,723.51 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 64,116,379.14 126,494,621.98 其中：营业收入 五、24\十 二、4 64,116,379.14 126,494,621.98 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 58,370,004.42 110,078,447.23 其中：营业成本 五、24\十 二、4 43,627,524.72 95,933,751.18 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、25 308,902.53 447,992.14 销售费用 五、26 620,311.68 835,147.50 管理费用 五、27 12,309,854.50 12,188,171.37 财务费用 五、28 953,911.07 459,138.95 资产减值损失 五、29 549,499.92 214,246.09 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 其他收益 五、30 1,101,391.00 41 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 6,847,765.72 16,416,174.75 加：营业外收入 五、31 2,976.72 847,470.22 减：营业外支出 五、32 28,344.63 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 6,850,742.44 17,235,300.34 减：所得税费用 五、33 1,111,171.72 2,609,731.35 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 5,739,570.72 14,625,568.99 其中：被合并方在合并前实现的净利润 (一)按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润 5,739,570.72 14,625,568.99 2.终止经营净利润 (二)按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 2.归属于母公司所有者的净利润 5,739,570.72 14,625,568.99 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 5,739,570.72 14,625,568.99 归属于母公司所有者的综合收益总额 5,739,570.72 14,625,568.99 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.2495 0.7313 （二）稀释每股收益 法定代表人：吴玉松 主管会计工作负责人：尹玉伶 会计机构负责人：杨明慧 42 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 五、24\十 二、4 64,116,379.14 126,494,621.98 减：营业成本 五、24\十 二、4 43,627,524.72 95,933,751.18 税金及附加 五、25 301,203.80 447,992.14 销售费用 五、26 620,311.68 835,147.50 管理费用 五、27 12,280,333.06 12,188,171.37 财务费用 五、28 952,899.43 459,138.95 资产减值损失 五、29 410,055.91 214,246.09 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 资产处置收益（损失以“-”号填列） 其他收益 五、30 1,101,391.00 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 7,025,441.54 16,416,174.75 加：营业外收入 五、31 2,976.72 847,470.22 减：营业外支出 五、32 28,344.63 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 7,028,418.26 17,235,300.34 减：所得税费用 五、33 1,111,171.72 2,609,731.35 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 5,917,246.54 14,625,568.99 （一）持续经营净利润 5,917,246.54 14,625,568.99 （二）终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 5,917,246.54 14,625,568.99 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.2573 0.7313 43 （二）稀释每股收益 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 74,526,374.74 72,543,782.95 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、34 54,175,800.28 21,879,720.77 经营活动现金流入小计 128,702,175.02 94,423,503.72 购买商品、接受劳务支付的现金 43,535,696.88 67,113,953.68 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 8,239,003.04 5,956,183.19 支付的各项税费 3,316,565.68 4,440,059.34 支付其他与经营活动有关的现金 五、34 88,302,786.26 13,588,915.18 经营活动现金流出小计 143,394,051.86 91,099,111.39 经营活动产生的现金流量净额 -14,691,876.84 3,324,392.33 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 五、34 10,547,160.47 44 投资活动现金流入小计 10,547,160.47 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 7,195,180.86 17,974,623.91 投资支付的现金 22,950,000 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 五、34 2,307,485.41 投资活动现金流出小计 30,145,180.86 20,282,109.32 投资活动产生的现金流量净额 -30,145,180.86 -9,734,948.85 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 15,000,000 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 30,000,000 8,000,000 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 五、34 1,407,589.23 筹资活动现金流入小计 30,000,000 24,407,589.23 偿还债务支付的现金 8,000,000 18,000,000 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 948,960.51 537,975.99 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 五、34 336,870.49 筹资活动现金流出小计 8,948,960.51 18,874,846.48 筹资活动产生的现金流量净额 21,051,039.49 5,532,742.75 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -23,786,018.21 -877,813.77 加：期初现金及现金等价物余额 30,355,825.67 31,233,639.44 六、期末现金及现金等价物余额 6,569,807.46 30,355,825.67 法定代表人：吴玉松 主管会计工作负责人：尹玉伶 会计机构负责人：杨明慧 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 74,526,374.74 72,543,782.95 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、34 54,170,549.69 21,879,720.77 经营活动现金流入小计 128,696,924.43 94,423,503.72 购买商品、接受劳务支付的现金 43,535,696.88 67,113,953.68 支付给职工以及为职工支付的现金 8,239,003.04 5,956,183.19 支付的各项税费 3,308,866.95 4,440,059.34 45 支付其他与经营活动有关的现金 五、34 74,338,970.42 13,588,915.18 经营活动现金流出小计 129,422,537.29 91,099,111.39 经营活动产生的现金流量净额 -725,612.86 3,324,392.33 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 五、34 10,547,160.47 投资活动现金流入小计 10,547,160.47 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 7,195,180.86 17,974,623.91 投资支付的现金 36,920,000 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 五、34 2,307,485.41 投资活动现金流出小计 44,115,180.86 20,282,109.32 投资活动产生的现金流量净额 -44,115,180.86 -9,734,948.85 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 15,000,000 取得借款收到的现金 30,000,000 8,000,000 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 五、34 1,407,589.23 筹资活动现金流入小计 30,000,000 24,407,589.23 偿还债务支付的现金 8,000,000 18,000,000 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 948,960.51 537,975.99 支付其他与筹资活动有关的现金 五、34 336,870.49 筹资活动现金流出小计 8,948,960.51 18,874,846.48 筹资活动产生的现金流量净额 21,051,039.49 5,532,742.75 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -23,789,754.23 -877,813.77 加：期初现金及现金等价物余额 30,355,825.67 31,233,639.44 六、期末现金及现金等价物余额 6,566,071.44 30,355,825.67 46 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 23,000,000 18,570,201.58 1,610,017.62 10,301,250.92 53,481,470.12 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 23,000,000 18,570,201.58 1,610,017.62 10,301,250.92 53,481,470.12 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 591,724.65 5,147,846.07 5,739,570.72 （一）综合收益总额 5,739,570.72 5,739,570.72 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 47 的金额 4．其他 （三）利润分配 591,724.65 -591,724.65 1．提取盈余公积 591,724.65 -591,724.65 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 23,000,000 18,570,201.58 2,201,742.27 15,449,096.99 59,221,040.84 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少 数 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 减： 其 专 盈余 一 未分配利润 48 优先股 永 续 债 其 他 公积 库存 股 他 综 合 收 益 项 储 备 公积 般 风 险 准 备 股 东 权 益 一、上年期末余额 20,000,000 385,590.12 3,470,311.01 23,855,901.13 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 20,000,000 385,590.12 3,470,311.01 23,855,901.13 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 3,000,000 18,570,201.58 1,224,427.50 6,830,939.91 29,625,568.99 （一）综合收益总额 14,625,568.99 14,625,568.99 （二）所有者投入和减少资 本 3,000,000 12,000,000 15,000,000 1．股东投入的普通股 3,000,000 12,000,000 15,000,000 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1,462,556.90 -1,462,556.90 1．提取盈余公积 1,462,556.90 -1,462,556.90 2．提取一般风险准备 49 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 6,570,201.58 -238,129.40 -6,332,072.18 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 6,570,201.58 -238,129.40 -6,332,072.18 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 23,000,000 18,570,201.58 1,610,017.62 10,301,250.92 53,481,470.12 法定代表人：吴玉松 主管会计工作负责人：尹玉伶 会计机构负责人：杨明慧 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 50 一、上年期末余额 23,000,000 18,570,201.58 1,610,017.62 10,301,250.92 53,481,470.12 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 23,000,000 18,570,201.58 1,610,017.62 10,301,250.92 53,481,470.12 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 591,724.65 5,325,521.89 5,917,246.54 （一）综合收益总额 5,917,246.54 5,917,246.54 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 591,724.65 -591,724.65 1．提取盈余公积 591,724.65 -591,724.65 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或 股本） 51 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 23,000,000 18,570,201.58 2,201,742.27 15,626,772.81 59,398,716.66 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 23,000,000 385,590.12 3,470,311.01 23,855,901.13 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 23,000,000 385,590.12 3,470,311.01 23,855,901.13 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 18,570,201.58 1,224,427.50 6,830,939.91 14,625,568.99 （一）综合收益总额 14,625,568.99 14,625,568.99 （二）所有者投入和减少 12,000,000 52 资本 1．股东投入的普通股 3,000,000 12,000,000 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1,462,556.90 -1,462,556.90 1．提取盈余公积 1,462,556.90 -1,462,556.90 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 6,570,201.58 -238,129.40 -6,332,072.18 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 6,570,201.58 -238,129.40 -6,332,072.18 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 53 四、本年期末余额 23,000,000 18,570,201.58 1,610,017.62 10,301,250.92 53,481,470.12 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 7 财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司概况 北京怀教网络科技股份有限公司（以下简称“北京怀教公司”或“本公司”或“公司”） 是一家注册在北京的股份有限公司，于 2016 年 3 月 22 日由北京怀教技术服务有限公司 整体变更设立。 公司设立及历次股权变更情况如下： 2003 年 11 月 15 日，吴玉松、曲长利分别出资 35 万元（占注册资本的 70%）、15 万元（占 注册资本的 30%）设立北京怀教技术服务有限公司。 2013 年 12 月 20 日，曲长利将其持有的全部股权转让给赵文红。 2014 年 4 月 1 日，公司增加注册资本 150 万元，吴玉松、赵文红分别认缴出资 105 万、 45 万。增资完成后，公司注册资本 200 万元，其中，吴玉松出资 140 万元，占注册资本 的 70%；赵文红出资 60 万元，占注册资本的 30%。 2014 年 7 月 24 日，公司增加注册资本 1,800 万元，其中，吴玉松认缴出资 1,360 万元； 赵文红认缴出资 440 万元。增资完成后，公司注册资本 2,000 万元，其中，吴玉松出资 1,500 万元，占注册资本的 75%；赵文红出资 500 万元，占注册资本的 25%。 2015 年 6 月 17 日，赵文红将其持有的 500 万元股权转让给吴玉松 300 万元、李常高 200 万元，转让完成后，公司注册资本 2,000 万元，其中，吴玉松出资 1,800 万元，占注册资 本的 90%；李常高出资 200 万元，占注册资本的 10%。 2015 年 10 月 28 日，吴玉松将其持有的 600 万元股权转让给黑龙江广丰农机科技有限公 司。转让完成后，公司注册资本 2,000 万元，其中，吴玉松出资 1,200 万元，占注册资本 的 60%；李常高出资 200 万元，占注册资本的 10%；黑龙江广丰农机科技有限公司出资 600 万元，占注册资本的 30%。 2015 年 10 月 29 日，李常高将其持有的 200 万元股权转让给李柳澎 100 万元、吴玉松 100 万元，转让完成后，公司注册资本 2,000 万元，其中，吴玉松出资 1,300 万元，占注册资 本的 65%；李柳澎出资 100 万元，占注册资本的 5%；黑龙江广丰农机科技有限公司出资 600 万元，占注册资本的 30%。 根据《北京怀教网络科技股份有限公司发起人协议》，公司于 2016 年 3 月 5 日以 2015 年 10 月 31 日经中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认的净资产 26,570,201.58 元为基础，折股 2,000 万股，整体变更为北京怀教网络科技股份有限公司。2016 年 3 月 22 日，北京市工商行政管理局核准了上述变更登记事项 2016 年 12 月 28 日，公司增加注册资本 300 万元，增加股本 300 万股，每股 5.00 元，共 募集资金 1,500 万元，全部由北京中鼎泰达投资管理中心（有限合伙）以货币认缴。增 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 8 资完成后，公司注册资本 2，300 万元，其中，吴玉松出资 1,300 万元，占注册资本的 56.52%； 李柳澎出资 100 万元，占注册资本的 4.35%；黑龙江广丰农机科技有限公司出资 600 万 元，占注册资本的 26.09%；北京中鼎泰达投资管理中心（有限合伙）出资 300 万元，占 注册资本的 13.04%。 全国股转公司于 2016 年 07 月 20 日以股转系统函[2016]5277 号全国中小企业股份转让系 统文件同意本公司在全国中小企业股份转让系统挂牌；中国证券登记结算有限责任公司 2016 年 08 月 04 日完成对本公司（证券简称：怀教网络；证券代码：838304）的初始股 份登记。 本公司统一社会信用代码：91110116756735576C；法定代表人：吴玉松；注册地：北京市 怀柔区青春路甲 37 号 1 幢 1 层。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构。目前设置财务部、技术部、 营销部、产品部、采购部、人事部等部门，拥有齐齐哈尔怀教网络科技有限公司一家子 公司。 本公司属于软件和信息技术服务业，主要产品为软件和信息技术服务。主要客户为政府 机关和事业单位。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第一届董事会第十七次会议于 2018 年 4 月 25 日 批准。 2、合并财务报表范围 本年度公司新增一家子公司：齐齐哈尔怀教网络科技有限公司。 本期的合并财务报表范围及其变化情况详见“附注六、合并范围的变动”、“附注七、在 其他主体中的权益披露” 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称 “企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本公司会计核算以权责发生制为基础。本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果 发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、重要会计政策及会计估计 本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条 件以及收入确认政策，具体会计政策参见附注三、16、附注三、19、附注三、20 和附注 三、25。 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 9 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2017 年 12 月 31 日的 合并及公司财务状况以及 2017 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有 关信息。 2、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 本公司的营业周期为 12 个月。 4、记账本位币 本公司及子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民 币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计 政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资 本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合 并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积 （股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持 有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面 价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并 方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合 并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益 和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 10 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉， 按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计 量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益； 购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购 买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位 的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单 位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中 可分割的部分、结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。 在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间 的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的 经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 11 买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量 表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 （3）购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下 因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表 中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （4）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份 额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于 被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为 共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理： A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 12 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务 本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 10、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认 新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始 确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关 交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 13 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利 和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包 括应收账款和其他应收款等（附注三、12）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进 行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述 金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢 价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金 融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入， 计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利 和利息支出计入当期损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按 摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 14 金融负债与权益工具的区分 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 ②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将 交付可变数量的自身权益工具。 ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权 益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合 同义务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具 的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有 方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的 金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价 值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的 确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直 接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系， 且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混 合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表 日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债。 （5）金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。 （6）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准 备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金 融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 15 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日 的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时间超 过 12 个月（含 12 个月）。低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指， 权益工具投资公允价值月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本。 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来 现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认 减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在 具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资 产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资 产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 16 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降 形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产 的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损 失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值， 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认 为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示，不予相互抵销。 11、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。 本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关 资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债 的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。 本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假 设。 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 17 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先 使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才 使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一 层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资 产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进 行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 12、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额为 100 万元以上并且账龄超过半年以上 的应收账款、余额为 100 万元以上的其他应收款。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显 迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项的 应收款项。 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备 （3）按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独 测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备： 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 18 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 无风险组合 资产类型 以应收款项的交易对象和款项性质 为信用风险特征划分组合，包括关联 方借款等归入无风险组合，不计提坏 账准备。 对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账 龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 1 年以内（含 1 年） 1 1 1-2 年 5 5 2-3 年 20 20 3-4 年 50 50 4-5 年 80 80 5 年以上 100 100 13、存货 （1）存货的分类 本公司存货为库存商品、发出商品、系统集成工程施工等。 （2）发出存货的计价方法 存货取得时均按实际成本计价，存货发出时，采用全月一次加权平均法确定发出存货的 实际成本。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存 货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价 准备在原已计提的金额内转回。 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额。 （4）存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制。 14、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资 单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。 （1）初始投资成本确定 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 19 形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按 照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成 本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投 资成本。 对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购 买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的 公允价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的投资，采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资 收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差 额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面 价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调 整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单 位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并 按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在 转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投 资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和 计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采 用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动 转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取 得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 20 行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施 共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资 扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价 值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法 核算进行调整。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属 于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内 部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是 否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否 必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排； 如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判 断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影 响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的 当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资 单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决 权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能 参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含） 以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该 种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。 15、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性 房地产为已出租的建筑物。 本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产的有关规定，按 期计提折旧或摊销。 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、21。 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 21 16、固定资产 （1）固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终 止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下， 按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 20 3 4.85 锅炉设备 8 3 12.125 运输设备 4 3 24.25 办公及电子设备 3-5 3 19.40-32.33 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算 确定折旧率。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 ②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值。 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 22 未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续 费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在 租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法 合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限 两者中较短的期间内计提折旧。 （5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （6）大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认 条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产 在定期大修理间隔期间，照提折旧。 17、在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注三、21。 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入 当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的 借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 23 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 19、无形资产 本公司无形资产为土地使用权。 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命 为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现 方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法 摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产 的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注三、21。 20、研究开发支出 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形 资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务 资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归 属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期 损益。 本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立 项后，进入开发阶段。 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 24 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用 状态之日转为无形资产。 21、资产减值 对子公司和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、 递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估 计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形 资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资 产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入 为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金 额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理 的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组 合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资 产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然 后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额， 如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 22、长期待摊费用 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以 后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 23、职工薪酬 （1）职工薪酬的范围 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供 给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职 工薪酬” 项目。 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 25 （2）短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比 例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确 认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年 度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的 金额计量。 （3）离职后福利 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立 的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计 划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。 在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本。 设定受益计划 对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利 单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部 分： ①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成 本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本， 是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的 增加或减少。 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划 义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计 入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受 益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 （4）辞退福利 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退 福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 26 提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计 入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处 理。 （5）其他长期福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定 提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有 关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产 生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。 24、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额 只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账 面价值。 25、收入 （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的 经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品 销售收入的实现。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比 法确认收入。 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 27 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、 相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成 本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 ③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确 认收入。 （2）收入确认的具体方法 ①系统集成收入 系统集成是指公司根据特定客户的需求，将各种软硬件协调组织成一个应用系统的服务。 系统集成业务满足下列条件的，予以确认收入： 项目所涉及软硬件产品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，其中软件产品已授权 给购买方使用即视为软件产品；使用权上的主要风险和报酬已转移，具体判断标准为软 硬件产品已交付买方并经验收确认，需要安装调试的已安装调试并经客户验收；公司不 再保留与售出软硬件产品相联系的继续管理权和控制权；收入的金额能够可靠的计量； 相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量； ②产品销售收入 按照产品销售收入确认原则进行收入的确认。 根据该等合同是否包含安装调试等条款具体再分以下两种情况确认收入的实现： a.对于合同中规定了货物交付后需要安装调试条款的项目，公司于货物交付并取得安装 调试验收报告时一次性确认收入实现。 b.对于合同中只规定货物交付未规定安装调试条款的项目，公司在取得买方收货验收单 时确认收入的实现。 ③房屋租赁收入 在租赁期内，分期确认收入。 ④供暖服务收入 在供暖期内，分期确认收入。 26、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 28 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补 助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府 补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分 的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使 用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发 生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关 成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或 冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类 似的政府补助业务，采用一致的方法处理。 与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。 与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价 值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； 属于其他情况的，直接计入当期损益。 27、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入 所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计 入当期损益。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用 资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该 交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差 异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 29 （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下 列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未 来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的 所得税影响。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 28、经营租赁与融资租赁 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除 融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 （1）本公司作为出租人 融资租赁中，在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担 保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各 个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始 直接费用，计入当期损益。 （2）本公司作为承租人 融资租赁中，在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内 各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致 的折旧政策计提租赁资产折旧。 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损 益；发生的初始直接费用，计入当期损益。 29、重大会计判断和估计 本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估 计和关键假设进行持续的评价。 很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和 关键假设列示如下： （1）坏账准备计提 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 30 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估 应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先 估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计 提或转回。 （2）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及 陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售 性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目 的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估 计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 （3）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认 递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金 额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 30、重要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 报告期本公司发生了重大的会计政策变更，具体情况如下： 会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目 影响金额 1、《企业会计准则第 42 号——持有待 售的非流动资产、处置组和终止经营》 对于 2017 年 5 月 28 日之后持有待售的 非流动资产或处置组的分类、计量和列 报，以及终止经营的列报等进行了规 定，并采用未来适用法进行处理； 修改了财务报表的列报，在合并利润表 和个别利润表中分别列示持续经营损 益和终止经营损益等。 对比较报表的列报进行了相应调整：对 于当期列报的终止经营，原来作为持续 经营损益列报的信息重新在比较报表 中作为终止经营损益列报。 已经第 1 届董事会第 17 次会议审议批准 持续经营净利润 5,739,570.72 2、根据《企业会计准则第 16 号——政 府补助》（2017），政府补助的会计处理 方法从总额法改为允许采用净额法，将 与资产相关的政府补助相关递延收益 的摊销方式从在相关资产使用寿命内 平均分配改为按照合理、系统的方法分 配，并修改了政府补助的列报项目。 2017 年 1 月 1 日尚未摊销完毕的政府 补助和 2017 年取得的政府补助适用修 已经第 1 届董事会第 17 次会议审议批准 其他收益 1,101,391.00 营业外收入 -1,101,391.00 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 31 会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目 影响金额 订后的准则。 对新的披露要求不需提供比较信息，不 对比较报表中其他收益的列报进行相 应调整。 3、根据《关于修订印发一般企业财务 报表格式的通知》（财会[2017]30 号）， 在利润表中新增“资产处置收益”项目， 反映企业出售划分为持有待售的非流 动资产（金融工具、长期股权投资和投 资性房地产除外）或处置组时确认的处 置利得或损失，处置未划分为持有待售 的固定资产、在建工程及无形资产而产 生的处置利得或损失，以及债务重组中 因处置非流动资产产生的利得或损失 和非货币性资产交换产生的利得或损 失。 相应的删除“营业外收入”和“营业外 支出”项下的“其中：非流动资产处置 利得”和“其中：非流动资产处置损失” 项目，修订后的营业外收支反映企业发 生的营业利润以外的收益，主要包括债 务重组利得或损失、与企业日常活动无 关的政府补助、公益性捐赠支出、非常 损失、盘盈利得或损失、捐赠利得、非 流动资产毁损报废损失等。 对比较报表的列报进行了相应调整。 已经第 1 届董事会第 17 次会议审议批准 本期资产处置收益 0.00 本期营业外收入 0.00 本期营业外支出 0.00 上期资产处置收益 0.00 上期营业外收入 0.00 上期营业外支出 0.00 （2）会计估计变更 本报告期无主要会计估计变更。 四、税项 1、主要税种及税率 税 种 计税依据 法定税率% 增值税 应税收入 3、5、6、11、17 城市维护建设税 应纳流转税额 5 教育费附加 应纳流转税额 3 地方教育费附加 应纳流转税额 2 房产税 房租收入 12 房产税 资产原值*70% 1.2 企业所得税 应纳税所得额 15 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 32 2、税收优惠及批文 企业于 2016 年 12 月 22 日取得由北京科学技术委员会、北京财政局、北京国家税务局及 北京地方税务局颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR201611004029，自 2016 年 度起，企业所得税税率为 15%，所得税优惠期限为 3 年，即 2016 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日。 五、合并财务报表项目注释 1、货币资金 项 目 期末数 期初数 库存现金： 47,478.59 47,217.32 银行存款： 6,522,328.87 30,308,608.35 合 计 6,569,807.46 30,355,825.67 期末，本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。 2、应收账款 （1）应收账款按种类披露 种 类 期末数 金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应 收账款 7,250,240.97 100 357,158.48 4.93 6,893,082.49 其中：账龄组合 7,250,240.97 100 357,158.48 4.93 6,893,082.49 无风险组合 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款 合 计 7,250,240.97 100 357,158.48 4.93 6,893,082.49 应收账款按种类披露（续） 种 类 期初数 金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应 收账款 9,248,235.56 100.00 364,600.57 3.94 8,883,634.99 其中：账龄组合 9,248,235.56 100.00 364,600.57 3.94 8,883,634.99 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 33 无风险组合 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款 合 计 9,248,235.56 100.00 364,600.57 3.94 8,883,634.99 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账 龄 期末数 金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 1 年以内 5,498,808.47 75.84 54,988.08 1.00 5,443,820.39 1 至 2 年 1,294,890.00 17.86 64,744.50 5.00 1,230,145.50 2 至 3 年 213,013.50 2.94 42,602.70 20.00 170,410.80 3 至 4 年 4 至 5 年 243,529.00 3.36 194,823.20 80.00 48,705.80 5 年以上 合计 7,250,240.97 100.00 357,158.48 4.93 6,893,082.49 续 账 龄 期初数 金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 1 年以内 5,186,856.37 56.08 51,868.56 1.00 5,134,987.81 1 至 2 年 3,817,350.19 41.28 190,867.51 5.00 3,626,482.68 2 至 3 年 500.00 0.01 100.00 20.00 400.00 3 至 4 年 243,529.00 2.63 121,764.50 50.00 121,764.50 合 计 9,248,235.56 100.00 364,600.57 3.94 8,883,634.99 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期转回坏账准备金额 7,442.09 元。 （3）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况 单位名称 应收账款 期末余额 占应收账款期末余额 合计数的比例% 坏账准备 期末余额 同方股份有限公司 2,391,184.47 32.98 23,911.84 密云县财政局 1,289,324.40 17.78 32,710.04 北京市怀柔区教育考试中心 773,604.80 10.67 7,736.05 北京市怀柔区教育委员会 768,620.00 10.60 38,431.00 克东县第一中学 480,600.00 6.63 4,806.00 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 34 合 计 5,703,333.67 78.66 107,594.93 3、预付款项 （1）预付款项按账龄披露 账 龄 期末数 期初数 金 额 比例% 金 额 比例% 1 年以内 81,502.13 60.84 5,160,030.79 97.96 1 至 2 年 46,946.00 35.04 100,000.00 1.90 2 至 3 年 3 年以上 5,513.33 4.12 7,553.33 0.14 合 计 133,961.46 100.00 5,267,584.12 100.00 （2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况 单位名称 预付款项 期末余额 占预付款项期末余额 合计数的比例% 北京金迈视讯科技发展有限公司 44,800.00 33.44 北京晟瑞豪投资顾问有限公司 40,000.00 29.86 北京方正世纪信息系统有限公司 23,507.50 17.55 北京乾顺知识产权代理有限公司 6,600.00 4.93 北京广盛世行发科技有限公司 5,513.33 4.12 合 计 120,420.83 89.90 4、其他应收款 （1）其他应收款按种类披露 种 类 期末数 金 额 比例% 坏账准备 计提比 例% 净额 单项金额重大并单项计提 坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其 他应收款 37,156,577.56 100.00 722,425.12 1.94 36,434,152.44 其中：账龄组合 37,156,577.56 100.00 722,425.12 1.94 36,434,152.44 无风险组合 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的其他应收 款 合 计 37,156,577.56 100.00 722,425.12 1.94 36,434,152.44 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 35 其他应收款按种类披露（续） 种 类 期初数 金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 单项金额重大并单项计提 坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其 他应收款 2,777,977.79 100.00 165,483.11 5.96 2,612,494.68 其中：账龄组合 2,777,977.79 100.00 165,483.11 5.96 2,612,494.68 无风险组合 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的其他应收 款 合 计 2,777,977.79 100.00 165,483.11 5.96 2,612,494.68 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账 龄 期末数 金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 1 年以内 35,228,211.52 94.81 352,282.11 1.00 34,875,929.41 1 至 2 年 246,101.51 0.66 12,305.08 5.00 233,796.43 2 至 3 年 1,625,981.10 4.38 325,196.22 20.00 1,300,784.88 3 至 4 年 47,283.43 0.13 23,641.71 50.00 23,641.72 4 至 5 年 5 年以上 9,000.00 0.02 9,000.00 100.00 合 计 37,156,577.56 100.00 722,425.12 1.94 36,434,152.44 续 账 龄 期初数 金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 1 年以内 437,253.99 15.74 4,372.54 1.00 432,881.45 1 至 2 年 2,094,894.60 75.41 104,744.73 5.00 1,990,149.87 2 至 3 年 236,829.20 8.53 47,365.84 20.00 189,463.36 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以上 9,000.00 0.32 9,000.00 100.00 合 计 2,777,977.79 100.00 165,483.11 5.96 2,612,494.68 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 36 本期计提坏账准备金额 556,942.01 元。 （3）其他应收款按款项性质披露 项 目 期末数 期初数 往来款 35,823,479.83 1,879,605.39 押金 33,600.60 33,100.60 保证金 23,401.00 115,109.20 备用金 1,276,096.13 750162.60 合 计 37,156,577.56 2,777,977.79 （4）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况 单位名称 款项性质 其他应收款 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%) 坏账准备 期末余额 北京环宇教益科 技有限公司 往来款 29,856,154.05 1 年以内 80.35 298,561.54 北京市同双科技 有限公司 往来款 4,000,000.00 1 内以内 10.77 40,000.00 刘远新 备用金 678,100.83 4 年以内 1.82 126,075.89 章桂根 往来款 500,000.00 2 至 3 年 1.35 100,000.00 庹泽念 往来款 240,000.00 2 至 3 年 0.65 48,000.00 合 计 35,274,254.88 94.94 612,637.43 5、存货 存货分类 存货种类 期末数 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 在途物资 334,627.68 334,627.68 340,131.96 340,131.96 库存商品 2,669,426.22 2,669,426.22 3,877,039.39 3,877,039.39 发出商品 298,118.28 298,118.28 252,893.90 252,893.90 系 统 集 成 工程施工 8,324,455.65 8,324,455.65 4,286,903.82 4,286,903.82 合 计 11,626,627.83 11,626,627.83 8,756,969.07 8,756,969.07 6、其他流动资产 项 目 期末数 期初数 增值税留抵税额 730,902.60 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 37 7、长期股权投资 被投资单位 期初余 额 本期增减变动 期末余额 减值准备 期末余额 追加投资 减少投资 权益法下 确认的 投资损益 其他综合 收益调整 其他权益变 动 宣告发放 现金股利 或利润 计提减 值 准备 其他 联营企业 北京金汇宇汽车 服务有限公司 22,950,000.00 22,950,000.00 说明：公司本期收购公司实际控制人、董事长吴玉松所持有的北京金汇宇汽车服务有限公司的股权。北京金汇宇汽车服务有限公司 注册地北京市怀柔区东关一区 88 号，注册资本为人民币 30,000,000.00 元。本公司投资人民币 22,950,000.00 元，投资完成后公司持有 北京金汇宇汽车服务有限公司 45%的股权。截止 2018 年 4 月 25 日，公司尚未完成工商变更登记。 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 38 8、投资性房地产 按成本计量的投资性房地产 项 目 房屋、建筑物 一、账面原值 1.期初余额 5,150,000.00 2.本期增加金额 3.本期减少金额 4.期末余额 5,150,000.00 二、累计折旧和累计摊销 1.期初余额 791,010.38 2.本期增加金额 249,774.96 计提或摊销 249,774.96 3.本期减少金额 4.期末余额 1,040,785.34 三、减值准备 四、账面价值 1.期末账面价值 4,109,214.66 2.期初账面价值 4,358,989.62 9、固定资产 固定资产情况 项 目 房屋及建筑物 锅炉设备 运输设备 电子设备 合 计 一、账面原 值： 1.期初余额 2,070,300.00 17,094,016.93 581,898.09 1,177,070.41 20,923,285.43 2. 本 期 增 加 金额 70,000.00 91,424.26 161,424.26 购置 70,000.00 91,424.26 161,424.26 3. 本 期 减 少 金额 4.期末余额 2,070,300.00 17,094,016.93 651,898.09 1,268,494.67 21,084,709.69 二、累计折 旧 1.期初余额 117,144.46 172,720.79 144,653.33 331,666.51 766,185.09 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 39 2. 本 期 增 加 金额 100,409.52 2,072,649.54 157,479.11 392,141.46 2,722,679.63 计提 100,409.52 2,072,649.54 157,479.11 392,141.46 2,722,679.63 3. 本 期 减 少 金额 4.期末余额 217,553.98 2,245,370.33 302,132.44 723,807.97 3,488,864.72 三、减值准 备 四、账面价 值 1. 期 末 账 面 价值 1,852,746.02 14,848,646.60 349,765.65 544,686.70 17,595,844.97 2. 期 初 账 面 价值 1,953,155.54 16,921,296.14 437,244.76 845,403.90 20,157,100.34 10、无形资产 无形资产情况 项目 土地使用权 一、账面原值 1.期初余额 4,624,700.00 2.本期增加金额 购置 3.本期减少金额 4.期末余额 4,624,700.00 二、累计摊销 1.期初余额 578,087.53 2.本期增加金额 462,470.04 计提 462,470.04 3.本期减少金额 4.期末余额 1,040,557.57 三、减值准备 四、账面价值 1.期末账面价值 3,584,142.43 2.期初账面价值 4,046,612.47 11、长期待摊费用 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 40 本期摊销 房屋装修费 2,700,000.00 400,000.00 2,300,000.00 12、递延所得税资产 项 目 期末数 期初数 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣时性差异 递延所得税资产 递延所得税资产： 资产减值准备 940,139.59 141,020.94 530,083.68 79,512.55 13、短期借款 短期借款分类 项 目 期末数 期初数 抵押借款 8,000,000.00 保证借款 30,000,000.00 合 计 30,000,000.00 8,000,000.00 说明：吴玉松、吴玉红、吴育新、柳秀玲、高秀芹、李伟、曲长利为公司银行借款提供 担保。 14、应付账款 项 目 期末数 期初数 货款 16,380,615.70 20,193,452.68 费用款 80,000.00 合 计 16,380,615.70 20,273,452.68 无账龄超过 1 年的重要应付账款。 15、预收款项 项 目 期末数 期初数 货款 1,469,277.41 1,011,391.00 账龄超过 1 年的重要预收款项 项目 期末数 未偿还或未结转的原因 中联泰安（北京）工程技术 有限公司 1,011,391.00 尚未完工验收 16、应付职工薪酬 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 41 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 短期薪酬 453,341.47 7,785,426.78 7,598,484.57 640,283.68 离职后福利-设定提存计划 694,605.59 640,518.47 54,087.12 合 计 453,341.47 8,480,032.37 8,239,003.04 694,370.80 （1）短期薪酬 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 工资、奖金、津贴和补贴 453,341.47 6,784,808.94 6,639,341.80 598,808.61 职工福利费 254,193.26 254,193.26 社会保险费 546,900.58 505,425.51 41,475.07 其中：1．医疗保险费 488,325.16 451,293.96 37,031.20 2．工伤保险费 19,559.82 18,078.32 1,481.50 3．生育保险费 39,015.60 36,053.23 2,962.37 住房公积金 199,524.00 199,524.00 合 计 453,341.47 7,785,426.78 7,598,484.57 640,283.68 （2）设定提存计划 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 离职后福利 694,605.59 640,518.47 54,087.12 其中：1．基本养老保险费 666,608.18 614,706.64 51,901.54 2．失业保险费 27,997.41 25,811.83 2,185.58 17、应交税费 税 项 期末数 期初数 增值税 21,759.01 企业所得税 1,087,976.79 141,557.89 应交城市维护建设税 42,368.73 教育费附加 25,421.23 地方教育附加费 16,947.49 房产税 2,898.42 个人所得税 3,917.65 合 计 1,087,976.79 254,870.42 18、应付利息 项 目 期末数 期初数 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 42 短期借款应付利息 51,127.40 20,756.67 19、其他应付款 项 目 期末数 期初数 往来款 612,485.36 2,099,655.52 保证金 2,487,387.84 1,543,530.00 费用款 994,475.14 80,255.63 设备款 70,000.00 合 计 4,164,348.34 3,723,441.15 账龄超过 1 年的重要其他应付款 项目 金额 未偿还或未结转的原因 北京耀世国际科技有限公司 1,455,881.00 未到结算期 20、股本 股东名称 期初 本期 增加 本期 减少 期末 股本金额 比例％ 股本金额 比例％ 吴玉松 13,000,000.00 56.52 13,000,000.00 56.52 李柳澎 1,000,000.00 4.35 1,000,000.00 4.35 黑龙江广丰农机 科技有限公司 6,000,000.00 26.09 6,000,000.00 26.09 北京中鼎泰达投 资管理中心（有 限合伙） 3,000,000.00 13.04 3,000,000.00 13.04 合 计 23,000,000.00 100.00 23,000,000.00 100.00 21、资本公积 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 股本溢价 18,570,201.58 18,570,201.58 22、盈余公积 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 法定盈余公积 1,610,017.62 591,724.65 2,201,742.27 23、未分配利润 项 目 本期发生额 上期发生额 提取或分 配比例 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 43 调整前 上期末未分配利润 10,301,250.92 3,470,311.01 调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后 期初未分配利润 10,301,250.92 3,470,311.01 加：本期归属于母公司所有者的净利润 5,739,570.72 14,625,568.99 减：提取法定盈余公积 591,724.65 1,462,556.90 10% 其他 6,332,072.18 期末未分配利润 15,449,096.99 10,301,250.92 24、营业收入和营业成本 项 目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 54,837,084.34 37,500,130.76 124,944,978.56 95,049,436.73 其他业务 9,279,294.80 6,127,393.96 1,549,643.42 884,314.45 合计 64,116,379.14 43,627,524.72 126,494,621.98 95,933,751.18 （1）主营业务（分行业） 行业名称 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 软 件 和 信 息 技 术服务业 54,837,084.34 37,500,130.76 124,944,978.56 95,049,436.73 （2）主营业务（分产品） 产品名称 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 系统集成工程 收入 34,705,511.33 23,008,669.79 99,895,508.53 77,714,019.99 销售商品收入 20,131,573.01 14,491,460.97 25,049,470.03 17,335,416.74 合 计 54,837,084.34 37,500,130.76 124,944,978.56 95,049,436.73 （3）主营业务（分地区） 地区名称 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 北京地区 52,733,686.75 35,869,153.71 117,818,778.48 89,039,285.83 黑龙江省 2,103,397.59 1,630,977.05 7,126,200.08 6,010,150.90 合 计 54,837,084.34 37,500,130.76 124,944,978.56 95,049,436.73 （4）2017 年度前五名客户的营业收入情况 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 44 客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比 例% 北京市怀柔区教育考试中 心 13,938,825.28 21.74 北京市怀柔区教育网络和 信息中心 8,788,490.58 13.71 北京市密云区教育信息中 心 3,638,461.53 5.67 北京市密云区教育技术装 备部 3,312,724.80 5.17 北京市怀柔区教育委员会 3,045,682.84 4.75 合 计 32,724,185.03 51.04 25、税金及附加 项 目 本期发生额 上期发生额 营业税 243,833.95 城市维护建设税 59,465.82 81,950.33 教育费附加 23,786.33 49,170.20 地方教育费附加 35,679.49 32,780.13 房产税 152,786.73 2,523.83 印花税 27,506.50 36,548.10 车船税 225.60 1,185.60 土地使用税 9,452.06 合 计 308,902.53 447,992.14 说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。 26、销售费用 项 目 本期发生额 上期发生额 车辆费 465,369.34 536,624.57 劳保用品 106,759.97 298,522.93 差旅费 27,537.46 招待费 19,481.50 市内交通费 40.00 其他 1,123.41 合 计 620,311.68 835,147.50 27、管理费用 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 45 项 目 本期发生额 上期发生额 工资、福利及社保 2,347,954.45 2,320,690.83 业务招待费 699,975.16 336,409.97 办公费 351,919.17 447,533.03 研发费用 4,984,702.00 5,071848.19 差旅费 507,662.04 319,630.97 维修费 336,978.82 35,607.40 咨询服务费 1,199,049.92 1,967,738.61 折旧及摊销费 625,207.37 896,929.81 会议费 212,001.18 138,453.95 广告费 424,984.00 其他 619,420.39 653,328.61 合 计 12,309,854.50 12,188,171.37 28、财务费用 项 目 本期发生额 上期发生额 利息支出 979,331.24 530,749.33 减：利息收入 33,611.37 72,314.72 手续费及其他 8,191.20 704.34 合 计 953,911.07 459,138.95 29、资产减值损失 项 目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 549,499.92 214,246.09 30、其他收益 补助项目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关 城乡劳动力区级岗位补贴 34,500.00 与收益相关 其他就业补助 750.00 与收益相关 社会保险补贴 259,539.00 与收益相关 稳岗补贴 8,678.00 与收益相关 新三板挂牌补助 540,000.00 与收益相关 退税款 257,924.00 与收益相关 合 计 1,101,391.00 31、营业外收入 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 46 项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的 金额 政府补助 296,090.00 罚款收入 551,380.06 其他 2,976.72 0.16 2,976.72 合 计 2,976.72 847,470.22 2,976.72 其中，政府补助明细如下： 补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/ 与收益相关 说明 城乡劳动力区级岗位补贴 80,225.00 与收益相关 其他就业补助 500.00 与收益相关 社会保险补贴 144,866.00 与收益相关 退税款 70,499.00 与收益相关 合 计 296,090.00 32、营业外支出 项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的 金额 滞纳金 28,344.63 33、所得税费用 （1）所得税费用明细 项 目 本期发生额 上期发生额 按税法及相关规定计算的当期所得税 1,172,680.11 2,641,868.26 递延所得税费用 -61,508.39 -32,136.91 合 计 1,111,171.72 2,609,731.35 （2）所得税费用与利润总额的关系列示如下： 项目 本期金额 上期金额 利润总额 6,850,742.44 17,235,300.34 按法定税率计算的所得税费用（利润总额 *15%） 1,027,611.37 2,585,295.05 某些子公司适用不同税率的影响 -17,767.59 对以前期间当期所得税的调整 不可抵扣的成本、费用和损失 56,908.98 24,436.30 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 47 税率变动对期初递延所得税余额的影响 未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳 税影响 44,418.96 其他 所得税费用 1,111,171.72 2,609,731.35 34、现金流量表项目 （1）收到的其他与经营活动有关的现金 项目 本期金额 上期金额 往来款 53,037,821.19 20,959,935.83 政府补助 1,101,391.00 296,090.00 罚款收入 551,380.06 利息收入 33,611.37 72,314.72 其他 2,976.72 0.16 合 计 54,175,800.28 21,879,720.77 （2）支付的其他与经营活动有关的现金 项目 本期金额 上期金额 往来款 79,251,810.21 7,993,145.16 付现费用 9,050,976.05 5,595,770.02 合 计 88,302,786.26 13,588,915.18 （3）收到的其他与投资活动有关的现金 项目 本期金额 上期金额 收到往来借款 10,547,160.47 （4）支付的其他与投资活动有关的现金 项目 本期金额 上期金额 支付往来借款 2,307,485.41 （5）收到的其他与筹资活动有关的现金 项目 本期金额 上期金额 收到的关联方借款本金 1,407,589.23 （6）支付的其他与筹资活动有关的现金 项目 本期金额 上期金额 支付的关联方借款本金 336,870.49 35、现金流量表补充资料 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 48 （1）现金流量表补充资料 补充资料 本期发生额 上期发生额 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 5,739,570.72 14,625,568.99 加：资产减值准备 549,499.92 214,246.09 固定资产折旧、投资性房地产折旧 2,972,454.59 534,489.70 无形资产摊销 462,470.04 462,470.03 长期待摊费用摊销 400,000.00 400,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产的损失（收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填 列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填 列） 财务费用（收益以“－”号填列） 979,331.24 530,749.33 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号 填列） -61,508.39 -32,136.91 递延所得税负债增加（减少以“－”号 填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -2,869,658.76 51,891,424.65 经营性应收项目的减少（增加以“－” 号填列） -27,977,885.12 9,095,988.18 经营性应付项目的增加（减少以“－” 号填列） 5,113,848.92 -74,398,407.73 其他 经营活动产生的现金流量净额 -14,691,876.84 3,324,392.33 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资 活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 6,569,807.46 30,355,825.67 减：现金的期初余额 30,355,825.67 31,233,639.44 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 49 现金及现金等价物净增加额 -23,786,018.21 -877,813.77 （2）现金及现金等价物的构成 项 目 期末数 期初数 一、现金 6,569,807.46 30,355,825.67 其中：库存现金 47,478.59 47,217.32 可随时用于支付的银行存款 6,522,328.87 30,308,608.35 二、现金等价物 三、期末现金及现金等价物余额 6,569,807.46 30,355,825.67 六、合并范围的变动 本年度公司新增一家子公司：齐齐哈尔怀教网络科技有限公司。 七、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 企业集团的构成 子公司名称 主要经 营地 注册地 业务性质 持股比例% 取得方式 直接 间接 齐齐哈尔怀教网络科 技有限公司 齐齐哈尔市 齐齐哈尔市 系统集成 100.00 直接投资 2、在联营企业中的权益 （1）重要的联营企业 合营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 对合营企业或联 营企业投资的会 计处理方法 直接 间接 北京金汇宇汽车服务 有限公司 北京市怀柔 区 北京市怀 柔区 汽车维修 45.00 权益法 （2）重要联营企业的主要财务信息： 项 目 北京金汇宇汽车服务有限公司 期末数 流动资产 6,671,126.94 其中：现金和现金等价物 674,793.15 非流动资产 51,297,982.13 资产合计 57,969,109.07 流动负债 10,180,463.23 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 50 非流动负债 负债合计 10,180,463.23 净资产 47,788,645.84 按持股比例计算的净资产份额 21,504,890.63 对合营企业权益投资的账面价值 22,950,000.00 八、金融工具及风险管理 本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、 短期借款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险， 以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险 敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。 1、风险管理目标和政策 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对 本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别 和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序， 以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统， 以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内 部控制系统的执行是否符合风险管理政策。 本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险。 董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，指定本公司的风险管理政策和相关指引 并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面 临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了信用风险、流动性风 险和市场风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决 定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分 散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区 或特定交易对手方的风险。 （1）信用风险 信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。 本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。 本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存 在重大的信用风险。 对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务 状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况 等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司已采取政策只与信用 良好的交易对手方合作并在有必要时获取足够的抵押品，以此缓解因交易对手方未能履 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 51 行合同义务而产生财务损失的风险。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信 用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确 保本公司的整体信用风险在可控的范围内。 本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财 务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。 本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没 有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。 本公司应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 78.66% （2016 年 12 月 31 日：70.90 %）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应 收款占本公司其他应收款总额的 94.94%（2016 年 12 月 31 日：67.07 %）。 （2）流动性风险 流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资 金短缺的风险。 管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以 满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情 况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺， 以满足短期和长期的资金需求。 本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2017 年 12 月 31 日，本公司无尚未使用的银行借款额度（2016 年 12 月 31 日也无尚未使用的银行借款额 度）。 （3）市场风险 金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生 波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。 利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。 利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。 本公司的利率风险主要产生于短期银行借款。本公司密切关注利率变动对本公司利率风 险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需 要时考虑对冲重大利率风险。由于定期存款为短期存款，故银行存款的公允价值利率风 险并不重大。 本公司持有的计息金融工具如下（单位：人民币元）： 项目 期末数 期初数 金融资产： 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 52 货币资金 6,569,807.46 30,355,825.67 金融负债： 短期借款 30,000,000.00 8,000,000.00 合计 36,569,807.46 38,355,825.67 截至 2017 年 12 月 31 日，外部借款共 3,000 万元，为公司从北京怀柔融兴村镇银行有限 责任公司取得的借款，根据合同约定借款利率按法定基准利率上浮 30%执行，借款当期 执行利率未 5.655%（年利率），按月计息。遇法定基准利率调整，按贷款投放当期法定 基准利率执行，上浮比例按合同约定。 2、资本管理 本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并 使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。 为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、 发行新股或出售资产以减低债务。 本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2017 年 12 月 31 日，本公司的资产负债率为 47.62%（2016 年 12 月 31 日：38.68%）。 九、公允价值 按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可 分为： 第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。 第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负 债的市场报价之外的可观察输入值。 第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。 1、以公允价值计量的项目和金额 无 2、不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额 本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应 收款、短期借款、应付账款、其他应付款等。不以公允价值计量的金融资产和金融负债 的账面价值与公允价值相差很小。 十、关联方及关联交易 1、控股股东情况 （1）本公司控股股东的有关信息 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 53 控股股东的名称 与本公司的关系 吴玉松 控股股东、董事长、总经理 （2）本公司控股股东所持股份及其变化 单位：万股 控股股东的名称 期初数额 本期增加 本期减少 期末余额 吴玉松 1,300.00 1,300.00 2、本公司的子公司情况 子公司情况详见附注七、1。 3、本公司的联营企业情况 重要的联营企业情况详见附注七、2。 4、本公司的其他关联方情况 关联方名称 与本公司关系 吴玉红 股东亲属 吴育新 股东亲属 曲长利 董事、副总经理 5、关联交易情况 （1）关联担保情况 公司作为被担保方 担保方 贷款银行 类型 担保金额 担保 起始日 担保 终止日 担 保 是 否 已 经 履 行 完毕 吴玉松、吴玉红、 吴育新、曲长利 北京怀柔融兴村镇 银行有限责任公司 短期借款 30,000,000.00 2017-7-17 2020-7-16 否 吴玉松 中国银行股份有限 公司北京怀柔支行 短期借款 8,000,000.00 2015-11-24 2017-11-23 是 （2）关联方股权投资情况 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 北京金汇宇汽车服 务有限公司 收购公司股权 22,950,000.00 说明：公司本期收购公司实际控制人、董事长吴玉松所持有的北京金汇宇汽车服务有限 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 54 公司的股权。北京金汇宇汽车服务有限公司注册地北京市怀柔区东关一区 88 号，注册 资本为人民币 30,000,000 元。本公司投资人民币 22,950,000 元，投资完成后公司持有北 京金汇宇汽车服务有限公司 45%的股权。截止 2018 年 4 月 25 日，公司尚未完成工商变 更登记。 6、关联方应付款项 应付关联方款项 项目名称 关联方 期末数 期初数 其他应付款 曲长利 20,000.00 8,922.24 吴玉松 300,000.00 十一、 承诺及或有事项 截至 2017 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的承诺及或有事项。 十二、资产负债表日后事项 截至 2018 年 4 月 25 日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。 十三、其他重要事项 截至 2017 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的其他重要事项。 十四、母公司财务报表主要项目注释 1、应收账款 （1）应收账款按种类披露 种 类 期末数 金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应 收账款 7,250,240.97 100 357,158.48 4.93 6,893,082.49 其中：账龄组合 7,250,240.97 100 357,158.48 4.93 6,893,082.49 无风险组合 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款 合 计 7,250,240.97 100 357,158.48 4.93 6,893,082.49 应收账款按种类披露（续） 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 55 种 类 期初数 金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应 收账款 9,248,235.56 100.00 364,600.57 3.94 8,883,634.99 其中：账龄组合 9,248,235.56 100.00 364,600.57 3.94 8,883,634.99 无风险组合 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款 合 计 9,248,235.56 100.00 364,600.57 3.94 8,883,634.99 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账 龄 期末数 金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 1 年以内 5,498,808.47 75.84 54,988.08 1.00 5,443,820.39 1 至 2 年 1,294,890.00 17.86 64,744.50 5.00 1,230,145.50 2 至 3 年 213,013.50 2.94 42,602.70 20.00 170,410.80 3 至 4 年 4 至 5 年 243,529.00 3.36 194,823.20 80.00 48,705.80 5 年以上 合计 7,250,240.97 100.00 357,158.48 4.93 6,893,082.49 续 账 龄 期初数 金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 1 年以内 5,186,856.37 56.08 51,868.56 1.00 5,134,987.81 1 至 2 年 3,817,350.19 41.28 190,867.51 5.00 3,626,482.68 2 至 3 年 500.00 0.01 100.00 20.00 400.00 3 至 4 年 243,529.00 2.63 121,764.50 50.00 121,764.50 合 计 9,248,235.56 100.00 364,600.57 3.94 8,883,634.99 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期转回坏账准备金额 7,442.09 元。 （3）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况 单位名称 应收账款 占应收账款期末余额 坏账准备 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 56 期末余额 合计数的比例% 期末余额 同方股份有限公司 2,391,184.47 32.98 23,911.84 密云县财政局 1,289,324.40 17.78 32,710.04 北京市怀柔区教育考试中心 773,604.80 10.67 7,736.05 北京市怀柔区教育委员会 768,620.00 10.60 38,431.00 克东县第一中学 480,600.00 6.63 4,806.00 合 计 5,703,333.67 78.66 107,594.93 2、其他应收款 （1）其他应收款按种类披露 种 类 期末数 金 额 比例% 坏账准备 计提比 例% 净额 单项金额重大并单项计提 坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其 他应收款 23,212,176.56 100.00 582,981.11 2.51 22,629,195.45 其中：账龄组合 23,212,176.56 100.00 582,981.11 2.51 22,629,195.45 无风险组合 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的其他应收 款 合 计 23,212,176.56 100.00 582,981.11 2.51 22,629,195.45 其他应收款按种类披露（续） 种 类 期初数 金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 单项金额重大并单项计提 坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其 他应收款 2,777,977.79 100.00 165,483.11 5.96 2,612,494.68 其中：账龄组合 2,777,977.79 100.00 165,483.11 5.96 2,612,494.68 无风险组合 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的其他应收 款 合 计 2,777,977.79 100.00 165,483.11 5.96 2,612,494.68 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 57 账 龄 期末数 金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 1 年以内 21,283,810.52 91.69 212,838.10 1.00 21,070,972.42 1 至 2 年 246,101.51 1.06 12,305.08 5.00 233,796.43 2 至 3 年 1,625,981.10 7.00 325,196.22 20.00 1,300,784.88 3 至 4 年 47,283.43 0.20 23,641.71 50.00 23,641.72 4 至 5 年 5 年以上 9,000.00 0.05 9,000.00 100.00 合 计 23,212,176.56 100.00 582,981.11 2.51 22,629,195.45 续 账 龄 期初数 金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 1 年以内 437,253.99 15.74 4,372.54 1.00 432,881.45 1 至 2 年 2,094,894.60 75.41 104,744.73 5.00 1,990,149.87 2 至 3 年 236,829.20 8.53 47,365.84 20.00 189,463.36 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以上 9,000.00 0.32 9,000.00 100.00 合 计 2,777,977.79 100.00 165,483.11 5.96 2,612,494.68 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 417,498.00 元。 （3）其他应收款按款项性质披露 项 目 期末账面余额 期初账面余额 往来款 21,883,479.83 1,879,605.39 押金 33,600.60 33,100.60 保证金 19,000.00 115,109.20 备用金 1,276,096.13 750,162.60 合 计 23,212,176.56 2,777,977.79 （4）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况 单位名称 款项性 质 其他应收款 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%) 坏账准备 期末余额 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 58 北京环宇教益科 技有限公司 往来款 19,916,154.05 1 年以内 85.80 199,161.54 刘远新 备用金 678,100.83 4 年以内 2.92 126,075.89 章桂根 往来款 500,000.00 2 至 3 年 2.15 100,000.00 庹泽念 往来款 240,000.00 2 至 3 年 1.03 48,000.00 徐振东 往来款 200,000.00 1 年以内 0.86 2,000.00 合 计 21,534,254.88 92.76 475,237.43 3、长期股权投资 项 目 期末数 期初数 账面余额 减值 准备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 对子公司投资 13,970,000.00 13,970,000.00 对联营公司投资 22,950,000.00 22,950,000.00 合 计 36,920,000.00 36,920,000.00 （1）对子公司投资 被投资单位 期初余额 本期 增加 本期 减少 期末余额 本期 计提 减值 准备 减值 准备 期末 余额 齐齐哈尔怀教网络 科技有限公司 13,970,000.00 13,970,000.00 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 59 （2）对联营企业投资 被投资单位 期 初 余 额 本期增减变动 期末余额 减值准备 期末余额 追加投资 减少投资 权益法下 确认的 投资损益 其他综合 收益调整 其他权益变 动 宣告发放 现金股利 或利润 计提减 值 准备 其他 联营企业 北京金汇宇汽车服 务有限公司 22,950,000.00 22,950,000.00 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 60 4、营业收入和营业成本 项 目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 54,837,084.34 37,500,130.76 124,944,978.56 95,049,436.73 其他业务 9,279,294.80 6,127,393.96 1,549,643.42 884,314.45 合 计 64,116,379.14 43,627,524.72 126,494,621.98 95,933,751.18 十五、补充资料 1、当期非经常性损益明细表 项目 本期金额 说明 非流动性资产处置损益 计入当期损益的政府补助 1,101,391.00 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2,976.72 非经常性损益总额 1,104,367.72 减：非经常性损益的所得税影响数 165,655.16 非经常性损益净额 938,712.56 减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后） 归属于公司普通股股东的非经常性损益 938,712.56 2、净资产收益率和每股收益 报告期利润 加权平均净资 产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 10.19 0.2495 扣除非经常性损益后归属于公司 普通股股东的净利润 8.52 0.2087 每股收益的计算 本期金额 上期金额 归属于公司普通股股东的净利润 5,739,570.72 14,625,568.99 其中：持续经营净利润 5,739,570.72 14,625,568.99 基本每股收益 0.2495 0.7313 其中：持续经营基本每股收益 0.2495 0.7313 稀释每股收益 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 61 其中：持续经营稀释每股收益 北京怀教网络科技股份有限公司 2018 年 4 月 25 日 北京怀教网络科技股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 62 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会办公室。