838067_2022_三土能源_2022年年度报告_2023-04-24.txt

1 2022 年度报告 三土能源 NEEQ: 838067 山东三土能源股份有限公司 Shandong Santu Energy Co.,Ltd 2 公司年度大事记 获得发明专利 2 项 认定为 2022 年威海市“一企一 技”研发中心 被认定为威海市“专精特新” 企业 被认定为山东省“专精特新” 企业 3 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 4 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 7 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ............................................................................ 9 第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 20 第五节 股份变动、融资和利润分配 ...................................................................................... 23 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 27 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 .......................................................................... 30 第八节 财务会计报告 .............................................................................................................. 34 第九节 备查文件目录 ............................................................................................................ 128 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人邹本尧、主管会计工作负责人王芳及会计机构负责人（会计主管人员）王芳保证年度 报告中财务报告的真实、准确、完整。 大华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 1、人才短缺风险 随着行业内部竞争的加剧，各公司之间对于人才的争夺日 益激烈。如果公司的核心人才流失，轻则直接造成公司核心 竞争力的下滑，重则导致公司核心技术泄露，对公司的快速 发展造成极为不利的影响。 2、市场竞争加剧的风险 近年来，随着国家政策和财政补贴刺激，热泵系统工程推 广迅速，加上行业准入标准缺失，目前行业的新进入者越来 越多，市场竞争日趋激烈，国外企业也纷纷进驻中国市场， 进一步加剧了行业内竞争，公司的发展空间受到不断的挤 压。 3、工程质量保障风险 随着国家政策的不断出台，越来越多的厂家进入该行业， 造成目前市场上产品、品牌较多且相似，施工单位施工人员 无专业技术、施工质量无法保证，对于热泵市场名誉造成一 定的损害，让部分用户对热泵的印象较差. 4、知识产权风险 随着空气源热泵应用的市场不断扩大，各种工程商运营商 在项目施工技术运用上会对知识产权保护造成一定的侵害， 使用不当会影响到企业的知识产权价值。 5 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 释义 释义项目 释义 公司、本公司、三土能源 指 山东三土能源股份有限公司 阜平分公司 指 山东三土能源股份有限公司阜平分公司 唐山辰旭 指 唐山辰旭能源科技有限公司，公司全资子公司 保定炬地 指 保定炬地新能源科技有限公司，公司全资子公司 北京三土 指 北京三土能源有限公司，公司全资子公司 本期、报告期 指 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日 上期、去年同期 指 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 三会 股东大会、董事会、监事会 股东大会 指 山东三土能源股份有限公司股东大会 董事会 指 山东三土能源股份有限公司董事会 监事会 指 山东三土能源股份有限公司监事会 主办券商 指 德邦证券股份有限公司 元、万元 指 人民币元、人民币万元 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《业务规则》 指 《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》 热泵技术 指 是近年来在全世界倍受关注的新能源技术。是从自 然界的空气、水或土壤中获取低品位热能，经过电 能做功，提供可被人们所用的高品位热能的技术。 空气源热泵技术 指 作为热泵技术的一种，以空气中的能量作为主要动 力，通过少量电能驱动压缩机运转，实现能量的转 移。能够逐步减少传统采暖给大气环境带来的大量 污染物排放，保证采暖功效的同时兼顾节能环保的 目的。 海水源热泵技术 指 水源热泵的一种，利用地球表面海洋水吸收的太阳 能和地热能而形成的低品位能源，通过热泵技术， 采取少量的高品位能源输入，实现低品位能向高品 位能的转化。 地源热泵技术 指 热泵技术的一种，是陆地浅层能源通过输入少量的 高品位能源（如电能）实现由低品位热能向高品位 热能转移的技术。 暖通 指 又称供热供燃气通风及空调工程，包括：采暖、通 风、空气调节这三个方面，从功能上说是建筑的一 个组成部分。 合同能源管理 指 即 EMC（EnergyManagementContract)，是一种新型 的市场化节能机制,其实质是以节约的能源费用来支 付节能项目全部成本的节能投资方式。 6 BOT 指 BOT（build-operate-transfer）即建设-经营-转 让，公司根据用户实际需求制订项目实施计划，参 与到项目的投资、建设、托管运行及运营管理等方 面，并负责项目系统的维护保养和维修服务。客户 前期不需要投入任何资金，只需要在项目运营期限 内向公司支付相应的使用费用，合同期满后，设备 归客户所有。 信息系统集成服务 指 基于供暖业务需求进行的信息系统需求分析和系统 设计，并通过结构化的综合布揽系统、计算机网络 技术和软件技术，将各个分离的设备、功能和信息 等集成到相互关联的、统一和协调的系统之中，以 及为信息系统的正常运行提供支持的服务；包括信 息系统设计、集成设施、运营维护等服务。 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 山东三土能源股份有限公司 英文名称及缩写 Shandong Santu Energy Co.,Ltd 证券简称 三土能源 证券代码 838067 法定代表人 邹本尧 二、 联系方式 董事会秘书 王芳 联系地址 山东省威海市荣成市青山东路 88 号 电话 0631-7592626 传真 0631-7592626 电子邮箱 santunengyuan@ 公司网址 办公地址 山东省威海市荣成市青山东路 88 号 邮政编码 264300 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2009 年 9 月 15 日 挂牌时间 2016 年 7 月 13 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 建筑业-建筑安装业-管道和设备安装-行业代码 E4920 主要业务 热泵空调安装、维修、维护及合同能源管理，节能技术咨询服 务，能源系统的优化控制及维修、机电设备安装。 主要产品与服务项目 热泵设计施工运营及售后维护服务 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 13,000,000 优先股总股本（股） 0 控股股东 控股股东为（邹本尧） 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（邹本尧），一致行动人为（王春晓） 8 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91371000694439789Y 否 注册地址 山东省威海市荣成市青山东路 88 号 否 注册资本 13,000,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 德邦证券 主办券商办公地址 上海市中山东二路 558 号外滩金融中心 N1 幢 7 层 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 德邦证券 会计师事务所 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限 吕勇军 王传兵 华思栋 2 年 4 年 1 年 会计师事务所办公地址 中国北京海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 9 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 50,626,316.74 50,594,261.65 0.06% 毛利率% 37.40% 31.26% - 归属于挂牌公司股东的净利润 7,049,712.96 5,354,756.26 31.65% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 6,374,262.18 5,676,937.64 12.28% 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） 13.07% 11.21% - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） 11.81% 11.89% - 基本每股收益 0.54 0.41 31.71% (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 117,842,867.68 111,409,187.56 5.77% 负债总计 60,365,159.81 60,947,192.65 -0.95% 归属于挂牌公司股东的净资产 57,477,707.87 50,427,994.91 13.97% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 4.42 3.88 13.92% 资产负债率%（母公司） 53.29% 54.71% - 资产负债率%（合并） 51.23% 54.71% - 流动比率 1.45 1.45 - 利息保障倍数 7.02 6.85 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 2,331,792.71 7,305,168.20 -68.39% 应收账款周转率 0.69 0.64 - 存货周转率 487.86 196.61 - 10 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% 5.77% 14.97% - 营业收入增长率% 0.06% 126.80% - 净利润增长率% 31.65% 487.49% - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 13,000,000 13,000,000 0.00% 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 34,000.00 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 0.00 计入当期损益的政府补贴（与企业业务密切相关，按 照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 733,766.49 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 0.00 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外， 持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价 值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融 负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益 44,886.91 单独进行减值测试的应收项减值准备转回 0.00 除上述各项之外的其他营业收入和支出 -17,987.78 其他符合非经常性损益定义的损益项目 0.00 非经常性损益合计 794,665.62 所得税影响数 119,214.84 少数股东权益影响额（税后） 0.00 非经常性损益净额 675,450.78 11 (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 1、会计政策变更 （1）执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响 2021 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号，以下简 称“解释 15 号”），解释 15 号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品 或副产品对外销售的会计处理（以下简称‘试运行销售’）”和“关于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。 （2）执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响 022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号，以下简 称“解释 16 号”），解释 16 号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所 得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施行，允许企业自发布年度提前执行， 本公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利 的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计 处理”内容自公布之日起施行。本公司执行解释 16 号对本报告期内财务报表无重大影响。 2、会计评估变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 (十) 合并报表范围的变化情况 √适用 □不适用 本期新增纳入合并财务报表范围的子公司共 2 户，具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例 （%） 唐山辰旭能源科技有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00 保定炬地新能源科技有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00 北京三土能源有限公司 全资子公司 一级 100.00 100.00 12 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司利用新能源热泵技术为客户提供冬季制热、夏季供冷及提供相关的节能技术解决方案，通 过为客户提供因地制宜的暖通设计、配套的工程安装、公司/非公司项目维护保养服务及热泵系统的 投资运营及管理。成立三土能源能源研究院为建设项目提供技术支持和成果输出获取收益，重点应 用高效、节能、低碳技术对建筑机构和能源应用系统进行节能降耗。目前，公司凭借先进的技术和 优质的服务获得了合作客户以及市场的认可，公司业务效益良好。 经过多年的运营发展，公司除了 EMC、BOT、BOOT、合作、合资等商业模式外，还形成了较 为稳定的热泵系统设备集成服务的商业模式、公司项目售后服务的商业模式、非公司项目维保的商 业模式、新能源项目运营管理服务的商业模式、新能源技术研究与输出的商业模式、新能源应用集 成服务平台的商业模式。 （一）热泵系统设备集成服务的商业模式 公司通过设计咨询、安装施工、售后维护等综合性系统集成服务，满足用户的需求并直接获取 收益。 （二）能源（供冷、供热）运营服务的商业模式 通过获得地方特许经营权，为某个项目或者某个地方区域提供所需要的能源的商业运营服务， 项目运营期间提供维护、保养及节能改造服务，收取相应的运营服务费从而获得利润。（可采用 BOT、BO、EMC 的形式） （三）公司项目售后服务的商业模式 公司项目售后服务分为质保期内及质保期外的项目维修。质保期内的维修服务为公司的无偿服 务。质保期外的维修服务，公司只收取材料成本费用。 （四）非公司项目维保的商业模式 公司通过为市场中的热泵供暖、中央空调等非公司项目提供维护、保养服务，获取收益。 （五）新能源项目运营管理服务的商业模式 公司通过与开发商、业主等沟通，接手已有的新能源项目对其进行项目运营管理服务，通过对 项目进行技术改造以及科学管理，达到甚至远超项目原有的效果，并实现系统节能的目的。公司收 取相应的运营服务费。 （六）新能源技术研究与输出的商业模式 三土能源研究院主要研究方向为新能源系统节能技术（管网平衡、机组除霜抑霜、负荷预测 等）、降噪技术、分时分区分温控制、低碳应用技术以及新材料、新工艺等。同时与中科院、西安 交大、天津大学、哈工大、青岛能源研究院等单位进行合作，为公司提供更加强有力的技术支持。 通过为客户提供技术服务咨询收取一定的服务费。 （七）新能源应用集成服务平台的商业模式 新能源应用集成服务平台聚新能源供应商、采购商、设计院、设备安装工程商等于为一体，平 台成员将得到免费的市场信息、技术支持、项目管理等，让客户享受到最优质低价格的产品、最高 标准的服务。公司通过后期的运营服务获得利润。 报告期内，公司主要商业模式无重大变化，但公司开始涉足项目能源运营服务的商业模式以及 技术输出和集成服务平台等领域，并将公司业务重点由传统的工程业务逐步向能源投资运营服务、 技术输出和集成服务平台经济服务等商业模式转变。 与创新属性相关的认定情况 13 √适用 □不适用 “专精特新”认定 □国家级 √省（市）级 “高新技术企业”认定 √是 “科技型中小企业”认定 √是 其他与创新属性相关的认定情况 - 详细情况 1、山东省“专精特新”企业认定情况：山东省工业和信息化局于 2022 年 6 月 23 日颁布《山东省工业和信息化厅关于公布 2022 年 度山东省“专精特新”中小企业的通知》（鲁工信创[2022]132 号） 序号 1779 号。 2、“高新技术企业”认定详情：山东省科学技术厅、山东省财政 厅、国家税务总局山东省税务局同于 2021 年 12 月 7 日颁布《高 新技术企业证书》，证书编号“GR202137000065”，有效期三年。 3、“科技型中小企业”认定情况：依据《科技部财政部国家税务总 局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》入库时间为于 2021 年 4 月 07 日，入库登记编号为 202137108208006119。 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 11,314,689.84 9.60% 2,189,722.71 1.97% 416.72% 应收票据 - - - - - 应收账款 70,626,072.72 59.93% 75,858,618.93 68.09% -6.90% 存货 46,905.43 0.04% 160,638.49 0.14% -70.80% 投资性房地产 - - - - - 14 长期股权投资 - - - - - 固定资产 28,858,603.23 24.49% 22,986,797.93 20.63% 25.54% 在建工程 481,483.86 0.41% - - - 无形资产 2,067,952.90 1.75% 2,127,676.78 1.91% -2.81% 商誉 - - - - - 短期借款 26,030,250.01 22.09% 13,000,000.00 11.67% 100.23% 长期借款 1,800,000.00 1.53% 2,400,000.00 2.15% -25.00% 资产总额 117,842,867.68 - 111,409,187.56 - 5.77% 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金：2022 年货币资金 11,314,689.84 元，较 2021 年货币资金 2,189,722.71 元，增加 9,124,967.13 元，增长比例为 416.72%，主要原因系 2022 年公司管理层加强公司内部管理，加强回款 力度，故货币资金较同期增长较大。 2、存货：2022 年存货 46,905.43 元，较 2021 年存货 160,638.49 元，下降了 113,733.06 元，下 降比例为 70.80%，主要原因系 2022 年公司管理层加强公司内部管理，根据项目实际施工进度进行采 购，减少库存材料的积压，故存货较上年同期有所降低。 3、固定资产：2022 年固定资产 28,858,603.23 元，较 2021 年固定资产 22,986,797.93 元，增加了 5,871,805.30 元，增长比例为 25.54%，主要原因系 2022 年公司供暖运营项目投资建设河北、山东 20 所中小学校的运营设备，金额共计 7,148,231.52 元，故 2022 同期固定资产较上年同期增加较大。 4、短期借款：2022 年短期借款 26,030,250.01 元，较 2021 年短期借款 13,000,000.00 元，增加了 13,030,250.01 元，增加比例为 100.23%，主要原因：经营业务需要，增加银行短期贷款。 5、长期贷款：2022 年长期贷款 1,800,000.00 元，较 2021 年长期贷款 2,400,000.00 元，下降 600,000.00 元，下降比例 25.00%，主要原因：经营需要，偿还长期贷款金额 600,000.00 元。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入的 比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 50,626,316.74 - 50,594,261.65 - 0.06% 营业成本 31,692,501.58 62.60% 34,778,909.78 68.74% -8.87% 毛利率 37.40% - 31.26% - - 销售费用 534,087.05 1.05% 595,303.21 1.18% -10.28% 管理费用 4,068,496.59 8.04% 3,833,423.41 7.58% 6.13% 研发费用 4,565,160.61 9.02% 3,049,248.73 6.03% 49.71% 财务费用 1,025,878.37 2.03% 1,010,581.35 2.00% 1.51% 信用减值损失 -1,843,528.75 -3.64% -801,974.00 -1.59% 129.87% 资产减值损失 -81,109.77 -0.16% -59,632.08 -0.12% -36.02% 其他收益 733,766.49 1.45% 120,864.71 0.24% 507.107% 投资收益 78,886.91 0.16% 15,746.93 0.03% 400.97% 公允价值变动 收益 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 15 资产处置收益 0.00 0.00% -496,752.31 -0.98% 100.00% 汇兑收益 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00% 营业利润 7,308,406.99 14.44% 5,725,369.50 11.32% 27.65% 营业外收入 1.18 0.00% 15,768.33 0.03% -99.99% 营业外支出 17,988.96 0.04% 18,900.00 0.04% -4.82% 净利润 7,049,712.96 13.92% 5,360,366.90 10.59% 31.52% 项目重大变动原因： 1、研发费用：2022 年研发费用 4,565,160.61 元，较 2021 年研发费用 3,049,036.34 元，增加 1,515,911.88 元，增加比例为 49.71%，自 2018 年以来公司研发部根据新能源热泵、运营项目智慧管 控、数字化平台，加强研发力度，根据各研发项目计划推进，2022 年与各大院校合作研发，故研发 费用较同期增长。 2、信用减值损失：2022 年信用减值损失-1,843,528.75 元，较 2021 年信用减值损失-801,974.00 元，降低了 1,041,554.75 元，降低比例 129.87%。降低主要原因工程类项目账龄增大，按账龄法计提 坏账准备增加，故应信用减值损失较去年同期增加较大。 3、资产减值损失：2022 年资产减值损失-81,109.77 元，较 2021 年资产减值损失-59,632.08 元， 降低 21477.69 元，降低比例 36.02%，主要原因未到期保证金账龄增大，按账龄法计提坏账准备增 加，故资产减值损失较去年同期增加较大。 4、其他收益：2022 年其他收益 733,766.49 元，较 2021 年其他收益 120,864.71 元，增长 612,901.78 元，增长比例 507.10%。主要原因 2022 年公司收到地方财政研发费用补贴、省提升项目 补贴、两化融合贯标等补贴，补贴项较 2021 年增加，故较上年同期较大增长。 5、投资收益：2022 年投资收益 78,886.91 元，较 2021 年投资收益 15,746.93 元，增长 63,139.98 元，增长比例为 400.97%，增长原因为：2022 年理财产品收益增加。 6、资产处置收益：2022 年资产处置收益 0.00 元，较 2021 年资产处置收益-496,752.31 元，增加 496,752.31 元，主要原因 2022 年无资产处置收益。 7、营业利润：2022 年营业利润 7308406.99 元，较 2021 年营业利润 5,725,369.50 元，增加 1583037.49 元，增长比例为 27.65%，主要原因： （1）2022 年管理层加大回款力度，应收账款坏账 损失较少，（2）其他收益较 2021 年同期增长较大，故营业利润也相应增长。 8、营业外收入：2022 年营业外收入 1.18 元，较 2021 年营业外收出 15,768.33 元，减少 15,767.15 元，降低比例为 99.99%，主系原因:2021 年营业外收入为公司废料收入，2022 年无此收 入，故营业外收入降低较大。 9、净利润：2022 年净利润 7,049,712.96 元，较 2021 年净利润 5,360,366.90 元，增加 1,689,346.06 元，增加比例为 31.52%，主要原因系应收账款坏账损失较少，带动营业利润的增长。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 50,626,316.74 50,594,261.65 0.06% 其他业务收入 - - - 主营业务成本 31,692,501.58 34,778,909.78 -8.87% 其他业务成本 - - - 按产品分类分析： √适用 □不适用 16 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利 率% 营业收入 比上年同 期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比 上年同期 增减百分 点 空气源热泵系统 12,090,018.52 7,373,135.10 39.01% -63.57% -67.83% 8.06% 维保工程系统 323,202.26 168,317.65 47.92% -32.87% -47.94% 15.08% 空气源供暖运营 38,213,095.96 24,151,048.83 36.80% 125.81% 174.71% 4.97% 按区域分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比上 年同期增减 百分点 华北地区 41,626,430.66 24,423,999.55 41.33% 109.05% 106.04% 0.86% 华东地区 8,999,886.08 7,268,502.03 19.24% -70.67% -68.29% -6.04% 收入构成变动的原因： 华北地区区域 2022 年营业收入、营业成本较 2021 年同期增长加大，主要原因：华北市场拓 展，故华北地区营业收入较同期增加较大，营业成本随营业收入的增长而增长。 华东地区区域 2022 年营业收入、营业成本较 2021 年同期降低加大，主要原因：华东地区主要 以工程施工项目居多，2022 年工程施工项目基本完工，华东地区业务开展也逐渐由工程施工型转型 投资运营经营模式，故营业收入较同期降低较大，营业成本随营业收入的降低而降低。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 阜平县康平易地扶贫搬迁开发投资有 限公司 36,367,661.85 71.84% 否 2 山东荣城建筑集团安装有限公司 4,707,100.00 9.30% 否 3 阜平县住房和城乡建设局 3,400,000.00 6.72% 否 4 荣成市建筑安装有限公司 1,000,000.00 1.98% 否 5 国网河北综合能源服务有限公司 748,187.50 1.48% 否 合计 46,222,949.35 91.32% - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 国网河北省电力有限公司阜平县供电 分公司 17,263,532.22 54.47% 否 2 济南西土智能科技发展有限公司 5,362,119.30 16.92% 否 17 3 贝莱特空调有限公司 2,749,439.17 8.68% 否 4 浙江中广电顺丰集团股份有限公司 1,824,800.00 5.76% 否 5 浙江中广电器股份有限公司 1,121,522.13 3.54% 否 合计 28,321,412.82 89.37% - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 2,331,792.71 7,305,168.20 -68.39% 投资活动产生的现金流量净额 -3,250,937.64 -9,306,986.96 65.07% 筹资活动产生的现金流量净额 8,601,912.06 1,122,072.05 666.61% 现金流量分析： 资金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量金额较上年减少-4,995,875.49 元，与上年末相较降低 68.39%，主要 原因系本年度支付材料款、劳务费用及职薪资等增加。 2、投资活动产生的现金流量净额较上年增加 6,056,049.32 元，与上年末相较增长 65.07%，主要 原因系：2022 年公司供暖运营项目投资建设河北、山东 20 所中小学校的运营设备。 3、筹资活动产生的现金流量净额较上年增加 7,479,840.01 元，与上年末相较增长 666.61%，主 要原因系投资项目增加，故增加银行筹资资金用于投资项目。 (三) 投资状况分析 1. 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司 名称 公 司 类 型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 唐山 辰旭 能源 科技 有限 公司 控 股 子 公 司 新能源技术推广 服务；工程和技 术研究和试验发 展；热力生产和 供应；人工智能 公共服务平台； 信息技术管理咨 询服务；合同能 源管理服务；电 器设备修理；建 筑工程机械与设 备经营租赁；建 10,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 18 筑智能化系统与 设计服务；太阳 能发电；风力发 电；电力供应； 承装、承修、承 试电力设施；供 暖经营。 保定 炬地 新能 源科 技有 限公 司 控 股 子 公 司 建设工程施工； 供暖服务；电器 安装服务；建筑 智能化系统设 计。供冷服务； 新材料技术推广 服务；合同能源 管理；和技术研 究和试验发展； 信息技术咨询服 务；建筑工程机 械和设备租赁。 10,000,000.00 14,292,942.98 10,795,362.63 7,649,154.48 795,362.63 北京 三土 新能 源有 限公 司 控 股 子 公 司 发电业务、输电 业务、供（配） 电业务；供暖服 务；电气安装服 务；建筑工程施 工。人工智能应 用软件开发；智 能控制系统集 成；太阳能热发 电产品销售；太 阳能发电技术服 务；供冷服务； 制冷、空调设备 销售；充电桩销 售；集成电路设 计；新兴能源技 术研发；能量回 收系统研发；和 技术研究和试验 发展；五金产品 批发；建筑材料 销售；热力生产 和供应；工程管 10,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 19 理服务；合同能 源管理；新材料 技术推广服务； 建筑工程机械与 设备租赁。 1、唐山辰旭能源科技有限公司 （1）唐山辰旭能源科技有限公司，山东三土能源股份有限公司出资比例为 100%。 （2）唐山辰旭能源科技有限公司不设立董事会、监事会，设执行董事 1 名，监事 1 名。 2、保定炬地新能源科技有限公司 （1）保定炬地新能源科技有限公司，山东三土能源股份有限公司出资比例为 100%。 （2）保定炬地新能源科技有限公司不设立董事会、监事会，设执行董事 1 名，监事 1 名。 3、北京三土能源有限公司 （1）北京三土能源有限公司，山东三土能源股份有限公司出资比例为 100%。 （2）北京三土能源有限公司不设立董事会、监事会，设执行董事 1 名，监事 1 名。 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2. 理财产品投资情况 □适用 √不适用 非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财 □适用 √不适用 3. 与私募基金管理人共同投资合作或合并范围内包含私募基金管理人的情况 □适用 √不适用 三、 持续经营评价 面对国家和地方煤改电政策的不断推广以及国家治理雾霾的力度不断加大，公司积极调整业务 范围，除保存原有的新能源中央空调业务，还积极开展新能源区域供暖、农村供暖等业务，不断增 加公司业务量。 公司的核心业务主要是为客户提供热泵设计施工及售后运营服务。热泵，作为全世界备受关注 的新能源技术之一，是一种将低品位热源的热能转移到高品位热源的装置。热泵通过自然界空气、 水或土壤等介质获取低品位热能，再通过电力做功转化成可被利用的高品位热能。通过热能的不同 来源，可分为空气源热泵、水源热泵以及地源热泵三类。目前，公司提供系统集成服务的主要形式 为空气源热泵和海水源热泵，其中在空气源热泵系统应用方面具有丰富的经验和突出的技术优势。 公司在热泵业务发展的基础上还将涉及新能源的开发和利用以及为客户提供 BOT、合同能源管 理等综合性系统集成服务，以此实现冬季清洁供暖零排放、零污染的运行效果，最大限度地节约能 源消耗、降低污染排放。公司凭借多年的业务优势与经验，搭建热泵产业公共服务平台--“冷暖谷平 台”，梳理企业的优势，剖析客户的弱项，快速地给客户制订解决方案，规划客户的梦想，打造互利 共赢的新型商务合作模式。 实施分布能源供暖，是对城市管网之外的城中村、新农村供热有效的补充。热泵机组可集中一 个小区供热，也可以每一幢建筑独立供热，不存在管道远距离输热而造成的热损失，也不需要大量 开挖道路预埋供热管网，是一种经济便利的供热模式。其次，公司对分布在各地的供热小区，搭建 20 智慧供热运行管控平台，实行远程控制，实现所有区域供热系统的过程控制和运行管理，改善居民 的供热环境，提高居民用热的智能化，提升居民生活质量。 因此在未来公司的经营发展中，新能源供暖、中央空调、项目运营服务等方面市场前景广阔发 展迅速。通过不断加强的新能源热泵方面及项目运营智慧管控方面的研发力度，让公司的核心技术 在未来很长一段时间内保持行业较好水平。 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 □是 √否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资 事项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 四.二.(四) 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 21 (三) 承诺事项的履行情况 承诺主 体 承诺开始日 期 承诺结 束日期 承诺 来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 董监高 2016 年 7 月 13 日 挂牌 限售承诺 承诺不构成同 业竞争 正在履行中 董监高 2016 年 7 月 13 日 挂牌 限售承诺 承诺不构成同 业竞争 正在履行中 董监高 2016 年 7 月 13 日 挂牌 其他承诺（公司未来将规 范资金使用，严格限定规 范资金使用用途，尽可能 减少与关联方或非关联方 拆解资金情况，加强公司 治理，保证公司经营的独 立性） 承诺不构成同 业竞争 正在履行中 实际控 制人或 控股股 东 2016 年 7 月 13 日 挂牌 同业竞争承诺 承诺不构成同 业竞争 正在履行中 承诺事项履行情况 事项 是或否 是否完成整改 因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因， 导致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信 息 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无 法履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披 露原因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序 不涉及 不涉及 除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承 诺 不涉及 不涉及 1、公司股东邹本尧及公司董事、监事、高级管理人员在报告期内均严格履行避免同行业竞争承 诺，未违背承诺事项。 2、公司控股股东、实际控制人邹本尧在报告期内严格履行不占用公司资金的承诺，未违背承诺 事项。 3、公司控股股东、实际控制人、全体股东、公司董事、监事、高级管理人员报告期内严格履行 规范和减少关联交易的承诺，未违背承诺事项。 (四) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 22 资产 名称 资产类 别 权利受 限类型 账面价值 占总资 产的比 例% 发生原因 房产 不动产 抵押 3,209,341.05 2.72% 公司与山东农村商业银行股份有限公司崖头 荣宁分理处签订借款合同，以本公司名下鲁 （2019）威海市不动产权第 0034032 号、第 0034035 号、第 0034041 号、第 0034033 号、第 0034038 号、第 0034043 号、第 0034030 号、第 0034048 号、第 0034053 号、第 0034056 号作抵押；借款日期分别为 （1）2022 年 6 月 21 日至 2023 年 6 月 12 日，借款金额 100 万元，年利率为 3.90%； （2）2022 年 9 月 13 日至 2023 年 6 月 12 日，借款金额 100 万元，年利率为 3.90%； （3）2022 年 10 月 11 日至 2023 年 6 月 12 日，借款金额 100 万元，年利率为 3.90%。 房产 不动产 抵押 1,964,318.19 1.67% 公司与山东农村商业银行股份有限公司崖头 荣宁分理处签订借款合同，以本公司名下鲁 （2019）威海市不动产权第 0031816 号、鲁 （2019）威海市不动产权第 0031828 号、鲁 （2019）威海市不动产权第 0031824 号、鲁 （2019）威海市不动产权第 0031835 号作抵 押，借款日期为 2022 年 3 月 1 日至 2023 年 2 月 28 日 ，借款金额 180 万元，年利率为 3.90%。 房产 不动产 抵押 1,314,523.65 1.12% 公司与山东农村商业银行股份有限公司崖头 荣宁分理处签订借款合同，以本公司名下鲁 （2020）威海市不动产权第 0028315 号作抵 押，借款日期为 2022 年 3 月 1 日至 2023 年 2 月 28 日 ，借款金额 70 万元，年利率为 3.90%。 房产 不动产 抵押 1,100,792.04 0.93% 公司与山东农村商业银行股份有限公司崖头 荣宁分理处签订借款合同，以本公司名下鲁 （2016）威海市不动产权第 0001093 号作抵 押，借款金额 300 万元，年利率为 3.90%。 房产 不动产 抵押 3,231,256.42 2.74% 公司与中国银行股份有限公司荣成支行签订 借款合同，以本公司名下鲁（2020）威海市 不动产权第 0030534 号、第 0030537 号作抵 押，借款期限为 36 个月，自实际提款日起算 （公司实际提款日为 2020 年 9 月 23 日）， 借款金额 300 万元，已还款 60 万元，剩余 240 万元，年利率为 3.95%。 23 货币 资金 货币 其他 （银行 承兑保 证金） 927,200.00 0.79% 2022 年 12 月 20 日公司与上海浦东发展银行 威海分行签订承兑汇票业务协议，承兑金额 927200 元，到期日期为 2023 年 6 月 20 日。 货币 资金 货币 其他 （银行 保函） 2,000,000.00 1.70% 2022 年 11 月 25 日与上海浦东发展银行威海 分行签订开立保函业务协议，保函金额 200 万元，到期日期为 2023 年 11 月 24 日。 知识 产权 发明专 利 质押 - - 公司与工商银行股份有限公司荣成支行签订 借款合同，以本公司一项发明专利作质押， 权利凭证编号为 ZL202110042675.2。借款金 额为 700 万元，借款期限为 2022 年 6 月 27 日至 2023 年 6 月 23 日。年利率为 3.70% 知识 产权 发明专 利 质押 - - 公司与威海市商业银行股份有限公司荣成市 中支行签订借款合同，以本公司一项发明专 利作质押，专利编号为 ZL201510912529.5。 借款日期为 2022 年 11 月 14 日至 2023 年 11 月 14 日，借款金额为 500 万元，年利率为 3.70%。 总计 - - 13,747,431.35 11.67% - 资产权利受限事项对公司的影响： 补充流动资金确保公司业务发展和企业经营的政策所需，是合理、必要的，符合公司和全体股东 的利益，不会对公司正常经营产生不良影响。 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 5,191,750 39.94% 0 5,191,750 39.94% 其中：控股股东、实际控 制人 2,522,750 19.41% 0 2,522,750 19.41% 董事、监事、高管 80,000 0.62% 0 80,000 0.62% 核心员工 - - - - - 有限售 条件股 份 有限售股份总数 7,808,250 60.06% 0 7,808,250 60.06% 其中：控股股东、实际控 制人 7,568,250 58.22% 0 7,568,250 58.22% 董事、监事、高管 240,000 1.85% 0 240,000 1.85% 核心员工 - - - - - 24 总股本 13,000,000 - 0 13,000,000 - 普通股股东人数 33 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名 称 期初持股 数 持 股 变 动 期末持股 数 期末持 股比 例% 期末持 有限售 股份数 量 期末持 有无限 售股份 数量 期末持 有的质 押股份 数量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 邹本尧 9,989,000 0 9,989,000 76.84% 7,491,750 2,497,250 0 0 2 荣成市 国有资 本运营 有限公 司 1,400,000 0 1,400,000 10.77% 0 0 0 0 3 王春晓 102,000 0 102,000 0.78% 76,500 25,500 0 0 4 滕达 100,000 0 100,000 0.77% 75,000 25,000 0 0 5 芮波 100,000 0 100,000 0.77% 0 100,000 0 0 6 王芳 100,000 0 100,000 0.77% 75,000 25,000 0 0 7 宋文忠 100,000 0 100,000 0.77% 0 100,000 0 0 8 张靖雨 100,000 0 100,000 0.77% 0 100,000 0 0 9 王鹏 98,000 0 98,000 0.75% 0 98,000 0 0 10 邹晓勇 74,000 0 74,000 0.57% 0 74,000 0 0 合计 12,163,000 0 12,163,000 93.56% 7,718,250 3,044,750 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明： 邹本尧与王春晓之间存在关联关系 邹本尧与王春晓系夫妻关系。 其他前十名股东之间不存在其他关联关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是 □否 控股股东：邹本尧，持股 9,989,000，持股比例 76.84% 25 实际控制人：邹本尧，持股 9,989,000，持股比例 76.84%，王春晓，持股 102,000，持股比例 0.78%；邹本尧与王春晓系夫妻关系。 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序 号 贷款方式 贷款提供方 贷款提 供方类 型 贷款规模 存续期间 利息率 起始日期 终止日期 1 综合授信 中国银行荣成 支行 银行 3,000,000.00 2020 年 9 月 23 日 2023 年 9 月 22 日 3.95% 2 综合授信 中国银行荣成 支行 银行 2,000,000.00 2022 年 9 月 15 日 2025 年 9 月 15 日 4.25% 3 综合授信 山东荣成农村 商业银行股份 有限公司 银行 3,000,000.00 2022 年 9 月 28 日 2023 年 9 月 27 日 3.90% 4 综合授信 山东荣成农村 商业银行股份 有限公司 银行 500,000.00 2022 年 9 月 28 日 2023 年 9 月 27 日 3.90% 26 5 综合授信 山东荣成农村 商业银行股份 有限公司 银行 1,000,000.00 2022 年 6 月 21 日 2023 年 6 月 12 日 3.90% 6 综合授信 山东荣成农村 商业银行股份 有限公司 银行 1,000,000.00 2022 年 9 月 13 日 2023 年 6 月 12 日 3.90% 7 综合授信 山东荣成农村 商业银行股份 有限公司 银行 1,000,000.00 2022 年 10 月 11 日 2023 年 6 月 12 日 3.90% 8 综合授信 工商银行荣成 支行 银行 7,000,000.00 2022 年 6 月 27 日 2023 年 6 月 23 日 3.70% 9 综合授信 威海商业银行 荣成支行 银行 5,000,000.00 2022 年 11 月 14 日 2023 年 11 月 14 日 3.70% 10 综合授信 中信银行石岛 支行 银行 5,000,000.00 2022 年 7 月 26 日 2023 年 7 月 26 日 3.95% 合 计 - - - 28,500,000.00 - - - 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 利润分配与公积金转增股本的执行情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 √适用 □不适用 单位：元或股 项目 每 10 股派现数（含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 年度分配预案 1.00 0 0 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 27 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 是否为失 信联合惩 戒对象 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 邹本尧 董事长、总经理 男 否 1972 年 1 月 2022 年 2 月 11 日 2025 年 2 月 10 日 滕达 董事 男 否 1987 年 10 月 2022 年 2 月 11 日 2025 年 2 月 10 日 王芳 董事、财务总监、 董事会秘书 女 否 1974 年 10 月 2022 年 2 月 11 日 2025 年 2 月 10 日 刘冠英 董事 女 否 1979 年 1 月 2022 年 2 月 11 日 2025 年 2 月 10 日 孙寿学 董事 男 否 1961 年 10 月 2022 年 2 月 11 日 2025 年 2 月 10 日 于德强 监事、监事会主席 男 否 1982 年 7 月 2022 年 2 月 11 日 2025 年 2 月 10 日 宋尧尧 监事 男 否 1986 年 12 月 2022 年 2 月 11 日 2025 年 2 月 10 日 席永刚 监事 男 否 1979 年 5 月 2022 年 2 月 11 日 2025 年 2 月 10 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 董事长、总经理邹本尧与股东王春晓之间存在关联关系 邹本尧与王春晓系夫妻关系。 (二) 变动情况 □适用 √不适用 关键岗位变动情况 □适用 √不适用 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 □适用 √不适用 28 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 事项 是或否 具体情况 董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四 十六条规定的情形 否 董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市 场禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满 否 董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券 交易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理 人员的纪律处分，期限尚未届满 否 是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形 否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职 期间担任公司监事的情形 否 财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者 具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上 是 财务负责人王芳具有会 计专业知识背景并从事 会计工作三年以上 是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限 于近亲属） 否 董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的 其他企业 否 董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳 务/聘任合同以外的合同或进行交易 否 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形 否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数 超过期间董事会会议总次数二分之一的情形 否 董事长、总经理、财务负责人、董事会秘书或信息披露 事务负责人等关键职务是否存在一人兼多职的情况 是 邹本尧为公司董事长、 总经理 王芳为公司董事、财务 负责人、董事会秘书 (六) 独立董事任职履职情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 行政人员 4 0 1 3 29 财务人员 4 0 0 4 技术人员 20 0 0 20 销售人员 4 1 0 5 生产人员 9 0 3 6 员工总计 41 1 4 38 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 0 0 本科 14 14 专科 16 16 专科以下 11 8 员工总计 41 38 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 报告期内，公司本着公正、公平、公开、竞争、激励、共赢的原则，进一步完善了绩效考核和 岗位薪酬体系。通过薪酬激励机制和绩效考核的实施，各部门的协同合作和工作积极性得到了进一 步的激发，实行与其工作价值相应的绩效考核。 公司要求各部门要不断提升团队的学习能力，公司对工程部、能源部开展了质量管理体系培 训，技术工程部、能源部内部进行了专业技能的自我专业提升学习。中高管通过上海交大 MBA 课程 每月进行学习提升，公司整体管理能力和专业技能都取得了长足的进步。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 30 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺 陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司按照《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》及其他有关法 律、法规、规范性文件的要求，不断完善公司的法人治理结构，建立行之有效的内控管理体系，确 保公司规范运作。报告期内，公司已建立起包括《公司章程》、《股东大会制度》、《董事会制度》、 《对外投资管理制度》、《对外担保管理制度》、《关联交易管理制度》等在内的一系列挂了制度，修 订了《公司章程》，建立了行之有效的内控管理制度体系，确保公司规范运作。公司股东大会、董事 会、监事会均按照有关法律、法规和《公司章程》及内部管理制度的规定开展经营。截止报告期 末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义 务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司严格遵守《公司法》、《证券法》、《公司章程》、《非上市公众公司监督管理办法》、《全国中 小企业股份转让系统业务规则（试行）》和有关法律、法规的要求，建立的股东大会、董事会、监事 会职责清晰、运行规范，严格按照内控制度执行相关的决策，不断完善法人治理机制。公司的三会 召集、召开、表决等程序符合现行法律法规的要求。三会的组成人员以及高级管理人员均按照法律 法规和公司章程及内部管理制度履行相应的职责。 公司治理机制能够给所有股东提供合适保护，保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和表 决权等权利，便于接受投资者及社会公众的监督，既符合公司发展的要求，也保障了全体股东合法 权益。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 公司重大的人事变动、对外投资、融资、关联交易、担保等事项均按照《公司章程》及有关内 控制度规定的程序和规则进行审议，严格按照内控制度执行相关的决策，认真履行权利机构、决策 机构、监督机构的职责和要求。截止报告期末，上述机构和成员均依法运作，未出现违法、违规现 象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务。 31 4、 公司章程的修改情况 公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程： √是 □否 公司已根据全国股转公司发布的《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》（股转系统公 告【2020】3 号）及监管要求，对《公司章程》进行了修订，内容详见 2022 年 4 月 27 司在全国中小 企业股份转让系统官方披露平台（）披露的 2022-018 号公告。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 5 7 4 2、 股东大会的召集、召开、表决情况 事项 是或否 具体情况 股东大会是否未均按规定设置会场 否 无 2021 年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后 6 个月内举行 否 2022 年 5 月 18 日召开 2021 年度 股东大会 2021 年年度股东大会通知是否未提前 20 日发出 否 2022 年 4 月 27 日发出会议通知 2022 年公司临时股东大会通知是否未均提前 15 日发出 否 无 独立董事、监事会、单独或合计持股 10%以上的股东是否向董事会 提议过召开临时股东大会 否 无 股东大会是否实施过征集投票权 否 无 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第 二十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的 表决情况是否未单独计票并披露 否 具体情况为公司 股东人员未超过 200 人 3、 三会召集、召开、表决的特殊情况 □适用 √不适用 4、 三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司根据《证券法》、《公司法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》以 及股份转让系统有关规范文件的要求及其他相关法律、法规的要求，不断完善法人治理结构，建立 行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。公司董事会、监事会、股东大会的召集、召开、表 决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按照法律法规的要求，履行各自的权利和义务。 32 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在本年度内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对本年度内的监督事项 无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司于控股股东及实际控制人在业务、人员、资产、机构、财务等方面相互独立。报告期内， 控股股东及实际控制人不存在影响公司独立性的情形。公司具备独立自主经营的能力。 1、业务独立性 公司拥有完善的业务体系，建立了与业务体系配套的关联制度和相应的职能机构，能够独立开 展业务，在业务上完全独立于股东和其他关联方，与实际控制人及其他关联方不存在同业竞争关 系。 2、人员独立性 公司的总经理、财务总监、董事会秘书系公司高级管理人员，不存在在控股股东、实际控制人 及其他控制的其他企业担任除董事、监事以外职务的情形，不存在在控股股东、实际控制人及其控 制的其他企业领薪的情形。公司已建立了独立的人事聘用、考核、任免制度及独立的工资管理制 度，公司有关员工的社会保障、工薪报酬等方面均独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企 业。 3、资产独立性 公司未以资产、信用为公司股东及其他关联方的债务提供担保，也未将公司的借款或授信额度转 借给公司股东及其他关联方。公司对所有资产有完全的控制支配权，不存在资产、资金和其他资源 被公司股东及其关联占用而损害公司利益的情况。 4、机构独立性 公司设置了独立、符合股份公司要求和适应公司业务发展需要的组织机构，股东大会、董事 会、监事会规范运作，独立行使经营管理职权。公司拥有独立的经营和办公场所。公司各组织机构 的设置、运行和管理均独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，不存在机构混同、混合 经营、合署办公情形。 5、财务独立性 公司成立以来，设立了独立的财务部门，专职财务人员，依照《会计法》、《企业会计准则》、 《会计基础工作规范》建立了符合国家相关法律法规的财务管理制度及明细制度：日常现金管理、 资金往来、成本核算、存货管理、收入确认、费用核算分摊、各种税款计算与缴纳均按财务管理制 度及明细制度规定要求处理。 (三) 对重大内部管理制度的评价 事项 是或否 挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形 否 挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登 记工作 否 33 董事会认为：公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规 的规定，结合公司自身的实际情况制订符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重 大缺陷。 1、会计核算体系 公司严格按照国家法律法规关于会计核算的要求，从公司实际情况出发，制订会计核算的具体 制度，并按照要求进行独立核算，保证公司合法合规开展会计核算工作。 2、关于财务管理体系 公司严格贯彻和落实各项财务管理制度，做到有序工作、严格管理。报告期内，公司财务管理 体系不存在重大缺陷。 3、关于风险控制体系 公司围绕企业风险管控的要求，在公司各业务环节进一步完善风险控制措施，报告期内未发现 风险控制体系存在的较大缺陷。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司严格按照全国股份转让系统有关规定的要求，建立了年度报告差错责任追究制 度，针对年度报告出现重大差错的情形，加大对年度报告信息披露相关责任人的问责力度，提高年 度报告信息披露的质量和透明度，确保年度报告信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，推 进公司内控制度建设。报告期内，公司不存在本年度报告出现重大差错情形。 三、 投资者保护 (一) 实行累积投票制的情况 □适用 √不适用 (二) 提供网络投票的情况 □适用 √不适用 (三) 表决权差异安排 □适用 √不适用 34 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 大华审字【2023】001228 号 审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 中国北京海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 审计报告日期 2023 年 4 月 23 日 签字注册会计师姓名及连续签字 年限 吕勇军 王传兵 华思栋 2 年 4 年 1 年 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 4 年 会计师事务所审计报酬 13 万元 审 计 报 告 大华审字【2023】001228号 山东三土能源股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了山东三土能源股份有限公司(以下简称三土能源)财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公 司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了三土能源 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公 司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计 师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册 会计师职业道德守则，我们独立于三土能源，并履行了职业道德方面的其他责任。我们 相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 35 三、其他信息 三土能源管理层对其他信息负责。其他信息包括 2022 年年度报告中涵盖的信息， 但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 三土能源管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映， 并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大 错报。 在编制财务报表时，三土能源管理层负责评估三土能源的持续经营能力，披露与持 续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算三土能源、 终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督三土能源的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照 审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致， 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决 策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同 时，我们也执行以下工作： 1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以 应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的 重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 36 2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。 3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可 能导致对三土能源持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出 结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报 告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我 们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致三土能源 不能持续经营。 5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和 事项。 6、就三土能源中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务 报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括 沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师 （项目合伙人）：吕勇军 中国·北京 注册会计师：王传兵 注册会计师：华思栋 二〇二三年四月二十三日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 五、1 11,314,689.84 2,189,722.71 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 五、2 4,500,000.00 37 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五、3 70,626,072.72 75,858,618.93 应收款项融资 预付款项 五、4 779,004.46 563,584.07 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 五、5 852,725.48 640,158.12 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 五、6 46,905.43 160,638.49 合同资产 五、7 1,440,786.99 1,255,593.07 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 85,060,184.92 85,168,315.39 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 - - 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 五、8 28,858,603.23 22,986,797.93 在建工程 五、9 481,483.86 - 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 五、10 2,067,952.90 2,127,676.78 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 五、11 1,374,642.77 1,126,397.46 其他非流动资产 非流动资产合计 32,782,682.76 26,240,872.17 资产总计 117,842,867.68 111,409,187.56 流动负债： 短期借款 五、12 26,030,250.01 13,000,000.00 向中央银行借款 38 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 五、13 927,200.00 2,920,000.00 应付账款 五、14 22,963,045.86 30,755,218.23 预收款项 合同负债 五、15 1,990,997.03 1,748,530.56 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 五、16 229,547.75 260,637.72 应交税费 五、17 3,482,005.98 4,292,571.09 其他应付款 五、18 165,984.02 22,867.30 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 五、19 2,600,000.00 5,390,000.00 其他流动负债 五、20 176,129.16 157,367.75 流动负债合计 58,565,159.81 58,547,192.65 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 五、21 1,800,000.00 2,400,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 1,800,000.00 2,400,000.00 负债合计 60,365,159.81 60,947,192.65 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、22 13,000,000.00 13,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、23 5,320,076.58 5,320,076.58 39 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、24 3,836,226.72 3,214,191.69 一般风险准备 未分配利润 五、25 35,321,404.57 28,893,726.64 归属于母公司所有者权益（或股 东权益）合计 57,477,707.87 50,427,994.91 少数股东权益 - 34,000.00 所有者权益（或股东权益）合计 57,477,707.87 50,461,994.91 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 117,842,867.68 111,409,187.56 法定代表人：邹本尧 主管会计工作负责人：王芳 会计机构负责人：王芳 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 4,936,508.64 2,189,722.71 交易性金融资产 - 4,500,000.00 衍生金融资产 - - 应收票据 - - 应收账款 十五、1 70,626,072.72 75,858,618.93 应收款项融资 - - 预付款项 770,950.35 563,584.07 其他应收款 十五、2 852,725.48 640,158.12 其中：应收利息 - - 应收股利 - - 买入返售金融资产 - - 存货 46,905.43 160,638.49 合同资产 1,440,786.99 1,255,593.07 持有待售资产 - - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 - - 流动资产合计 78,673,949.61 85,168,315.39 非流动资产： 债权投资 - - 其他债权投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 十五、3 10,000,000.00 - 其他权益工具投资 - - 其他非流动金融资产 - - 40 投资性房地产 - - 固定资产 28,753,428.87 22,986,797.93 在建工程 481,483.86 - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 使用权资产 - - 无形资产 2,067,952.90 2,127,676.78 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 - - 递延所得税资产 1,374,642.77 1,126,397.46 其他非流动资产 - - 非流动资产合计 42,677,508.40 26,240,872.17 资产总计 121,351,458.01 111,409,187.56 流动负债： 短期借款 26,030,250.01 13,000,000.00 交易性金融负债 - - 衍生金融负债 - - 应付票据 927,200.00 2,920,000.00 应付账款 20,218,829.45 30,755,218.23 预收款项 - - 卖出回购金融资产款 - - 应付职工薪酬 208,283.88 260,637.72 应交税费 3,299,842.29 4,292,571.09 其他应付款 7,525,721.10 22,867.30 其中：应付利息 - - 应付股利 - - 合同负债 1,888,978.02 1,748,530.56 持有待售负债 - - 一年内到期的非流动负债 2,600,000.00 5,390,000.00 其他流动负债 170,008.02 157367.75 流动负债合计 62,869,112.77 58,547,192.65 非流动负债： 长期借款 1,800,000.00 2,400,000.00 应付债券 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 租赁负债 - - 长期应付款 - - 长期应付职工薪酬 - - 预计负债 - - 递延收益 - - 递延所得税负债 - - 41 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 1,800,000.00 2,400,000.00 负债合计 64,669,112.77 60,947,192.65 所有者权益（或股东权益）： 股本 13,000,000.00 13,000,000.00 其他权益工具 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 资本公积 5,320,076.58 5,320,076.58 减：库存股 - - 其他综合收益 - - 专项储备 - - 盈余公积 3,836,226.72 3,214,191.69 一般风险准备 - - 未分配利润 34,526,041.94 28,927,726.64 所有者权益（或股东权益）合计 56,682,345.24 50,461,994.91 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 121,351,458.01 111,409,187.56 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业总收入 五、26 50,626,316.74 50,594,261.65 其中：营业收入 50,626,316.74 50,594,261.65 利息收入 - - 已赚保费 - - 手续费及佣金收入 - - 二、营业总成本 42,205,924.63 43,647,145.40 其中：营业成本 五、26 31,692,501.58 34,778,909.78 利息支出 - - 手续费及佣金支出 - - 退保金 - - 赔付支出净额 - - 提取保险责任准备金净额 - - 保单红利支出 - - 分保费用 - - 税金及附加 五、27 319,800.43 379,678.92 销售费用 五、28 534,087.05 595,303.21 管理费用 五、29 4,068,496.59 3,833,423.41 研发费用 五、30 4,565,160.61 3,049,248.73 42 财务费用 五、31 1,025,878.37 1,010,581.35 其中：利息费用 1,038,337.95 977,927.95 利息收入 28,832.18 35,043.64 加：其他收益 五、32 733,766.49 120,864.71 投资收益（损失以“-”号填列） 五、33 78,886.91 15,746.93 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 34,000.00 0.00 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 0.00 0.00 净敞口套期收益（损失以“-”号填 列） 0.00 0.00 公允价值变动收益（损失以“-”号填 列） 0.00 0.00 信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、35 -1,843,528.75 -801,974.00 资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、34 -81,109.77 -59,632.08 资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、36 0.00 -496,752.31 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 7,308,406.99 5,725,369.50 加：营业外收入 五、37 1.18 15,768.33 减：营业外支出 五、38 17,988.96 18,900.00 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 7,290,419.21 5,722,237.83 减：所得税费用 五、39 240,706.25 361,870.93 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 7,049,712.96 5,360,366.90 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 7,049,712.96 5,360,366.90 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填 列） 0.00 5,610.64 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损 以“-”号填列） 7,049,712.96 5,354,756.26 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收 益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 43 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益 的金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 七、综合收益总额 7,049,712.96 5,360,366.90 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 7,049,712.96 5,354,756.26 （二）归属于少数股东的综合收益总额 5,610.64 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.54 0.41 （二）稀释每股收益（元/股） 0.54 0.41 法定代表人：邹本尧 主管会计工作负责人：王芳 会计机构负责人：王芳 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、营业收入 十五、4 50,337,099.34 50,147,790.22 减：营业成本 十五、4 33,306,956.06 34,400,373.93 税金及附加 271,437.11 379,678.92 销售费用 534,087.05 595,303.21 管理费用 3,982,419.96 3,768,269.82 研发费用 3,856,343.32 3,049,248.73 财务费用 1,025,946.37 1,005,431.13 其中：利息费用 1,038,337.95 973,115.39 利息收入 28,162.03 34,973.30 加：其他收益 733,766.49 116,400.00 投资收益（损失以“-”号填列） 十五、5 44,886.91 10,934.37 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 0.00 0.00 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 0.00 0.00 汇兑收益（损失以“-”号填列） 0.00 0.00 净敞口套期收益（损失以“-”号填 列） 0.00 0.00 44 公允价值变动收益（损失以“-”号填 列） 0.00 0.00 信用减值损失（损失以“-”号填列） -1,843,528.75 -803,563.36 资产减值损失（损失以“-”号填列） -81,109.77 -59,632.08 资产处置收益（损失以“-”号填列） 0.00 -496,752.31 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 6,213,924.35 5,716,871.10 加：营业外收入 0.31 15,765.76 减：营业外支出 17,988.96 18,900.00 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 6,195,935.70 5,713,736.86 减：所得税费用 -24,414.63 361,870.93 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 6,220,350.33 5,351,865.93 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号 填列） 6,220,350.33 5,351,865.93 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号 填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 6,220,350.33 5,351,865.93 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 56,460,116.69 42,004,935.66 45 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 0.00 813,172.48 收到其他与经营活动有关的现金 五、40 762,599.85 377,442.39 经营活动现金流入小计 57,222,716.54 43,195,550.53 购买商品、接受劳务支付的现金 45,301,623.48 27,631,443.08 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 3,738,503.21 2,564,859.83 支付的各项税费 749,180.05 346,611.57 支付其他与经营活动有关的现金 五、40 5,101,617.09 5,347,467.85 经营活动现金流出小计 54,890,923.83 35,890,382.33 经营活动产生的现金流量净额 2,331,792.71 7,305,168.20 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 44,886.91 15,746.93 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 - 111,336.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 五、40 57,690,000.00 15,020,000.00 投资活动现金流入小计 57,734,886.91 15,147,082.93 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 7,795,824.55 4,934,069.89 投资支付的现金 - - 质押贷款净增加额 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 五、40 53,190,000.00 19,520,000.00 投资活动现金流出小计 60,985,824.55 24,454,069.89 投资活动产生的现金流量净额 -3,250,937.64 -9,306,986.96 三、筹资活动产生的现金流量： 46 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 29,000,000.00 15,850,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 29,000,000.00 15,850,000.00 偿还债务支付的现金 19,390,000.00 13,750,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,008,087.94 977,927.95 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 20,398,087.94 14,727,927.95 筹资活动产生的现金流量净额 8,601,912.06 1,122,072.05 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、现金及现金等价物净增加额 7,682,767.13 -879,746.71 加：期初现金及现金等价物余额 704,722.71 1,584,469.42 六、期末现金及现金等价物余额 8,387,489.84 704,722.71 法定代表人：邹本尧 主管会计工作负责人：王芳 会计机构负责人：王芳 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2022 年 2021 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 56,045,705.59 41,848,514.07 收到的税费返还 - 813,172.48 收到其他与经营活动有关的现金 761,928.83 152,259.06 经营活动现金流入小计 56,807,634.42 42,813,945.61 购买商品、接受劳务支付的现金 42,149,099.98 27,252,907.23 支付给职工以及为职工支付的现金 3,665,097.71 2,499,986.24 支付的各项税费 749,114.05 346,611.57 支付其他与经营活动有关的现金 4,397,595.25 5,184,084.20 经营活动现金流出小计 50,960,906.99 35,283,589.24 经营活动产生的现金流量净额 5,846,727.43 7,530,356.37 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 44,886.91 10,934.37 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 - 111,336.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 57,690,000.00 15,020,000.00 投资活动现金流入小计 57,734,886.91 15,142,270.37 47 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金 7,688,940.47 4,934,069.89 投资支付的现金 10,000,000.00 - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 53,190,000.00 19,520,000.00 投资活动现金流出小计 70,878,940.47 24,454,069.89 投资活动产生的现金流量净额 -13,144,053.56 -9,311,799.52 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 29,000,000.00 15,850,000.00 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 29,000,000.00 15,850,000.00 偿还债务支付的现金 19,390,000.00 13,750,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,008,087.94 973,115.39 支付其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流出小计 20,398,087.94 14,723,115.39 筹资活动产生的现金流量净额 8,601,912.06 1,126,884.61 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、现金及现金等价物净增加额 1,304,585.93 -654,558.54 加：期初现金及现金等价物余额 704,722.71 1,359,281.25 六、期末现金及现金等价物余额 2,009,308.64 704,722.71 48 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合 计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 13,000,000.00 5,320,076.58 3,110,296.61 28,997,621.72 34,000.00 50,461,994.91 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 13,000,000.00 5,320,076.58 3,110,296.61 28,997,621.72 34,000.00 50,461,994.91 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 725,930.11 6,323,782.85 -34,000.00 7,015,712.96 （一）综合收益总额 7,049,712.96 7,049,712.96 （二）所有者投入和减少 资本 -34,000.00 -34,000.00 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 49 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 -34,000.00 -34,000.00 （三）利润分配 725,930.11 -725,930.11 1．提取盈余公积 725,930.11 -725,930.11 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 50 四、本年期末余额 13,000,000.00 5,320,076.58 3,836,226.72 35,321,404.57 57,477,707.87 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者权益 合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般风险 准备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 13,000,000.00 5,320,076.58 2,679,005.10 24,074,156.97 28,389.36 45,101,628.01 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 13,000,000.00 5,320,076.58 2,679,005.10 24,074,156.97 28,389.36 45,101,628.01 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 431,291.51 4,923,464.75 5,610.64 5,360,366.90 （一）综合收益总额 5,354,756.26 5,610.64 5,360,366.90 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 51 （三）利润分配 431,291.51 -431,291.51 1．提取盈余公积 431,291.51 -431,291.51 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 13,000,000.00 5,320,076.58 3,110,296.61 28,997,621.72 34,000.00 50,461,994.91 法定代表人：邹本尧 主管会计工作负责人：王芳 会计机构负责人：王芳 52 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2022 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益 合计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 13,000,000.00 5,320,076.58 3,110,296.61 29,031,621.72 50,461,994.91 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 13,000,000.00 5,320,076.58 3,110,296.61 29,031,621.72 50,461,994.91 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 725,930.11 5,494,420.22 6,220,350.33 （一）综合收益总额 6,220,350.33 6,220,350.33 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 725,930.11 -725,930.11 1．提取盈余公积 725,930.11 -725,930.11 2．提取一般风险准备 53 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 13,000,000.00 5,320,076.58 3,836,226.72 34,526,041.94 56,682,345.24 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项储 备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益 合计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末余额 1,300,000.00 5,320,076.58 2,679,005.10 24,111,047.30 45,110,128.98 54 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 13,000,000.00 5,320,076.58 2,679,005.10 24,111,047.30 45,110,128.98 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 431,291.51 4,920,574.42 5,351,865.93 （一）综合收益总额 5,351,865.93 5,351,865.93 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 431,291.51 -431,291.51 1．提取盈余公积 431,291.51 -431,291.51 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 55 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转 留存收益 5.其他综合收益结转留存收 益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 13,000,000.00 5,320,076.58 3,110,296.61 29,031,621.72 50,461,994.91 56 山东三土能源股份有限公司 2022 年度财务报表附注 一、公司基本情况 （一）公司注册地、组织形式和总部地址 山东三土能源股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为荣成同方节能服务 有限公司（以下简称为“同方有限”），系2009年9月由邹本尧和董昭财共同出资设立的有限 责任公司，注册资本10万元。同方有限设立时的股权结构如下： 股东 出资额（万元） 出资比例（%） 邹本尧 8.00 80.00 董昭财 2.00 20.00 合计 10.00 100.00 上述出资业经山东志诚会计师事务所有限公司验证，并于2009年9月12日出具了山志会 内验字（2009）第226号《验资报告》。 2010年8月，经公司股东会决议，同意公司注册资本增加至500万元，增资部分490万元 由股东邹本尧以货币资金进行出资。 此次变更后的股权结构如下： 股东 出资额（万元） 出资比例（%） 邹本尧 498.00 99.60 董昭财 2.00 0.40 合计 500.00 100.00 上述出资业经威海市荣威会计师事务所验证，并于2010年8月26日出具了荣威会内验字 （2010）第50号《验资报告》。 2012年1月，经公司股东会决议，同意股东董昭财将其持有的公司2万元股权转让给王 春晓，此次变更后的股权结构如下： 股东 出资额（万元） 出资比例（%） 邹本尧 498.00 99.60 王春晓 2.00 0.40 合计 500.00 100.00 2012年6月，经公司股东会决议，同意公司注册资本增加至1,000万元，增资部分由股 东邹本尧以货币资金进行出资。 此次变更后的股权结构为： 股东 出资额（万元） 出资比例（%） 邹本尧 998.00 99.80 王春晓 2.00 0.20 合计 1,000.00 100.00 57 上述出资业经山东志诚会计师事务所有限公司验证，并于2012年6月20日出具了山志会 内验字（2012）第191号《验资报告》。 2016年2月20日，中兴华会计师事务所出具的中兴华审字（2016）第WH-0001号《审计 报告》，确认2015年12月31日公司经审计的账面净资产为10,052,076.58元。 2016年2月24 日，北京中天华资产评估有限责任公司出具的中天华资评报字[2016]第1068号《评估报 告》，确认2015年12月31日公司经评估的净资产为10,340,143.80元。 2016年2月24日，同方有限召开股东会，与会股东一致同意由全体股东作为发起人，将 同方有限整体变更为股份公司，更名后股份公司名称为山东三土能源股份有限公司。同方 有限全体股东作为发起人签署《发起人协议》，同意同方有限以截至2015年12月31日经审计 的净资产10,052,076.58元折股整体变更为股份有限公司，股份公司总股本为1,000万股，注 册资本为1,000万元，折股时净资产超过注册资本的部分计入股份公司的资本公积；同方有 限原股东作为发起人，以其各自持有的同方有限股权所对应的净资产份额按统一的比例折 合为股份。股份公司成立后，股权如下表： 股东 出资额（万元） 出资方式 出资比例（%） 邹本尧 998.00 净资产折股 99.80 王春晓 2.00 净资产折股 0.20 合计 1,000.00 100.00 2016年2月26日，中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)出具了中兴华审字(2016)第WH- 0002号《验资报告》，验证截至2016年2月26日止，股份公司（筹）已收到全体股东拥有的 同方有限截至2015年12月31日止经审计的净资产，股份公司注册资本已足额缴纳。 2016年3月19日，经2016年第二次临时股东大会决议，同意将公司注册资本增加到 1,160万元，新增注册资本由滕达、宋文忠、张靖雨等自然人按每股2元的价格以货币资金 进行缴纳，其中160万元计入注册资本，剩余160万元计入资本公积。增资完成后，股份公 司股东情况如下： 股东 出资额（万元） 出资方式 出资比例（%） 邹本尧 998.00 净资产 86.03 王春晓 2.00 净资产 0.17 滕达 10.00 货币资金 0.86 宋文忠 10.00 货币资金 0.86 张靖雨 10.00 货币资金 0.86 王芳 10.00 货币资金 0.86 芮波 10.00 货币资金 0.86 王鹏 10.00 货币资金 0.86 孙玉栋 6.50 货币资金 0.56 于德强 6.00 货币资金 0.52 潘杰 5.00 货币资金 0.43 邹志远 5.00 货币资金 0.43 张俊贤 5.00 货币资金 0.43 58 邹晓勇 5.00 货币资金 0.43 郭华 5.00 货币资金 0.43 于人兰 5.00 货币资金 0.43 李玉鼎 5.00 货币资金 0.43 张海英 5.00 货币资金 0.43 许思丽 5.00 货币资金 0.43 王新玲 5.00 货币资金 0.43 高隆寿 5.00 货币资金 0.43 席永刚 4.00 货币资金 0.34 张波 3.50 货币资金 0.30 滕新双 3.00 货币资金 0.26 王佳伟 3.00 货币资金 0.26 苗爱红 3.00 货币资金 0.26 姚旭涛 3.00 货币资金 0.26 孙承竹 3.00 货币资金 0.26 李清华 3.00 货币资金 0.26 闫杰 2.50 货币资金 0.22 宋尧尧 2.00 货币资金 0.17 安斌 1.50 货币资金 0.13 初卫 1.00 货币资金 0.09 合计 1160.00 100.00 上述出资业经中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)验证，并于2016年3月22日出具了中 兴华验字(2016)WH第003号《验资报告》。 2016 年 7 月 13 日，根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司股转系统函 [2016]4971 号《关于同意山东三土能源股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌 的函》，同意山东三土能源股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌。 截止 2022 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 1,300.00 万股，注册资本为 1,300.00 万元，注册地址：山东省威海市荣成市青山东路 88 号，总部地址：山东省威海市荣成市青 山东路 88 号，实际控制人为自然人邹本尧。 （二）公司业务性质和主要经营活动 本公司属科技推广和应用服务业，公司经营范围：许可项目：电气安装服务；各类工 程建设活动；建筑智能化工程施工；施工专业作业；电力设施承装、承修、承试；热力生 产和供应；发电、输电、供电业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经 营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：家用电器安装服 务；工业机器人安装、维修；人工智能行业应用系统集成服务；智能机器人销售；人工智 能应用软件开发；人工智能公共服务平台技术咨询服务；人工智能通用应用系统；供暖服 务；非电力家用器具销售；软件开发；智能控制系统集成；太阳能热发电产品销售；太阳 能热利用产品销售；太阳能发电技术服务；太阳能热发电装备销售；泵及真空设备销售； 电气设备修理；光伏发电设备租赁；通用设备修理；光伏设备及元器件销售；机械电气设 备制造；电子专用材料销售；供冷服务；制冷、空调设备销售；制冷、空调设备制造；太 59 阳能热利用装备销售；非电力家用器具制造；充电桩销售；机动车充电销售；智能输配电 及控制设备销售；人工智能硬件销售；集成电路设计；人工智能公共数据平台；新兴能源 技术研发；能量回收系统研发；工程和技术研究和试验发展；五金产品批发；建筑用金属 配件销售；光纤销售；建筑材料销售；阀门和旋塞销售；电线、电缆经营；电力设施器材 销售；机械设备租赁。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动） （三）合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的子公司共 3 户，详见本附注七、在其他主体中的权益。 本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 2 户，减少 1 户。合并范围变更主体 的具体信息详见附注六、合并范围的变更。 （四）财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于 2023 年 4 月 23 日批准报出。 二、财务报表的编制基础 （一）财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合 称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发 行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》 （2014 年修订）的规定， 编制财务报表。 （二）持续经营 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生 重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 （三）记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务 报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、 重要会计政策、会计估计 （一）具体会计政策和会计估计提示 1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方 法（附注十六）、应收款项坏账准备计提的方法（附注十三）、固定资产折旧和无形资产摊销 （附注二十二、附注二十六））、投资性房地产的计量模式（附注二十一）、收入的确认时点 （附注三十五）等。 （二）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （三）会计期间 60 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 （四）营业周期 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个营业周期。 （五）记账本位币 采用人民币为记账本位币。 （六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多 种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （七）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 2.同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投 资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益， 暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当 期损益。 3.非同一控制下的企业合并 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营 决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的 61 转移： ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。 ③已办理了必要的财产权转移手续。 ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。 ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应 的风险。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后， 计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投 资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有 股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全 部转入合并日当期的投资收益。 4.为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减。 （八） 合并财务报表的编制方法 1.合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 2.合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 62 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角 度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额，冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 63 （2）处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的， 64 调整留存收益。 （九）合营安排分类及共同经营会计处理方法 1.合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情 况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通 常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营 安排划分为共同经营： （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务。 （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务。 （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承 担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖 于合营方的支持。 2.共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （4） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经 营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投 出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的， 本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方 之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符 合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确 认该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同 经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理。 65 （十）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 （十一）金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊 计入各会计期间的方法。 实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金 融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产 或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预 期现金流量，但不考虑预期信用损失。 金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿 还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销 形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。 1.金融资产分类和计量 本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划 分为以下三类： （1）以摊余成本计量的金融资产。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款 或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始 计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损 益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时， 才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 （1）分类为以摊余成本计量的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额 为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公 司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资 产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款等。 本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发 66 生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据 金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入： 1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融 资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。 2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产， 本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融 工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金 融资产账面余额来计算确定利息收入。 （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额 为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售 该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产。 本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差 额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之 前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资， 其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投 资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资 产。 （3）指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指 定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止 确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利 益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公 司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。 权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融 资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符 合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。 （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 67 产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失 以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤 销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可 以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外： 1） 嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。 2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入 衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还 贷款，该提前还款权不需要分拆。 本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失 以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 2.金融负债分类和计量 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权 益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、 其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近 期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近 期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符 合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公 允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。在初始确 68 认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债： 1） 能够消除或显著减少会计错配。 2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债 组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理 人员报告。 本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起 的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自 身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本 公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 （2） 其他金融负债 除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采 用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损 益： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。 3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市场 利率贷款的贷款承诺。 财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务 时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及 初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。 3.金融资产和金融负债的终止确认 （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予 以转销： 1） 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。 （2）金融负债终止确认条件 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金 融负债）。 本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债 与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实 质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 69 本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允 价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当 期损益。 4.金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并 分别下列情形处理： （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转 移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。 （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。 （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、 （2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理： 1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权 利和义务单独确认为资产或负债。 2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有 关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被 转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移： （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。 2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产）之和。 （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产 整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当 视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下 列两项金额的差额计入当期损益： 1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。 2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 70 5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金 融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的 报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获 得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业 集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际 并经常发生的市场交易。 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础。 不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先 使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不 可观察输入值。 6.金融工具减值 本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价 值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、合同资产以及财务担保合同， 进行减值会计处理并确认损失准备。 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用 损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的 所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生 信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 对由收入准则规范的交易形成的应收款项与合同资产、以及租赁应收款，本公司运用简 化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个 存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内 预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整 个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将 预期信用损失的有利变动确认为减值利得。 除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，，本公 司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照 下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动： （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照 相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和 71 实际利率计算利息收入。 （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处 于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备， 并按照账面余额和实际利率计算利息收入。 （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照 相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实 际利率计算利息收入。 金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类 为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的 账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其 他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。 本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计 量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著 增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额 计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。 （1）信用风险显著增加 本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发 生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是 否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出 不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。 本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： 1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化； 2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； 3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化， 这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； 4）预期表现和还款行为是否发生显著变化； 5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。 于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融 工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期 内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利 变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较 低的信用风险。 （2）已发生信用减值的金融资产 当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成 72 为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： 1）发行方或债务人发生重大财务困难； 2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； 3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况 下都不会做出的让步； 4）债务人很可能破产或进行其他财务重组； 5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； 6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件 所致。 （3）预期信用损失的确定 本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有 关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用 风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准 和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。 本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： 1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之 间差额的现值。 2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流 量之间差额的现值。 3） 对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔 付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差 额的现值。 4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产， 信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差 额。 本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果 而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成 本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 （4）减记金融资产 当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融 资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。 7.金融资产及金融负债的抵销 73 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 （十二）应收票据 本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一） 6.金融工具减值。 当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信 用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分 为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合的依据 计提方法 银行承兑汇票 组合 承兑人为信用风 险较低的银行 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预 测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损 失率，计算预期信用损失。 商业承兑汇票 组合 承兑人为信用风 险较高的企业 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预 测，编制应收票据账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算 预期信用损失。 （十三）应收账款 本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一） 6.金融工具减值。 本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用 损失。 当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信 用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分 为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合的依据 计提方法 账龄组合 以应收账款的账龄 做为信用风险特征 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况 的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对 照表，计算预期信用损失。 （十四）应收款项融资 本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十 一）6.金融工具减值。 （十五）其他应收款 本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一） 6.金融工具减值。 本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信 74 用损失。 当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信 用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划 分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合的依据 计提方法 账龄组合 以其他应收款的账龄做为信 用风险特征 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状 况的预测，编制应收账款账龄与未来 12 个月或整个存续 期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 （十六）存货 1.存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工 材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品、合同履约成本等。 2.存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时按月末一次加权平均法计价。 3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4.存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5.低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 75 （十七）合同资产 本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他 因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的 权利作为应收款项单独列示。 本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一） 6.金融工具减值。 （十八）持有待售 1.划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批 准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。 确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含 交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性 极小。 2.持有待售核算方法 本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价 值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。 对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划 分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计 量。 上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房 地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所 得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险 合同所产生的权利。 （十九）其他债权投资 本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十 一）6.金融工具减值。 （二十）长期股权投资 1.初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下 和非同一控制下企业合并的会计处理方法。 （2）其他方式取得的长期股权投资 76 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2.后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成 本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 77 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。 3.长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定 的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成 本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面 价值，并计入当期营业外收入。 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的 有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转 入当期损益。 （3）权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 78 （4）成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。 （5）成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的 公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 4.长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计 入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权 益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工 具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差 额计入当期损益。 （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处 置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控 制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 79 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。 （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。 5.共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参 与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额 相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合 考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类 似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位 之间发生重要交易； （4）向被投资单位派出管理人员； （5）向被投资单位提供关键技术资料。 （二十一）投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持 有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有 意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。 本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、 相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资 产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建 筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊 销）率列示如下： 类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧（摊销）率 80 （%） 土地使用权 50 2.00% 房屋建筑物 10-20 3-4 4.80-9.70 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固 定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公 司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换 后的入账价值。 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终 止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益。 （二十二）固定资产 1.固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2.固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。 （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到 预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。 （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要 支出构成。 （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或 协议约定价值不公允的按公允价值入账。 （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定 资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额， 除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 3.固定资产后续计量及处置 （1）固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准 备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额； 已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。 利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相 同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 81 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在 差异的，进行相应的调整。 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 平均年限法 18-40 5.00 2.38-5.28 机器设备 平均年限法 5-10 5.00 9.50-19.00 运输设备 平均年限法 5-8 5.00 11.88-19.00 电子设备及其他 平均年限法 3-10 5.00 9.50-31.67 （2）固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合 固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。 （3）固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。 （二十三）在建工程 1.在建工程初始计量 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资 本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。 2.在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资 产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本 调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （二十四）借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： 82 （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2.借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3.暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4.借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 （二十五）使用权资产 本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括： 1）租赁负债的初始计量金额； 2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激 励相关金额； 3）本公司发生的初始直接费用； 4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条 83 款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。 在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内 计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁 资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来 期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。 （二十六）无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地 使用权、采矿权和软件系统等。 1.无形资产的初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 2.无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定 的无形资产。 （1）使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿 命有限的无形资产预计寿命及依据如下： 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 按照权证可使用期限 直线法 专有技术 5-10 年 直线法 84 软件 2-10 年 直线法 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计 数存在差异的，进行相应的调整。 经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （2）使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对 于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复 核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。 3.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。 4.开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开 发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开 发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 （二十七）长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在 减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的 账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 85 应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年 都进行减值测试。 在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益 的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与 商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组 合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账 面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 （二十八）长期待摊费用 长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上 的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。长期待摊费用按费用项目的受益 期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的 摊余价值全部转入当期损益。 （二十九）合同负债 本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。 （三十）职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1.短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间， 将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费 用。 2.离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系 后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。 本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本 养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算 的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 86 本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。 3.辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职 工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建 议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工 的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。 本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定 的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会 保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支 付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相 关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳 的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标 准调整引起的差异于发生时计入当期损益。 4.其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福 利。 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期 间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长 期职工福利，在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的 福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 （三十一）预计负债 1.预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 2.预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 87 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定 能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （三十二）租赁负债 本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在 计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率 的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括： 1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额； 2）取决于指数或比率的可变租赁付款额； 3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价 格； 4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止 租赁选择权需支付的款项； 5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。 本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损 益或相关资产成本。 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成 本。 （三十三）股份支付 1.股份支付的种类 本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2.权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。 对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用 的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的 现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。 在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条 件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可 行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。 4.确定可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳 估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实 88 际可行权数量一致。 5.会计处理方法 以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的， 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期 内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权 益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相 关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总 额进行调整。 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负 债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关 成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以 现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础， 按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在 相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入 当期损益。 若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权 处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方 能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处 理。 （三十四）优先股、永续债等其他金融工具 本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及 其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将 该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具： 1.符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债： （1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务； （2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务； （3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合 同将交付可变数量的自身权益工具； （4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自 身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 2.同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具： （1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其 他方交换金融资产或金融负债的合同义务； （2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工 89 具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通 过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。 3.会计处理方法 对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分 配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除； 对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理， 其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具 的初始计量金额。 （三十五）收入 1.收入确认的一般原则 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊 至该项履约义务的交易价格确认收入。 履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。 取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定 各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某 一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公 司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过 程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合 同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或 服务控制权的时点确认收入。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入 法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度 （投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时， 公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进 度能够合理确定为止。 2.收入确认的具体方法 （1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务； （2）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务； （3）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款； （4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布 或金额； （5）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。 各业务类型的收入确认根据合同约定具体如下： 90 供热工程建设及供暖运营收入在合同约定的期限内按照履约进度确认收入，通常在资产 负债表日按照合同的交易价格总额乘以履约进度扣除以前会计期间累计已确认的收入后的 金额，确认为当期收入。其中，按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确认履约进度， 累计实际发生的成本包括公司向客户转移商品过程中所发生的直接成本和间接成本，如直接 人工、直接材料、分包成本以及其他与合同相关的成本。 （三十六）合同成本 1.合同履约成本 本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同 时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产： （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造 费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。 （3）该成本预期能够收回。 该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资 产中列报。 2.合同取得成本 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一 年的，在发生时计入当期损益。 3.合同成本摊销 上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在 履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。 4.合同成本减值 上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够 取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准 备，并确认为资产减值损失。 计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账 面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 （三十七）政府补助 1.类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件 规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 91 府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2.政府补助的确认 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶 持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照 名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 3.会计处理方法 本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行 会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务 一贯地运用该方法。 与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关 的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期 计入损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费 用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。 与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无 关的政府补助计入营业外收支。 收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政 策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策 性优惠利率计算相关借款费用。 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价 值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存 在相关递延收益的，直接计入当期损益。 （三十八）递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 1.确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时 具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该 交易不是企业合并； （2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 92 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延 所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额。 2.确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异； （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不 影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 3.同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示 （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的 所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延 所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税 负债或是同时取得资产、清偿债务。 （三十九）租赁 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在 一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含 租赁。 1.租赁合同的分拆 当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进 行会计处理。 当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司按照租赁资产的类别选择是否分拆合 同包含的租赁和非租赁部分。 当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁 部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计 处理。 2.租赁合同的合并 本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的 合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理： （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考 虑则无法理解其总体商业目的。 （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。 93 （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。 3.本公司作为承租人的会计处理 在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确 认使用权资产和租赁负债。 （1）短期租赁和低价值资产租赁 短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指 单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认 使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理 的方法计入相关资产成本或当期损益。 4.本公司作为出租人的会计处理 （1）租赁的分类 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与 租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转 移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。 一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁： 1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。 2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产 的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。 3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。 5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁： 1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。 2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。 3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。 （2）对融资租赁的会计处理 在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资 产。 应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按 照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括： 1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额； 2）取决于指数或比率的可变租赁付款额； 3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价 格； 94 4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使 终止租赁选择权需支付的款项； 5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租 人提供的担保余值。 本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的 未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 （3）对经营租赁的会计处理 本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收 款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与 租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入 租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。 5.售后回租 【本公司为卖方兼承租人适用会计政策表述】 售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使 用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相 关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价 格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于 市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调 整相关销售利得或损失。 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一 项与转让收入等额的金融负债。 【本公司为买方兼出租人适用会计政策表述】 售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并 根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不 同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收 租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计 处理；同时按市场价格调整租金收入。 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资 产。 （四十）终止经营 本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够 单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。 （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一 95 项相关联计划的一部分。 （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。 终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中 列示。 （四十一）重要会计政策、会计估计的变更 1.会计政策变更 （1）执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响 2021 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号，以下简称“解释 15 号”），解释 15 号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者 研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理（以下简称‘试运行销售’）”和“关于亏 损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。 （2）执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响 2022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号，以下简称“解释 16 号”），解释 16 号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资 产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施行， 允许企业自发布年度提前执行，本公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理；“关于发 行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金 结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。本公司 执行解释 16 号对本报告期内财务报表无重大影响。 2.会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 四、税项 （一）公司主要税种和税率 税种 计税依据 税率 增值税 销项税额－可抵扣进项税额 0%、6%、9%、13% 城市维护建设税 实缴流转税税额 5%、7% 教育费附加 实缴流转税税额 3% 地方教育费附加 实缴流转税税额 2% 不同纳税主体所得税税率说明： 纳税主体名称 所得税税率 山东三土能源股份有限公司 15% 北京三土新能源有限公司 25% 唐山辰旭能源科技有限公司 25% 保定炬地新能源科技有限公司 25% （二）税收优惠政策及依据 96 根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》，本公司于 2021 年 12 月 07 日被认定为高新技术企业，证书编号为 GR202137000065，有效期至 2024 年 12 月 07 日，根据《企业所得税法》规定，高新技术企业减按 15%税率计算缴纳所得税。 五、合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为 2022 年 1 月 1 日。） 注释 1. 货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 209.10 3,554.76 银行存款 8,387,280.74 701,167.95 其他货币资金 2,927,200.00 1,485,000.00 未到期应收利息 合计 11,314,689.84 2,189,722.71 其中受限制的货币资金明细如下： 项目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票保证金 927,200.00 1,485,000.00 保函保证金 2,000,000.00 合计 2,927,200.00 1,485,000.00 注释 2. 交易性金融资产 项目 期末余额 期初余额 银行理财产品 4,500,000.0 0 合计 4,500,000.0 0 注释 3. 应收账款 1.按账龄披露应收账款 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 20,319,009.51 41,829,084.37 1－2 年 34,059,664.33 14,049,433.40 2－3 年 12,580,223.07 15,341,395.91 3－4 年 7,288,318.88 10,017,976.95 4－5 年 4,757,845.82 1,476,782.39 5 年以上 539,488.00 528,818.86 小计 79,544,549.61 83,243,491.88 减：坏账准备 8,918,476.89 7,384,872.95 合计 70,626,072.72 75,858,618.93 97 2.按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的 应收账款 按组合计提预期信用损失 的应收账款 79,544,549.61 100.00 8,918,476.89 11.21 70,626,072.72 其中：账龄组合 79,544,549.61 100.00 8,918,476.89 11.21 70,626,072.72 合计 79,544,549.61 100.00 8,918,476.89 70,626,072.72 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的 应收账款 按组合计提预期信用损失 的应收账款 83,243,491.88 100.00 7,384,872.95 8.87 75,858,618.93 其中：账龄组合 83,243,491.88 100.00 7,384,872.95 8.87 75,858,618.93 合计 83,243,491.88 100.00 7,384,872.95 75,858,618.93 3.按组合计提预期信用损失的应收账款 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 20,319,009.51 406,380.19 2.00 1－2 年 34,059,664.33 2,724,773.14 8.00 2－3 年 12,580,223.07 1,887,033.45 15.00 3－4 年 7,288,318.88 1,457,663.78 20.00 4－5 年 4,757,845.82 1,903,138.33 40.00 5 年以上 539,488.00 539,488.00 100.00 合计 79,544,549.61 8,918,476.89 4.本期计提、收回或转回的坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动情况 期末余额 计提 收回或转 回 核销 其他变 动 单项计提预期信 用损失的应收账 款 按组合计提预期 信用损失的应收 账款 7,384,872.95 1,803,273.69 269,669.75 8,918,476.89 98 其中：账龄组合 7,384,872.95 1,803,273.69 269,669.75 8,918,476.89 合计 7,384,872.95 1,803,273.69 269,669.75 8,918,476.89 5.本报告期实际核销的应收账款 项目 核销金额 实际核销的应收账款 269,669.75 其中重要的应收账款核销情况如下： 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销 程序 是否由 关联交 易产生 上海农道乡村规划设计 有限公司 应收工程款 76,574.86 账龄超过 5 年,已 确认无法收回 公司内部审 批通过 否 华山村委会 应收工程款 66,925.28 账龄超过 5 年, 已 确认无法收回 公司内部审 批通过 否 阜平县阜韵旅游开发有 限责任公司 应收工程款 123,812.22 无法收回 公司内部审 批通过 否 阜平镇政府 应收工程款 2,357.39 无法收回 公司内部审 批通过 否 合计 269,669.75 6.按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 单位名称 期末余额 占应收账款期末 余额的比例(%) 已计提坏账准备 期末余额前五名汇总 50,233,383.20 63.15 4,050,841.31 注释 4. 预付款项 1.预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初金额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 630,519.74 80.94 407,068.42 72.23 1 至 2 年 13,720.07 1.76 103,017.85 18.28 2-3 年 81,266.85 10.43 3 年以上 53,497.80 6.87 53,497.80 9.49 合计 779,004.46 100.00 563,584.07 100.00 2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%) 期末余额前五名预付款项汇总 540,546.01 69.39 合计 540,546.01 69.39 注释 5.其他应收款 99 1.按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 336,326.07 583,503.65 1－2 年 500,000.00 74,265.80 2－3 年 74,265.80 5 年以上 20,000.00 20,000.00 小计 930,591.87 677,769.45 减：坏账准备 77,866.39 37,611.33 合计 852,725.48 640,158.12 2.按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 保证金、押金 610,000.00 540,500.00 其他款项 320,591.87 137,269.45 小计 930,591.87 677,769.45 减：坏账准备 77,866.39 37,611.33 合计 852,725.48 640,158.12 3.按金融资产减值三阶段披露 项目 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 930,591.87 77,866.39 852,725.48 677,769.45 37,611.33 640,158.12 第二阶段 第三阶段 合计 930,591.87 77,866.39 852,725.48 677,769.45 37,611.33 640,158.12 4.按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的其 他应收款 按组合计提预期信用损失的 其他应收款 930,591.87 100.00 77,866.39 8.37 852,725.48 其中：账龄组合 930,591.87 100.00 77,866.39 8.37 852,725.48 合计 930,591.87 100.00 77,866.39 852,725.48 续： 类别 期初余额 100 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的其 他应收款 按组合计提预期信用损失的 其他应收款 677,769.45 100.00 37,611.33 5.55 640,158.12 其中：账龄组合 677,769.45 100.00 37,611.33 5.55 640,158.12 合计 677,769.45 100.00 37,611.33 640,158.12 5.按组合计提预期信用损失的其他应收款 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 336,326.07 6,726.52 2.00 1－2 年 500,000.00 40,000.00 8.00 2—3 年 74,265.80 11,139.87 15.00 5 年以上 20,000.00 20,000.00 100.00 合计 930,591.87 77,866.39 6.其他应收款坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预期 信用损失 整个存续期预期 信用损失(未发生 信用减值) 整个存续期预期 信用损失(已发生 信用减值) 期初余额 37,611.33 37,611.33 期初余额在本期 —转入第二阶段 —转入第三阶段 —转回第二阶段 —转回第一阶段 本期计提 40,255.06 40,255.06 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 期末余额 77,866.39 77,866.39 7.按欠款方归集的期末主要其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额的比 例(%) 坏账准备 期末余额 荣成市安信融资担保有限公 司 保证金 510,000.00 1-2 年 500,000.00 2-3 年 10,000.00 54.80 41,500.00 101 小石岛冷藏厂（东发） 其他 220,483.75 1 年以内 23.69 4,409.68 投标保证金（中海建筑有限 公司） 保证金 100,000.00 1 年以内 10.75 2,000.00 高青永 员工备用 金 50,000.00 2-3 年 5.37 7,500.00 荣成市建筑工程管理处（农 民工保证金） 其他 20,000.00 5 年以上 2.15 20,000.00 合计 900,483.75 96.76 75,409.68 注释 6. 存货 1.存货分类 项目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 46,905.43 46,905.43 160,638.49 160,638.49 合计 46,905.43 46,905.43 160,638.49 160,638.49 注释 7. 合同资产 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 未到期质保金 1,608,728.86 167,941.87 1,440,786.99 1,342,425.17 86,832.10 1,255,593.0 7 合计 1,608,728.86 167,941.87 1,440,786.99 1,342,425.17 86,832.10 1,255,593.0 7 注释 8. 固定资产 1.固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他设备 合计 一. 账面原值 1． 期初余额 19,497,664.16 4,462,744.49 1,146,477.4 0 420,334.51 1,476,202.8 7 27,003,423.43 2． 本期增加金 额 7,148,231.52 160,991.17 4,300.00 818.00 7,314,340.69 购置 160,991.17 4,300.00 818.00 166,109.17 在建工程转入 7,148,231.52 7,148,231.52 3． 本期减少金 额 处置或报废 4． 期末余额 19,497,664.16 11,610,976.01 1,307,468.5 7 424,634.51 1,477,020.8 7 34,317,764.12 二. 累计折旧 1． 期初余额 2,491,854.20 49,586.05 471,389.68 314,764.30 689,031.27 4,016,625.50 2． 本期增加金 额 911,498.88 268,509.17 124,883.63 44,877.27 92,766.44 1,442,535.39 本期计提 911,498.88 268,509.17 124,883.63 44,877.27 92,766.44 1,442,535.39 102 3． 本期减少金 额 处置或报废 4． 期末余额 3,403,353.08 318,095.22 596,273.31 359,641.57 781,797.71 5,459,160.89 三. 减值准备 1． 期初余额 2． 本期增加金 额 3． 本期减少金 额 4． 期末余额 四. 账面价值 1． 期末账面价 值 16,094,311.08 11,292,880.79 711,195.26 64,992.94 695,223.16 28,858,603.23 2． 期初账面价 值 17,005,809.96 4,413,158.44 675,087.72 105,570.21 787,171.60 22,986,797.93 2.期末未办妥产权证书的固定资产 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 房屋及建筑物 2,449,365.48 正在办理中 合计 2,449,365.48 3.其他说明 期末固定资产－房屋及建筑物中位于荣成市青山东路 88 号不动产权证编号鲁（2016） 威海市不动产权第 0001093 号，原值 1,795,187.00 元，净值 1,100,792.04 元已抵押给山东荣 成农村商业银行股份有限公司用于银行贷款。抵押合同编号为（荣成农商行）高抵字 （2019）年第 161 号，抵押期限自 2019 年 10 月 17 日至 2024 年 10 月 16 日。 期末固定资产－房屋及建筑物中不动产权证编号为：鲁（2019）威海市不动产权第 0034032 号、鲁（2019）威海市不动产权第 0034035 号、鲁（2019）威海市不动产权第 0034041 号、鲁（2019）威海市不动产权第 0034033 号、鲁（2019）威海市不动产权第 0034038 号、鲁（2019）威海市不动产权第 0034043 号、鲁（2019）威海市不动产权第 0034030 号、鲁（2019）威海市不动产权第 0034048 号、鲁（2019）威海市不动产权第 0034053 号、鲁（2019）威海市不动产权第 0034056 号，原值 4,167,204.89 元，净值 3,209,341.05 元已抵押给山东荣成农村商业银行股份有限公司用于银行贷款。抵押合同编号 为（荣成农商行）高抵字 2019 年第 113 号最高额抵押合同，抵押期限为 2019 年 07 月 11 日至 2024 年 07 月 10 日。 期末固定资产－房屋及建筑物中不动产权编号为：鲁（2019）威海市不动产权第 0031816 号、鲁（2019）威海市不动产权第 0031828 号、鲁（2019）威海市不动产权第 0031824 号、鲁（2019）威海市不动产权第 0031835 号，原值 2,422,539.57 元，净值 1,964,318.19 元已抵押给山东荣成农村商业银行股份有限公司用于银行贷款。抵押合同编号 103 为（荣成农商行）高抵字（2019）年第 110 号最高额抵押合同，抵押期限自 2019 年 07 月 09 日至 2024 年 07 月 08 日。 期末固定资产－房屋及建筑物中不动产权证编号为：鲁（2020）威海市不动产权第 0028315 号，原值 1,530,111.69 元，净值 1,314,523.65 元已抵押给山东荣成农村商业银行股 份有限公司用于银行贷款，抵押合同编号为（荣成农商行）高抵字（2021）年第 067 号，抵 押期限为 2021 年 3 月 22 日至 2026 年 3 月 21 日。 期末固定资产－房屋及建筑物中不动产权证编号为：鲁（2020）威海市不动产权第 0030534 号、鲁（2020）威海市不动产权第 0030537 号，原值 3,761,197.63 元，净值 3,231,256.42 元已抵押给中国银行股份有限公司荣成支行用于银行贷款。抵押合同编号为 2020 年荣中银最高额抵字 065 号最高额抵押合同，抵押期限为 2020 年 9 月 23 日至 2023 年 9 月 22 日。 注释 9. 在建工程 项目 期末余额 期初余额 安装工程 481,483.86 合计 481,483.86 1.重要在建工程项目本期变动情况 工程项目名称 期初余额 本期增加额 本期转入 固定资产 本期其他 减少 期末余额 合同能源管理项目 7,629,715.38 7,148,231.52 481,483.86 合计 7,629,715.38 7,148,231.52 481,483.86 注释 10. 无形资产 1.无形资产情况 项目 土地使用权 计算机软件 合计 一. 账面原值 1． 期初余额 2,341,200.00 128,998.11 2,470,198.11 2． 本期增加金额 购置 3． 本期减少金额 处置 4． 期末余额 2,341,200.00 128,998.11 2,470,198.11 二. 累计摊销 1． 期初余额 291,450.00 51,071.33 342,521.33 2． 本期增加金额 46,824.00 12,899.88 59,723.88 本期计提 46,824.00 12,899.88 59,723.88 104 3． 本期减少金额 处置 4． 期末余额 338,274.00 63,971.21 402,245.21 三. 减值准备 1． 期初余额 2． 本期增加金额 3． 本期减少金额 4． 期末余额 四. 账面价值 1． 期末账面价值 2,002,926.00 65,026.90 2,067,952.90 2． 期初账面价值 2,049,750.00 77,926.78 2,127,676.78 2.其他说明 期末无形资产－土地使用权中位于荣成青山东路 88 号不动产权证编号鲁（2016）威 海市不动产权第 0001093 号，原值 2,341,200.00 元，净值 2,002,926.00 元已抵押给山东荣 成农村商业银行股份有限公司用于银行贷款。抵押合同编号为（荣成农商行）高抵字 （2019）年第 161 号，抵押期限自 2019 年 10 月 17 日至 2024 年 10 月 16 日。 注释 11. 递延所得税资产和递延所得税负债 1.未经抵销的递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 9,164,285.15 1,374,642.77 7,509,316.38 1,126,397.46 合计 9,164,285.15 1,374,642.77 7,509,316.38 1,126,397.46 注释 12. 短期借款 1.短期借款分类 借款类别 期末余额 期初余额 抵押借款 9,000,000.00 8,000,000.00 保证借款 5,000,000.00 5,000,000.00 质押借款 12,000,000.00 未到期的应付利息 30,250.01 合计 26,030,250.01 13,000,000.00 2.短期借款说明 （一）本公司与山东荣成农村商业银行股份有限公司签订的借款合同： 1. 借款合同编号为荣成农商行流借字（2022）年第 517 号，借款期限自 2022 年 6 月 20 始至 2023 年 6 月 12 日止（实际借款期限为 2022 年 6 月 21 至 2023 年 6 月 12 日借款 105 100 万、2022 年 9 月 13 至 2023 年 6 月 12 日 100 万、2022 年 10 月 11 至 2023 年 6 月 12 日 100 万）借款金额为 300 万元，年利率为 3.9%； 该借款合同以本公司名下鲁（2019）威海市不动产权第 0034032 号、鲁（2019）威海 市不动产权第 0034035 号、鲁（2019）威海市不动产权第 0034041 号、鲁（2019）威海市 不动产权第 0034033 号、鲁（2019）威海市不动产权第 0034038 号、鲁（2019）威海市不 动产权第 0034043 号、鲁（2019）威海市不动产权第 0034030 号、鲁（2019）威海市不动 产权第 0034048 号、鲁（2019）威海市不动产权第 0034053 号、鲁（2019）威海市不动产 权第 0034056 号作抵押给山东荣成农村商业银行股份有限公司签订合同编号为荣成农商行 高抵字 2019 年第 113 号最高额抵押合同，抵押人所担保的主债权为自 2019 年 07 月 11 日 至 2024 年 07 月 10 日(包括该期间的起始日和届满日，该期间为最高额担保债权的确定期 间)，最高借款金额 490 万元； 以保证人邹本尧与贷款人签订合同编号为荣成农商行保字 2022 年第 517 号的保证合同 对其承担连带责任担保，担保期限自 2022 年 6 月 20 日至 2023 年 6 月 12 日。 2. 借款合同编号为荣成农商行流借字（2022）年第 155 号，借款期限自 2022 年 3 月 1 日始至 2023 年 2 月 28 日止，借款金额为 180 万元，年利率为 3.9%； 该借款合同以本公司名下鲁（2019）威海市不动产权第 0031816 号、鲁（2019）威海 市不动产权第 0031828 号、鲁（2019）威海市不动产权第 0031824 号、鲁（2019）威海市 不动产权第 0031835 号抵押给山东荣成农村商业银行股份有限公司签订合同编号为荣成农 商行高抵字 2019 年第 110 号最高额抵押合同，抵押人所担保的主债权为自 2019 年 7 月 9 日至 2024 年 7 月 8 日(包括该期间的起始日和届满日，该期间为最高额担保债权的确定期 间)，最高借款金额 480 万元； 以保证人邹本尧与贷款人签订合同编号为荣成农商行保字 2022 年第 155 号的保证合同 对其承担连带责任担保，担保期限自 2022 年 3 月 1 日至 2023 年 2 月 28 日。 3. 借款合同编号为荣成农商行流借字（2022）年第 154 号，借款期限自 2022 年 3 月 1 日始至 2023 年 2 月 28 日止，借款金额为 70 万元，年利率为 3.9%； 该借款合同以本公司名下鲁（2020）威海市不动产权第 0028315 号抵押给山东荣成农 村商业银行股份有限公司签订合同编号为荣成农商行高抵字 2021 年第 067 号最高额抵押合 同，抵押人所担保的主债权为自 2021 年 3 月 22 日至 2026 年 3 月 21 日(包括该期间的起始 日和届满日，该期间为最高额担保债权的确定期间)，最高借款金额 114 万元； 以保证人邹本尧与贷款人签订合同编号为荣成农商行保字 2022 年第 154 号的保证合同 对其承担连带责任担保，担保期限自 2022 年 3 月 1 日至 2023 年 2 月 28 日。 4．借款合同编号为荣成农商行流借字（2022）年第 818 号，借款期限自 2022 年 9 月 28 日始至 2023 年 9 月 27 日止，借款金额为 300 万元，年利率为 3.9%； 106 该借款合同以公司名下鲁（2016）荣成市不动产权第 0001093 号抵押给山东荣成农村 商业银行股份有限公司签订合同编号为荣成农商行高抵字 2019 年第 161 号最高额抵押合 同，抵押人所担保的主债权为自 2019 年 10 月 17 日至 2024 年 10 月 16 日(包括该期间的起 始日和届满日，该期间为最高额担保债权的确定期间)，最高借款金额 450 万元； 以保证人邹本尧与贷款人签订合同编号为荣成农商行保字 2022 年第 818 号的保证合同 对其承担连带责任担保，担保期限自 2022 年 9 月 28 日至 2023 年 9 月 27 日。 5．借款合同编号为荣成农商行流借字（2022）年第 806 号，借款期限自 2022 年 9 月 28 日始至 2023 年 9 月 27 日止，借款金额为 50 万元，年利率为 3.9%； 该借款合同以邹本尧和王春晓名下荣房权证崖头字第 2009011409、2009011409-1 号， 荣国用（2009）第 200905479 号抵押给山东荣成农村商业银行股份有限公司签订合同编号 为荣成农商行高抵字 2019 年第 162 号最高额抵押合同，抵押人所担保的主债权为自 2019 年 10 月 17 日至 2024 年 10 月 16 日(包括该期间的起始日和届满日，该期间为最高额担保 债权的确定期间)，最高借款金额 85 万元； 以保证人邹本尧与贷款人签订合同编号为荣成农商行保字 2022 年第 806 号的保证合同 对其承担连带责任担保，担保期限自 2022 年 9 月 28 日至 2023 年 9 月 27 日。 （二）本公司与中国工商银行股份有限公司荣成支行签订的借款合同： 1．借款合同编号 0161400285-2022 年（荣成）字 00208 号，借款期限自 2022 年 6 月 27 日始至 2023 年 6 月 23 日止，借款金额为 700 万元，年利率为 3.7%； 该借款合同以本公司名下一种空气源热泵节能型除霜装置知识产权（专利号： ZL202110042675.2）质押给中国工商银行股份有限公司荣成支行签订合同编号为 0161400285-2022 年荣成（质）字 0027 号最高额质押合同，所担保的主债权为自 2022 年 6 月 10 日至 2025 年 6 月 10 日(包括该期间的起始日和届满日)，最高借款金额 720 万元； 以保证人邹本尧和王春晓与贷款人签订合同编号为 0161400285-2022 年荣成（保）字 00208 号的保证合同对其承担连带责任担保，担保期限自 2022 年 6 月 27 日至 2023 年 6 月 23 日。 （三）本公司与中信银行股份有限公司石岛支行签订的借款合同： 1．借款合同编号为 811068183660，借款期限自 2022 年 7 月 26 日始至 2023 年 7 月 26 日止，借款金额为 500 万元，年利率为 3.9%； 该借款合同以保证人邹本尧与贷款人签订合同编号为 CO220700106324 保证合同对其 承担连带责任保证，担保期限自 2022 年 7 月 26 日至 2023 年 7 月 26 日。 （四）本公司与威海市商业银行股份有限公司荣成市中支行签订的借款合同： 1．与威海市商业银行股份有限公司荣成市中支行签订借款合同编号为 2022 年威商银 借字第 8171820221108018195 号，借款期限自 2022 年 11 月 14 日始至 2023 年 11 月 14 日 止，借款金额为 500 万元，年利率为 3.7%； 107 该借款合同以本公司名下一种架空管道焊接辅助设备发明专利（专利号： ZL201510912529.5）质押给威海市商业银行签订合同编号为 2022 年威商银质字第 DBHT81700220371922 号最高额质押合同，担保范围为主合同项下的主债权本金人民币伍 佰万元等其他所有应付费用。 注释 13. 应付票据 种类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 927,200.00 2,920,000.00 合计 927,200.00 2,920,000.00 注释 14. 应付账款 项目 期末余额 期初余额 应付材料及劳务费用 22,963,045.86 30,755,218.23 合计 22,963,045.86 30,755,218.23 注释 15. 合同负债 1.合同负债情况 项目 期末余额 期初余额 预收货款 1,990,997.03 1,748,530.56 合计 1,990,997.03 1,748,530.56 注释 16. 应付职工薪酬 1.应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 260,637.72 3,447,702.13 3,478,792.10 229,547.75 离职后福利—设定提存计划 259,711.11 259,711.11 合计 260,637.72 3,707,413.24 3,738,503.21 229,547.75 2.短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 工资、奖金、津贴和补贴 260,637.72 3,150,833.96 3,181,923.93 229,547.75 职工福利费 95,176.39 95,176.39 社会保险费 156,499.78 156,499.78 其中：基本医疗保险费 140,186.51 140,186.51 工伤保险费 16,313.27 16,313.27 住房公积金 45,192.00 45,192.00 工会经费和职工教育经费 合计 260,637.72 3,447,702.13 3,478,792.10 229,547.75 108 3.设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 基本养老保险 248,824.35 248,824.35 失业保险费 10,886.76 10,886.76 合计 259,711.11 259,711.11 注释 17. 应交税费 税费项目 期末余额 期初余额 增值税 2,436,243.56 3,056,446.05 企业所得税 635,180.78 707,382.13 城市建设维护税 147,763.98 202,256.43 房产税 52,728.10 61,020.97 土地使用税 7,853.32 7,939.57 水利基金 2,680.48 2,680.48 印花税 55,720.54 56,453.08 教育费附加 86,278.12 118,973.60 个人所得税 64.69 地方教育费附加 57,557.10 79,354.09 合计 3,482,005.98 4,292,571.09 注释 18. 其他应付款 1.按款项性质列示的其他应付款 款项性质 期末余额 期初余额 往来款及其他 165,984.02 22,867.30 合计 165,984.02 22,867.30 2.无账龄超过一年的重要其他应付款 注释 19. 一年内到期的非流动负债 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期借款 2,600,000.00 5,390,000.00 合计 2,600,000.00 5,390,000.00 注释 20. 其他流动负债 款项性质 期末余额 期初余额 待转销项税 176,129.16 157,367.75 109 合计 176,129.16 157,367.75 注释 21. 长期借款 借款类别 期末余额 期初余额 抵押借款 2,400,000.00 3,790,000.00 保证借款 4,000,000.00 信用借款 2,000,000.00 小计 4,400,000.00 7,790,000.00 减：一年内到期的长期借款 2,600,000.00 5,390,000.00 合计 1,800,000.00 2,400,000.00 长期借款分类的说明： （一）本公司与中国银行股份有限公司荣成支行签订的借款合同： 1．抵押借款：借款合同编号为 2020 年荣中小企业借字 027 号，借款期限为 36 个月， 自实际提款日起算（公司实际提款日为 2020 年 9 月 29 日），借款总金额为 300 万元，已归 还 60 万元，剩余 240 万元，年利率为 3.95%； 该借款合同将本公司名下鲁（2020）威海市不动产权第 0030534 号、鲁（2020）威海市 不动产权第 0030537 号进行抵押与中国银行荣成支行签订合同编号为 2020 年荣中银最高额 抵字 065 号最高额抵押合同，抵押期限为 2020 年 9 月 23 日至 2023 年 9 月 22 日，最高借款 金额 775 万元； 以担保人邹本尧夫妇提供连带责任担保，与贷款人签订 2020 年荣中银保字 066 号《保 证合同》，担保期限自 2020 年 9 月 23 日至 2023 年 9 月 22 日。 2．信用借款：借款合同编号为 2022 年荣中小企业借字 045 号，借款期限为 36 个月， 自实际提款日起算（公司实际提款日为 2022 年 9 月 15 日），借款总金额为 200 万元，剩余 200 万元，年利率为 4.25%。 注释 22. 股本 项目 期初余额 本期变动增（+）减（－） 期末余额 发行新股 送股 公积金转 股 其他 小计 股份总数 13,000,000.00 13,000,000.00 注释 23. 资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢价） 5,320,076.58 5,320,076.58 合计 5,320,076.58 5,320,076.58 注释 24. 盈余公积 110 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 3,214,191.69 622,035.03 3,836,226.72 合计 3,214,191.69 622,035.03 3,836,226.72 注释 25. 未分配利润 项目 金额 提取或分配比例(%) 调整前上期末未分配利润 28,893,726.64 — 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） — 调整后期初未分配利润 28,893,726.64 — 加：本期归属于母公司所有者的净利润 7,049,712.96 — 减：提取法定盈余公积 622,035.03 应付普通股股利 期末未分配利润 35,321,404.57 注释 26. 营业收入和营业成本 1.营业收入、营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 50,626,316.74 31,692,501.58 50,594,261.65 34,778,909.78 合计 50,626,316.74 31,692,501.58 50,594,261.65 34,778,909.78 2.合同产生的收入情况 合同分类 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 一、 按商品转让的时间分类 在某一时点转让 在某一时段内转让 50,626,316.74 31,692,501.58 50,594,261.65 34,778,909.78 注释 27. 税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城建税 70,550.88 119,475.57 教育费附加 42,330.52 69,904.16 地方教育费附加 28,220.36 46,602.11 房产税 136,954.89 108,437.07 土地使用税 26,565.21 19,757.97 印花税 15,178.57 15,502.04 合计 319,800.43 379,678.92 注释 28. 销售费用 111 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 277,418.32 339,163.47 折旧及摊销 100,910.11 101,807.05 办公及通讯费 9,047.38 6,301.43 出差费用 65,200.49 69,677.10 其他 81,510.75 78,354.16 合计 534,087.05 595,303.21 注释 29. 管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 2,170,524.70 1,301,751.13 折旧及摊销 705,508.04 695,721.29 办公及通讯费 11,030.15 136,482.74 差旅费 84,018.03 283,461.76 咨询服务费 750,273.02 996,576.00 其他 347,142.65 419,430.49 合计 4,068,496.59 3,833,423.41 注释 30. 研发费用 项目 本期发生额 上期发生额 设备及材料费用 3,229,078.91 1,917,675.11 人工费用 982,554.54 901,677.12 其他费用 353,527.16 229,896.50 合计 4,565,160.61 3,049,248.73 注释 31. 财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 1,038,337.95 977,927.95 减：利息收入 28,832.18 35,043.64 银行手续费及其他 16,372.60 67,697.04 合计 1,025,878.37 1,010,581.35 注释 32. 其他收益 1.其他收益明细情况 产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额 政府补助 733,766.49 120,864.71 合计 733,766.49 120,864.71 112 2.计入其他收益的政府补助 项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/ 与收益相关 中小企业创新能力提升奖励 200,000.00 与收益相关 研究开发补助资金 70,000.00 与收益相关 两化融合贯标奖金 180,000.00 与收益相关 发改技术中心奖励 100,000.00 与收益相关 科技创新扶持奖励 35,700.00 涉企政策兑现奖励资金 30,000.00 产品研发及专利奖励 116,400.00 与收益相关 其他 118,066.49 4,464.71 与收益相关 合计 733,766.49 120,864.71 注释 33. 投资收益 1.投资收益明细情况 项目 本期发生额 上期发生额 成本法核算的长期股权投资收益 34,000.00 银行理财产品收益 44,886.91 15,746.93 合计 78,886.91 15,746.93 注释 34. 资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 合同资产减值损失 -81,109.77 -59,632.08 合计 -81,109.77 -59,632.08 注释 35. 信用减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 -1,843,528.75 -801,974.00 合计 -1,843,528.75 -801,974.00 注释 36. 资产处置收益 项目 本期发生额 上期发生额 固定资产处置利得或损失 -496,752.31 合计 -496,752.31 注释 37. 营业外收入 113 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损 益的金额 固定资产报废利得 14,880.00 其他 1.18 888.33 1.18 合计 1.18 15,768.33 1.18 注释 38. 营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入本期非经常性损 益的金额 赔偿及其他 17,988.96 18,900.00 17,988.96 合计 17,988.96 18,900.00 17,988.96 注释 39. 所得税费用 1.所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 488,951.56 491,350.23 递延所得税费用 -248,245.31 -129,479.30 合计 240,706.25 361,870.93 2.会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 7,290,419.21 按法定/适用税率计算的所得税费用 1,093,562.88 子公司适用不同税率的影响 106,048.35 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 -343,506.27 不可抵扣的成本、费用和损失影响 8,603.25 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 研发费用加计扣除 -578,451.50 其他 -45,550.46 所得税费用 240,706.25 注释 40. 现金流量表附注 1.收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 利息收入 28,832.18 35,043.64 政府补助收入 733,766.49 120,864.71 其他 1.18 221,534.04 114 合计 762,599.85 377,442.39 2.支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 销售费用付现 155,758.62 154,332.69 管理费用及研发费用付现 4,551,639.85 3,755,441.10 金融机构手续费 16,372.60 67,697.04 其他 377,846.02 1,369,997.02 合计 5,101,617.09 5,347,467.85 3.收到其他与投资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 银行理财产品 57,690,000.00 15,020,000.00 合计 57,690,000.00 15,020,000.00 4.支付其他与投资活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 银行理财产品 53,190,000.00 19,520,000.00 合计 53,190,000.00 19,520,000.00 注释 41. 现金流量表补充资料 1.现金流量表补充资料 项目 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 7,049,712.96 5,360,366.90 加：信用减值损失 1,843,528.75 801,974.00 资产减值准备 81,109.77 59,632.08 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,442,535.39 1,233,088.02 使用权资产摊销 无形资产摊销 59,723.88 59,723.88 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） 496,752.31 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -14,880.00 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 1,038,337.95 977,927.95 投资损失（收益以“－”号填列） -78,886.91 -15,746.93 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -248,245.31 -129,479.31 115 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 合同资产的减少（增加以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 113,733.06 193,383.22 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 1,252,526.02 -8,765,977.65 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -10,222,282.85 7,048,403.73 其他 经营活动产生的现金流量净额 2,331,792.71 7,305,168.20 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额 8,387,489.84 704,722.71 减：现金的期初余额 704,722.71 1,584,469.42 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 7,682,767.13 -879,746.71 2.现金和现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 8,387,489.84 704,722.71 其中：库存现金 209.10 3,554.76 可随时用于支付的银行存款 8,387,280.74 701,167.95 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 8,387,489.84 704,722.71 注释 42. 所有权或使用权受到限制的资产 项目 净额 受限原因 货币资金 2,927,200.00 保函票据保证金 固定资产 10,820,231.85 借款抵押 无形资产 2,002,926.00 借款抵押 合计 15,750,357.85 注释 43. 政府补助 1.政府补助基本情况 政府补助列报项目 本期发生额 计入当期损益的金额 备注 116 计入其他收益的政府补助 733,766.49 733,766.49 合计 733,766.49 733,766.49 六、合并范围的变更 （一）非同一控制下企业合并 本期无非同一控制下企业合并。 （二）同一控制下企业合并 本期无非一控制下企业合并。 （三）本期发生的反向购买 本期未发生反向购买。 （四）处置子公司 经公司第三届第六次董事会会议批准，公司将持有的控股子公司-青岛城创新能源科技 有限公司 34%股权全部转让给自然人王杰，交易完所后公司不再持有青岛城创新能源科技 有限公司股权。 （五）其他原因的合并范围变动 经公司第三届第六次董事会会议批准，公司本年新设成立保定炬地新能源科技有限公司 和北京三土新能源有限公司。其中，北京三土新能源有限公司本期尚未实际出资，尚未开展 业务。 七、在其他主体中的权益 （一）在子公司中的权益 1.企业集团的构成 子公司名称 主要经 营地 注册地 业务 性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 北京三土新能源有限公司 北京市 北京市 供暖运营 100.00 投资设立 唐山辰旭能源科技有限公司 唐山市 唐山市 供暖运营 100.00 投资设立 保定炬地新能源科技有限公司 保定市 保定市 供暖运营 100.00 投资设立 八、与金融工具相关的风险披露 本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付 款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场 风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如 下所述： 117 董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指 引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面 临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和 流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是 否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准 的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避 相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上 报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险， 并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。 （一）信用风险 信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层 已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。 本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财 务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户 的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据及应收账款、合同资产余额及收回情况 进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信 用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审 核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。 本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用 风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。 想 本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构， 管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因 对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、 经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险 金额。 作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收 款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客 户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和 c 坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账 龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建 投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于合同资产和长期应 收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的 经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。 截止 2022 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下： 118 账龄 账面余额 减值准备 应收账款 79,544,549.61 8,918,476.89 其他应收款 930,591.87 77,866.39 合计 80,475,141.48 8,996,343.28 （二）流动性风险 流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资 金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属基于各成员企业 的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕 的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用 资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资 额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。 截止 2022 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按 合同剩余期限列示如下： 项目 期末余额 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上 合计 短期借款 26,030,250.01 26,030,250.01 应付票据 927,200.00 927,200.00 应付账款 22,963,045.86 22,963,045.86 其他应付款 165,984.02 165,984.02 一年内到期的非 流动负债 2,600,000.00 2,600,000.00 长期借款 200,000.0 0 1,600,000.0 0 1,800,000.00 （三）市场风险 1.汇率风险 本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。由于本集团无外汇交易， 不存在需要面临的外汇风险，不会对本集团的利润总额产生影响。 2.利率风险 本公司的利率风险主要产生于银行借款、带息票据等。浮动利率的金融负债使本公司 面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根 据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。 本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本 公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大 的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。 九、公允价值 119 （一）以公允价值计量的金融工具 本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2022 年 12 月 31 日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要 输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下： 第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价； 第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值； 第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同 或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间 可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。 第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。 （二）期末公允价值计量 1.持续的公允价值计量 项目 期末公允价值 第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计 交易性金融资产 （三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据 本公司第一层次公允价值计量项目系公司购买的银行理财产品，本公司按市场上可取 得的购买价并加计低档收益率计算确定其期末公允价值。 十、关联方及关联交易 （一）本企业的主要投资者情况 股东名称 关联关系 企业类型 持股数 对本公司的持 股比例 对本公司的表 决权比例 邹本尧 实际控制人 自然人 9,989,000.0 0 76.84% 76.84% 王春晓 股东 自然人 102,000.00 0.78% 0.78% 荣成市国有资本运营有限公司 参股股东 国有资本 1,400,000.0 0 10.77% 10.77% 自然人邹本尧持有公司 76.84%股权，邹本尧之配偶王春晓持有公司 0.78%股权，二人 共同持有公司 77.62%的股权，邹本尧与王春晓为公司的实际控制人。 （二）本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益 （三）其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 滕达 公司董事及股东 孙寿学 公司董事 席永刚 公司职工监事及股东 于德强 公司监事及股东 120 王芳 公司董事、董事会秘书、财务经理及股东 （四） 关联方交易 1.存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司 交易已作抵销。 2.无购销商品、接受劳务和提供劳务的关联交易 3.关联担保情况 （1）本公司作为被担保方 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是 否已经 履行完 毕 备注 邹本尧、王春晓 500,000.00 2022 年 9 月 28 日 2023 年 9 月 27 日 否 保证＋抵押 担保 邹本尧、王春晓 7,000,000.00 2022 年 6 月 27 日 2023 年 6 月 23 日 否 保证担保 邹本尧、王春晓 2,400,000.00 2020 年 9 月 23 日 2023 年 9 月 22 日 否 保证担保 邹本尧 3,000,000.00 2022 年 6 月 20 日 2023 年 6 月 12 日 否 保证担保 邹本尧 1,800,000.00 2022 年 3 月 1 日 2023 年 2 月 28 日 否 保证担保 邹本尧 700,000.00 2022 年 3 月 1 日 2023 年 2 月 28 日 否 保证担保 邹本尧 3,000,000.00 2022 年 9 月 28 日 2023 年 9 月 27 日 否 保证担保 邹本尧 5,000,000.00 2022 年 7 月 26 日 2023 年 7 月 26 日 否 保证担保 4.关联方应收应付款项 （1）应付项目 本期与上期无关联方应付项目 （2）应收项目 本期与上期无关联方应收项目 十一、 股份支付 本期本公司无股份支付的情况。 十二、 承诺及或有事项 （一）重要承诺事项 本公司不存在需要披露的重要承诺事项。 （二）资产负债表日存在的重要或有事项 截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。 十三、 资产负债表日后事项 （一）重要的非调整事项 121 1.因公司发展需要，拟向上海浦东发展银行威海荣成支行申请 500 万元授信额度，为 保证本次相关授信事项能顺利完成，公司实际控制人邹本尧拟向荣成市安信融资担保有限 公司就上述授信为公司提供相关连带责任保证反担保。质押股份已于 2023 年 1 月 5 日 在中国结算办理质押登记，质押权人为荣成市安信融资担保有限公司。 2.因买卖合同纠纷，根据山东省武城县人民法院（2023）鲁 1428 民初 310 号民事裁 定书裁定，申请人德州兴奥空调设备有限公司于 2023 年 2 月 22 日向山东省武城县人民法 院提出财产保全申请,请求网络查控山东三土能源股份有限公司、王春晓名下 40 万元的财 产，公司共有 5 个银行账户被冻结，实际冻结金额合计 301,976.52 元。 （二）利润分配情况 拟分配的利润或股利 拟以 2022 年期末总股本 13,000,000.00 股为基数，向全体股东每 10 股派发现 金红利 1.00 元（含税）, 本次权益分派共预计派发现金红利 1,300,000.00 元。 除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披 露未披露的重大资产负债表日后事项。 十四、其他重要事项说明 （一） 分部信息 1.报告分部的确定依据与会计政策 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营 分部是指同时满足下列条件的组成部分： （1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； （2）期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； （3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部； （1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10%或者以上； （2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损 分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的 10%或者以上。 按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比 重未达到 75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入 报告分部的范围，直到该比重达到 75%： （1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告 分部； （2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的 其他经营分部合并，作为一个报告分部。 分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比 例在不同的分部之间分配。 122 本公司的业务较为单一，主要为供暖设施的建设与运营，管理层将此业务视作为一个整 体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息 十五、 母公司财务报表主要项目注释 注释 1. 应收账款 1.按账龄披露应收账款 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 20,319,009.51 41,829,084.37 1－2 年 34,059,664.33 14,049,433.40 2－3 年 12,580,223.07 15,341,395.91 3－4 年 7,288,318.88 10,017,976.95 4－5 年 4,757,845.82 1,476,782.39 5 年以上 539,488.00 528,818.86 小计 79,544,549.61 83,243,491.88 减：坏账准备 8,918,476.89 7,384,872.95 合计 70,626,072.72 75,858,618.93 2.按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的 应收账款 按组合计提预期信用损失 的应收账款 79,544,549.61 100.00 8,918,476.89 11.21 70,626,072.72 其中：账龄组合 79,544,549.61 100.00 8,918,476.89 11.21 70,626,072.72 合计 79,544,549.61 100.00 8,918,476.89 70,626,072.72 续： 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的 应收账款 按组合计提预期信用损失 的应收账款 83,243,491.88 100.00 7,384,872.95 8.87 75,858,618.93 其中：账龄组合 83,243,491.88 100.00 7,384,872.95 8.87 75,858,618.93 合计 83,243,491.88 100.00 7,384,872.95 75,858,618.93 3.按组合计提预期信用损失的应收账款 （1）按账龄组合计提预期信用损失的应收账款 123 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 20,319,009.51 406,380.19 2.00 1－2 年 34,059,664.33 2,724,773.14 8.00 2－3 年 12,580,223.07 1,887,033.45 15.00 3－4 年 7,288,318.88 1,457,663.78 20.00 4－5 年 4,757,845.82 1,903,138.33 40.00 5 年以上 539,488.00 539,488.00 100.00 合计 79,544,549.61 8,918,476.89 4.本期计提、收回或转回的坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动情况 期末余额 计提 收回或转回 核销 其他 变动 单项计提预期信用 损失的应收账款 按组合计提预期信 用损失的应收账款 7,384,872.95 1,803,273.69 269,669.75 8,918,476.89 其中：账龄组合 7,384,872.95 1,803,273.69 269,669.75 8,918,476.89 合计 7,384,872.95 1,803,273.69 269,669.75 8,918,476.89 5.本报告期实际核销的应收账款 项目 核销金额 实际核销的应收账款 269,669.75 其中重要的应收账款核销情况如下： 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销 程序 是否由 关联交 易产生 上海农道乡村规划设计 有限公司 应收工程款 76,574.86 账龄超过 5 年,已 确认无法收回 公司内部审 批通过 否 华山村委会 应收工程款 66,925.28 账龄超过 5 年, 已 确认无法收回 公司内部审 批通过 否 阜平县阜韵旅游开发有 限责任公司 应收工程款 123,812.22 无法收回 公司内部审 批通过 否 阜平镇政府 应收工程款 2,357.39 无法收回 公司内部审 批通过 否 合计 269,669.75 6.按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 单位名称 期末余额 占应收账款期末 余额的比例(%) 已计提坏账准备 期末余额前五名应收账款汇总 25,973,319.47 32.65 2,295,420.28 注释 2. 其他应收款 124 1.按账龄披露其他应收款 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 336,326.07 583,503.65 1－2 年 500,000.00 74,265.80 2－3 年 74,265.80 5 年以上 20,000.00 20,000.00 小计 930,591.87 677,769.45 减：坏账准备 77,866.39 37,611.33 合计 852,725.48 640,158.12 2.按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 保证金、押金 610,000.00 540,500.00 其他 320,591.87 137,269.45 小计 930,591.87 677,769.45 减：坏账准备 77,866.39 37,611.33 合计 852,725.48 640,158.12 3.按金融资产减值三阶段披露 项目 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 第一阶段 930,591.87 77,866.39 852,725.48 677,769.45 37,611.33 640,158.12 第二阶段 第三阶段 合计 930,591.87 77,866.39 852,725.48 677,769.45 37,611.33 640,158.12 4.按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的其 他应收款 按组合计提预期信用损失的 其他应收款 930,591.87 100.00 77,866.39 8.37 852,725.48 其中：账龄组合 930,591.87 100.00 77,866.39 8.37 852,725.48 合计 930,591.87 100.00 77,866.39 852,725.48 续： 类别 期初余额 125 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比例 （%） 单项计提预期信用损失的其 他应收款 按组合计提预期信用损失的 其他应收款 677,769.45 100.00 37,611.33 5.55 640,158.12 其中：账龄组合 677,769.45 100.00 37,611.33 5.55 640,158.12 合计 677,769.45 100.00 37,611.33 640,158.12 5.按组合计提预期信用损失的其他应收款 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 336,326.07 6,726.52 2.00 1-2 年 500,000.00 40,000.00 8.00 2-3 年 74,265.80 11,139.87 15.00 5 年以上 20,000.00 20,000.00 100.00 合计 930,591.87 77,866.39 6.其他应收款坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预期 信用损失 整个存续期预期 信用损失(未发生 信用减值) 整个存续期预期 信用损失(已发生 信用减值) 期初余额 37,611.33 37,611.33 期初余额在本期 —转入第二阶段 —转入第三阶段 —转回第二阶段 —转回第一阶段 本期计提 40,255.06 40,255.06 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 期末余额 77,866.39 77,866.39 7.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收 款期末余额 的比例(%) 坏账准备 期末余额 荣成市安信融资担保 有限公司 保证金 510,000.00 1-2 年 500,000.00 2-3 年 10,000.00 54.80 41,500.00 小石岛冷藏厂（东 发） 其他 220,483.75 1 年以内 23.69 4,409.68 126 投标保证金（中海建 筑有限公司） 保证金 100,000.00 1 年以内 10.75 2,000.00 高青永 员工备用金 50,000.00 2-3 年 5.37 7,500.00 荣成市建筑工程管理 处（农民工保证金） 其他 20,000.00 5 年以上 2.15 20,000.00 合计 900,483.75 96.76 75,409.68 注释 3. 长期股权投资 款项性质 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 10,000,000.00 10,000,000.00 合计 10,000,000.00 10,000,000.00 1.对子公司投资 被投资单位 初始投资成本 期初 余额 本期增加 本期 减少 期末余额 本期计 提减值 准备 减值准 备期末 余额 保定炬地新能源 科技有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.0 0 合计 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.0 0 注释 4. 营业收入及营业成本 1.营业收入、营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 50,337,099.34 33,306,956.06 50,147,790.22 34,400,373.93 合计 50,337,099.34 33,306,956.06 50,147,790.22 34,400,373.93 注释 5.投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 银行理财产品收益 44,886.91 10,934.37 合计 44,886.91 10,934.37 十六、补充资料 （一）当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 34,000.00 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 127 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标 准定额或定量享受的政府补助除外） 733,766.49 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金 融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 性金融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投 资收益 44,886.91 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -17,987.78 其他符合非经常性损益定义的损益项目 减：所得税影响额 119,214.84 少数股东权益影响额（税后） 合计 675,450.78 （二）净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均 净资产收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 13.07 0.5423 0.5423 扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润 11.81 0.4903 0.4903 山东三土能源股份有限公司 （公章） 二〇二三年四月二十三日 128 第九节 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并 盖章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 山东三土能源股份有限公司档案室