838142_2017_鸿英股份_2017年年度报告_2018-04-19.txt

1 2017 鸿英股份 NEEQ:838142 陕西鸿英项目管理股份有限公司 年度报告 Shaanxi Hongying Project Management Co., Ltd. 2 公司年度大事记 公司新购买了位于西安北航科技园办公楼一栋并于 2017 年底举行了盛大的乔迁庆典。 2017 年 5 月，经全国中小企业股份转让系统公告， 公司成为 2017 年创新层挂牌公司。 公司于 2017 年 4 月延续 IOS90001 质量管理体系认证证 书资质，同时取得 2017 年度陕西省工程造价咨询行业 二十强企业，业务收入排名陕西省第二。 3 目录 第一节 声明与提示 .................................................................................................................... 5 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 7 第三节 会计数据和财务指标摘要 ............................................................................................ 9 第四节 管理层讨论与分析 ...................................................................................................... 12 第五节 重要事项 ...................................................................................................................... 23 第六节 股本变动及股东情况 .................................................................................................. 24 第七节 融资及利润分配情况 .................................................................................................. 26 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 .................................................................. 27 第九节 行业信息 ...................................................................................................................... 30 第十节 公司治理及内部控制 .................................................................................................. 31 第十一节 财务报告 ................................................................................................................... 35 4 释义 释义项目 释义 主办券商、东方花旗 指 东方花旗证券有限公司 公司、本公司、股份公司、鸿英股份 指 陕西鸿英项目管理股份有限公司 会计师、中汇 指 中汇会计师事务所（特殊普通合伙） 股转系统 指 全国中小企业股份转让系统 中国铁塔 指 中国铁塔股份有限公司 中国电信 指 中国电信集团公司 中国联通 指 中国联合网络通信集团有限公司 中国移动 指 中国移动通信集团公司 三会 指 陕西鸿英项目管理股份有限公司股东大会、董事会、 监事会 审计报告 指 中汇会计师事务所（特殊普通合伙）为对公司 2017 年 度进行审计的中汇会审[2018]1930 号《审计报告》 报告期 指 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日 元、万元 指 人民币元、人民币万元 鸿英造价 指 陕西鸿英工程造价咨询有限公司 鸿英事务所 指 陕西鸿英会计师事务所有限责任公司 5 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人司孜平、主管会计工作负责人王亚宏及会计机构负责人（会计主管人员）王亚宏保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准 确、完整 □是√否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是√否 是否存在豁免披露事项 □是√否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 1、市场拓展的风险 由于公司所在的工程造价咨询行业进入门槛不高，行业内企业 数量众多，多数企业的单一区域性经营特征明显，规模普遍较 小。公司拟通过对业务的全国化扩张，以实现公司业务服务区 域全国化。尽管公司通过维护重点行业客户，在经营规模、品 牌形象、资金实力、业务水平、客户资源等方面积累了一定优 势，但激烈的市场竞争可能影响公司市场拓展的范围和力度， 存在一定的市场拓展风险。 2、核心人才流动的风险 公司已经形成了成熟的经营模式和管理制度，培养了一批较高 素质的业务骨干和核心人员，但未来随着公司业务所处行业市 场竞争的不断加剧，相关技术人才的竞争也将日趋激烈。另外， 在公司快速发展的过程中，产业链不断延伸，经营规模的持续 扩大和业务范围的不断拓宽将对人力资源及其管理能力提出更 高的要求，使公司对具有较高管理水平和较强专业技术能力的 高素质人才需求也在不断增长。由于区域性造价咨询公司数量 众多，行业门槛较低，使得专业技术人员面临更多的职业选择， 公司面临一定的人才流动风险。 3、应收账款回收风险 报告期末，公司应收账款净额余额较大，主要是由于公司业务 扩展、收入规模扩大所致。目前公司与国内通信、电力、石油、 天然气、交通等行业的大型企业签订了战略合作协议，并根据 合作协议内容出具相关造价咨询报告，报告出具后相关客户的 回款有一定的账期。报告期内，公司应收账款主要为国内大型 企业，应收账款账龄在 3 年以上的占比较低，说明公司的应收 6 账款管理及回收情况良好，但随着公司业务规模的扩大，应收 账款余额有可能继续增加，如果公司对应收账款催收不力，或 者公司客户资信状况、经营状况出现恶化，导致应收账款不能 按合同规定及时收回，将可能给公司带来呆坏账风险。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 陕西鸿英项目管理股份有限公司 英文名称及缩写 Shaanxi Hongying Projet Management Co., Ltd. 证券简称 鸿英股份 证券代码 838142 法定代表人 司孜平 办公地址 西安市长安区航天基地北航科技园 5 号楼 B 座 二、 联系方式 董事会秘书 田凯元 是否通过董秘资格考试 是 电话 029-61838600 传真 029-61838700 电子邮箱 tian88418092@ 公司网址 联系地址及邮政编码 西安市长安区航天基地北航科技园 5 号楼 B 座 710100 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2009 年 5 月 11 日 挂牌时间 2016 年 8 月 8 日 分层情况 创新层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 科学研究和技术服务业 M74-专业技术服务业 M7481-工程管理 服务 主要产品与服务项目 工程造价服务 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股） 30,820,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 达孜天信达投资有限公司 实际控制人 司孜平、朱涛 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 8 统一社会信用代码 91610000691109338D 否 注册地址 陕西省西安市高新区西部大道 2 号企业壹号公园 20 号 否 注册资本 30,820,000 是 五、 中介机构 主办券商 东方花旗 主办券商办公地址 上海市黄浦区中山南路 318 号 24 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 中汇会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名 谢贤庆 金晓青 会计师事务所办公地址 杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 6 层 六、 报告期后更新情况 √适用□不适用 公司在报告期内股票转让方式为协议转让，根据《全国中小企业股份转让系统股票转让细则》及《全 国中小企业股份转让系统股票转让方式确定及变更指引》，全国中小企业股份转让系统对上述规定实施 前股票采取协议转让方式的挂牌公司，于《全国中小企业股份转让系统股票转让细则》实施日（2018 年 1 月 15 日），切换为集合竞价转让方式。因此，公司自 2018 年 1 月 15 日起转让方式为集合竞价。 9 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 122,378,994.98 115,256,008.30 6.18% 毛利率% 39.31% 44.22% - 归属于挂牌公司股东的净利润 9,869,022.82 9,288,967.97 6.24% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 9,172,328.31 9,177,220.56 -0.05% 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） 12.78% 16.26% - 加权平均净资产收益率%（归属于挂牌 公司股东的扣除非经常性损益后的净 利润计算） 11.88% 16.06% - 基本每股收益 0.32 0.33 -3.03% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 156,310,804.57 107,914,075.84 44.85% 负债总计 67,003,098.72 39,183,320.32 71.00% 归属于挂牌公司股东的净资产 83,809,933.66 63,940,910.84 31.07% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 2.72 2.26 20.35% 资产负债率%（母公司） 20.61% 3.02% - 资产负债率%（合并） 42.87% 36.31% - 流动比率 1.65 2.42 - 利息保障倍数 60.13 8,696.44 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 14,091,854.07 598,157.28 2,255.88% 应收账款周转率 1.52 1.95 - 存货周转率 - - - 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例 10 总资产增长率% 44.85% 81.45% - 营业收入增长率% 6.18% 64.59% - 净利润增长率% 6.67% 5.22% - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 普通股总股本 30,820,000 28,320,000 8.83% 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一标 准定额或定量享受的政府补助除外) 700,000.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -100,000.00 其他符合非经常性损益定义的损益项目 76,594.51 非经常性损益合计 676,594.51 所得税影响数 -15,000.00 少数股东权益影响额（税后） -5,100.00 非经常性损益净额 696,694.51 七、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 □适用√不适用 八、 业绩预告、业绩快报的差异说明 √适用□不适用 公司 2018 年 2 月 28 日发布的业绩预告与 2017 年年度报告披露的财务数据对比具体情况如下： 项目 业绩快报数 年报数 差异幅度 营业总收入 120,220,915.74 122,378,994.98 1.80% 营业利润 11,040,751.37 12,213,850.7 10.63% 利润总额 11,640,751.37 12,813,850.7 10.08% 归属于挂牌公司股东的 净利润 8,987,781.77 9,869,022.82 9.80% 归属于挂牌公司股东的 扣除非经常性损益的净 利润 8,367,681.77 9,172,328.31 9.62% 基本每股收益 0.33 0.32 -3.03% 加权平均净资产收益率 11.71% 12.78% 9.14% 11 总资产 13,9847,995.94 107,914,075.84 11.77% 归属于挂牌公司股东的 所有者权益 82,928,692.61 83,809,933.66 1.06% 股本 30,820,000.00 30,820,000.00 0 归属于挂牌公司股东的 每股净资产 2.69 2.72 1.12% 其中营业利润、利润总额及总资产的差异幅度均超过了 10%，主要是业务人员对财务知识了解不够 深刻，对收入确认的原则理解不到位，上报的产值存在差异，最后根据审定的收入清单跟账面收入进行 跨期调整，给各位股东、及投资者带来的不变公司深表歉意。 12 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式： 公司是一家专业服务公司，通过为企业提供专业的工程造价咨询服务获取利润。公司业务包括工程 预算、工程清单、招标控制价编制和审核，工程结（决）算编制、审核，全过程跟踪审计、全过程造价 咨询等。 鸿英股份具备雄厚的通信行业工程造价专业实力和丰富的服务经验，在中国移动、中国联通、 中国电信、中国铁塔及其下属的省、市分公司中业务承揽能力突出。由于工程造价咨询服务项目一般规 模较大、延续时间较长，公司一般将在新承揽的通信行业项目所在地开设分公司或办事处。新的分公司 或办事处使公司具备扎根新地区、拓展各行业工程造价咨询业务的能力。公司依托通信行业工程造价的 专业优势和相应的拓展效应，不断向业务覆盖全国、各行业领域的造价咨询服务商发展。 （一） 公司的采购模式 公司不存在对外集中采购的情况，无需采购大量原材料。公司所从事的行业为专业服务性质行业， 供应商较为零散，主要成本为人员成本、差旅费及办公费用，需采购物品较少。现阶段，工程造价咨询 行业在开展业务的过程中，对信息化的要求程度越来越高，公司会根据项目的需求采购部分信息化的软 硬件产品。 （二）公司的销售模式 公司严格遵守相关国家各项法律法规，通过招投标进行业务承揽或接受客户直接委托开展相关服 务。2000 年 4 月 4 日国务院批准的《工程建设项目招标范围和规模标准规定》对需要招投标的工程建设 项目进行了严格的规定。现阶段，工程造价咨询收费 50 万元以上的项目均通过招标选取服务单位，招 标单位按照中华人民共和国《中华人民共和国招投标法》发布公开的招标公告、招标文件，并按有关规 定组成评标委员会进行评标、定标。 公司雄厚的通信行业工程造价专业实力和丰富的服务经验使得公 司在通信行业享有较高声誉，从而在通信行业中拥有较高的中标率，在其他相关行业项目的招投标中亦 处于优势地位。 （三）公司的盈利模式 公司提供包括工程预算、标底编制审核，全过程造价咨询，工程结（决）算审核等服务，向客户就 相关服务与文件收取费用。各省根据《中华人民共和国价格法》、原国家计委等六部委《关于印发中介 服务收费管理办法的通知》（计价格〔1999〕2255 号）和《工程造价咨询企业管理办法》（建设部令 149 号）的相关规定，依据本各省经济发展水平，由本省物价局、住房和城乡建设厅发行《工程造价咨 询服务收费项目和标准》，造价咨询企业依据本省《工程造价咨询服务收费项目和标准》通过投标与谈 判确定收入。 公司业务在报告期内具有持续的营运记录。公司所处的行业具有较好的发展前景和市场 空间，商业模式具有良好的发展前瞻性，与国内众多大型企业签订了战略合作协议，目前公司已经具备 了实现其商业模式所需的基本条件。因此，公司具有持续经营能力。 报告期内，公司商业模式未发生变化。 报告期期后至报告披露日，公司商业模式未发生变化。 核心竞争力分析： 1、深耕通信行业工程造价的专业优势 公司具备雄厚的通信行业工程造价专业实力和丰富的服务经验，在中国移动、中国联通、中国电信、 中国铁塔、中国石油及其下属的省、市分公司中业务承揽能力突出。由于工程造价咨询服务项目一般规 模较大、延续时间较长，公司一般将在新承揽的通信行业项目所在地开设分公司或办事处。新的分公司 或办事处将使公司具备扎根新地区、拓展各行业工程造价咨询业务的能力。公司依托通信行业工程造价 的专业优势和相应的拓展效应，不断向覆盖全国、各行业的造价咨询服务商发展。 13 2、以人力资源为核心的工程造价咨询资质优势 公司于 2010 年 6 月取得中国建设部颁发的工程造价咨询甲级资质证书，从而不受乙级资质持有主 体只能从事 5,000 万元以下造价咨询项目的限制。由于我国造价工程师极为稀缺，而甲级资质要求造价 工程师出资人数与出资数额不低于出资总人数和出资总额的 60%，所以工程造价咨询甲级资质存在较强 的人才壁垒，公司具备开展工程造价咨询业务的资质优势。 3、投标联合体优势 国有投资或国有投资占主体的工程建设项目都要进行工程竣工的结算审核及工程竣工决算审计，公 司的关联方鸿英会计师事务所在工程竣工决算审计中可以与公司组成投标联合体，形成在业务承揽中的 独特优势。工程项目招标要求工程造价与会计师事务所联合投标成为趋势，公司与关联方的紧密合作使 得公司在要求联合投标的项目中具备优势。公司的关联方鸿英会计师事务所是全国百强会计师事务所和 专注于工程审计的会计会事务所，与公司共同形成强大的服务链。 4、全国性公司优势 公司的经营目标是实现全国化战略以及多专业化战略，通过新承揽的通信行业项目所在地开设分公 司或办事处。新的分公司或办事处使公司具备扎根新地区、拓展各行业工程造价咨询业务的能力。截止 2017 年底，公司分别在全国 29 个省设立分支机构，已初步完成全国化战略的布局，大大增加了其竞争 力以及抗风险能力。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是√否 主营业务是否发生变化 □是√否 主要产品或服务是否发生变化 □是√否 客户类型是否发生变化 □是√否 关键资源是否发生变化 □是√否 销售渠道是否发生变化 □是√否 收入来源是否发生变化 □是√否 商业模式是否发生变化 □是√否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 2017 年，公司管理层紧紧围绕年初制定的经营目标，加强团队管理，积极拓展新的市场区域与客户，合 理配置资源，注重风险防控，促进企业持续快速稳定发展。 1、 财务业绩情况 报告期内，在公司上下的艰辛努力下，基本完成了年度董事会制定的考核收入利润目标，实现营业 收入 122,378,994.98 元，较上年同期增长 6.18%。公司在报告期内实现利润总额 12,213,850.70 元，实现 净利润 10,576,950.33 元，净利润较上年同期增长 6.67%；其中归属于挂牌公司普通股股东的净利润 9,869,022.82 元。2017 年，公司经营毛利率为 39.31%，较上年同期经营毛利率 44.22%略微下降，系由于 公司新员工数量大大提升，成本增加。报告期内，公司营业收入保持平稳上升状态。2014 年 7 月，中国 铁塔股份有限公司成立，公司抓住此业务契机，积极投标承揽中国铁塔相关项目，使得公司业务得到快 速发展。为了满足业务的增长实现全国化战略，公司不断吸引行业专业人才加入，公司员工人数从 2016 年末的 318 人增长至 2017 年末的 483 人；公司专业人员的增加及业务区域的扩展使公司规模化效应得 14 到一定体现。 2、 业务拓展情况 公司在中国通信行业工程造价咨询服务商中处于领先地位，是中国移动、中国联通、中国电信和中 国铁塔服务支撑单位，服务覆盖中国移动、中国联通、中国电信、中国铁塔以及其下属的 60 个省级分 公司。以通信行业服务能力为核心，公司不断拓展对其他行业和地域服务范围，在传统的造价咨询业务 基础上，依托对基础设施精准的专业定价能力，创造性的开拓出公路建设项目拆迁造价咨询业务，自 2006 年以来累计为 47 条国家重点公路共计 5,251 公里建设项目节省拆迁费用近 26 亿元；目前公司服务行业 已延展至市政、水利、电力、建筑、交通和能源等领域，并在全国 29 个省市开设了分公司或办事处。 (二) 行业情况 工程造价咨询行业的核心竞争力是人才，行业以专业技术人才为支撑。行业中公司的竞争力依赖专 业造价咨询团队的规模和质量，人工成本在全行业成本中占比较大。从事工程造价咨询的专业人员需具 备工程建设、造价、经济、法律等各方面专业知识。进行工程造价咨询活动，实质上是一系列信息的获 取、加工和传递的过程。通过其掌握的专业知识，为工程建设造价提供咨询与控制，出具造价咨询报告， 供委托方参考使用。 近年来，我国启动了一大批基础设施、能源项目，地方政府也配合进行了相应的投资工程，为工程 造价咨询行业提供了良好的发展机遇。工程造价咨询业务收入与固定资产投资规模高度相关。国家和企 业对房地产、大型公共建筑和水利、市政、公路、发电站等基础设施的投资是工程造价咨询企业的业务 来源，全社会的固定资产投资的增长驱动本行业的收入增长。 根据住房和城乡建设部和中国建设工程造价管理协会联合发布的历年工程造价咨询统计公报，2016 年工程造价咨询企业的营业收入为 1203.76 亿元，比上年增长 11.51%。其中工程造价咨询业务收入 595.72 亿元，增长 15.37%，占 49.49%；招标代理业务收入占 10.82%；建设工程监理业务收入占 20.6%；项目管 理业务收入占 11.15%；工程咨询业务收入占 7.94%。按所涉及专业划分，房屋建筑工程专业收入 348.91 亿元，占全部工程造价咨询业务收入比例为 58.57%；市政工程专业收入 93.67 亿元，占 15.72%；公路工 程专业收入 27.73 亿元，占 4.65%；火电工程专业收入 15.16 亿，占 2.55%；水利工程专业收入 12.93 亿 元，占 2.17%；其他各专业收入合计 97.32 亿元，占 16.34%。按工程建设的阶段划分，前期决策阶段咨 询业务收入为 56.42 亿元、实施阶段咨询业务收入 138.18 亿元、竣工结（决）算阶段咨询业务收入 235.74 亿元、全过程工程造价咨询业务收入 142.73 亿元、工程造价经济纠纷的鉴定和仲裁的咨询业务收入 10.63 亿元，各类业务收入占工程造价咨询业务收入比例分别为 9.47%、23.2%、39.57%、23.96%和 1.78%。此 外，其他工程造价咨询业务收入 12.02 亿元，占 2.02%。 2016 年末，工程造价咨询企业从业人员 462,216 人，比上年增长 11.54%。其中，正式聘用员工 426,730 人，占年末从业人员总数的 92.32%；临时聘用人员 35,486 人，占年末从业人员总数的 7.68%。 2016 年 末，工程造价咨询企业中共有注册造价工程师 81,088 人，比上年增长 10.15%，占全部造价咨询企业从 业人员的 17.54%；造价员 110,813 人，比上年增长 2.02%，占全部造价咨询企业从业人员的 23.97%。 2016 年末，工程造价咨询企业共有专业技术人员合计 314,749 人，比上年增长 11.39%，占年末从业人员总数 的 68.1%。其中，高级职称人员 67,869 人，中级职称人员 161,365 人，初级职称人员 85,515 人，各级别 职称人员占专业技术人员比例分别为 21.56%、51.27%、27.17%。 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与上年期 15 金额 占总资产的 比重 金额 占总资产的 比重 末金额变动比例 货币资金 18,823,931.17 12.04% 16,435,891.68 15.23% 14.53% 应收账款 86,443,685.47 55.30% 74,762,385.79 69.28% 15.62% 存货 - - - - - 长期股权投资 - - - - - 固定资产 38,378,923.10 24.55% 4,659,892.48 4.32% 723.60% 在建工程 - - - - - 短期借款 578,000 0.37% 2,000,000 1.85% -71.10% 长期借款 - - - - - 应付职工薪酬 20,076,082.5 12.84% 15,879,051.30 14.71% 26.43% 其他应付款 29,374,070.75 18.79% 17,081,710.25 15.83% 71.96% 应付利息 1,075.56 0.0007% 1,353.33 0.0013% -20.52% 应付账款 13,182,239.71 8.43% - - - 预收款项 - - 889,510.61 0.82% - 预付款项 123,372.73 0.08% 16,000.00 0.01% 671.08% 其他应收款 4,570,194.90 2.92% 3,603,756.42 3.34% 26.82% 其他流动资产 628,613.09 0.40% - - - 其他非流动资 产 6,055,771.03 3.87% 7,350,000 6.81% -17.61% 资产总计 156,310,804.57 - 107,914,075.84 - 44.85% 资产负债项目重大变动原因： 1、公司货币资金期末为 18,823,931.17，同比增长 14.53%，主要系由于公司报告期内进行定向增发 250 万股，大股东以现金 1000 万元全额认购造成的； 2、公司应收账款期末为 86,443,685.47，同比增长 15.62%，主要系由于公司所处的工程造价咨询行业， 其回款有半年到一年半的特点，截至年底有部分款项仍未收回，同时公司收入不断增长所导致； 3、公司固定资产期末为 38,378,923.10，同比增长 723.60%，主要系由于公司本身为轻资产类公司，但 报告期内新购置装修一幢办公楼用以日常办公经营所造成的； 4、公司短期借款期末为 578,000，同比降低 71.10%，主要系由于公司报告期内逐渐清还招商银行短期 借款所造成的； 5、公司资产期末总计为 156,310,804.57，同比增长 44.85%，主要系由于公司于报告期内新购置装修办 公楼一幢，且营业收入逐年上升，应收账款逐年上升所造成的； 6、公司其他应付款期末为 29,374,070.75，同比增长 71.96%，主要系由于公司员工人数增加，成本增 加，其他应付款余额均系尚未支付的员工报销款以及外协劳务费。 7、公司报告期内新增应付账款为 13,182,239.71，主要系由于公司于报告期内新购置装修一幢办公楼， 其合同约定为可分期付款； 8、公司预付款项期末为 123,372.73，同比增长 671.08%，主要系由于公司给北京京东方物业发展有限公 司预付的物业费所造成的。 9、公司其他流动资产期末为 628,613.09，主要系由于报告期内公司新增待抵扣进项税及待摊房租所造成 的。 16 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期金 额变动比例 金额 占营业收入 的比重 金额 占营业收入 的比重 营业收入 122,378,994.98 - 115,256,008.30 - 6.18% 营业成本 74,268,691.34 60.69% 64,295,436.16 55.78% 15.51% 毛利率% 39.31% - 44.22% - - 管理费用 33,381,853.5 27.28% 34,192,881.56 29.67% -2.37% 销售费用 - - - - - 财务费用 151,745.35 0.12% -10,176.08 -0.01% -1,591.20% 营业利润 12,213,850.70 9.98% 11,657,690.07 10.11% 4.77% 营业外收入 700,000 0.57% 110,116.00 0.10% 535.69% 营业外支出 100,000 0.08% - - - 净利润 10,576,950.33 8.64% 9,915,379.81 8.47% 6.67% 项目重大变动原因： 1、报告期内，公司营业成本为 74,268,691.34，同比增长 15.51%，主要系由于公司发展全国化战略需 要大量人才支撑，公司总人数由 318 人增长至 483 人所造成的； 2、报告期内，公司财务费用为 151,745.35，同比上升了 1,591.20%，主要系由于公司新增 2017 年短期 贷款所付出的银行利息所造成的； 3、报告期内，公司营业外收入为 700,000，同比增长 535.69%，主要系由于公司 2017 年获得大额政府 新三板补助所造成的； (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 主营业务收入 122,378,994.98 115,256,008.30 6.18% 其他业务收入 - - 主营业务成本 74,268,691.34 64,295,436.16 15.51% 其他业务成本 - - 按产品分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例% 上期收入金额 占营业收入比例% 工程结算审核业 务 95,002,557.84 77.63% 96,476,974.14 83.71% 工程预算、标底编 制审核业务 15,935,210.11 13.02% 12,135,268.00 10.53% 全过程造价咨询 业务 5,013,674.83 4.10% 3,618,428.72 3.14% 其它造价咨询业 6,427,552.20 5.25% 3,025,337.44 2.62% 17 务 按区域分类分析： □适用√不适用 收入构成变动的原因： 报告期内，公司各项业务保持持续增长，无明显波动；主营业务成本为 74,268,691.34，同比增长 15.51%， 主要系由于公司发展全国化战略需要大量人才支撑，公司总人数又 318 人增长至 483 人所造成的。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 陕西鸿英会计师事务所有限责任公司 30,387,114.00 24.83% 是 2 中国移动通信集团公司 18,416,795.90 15.05% 否 3 中国铁塔股份有限公司 17,959,901.04 14.68% 否 4 中国联合网络通信集团有限公司 10,787,678.61 8.81% 否 5 中国电信集团公司 8,425,463.56 6.88% 否 合计 85,976,953.11 70.25% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比 是否存在关联关系 1 西安运筹图文快印有限责任公司光华 路支行 118,620.00 7.93% 否 2 西安市长安区超平图文设计部 115,152.20 7.70% 否 3 西安市高新区一晖办公设备经营部 11,788.50 0.79% 否 4 西安联盛科技有限责任公司 187,191.00 12.51% 否 5 广联达科技股份有限公司 172,690.00 11.54% 否 合计 605,441.70 40.47% - 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例 经营活动产生的现金流量净额 14,091,854.06 598,157.28 2,255.88% 投资活动产生的现金流量净额 -20,290,276.79 -7,881,696.40 157.44% 筹资活动产生的现金流量净额 8,426,462.22 15,000,000 -43.82% 现金流量分析： 1、报告期内，经营活动产生的现金流量净额为 14,091,854.06，同比增长 2,255.88%，主要系由于公司 重视风险控制，加大回款力度所造成的； 2、报告期内，投资活动产生的现金流量净额为-20,290,276.79，同比增长 157.44%，主要系由于公司购 建固定资产（办公楼及装修）增加所造成的； 3、报告期内，筹资活动产生的现金流量净额为 8,426,462.22，同比降低 43.82%，主要系由于公司偿还 18 银行贷款所造成的。 (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 1、鸿英造价：鸿英造价成立于 2006 年 1 月，公司持有其 39%股权；根据鸿英造价 2015 年 1 月股东 会决议，本公司与司孜平、朱爱莲于 2015 年 1 月签订《股权转让协议》，本公司以 175 万元和 20 万元 受让司孜平、朱爱莲持有的鸿英造价 35%和 4%的股权。由于本公司和鸿英造价同受司孜平最终控制且该 项控制非暂时的，故该项合并为同一控制下的企业合并。上述股权转让事宜鸿英造价已于 2015 年 1 月 30 日办妥工商变更登记手续，根据鸿英造价的章程约定，本公司拥有鸿英造价 94%的收益权和表决权， 本公司已拥有该公司的实质控制权。 2、鸿英商学：2016 年 8 月，公司出资设立陕西鸿英商学在线科技有限公司，注册资本为人民币 50 万元，其中公司认缴出资人民币 50 万元，占其注册资本的 100%，拥有对其的实质控制权，故自该公司 成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截止 2017 年 12 月 31 日，鸿英商学的净资产为 9,223.26 元， 成立日至期末的净利润为-776.74 元。 2、委托理财及衍生品投资情况 无 (五) 研发情况 研发支出情况： 项目 本期金额/比例 上期金额/比例 研发支出金额 0 0 研发支出占营业收入的比例 0% 0% 研发支出中资本化的比例 0% 0% 研发人员情况： 教育程度 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 0 0 本科以下 0 0 研发人员总计 0 0 研发人员占员工总量的比例 0% 0% 专利情况： 项目 本期数量 上期数量 公司拥有的专利数量 0 0 公司拥有的发明专利数量 0 0 研发项目情况： 公司主营业务为工程造价咨询服务，现阶段技术较为成熟、先进，故暂时不存在研发费用。 19 (六) 审计情况 1. 非标准审计意见说明 □适用√不适用 2. 关键审计事项说明： 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以 对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定主营业务 的收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1. 事项描述 如附注五、(十九)所述，鸿英股份 2017 年度主营业务收入为 1.23 亿元，主要来源于造价咨询服务， 主营业务收入金额重大，且根据附注三、(二十三)所述的会计政策，收入确认存在重大错报的固有风险。 因此，我们将主营业务收入的收入确认作为关键审计事项。 2.审计应对 针对主营业务的收入确认这一关键审计事项，我们执行的主要审计程序包括但不限于： (1)了解和测 试与咨询服务确认相关的内部控制； (2)检查与收入确认相关的支持性文件，包括合同，咨询报告，内部 复核审批流程，发票，银行回单等； (3)针对资产负债表日前后确认的销售收入核对咨询报告等支持性文 件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认； (4)执行分析性复核程序，评价服务收入和人员变动的合理 性； (5)选取客户发函确认 2017 年度发生的服务收入和应收账款的期末余额。 (七) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 □适用√不适用 (八) 合并报表范围的变化情况 □适用√不适用 (九) 企业社会责任 公司长期致力于扶贫助困，承担社会责任，同时鼓励员工参加社会各项活动。目前，公司董事长司 孜平为阿拉善 SEE 基金会会员，在发展自身的同时，不忘回馈社会，认真履行了社会责任，不断的赞助 参与社会各项活动。报告期内、公司累计给 SEE 阿拉善生态协会、北京市企业家环保基金会捐赠现金约 十万元。 三、 持续经营评价 公司自成立以来，一直专注于工程造价咨询服务。公司根据客户需求对相关项目工程造价的确定与 控制出具专业文件、提供专业咨询意见。公司业务包括工程结（决）算审核，工程预算、工程清单、招 标控制价编制和审核，全过程跟踪审计、全过程造价咨询等。通过多年持续稳定的发展，公司凭借着自 身技术实力，不断提升服务水平，同时与客户积极保持沟通，获得了极大的认可，为公司持续经营打下 了坚实的基础。 报告期内，公司业务、资产、人员、财务等完全独立，公司具有良好的公司独立自主 经营的能力；会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；主要财务、业务等经 营指标健康；经营管理层、核心业务人员队伍稳定；公司和全体员工没有发生违法、违规行为；公司拥 有自己的产品和商业模式，拥有与当前生产经营紧密相关的要素或资源，不存在法律法规或公司章程规 定终止经营或丧失持续经营能力的情况，也未发生对持续经营能力有重大不利影响的事项。 综上所述， 公司拥有良好的持续经营能力。 20 四、 未来展望 (一) 行业发展趋势 1、十三五期间，中国将打造 10 家收入过 10 亿工程造价咨询企业，100 家收入过亿工程造价咨询企 业，且发展出全国性公司；在经济建设中扮演重要角色，发挥重要作用； 2、随着工程造价咨询行业的快速发展，其相关的工程造价甲级资质将取消，企业资信评级和个人 信誉将作为未来招投标行为重点关注内容。 (二) 公司发展战略 （1） 实施规模化发展 公司要探索和总结造价咨询公司规模化发展的有效途径，推动公司创新发展模式、服务方式和技术 手段，不断挖掘市场需求，做精、做专服务领域。公司在做大、做强，发挥核心专业业务的同时，将采 取重组联合、业务合作、战略联盟等形式，实现与招标代理、项目管理、工程咨询等专业机构的融合发 展，推动行业业务结构和规模结构的调整，提高综合服务的能力。 （2） 实施信息化，全面推进公司信息化建设 公司启动工程信息化发展战略，制定《信息化发展规划》，改善和升级行业管理和服务平台、建立 健全信息化技术标准体系，建立完善数据标准体系和大型数据库，改进和强化信息技术的应用和处理， 实现公司内部资源共享。公司在原有的项目管理系统、人力资源管理系统、知识管理系统、文档管理系 统的基础上，建设公司信息服务系统；学习并应用 BIM 技术，建立自己的模型数据库及造价指标。 （3） 实施精细化管理，向规模效益型企业转变 全面实施精细化管理，是公司实现规模化效益的重要保证。公司将按照精细化管理的要求，规范公 司运作，明确管理目标，细化管理单元，改进管理方式，确保管理高效、准确、到位，降低消耗成本， 提高劳动效率。 推进全面预算管理。以公司发展需求为导向，立足调查和科学预测，实行各方面综合 配套的全面预算管理；重点做好财务会计基础工作，狠抓会计、统计数据的真实性、准确性；加强整体 资金规划，合理调配资金资源，降低资金成本；充分发挥内部审计对公司经营全过程的监督服务职能， 增强风险控制和防范能力。加强人力资源管理。树立“人才强企”观念，科学制定人力资源战略规划和 管理政策。按照职位明确化、薪酬市场化、奖金绩效化的要求，提高公司人力资源管理效率。 （4） 积极拓展行业新业务领域，加强市场开发、巩固工作，扩大公司发展规模 要积极拓展造价咨询产业链，创新造价咨询服务模式，大力开展新建项目的全过程跟踪审计、更新 改造项目的结算审计、涉诉工程项目的司法鉴定咨询、项目前期策划与造价控制咨询等新领域。实施以 造价咨询为主体，采取多种方式，实现业务多元化发展。 （5） 加强与行业协会及同行的联系与交流 从行业协会了解工程造价咨询与管理改革和发展的理论、方针、政策；了解造价咨询行业的规章制 度、职业道德准则、咨询业务操作规程等行规行约；了解工程造价行业改革与发展中的热点、难点问题； 了解《工程造价咨询企业诚信星级评定办法》、《工程造价咨询企业诚信星级分类管理办法》的内容与实 行诚信星级分类管理的时间安排。加强与同行业公司的业务交流，学习同行业优秀公司的管理经验与专 业技术。 （6） 与国际接轨，加快公司国际化步伐 随着中国经济规模不断发展和国际影响力不断提升，为中国工程造价咨询公司国际化发展提供了良 好的契机。中国已参与若干经济圈建设，随着对外投资和援助项目的快速增长，中国企业正在加速走向 世界。公司应制定自身的国际化发展战略并积极实施，先易后难分阶段实现国际化发展战略，先为中国 投资和援助项目提供工程造价咨询服务，随着公司各种经验数据的积累，对当地社会、经济、政府、文 化背景的逐步了解熟悉和对当地设备、材料、人力价格的了解和信息渠道的畅通，再扩大服务范围，甚 21 至设立国外分支机构，参与其他境外建设项目的工程造价咨询服务。 (三) 经营计划或目标 1、产值目标：在 2017 年完成 1.2 亿元营业收入的基础上，2018 年继续拓展公司业务，努力使公司 业务保持快速增长。 2、人力资源管理目标：2018 年新增 100 名以上新员工，公司总员工人数在 2017 年 483 人的基础上 增长至 600 人。 3、人才储备目标：①管理岗位：每年培养管理后备人员 20 人以上，参加相关管理及素质培训。② 技术骨干：每年培养技术骨干 50 人以上，每年至少培养或引进 10 名以上造价工程师，至 2020 年造价 工程师人数达到 100 人以上。 4、技术目标：①参与编制通信、交通、电力行业定额编制。②继续推广 BIM 技术应用，至 2020 年 成为公司核心技术。 需要特别提示的是，2018 年公司上述经营计划并不构成对投资者的业绩承诺，投 资者对此应保持足够的风险意识，该等经营计划存在不能实现或不能全部实现的风险，还存在即使实现 后对公司短期业绩也不一定有直接正面影响的风险。 (四) 不确定性因素 公司主要从事工程造价咨询服务业，公司根据客户需求对相关项目工程造价的确定与控制出具专业 文件、提供专业咨询意见。公司业务包括工程结（决）算审核，工程预算、工程清单、招标控制价编制 和审核，全过程跟踪审计、全过程造价咨询等。目前，行业内委托方选择工程造价咨询企业主要考虑的 因素是价格和服务，造成工程造价咨询行业基本属于买方市场，委托方选择余地大，且在不同工程造价 咨询企业间转换成本低，公司在业务开拓过程中存在一定的行业内部竞争替代等不确定性因素。 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 一、市场拓展的风险 由于公司所在的工程造价咨询行业进入门槛不高，行业内企业数量众多，多数企业的单一区域性经 营特征明显，规模普遍较小。公司拟通过对业务的全国化扩张，以实现公司业务服务区域全国化。尽管 公司通过维护重点行业客户，在经营规模、品牌形象、资金实力、业务水平、客户资源等方面积累了一 定优势，但激烈的市场竞争可能影响公司市场拓展的范围和力度，存在一定的市场拓展风险。 针对上 述风险，公司认真分析后并采取管理措施如下： 继续坚持全国化、多专业化的发展思路，加大力度发 展省外市场。公司于河南、贵州、辽宁、湖北、云南、福建、安徽、北京、天津、上海、浙江、四川、 安徽、湖南、江西、福建、黑龙江、云南、广西、河南、贵州、辽宁、湖北成立相关分支机构或办事处； 同时，公司继续优化业务结构，现在已形成以通信、交通为主，市政、水利、电力、建筑、能源为辅的 多专业化业务结构，以便于满足不同地域对工程造价咨询服务的不同的需求。 二、核心人才流动的风险 公司已经形成了成熟的经营模式和管理制度，培养了一批较高素质的业务骨干和核心人员，但未来 随着公司业务所处行业市场竞争的不断加剧，相关技术人才的竞争也将日趋激烈。另外，在公司快速发 展的过程中，产业链不断延伸，经营规模的持续扩大和业务范围的不断拓宽将对人力资源及其管理能力 提出更高的要求，使公司对具有较高管理水平和较强专业技术能力的高素质人才需求也在不断增长。由 于区域性造价咨询公司数量众多，行业门槛较低，使得专业技术人员面临更多的职业选择，公司面临一 22 定的人才流动风险。 针对上述风险，公司认真分析后并采取管理措施如下： 企业树立“人才强企”观 念，科学制定人力资源战略规划和管理政策。按照职位明确化、薪酬市场化、奖金绩效化的要求，提高 公司人力资源管理效率；大力宣传企业文化，定期组织员工培训，并帮助员工进行职业规划，并创造良 好的工作环境，以增加员工忠诚度。 同时，公司通过多种宣传手段，大力吸引外界人才，报告期内新 增两名注册造价师以及数名核心技术人员，保证了公司生产运营的快速发展。 三、应收账款回收风险 2016 年末、2017 年末，公司应收账款净额分别为 7476.24 万元 8644.37 万元。公司应收账款净额 较大，主要是由于公司收入规模扩大所致。目前公司与国内通信、电力、石油、天然气、交通等行业的 大型企业签订了战略合作协议，并根据合作协议内容出具相关造价咨询报告，报告出具后相关客户的回 款有一定的账期。 报告期内，公司应收账款主要为国内大型企业， 2016 年末、2017 年末公司应收账 款账龄在 3 年以上的占比为 0.72%、2.03% ，说明公司的应收账款管理及回收情况良好。尽管公司应收 账款账龄较短及公司客户信用较好，但随着公司业务规模的扩大，应收账款余额有可能继续增加，如果 公司对应收账款催收不力，或者公司客户资信状况、经营状况出现恶化，导致应收账款不能按合同规定 及时收回，将可能给公司带来呆坏账风险，影响公司资金周转及利润情况。 针对上述风险，公司认真 分析后并采取管理措施如下： 公司充分认识到资金的重要性，并通过增加分支机构与办事处市场专职 人员与财务人员，同时提升相关人员的业务能力，以增强应收款的催收并完善开票情况，除此之外，公 司也在积极的寻找使用合理的融资工具并通过优化业务结构的方式增快资金的流动。 (二) 报告期内新增的风险因素 报告期内,无新增的风险因素。 23 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在诉讼、仲裁事项 □是√否 是否存在对外担保事项 □是√否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 □是√否 是否对外提供借款 □是√否 是否存在日常性关联交易事项 √是□否 五.二.(一) 是否存在偶发性关联交易事项 □是√否 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项 或者本年度发生的企业合并事项 □是√否 是否存在股权激励事项 □是√否 是否存在已披露的承诺事项 √是□否 五.二.(二) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是√否 是否存在被调查处罚的事项 □是√否 是否存在失信情况 □是√否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是√否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力 2．销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售 40,000,000 31,803,165.51 3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） 4．财务资助（挂牌公司接受的） 5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 6．其他 312,000 232,000 总计 40,312,000 32,035,165.51 报告期内发生的日常性关联交易中： 1、2017 年发生的向关联方出售商品/提供劳务的交易金额为 30,387,114.00 元，向关联方采购商品/接受 劳务交易为 1,416,051.51 元，综上，2017 年销售产品、商品提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售 的关联交易金额为 31,803,165.51 元，未超过 2016 年年度股东大会《关于 2017 年度公司与关联方日常关 联交易预计的议案》中不超过 40,000,000.00 元。 2、2017 年度发生的其他关联交易金额为 312000 元，为公司实际控制人司孜平和朱涛承租办公场所的金 额，未超过 2016 年年度股东大会《关于 2017 年度公司与关联方日常关联交易预计的议案》中不超过 40,000,000.00 元。 (二) 承诺事项的履行情况 1、就公司整体变更行为可能要求缴纳个人所得税的情形，公司实际控制人司孜平、朱涛已出具《关 24 于缴纳整体变更为股份公司时个人所得税的承诺函》，确保公司不会因此遭受任何经济损失。 2、为避免今后可能出现的同业竞争情形，公司控股股东以及实际控制人司孜平、朱涛已经分别出 具了《避免同业竞争的承诺函》。 3、公司董事、监事和高级管理人员均签订了避免同业竞争的承诺并就个人的诚信状况出具了承诺。 4、公司实际控制人司孜平、朱涛出具了《关于不占用公司资金的承诺函》。 截至本报告期期末， 上述承诺正常履行，未有违背的情形。 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 9,517,498 33.61% 625,000 10,142,498 32.91% 其中：控股股东、实际控制 人 6,267,498 22.13% 625,000 6,892,498 22.36% 董事、监事、高管 484,968 1.71% 625,000 1,109,968 3.60% 核心员工 - - - - - 有限售 条件股 份 有限售股份总数 18,802,502 66.39% 1,875,000 20,677,502 67.09% 其中：控股股东、实际控制 人 18,802,502 66.39% 1,875,000 20,677,502 67.09% 董事、监事、高管 1,454,907 5.14% 1,875,000 3,329,907 10.80% 核心员工 - - - - - 总股本 28,320,000 - 2,500,000 30,820,000 - 普通股股东人数 4 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股 数 持股变动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有无限 售股份数量 1 达 孜 天 信 达 投 资有限公司 18,150,979 0 18,150,979 58.89% 13,613,235 4,537,744 2 达 孜 汇 达 投 资 合伙企业（有限 合伙） 4,979,146 0 4,979,146 16.16% 3,734,360 1,244,786 3 江 西 米 度 资 产 管 理 有 限 公 司 （ 系 米 度 鸿 英 专 项 私 募 投 资 3,250,000 0 3,250,000 10.55% 0 3,250,000 25 基金管理公司） 4 司孜平 1,939,875 2,500,000 4,439,875 14.40% 3,329,907 1,109,968 10 合计 28,320,000 2,500,000 30,820,000 100.00% 20,677,502 10,142,498 前十名股东间相互关系说明： 天信达投资为股东司孜平控制的持股公司，天信达投资、司孜平分别为股东汇达投资的有限合伙人、 普通合伙人，司孜平担任天信达投资执行董事；除上述关系外，公司股东之间无关联关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用√不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 (一) 控股股东情况 达孜天信达持有公司 58.89%的股权合计 18,150,979 股，其基本情况如下： 天信达投资现持有达孜 县工商行政管理局核发的注册号为 91540126321390919A 的《营业执照》，其工商登记信息如下： 住所 达孜县工业园区 法定代表人 司孜平 类型 有限责任公司 注册资本 4,940 万元 成立日期 2015 年 1 月 6 日 营业期限 长期 经营范围 投资咨询、投资管理、技术咨询、信息咨询。（依法需经批准的项目， 经相关部门批准后，方可经营该项目） 达孜天信达投资有限公司的股权结构如下： 股东、注册资本（万 元）、股比：司孜平、2,964.00、60%；朱涛、1,976.00、40%；合计、4,940.00、100% 报告期内，公 司控股股东未发生变化。 (二) 实际控制人情况 1、 控股股东和实际控制人 司孜平女士，1965 年 8 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。1983 年 11 月至 1997 年 6 月入伍，1997 年 7 月至 1999 年 12 月任陕西鸿达通讯有限公司总经理，2000 年 1 月至今任陕西天 元通信规划设计咨询有限公司董事长兼总经理；现任陕西天元通信规划设计咨询有限公司董事长兼总经 理、鸿英股份董事长、鸿英造价执行董事兼总经理、天信达执行董事、汇达投资普通合伙人、深圳博厚 锦绣投资企业（有限合伙）有限合伙人。 朱涛先生，1989 年 11 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历。2013 年 4 月至 2013 年 12 月任世联行西安分公司中铁建国际城职员；2014 年 1 月至 2014 年 12 月任中国民生银行西安分行职 员；现任汇达投资执行事务合伙人。 公司控股股东、实际控制人最近 24 个月内不存在重大违法违规行 为、控股股东、实际控制人合法合规。 2、 报告期内，实际控制人发生变化情况 报告期内，公司实际控制人为司孜平、朱涛，公司实际控制人未发生变化。 26 第七节 融资及利润分配情况 一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况 √适用□不适用 单位：元/股 发行方案 公告时间 新增股票 挂牌转让 日期 发行 价格 发行数量 募集金额 发行 对象 中董 监高 与核 心员 工人 数 发行 对象 中做 市商 家数 发行 对象 中外 部自 然人 人数 发行 对象 中私 募投 资基 金家 数 发行 对象 中信 托及 资管 产品 家数 募 集 资 金 用 途 是 否 变 更 2017.3.25 2017.4.28 4 2,500,000 10,000,000 1 0 0 0 0 是 募集资金使用情况： 根据公司 2017 年第一次临时股东大会决议和《发行情况报告书》，公司向 1 名合格投资者发行人民 币普通股 2,500,000 股，发行价格为每股人民币 4.00 元，募集资金总额为人民币 10,000,000.00 元。 上述募集资金于 2017 年 2 月 24 日全部到位，已经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了 编号为中汇会验[2017 ] 0566 号的《验资报告》。2017 年 4 月 12 曰，公司就本次股票发行取得全国中 小企业股份转让系统出具《关于陕西鸿英项目管理股份有限公司股票发行股份登记的函》（股转系统函 [ 2017 ] 2021 号）。 本次募集资金到位后，为了提高公司偿债能力并进一步提高募集资金使用效率，公司拟将原用于补 充流动资金的 1,000.00 万元募集资金用于购买并装修经营办公用房。 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用√不适用 三、 债券融资情况 □适用√不适用 债券违约情况 □适用√不适用 公开发行债券的特殊披露要求 □适用√不适用 四、 可转换债券情况 □适用√不适用 27 五、 间接融资情况 √适用□不适用 单位：元 融资方式 融资方 融资金额 利息率% 存续时间 是否违约 银行借款 招商银行西安解 放路支行 2,000,000.00 6.09% 2016.12.28-2017.12.26 否 银行借款 招商银行西安解 放路支行 1,700,000.00 6.09% 2017.1.9-2018.1.9 否 合计 - 3,700,000.00 - - - 违约情况： □适用√不适用 六、 利润分配情况 (一) 报告期内的利润分配情况 □适用√不适用 (二) 利润分配预案 □适用√不适用 未提出利润分配预案的说明： □适用√不适用 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 年度薪酬 司孜平 董事长 女 52 硕士 2015.4-2018.4 0 韩贵林 董事、总经理 男 39 本科 2015.4-2018.4 257,200 王亚宏 董事、财务负 责人 女 41 专科 2015.4-2018.4 139,600 张卫刚 董事 男 36 本科 2015.4-2018.4 0 梁海冰 董事 男 45 硕士 2015.4-2018.4 50,000 王芳 监事 女 33 专科 2015.11-2018.4 6,445 卢禹 监事 女 37 专科 2015.4-2018.4 108,200 马亮宏 监事 女 29 本科 2015.11-2018.4 122,400 高王峰 副总经理 男 44 专科 2015.4-2018.4 209,800 田凯元 董事会秘书、 副总经理 男 27 本科 2017.4-2018.4 132,400 董事会人数： 5 监事会人数： 3 28 高级管理人员人数： 4 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 董事、监事及高级管理人员之间无关联关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例% 期末持有股 票期权数量 司孜平 董事长 1,939,875 0 4,439,875 14.41% 0 韩贵林 董事、总经理 0 0 0 0.00% 0 王亚宏 董事、财务负 责人 0 0 0 0.00% 0 张卫刚 董事 0 0 0 0.00% 0 梁海冰 董事 0 0 0 0.00% 0 王芳 监事 0 0 0 0.00% 0 卢禹 监事 0 0 0 0.00% 0 马亮宏 监事 0 0 0 0.00% 0 高王峰 副总经理 0 0 0 0.00% 0 田凯元 董事会秘书、 副总经理 0 0 0 0.00% 0 合计 - 1,939,875 0 4,439,875 14.41% 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是√否 总经理是否发生变动 □是√否 董事会秘书是否发生变动 √是□否 财务总监是否发生变动 □是√否 姓名 期初职务 变动类型（新任、 换届、离任） 期末职务 变动原因 田凯元 信息披露人 新任 董事会秘书、副总经 理 满足公司发展需求 本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： 田凯元先生，中国国籍，无永久境外居留权，1991 年 4 月出生，2013 年毕业于西安交通大学城 市学院，本科学历。2014 年 2 月至 2014 年 10 月任兴业银行西安曲江支行客户经理；2014 年 11 月 至 2015 年 3 月任陕西易达金融外包服务有限公司风控部总监；2015 年 4 月至 2016 年 12 月任陕 西鸿英项目管理股份有限公司信息披露人；2017 年 1 月至今任陕西鸿英项目管理股份有限公司董事会 秘书。 29 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 85 92 技术人员 228 385 财务人员 5 6 员工总计 318 483 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 - - 硕士 - 1 本科 302 458 专科 16 24 专科以下 - - 员工总计 318 483 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1、 薪酬政策 公司重视薪酬体系的建设，员工薪酬包括：职位等级工资、绩效奖金和员工福利等。公司实行全员 劳动合同制，依据《中华人民共国劳动法》和地方相关法规、规范性文件。公司与员工均签订了劳动合 同，并按国家有关法律、法规及地方相关社会保险政策，为员工办理了养老保险、失业保险、医疗保险、 工伤保险、生育保险缴存登记并按时缴纳社会保险费，缴存住房公积金。对于核心技术人员，公司通过 员工持股和增加绩效奖金的方式，将企业利益与员工个人利益捆绑，激发员工的创造性、主人翁精神， 增加员工的归属感。 2、 培训计划 公司高度重视员工的培训和职业发展工作，对员工进行了外部培训、公司内训相结合的方式,新员 工入职时公司组织上岗技能培训,使员工掌 握更多的技能,更快、更好的熟悉岗位知识,提高工作效率, 更加深入理解企业文化。同时公司内不定期组织安全培训、质量培训、业务培训以不断提高员工整体素 质。 3、 需公司承担费用的离退休职工人数： 报告期内，不存在需由公司承担的离退休职工费用。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 核心员工 □适用√不适用 其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、高级管理人员）： √适用□不适用 姓名 岗位 期末普通股持股数量 付永峰 项目经理 0 王磬香 技术负责人 0 30 韩旺云 副总工程师 0 包雪凤 副总工程师 0 刘值金 总工程师 0 陈妮 项目经理 0 高王峰 副总经理 0 李勇 区域经理 0 李红强 办事处负责人 0 刘斌 项目经理 0 陈新平 项目经理 0 核心人员的变动情况： 报告期内，公司新增两名核心技术人员，具体简历如下： 付永峰先生，1986 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历，工程师，注册一级建造师。2009 年 7 月至 2015 年 3 月先后担任中交隧道工程局有限公司预算员、工程师、计合部部长、项目副经理； 2015 年 4 月起就职于鸿英造价，任项目经理职务。 王磬香女士，1980 年出生，中国国籍，无境外永久居住权，本科学历，注册造价师，2000 年毕业后至 2014 年在甘肃省水利水电工程局任职技术员，预算员，项目技术部预算负责人，并在 2012 年取得注册 造价师执业资格，2013 年取得监理工程师执业资格，2015 年取得一级建造师执业资格，2014 年至 2016 年 4 月在兰州新能源开发有限公司担任工程部负责人，2016 年 4 月至今就职于鸿英造价，任技术负责人。 第九节 行业信息 √适用□不适用 依据《上市公司行业分类指引》（2012 年），属于“科学研究和技术服务业”中的“M74 专业技术服务业”； 依据《国民经济行业分类与代码》（GB/T 4754-2011），属于“科学研究和技术服务业”中的“M7481 工 程管理服务”；根据《挂牌公司管理型行业分类指引》，属于“科学研究和技术服务业”中的“M7481 工 程管理服务”；根据《挂牌公司投资型行业分类指引》，属于“12111111 调查和咨询服务”。 31 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 √是□否 董事会是否设置专门委员会 □是√否 董事会是否设置独立董事 □是√否 投资机构是否派驻董事 □是√否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是√否 管理层是否引入职业经理人 □是√否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是√否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是□否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国中小企业股 份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件及其他相关法律、法规和《公司章程》的要 求，不断完善公司的法人治理结构，建立健全公司内部管理和控制制度，规范运作，严格进行信息披露， 保护广大投资者利益。 公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则 进行,截至报告期末,上述机构和人员依法运作未出现违法、违规现象,能够切实履行应尽的职责和义务, 公司治理的实际状况符合相关法规的要求。 报告期内公司制定了《募集资金管理办法》、《信息披露与 投资者关系管理制度》等制度。报告期内公司建立了年度报告重大差错责任追究制度。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司严格依照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》的要求进行充分的信 息披露，依法保障股东对公司重大事务依法享有的知情权。 在股东权利保障方面,公司在《公司章程》中有明确规定,保证了股东能充分行使知情权、参与权、 质询权和表决权。且报告期内,公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合《公司法》 及《公司章程》等法律、法规的要求,且均严格按照相关法律法规,履行各自的权利和义务,公司重大生 产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行,截至报 告期末,上述机构和人员依法运作,未出现违法、违规现象和重大缺陷,能够切实履行应尽的职责和义务。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 董事会认为，报告期内，公司重要的人事变动、对外投资、融资、关联交易、担保等事项均已履行 规定程序，均按照《公司法》、《非上市众监督管理办法》、《全国中小企业股份转让系统务规则（试行）》 等有关法律、法规的要求范运作行,在程序的完整性和合规性方面不存重大缺陷。 4、 公司章程的修改情况 报告期内、公司进行了一次定向增发，同时将公司章程中注册资本由 2832 万元修改为 3082 万元。 32 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 3 1、2017 年 1 月 24 日召开了第一届董事会第十 一次会议，审议并通过《关于公司定向增发股 票方案的议案》、《关于与司孜平签署附条件生 效<股份认购协议>暨关联交易的议案》、《关于 开立募集资金专项账户及签订三方监管协议的 议案》、《关于决定董事会秘书聘用人选的议 案》、 《关于制定<陕西鸿英项目管理股份有限公 司董事会秘书工作细则>的议案》、《关于制定< 陕西鸿英项目管理股份有限公司承诺管理制 度>的议案》、《关于制定<陕西鸿英项目管理股 份有限公司利润分配管理制度>的议案》； 2、2017 年 4 月 20 日召开了第一届董事会第十 二次会议，审议并通过了《关于制定<陕西鸿英 项目管理股份有限公司年报信息披露重大差错 责任追究制度>的议案》、《2016 年度董事会工 作报告》、《2016 年度总经理工作报告》、《2016 年度财务决算报告》、《2016 年度利润分配方 案》、《2017 年度财务预算报告》、《关于续聘 2017 年度审计机构的议案》； 3、2017 年 8 月 23 日召开了第一届董事会第十 三次会议，审议并通过了《陕西鸿英项目管理 股份有限公司 2017 年半年度报告》。 监事会 2 1、2017 年 4 月 20 日召开了第一届监事会第九 次会议，审议并通过了《关于制定<陕西鸿英项 目管理股份有限公司年报信息披露重大差错责 任追究制度>的议案》、《2016 年度董事会工作 报告》、《2016 年度总经理工作报告》、《2016 年度财务决算报告》、《2016 年度利润分配方 案》、《2017 年度财务预算报告》、《关于续聘 2017 年度审计机构的议案》； 2、2017 年 8 月 23 日召开了第一届监事会第十 次会议，审议并通过了《陕西鸿英项目管理股 份有限公司 2017 年半年度报告》。 股东大会 2 1、2017 年 2 月 10 日召开了 2017 年第一次临 时股东大会，审议并通过《关于公司定向增发 股票方案的议案》、《关于与司孜平签署附条件 生效<股份认购协议>暨关联交易的议案》、《关 于开立募集资金专项账户及签订三方监管协议 的议案》、《关于决定董事会秘书聘用人选的议 案》、 《关于制定<陕西鸿英项目管理股份有限公 司董事会秘书工作细则>的议案》、《关于制定< 33 陕西鸿英项目管理股份有限公司承诺管理制 度>的议案》、《关于制定<陕西鸿英项目管理股 份有限公司利润分配管理制度>的议案》； 2、2017 年 5 月 1 日召开了 2016 年年度股东大 会，审议并通过了《关于制定<陕西鸿英项目管 理股份有限公司年报信息披露重大差错责任追 究制度>的议案》、《2016 年度董事会工作报 告》、《2016 年度总经理工作报告》、《2016 年度 财务决算报告》、《2016 年度利润分配方案》、 《2017 年度财务预算报告》、《关于续聘 2017 年度审计机构的议案》； 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律法规的要求，且 均严格按照相关法律法规履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照 《公司章程》及有关控制制度规定的程序和规则进行，截止至报告期末，上述机构和人员依法运作，未 出现违法违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 (三) 公司治理改进情况 报告期内,公司进一步规范了公司的治理结构,股东大会、董事会、监事会、董事会秘书和管理层均 严格按照《公司法》等法律、法规和全国中小企业股份转让系统有关法律、法规等要求,履行各自的权 利和义务。公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程 序和规则进行,并按规定制定了《信息披露管理制度》。截至报告期末,上述机构和人员依法运作,未出现 违法、违规现象,能够切实履行应尽的职责和义务,公司治理的实际状况符合相关法规的要求。 报告期 内,未发生公司管理层引入职业经理人等情况。 (四) 投资者关系管理情况 在日常工作中,公司以电话、电子邮件等方式与投资者进行互动交流,并严格遵循《信息披露管理制 度》的规定给予投资者以耐心细致的解答。同时,还通过全国股转系统信息披露平台及时按照相关法律 法规的要求充分进行信息披露,保护投资者权益。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 1、 监事会对公司重大风险事项的意见 监事会在报告期内的监督活动未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无异 议。 2、 监事会对年报的审核意见 监事会认为定期报告的编制和审核程序符合法律、行政法规、中国证监会、全国股份转让系统及公 司章程的有关规定，报告的内容能够真实、准确、完整地反映公司实际情况。 34 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司自设立以来，在业务、资产、人员、财务、机构等方面与实际控制人及其所控制的其他企业相 区分，具有独立完整的业务体系及面向市场自主经营的能力，拥有独立完整的供应、生产和销售系统。 具体情况如下： 1、业务独立 公司具有完整的业务流程、独立的投标部门、应用与大数据中心等部门 以及开展工程造价咨询业务的相关团队，能够独立开展生产经营活动，与控股股东、实际控制人不存在 影响公司独立性的重大或频繁的关联交易。公司业务独立。 2、资产独立 公司的固定资产、无形资产 等均为公司所有,公司的其他应收、其他应付及预收账款与预付账款均符合公司日常生产经营活动需要， 不存在损害公司资产的情况。为防止股东及关联方资金占用或者转移公司资金、资产及其他资源的行为， 公司制订了《关联交易管理制度》，对关联交易的审批程序进行了规定。因此,公司资产独立。 3、人员 独立 公司总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书等高级管理人员均专职在公司工作并领取报酬， 目前并无在关联企业领取报酬。公司已与全体员工签订了劳动合同,由公司人力资源部独立负责公司员 工的聘任、考核和奖惩；公司在有关员工的社会保障、工资报酬等方面保持独立，公司人员独立。 4、 财务独立 公司已建立了一套独立、规范的财务会计制度和财务核算体系，并建立了相应的内部控制制 度。公司设立了独立的财务部门，配备了专职财务人员；公司在银行单独开立账户，拥有独立的银行账 号；公司作为独立的纳税人，依法独立纳税。公司财务独立。 5、机构独立 公司依法设有股东大会、 董事会、监事会，各项规章制度完善。公司建立了较为完善的组织机构，拥有完整的投标、工程造价咨 询业务服务体系和配套部门，各级职能部门充分行使各自职权；公司与控股股东、实际控制人及其控制 的其他企业间不存在机构混同的情形。 公司的机构独立运作，不存在与控股股东、实际控制人混合经 营、合署办公的情形，完全拥有机构设置自主权。 (三) 对重大内部管理制度的评价 公司现行的内控制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规,并结合公司自身实际 情况制定的。报告期内,公司严格按照《公司法》、《公司章程》、《华澳公司财务管理制度》等国家有关 法律法规及公司管理规定执行,未发生管理制度重大缺陷,公司将根据发展情况继续提升内部控制水平。 1、关于会计核算体系 报告期内,公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定,从公司自身情况出 发,制定会计核算的具体细节制度,并按照要求进行独立核算,保证公司正常开展会计核算工作。 2、关 于财务管理体系 报告期内,公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度,在国家政策及制度的指引下, 做到有序工作、严格管理,继续完善公司财务管理体系。 3、关于风险控制体系 报告期内,公司紧紧围 绕企业风险控制制度,在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险等的前提下,采取事前防范、 事中控制等措施,从企业规范的角度继续完善风险控制体系。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内,公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及公司管理 层严格遵守了上述制度,执行情况良好。公司已于 2017 年 4 月 20 日第一届第十二次董事会通过了《关 于制定<陕西鸿英项目管理股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度>的议案》，其中明确制定 了年度报告差错责任追究事项。 35 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 无 审计报告编号 中汇会审[2018]1930 号 审计机构名称 中汇会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 6 层 审计报告日期 2018 年 4 月 18 日 注册会计师姓名 谢贤庆 金晓青 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 3 会计师事务所审计报酬 250,000 审计报告正文： 一、审计意见 我们审计了陕西鸿英项目管理股份有限公司(以下简称鸿英股份)财务报表，包括2017 年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 鸿英股份2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果 和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于鸿英股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发 36 表意见。我们确定主营业务的收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1.事项描述 如附注五、(十九)所述，鸿英股份2017年度主营业务收入为1.23亿元，主要来源于造 价咨询服务，主营业务收入金额重大，且根据附注三、(二十三)所述的会计政策，收入确 认存在重大错报的固有风险。因此，我们将主营业务收入的收入确认作为关键审计事项。 2.审计应对针对主营业务的收入确认这一关键审计事项，我们执行的主要审计程序包 括但不限于： (1)了解和测试与咨询服务确认相关的内部控制； (2)检查与收入确认相关的支持性文件，包括合同，咨询报告，内部复核审批流程，发 票，银行回单等； (3)针对资产负债表日前后确认的销售收入核对咨询报告等支持性文件，以评估销售收 入是否在恰当的期间确认； (4)执行分析性复核程序，评价服务收入和人员变动的合理性； (5)选取客户发函确认2017年度发生的服务收入和应收账款的期末余额。 四、其他信息 鸿英股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括年度报告涵盖的信 息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 37 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估鸿英股份的持续经营能力，披露与持续经营相关 的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算鸿英股份、终止运营或别无 其他现实的选择。 鸿英股份治理层(以下简称治理层)负责监督鸿英股份的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计 准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合 理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通 常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可 能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致 的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就 可能导致对鸿英股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出 结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报 表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我 们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致鸿英股份 不能持续经营。 38 (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。 (六) 就鸿英股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务 报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可 能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而 构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事 项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公 众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 五(一) 18,823,931.17 16,435,891.68 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五(二) 86,443,685.47 74,762,385.79 预付款项 五(三) 123,372.73 16,000.00 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 五(四) 4,570,194.90 3,603,756.42 买入返售金融资产 39 存货 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五(五) 628,613.09 - 流动资产合计 110,589,797.36 94,818,033.89 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 五(六) 38,378,923.10 4,659,892.48 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 五(七) 1,286,313.08 1,086,149.47 其他非流动资产 五(八) 6,055,771.03 7,350,000.00 非流动资产合计 45,721,007.21 13,096,041.95 资产总计 156,310,804.57 107,914,075.84 流动负债： 短期借款 五(九) 578,000.00 2,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五(十) 13,182,239.71 - 预收款项 五(十一) - 889,510.61 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 五(十二) 20,076,082.50 15,879,051.30 应交税费 五(十三) 3,791,630.20 3,331,694.83 应付利息 五(十四) 1,075.56 1,353.33 应付股利 40 其他应付款 五(十五) 29,374,070.75 17,081,710.25 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 67,003,098.72 39,183,320.32 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 67,003,098.72 39,183,320.32 所有者权益（或股东权益）： 股本 五(十六) 30,820,000.00 28,320,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五(十七) 23,548,508.64 16,048,508.64 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 五(十八) 29,441,425.02 19,572,402.20 归属于母公司所有者权益合计 83,809,933.66 63,940,910.84 少数股东权益 5,497,772.19 4,789,844.68 所有者权益合计 89,307,705.85 68,730,755.52 负债和所有者权益总计 156,310,804.57 107,914,075.84 法定代表人：司孜平 主管会计工作负责人：王亚宏 会计机构负责人：王亚宏 41 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 4,383,133.47 9,138,086.56 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十二(一) 815,212.97 704,461.86 预付款项 123,372.73 16,000.00 应收利息 应收股利 其他应收款 十二(二) 17,249,901.21 18,759,538.54 存货 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 218,364.77 - 流动资产合计 22,789,985.15 28,618,086.96 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十二(三) 9,310,686.59 9,310,686.59 投资性房地产 固定资产 34,248,525.40 136,948.70 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 186,590.03 7,350,000.00 非流动资产合计 43,745,802.02 16,797,635.29 资产总计 66,535,787.17 45,415,722.25 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入 42 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 13,395,322.11 - 预收款项 应付职工薪酬 159,987.10 159,146.10 应交税费 13,685.00 69,156.51 应付利息 应付股利 其他应付款 142,612.14 1,142,612.14 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 13,711,606.35 1,370,914.75 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 13,711,606.35 1,370,914.75 所有者权益： 股本 30,820,000.00 28,320,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 24,610,686.59 17,110,686.59 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 -2,606,505.77 -1,385,879.09 所有者权益合计 52,824,180.82 44,044,807.50 负债和所有者权益合计 66,535,787.17 45,415,722.25 43 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 其中：营业收入 五(十九) 122,378,994.98 115,256,008.30 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 其中：营业成本 五(十九) 74,268,691.34 64,295,436.16 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五(二十) 1,062,234.43 936,085.82 销售费用 管理费用 五(二十一) 33,381,853.50 34,192,881.56 财务费用 五(二十二) 151,745.35 -10,176.08 资产减值损失 五(二十三) 1,377,214.17 4,207,855.50 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 五(二十四) 76,594.51 23,764.73 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 其他收益 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 12,213,850.70 11,657,690.07 加：营业外收入 五(二十五) 700,000.00 110,116.00 减：营业外支出 五(二十六) 100,000.00 - 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 12,813,850.70 11,767,806.07 减：所得税费用 五(二十七) 2,236,900.37 1,852,426.26 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 10,576,950.33 9,915,379.81 其中：被合并方在合并前实现的净利润 (一)按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润 10,576,950.33 9,915,379.81 2.终止经营净利润 (二)按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 707,927.51 626,411.84 2.归属于母公司所有者的净利润 9,869,022.82 9,288,967.97 六、其他综合收益的税后净额 44 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 10,576,950.33 9,915,379.81 归属于母公司所有者的综合收益总额 9,869,022.82 9,288,967.97 归属于少数股东的综合收益总额 707,927.51 626,411.84 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.32 0.33 （二）稀释每股收益 0.32 0.33 法定代表人：司孜平 主管会计工作负责人：王亚宏 会计机构负责人：王亚宏 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十二(四) 394,062.27 2,721,928.96 减：营业成本 十二(四) 201,021.13 973,005.98 税金及附加 9,696.20 43,117.69 销售费用 管理费用 2,101,434.00 2,258,769.92 财务费用 -30,647.66 -31,858.04 资产减值损失 42,790.08 26,698.98 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 十二(五) 76,594.51 23,764.73 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 资产处置收益（损失以“-”号填列） 其他收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -1,853,636.97 -524,040.84 加：营业外收入 700,000.00 - 45 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -1,153,636.97 -524,040.84 减：所得税费用 66,989.71 - 四、净利润（净亏损以“－”号填列） -1,220,626.68 -524,040.84 （一）持续经营净利润 -1,220,626.68 -524,040.84 （二）终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的 变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -1,220,626.68 -524,040.84 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 115,822,088.06 88,660,824.58 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 46 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五(二十 八)1 7,266,446.29 4,580,834.61 经营活动现金流入小计 123,088,534.35 93,241,659.19 购买商品、接受劳务支付的现金 22,272,401.39 26,372,615.18 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 51,713,868.70 36,293,333.85 支付的各项税费 10,494,250.04 10,610,275.87 支付其他与经营活动有关的现金 五(二十 八)2 24,516,160.15 19,367,277.01 经营活动现金流出小计 108,996,680.28 92,643,501.91 经营活动产生的现金流量净额 14,091,854.07 598,157.28 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 10,000,000.00 2,000,000.00 取得投资收益收到的现金 76,594.51 23,764.73 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 10,076,594.51 2,023,764.73 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 20,366,871.30 7,905,461.13 投资支付的现金 10,000,000.00 2,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 五(二十 八)3 投资活动现金流出小计 30,366,871.30 9,905,461.13 投资活动产生的现金流量净额 -20,290,276.79 -7,881,696.40 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 10,000,000.00 13,000,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 1,700,000.00 2,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 五(二十 八)4 筹资活动现金流入小计 11,700,000.00 15,000,000.00 偿还债务支付的现金 3,122,000.00 - 47 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 151,537.78 - 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 3,273,537.78 - 筹资活动产生的现金流量净额 8,426,462.22 15,000,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 2,228,039.49 7,716,460.88 加：期初现金及现金等价物余额 16,435,891.68 8,719,430.80 六、期末现金及现金等价物余额 18,663,931.17 16,435,891.68 法定代表人：司孜平 主管会计工作负责人：王亚宏 会计机构负责人：王亚宏 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 274,183.90 2,494,668.75 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 731,890.06 32,527.04 经营活动现金流入小计 1,006,073.96 2,527,195.79 购买商品、接受劳务支付的现金 213,082.40 1,006,682.34 支付给职工以及为职工支付的现金 418,627.00 259,562.04 支付的各项税费 145,483.81 183,888.80 支付其他与经营活动有关的现金 2,633,001.23 950,806.18 经营活动现金流出小计 3,410,194.44 2,400,939.36 经营活动产生的现金流量净额 -2,404,120.48 126,256.43 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 10,000,000.00 2,000,000.00 取得投资收益收到的现金 76,594.51 23,764.73 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 1,700,000.00 - 投资活动现金流入小计 11,776,594.51 2,023,764.73 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 14,127,427.12 7,512,000.00 投资支付的现金 10,000,000.00 2,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 - 1,177,000.00 投资活动现金流出小计 24,127,427.12 10,689,000.00 投资活动产生的现金流量净额 -12,350,832.61 -8,665,235.27 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 10,000,000.00 13,000,000.00 48 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 10,000,000.00 13,000,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 10,000,000.00 13,000,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -4,754,953.09 4,461,021.16 加：期初现金及现金等价物余额 9,138,086.56 4,677,065.40 六、期末现金及现金等价物余额 4,383,133.47 9,138,086.56 49 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优先 股 永 续 债 其他 一、上年期末余额 28,320,000.00 - - - 16,048,508.64 19,572,402.20 4,789,844.68 68,730,755.52 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 28,320,000.00 - - - 16,048,508.64 19,572,402.20 4,789,844.68 68,730,755.52 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 2,500,000.00 - - - 7,500,000.00 9,869,022.82 707,927.51 20,576,950.33 （一）综合收益总额 （二）所有者投入和减少资 本 2,500,000.00 - - - 7,500,000.00 - - 10,000,000.00 1．股东投入的普通股 2,500,000.00 - - - 7,500,000.00 - - 10,000,000.00 2．其他权益工具持有者投入 资本 50 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 30,820,000.00 - - - 23,548,508.64 29,441,425.02 5,497,772.19 89,307,705.85 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本 减： 其他 专项 盈 一 未分配利润 51 优先 股 永 续 债 其他 公积 库存 股 综合 收益 储备 余 公 积 般 风 险 准 备 一、上年期末余额 25,070,000.00 - - - 6,298,508.64 10,283,434.23 4,163,432.84 45,815,375.71 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 25,070,000.00 - - - 6,298,508.64 10,283,434.23 4,163,432.84 45,815,375.71 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 3,250,000.00 - - - 9,750,000.00 9,288,967.97 626,411.84 22,915,379.81 （一）综合收益总额 9,288,967.97 626,411.84 9,915,379.81 （二）所有者投入和减少资 本 3,250,000.00 - - - 9,750,000.00 - 13,000,000.00 1．股东投入的普通股 3,250,000.00 - - - 9,750,000.00 13,000,000.00 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 52 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 28,320,000.00 - - - 16,048,508.64 19,572,402.20 4,789,844.68 68,730,755.52 法定代表人：司孜平 主管会计工作负责人：王亚宏 会计机构负责人：王亚宏 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 53 一、上年期末余额 28,320,000.00 - - - 17,110,686.59 -1,385,879.09 44,044,807.50 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 28,320,000.00 - - - 17,110,686.59 -1,385,879.09 44,044,807.50 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 2,500,000.00 - - - 7,500,000.00 -1,220,626.68 8,779,373.32 （一）综合收益总额 - - - - - -1,220,626.68 -1,220,626.68 （二）所有者投入和减少资本 2,500,000.00 - - - 7,500,000.00 - 10,000,000.00 1．股东投入的普通股 2,500,000.00 - - - 7,500,000.00 - 10,000,000.00 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 54 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 30,820,000.00 - - - 24,610,686.59 -2,606,505.77 52,824,180.82 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 25,070,000.00 7,360,686.59 -861,838.25 31,568,848.34 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 25,070,000.00 - - - 7,360,686.59 -861,838.25 31,568,848.34 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） 3,250,000.00 - - - 9,750,000.00 -524,040.84 12,475,959.16 （一）综合收益总额 -524,040.84 -524,040.84 （二）所有者投入和减少资本 3,250,000.00 - - - 9,750,000.00 - 13,000,000.00 1．股东投入的普通股 3,250,000.00 9,750,000.00 13,000,000.00 2．其他权益工具持有者投入 资本 55 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 28,320,000.00 - - - 17,110,686.59 -1,385,879.09 44,044,807.50 56 陕西鸿英项目管理股份有限公司 财务报表附注 2017 年度 一、公司基本情况 (一) 公司概况 陕西鸿英项目管理股份有限公司(以下简称公司或本公司) 前身系陕西鸿英项目管理有 限公司(以下简称鸿英项目有限)。 鸿英项目有限系由虞京悦、黄学军共同投资组建的有限 责任公司，于2009年5月11日在陕西省工商行政管理局登记注册，取得610000100204566号企 业法人营业执照(现变更统一企业社会信用代码为91610000691109338D)。公司注册地：陕西 省西安市高新区西部大道2号企业壹号公园20号大楼。法定代表人：司孜平。公司现有注册 资本为人民币3,082万元，总股本为3,082万股，每股面值人民币1元。 鸿英项目有限设立时注册资本人民币100万元，其中黄学军以货币出资5万元，占注册资 本的5%，虞京悦以货币出资95万元，占注册资本的95%。 根据2010年5月24日股东会决议，鸿英项目有限增加注册资本707万元，其中虞京悦以货 币出资 671.65 万元，黄学军以货币出资 35.35 万元。 根据2013年3月1日股东会决议，黄学军将其持有的40.35万元股权转让给田军锋。 根据2013年8月26日股东会会议，田军锋将其持有的40.35万元股权转让给侯立成。 根据2013年12月4日股东会决议，虞京悦将其持有的564.90万元股权转让给张雅静，虞 京悦将其持有的201.75万元股权转让给朱涛。 根据2014年12月18日股东会决议，侯立成和张雅静分别将其持有的40.35万元股权和 564.90万元股权转让给司孜平。 根据2015年1月5日股东会决议，朱涛和司孜平分别将其持有的201.75万元股权和527.33 万元股权转让给达孜天信达投资有限公司。同时鸿英项目有限增加注册资本200万元，新增 注册资本均由达孜汇达投资合伙企业(有限合伙)认缴。 根据2015年2月23日股东会决议，鸿英项目有限以2015年1月31日为基准日，采用整体变 更方式设立公司，公司设立时注册资本人民币1,007万元，总股本为1,007万股(每股面值人 民币1元)。 根据2015年12月21日股东会决议，公司增加注册资本人民币1,500万元，新增注册资本 均以货币出资，其中达孜汇达投资合伙企业(有限合伙)出资297.915万元，司孜平出资 116.067万元，达孜天信达投资有限公司出资1,086.018万元。 根据2016年2月4日股东会决议，公司增加注册资本人民币325万元，新增注册资本均由 江西米度资产管理有限公司（代表“米度鸿英专项私募投资基金”）以货币出资。 根据2017年2月10日第一次临时股东大会决议，公司增加注册资本人民币250万元，变更 后的注册资本为人民币3,082万元。 本公司属咨询服务行业。经营范围为：工程建设项目的造价咨询；建设项目及其货物的 采购及招标代理；工程建设的技术服务、技术咨询；工程项目管理咨询；企业管理咨询；商 务信息咨询(金融、证券、期货、基金投资咨询等专控除外)、文化信息咨询等。(依法须经 批准的项目，经相关部门开展后方可开展经营活动) 主要产品为工程结算、工程预算、标底编制审核业务和造价咨询业务。 (二) 合并范围 本公司 2017 年度纳入合并范围的子公司共 2 家，详见附注七“在其他主体中的权益”。 与上年度相比，本公司本年度合并范围未发生变更。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准 则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他 57 相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务 报表。 (二) 持续经营 公司自报告期末起 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、主要会计政策和会计估计 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准 则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他 相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务 报表。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 本公司及子公司均采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1．同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。 公司在企业合并中取得的资产和负债，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债， 除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的 账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的 份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不 足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日 新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本 溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长 期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至 合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期 间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而 产生的其他综合收益除外。 2．非同一控制下企业合并的会计处理 58 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项 资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末， 公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的 信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对 以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企 业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号— —会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资 产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日 的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的， 确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益； 除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是 否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通 常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼 此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生 取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑 时是经济的。 属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购 买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当 期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除 外。 3．企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权 59 益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (六) 合并财务报表的编制方法 1．合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回 报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、 被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。 2．合并报表的编制方法 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公 司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、 计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合 并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营 成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产 负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制 方开始控制时点起一直存在。 本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购 买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。 子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权 益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的 当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数 股东权益。 3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况 下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 4．丧失控制权的处置子公司股权 本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧 60 失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的 公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例 计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时 采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重 新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。 其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则 第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十三)“长期 股权投资的确认和计量”或本附注三(九)“金融工具的确认和计量”。 5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收 益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部 分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司 的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处 置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为 权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金 等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务折算和外币报表的折算 1．外币交易业务 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇 牌价的中间价，下同)当期平均汇率折合人民币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外 币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 61 款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额 计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及③可供出售的外币货币 性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入 当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 (九) 金融工具的确认和计量 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或者权益工具的合 同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产和金融负债在初始确认时以公 允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交 易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金 额。 1．金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：1)取得该金融资产的目的，主要是 为了近期内出售；2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3)属于衍生工具，但是，被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产：1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；2)本公司风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值(扣除已宣告但尚 未发放的现金股利或已付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额，相关的交易费用 计入当期损益。采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金 融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 62 (2)持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交 易费用之和作为初始确认金额。采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础 上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方 之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 (3)贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 他应收款等。以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确 认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 (4)可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的 金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的 本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成 的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其 初始取得成本。 取得时按照公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债 券利息)和相关费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资 收益。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认 为利息收入。期末除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额确认为当期 损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益；但是，对于在活跃市场中 没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。处置时，将取得的价款与该项金融资产账面 价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额 63 对应处置部分的金额转出，计入当期损益。 2．金融资产转移的确认依据及计量方法 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。公司将金 融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；(3)该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该项金融资产，所收到的对价确认为一项金 融负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和；(2)所转移金 融资产的账面价值。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面 价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下 列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分收到的对价，与原直接计入所有者权益 的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和；(2)终止确认部分的账面价值。 3．金融负债的分类、确认和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其分类与前述在初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。对于此类金融负债，按照 公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和 利息支出计入当期损益。 (2)其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 (3)财务担保合同 64 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公 允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金 额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后 的余额之中的较高者进行后续计量。 4．金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本 公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融 负债。对现存金融负债全部或者部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债 或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或者部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融 负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的 账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产 或者承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 5．权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具 的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认 权益工具的公允价值变动额。 金融负债与权益工具的区分： 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： (1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 (2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 (3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同 将交付可变数量的自身权益工具。 (4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身 权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合 同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算， 需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还 是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该 工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。 65 6．衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。公 允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除指定 为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系 的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期 损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且 与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具 中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍 生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。 7．金融工具公允价值的确定 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。 8．金融资产的减值准备 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资 产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减 值的客观证据，包括下列可观察到的情形：①发行方或债务人发生严重财务困难；②债务人 违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；③本公司出于经济或法律等方面因 素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；⑥无法辨认一组金 融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现， 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括该组金融资产的 债务人支付能力逐步恶化，或者债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无 法支付的状况；⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使 权益工具投资人可能无法收回投资成本；⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下 跌；⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 (1)持有至到期投资、贷款和应收账款减值测试 先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，以 66 成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认 为减值损失，计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确 定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在确认减值损失后，如有客观证据 表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失 予以转回，转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 日的摊余成本。 (2)可供出售金融资产减值 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计 量的权益工具投资，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂 时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公 司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化， 判断该权益工具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。 9．金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示，不予相互抵销。 (十) 公允价值 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移 负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易 在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的 交易市场。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑 市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳 用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输 入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够 取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入 值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不 可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资 产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 (十一) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额 标准 应收账款——金额 500 万元以上(含)且占应收账款账面余额 10%以上的款 项；其他应收款——金额 100 万元以上(含)且占其他应收款账面余额 10% 67 以上的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准 备的计提方法 经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未发生减值 的，将其划入具有类似信用风险特征的若干组合计提坏账准备。 2．按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 关联方组合 应收本公司合并范围内关联方款项 根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备 押金保证金组合 应收押金保证金款项 根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备 以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含 1 年,下同) 5 5 1－2 年 10 10 2－3 年 50 50 3 年以上 100 100 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备 4．对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等)，根据其 未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 5．如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不 计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 (十二) 划为持有待售资产的确认和计量 本公司将同时满足下列条件的组成部分(或非流动资产)确认为持有待售： (1)该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可出售； (2)公司已经处置该部分(或非流动资产)做出决议，如按规定需要得股东批准的，已经 取得股东大会或相应权力机构的批准； (3)公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议； (4)该项转让将在一年内完成。 符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资产)，以账面价值与公 允价值减去处置费用孰低的金额列示为其他流动资产。公允价值减去处置费用低于原账面价 值的金额，确认为资产减值损失。 (十三) 长期股权投资的确认和计量 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响 的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司对被投资单位 不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见本附注三(九)“金融工具的确认 和计量”。 1．共同控制和重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共 同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公 司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资 单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接 68 持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转 换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、 股份期权及可转换公司债券等的影响。 2．长期股权投资的投资成本的确定 (1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财 务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、 转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权， 最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子 交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的， 在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资 账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资 本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供 出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 (2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发 生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律 服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并 对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认 金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日 的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业 会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的 股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资 成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权 投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的 累计公允价值变动转入当期损益。 (3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付 现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按 照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按 照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有 商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入 的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确 凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资 产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取 得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相 关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期 股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权 投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股 权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综 合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。 3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法 (1)成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价 中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金 股利或利润确认当期投资收益。 (2)权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。 69 采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成 本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益， 同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期 间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并 据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其 他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公 允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或 现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入 所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计 算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内 部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。 在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价 值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确 认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未 确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他 综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投 资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始 投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业 出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自 联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定 进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 4．长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 (1)权益法核算下的长期股权投资的处置 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项 投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其 他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的 其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的 所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 (2)成本法核算下的长期股权投资的处置 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被 投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综 合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转 当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利 润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施 共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股 而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的 差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 70 公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权 能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同 自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认 的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关 规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他 综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一 揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理， 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差 额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 (十四) 投资性房地产的确认和计量 1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已 出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或 开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。 2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房 地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则 计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。 3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧 或进行摊销。 4. 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定 资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货 改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产， 转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值； 转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。 5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时， 终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面 价值和相关税费后计入当期损益。 (十五) 固定资产的确认和计量 1．固定资产确认条件 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营 管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。 固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入 企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认 条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。 2．固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。 3．固定资产分类及折旧计提方法 固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动 资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供 经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率 如下： 固定资产类别 折旧方法 预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 平均年限法 10-20 5 4.75-9.50 运输工具 平均年限法 8 3 12.13 电子及其他设备 平均年限法 3 3 32.33 说明： (1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两 71 者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 (2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折 旧率。 (3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发 生改变则作为会计估计变更处理。 4．融资租入固定资产的认定依据和计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： (1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司； (2)本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租 赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权； (3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分； (4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允 价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值； (5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理 确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较 短的期间内计提折旧。 5．其他说明 (1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节 性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。 (2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确 认,并停止折旧和计提减值。 (3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差 额计入当期损益。 (4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产 确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产 在定期大修理间隔期间，照提折旧。 (十六) 在建工程的确认和计量 1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工 程按 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 (十七) 借款费用的确认和计量 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。 1．借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 2．借款费用资本化期间 72 (1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生； 3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并 且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期 费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条 件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。 (3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售 状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可 单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但 必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3．借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入 银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金 额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门 借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借 款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相 关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资 本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用 或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的， 计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价 的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。 (十八) 无形资产的确认和计量 1．无形资产的初始计量 无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接 归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延 期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组 取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重 组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币 性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资 产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明 换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值 和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量， 则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使 用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物， 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 2．无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等 综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形 资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生 产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现 阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况； (4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支 出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制， 73 如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实 现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定 的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能 给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。 3．内部研究开发项目支出的确认和计量 内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发 阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶 段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于 某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开 发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶 段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或 出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生 经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市 场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源 支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产 开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分 研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 (十九) 长期资产的减值损失 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有 限的无形资产等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： (1)资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的 下跌； (2)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近 期发生重大变化，从而对企业产生不利影响； (3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未 来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； (4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； (5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； (6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造 的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等； (7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资 产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为 资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值， 按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对 其进行折现后的金额加以确定。 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估 计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的 最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产 组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先 抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除 商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 74 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。 上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。 (二十) 长期待摊费用的确认和摊销 长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费 用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其 中： 预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。 经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中 较短的期限平均摊销。 融资租赁方式租入的固定资产符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余 租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。 (二十一) 职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职 工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职 工薪酬”项目。 1．短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比 例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的， 按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不 能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。 2．离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立 的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划， 是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 1)设定提存计划 本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提 供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相 关资产成本。 3．辞退福利的会计处理方法 在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务 日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认 条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按 照离职后福利处理。 4．其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行 会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设 定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。 (二十二) 股份支付的确认和计量 1．股份支付的种类 本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权 益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 75 2．权益工具公允价值的确定方法 (1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技 术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质 上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 3．确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做 出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数 量应当与实际可行权数量一致。 4．股份支付的会计处理 (1)以权益结算的股份支付 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益 工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定 业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估 计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调 整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。 以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具 公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费 用，相应增加所有者权益。 (2)以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担 负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩 条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日， 以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相 关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的 公允价值重新计量，其变动计入当期损益。 (3)修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件， 公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值 为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的 权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于 职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认 的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其 他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处 理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被 取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权 益工具进行处理。 5．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其 一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： (1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处 理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的 公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。 (2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付 交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其 本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间发 76 生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业 各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。 (二十三) 收入确认原则 1．收入的总确认原则 (1)销售商品 商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：(1)公司已将商品所有权上的主要风险和 报酬转移给购买方；(2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的 商品实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入企业； (5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。 (2)提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已经发生的成本占估 计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：若已经发生 的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相 同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成 本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 (3)让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时， 确认让渡资产使用权的收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利 率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2．收入确认的具体原则 全过程跟踪控制咨询：在全过程跟踪控制咨询过程中，可能长时间不需要出具审核报告， 公司在确认收入时，根据目前已完成的劳动成果编制付款申请表，将付款申请表移交给客户 进行劳务结算。付款申请表详细列示送审金额和审定金额，按合同约定的比例计算确定已收 或应收的合同或协议价款，确定提供劳务收入总额。 工程预结算和工程拆迁咨询：在提供劳务的过程中，会应客户的要求对单个或者多个施 工方出具审核报告，在确认收入时以提供劳务出具的报告作为提供劳务收入确认的依据，依 据报告中的送审金额及三方确认的审减额，按合同约定的比例计算确定已收或应收的合同或 协议价款，确定提供劳务收入总额。 (二十四) 政府补助的确认和计量 1．政府补助的分类 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的 政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收 益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相 关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体 归类为与收益相关的政府补助。 本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为： (1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象 的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。 (2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用 或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。 (3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相 关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据 该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对 该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一 77 般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。 2．政府补助的确认时点 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有 确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收 的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件： (1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公 开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条 件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的； (2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金 管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性； (3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作 为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到； (4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。 3．政府补助的会计处理 政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值 计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府 补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政 府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益； 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资 产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递 延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企 业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理： (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的， 本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算 相关借款费用。 (2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理： (1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值； (2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； (3)属于其他情况的，直接计入当期损益。 政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经 济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入 营业外收支。 (二十五) 递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资 产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入 当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的 交易或者事项。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取 得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此 产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： (1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条 件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能 获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以 78 下交易中产生的： (1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易 不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转 回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按 照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资 产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时 性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行 复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益， 则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延 所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十六) 租赁业务的确认和计量 1．租赁的分类 租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险 和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租 赁。 融资租赁的确认条件见本附注三(十五)4“融资租入固定资产的认定依据和计价方法”之说 明。 2．经营租赁的会计处理 (1)出租人：公司出租资产收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法 进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费 用；如金额较大的，则予以资本化，在这个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础 分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用 从租金收入总额扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当 期损益。 (2)租入人：公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线 法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用； 资产出租房承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣 除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。或有租金于实际发生时计入当期 损益。 3．融资租赁的会计处理 出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租 赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之 和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实 际利率法计算确认当期的融资收入。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期 债权和一年内到期的长期债权列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。 承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用 实际利率法计算确认当期的融资费用。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长 期负债和一年内到期的长期负债列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。 79 (二十七) 终止经营 终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司归为持有待售的、在经营和 编制财务报表时能单独区分的组成部分： (1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区； (2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分； (3)该组成部分是仅仅是为了再出售而取得的子公司。 (二十八) 主要会计政策和会计估计变更说明 1．会计政策变更 财政部于 2017 年 12 月 25 日发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通 知》(财会[2017]30 号，以下简称“新修订的财务报表格式”)。新修订的财务报表格式在 “营业利润”之上新增“资产处置收益”项目，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产 (金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组确认的处置利得或损失、以及处置 未划为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损 失；债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失。 本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等相关规定，对此项会计政策变更 采用追溯调整法，2016 年度财务报表已重新表述。对 2016 年度合并财务报表相关损益项目 的影响为增加“资产处置收益”0.00 元，减少“营业外支出”0.00 元；对 2016 年度母公司 财务报表相关损益项目的影响为增加“资产处置收益”0.00 元，减少“营业外支出” 0.00 元。 根据《企业会计准则第 16 号——政府补助》（财会(2017)15 号）修订的规定，自 2017 年 1 月 1 日起，与企业日常活动有关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用，与企业 日常活动无关的政府补助计入营业外收入。2017 年，公司将收到的与企业日常活动有关的 政府补助 0.00 元计入其他收益。 2．会计估计变更说明 报告期公司无会计估计变更事项。 (二十九) 前期差错更正说明 报告期公司无重要前期差错更正事项。 四、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 提供应税劳务过程中产生的增值额 6% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15%，25% [注]本公司及子公司陕西鸿英商学在线科技有限公司企业所得税率为 25%，子公司鸿英 造价企业所得税率为 15%。 (二) 税收优惠及批文 根据财政部、海关总署、国家税务总局发布的《关于深入实施西部大开发战略有关税 收政策问题的通知（财税[2011]58号，子公司鸿英造价符合在西部地区的鼓励类企业的条件， 2016年度、2017年度减按15%税率缴纳企业所得税。 80 五、合并财务报表项目注释 以下注释项目除非特别注明，期初系指 2017 年 1 月 1 日，期末系指 2017 年 12 月 31 日；本期系指 2017 年度，上年系指 2016 年度。金额单位为人民币元。 (一) 货币资金 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 库存现金 16,587.74 26,154.74 银行存款 18,647,343.43 16,409,736.94 其他货币资金 160,000.00 - 合 计 18,823,931.17 16,435,891.68 2.其他货币资金为保函保证金，使用受到限制。 (二) 应收账款 1．明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 95,072,500.27 100.00 8,628,814.80 9.08 86,443,685.47 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 合 计 95,072,500.27 100.00 8,628,814.80 9.08 86,443,685.47 续上表： 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 82,015,001.76 100.00 7,252,615.97 8.84 74,762,385.79 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 - - - - - 合 计 82,015,001.76 100.00 7,252,615.97 8.84 74,762,385.79 2．坏账准备计提情况 (1)期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 81 (2)期末按组合计提坏账准备的应收账款 账龄组合 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 72,864,315.91 3,643,215.80 5.00 1-2 年 17,704,737.62 1,770,473.76 10.00 2-3 年 2,576,643.00 1,288,321.50 50.00 3 年以上 1,926,803.74 1,926,803.74 100.00 小 计 95,072,500.27 8,628,814.80 9.08 3．期末应收账款金额前 5 名情况 单位名称 期末余额 账龄 占应收账款期末余 额合计数的比例(%) 坏账准备期末余额 中国铁塔股份有限公司 15,552,323.66 3 年以内 16.36 894,731.39 陕西鸿英会计师事务所有 限责任公司 12,809,911.11 1 年以内 13.47 640,495.56 中国移动通信集团公司 12,742,993.53 2 年以内 13.4 749,641.23 中国联合网络通信集团有 限公司 10,411,726.40 4 年以内 10.95 1,171,981.33 中国电信集团公司 5,240,529.31 3 年以内 5.51 376,038.58 小 计 56,757,484.01 59.69 3,832,888.09 (三) 预付款项 1．账龄分析 账 龄 期末数 期初数 账面余额 占总额 比例(%) 坏账准备 账面价值 账面余额 占总额 比例 (%) 坏账准备 账面价值 1年以内 123,372.73 100.00 - 123,372.73 16,000.00 100.00 16,000.00 2．预付款项金额前 5 名情况 单位名称 期末数 账龄 占预付款项期末余 额合计数的比例(%) 未结算原因 北京京东方物业发展有限 公司 123,372.73 1 年以内 100.00 预付租金 (四) 其他应收款 1．明细情况 2016 年和 2017 年，公司其他应收款账面余额分别为 363.67 万元、460.42 万元，公司 其他应收款主要由保证金构成。各期末公司其他应收款余额如下： 款项性质 期末余额 期初余额 保证金 3,924,308.95 2,977,161.79 备用金 - 169,721.35 82 其他 249,096.96 480,251.94 社保及公积金 268,175.99 - 押金 162,607.00 9,600.00 合计 4,604,188.90 3,636,735.08 其他应收款根据组合进行坏账准备，每期坏账准备如下： 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 4,604,188.90 100.00 33,994.00 0.74 4,570,194.90 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 合 计 4,604,188.90 100.00 33,994.00 0.74 4,570,194.90 续上表： 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 3,636,735.08 100.00 32,978.66 0.91 3,603,756.42 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 - - - - - 合 计 3,636,735.08 100.00 32,978.66 0.91 3,603,756.42 2．坏账准备计提情况 期末按组合计提坏账准备的其他应收款 1)账龄组合 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 679,879.95 33,994.00 5.00 2)其他组合 组 合 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 保证金组合 3,924,308.95 - - 3．期末其他应收款金额前 5 名情况 单位名称 款项的性 质或内容 期末余额 账龄 占其他应收款期末余 额合计数的比例(%) 坏账准备 期末余额 中国移动通信集团贵 州有限公司 保证金 562,958.00 2 年以内 12.20 - 兰州市轨道交通有限 公司 保证金 300,000.00 3-4 年 6.50 - 83 中国移动通信集团陕 西有限公司 保证金 233,600.00 1 年以内 5.06 - 中国移动通信集团河 南有限公司 保证金 160,000.00 2-3 年 3.47 - 江西省高速公路投资 集团有限责任公司 保证金 156,330.00 1 年以内 3.39 - 小 计 1,412,888.00 30.62 - (五) 其他流动资产 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 待抵扣进项税 218,364.77 - 预缴所得税 - 待摊房租 410,248.32 - 合 计 628,613.09 - 2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 (六) 固定资产 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 购置 在建工程转入 企业合并 增加 处置或 报废 其他 (1)账面原值 房屋及建筑物 3,906,026.00 34,486,266.67 38,392,292.67 运输工具 1,411,577.00 1,411,577.00 电子及其他设备 2,038,174.12 310,343.71 2,348,517.83 合 计 7,355,777.12 310,343.71 34,486,266.67 42,152,387.50 (2)累计折旧 计提 房屋及建筑物 395,928.40 600,972.74 996,901.14 运输工具 852,319.71 178,848.71 1,031,168.42 电子及其他设备 1,447,636.53 297,758.31 1,745,394.84 合 计 2,695,884.64 1,077,579.76 3,773,464.40 (3)账面价值 84 房屋及建筑物 3,510,097.60 37,395,391.53 运输工具 559,257.29 380,408.58 电子及其他设备 590,537.59 603,122.99 合 计 4,659,892.48 38,378,923.10 [注]本期折旧额 1,077,579.76 元。本期增加中由在建工程中转入的固定资产原值 34,486,266.67 元。 2．期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。 3. 期末未办妥权证的固定资产原值 34,486,266.67 元，账面价值 34,138,905.37 元。 (七) 递延所得税资产/递延所得税负债 1．递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示 (1)已确认的未经抵销的递延所得税资产和负债: 递延所得税资产项目 期末数 期初数 递延所得税资产 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差 异 坏账准备的所得税影响 1,286,313.08 8,575,420.53 1,086,149.47 7,240,996.44 (2)未确认递延所得税资产明细 项 目 期末数 期初数 可抵扣暂时性差异 87,388.27 44,598.19 可抵扣亏损 2,208,636.89 1,096,612.81 小 计 2,296,025.16 1,141,211.00 (八) 其他非流动资产 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 预付长期资产购置款 6,055,771.03 7,350,000.00 公司其他非流动资产为公司从贵阳地铁置业有限公司购买的房屋预付款，主要用作公 司办公经营。 (九) 短期借款 借款类别 期末数 期初数 保证借款 578,000.00 2,000,000.00 (十) 应付账款 账 龄 期末数 期初数 85 1 年以内 13,182,239.71 - 应付账款为公司在西安购买的办公经营房屋尚未支付的款项，剩余款项在房产证办理 完成时进行结算，不存在公司业务模式变更的情形。 (十一) 预收款项 账 龄 期末数 期初数 1 年以内 - 889,510.61 (十二) 应付职工薪酬 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (1)短期薪酬 15,848,758.32 52,304,577.73 48,077,253.55 20,076,082.50 (2)离职后福利—设定提存 计划 30,292.98 4,000,491.71 4,030,784.69 - 合 计 15,879,051.30 56,305,069.44 52,108,038.24 20,076,082.50 2. 短期薪酬 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (1)工资、奖金、津贴和补贴 15,848,758.32 47,087,032.11 42,859,707.93 20,076,082.50 (2)职工福利费 - 2,624,722.86 2,624,722.86 - (3)社会保险费 - - - - 其中：医疗保险费 - 1,466,473.16 1,466,473.16 - 工伤保险费 - 58,562.48 58,562.48 - 生育保险费 - 60,519.12 60,519.12 - (4)住房公积金 - 987,939.00 987,939.00 - (5)工会经费和职工教育经费 - 19,329.00 19,329.00 - 小 计 15,848,758.32 52,304,577.73 48,077,253.55 20,076,082.50 3. 设定提存计划 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (1)基本养老保险 30,292.98 3,865,162.37 3,895,455.35 - (2)失业保险费 - 135,329.34 135,329.34 - 小 计 30,292.98 4,000,491.71 4,030,784.69 - 86 (十三) 应交税费 项 目 期末数 期初数 代扣代缴个人所得税 1,745,157.33 1,350,987.79 增值税 1,000,423.03 936,724.21 企业所得税 947,201.09 951,452.15 城市维护建设税 49,744.34 46,693.65 教育费附加 29,544.18 20,011.56 地方教育附加 7,971.77 13,611.04 水利建设专项资金 7,705.64 8,912.04 印花税 3,882.82 3,302.39 合 计 3,791,630.20 3,331,694.83 (十四) 应付利息 项 目 期末数 期初数 短期借款应付利息 1,075.56 1,353.33 (十五) 其他应付款 1. 明细情况 2016 年和 2017 年，公司其他应付款款账面余额分别为 1,708.17 万元、2,937.41 万元， 公司其他应收款主要由员工报销款和外协劳务费构成。各期末公司其他应付款如下： 款项性质 期末数 期初数 员工报销款 25,791,713.86 13,163,187.50 外协劳务费 3,201,760.27 2,686,376.61 其他 1,232,146.14 合计 29,374,070.75 17,081,710.25 该部分外协劳务为公司综合考虑客户需求、项目人员的情况，在实施部分非核心业务时， 对外采购部分技术服务，以缩短项目实施周期，不存在业务模式变更。 2．期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款。 3．期末无金额较大的其他应付款项性质或内容的说明 期末其他应付款余额均系尚未支付的员工报销款以及外协劳务费。 (十六) 股本 1．明细情况 投资人 期初数 本期增加 本期减少 期末数 87 司孜平 1,939,870.00 2,500,000.00 4,439,870.00 达孜汇达投资合伙企业(有限合伙) 4,979,150.00 4,979,150.00 达孜天信达投资有限公司 18,150,980.00 18,150,980.00 江西米度资产管理有限公司 3,250,000.00 3,250,000.00 合计 28,320,000.00 2,500,000.00 30,820,000.00 (2)本期股权变动情况说明 根据 2017 年 2 月 10 日第一次临时股东会决议，本公司增加注册资本人民币 250 万元， 变更后的注册资本为人民币 3,082 万元。 (十七) 资本公积 1．明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 股本溢价 16,048,508.64 7,500,000.00 23,548,508.64 (2)资本公积增减变动原因及依据说明 根据 2017 年 2 月 10 日第一次临时股东会决议，本公司增加注册资本人民币 250 万元， 司孜平共投入 1,000 万元,差额 7,500,000.00 元计入资本公积。 (十八) 未分配利润 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 上年年末余额 19,572,402.20 10,283,434.23 加：年初未分配利润调整 调整后本年年初余额 19,572,402.20 10,283,434.23 加：本期归属于母公司所有者的净 利润 9,869,022.82 9,288,967.97 其他转入 - 减：提取法定盈余公积 - 提取任意盈余公积 - 提取一般风险准备 - 应付普通股股利 - 转作股本的普通股利润 - 期末未分配利润 29,441,425.02 19,572,402.20 (十九) 营业收入/营业成本 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 88 主营业务 122,378,994.98 74,268,691.34 115,256,008.30 64,295,436.16 2．主营业务收入/主营业务成本(按行业分类) 行业名称 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 咨询服务业 122,378,994.98 74,268,691.34 115,256,008.30 64,295,436.16 3．主营业务收入/主营业务成本(按产品/业务类别分类) 产品名称 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 工程结算审核业务 95,002,557.84 57,454,399.89 96,476,974.14 53,756,927.72 工程预算、标底编制审 核业务 15,935,210.11 8,724,293.56 12,135,268.00 6,238,337.28 全过程造价咨询业务 5,013,674.83 3,115,107.90 3,618,428.72 2,098,577.09 其它造价咨询业务 6,427,552.20 4,974,889.99 3,025,337.44 2,201,594.07 小 计 122,378,994.98 74,268,691.34 115,256,008.30 64,295,436.16 4．主营业务收入/主营业务成本(按地区分类) 地区名称 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 国内 122,378,994.98 74,268,691.34 115,256,008.30 64,295,436.16 5．公司前五名客户的营业收入情况 客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%) 陕西鸿英会计师事务所有限责任公司 30,387,114.00 24.83 中国移动通信集团公司 18,416,795.90 15.05 中国铁塔股份有限公司 17,959,901.04 14.68 中国联合网络通信集团有限公司 10,787,678.61 8.81 中国电信集团公司 8,425,463.56 6.88 小 计 85,976,953.11 70.25 (二十) 税金及附加 项 目 本期数 上年数 城市维护建设税 493,842.00 466,161.83 教育附加税 211,646.56 199,783.64 89 地方教育附加 141,097.72 133,189.11 其他 215,648.15 136,951.24 合 计 1,062,234.43 936,085.82 [注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。 (二十一) 管理费用 项 目 本期数 上年数 职工薪酬 12,101,737.13 10,467,495.98 办公费 8,209,018.40 8,994,333.03 培训会议费 5,212,787.81 5,426,960.53 差旅费 5,541,808.06 5,655,041.36 中介服务费 580,856.75 2,797,376.81 折旧摊销 1,076,943.76 606,972.69 业务招待费 259,453.10 90,348.90 其他 399,248.49 154,352.26 合 计 33,381,853.50 34,192,881.56 (二十二) 财务费用 项 目 本期数 上年数 利息支出 151,260.01 1,353.33 减：利息收入 44,605.28 39,136.03 手续费支出 45,090.62 27,606.62 合 计 151,745.35 -10,176.08 (二十三) 资产减值损失 项 目 本期数 上年数 坏账损失 1,377,214.17 4,207,855.50 (二十四) 投资收益 1．明细情况 90 项 目 本期数 上年数 理财产品投资收益 76,594.51 23,764.73 2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。 (二十五) 营业外收入 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 计入当期非经常性损 益的金额 政府补助 700,000.00 - 700,000.00 各种奖励款 - 110,116.00 - 合 计 700,000.00 110,116.00 700,000.00 [注]计入当期营业外收入的政府补助文件依据及会计处理详见附注五(三十)“政府补 助”之说明。 (二十六) 营业外支出 明细情况 项 目 本期数 上年数 计入当期非经常性损益 的金额 对外捐赠 100,000.00 - 100,000.00 (二十七) 所得税费用 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 本期所得税费用 2,437,063.98 2,479,599.74 递延所得税费用 -200,163.61 -627,173.48 合 计 2,236,900.37 1,852,426.26 2．会计利润与所得税费用调整过程 项 目 本期数 利润总额 12,813,850.70 按法定/适用税率计算的所得税费用 3,203,462.68 子公司适用不同税率的影响 -1,396,870.26 调整以前期间所得税的影响 122,607.51 非应税收入的影响 - 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 18,996.89 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 - 91 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 288,703.55 所得税费用 2,236,900.37 (二十八) 合并现金流量表主要项目注释 1．收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期数 上年数 利息收入 44,605.28 39,136.03 收回投标保证金 6,521,841.01 4,541,698.58 政府补助 700,000.00 合 计 7,266,446.29 4,580,834.61 2．支付的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期数 上年数 付现费用 16,652,112.92 13,866,398.61 支付投标保证金 7,864,047.23 5,500,878.40 合 计 24,516,160.15 19,367,277.01 (二十九) 现金流量表补充资料 1．现金流量表补充资料 项 目 本期数 上年数 (1)将净利润调节为经营活动现金流量： - - 净利润 10,576,950.33 9,915,379.81 加：资产减值准备 1,377,214.17 4,207,855.50 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产 折旧 1,077,579.76 606,972.69 无形资产摊销 - - 长期待摊费用摊销 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收益以“－”号填列) - - 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) - - 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) - - 财务费用(收益以“－”号填列) 151,260.01 1,353.33 投资损失(收益以“－”号填列) -76,594.51 -23,764.73 92 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -200,163.61 -627,173.48 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) - - 存货的减少(增加以“－”号填列) - - 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -14,932,999.42 -37,006,931.21 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 16,118,607.33 23,524,465.37 其他 - - 经营活动产生的现金流量净额 14,091,854.06 598,157.28 (2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： - - 债务转为资本 - - 一年内到期的可转换公司债券 - - 融资租入固定资产 - - (3)现金及现金等价物净变动情况： - - 现金的期末余额 18,663,931.17 16,435,891.68 减：现金的期初余额 16,435,891.68 8,719,430.80 加：现金等价物的期末余额 - - 减：现金等价物的期初余额 - - 现金及现金等价物净增加额 2,228,039.49 7,716,460.88 2．现金和现金等价物 项 目 期末数 期初数 (1)现金 18,663,931.17 16,435,891.68 其中：库存现金 16,587.74 26,154.74 可随时用于支付的银行存款 18,647,343.43 16,409,736.94 可随时用于支付的其他货币资金 - - (2)现金等价物 - - 其中：三个月内到期的债券投资 - - (3)期末现金及现金等价物余额 18,663,931.17 16,435,891.68 2．其他货币资金为保函保证金，使用受到限制。 (三十) 政府补助 1．明细情况 93 补助项目 金 额 列报项目 计入当期损益 损益项目 金 额 新三板挂牌补助资金 700,000.00 营业外收入 营业外收入 700,000.00 根据陕西省工业和信息化厅、省财政厅、省金融工作办公室、省中小企业促进局《关 于推进中小企业新三板挂牌工作的实施意见》（陕工信发〔2015〕294 号），公司 2017 年度 收到新三板挂牌补助资金 700,000.00 元，系与收益相关的政府补助，与公司日常经营活动 无关，已全额计入 2017 年营业外收入。 六、本期无合并范围的变更 本期无合并范围变更。 七、在其他主体中的权益 本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。 在子公司中的权益 1．企业集团的构成 子公司名称 级次 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 鸿英造价 一级 西安市 西安市 咨询服务业 39% 同一控制下企业合并 鸿英商学 一级 西安市 西安市 教育服务业 100% 设立 (1)在子公司的持股比例不同于表决权比例的原因 根据鸿英造价 2015 年 1 月股东会决议，本公司与司孜平、朱爱莲于 2015 年 1 月签订《股 权转让协议》，本公司以 175 万元和 20 万元受让司孜平、朱爱莲持有的鸿英造价 35%和 4% 的股权。根据鸿英造价的章程约定，本公司拥有鸿英造价 94%的收益权和表决权，本公司已 拥有该公司的实质控制权。 (2)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据 根据鸿英造价公司章程约定，本公司拥有鸿英造价94%的收益权和表决权。 八、与金融工具相关的风险 本公司在经营过程中面临着各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。本公司 的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说 明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的 风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控 制在限定的范围之内。 (一) 风险管理目标和政策 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营 业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理 目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险 承受底线并进行风险管理，本公司定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应 市场情况或本公司经营活动的改变，同时及时有效地对各种风险进行监督，将风险控制在限 定的范围之内。 (二) 市场风险 金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生 波动的风险，包括利率风险和其他价格风险。 94 1．利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。 本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率 风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面 临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当 时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当 的固定和浮动利率工具组合。 截至 2017 年 12 月 31 日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受 到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。 2．其他价格风险 本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。 (三) 信用风险 信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。 本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。 本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存 在重大的信用风险。 对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务 状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评 估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行 监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方 式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。 本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额，详细见本 部分(四)流动风险的相关列示。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。 (四) 流动风险 流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短 缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时 变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况 下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。 (五) 资本管理 本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并 使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结 构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减 低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。 九、关联方关系及其交易 本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。 (一) 关联方关系 1．本公司的母公司情况 母公司 企业类型 注 册 地 注册资本(万 元) 母公司对本企业 的持股比例(%) 母公司对本企业 的表决权比(%) 达孜天信达投资有限公司 有限责任公司 西藏 4,940 万元 58.89 58.89 本公司的最终控制方为司孜平、朱涛，司孜平直接持有本公司 14.41%的股份，并通过 达孜天信达投资有限公司持有本公司 58.89%股份、通过达孜汇达投资合伙企业（有限合伙） 持有本公司 16.16%股份。 2．本公司的子公司情况 本公司的子公司情况详见本附注七(一)“在子公司中的权益”。 4. 本公司的其他关联方情况 95 单位名称 与本公司的关系 陕西鸿英会计师事务所有限责任公司 受同一实际控制人重大影响 朱涛 总经理 (二) 关联交易情况 1．购销商品、接受和提供劳务情况 (1)采购商品/接受劳务情况表 关联方名称 关联交易内容 定价政策 本期数 上年数 陕西鸿英会计师事务 所有限责任公司 接受咨询服务 协议价 1,416,051.51 108,867.02 (2)出售商品/提供劳务情况表 关联方名称 关联交易内容 定价政策 本期数 上年数 陕西鸿英会计师 事务所有限责任 公司 提供咨询服务 协议价 30,387,114.00 30,727,003.36 2．关联租赁情况 1)子公司鸿英造价承租司孜平房产(西安市高新区西部大道 2 号企业壹号公园 20 号)做 办公使用，租赁期限至 2018 年 12 月 31 日，年租金为 14.4 万元。 2)子公司鸿英造价新疆分公司承租司孜平房产(乌鲁木齐市鲤鱼山路 388 号)做办公使 用，租赁期限至 2022 年 12 月 30 日，年租金为 7.20 万元。 3. 关联担保情况 司孜平为本公司在招商银行的借款提供保证担保，朱兆利明下两套房产为本公司在招 商银行的借款提供抵押担保。截至 2017 年 12 月 31 日止，借款余额为 57.80 万元。 (三) 关联方应收应付款项 1．应收关联方款项 项目名称 关联方名称 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 (1)应收账款 陕西鸿英会计师事 务所有限责任公司 12,809,911.11 640,495.56 15,711,499.60 785,574.98 (2)预付款项 朱涛 16,000.00 2．应付关联方款项 项目名称 关联方名称 期末数 期初数 其他应付款 司孜平 142,612.14 142,612.14 十、承诺及或有事项 (一) 重要承诺事项 截止资产负债表日，本公司无应披露的承诺事项。 (二) 或有事项 截止资产负债表日，本公司无应披露的重大或有事项。 96 十一、资产负债表日后非调整事项 根据 2018 年 4 月 8 日第一届董事会第十五次会议决定，公司以现金方式向鸿英造价认 缴增资 273 万元，于 2021 年 12 月 31 日之前完成实缴，全部计入注册资本。 十二、母公司财务报表重要项目注释 以下注释项目除非特别注明，期初系指 2017 年 1 月 1 日，期末系指 2017 年 12 月 31 日；本期系指 2017 年度，上年系指 2016 年度。金额单位为人民币元。 (一) 应收账款 1．明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 890,146.39 100.00 74,933.42 8.42 815,212.97 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 合 计 890,146.39 100.00 74,933.42 8.42 815,212.97 续上表： 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 746,624.29 100.00 42,162.43 5.65 704,461.86 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 - 合 计 746,624.29 100.00 42,162.43 5.65 704,461.86 2．坏账准备计提情况 期末按组合计提坏账准备的应收账款 账龄组合 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 281,624.29 14,081.21 5.00 1-2 年 608,522.10 60,852.21 10.00 小 计 890,146.39 74,933.42 8.42 3．期末应收账款金额前 5 名情况 单位名称 期末余额 账龄 占应收账款期 末余额合计数 的比例(%) 坏账准备期末余 额 97 西安新宝龙实业发展有限公司 608,522.10 1-2 年 68.36 60,852.21 中铁十八局集团第三方工程有限公司 200,000.00 1 年以内 22.47 10,000.00 华春建设工程项目管理有限责任公司 56,624.29 1 年以内 6.36 2,831.21 新疆静宁医院 25,000.00 1 年以内 2.81 1,250.00 小 计 890,146.39 100.00 74,933.42 (二) 其他应收款 1．明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 17,262,356.06 100 12,454.85 0.07 17,249,901.21 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 - - - - - 合 计 17,262,356.06 100 12,454.85 0.07 17,249,901.21 续上表： 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 18,761,974.30 100 2,435.76 0.01 18,759,538.54 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备 - - - - - 合 计 18,761,974.30 100 2,435.76 0.01 18,759,538.54 2．坏账准备计提情况 期末按组合计提坏账准备的其他应收款 1)账龄组合 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 249,096.96 12,454.85 5.00 2)其他组合 组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 关联方组合 17,013,259.10 - - 3．对关联方的其他应收款情况 单位名称 与本公司关系 期末余额 占其他应收款余额的比例 (%) 98 陕西鸿英工程造价咨询 有限公司 子公司 17,013,259.10 98.56 (三) 长期股权投资 1．明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 9,310,686.59 - 9,310,686.59 9,310,686.59 - 9,310,686.59 2．子公司情况 被投资单位名 称 期初余额 本期增 加 本期减 少 期末余额 本期计提减值 准备 减值准备期末 余额 鸿英造价 9,310,686.59 - - 9,310,686.59 - - (四) 营业收入/营业成本 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 主营业务收入 394,062.27 201,021.13 2,721,928.96 973,005.98 2．主营业务收入/主营业务成本(按行业分类) 行业名称 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 咨询服务业 394,062.27 201,021.13 2,721,928.96 973,005.98 3．主营业务收入/主营业务成本(按产品/业务类别分类) 产品名称 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 工程预算、标底 编制审核业务 111,043.40 44,417.36 825,555.66 333,686.57 全过程造价咨询 业务 94,339.62 45,283.02 1,896,373.30 639,319.41 其它造价咨询业 务 188,679.25 111,320.75 小 计 394,062.27 201,021.13 2,721,928.96 973,005.98 4．主营业务收入/主营业务成本(按地区分类) 地区名称 本期数 上年数 收 入 成 本 收 入 成 本 国内 394,062.27 201,021.13 2,721,928.96 973,005.98 5．公司前五名客户的营业收入情况 客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%) 99 华春建设工程项目管理有限责任公司 111,043.40 28.18 中铁十八局集团第三方工程有限公司 188,679.25 47.88 新疆静宁医院 94,339.62 23.94 小 计 394,062.27 100.00 (五) 投资收益 1．明细情况 项 目 本期数 上年数 其他投资收益 76,594.51 23,764.73 2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。 十三、补充资料 (一) 非经常性损益 当期非经常性损益明细表 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经 常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)： 项 目 金 额 非流动资产处置损益 - 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量 享受的政府补助除外) 700,000.00 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值产生的收益 - 非货币性资产交换损益 - 委托他人投资或管理资产的损益 - 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 - 债务重组损益 - 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 - 与公司主营业务无关的预计负债产生的损益 - 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 产生的公允价值变动损益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 - 100 融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和可供出售金融资产 取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - 对外委托贷款取得的损益 - 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 - 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影 响 - 受托经营取得的托管费收入 - 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -100,000.00 其他符合非经常性损益定义的损益项目 76,594.51 小 计 676,594.51 减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) -15,000.00 非经常性损益净额 691,594.51 其中：归属于母公司股东的非经常性损益 696,694.51 归属于少数股东的非经常性损益 -5,100.00 (二) 净资产收益率和每股收益 1．明细情况 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率 和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每 股收益和稀释每股收益如下： 报告期利润 加权平均净资产收 益率(%) 每股收益(元/股) 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 12.78 0.32 0.33 扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润 11.88 0.30 0.31 2．计算过程 (1)加权平均净资产收益率的计算过程 项 目 序号 本期数 归属于公司普通股股东的净利润 1 9,869,022.82 非经常性损益 2 696,694.51 扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 9,172,328.31 归属于公司普通股股东的期初净资产 4 63,940,910.84 报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 5 10,000,000.00 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 6 10.00 101 报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 7 - 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 8 - 其他交易或事项引起的净资产增减变动 9 - 发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数 10 - 报告期月份数 11 12.00 加权平均净资产 12[注] 77,208,755.58 加权平均净资产收益率 13=1/12 12.78% 扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 14=3/12 11.88% [注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11 (2)基本每股收益的计算过程 项 目 序号 本期数 归属于公司普通股股东的净利润 1 9,869,022.82 非经常性损益 2 696,694.51 扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 9,172,328.31 期初股份总数 4 28,320,000.00 报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5 报告期因发行新股或债转股等增加股份数 6 2,500,000.00 增加股份次月起至报告期期末的累计月数 7 10 报告期因回购等减少股份数 8 - 减少股份次月起至报告期期末的累计月数 9 - 报告期缩股数 10 - 报告期月份数 11 12 发行在外的普通股加权平均数 12 30,403,333.33 基本每股收益 13=1/12 0.32 扣除非经常损益基本每股收益 14=3/12 0.30 [注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10 (3)稀释每股收益的计算过程 陕西鸿英项目管理股份有限公司 2018 年 4 月 20 日 102 103 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事会秘书办公室