838190_2021_笑果科技_2021年年度报告_2022-05-04.txt

1 2021 年度报告 笑果科技 NEEQ : 838190 中视笑果科技（北京）股份有限公司 2 公司年度大事记 公司章程变更 1.2021 年 12 月 25 修改了第三条、第十二条，原规定第三条公司中文名称：中食科创生物技术(北 京)股份有限公司。修订后第三条公司名称：中视笑果科技（北京）股份有限公司。 原规定第十二条 经依法登记，公司经营范围是：本企业自生产产品及技术的进出口业务；货物进出 口；技术进出口；软件开发，技术开发，技术咨询，技术服务；承办展览展示；种植蔬菜、果树、谷 类；水果加工（限在外埠从事生产活动）；销售食品。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活 动；销售食品以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事 国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。） 修订后第十二条经依法登记，公司经营范围是：技术开发、技术咨询、技术转让、技术推广、技术服 务；软件开发；基础软件服务；企业管理；市场调查；企业策划；设计、制作、代理、发布广告；承 办展览展示活动；会议服务；计算机系统集成服务；数据处理（数据处理中的银行卡中心、PUE 值在 1.4 以下的云计算数据中心除外）；健康管理（须经审批的诊疗活动除外）；销售工艺品（不含文物、 象牙及其制品）、体育用品（不含弩）、计算机、软件及辅助设备、通讯设备、一类、二类医疗器械、 电子产品、机械设备、化工产品（不含危险化学品及一类易制毒化学品）；销售食品。（市场主体依法 自主选择经营项目，开展经营活动；销售食品以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的 内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。） 变更主营业务 变更前本公司主营业务为木瓜酵素，木瓜精油，木瓜系列产品深加工，批发零售。变更后主营业务为 主营业务调整为通过核心算法和精确的数据分析，提供智能解决方案，同时持续聚焦发展原主营业务 软件开发、技术服务等相关信息流业务。本次主营业务变更会导致公司所属行业发生变化，公司主营 业务不会变更为私募业务，不会变更为其他具有金融属性的业务。本公司主营业务变更是从长远发展 角度出发，对公司发展具有积极意义。变更后的主营业务如涉及须取得特殊资质，公司将在取得相应 资质后开展经营。公司具备从事相关业务的资质与能力，符合行业的监管要求。 实际控制人变更 2021 年 1 月 26 日至 2021 年 5 月 7 日，胡正刚通过大宗交易方式减持公司股份 2,000,000 股，占公司 股本总额的 20.00%。截至本公告披露日，易霞、马琳娜直接持有公司 24.3333%的股份，并列成为公 司第一大股东。鉴于公司无持股 50%以上的控股股东，持有公司股份的直接股东间亦未就公司的控股 地位事宜达成协议或做出其他安排；同时，公司第一大股东易霞、马琳娜不在公司担任任何职务，公 司任一股东均无法单独通过实际支配公司股份表决权决定公司董事会半数以上成员选任以及公司重 大事项，根据《中华人民共和国公司法》、《非上市公众公司收购管理办法》、《全国中小企业股份转让 系统挂牌公司信息披露规则》等相关规则，并经审慎考虑及判断，认定公司实际控制人由胡正刚变更 为无实际控制人。 3 目录 第一节 重要提示、目录和释义 .............................................................................................4 第二节 公司概况 ....................................................................................................................8 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ........................................................................ 10 第四节 重大事件 .................................................................................................................. 19 第五节 股份变动、融资和利润分配 .................................................................................... 20 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ......................................................... 25 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 ........................................................................ 29 第八节 财务会计报告 ........................................................................................................... 34 第九节 备查文件目录 ......................................................................................................... 103 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人陈巍、主管会计工作负责人孙颖及会计机构负责人（会计主管人员）孙颖保证年度报 告中财务报告的真实、准确、完整。 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了带持续经营重大不确定性段落的无保 留意见的审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 √是 □否 1、 董事会就非标准审计意见的说明 公司董事会认为，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）本着严格，谨慎的原则，对上述 事项出具了带“与持续经营相关的重大不确定性”段落的无保留意见审计报告，董事会表示理解，该报 告符合企业会计准则及其相关信息披露规范性规定，客观严谨地反映了公司 2021 年度财务状况和经 营成果。上述“与持续经营相关的重大不确定性”段落的无保留意见所涉及事项未违反企业会计准则及 其相关信息披露规范性的规定。董事会将积极采取有效的措施，尽早消除非标准意见中涉及的内容。 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 1、客户集中度较高的风险 公司客户集中度较高。公司为降低客户集中的风险，一方面， 将增加代理销售产品的种类，减轻对单一产品的依赖程度，以 丰富的产品种类拓宽客户范围；另一方面，公司将持续注重技 术人员的引进，提升公司研发水平及技术服务水平，在信息与 通信技术领域，逐步向信息技术服务提供商转型，通过提供高 质量的技术服务，拓展客户范围。 2、供应商集中度较高的风险 公司供应商集中度较高。虽然目前市场货源较为充足，供应渠 道畅通，但如果这些主要供应商不能及时、足额、保质提供产 5 品，或者其经营状况恶化，或者与公司的合作关系发生变化， 将影响公司正常稳定经营。 3、应收账款无法按期收回的风险 截止 2021 年 12 月 31 日，公司应收账款账面金额为元，占期 末总资产的比重为。相较于 2020 年 12 月 31 日的占比比重 7.8%，本年度的回款风险有所。虽然公司大部分客户信誉较好， 且大部分应收账款账期较短，但若公司客户信用发生变动，客 户资产质量下降，可能导致公司应收账款存在无法按期回收的 风险，进而影响公司经营业绩。公司将通过严格执行公司信用 政策、加强款项回收管理等措施应对应收账款无法按期回收的 风险。 4、人才流失的风险 公司主要业务为从事信息流服务业务，对业务人员及技术人员 有着较高的要求，公司的核心技术人员及关键管理人员是公司 生存和发展的立足根本。随着市场竞争的加剧，同行业公司对 人才的争夺较为激烈，未来公司可能面临着核心技术人员及管 理人员流失的风险，从而削弱公司的竞争力，对公司业务经营 产生一定的不利影响。 5、行业技术发展较快的风险 本行业是资金、技术密集型行业，具有技术更新和升级速度快、 新标准不断演进的特点。一般信息技术的升级更新，每隔 2-3 年就会出现基础设备的升级换代，在给公司带来新业务需求的 同时，公司需要以满足市场需求为基础，持续地进行新产品、 新技术的研发，所以如果不能准确地把握行业技术的发展趋 势，不能及时将新技术运用于新产品，则面临着业务损失或客 户流失，从而失去竞争力的风险。 6、公司业务转型的风险 公司于 2021 年 11 月 16 日公告拟增加通过核心算法和精确的 数据分析，提供智能解决方案如基础软件服务、计算机系统集 成服务、数据处理等业务，并于 2021 年 12 月 7 日完成工商变 更登记并取得营业执照，实际增加基础软件服务、计算机系统 集成服务、数据处理等信息流服务业务。针对目前情况，本公 司出台一系列的改善措施： 1、公司自 2021 年 11 月开始经营移动新媒体营销技术服务业 务以来，取得了一定的成果，特别是在移动新媒体营销技术服 务 2021 年 12 月已签约多家客户。 2、随时全国各地及企业数据商业的需求增加，公司 2021 年 11 月起已积极拓展技术服务业务，目前根据客户定制需求提供技 术服务，已签约多久客户。 业务转型则面临着宣传及重新打开市场，认知度低，短期内投 入的宣传费用较高，收益见效慢的重大风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 重大变化情况说明，2021 年 1 月 26 至 2021 年 5 月 7 日，胡 正刚通过大宗交易方式减持公司股份 2,000,0000 股，占公司股 本总额的 20.00%。截止本公告披露日，易霞、马琳娜直接各持 有公司 24.3333%的股份，并列成为公司第一大股东。鉴于公司 无持股 50%以上的控股股东，持有公司股份的直接股东间亦未 就公司的控股地位事宜达成协议或作出其他安排，同时，公司 6 第一大股东易霞、马琳娜不在公司担任何职务，公司任一股东 均无法单独通过实际支配公司股份表决权决定公司董事会半 数以上成员选任以及公司重大事项，根据《中华人民共和国公 司法》、《非上市公众公司收购管理办法》、《全国中小企业 股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等相关规则，并经审慎 考虑及判断，认定公司实际控制人由胡正刚变更为无实际控制 人。 7 释义 释义项目 释义 中食生物/中食生物股份/笑果科技 指 中视笑果科技（北京）股份有限公司 股转系统 全国中小企业股份转让系统 股转公司 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 三会议事规则 《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《监事会 议事规则》 管理层 董事、监事、高级管理人员的统称 高级管理人员 总经理、财务总监 江海证券 江海证券有限公司 会计师事务所 亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙) 审计报告 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具 的审计编号为亚会审字（2022）第 01110742 号 公司法 指 《中华人民共和国公司法》 公司章程 《中视笑果科技（北京）股份有限公司章程》 元/万元 人民币元/人民币万元 报告期/本报告期/本年度 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 8 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 中视笑果科技（北京）股份有限公司 英文名称及缩写 CSFCbiotechBeijingCo.,Ltd Chinesefoodorganisms 证券简称 笑果科技 证券代码 838190 法定代表人 陈巍 二、 联系方式 董事会秘书 王敦洋 联系地址 北京市顺义区林河南大街 9 号院 1 号楼 1 至 11 层 01 内四层 410 室 电话 010-62977070 传真 010-62977070 电子邮箱 a15142892697@ 公司网址 办公地址 北京市海淀区上地三街嘉华大厦 B1002 邮政编码 100085 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2002 年 1 月 31 日 挂牌时间 2016 年 8 月 2 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 信息技术-技术硬件与设备-电子设备-仪器和元件-技术产品经销 商 主要业务 通过核心算法和精确的数据分析，提供智能解决方案 主要产品与服务项目 公司目前经营业务为客户提供信息流服务支持 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 10,000,000 优先股总股本（股） - 做市商数量 - 控股股东 无控股股东 实际控制人及其一致行动人 无实际控制人 9 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 911101147351373315 否 注册地址 北京市顺义区林河南大街 9 号院 1 号楼 1 至 11 层 01 内四层 410 室 是 注册资本 10,000,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 恒泰证券、江海证券 主办券商办公地址 恒泰证券：内蒙古自治区呼和浩特市新城区海拉尔 东街满世商都办公商业综合楼 江海证券：黑龙江省哈尔滨市香坊区赣水路 56 号 报告期内主办券商是否发生变化 是 主办券商（报告披露日） 江海证券 会计师事务所 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 宋锋岗 孙志钰 2 年 1 年 会计师事务所办公地址 北京市丰台区丽泽路 16 号院 3 号院 20 层 2001 室 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 10 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 28,599,426.01 2,256,795.29 1,167.26% 毛利率% 7.03% -19.97% - 归属于挂牌公司股东的净利润 -10,642,914.35 -6,773,463.17 57.13% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 -10,104,754.07 -6,549,838.79 -54.27% 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） -143.69% -42.03% - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） -136.43% -40.64% - 基本每股收益 -1.06 -0.68 -55.88% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 48,408,179.57 14,561,651.17 232.44% 负债总计 46,425,753.92 1,833,500.25 2,432.08% 归属于挂牌公司股东的净资产 2,085,236.57 12,728,150.92 -83.62% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 0.21 1.27 -83.46% 资产负债率%（母公司） 94.04% 12.59% - 资产负债率%（合并） 95.90% 12.59% - 流动比率 1.03 7.30 - 利息保障倍数 -15.43 0 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 -11,717,432.00 -11,386,865.38 2.90% 应收账款周转率 22.22 1.45 - 存货周转率 - 1.62 - 11 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% 232.44% -37.40% - 营业收入增长率% 1,167.26% -89.57% - 净利润增长率% -58.64% -4,391.52% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 10,000,000 10,000,000 0% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助 2,060.09 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外， 持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价 值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融 负债和可供出售金融资产取得的投资收益 -91,055.46 营业外支出 -449,164.90 非经常性损益合计 -538,160.27 所得税影响数 0 少数股东权益影响额（税后） 0.01 非经常性损益净额 -538,160.28 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 12 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 请填写具体原因√不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（2018 年修订）》（财会[2018]35 号）（以下简称“新租赁准则”）。本公司于 2021 年 1 月 1 日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则 的规定对相关会计政策进行变更。 执行新租赁准则对公司 2021 年度财务报表期初数无影响。 (十) 合并报表范围的变化情况 √适用 □不适用 截至 2021 年 12 月 31 日止，本公司纳入合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 备注 中食供应链（海南）有限公司 本期纳入合并范围的子公司包括 1 家，具体见本附注“八、在其他主体中的权益”。 13 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 1、公司原来所属行业为批发和零售行业中的计算机、软件及辅助设备零售，主营业务为思科及其他 ICT 产品增值销售及提供 ICT 产品技术服务，后又增加了食品销售、种植、加工等，报告期内，公司 完成了公司全称及简称的变更，公司所属行业变更为信息技术经销商中的技术硬件与设备、电子设备、 仪器和元件、技术产品，对主营业务也进行调整优化，主营业务调整为通过核心算法和精确的数据分 析，提供智能解决方案，同时持续聚焦发展原主营业务软件开发、技术服务等相关信息流业务。依据 公司所从事的主要经营业务，公司收入构成主要来源于以下几个方面： （1）公司在移动媒体营销服务是为商家在互联网提供营销技术服务，通过数据收集和分析，为商家在 投放效果和效率提供解决方案。作为一家以数据和算法为核心能力且技术驱动的公司，能够通过自动 化平台实现产品和移动新媒体内容及匿名用户行为的分析及信息结构化处理，为行业客户推荐量身定 制的产品分销、发行策略，且为内容发布者提供基于内容订阅者兴趣推荐的产品组合。 （2）随着数字商业的快速发展，根据客户的个性化定制软件产品的技术开发服务。 （3）电商供应商服务业务。公司控股子公司与京东签署了 3C 类产品的供应商服务协议，从厂商的代 理商或者渠道商采购产品，主要是计算机配件，如各品牌的显示器等，供应给京东商城。公司赚取的 是进销价差。 2、报告期内，公司获取订单的方式包括：招标投标方式获取订单；商务谈判方式获取订单。 （1）招投标方式获取订单：公司部分业务订单通过招投标方式获得。具体的招投标流程为：公司从相 关渠道获取招投标信息后，与招标组织单位联系购买标书。由公司销售部业务人员、技术支持部业务 人员依据标书内容制作投标文件，公司在投标截止日前向招标组织单位提交标书。招标单位评标后， 若公司中标，则由公司根据中标通知与客户签订销售合同。签订销售合同流程为：由公司销售部业务 人员提交销售合同审批申请，履行完毕审批流程后与客户签订销售合同。 （2）商务谈判方式获取订单：公司凭借公司良好的信誉、优质的售后维护服务，诸多客户对公司给予 了较高的评价及认可。因此存在公司与部分老客户或新客户直接开展商务谈判获取订单的情形。报告 期内公司的控股子公司通过谈判，成功入驻京东商城供应商库，成为京东商城 3C 产品的供应商，并 获取了相对应的订单。 与创新属性相关的认定情况 □适用 √不适用 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 √是 □否 主营业务是否发生变化 √是 □否 主要产品或服务是否发生变化 √是 □否 客户类型是否发生变化 √是 □否 14 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 √是 □否 收入来源是否发生变化 √是 □否 商业模式是否发生变化 √是 □否 具体变化情况说明: 中视笑果科技（北京）股份有限公司于 2021 年 11 月 16 日公告拟变更主营业务为通过核心算法和精 确的数据分析，提供智能解决方案，并于 2021 年 12 月 10 日完成工商变更登记并取得营业执照，实 际增加基础软件服务、计算机系统集成服务、数据处理（数据处理中的银行卡中心、PUE 值在 1.4 以 下的云计算数据中心除外）等。 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资 产 的 比 重% 金额 占总资产 的比 重% 货币资 金 329,029.16 0.68% 1,305,740.84 9% -74.80% 应收票 据 应收账 款 12,713,784.62 26.26% 1,136,000.00 7.83% 1,019.17% 存货 投资性 房 地 产 长期股 权 投 资 固定资 产 98,944.97 0.20% 100,207.72 0.69% -1.26% 在建工 程 无形资 产 商誉 15 短期借 款 10,023,728.83 20.71% 100% 长期借 款 其他应 收 款 235,579.10 0.49% 2,403,765.00 16.51% -90.20% 其他流 动 资 产 720,064.73 1.49% 463,109.34 3.18% 55.50% 合同负 债 32,152,171.88 66.42% 1,804,304.34 12.39% 1,681.97% 预付款 项 34,012,766.67 70.26% 6,626,554.58 45.51% 413.28% 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金：报告期末，公司货币资金 2021 年末比 2020 年末减少 74.80%，主要是本期销售款未及 时回收所致。 2、应收账款：报告期末，公司应收账款较期初增加 1,019.17%，主要系上期收入很少，本期新增合并 范围内子公司供应链相关业务所致。 3、其他应收款：报告期末，公司其他应收款较期初减少 90.20%，主要系本期收回前期往来款所致。 4、其他流动资产：报告期末，公司其他流动资产增加 55.50%，主要系待抵扣进项税增加所致。 5、合同负债：报告期末，公司合同负债增加 1,681.97%，主要系子公司应付供应商款项。 6、预付款项：报告期末，公司预付款项增加 413.28%，主要系预付信息流技术服务费所致。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入的 比重% 营业收入 28,599,426.01 - 2,256,795.29 - 1,167.26% 营业成本 26,589,899.93 92.97% 2,707,559.52 119.97% 882.06% 毛利率 7.03% - -19.97% - - 销售费用 2,315,010.59 1.5% 743,113.03 32.93% 211.53% 管理费用 3,790,045.30 2.46% 3,652,018.36 161.82% 3.78% 研发费用 4,410,000.00 2.87% 348,483.80 15.44% 1,165.48% 财务费用 621,275.19 0.4% -99311.51 -1.89% 725.58% 信用减值损失 -532,455.20 -0.35% -399,750.40 -17.71% 33.2% 资产减值损失 - - -2,282,456.58 -101.14% -100% 其他收益 2,060.09 0.001% 100% 投资收益 -91,055.46 -0.06% 1,204,886.86 53.39% -107.56% 16 公允价值变动 收益 - - -17,180.00 -0.76% -100% 资产处置收益 - - - - - 汇兑收益 - - - - - 营业利润 -9,748,255.57 -6.34% -6,601,810.49 292.53% -47.66% 营业外收入 9,552.10 0.01% - - 100% 营业外支出 458,717.00 0.3% 223,624.38 9.91% 105.13% 净利润 -10,745,725.27 -6.98% -6,773,463.17 -300.14% -58.64% 项目重大变动原因： 1、营业收入、营业成本：公司本期营业收入较上期增加 1,167.26%，营业成本较上期增加 882.06%,主 要系上年收入成本很小，本年新增合并范围内子公司供应链相关业务所致。 2、毛利率：公司本期毛利率较上期增加 27 个百分点，主要系报告期内新增供应链相关业务所致。 3、管理费用：公司本期管理费用较上期增加 3.78%，变动较少。 4、研发费用：公司本期研发费用增加 1,165.48%，是因公司本期支付技术服务费 441 万所致。 5、销售费用：公司本期销售费用较上期增加 211.53%，主要系新增合并范围内子公司业务所致。 6、财务费用：公司本期财务费用较上期增加 725.58%，主要是本期报告期内新增短期借款所致。 7、信用减值损失：公司本期信用减值损失较上期减少 33.20%，主要是报告期公司计提应收账款坏账 损失所致。 8、投资收益：公司本期投资收益较上期减少 107.56%，主要系上期闲置资金较多，利用闲置资金购买 理财产品取得收益较多，本期无上述情形。 9、营业利润及利润：公司本期营业利润较上期减少 47.66%，净利润较上期减少 58.64%,主要系报告期 内新增业务毛利率较低，而费用有所增加所致。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 28,599,426.01 2,256,795.29 1,167.26% 其他业务收入 0 0 主营业务成本 26,589,899.93 2,707,559.52 882.06% 其他业务成本 - - - 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比上 年同期增减% 技术服务 28,599,426.01 26,589,899.93 7.03% 3,517.63% 1,892.42% -110.21% 按区域分类分析： □适用 √不适用 17 收入构成变动的原因： 主要原因是报告期内新增合并范围内子公司供应链业务所致。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 北京京东世纪贸易有限公司 109,201,945.00 66.95% 否 2 北京飞轩跃信科技有限公司 31,062,000.00 19.04% 否 3 上海慧旌电子商务有限公司 8,650,000.00 5.30% 否 4 北京八月瓜科技有限公司 4,387,000.00 2.69% 否 5 上海上影文化科技有限公司 4,500,000.00 2.76% 否 合计 157,800,945.00 96.74% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 京东星宇电竞(北京)文化传播有限公 司 35,024,160.00 23.06% 否 2 深圳市鸿捷通科技有限公司 25,172,859.00 16.58% 否 3 海南天宇航空服务有限责任公司 14,190,000.00 9.34% 否 4 北京波函数文化发展有限公司 14,313,500.00 9.43% 否 5 江苏华顶数码科技有限公司 13,188,200.00 8.68% 否 合计 101,888,719.00 67.09% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 -11,717,432.00 -11,386,865.38 2.90% 投资活动产生的现金流量净额 1,336,292.53 7,434,208.86 -82.03% 筹资活动产生的现金流量净额 9,404,427.79 - 100.00% 现金流量分析： 1、报告期内，经营活动产生的现金流量净额较上年增加 2.90%，主要原因系增加合并范围内子公司供 应链业务所致。 2、报告期内，投资活动产生的现金流量净额较上期减少-82.03%，主要系上年公司利用闲置资金购买 银行理财，本期无上诉事项所致。 3、本期筹资活动现金流量增加 100.00%，主要系新增短期借款所致。 18 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司名 称 公司类 型 主要业 务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 中食供 应链 （海 南）有 限公司 控股子 公司 电商平 台的供 应链服 务；3C 产品批 发贸易 100,000,000 11,613,877.65 20,332.10 128,142,110.34 -209,818.20 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 三、 持续经营评价 报告期内，公司依法治企、合规运营，纳税记录完整，诚信合法经营，各项业务进展顺利，各项 业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持有良好的公司独立性和自主经营的能力。拥有较强 的销售能力。会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好，保障了公司决策科 学、风险可控。经营管理层、业务骨干队伍稳定。公司原来主营业务为思科及其他 ICT 产品增值销售 及提供 ICT 产品技术服务，后又增加了食品销售、种植、加工等，报告期内，公司完成了公司全称及 简称的变更，公司所属行业变更为信息技术经销商中的技术硬件与设备、电子设备、仪器和元件、技 术产品，对主营业务也进行调整优化，主营业务调整为通过核心算法和精确的数据分析，提供智能解 决方案，同时持续聚焦发展原主营业务软件开发、技术服务等相关信息流业务。报告期内，经营业绩 有所下滑,未达到预期目标。原主营业务受疫情影响收入不乐观，目前通过核心算法和精确的数据分析， 提供智能解决方案来改善公司运营环境。期间公司花费大量时间推进该项目，2021 年度暂未产生相关 收益。接下来公司会采取相关措施推进该项目进展。 首先，公司加速新业务的开展包括技术、人员相关资产的植入助力于市场打开。公司业务人员已 开始做深入市场调查，以推进项目落地及实施。 其次，公司在保证新项目开展的同时尽量减少不必要的开支为新项目的预算留出空间，原本经营 范围无关的资产及时处置保证资金流动性。 最后，公司将积极申请相关政策补贴，以支持开拓产品类别迎合市场发展需求 19 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 √是 □否 四.二.(二) 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 □是 √否 四.二.(三) 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资 事项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(五) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 对外提供借款情况 报告期内对外提供借款的累计金额是否占净资产 10%及以上 √是 □否 单位：元 债务 人 债务 人与 公司 的关 联关 系 债务 人是 否为 公司 董 事、 监事 及高 借款期间 期初 余额 本期 新增 本期 减少 期末 余额 借款 利率 是否 履行 审议 程序 是否 存在 抵质 押 起始 日期 终止 日期 20 级管 理人 员 北京 惠讯 时代 企业 科技 有限 公司 无 否 2020 年 4 月 10 日 2021 年 1 月 5 日 0 3,200, 000 2,900, 000 300,00 0 15.76 % 已事 前及 时履 行 否 总计 - - - - 0 3,200, 000 2,900, 000 300,00 0 - - - 对外提供借款原因、归还情况及对公司的影响： 由于对方公司资金周转出现问题，向我公司借款 3,200,000 元,截止到 2020 年 12 月 31 日还款 2,900,000 元，2021 年 1 月 5 日将剩余款项连本带息全部还清，对我公司的经营未造成影响。按规定已经经过董 事会审议程序。 (三) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (四) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力，接受劳务 2．销售产品、商品，提供劳务 3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 4．其他 660,000.00 660,000.00 由于房屋租赁低于市场价格 10%左右，且近期无涨价意向，有利于公司降低房屋租赁成本。 (五) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始 日期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2016 年 3 月 10 日 - 挂牌 其他承诺 （减少和 规范关联 交 易 承 诺） 减 少 和 规 范 关 联交易承诺 正在履行中 董监高 2016 年 3 月 10 日 - 挂牌 其他承诺 （减少和 减 少 和 规 范 关 联交易承诺 正在履行中 21 规范关联 交 易 承 诺） 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2016 年 3 月 10 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 承 诺 不 构 成 同 业竞争 正在履行中 董监高 2016 年 3 月 10 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 承 诺 不 构 成 同 业竞争 正在履行中 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2016 年 3 月 10 日 - 挂牌 资金占用 承诺 关 于 不 以 任 何 方 式 占 用 公 司 资金的承诺 正在履行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导 致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法 履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原 因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺 不涉及 不涉及 各项承诺正在履行中 22 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 10,000,000 100% 0 10,000,000 100% 其中：控股股东、实际控 制人 0 0% 0 0 0% 董事、监事、高管 0 0% 0 0 0% 核心员工 - - - - - 有限售 条件股 份 有限售股份总数 0 0% 0 0 0% 其中：控股股东、实际控 制人 0 0% 0 0 0% 董事、监事、高管 0 0% 0 0 0% 核心员工 - - - - - 总股本 10,000,000 - 0 10,000,000 - 普通股股东人数 8 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名 称 期初持 股数 持股变动 期末持 股数 期末持 股比例% 期末 持有 限售 股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持 有的质 押股份 数量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 易霞 1,500,100 933,233 2,433,333 24.3333% 0 2,433,333 0 0 2 马琳娜 1,500,100 933,233 2,433,333 24.3333% 0 2,433,333 0 0 3 北京 高 致信 息 咨询 中 心（ 有 限 合 伙） 0 2,334,533 2,334,533 23.3453% 0 2,334,533 0 0 4 北京 高 纳信 息 咨询 中 0 799,900 799,900 7.9990% 0 799,900 0 0 23 心（ 有 限 合 伙） 5 马燕达 999,000 -400,000 599,000 5.9900% 0 599,000 0 0 6 王计峰 0 500,000 500,000 5.0000% 0 500,000 0 0 7 中食 科 创基 金 管 理 （ 北 京） 有 限公司 999,800 -500,100 499,700 4.9970% 0 499,700 0 0 8 朱为东 2,000,000 -1,699,999 300,001 3.0000% 0 300,001 0 0 9 胡正刚 3,000,000 -2,900,000 100,000 0.0010% 0 100,000 0 0 10 徐玉梅 0 100 100 0.0010% 0 100 0 0 合计 9,999,000 900 9,999,900 98.9999% 0 9,999,900 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明：各股东之间不存在任何关联关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 24 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 □适用 √不适用 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 25 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失 信联合惩 戒对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 陈巍 董事长、董事 男 否 1969 年 5 月 2020 年 1 月 1 日 2023 年 5 月 14 日 王敦洋 董事、董事会秘 书、 男 否 1974 年 2 月 2020 年 12 月 30 日 2023 年 5 月 14 日 张东旭 董事、总经理 男 否 1970 年 1 月 2021 年 1 月 18 日 2023 年 5 月 14 日 孙颖 董事、财务总监 女 否 1985 年 2 月 2021 年 3 月 23 日 2023 年 5 月 14 日 杨军 董事 男 否 1975 年 11 月 2020 年 6 月 8 日 2023 年 5 月 14 日 方利 监事 男 否 1976 年 1 月 2019 年 5 月 15 日 2023 年 5 月 14 日 何蘇洪 监事会主席 男 否 2002 年 10 月 2021 年 5 月 26 日 2023 年 5 月 14 日 赵立杰 监事 女 否 1971 年 5 月 2019 年 5 月 15 日 2023 年 5 月 1 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 董事、监事、高级管理人员相互间及与股东之间均不存在任何关联关系。 (二) 变动情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 张东旭 无 新任 董事、总经理 原总经理辞职 赵智宏 董事、财务总监 离任 无 因个人原因离职 杨国富 董事 离任 无 因个人原因离职 孙颖 无 新任 董事、财务总监 原董事、财务负责人 离职 刘晓静 监事会主席 离任 无 因个人原因离职 何蘇洪 无 新任 监事会主席 原监事辞职 26 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 √适用 □不适用 1、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况 √适用 □不适用 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持有 股票期权 数量 期末被授予 的限制性股 票数量 陈巍 董事长、董 事 0 0 0 0 0 0 王敦洋 董事、董事 会秘书 0 0 0 0% 0 0 张东旭 董事、总经 理 0 0 0 0% 0 0 孙颖 董事、财务 总监 0 0 0 0% 0 0 杨军 董事 0 0 0 0% 0 0 方利 监事 0 0 0 0% 0 0 何蘇洪 监 事 会 主 席 0 0 0 0% 0 0 赵立杰 监事 0 0 0 0% 0 0 合计 - 0 - 0 0% 0 0 2、 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： 1.张东旭先生：1970 年 1 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，研究生学历。1992 年 7 月至 1994 年 6 月任中外运运隆贸易公司业务主管；1994 年 7 月至 1997 年 8 月任意大利超捷远东投资咨询事务 所首席代表；1997 年 9 月至 1997 年 12 月自由职业；1998 年 1 月至 2000 年 7 月任加拿大太平洋集团 投资银行部分析师；2000 年 8 月至 2002 年 6 月自由职业；2002 年 7 月至 2008 年 6 月任太平洋铁路 股份有限公司投资部经理；2008 年 7 月至 2008 年 8 月自由职业；2008 年 9 月至 2015 年 9 月任中国 金融理财标准委员会副主任；2015 年 10 月至 2020 年 12 月任北京东方嘉信金融服务外包有限公司总 经理；2021 年至今任本公司总经理。 2.孙颖女士：2008 年 7 月至 2011 年 11 年，担任华彩控股（HK1371）市场部经理；2011 年 1 月至 2013 年 12 月，担任北京中航泰丰项目数据分析师事务所项目经理；2013 年 12 月至 2015 年 8 月，美国纽 约大学访问学者主修投资银行专业；2015 年 8 月至 2017 年 6 月，担任北京美森信息咨询有限公司项 目部部长；2017 年 6 月至 2018 年 6 月，担任恒信东方财务总监；2018 年 6 月至 2021 年 3 月，担任 网安科技发展有限公司基金运营部任财务总监。 3.何蘇洪先生：2020 年 1 月至今，在中食科创资产管理（北京）有限公司担任行政职务。 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 27 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四 十六条规定的情形 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场 禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交 易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员 的纪律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职 期间担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者 具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 曾经担任财务总监职务 3 年零 3 个月 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限 于近亲属） 否 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的 其他企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳 务/聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数 超过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 行政管理人员 1 8 9 技术人员 5 5 0 销售人员 3 2 1 采购物流人员 4 4 0 财务人员 1 1 2 员工总计 14 9 11 12 28 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 硕士 1 本科 7 7 专科 4 2 专科以下 3 2 员工总计 14 12 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 无 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 29 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 公司股东胡正刚、佟韧之前签署了一致行动人协议,二人对公司的经营管理决策具有重大影响,实 际控制公司的经营管理,认定为公司共同实际控制人。2018 年 8 月 20 日，股东佟韧因意外事故身亡,其 父亲佟连生已依法办理相关继承手续。2020 年 10 月 29 日至 2020 年 11 月 23 日，佟连生通过大宗交 易方式减持公司股份 2,100,000 股，占公司股本总额的 21.00%。后来胡正刚直接持有公司 30.00%的股 份，其一致行动人佟连生不再持有公司任何股份。2021 年 1 月 26 日至 2021 年 5 月 7 日，胡正刚通过 大宗交易方式减持公司股份 2,000,000 股，占公司股本总额的 20.00%。截至本公告披露日，易霞、马 琳娜直接持有公司 24.3333%的股份，并列成为公司第一大股东。鉴于公司无持股 50%以上的控股股 东，持有公司股份的直接股东间亦未就公司的控股地位事宜达成协议或做出其他安排；同时，公司第 一大股东易霞、马琳娜不在公司担任任何职务，公司任一股东均无法单独通过实际支配公司股份表决 权决定公司董事会半数以上成员选任以及公司重大事项，根据《中华人民共和国公司法》、《非上市公 众公司收购管理办法》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等相关规则，并经审慎 考虑及判断，认定公司实际控制人由胡正刚变更为无实际控制人。 公司已通过《公司章程》、《对外担保管理制度》、《关联交易管理办法》等,建立了关联股东、关联 董事的回避表决等一系列制度,构建了公司治理的相关规范和要求;同时,公司控股股东、实际控制人作 出了避免同业竞争的承诺。报告期内，公司各项会议议事议程及表决程序都严格按照《公司章程》、《公 司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理方法》以及《全国中小企业股份转让系统业务规则（实 行）》等相关法律法规指定的相关业务规则的要求执行，未出现违法、违规现象，相关负责人都已做到 切实履行应尽的职责和义务。同时坚持、并不断完善公司法人治理结构、建立现代企业制度、规范公 司运作。公司三会的召集、召开程序符合有关法律、法规的要求。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 股份公司成立以来，公司严格按照《公司法》及《公司章程》分别召开三会，三会会议的通知、 召开和表决等程序均符合法律法规和《公司章程》之规定，各股东、董事和监事均按照相关法律、法 规的要求出席会议并行使权利和履行义务。股份公司自设立以来，建立健全了股东大会、董事会、监 事会制度以及一系列合理的、有效的内部控制制度，逐步形成了符合非上市公众公司要求的、能够保 证中小股东充分行使权利的公司治理结构。股东大会、董事会、监事会、经理层之间权责明确、运作 规范、相互协调制衡。公司根据全国中小企业股份转让公司要求以及比照上市公司要求建立了较为完 30 善的投资者关系管理制度和内部管理制度，公司通过电话、邮件以及在全国中小企业股份转让系统进 行及时有效地信息披露，来保证股东与投资者的充分知情权、参与权、质询权及表决权等权利。公司 的治理机制能够给所有股东提供合适的保护，确保所有股东有充分的行使权力的能力,能够有效保障所 有股东的合法及平等 权利。由此，公司董事会认为，公司制订内部控制制度以来，各项制度均得到有 效的执行，在公司提高经济效益、规范运作以及保护投资者权益等方面起到积极作用。同时，公司将 针对治理机制欠缺之处予以完善，加强投资者关系管理。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 公司重大决策均按照《公司章程》及相关内控制度规定的程序和规则进行，根据各事项的审批权 限，经过公司董事会、监事会或股东大会的讨论、审议通过。在公司重要人事变动、关联交易、担保 等事项上，均规范操作，杜绝出现违法违规情况。 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 2021 年 12 月 25 日修改了第三条、第十二条，原规定第三条公司中文名称：中食科创生物技术(北 京)股份有限公司。修订后第三条公司名称：中视笑果科技（北京）股份有限公司。 原规定第十二条经依法登记，公司经营范围是：本企业自生产产品及技术的进出口业务；货物进出口； 技术进出口；软件开发，技术开发，技术咨询，技术服务；承办展览展示；种植蔬菜、果树、谷类； 水果加工（限在外埠从事生产活动）；销售食品。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动； 销售食品以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和 本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。） 修订后第十二条经依法登记，公司经营范围是：技术开发、技术咨询、技术转让、技术推广、技 术服务；软件开发；基础软件服务；企业管理；市场调查；企业策划；设计、制作、代理、发布广告； 承办展览展示活动；会议服务；计算机系统集成服务；数据处理（数据处理中的银行卡中心、PUE 值 在 1.4 以下的云计算数据中心除外）；健康管理（须经审批的诊疗活动除外）；销售工艺品（不含文物、 象牙及其制品）、体育用品（不含弩）、计算机、软件及辅助设备、通讯设备、一类、二类医疗器械、 电子产品、机械设备、化工产品（不含危险化学品及一类易制毒化学品）；销售食品。（市场主体依法 自主选择经营项目，开展经营活动；销售食品以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的 内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。） (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 8 7 3 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 在公司会议室召 31 开 2020 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 于 2021 年 5 月 19 日召开 2020 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 通知于 2021 年 4 月 29 日发出 2021 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 是 于 2021 年 8 月 4 日补发 2021 年第 第五次临时股东 大会通知 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会提 议过召开临时股东大会 否 股东大会是否实施过征集投票权 否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二 十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表 决情况是否未单独计票并披露 否 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司的股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委 托、表决和决议均符合相关法律法规、规范性文件及公司章程的规定，且均严格依法履行各自的权利 义务，未出现不符合法律、法规的情况，截至本报告披露之日，公司三会运行良好。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 报告期内，监事会独立运作。监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，对 本年度内的监督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 （一）公司业务独立性公司独立从事《营业执照》所核定的经营范围中的业务，独立于控股股东、 实际控制人及其控制的其他企业。公司建立了自己的采购、研发、销售团队，具有独立的业务运作系 统；公司独立对外签订合同；公司日常经营不存在对控股股东、实际控制人及其控制的其他企业或者 其他第三方重大依赖的情形；股东根据《公司章程》的规定，通过股东大会对公司行使股东权利。据 上，公司具有独立的业务体系和直接面向市场独立经营的能力，业务独立。 （二）公司资产独立性公司系由中食生物有限整体变更而来，各发起人以其各自拥有的中食生物 有限的股权对应的净资产作为出资投入中食生物股份，经核实中食生物股份财务报表，各发起人认购 中食生物股份的出资已足额到位，即中食生物有限经审计的净资产已全部投入中食生物股份，中食生 物股份承继中食生物有限的各项资产权利和全部生产经营业务，合法拥有与日常生产经营有关的各项 32 资产及资质，不存在产权纠纷或潜在纠纷。据上,公司现有资产独立。 （三）公司人员独立性公司已经按照国家有关法律规定建立了独立的劳动、人事和分配管理制度， 设立了独立的人力资源管理部门（综合部），独立进行劳动、人事及工资管理，已形成独立完整的体 系，完全独立于各股东。公司的董事、监事以及高级管理人员均按照法律程序产生，不存在股东超越 董事会和股东大会任免公司人事的情况。本公司总经理、财务总监等高级管理人员不存在控股股东、 实际控制人及其控制的其他企业中兼任除董事、监事之外职务及领取薪酬的情形。本公司财务人员不 存在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职的情形。据上，公司的人员独立。 （四）公司财务独立情况公司建立了独立的财务核算体系，能够独立做出财务决策，具有规范的 财务会计制度。公司独立在银行开户，依法独立进行纳税申报和履行纳税义务，不存在与控股股东、 实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户的情形。据上，公司财务独立。 （五）机构独立性公司建立了独立于股东、适应自身发展需要的组织机构，各部门职能明确，形 成了较为完善的管理架构。公司依法设立股东大会、董事会、监事会等机构，各项规章制度完善，法 人治理结构规范有效。公司已聘任总经理、财务总监等高级管理人员，公司内部设立了采购部、销售 部、研发部、技术支持部、财务部、综合部等职能部门；股东及其他关联方均未干预公司机构的设置； 公司与关联方之间不存在混合经营、合署办公的情形；公司内部经营管理机构健全，能够独立行使经 营管理权利，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业机构混同的情形。据上，公司的机 构独立。综上，公司在业务、资产、人员、财务、机构方面均具独立性，具备独立面向市场自主经营 及独立承担风险的能力。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记 工作 否 公司现行的内部管理制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定,结合公司 自身的实际情况制定的,符合企业规范管理、规范治理的要求,在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。 公司目前已建立了一套符合公司发展的、健全的、完善的会计核算体系、财务管理和风险控制等内部 控制管理制度。由于内部控制制度是一项长期而持续的系统工程,需要根据公司所处行业、经营现状和 发展情况不断调整、完善,保障公司稳健运行。1、关于会计核算体系报告期内,公司严格贯彻国家法律 法规,规范公司会计核算体系,依法开展会计核算工作。2、关于财务管理体系报告期内,从会计人员、财 务部门、财务管理制度和会计政策四个方面完善和执行公司的财务管理体系。3、关于风险控制体系报 告期内,公司在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险等的前提下,采取事前防范、事中控 制等措施,从企业规范的角度继续完善风险控制体系。报告期内,公司未发现上述管理制度存在重大缺 陷。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司于 2016 年 11 月 21 日召开董事会，审议通过了《年度报告重大差错责任追究制度》，对年报 信息重大差错的认定及处理程序、重大差错的责任追究做出了明确规定。报告期内，公司继续严格执 行该项制度，且未发生信息披露违规、重大会计差错更正、重大遗漏信息补充等情况。 33 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 □适用 √不适用 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 34 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 □无 □强调事项段 □其他事项段√持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 亚会审字（2022）第 01110742 号 审计机构名称 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市丰台区丽泽路 16 号院 3 号院 20 层 2001 室 审计报告日期 2022 年 4 月 29 日 签字注册会计师姓名及连续签字年限 宋锋岗 孙志钰 2 年 1 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 2 年 会计师事务所审计报酬 8 万元 审计报告 亚会审字（2022）第 01110742 号 中视笑果科技（北京）股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了中视笑果科技（北京）股份有限公司（以下简称“笑果科技公司”）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2021 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量 表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了笑果科 技公司 2021 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2021 年度合并及公司的经营成果和现金流 量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表 审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们 独立于笑果科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充 分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 1. 与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注三（二）所述，截止 2021 年 12 月 31 日，未弥 35 补亏损为 16,091,635.02 元，净资产为 2,085,236.57 元。未弥补亏损已超过实收资本 160.92%以上。 这些事项或情况，表明存在可能导致对笑果科技公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定 性。该事项不影响已发表的审计意见。 四、其他信息 笑果科技公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2021 年度报告中涵 盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结 论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与 财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存我们应当报告该事实。在这 方面，我们无任何事项需要报告。 1. 管理层和治理层对财务报表的责任 笑果科技公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实 现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重 大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估笑果科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事 项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算笑果科技公司、终止运营或别无其他现实 的选择。 治理层负责监督笑果科技公司的财务报告过程。 2. 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出 具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在 某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来 可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也 执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对 这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪 造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未 能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性 发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导 致对笑果科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果 我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报 36 表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日 可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致笑果科技公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事 项。 （六）就笑果科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报 表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在 审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 亚太（集团）会计师事务所（特殊 普通合伙） 中国注册会计师： 中国注册会计师： 宋锋岗 孙志钰 中国·北京 二〇二二年四月二十九日 37 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 329,029.16 1,305,740.84 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 六、（二） 1,448,700.00 衍生金融资产 应收票据 应收账款 六、（三） 12,713,784.62 1,136,000.00 应收款项融资 预付款项 六、（四） 34,012,766.67 6,626,554.58 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 六、（五） 235,579.10 2,403,765.00 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 六、（六） 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、（七） 720,064.73 463,109.34 流动资产合计 48,011,224.28 13,383,869.76 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 38 投资性房地产 固定资产 六、（八） 98,944.97 100,207.72 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 六、（九） 298,010.32 539,326.24 递延所得税资产 六、（十） 538,247.45 其他非流动资产 非流动资产合计 396,955.29 1,177,781.41 资产总计 48,408,179.57 14,561,651.17 流动负债： 短期借款 六、（十一） 10,023,728.83 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 六、（十二） 5,099.00 预收款项 合同负债 六、（十三） 32,152,171.88 1,804,304.34 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 六、（十四） 92,791.53 27,735.61 应交税费 六、（十五） 757,162.18 1,460.30 其他应付款 六、（十六） 1,531,690.12 其中：应付利息 1,200.00 应付股利 应付手续费及佣金 39 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 六、（十七） 1,863,110.38 流动负债合计 46,425,753.92 1,833,500.25 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 46,425,753.92 1,833,500.25 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、（十八） 10,000,000.00 10,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、（十九） 8,029,677.97 8,029,677.97 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 六、（二十） 147,193.62 147,193.62 一般风险准备 未分配利润 六、（二十一） -16,091,635.02 -5,448,720.67 归属于母公司所有者权益（或股 东权益）合计 2,085,236.57 12,728,150.92 少数股东权益 -102,810.92 所有者权益（或股东权益）合计 1,982,425.65 12,728,150.92 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 48,408,179.57 14,561,651.17 40 法定代表人：陈巍 主管会计工作负责人：孙颖 会计机构负责人：孙颖 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 285,228.61 1,305,740.84 交易性金融资产 1,448,700.00 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十六、（一） 1,274,739.62 1,136,000.00 应收款项融资 预付款项 34,002,066.67 6,626,554.58 其他应收款 十六、（二） 135,579.10 2,403,765.00 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 720,064.73 463,109.34 流动资产合计 36,417,678.73 13,383,869.76 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 78,612.87 100,207.72 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 开发支出 商誉 41 长期待摊费用 298,010.32 539,326.24 递延所得税资产 538,247.45 其他非流动资产 非流动资产合计 376,623.19 1,177,781.41 资产总计 36,794,301.92 14,561,651.17 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 92,791.53 27,735.61 应交税费 486,497.16 1,460.30 其他应付款 7,487.12 其中：应付利息 应付股利 合同负债 32,152,171.88 1,804,304.34 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 1,863,110.38 流动负债合计 34,602,058.07 1,833,500.25 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 负债合计 34,602,058.07 1,833,500.25 所有者权益（或股东权益）： 股本 10,000,000.00 10,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 8,029,677.97 8,029,677.97 42 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 147,193.62 147,193.62 一般风险准备 未分配利润 -15,984,627.74 -5,448,720.67 所有者权益（或股东权益）合计 2,192,243.85 12,728,150.92 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 36,794,301.92 14,561,651.17 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 28,599,426.01 2,256,795.29 其中：营业收入 六、（二十 二） 28,599,426.01 2,256,795.29 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 37,726,231.01 7,364,105.66 其中：营业成本 六、（二十 二） 26,589,899.93 2,707,559.52 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、（二十 三） 12,242.46 销售费用 六、（二十 四） 2,315,010.59 743,113.03 管理费用 六、（二十 五） 3,790,045.30 3,652,018.36 43 研发费用 六、（二十 六） 4,410,000.00 348,483.80 财务费用 六、（二十 七） 621,275.19 -99311.51 其中：利息费用 620,501.04 利息收入 2,752.52 100,025.71 加：其他收益 六、（二十 八） 2,060.09 投资收益（损失以“-”号填列） 六、（二十 九） -91,055.46 1,204,886.86 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 六、（三 十） -17,180.00 信用减值损失（损失以“-”号填列） 六、（三十 一） -532,455.20 -399,750.40 资产减值损失（损失以“-”号填列） 六、（三十 二） -2,282,456.58 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -9,748,255.57 -6,601,810.49 加：营业外收入 六、（三十 三） 9,552.10 - 减：营业外支出 六、（三十 四） 458,717.00 223,624.38 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -10,197,420.47 -6,825,434.87 减：所得税费用 六、（三十 五） 548,304.80 -51,971.70 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -10,745,725.27 -6,773,463.17 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 44 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 六、（三十 六） -10,745,725.27 -6,773,463.17 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -102,810.92 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损 以“-”号填列） -10,642,914.35 -6,773,463.17 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 七、综合收益总额 -10,745,725.27 -6,773,463.17 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -10,642,914.35 -6,773,463.17 （二）归属于少数股东的综合收益总额 -102,810.92 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 十七、 （二） -1.06 -0.68 （二）稀释每股收益（元/股） 十七、 （二） -1.06 -0.68 法定代表人：陈巍主管会计工作负责人：孙颖会计机构负责人：孙颖 45 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、营业收入 十六、 （三） 25,726,613.64 2,256,795.29 减：营业成本 十六、 （三） 26,589,899.93 2,707,559.52 税金及附加 12,242.46 销售费用 496,053.98 743,113.03 管理费用 3,761,120.95 3,652,018.36 研发费用 4,410,000.00 348,483.80 财务费用 -1,362.66 -99,311.51 其中：利息费用 利息收入 2,441.46 100,025.71 加：其他收益 2,060.09 投资收益（损失以“-”号填列） 十六、 （四） -91,055.46 1,204,886.86 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -17,180.00 信用减值损失（损失以“-”号填列） 69,599.80 -399,750.40 资产减值损失（损失以“-”号填列） -2,282,456.58 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -9,548,494.13 -6,601,810.49 加：营业外收入 9,551.51 减：营业外支出 458,717.00 223,624.38 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -9,997,659.62 -6,825,434.87 减：所得税费用 538,247.45 -51,971.70 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -10,535,907.07 -6,773,463.17 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） -10,535,907.07 -6,773,463.17 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 46 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -10,535,907.07 -6,773,463.17 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 192,138,435.00 2,171,600.79 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 六、（三十 七） 3,497,487.71 772,357.79 经营活动现金流入小计 195,635,922.71 2,943,958.58 购买商品、接受劳务支付的现金 200,714,165.96 7,805,753.88 客户贷款及垫款净增加额 47 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 3,143,553.90 2,133,717.37 支付的各项税费 450,921.71 支付其他与经营活动有关的现金 六、（三十 七） 3,495,634.85 3,940,431.00 经营活动现金流出小计 207,353,354.71 14,330,823.96 经营活动产生的现金流量净额 -11,717,432.00 -11,386,865.38 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 1,580,620.04 20,465,409.94 取得投资收益收到的现金 50,130.07 1,244,386.86 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 2,900,000.00 投资活动现金流入小计 1,630,750.11 24,609,796.80 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 23,598.00 44,298.00 投资支付的现金 270,859.58 13,931,289.94 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 3,200,000.00 投资活动现金流出小计 294,457.58 17,175,587.94 投资活动产生的现金流量净额 1,336,292.53 7,434,208.86 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 88,133,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 88,133,000.00 偿还债务支付的现金 78,331,845.59 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 396,726.62 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 78,728,572.21 筹资活动产生的现金流量净额 9,404,427.79 - 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 48 五、现金及现金等价物净增加额 -976,711.68 -3,952,656.52 加：期初现金及现金等价物余额 1,305,740.84 5,258,397.36 六、期末现金及现金等价物余额 329,029.16 1,305,740.84 法定代表人：陈巍 主管会计工作负责人：孙颖 会计机构负责人：孙颖 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 59,378,950.00 2,171,600.79 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 1,977,176.06 772,357.79 经营活动现金流入小计 61,356,126.06 2,943,958.58 购买商品、接受劳务支付的现金 59,049,400.00 7,805,753.88 支付给职工以及为职工支付的现金 3,143,553.90 2,133,717.37 支付的各项税费 450,921.71 支付其他与经营活动有关的现金 1,543,574.92 3,940,431.00 经营活动现金流出小计 63,736,528.82 14,330,823.96 经营活动产生的现金流量净额 -2,380,402.76 -11,386,865.38 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 1,580,620.04 20,465,409.94 取得投资收益收到的现金 50,130.07 1,244,386.86 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 2,900,000.00 投资活动现金流入小计 1,630,750.11 24,609,796.80 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 44,298.00 投资支付的现金 270,859.58 13,931,289.94 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活动有关的现金 3,200,000.00 投资活动现金流出小计 270,859.58 17,175,587.94 投资活动产生的现金流量净额 1,359,890.53 7,434,208.86 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 49 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -1,020,512.23 -3,952,656.52 加：期初现金及现金等价物余额 1,305,740.84 5,258,397.36 六、期末现金及现金等价物余额 285,228.61 1,305,740.84 50 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 10,000,000.00 - - - 8,029,677.97 147,193.62 -5,448,720.67 12,728,150.92 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 10,000,000.00 8,029,677.97 147,193.62 5,448,720.67 12,728,150.92 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） （一）综合收益总额 - 10,642,914.35 - 102,810.92 - 10,745,725.27 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 51 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 52 （六）其他 四、本年期末余额 10,000,000.00 8,029,677.97 147,193.62 - 16,091,635.02 - 102,810.92 1,982,425.65 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 10,000,000.00 8,029,677.97 147,193.62 1,324,742.50 19,501,614.09 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 10,000,000.00 8,029,677.97 147,193.62 1,324,742.50 19,501,614.09 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） （一）综合收益总额 6,773,463.17 -6,773,463.17 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 53 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 54 四、本年期末余额 10,000,000.00 - - - 8,029,677.97 147,193.62 - 5,448,720.67 12,728,150.92 法定代表人：陈巍 主管会计工作负责人：孙颖 会计机构负责人：孙颖 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 10,000,000.00 8,029,677.97 147,193.62 -5,448,720.67 12,728,150.92 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 10,000,000.00 8,029,677.97 147,193.62 -5,448,720.67 12,728,150.92 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） - 10,535,907.07 - 10,535,907.07 （一）综合收益总额 - 10,535,907.07 - 10,535,907.07 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 55 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 56 （六）其他 四、本年期末余额 10,000,000.00 8,029,677.97 147,193.62 - 15,984,627.74 2,192,243.85 项目 2020 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 10,000,000.00 8,029,677.97 147,193.62 1,324,742.50 19,501,614.09 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 10,000,000.00 8,029,677.97 147,193.62 1,324,742.50 19,501,614.09 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） - 6,773,463.17 -6,773,463.17 （一）综合收益总额 - 6,773,463.17 -6,773,463.17 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 57 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 10,000,000.00 8,029,677.97 147,193.62 - 5,448,720.67 12,728,150.92 58 三、 财务报表附注 一、公司基本情况 中视笑果科技（北京）股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为北京天正楦科网 络技术股份有限公司系于 2016 年 3 月 2 日经北京市工商行政管理局昌平分局批准注册成立 的其他股份有限公司（非上市）。公司原名为北京天正楦科网络技术有限公司，公司经立信 会计师事务所（特殊普通合伙）审验，于 2016 年 2 月 5 日出具编号为信会师报字[2016]第 210451 号《验资报告》，公司由北京天正楦科网络技术有限公司整体变更设立，以北京天正 楦科网络技术有限公司 2015 年 12 月 31 日经审计净资产 1,802.97 万元按 1:0.5546 的比例折 股 1,000.00 万股，每股面值 1 元，净资产超过股本部分 802.97 万元计入资本公积。统一社 会信用代码：911101147351373315；注册地址：北京市顺义区林河南大街 9 号院 1 号楼 1 至 11 层 01 内四层 410 室；法定代表人：陈巍；注册资本：人民币 1,000.00 万元；实收资本： 人民币 1,000.00 万元。 经营范围：技术开发、技术咨询、技术转让、技术推广、技术服务；软件开发；基础软件服 务；企业管理；市场调查；企业策划；设计、制作、代理、发布广告；承办展览展示活动； 会议服务；计算机系统集成服务；数据处理（数据处理中的银行卡中心、PUE 值在 1.4 以下 的云计算数据中心除外）；健康管理（须经审批的诊疗活动除外）；销售工艺品（不含文物、 象牙及其制品）、体育用品（不含弩）、计算机、软件及辅助设备、通讯设备、一类、二类医 疗器械、电子产品、机械设备、化工产品（不含危险化学品及一类易制毒化学品）；销售食 品。 （市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；销售食品以及依法须经批准的项目， 经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类 项目的经营活动。） 公司主要从事信息流服务业务。 公司主要产品有：公司目前经营业务为客户提供信息流技术服务和电子产品销售。 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司股份总量为 10,000,000 股（有限售条件流通股数量为 8099000 股，占总股份比例为 80.99%，无限售条件流通股数量为 1901000 股，占总股份比例为 19.01%）。 本财务报表业经公司董事会于 2022 年 4 月 27 日批准报出。 二、本年度合并财务报表范围 截至 2021 年 12 月 31 日止，本公司纳入合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 备注 中食供应链（海南）有限公司 本期纳入合并范围的子公司包括 1 家，具体见本附注“八、在其他主体中的权益”。 三、财务报表编制基础 （一）编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企 业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制；按照中国证 监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修 订）披露有关财务信息。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，财务报表均以历史成本为计量基 础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 （二）持续经营 截止 2021 年 12 月 31 日，未弥补亏损为 16,091,635.02 元，归属于母公司股东的净资产为 2,085,236.57 元，未弥补亏损已达到股本的 160.92%。 针对目前情况，本公司出台一系列的改善措施： 1、公司自 2021 年 11 月开始经营移动新媒体营销技术服务业务以来，取得了一定的成果， 特别是在移动新媒体营销技术服务 2021 年 12 月已签约多家客户。 2、随时全国各地及企业数据商业的需求增加，公司 2021 年 11 月起已积极拓展技术服务业 务，目前根据客户定制需求提供技术服务，已签约多久客户。 四、重要会计政策及会计估计 59 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务 状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （二）会计期间 自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 （三）营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记 账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面 价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计 政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不 足冲减的，冲减留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列 步骤进行会计处理： (1) 确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合 并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权 投资的初始投资成本。 (2) 长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股 权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资 本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。 (3) 合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而 确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中 除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至 处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他 综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则 进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 (4) 在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公 允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计 入当期损益。 60 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资 产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公 允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量； 取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本 公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债， 其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认 的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于 合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关 合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产 确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的 相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的， 确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益； 除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债 务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表 中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改 按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益 变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩 余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益 应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合 收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资 的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公 允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法 核算的当期投资损益。 3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： (1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； (2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； (3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； (4) 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （六）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回 报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产 的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公 司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关 活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关 系等基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相 关要素发生变化的，将进行重新评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享 有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 61 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计 主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间， 反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公 司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股 权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之 间发生的内部交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失； 站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者 权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东 损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收 益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的，其余额仍冲减少数股东权益。 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。 子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例 在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所 发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有 者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合 并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润 纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视 同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资 产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收 入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的 期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳 入合并现金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得 的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的 净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调 整留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合 并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终 控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别 冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中， 对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公 允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益 法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于 被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份 额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收 益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩 余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的 净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司 股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 62 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直 至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权 的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子 公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入 丧失控制权当期的损益。 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定 对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后 才能决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控 制该安排，其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致 同意。 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同 经营和合营企业。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认 其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （八）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是 指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现 金及价值变动风险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符 合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率 折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定 日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 2、外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采 用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收 益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财 务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的 比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （十）金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司 成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 1、金融工具的分类 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为： 以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 2、金融资产的确认和计量 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始 63 确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应 收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 (1) 以摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金 融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对 本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法， 按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 (2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此 类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价 值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的 利息收入计入当期损益。 此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其 他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他 综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 (3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外， 在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计 量，公允价值变动计入当期损益。 3、金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当 期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债 的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会 计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险 变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自 身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损 益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中 的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响 金额）计入当期损益。 (2) 其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担 保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终 止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 4、金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金 融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融 资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关 负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对 价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 64 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止 确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认 部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入 当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会 计处理。。 5、金融负债终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金 融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债， 且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项 新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认 原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现 金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 6、金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可 执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产 和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示，不予相互抵销。 7、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公 允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获 得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的， 本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进 行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折 现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其 他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债 特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得 或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 8、权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行 （含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易 费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。 本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为 利润分配处理。 （十一）金融资产减值 本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项 融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财 务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。 1、减值准备的确认方法 本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方 法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收 取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信 用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 65 预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产 等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始 确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如 果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金 额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻 性信息。 本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后 信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损 失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段， 本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发 生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并 未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 2、信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时 确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外， 本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合 理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 3、以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存 在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的 应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组 别，在组合的基础上评估信用风险。 4、金融资产减值的会计处理方法 期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备 的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认 为减值利得。 5、各类金融资产信用损失的确定方法 （1）应收票据 本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收 票据的信用风险特征，将其划分为不同组合： 项目 确定组合的依据 银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行 商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同 （2）应收账款及合同资产 对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用 损失金额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司假设其信用风险自初始 确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组 合： 项目 确定组合的依据 账龄分析组合 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预 测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计 算预期信用损失 关联方组合 关联方款项参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经 济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失 66 项目 确定组合的依据 率，该组合预期信用损失率为 0.00% （3）其他应收款 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月 内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收 款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项目 确定组合的依据 账龄分析组合 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预 测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计 算预期信用损失 关联方组合 关联方款项参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经 济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失 率，该组合预期信用损失率为 0.00% 代垫暂付组合 代垫及暂付款项参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损 失率，该组合预期信用损失率为 0.00% （4）对于划分为账龄分析组合的应收款及合同资产、其他应收款，本公司参考历史信用损 失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信 用损失率对照表，计算预期信用损失。 账龄 预期信用损失率(%) 预期信用损失率(%) 1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00 1-2 年（含 2 年） 10.00 10.00 2-3 年（含 3 年） 30.00 30.00 3-4 年（含 4 年） 50.00 50.00 4-5 年（含 5 年） 50.00 50.00 5 年以上 100.00 100.00 （5）对于划分为关联方组合、代垫暂付组合等应收款项，具有较低信用风险，预期信用损 失率为 0.00%。 （十二）应收款项融资 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在 一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资;自取得起期限在一年以上的，列示为其他债 权投资。其相关会计政策参见本部分（十）“金融工具”。 （十三）存货 1、存货的分类 存货分类为：原材料、半成品、库存商品、发出商品等。 2、取得和发出存货的计价方法 取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 存货发出时按月末一次加权平均法计价。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类 67 别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途 或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价 准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品采用一次转销法； (2) 包装物采用一次转销法摊销。 （十四）合同资产 本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其 他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收取对价的 权利作为应收款项单独列示。 合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、（十一）、金融资产减值。 （十五）持有待售资产 1、持有待售的非流动资产或处置组的确认标准 公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流 动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。 公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计 出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已 经获得批准。 确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价 格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。 2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法 公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高 于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额， 减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 (1) 对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产 的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时 该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损 失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用 后的净额孰低进行计量。 (2) 对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停 止按权益法核算。 (3) 对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后本 公司是否保留少数股东权益，本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时， 在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子 公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 3、不再满足持有待售确认条件时的会计处理 (1) 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件 的，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售 的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②决定不再出售之日的再收回金额。 (2) 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产 分类条件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 4、其他持有待售非流动资产的会计处理 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非流动 资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确 68 认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生 的合同权利。 （十六）长期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 (1) 长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以 及对其合营企业的权益性投资。 (2) 长期股权投资类别的判断依据 ①确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）； ②确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单 位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过 该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。 B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其 自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。 C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性， 进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关 活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。 E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或 技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要 综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。 ③确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。 合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。 2、长期股权投资初始成本的确定 (1) 企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益 性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付 合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本 溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股 份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调 整资本公（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留 存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成 本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债 以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的 交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一 控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本 之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移 对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用于发生时计入当期损益。 (2) 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 69 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成 本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交 换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资 的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益， 同时调整长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的 公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确 认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的 未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确 认投资收益。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减 值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价 值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为 可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计 公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制 或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并 对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单 位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》 的有关规定进行会计处理。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核 算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 70 （十七）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设 备。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流 入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率 确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益， 则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 类别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 运输设备 5.00~10.00 5.00 9.50~19.00 办公设备及其他 3.00~5.00 5.00 19.00~31.67 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产： (1) 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； (2) 公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； (3) 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； (4) 租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。 在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入 账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租 赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的， 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （十八）在建工程 在建工程以立项项目分类核算。 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入 账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达 到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固 定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际 成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （十九）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： (1) 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化 的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借 71 款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的， 在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、借款费用暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个 月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预 定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款 费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的 借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资 取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资 本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额， 调整每期利息金额。 （二十）使用权资产 使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、（三十三）“租赁”。 本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括： （1）租赁负债的初始计量金额； （2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励 相关金额； （3）本公司发生的初始直接费用； （4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款 约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。 在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提 折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产 剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间 按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。 （二十一）无形资产 1、无形资产的计价方法 (1) 取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所 发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的， 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值， 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非 有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换 出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值； 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、 在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使 该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 本公司的无形资产包括土地使用权、系统软件、非专利技术等。 (2) 后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 72 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无 形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 无形资产减值测试见本附注“四、（二十二）长期资产减值”。 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据 截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 4、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生 时计入当期损益。 （二十二）长期资产减值 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在 建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减 值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的 账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的减值准备。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回 收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余 寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所形成的商誉每年 年度终了进行减值测试。 关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分 摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉 的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价 值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的， 按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比 例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资 产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可 收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资 产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商 誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账 面价值的，确认商誉的减值损失。 （二十三）长期待摊费用 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括经营租 入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目 不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 （二十四）合同负债 合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客 户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客 73 户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合 同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 （二十五）职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括 短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或 相关资产成本。 2、离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并 计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报 告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限 和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折 现后的金额计量应付职工薪酬。 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质 量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年 度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成 的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以 设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限， 是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的 现值。 报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资 产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生 的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转 移。 在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务 成本确认为当期费用。 企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受 益计划义务现值与结算价格的差。 3、辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： (1) 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规 定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利 的有关规定。 4、其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计划的， 适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告 期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期 职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。 （二十六）租赁负债 租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、（三十四）“租赁”。 本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租 赁付款额的现值时，本公司采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括： （1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额； （2）取决于指数或比率的可变租赁付款额； （3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格； （4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租 74 赁选择权需支付的款项； （5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。 本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相 关资产成本。 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。 （二十七）预计负债 涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提 供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事 项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未 来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负 债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成 亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过 合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下， 按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公 司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。 （3）质量保证及维修 本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债 时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这 项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。 （4）回购担保 本公司会为有融资需求的客户向融资机构提供设备回购担保，并根据可能发生的回购担保损 失确认预计负债。预计负债时已考虑了本公司历史上实际履行回购担保的比例、履行回购担 保后实际发生损失比例等数据、并评估不同客户的支付能力。由于历史数据或评估数据均可 能无法反映将来的回购损失情况，这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。 （二十八）股份支付 1、股份支付的种类及会计处理 股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的 负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 (1) 以权益结算的股份支付 股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授 予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以 对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的 服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 (2) 以现金结算的股份支付 股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为基础确定的 负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件 以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司 承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债 结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。 2、权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的 条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估 75 计，修正预计可行权的权益工具数量。 4、修改和终止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价值的 增加相应地确认取得服务的增加。 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值 相应地确认为取得服务的增加。 如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市 场条件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍应继 续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的权益 工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，剩 余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满 足非可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。 （二十九）优先股与永续债等其他金融工具 1、永续债和优先股等的区分 本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具： （1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方 交换金融资产或金融负债的合同义务； （2）如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具， 则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能 通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。 除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融 负债。 本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实 际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工 具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。 2、永续债和优先股等的会计处理方法 归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失， 以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、 （十 九）“借款费用”）以外，均计入当期损益。 归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时， 本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分 配作为利润分配处理。 本公司不确认权益工具的公允价值变动。 （三十）收入 1、 收入确认的一般原则 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称：商品）控制权时， 按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。 履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。 取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单 项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时 间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：（1）客户在本公司 履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制本公司履约过程 中在建的商品；（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合 同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或 服务控制权的时点确认收入。 2、 可变对价 合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或有可能发生金额确定可变对价的佳估计数，但 包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重 76 大转回的金额。每一资产负债表日，本公司重新估计应计入交易价格的可变对价金额。 3、 重大融资成分 对于合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金 支付的应付金额确定交易价格，使用将合同对价的名义金额折现为商品或服务现销价格的折 现率，将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用实际利率法摊 销。 对于预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司未考虑合同 中存在的重大融资成分。 4、 应付客户对价 合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的， 本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者 孰晚的时点冲减当期收入。 5、 交易价格分配至各单项履约义务 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品 或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。但在有确凿证据表明合 同折扣或可变对价仅与合同中一项或多项（而非全部）履约义务相关的，本公司将该合同折 扣或可变对价分摊至相关一项或多项履约义务。 单独售价，是指本公司向客户单独销售商品或服务的价格。单独售价无法直接观察的，本公 司综合考虑能够合理取得的全部相关信息，并最大限度地采用可观察的输入值估计单独售价。 6、 主要责任人/代理人 本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易 时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商 品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代 理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价 总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。 7、 收入确认的具体方法 本公司的收入主要来源于技术服务、产品销售收入： （1）技术服务收入确认原则：本公司按照有关合同或协议约定的收费期间分月确认。 （2）销售商品收入确认原则：本公司公司产品销售，取得对方签字确认收货的验收单据， 并核实销售合同方可向财务人员申请开具发票并签字，财务留存经对方签字确认的验收单以 核实货物的签收，并以此入账并及时确认收入。 （三十一）合同成本 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其 他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该 成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似 费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司 未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损 益。 （三十二）政府补助 政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助 和与收益相关的政府补助。 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法 分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益 余额转入资产处置当期的损益。 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府 77 补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成 本费用或损失的期间，计入当期损益。 （2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处 理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关 的政府补助，计入营业外收支。 3、政策性优惠贷款贴息的会计处理 （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的， 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借 款费用 （2）财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补 助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条 件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。 已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即对初始确认时冲减 相关资产账面价值的，调整资产账面价值，属于其他情况的，直接计入当期损益。 （三十三）递延所得税资产和递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时 性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外， 与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得 额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有 关的递延所得税资产或负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款 抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债， 除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会 转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差 异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得 额时，才确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根 据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入 其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当 期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应 纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能 获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公 司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延 所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税 主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主 体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产 及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 （三十四）租赁 租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取 或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。 78 本公司作为承租人租赁资产类别主要为固定资产。 (1) 初始计量 在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支 付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款 额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人 增量借款利率作为折现率；无法确定增量借款利率，采用中国人民银行报价的 5 年以上的长 期借款利率作为折现率。 (2) 后续计量 本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详 见本附注四、（十七）“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本 公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所 有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当 期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确 定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或 实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相 应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调 减的，本公司将剩余金额计入当期损益。 (3) 短期租赁和低价值资产租赁 对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采 取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他 系统合理的方法将租赁付款额计入当期损益。 （三十五）终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或 划分为持有待售类别： 1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； 2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关 联计划的一部分； 3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。 符合持有待售的资产的会计处理见本附注四、（十五）。 （三十六）套期会计 套期，是指公司为管理外汇风险、利率风险、价格风险、信用风险等特定风险引起的风险敞 口，指定金融工具为套期工具，以使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期 项目全部或部分公允价值或现金流量变动的风险管理活动。 1、套期的分类 套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。 （1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部 分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响公司的损 益或其他综合收益。 （2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险敞口进行的套期。该现金流量变动源于与已 确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影 响公司的损益。 （3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经营净 投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。 2、套期关系评估 公允价值套期、现金流量套期或境外经营净投资套期同时满足下列条件的，才能运用套期会 计方法进行处理： （1）套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。 （2）在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公 司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。该文件至少载明了套期工具、被套 79 期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法（包括套期无效部分产生的原因分析以 及套期比率确定方法）等内容。 （3）套期关系符合套期有效性要求。 套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项 目公允价值或现金流量变动的程度。套期工具的公允价值或现金流量变动大于或小于被套期 项目的公允价值或现金流量变动的部分为套期无效部分。 套期同时满足下列条件的，应当认定套期关系符合套期有效性要求： （1）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的 价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。 （2）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。 （3）套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套 期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导 致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。 套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目 标没有改变的，公司应当进行套期关系再平衡。 套期关系再平衡，是指对已经存在的套期关系中被套期项目或套期工具的数量进行调整，以 使套期比率重新符合套期有效性要求。基于其他目的对被套期项目或套期工具所指定的数量 进行变动，不构成套期关系再平衡。 企业在套期关系再平衡时，应当首先确认套期关系调整前的套期无效部分，并更新在套期剩 余期限内预期将影响套期关系的套期无效部分产生原因的分析，同时相应更新套期关系的书 面文件。 3、套期会计处理方法 (1) 公允价值套期 套期工具产生的利得或损失应当计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产 生的利得或损失应当计入其他综合收益。 被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整未以公允价值 计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为分类为以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计 入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整；被套期项目为企业选择以公允 价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被 套期风险敞口形成的利得或损失应当计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量， 不需要调整。 被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险 引起的公允价值累计变动额应当确认为一项资产或负债，相关的利得或损失应当计入各相关 期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金 额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。 公允价值套期中，被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被 套期项目账面价值所作的调整应当按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当 期损益。该摊销可以自调整日开始，但不应当晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调 整的时点。被套期项目为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或 其组成部分）的，公司应当按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计 入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。 (2) 现金流量套期 套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，应当计入其他 综合收益。现金流量套期储备的金额，应当按照下列两项的绝对额中较低者确定： （1）套期工具自套期开始的累计利得或损失； （2）被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。 每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额应当为当期现金流量套期储备的变动额。 套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得 或损失），应当计入当期损益。 80 现金流量套期储备的金额，应当按照下列规定处理： （1）被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或非金融负债 的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺 时，公司应当将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债 的初始确认金额。 （2）对于不属于上述（1）涉及的现金流量套期，公司应当在被套期的预期现金流量影响损 益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。 （3）如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部 分预计在未来会计期间不能弥补的，公司应当在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从 其他综合收益中转出，计入当期损益。 (3) 境外经营净投资套期 对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套期， 应当按照类似于现金流量套期会计的规定处理： （1）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。 全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出， 计入当期损益。 （2）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。 （4）套期关系再平衡 对套期关系作出再平衡的，应当在调整套期关系之前确定套期关系的套期无效部分，并将相 关利得或损失计入当期损益。 套期关系再平衡可能会导致企业增加或减少指定套期关系中被套期项目或套期工具的数量。 企业增加了指定的被套期项目或套期工具的，增加部分自指定增加之日起作为套期关系的一 部分进行处理；企业减少了指定的被套期项目或套期工具的，减少部分自指定减少之日起不 再作为套期关系的一部分，作为套期关系终止处理。 （三十七）股份回购 为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的金额记入库存 股。 根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库存股账面余额 与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入资本公积（股本溢价）。 注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额，冲减库存 股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （三十八）关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、 共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方 关系的企业，不构成的关联方。 本公司关联方包括但不限于： 1、母公司； 2、子公司； 3、受同一母公司控制的其他企业； 4、实施共同控制的投资方； 5、施加重大影响的投资方； 6、合营企业，包括合营企业的子公司； 7、联营企业，包括联营企业的子公司； 8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； 9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其 他企业。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的《上 市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人（包括但不限于）也属于本公司的关联 方： 11、持有本公司 5%以上股份的企业或者一致行动人； 81 12、直接或者间接持有本公司 5%以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公司监 事及与其关系密切的家庭成员； 13、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 1、3 和 11 项情形 之一的企业； 14、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 9、12 项情形之一 的个人； 15、由上述第 9、12 和 14 项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除本 公司及其控股子公司以外的企业。 （三十九）其他重要的会计政策、会计估计 本公司其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法按照企业会计准则执行，未提及的 会计业务按照企业会计准则中相关规定处理。 （四十）重要会计政策和会计估计的变更 1、重要会计政策变更 财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（2018 年修订）》（财会 [2018]35 号） （以下简称“新租赁准则”）。本公司于 2021 年 1 月 1 日起执行前述新租赁准则， 并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。 执行新租赁准则对公司 2021 年度财务报表期初数无影响。 2、会计估计变更 本报告期本公司主要会计估计未发生变更。 五、税项 主要税种及税率 本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率或征收率 增值税 按应税销售收入计算销项税，并扣除当期允许 抵扣的进项税额后的差额计缴增值税 6%、13% 城市维护建设税 应交增值税 5% 教育费附加 应交增值税 3% 地方教育费附加 应交增值税 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 六、合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，注释项目（含公司财务报表主要项目注释） 除非特别指出，“上年年末”指 2020 年 12 月 31 日，“期末”指 2021 年 12 月 31 日，“本期发 生额”指 2021 年 1-12 月，“上期发生额”指 2020 年 1-12 月。） （一）货币资金 项目 期末余额 上年年末余额 库存现金 3,134.27 41.26 银行存款 788,271.98 328,987.90 其他货币资金 514,334.59 合计 1,305,740.84 329,029.16 其中：存放在境外的款项总 额 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在受限制的货币资金。 （二）交易性金融资产 项目 期末余额 上年年末余 额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1,251,900.00 82 项目 期末余额 上年年末余 额 其中：权益工具投资 1,251,900.00 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 196,800.00 其中：基金 196,800.00 合计 1,448,700.00 其中：重分类至其他非流动金融资产的部分 （三）应收账款 1、按账龄披露 账龄 期末余额 1 年以内 12,256,194.34 1 至 2 年 2 至 3 年 328,000.00 3 至 4 年 4 至 5 年 1,681,600.00 5 年以上 1,934,552.96 小计 16,200,347.30 减：坏账准备 3,486,562.68 合计 12,713,784.62 2、按坏账计提方法分类列示 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 16,200,347.30 100.00 3,486,562.68 21.52 12,713,784.62 其中： 组合 1 账龄组合 16,200,347.30 100.00 3,486,562.68 21.52 12,713,784.62 合计 16,200,347.30 100.00 3,486,562.68 21.52 12,713,784.62 （续） 类别 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 3,944,152.96 100.00 2,808,152.96 71.20 1,136,000.00 其中： 组合 1 账龄组合 3,944,152.96 100.00 2,808,152.96 71.20 1,136,000.00 合计 3,944,152.96 100.00 2,808,152.96 71.20 1,136,000.00 （1）组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款 83 项目 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 12,256,194.34 612,809.72 5.00 1 至 2 年 10.00 2 至 3 年 328,000.00 98,400.00 30.00 3 至 4 年 50.00 4 至 5 年 1,681,600.00 840,800.00 50.00 5 年以上 1,934,552.96 1,934,552.96 100.00 合计 16,200,347.30 3,486,562.68 3、坏账准备的情况 类别 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 账龄组合 2,808,152.96 678,409.72 3,486,562.68 合计 2,808,152.96 678,409.72 3,486,562.68 4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 15,803,922.06 元，占应收账款 期末余额合计数的比例为 97.55%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 3,151,977.06 元。 （四）预付款项 1、预付账款按账龄列示 账龄 期末余额 上年年末余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 33,346,100.00 98.04 6,626,554.58 100.00 1-2 年 666,666.67 1.96 合计 34,012,766.67 100.00 6,626,554.58 100.00 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明 序号 债务人 期末余额 未及时结算的原因 1 杜浩 666,666.67 合同尚未执行完成 合计 666,666.67 / 2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 与本 公司 关系 期末余额 占预付款 项期末余 额合计数 的比例 （%） 预付款 时间 未结算原因 云南波函数科技有限公司 非 关 联方 16,483,700.00 48.46 2021 年度 尚未执行完 北京波函数文化发展有限公司 非 关 联方 16,411,700.00 48.25 2021 年度 尚未执行完 杜浩 非 关 联方 666,666.67 1.96 2020 年度 尚未执行完 李红庆 关 联 方 440,000.00 1.29 2021 年度 尚未执行完 84 单位名称 与本 公司 关系 期末余额 占预付款 项期末余 额合计数 的比例 （%） 预付款 时间 未结算原因 王林战 非 关 联方 8,000.00 0.02 2021 年度 尚未执行完 合计 34,010,066.67 99.98 / / （五）其他应收款 项目 期末余额 上年年末余额 应收利息 应收股利 其他应收款 235,579.10 2,403,765.00 1、其他应收款 （1）按账龄披露 账龄 期末余额 1 年以内 107,609.58 1 至 2 年 2 至 3 年 3 至 4 年 256,700.00 小计 364,309.58 减：坏账准备 128,730.48 合计 235,579.10 （2）按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额 往来款 264,309.58 2,678,450.00 备用金、保证金 100,000.00 小计 364,309.58 2,678,450.00 减：坏账准备 128,730.48 274,685.00 合计 235,579.10 2,403,765.00 （3）坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预期 信用损失（未发 生信用减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 2021 年 1 月 1 日余额 274,685.00 274,685.00 ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 85 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预期 信用损失（未发 生信用减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本期计提 458,717.00 458,717.00 本期转回 145,954.52 145,954.52 本期转销 本期核销 458,717.00 458,717.00 其他变动 2021 年 12 月 31 日余额 128,730.48 128,730.48 （4）坏账准备的情况 类别 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转 回 转销或核销 其他变 动 其他应收款 坏账准备 274,685.00 458,717.00 145,954.52 458,717.00 128,730.48 合计 274,685.00 458,717.00 145,954.52 458,717.00 128,730.48 （5）本期未实际核销的其他应收款。 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 458,717.00 （6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末余 额合计数的比例 （%） 坏账准备 期末余额 北京裕展通电子有限公司 往来款 256,700.00 3-4 年 70.46 128,350.00 北京京东世纪贸易有限公司 保证金 100,000.00 1 年以内 27.45 合计 356,700.00 97.91 128,350.00 （7）截止 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在涉及政府补助的应收款项 （8）截止 2021 年 12 月 31 日，本公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款 （9）截止 2021 年 12 月 31 日，本公司无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。 （六）存货 1、存货分类 项目 期末余额 上年年末余额 账面余额 跌价准备 账 面 价 值 账面余额 跌价准备 账面价值 库 存 商 品 2,282,456.58 2,282,456.58 2,282,456.58 2,282,456.58 合计 2,282,456.58 2,282,456.58 2,282,456.58 2,282,456.58 86 2、存货跌价准备 项目 上 年 年 末 余 额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 计提 其他 转 回 或 转 销 其他 库存商品 2,282,456.58 2,282,456.58 合计 2,282,456.58 2,282,456.58 （七）其他流动资产 项目 期末余额 上年年末余额 预交所得税 366,036.43 366,036.43 待认证进项税额 354,028.30 97,072.91 合计 720,064.73 463,109.34 （八）固定资产 1、总表情况 （1）分类列示 项目 期末余额 上年年末余额 固定资产 98,944.97 100,207.72 固定资产清理 合计 98,944.97 100,207.72 （2）其他说明： 2、固定资产 （1） 固定资产情况 项目 运输工具 电子设备及其他 合计 一、账面原值： 1.上年年末余额 136,324.79 194,199.29 330,524.08 2.本期增加金额 20,883.19 20,883.19 (1)购置 20,883.19 20,883.19 (2)在建工程转入 (3)企业合并增加 3.本期减少金额 (1)处置或报废 4.期末余额 136,324.79 215,082.48 351,407.27 二、累计折旧 1.上年年末余额 73,594.95 156,721.41 230,316.36 2.本期增加金额 12,950.88 9,195.06 22,145.94 (1)计提 12,950.88 9,195.06 22,145.94 3.本期减少金额 (1)处置或报废 4.期末余额 86,545.83 165,916.47 252,462.30 87 项目 运输工具 电子设备及其他 合计 三、减值准备 1.上年年末余额 2.本期增加金额 (1)计提 3.本期减少金额 (1)处置或报废 4.期末余额 四、账面价值 1.期初账面价值 62,729.84 37,477.88 100,207.72 2.期末账面价值 49,778.96 49,166.01 98,944.97 （九）长期待摊费用 项目 上年年末余 额 本期增加金 额 本期摊销金 额 其他减少金 额 期末余额 技术服务费 539,326.24 241,315.92 298,010.32 合计 539,326.24 241,315.92 298,010.32 （十）递延所得税资产/递延所得税负债 1、未经抵销的递延所得税资产 项目 期末余额 上年年末余额 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 信用减值损失 3,082,837.96 308,283.80 资产减值准备 2,282,456.58 228,245.66 公允价值计量差异 17,180.00 1,718.00 合计 5,382,474.54 538,247.45 2、未确认递延所得税资产明细 项目 期末余额 上年年末余额 可抵扣暂时性差异 6,076,995.02 可抵扣亏损 16,358,144.45 5,448,720.67 合计 22,435,139.47 5,448,720.67 （十一）短期借款分类 项目 期末余额 上年年末余额 应收账款保理借款 9,801,154.41 提利息短期借款计 222,574.42 合计 10,023,728.83 注：2021 年 12 月 31 日本公司借款情况如下： 本公司子公司中食供应链（海南）有限公司于 2021 年 9 月 13 日与上海邦汇商业保理有限公 司签订《国内保理池融资业务合同（有追索权）》（合同编号：JR-GYLJR-BJ-2021-09-23082） 约定：保理商在受让卖方的全部应收账款后，在本合同项下向卖方提供有追索权的保理池融 资服务。保理商为卖方提供应收账款池融资额度，作为保理商可以向卖方支付融资款的最高 88 限额。应收账款池融资额度的计算公式为：应收账款池融资额度=有效应收账款余额×融资比 例。截止 2021 年 12 月 31 日，本公司用于保理的应收账款金额为 12,041,100.00 元。 （十二）应付账款 项目 期末余额 上年年末余额 采购商品及劳务 5,099.00 合计 5,099.00 1． 本报告期末本公司无超过一年的重要应付账款 2． 本报告期末本公司应付账款中没有欠关联方款项。 （十三）合同负债 项目 期末余额 上年年末余额 合同相关的预收款 32,152,171.88 1,804,304.34 合计 32,152,171.88 1,804,304.34 （十四）应付职工薪酬 1、应付职工薪酬列示 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 27,735.61 3,160,386.56 3,095,330.64 92,791.53 离职后福利-设定提存计 划 48,223.26 48,223.26 合计 27,735.61 3,208,609.82 3,143,553.90 92,791.53 2、短期薪酬列示 项目 上年年末余 额 本期增加 本期减少 期末余额 工资、奖金、津贴和补贴 571,358.96 506,303.04 65,055.92 职工福利费 27,735.61 78,000.00 78,000.00 27,735.61 社会保险费 31,017.60 31,017.60 其中：基本医疗保险费 30,422.12 30,422.12 工伤保险费 595.48 595.48 生育保险费 住房公积金 12,480.00 12,480.00 工会经费和职工教育经费 因解除劳动关系给予的补 偿 2,467,530.00 2,467,530.00 其他 合计 27,735.61 3,160,386.56 3,095,330.64 92,791.53 3、设定提存计划列示 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 基本养老保险 46,748.52 46,748.52 失业保险费 1,474.74 1,474.74 合计 48,223.26 48,223.26 （十五）应交税费 89 项目 期末余额 上年年末余额 增值税 747,104.83 企业所得税 10,057.35 个人所得税 1,460.30 合计 757,162.18 1,460.30 （十六）其他应付款 项目 期末余额 上年年末余额 应付利息 1,200.00 应付股利 其他应付款 1,530,490.12 合计 1,531,690.12 1、应付利息按项目列示 项目 期末余额 上年年末余额 往来借款利息 1,200.00 合计 1,200.00 2、其他应付款列示 （1）按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 上年年末余额 往来款 1,523,103.00 代垫款 7,387.12 押金 应付服务费 合 计 1,530,490.12 （2）账龄超过 1 年的重要其他应付款 本报告期末本公司无账龄超过一年的重要其他应付款。 （3）本报告期末其他应付款中欠关联方款项 项目名称 关联方 期末余额 上年年末余额 其他应付款 朱亦枫 20,000.00 （十七）其他流动负债 项目 期末余额 上年年末余额 待转销项税额 1,863,110.38 合计 1,863,110.38 （十八）股本 股本增减变动情况 项目 上年年末余 额 本次变动增减（+、—） 期末余额 发行新股 送股 公积 金转 股 其他 小计 股 份 总 数 10,000,000.00 10,000,000.00 90 （十九）资本公积 资本公积增减变动明细 项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢价） 8,029,677.97 8,029,677.97 合计 8,029,677.97 8,029,677.97 （二十）盈余公积 盈余公积明细 项目 上年年末余额 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 147,193.62 147,193.62 147,193.62 合计 147,193.62 147,193.62 147,193.62 （二十一）未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 -5,448,720.67 1,324,742.50 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减 -） 调整后期初未分配利润 -5,448,720.67 1,324,742.50 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -10,642,914.35 -6,773,463.17 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 其他 期末未分配利润 -16,091,635.02 -5,448,720.67 （二十二）营业收入和营业成本 1、营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 主营业务 28,250,369.41 26,589,899.93 2,256,795.29 2,707,559.52 其他业务 349,056.60 合计 28,599,426.01 26,589,899.93 2,256,795.29 2,707,559.52 （二十三）税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 4,245.28 教育费附加 2,547.17 地方教育费附加 1,698.11 91 项目 本期发生额 上期发生额 印花税 3,351.90 车船使用税 400.00 合计 12,242.46 （二十四）销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 496,053.98 706,719.81 业务宣传费 1,818,956.61 车辆费用 17,900.56 技术服务费 14,160.64 交通费 83.00 快递费 4,249.02 合计 2,315,010.59 743,113.03 （二十五）管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 2,712,555.84 486,142.36 租赁费 660,000.00 580,743.28 聘请中介机构服务费 319,090.56 152,708.53 折旧费 22,145.94 16,176.80 差旅费 7,051.18 业务招待费 497.00 37,717.30 办公费 23,601.31 81,898.40 水电暖杂费 34,887.91 41,334.84 通讯费 6,480.53 3,998.44 交通费 3,735.03 8,213.51 咨询费 2,214,801.89 培训费 28,283.01 合计 3,790,045.30 3,652,018.36 （二十六）研发费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 268,393.80 技术服务费 4,410,000.00 80,090.00 合计 4,410,000.00 348,483.80 （二十七）财务费用 92 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 620,501.04 减：利息收入 2,752.52 100,025.71 手续费 3,526.67 714.20 合计 621,275.19 -99,311.51 （二十八）其他收益 项目 本期发生额 上期发生额 “三代”退还手续费 2,060.09 合计 2,060.09 （二十九）投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产取得的投资收益 -91,055.46 1,204,886.86 合计 -91,055.46 1,204,886.86 （三十）公允价值变动收益 产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上年同期发生额 交易性金融资产 -17,180.00 合计 -17,180.00 （三十一）信用减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 应收账款坏账损失 -678,409.72 -327,568.75 其他应收款坏账损失 145,954.52 -72,181.65 合计 -532,455.20 -399,750.40 （三十二）资产减值损失 项目 本期发生额 上年同期发生额 存货跌价损失 -2,282,456.58 合计 -2,282,456.58 （三十三）营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 其他 9,552.10 9,552.10 合计 9,552.10 9,552.10 （三十四）营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 滞纳金 223,624.38 其他 458,717.00 458,717.00 合计 458,717.00 223,624.38 458,717.00 （三十五）所得税费用 93 1、所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 10,057.35 353,773.59 递延所得税费用 538,247.45 -405,745.29 合计 548,304.80 -51,971.70 2、会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 -10,197,420.47 按法定/适用税率计算的所得税费用 -254,935.51 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影 响 803,240.31 税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 所得税费用 548,304.80 （三十六）持续经营净利润及终止经营净利润 项目 本期 上期 发生金额 归属于母公司 所有者的损益 发生金额 归属于母公司 所有者的损益 持续经营净利润 -10,745,725.27 -10,642,914.35 -6,773,463.17 -6,773,463.17 终止经营净利润 合计 -10,745,725.27 -10,642,914.35 -6,773,463.17 -6,773,463.17 （三十七）现金流量表项目 1、收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 政府补助 2,060.09 利息收入 2,752.52 6,157.79 往来款项 3,483,033.00 766,200.00 其他 9,642.10 合计 3,497,487.71 772,357.79 2、支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 费用付现 3,392,108.18 3,409,716.80 手续费 3,526.67 714.20 往来款项 100,000.00 530,000.00 94 项目 本期发生额 上期发生额 合计 3,495,634.85 3,940,431.00 （三十八）现金流量表补充资料 1、现金流量表补充资料表 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 -10,745,725.27 -6,773,463.17 加：信用减值损失 532,455.20 399,750.40 资产减值准备 2,282,456.58 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 22,145.94 16,176.80 使用权资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 241,315.92 241,315.92 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收 益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 17,180.00 财务费用（收益以“－”号填列） 620,501.04 -93,867.92 投资损失（收益以“－”号填列） 91,055.46 -1,204,886.86 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 538,247.45 -402,893.07 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -2,852.22 存货的减少（增加以“－”号填列） 1,058,817.01 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -37,585,221.40 -5,776,621.19 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 34,567,793.66 -1,147,977.66 其他 经营活动产生的现金流量净额 -11,717,432.00 - 11,386,865.38 2．不涉及现金收支的重大活动： 销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背书转让的 金额 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 329,029.16 1,305,740.84 减：现金的上年年末余额 1,305,740.84 5,258,397.36 95 补充资料 本期金额 上期金额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的上年年末余额 现金及现金等价物净增加额 -976,711.68 -3,952,656.52 2、现金和现金等价物的构成 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 一、现金 329,029.16 1,305,740.84 其中：库存现金 41.26 3,134.27 可随时用于支付的银行存款 328,987.90 788,271.98 可随时用于支付的其他货币资金 514,334.59 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 329,029.16 1,305,740.84 其中：母公司或集团内子公司使用受限制 的现金和现金等价物 （三十九）所有权或使用权受到限制的资产 本公司不存在所有权或使用权受到限制的资产。 （四十）政府补助 1、政府补助基本情况 种类 金额 计入当期损 益的金额 列报项目 “三代”退还手续费 2,060.09 2,060.09 其他收益 合计 2,060.09 2,060.09 七、合并范围的变更 本期新增子公司中食供应链（海南）有限公司。 八、在其他主体中的权益 （一）在子公司中的权益 1、企业集团的构成 子公司名称 主要经 营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式 直接 间接 中食供应链（海南）有限 公司 海口市 海口市 商业零售 51.00 直接投资 （二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易 本公司本期不存在所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。 （三）在合营安排或联营企业中的权益 本公司本期无合营安排或联营企业。 九、与金融工具相关的风险 本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情 96 况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采 取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风 险控制在限定的范围之内。 本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生 的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量 的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的 情况下进行的。 （一）风险管理目标和政策 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩 的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目 标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承 受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。 1、市场风险 （1）外汇风险 外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与日元、欧元有关，除本 公司的几个下属子公司以日元、欧元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民 币计价结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。 （2）利率风险－公允价值变动风险 本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要来自固定利率的短期借款或长期 借款。由于固定利率借款均为短期借款或长期借款，因此本公司管理层认为公允利率风险并 不重大。本公司目前并无利率对冲的政策。 （3）其他价格风险:本公司管理层认为暂无该类风险情况。 2、信用风险 2021 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方 未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括： 合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账 面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变 化而改变。 为降低信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必 要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提 充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。 本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。 3、流动风险 管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足 本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监 控并确保遵守借款协议。 （二）金融资产转移 本年未发生金融资产转移。 十、公允价值的披露 管理层已经评估了货币资金、应收款项融资、应收账款、其他应收款、短期借款、应付账款、 其他应付款及一年内到期的非流动负债等，因剩余期限不长，公允价值与账面价值等。 十一、关联方及关联交易 （一）本企业的控股股东、实际控制人情况 公司的控股股东、实际控制人为易霞。在报告期内，控股股东、实际控制人未发生变更。 （二）本企业的子公司情况 本企业子公司的情况详见本附注八、（一）。 （三）其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 胡正刚 股东 97 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 朱为东 股东 马燕达 股东 马琳娜 股东 中食科创基金管理（北京）有限公司 股东 北京高致信息咨询中心（有限公司） 股东 北京高纳信息咨询中心（有限公司） 股东 徐艳来 股东 陈巍 法定代表人、董事长、董事 孙颖 董事、财务总监 王敦洋 董事、董事会秘书 杨军 董事 何蘇洪 监事会主席 方利 监事 赵立杰 监事 张东旭 董事、总经理 李庆红 股东胡正刚妻子 李少峰 子公司股东、执行董事、总经理 朱亦枫 子公司监事 （四）关联交易情况 1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易 (1) 出售商品/提供劳务情况表 关联方 关联交 易内容 关联交易定价 方式及决策程 序 本期发生额 上期发生额 金额 占同类交易 金额的比例 （%） 金额 占同类交易 金额的比例 （%） 中食科创基金 管理（北京）有 限公司 特许权 使用 公允价 235,849.06 80.65 2、关联租赁情况 (1)本公司作为承租方 出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费 李红庆 房屋建筑物 660,000.00 540,000.00 （五）关联方应收应付款 1、应收项目 项目名称 关联方 期末余额 上年年末余额 预付账款 李庆红 440,000.00 440,000.00 2、应付项目 98 项目名称 关联方 期末余额 上年年末余额 其他应付款 朱亦枫 20,000.00 十二、股份支付 本公司在报告期内未发生股份支付事项。 十三、承诺及或有事项 （一）重要承诺事项 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重要承诺事项。 （二）或有事项 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重要或有事项。 十四、资产负债表日后事项 截至财务报告报出日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。 十五、其他重要事项 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的其他重要事项。 十六、母公司财务报表主要项目注释 （一）应收账款 1、按账龄披露 账龄 期末余额 1 年以内 215,094.34 1 至 2 年 2 至 3 年 328,000.00 3 至 4 年 4 至 5 年 1,681,600.00 5 年以上 1,934,552.96 小计 4,159,247.30 减：坏账准备 2,884,507.68 合计 1,274,739.62 2、按坏账计提方法分类列示 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 4,159,247.30 100.00 2,884,507.68 69.35 1,274,739.62 其中： 组合 1 账龄组合 4,159,247.30 100.00 2,884,507.68 69.35 1,274,739.62 合计 4,159,247.30 100.00 2,884,507.68 69.35 1,274,739.62 （续） 类别 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 3,944,152.96 100.00 2,808,152.96 71.20 1,136,000.00 99 类别 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 其中： 组合 1 账龄组合 3,944,152.96 100.00 2,808,152.96 71.20 1,136,000.00 合计 3,944,152.96 100.00 2,808,152.96 71.20 1,136,000.00 （1）组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款 项目 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 215,094.34 10,754.72 5.00 1 至 2 年 10.00 2 至 3 年 328,000.00 98,400.00 30.00 3 至 4 年 50.00 4 至 5 年 1,681,600.00 840,800.00 50.00 5 年以上 1,934,552.96 1,934,552.96 100.00 合计 4,159,247.30 2,884,507.68 3、坏账准备的情况 类别 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 账龄组合 2,808,152.96 76,354.72 2,884,507.68 合计 2,808,152.96 76,354.72 2,884,507.68 4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 3,866,986.06 元，占应收账款期 末余额合计数的比例为 92.97%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 2,654,086.06 元。 （二）其他应收款 项目 期末余额 上年年末余额 应收利息 应收股利 其他应收款 135,579.10 2,403,765.00 合计 135,579.10 2,403,765.00 1、其他应收款 （1）按账龄披露 账龄 期末余额 1 年以内 7,609.58 1 至 2 年 2 至 3 年 3 至 4 年 256,700.00 小计 264,309.58 100 账龄 期末余额 减：坏账准备 128,730.48 合计 135,579.10 （2）按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额 往来款 264,309.58 2,678,450.00 备用金 小计 264,309.58 2,678,450.00 减：坏账准备 128,730.48 274,685.00 合计 135,579.10 2,403,765.00 （3）坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预 期信用损失 整个存续期预期 信用损失（未发 生信用减值） 整个存续期预期 信用损失（已发 生信用减值） 2021 年 1 月 1 日余额 202,503.35 202,503.35 ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本期计提 458,717.00 458,717.00 本期转回 73,772.87 73,772.87 本期转销 本期核销 458,717.00 458,717.00 其他变动 2021 年 12 月 31 日余额 128,730.48 128,730.48 （4）坏账准备的情况 类别 年初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 其 他应收款 计 提坏账准备 202,503.35 458,717.00 73,772.87 458,717.00 128,730.48 合计 202,503.35 458,717.00 73,772.87 458,717.00 128,730.48 （5）本期实际核销的其他应收款情况 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 458,717.00 （三）营业收入和营业成本 1、营业收入和营业成本 101 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 25,377,557.04 26,589,899.93 2,256,795.29 2,707,559.52 其他业务 349,056.60 合计 25,726,613.64 26,589,899.93 2,256,795.29 2,707,559.52 （四）投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产取得的投资收益 -91,055.46 1,204,886.86 合计 -91,055.46 1,204,886.86 十七、补充资料 （一）当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关， 按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除 外） 2,060.09 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本 小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资 产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部 分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日 的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务 外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的 公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交 易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收 益 -91,055.46 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产 102 项目 金额 说明 公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进 行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -449,164.90 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计 -538,160.27 减：企业所得税影响数（所得税减少以“一”表示） 少数股东权益影响额（税后） 0.01 归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额 -538,160.28 （二）净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的 净利润 -143.69% -1.06 -1.06 扣除非经常性损益后归属 于公司普通股股东的净利 润 -136.43% -1.01 -1.01 中视笑果科技（北京）股份有限公司 二〇二二年四月二十九日 103 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 中视笑果科技（北京）股份有限公司董事会秘书办公室