838241_2018_开信精工_2018年年度报告_2019-03-17.txt

昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年年度报告 公告编号：2019-003 证券代码： 838241 证券简称： 开信精工 主办券商：中泰证券 2018 年度报告 开信精工 NEEQ:838241 昆山开信精工机械股份有限公司 KUNSHAN CARTHING PRECISION CO.,LTD. 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 公司年度大事记 2018 年 5 月，公司完成了 2017 年年度权益 分派的实施，向全体股东每 10 股分派现金股利 5 元，每 10 股转增 2.4 股；总股本增至 51,683,200 股。2018 年 6 月完成工商资料的备案并取得了新 的营业执照。 2018 年 6 月，公司凭借优秀的经营管理团 队、健全的财务制度、优异的持续创新能力以及 在细分行业领域具有显著优势等综合竞争力，荣 获了“2016-2017 年度昆山市转型升级、创新发 展示范企业”荣誉称号。 2018 年 6 月，公司又新获得了 4 项国家实 用新型专利的授权，至本期末公司已累计拥有 4 项国家发明专利、26 项实用新型专利及 3 项软 件著作权。 2018 年 9 月，公司 carthing 牌高端数控喷 丸强化设备被苏州市名牌产品认定委员会认定 为 2018 年苏州名牌产品，有效期为三年。 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 目 录 第一节 声明与提示 .................................................................................................................... 1 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 2 第三节 会计数据和财务指标摘要 ............................................................................................ 4 第四节 管理层讨论与分析 ........................................................................................................ 7 第五节 重要事项 ...................................................................................................................... 16 第六节 股本变动及股东情况 .................................................................................................. 18 第七节 融资及利润分配情况 .................................................................................................. 20 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 .................................................................. 22 第九节 行业信息 ...................................................................................................................... 25 第十节 公司治理及内部控制 .................................................................................................. 26 第十一节 财务报告 ................................................................................................................... 31 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 释义 释义项目 释义 开信精工、股份公司、公司 指 昆山开信精工机械股份有限公司 开信有限 指 昆山开信机械制造有限公司，系公司前身 上海懿帆 指 上海懿帆投资有限公司，系控股股东、实际控制人控 制的企业 开信投资 指 苏州新开信投资管理中心（有限合伙），系公司股东 上海开信 指 上海开信机械制造有限公司，系上海懿帆公司前身 子公司 指 昆山信雅达软件科技有限公司 喷丸、喷丸强化 指 是以压缩空气带动丸料通过喷丸机高速喷射于零件表 面，利用丸料的冲击和摩擦作用达到表面处理要求。 报告期 指 2018 年度 上年、上年同期、去年同期 指 2017 年度 元、万元 指 人民币元、人民币万元 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 1 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人陈小虎、主管会计工作负责人李政 及会计机构负责人（会计主管人员）李政 保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 中汇会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 公司规模较小的风险 公司自 2010 年成立并发展至今，与国外大型的喷丸强化设 备制造商相比，整体规模偏小，抗风险能力较弱。2018 年末和 2017 年末，公司总资产分别 9,272.60 万元和 9,734.26 万元； 2018 年度和 2017 年度，公司营业收入分别为 5,542.31 万元和 5,439.87 万元。抵御市场波动的能力较弱，存在一定的经营风 险。 专利技术泄密的风险 喷丸强化设备作为一种非标产品，由技术人员根据客户的 具体要求结合自有专利技术进行研发、生产、调试而成。该技 术由核心技术人员掌握，虽然一般都与相关人员签订长期劳动 合同，提供了丰厚的薪酬激励等措施，但一旦相关技术人员离 职，仍有可能导致技术泄密，对公司生产经营造成不利影响。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 2 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 昆山开信精工机械股份有限公司 英文名称及缩写 KUNSHAN CARTHING PRECISION CO.,LTD. 证券简称 开信精工 证券代码 838241 法定代表人 陈小虎 办公地址 江苏省昆山市巴城镇石牌金凤凰路 588 号 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 秦丹凤 职务 董事、董事会秘书、常务副总经理 电话 0512-36865627-8027 传真 0512-36823782 电子邮箱 danfeng.qin@ 公司网址 联系地址及邮政编码 江苏省昆山市巴城镇石牌金凤凰路 588 号，215312 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2010 年 3 月 3 日 挂牌时间 2016 年 7 月 29 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 制造业-通用设备制造业-其他通用设备制造业-其他通用设备制 造业（C3490） 主要产品与服务项目 数控喷丸强化设备、喷砂表面处理设备的研发、生产、销售，并 提供与之配套的强化及表面处理工艺解决方案 普通股股票转让方式 集合竞价转让 普通股总股本（股） 51,683,200 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 陈小虎 实际控制人及其一致行动人 陈小虎、开信投资（陈小虎为其执行事务合伙人） 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 3 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 913205835511955029 否 注册地址 江苏省昆山市巴城镇石牌金凤凰路 588 号 是 注册资本（元） 51,683,200 是 五、 中介机构 主办券商 中泰证券 主办券商办公地址 济南市经七路 86 号证券大厦 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 中汇会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 薛伟、杨海峰 会计师事务所办公地址 中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 6 层 六、 自愿披露 □适用√不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 4 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 55,423,141.47 54,398,727.16 1.88% 毛利率% 57.75% 55.87% - 归属于挂牌公司股东的净利润 17,198,261.70 17,418,367.29 -1.26% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 17,624,155.01 16,628,585.05 5.99% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） 23.02% 25.82% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） 23.59% 24.65% - 基本每股收益 0.33 0.42 -21.42% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 92,725,979.42 97,342,573.34 -4.74% 负债总计 17,307,579.20 19,876,636.90 -12.93% 归属于挂牌公司股东的净资产 75,418,400.22 77,465,936.44 -2.64% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.46 1.86 -21.51% 资产负债率%（母公司） 18.44% 20.38% - 资产负债率%（合并） 18.67% 20.42% - 流动比率 4.16 3.80 - 利息保障倍数 - - - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 5,124,116.82 27,349,023.80 -81.26% 应收账款周转率 2.44 3.47 - 存货周转率 2.62 3.03 - 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 5 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% -4.74% 33.45% - 营业收入增长率% 1.88% 16.51% - 净利润增长率% -1.26% 7.01% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 51,683,200 41,680,000 24.00% 计入权益的优先股数量 - 计入负债的优先股数量 - 注：2018 年 5 月，公司完成了 2017 年年度权益分派的实施， 向全体股东每 10 股分派现金股利 5 元，每 10 股转增 2.4 股；总股本增至 51,683,200 股。 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 -83,640.39 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一 标准定额或定量享受的政府补助除外) 1,546,736.50 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -88,603.98 其他符合非经常性损益定义的损益项目 -1,594,202.08 非经常性损益合计 -219,709.95 所得税影响数 206,183.36 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 -425,893.31 七、 补充财务指标 □适用√不适用 八、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 √会计政策变更 □会计差错更正 □不适用 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 6 单位：元 科目 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 研发费用 4,182,396.39 管理费用 8,812,489.95 4,630,093.56 本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等相关规定，对此项会计政策变更采用追 溯调整法，2018/2017 年度比较财务报表已重新表述。对 2017 年度合并财务报表相关损益项目的影响为 增加“研发费用”4,182,396.39 元，减少“管理费用”4,182,396.39 元； 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 7 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 公司处于喷丸强化行业，是国内领先的喷丸强化设备制造商。公司拥有 4 项发明专利、26 项实用新 型专利及 3 项软件著作权，依托于自主创新的技术优势以及研发生产经验，为航空、航天、船舶、汽车、 机车、冶金、柴油机、核电、石油机械、矿山机械等领域内企业提供喷丸强化设备、喷砂表面处理设备 及相关表面处理工艺解决方案。公司采用专家型销售模式开拓业务，在设备销售前后的各环节均为客户 提供专业的技术支持，收入来源是产品销售、方案设计及后续运营服务，其中以喷丸强化设备、喷砂表 面处理设备等整机设备的销售为主要收入来源，以与整机相关的配件、磨料、维护服务及加工服务等辅 助业务为补充。 报告期内及报告期后至本报告披露日，公司商业模式未发生变化。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 报告期内，实现了公司主营业务的稳步发展。在市场开拓、技术研发、产品生产、合规管理等环节 都达到了预期目标。公司不断完善内部管控制度，严格成本控制管理，有效预防各类风险发生，在实现 业务平稳有序增长的同时，进一步增强公司可持续发展的能力。 （一）财务状况 报告期末，公司资产总额 92,725,979.42 元，较期初 97,342,573.34 元减少 4,616,593.92 元，降 幅为 4.74%，主要原因是:（1）报告期内，公司向全体股东派发现金股利 20,840,000.00 元，加之应收 账款回款较慢，使现金减少 23,903,498.64 元；（2）2018 年社会整体经济环境不景气，应收账款回款较 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 8 慢，同时客户使用票据方式支付增多，使应收票据与应收账款增加 14,761,036.68 元。 报告期末，公司负债总额 17,307,579.20 元，较期初 19,876,636.90 元减少了 12.93%，主要原因系： 报告期内，预收帐款较上期减少 4,154,423.55 元，部分大额合同支付条款变化，导致签订合同的前期 预收款减少所致。 报告期末，公司净资产总额 75,418,400.22 元，较期初 77,465,936.44 元减少了 2.64%，主要原因 系：（1）报告期内，公司向全体股东派发现金股利 20,840,000.00 元；（2）报告期内，公司实现净利润 17,198,261.70 元。 （二）经营成果情况 报告期内，公司实现营业收入 55,423,141.47 元，较上年同期 54,398,727.16 元增长 1.88%，主要 原因是本期提升了生产效率，完成验收的产品小幅增加所致。 营业成本为 23,414,785.26 元，较上年同期 24,006,272.43 元减少 2.46%，主要原因本期公司总体 加强了内控管理，降本增效后所致。 净利润为 17,198,261.70 元，较上年同期 17,418,367.29 元减少 220,105.59 元，减少 1.26%。 （三）现金流量情况 报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额为 5,124,116.82 元，较去年同期 27,349,023.80 元 减少 22,224,906.98 元；投资活动产生的现金流量净额为-7,945,677.99 元，较去年同期 652,337.65 元 减少 8,598,015.64 元；筹资活动产生的现金流量净额为-20,840,000.00 元，较去年同期 1,952,641.52 元减少 22,792,641.52 元。具体分析详见本报告“第四节管理层讨论与分析”之“二、（三）3、现金流 量状况”。 综上，在实体经济下行的大环境下，公司本年整体发展趋势良好，营业收入与利润额较上年同期基 本持平。 (二) 行业情况 公司处于喷丸强化行业，是国内领先的喷丸强化设备制造商。 《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》提出“十三五”期间将加快建 设制造强国，实施《中国制造 2025》。实施智能制造工程，构建新型制造体系，促进新一代信息通信技 术、高档数控机床和机器人、航空航天装备、海洋工程装备及高技术船舶、先进轨道交通装备、节能与 新能源汽车、电力装备、农机装备、新材料、生物医药及高性能医疗器械等产业发展壮大。当前，全球 制造业格局面临重大调整。发达国家纷纷实施“再工业化”战略，力图实现制造模式变革，重塑制造业 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 9 竞争新优势，重构制造业竞争格局。同时，我国经济发展环境发生重大变化，制造业正面临着巨大的困 难和挑战：人口红利的消失、资源和环境的掠夺性使用等，导致中国制造模式和发展模式已不可持续， 亟需转型升级；同时，高端制造向欧美回流和低端制造向劳动力成本更低的国家转移，也倒逼中国制造 模式快速变革。《2018 年政府工作报告》提出要加快制造强国建设，实施重大短板装备专项工程，创建 “中国制造 2025”示范区。大幅减压工业生产许可证，强化产品质量监管。全面开展质量提升行动，推 进与国际先进水平对标达标，弘扬工匠精神，来一场中国制造的品质革命。而在当前中国工业经济发展 过程中，向制造强国转变也已然成为实体经济发展的必由之路。制造业的转型升级将推动“中国制造” 向“中国创造“转变，加快迈进全球价值链中高端的步伐。 近年来，国内外机器人喷丸强化技术发展迅速，喷丸技术的应用领域和范围更加广泛，能够满足高 精尖制造领域对喷丸技术的多样化需求。喷丸技术的发展促进相关喷丸设备的迅速发展，各行业的喷丸 强化需求，使得喷丸设备趋向于自动化、智能化、精益化、绿色化。 公司主营业务为喷丸强化工艺研发及高端喷丸强化设备设计制造，喷丸强化工艺是金属表面强化的 一项基础工艺技术，其主要用途是提高金属零部件的疲劳强度，从而大幅提高其使用寿命和可靠性。 喷丸强化工艺因其在提高金属零部件疲劳性能上的卓越表现以及相对较低的成本优势，在欧美等制 造业发达国家一直受到青睐，其 80%以上的金属受力件都应用喷丸工艺进行强化加工，而我国这一比例 仅 15%左右，目前仅在为航空、航天、船舶、汽车、机车等高端制造领域得到应用，而在齿轮、弹簧、 轴承、紧固件等基础零部件领域的应用才刚刚开始。因此，喷丸强化工艺在“中国制造 2025”国家战略 实施过程中必将大有可为，公司作为中国喷丸强化行业的领头企业，也必将在这一战略实施过程中得到 稳定、长足的发展。 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年期 末金额变动比例 金额 占总资产的 比重 金额 占总资产的 比重 货币资金 13,912,391.07 15.01% 37,815,889.71 38.85% -63.21% 应收票据与应 收账款 34,650,275.00 37.37% 19,889,238.32 20.43% 74.22% 存货 7,452,065.64 8.04% 9,854,892.09 10.12% -24.38% 投资性房地产 - - - - - 长期股权投资 - - - - - 固定资产 14,168,894.82 15.28% 15,531,139.33 15.96% -8.77% 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 10 在建工程 173,793.10 0.19% - 100.00% 短期借款 - - - - - 长期借款 - - - - - 预付款项 886,500.85 0.96% 540,196.83 0.55% 64.11% 其他应收款 68,904.53 0.07% 490,844.59 0.50% -85.96% 其他流动资产 15,000,000.00 16.18% 7,001,423.93 7.19% 114.24% 无形资产 5,758,521.26 6.21% 5,812,457.94 5.97% -0.93% 长期待摊费用 64,490.38 0.07% 53,513.54 0.05% 20.51% 递延所得税资 产 590,142.77 0.64% 288,577.06 0.30% 104.50% 应付票据及应 付账款 4,352,527.95 4.69% 3,976,080.98 4.08% 9.47% 预收款项 6,221,512.16 6.71% 10,375,935.71 10.66% -40.04% 其他应付款 474,160.78 0.51% 139,695.37 0.14% 239.42% 资产总计 92,725,979.42 97,342,573.34 -4.74% 资产负债项目重大变动原因： 1、报告期末，货币资金 13,912,391.07 元，较期初 37,815,889.71 元减少 23,903,498.64 元，减 幅 63.21%，主要原因是本期向全体股东派送现金分红 20,840,000.00 元, 加之应收账款回款较慢所致； 2、报告期末，应收票据与应收账款 34,650,275.00 元，较期初 19,889,238.32 元增加 14,761,036.68 元，增幅 74.22%，主要原因是 2018 年社会整体经济环境不景气，应收账款回款较慢，同时客户使用票 据方式支付增多； 3、报告期末，其他流动资产 15,000,000.00 元，较期初 7,001,423.93 元增加 7,998,576.07 元， 增幅 114.24%，主要原因是报告期内，累计购买的理财产品较多，期末未赎回的理财产品为 1500 万元； 综上,本公司报告期及去年同期的资产负债率分别为 18.67%、20.42%，资产负债率下降，公司的资 产负债结构良好；公司的资产质量较高，负债对公司现金流的影响很小。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期金 额变动比例 金额 占营业收入的 比重 金额 占营业收入 的比重 营业收入 55,423,141.47 - 54,398,727.16 - 1.88% 营业成本 23,414,785.26 42.25% 24,006,272.43 44.13% -2.46% 毛利率% 57.75% - 55.87% - - 管理费用 4,609,596.93 8.32% 4,630,093.56 8.51% -0.44% 研发费用 4,723,265.61 8.52% 4,182,396.39 7.69% 12.93% 销售费用 3,529,781.08 6.37% 3,488,137.98 6.41% 1.19% 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 11 财务费用 -98,277.10 -0.18% -53,921.39 -0.10% - 资产减值损失 1,192,440.24 2.15% 795,825.90 1.46% 49.84% 其他收益 1,884,005.62 3.40% 3,225,137.93 5.93% -41.58% 投资收益 690,686.61 1.25% 296,741.43 0.55% 132.76% 公允价值变动 收益 - - - - - 资产处置收益 -83,640.39 -0.15% -36,494.63 -0.07% - 汇兑收益 - - - - - 营业利润 19,597,309.28 35.36% 20,272,492.33 37.27% -3.33% 营业外收入 11,460.00 0.02% - - 100.00% 营业外支出 100,063.98 0.18% 39,909.02 0.07% 150.73% 净利润 17,198,261.70 31.03% 17,418,367.29 32.02% -1.26% 项目重大变动原因： 报告期内，公司提升了生产效率，完成验收的产品小幅增加，营业收入实现小幅增加，并通过加强 了内控管理，降本增效，实现毛利率小幅提高。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 55,408,184.94 54,394,966.48 1.86% 其他业务收入 14,956.53 3,760.68 297.71% 主营业务成本 23,414,785.26 24,006,272.43 -2.46% 其他业务成本 - - - 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 整机业务收入 49,790,953.98 89.86% 48,204,286.64 88.62% 辅助业务收入 5,617,230.96 10.14% 6,190,679.84 11.38% 按区域分类分析： □适用√不适用 收入构成变动的原因： 本期整机业务和辅助业务收入占比较上期未发生明显变化；新增的软件业务收入为子公司销售软件 产生的收入，占比很小。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 12 1 中国航发南方工业有限公司 5,738,907.58 10.35% 否 2 中国航空制造技术研究院 4,281,034.48 7.72% 否 3 海斯坦普汽车组件（武汉）有限公司 2,934,371.65 5.30% 否 3 海斯坦普汽车组件（天津）有限公司 111,206.89 0.20% 否 3 海斯坦普汽车组件（沈阳）有限公司 45,000.00 0.08% 否 4 上海电气电站设备有限公司 2,914,529.91 5.26% 否 5 中航飞机股份有限公司长沙起落架分 公司 2,338,284.70 4.22% 否 合计 18,363,335.21 33.13% - 注：海斯坦普汽车组件（武汉）有限公司、海斯坦普汽车组件（天津）有限公司和海斯坦普汽车组 件（沈阳）有限公司属于同一实际控制人控制的客户。 (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关 系 1 安川首钢机器人有限公司上海分公司 1,896,422.41 13.38% 否 2 上海孙松金属材料有限公司 1,783,575.70 12.54% 否 3 上海 ABB 工程有限公司 792,502.25 5.57% 否 4 Electronics Incorporated 728,118.96 5.12% 否 5 昆山新浦瑞金属材料有限公司 667,000.89 4.69% 否 合计 5,867,620.21 41.30% - 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 5,124,116.82 27,349,023.80 -81.26% 投资活动产生的现金流量净额 -7,945,677.99 652,337.65 - 筹资活动产生的现金流量净额 -20,840,000.00 1,952,641.52 - 现金流量分析： 报告期内，公司净利润为 17,198,261.70 元，经营活动产生的现金流量净额为 5,124,116.82 元， 经营活动产生的现金流量净额与净利润差异 12,074,144.88 元，主要原因为：公司应收票据期末余额比 期初余额增加 3,813,054.12 元，应收帐款项目期末余额比期初余额增加 10,947,982.56 元所致。 1、报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额为 5,124,116.82 元，较去年同期 27,349,023.80 元减少 22,224,906.98 元，主要原因是：上年同期存在大额现金收款，如 KX16033 项目一次性收取 7,746,077.72 元，KX16043 及 KX16045 项目应收票据到期回款 8,362,040.00 元，KX16031 项目预收款 6,127,758.00 元；而本期没有，同时收到的应收票据、应收款项大幅增加，使销售商品、提供劳务收到 的现金较上期减少 26,744,590.54 元；买商品、接受劳务支付的现金较上期减少 7,683,522.54 元，主 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 13 要原因为上年同期 KX16031 及 KX16033 项目设备特殊性，采购商品一次性预付 3,875,330.77 元，本期 无此商品采购；本期支付给职工以及为职工支付的现金较上期增加 1,132,240.72 元，主要原因为本期 工资薪酬和奖金调整所致。 2、报告期内，投资活动产生的现金流量净额为-7,945,677.99 元，较去年同期 652,337.65 元增加 净流出 8,598,015.64 元，主要原因是本期累计购买理财产品 66,500,000.00 元，较上年度增加 30,380,000.00 元，累计赎回理财产品 58,500,000.00 元，较上年度增加 21,390,000.00 元。 3、报告期内，筹资活动产生的现金流量净额为-20,840,000.00 元，较去年同期 1,952,641.52 元增 加净流出 22,792,641.52 元，主要原因是本期向全体股东派送现金分红 20,840,000.00 元，较上期增加 12,840,000.00 元；同时上期公司发行股东取得投资款 10,080,000.00 元，而本期没有。 (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 公司拥有全资子公司 1 家： 昆山信雅达软件科技有限公司，2017 年 8 月 31 日取得注册号为 91320583MA1QEDXUXW 的企业法人营 业执照，注册资本 200 万元。经营范围：软件研发、销售及售后服务；货物及技术的进出口业务。本期 对公司营业利润影响较小。 2、委托理财及衍生品投资情况 2018 年 1 月 3 日公司召开了 2018 年第一次临时股东大会，审议通过了《关于 2018 年使用闲置资金 购买理财产品的议案》。 报告期内，公司使用阶段性闲置资金购买低风险理财产品，上述理财产品报告期初余额为 7,000,000.00 元，本期累计购买 66,500,000.00 元，赎回 58,500,000.00 元，期末余额为 15,000,000.00 元，报告期内累计实现收益 690,686.61 元。 (五) 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 (六) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 1.本公司根据财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报 表格式的通知》(财会[2018]15 号，以下简称“新修订的财务报表格式”)。新修订的财务报表格式主要 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 14 将资产负债表中的部分项目合并列报，在利润表中将原“管理费用”中的研发费用分拆单独列示，新增 “研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出。 2.本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等相关规定，对此项会计政策变更采用 追溯调整法，2018/2017 年度比较财务报表已重新表述。对 2017 年度合并财务报表相关损益项目的影响 为增加“研发费用”4,182,396.39 元，减少“管理费用”4,182,396.39 元；对 2017 年度母公司财务报 表相关损益项目的影响为增加“研发费用”4,182,096.39 元，减少“管理费用”4,182,096.39 元。 (七) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 (八) 企业社会责任 社会责任作为企业发展必不可少的部分之一，是企业安身立命的根本。公司在迅速发展的同时，切 实履行着社会责任，作为富有社会责任感的企业，坚持把发展经济和履行社会责任有机结合，将社会责 任的观念渗透到企业日常经营的各个环节，主要措施如下： （1）报告期内纳税总额超过 840 万元，近三年累计纳税超 2375 万元，为社会、投资者创造了财富 价值，同时依法纳税，切实履行了企业作为社会人、纳税人的社会责任。 （2）努力发展经济，提供更多的就业机会，力所能及的缓解所在省市的就业压力。通过发展本地 经济，缓解社会就业压力，减少社会治安的不稳定因素，努力提高企业社会责任。 （3）2018 年 10 月，公司向安徽省潜山县专用账户捐赠 100,000.00 元，同步成立了“开信奖助学 金”，用于定向资助潜山市桃花铺初级中学奖助学。 三、 持续经营评价 报告期内，公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持良好的自主经营能力；会计核算、 财务管理、风险控制等公司各项重大内部控制体系运行良好；销售收入持续稳定增长，主要财务、业务 等经营指标健康；经营管理层、核心业务人员队伍稳定；深耕喷丸强化领域，具备技术研发优势，行业 领先地位巩固；“开信”品牌已成为国内领先技术的代表；内部治理规范、资源要素稳定、行业前景良 好；公司和全体员工没有发生违法、违规行为。公司未发生对持续经营能力有重大不利影响的事项。 报告期，营业收入为 55,423,141.47 元，较去年同期 54,398,727.16 元，增加 1,024,414.31 元， 增幅 1.88%，主要原因是本期提升了生产效率，完成验收的产品小幅增加所致。 现金流方面，报告期末，公司货币资金余额 13,912,391.07 元，另外还有 15,000,000.00 的理财产 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 15 品，短期即可变现，完全可以满足未来一定时期的资金需求，因此不存在由于现金流量不足对持续经营 产生影响的情况。 综上所述，公司具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利事项。 四、 未来展望 是否自愿披露 □是√否 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 1、公司规模较小的风险 公司自 2010 年成立并发展至今，与国外大型的喷丸强化设备制造商相比，整体规模偏小，抗风险 能力较弱。2018 年末和 2017 年末，公司总资产分别 9,272.60 万元和 9,734.26 万元；2018 年度和 2017 年度，公司营业收入分别为 5,542.31 万元和 5,439.87 万元。抵御市场波动的能力较弱，存在一定的经 营风险。 应对措施：一是不断提高产能和市场开拓力度，扩大公司现有产品的营业收入；二是通过技术创新， 在现有销售规模的基础上，带动后续产品进入市场，增加销售收入，扩大公司规模。 2、专利技术泄密的风险 喷丸强化设备作为一种非标产品，由技术人员根据客户的具体要求结合自有专利技术进行研发、生 产、调试而成。该技术由核心技术人员掌握，虽然一般都与相关人员签订长期劳动合同，提供了丰厚的 薪酬激励等措施，但一旦相关技术人员离职，仍有可能导致技术泄密，对公司生产经营造成不利影响。 应对措施：（1）公司为核心技术人员提供了富有竞争力的薪酬体系及福利保障；（2）建立科学先进 的用人制度，完善岗位职能制度建设，使核心技术人员能够充分发挥其才能；（3）公司与核心技术人员 均签订了《竞业限制协议》，对保密义务进行了约定；（4）加强企业文化的培养，增强员工对企业的认 同感。 (二) 报告期内新增的风险因素 无 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 16 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 五.二.(一) 是否存在偶发性关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 或者本年度发生的企业合并事项 √是 □否 五.二.(二) 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 五.二.(四) 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力 - - 2．销售产品、商品、提供或者接受劳务，委托或者受托销售 - - 3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） - - 4．财务资助（挂牌公司接受的） - - 5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 230,000.00 230,000.00 6．其他 - - (二) 经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者本年度发生的企业合并事项 2018 年 1 月 3 日，公司召开了 2018 年第一次临时股东大会，审议通过了《关于 2018 年使用闲置资 金购买理财产品的议案》。报告期内，公司使用阶段性闲置资金累计购买低风险理财产品 66,500,000.00 元，赎回 58,500,000.00 元，期末余额为 15,000,000.00 元，报告期内累计实现收益 690,686.61 元。 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 17 (三) 承诺事项的履行情况 1.公司董事、监事、高级管理人员出具了关于规范关联交易的《承诺函》。 2.公司控股股东、实际控制人已出具承诺书，承诺不以任何形式、任何理由占用公司的资金。 3.公司董事、监事、高级管理人员均签署了《避免同业竞争的承诺函》及《关于诚信状况的书面声 明》。 4.公司董事、监事、高级管理人员均出具了《关于竞业禁止的承诺函》、《关于知识产权的承诺函》。 截至报告期末，公司、公司控股股东、实际控制人及董事、监事、高级管理人员均未发生违反上述 承诺事宜。 (四) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产 权利受限类型 账面价值 占总资产的比例 发生原因 货币资金 冻结 197,398.63 0.21% 履约保证金 总计 - 197,398.63 0.21% - 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 18 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 12,268,333 29.44% 8,779,917 21,048,250 40.73% 其中：控股股东、实际控制 人 8,235,000 19.76% 1,976,400 10,211,400 19.76% 董事、监事、高管 8,235,000 19.76% 1,976,650 10,211,650 19.76% 核心员工 有限售 条件股 份 有限售股份总数 29,411,667 70.56% 1,223,283 30,634,950 59.27% 其中：控股股东、实际控制 人 24,705,000 59.27% 5,929,200 30,634,200 59.27% 董事、监事、高管 24,705,000 59.27% 5,929,950 30,634,950 59.27% 核心员工 总股本 41,680,000 - 10,003,200 51,683,200 - 普通股股东人数 5 (二) 普通股前五名或持股 10%及以上股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持股变动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无 限售股份数 量 1 陈小虎 32,940,000 7,905,600 40,845,600 79.0307% 30,634,200 10,211,400 2 苏州新开信投 资管理中心 （有限合伙） 7,060,000 1,693,400 8,753,400 16.9366% 8,753,400 3 宁波永欣贰期 股权投资合伙 企业（有限合 伙） 850,000 204,000 1,054,000 2.0393% 1,054,000 4 镇江高新创业 投资有限公司 830,000 199,200 1,029,200 1.9914% 1,029,200 5 秦丹凤 1,000 1,000 0.0019% 750 250 合计 41,680,000 10,003,200 51,683,200 100.00% 30,634,950 21,048,250 普通股前五名或持股 10%及以上股东间相互关系说明： 公司股东苏州新开信投资管理中心（有限合伙）为股东陈小虎实际控制的企业，陈小虎为其执行事 务合伙人。除此之外，其他股东间之间无关联关系。 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 19 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是 □否 公司控股股东、实际控制人为陈小虎。 陈小虎直接持有公司 79.03%的股权，同时，陈小虎为苏州新开信投资管理中心（有限合伙）的执行 事务合伙人，通过苏州新开信投资管理中心（有限合伙）间接持有公司 16.94%的股权，故拥有公司 95.97% 的表决权，系公司的控股股东；同时，报告期内陈小虎担任公司的董事长、执行董事、总经理，依其持 有的股份所享有的表决权已足以对股东会的决议产生重大影响，决定公司的经营方针、政策及人事任免， 系公司的实际控制人。 陈小虎，男，1974 年 7 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。1996 年 8 月至 2000 年 12 月，任中国人民解放军某基地雷达测量站参谋；2001 年 1 月至 2003 年 5 月，就职于上海汽车齿轮二 分厂，担任销售经理；2003 年 6 月至 2015 年 8 月，就职于上海开信，担任执行董事、总经理；2010 年 3 月至 2011 年 12 月，就职于开信有限，担任监事，2012 年 1 月至 2016 年 2 月，就职于开信有限，担 任执行董事、总经理；2016 年 2 月至今就职于公司，担任董事长、总经理；2016 年 3 月至今，就职于 上海懿帆，担任执行董事。 报告期内，公司的控股股东、实际控制人一直为陈小虎，未发生变化。 38.56% 79.0307% 16.9366% 2.0393% 1.9914% 0.0019% 陈小虎 （控股股东、 实际控制人） 苏州新开信投 资管理中心 （有限合伙） 昆山开信精工机械股份有限公司 宁波永欣贰期 股权投资合伙 企业 （有限合伙） 镇江高新创业 投资有限公司 秦丹凤 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 20 第七节 融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 √适用 □不适用 单位：元/股 发行方案公告时间 新增股票挂牌转 让日期 发行 价格 发行数量 募集金额 发 行 对 象 中 董 监 高 与 核 心 员 工 人 数 发 行 对 象 中 做 市 商 家 数 发 行 对 象 中 外 部 自 然 人 人 数 发 行 对 象 中 私 募 投 资 基 金 家 数 发 行 对 象 中 信 托 及 资 管 产 品 家 数 募 集 资 金 用 途 是 否 变 更 2017 年 3 月 17 日 2017 年 5 月 11 日 6 1,680,000 10,080,000 0 0 0 2 0 是 募集资金使用情况： 2017 年 2 月 25 日，公司召开 2017 年第二次临时股东大会审议通过《关于<昆山开信精工机械股份 有限公司股票发行方案>的议案》，本次发行股票 1,680,000 股，发行价格为每股人民币 6.00 元，共募 集资金 10,080,000.00 元。主要用于公司数字化喷丸成型技术及机床的研发、设立控股子公司优法金属 （昆山）有限公司（实际名称以工商核名批复为准）。 2017 年 8 月 14 日召开第一届董事会第十一次会议及 2017 年 8 月 31 日 2017 年第五次临时股东大会 审议并通过《关于变更部分募集资金使用用途的议案》，鉴于公司 2017 年下半年的发展规划，为完善公 司产业布局，原募投项目：设立控股子公司优法金属（昆山）有限公司，经公司重新审慎考虑决定不再 设立，改为出资设立全资子公司昆山信雅达软件科技有限公司，前期投入 300 万元，包括实缴出资 200 万元、启动资金等 100 万元。 2018 年 11 月 29 日第一届董事会第十七次会议及 2018 年 12 月 14 日 2018 年第三次临时股东大会审 议并通过了《关于变更部分募集资金使用用途的议案》。决定将原募投项目“公司数字化喷丸成型技术 及机床的研发”项目中尚未使用的募集资金 708 万元，变更为补充流动资金，用于公司的日常经营活动 和研发费用。待原募投项目“公司数字化喷丸成型技术及机床的研发”具备条件后改为自有资金投入。 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 21 截止 2018 年 12 月 31 日，此次募集资金剩余金额 7,199,536.98 元尚未使用。 本次募集资金不存在用于持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借与他人、委托理财等情形。 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 债券融资情况 □适用 √不适用 债券违约情况 □适用 √不适用 公开发行债券的特殊披露要求 □适用 √不适用 四、 间接融资情况 □适用 √不适用 违约情况 □适用 √不适用 五、 权益分派情况 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 √适用□不适用 单位：元/股 股利分配日期 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 2018 年 5 月 7 日 5 2.4 合计 5 2.4 - 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 22 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 出生年月 学历 任期 是否在 公司领 取薪酬 陈小虎 董事长兼总 经理 男 1974 年 7 月 本科 2016.3.5 至 2019.3.4 是 秦丹凤 董事、董事会 秘书、常务副 总经理 女 1981 年 2 月 本科 2016.3.5 至 2019.3.4 是 王 英 董事 女 1981 年 7 月 专科 2016.3.5 至 2019.3.4 是 周建业 董事 男 1978 年 4 月 本科 2016.3.5 至 2019.3.4 是 徐鸿雁 董事 男 1973 年 9 月 本科 2016.3.5 至 2019.3.4 是 高 冰 监事会主席 男 1985 年 10 月 本科 2016.3.5 至 2019.3.4 是 马道远 监事 男 1983 年 5 月 高中 2016.3.5 至 2019.3.4 是 章凤仙 职工监事 女 1982 年 7 月 初中 2016.3.5 至 2019.3.4 是 李 政 财务总监 男 1980 年 6 月 本科 2016.3.5 至 2019.3.4 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 公司职工监事章凤仙与控股股东、实际控制人、董事陈小虎为堂舅关系。除此之外，公司董事、监 事、高级管理人员相互之间及与控股股东、实际控制人间不存在关联关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 陈小虎 董事长兼总经 理 32,940,000 7,905,600 40,845,600 79.0307% 秦丹凤 董事、董事会 秘书、常务副 总经理 1,000 1,000 0.0019% 王 英 董事 周建业 董事 徐鸿雁 董事 高 冰 监事会主席 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 23 马道远 监事 章凤仙 职工监事 李 政 财务总监 合计 - 32,940,000 7,906,600 40,846,600 79.0326% 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： □适用 √不适用 报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 18 16 财务人员 4 4 销售人员 7 8 技术人员 22 23 生产人员 41 41 员工总计 92 92 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 0 0 本科 15 15 专科 17 17 专科以下 60 60 员工总计 92 92 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1、人员变动情况 截至报告期末，公司在职员工 92 人，人员稳定，公司骨干未发生变动。 2、人才引进及培训 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 24 （1）内部培训：报告期内，公司按照年度培训计划组织落实培训，安排课题式培训，并通过以部 门为中心进行技能培训、帮带培训、技术交流、厂商培训等方法培养公司发展所需要的专业及技术型人 才。 （2）校企合作：报告期内，公司组织与高校进行合作，组织互动活动，引进创新创业课题锻炼大 学生创业思维，从而引进新鲜血液。 （3）外部培训：充分利用社会培训资源，以提升公司员工的专业技能及管理水平。 3、薪酬政策 公司依据国家和地方相关法律、法规、规范性文件，结合公司实际情况，建立了一套较为完善的薪 酬管理体系，并实行全员劳动合同制，与员工签订《劳动合同》等合同文书，依法为员工缴纳五险一金 及代缴个人所得税。同时，公司依据现有的组织结构和管理模式，制定了完善的薪酬体系及绩效考核制 度，通过对员工工作业绩和工作行为进行考核，以此来评定员工的工作成果，引导和激励员工承担更多 的工作责任和积极贡献，使员工的工作行为符合企业的核心理念要求，在实现企业经营目标的同时，提 高员工满意度和成就感，最终达到企业与个人发展的“双赢”。 4、报告期内需公司承担费用的离退休职工：无。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 √适用□不适用 核心人员 期初人数 期末人数 核心员工 0 0 其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、 高级管理人员） 1 1 核心人员的变动情况 公司尚未进行核心员工认定，报告期内核心技术人员未发生变动。 公司核心技术人员基本情况详见《公开转让说明书》第二节、五（二） 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 25 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 26 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是√否 董事会是否设置专门委员会 □是√否 董事会是否设置独立董事 □是√否 投资机构是否派驻董事 □是√否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是√否 管理层是否引入职业经理人 □是√否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是√否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是□否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国中小企业股 份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要求，不断 完善法人治理结构，建立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。公司股东大会、董事会、监事 的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按照相关法律法规，履行各项权利和义 务，公司重大决策均按《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。截至报告期末，上述机构 和人员依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司建立了较为完善的投资者关系管理制度和内部管理制度，公司通过电话、邮件以及及时在全国 中小企业股份转让系统进行信息披露等工作，能够保护股东与投资者充分行使知情权、参与权、质询权 和表决权等权利。公司的治理机制能够给所有股东提供合适的保护，确保所有股东，特别是中小股东充 分行使其合法权利。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司重大生产经营、购买理财产品、关联交易、股票发行等重大决策均按照《公司章程》 及有关内部控制制度的规定程序进行决策。截至报告期末，公司及公司股东、公司董事、监事、高级管 理人员均依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 4、 公司章程的修改情况 1、2018 年 4 月 8 日，2017 年年度股东大会审议通过《关于修改<昆山开信精工机械股份有限公司 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 27 章程>的议案》，议案内容为：本次利润方案实施后，公司将根据最终分配结果相应对公司章程中第六条 注册资本、第十九条股份总数进行修改。 2、2018 年 10 月 9 日，2018 年第二次临时股东大会审议通过《关于变更公司住所暨修订公司章程 的议案》，议案内容：根据公司发展需要，公司拟将公司住所由“昆山市巴城镇石牌金凤凰路北侧”，变 更为“昆山市巴城镇石牌金凤凰路 588 号”，由此，载有公司经营住所的公司章程第五条亦做相应的修 改。具体以工商行政管理部门最终登记为准。 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 5 审议通过《2017 年度报告及年度报告摘 要》、《2017 年度利润分配方案》、《关于修改< 公司章程>》、《关于续聘中汇会计师事务所（特 殊普通合伙）为公司 2018 年审计机构》、《2018 年第一季度报告》、《2018 年半年度报告》、《关 于预计 2019 年度日常性关联交易》等事项。 监事会 3 审议通过《2017 年度报告及年度报告摘 要》、《2017 年度利润分配方案》、《2018 年第一 季度报告》、《2018 年半年度报告》等事项。 股东大会 4 审议通过《关于 2018 年使用闲置资金购买 理财产品》、《2017 年度报告及年度报告摘要》、 《2017 年度利润分配方案》、《关于修改<公司 章程>》、《关于续聘中汇会计师事务所（特殊普 通合伙）为公司 2018 年审计机构》、《关于预计 2018 年度日常性关联交易》、《关于变更部分募 集资金使用用途的议案》等事项。 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、 表决和决议等符合法律、行政法规和公司章程的规定。公司三会成员符合《公司法》等法律法规的任职 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 28 要求，能够按照《公司章程》、三会规则等治理制度勤勉、诚信地履行职责和义务。 (三) 公司治理改进情况 报告期内，公司三会始终保持着较强的规范运作意识，注重公司各项规章制度的建立和落实工作。 根据各项法律规定并结合公司的实际情况，依据挂牌公司的治理标准，依照《公司章程》、《关联交易管 理制度》、《募集资金管理制度》、《利润分配制度》等内部管理制度，保证公司运作规范化、制度化；公 司的重大事项能够按照相关制度要求进行决策，“三会”决议能够得到较好的执行。 (四) 投资者关系管理情况 在报告期内，公司严格遵守《投资者关系管理制度》、《信息披露管理制度》等相关文件的要求，通 过充分的信息披露，加强与投资者之间的良性沟通，增进投资者对公司的了解和认同，实现公司价值最 大化和股东利益的最大化。 1、严格按照持续信息披露的规定与要求，按时编制并披露各期定期报告及临时报告，确保股东及 潜在投资者的知情权、参与权、质询权和表决权得到尊重、保护。 2、确保对外联系方式（电话、邮箱）的畅通，在保证符合信息披露的前提下，认真耐心回答投资 者的询问，认真记录投资者提出的意见和建议，并将建议和不能解答的问题及时上报公司董事会。 3、公司面对中小股东和潜在投资者，不定期开展参观、走访及调研活动，以增进彼此沟通和互信。 (五) 董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 □适用 √不适用 (六) 独立董事履行职责情况 □适用 √不适用 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 报告期内，监事会依法独立运作，认真履行监督职责，在监督活动中未发现公司存在重大风险事项， 对报告期内的监督事项无异议。 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 29 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司严格按照《公司法》和《公司章程》等法律法规和相关规章制度规范运作，建立了健全的法人 治理结构，在资产、业务、人员、财务、机构等方面与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业完全 分开，并具有完整的业务体系及面向市场独立经营的能力。 1、业务独立：公司拥有数控喷丸强化设备、喷砂表面处理设备独立的研发、生产经营场所、采购、 销售体系，并提供与之配套的表面处理工艺解决方案，拥有独立的商标权、专利权、软件著作权等知识 产权。公司从技术研发、服务体系构建到原料采购、业务开展及对外销售，均拥有独立的经营决策权和 实施权，形成了独立且运行有效的产供销和研发体系，具有面向市场独立经营的能力，公司在业务上具 有完全的独立性。 2、资产独立：公司拥有独立、完整的生产经营所需的资产。公司与控股股东、实际控制人之间的 资产产权关系清晰，公司的资产完全独立于控股股东、实际控制人。公司的资产不存在权属抵押、质押 情况。公司目前没有以资产或权益为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业提供担保的情形，也不 存在资产、资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业违规占用来损害公司利益的情形。 3、人员独立：公司的董事、监事、高级管理人员均严格按照《公司法》、《公司章程》的有关规定 产生，在劳动、人事、工资管理等方面均完全独立。公司总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书 等高级管理人员均专职在公司工作，未作其他兼职。 4、财务独立：公司建立了独立的财务部门和财务核算体系，能够独立做出财务决策，具有规范的 会计核算制度和财务管理制度。公司开立了基本存款账户，独立进行纳税申报和缴纳税款。公司拥有独 立自主筹借、使用资金的权利，不存在控股股东、实际控制人干预公司资金使用情况。 5、机构独立：公司已依法设立股东大会、董事会和监事会等机构，已聘任总经理、副总经理、财 务总监和董事会秘书等高级管理人员，具有健全独立的法人治理结构，相关机构和人员能够依法履行职 责。公司目前已经具备较为健全的组织机构和内部经营管理机构，设置的程序合法，不受任何股东或其 他单位或个人控制。 (三) 对重大内部管理制度的评价 报告期内，公司已建立了一套较为健全、完善的会计核算体系、财务管理和风险控制等内部控制管 理制度，并能够得到有效执行，能够满足公司当前发展需要。同时公司将根据发展情况，不断更新和完 善相关制度，保障公司健康平稳运行。 1、关于会计核算体系 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 30 报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出发，制定会计核算 的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保障公司正常开展会计核算工作。 2、关于财务管理体系 报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有序工 作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。 3、关于风险控制体系 报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风 险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 2016 年 12 月 28 日第一届董事会第五次会议审议通过，建立了《昆山开信精工机械股份有限公司年 报重大差错责任追究制度》。报告期内，公司定期报告未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况， 临时报告及时、准确、完整。公司信息披露责任人、公司高级管理人员及其他信息披露相关人员，严格 遵守公司《信息披露管理制度》、《年报信息披露重大差错责任追究制度》，执行情况良好。 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 31 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段□持续经营重大不确定段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 中汇会审[2019]0455 号 审计机构名称 中汇会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 6 层 审计报告日期 2019 年 3 月 16 日 注册会计师姓名 薛伟、杨海峰 会计师事务所是否变更 否 审计报告正文： 审计报告 中汇会审[2019]0455 号 昆山开信精工机械股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了昆山开信精工机械股份有限公司(以下简称开信公司)财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母 公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了开信公司 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审 计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于开信公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为 发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以 对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 32 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 收入确认 1、关键审计事项 开信公司主要从事数控喷丸强化设备、喷砂表面处理设备的研发、生产、销售，并提供与之配套的 表面处理工艺解决方案。开信公司收入根据不同的销售模式，分为整机业务收入模式和辅助业务收入模 式。如财务报表附注五（二十二）1“营业收入/营业成本”所述，2018 年度开信公司营业收入 5,542.31 万元，较上年增长 1.88%。由于收入是开信公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或 期望而操纵收入确认时点的固有风险，为此我们将收入确认认定为关键审计事项。 2、审计中的应对 （1）了解、测试开信公司与销售、收款相关的内部控制制度的设计和执行； （2）执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性； （3）执行细节测试，检查设备合同、验收单等外部证据，检查收款记录，对期末应收账款及当年 的销售收入进行函证，评价销售收入确认的真实性； （4）对资产负债表日前后记录的销售收入，执行截止测试程序，评价开信公司销售收入是否被记 录于恰当的会计期间。 四、其他信息 开信公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括 2018 年度报告中涵盖的信息， 但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务 报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要 的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估开信公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适 用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算开信公司、终止运营或别无其他现实的选择。 开信公司治理层(以下简称治理层)负责监督开信公司的财务报告过程。 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 33 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包 含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大 错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务 报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行 以下工作： (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些 风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意 遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错 误导致的重大错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对 开信公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露； 如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致开信公司不能持续经营。 (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反映相关交易 和事项。 (六) 就开信公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审 计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计 中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：薛伟 (项目合伙人) 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 34 中国·杭州 中国注册会计师：杨海峰 报告日期：2019 年 3 月 16 日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 五(一) 13,912,391.07 37,815,889.71 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 五(二) 34,650,275.00 19,889,238.32 预付款项 五(三) 886,500.85 540,196.83 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 五(四) 68,904.53 490,844.59 买入返售金融资产 存货 五(五) 7,452,065.64 9,854,892.09 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五(六) 15,000,000.00 7,001,423.93 流动资产合计 71,970,137.09 75,592,485.47 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 - - 投资性房地产 - - 固定资产 五(七) 14,168,894.82 15,531,139.33 在建工程 五(八) 173,793.10 - 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五(九) 5,758,521.26 5,812,457.94 开发支出 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 35 商誉 长期待摊费用 五(十) 64,490.38 53,513.54 递延所得税资产 五(十一) 590,142.77 288,577.06 其他非流动资产 64,400.00 非流动资产合计 20,755,842.33 21,750,087.87 资产总计 92,725,979.42 97,342,573.34 流动负债： 短期借款 - - 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 五(十二) 4,352,527.95 3,976,080.98 预收款项 五(十三) 6,221,512.16 10,375,935.71 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 五(十四) 611,032.80 631,543.33 应交税费 五(十五) 5,158,288.86 4,208,743.07 其他应付款 五(十六) 474,160.78 139,695.37 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 五(十七) 490,056.65 544,638.44 流动负债合计 17,307,579.20 19,876,636.90 非流动负债： 长期借款 - - 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 17,307,579.20 19,876,636.90 所有者权益（或股东权益）： 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 36 股本 五(十八) 51,683,200.00 41,680,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五(十九) 1,681,421.09 10,090,419.01 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五(二十) 5,114,056.95 3,377,465.98 一般风险准备 未分配利润 五(二十一) 16,939,722.18 22,318,051.45 归属于母公司所有者权益合计 75,418,400.22 77,465,936.44 少数股东权益 所有者权益合计 75,418,400.22 77,465,936.44 负债和所有者权益总计 92,725,979.42 97,342,573.34 法定代表人：陈小虎 主管会计工作负责人：李政 会计机构负责人：李政 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 11,187,545.47 34,898,609.15 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 十四(一) 34,600,275.00 19,889,238.32 预付款项 886,500.85 540,196.83 其他应收款 十四(二) 3,068,904.53 3,490,844.59 存货 7,452,065.64 9,854,892.09 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 15,000,000.00 7,000,000.00 流动资产合计 72,195,291.49 75,673,780.98 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 14,142,315.11 15,522,763.26 在建工程 173,793.10 生产性生物资产 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 37 油气资产 无形资产 5,758,521.26 5,812,457.94 开发支出 商誉 长期待摊费用 64,490.38 53,513.54 递延所得税资产 441,062.28 262,196.25 其他非流动资产 64,400.00 非流动资产合计 20,580,182.13 21,715,330.99 资产总计 92,775,473.62 97,389,111.97 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 4,352,527.95 3,976,080.98 预收款项 6,053,512.16 10,375,935.71 应付职工薪酬 580,727.40 599,771.28 应交税费 5,159,298.01 4,208,008.32 其他应付款 474,160.78 139,598.37 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 490,056.65 544,638.44 流动负债合计 17,110,282.95 19,844,033.10 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 17,110,282.95 19,844,033.10 所有者权益： 股本 51,683,200.00 41,680,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 1,681,421.09 10,090,419.01 减：库存股 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 38 其他综合收益 专项储备 盈余公积 5,114,056.95 3,377,465.98 一般风险准备 未分配利润 17,186,512.63 22,397,193.88 所有者权益合计 75,665,190.67 77,545,078.87 负债和所有者权益合计 92,775,473.62 97,389,111.97 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 55,423,141.47 54,398,727.16 其中：营业收入 五(二十二) 55,423,141.47 54,398,727.16 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 38,316,884.03 37,611,619.56 其中：营业成本 五(二十二) 23,414,785.26 24,006,272.43 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五(二十三) 945,292.01 562,814.69 销售费用 五(二十四) 3,529,781.08 3,488,137.98 管理费用 五(二十五) 4,609,596.93 4,630,093.56 研发费用 五(二十六) 4,723,265.61 4,182,396.39 财务费用 五(二十七) -98,277.10 -53,921.39 其中：利息费用 利息收入 -119,710.76 资产减值损失 五(二十八) 1,192,440.24 795,825.90 加：其他收益 五(二十九) 1,884,005.62 3,225,137.93 投资收益（损失以“－”号填列） 五(三十) 690,686.61 296,741.43 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - 资产处置收益（损失以“-”号填列） 五(三十一) -83,640.39 -36,494.63 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 19,597,309.28 20,272,492.33 加：营业外收入 五(三十二) 11,460.00 - 减：营业外支出 五(三十三) 100,063.98 39,909.02 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 39 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 19,508,705.30 20,232,583.31 减：所得税费用 五(三十四) 2,310,443.60 2,814,216.02 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 17,198,261.70 17,418,367.29 其中：被合并方在合并前实现的净利润 (一)按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 17,198,261.70 17,418,367.29 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） (二)按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 2.归属于母公司所有者的净利润 17,198,261.70 17,418,367.29 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 17,198,261.70 17,418,367.29 归属于母公司所有者的综合收益总额 17,198,261.70 17,418,367.29 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.33 0.42 （二）稀释每股收益 0.33 0.42 法定代表人：陈小虎 主管会计工作负责人：李政 会计机构负责人：李政 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十四(三) 55,293,831.07 54,398,727.16 减：营业成本 十四(三) 23,414,785.26 24,006,272.43 税金及附加 944,470.99 562,814.69 销售费用 3,529,781.08 3,488,137.98 管理费用 4,456,791.81 4,523,545.73 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 40 研发费用 4,437,181.52 4,182,096.39 财务费用 -90,406.49 -52,596.80 其中：利息费用 利息收入 -111,374.95 资产减值损失 1,192,440.24 795,825.90 加：其他收益 1,871,760.52 3,225,137.93 投资收益（损失以“－”号填列） 十四(四) 690,686.61 296,741.43 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） -83,640.39 -36,494.63 汇兑收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 19,887,593.40 20,378,015.57 加：营业外收入 11,460.00 减：营业外支出 100,000.40 39,909.02 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 19,799,053.00 20,338,106.55 减：所得税费用 2,433,143.28 2,840,596.83 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 17,365,909.72 17,497,509.72 （一）持续经营净利润 17,365,909.72 17,497,509.72 （二）终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 17,365,909.72 17,497,509.72 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 36,521,961.10 63,266,551.64 客户存款和同业存放款项净增加额 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 41 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 337,269.12 315,035.93 收到其他与经营活动有关的现金 五(三十五) 2,630,919.42 4,619,384.84 经营活动现金流入小计 39,490,149.64 68,200,972.41 购买商品、接受劳务支付的现金 15,343,581.76 23,027,104.30 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 9,468,935.89 8,336,695.17 支付的各项税费 5,807,730.15 4,709,867.60 支付其他与经营活动有关的现金 五(三十五) 3,745,785.02 4,778,281.54 经营活动现金流出小计 34,366,032.82 40,851,948.61 经营活动产生的现金流量净额 5,124,116.82 27,349,023.80 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 694,474.16 296,097.49 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 6,206.90 3,504.27 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 五(三十五) 58,500,000.00 37,110,000.00 投资活动现金流入小计 59,200,681.06 37,409,601.76 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 646,359.05 637,264.11 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 五(三十五) 66,500,000.00 36,120,000.00 投资活动现金流出小计 67,146,359.05 36,757,264.11 投资活动产生的现金流量净额 -7,945,677.99 652,337.65 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 10,080,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 42 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 10,080,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 20,840,000.00 8,000,000.00 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 五(三十五) 127,358.48 筹资活动现金流出小计 20,840,000.00 8,127,358.48 筹资活动产生的现金流量净额 -20,840,000.00 1,952,641.52 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -3,776.10 -26,479.62 五、现金及现金等价物净增加额 -23,665,337.27 29,927,523.35 加：期初现金及现金等价物余额 37,380,329.71 7,452,806.36 六、期末现金及现金等价物余额 13,714,992.44 37,380,329.71 法定代表人：陈小虎 主管会计工作负责人：李政 会计机构负责人：李政 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 36,374,650.70 63,266,551.64 收到的税费返还 325,024.02 315,035.93 收到其他与经营活动有关的现金 2,622,583.61 4,617,655.75 经营活动现金流入小计 39,322,258.33 68,199,243.32 购买商品、接受劳务支付的现金 15,166,343.97 23,025,680.37 支付给职工以及为职工支付的现金 9,359,364.84 8,266,393.39 支付的各项税费 5,805,305.89 4,710,602.35 支付其他与经营活动有关的现金 3,697,742.00 7,773,200.04 经营活动现金流出小计 34,028,756.70 43,775,876.15 经营活动产生的现金流量净额 5,293,501.63 24,423,367.17 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 694,474.16 296,097.49 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 6,206.90 3,504.27 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 58,500,000.00 37,110,000.00 投资活动现金流入小计 59,200,681.06 37,409,601.76 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 623,308.90 628,888.04 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 43 支付其他与投资活动有关的现金 66,500,000.00 36,120,000.00 投资活动现金流出小计 67,123,308.90 36,748,888.04 投资活动产生的现金流量净额 -7,922,627.84 660,713.72 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 10,080,000.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 10,080,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 20,840,000.00 8,000,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 127,358.48 筹资活动现金流出小计 20,840,000.00 8,127,358.48 筹资活动产生的现金流量净额 -20,840,000.00 1,952,641.52 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -3,776.10 -26,479.62 五、现金及现金等价物净增加额 -23,472,902.31 27,010,242.79 加：期初现金及现金等价物余额 34,463,049.15 7,452,806.36 六、期末现金及现金等价物余额 10,990,146.84 34,463,049.15 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 44 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 41,680,000.00 10,090,419.01 3,377,465.98 22,318,051.45 77,465,936.44 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 41,680,000.00 10,090,419.01 3,377,465.98 22,318,051.45 77,465,936.44 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 10,003,200.00 -8,408,997.92 1,736,590.97 -5,378,329.27 -2,047,536.22 （一）综合收益总额 17,198,261.70 17,198,261.70 （二）所有者投入和减少资 本 1,594,202.08 1,594,202.08 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 45 3．股份支付计入所有者权 益的金额 1,594,202.08 1,594,202.08 4．其他 （三）利润分配 1,736,590.97 -22,576,590.97 -20,840,000.00 1．提取盈余公积 1,736,590.97 -1,736,590.97 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 -20,840,000.00 -20,840,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 10,003,200.00 -10,003,200.00 1.资本公积转增资本（或股 本） 10,003,200.00 -10,003,200.00 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 51,683,200.00 1,681,421.09 5,114,056.95 16,939,722.18 75,418,400.22 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 46 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 40,000,000.00 200,402.49 1,627,715.01 14,649,435.13 56,477,552.63 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 40,000,000.00 200,402.49 1,627,715.01 14,649,435.13 56,477,552.63 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 1,680,000.00 9,890,016.52 1,749,750.97 7,668,616.32 20,988,383.81 （一）综合收益总额 17,418,367.29 17,418,367.29 （二）所有者投入和减少资 本 1,680,000.00 9,890,016.52 11,570,016.52 1．股东投入的普通股 1,680,000.00 8,272,641.52 9,952,641.52 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 1,617,375.00 1,617,375.00 4．其他 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 47 （三）利润分配 1,749,750.97 -9,749,750.97 -8,000,000.00 1．提取盈余公积 1,749,750.97 -1,749,750.97 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 -8,000,000.00 -8,000,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 41,680,000.00 10,090,419.01 3,377,465.98 22,318,051.45 77,465,936.44 法定代表人：陈小虎 主管会计工作负责人：李政 会计机构负责人：李政 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 48 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 41,680,000.00 10,090,419.01 3,377,465.98 22,397,193.88 77,545,078.87 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 41,680,000.00 10,090,419.01 3,377,465.98 22,397,193.88 77,545,078.87 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 10,003,200.00 -8,408,997.92 1,736,590.97 -5,210,681.25 -1,879,888.20 （一）综合收益总额 17,365,909.72 17,365,909.72 （二）所有者投入和减少 资本 1,594,202.08 1,594,202.08 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者 投入资本 3．股份支付计入所有者 权益的金额 1,594,202.08 1,594,202.08 4．其他 （三）利润分配 1,736,590.97 -22,576,590.97 -20,840,000.00 1．提取盈余公积 1,736,590.97 -1,736,590.97 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 49 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） 的分配 -20,840,000.00 -20,840,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 10,003,200.00 -10,003,200.00 1.资本公积转增资本（或 股本） 10,003,200.00 -10,003,200.00 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 51,683,200.00 1,681,421.09 5,114,056.95 17,186,512.63 75,665,190.67 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 50 一、上年期末余额 40,000,000.00 200,402.49 1,627,715.01 14,649,435.13 56,477,552.63 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 40,000,000.00 200,402.49 1,627,715.01 14,649,435.13 56,477,552.63 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 1,680,000.00 9,890,016.52 1,749,750.97 7,747,758.75 21,067,526.24 （一）综合收益总额 17,497,509.72 17,497,509.72 （二）所有者投入和减少 资本 1,680,000.00 9,890,016.52 11,570,016.52 1．股东投入的普通股 1,680,000.00 8,272,641.52 9,952,641.52 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 1,617,375.00 1,617,375.00 4．其他 （三）利润分配 1,749,750.97 -9,749,750.97 -8,000,000.00 1．提取盈余公积 1,749,750.97 -1,749,750.97 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 -8,000,000.00 -8,000,000.00 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 51 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 41,680,000.00 10,090,419.01 3,377,465.98 22,397,193.88 77,545,078.87 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 52 昆山开信精工机械股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 一、公司基本情况 (一) 公司概况 昆山开信精工机械股份有限公司(以下简称公司或本公司)系于2016年3月24日经苏州市工 商行政管理局批准，在昆山开信机械制造有限公司的基础上整体变更设立。公司注册地：巴城 镇石牌金凤凰路北侧。法定代表人：陈小虎。公司现有总股本为5,168.32万，每股面值人民币1 元。公司股票于2016年7月29日在全国中小企业股份转让系统挂牌交易。 昆山开信机械制造有限公司(以下简称昆山开信)系由上海开信机械制造有限公司、章凤仙 共 同出 资组建 ，于 2010年 03月 03日取 得苏 州市昆 山工 商行政 管理 局核发 的注 册号为 320583000352717企业法人营业执照。公司注册地址：巴城镇石牌金凤凰路北侧。法定代表人： 章凤仙。昆山开信成立时注册资本为人民币2,800.00万元，实收资本为人民币1,000.00万元， 出资方式均为货币出资。上述出资业经昆山保信会计师事务所有限公司验证，并于2010年3月3 日出具昆保信内验(2010)第0151号验资报告。昆山开信成立时股权结构明细如下： 股东名称 累计出资额(元人民币) 持股比例(%) 股东性质 上海开信机械制造 有限公司 9,000,000.00 90.00 法人 章凤仙 1,000,000.00 10.00 自然人 合计 10,000,000.00 100.00 2011年12月19日，根据昆山开信公司股东会决议,追加实收资本1,800.00万元,出资方式均 为货币出资,上述出资业经昆山民诚会计师事务所(普通合伙)验证，并于2012年1月5日出具昆诚 资验(2012)A013号验资报告。实收资本变更后，股权结构明细如下： 股东名称 累计出资额(元人民币) 持股比例(%) 股东性质 上海开信机械制造 有限公司 25,200,000.00 90.00 法人 章凤仙 2,800,000.00 10.00 自然人 合计 28,000,000.00 100.00 2012年1月5日，根据昆山开信公司股东会决议，股东上海开信机械制造有限公司将占公司 90%股权(计2,520.00万元出资额)转让给陈小虎；股东章凤仙将占公司10%股权(计280.00万元出 资额)转让给陈小虎。股权转让双方已于2012年1月5日签订股权转让协议，昆山开信公司于2012 年1月6日完成工商变更登记。 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 53 2015年12月21日, 根据昆山开信公司股东会决议,同意公司注册资本从2,800.00万元人民 币增至3,400.00万元人民币。此次增资额为600.00万元，出资方式为货币，由苏州新开信投资 管理中心(有限合伙)出资认缴。此次增资已于2015年12月28日完成工商变更登记。转让并增资 后股权结构明细如下： 股东名称 累计出资额(元人民币) 持股比例(%) 股东性质 陈小虎 28,000,000.00 82.35 自然人 苏州新开信投资管理中心 (有限合伙) 6,000,000.00 17.65 有限合伙企业 合计 34,000,000.00 100.00 2016 年 2 月 18 日，昆山开信召开股东会，全体股东一致同意，公司名称由昆山开信机械制 造有限公司变更为昆山开信精工机械股份有限公司；公司整体改制为股份有限公司，以有限公 司截止 2015 年 12 月 31 日经审计净资产 40,200,402.49 元按 1.005010:1 比例，折合股份有限 公司股本，共计折合股本 4,000.00 万股，每股面值为人民币 1 元，净资产大于股本部分 200,402.49 元计入股份公司的资本公积。公司以现有全体股东作为发起人，按原各自所持股权 比例分割公司经审计的账面净资产并以此抵作股款对股份公司出资。整体变更后股权结构明细 如下： 股东名称 股东拥有的 净资产(元) 折股比例 折合股份数 折合股份的金 额(元) 占股份 总数比 例(%) 计入资本公 积(元) 股东性质 陈小虎 33,105,031.45 1.005010:1 32,940,000.00 32,940,000.00 82.35 165,031.45 自然人 苏州新开信投资管 理中心(有限合伙) 7,095,371.04 1.005010:1 7,060,000.00 7,060,000.00 17.65 35,371.04 有限合伙 企业 合计 40,200,402.49 40,000,000.00 40,000,000.00 100.00 200,402.49 2016 年 7 月 29 日，公司在全国中小企业股份转让系统挂牌，证券代码：838241。 2017 年 2 月 25 日，公司召开 2017 年第二次临时股东大会，同意向 2 名特定对象发行人民 币普通股 1,680,000 股(每股面值 1 元)，增加注册资本及股本人民币 1,680,000.00 元，变更后 的注册资本及股本为人民币 41,680,000.00 元。2017 年 03 月 23 日止，公司已向 2 名特定对象 发行人民币普通股 1,680,000 股，发行价格 6 元/股，募集资金总额为人民币 10,080,000.00 元， 扣除各项发行费用人民币 127,358.48 元，实际募集资金净额为人民币 9,952,641.52 元。其中 新增注册资本及股本为人民币 1,680,000.00 元，资本公积为人民币 8,272,641.52 元。上述资 本已经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具中汇会验[2017]0963 号验资报告。公 司已于 2017 年 6 月 13 日完成工商变更登记。此次变更后，公司股权结构明细如下： 股东名称 折合股份数 折合股份的金额（元） 占股份总数比例（%） 股东性质 陈小虎 32,940,000.00 32,940,000.00 79.03 自然人 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 54 苏州新开信投资管理 中心(有限合伙) 7,060,000.00 7,060,000.00 16.94 有限合伙企 业 宁波永欣贰期股权投 资合伙企业（有限合 伙） 850,000.00 850,000.00 2.04 有限合伙企 业 镇江高新创业投资有 限公司 830,000.00 830,000.00 1.99 法人 合计 41,680,000.00 41,680,000.00 100.00 2018 年 4 月 8 日，公司召开了 2017 年年度股东大会，审议通过《关于<2017 年度利润分配 方案>的议案》；经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）出具的中汇会审[2018]0392 号《审计报 告》，截止2017年 12月 31日，母公司未分配利润为 22,397,193.88元，资本公积为 10,090,419.01 元。公司拟以权益分派方案实施时股权登记日的总股本为基础，以截止 2017 年 12 月 31 日母公 司的未分配利润向全体股东每 10 股派现金红利人民币 5.00 元（含税），共计派送现金人民币 20,840,000.00 元，剩余未分配利润滚存入以后年度分配；拟以截止 2017 年 12 月 31 日母公司 的资本公积向权益分派实施时股权登记日的全体股东每 10 股转增 2.4 股，共计转增 10,003,200 股。本次方案实施后，公司的总股本数将由 41,680,000 股增至 51,683,200 股。此次变更后， 公司股权结构明细如下： 股东名称 折合股份数 折合股份的金额（元） 占股份总数比例（%） 股东性质 陈小虎 40,845,600.00 40,845,600.00 79.03 自然人 苏州新开信投资管理 中心(有限合伙) 8,754,400.00 8,754,400.00 16.94 有限合伙企 业 宁波永欣贰期股权投 资合伙企业（有限合 伙） 1,054,000.00 1,054,000.00 2.04 有限合伙企 业 镇江高新创业投资有 限公司 1,029,200.00 1,029,200.00 1.99 法人 合计 51,683,200.00 51,683,200.00 100.00 本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事 会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设总经理、副总经理、总经 理助理。公司下设销售部、生产部、技术研发部、电气工程部、售后服务部、质检部、后勤保 障部、财务部等主要职能部门。 本公司属其他通用设备制造业行业。经营范围为：数控喷丸强化设备、喷砂表面处理设备 的生产、销售、售后服务；工业自动化系统集成；机械设备及配件、水性涂料（不含危险品）、 润滑油、五金交电、磨料磨具、涂装设备、环保设备的销售；金属表面强化、表面处理技术的 研发；自有房屋租赁；货物及技术的进出口业务，法律、行政法规规定前置许可经营、禁止经 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 55 营的除外。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。主要产品为数控喷 丸强化设备、喷砂表面处理设备的生产、销售、售后服务。 本财务报表及财务报表附注已于 2019 年 3 月 16 日经公司董事会第一届董事会第十八次会 议批准对外报出。 (二) 合并范围 本公司2018年度纳入合并范围的子公司共1家，详见附注七“在其他主体中的权益”。与上 年度相比，本公司本年度合并范围无变化。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准 则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定(以下合称“企业会计准则”)编制财务报表。 (二) 持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。 三、主要会计政策和会计估计 本公司及子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏 账准备的确认标准和计提方法、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用、收入确认等 交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见附注三（十一）、附注三 (十四)、附注三(十六)、附注三（二十一）等相关说明。 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (三) 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1．同一控制下企业合并的会计处理 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 56 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。 公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外， 按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有 者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股 份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新 支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资， 在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确 认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益 除外。 2．非同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业 合并。 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取 得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期 损益。 如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资 产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公 司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息表 明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性 价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或 合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计 估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产 确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关 情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情 况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 57 属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明 应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的 情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其 他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一 揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购 买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前 已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由 于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 3．企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于 发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性 证券或债务性证券的初始确认金额。 (六) 合并财务报表的编制方法 1．合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通 过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金 额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单 位中可分割的部分、结构化主体等)。 2．合并报表的编制方法 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司 编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量 和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并 资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受 最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、 现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的 期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制 时点起一直存在。 本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买 日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费 用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。 子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 58 项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期 亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权 益。 3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部 分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股 本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 4．丧失控制权的处置子公司股权 本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失 了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允 价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应 享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制 权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买 方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受 益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩 余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具 确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见详见本附注三(十三)“长期股权投资的确认和计 量”或本附注三(九)“金融工具的确认和计量”。 5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司 股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一 项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与 处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在 丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分 处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控 制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资 对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交 易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 59 在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等 价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知 金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务折算 1．外币交易业务 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价 的中间价，下同)折合人民币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按 照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差 额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费 用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其 他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)可供出售的外币货币性项目除 摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金 额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目， 在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。 (九) 金融工具的确认和计量 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或者权益工具的合同。 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值 计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直 接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 1．金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划 分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以 及可供出售金融资产。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：1)取得该金融资产的目的，主要是为 了近期内出售；2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公 司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3)属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工 具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 60 靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产：1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关 利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；2)本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已 载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管 理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未 发放的现金股利或已付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额，相关的交易费用计入当 期损益。采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相 关的股利和利息收入计入当期损益。 (2)持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费 用之和作为初始确认金额。采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其 摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间 或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利 率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来 现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收 取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 (3)贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他 应收款等。以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值 进行初始确认。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发 生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 (4)可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融 资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本 金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 61 计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取 得成本。 取得时按照公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息)和相关费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收 入。期末除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额确认为当期损益外，可 供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益；但是，对于在活跃市场中没有报价且其 公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产，按成本计量。处置时，将取得的价款与该项金融资产账面价值之间的差额， 计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额 转出，计入当期损益。 2．金融资产转移的确认依据及计量方法 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。公司将金融 资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3) 该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金 融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关 负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该项金融资产，所收到的对价确认为一项金融 负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)因转 移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和；(2)所转移金融资产的 账面价值。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的 差额计入当期损益：(1)终止确认部分收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累 计额中对应终止确认部分的金额之和；(2)终止确认部分的账面价值。 3．金融负债的分类、确认和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 62 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其分类与前述在初始确认时指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。对于此类金融负债，按照公允价 值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出 计入当期损益。 (2)其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本 进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 (3)财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允 价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额和初 始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中 的较高者进行后续计量。 4．金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债 务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存 金融负债全部或者部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同 时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或者部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的， 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进 行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或者承担的新金 融负债)之间的差额，计入当期损益。 5．权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发 行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公 允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权 益工具的公允价值变动额。 金融负债与权益工具的区分： 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： (1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 (2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 63 (3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交 付可变数量的自身权益工具。 (4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益 工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同 义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要 考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了 使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本 公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。 6．衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。公允 价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除指定为套 期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质 按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌 入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆， 作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行 单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融 负债。 7．金融工具公允价值的确定 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。 8．金融资产的减值准备 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产 的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的 客观证据，包括下列可观察到的情形：(1)发行方或债务人发生严重财务困难；(2)债务人违反 了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；(3)本公司出于经济或法律等方面因素的考 虑，对发生财务困难的债务人作出让步；(4)债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；(5)因 发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；(6)无法辨认一组金融资产 中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金 融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括该组金融资产的债务人支 付能力逐步恶化，或者债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 64 况；(7)债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资 人可能无法收回投资成本；(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；⑨其他表明 金融资产发生减值的客观证据。 (1)持有至到期投资、贷款和应收账款减值测试 先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资 产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试； 单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信 用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，以成本或摊余 成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失， 计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失 时，不对其预计未来现金流量进行折现。在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，转回减值 损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 (2)可供出售金融资产减值 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量 的权益工具投资，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性 下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合 考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权 益工具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值 下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资， 在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计 入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似 金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入 当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。 9．金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同 时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以 相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别 列示，不予相互抵销。 (十) 公允价值 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 65 负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的 有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资 产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市 场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途 的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要 意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的 相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关 资产或负债直接或间接可观察的输入值[包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市 场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间 可观察的利益和收益率曲线等]；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。每个 资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估， 以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 (十一) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金 额标准 应收账款——金额 50 万元以上(含)的款项； 其他应收款——金额 50 万元以上(含)的款项。 单项金额重大并单项计提坏账 准备的计提方法 经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生减值的， 将其划入具有类似信用风险特征的若干组合计提坏账准备。 2．按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 关联方组合 应收本公司之关联方款项 根据其未来现金流量现值低于账面 价值的差额计提坏账准备 备用金及押金组合 应收备用金及押金性质款项 根据其未来现金流量现值低于账面 价值的差额计提坏账准备 以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含 1 年,下同) 5 5 1－2 年 10 10 2－3 年 30 30 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 66 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 3－4 年 50 50 4－5 年 80 80 5 年以上 100 100 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备 4．对于其他应收款项(包括预付款项、应收利息、长期应收款等)，根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 5．如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减 值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 (十二) 存货的确认和计量 1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2．企业取得存货按实际成本计量。①外购原材料的成本即为该存货的采购成本，通过进一 步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。 3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。 4．低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品按照一次转销法进行摊销。 5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货 的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事 项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值 以资产负债表日市场价格为基础确定，其中： (1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值； (2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至 完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负 债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变 现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货 类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 67 途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净 值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 6．存货的盘存制度为永续盘存制。 (十三) 长期股权投资的确认和计量 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长 期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司对被投资单位不具有 控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见本附注三(九)“金融工具的确认和计量”。 1．共同控制和重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控 制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合 营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与 其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位 为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被 投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投 资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可 转换公司债券等的影响。 2．长期股权投资的投资成本的确定 (1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益 性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现 金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控 制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项 交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享 有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一 步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留 存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综 合收益，暂不进行会计处理。 (2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 68 初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承 担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评 估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的 权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司 将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入 企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多 次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交 易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新 增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权 益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为可供出售金融资产的， 其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损 益。 (3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金 取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行 权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业 会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换 入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资 以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资 产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支 付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其 初始投资成本按照公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必 要支出也计入投资成本。 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股 权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的 公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分 类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累 计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。 3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法 (1)成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中 包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利 或利润确认当期投资收益。 (2)权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 69 采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成 本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同 时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与 公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确 认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应 享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基 础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算 应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益 和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公 司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部 分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资 产减值损失的，全额确认。 在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权 投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资 单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过 上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债， 计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担 额后，恢复确认收益分享额。 在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综 合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资 但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资 成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的 资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合 营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理， 全额确认与交易相关的利得或损失。 4．长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 (1)权益法核算下的长期股权投资的处置 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投 资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综 合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 70 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余 股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面 价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止 确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被 投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益， 在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 (2)成本法核算下的长期股权投资的处置 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投 资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益， 采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益； 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的 其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增 加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计 入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能 够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取 得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他 综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计 处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他 所有者权益全部结转为当期损益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽 子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧 失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确 认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 (十四) 固定资产的确认和计量 1．固定资产确认条件 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理 持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。 固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； (2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 71 入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。 2．固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。 3．固定资产分类及折旧计提方法 固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时 停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益， 则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下： 固定资产类别 折旧方法 预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 房屋建筑物 平均年限法 20 5 4.75 生产设备 平均年限法 10 5 9.5 运输设备 平均年限法 4 5 23.75 电子、办公设备 平均年限法 3-5 5 19.00-31.67 说明： (1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中 较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 (2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。 (3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改 变则作为会计估计变更处理。 4．其他说明 (1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性 停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。 (2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认, 并停止折旧和计提减值。 (3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。 (4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认 条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期 大修理间隔期间，照提折旧。 (十五) 在建工程的确认和计量 1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按 建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状 态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 72 原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 (十六) 无形资产的确认和计量 1．无形资产的初始计量 无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归 属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债 务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的 账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币性资产交换 具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的 无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允 价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则 计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用 权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将 有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 2．无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综 合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产； 无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的 产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况 及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜 在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预 计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租 赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估 计情况: 项目 预计使用寿命依据 期限(年) 软件 预计受益期限 3 土地使用权 土地使用权证登记使用年限 50 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现 方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无 形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 73 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与 以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企 业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。 3．内部研究开发项目支出的确认和计量 内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶 段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具 有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段， 该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段 的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在 技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益 的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资 产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该 无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够 可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶 段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 (十七) 长期资产的减值损失 长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表 明资产可能发生了减值： 1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； 2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发 生重大变化，从而对企业产生不利影响； 3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现 金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； 4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； 5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； 6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净 现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等； 7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产 的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产 的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价 值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 74 费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产 在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现 后的金额加以确定。 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小 资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业 合并的协同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外 的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。 上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。 (十八) 长期待摊费用的确认和摊销 长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用 项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (十九) 职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配 偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“其他非流动负 债”项目。 1．短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例 为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公 允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支 付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。 2．离职后福利的会计处理方法 公司对员工的离职后福利采取设定提存计划的形式。设定提存计划指由公司向单独主体缴 存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。对于设定提存计划，公司根据在 资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为职工薪 酬负债，并计入当期损益或相关资产成本。 (二十) 股份支付的确认和计量 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 75 1．股份支付的种类 本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为 基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2．权益工具公允价值的确定方法 (1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术 确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相 同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 3．确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出 最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应 当与实际可行权数量一致。 4．股份支付的会计处理 (1)以权益结算的股份支付 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工 具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩 条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基 础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公 积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。 以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按 照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允 价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相 应增加所有者权益。 (2)以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债 的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才 可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行 权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费 用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新 计量，其变动计入当期损益。 (3)修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地 确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公 允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司 在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 76 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为 基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益 工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的 方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的 金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方 能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但 是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权 益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行 处理。 5．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一 在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： (1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理； 除此之外，作为现金结算的股份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公 允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。 (2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交 易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身 权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间发生的股 份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个 别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。 (二十一) 收入确认原则 1．销售商品 商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购买方；(2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施 有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入企业；(5)相关的已 发生或将发生的成本能够可靠地计量时。 2．提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计 量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成 本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已经提供的劳务占应提供劳务 总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 77 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收 入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的 劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 3．让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时， 确认让渡资产使用权的收入。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 4．具体收入确认原则 本公司的报告期内收入为整机业务收入及相关辅助业务收入，整机业务以设备安装、调试 完成并获得客户签署的终验报告后确认销售收入，辅助业务以货物发出并经客户签收后或服务 完成后确认销售收入。 (二十二) 政府补助的确认和计量 1．政府补助的分类 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政 府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府 补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相 关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分 和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与 收益相关的政府补助。 本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为： (1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支 出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。 (2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或 损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。 (3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的 政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定 项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比 例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述， 没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。 2．政府补助的确认时点 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确 凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 78 额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件： (1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的 财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业 均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的； (2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理 办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性； (3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保 障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到； (4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。 3．政府补助的会计处理 政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计 量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助， 直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府 补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相 关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处 置当期的损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延 收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已 发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理： (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本 公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关 借款费用。 (2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理： (1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值； (2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； (3)属于其他情况的，直接计入当期损益。 政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济 业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业 外收支。 (二十三) 递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 79 本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产 负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期 损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或 者事项。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得 用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生 的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： (1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件 的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得 用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下 交易中产生的： (1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不 是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回 的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税 法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清 偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产 负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差 异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核， 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递 延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递 延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主 体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意 图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产 及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十四) 租赁业务的确认和计量 1．租赁的分类 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 80 租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和 报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 2．经营租赁的会计处理 (1)出租人：公司出租资产收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如 金额较大的，则予以资本化，在这个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入 当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入 总额扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当期损益。 (2)承租人：公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进 行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；资产出 租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣 除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。 3．融资租赁的会计处理 出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与 其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率 法计算确认当期的融资收入。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一 年内到期的长期债权列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。 承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作 为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融 资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率 法计算确认当期的融资费用。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一 年内到期的长期负债列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。 (二十五) 重大会计判断和估计说明 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量 的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过 去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、 费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性 所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或 负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期 复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又 影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财 务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： (1)租赁的分类 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 81 本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁， 在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给 承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析 和判断。 (2)坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值基于对应收款 项可收回性的评估，涉及管理层的判断和估计。实际的应收款项减值结果与原先估计的差异将 在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。 (3)存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈 旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可 变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表 日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改 变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 (4)折旧和摊销 本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。 本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公 司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化， 则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 (5)递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确 认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和 金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 (6)所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同 最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。 (二十六) 主要会计政策和会计估计变更说明 1．会计政策变更 （1）因企业会计准则及其他法律法规修订引起的会计政策变更 执行《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》 财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式 的通知》(财会[2018]15 号，以下简称“新修订的财务报表格式”)。新修订的财务报表格式主 要将资产负债表中的部分项目合并列报，在利润表中将原“管理费用”中的研发费用分拆单独 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 82 列示，新增“研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出。 本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等相关规定，对此项会计政策变更 采用追溯调整法，2018/2017 年度比较财务报表已重新表述。对 2017 年度合并财务报表相关损 益项目的影响为增加“研发费用”4,182,396.39 元，减少“管理费用”4,182,396.39 元；对 2017 年度母公司财务报表相关损益项目的影响为增加“研发费用”4,182,096.39 元，减少“管理费 用”4,182,096.39 元。 (2)企业自行变更会计政策 本期公司无会计政策变更事项。 2．会计估计变更说明 本期公司无会计估计变更事项。 (二十七) 前期差错更正说明 本期公司无重要前期差错更正事项。 四、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 17%、16% 房产税 从价计征，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴 1.2% 土地使用税 按照土地面积每平方米2.5元 2.5元/平方米 城市维护建设税 应缴流转税税额 5% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 1.根据财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，从 2018 年 5 月 1 日起，将制造业等行业增值税税率从 17%降至 16%。 2.本公司为高新技术企业，企业所得税税率为15%，子公司昆山信雅达软件科技有限公司 企业所得税税率为25%。 (二) 税收优惠及批文 2014 年 6 月 30 日，本公司经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏 省地方税务局认定为高新技术企业(证书编号 GR201432000238)，有效期三年，2014 年至 2016 年享受高新技术企业减按 15%税率征收企业所得税的税收优惠政策。2017 年 12 月 27 日，通过 高新技术企业复审，并取得高新技术企业证书（证书编号 GR201732004384），有效期三年，2018 年可以享受高新技术企业减按 15%税率征收企业所得税的税收优惠政策。 2013 年 11 月 28 日，本公司经江苏省经济和信息化委员会审核，本公司开信数控喷丸强化 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 83 软件 V1.0 符合《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》和《软件产品管理办法》 的有关规定。证书编号：苏 DGY-2013-E0851，有效期五年。本公司 2013 年 11 月－2018 年 11 月销售的该软件享受增值税即征即退的税收优惠政策。 2018年6月27日，昆山信雅达软件科技有限公司经江苏省软件行业协会审核，信雅达干式 强化工艺操作实用软件V1.0符合《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》和 《软件产品管理办法》的有关规定。证书编号：苏RC-2018-E0400，有效期五年。本公司2018 年6月-2023年6月销售的该软件享受增值税即征即退的税收优惠政策。 五、合并财务报表项目注释 以下注释项目除非特别注明，期初系指 2018 年 1 月 1 日，期末系指 2018 年 12 月 31 日； 本期系指 2018 年度，上年系指 2017 年度。金额单位为人民币元。 (一)货币资金 1．明细情况 项目 期末数 期初数 库存现金 9,450.70 12,549.76 银行存款 13,705,541.74 37,367,779.95 其他货币资金 197,398.63 435,560.00 合计 13,912,391.07 37,815,889.71 2．截止 2018 年 12 月 31 日，其他货币资金 197,398.63 元为履约保函保证金。 3.除上述保函保证金以外，期末无其他抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、 或资金汇回受到限制的款项。 4．外币货币资金明细情况详见本附注五(三十八)“外币货币性项目”之说明。 (二)应收票据及应收账款 1．明细情况 项目 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 应收票据 8,149,916.80 35,817.23 8,114,099.57 4,301,045.45 - 4,301,045.45 应收账款 28,662,927.23 2,126,751.80 26,536,175.43 16,796,572.81 1,208,379.94 15,588,192.87 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 84 2．应收票据 (1)明细情况 [注]报告期内应收商业承兑汇票计提坏账准备 35,817.23 元，商业承兑汇票的信用风险等 同于承兑人主体的信用风险，故采用与对购买方的应收账款一致的坏账准备计提方法。 (2)期末公司无已质押的应收票据。 (3)期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 2,004,998.43 - 期末公司已背书未到期金额为 2,004,998.43 元全部为银行承兑汇票，均为由信用等级较高 的银行承兑的汇票，其信用风险和延期付款风险很小，因追索权保留的风险很小，相关的主要 风险是利率风险，而背书时利率风险已转移，可以认为票据所有权上的主要风险和报酬已经转 移，符合终止确认条件。 3．应收账款 (1)明细情况 种类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 28,662,927.23 100.00 2,126,751.80 7.42 26,536,175.43 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 - - - - - 小计 28,662,927.23 100.00 2,126,751.80 7.42 26,536,175.43 续上表： 合计 36,812,844.03 2,162,569.03 34,650,275.00 21,097,618.26 1,208,379.94 19,889,238.32 项目 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 银行承兑汇票 7,433,572.20 - 7,433,572.20 3,912,245.45 - 3,912,245.45 商业承兑汇票 716,344.60 35,817.23 680,527.37 388,800.00 - 388,800.00 合计 8,149,916.80 35,817.23 8,114,099.57 4,301,045.45 - 4,301,045.45 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 85 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 16,796,572.81 100.00 1,208,379.94 7.19 15,588,192.87 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 - - - - - 小计 16,796,572.81 - 1,208,379.94 - 15,588,192.87 (2)坏账准备计提情况 期末按组合计提坏账准备的应收账款 账龄组合 账龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 21,743,418.56 1,087,170.93 5.00 1-2 年 5,559,108.67 555,910.87 10.00 2-3 年 1,083,100.00 324,930.00 30.00 3-4 年 229,000.00 114,500.00 50.00 4-5 年 20,300.00 16,240.00 80.00 5 年以上 28,000.00 28,000.00 100.00 小计 28,662,927.23 2,126,751.80 - (3)本期计提坏账准备金额 918,371.86 元。 (4)期末应收账款金额前 5 名情况 单位名称 期末余额 账龄 占应收账款期末余 额合计数的比例(%) 坏账准备期末 余额 中国航空制造技术研究院 3,476,200.00 1 年以内 12.13 173,810.00 上海电气电站设备有限公司 3,380,854.69 1 年以内 11.80 169,042.73 海斯坦普汽车组件（天津）有 限公司 2,806,481.99 1 年以内 128,999.99 元 1-2 年 2,677,482.00 元 9.79 274,198.20 海斯坦普金属成型（武汉）有 限公司 559,067.95 1 年以内 1.95 27,953.40 海斯坦普汽车组件（重庆）有 5,726.46 1 年以内 0.02 286.32 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 86 单位名称 期末余额 账龄 占应收账款期末余 额合计数的比例(%) 坏账准备期末 余额 限公司 第 3 名小计 3,371,276.40 11.76 302,437.92 中国航发南方工业有限公司 3,149,037.00 1 年以内 10.99 157,451.85 中航新大洲航空制造有限公 司 1,190,000.00 1 年以内 4.15 59,500.00 小计 14,567,368.09 50.83 862,242.50 [注]海斯坦普汽车组件（天津）有限公司、海斯坦普金属成型（武汉）有限公司和海斯坦普汽车组件（重 庆）有限公司属于同一实际控制人控制的客户故合并披露。 (三) 预付款项 1．账龄分析 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 885,670.85 99.90 534,556.83 98.96 1-2年 - - 5,640.00 1.04 2-3年 830.00 0.10 - - 合计 886,500.85 100.00 540,196.83 100.00 2．预付款项金额前 5 名情况 单位名称 期末数 账龄 占预付款项期末余 额合计数的比例(%) 未结算原因 安川首钢机器人有限公司上 海分公司 173,400.00 1 年以内 19.56 未达结算条件 德州鑫密减速传动机械有限 公司 154,861.50 1 年以内 17.47 未达结算条件 昆山新浦瑞金属材料有限公 司 150,160.00 1 年以内 16.94 未达结算条件 无锡润德电动平车有限公司 79,200.00 1 年以内 8.93 未达结算条件 古玛智能装备（上海）有限公 司 76,500.00 1 年以内 8.63 未达结算条件 小计 634,121.50 71.53 3．期末无账龄超过 1 年且金额重大的预付款项。 4．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 87 (四) 其他应收款 1．明细情况 项目 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 应收利息 23,828.89 - 23,828.89 27,616.44 - 27,616.44 应收股利 - - - - - - 其他应收款 545,075.64 500,000.00 45,075.64 724,977.00 261,748.85 463,228.15 合计 568,904.53 500,000.00 68,904.53 752,593.44 261,748.85 490,844.59 2.应收利息 明细情况 项目 期末数 期初数 银行理财产品 23,828.89 27,616.44 3．其他应收款 (1)明细情况 种类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 500,000.00 91.73 500,000.00 100.00 - 按组合计提坏账准备 45,075.64 8.27 - - 45,075.64 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 - - - - - 小计 545,075.64 100.00 500,000.00 91.73 45,075.64 续上表： 种类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 724,977.00 100.00 261,748.85 36.10 463,228.15 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 88 种类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 - - - - - 小计 724,977.00 100.00 261,748.85 36.10 463,228.15 (2)坏账准备计提情况 1)期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 理由 安徽皖科机械贸易有限公 司 500,000.00 500,000.00 100.00 经诉讼判决已胜诉，由于皖科实 际控制人已被列入失信名单且 负债累累，预计无法收回借款。 2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款 ①其他组合 组合 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 备用金及押金组合 45,075.64 - - (3）本期计提坏账准备金额 238,251.15 元。 (4)其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 往来款 500,000.00 500,000.00 投标保证金 45,000.00 224,977.00 备用金 75.64 - 合计 545,075.64 724,977.00 (5)期末金额较大的其他应收款情况 单位名称 款项的性质 或内容 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%) 坏账准备期末 余额 安徽皖科机械贸易有限公司 往来款 500,000.00 4-5 年 91.73 500,000.00 康得复合材料有限责任公司 投标保证金 20,000.00 1 年以内 3.67 - 北京中昌工程咨询有限公司太原分公司 投标保证金 15,000.00 1 年以内 2.75 - 小计 535,000.00 98.13 500,000.00 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 89 (五) 存货 1．明细情况 项目 期末数 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 1,386,755.71 - 1,386,755.71 1,284,971.72 1,284,971.72 在产品 4,243,568.35 - 4,243,568.35 4,769,298.31 4,769,298.31 库存商品 460,307.35 277,846.20 182,461.15 460,307.35 277,846.20 182,461.15 发出商品 1,639,280.43 - 1,639,280.43 3,618,160.91 3,618,160.91 合计 7,729,911.84 277,846.20 7,452,065.64 10,132,738.29 277,846.20 9,854,892.09 [注]期末存货中无用于债务担保的情况。 2．存货跌价准备 增减变动情况 类别 期初数 本期增加 本期减少 期末数 转回 转销 库存商品 277,846.20 277,846.20 3．期末存货余额中无资本化利息金额。 (六) 其他流动资产 1．明细情况 项目 期末数 期初数 理财产品 15,000,000.00 7,000,000.00 待抵扣进项税 - 1,423.93 2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 (七) 固定资产 1．明细情况 项目 期末数 期初数 固定资产 14,168,894.82 15,531,139.33 2．固定资产 (1)明细情况 项目 房屋建筑物 生产设备 运输设备 电子、办公设备 合计 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 90 项目 房屋建筑物 生产设备 运输设备 电子、办公设备 合计 1)账面原值 期初余额 15,601,785.35 3,619,221.26 518,241.20 2,017,860.27 21,757,108.08 本年增加金额 - 199,123.19 2,068.97 154,516.07 355,708.23 其中：（1）购置 - 199,123.19 2,068.97 154,516.07 355,708.23 （2）在建工程转入 - - - - - 本年减少金额 - 85,470.10 - 193,067.31 278,537.41 其中：处置或报废 - 85,470.10 - 193,067.31 278,537.41 期末余额 15,601,785.35 3,732,874.35 520,310.17 1,979,309.03 21,834,278.90 2）累计折旧 期初余额 3,613,886.21 1,183,083.06 290,162.68 1,138,836.80 6,225,968.75 本年增加金额 741,084.84 351,606.03 76,470.48 458,944.10 1,628,105.45 其中：计提 741,084.84 351,606.03 76,470.48 458,944.10 1,628,105.45 本年减少金额 - 52,101.28 - 136,588.84 188,690.12 其中：处置或报废 - 52,101.28 - 136,588.84 188,690.12 期末余额 4,354,971.05 1,482,587.81 366,633.16 1,461,192.06 7,665,384.08 3）账面价值 期末账面价值 11,246,814.30 2,250,286.54 153,677.01 518,116.97 14,168,894.82 期初账面价值 11,987,899.14 2,436,138.20 228,078.52 879,023.47 15,531,139.33 [注]本期折旧额 1,628,105.45 元。期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值 737,567.11 元。 (2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 (3)期末无融资租赁租入的固定资产。 (4)期末无经营租赁租出的固定资产。 (5)期末无用于借款抵押的固定资产。 (八) 在建工程 1．明细情况 项目 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 在建工程 173,793.10 - 173,793.10 - - - 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 91 2．在建工程 (1)明细情况 工程名称 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 环保设备工程 173,793.10 - 173,793.10 - - - (2)本期无重大在建工程增减变动情况 (3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 (4)期末无用于借款抵押的在建工程。 (九) 无形资产 1．明细情况 项目 土地使用权 软件 合计 1)账面原值 期初余额 6,626,878.30 131,623.94 6,758,502.24 本期增加金额 - 146,970.68 146,970.68 其中：（1）购置 - 146,970.68 146,970.68 （2）企业合并增加 本期减少金额 - - - 期末余额 6,626,878.30 278,594.62 6,905,472.92 2）累计摊销 期初余额 927,763.20 18,281.10 946,044.30 本期增加金额 132,537.60 68,369.76 200,907.36 本期减少金额 - - - 期末余额 1,060,300.80 86,650.86 1,146,951.66 3）账面价值 期末账面价值 5,566,577.50 191,943.76 5,758,521.26 期初账面价值 5,699,115.10 113,342.84 5,812,457.94 [注]本期摊销额 200,907.36 元。 2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 3．期末无用于抵押或担保的无形资产。 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 92 (十) 长期待摊费用 项目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数 其他减少原因 卫生间及餐厅改造 53,513.54 - 21,405.36 - 32,108.18 - 云端技术服务 - 34,287.04 1,904.84 - 32,382.20 - 合计 53,513.54 34,287.04 23,310.20 - 64,490.38 (十一) 递延所得税资产 未经抵销的递延所得税资产 项目 期末数 期初数 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 坏账准备的所得税影响 2,662,569.03 399,385.35 1,470,128.79 220,519.32 存货跌价准备的所得税 影响 277,846.20 41,676.93 277,846.20 41,676.93 未弥补亏损的所得税影 响 596,321.98 149,080.49 105,523.24 26,380.81 合计 3,536,737.21 590,142.77 1,853,498.23 288,577.06 (十二)应付票据及应付账款 1．明细情况 项目 期末数 期初数 应付票据 311,497.50 105,268.50 应付账款 4,041,030.45 3,870,812.48 合计 4,352,527.95 3,976,080.98 2．应付票据 票据种类 期末数 期初数 银行承兑汇票 311,497.50 105,268.50 [注]本期末无已到期未支付的应付票据。 3．应付账款 (1)明细情况 账龄 期末数 期初数 1 年以内 3,616,984.22 3,746,367.50 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 93 账龄 期末数 期初数 1-2 年 353,537.75 93,135.19 2-3 年 50,658.69 11,700.00 3-4 年 11,700.00 14,134.79 4-5 年 7,274.79 5,475.00 5 年以上 875.00 - 小计 4,041,030.45 3,870,812.48 (2)账龄超过 1 年的大额应付账款情况的说明 单位名称 期末数 未偿还或结转的原因 上海莱富特机电科技有限公司 219,237.00 质保金 小计 219,237.00 (十三) 预收款项 1.明细情况 账龄 期末数 期初数 1 年以内 5,332,973.70 9,895,735.71 1-2 年 408,538.46 480,000.00 2-3 年 480,000.00 200.00 合计 6,221,512.16 10,375,935.71 2．账龄超过 1 年的大额预收款项未结转原因的说明 单位名称 期末数 未偿还或结转的原因 四川省自贡市海川实业有限公司 480,000.00 项目未完成 庆安集团有限公司 408,538.46 项目未完成 小计 888,538.46 (十四) 应付职工薪酬 1． 明细情况 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (1)短期薪酬 598,649.65 9,356,840.67 9,382,809.20 572,681.12 (2)离职后福利—设定提存 计划 32,893.68 432,617.60 427,159.60 38,351.68 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 94 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 合计 631,543.33 9,789,458.27 9,809,968.80 611,032.80 2. 短期薪酬 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (1)工资、奖金、津贴和补 贴 580,677.46 8,448,273.51 8,479,287.22 549,663.75 (2)职工福利费 - 500,837.05 500,837.05 - (3)社会保险费 16,794.47 219,038.89 216,288.93 19,544.43 其中：医疗保险费 13,710.80 177,484.04 175,244.86 15,949.98 工伤保险费 2,167.84 24,105.13 23,807.76 2,465.21 生育保险费 915.83 17,449.72 17,236.31 1,129.24 (4)住房公积金 928.00 183,691.22 181,396.00 3,223.22 (5)工会经费 - 5,000.00 5,000.00 - (6)其他短期薪酬 249.72 - - 249.72 小计 598,649.65 9,356,840.67 9,382,809.20 572,681.12 3. 设定提存计划 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (1)基本养老保险 31,977.85 421,524.60 416,206.55 37,295.90 (2)失业保险费 915.83 11,093.00 10,953.05 1,055.78 小计 32,893.68 432,617.60 427,159.60 38,351.68 (十五) 应交税费 项目 期末数 期初数 增值税 2,658,348.10 1,343,251.03 企业所得税 2,113,696.03 2,641,328.12 城市维护建设税 132,986.45 67,179.77 教育费附加 79,791.86 42,996.43 代扣代缴个人所得税 66,418.52 23,814.69 地方教育附加 53,194.58 24,183.34 房产税 41,343.47 41,343.45 土地使用税 11,967.75 19,148.40 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 95 项目 期末数 期初数 印花税 542.10 5,497.84 合计 5,158,288.86 4,208,743.07 (十六) 其他应付款 1．明细情况 项目 期末数 期初数 应付利息 - - 应付股利 - - 其他应付款 474,160.78 139,695.37 合计 474,160.78 139,695.37 2．其他应付款 (1)明细情况 项目 期末数 期初数 应付报销款 474,160.78 139,695.37 (2)期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款。 (3)金额较大的其他应付款项性质或内容的说明 单位名称 期末数 款项性质或内容 预估差旅费用 351,259.68 报销款 高冰 36,855.60 报销款 李仕洪 22,578.38 报销款 小计 410,693.66 (十七) 其他流动负债明细情况 项目及内容 期末数 期初数 待转销项税额 490,056.65 544,638.44 (十八) 股本 1．明细情况 期初数 本次变动增减(+、—) 期末数 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 96 发行新股 送 股 公积金转股 其 他 小计 股份总数 41,680,000.00 - - 10,003,200.00 - 10,003,200.00 51,683,200.00 2.本期股权变动情况详见“一、公司基本情况”。 (十九) 资本公积 1．明细情况 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 股本溢价 8,473,044.01 - 8,272,229.60 200,814.41 其他资本 公积 1,617,375.00 1,594,202.08 1,730,970.40 1,480,606.68 合计 10,090,419.01 1,594,202.08 10,003,200.00 1,681,421.09 2.本期股本溢价变动情况详见“一、公司基本情况”。 3.本期其他资本公积为股份支付金额，详见“十、股份支付”。 (二十) 盈余公积 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 法定盈余公积 3,284,254.06 1,736,590.97 - 5,020,845.03 任意盈余公积 93,211.92 - - 93,211.92 合计 3,377,465.98 1,736,590.97 - 5,114,056.95 (二十一) 未分配利润 1．明细情况 项目 本期数 上年数 上年年末余额 22,318,051.45 14,649,435.13 加：本期归属于母公司所有者的净 利润 17,198,261.70 17,418,367.29 减：提取法定盈余公积 1,736,590.97 1,749,750.97 应付普通股股利 20,840,000.00 8,000,000.00 期末未分配利润 16,939,722.18 22,318,051.45 2．利润分配情况说明 本公司2018年4月8日2017年年度股东大会决议，以2017年12月31日的总股本41,680,000.00 股为基数，每10股派发现金股利5.00元(含税)，合计派发现金股利20,840,000.00元。 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 97 (二十二) 营业收入/营业成本 1．明细情况 项目 本期数 上年数 收入 成本 收入 成本 主营业务 55,408,184.94 23,414,785.26 54,394,966.48 24,006,272.43 其他业务 14,956.53 - 3,760.68 - 合计 55,423,141.47 23,414,785.26 54,398,727.16 24,006,272.43 2．主营业务收入/主营业务成本(业务类别分类) 业务类别 本期数 上年数 收入 成本 收入 成本 整机业务 49,790,953.98 21,801,373.88 48,204,286.64 22,256,525.05 辅助业务 5,617,230.96 1,613,411.38 6,190,679.84 1,749,747.38 小计 55,408,184.94 23,414,785.26 54,394,966.48 24,006,272.43 3．公司前五名客户的营业收入情况 项目 本期数 占公司全部营业收入的比例(%) 中国航发南方工业有限公司 5,738,907.58 10.35 中国航空制造技术研究院 4,281,034.48 7.72 海斯坦普汽车组件（武汉）有限公司 2,934,371.65 5.30 海斯坦普汽车组件（天津）有限公司 111,206.89 0.20 海斯坦普汽车组件（沈阳）有限公司 45,000.00 0.08 第 3 名小计 3,090,578.54 5.58 上海电气电站设备有限公司 2,914,529.91 5.26 中航飞机股份有限公司长沙起落架分公司 2,338,284.70 4.22 小计 18,363,335.21 33.13 [注] 海斯坦普汽车组件（天津）有限公司、海斯坦普金属成型（武汉）有限公司和海斯坦普汽车组件（沈 阳）有限公司属于同一实际控制人控制的客户故合并披露。 (二十三) 税金及附加 项目 本期数 上年数 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 98 项目 本期数 上年数 城市维护建设税 352,064.37 148,766.56 教育费附加 208,080.70 89,259.94 房产税 165,373.90 172,569.03 地方教育附加 143,201.43 59,506.62 土地使用税 47,871.00 76,593.60 残保金 21,600.05 - 印花税 7,100.56 16,118.94 合计 945,292.01 562,814.69 [注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。 (二十四) 销售费用 项目 本期数 上年数 职工薪酬 1,028,695.00 757,490.65 差旅费 843,995.43 775,978.12 运费 476,944.92 669,751.08 项目咨询费 317,110.02 386,913.02 业务招待费 284,544.77 256,286.11 投标费 247,993.63 260,666.06 办公楼租金 209,090.92 213,127.40 广告费 76,460.33 103,147.16 办公费 44,946.06 50,068.16 其他 - 14,710.22 合计 3,529,781.08 3,488,137.98 (二十五) 管理费用 项目 本期数 上年数 职工薪酬 1,656,528.79 1,531,534.77 股份支付 1,594,202.08 1,617,375.00 折旧与摊销 412,728.05 373,299.45 咨询服务费 296,816.64 335,431.44 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 99 项目 本期数 上年数 车辆费用及修理费 259,817.15 248,152.52 办公费 101,331.86 139,359.04 电话费 79,885.74 85,057.33 安全专项经费 61,191.37 77,477.26 业务招待费 55,918.16 75,128.73 差旅费 53,396.53 25,433.78 其他 26,480.56 18,955.38 厂区绿化费 11,300.00 44,088.86 保安费 - 58,800.00 合计 4,609,596.93 4,630,093.56 (二十六) 研发费用 项目 本期数 上年数 职工薪酬 3,352,787.19 2,839,221.46 折旧与摊销 493,278.88 523,372.84 其他费用 458,202.58 343,976.23 直接材料 418,996.96 450,225.74 委托外部研究开发投入 - 16,637.86 设备调试费 - 8,962.26 合计 4,723,265.61 4,182,396.39 (二十七) 财务费用 项目 本期数 上年数 利息费用 - - 减：利息收入 119,710.76 115,955.64 汇兑损失 3,776.10 26,479.62 减：汇兑收益 - - 手续费支出 17,657.56 35,554.63 合计 -98,277.10 -53,921.39 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 100 (二十八) 资产减值损失 项目 本期数 上年数 坏账损失 1,192,440.24 517,979.70 存货跌价损失 - 277,846.20 合计 1,192,440.24 795,825.90 (二十九) 其他收益 政府补助项目 本期数 上年数 与资产相关/与收益相关 江苏省首台（套）重大装 备及关键部件科技奖励 500,000.00 - 与收益相关 转型升级创新发展（工业 经济）专项资金 345,200.00 357,003.00 与收益相关 增值税软件即征即退 337,269.12 315,035.93 与收益相关 培育转化科技成果项目科 技创新补贴 300,000.00 250,000.00 与收益相关 转型升级创新发展（工业 经济）专项资金 200,000.00 564,281.00 与收益相关 巴城镇转型升级专项资金 110,536.50 1,160,618.00 与收益相关 巴城贯标奖励 30,000.00 - 与收益相关 科学工作者之家奖励 20,000.00 - 与收益相关 定制储备科技成果转化项 目科技创新奖励 16,000.00 16,000.00 与收益相关 国内专利申请补助资金 13,000.00 4,000.00 与收益相关 昆山市科学技术进步奖 10,000.00 10,000.00 与收益相关 专利资助专项资金 2,000.00 2,000.00 与收益相关 中小企业股份转让系统挂 牌奖励 - 300,000.00 与收益相关 苏州市信用管理示范企业 - 116,000.00 与收益相关 科学技术合作和科技成果 产业化奖励 - 100,000.00 与收益相关 仪器共享补贴 - 12,000.00 与收益相关 大型科学仪器设备共享服 务平台用户补贴 - 18,200.00 与收益相关 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 101 政府补助项目 本期数 上年数 与资产相关/与收益相关 合计 1,884,005.62 3,225,137.93 [注]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(三十九)“政府补助”之说明 。 (三十) 投资收益 明细情况 项目 本期数 上年数 理财产品利息 690,686.61 296,741.43 (三十一) 资产处置收益 项目 本期数 上年数 处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益 -83,640.39 -36,494.63 其中：固定资产 -83,640.39 -36,494.63 (三十二) 营业外收入 明细情况 项目 本期数 上年数 计入本期非经常性损益的金额 无法支付的应付款 11,460.00 - 11,460.00 合计 11,460.00 - 11,460.00 (三十三) 营业外支出 明细情况 项目 本期数 上年数 计入本期非经常性损益的金额 对外捐赠 100,000.00 30,000.00 100,000.00 税收滞纳金 63.98 9,909.02 63.98 合计 100,063.98 39,909.02 100,063.98 (三十四) 所得税费用 1．明细情况 项目 本期数 上年数 本期所得税费用 2,612,009.31 2,959,970.72 递延所得税费用 -301,565.71 -145,754.70 合计 2,310,443.60 2,814,216.02 2．会计利润与所得税费用调整过程 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 102 项目 本期数 利润总额 19,508,705.30 按法定/适用税率计算的所得税费用 2,926,305.80 子公司适用不同税率的影响 -29,034.78 调整以前期间所得税的影响 -72,715.54 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 23,074.10 研发费用加计扣除的影响 -537,185.98 所得税费用 2,310,443.60 (三十五) 合并现金流量表主要项目注释 1．收到的其他与经营活动有关的现金 项目 本期数 上年数 政府补贴收入 1,546,736.50 2,910,102.00 收回保证金 964,472.16 1,593,230.20 利息收入 119,710.76 115,955.64 其他 - 97.00 合计 2,630,919.42 4,619,384.84 2．支付的其他与经营活动有关的现金 项目 本期数 上年数 支付的其他费用 1,493,916.88 2,102,688.82 咨询、服务费 613,926.66 335,431.44 运费 491,472.14 669,751.08 研发费用 458,202.58 123,308.97 往来款 450,105.39 1,515,241.23 履约保函保证金 238,161.37 31,860.00 合计 3,745,785.02 4,778,281.54 3．收到的其他与投资活动有关的现金 项目 本期数 上年数 理财产品 58,500,000.00 37,110,000.00 4．支付的其他与投资活动有关的现金 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 103 项目 本期数 上年数 理财产品 66,500,000.00 36,120,000.00 5．支付的其他与筹资活动有关的现金 项目 本期数 上年数 非公开发行股票发行费用 - 127,358.48 (三十六) 现金流量表补充资料 1．现金流量表补充资料 项目 本期数 上年数 (1)将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 17,198,261.70 17,418,367.29 加：资产减值准备 1,192,440.24 795,825.90 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折 旧 1,628,105.45 1,656,046.36 无形资产摊销 200,907.36 150,818.70 长期待摊费用摊销 23,310.20 54,791.54 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收益以“－”号填列) 83,640.39 36,494.63 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) - - 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) - - 财务费用(收益以“－”号填列) 3,776.10 26,479.62 投资损失(收益以“－”号填列) -690,686.61 -296,741.43 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -301,565.71 -145,754.70 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) - - 存货的减少(增加以“－”号填列) 2,402,826.45 -4,096,230.98 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -15,643,467.06 3,720,733.45 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -2,567,633.77 6,410,818.42 其他 1,594,202.08 1,617,375.00 经营活动产生的现金流量净额 5,124,116.82 27,349,023.80 (2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 - - 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 104 项目 本期数 上年数 一年内到期的可转换公司债券 - - 融资租入固定资产 - - (3)现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 13,714,992.44 37,380,329.71 减：现金的期初余额 37,380,329.71 7,452,806.36 加：现金等价物的期末余额 - - 减：现金等价物的期初余额 - - 现金及现金等价物净增加额 -23,665,337.27 29,927,523.35 2．现金和现金等价物 项目 期末数 期初数 (1)现金 13,714,992.44 37,380,329.71 其中：库存现金 9,450.70 12,549.76 可随时用于支付的银行存款 13,705,541.74 37,367,779.95 (2)现金等价物 - - 其中：三个月内到期的债券投资 - - (3)期末现金及现金等价物余额 13,714,992.44 37,380,329.71 [注]现金流量表补充资料的说明： 2018 年度现金流量表中现金期末数为 13,714,992.44 元，2018 年 12 月 31 日资产负债表中 货币资金期末数为 13,912,391.07 元，差额 197,398.63 元，系现金流量表现金期末数扣除了不 符合现金及现金等价物标准的履约保函保证金 197,398.63 元。 2017 年度现金流量表中现金期末数为 37,380,329.71 元，2017 年 12 月 31 日资产负债表中 货币资金期末数为 37,815,889.71 元，差额 435,560.00 元，系现金流量表现金期末数扣除了不 符合现金及现金等价物标准的履约保函保证金 435,560.00 元。 (三十七) 所有权或使用权受到限制的资产 项目 期末账面价值 受限原因 货币资金 197,398.63 履约保函保证金 合计 197,398.63 (三十八) 外币货币性项目 明细情况 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 105 项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 货币资金 - 其中：美元 35,809.45 6.8632 245,767.42 (三十九) 政府补助 1．明细情况 补助项目 金额 列报项目 计入当期损益 损益项目 金额 江苏省首台（套）重大装备 及关键部件科技奖励 500,000.00 其他收益 其他收益 500,000.00 转型升级创新发展（工业经 济）专项资金 345,200.00 其他收益 其他收益 345,200.00 增值税软件即征即退 337,269.12 其他收益 其他收益 337,269.12 培育转化科技成果项目科 技创新补贴 300,000.00 其他收益 其他收益 300,000.00 转型升级创新发展（工业经 济）专项资金 200,000.00 其他收益 其他收益 200,000.00 巴城镇转型升级专项资金 110,536.50 其他收益 其他收益 110,536.50 巴城贯标奖励 30,000.00 其他收益 其他收益 30,000.00 科学工作者之家奖励 20,000.00 其他收益 其他收益 20,000.00 定制储备科技成果转化项 目科技创新奖励 16,000.00 其他收益 其他收益 16,000.00 国内专利申请补助资金 13,000.00 其他收益 其他收益 13,000.00 昆山市科学技术进步奖 10,000.00 其他收益 其他收益 10,000.00 专利资助专项资金 2,000.00 其他收益 其他收益 2,000.00 合计 1,884,005.62 1,884,005.62 (1)根据苏经信装备[2017]970 号关于公布 2017 年度江苏省首台（套）重大装备及关键部件 认定名单的通知,公司本期收到江苏省首台（套）重大装备及关键部件科技奖励 500,000.00 元， 系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2018 年其他收益。 (2)根据昆经信[2018]142 号关于下达 2018 年昆山市转型升级创新发展（工业经济）等专项 第二批资金的通知,公司本期收到转型升级创新发展（工业经济）专项资金 345,200.00 元，系 与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2018 年其他收益。 （3）根据财税[2011]100 号《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》规 定，本年取得软件产品（开信数控喷丸强化软件 V1.0）增值税即征即退收入 325,024.02 元，取 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 106 得软件产品（信雅达干式强化工艺操作实用软件 V1.0）增值税即征即退收入 12,245.10 元，共 计 337,269.12 元，系与收益相关的政府补助,且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2018 年 其他收益。 （4）根据昆科字[2018]40 号关于下达订制储备一批科技成果转化项目科技创新券兑现经费 的通知，公司本期收到培育转化科技成果项目科技创新补贴 300,000.00 元，系与收益相关的政 府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2018 年其他收益。 （5）根据昆经信[2018]141 号关于下达 2018 年昆山市转型升级创新发展（工业经济）等专 项第一批资金的通知，公司本期收到转型升级创新发展（工业经济）专项资金 200,000.00 元， 系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2018 年其他收益。 （6）根据巴政发[2017]5 号关于印发《巴城镇转型升级专项产业发展引导资金管理办法》 的通知，公司本期收到巴城镇转型升级专项资金 110,536.50 元，系与收益相关的政府补助，且 与公司日常经营活动相关，已全额计入 2018 年其他收益。 （7）根据关于巴城贯标奖励的通知 ，公司本期收到巴城贯标奖励 30,000.00 元，系与收 益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2018 年其他收益。 （8）根据昆科协[2018]64 号关于命名 2018 年度昆山市企业科协“科技工作者之家”的决 定，公司本期收到科技工作者之家奖励 20,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日 常经营活动相关，已全额计入 2018 年其他收益。 （9）根据昆科字[2018]40 号关于下达订制储备一批科技成果转化项目科技创新券兑现经费 的通知，公司本期收到定制储备科技成果转化项目科技创新奖励 16,000.00 元，系与收益相关 的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2018 年其他收益。 （10）根据关于国内专利奖励资金拨付有关通知，公司本期收到国内专利申请补助资金 13,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2018 年其 他收益。 （11）根据昆科字[2018]49 号关于下达 2017 年度昆山市科学技术奖奖励经费的通知，公司 本期收到昆山市科学技术进步奖 10,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营 活动相关，已全额计入 2018 年其他收益。 （12）根据昆山市知识产权局关于转发并下达 2018 年度省各类项目经费的通知，公司本期 收到专利资助专项奖金 2,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关， 已全额计入 2018 年其他收益。 六、合并范围的变更 本公司本期未发生合并范围变更的情况。 七、在其他主体中的权益 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 107 在子公司中的权益 企业集团的构成 子公司名称 级次 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 昆山信雅达软件 科技有限公司 一级 昆山巴城 昆山巴城 软件开发 100.00 投资设立 八、与金融工具相关的风险 本公司在经营过程中面临着各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的 主要金融工具包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等，各项金融工具的详细情 况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取 的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控 制在限定的范围之内。 (一) 风险管理目标和政策 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业 绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标， 本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线 并进行风险管理，本公司定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或 本公司经营活动的改变，同时及时有效地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。 (二) 市场风险 金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波 动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。 1．汇率风险 汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本 公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场 风险不重大。相关外币资产为以外币计价的货币资金。外币金融资产折算成人民币的金额见附 注五(三十八)“外币货币性项目”。 本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇 率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司 面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产，外币金融资产和外币金融负债折算成人民 币的金额见附注五(三十八)“外币货币性项目”。 截止 2018 年 12 月 31 日，本公司外币货币性项目期末余额较小，因此，本公司不会受到汇 率变动所导致的现金流量变动风险的影响。 2．利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 108 截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无向银行的借款。因此，本公司不会受到利率变动所导致 的现金流量变动风险的影响。 3．其他价格风险 本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。 (三) 信用风险 信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。 本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。 本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在 重大的信用风险。 对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司于每个资产负债表日审 核每一单位应收款的回收情况，并按账龄计提充分的坏账准备。因此，本公司所承担的信用风 险大幅降低。 本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额，详细见本部 分(四)流动风险的相关列示。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。 (四) 流动风险 流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺 的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现 的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充 足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。 本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限 分析如下(单位：人民币万元)： 项目 期末数 一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合计 金融负债： 应付票据 31.15 - - - 31.15 应付账款 404.10 - - - 404.10 金融负债合计 435.25 - - - 435.25 续上表： 项目 期初数 一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合计 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 109 项目 期初数 一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合计 金融负债： 应付票据 10.53 - - - 10.53 应付账款 387.08 - - - 387.08 金融负债合计 397.61 - - - 397.61 上表中披露的金融资产、金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债 表中的账面金额有所不同。 (五) 资本管理 本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并 使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结 构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减 低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2018 年 12 月 31 日，本公司的资产负债率为 18.88%(2017 年 12 月 31 日：20.42%)。 九、关联方关系及其交易 本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。 (一) 关联方关系 1．本公司的实际控制人情况 实际控制人 关联关系 类型 实际控制人对本 企业的持股比例(%) 实际控制人对本 企业的表决权比(%) 陈小虎 实际控制人、董事 长、总经理 自然人 85.54 95.97 本公司实际控制人陈小虎直接持有本公司 79.03%股权，通过苏州新开信投资管理中心（有 限合伙）持有本公司 6.51%股权，合计持有本公司股权为 85.54%。 苏州新开信投资管理中心（有限合伙）持有本公司 16.94%股权，陈小虎为苏州新开信投 资管理中心（有限合伙）的普通合伙人，故陈小虎对本公司表决权为 95.97%。 2．本公司的子公司情况 本公司的子公司情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。 3. 本公司的其他关联方情况 单位名称 与本公司的关系 上海懿帆投资管理有限公司 公司实际控制人陈小虎控股的企业 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 110 单位名称 与本公司的关系 苏州新开信投资管理中心（有限合伙） 对本公司施加重大影响的投资方 秦丹凤 本公司之董事、副总经理、董事会秘书 王英 本公司之董事 周建业 本公司之董事 徐鸿雁 本公司之董事 高冰 本公司之监事会主席 马道远 本公司之监事 章凤仙 本公司之职工代表监事 李政 本公司之财务负责人 (二) 关联方交易情况 1．关联租赁情况 (1)公司承租情况表 出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上年确认的租赁费 上海懿帆投资管理有限公司 房屋 230,000.00 230,000.00 上海懿帆投资管理有限公司 车辆 - - 陈小虎 车辆 - - (2)关联租赁情况说明 公司因经营需要，与上海懿帆投资管理有限公司（以下简称上海懿帆）签订租赁协议， 以市场价格，租赁上海懿帆位于上海嘉定区德富路 1198 号 1104 室、1105 室、1106 室办公室， 面积分别为 112.49 平方米、80.66 平方米、151.23 平方米。租赁期限一年，自 2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日。年租金 230,000.00 元（含税），有关电费、电话费、物业费、宽带 费等管理费均由公司承担。公司因经营需要，与上海懿帆投资管理有限公司和陈小虎签订租 赁协议，租赁上海懿帆和陈小虎名下的车辆，期间发生的使用成本及风险由公司自行承担， 租赁费用为 0。 2．关键管理人员薪酬 报告期间 本期数 上年数 关键管理人员人数 6 6 在本公司领取报酬人数 6 6 报酬总额(万元) 112.91 103.31 注：关键管理人员包括公司重要的高管及全体董事。 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 111 (三) 关联方应收应付款项 应付关联方款项 项目名称 关联方名称 期末数 期初数 其他应付款 高冰 36,855.60 38,665.70 王英 3,000.00 - 马道远 1,149.90 6,743.91 周建业 880.00 7,481.00 章凤仙 322.00 - 陈小虎 27.00 6,519.80 十、股份支付 本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。 (一) 股份支付的基本情况 1．本公司于 2016 年 11 月 18 日召开董事会，审议通过了《昆山开信精工机械股份有限公 司股权激励计划》,本计划中，公司将通过苏州新开信投资管理中心（有限合伙）作为持股平台， 该持股平台由陈小虎作为普通合伙人，公司激励对象为有限合伙人。本次股权激励计划的股票 来源于苏州新开信投资管理中心（有限合伙）持有的公司 706 万股股票，普通合伙人陈小虎通 过份额转让的形式转让相应份额给激励对象，激励对象通过持有该合伙企业财产份额的形式， 间接持有公司的上述股票，本次计划协议中通过持股平台受让公司股票的受让价格均为人民币 1.00 元/股。 2．本公司于 2016 年 12 月完成了《昆山开信精工机械股份有限公司股权激励计划》限制性 股票授予登记工作。陈小虎向激励对象转让 142.50 万股股票，授予价格 1.00 元/股。 激励对象自获授股权之日起 48 个月内为锁定期。在锁定期内，激励对象根据本计划获授的 股份予以锁定，不得转让。锁定期满后一次性全部解锁，解锁后，根据相应的回购条件和流程， 激励对象可选择将获授股份转让至持股平台合伙人或者通过市场兑现。 (二) 以权益结算的股份支付情况 项目 金额 授予日权益工具公允价值的确定方法 市场价值 对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法 可行权职工人数 本期估计与上期估计有重大差异的原因 无 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 112 项目 金额 资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额 3,211,577.08 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 1,594,202.08 十一、承诺及或有事项 (一) 重要承诺事项 1．已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出 项目 期末数 期初数 对外投资-设立全资子公司 2,000,000.00 2,000,000.00 根据本公司2017年8月16日第一届董事会第十一次会议决议，本公司出资200.00万元，设立 昆山信雅达软件科技有限公司，其中本公司出资200.00万元，持有该公司100.00%股权。截止2018 年12月31日，公司尚未出资金额2,000,000.00元。 2．募集资金使用承诺情况 经全国中小企业股份转让系统函【2017】2248 号《关于昆山开信精工机械股份有限公司股 票发行股份登记的函》，由主承销中泰证券股份有限公司负责组织实施本公司非公开发行股票的 发行及承销工作，于 2017 年 2 月 25 日以非公开发行股票的方式向 2 家特定投资者发行股票 1,680,000 股，发行价格为人民币 6.00 元/股，截至 2017 年 3 月 23 日本公司共募集资金总额为 人民币 10,080,000.00 元，扣除发行费用 127,358.48 元，募集资金净额为 9,952,641.52 元。 募集资金投向使用情况如下： 承诺投资项目 承诺投资金额 实际投资金额 补充公司流动资金 7,080,000.00 - 设立全资子公司昆山信雅达软件科技有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 (二) 或有事项 截止资产负债表日，本公司无应披露的重大或有事项。 十二、资产负债表日后非调整事项 截止财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后非调整事项。 十三、母公司财务报表重要项目注释 以下注释项目除非特别注明，期初系指 2018 年 1 月 1 日，期末系指 2018 年 12 月 31 日； 本期系指 2018 年度，上年系指 2017 年度。金额单位为人民币元。 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 113 (一) 应收票据及应收账款 1．明细情况 项目 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 应收票据 8,099,916.80 35,817.23 8,064,099.57 4,301,045.45 - 4,301,045.45 应收账款 28,662,927.23 2,126,751.80 26,536,175.43 16,796,572.81 1,208,379.94 15,588,192.87 合计 36,762,844.03 2,162,569.03 34,600,275.00 21,097,618.26 1,208,379.94 19,889,238.32 2．应收票据 (1)明细情况 项目 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 银行承兑 汇票 7,383,572.20 - 7,383,572.20 3,912,245.45 - 3,912,245.45 商业承兑 汇票 716,344.60 35,817.23 680,527.37 388,800.00 - 388,800.00 合计 8,099,916.80 35,817.23 8,064,099.57 4,301,045.45 - 4,301,045.45 [注]报告期内应收商业承兑汇票计提坏账准备 35,817.23 元，商业承兑汇票的信用风险等 同于承兑人主体的信用风险，故采用与对购买方的应收账款一致的坏账准备计提方法。 (2)期末公司无已质押的应收票据 (3)期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 2,004,998.43 - 商业承兑汇票 - - 小计 2,004,998.43 - 期末公司已背书未到期金额为 2,004,998.43 元全部为银行承兑汇票，均为由信用等级较高 的银行承兑的汇票，其信用风险和延期付款风险很小，因追索权保留的风险很小，相关的主要 风险是利率风险，而背书时利率风险已转移，可以认为票据所有权上的主要风险和报酬已经转 移，符合终止确认条件。 3．应收账款 (1)明细情况 种类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 114 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 28,662,927.23 100.00 2,126,751.80 7.42 26,536,175.43 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 - - - - - 小计 28,662,927.23 100.00 2,126,751.80 7.42 26,536,175.43 续上表： 种类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 16,796,572.81 100.00 1,208,379.94 7.19 15,588,192.87 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 - - - - - 小计 16,796,572.81 100.00 1,208,379.94 7.19 15,588,192.87 (2)坏账准备计提情况 期末按组合计提坏账准备的应收账款 账龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 21,743,418.56 1,087,170.93 5.00 1-2 年 5,559,108.67 555,910.87 10.00 2-3 年 1,083,100.00 324,930.00 30.00 3-4 年 229,000.00 114,500.00 50.00 4-5 年 20,300.00 16,240.00 80.00 5 年以上 28,000.00 28,000.00 100.00 小计 28,662,927.23 2,126,751.80 - (3)本期计提坏账准备金额 918,371.86 元。 (4)期末应收账款金额前 5 名情况 单位名称 期末余额 账龄 占应收账款期末余额 合计数的比例(%) 坏账准备期 末余额 中国航空制造技术研究院 3,476,200.00 1 年以内 12.13 173,810.00 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 115 单位名称 期末余额 账龄 占应收账款期末余额 合计数的比例(%) 坏账准备期 末余额 上海电气电站设备有限公司 3,380,854.69 1 年以内 11.80 169,042.73 海斯坦普汽车组件（天津）有 限公司 2,806,481.99 1 年以内 128,999.99 元 1-2 年 2,677,482.00 元 9.79 274,198.20 海斯坦普金属成型（武汉）有 限公司 559,067.95 1 年以内 1.95 27,953.40 海斯坦普汽车组件（重庆）有 限公司 5,726.46 1 年以内 0.02 286.32 第 3 名小计 3,371,276.40 11.76 302,437.92 中国航发南方工业有限公司 3,149,037.00 1 年以内 10.99 157,451.85 中航新大洲航空制造有限公司 1,190,000.00 1 年以内 4.15 59,500.00 小计 14,567,368.09 50.83 862,242.50 [注]海斯坦普汽车组件（天津）有限公司、海斯坦普金属成型（武汉）有限公司和海斯坦普汽车组件（重 庆）有限公司属于同一实际控制人控制的客户故合并披露。 (二) 其他应收款 1．明细情况 项目 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 应收利息 23,828.89 - 23,828.89 27,616.44 - 27,616.44 应收股利 - - - - - - 其他应收款 3,545,075.64 500,000.00 3,045,075.64 3,724,977.00 261,748.85 3,463,228.15 合计 3,568,904.53 500,000.00 3,068,904.53 3,752,593.44 261,748.85 3,490,844.59 2.应收利息 明细情况 项目 期末数 期初数 银行理财产品 23,828.89 27,616.44 3．其他应收款 (1)明细情况 种类 期末数 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 116 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 500,000.00 14.10 500,000.00 100.00 - 按组合计提坏账准备 3,045,075.64 85.90 - - 3,045,075.64 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 - - - - - 小计 3,545,075.64 100.00 500,000.00 14.10 3,045,075.64 续上表： 种类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 3,724,977.00 100.00 261,748.85 7.03 3,463,228.15 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 - - - - - 小计 3,724,977.00 100.00 261,748.85 7.03 3,463,228.15 (2)坏账准备计提情况 1)期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 理由 安徽皖科机械贸易有限公司 500,000.00 500,000.00 100.00 经诉讼，确认无法收回 2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款 其他组合 组合 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 备用金及押金组合 45,075.64 - - 关联方组合 3,000,000.00 - - (3)本期计提坏账准备金额 238,251.15 元 (4)其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 往来款 3,500,000.00 3,500,000.00 投标保证金 45,000.00 224,977.00 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 117 款项性质 期末余额 期初余额 备用金 75.64 - 合计 3,545,075.64 3,724,977.00 (5)期末金额较大的其他应收款情况 单位名称 款项的性质 或内容 期末余额 账龄 占其他应收款期末余额 合计数的比例(%) 坏账准备期末 余额 昆山信雅达软件科 技有限公司 往来款 3,000,000.00 1-2 年 84.62 - 安徽皖科机械贸易 有限公司 往来款 500,000.00 4-5 年 14.10 500,000.00 康得复合材料有限 责任公司 投标保证金 20,000.00 1 年以内 0.56 - 小计 3,520,000.00 99.28 500,000.00 (6)对关联方的其他应收款情况 单位名称 与本公司关系 期末余额 占其他应收款余额的比例(%) 昆山信雅达软件科技有限公司 全资子公司 3,000,000.00 84.62 (三) 营业收入/营业成本 1．明细情况 项目 本期数 上年数 收入 成本 收入 成本 主营业务 55,278,874.54 23,414,785.26 54,394,966.48 24,006,272.43 其他业务 14,956.53 - 3,760.68 合计 55,293,831.07 23,414,785.26 54,398,727.16 24,006,272.43 2．主营业务收入/主营业务成本(业务类别分类) 业务类别 本期数 上年数 收入 成本 收入 成本 整机业务 49,661,643.58 21,801,373.88 48,204,286.64 22,256,525.05 辅助业务 5,617,230.96 1,613,411.38 6,190,679.84 1,749,747.38 小计 55,278,874.54 23,414,785.26 54,394,966.48 24,006,272.43 3．公司前五名客户的营业收入情况 项目 本期数 占公司全部营业收入的比例(%) 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 118 中国航发南方工业有限公司 5,738,907.58 10.38 中国航空制造技术研究院 4,281,034.48 7.74 海斯坦普汽车组件（武汉）有限公司 2,934,371.65 5.31 海斯坦普汽车组件（天津）有限公司 111,206.89 0.20 海斯坦普汽车组件（沈阳）有限公司 45,000.00 0.08 第 3 名小计 3,090,578.54 5.59 上海电气电站设备有限公司 2,914,529.91 5.27 中航飞机股份有限公司长沙起落架分公司 2,338,284.70 4.23 小计 18,363,335.21 33.21 (四) 投资收益 项目 本期数 上年数 理财产品利息 690,686.61 296,741.43 十四、补充资料 (一) 非经常性损益 当期非经常性损益明细表 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性 损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)： 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 -83,640.39 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一标 准定额或定量享受的政府补助除外) 1,546,736.50 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -88,603.98 其他符合非经常性损益定义的损益项目 -1,594,202.08 小 计 -219,709.95 减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) 206,183.36 非经常性损益净额 -425,893.31 其中：归属于母公司股东的非经常性损益 -425,893.31 (二) 净资产收益率和每股收益 1．明细情况 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 119 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每 股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益 和稀释每股收益如下： 报告期利润 加权平均净资产收 益率(%) 每股收益(元/股) 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 23.02 0.33 0.33 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股 东的净利润 23.59 0.34 0.34 2．计算过程 (1)加权平均净资产收益率的计算过程 项目 序号 本期数 归属于公司普通股股东的净利润 1 17,198,261.70 非经常性损益 2 -425,893.31 扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 17,624,155.01 归属于公司普通股股东的期初净资产 4 77,465,936.44 报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 5 - 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 6 - 报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 7 20,840,000.00 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 8 7 其他交易或事项引起的净资产增减变动 9 1,594,202.08 发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数 10 6 报告期月份数 11 12 加权平均净资产 12[注] 74,705,501.67 加权平均净资产收益率 13=1/12 23.02% 扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 14=3/12 23.59% [注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11+9*10/11 (2)基本每股收益的计算过程 项目 序号 本期数 归属于公司普通股股东的净利润 1 17,198,261.70 非经常性损益 2 -425,893.31 扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 17,624,155.01 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 120 项目 序号 本期数 期初股份总数 4 41,680,000.00 报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5 10,003,200.00 报告期因发行新股或债转股等增加股份数 6 - 增加股份次月起至报告期期末的累计月数 7 7 报告期因回购等减少股份数 8 - 减少股份次月起至报告期期末的累计月数 9 - 报告期缩股数 10 - 报告期月份数 11 12 发行在外的普通股加权平均数 12 51,683,200.00 基本每股收益 13=1/12 0.33 扣除非经常损益基本每股收益 14=3/12 0.34 [注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10 (三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因 1．合并资产负债表项目 报表项目 期末数较期初数变动幅度 变动原因说明 货币资金 减少 63.21% 主要系本期大量购买理财产品所致。 应收票据 增加 88.65% 主要系报告期内多项业务开展采用票据结算所致。 应收账款 增加 70.23% 主要系设备质保金到期客户未及时付款所致 其他流动资产 增加 114.24% 主要系银行理财产品大量增加所致。 预收账款 减少 40.04% 主要系本期签订合同设备验收确认收入所致。 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 121 昆山开信精工机械股份有限公司 2019 年 3 月 16 日 昆山开信精工机械股份有限公司 2018 年度报告 122 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会秘书办公室 昆山开信精工机械股份有限公司 董事会 2019 年 3 月 18 日