838118_2016_联凯科技_2016年年度报告_2017-04-09.txt

公告编号：2017-009 1 证券代码：838118 证券简称：联凯科技 主办券商：长江证券 2016 联凯科技 NEEQ:838118 年度报告 公告编号：2017-009 2 公 司年 度 大 事 记 2016 年 4 月 25 日公司“e 修匠服务平 台系统”软件著作权登记并正式上线。 2016 年 8 月 2 日湖南联凯科技股份有 限公司股票在全国中小企业股份转让 系统正式挂牌。 2016 年 3 月公司注册资本增加至 1075 万元。 2016 年 9 月投资湖南有初教育科技有限公司，拥有参股公司 25%的股权。 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 3 目 录 第一节 声明与提示 第二节 公司概况 第三节 主要会计数据和关键指标 第四节 管理层讨论与分析 第五节 重要事项 第六节 股本、股东情况 第七节 融资情况 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 第九节 公司治理及内部控制 第十节 财务报告 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 4 释 义 释义项目 释义 公司、本公司、股份公司 指 湖南联凯科技股份有限公司 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 三会 指 股东大会、董事会、监事会 三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事 规则》 公司章程 指 湖南联凯科技股份有限公司章程 高级管理人员 指 公司总经理、副总经理、财务总监和董事会秘书 管理层 指 对公司决策、经营、管理负有领导职责的人员，包括董事、监 事和高级管理人员等 报告期 指 2016 年度 元（万元） 指 人民币元（万元） K12 指 Kindergartenthroughtwelfth grade，指从幼儿园 （Kindergarten，通常 5-6 岁）到十二年级（grade 12，通常 17-18 岁），也可用作对基础教育阶段的通称。 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 5 第一节 声明与提示 【声明】 公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何 虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责 任。 公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证年度报告中财务 报告的真实、完整。 中审华会计师事务所（特殊普通合伙）会计师事务所对公司出具了标准无保留意见审计 报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准确、完整 否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 否 是否存在豁免披露事项 否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 行业风险 随着信息化的深度发展，客户对系统集成商的服务需求，无论 从广度和深度来看，均大幅提高。这将导致以硬件为主的集成 项目利润降低，软件开发和增值服务成为项目的核心竞争力和 利润增长点，系统集成企业服务的水平和能力成为生存的基 础。而我国目前系统集成行业处于发展阶段，业务收入以硬件 销售为主，软件开发和增值服务为辅。这与发达国家以软件， 外包等高增值服务为主的成熟系统集成行业有较大差距。 市场风险 2016 年我国系统集成企业大约有 1 万家。2008 年至 2013 年， 每年有超过 900 家的企业进入系统集成行业。由于行业集中度 不高，企业多为中小企业，且相当部分的中小企业在业务资质、 核心技术等关键资源上差距不大，市场竞争十分激烈。同时， 系统集成企业具有一定的地域性特征，跨区域发展会受到原有 区域内企业的激烈竞争。所以，信息系统集成企业存在由于市 场竞争激烈导致发展受到影响的风险。 政策风险 信息系统集成业是我国这几年来重点鼓励、扶持和发展的产 业。信息系统集成企业享受了税收减免、投资优惠、进出口政 策、支持研究开发、加强人才培养等许多方面的政策优惠和扶 持。如果国家宏观环境发生改变，相关政策发生不利变化，公 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 6 司未来的成长性将存在不确定性。 对第一大供应商依赖的风险 公司在报告期内与联想（深圳）电子有限公司签订了代理协议， 联想产品的采购额占比是 43.59%，存在对单一供应商依赖的风 险。如果公司与主要供应商的合作关系发生不利变化，或者公 司的主要供应商的经营或财务状况出现不利变化，有可能导致 供应商不能足量、及时供货或提高商品价格，从而影响公司的 经营。 实际控制人控制不当的风险 公司实际控制人龚凯红、袁江玲、田波直接持有公司股份 6,547,100.00 股，持股比例为 60.90%，三人分别担任公司董 事长、总经理、财务总监等职务，能对公司的战略决策、人事 任免、经营管理产生重大影响。虽然公司已建立相对完善的内 部治理结构，制订了关联交易、对外担保等规章制度，但若公 司实际控制人利用对公司的实际控制权对公司的经营决策、人 事、财务等进行不当控制，仍存在可能损害公司和中小股东利 益的风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 7 第二节 公司概况 一、基本信息 公司中文全称 湖南联凯科技股份有限公司 英文名称及缩写 Hunan Link Technology Stock CO.,Ltd 证券简称 联凯科技 证券代码 838118 法定代表人 龚凯红 注册地址 长沙高新开发区麓龙路 209 号金荣誉峰翡翠花园 H 栋 208 房 办公地址 长沙市雨花区马王堆南路 258 号现代商贸城 2 栋 2 单元 2408 主办券商 长江证券股份有限公司 主办券商办公地址 湖北省武汉市新华路特 8 号长江证券大厦 会计师事务所 中审华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 袁雄、黄元华 会计师事务所办公地址 天津和平区解放北路 188 号信达广场 35 层 二、联系方式 董事会秘书或信息披露负责人 田波 电话 0731-84154610-830 传真 0731-85869172 电子邮箱 164154947@ 公司网址 www.link- 联系地址及邮政编码 长沙市雨花区马王堆南路 258 号现代商贸城二栋二单元 2408 邮 政编码：410000 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会办公室 三、企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 挂牌时间 2016-08-02 分层情况 基础层 行业（证监会规定的行业大类） (I65)软件和信息技术服务业 主要产品与服务项目 信息系统集成服务、在线教育软件平台 、增值技术服务和计算 机软硬件销售 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股） 10,750,000 做市商数量 - 控股股东 龚凯红、袁江玲、田波 实际控制人 龚凯红、袁江玲、田波 四、注册情况 项目 号码 报告期内是否变更 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 8 企业法人营业执照注册号 91430100694049369J 否 税务登记证号码 430104694049369 否 组织机构代码 91430100694049369J 否 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 9 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 34,350,316.90 49,363,571.58 -30.41% 毛利率% 16.54% 11.61% - 归属于挂牌公司股东的净利润 40,327.38 1,207,060.57 -96.66% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 41,140.66 1,206,582.82 -96.59% 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的 净利润计算） 0.35% 16.81% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌公司股东的扣除 非经常性损益后的净利润计算） 0.36% 16.81% - 基本每股收益 - 0.22 -100.00% 二、偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 16,673,113.40 18,413,409.95 -9.45% 负债总计 3,224,475.61 9,130,099.54 -64.68% 归属于挂牌公司股东的净资产 13,448,637.79 9,283,310.41 44.87% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.25 1.16 7.76% 资产负债率% 19.34% 49.58% - 流动比率 4.62 1.88 - 利息保障倍数 - - - 三、营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 -2,084,781.90 -4,255,473.76 - 应收账款周转率 4.37 7.96 - 存货周转率 8.27 17.48 - 四、成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率% -9.45% 45.21% - 营业收入增长率% -30.41% 16.77% - 净利润增长率% -96.66% 14,123.21% - 五、股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 10 普通股总股本 10,750,000 8,000,000 34.38% 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - 六、非经常性损益 单位：元 项目 金额 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 330.00 计入当期损益的政府补助 1,000,000.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,414.37 其他符合非经常性损益定义的损益项目（股份支付） -1,000,000.00 非经常性损益合计 -1,084.37 所得税影响数 271.09 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 -813.28 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 11 第四节 管理层讨论与分析 一、经营分析 （一）商业模式 本公司属于信息系统集成服务行业，是一家 IT 数据解决方案商和 IT 服务提供商。公司拥有联看视频 服务云平台、E 修匠服务平台等软件著作权，获得了双软企业认证、系统集成三级、ISO9001 和安防三级 等资质。目前公司是联想商用产品“客户服务商”，“VMware 企业方案支持商”，深信服“商业金牌经 销商”，卡德智能“核心授权经销商”，并取得了微软系列软件在湖南地区（包含省直、市采、央采单位） 的协议供货指定供应商身份。 公司连续多年成为湖南省政府、长沙市政府、长沙市下辖五区四县协议供货单位。为各大型企事业单 位、政府机关提供计算机产品及系统集成服务并销售自有软件；同时对各级经销商销售联想、微软等代理 产品。公司通过行业客户直销与经销商渠道批发两种销售模式开拓业务，收入来源主要是系统集成、计算 机产品销售、软件销售及技术服务。其中系统集成、产品销售占主导地位，公司业务由传统的产品销售转 型为以系统集成为主、并提供技术服务。 公司未来会更加专注在互联网+的信息化和增值服务运营平台研究和投入，致力打造一个“平台+内容 +运营+大数据咨询服务”四位一体的 K12 教育信息化生态体系，成为一站式专业服务和运营平台提供商， 奠定公司在区域内在线教育行业的优势地位。 报告期内及报告期后至报告披露日公司的商业模式末未发 生变化。 年度内变化统计： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 否 主营业务是否发生变化 否 主要产品或服务是否发生变化 否 客户类型是否发生变化 否 关键资源是否发生变化 否 销售渠道是否发生变化 否 收入来源是否发生变化 否 商业模式是否发生变化 否 （二）报告期内经营情况回顾 总体回顾： 报告期内公司实现营业收入 34,350,316.90 元，较上年同期 49,363,571.58 元减少 30.41%，净利润 40,327.38 元，较上年同期 1,207,060.57 元减少 96.66%。 报告期内公司资产总额 16,673,113.4 元，较 期初减少 9.45%，负债总额 3,224,475.61 元，较期初减少 64.68%；资产负债率 19.34%。 报告期内公司销售收入虽较上年同期减少 30.41%,但系统集成收入占比较上年同期增长 13.22%，技术 服务收入占比较上年同期增长了 1.37%，软件产品销售占比较上年同期增加了 4.84%，其中自有软件销售 销售额较上年同期增加 1,028,034.19 元，整体销售毛利率较上年同期增加 4.93%。 在公司毛利率增长的情况下，虽然公司营业收入下降了 15,013,254.68 元，但公司毛利仅减少了 50,756.80 元。本期公司净利润减少主要原因如下： 1、 2016 年 2 月 19 日公司进行股改后第一次增资 2,000,000.00 元，价格为 1 元/股。由于上述增资 符合《企业会计准则 11 号--股份支付》关于股份支付的规定，公司以第二次增资的价格 1.5 元/股，作为 本次股份支付的公允价值，一次性确认管理费用 1,000,000.00 元，相应增加资本公积 1,000,000.00 元。 2、报告期内公司为提高核心竞争力引进高技术人才、加大研发投入，研发费用较上年同期增加 646,067.61 元，报告期内申请了“E 修匠服务平台系统”软著权，并基于此平台与客户成功签订了 IT 维 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 12 保服务合同。 报告期内，具体经营层面，公司主要进展如下： 1、报告期内公司管理层围绕年度经营计划加快了战略转型步伐，优化销售结构。公司销售业务中传 统的产品销售比重进一步下降，系统集成、技术服务和自有软件的销售比重逐步增加。 受经济下行压力 增大和市场竞争影响，公司业务发展面临着一定的压力。为克服宏观经济环境带来的不利影响，公司对外 积极应对市场变化，整合资源，加大市场开拓力度，对内在提高核心竞争力方面加强与各高等院校的合作， 引进高技术人才、加大研发投入，同时公司不断完善内部管理制度，为公司规范运营建立了保障，提升运 营效率。 2、报告期内公司取得了“E 修匠服务平台系统”的软著权，E 修匠服务平台系统是基于互联网+提供 的专业 IT 外包服务平台，通过平台的管理与分析旨在为客户提供更专业，更便捷，更高效的 IT 运维服务。 平台现已正式投入运行，并基于此平台与教育系统成功签订了 IT 维保服务合同。 3、报告期内公司以现金方式投资了湖南有初教育科技有限公司，公司拟投资 100 万占标的公司注册 资本的 25%。本次对外投资的目的在于发挥公司在教育领域的客户资源优势，通过标的公司的技术和管理 为公司发展新型业务，扩大公司业务范围，提升公司综合实力，为公司长期发展培育新的业务增长点，对 公司发展具有积极的意义。 1、主营业务分析 （1）利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 金额 变动比例 占营业收入 的比重 金额 变动比例 占营业收 入的比重 营业收入 34,350,316.90 -30.41% - 49,363,571.58 16.77% - 营业成本 28,669,086.40 -34.29% 83.46% 43,631,584.28 9.66% 88.39% 毛利率 16.54% - - 11.61% - - 管理费用 5,257,894.38 80.23% 15.31% 2,917,252.17 86.90% 5.91% 销售费用 1,192,010.12 14.79% 3.47% 1,038,429.20 34.02% 2.10% 财务费用 -1,380.42 -109.18% 0.00% 15,041.90 -34.28% 0.03% 营业利润 -913,769.66 -155.75% -2.66% 1,639,146.36 42,645.10% 3.32% 营业外收入 1,000,346.00 156,940.19% 2.91% 637.00 - 0.00% 营业外支出 1,430.37 - 0.00% - 0.00% - 净利润 40,327.38 -96.66% 0.12% 1,207,060.57 -14,123.21% 2.45% 项目重大变动原因： 1、报告期内公司营业收入较上年同期减少 15,013,254.68 元，减幅 30.41%, 主要为产品销售收入减 少，报告期内产品收入较上年同期减少 15,226,071.32 元，主要原因是受经济下行和市场竞争影响，IT 产品销售利润降低，公司管理层围绕年度经营计划加快战略转型步伐，传统的毛利较低的产品销售比重进 一步下降，系统集成、技术服务和自有软件的销售比重逐步增加，销售毛利率较上年同期增加 4.93%。 2、报告期内公司营业成本较上年同期减少 14,962,497.88 元，减幅 34.29%。营业成本减少原因主要 是因为营业收入较上年同期减少 30.41%，公司毛利率较上年同期增加 4.93%。 3、报告期内公司管理费用较上年同期增加 2,340,642.21 元，增幅 80.23%。主要原因如下： （1）2016 年 2 月 19 日公司进行股改后第一次增资，以货币出资方式增资 2,000,000.00 元，增资价 格为 1 元/股。由于上述增资符合《企业会计准则 11 号--股份支付》第二条关于股份支付的规定，公司以 第二次增资的价格 1.5 元/股，作为本次股份支付的公允价值，在 2016 年 2 月份一次性确认管理费用 1,000,000.00 元，相应增加资本公积 1,000,000.00 元。 （2）公司为提高核心竞争力引进高技术人才、加大研发投入，报告期内研发费用较上年同期增加 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 13 646,067.61 元，报告期内申请了“E 修匠服务平台系统”软著权，并基于此平台与客户成功签订了 IT 维 保服务合同。 （3）报告期内公司支付新三板挂牌中介服务费 1,066,863.21 元，较上年同期增加 625,919.82 元。 4、报告期内销售费用较上年同期增加 153,580.92 元，增幅 14.79%。主要原因是公司为业务转型发 展互联网+新业务，引进高端人才，提高工资待遇，报告期内销售人员工资福利较上年同期增加 367,424.00 元。同时报告期内营业收入下降与之相关变动的招待费用、差旅费、交通费都相应减少。招待费用较上年 同期减少 74,064.70 元，差旅费较上年同期减少 33,810.30 元，交通费较上年同期减少 84,377.00 元。 5、报告期内公司财务费用较上年同期减少 16,422.32 元，减幅 109.18%。主要原因为报告期内未发 生银行借款及贴现事宜，银行手续费较上年同期减少 15,925.54 元。 6、报告期内公司营业利润较上年同期减少 2,552,916.02 元，减幅 155.75%。主要原因是报告期内公 司管理费用较上年同期增加 2,340,642.21 元，销售费用较上年同期增加 153,580.92 元。 7、报告期内公司营业外收入较上年同期增加 999,709.00 元，增幅 156,940.19%。主要原因是报告期 内公司收到湖南省移动互联网产业发展专项资金政府补助 200,000.00 元，收到长沙市高新区新三板挂牌 补助 800,000.00 元。 8.报告期内公司营业外支出较上年同期增加 1,430.37 元。主要原因是税款汇算清缴滞纳金。 9、报告期内公司净利润较上年同期减少 1,166,733.19 元，减幅 96.66%。主要原因是报告期内因管 理费用和销售费用增加，公司营业利润较上年同期减少 2,552,916.02 元，同时报告期内因收到政府补助 1,000,000.00 元，使得公司营业外收入较上年同期增加 999,709.00 元。 （2）收入构成 单位：元 项目 本期收入金额 本期成本金额 上期收入金额 上期成本金额 主营业务收入 34,350,316.90 28,669,086.40 49,363,571.58 43,631,584.28 其他业务收入 - - - - 合计 34,350,316.90 28,669,086.40 49,363,571.58 43,631,584.28 按产品或区域分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 产品销售 12,887,494.27 37.52% 28,113,565.59 56.95% 系统集成 17,336,594.57 50.47% 18,387,766.85 37.25% 软件销售 3,342,486.32 9.73% 2,414,204.28 4.89% 技术服务 783,741.74 2.28% 448,034.86 0.91% 收入构成变动的原因： 1、报告期内公司产品销售较上年同期下降 15,226,071.32 元，减幅 54.16%。主要原因是是受经济下 行和市场竞争影响，IT 产品销售利润降低，公司管理层围绕年度经营计划加快战略转型步伐，加大力度 推广技术服务和自有软件的销售，销售毛利率较上年同期增加 4.93%。 2、报告期内公司软件收入较上年同期增加 928,282.04 元，增幅 38.45% 。主要原因是公司加大研发 投入，大力推广自有软件，报告期内自有软件销售较上年同期增加 1,028,034.19 元。 3、报告期内公司技术服务较上年同期增加 335,706.88 元，增幅 74.93%。主要原因为报告期内，公 司成功研发 E 修匠服务平台系统，并基于此平台与客户成功签订了 IT 维保服务合同。 （3）现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 经营活动产生的现金流量净额 -2,084,781.90 -4,255,473.76 投资活动产生的现金流量净额 -610,852.23 -8,970.82 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 14 筹资活动产生的现金流量净额 200,000.00 5,125,000.00 现金流量分析： 1、报告期内公司经营活动产生的现金流量净额较上年同期增加 2,170,691.86 元，增幅 51.01%。主 要原因是： （1）报告期内营业收入下降导致公司销售商品、提供劳务收到的现金较上年同期减少 10,915,590.36 元。 （2）报告期内营业收入下降导致购买商品、接受劳务支付的现金较上年同期减少 14,249,917.16 元。 （3）报告期内由于业务转型，加大研发投入，引进高新技术人才，支付给职工以及为职工支付的现 金较上年同期增加 950,098.11 元。 （4）报告期内支付的各项税费较上年同期增加 239,608.72 元。 2、报告期内公司投资活动产生的现金流量净额较上年同期减少 601,881.41 元，减幅 6,709.32%。主 要原因是报告期内购买无形资产和固定资产现金较上年同期增加 251,881.41 元，报告期内公司对湖南有 初教育有限公投资增加 350,000.00 元。 3、报告期内公司筹资活动产生的现金流量净额较上年同期减少 4,925,000.00 元，减幅 96.10%。主 要原因如下： （1）报告期内吸收投资收到的现金较上年同期增加 125,000.00 元。 （2）报告期内向股东借款收到的现金较上年同期减少 3,408,750.00 元。 （3）报告期内向股东偿还债务支付的现金较上年同期增加 1,641,250.00 元。 （4）主要客户情况 单位：元 序号 客户名称 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 财富证券有限责任公司 3,677,111.60 10.70% 否 2 湖南亿盛科技有限公司 1,547,247.89 4.50% 否 3 中联重科股份有限公司 1,518,604.08 4.42% 否 4 深圳市真好信息技术有限公司 1,203,829.08 3.50% 否 5 长沙市现代教育技术中心 1,085,444.45 3.16% 否 合计 9,032,237.10 26.28% - （5）主要供应商情况 单位：元 序号 供应商名称 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 联想（深圳）电子有限公司 13,100,777.93 43.59% 否 2 佳杰科技（上海）有限公司 3,290,137.59 10.94% 否 3 湖南天泓科技有限公司 1,623,931.62 5.40% 否 4 神州数码（中国）有限公司 1,196,411.98 3.98% 否 5 北京利拓信通科技有限公司 808,410.22 2.69% 否 合计 20,019,669.34 66.60% - （6）研发支出与专利 研发支出： 单位：元 项目 本期金额 上期金额 研发投入金额 1,147,171.02 501,103.41 研发投入占营业收入的比例 3.34% 1.02% 专利情况： 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 15 项目 数量 公司拥有的专利数量 - 公司拥有的发明专利数量 - 研发情况： 报告期内公司加大了研发投入，一方面加大与湖南大学等高等院校的研发合作，另一方面引进高新 技术人才，加强公司自行研发实力。基于在线式教育平台研发的“联看视频服务云平台”已在多个学校 投入使用，目前正进行二期开发。“E 修匠服务平台系统”也已取得软著权，投入运行，并通过此平台 签订了多个维保合同。同时，针对“E 修匠服务平台系统”前期运行的情况，目前正在进行二期改版研 发。 2、资产负债结构分析 单位：元 项目 本年期末 上年期末 占总资产 比重的增 减 金额 变动 比例 占总资产的 比重 金额 变动 比例 占总资产 的比重 货币资金 2,279,409.46 -52.26% 13.67% 4,775,043.59 21.98% 25.93% -12.26% 应收账款 7,157,498.58 -16.47% 42.93% 8,569,258.42 123.76% 46.54% -3.61% 存货 4,221,067.86 55.45% 25.32% 2,715,331.31 19.31% 14.75% 10.57% 长期股权投资 318,783.82 - 1.91% 0.00 - - 1.91% 固定资产 1,012,580.74 -4.54% 6.07% 1,060,785.06 -6.27% 5.76% 0.31% 在建工程 - - - - - - - 短期借款 - - - - - - - 长期借款 - - - - - - - 资产总计 16,673,113.40 -9.45% - 18,413,409.95 -45.21% - - 资产负债项目重大变动原因： 1、报告期内货币资金较上年同期减少 2,495,634.13 元，减幅 52.26%。主要原因是报告期内公司归 还以前年度股东借款 2,925,000.00 元。 2、报告期内存货较上年同期增加 1,505,736.55 元，增幅 55.45%。主要原因是报告期内部分年末签 订的合同未验收未确认收入，其中未确认收入发出商品金额 2,244,964.44 元，主要为中联重科股份有 限公司发出商品。 3、投资状况分析 （1）主要控股子公司、参股公司情况 2016 年 9 月公司以现金方式投资了湖南有初教育科技有限公司，该公司成立于 2016 年 7 月 19 日， 注册资本 400 万，公司认缴出资 100 万，实缴出资 35 万，拥有参股公司 25%的股权。参股公司主营业务 为科技信息咨询服务；教育咨询；教育管理，计算机技术开发、技术服务。该公司截至 2016 年 12 月 31 日尚处于前期研发和业务起步阶段，虽签订了多份意向合同，尚未确认收入。报告期末参股公司营业收 入为 0 元，净利润为-124,864.71 元。 （2）委托理财及衍生品投资情况 - （三）外部环境的分析 根据股转公司的《挂牌公司管理型行业分类指引》，公司所属行业为信息系统集成服务（I6520）。 2017 年 1 月 17 日工业和信息化部颁布了《软件和信息技术服务业“十三五”发展规划》（工信部 规 [2016]425 号）“十二五”期间，我国软件和信息技术服务业规模、质量、效益全面跃升，综合实力进 一步增强，业务收入从 2010 年的 1.3 万亿元增长至 2015 年的 4.3 万亿元，年均增速高达 27%，其 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 16 中，信息技术服务收入 2015 年达到 2.2 万亿元，占软件和信息技术服务业收入的 51%。“十三五”《规 划》目标：到 2020 年，业务收入突破 8 万亿元，年均增长 13%以上，占信息产业比重超过 30%，其 中信息技术服务收入占业务收入比重达到 55%。信息安全产品收入达到 2000 亿元，年均增长 20% 以 上。软件出口超过 680 亿美元。软件从业人员达到 900 万人。 根据产业调研网发布的《中国计算机系统集成行业现状调查研究及市场前景分析预测报告（2016 版）》显示，未来计算机系统集成市场增长较快的几个行业主要有政府、金融、电信、教育等。预计中 国计算机系统集成行业市场未来五年中年平均增长率为 20%，行业应用需求强劲。 《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4 号） 发布后，各级地方政府已制定和完善扶持政策，产业发展环境不断优化。 （四）竞争优势分析 1、竞争优势 （1）项目经验优势 公司通过多年的积累，凭借过硬的专业技能和优质服务，以及为客户提供集软 硬件和网络安全为一体的“产品包”和“一站式”全面服务，连续 7 年成为湖南省及长沙市政府协议供 货商，获得了市场和行业的高度认同。公司在政务、教育、 医疗等方面都有丰富的项目经验，在上述 领域占有较大的市场份额。凭借多年的行业经验，为智慧校园、智慧医疗、智慧社区、企业财务系统软 硬件支撑平台和大数据支撑平台提供了成熟的解决方案。 （2）产品技术优势 公司高度重视研发能力的建设，布局长远，自 2014 年就开始研发在线教育领 域的相关软件，其中自有软件“联看视频服务云平台”已在多个教育部门投入使用，客户体验良好，取 得了一定经济效益。2016 年 6 月成功研发了 E 修匠服务平台系统，搭建在线式报修服务平台，并基于此 平台与客户成功签订了 IT 维保服务合同。目前公司共拥有 5 项软件著作权。 （3）行业资源、资质优势 公司注重发展多渠道的合作伙伴关系，拥有丰富的渠道资源。公司是联 想商用产品“客户服务商”，“VMware 企业方案支持商”，深信服“商业金牌经销商”，卡德智能“核 心授权经销商”，连续 7 年成为湖南省及长沙市政府协议供货商，并取得了微软系列软件在湖南地区（包 含省直、市采、央采单位）的协议供货指定供应商身份。在相关行业，公司具备相应的资质，具有 一 定的行业资源整合能力。目前公司已获得的资质有：软件企业认定证书、信息系统集成及服务叁级资质、 湖南省安全技术防范行业叁级资质、ISO9001:2008 质量管理体系认证证书。 （4）管理团队优势 公司自设立以来就不断进行管理改革和体制创新，日益完善管理制度和流程， 在经营管理及项目管理上建立了严格的内部控制制度，进一步提升了公司质量管理水平。公司组织架构 健全，管理层决策高效，团队成员各司其责，总经理负责公司整体战略和经营管理，财务总监负责财务、 行政等后勤工作，副总经理负责技术研发、产品销售和售后服务支持。长期稳定合作的管理团队，形成 了“管理+技术+市场”的公司发展核心，且关键技术人员和公司员工持有公司股份，为公司稳定高效的 运行奠定了基础。 2、竞争劣势 （1）地域局限性 公司位于湖南省长沙市，虽然在省内具有一定的地理和资源优势，但较于北京、 上海、深圳等一线发达城市的信息系统集成企业，在市场容量和人才招揽上具有一定劣势。 （2）资本实力和规模局限性 与国内大型系统集成企业相比，公司的资金实力较弱。目前公司资金 周转主要依靠自有资金，既增加了公司的财务风险，也在一定程度上限制了公司多元化业务的快速发展。 （五）持续经营评价 公司经过多年的积累，在业务上已经形成了成熟的服务模式，有稳定的客户群，报告期内公司销售 收入虽然有所下降，但是销售结构进一步优化，传统的低毛利产品销售比重下降，毛利较高的系统集成、 技术服务和自有软件的销售比重逐步增加，销售毛利稳步提升。近两年通过软件产品的研发，使得系统 集成服务的附加值提升，在客户群体内有良好的美誉度。 报告期内，公司商业模式及主营业务未发生变化，所处行业属于国家鼓励的软件和信息技术服务业， 不存在政策风险；公司具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 17 （六）扶贫与社会责任 报告期内，公司没有扶贫事项。 报告期内，公司诚信经营、诚信纳税、积极吸纳就业，保障员工合法权益，立足本职，尽到了企业 的社会责任。 二、未来展望 （一）行业发展趋势 公司所处行业属于国家鼓励的软件和信息技术服务业，中央“十三五”规划建议和国务院《中国制造 2025》等重要战略规划和相关部委规划均将信息产业作为国家基础性、战略性产业加以扶持，因此公司未 来仍面临着良好的行业发展环璄。 未来整个行业发展趋势如下: 1、系统集成商将不断向专业化发展为满足顾客对产品和服务质量的要求，集成商要具备更专业的技 能，在现有的技术基础上，开拓、钻研，通过整合产业资源，提高和扩展业务集成能力，巩固自己在行业 中的地位。在此过程中，并购和重组将成为常态。 2、系统集成商将不断向多元化发展系统集成商在取得某一行业的成熟方案后，通过复制自己在这一 行业的成功案例，推广至相关的行业。将产品由传统的、熟悉的领域向新型的行业扩展，来达到资源共享， 追求更大的利润。 3、服务的水平和能力成为系统集成商生存的基础随着信息化的深度发展，客户对服务需求的广度和 深度均会大幅提高。从广度上看，这些服务不仅包括硬件采购、测试及安装，还包括售后维修、培训、定 制软件开发、IT 技术及策略咨询等等。从深度上来看，客户需求的专业化，促使系统集成商的定位更细 致，提供的服务向着产品化的方向发展。所以，从最初的硬件主导，到现在的硬件软化，再到将来的软件 服务化、服务产品化，是计算机信息系统集成行业发展的脉络。 （二）公司发展战略 在业务方向上，公司在稳定提升系统集成业务的基础上，重点拓展在互联网+的信息化和增值服务运 营平台的研究和投入，在公司已有自主研发的联看视频服务云平台、E 修匠服务平台的技术基础上，扩大 技术研发队伍，继续进行核心技术研发，进一步提升公司的技术竞争优势；同时发挥公司行业优势，进一 步拓展公司互联网+和增值服务运营平台业务；利用公司多年积累的信息系统集成优势，在行业内致力于 打造一个“平台+内容+运营+大数据咨询服务”四位一体的 K12 教育信息化生态体系，成为一站式专业服 务和运营平台提供商，奠定公司在区域内在线教育行业的优势地位。 （三）经营计划或目标 2017 年公司经营计划: 1、市场方面：在传统业务方面充分整合利用丰富的厂家资源，稳固与现有客户的关系，深挖用户资 源，继续优化销售结构，另一方面进一步推进公司自有软件的销售，着重培养技术团队，搭建在线式报修 服务平台，开创在线式报修的互联网生态圈。 2、技术研发方面：持续研发投入，加强公司研发中心的建设，利用互联网+行业迅速发展的有利时机， 创新和完善自有核心技术，提高市场快速反应能力，使公司在市场竞争中具备良好的技术储备优势。 （四）不确定性因素 1、宏观经济的不确定性。国内经济增长速度近年有下降趋势，如果宏观经济持续走软，对行业发展 和公司生产经营产生不利影响。 2、新项目的研发与市场的开发存在不确定性。公司重点发展的在线式教育和在线式保修服务平台都 属于新技术、新市场，其未来发展存在较大不确定性。 三、风险因素 （一）持续到本年度的风险因素 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 18 1、行业风险 随着信息化的深度发展，客户对系统集成商的服务需求，无论从广度和深度来看，均大 幅提高。这将导致以硬件为主的集成项目利润降低，软件开发和增值服务成为项目的核心竞争力和利润增 长点，系统集成企业服务的水平和能力成为生存的基础。而我国目前系统集成行业处于发展阶段，业务收 入以硬件销售为主，软件开发和增值服务为辅。这与发达国家以软件，外包等高增值服务为主的成熟系统 集成行业有较大差距。 应对措施：发挥公司目前技术团队的优势，深挖用户资源，建设数据中心软硬件架构、班班通、智慧 校园、安防监控、高性能计算机中心架构和多功能会议厅等多样化的示范工程，树立行业标杆。同时，不 断学习和升级系统集成行业的先进技术，发展并巩固已取得的技术优势，积极开展咨询服务、运维服务等 高附加值的业务，扩大品牌影响力，提升业务收入和盈利能力。 2、市场风险 2016 年我国系统集成企业大约有 1 万家。2008 年至 2013 年，每年有超过 900 家的企业 进入系统集成行业。由于行业集中度不高，企业多为中小企业，且相当部分的中小企业在业务资质、核心 技术等关键资源上差距不大，市场竞争十分激烈。同时，系统集成企业具有一定的地域性特征，跨区域发 展会受到原有区域内企业的激烈竞争。所以，信息系统集成企业存在由于市场竞争激烈导致发展受到影响 的风险。 应对措施：保持并扩大公司产品销售业务的优势，充分利用厂家资源结合公司资金、人力、技术优势， 为更多的渠道提供产品及技术支持；同时，公司与多个企业签约为产品和技术服务供应商，除了为用户提 供好的产品，还从技术角度提供 IT 架构合理化建议，设计符合用户需求的 IT 综合解决方案，力争成为技 术全面的 IT 方案供应商。 3、政策风险 信息系统集成业是我国这几年来重点鼓励、扶持和发展的产业。信息系统集成企业享受 了税收减免、投资优惠、进出口政策、支持研究开发、加强人才培养等许多方面的政策优惠和扶持。如果 国家宏观环境发生改变，相关政策发生不利变化，公司未来的成长性将存在不确定性。 应对措施：公司将积极响应国家和地方产业政策引导，根据市场变化不断调整公司产品结构和经营方 向。在大力发展系统集成业务的同时，加大研发投入，着重培养技术团队，于 2016 年 6 月成功研发了 E 修匠服务平台系统，搭建在线式报修服务平台，并基于此平台与客户成功签订了 IT 维保服务合同，同时 搭建在线式教育平台，加大对 K12 教育市场的拓展。 4、对第一大供应商依赖的风险 公司在报告期内与联想（深圳）电子有限公司签订了代理协议，联想 产品的采购额占比是 43.59%，存在对单一供应商依赖的风险。如果公司与主要供应商的合作关系发生不 利变化，或者公司的主要供应商的经营或财务状况出现不利变化，有可能导致供应商不能足量、及时供货 或提高商品价格，从而影响公司的经营。 应对措施：公司与联想（深圳）电子有限公司签订了三年战略合作协议，有效保证了产品的供给。同 时，公司加大力度增加创新业务在主营业务收入中的占比，逐步降低硬件产品的采购，减少对第一大供应 商的依赖。 5、实际控制人控制不当的风险 公司实际控制人龚凯红、袁江玲、田波直接持有公司股份 6,547,100.00 股，持股比例为 60.90%，三人分别担任公司董事长、总经理、财务总监等职务，能对公司 的战略决策、人事任免、经营管理产生重大影响。虽然公司已建立相对完善的内部治理结构，制订了关联 交易、对外担保等规章制度，但若公司实际控制人利用对公司的实际控制权对公司的经营决策、人事、财 务等进行不当控制，仍存在可能损害公司和中小股东利益的风险。 应对措施：公司已经按照《公司法》、《证券法》等法律法规及规范性文件的要求建立了相对完善的 法人治理结构和关联交易决策制度、三会议事规则等各项制度，以避免实际控制人不当控制的风险。 （二）报告期内新增的风险因素 无 四、董事会对审计报告的说明 （一）非标准审计意见说明： 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 19 是否被出具“非标准审计意见审计报告”： 否 审计意见类型： 标准无保留意见 董事会就非标准审计意见的说明：不适用 （二）关键事项审计说明： - 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 20 第五节 重要事项 一、重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 否 - 是否存在对外担保事项 否 - 是否存在控股股东、实际控制人及其关联方占用或转移公司资金、 资产的情况 否 - 是否存在日常性关联交易事项 否 - 是否存在偶发性关联交易事项 是 第五节二（一） 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者 本年度发生的企业合并事项 否 - 是否存在股权激励事项 否 - 是否存在已披露的承诺事项 是 第五节二（二） 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 否 - 是否存在被调查处罚的事项 否 - 是否存在自愿披露的重要事项 否 - 二、重要事项详情 （一）报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位：元 偶发性关联交易事项 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必要决策程序 袁江玲 公司归还股东借款 1,305,000.00 是 田波 公司归还股东借款 1,860,000.00 是 田波 公司向股东借款 240,000.00 是 周杰 公司向股东借款 76,250.00 是 周杰 公司归还股东借款 76,250.00 是 总计 - 3,557,500.00 - 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 报告期期初公司向关联方借款未归还余额为 2,925,000.00 元，其中关联方田波 1,620,000.000 元， 关联方袁江玲 1,305,000.00 元。 报告期内公司向关联方田波借款 240,000.00 元，关联方周杰借款 76,250.00 元，用于生产经营资金周转。以上公司向关联方借款均于报告期内公司挂牌前归还。报告期内 公司累计归还关联方田波借款 1,860,000.00 元，累计归还关联方袁江玲借款 1,305,000.00 元，归还关联 方周杰借款 76,250.00 元。 报告期公司注册资本增加了 3,000,000.00 元，公司流动资金增加，还清了股 东借款。报告期内公司资金周转主要依靠自有资金，面对生产经营资金周转问题公司准备申请办理银行贷 款。 （二）承诺事项的履行情况 关于避免同业竞争的承诺 为避免与公司产生新的或潜在的同业竞争，控股股东及实际控制人龚凯红、 袁江玲、田波，公司董事、监事和高级管理人员出具了《避免同业竞争承诺函》，出具承诺：将不在中国 境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对公司构成竞争的业务及活动；将不直接或间接拥有与公司存 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 21 在同业竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织的权益；或以其他任何形式取得该经济实体、机构、经 济组织的控制权。在作为公司的控股股东或实际控制人期间，本承诺均为有效之承诺，且愿意承担因违反 以上承诺而给公司造成的全部经济损失。目前各位承诺人仍如实遵守上述承诺。 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 22 第六节 股本变动及股东情况 一、普通股股本情况 （一）普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售条 件股份 无限售股份总数 - - 1,674,986 1,674,986 15.58% 其中：控股股东、实际控制人 - - 306,774 306,774 2.85% 董事、监事、高管 - - 358,336 358,336 3.33% 核心员工 - - 0 0 0.00% 有限售条 件股份 有限售股份总数 8,000,000 100.00% 1,075,014 9,075,014 84.42% 其中：控股股东、实际控制人 5,320,000 66.50% 920,326 6,240,326 58.05% 董事、监事、高管 6,870,000 85.88% 1,075,014 7,945,014 73.91% 核心员工 - - - - 0.00% 总股本 8,000,000 - 2,750,000 10,750,000 - 普通股股东人数 28 （二）普通股前十名股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持 股比例% 期末持有限售 股份数量 期末持有无限售 股份数量 1 袁江玲 2,500,000 781,250 3,281,250 30.52% 3,085,938 195,312 2 田波 2,400,000 413,500 2,813,500 26.17% 2,709,375 104,125 3 周杰 1,200,000 206,250 1,406,250 13.08% 1,354,688 51,562 4 饶志均 0 500,000 500,000 4.65% 0 500,000 5 龚凯红 420,000 32,350 452,350 4.21% 445,013 7,337 6 邱力原 0 400,000 400,000 3.72% 0 400,000 7 张希红 200,000 0 200,000 1.86% 200,000 0 8 付育文 200,000 0 200,000 1.86% 200,000 0 9 张中 180,000 0 180,000 1.67% 180,000 0 10 黄志 170,000 0 170,000 1.58% 170,000 0 合计 7,270,000 2,333,350 9,603,350 89.32% 8,345,014 1,258,336 前十名股东间相互关系说明： 董事长龚凯红与董事袁江玲系母女关系，除此之外，公司董事、监事、高级管理人员之间不存在亲属关 系或其他关联关系。 二、优先股股本基本情况 单位：股 项目 期初股份数量 数量变动 期末股份数量 计入权益的优先股 - - - 计入负债的优先股 - - - 优先股总股本 - - - 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 23 三、控股股东、实际控制人情况 （一）控股股东情况 袁江玲目前持有公司股份 3,281,250.00 股，持股比例为 30.52%，其在报告期内一直担任公司董事、 总经理，其母亲龚凯红目前持有公司股份 452,350.00 股，持股比例为 4.21%，其在报告期内一直担任公 司董事长。田波目前持有公司股份 2,813,500.00 股，持股比例为 26.17%，其目前担任董事、董事会秘书、 财务总监；上述三人签订了《一致行动人协议》，约定协议各方表决一致。三人合计持有公司的股份比例 为 60.90%，持股比例最高，为公司控股股东。 另外，上述三人占有董事会的多数表决权，并分别担任公司董事长、总经理、财务总监等职位，能对 公司的战略决策、人事任免、经营管理产生重大影响。据此，公司的实际控制人系龚凯红、袁江玲及田波 三人。 龚凯红，女，中国国籍，大专学历，无无境外永久居留权。1978 年 6 月至 1991 年 8 月，任长沙市蔬 菜公司出纳；1991 年 8 月至 2005 年 3 月，自由职业；2005 年 3 月至 2009 年 10 月，任职于长沙凯联信息 技术有限公司；2009 年 10 月至 2015 年 12 月，任湖南联凯科技有限公司董事长；2015 年 12 月至今，任 股份公司董事长。 袁江玲，女，中国国籍，大专学历，无无境外永久居留权。1997 年 4 月至 2003 年 8 月，任湖南盈联 科技有限公司行业经理；2003 年 8 月至 2009 年 10 月，任长沙凯联信息技术有限公司总经理；2009 年 10 月至 2015 年 12 月，任湖南联凯科技有限公司总经理；2015 年 12 月至今，任股份公司董事、总经理。 田波，女，中国国籍，大专学历，无境外永久居留权，中级会计师。1995 年 2 月至 2001 年 6 月，任 长沙邮政局雨花区分局会计；2001 年 6 月至 2004 年 12 月，任长沙市邮政局储汇分局会计；2005 年 1 月 至 2009 年 10 月，任长沙凯联信息技术有限公司会计；2009 年 10 月至 2015 年 12 月，任湖南联凯科技有 限公司财务经理；2015 年 12 月至今，任股份公司董事、董事会秘书、财务总监。 （二）实际控制人情况 公司控股股东与实际控制人一致，详见控股股东情况。 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 24 第七节 融资及分配情况 一、挂牌以来普通股股票发行情况 不适用 二、存续至本期的优先股股票相关情况 不适用 三、债券融资情况 不适用 四、间接融资情况 单位：元 融资方式 融资方 融资金额 利息率% 存续时间 是否违约 向股东借款 田波 50,000.00 0 2016.2.19-2016.3.10 否 向股东借款 田波 190,000.00 0 2016.5.20-2016.6.3 否 向股东借款 周杰 76,250.00 0 2016.2.18-2016.3.8 否 合计 316,250.00 五、利润分配情况 （一）报告期内的利润分配情况 单位：元/股 股利分配日期 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 - - - - 合计 - - - （二）利润分配预案 单位：元/股 项目 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 年度分配预案 - - - 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 25 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、董事、监事、高级管理人员情况 （一）基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪酬 龚凯红 董事长 女 66 大专 2015 年 12 月-2018 年 12 月 是 袁江玲 董事、总经理 女 43 大专 2015 年 12 月-2018 年 12 月 是 田波 董事、财务总监、董事 会秘书 女 43 大专 2015 年 12 月-2018 年 12 月 是 周杰 董事、副总经理 男 46 大专 2015 年 12 月-2018 年 12 月 是 付育文 董事 男 34 大专 2015 年 12 月-2018 年 12 月 是 熊智 监事 男 31 大专 2015 年 12 月-2018 年 12 月 是 潘超 监事 男 36 大专 2015 年 12 月-2018 年 12 月 是 胡艳 监事 男 32 大专 2015 年 12 月-2018 年 12 月 是 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 董事长龚凯红与董事、总经理袁江玲系母女关系，除此之外，公司董事、监事、高级管理人员之间不 存在亲属关系或其他关联关系。 （二）持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通股 股数 数量变动 期末持普通股 股数 期末普通股持 股比例% 期末持有股票 期权数量 龚凯红 董事长 420,000 32,350 452,350 4.21% - 袁江玲 董事、总经理 2,500,000 781,250 3,281,250 30.52% - 田波 董事、财务总监、 董事会秘书 2,400,000 413,500 2,813,500 26.17% - 周杰 董事、副总经理 1,200,000 206,250 1,406,250 13.08% - 付育文 董事 200,000 0 200,000 1.86% - 熊智 监事 100,000 0 100,000 0.93% - 潘超 监事 50,000 0 50,000 0.47% - 胡艳 监事 0 0 0 0.00% - 合计 6,870,000 1,433,350 8,303,350 77.24% - (三）、变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 否 总经理是否发生变动 否 董事会秘书是否发生变动 否 财务总监是否发生变动 否 姓名 期初职务 变动类型（新任、换届、 离任） 期末职务 简要变动原因 - - - - - 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 26 本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： - 二、员工情况 （一）在职员工（母公司及主要子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 9 9 销售人员 12 12 技术研发人员 13 14 财务人员 3 3 员工总计 37 38 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 - - 硕士 - - 本科 5 5 专科 25 26 专科以下 7 7 员工总计 37 38 人员变动、人才引进、培训、招聘、薪酬政策、需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 报告期内公司人员略有增加，主要是加大研发投入，引进技术开发人员。公司针对招聘、培训、考核 制定了专门流程和制度。公司员工的薪酬包括薪金、津贴等。公司实行全员劳动合同制，与员工签订《劳 动合同书》，按国家有关法律、法规及地方相关社会保险政策，为员工办理养老、医疗、工伤、失业、 生 育的社会保险。 公司一直十分重视员工的培训和发展工作，制定了系列的培训计划，全面加强员工培训工作，不断提 升公司员工素质和能力，提升员工和部门的工作效率，为公司战略目标的实现提供坚实的基础和确实的保 障。 无公司承担费用的离退休职工的情况。 （二）核心员工以及核心技术人员 期初员工数量 期末员工数量 期末普通股持股数量 核心员工 0 0 - 核心技术人员 5 5 150,000 核心技术团队或关键技术人员的基本情况及变动情况： 公司暂无按照《非上市公众公司监督管理办法》要求经董事会提名并由股东大会批准的核心员工。 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 27 第九节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 否 董事会是否设置专业委员会 否 董事会是否设置独立董事 否 投资机构是否派驻董事 否 监事会对本年监督事项是否存在异议 否 管理层是否引入职业经理人 否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 否 一、公司治理 （一）制度与评估 1、公司治理基本状况 报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则》以及相 关法律法规的规定，不断完善法人治理结构，确保公司规范动作，公司股东大会、董事会、监事会 的召集、 召开、表决程序均符合相关法律、法规和《公司章程》的要求，公司重大生产经营决策、财务决策均按照 《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，公司董事会严格按照信息披露相关制度的要求，及 时准确、完整的披露公司相关信息，切实保障了投资者的信息知情权、资产收益权以及重大参与决策权等 权利。 2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司建立了完善的治理机制，符合《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则》 等法律、法规及规范性文件要求，公司能够确保全体股东享有法律、法规和公司章程规定的合法权利，享 有平等地位，保证所有股东能够充分行使自己的权利。 3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 公司重大事项均按照《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规 则》和相关制度的规定进行决策。 4、公司章程的修改情况 2016 年 2 月 23 日修改公司章程如下： 原章程的第一章第六条 “公司注册资本为人民币 800 万元”修改为“公司注册资本为人民币 1000 万 元。” 原章程第三章第十八条 “公司发行的股份总数为 800 万股，均为普通股，以人民币标明面值，每股面 值为 1 元人民币。”修改为“第十八条“公司发行的股份总数为 1000 万股，均为普通股，以人民币标明 面值，每股面值为 1 元人民币”。 2016 年 3 月 21 日修改公司章程如下： 原章程的第一章第六条“公司注册资本为人民币 1000 万元。”修改为“公司注册资本为人民币 1075 万元。” 第十八条“公司发行的股份总数为 1000 万股，均为普通股，以人民币标明面值，每股面值为 1 元人 民币。”修改为第十八条“公司发行的股份总数为 1075 万股，均为普通股，以人民币标明面值，每股面值 为 1 元人民币。” （二）三会运作情况 1、三会召开情况 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 28 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 5 第一届二次董事会审议通过《公司注册资本从 800 万元增加至 1000 万元并召开临时股东大会 的议案》 第一届三次董事会审议通过《公司注册资本从 1000 万元增加至 1050 万元并召开临时股东大会 的议案》 第一届四次董事会审议通过《关于申请公司股票 在全国股份转让系统公开转让、纳入非上市公众 公司监管的议案》、《关于授权公司董事会办理 公司股票在全国股份转让系统公开转让、纳入非 上市公众公司监管相关事宜的议案》、《关于确 定公司股票转让为协议转让方式的议案》、《关 于董事会对公司治理机制的讨论和评估的议案》、 《关于提请召开 2016 年第三次临时股东大会的 议案》、《关于挂牌适用的公司章程的议案》 第一届五次董事会审议通过《湖南联凯科技股份 有限公司 2016 年半年度报告》 第一届六次董事会审议通过了《关于购买新办公 场所的议案》、《关于对外投资的议案》 监事会 1 第一届二次监事会审议通过了《湖南联凯科技股 份有限公司 2016 年半年度报告》 股东大会 3 2016 年第一次临时股东大会审议通过了《关于 湖南联凯科技股份有限公司注册资本由 800 万 增加至 1000 万的议案》、审议通过了《关于修 改湖南联凯科技股份有限公司章程的议案》 2016 年第二次临时股东大会审议通过了《关于 湖南联凯科技股份有限公司注册资本由 1000 万 增加至 1075 万的议案》审议通过了《关于修改 湖南联凯科技股份有限公司章程的议案》 2016 年第三次临时股东大会审议通过了《关于 申请公司股票在全国股份转让系统公开转让、纳 入非上市公众公司监管的议案》、《关于授权公 司董事会办理公司股票在全国股份转让系统公 开转让、纳入非上市公众公司监管相关事宜的议 案》、《关于确定公司股票转让为协议转让方式 的议案》、《关于董事会对公司治理机制的讨论 和评估的议案》、《关于挂牌适用的公司章程的 议案》 2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、 召开程序、授权委托、表 决和决议等均符合《公司法》、《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会 议 事规则》等要求，决议内容均符合法律、行政法规和公司章程的规定 （三）公司治理改进情况 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 29 报告期内，股东大会、董事会、监事会、董事会秘书和管理层均严格按照《公司法》等法律、法规和 中国证监会有关法律、法规等要求，履行各自权利和义务。公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策 均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。截至报告期末，上述机构和人员依法运作， 未出现违法、违规现象，能够切实履行应尽的职责和义务，公司治理的实际状况符合相关法规的要求。 （四）投资者关系管理情况 报告期内，公司自觉履行信息披露义务，做好投资者管理工作。公司严格执行《投资者关系管理制度》 的规定，在充分保障投资者知情权及合法权益的原则下，公司严格按照国家法律、法规及相关规范性文件 和制度的要求，保证信息披露真实、准确、完整、及时。在开展投资者关系工作时，对尚未公布信息及其 他信息进行保密。确保投资者及时、准确了解公司的发展方向、发展规划及财务状况、经营状况等。 （五）董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 无 二、内部控制 （一）监事会就年度内监督事项的意见 监事会在本年度内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无异议。 （二）公司保持独立性、自主经营能力的说明 （1）业务独立性 公司设置了财务部、商务部、行政部、仓储部、技术研发部、销售部六个职能部门， 公司具有完整的业务流程、独立的经营场所以及独立研发、运营、市场拓展部门；与控股股东、实际控制 人及其控制的其他企业之间不存在依赖关系，不存在影响公司独立性的重大或频繁的关联交易，公司业务 独立。 （2）资产独立性 公司拥有土地使用权、房屋所有权、计算机软件著作权等无形资产和办公设备等有 形资产。公司所拥有的全部资产产权明晰。公司独立拥有与经营相关的资产的所有权或使用权，与经营相 关的资产均在公司的控制和支配之下，公司不存在资产被控股股东及关联方占用的情形，公司资产独立。 （3）人员独立性 公司高级管理人员未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业担任除董事、监 事以外的职务，员工的劳动、人事、工资报酬以及相应的社会保障完全独立管理，公司人员独立。 （4）财务独立性 公司设有财务部门进行独立核算，独立开设银行账户，独立纳税，拥有一套独立的 会计核算体系、财务管理制度和风险控制等内部管理制度，公司财务独立。 （5）机构独立性 公司按照有关法律法规、《公司章程》建立了股东大会、董事会、监事会、经营管 理层等决策、监督及经营管理机构，明确了职权范围，建立了规范的法人治理结构。公司所设立的董事会、 监事会，均分别对股东大会负责；公司总经理、财务总监、董事会秘书均系根据法律法规和《公司章程》 的规定由董事会聘任；公司的机构独立于股东的机构，不存在与股东合署办公的情况；公司已建立健全了 内部经营管理机构，独立行使经营管理职权，不存在与股东机构混同的情形。公司已建立起了适合自身业 务特点的组织结构，组织机构健全，运作正常有序，公司机构独立。 （三）对重大内部管理制度的评价 公司现行的内部管理制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定，结合公司 自身的实际情况制定的，符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。同时公司将 根据发展情况，不断更新和完善相关制度，保障公司健康平稳运行。 1、关于会计核算体系 报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出发，制定会计核算的 具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司合法合规开展会计核算工作。 2、关于财务管理体系 报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有序工作， 严格管理，继续完善公司财务管理体系。 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 30 3、关于风险控制体系 报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险 等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系。 （四）年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司尚未制定年度报告差错责任追究制度。 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 31 第十节 财务报告 一、审计报告 是否审计 是 审计意见 标准无保留意见 审计报告编号 CAC 证审字[2017]0202 号 审计机构名称 中审华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 天津和平区解放北路 188 号信达广场 35 层 审计报告日期 2017-04-08 注册会计师姓名 袁雄、黄元华 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 2 审计报告正文： 湖南联凯科技股份有限公司： 我们审计了后附的湖南联凯科技股份有限公司（以下简称联凯科技）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的资产负债表，2016 年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是联凯科技管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编 制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的 规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执 行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册 会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册 会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控 制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以 及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、审计意见 我们认为，联凯科技财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了联凯科技 2016 年 12 月 31 日的公司财务状况以及 2016 年度的经营成果和现金流量。 中审华会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国•天津 中国注册会计师：袁雄 中国注册会计师：黄元华 二○一七年四月八日 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 32 二、财务报表 （一） 资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： - 货币资金 六.1 2,279,409.46 4,775,043.59 结算备付金 - - - 拆出资金 - - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 - - - 衍生金融资产 - - - 应收票据 - - - 应收账款 六.2 7,157,498.58 8,569,258.42 预付款项 六.3 1,095,957.14 788,581.67 应收保费 - - - 应收分保账款 - - - 应收分保合同准备金 - - - 应收利息 - - - 应收股利 - - - 其他应收款 六.4 152,395.00 273,248.68 买入返售金融资产 - - - 存货 六.5 4,221,067.86 2,715,331.31 划分为持有待售的资产 - - - 一年内到期的非流动资产 - - - 其他流动资产 - - - 流动资产合计 - 14,906,328.04 17,121,463.67 非流动资产： - 发放贷款及垫款 - - - 可供出售金融资产 - - - 持有至到期投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 六.6 318,783.82 0.00 投资性房地产 - - - 固定资产 六.7 1,012,580.74 1,060,785.06 在建工程 - - - 工程物资 - - - 固定资产清理 - - - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 无形资产 六.8 397,413.17 196,666.66 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 33 开发支出 - - - 商誉 - - - 长期待摊费用 - - - 递延所得税资产 六.9 38,007.63 34,494.56 其他非流动资产 - - - 非流动资产合计 - 1,766,785.36 1,291,946.28 资产总计 - 16,673,113.40 18,413,409.95 流动负债： - 短期借款 - - - 向中央银行借款 - - - 吸收存款及同业存放 - - - 拆入资金 - - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 - - - 衍生金融负债 - - - 应付票据 - - - 应付账款 六.10 2,168,060.25 4,316,953.92 预收款项 六.11 201,153.18 1,104,719.17 卖出回购金融资产款 - - - 应付手续费及佣金 - - - 应付职工薪酬 六.12 - - 应交税费 六.13 646,222.18 783,426.45 应付利息 - - - 应付股利 - - - 其他应付款 六.14 209,040.00 2,925,000.00 应付分保账款 - - - 保险合同准备金 - - - 代理买卖证券款 - - - 代理承销证券款 - - - 划分为持有待售的负债 - - - 一年内到期的非流动负债 - - - 其他流动负债 - - - 流动负债合计 - 3,224,475.61 9,130,099.54 非流动负债： - 长期借款 - - - 应付债券 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 长期应付款 - - - 长期应付职工薪酬 - - - 专项应付款 - - - 预计负债 - - - 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 34 递延收益 - - - 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - 0.00 0.00 负债合计 - 3,224,475.61 9,130,099.54 所有者权益（或股东权益）： - 股本 六.15 10,750,000.00 8,000,000.00 其他权益工具 - - - 其中：优先股 - - - 永续债 - - - 资本公积 六.16 2,651,673.48 1,276,673.48 减：库存股 - - - 其他综合收益 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 六.17 4,696.43 663.69 一般风险准备 - - - 未分配利润 六.18 42,267.88 5,973.24 归属于母公司所有者权益合计 - 13,448,637.79 9,283,310.41 少数股东权益 - - - 所有者权益合计 - 13,448,637.79 9,283,310.41 负债和所有者权益总计 - 16,673,113.40 18,413,409.95 法定代表人：龚凯红主管会计工作负责人：丁小燕会计机构负责人：田波 （二） 利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 - - - 其中：营业收入 六.19 34,350,316.90 49,363,571.58 利息收入 - - - 已赚保费 - - - 手续费及佣金收入 - - - 二、营业总成本 - - - 其中：营业成本 六.19 28,669,086.40 43,631,584.28 利息支出 - - - 手续费及佣金支出 - - - 退保金 - - - 赔付支出净额 - - - 提取保险合同准备金净额 - - - 保单红利支出 - - - 分保费用 - - - 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 35 营业税金及附加 六.20 101,207.64 55,557.17 销售费用 六.21 1,192,010.12 1,038,429.20 管理费用 六.22 5,257,894.38 2,917,252.17 财务费用 六.23 -1,380.42 15,041.90 资产减值损失 六.24 14,052.26 66,560.50 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - - 投资收益（损失以“－”号填列） 六.25 -31,216.18 - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - - 三、营业利润（亏损以“－”号填列） - -913,769.66 1,639,146.36 加：营业外收入 六.26 1,000,346.00 637.00 其中：非流动资产处置利得 - - - 减：营业外支出 六.27 1,430.37 - 其中：非流动资产处置损失 - - - 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） - 85,145.97 1,639,783.36 减：所得税费用 六.28 44,818.59 432,722.79 五、净利润（净亏损以“－”号填列） - 40,327.38 1,207,060.57 其中：被合并方在合并前实现的净利润 - - - 归属于母公司所有者的净利润 - - - 少数股东损益 - - - 六、其他综合收益的税后净额 - - - 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - - 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 - - - （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 - - - 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - - 4.现金流量套期损益的有效部分 - - - 5.外币财务报表折算差额 - - - 6.其他 - - - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - - - 七、综合收益总额 - 40,327.38 1,207,060.57 归属于母公司所有者的综合收益总额 - - - 归属于少数股东的综合收益总额 - - - 八、每股收益： - （一）基本每股收益 - - 0.22 （二）稀释每股收益 - - 0.22 法定代表人：龚凯红主管会计工作负责人：丁小燕会计机构负责人：田波 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 36 （三） 现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 40,624,550.48 51,540,140.84 客户存款和同业存放款项净增加额 - - - 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - - 收到再保险业务现金净额 - - - 保户储金及投资款净增加额 - - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 净增加额 - - - 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - - 收到的税费返还 - - - 收到其他与经营活动有关的现金 六.28 2,380,783.52 2,316,003.43 经营活动现金流入小计 - 43,005,334.00 53,856,144.27 购买商品、接受劳务支付的现金 - 37,402,235.90 51,652,153.06 客户贷款及垫款净增加额 - - - 存放中央银行和同业款项净增加额 - - - 支付原保险合同赔付款项的现金 - - - 支付利息、手续费及佣金的现金 - - - 支付保单红利的现金 - - - 支付给职工以及为职工支付的现金 - 2,746,355.72 1,796,257.61 支付的各项税费 - 867,601.40 627,992.68 支付其他与经营活动有关的现金 六.29 4,073,922.88 4,035,214.68 经营活动现金流出小计 - 45,090,115.90 58,111,618.03 经营活动产生的现金流量净额 - -2,084,781.90 -4,255,473.76 二、投资活动产生的现金流量： - 收回投资收到的现金 - - - 取得投资收益收到的现金 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 - - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 - 260,852.23 8,970.82 投资支付的现金 - 350,000.00 - 质押贷款净增加额 - - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - - 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 37 支付其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流出小计 - 610,852.23 8,970.82 投资活动产生的现金流量净额 - -610,852.23 -8,970.82 三、筹资活动产生的现金流量： - 吸收投资收到的现金 - 3,125,000.00 3,000,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - - 取得借款收到的现金 - 316,250.00 3,725,000.00 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流入小计 - 3,441,250.00 6,725,000.00 偿还债务支付的现金 - 3,241,250.00 1,600,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - - 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - - 支付其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流出小计 - 3,241,250.00 1,600,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 - 200,000.00 5,125,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - - 五、现金及现金等价物净增加额 - -2,495,634.13 860,555.42 加：期初现金及现金等价物余额 六（29）2 4,775,043.59 3,914,488.17 六、期末现金及现金等价物余额 六（29）2 2,279,409.46 4,775,043.59 法定代表人：龚凯红主管会计工作负责人：丁小燕会计机构负责人：田波 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 38 （四） 股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库 存 股 其他 综合 收益 专 项 储 备 盈余公 积 一般 风险 准备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 80,000,000.00 - - - 1,276,673.48 - - - 663.69 - 5,973.24 - 9,283,310.41 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 8,000,000.00 - - - 1,276,673.48 - - - 663.69 - 5,973.24 - 9,283,310.41 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 2,750,000.00 - - - 1,375,000.00 - - - 4,032.74 - 36,294.64 - 4,165,327.38 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 40,327.38 - 40,327.38 （二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - 4,125,000.00 1．股东投入的普通股 - - - - 375,000.00 - - - - - - - 3,125,000.00 2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - 1,000,000.00 - - - - - - - 1,000,000.00 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 4,032.74 - -4,032.74 - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 4,032.74 - -4,032.74 - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 39 3．对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 10,750,000.00 - - - 2,651,673.48 - - - 4,696.43 - 42,267.88 - 13,448,637.79 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库 存 股 其他 综合 收益 专 项 储 备 盈余公 积 一般 风险 准备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 5,000,000.00 - - - - - - - - - 76,249.84 - 5,076,249.84 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - - 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 40 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 5,000,000.00 - - - - - - - - - 76,249.84 - 5,076,249.84 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 3,000,000.00 - - - 1,276,673.48 - - - 663.69 - -70,276.60 - 4,207,060.57 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 1,207,060.5 7 - 1,207,060.57 （二）所有者投入和减少资本 3,000,000.00 - - - - - - - - - - - 3,000,000.00 1．股东投入的普通股 8,000,000.00 - - - - - - - - - - - 3,000,000.00 2．其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - - 3．股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 663.69 - -663.69 - - 1．提取盈余公积 - - - - - - - - 663.69 - -663.69 - - 2．提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 3．对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转 - - - - 1,276,673.48 - - - - - -1,276,673.4 8 - - 1．资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - - 2．盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4．其他 - - - - 1,276,673.48 - - - - - -1,276,673.4 8 - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1．本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2．本期使用 - - - - - - - - - - - - - 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 41 （六）其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 80,000,000.00 - - - 1,276,673.48 - - - 663.69 - 5,973.24 - 9,283,310.41 法定代表人：龚凯红主管会计工作负责人：丁小燕会计机构负责人：田波 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 42 湖南联凯科技股份有限公司 财务报表附注 截至 2016 年 12 月 31 日 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、湖南联凯科技股份有限公司（以下简称本公司、公司）基本情况 (一)公司简介 中文名称：湖南联凯科技股份有限公司 成立日期：2009 年 10 月 14 日 注册资本：10,750,000.00 元 法定代表人：龚凯红 注册地址：长沙市高新开发区麓龙路 209 号金荣誉峰翡翠花园 H 栋 208 房 统一社会信用代码：91430100694049369J (二)公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务 公司行业性质：计算机、软件及辅助设备批发。 公司经营范围：计算机软硬件、办公自动化设备、数码产品、仪器仪表的开发、销售、 技术服务及咨询；计算机系统集成及综合布线；电子产品、多媒体控件设备、教学设备、通 讯设备、办公用品、机械设备及配件、五金交电、电线电缆、汽车零配件、日用品、金属材 料、化工原料、矿产品的销售；安防工程的设计施工。（不含未经审批的前置审批和许可项 目，涉及行政许可的凭许可证经营） (三)公司历史沿革 公司于 2009 年 10 月 14 日经长沙市工商行政管理局核准成立，法定代表人：龚凯红； 注册资本：300 万元；经营范围：计算机软硬件的开发、系统集成及综合布线及咨询服务； 计算机软硬件、电子产品、数码产品、办公自动化设备、多媒体控件设备、教学设备、通讯 设备、办公用品、机械设备及配件、五金交电、电线电缆、汽车配件、日用百货、金属材料、 化工原料、矿产品、仪器仪表的销售、维修。 2015 年 12 月 26 日，股份公司创立大会召开，同意以经审计的有限公司账面净资产值 人民币 9,276,673.48 元折股为变更后的股份公司股份总额 800 万股，剩余 1,276,673.48 元计 入资本公积。 2015 年 12 月 31 日办理工商变更，公司名称变更为湖南联凯科技股份有限公司，公司的 股权结构如下： 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 43 序号 股东名称 出资金额 持股比例 1 袁江玲 2,500,000.00 31.25% 2 田 波 2,400,000.00 30% 3 周 杰 1,200,000.00 15% 4 龚凯红 420,000.00 5.25% 5 付育文 200,000.00 2.50% 6 张希红 200,000.00 2.50% 7 张 中 180,000.00 2.25% 8 黄 志 170,000.00 2.13% 9 刘 智 150,000.00 1.88% 10 艾文霞 120,000.00 1.50% 11 熊 智 100,000.00 1.25% 12 车长安 100,000.00 1.25% 13 丁小燕 60,000.00 0.75% 14 贺志华 50,000.00 0.63% 15 潘 超 50,000.00 0.63% 16 程厚坤 50,000.00 0.63% 17 谭 蓉 20,000.00 0.25% 18 陈 晓 10,000.00 0.13% 19 陈 旺 10,000.00 0.13% 20 向珀霖 10,000.00 0.13% 合计 8,000,000.00 100.00% 2016 年 2 月增资 200 万，本次增资后公司股本及股东出资比例情况如下： 序号 股东名称 出资金额 持股比例 1 袁江玲 3,281,250.00 32.81% 2 田 波 2,812,500.00 28.13% 3 周 杰 1,406,250.00 14.06% 4 龚凯红 453,350.00 4.53% 5 付育文 200,000.00 2.00% 6 张希红 200,000.00 2.00% 7 张 中 180,000.00 1.80% 8 黄 志 170,000.00 1.70% 9 刘 智 150,000.00 1.50% 10 艾文霞 120,000.00 1.20% 11 熊 智 100,000.00 1.00% 12 车长安 100,000.00 1.00% 13 丁小燕 60,000.00 0.60% 14 贺志华 50,000.00 0.50% 15 潘 超 50,000.00 0.50% 16 程厚坤 50,000.00 0.50% 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 44 17 谭 蓉 20,000.00 0.20% 18 陈 晓 10,000.00 0.10% 19 陈 旺 10,000.00 0.10% 20 向珀霖 10,000.00 0.10% 21 邱力原 400,000.00 4.00% 22 甘 凯 66,650.00 0.67% 23 李 华 100,000.00 1.00% 合计 10,000,000.00 100.00% 2016 年月增资 75 万元，本次增资后公司股本及股东出资比例情况如下： 序号 股东名称 出资金额 持股比例 1 袁江玲 3,281,250.00 30.52% 2 田 波 2,812,500.00 26.16% 3 周 杰 1,406,250.00 13.08% 4 龚凯红 453,350.00 4.22% 5 付育文 200,000.00 1.86% 6 张希红 200,000.00 1.86% 7 张 中 180,000.00 1.67% 8 黄 志 170,000.00 1.58% 9 刘 智 150,000.00 1.40% 10 艾文霞 120,000.00 1.12% 11 熊 智 100,000.00 0.93% 12 车长安 100,000.00 0.93% 13 丁小燕 60,000.00 0.56% 14 贺志华 50,000.00 0.47% 15 潘 超 50,000.00 0.47% 16 程厚坤 50,000.00 0.47% 17 谭 蓉 20,000.00 0.19% 18 陈 晓 10,000.00 0.09% 19 陈 旺 10,000.00 0.09% 20 向珀霖 10,000.00 0.09% 21 邱力原 400,000.00 3.72% 22 甘 凯 66,650.00 0.62% 23 李 华 100,000.00 0.93% 24 饶志均 500,000.00 4.65% 25 甘子健 120,000.00 1.12% 26 赵 玲 60,000.00 0.56% 27 刘德辅 50,000.00 0.47% 28 陈 杰 20,000.00 0.19% 合计 10,750,000.00 100.00% (四)财务报表的批准报出 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 45 本财务报表已经本公司董事会会议批准报出。 二、财务报表编制基础 1、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布 的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费 用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值， 则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 本公司以持续经营为基础，生产经营活动将按照既定目标无限期持续，本报告期末起 12 个月内具备持续经营能力。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策及会计估计 本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事 项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”等各项描述。关于管 理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、30“重大会计判断和估计”。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 46 公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业 控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对 被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 47 已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》 第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是 否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13 “长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理。 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益 计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投 资收益）。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进 行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 48 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期 期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并 且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数 股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减 少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在 该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投 资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13 “长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交 易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 49 对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直 至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权 的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子 公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入 丧失控制权当期的损益。 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安 排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公 司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安 排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法核算的 长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及 按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出 份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独 所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自 共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》 等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确 认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值 变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布 的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉 及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 50 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费 用资本化的原则处理，以及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动 产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项 目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置 境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项 目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折 算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分 配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作 为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表 中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外 经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调 节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了 对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属 于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营 控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入 当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币 报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 9、金融工具 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 51 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负 债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易 费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售； B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理； C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍 生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产： A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况； B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组 合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 52 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未 来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支 付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还 的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为 其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减 值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合 收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 53 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收 益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金 额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 54 险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价 值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 55 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③ 财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及 没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允 价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额 之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本 公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金 融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除 指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期 关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入 当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且 与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具 中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍 生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权 利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负 债表内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 56 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工 具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确 认权益工具的公允价值变动额。 10、应收账款 应收款项包括应收账款、其他应收款、长期应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款 项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如 偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他 表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将期末单项金额 50 万元（含 50 万元）以上的应收款项划分为单项金额重大的 应收款项；本公司期末对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，当存在客观证据表明 将无法按应收款项的原有条款收回款项时，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，确认减值损失，计提坏账准备。 单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的资产组合中进行减值 测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项 组合中进行减值测试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险 特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的 合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 按账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 合并范围内分、子公司组合 对合并范围内分、子公司可以获得较为详细的实际财务状况、现金流量 情况以及其他信息。 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特 征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 57 组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目 计提方法 按账龄组合 账龄分析法计提坏账准备 合并范围内分、子公司组合 不计提坏账准备 采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例(％) 其他应收款计提比例(％) 1 年以内(含 1 年) 1 1 1－2 年 10 10 2－3 年 15 15 3－4 年 35 35 4－5 年 50 50 5 年以上 100 100 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项， 如具备以下特征的应收款项：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象 表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；发生严重自然灾害等导致停产而在短期内 无法偿付的应收款项等，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来 现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 11、存货 （1）存货的分类 本公司存货按库存商品、原材料、在产品、产成品、低值易耗品、发出商品等类别进行 分类。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和 发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 58 取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和 销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货， 合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现 净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期 损益。 （4）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和周转使用的包装物在领用时按一次摊销法摊销。 12、划分为持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公 司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转 让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日 起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有 待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第 8 号——资 产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组， 或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分 单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负 债部分单独列报。 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条 件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量： （1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为 持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； （2）决定不再出售之日的可收回金额。 13、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的 长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作 为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策 详见附注四、9“金融工具”。 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 59 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的 财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权 投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的， 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成 本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，分别 是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制 权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期 股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收 益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股 权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的 权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制 下的企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项 交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购 买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初 始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持 有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综 合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用，于发生时计入当期损益。 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 60 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实 施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用 权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投 资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对 于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股 权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资 时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确 认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公 司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交 易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本 公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 61 本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取 得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本 与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产 构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及 合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会 计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期 间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投 资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益；母公司 部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合 并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额， 计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将 原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其 他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被 投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合 收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转 当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 62 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对 该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位 实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理， 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投 资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后 的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余 股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结 转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的 所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一 揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理， 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差 额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 14、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有 关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出， 在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权 一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 本公司自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 63 转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产 或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产 或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的， 以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产 的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终 止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后计入当期损益。 15、固定资产 （1） 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用年限内计提折旧。各 类固定资产的使用年限、预计净残值和年折旧率如下： 资产类别 使用年限 预计净残值率% 年折旧率% 房屋建筑物 20 年 5 4.75 办公设备 5 年 5 19 运输工具 10 年 5 9.5 电子设备及其他 3 年 5 31.67 公司对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用、划分至持有待售的固定 资产除外。 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本 公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计 提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 64 计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用 寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能 可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定 资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发 生改变则作为会计估计变更处理。 16、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定 可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后 结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 17、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发 生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可 销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本 化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 65 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 18、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流 入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发 生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使 用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑 物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资 产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准 备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予 摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为 会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证 据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿 命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段 的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 66 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值” 19、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产 及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债 表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商 誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 20、长期待摊费用 长期待摊费用，是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。 长期待摊费用发生时按实际成本计量，能确定受益期限的，按受益期限分期平均摊销， 计入当期损益，不能确定受益期限的按不超过十年的期限平均摊销。 21、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 67 其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本 公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养 老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 当本公司存在设定受益计划时，本公司聘请独立精算师根据预期累计福利单位法，采用 无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划 所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。于资产负债表日，本公司将设定受益计划所产 生的义务按现值列示，并将当期服务成本计入当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日 至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条 件时，计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行 会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 22、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司 承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠 地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照 履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够 收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 68 变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失 超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情 况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有 在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。 23、股份支付 （1）股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基 础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ① 以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，公司以授予职工权益工具在授予日的 公允价值计量。等待期内的每个资产负债表日，公司以对可行权权益工具数量的最佳估计为 基础，按照权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用， 同时计入资本公积。对于授予后立即可行权的换取职工提供服务的权益结算的股份支付(例 如授予限制性股票的股份支付)，公司在授予日按照权益工具的公允价值，将取得的服务计 入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积。 在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息 做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用， 并相应调整资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计 量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量， 但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入 相关成本或费用，相应增加所有者权益。当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服 务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变 动计入当期损益。 ② 以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的 公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以 对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 69 计入成本或费用，相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变 动计入当期损益。 （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权 益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的 权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其 他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本 公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速 行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其 他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取 消处理。 （3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其 一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： ① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处 理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的 公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负 债。 ② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支 付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非 其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。 本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的， 在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上 述原则处理。 24、优先股、永续债等其他金融工具 （1）永续债和优先股等的区分 本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具： ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 70 交换金融资产或金融负债的合同义务； ②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工 具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司 只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。 除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为 金融负债。 本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债， 按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合 金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分 摊。 （2）永续债和优先股等的会计处理方法 归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或 损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注 四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。 归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注 销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有 方的分配作为利润分配处理。 本公司不确认权益工具的公允价值变动。 25、收入 （1）商品销售收入 本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的 经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售 收入的实现。 本公司销售商品同时提供安装劳务的，如果销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能 够单独计量的，分别确认销售商品部分和提供劳务部分的收入，如果销售商品部分和提供劳 务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将商品销售部分和提供劳务部分全部 作为销售商品部分进行会计处理。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认 提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 71 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足： ①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业； ③交易的完工程度能够可靠地确定； ④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如 预计不能得到补偿的，则不确认收入。 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同 收入和合同费用。合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足： ①合同总收入能够可靠地计量； ②与合同相关的经济利益很可能流入企业； ③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； ④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的 实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的， 在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定 因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中 以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结 算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的 毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。 （4）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 （5）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 26、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 72 者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所 取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余 政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式 将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助： （1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产 的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表 日进行复核，必要时进行变更； （2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政 府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的 政府补助，直接计入当期损益。本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以 确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收 到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件： （1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资 金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性； （2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动 公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定 条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的； （3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算 作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到； （4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当 期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入 当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 27、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 73 定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所 得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时 性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所 得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不 予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税 暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他 所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易 中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资 产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差 异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的 应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用 来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得 税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回 相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延 所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值 外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 74 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延 所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 28、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初 始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初 始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计 入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时 计入当期损益。 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始 直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债 和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和 与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 75 分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 29、主要会计政策、会计估计的变更、会计差错更正 （1）会计政策变更 报告期内，公司无重大会计政策变更。 （2）会计估计变更 报告期内，本公司无重大会计估计变更。 （3）前期会计差错更正 报告期内，本公司无重大前期差错更正事项。 30、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确 计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管 理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影 响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计 的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受 影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅 影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影 响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估 应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计 的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。 （2）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及 陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及 其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在 估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 76 （3）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法 计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数 额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以 前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （4）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损 确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时 间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （5）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定 性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定 结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税 产生影响。 五、税项 1、主要税种及税率： 税 种 计税依据 税率 （%） 增值税 应税销售额 17 增值税 技术服务应税收入 6 城市维护建设税 流转税应征额 7 教育费附加 流转税应征额 5 企业所得税 应纳税所得额 25 2、税收优惠及批文 无。 六、财务报表主要项目注释 以下注释项目除非特别指出，期初指 2015 年 12 月 31 日，期末指 2016 年 12 月 31 日， 本期指 2016 年度。 1、货币资金 项目 期末余额 期初余额 现金 60,082.24 43,786.34 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 77 银行存款 2,219,327.22 4,731,257.25 合计 2,279,509.46 4,775,043.59 年末货币资金中无因抵押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。 2、应收账款 （1）应收账款分类披露 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准备的 应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 按账龄分析法组合计提坏账准备的应 收款项 7,303,524.10 100.00 146,025.52 2.00 7,157,498.58 组合小计 7,303,524.10 100.00 146,025.52 2.00 7,157,498.58 单项金额不重大但单独计提坏账准备 的应收款项 合计 7,303,524.10 100.00 146,025.52 2.00 7,157,498.58 （续） 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准备 的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 按账龄分析法组合计提坏账准备的 应收款项 8,703,435.18 100.00 134,176.76 1.54 8,569,258.42 组合小计 8,703,435.18 100.00 134,176.76 1.54 8,569,258.42 单项金额不重大但单独计提坏账准 备的应收款项 合计 8,703,435.18 100.00 134,176.76 1.54 8,569,258.42 ①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 6,755,322.75 67,553.23 1.00 1 至 2 年 351,810.85 35,181.09 10.00 2 至 3 年 156,033.00 23,404.95 15.00 3 至 4 年 6,750.00 2,362.50 35.00 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 78 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 4 至 5 年 32,167.50 16,083.75 50.00 5 年以上 1,440.00 1,440.00 100.00 合计 7,303,524.10 146,025.52 2.00 （续） 账龄 期初余额 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 8,402,994.68 84,029.95 1.00 1 至 2 年 193,935.50 19,393.55 10.00 2 至 3 年 37,297.50 5,594.63 15.00 3 至 4 年 67,767.50 23,718.63 35.00 4 至 5 年 50.00 5 年以上 1,440.00 1,440.00 100.00 合计 8,703,435.18 134,176.76 1.54 （2）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 3,619,090.00 元，占应 收账款期末余额合计数的比例为 49.55 %，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 36,393.40 元。 3、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 1,095,953.14 99.99 788,577.67 99.99 1 至 2 年 4.00 0.01 2 至 3 年 4.00 0.01 3 年以上 合计 1,095,957.14 100.00 788,581.67 100.00 （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 本公司本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为 1,023,597.10 元，占 预付款项期末余额合计数的比例为 93.40%。 4、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 种类 期末余额 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 79 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项 按账龄分析法组合计提坏账 准备的其他应收款项 158,400.00 100 6,005.00 3.79 152,395.00 组合小计 158,400.00 100 6,005.00 3.79 152,395.00 单项金额不重大但单独计提 坏账准备的其他应收款项 合计 158,400.00 100 6,005.00 3.79 152,395.00 （续） 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账 准备的其他应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项 按账龄分析法组合计提坏账准 备的其他应收款项 277,050.18 100.00 3,801.50 1.37 273,248.68 组合小计 277,050.18 100.00 3,801.50 1.37 273,248.68 单项金额不重大但单独计提坏 账准备的其他应收款项 合计 277,050.18 100.00 3,801.50 1.37 273,248.68 ①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 126,000.00 1260 1.00 1 至 2 年 24,000.00 2400 10.00 2 至 3 年 3,300.00 495 15.00 3 至 4 年 5,000.00 1750 35.00 4 至 5 年 100.00 100 100.00 合计 158,400.00 6,005.00 3.79 （续） 账龄 期初余额 其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 268,650.18 2,686.50 1.00 1 至 2 年 3,300.00 330.00 10.00 2 至 3 年 5,000.00 750.00 15.00 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 80 账龄 期初余额 其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 3 至 4 年 100.00 35.00 35.00 合计 277,050.18 3,801.50 1.37 （3）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 押金保证金 158,400.00 277,050.18 合计 158,400.00 277,050.18 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 项目 款项性质 期末其他应收 款余额 期末坏账准 备余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数比例(%) 中联重科股份有限公司 押金及保证金 70,000.00 700.00 一年以内 44.19 财富证券 押金及保证金 30,000.00 1,200.00 一年到两 年 18.94 中国建筑第五工程局有限 公司 押金及保证金 20,000.00 200.00 一年以内 12.63 华融湘江银行股份有限公 司 押金及保证金 10,000.00 100.00 一年以内 6.31 投标保证金 保证金 9,600.00 960.00 6.06 合计 139,000.00 3,160.00 88.13 5、存货 项目 期末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 发出商品 2,244,964.44 2,244,964.44 库存商品 1,976,103.42 1,976,103.42 合计 4,221,067.86 4,221,067.86 （续） 项目 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 发出商品 405,955.92 405,955.92 库存商品 2,309,375.39 2,309,375.39 合计 2,715,331.31 2,715,331.31 6、长期股权投资 被投资单位 年初余额 本年增减变动 追加投资 减少投 资 权益法下确认的 投资损益 其他综合收 益调整 其他权益 变动 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 81 被投资单位 年初余额 本年增减变动 追加投资 减少投 资 权益法下确认的 投资损益 其他综合收 益调整 其他权益 变动 联营企业 湖南有初教育科技有限公司 350,000.00 -31,216.18 合计 350,000.00 -31,216.18 （续） 被投资单位 本年增减变动 年末余额 减值准备年 末余额 宣告发放现金股利 或利润 计提减值准备 其他 联营企业 湖南有初教育科技有限公司 318,783.82 合计 318,783.82 7、固定资产 （1）固定资产情况 项目 房屋及建筑物 办公设备 电子设备 合计 一、账面原值： 1.期初余额 1,328,587.00 71,208.00 16,535.05 1,416,330.05 2.本期增加金额 1,290.60 34,576.68 35,867.28 （1）购置 1,290.60 34,576.68 35,867.28 （2）在建工程转入 （3）企业合并增加 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4.期末余额 1,328,587.00 72,498.60 51,111.73 1,452,197.33 二、累计折旧 1.期初余额 289,245.00 50,591.69 15,708.30 355,544.99 2.本期增加金额 63,108.00 13,734.00 7,229.60 84,071.60 （1）计提 63,108.00 13,734.00 7,229.60 84,071.60 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4.期末余额 352,353.00 64,325.69 22,937.90 439,616.59 三、减值准备 1.期初余额 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 82 项目 房屋及建筑物 办公设备 电子设备 合计 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 976,234.00 8,172.91 28,173.83 1,012,580.74 2.期初账面价值 1,039,342.00 20,616.31 826.75 1,060,785.06 8、无形资产 （1）无形资产情况 项目 软件 合计 一、账面原值 1.期初余额 200,000.00 200,000.00 2.本期增加金额 234,034.95 234,034.95 （1）购置 234,034.95 234,034.95 （2）内部研发 （3）企业合并增加 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 434,034.95 434,034.95 二、累计摊销 1.期初余额 3,333.34 3,333.34 2.本期增加金额 33,288.44 33,288.44 （1）计提 33,288.44 33,288.44 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 36,621.78 36,621.78 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 397,413.17 397,413.17 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 83 项目 软件 合计 2.期初账面价值 196,666.66 196,666.66 9、递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 可抵扣暂时性 差异 递延所得税 资产 资产减值准备 152,030.52 38,007.63 137,978.26 34,494.56 合计 152,030.52 38,007.63 137,978.26 34,494.56 10、应付账款 （1）应付账款列示 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 1,885,005.22 4,138,885.91 1-2 年 283,055.02 71,695.01 2-3 年 0.01 106,373.00 合计 2,168,060.25 4,316,953.92 （2）本期无账龄超过 1 年的重要应付账款。 11、预收款项 （1）预收款项列示 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 151,480.01 1,057,843.17 1-2 年 2,813.17 2,916.00 2-3 年 2,900.00 43,960.00 3 年以上 43,960.00 合计 201,153.18 1,104,719.17 （2）本期无账龄超过 1 年的重要预收款项。 12、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 2,546,828.45 2,546,828.45 二、离职后福利-设定提存计 划 201,014.19 201,014.19 三、辞退福利 四、一年内到期的其他福利 合计 2,747,842.64 2,747,842.64 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 84 （2）短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、工资、奖金、津贴和补贴 2,436,371.18 2,436,371.18 2、职工福利费 12,060.00 12,060.00 3、社会保险费 92,480.03 92,480.03 其中：医疗保险费 80,417.42 80,417.42 工伤保险费 5,018.75 5,018.75 生育保险费 7,043.86 7,043.86 4、住房公积金 5、工会经费和职工教育经费 5,917.24 5,917.24 6、短期带薪缺勤 7、短期利润分享计划 合计 2,546,828.45 2,546,828.45 （3）设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、基本养老保险 190,976.69 190,976.69 2、失业保险费 10,037.50 10,037.50 3、企业年金缴费 合计 201,014.19 201,014.19 13、应交税费 项目 期末余额 期初余额 增值税 504,133.59 329,524.60 所得税 91,542.37 399,155.30 城市维护建设税 22,975.22 2,940.32 教育费附加 16,410.87 2,100.23 印花税 49,706.00 房产税 11,160.13 合计 646,222.18 783,426.45 14、其他应付款 （1）按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 期初余额 股东借款 2,925,000.00 往来款 209,040.00 合计 209,040.00 2,925,000.00 （2）本期无账龄超过 1 年的重要其他应付款。 15、股本 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 85 投资者名称 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额 投资金额 所占比例(%) 投资金额 所占比例(%) 龚凯红 420,000.00 5.25 33,350.00 1,000.00 452,350.00 4.21% 袁江玲 2,500,000.00 31.25 781,250.00 3,281,250.00 30.52% 田波 2,400,000.00 30.00 413,500.00 2,813,500.00 26.17% 周杰 1,200,000.00 15.00 206,250.00 1,406,250.00 13.08% 付育文 200,000.00 2.50 200,000.00 1.86% 张中 180,000.00 2.25 180,000.00 1.67% 黄志 170,000.00 2.13 170,000.00 1.58% 艾文霞 120,000.00 1.50 120,000.00 1.12% 熊智 100,000.00 1.25 100,000.00 0.93% 丁小燕 60,000.00 0.75 60,000.00 0.56% 贺志华 50,000.00 0.63 50,000.00 0.47% 潘超 50,000.00 0.63 50,000.00 0.47% 谭蓉 20,000.00 0.25 20,000.00 0.19% 陈晓 10,000.00 0.12 10,000.00 0.09% 陈旺 10,000.00 0.12 10,000.00 0.09% 向珀霖 10,000.00 0.12 10,000.00 0.09% 刘智 150,000.00 1.87 150,000.00 1.40% 张希红 200,000.00 2.50 200,000.00 1.86% 程厚坤 50,000.00 0.63 50,000.00 0.47% 车长安 100,000.00 1.25 100,000.00 0.93% 邱力原 400,000.00 400,000.00 3.72% 甘 凯 66,650.00 66,650.00 0.62% 李 华 100,000.00 100,000.00 0.93% 饶志均 500,000.00 500,000.00 4.65% 甘子健 120,000.00 120,000.00 1.12% 赵 玲 60,000.00 60,000.00 0.56% 刘德辅 50,000.00 50,000.00 0.47% 陈 杰 20,000.00 20,000.00 0.19% 合计 8,000,000.00 100 2,751,000.00 1,000.00 10,750,000.00 100.00% 16、资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢价） 1,276,673.48 1,375,000.00 2,651,673.48 其他资本公积 合计 1,276,673.48 1,375,000.00 2,651,673.48 17、盈余公积 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 86 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 663.69 4,032.74 4,696.43 合计 663.69 4,032.74 4,696.43 18、未分配利润 项目 本期金额 上期金额 调整前上年末未分配利润 5,973.24 76,249.84 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后年初未分配利润 5,973.24 76,249.84 加：本期归属于母公司所有者的净利润 40,327.38 1,207,060.57 减：提取法定盈余公积 4,032.74 663.69 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 其他 1,276,673.48 期末未分配利润 42,267.88 5,973.24 19、营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 34,350,316.90 28,669,086.40 49,363,571.58 43,631,584.28 其他业务 合计 34,350,316.90 28,669,086.40 49,363,571.58 43,631,584.28 20、税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 52,527.72 32,408.35 教育费附加(含地方教育附加) 37,519.79 23,148.82 房产税 11,160.13 合计 101,207.64 55,557.17 注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。 21、销售费用 类别 本期发生额 上期发生额 工资福利 952,645.00 585,221.00 招待费 153,704.70 227,769.40 差旅费 42,760.50 76,570.80 交通费 38,825.00 123,202.00 其他 4,074.92 25,666.00 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 87 合计 1,192,010.12 1,038,429.20 22、管理费用 类别 本期发生额 上期发生额 工资福利 869,909.00 829,564.00 社保费 293,494.22 167,237.69 折旧摊销 117,360.04 78,710.27 研发费 1,147,171.02 501,103.41 税费 22,640.12 49,706.00 办公性费用 277,048.44 530,782.30 服务费 292,598.43 689,926.50 股份支付 1,000,000.00 中介服务费 1,066,863.21 其他 170,809.9 70,222.00 合计 5,257,894.38 2,917,252.17 23、财务费用 类别 本期发生额 上期发生额 利息支出 减：利息收入 5,179.54 4,682.76 汇兑损益 金融机构手续费 3,799.12 19,724.66 合计 -1,380.42 15,041.90 24、资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 14,052.26 66,560.50 合计 14,052.26 66,560.50 25、投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 -31,216.18 合计 -31,216.18 26、营业外收入 项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 政府补助 1,000,000.00 637.00 1,000,000.00 其他 346.00 637.00 346.00 合 计 1,000,346.00 637.00 1,000,000.00 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 88 其中，计入当期损益的政府补助： 补助项目 本期发生数 上期发生数 与资产相关/与收益相关 中小学教育大数据分析与服务平台 200,000.00 与收益相关 长沙高新区支持企业改制上市 800,000.00 与收益相关 合 计 1,000,000.00 27、营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 滞纳金 1,430.37 合计 1,430.37 28、所得税费用 （1）所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 48,331.66 467,217.35 递延所得税费用 -3,513.07 -34,494.56 合计 44,818.59 432,722.79 （2）会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 85,145.97 按法定/适用税率计算的所得税费用 21,286.49 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 23,532.11 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 税率调整导致期初递延所得税资产余额的变化 所得税费用 44,818.60 29、现金流量表项目 （1）收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 收到的利息 5,179.54 4,682.76 收到的往来款 1,375,603.98 2,302,851.07 政府补助收入 1,000,000.00 其他 8,469.60 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 89 合计 2,380,783.52 2,316,003.43 （2）支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 付现的管理费用 2,544,896.47 1,171,714.23 付现的销售费用 239,365.12 453,208.20 付现的财务费用 3,799.12 1,698.00 支付的往来款 1,284,431.80 2,408,594.25 其他 1430.37 合计 4,073,922.88 4,035,214.68 30、现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 40,327.38 1,207,060.57 加：资产减值准备 14,052.26 66,560.50 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产 折旧 84,071.60 75,376.93 无形资产摊销 33,288.44 3,333.34 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 31,216.18 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -3,513.07 -16,640.12 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -1,505,736.55 -439,490.57 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 1,211,185.79 -4,357,035.22 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -2,989,673.93 -794,639.19 其他 1,000,000.00 经营活动产生的现金流量净额 -2,084,781.90 -4,255,473.76 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 90 补充资料 本期金额 上期金额 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 2,279,409.46 4,775,043.59 减：现金的期初余额 4,775,043.59 3,914,488.17 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -2,495,634.13 860,555.42 现金流量表补充资料其他项目为本期股份支付 100 万元计入本期费用。 （2）现金及现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 2,279,409.46 4,775,043.59 其中：库存现金 60,082.24 43,786.34 可随时用于支付的银行存款 2,219,327.22 4,731,257.25 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 2,279,409.46 4,775,043.59 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金 和现金等价物 六、与金融工具相关的风险 本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本 附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管 理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限 定的范围之内。 本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能 产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险 变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独 立的情况下进行的。 （一）风险管理目标和政策 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 91 业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理 目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险 承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之 内。 1、市场风险 （1）外汇风险 外汇风险指因汇率变动产生损失的风险，因本公司无外币业务，本公司无外汇风险。 （2）利率风险－现金流量变动风险 利率风险－现金流量变动风险指因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险，主要与 浮动利率银行借款有关，因本公司期末无银行借款，本公司无利率风险－现金流量变动风险。 （3）其他价格风险 其他价格风险指分类为可供出售金融资产和交易性金融资产的投资在资产负债表日以 公允价值计量时，证券市场变动导致的公允价值变动风险，因本公司无以公允价值计量的可 供出售金融资产和交易性金额资产，本公司无其他价格风险。 2、信用风险 2016 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一 方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。 为降低信用风险，本公司定期对客户进行了解，并根据了解情况调整信用额度，同时执 行监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权，此外，本公司于每个资产负债表日审核每 一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管 理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。 本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。 3、流动风险 管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以 满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。 本公司无银行借款。 本公司持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下： 项目 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3年及3 年以上 合计 非衍生金融资产和金融负债： 应收账款 6,755,322.75 351,810.85 156,033.00 4,0357.5 7,303,524.10 其他应收款 126,000.00 24,000.00 3,300.00 5,100.00 126,000.00 应付账款 其他应付款 209,040.00 209,040.00 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 92 七、关联方及关联交易 1.本公司的控股股东、实际控制人基本情况 本公司的实际控股股东为自然人袁江玲及其一致行动人龚凯红、田波，龚凯红系本公 司实际控制人袁江玲的母亲。 姓名 性别 国籍 与本公司关系 龚凯红 女 中国 本公司董事长 袁江玲 女 中国 本公司总经理 田波 女 中国 本公司财务总监 2.本公司的控股股东、实际控制人所持股权或权益及其变化 股东姓名 持股比例(%) 表决权比例(%) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 袁江玲 30.52 31.25 30.52 36.50 田波 26.17 30.00 26.17 30.00 龚凯红 4.21 5.25 4.21 5.25 3.本公司其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 袁江玲 本公司股东、总经理 田波 本公司股东、财务总监 周杰 本公司股东、副总经理 龚凯红 本公司股东、董事长 付育文 本公司股东 张希红 本公司股东 张中 本公司股东 黄志 本公司股东 刘智 本公司股东 艾文霞 本公司股东 熊智 本公司股东 车长安 本公司股东 丁小燕 本公司股东 贺志华 本公司股东 潘超 本公司股东 程厚坤 本公司股东 谭蓉 本公司股东 陈晓 本公司股东 陈旺 本公司股东 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 93 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 向珀霖 本公司股东 湖南有初教育科技有限公司 本公司参股企业 （二）关联方交易 1.关联方往来款项余额 报表项目名称 关联方名称 期末余额 期初余额 其他应付款 田波 1,620,000.00 其他应付款 袁江玲 1,305,000.00 其他应付款 龚凯红 合计 2,925,000.00 2.关联方交易情况 关联方名称 关联交易内容 本期金额 上期金额 田波 借款 240,000.00 2,170,000.00 袁江玲 借款 1,555,000.00 周杰 借款 76,250.00 合计 316,250.00 3,923,078.75 2015 年因经营需要，联凯公司向股东田波借款 2,170,000.00 元、股东袁江玲借款 1,555,000.00 元，2016 年向股东借款 316,250.00 元，截至资产负债表日，上述借款已全部偿还。 八、承诺及或有事项 截至资产负债表日，本公司不存在应披露的重要承诺事项及重大或有事项。 九、资产负债表日后事项的说明 截止本财务报告日，本公司无需单独披露的重要的资产负债表日后事项。 十、其他重要事项 无。 十一、补充资料 1、当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 330.00 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一 标准定额或定量享受的政府补助除外） 1,000,000.00 政府补助 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 94 项目 金额 说明 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性 金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置 交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投 资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动 产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整 对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,414.37 税收滞纳金等 其他符合非经常性损益定义的损益项目 -1,000,000.00 股份支付 小计 -1,084.37 所得税影响额 271.09 少数股东权益影响额（税后） 合计 -813.28 注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,“-”表示损失或支出。 本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43 号）的规定执行。 2.净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 0.35 0.00 0.00 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的 净利润 0.36 0.00 0.00 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 95 湖南联凯科技股份有限公司 二〇一七年四月十日 湖南联凯科技股份有限公司 2016 年度报告 96 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会秘书办公室