838003_2016_火橙股份_2016年年度报告_2017-04-11.txt

火 橙 股 份 NEEQ:838003 上海火橙广告股份有限公司 Shanghai Orange Group Advertisting CO., LTD. 年度报告 2016 注： 编辑时请删除该 提示框 公 司 年 度 大 事 记 2016 年 9 月 1 日，我公司在全国中小企业股份转让系统公司成功举行挂牌仪式 。 业务发展迅速，与支付宝、香格里拉大酒店、天喔、比亚迪、海尔等多家知名企业合作并 赢得客户赞誉。 感谢投资者对火橙股份的信任和支持！ 公告编号：2017-029 1 目 录 第一节 声明与提示 ........................................................ 3 第二节 公司概况 ........................................................... 5 第三节 会计数据和财务指标摘要 ........................................ 7 第四节 管理层讨论与分析 ................................................ 9 第五节 重要事项 .......................................................... 16 第六节 股本变动及股东情况 ............................................ 18 第七节 融资及分配情况 ................................................. 20 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 ...................... 21 第九节 公司治理及内部控制 ............................................ 23 第十节 财务报告 .......................................................... 27 公告编号：2017-029 2 释义 释义项目 释义 火橙股份、公司、本公司、股份公司 指 上海火橙广告股份有限公司 江海证券、主办券商 指 江海证券有限公司 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 股东大会 指 上海火橙广告股份有限公司股东大会 董事会 指 上海火橙广告股份有限公司董事会 监事会 指 上海火橙广告股份有限公司监事会 元(万元) 指 人民币元(人民币万元) 公告编号：2017-029 3 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资 料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性 承担个别及连带责任。 公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人(会计主管人员)保证年度报告中财 务报告的真实、完整。 华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了标准无保留意见审计报告，本公 司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 事项 是与否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准确、完整 否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 否 是否存在豁免披露事项 否 公告编号：2017-029 4 重要风险提示表 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 应收账款较大的风险 报告期末,公司应收账款净额为21,851,959.20元,占营业收 入的比例为 25.82%。公司主要客户是实力雄厚的名企,客户的 财务状况良好、商业信用高,具有较强的支付能力。虽然报告 期本公司的应收账款回款情况良好,且客户的资信情况较好, 但是如果主要客户的财务情况发生恶化,则存在坏账风险 预付款项较大的风险 报告期末，公司预付款项为 24,733,019.45 元,其中预付上 海宜志文化传播有限公司的期末余额 14,338,402.08 元，占预 付合计 57.97%。虽供应商关系良好且合作尚为默契，但如果 预付项目中断或中止，可能面临预付款项较难收回风险。 客户集中度较高风险 报告期内，公司业务量集中在中心客户美克国际家居用品股 份有限公司、比亚迪汽车销售有限公司、高更创意（北京）文 化传媒有限公司，客户集中度依然较高。 市场竞争加剧风险 报告期内，广告服务行业已陆续新增了诸多初创企业，在可 以预见到的未来期间，该行业将迎来大量竞争对手，同时类似 猪八戒网等广告互联网企业的兴起，orange360广告平台的行业 竞争受到产品定价规则和市场环境的影响，对公司经营业绩相 对制约。 人才流失风险 人才是广告公司的核心资源之一，广告行业普遍存在人员流 动性比较大的问题，公司能否在激烈的市场竞争中建立起竞争 优势主要依赖专业人才的储备。 本期重大风险是否发生重大变化： 否 公告编号：2017-029 5 第二节 公司概况 一、基本信息 公司中文全称 上海火橙广告股份有限公司 英文名称及缩写 Shanghai Orange Group Advertisting CO., LTD 证券简称 火橙股份 证券代码 838003 法定代表人 徐超 注册地址 上海市崇明县富民支路 58 号 A1-2034 室(上海横泰经济开发区) 办公地址 上海市西康路 1255 号普陀科技大厦 16 层 主办券商 江海证券 主办券商办公地址 黑龙江哈尔滨高新技术产业开发区创新三路 833 号 会计师事务所 华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 签字注册会计师姓名 张立志、吴宇 会计师事务所办公地址 沈阳市沈河区北站路 146 号嘉兴国际大厦五层 二、联系方式 董事会秘书或信息披露负责人 吴微 电话 021-62272293 传真 021-52921533 电子邮箱 wuwei@ 公司网址 联系地址及邮政编码 上海市西康路 1255 号普陀科技大厦 16 层 邮编:200060 公司指定信息披露平台的网址 或 www.neeq.cc 公司年度报告备置地 上海火橙广告股份有限公司董事会秘书办公室 三、企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 挂牌时间 2016 年 8 月 2 日 分层情况 基础层 行业（证监会规定的行业大类） L72 商业服务业 主要产品与服务项目 为客户提供广告传播服务 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本 35,000,000 做市商数量 0 控股股东 徐超 实际控制人 徐超 四、注册情况 公告编号：2017-029 6 项目 号码 报告期内是否变更 企业法人营业执照注册号 913100000659978090 否 税务登记证号码 913100000659978090 否 组织机构代码 913100000659978090 否 公告编号：2017-029 7 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 84,644,660.60 35,057,777.18 141.44% 毛利率 24.39% 19.64% - 归属于挂牌公司股东的净利润 4,570,766.63 787,737.81 480.24% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润 4,201,419.24 649,236.79 547.13% 加权平均净资产收益率（依据归属于挂牌公司 股东的净利润计算） 12.83% 19.61% - 加权平均净资产收益率（归属于挂牌公司股东 的扣除非经常性损益后的净利润计算） 11.80% 16.16% - 基本每股收益 0.14 0.20 -30.00% 二、偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 57,465,039.04 14,020,479.83 309.86% 负债总计 17,482,568.08 3,608,775.50 384.45% 归属于挂牌公司股东的净资产 39,982,470.96 10,411,704.33 284.01% 归属于挂牌公司股东的每股净 资产 1.14 1.04 9.62% 资产负债率（母公司） 18.19% 4.85% - 资产负债率（合并） 30.42% 25.74% - 流动比率 3.21 3.61 - 利息保障倍数 不适用 不适用 - 三、营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 -18,780,536.33 -4,567,995.51 -311.13% 应收账款周转率 6.68 15.81 - 存货周转率 不适用 不适用 - 四、成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率 309.86% 478.50% - 营业收入增长率 141.44% 99.43% - 净利润增长率 480.24% 326.78% - 五、股本情况 单位：股 本期期末 上年期末 增减比例 公告编号：2017-029 8 普通股总股本 35,000,000 10,000,000 250.00% 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - 六、非经常性损益 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家 统一标准定额或定量享受的政府补助除外) 492,463.19 非经常性损益合计 492,463.19 所得税影响数 123,115.80 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 369,347.39 七、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 单位：元 科目 本期期末（本期） 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 - - - - - - - 公告编号：2017-029 9 第四节 管理层讨论与分析 一、经营分析 （一）商业模式 公司为客户提供全方位广告传播整合服务，收取整合服务的服务费。公司为客户提供广告创意、广告 制作、数字技术及公关活动中的服务获得收益。同时公司通过实行合伙人分成制度保障业务量的增长以及 更大的利润空间。 火橙优选将传统广告行业加入互联网元素，orange360 平台打破传统广告的横向壁垒，打造以创意为 入口的垂直生态平台，形成既专业独立又高效协作的开放闭合生态。现已成为中国最早注册成立的高端创 意内容解决平台之一，也是目前唯一拥有全案整合能力的专业内容生产平台。 报告期内，公司商业模式较 2015 年有所优化，销售渠道进一步拓展，业务能力得到稳固提高。 报告期后至报告披露日，公司商业模式并没有发生较大变化。 年度内变化统计： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 否 主营业务是否发生变化 否 主要产品或服务是否发生变化 否 客户类型是否发生变化 否 关键资源是否发生变化 否 销售渠道是否发生变化 否 收入来源是否发生变化 否 商业模式是否发生变化 否 （二）报告期内经营情况回顾 总体回顾： 公司是基于传播内容为入口，做垂直产业链整合平台，在广告、公关、影视制作、数字营销、娱乐 营销、技术开发等不同板块为客户和产业链各类别公司提供一站式服务与模块化服务。前端以人为核心、 内容为入口、整合中间环节去中间化、去边界化、形成产业链开放式闭环。公司服务已成功应用于包括汽 车、快消、耐用品、互联网、地产、P2P金融等不同行业在内的一百余家客户，典型案例包括奔驰-骑士精 神系列、奔驰-黑手党系列、美克美家-陈道明系列、蚂蚁金服-信任系列、脉脉-打通职场人脉系列、诗普 琳-51次婚礼系列等。我们开放心态与这个行业的各个环节合作，整合最好资源去中间化为客户提供最好 的解决方案，同时为行业建立最好的协作平台、垂直、去边界，2016年我们不仅开拓了多个新的知名企业 客户，例如：雅迪科技集团有限公司、深圳诗普琳珠宝有限公司、厦门特步投资有限公司、北汽福田汽车 股份有限公司、乐视网信息技术（北京）股份有限公司、途趣咨询服务（北京）有限公司、拉卡萨（北京） 国际家居有限公司、口碑（上海）信息技术有限公司、比亚迪汽车销售有限公司、上海天喔茶庄颜料有限 公司、哈尔滨松北香格里拉大酒店有限公司、北京和睦家医院有限公司、香飘飘食品股份有限公司、支付 宝（杭州）信息技术有限公司、青岛海尔电器销售服务有限公司等；更与多家同行业知名广告公司合作， 例如：上海达意美施市场营销策划有限公司、北京蓝色光标公关顾问有限公司、北京电通广告有限公司、 北京腾讯文化传媒有限公司、上海激创广告有限公司、智威汤逊-中桥广告有限公司上海分公司、上海天 与空广告有限公司、北京优视风尚汽车文化传播有限公司、开心栗子影视传媒（北京）有限公司、上海分 众晶视广告有限公司、北京经纬行动广告有限公司广东分公司、智威汤逊（香港）有限公司、北京杰尔思 行广告有限公司上海分公司、上海美施奥美广告有限公司、麦利博文（上海）广告有限公司等承接并完成 了多项精彩的广告服务案例，携手开拓更大的市场，在未来，不是战略上的防御和抵制，而是只有协作才 公告编号：2017-029 10 能共赢！ 报告期内，公司实现经营收入为86,644,660.60元，比上年同期增长141.44%；利润总额为 6,194,839.68元，达到营业收入的7.32%；净利润为4,570,766.63元，比上年同期增长480.24%；总资产为 57,465,039.04元，比上年同期增长309.86%；净资产为39,982,470.96元，比上年同期增长284.01%。公司 在业务稳步增长的同时，极其注重规范化管理，为公司未来持续高速发展打下坚实基础。 1、主营业务分析 （1）利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 金额 变动比例 占营业收入 的比重 金额 变动比例 占营业收入 的比重 营业收入 84,644,660.60 141.44% - 35,057,777.18 99.43% - 营业成本 64,000,577.95 127.17% 75.61% 28,173,361.06 92.53% 80.36% 毛利率 24.39% - - 19.64% - - 管理费用 13,827,139.15 182.89% 16.34% 4,887,781.27 40.08% 13.94% 销售费用 760,602.70 -22.40% 0.90% 980,155.36 1992.88% 2.80% 财务费用 -23,708.09 -573.00% -0.03% 5,012.32 28.60% 0.01% 营业利润 5,702,376.49 596.89% 6.74% 818,257.57 219.74% 2.33% 营业外收入 492,463.19 156.49% 0.58% 192,000.01 -42.86% 0.55% 营业外支出 -100.00% - 5,562.63 - 0.02% 净利润 4,570,766.63 480.24% 5.40% 787,737.81 326.78% 2.25% 项目重大变动原因： 1、营业收入本报告期内为84,644,660.60元，比上年同期增加了141.44%，增加的主要原因为今年公 司加大了产出投入和市场推广费用，产品和服务获得了市场广泛认可，企业知名度和影响力提高，通过传 统的线下经营模式和运用网络平台运营模式相结合的方式，在维护老客户高更创意（北京）文化传媒有限 公司、美克国际家居用品股份有限公司的业务的同时又新接洽了北京壹代家庭服务有限公司、雅迪科技集 团有限公司、深圳诗普琳珠宝有限公司、深圳壹基金公益基金会、厦门特步投资有限公司、北汽福田汽车 股份有限公司、乐视网信息技术（北京）股份有限公司、途趣咨询服务（北京）有限公司、拉卡萨（北京） 国际家居有限公司、口碑（上海）信息技术有限公司、比亚迪汽车销售有限公司、上海天喔茶庄颜料有限 公司、哈尔滨松北香格里拉大酒店有限公司、北京和睦家医院有限公司、香飘飘食品股份有限公司、支付 宝（杭州）信息技术有限公司、青岛海尔电器销售服务有限公司等知名品牌公司业务订单，并与多家知名 广告公司合作，例如：上海达意美施市场营销策划有限公司、北京蓝色光标公关顾问有限公司、北京电通 广告有限公司、北京腾讯文化传媒有限公司、上海激创广告有限公司、智威汤逊-中桥广告有限公司上海 分公司、上海天与空广告有限公司、北京优视风尚汽车文化传播有限公司、开心栗子影视传媒（北京）有 限公司、上海分众晶视广告有限公司、北京经纬行动广告有限公司广东分公司、智威汤逊（香港）有限公 司、北京杰尔思行广告有限公司上海分公司、上海美施奥美广告有限公司、麦利博文（上海）广告有限公 司等； 2、营业成本本报告期内为64,000,577.95元, 比上年同期增加了127.17%，增加的主要原因为作为行 业桥梁,公司把更多的利润让出去,让广告人得到更多的酬劳, 预算较高的人员物资都垫付给到供应商,制 作精良和一流服务的现场人员成为成本的主要构成部分,也是我公司做出好作品树立好口碑的保证； 3、管理费用本报告期内为13,827,539.15元, 比上年同期增加了182.89%,增加的主要原因为：1）今 年公司人员规模扩大带来了工资支出的增长，从原先的28人增加至80人，职工薪酬费用为4,456,498.34 元； 2）今年公司扩大业务带来了业务招待费用的增长，达到了407,055.49元；3）公司挂牌新三板所产 生的咨询及服务费968,056.55元；4）今年公司为扩大行业口碑、拜访回访客户、加大市场宣传力度和深 公告编号：2017-029 11 入客户群体，产生了377,935.03元的网站开发费和817，857.69元的差旅费；5）今年公司为扩大办公场地 提高办公质量，产生了1,893,887.62元的租赁费和3,437,008.96元的办公费。 4、本报告期内营业外收入为492,463.19元，比上年同期增加了156.49%，是由于国家和地方政府的税 收优惠政策，给公司带来了福利和便捷。 5、本报告期内净利润为 4,570，766.63 元，比上年同期增加了 480.24%，增加的主要原因为 Orange360 创意内容解决平台实现了除去复杂的中间环节后公司直接对接第三方供应商，真正实现短、频、快的经营， 广告行业的利润最大化。 （2）收入构成 单位：元 项目 本期收入金额 本期成本金额 上期收入金额 上期成本金额 主营业务收入 84,644,660.60 64,000,577.95 35,057,777.18 28,173,361.06 其他业务收入 - - - - 合计 84,644,660.60 64,000,577.95 35,057,777.18 28,173,361.06 按产品或区域分类分析： 单位：元 类别/项目 本期收入金额 占营业收入比例 上期收入金额 占营业收入比例 广告服务及制作 84,644,660.60 100.00% 35,057,777.18 100.00% 收入构成变动的原因： 报告期内广告服务及制作的收入 84,644,660.60 元即全额为主营业务收入,是因为我公司将广告、公 关、影视制作、数字营销、娱乐营销、技术开发等不同板块整合产业链提供一站式服务与模块化服务,新 增了与多家知名企业的合作以及同行业多家广告公司的交叉互惠式业务共赢. （3）现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 经营活动产生的现金流量净额 -18,780,536.33 -4,567,995.51 投资活动产生的现金流量净额 -799,502.30 -949,394.53 筹资活动产生的现金流量净额 25,000,000.00 8,000,000.00 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量净额本报告期为-18,780,536.33元，比上年同期减少了311.13%，现金流 出大幅增加的主要原因为：1）今年公司进行了规模扩张，经营性支出和项目成本的大幅增加；2）营收规 模获得了一定比例提升，新增项目大幅提高，期末进度款占款比上期增多； 2、筹资活动产生的现金流量净额本报告期为25,000,000.00元，比上年同期增加了212.50%，原因在 于本年融资扩股吸纳了投资金额25,000,000.00元。 （4）主要客户情况 单位：元 序号 客户名称 销售金额 年度销售占比 是否存在关联关系 1 美克国际家居用品股份有限公司 22,223,989.39 26.26% 否 2 高更创意(北京)文化传媒有限公司 8,537,735.85 10.09% 否 3 北京蓝色光标公关顾问有限公司 7,483,782.52 8.84% 否 4 比亚迪汽车销售有限公司 4,117,924.53 4.86% 否 5 上海锦宴投资有限公司 4,009,433.96 4.74% 是 合计 46,372,866.25 54.79% - （5）主要供应商情况 单位：元 公告编号：2017-029 12 序号 供应商名称 采购金额 年度采购占比 是否存在关 联关系 1 上海宜志文化传播有限公司 34,730,034.66 54.27% 否 2 上海橙丁文化传播有限公司 5,208,648.99 8.14% 否 3 上海耀涵文化传播有限公司 2,154,356.00 3.37% 否 4 上海启帮展览展示服务有限公司 1,703,689.32 2.66% 否 5 上海玺尔文化传播有限公司 1,450,000.00 2.26% 否 合计 45,246,728.97 70.70% - （6）研发支出与专利 研发支出： 单位：元 项目 本期金额 上期金额 研发投入金额 - - 研发投入占营业收入的比例 - - 专利情况： 项目 数量 公司拥有的专利数量 - 公司拥有的发明专利数量 - 研发情况： 无。 2、资产负债结构分析 单位：元 项目 本年期末 上年期末 占总资 产比重 的增减 金额 变动 比例 占总资产 的比重 金额 变动 比例 占总资产 的比重 货币资金 7,928,351.71 216.07% 13.80% 2,508,390.34 9629.84% 17.89% -4.09% 应收账款 21,851,959.20 550.95% 38.03% 3,356,922.00 214.64% 23.94% 14.09% 存货 - - - - - 长期股权投资 - - - - - 固定资产 1,299,966.58 31.73% 2.26% 986,858.19 1322.06% 7.04% -4.78% 在建工程 - - - - - 短期借款 - - - - - 长期借款 - - - - - 资产总计 57,465,039.04 309.86% - 14,020,479.83 478.50% - - 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金本期末净额为7,928,351.71元，比2015 年12 月31 日增加了216.07%，大幅增加的主要 原因为公司在2016 年1 月22日取得了李田、田峰、鹿颢萱总额为25,000,000 元的股权融资。业务的不断 增加，客户回款情况较支付供应商款项的回款率相对滞后； 2、应收账款本期末净额为21,851,959.20元，比2015 年12 月31 日增加了550.95%，大幅增加的主要 原因为公司扩大业务量，新增多家新客户的项目均为合作前期，大型企业的付款流程较为复杂，回款周期 延长； 3、固定资产本期末净额为 1,299,966.58 元，比 2015 年 12 月 31 日增加了 31.71%，增加的主要原 因为公司股改转型后，扩大了办公场地，将公司办公地址迁址至上海市西康路 1255 号 16 层，北京分公司 公告编号：2017-029 13 也同样迁移了新的办公地。新办公地采购了新的办公家具以及新进人员的电子设备及办公用品等，其中后 期剪辑设备的增加是固定资产增加的最大部分。 3、投资状况分析 （1）主要控股子公司、参股公司情况 公司报告期内，仅有一家子公司，上海橙睿公关有限公司，报告期内的营业收入是 23,126,370.38 元，净利润是 1,860,705.45 元，属于公司的重要子公司。 （2）委托理财及衍生品投资情况 无。 （三）外部环境的分析 根据中国产业信息网数据，2001-2015 年，我国广告市场规模由 794.89 亿元增长到 5,973 亿元，年 均复合增长率达到 14.32%。营销行业整体多年来保持良好增长，与此同时，行业内部结构转型也在悄然 进行。近年来，随着互联网的普及、营销终端的多元化，传播环境也不断变化，传统“广而告之”的营销 模式必须做出改变，以内容为抓手成为营销变革的关键方向，内容营销越来越受到广告主的重视。视频营 销作为内容营销的一个重要分支，市场影响力在逐渐增强，而创意则占据广告营销价值链的源头。根据我 们对行业未来发展的判断、国内外具有代表性营销公司的发展历程梳理，我们认为掌握专业营销人才资源、 掌握创意等核心传播环节、具备完整的产业链布局的公司具有发展潜力。 （四）竞争优势分析 火橙股份定位在以内容为核心的营销生态构造者，公司牢牢把握创意策划这一核心环节，并在公司内 部构建了覆盖营销产业链的核心团队，利用火橙优选平台对接广告行业专业团队、中小创意团队，共同实 现广告主的营销需求。公司制作的病毒营销视频等作品充分体现了公司的创意价值。卡位内容营销入口， 把握创意核心价值。基于传播内容为入口的垂直产业链整合平台，在广告、公关、影视制作、数字营销、 娱乐营销、技术开发等不同板块为客户和产业链各类别公司提供一站式服务与模块化服务。前端以人为核 心、内容为入口、整合中间环节去中间化、去边界化、形成产业链开放式闭环。公司服务已成功应用于包 括汽车、快消、耐用品、互联网、地产、P2P 金融等不同行业在内的一百余家客户，典型案例包括奔驰-骑 士精神系列、奔驰-黑手党系列、美克美家-陈道明系列、蚂蚁金服-信任系列、脉脉-打通职场人脉系列、 诗普琳-51 次婚礼系列等。 （五）持续经营评价 报告期内，公司在业务、资产、人员、财务、机构等方面保持独立，公司会计核算、财务管理、风险控 制等各项重大内部控制体系运作良好。公司不断提高培训服务质量、完善业务体系并加大市场拓展力度； 公司经营管理层、核心技术人员团队稳定，各部门团队合作的协同性较强；公司所处行业前景良好，未来 市场需求持续增加。综上所述，公司具有良好的持续经营能力，报告期内未发生对持续经营能力有重大不 利影响的事项。 （六）扶贫与社会责任 无。 （七）自愿披露 - 公告编号：2017-029 14 二、未来展望（自愿披露） （一） 行业发展趋势 根据中国产业信息网数据，2001-2015 年，我国广告市场规模由 794.89 亿元增长到 5,973 亿元，年均 复合增长率达到 14.32%。营销行业整体多年来保持良好增长，与此同时，行业内部结构转型也在悄然进行。 近年来，随着互联网的普及、营销终端的多元化，传播环境也不断变化，传统“广而告之”的营销模式必 须做出改变，以内容为抓手成为营销变革的关键方向，内容营销越来越受到广告主的重视。视频营销作为 内容营销的一个重要分支，市场影响力在逐渐增强，而创意则占据广告营销价值链的源头。根据我们对行 业未来发展的判断、国内外具有代表性营销公司的发展历程梳理，我们认为掌握专业营销人才资源、掌握 创意等核心传播环节、具备完整的产业链布局的公司具有发展潜力。 （二）公司发展战略 火橙股份定位在以内容为核心的营销生态构造者，公司牢牢把握创意策划这一核心环节，并在公司内 部构建了覆盖营销产业链的核心团队，利用火橙优选平台对接广告行业专业团队、中小创意团队，共同实 现广告主的营销需求。卡位内容营销入口，把握创意核心价值是我公司发展的重要战略。 （三）经营计划或目标 我公司基于传播内容为入口的垂直产业链整合平台，在广告、公关、影视制作、数字营销、娱乐营销、 技术开发等不同板块为客户和产业链各类别公司提供一站式服务与模块化服务。前端以人为核心、内容为 入口、整合中间环节去中间化、去边界化、形成产业链开放式闭环 （四）不确定性因素 国家政策的导向和本行业人才流失的因素将影响我公司未来的发展规划和业绩实现。 三、风险因素 （一）持续到本年度的风险因素 报告期内，公司无增加新的风险事项，重大风险事项仍为： 1、客户集中度较高风险 报告期内期末业务量集中在中心客户高更创意（北京）文化传媒有限公司、美克国际家居用品股份有 限公司、比亚迪汽车销售有限公司，客户集中度依然较高。 对策：公司业务对接人员针对不同客户采取不同的措施，并新接洽了北京壹代家庭服务有限公司、雅 迪科技集团有限公司、上海尚雨广告有限公司、北京经纬行动广告有限公司广东分公司、深圳诗普琳珠宝 有限公司、深圳壹基金公益基金会、厦门特步投资有限公司、北汽福田汽车股份有限公司、乐视网信息技 术（北京）股份有限公司、途趣咨询服务（北京）有限公司、拉卡萨（北京）国际家居有限公司、口碑（上 海）信息技术有限公司、上海天喔茶庄颜料有限公司、哈尔滨松北香格里拉大酒店有限公司、北京和睦家 医院有限公司、香飘飘食品股份有限公司、支付宝（杭州）信息技术有限公司、青岛海尔电器销售服务有 限公司等等知名客户。 2、市场竞争加剧风险 报告期内广告服务行业已陆续新增了诸多初创企业，在可以预见到的时期内该行业将迎来大量竞争对 手，同时类似猪八戒网等广告互联网企业的兴起，orange360广告平台的行业竞争受到产品定价规则和市 场环境的影响，对公司经营业绩相对制约。 对策：公司基于主要细分行业的用户需求，已于今年5月完成了组织架构调整，细分出五大事业群针 对平台运营、公关、创意制作、数字技术、后期业务进行行业应用开发及拓展，相对于大部分竞争对手仍 公告编号：2017-029 15 集中于传统广告模式的商业领域，公司的应用领域范围已经扩大到各大行业，保证公司的产品优势。 3.人才流失风险 人才是广告公司的核心资源之一，广告行业普遍存在人员流动性比较大的问题，公司能否在激烈的市 场竞争中建立起竞争优势主要依赖专业人才的储备。 对策：为适应公司不断发展的需要，使得公司人才持续有效地良性循环，以强化核心竞争力。公司结 合目前公司人力资源建设现状，持续从“校园招聘+内部培养晋升+外部人才资源库建立”三个方面建立人才 供应模式，以内外结合的方式保障优秀人才储备，CEO徐超先生在各大高校开设讲座，并发起召集108将的 广告精英召集令。 （二） 报告期内新增的风险因素 无。 四、董事会对审计报告的说明 （一）非标准审计意见说明： 是否被出具“非标准审计意见审计报告”： 否 审计意见类型： 标准无保留意见 董事会就非标准审计意见的说明： 不适用 （二）关键事项审计说明： 无。 公告编号：2017-029 16 第五节 重要事项 一、重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 否 - 是否存在对外担保事项 否 - 是否存在控股股东、实际控制人及其关联方占用或转移公司资金、 资产的情况 否 - 是否存在日常性关联交易事项 是 第五节二(四) 是否存在偶发性关联交易事项 否 - 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者 本年度发生的企业合并事项 否 - 是否存在股权激励事项 否 - 是否存在已披露的承诺事项 是 第五节二(八) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 否 - 是否存在被调查处罚的事项 否 - 是否存在自愿披露的重要事项 否 - 二、重要事项详情 （四）报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 日常性关联交易事项 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力 - - 2．销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售 5,000,000.00 4,009,433.96 3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） - - 4．财务资助（挂牌公司接受的） - - 5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 - - 6．其他 - - 总计 5,000,000.00 4,009,433.96 注：公司在 2106 年关联交易发生时未预计发生额，董事会已对该事项进行追认，2017 年 预计金额为 500 万元。 （八）承诺事项的履行情况 1、2016 年 3 月，公司实际控制人徐超出具《关于社保和住房公积金事项的承诺》，承诺如果公司被 有关部门要求为员工补缴本次挂牌以前年度的五险一金或因未给员工缴纳本次挂牌以前年度的五险一金 而遭受处罚，将承担补缴五险一金及因此而承担的所有费用和损失，不会损害公司及其他股东的合法权益。 该承诺处于履行过程中，承诺事项尚未发生。 2、2016 年 3 月，公司持股 5%以上股东、董事、监事、高级管理人员于 2016 年 2 月出具了《避免同 业竞争承诺函》，表示将不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对股份公司构成竞争的业务 及活动，或拥有与股份公司存在竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织的权益，或以其他任何形式取 公告编号：2017-029 17 得该经营实体、机构、经济组织的控制权，或在该经营实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心 技术人员。该承诺处于履行过程中，未发生违法承诺的事项。 公告编号：2017-029 18 第六节 股本变动及股东情况 一、普通股股本情况 （一）普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例 数量 比例 无限售条 件股份 无限售股份总数 - 4,729,730 4,729,730 13.51% 其中：控股股东、实际控制人 - - - - - 董事、监事、高管 - - - - - 核心员工 - - - - - 有限售条 件股份 有限售股份总数 10,000,000 100.00% 20,270,270 30,270,270 86.49% 其中：控股股东、实际控制人 6,300,000 63.00% 12,770,271 19,070,271 54.49% 董事、监事、高管 8,200,000 82.00% 16,621,622 24,821,622 70.92% 核心员工 - - - - - 总股本 10,000,000 - 25,000,000 35,000,000 - 普通股股东人数 10 （二）普通股前十名股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持 股比例 期末持有限售 股份数量 期末持有无限售 股份数量 1 徐超 6,300,000 12,771,271 19,071,271 54.49% 19,070,271 - 2 张校硕 1,000,000 2,027,027 3,027,027 8.65% 3,027,027 - 3 上海橙乾投资 咨询有限公司 1,000,000 2,027,027 3,027,027 8.65% 3,027,027 - 4 李田 0 2,269,270 2,269,270 6.49% 2,270,270 2,270,270 5 黄瑞华 500,000 1,013,513 1,513,513 4.32% 1,513,513 - 6 王伯仁 500,000 1,013,513 1,513,513 4.32% 1,513,513 - 7 鹿颢萱 0 1,513,514 1,513,514 4.32% 1,513,514 1,513,514 8 屈伸 400,000 810,811 1,210,811 3.46% 1,210,811 - 9 田峰 0 945,946 945,946 2.70% 945,946 945,946 10 宋学芳 300,000 608,108 908,108 2.60% 908,108 - 合计 10,000,000 25,000,000 35,000,000 100.00% 35,000,000 4,729,730 前十名股东间相互关系说明： 公司股东徐超持有法人股东橙乾投资 40.50%股权，出资金额为 40,500.00 元，除此之外，公司其他股东 之间不存在关联关系。 二、优先股股本基本情况 单位：股 不适用 三、控股股东、实际控制人情况 （一）控股股东情况 公告编号：2017-029 19 徐超，男，1982 年 10 月出生，本科学历，中国国籍，无境外永久居留权。2005 年 3 月至 2006 年 5 月任日本电通广告有限公司上海分公司设计师。2006 年 6 月至 2007 年 5 月任灵智精实广告有限公司美术 指导。2007 年 6 月至 2009 年 11 月任盛世长城国际广告有限公司创意组长。2009 年 12 月至 2011 年 8 月 任上海奥美广告有限公司创意总监。2011 年 9 月至 2013 年 3 月任睿狮中国广告有限公司创意总监。2013 年 4 月至 2015 年 10 月任上海晶橙广告有限公司执行董事兼总经理。2015 年 11 月至今任股份公司董事长 兼总经理，任期自 2015 年 11 月至 2018 年 11 月。 （二）实际控制人情况 徐超，男，1982 年 10 月出生，本科学历，中国国籍，无境外永久居留权。2005 年 3 月至 2006 年 5 月任日本电通广告有限公司上海分公司设计师。2006 年 6 月至 2007 年 5 月任灵智精实广告有限公司美术 指导。2007 年 6 月至 2009 年 11 月任盛世长城国际广告有限公司创意组长。2009 年 12 月至 2011 年 8 月 任上海奥美广告有限公司创意总监。2011 年 9 月至 2013 年 3 月任睿狮中国广告有限公司创意总监。2013 年 4 月至 2015 年 10 月任上海晶橙广告有限公司执行董事兼总经理。2015 年 11 月至今任股份公司董事长 兼总经理，任期自 2015 年 11 月至 2018 年 11 月。持有火橙股份 54.486486%的股份。 报告期内，公司实际控制人无变动。 公告编号：2017-029 20 第七节 融资及分配情况 一、 挂牌以来普通股股票发行情况 单位：元/股 不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 不适用 三、债券融资情况 单位：元 不适用 债券违约情况: 不适用。 公开发行债券的披露特殊要求: 不适用。 四、间接融资情况 单位：元 不适用 违约情况: 无。 五、利润分配情况 不适用 公告编号：2017-029 21 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、董事、监事、高级管理人员情况 （一）基本情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取 薪酬 徐超 董事长兼总经理 男 34 大学本科 2015 年 11 月至 2018 年 11 是 屈伸 董事 男 37 大学本科 2015 年 11 月至 2018 年 11 是 蒋伶霞 董事 女 34 大学本科 2015 年 11 月至 2018 年 11 是 张校硕 董事 男 36 大学本科 2015 年 11 月至 2018 年 11 是 黄瑞华 董事 男 39 大学本科 2015 年 11 月至 2018 年 11 是 杨珺 董事 女 33 大学本科 2015 年 11 月至 2018 年 11 是 刘晶杰 董事 女 35 硕士 2015 年 11 月至 2018 年 11 是 韩玉华 监事长 男 35 大学专科 2015 年 11 月至 2018 年 11 是 刘蓓莉 监事 女 35 大学本科 2015 年 11 月至 2018 年 11 是 储香玉 监事 女 24 大学专科 2015 年 11 月至 2018 年 11 是 吴微 董事会秘书 女 31 大学专科 2015 年 11 月至 2018 年 11 是 董事会人数： 7 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 2 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： - （二）持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通股 股数 数量变动 期末持普通股 股数 期末普通股持 股比例 期末持有股票期 权数量 徐超 董事长兼总经理 6,300,000 12,771,271 19,070,271 54.49% - 张校硕 董事 1,000,000 2,027,027 3,027,027 8.65% - 黄瑞华 董事 500,000 1,013,513 4,324,300 4.32% - 屈伸 董事 400,000 810,811 1,210,811 3.46% - 合计 - 8,200,000 16,622,622 27,632,409 70.92% - （三）变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 否 总经理是否发生变动 否 董事会秘书是否发生变动 否 财务总监是否发生变动 否 姓名 期初职务 变动类型（新任、换届、 离任） 期末职务 简要变动原因 - - - - - 本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： - 公告编号：2017-029 22 二、员工情况 （一）在职员工（母公司及主要子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 管理人员 7 11 客户部人员 5 16 设计创意人员 10 25 制作部人员 6 28 员工总计 28 80 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 1 2 本科 9 35 专科 18 41 专科以下 0 2 员工总计 28 80 人员变动、人才引进、培训、招聘、薪酬政策、需公司承担费用的离退休职工人数等情况： - （二）核心员工以及核心技术人员 期初员工数量 期末员工数量 期末普通股持股数量 核心员工 7 7 0 核心技术人员 7 7 0 核心技术团队或关键技术人员的基本情况及变动情况： - 公告编号：2017-029 23 第九节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 是 董事会是否设置专业委员会 否 董事会是否设置独立董事 否 投资机构是否派驻董事 否 监事会对本年监督事项是否存在异议 否 管理层是否引入职业经理人 否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 否 一、公司治理 （一）制度与评估 1、公司治理基本状况 报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》和《非上市公众公司监督管理办法》等有关法律、法 规的要求，建立了较为完善的公司法人治理结构，切实有效地维护了公司及股东利益，确保了公司安全、 稳定、健康的发展。股改之初，公司建立了以《公司章程》为基础，以股东大会、董事会、监事会三会议 事规则等为主要架构的规章体系，形成了以股东大会、董事会、监事会及管理层为主体结构的决策与经营 管理体系。报告期内，公司治理机制健全，逐步完善和落实各项治理制度，公司治理状况符合中国证监会、 全国中小企业股份转让系统公司等发布的法律法规和规范性文件的要求。 1.关于股东与股东大会：股东大会是公司最高权力机构，报告期内，公司严格按照《股东大会议事规 则》的规定和要求，规范股东大会的召集、召开、表决程序，平等对待所有股东，确保股东特别是中小股 东能充分行使其权利。 2.关于控股股东和实际控制人：公司报告期内无控股股东，实际控制人没有变化。公司在业务、人员、 资产、机构、财务上均具有独立性，公司董事会、监事会和各内部机构独立运作。 3.关于董事和董事会：董事会是公司的常设决策机构。董事会对股东大会负责，对公司经营活动中的 重大事项进行审议并做出决定，或提交股东大会审议，各位董事均能勤勉尽责、诚信自律，且对公司重大 决策事项、战略规划以及内部控制等方面提出建设性意见。公司制定的《董事会议事规则》确保董事会规 范、高效运作和审慎、科学决策。董事会会议严格按照董事会议事规则召开，报告期内共召开董事会会议4 次。 4.关于监事和监事会：监事会是公司的监督机构，负责对公司董事及高级管理人员行为及公司财务状 况进行监督。公司监事会设监事3 名，其中职工监事1 名，监事会的人数和构成符合法律、法规的要求。 报告期内共召开监事会会议3 次。 5.关于信息披露与透明度：公司严格按照有关法律法规以及《信息披露制度》、《投资者关系管理制度》 等的要求，真实、准确、及时、公平、完整地披露有关信息；并指定公司董事会秘书负责信息披露工作， 协调公司与投资者的关系，接待股东来访，回答投资者咨询，向投资者提供公司已披露的资料；并指定全 国中小企业股份转让系统网站 为信息披露平台，确保公司所有股东能够以平等的机会获 得信息。 6.关于相关利益者：公司充分尊重和维护相关利益者的合法权益，积极与相关利益者沟通和交流，努 力实现客户、股东、社会、员工等各方利益的均衡，促进公司持续、稳定、健康地发展，并新建《募集资 金管理制度》。 综上所述，报告期内公司治理符合《公司法》和中国证监会、全国中小企业股份转让系统公司相关规 公告编号：2017-029 24 定的要求。 2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 《公司章程》对信息披露和投资者关系管理进行了规定。公司由董事会秘书负责投资者关系管理工作， 在全面深入了解公司运作和管理、经营状况、发展战略等情况下，负责策划、安排和组织各类投资者关系 管理活动。 董事会秘书负责协调和组织公司信息披露事宜，参加公司所有涉及信息披露的有关会议，及时知晓公 司重大经营决策及有关信息资料，并向投资者披露，同时应保证公司信息披露的及时性、合法性、真实性 和完整性。 公司通过全国中小企业股份转让系统信息披露平台，及时按照相关法律法规的要求充分进行信息披露， 保护投资者权益。 3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司重要的人事变动、对外投资、融资、担保等事项均已履行《公司法》、《证券法》、《公 司章程》等法律、法规及规范性文件要求履行的规定程序。 4、公司章程的修改情况 根据《公司法》及《公司章程》的相关规定，上海火橙广告股份有限公司（以下简称“公司”）于 2016 年 11 月 17 日召开了第一届董事会第五次会议，审议通过了《关于修改<公司章程>的议案》。 《公司章程》具体修订内容为： 1、原章程第一章第五条“公司注册资本为人民币 1156.25 万元。”修改为：“公司注册资本为人民币 3500 万元”。 2、原章程第三章第十八条“公司股份总数为 11,562,500 股。”修改为：“公司股份总数为 35,000,000 股”。 （二）三会运作情况 1、三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的 次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 3 审议通过《2016 年半年度报告》《关于资本公积转增股本的议 案》《关于修改<公司章程>的议案》《关于提请股东大会授权 董事会办理相关工商变更登记事宜的议案》《关于提议召开公 司 2016 年第三次临时股东大会的议案》关于《股票发行方案》 的议案《关于提名核心员工的议案》《关于签署附生效条件的< 股票认购合同>的议案》《关于修改<公司章程>的议案》《关于 提请股东大会授权董事会全权办理本次股票发行相关事宜的 议案》《关于设立募集资金专项账户并签订募集资金三方监管 协议的议案》《关于制定<募集资金管理制度>的议案》《关于提 议召开公司 2016 年第五次临时股东大会的议案》 监事会 1 审议通过《2016 年半年度报告》 股东大会 3 《关于<股票发行方案>的议案》《关于提名核心员工的议案》 《关于签署附生效条件的<股票认购合同>的议案》《关于修改 <公司章程>的议案》《关于授权董事会全权办理本次股票发行 相关事宜的议案》《关于制定<募集资金管理制度>的议案》等 2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 公告编号：2017-029 25 公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决议均 符合法律、行政法规以及公司章程的各项规定，无违规行为发生。 （三）公司治理改进情况 报告期内，公司建立了规范的公司治理结构，股东大会、董事会、监事会、董事会秘书和管理层均严 格按照《公司法》等法律、法规和中国证监会有关法律法规等的要求，履行各自的权利和义务，公司重大 生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，截至报 告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象，能够切实履行应尽的职责和义务，公司治理 的实际状况符合相关法规的要求。公司治理与《公司法》和中国证监会相关规定的要求不存在差异。公司 管理层目前未引入职业经理人,但随着公司的发展，未来公司将建立职业经理人制度，吸引更多优秀人才 （四）投资者关系管理情况 公司通过当面沟通、电话、邮件等途径与潜在投资者保持沟通联系，答复有关问题，沟通渠道畅通。 （五）董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 不适用。 二、内部控制 （一）监事会就年度内监督事项的意见 监事会在本年度内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对本年度内的监督事项无异议 （二）公司保持独立性、自主经营能力的说明 1.业务独立：公司拥有独立完整的业务体系，能够面向市场独立经营，独立核算和决策，独立承担责 任与风险，未受到公司控股股东的干涉、控制，亦未因与公司控股股东及其控制的其他企业之间存在关联 关系而使公司经营自主权的完整性、独立性受到不良影响。 2.人员独立：公司董事、监事及其他高级管理人员均按照《公司法》及公司《公司章程》合法产生； 公司的总经理、财务总监、董事会秘书等高级管理人员未在控股股东及其控制的其他企业中担任除董事、 监事以外的其它职务，未在控股股东及其控制的其他企业中领薪；公司财务人员未在控股股东及其控制的 其他企业中兼职。 3.资产完整及独立：公司合法拥有与目前业务有关的设备以及商标等资产的所有权或使用权。公司独 立拥有该等资产，不存在被股东单位或其他关联方占用的情形。 4.机构独立：公司已依法建立健全股东大会、董事会、监事会等机构，公司独立行使经营管理职权， 独立于公司的控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，不存在机构混同的情形。公司的办公场所独立 于股东单位，不存在混合经营、合署办公的情形。 5.财务独立：公司设立了独立的财务会计部门，并依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》 建立了独立的财务核算体系和规范的财务管理制度，能够独立做出财务决策，具有规范的财务会计制度。 公司在银行独立开立账户，依法进行纳税申报和履行纳税义务，独立对外签订合同，不存在与控股股东、 实际控制人及其控制的其它企业共用银行账户的情形。 （三）对重大内部管理制度的评价 1.内部控制制度建设情况 根据中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及相关配套指引，以及中国证监会公 告[2012]41 号文及补充通知的要求，公司董事会结合公司实际情况和未来发展状况，严格按照公司治理方 公告编号：2017-029 26 面的制度进行内部管理及运行。 2.董事会关于内部控制的说明 公司董事会认为：公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的 规定，结合公司自身的实际情况制定的，符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺 陷。由于内部控制是一项长期而持续的系统工程，需要根据公司所处行业、经营现状和发展情况不断调整、 完善。 （1）关于会计核算体系 报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出发，制定会计核算的 具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。 （2）关于财务管理体系 报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有序工作、 严格管理，继续完善公司财务管理体系。 （3）关于风险控制体系 报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险 等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系。 （四）年度报告差错责任追究制度相关情况 1、本次年度报告为公司挂牌后第一次年度报告披露。截至报告期末，公司尚未制定年度报告差错责任追究 制度。但公司指定董事会秘书负责年报的编制和相关信息披露工作，指定财务负责人负责财务报表的编制。公司 严格按照相关法律法规和《公司章程》的规定，要求各相关责任人不断提高自身职业修养，保证信息披露的真实 性、准确定、完整性和及时性，努力提高年度报告的整体质量和透明度，逐步建立健全相关约束机制和责任追究 机制。 2、报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息补充以及相关报告修正等情况，亦不存在监管 部门对相关责任人采取问责或公开惩罚的情形。 公告编号：2017-029 27 第十节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 标准无保留意见 审计报告编号 会审字[2017] 2744 号 审计机构名称 华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 沈阳市沈河区北站路 146 号嘉兴国际大厦五层 审计报告日期 2017 年 4 月 10 日 注册会计师姓名 张立志、吴宇 会计师事务所是否变更 是 会计师事务所连续服务年限 1 审计报告正文： 会审字[2017] 2744 号 审 计 报 告 上海火橙广告股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的上海火橙广告股份有限公司（以下简称上海火橙）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是上海火橙管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰 当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用 公告编号：2017-029 28 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，上海火橙财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映 了上海火橙 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营 成果和现金流量。 二、 财务报表 （一）合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 五、1 7,928,351.71 2,508,390.34 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 五、2 400,000.00 应收账款 五、3 21,851,959.20 3,356,922.00 预付款项 五、4 24,733,019.45 6,618,374.98 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 五、5 1,218,765.60 547,410.32 买入返售金融资产 存货 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 56,132,095.96 13,031,097.64 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 公告编号：2017-029 29 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 五、6 1,299,966.58 986,858.19 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 五、7 32,976.50 2,524.00 其他非流动资产 非流动资产合计 1,332,943.08 989,382.19 资产总计 57,465,039.04 14,020,479.83 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五、8 9,100,094.75 614,638.00 预收款项 五、9 3,575,479.23 1,823,230.00 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 五、10 19,280.00 90,700.00 应交税费 五、11 3,487,081.65 1,077,591.64 应付利息 应付股利 其他应付款 五、12 1,300,632.45 2,615.86 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 17,482,568.08 3,608,775.50 非流动负债： 公告编号：2017-029 30 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 17,482,568.08 3,608,775.50 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、13 35,000,000.00 10,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、14 1,153.76 1,153.76 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、15 272,133.34 1,127.22 一般风险准备 未分配利润 五、16 4,709,183.86 409,423.35 归属于母公司所有者权益合计 39,982,470.96 10,411,704.33 少数股东权益 所有者权益总计 39,982,470.96 10,411,704.33 负债和所有者权益总计 57,465,039.04 14,020,479.83 法定代表人：徐超 主管会计工作负责人：吴薇 会计机构负责人：张立志 （二）母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 4,182,947.49 1,006,442.35 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 400,000.00 应收账款 十三、1 16,545,134.20 2,662,271.50 预付款项 20,509,312.43 3,620,588.33 应收利息 公告编号：2017-029 31 应收股利 其他应收款 十三、2 1,193,112.60 271,595.82 存货 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 42,830,506.72 7,560,898.00 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十三、3 2,022,600.52 2,022,600.52 投资性房地产 固定资产 1,253,408.79 961,186.48 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 32,228.50 2,150.00 其他非流动资产 非流动资产合计 3,308,237.81 2,985,937.00 资产总计 46,138,744.53 10,546,835.00 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 1,150,852.00 67,500.00 预收款项 2,421,479.23 80,000.00 应付职工薪酬 19,280.00 90,700.00 应交税费 1,993,202.12 272,616.52 应付利息 应付股利 其他应付款 2,808,843.55 992.03 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 公告编号：2017-029 32 流动负债合计 8,393,656.90 511,808.55 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 8,393,656.90 511,808.55 所有者权益： 股本 35,000,000.00 10,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 23,754.28 23,754.28 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 272,133.34 1,127.22 未分配利润 2,449,200.01 10,144.95 所有者权益合计 37,745,087.63 10,035,026.45 负债和所有者权益总计 46,138,744.53 10,546,835.00 （三）合并利润表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 84,644,660.60 35,057,777.18 其中：营业收入 五、17 84,644,660.60 35,057,777.18 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 78,942,284.11 34,239,519.61 其中：营业成本 五、17 64,000,577.95 28,173,361.06 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 公告编号：2017-029 33 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 五、18 255,862.40 183,113.60 销售费用 五、19 760,602.70 980,155.36 管理费用 五、20 13,827,139.15 4,887,781.27 财务费用 五、21 -23,708.09 5,012.32 资产减值损失 五、22 121,810.00 10,096.00 加：公允价值变动收益（损失以“－” 号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资 收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 5,702,376.49 818,257.57 加：营业外收入 五、23 492,463.19 192,000.01 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 五、24 5,562.63 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“－”号 填列） 6,194,839.68 1,004,694.95 减：所得税费用 五、25 1,624,073.05 216,957.14 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 4,570,766.63 787,737.81 其中：被合并方在合并前实现的净利 润 - - 归属于母公司所有者的净利润 4,570,766.63 787,737.81 少数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他 综合收益 1．重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2．权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的 份额 （二）以后将重分类进损益的其他综 合收益 1．权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动 公告编号：2017-029 34 损益 3．持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务报表折算差额 6．其他 归属少数股东的其他综合收益的税 后净额 - 1 七、综合收益总额 4,570,766.63 787,737.81 归属于母公司所有者的综合收益总 额 4,570,766.63 787,737.81 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 十四、2 0.14 0.20 （二）稀释每股收益 十四、2 0.14 0.20 法定代表人：徐超 主管会计工作负责人：吴薇 会计机构负责人：张立志 （四）母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十三、4 61,518,290.22 15,620,546.31 减：营业成本 十三、4 44,952,630.29 10,818,611.35 营业税金及附加 139,842.09 81,151.70 销售费用 70,151.49 25,640.00 管理费用 12,799,353.57 4,614,000.21 财务费用 -23,326.97 2,659.98 资产减值损失 120,314.00 8,600.00 加：公允价值变动收益（损失以“－” 号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资 收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 3,459,325.75 69,883.07 加：营业外收入 242,463.19 132,000.01 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 258.06 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“－”号 填列） 3,701,788.94 201,625.02 减：所得税费用 991,727.76 71,643.20 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 2,710,061.18 129,981.82 五、其他综合收益的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他 公告编号：2017-029 35 综合收益 1．重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2．权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的 份额 （二）以后将重分类进损益的其他综 合收益 1．权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动 损益 3．持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务报表折算差额 6．其他 六、综合收益总额 2,710,061.18 129,981.82 七、每股收益： （一）基本每股收益 - - （二）稀释每股收益 - - （五）合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 72,342,495.89 36,537,042.44 客户存款和同业存放款项净增加额 - - 向中央银行借款净增加额 - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - 收到再保险业务现金净额 - - 保户储金及投资款净增加额 - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产净增加额 - - 收取利息、手续费及佣金的现金 - - 拆入资金净增加额 - - 回购业务资金净增加额 - - 收到的税费返还 492,463.19 192,000.00 收到其他与经营活动有关的现金 五、26 2,726,364.20 606,148.61 经营活动现金流入小计 75,561,323.28 37,335,191.05 购买商品、接受劳务支付的现金 74,849,033.88 30,837,903.36 客户贷款及垫款净增加额 公告编号：2017-029 36 - - 存放中央银行和同业款项净增加额 - - 支付原保险合同赔付款项的现金 - - 支付利息、手续费及佣金的现金 - - 支付保单红利的现金 - - 支付给职工以及为职工支付的现金 4,694,625.92 2,020,910.51 支付的各项税费 519,178.24 1,033,914.16 支付其他与经营活动有关的现金 五、26 14,279,021.57 8,010,458.53 经营活动现金流出小计 94,341,859.61 41,903,186.56 经营活动产生的现金流量净额 -18,780,536.33 -4,567,995.51 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - - 取得投资收益收到的现金 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 799,502.30 949,394.53 投资支付的现金 - - 质押贷款净增加额 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 799,502.30 949,394.53 投资活动产生的现金流量净额 -799,502.30 -949,394.53 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 25,000,000.00 8,000,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 - - 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 25,000,000.00 8,000,000.00 偿还债务支付的现金 - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流出小计 - - 筹资活动产生的现金流量净额 25,000,000.00 8,000,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 5,419,961.37 2,482,609.96 公告编号：2017-029 37 加：期初现金及现金等价物余额 2,508,390.34 25,780.38 六、期末现金及现金等价物余额 7,928,351.71 2,508,390.34 法定代表人：徐超主管会计工作负责人：吴薇会计机构负责人：张立志 （六）母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 53,052,097.70 14,932,368.50 收到的税费返还 242,463.19 132,000.00 收到其他与经营活动有关的现金 3,268,503.16 2,842,282.46 经营活动现金流入小计 56,563,064.05 17,906,650.96 购买商品、接受劳务支付的现金 62,040,177.06 14,011,137.97 支付给职工以及为职工支付的现金 3,959,504.73 1,948,273.07 支付的各项税费 158,367.92 664,313.18 支付其他与经营活动有关的现金 11,458,459.89 5,378,688.26 经营活动现金流出小计 77,616,509.60 22,002,412.48 经营活动产生的现金流量净额 -21,053,445.55 -4,095,761.52 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 770,049.31 923,027.01 投资支付的现金 2,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 770,049.31 2,923,027.01 投资活动产生的现金流量净额 -770,049.31 -2,923,027.01 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 25,000,000.00 8,000,000.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 25,000,000.00 8,000,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 - - 公告编号：2017-029 38 筹资活动产生的现金流量净额 25,000,000.00 8,000,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、现金及现金等价物净增加额 3,176,505.14 981,211.47 加：期初现金及现金等价物余额 1,006,442.35 25,230.88 六、期末现金及现金等价物余额 4,182,947.49 1,006,442.35 公告编号：2017-029 39 （七）合并股东权益变动表 单位：元 项目 本期 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储 备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 10,000,000.00 1,153.76 1,127.22 409,423.35 10,411,704.33 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合 并 其他 二、本年期初余额 10,000,000.00 1,153.76 1,127.22 409,423.35 10,411,704.33 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 25,000,000.00 271,006.12 4,299,760.51 29,570,766.63 （一）综合收益总额 4,570,766.63 4,570,766.63 （二）所有者投入和减少 资本 1,562,500.00 23,437,500.00 25,000,000.00 1．股东投入的普通股 1,562,500.00 1,562,500.00 2．其他权益工具持有者 投入资本 3．股份支付计入所有者 权益的金额 4．其他 23,437,500.00 23,437,500.00 （三）利润分配 271,006.12 -271,006.12 1．提取盈余公积 271,006.12 -271,006.12 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） 的分配 公告编号：2017-029 40 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 23,437,500.00 -23,437,500.00 1．资本公积转增资本（或 股本） 23,437,500.00 -23,437,500.00 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 35,000,000.00 1,153.76 272,133.34 4,709,183.86 39,982,470.96 项目 上期 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储 备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 2,000,000.00 -376,033.48 1,623,966.52 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合 并 其他 二、本年期初余额 2,000,000.00 -376,033.48 1,623,966.52 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 8,000,000.00 1,153.76 1,127.22 785,456.83 8,787,737.81 公告编号：2017-029 41 （一）综合收益总额 787,737.81 787,737.81 （二）所有者投入和减少 资本 8,000,000.00 8,000,000.00 1．股东投入的普通股 8,000,000.00 8,000,000.00 2．其他权益工具持有者 投入资本 3．股份支付计入所有者 权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1,127.22 -1,127.22 1．提取盈余公积 1,127.22 -1,127.22 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） 的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1,153.76 -1,153.76 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 1,153.76 -1,153.76 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 10,000,000.00 1,153.76 1,127.22 409,423.35 10,411,704.33 公告编号：2017-029 42 法定代表人：徐超 主管会计工作负责人：吴薇 会计机构负责人：张立志 （八）母公司股东权益变动表 单位：元 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 10,000,000.00 23,754.28 1,127.22 10,144.95 10,035,026.45 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 10,000,000.00 23,754.28 1,127.22 10,144.95 10,035,026.45 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 25,000,000.00 271,006.12 2,439,055.06 27,710,061.18 （一）综合收益总额 2,710,061.18 2,710,061.18 （二）所有者投入和减少资 本 1,562,500.00 23,437,500.00 25,000,000.00 1．股东投入的普通股 1,562,500.00 1,562,500.00 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 23,437,500.00 23,437,500.00 （三）利润分配 271,006.12 -271,006.12 1．提取盈余公积 271,006.12 -271,006.12 2．对所有者（或股东）的 分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 23,437,500.00 -23,437,500.00 公告编号：2017-029 43 1．资本公积转增资本（或 股本） 23,437,500.00 -23,437,500.00 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 35,000,000.00 23,754.28 272,133.34 2,449,200.01 37,745,087.63 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 2,000,000.00 -117,555.89 1,882,444.11 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 2,000,000.00 -117,555.89 1,882,444.11 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 8,000,000.00 23,754.28 1,127.22 127,700.84 8,152,582.34 （一）综合收益总额 129,981.82 129,981.82 （二）所有者投入和减少资 本 8,000,000.00 22,600.52 -1,153.76 8,021,446.76 1．股东投入的普通股 8,000,000.00 8,000,000.00 2．其他权益工具持有者投 入资本 公告编号：2017-029 44 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 22,600.52 -1,153.76 21,446.76 （三）利润分配 1,127.22 -1,127.22 1．提取盈余公积 1,127.22 -1,127.22 2．对所有者（或股东）的 分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1,153.76 1,153.76 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 1,153.76 1,153.76 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 10,000,000.00 23,754.28 1,127.22 10,144.95 10,035,026.45 公告编号：2017-029 45 财务报表附注 上海火橙广告股份有限公司 财务报表附注 截止 2016 年 12 月 31 日 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、 公司的基本情况 1. 公司概况 上海火橙广告股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原为上海晶 橙广告有限公司，公司于 2013 年 4 月 15 日在上海市横泰经济开发区工商行政管 理局登记注册成立，取得上海市工商行政管理局崇明分局核发的注册号为 310230000577749 的企业法人营业执照，公司设立时的注册资本为人民币 200 万 元。2015 年 11 月 11 日，公司整体改制并更名为上海火橙广告股份有限公司， 取得上海市工商行政管理局核发的企业法人营业执照，统一社会信用代码为 913100000659978090。公司于 2016 年 8 月 2 日在全国中小企业股份转让系统挂 牌，股票代码 838003。 公司改制时股本为 10,000,000 股。2016 年，经公司股东增资、资本公积转 增股本，股本总额变更为 35,000,000 股。经过历次变更，截止 2016 年 12 月 31 日，公司股本为 35,000,000 股。 公司的注册地址：上海市崇明县富民支路 58 号 A1-2034 室（上海横泰经济 开发区）。 法定代表人：徐超。 本公司的实际控制人：徐超。 公告编号：2017-029 46 本公司经营范围：设计、制作、代理、发布各类广告，图文设计制作，多媒 体制作，网页设计制作，文化艺术交流策划，公关活动策划，企业形象策划，市 场营销策划，企业管理咨询，商务信息咨询，投资管理、咨询，影视技术领域内 的技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务，会务服务，礼仪服务，展览展示 服务，摄像服务。 财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 4 月 10 日决 议批准报出。 2. 合并财务报表范围 本公司本期纳入合并范围的子公司 序号 子公司全称 子公司简称 持股比例% 直接 间接 1 上海橙睿公关有限公司 上海橙睿 100.00 上述子公司具体情况详见“本附注七、在其他主体中的权益”。 3. 公司本期合并财务报表范围未发生变化。 二、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企 业会计准则—基本准则》、41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会 计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管 理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般 规定》（2014 年修订）的披露规定编制财务报表。 2. 持续经营 公司对自本报告期末起 12 个月内的持续经营能力进行了评估，未发现影响 公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、 重要会计政策及会计估计 公告编号：2017-029 47 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务 按企业会计准则中相关会计政策执行。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司按上述基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反 映了本公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本报告期间为 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日。 3. 营业周期 本公司正常营业周期为一年，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司 及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控 制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并 前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计 政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净 资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资 本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依 次冲减盈余公积和未分配利润。 (2) 非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其 公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同 公告编号：2017-029 48 的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、 负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被 购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业 合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及 在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后 合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合 并当期损益。 6. 合并财务报表的编制方法 (1) 合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或 类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同 安排决定的结构化主体。 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享 有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被 本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结 构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为 决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。 (2) 合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企 业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体 财务状况、经营成果和现金流量。 ① 合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流 等项目。 ② 抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所 享有的份额。 公告编号：2017-029 49 ③ 抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交 易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。 ④ 站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 (3) 报告期内增减子公司的处理 ① 增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较 报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起 一直存在。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的 收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同 合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期 末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同 合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳 入合并现金流量表。 ② 处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利 润纳入合并利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳 公告编号：2017-029 50 入合并现金流量表。 (4) 合并抵销中的特殊考虑 ① 子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所 有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列 示。 子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵 销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ② “专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资 本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益 相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。 ③ 因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价 值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中 确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用， 但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ④ 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销 “归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部 交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净 利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内 部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有 者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 ⑤ 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 (5) 特殊交易的会计处理 ① 购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少 数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合 并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算 公告编号：2017-029 51 应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调 整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积 和未分配利润。 ② 通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易 进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为 长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资 产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本 与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积 （资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续 计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合 并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算 的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投 资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支 付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公 积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时 编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各 方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多 次交易作为“一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济 的。 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次 公告编号：2017-029 52 交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。 在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终 控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。 合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加 上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资 本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即 以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并 方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合 并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有 者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足， 被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未 予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合 并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资 产负债表中未转入留存收益的金额等。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取 得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并 日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比 较报表期间的期初留存收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易 进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为 长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时， 长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在 个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进 一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投 资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所 公告编号：2017-029 53 享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次 交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。 在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法 核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算 长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方 的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值 的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下 的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但 由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收 益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的 公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③ 本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并 财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④ 本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A. 一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合 并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原 有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失 控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的 且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权 时转为当期投资收益。 此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动， 公告编号：2017-029 54 在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净 资产变动而产生的其他综合收益除外。 B. 多次交易分步处置 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项 交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处 理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并 丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置 价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当 确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 ⑤ 因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子 公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增 资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在 增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合 营安排分为共同经营和合营企业。 (1) 共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安 排。 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理： ① 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 公告编号：2017-029 55 ② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 (2) 合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会 计处理。 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限 短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 (1) 外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似 汇率折算为记账本位币。 (2) 资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产 生的汇兑差额，计入当期损益。 (3) 外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政 策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间 编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经 营财务报表进行折算： 公告编号：2017-029 56 ① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算， 所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的 近似汇率折算。 ③ 产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负 债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。 ④ 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期 汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目， 在现金流量表中单独列报。 10. 金融工具 (1) 金融资产的分类 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以 及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公 允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款 中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确 认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表 日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资 产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整 公允价值变动损益。 ② 持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能 力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关 交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债 券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际 利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款 公告编号：2017-029 57 与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③ 委托贷款和应收款项 委托贷款采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及 摊销形成的利得或损失，计入当期损益。 应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提 供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确 认金额。 ④ 可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取 得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中 包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独 确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收 益。 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当 期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益； 可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。 资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投 资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额 转出，计入投资收益。 本公司可供出售金融资产为权益投资工具时，如在公开市场交易的股票，期 末公允价值按照资产负债表日的收盘价确定。 (2) 金融负债的分类 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负 债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初 始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公 公告编号：2017-029 58 允价值变动计入当期损益。 ② 其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以外的金融负债。 (3) 金融资产的重分类 因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的， 本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到 期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金 融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划 分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融 资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度 内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。 重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在 该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。 (4) 金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ① 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合 同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含 交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接 地形成合同义务。 ② 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑 用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品， 还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如 果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工 具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算 该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工 具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定 的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利 公告编号：2017-029 59 率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融 负债。 (5) 金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合 同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ① 终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转 移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资 产控制的，终止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产 的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关 系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融 资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资 产转移的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损 益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终 止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益： 公告编号：2017-029 60 A. 终止确认部分的账面价值； B. 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。 ② 继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放 弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产，并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风 险水平。 ③ 继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认 所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业 应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资 产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债。 (6) 金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部 分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务 仍存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同 时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金 公告编号：2017-029 61 融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 (7) 金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时 满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： ① 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执 行的； ② 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相 关负债进行抵销。 (8) 金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ① 金融资产发生减值的客观证据： A. 发行方或债务人发生严重财务困难； B. 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C. 债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让 步； D. 债务人可能倒闭或进行其他财务重组； E .因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； F. 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据 公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来 现金流量确已减少且可计量； G. 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化， 使权益工具投资人可能无法收回投资成本； H. 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 公告编号：2017-029 62 I. 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ② 金融资产的减值测试（不包括应收款项） A．持有至到期投资减值测试 持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未 来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减 值损失，计入当期损益。 预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并 考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利 率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至 到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现 率。 即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改， 在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。 对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提 高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量 进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 B．可供出售金融资产减值测试 在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项 金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公 允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超 过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的， 可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发 生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的 累计损失一并转出，计入资产减值损失。 可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投 公告编号：2017-029 63 资进行分析判断。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未 来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上 升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 (9) 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场 的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。 主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最 有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或 者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定 价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 ① 估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估 值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中 一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价 值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作 为公允价值。 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观 察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察 输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对 相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中 取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债在对相关 资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。 ② 公允价值层次 公告编号：2017-029 64 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层 次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入 值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层 次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第 三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 11. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法 本公司应收款项主要包括应收账款和其他应收款。在资产负债表日对应收款 项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，则将其账面价值减记至 可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通 过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并 考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收 款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很 小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 50 万元以上应收账款，50 万元以上其他应收款确定为单项金额重大。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款 项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损 失时，可不对其预计未来现金流量进行折现。 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按 信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信 用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组 合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。 公告编号：2017-029 65 确定组合的依据：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项 金额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。 按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法。 根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情 况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的 坏账准备。 各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下： 账龄 应收账款计提比例 （%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） - - 1-2 年 10 10 2-3 年 20 20 3-4 年 30 30 4-5 年 60 60 5 年以上 100 100 (3) 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄 分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未 来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账 准备。 12. 存货 (1) 存货的分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商 品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料 等，包括低值易耗品等。 (2) 发出存货的计价方法 取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成 本。存货发出时按加权平均法计价。 (3) 存货的盘存制度：采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金 公告编号：2017-029 66 额计入当年度损益。 (4) 存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的， 计提存货跌价准备，计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货 的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 ① 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经 营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其 可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可 变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的 存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作 为其可变现净值的计量基础。 ② 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品 的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的 金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材 料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材 料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。 ③ 存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存 货，按存货类别计提。 ④ 资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金 额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期 损益。 (5) 低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。 13. 划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分（或非流动资产）确认为持有 待售： 公告编号：2017-029 67 (1) 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用 条款即可立即出售； (2) 本公司已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的， 已经取得了股东大会或相应权力机构的批准； (3) 本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； (4) 该项转让将在一年内完成。 14. 长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资， 以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本 公司的联营企业。 (1) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控 制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方 或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或 一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这 些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能 够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享 有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力， 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投 资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以 及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位 的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权 及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表 公告编号：2017-029 68 明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。 (2) 初始投资成本确定 ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务 方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始 投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合 并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股 权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益； C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为 长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估 咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资， 按照下列规定确定其投资成本： A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值 作为初始投资成本； C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质 且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关 税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损 益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相 公告编号：2017-029 69 关税费作为初始投资成本。 D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始 投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。 (3) 后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营 企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投 资，其中通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似 主体间接持有的部分，以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权 益法核算。 ① 成本法 采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成 本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ② 权益法 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少 长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外 所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确 认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的 公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会 计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被 投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司 公告编号：2017-029 70 与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归 属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发 生的未实行内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构 成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按 权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其 公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动 应当转入改按权益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的， 处置后的剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价 值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收 益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。 15. 投资性房地产 (1) 投资性房地产的分类 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主 要包括： ① 已出租的土地使用权； ② 持有并准备增值后转让的土地使用权； ③ 已出租的建筑物。 (2) 投资性房地产的计量模式 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊 销，按估计可使用年限计算折旧或摊销，计入当期损益。 16. 固定资产 公告编号：2017-029 71 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。固定资产分类为：办公设备、运输设备、其他设 备。 (1) 确认条件 固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ② 该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不 符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。 (2) 各类固定资产的折旧方法：本公司从固定资产达到预定可使用状态的次 月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的 净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 电子设备 3 5 31.67 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减 值准备。 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。 (3) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确 认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开 始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固 定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无 法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用 寿命两者中较短的期间内计提折旧。 公告编号：2017-029 72 17. 在建工程 (1) 在建工程以立项项目分类核算。 (2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作 为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到 预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项 目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程 安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达 到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之 日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产， 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实 际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 18. 借款费用 (1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费 用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ① 资产支出已经发生； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间 连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 (2) 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 公告编号：2017-029 73 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期 实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金 额。 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本 化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所 占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率 根据一般借款加权平均利率计算确定。 19. 无形资产 (1) 无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账。 (2) 无形资产使用寿命及摊销 ① 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产， 在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经 济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行 复核。经复核，本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ② 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的 无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不 确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产 负债表日进行减值测试。 ③ 无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿 命内系统合理直线法摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额 为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提 的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无 公告编号：2017-029 74 形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息， 并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。 对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定 的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的， 估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。 (3) 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ① 本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究 阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ② 在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。 ③ 研究阶段的项目支出直接记入当期损益；进入开发阶段的项目支出，则 予以资本化，先在“开发支出”科目分项目进行明细核算，可商业运营时，再转入 “无形资产”科目分项目进行明细核算。 ④ 不满足下述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间 已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支 出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 (4) 开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： A. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C. 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有 用性； D. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； E. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 公告编号：2017-029 75 20. 长期资产减值 (1) 长期股权投资减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营 政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是 否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低 于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值 损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 (2) 固定资产的减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可 收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资 产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经 确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额 计提减值准备： ① 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资 产； ② 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； ③ 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产； ④ 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； ⑤ 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。 (3) 在建工程减值测试方法及会计处理方法 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程 已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值 准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干 项情况的，对在建工程进行减值测试： ① 长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程； 公告编号：2017-029 76 ② 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经 济利益具有很大的不确定性； ③ 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 (4) 无形资产减值测试方法及会计处理方法 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收 回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形 资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下 列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试： A. 该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力 受到重大不利影响； B. 该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升； C. 其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。 (6) 商誉减值测试 企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含 商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者 资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理： 首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额， 并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组 或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价 值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资 产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金 额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者 资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他 各项资产的账面价值。 21. 长期待摊费用 长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限 公告编号：2017-029 77 在一年以上的各项费用。 长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改 良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。 22. 职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种 形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期 职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益 人等的福利，也属于职工薪酬。 (1) 短期薪酬的会计处理方法 ① 职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债， 并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ② 职工福利费 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相 关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 ③ 医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以 及工会经费和职工教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和 住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务 的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并 确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。 ④ 短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累 积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。 本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 ⑤ 短期利润分享计划 公告编号：2017-029 78 利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 (2) 离职后福利的会计处理方法 ① 设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存 金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二 个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与 设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的 市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ② 设定受益计划 A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计 变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务 的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务 期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将 设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服 务成本。 B.确认设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计 划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。 设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的 孰低者计量设定受益计划净资产。 C.确定应计入资产成本或当期损益的金额 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除 公告编号：2017-029 79 了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均 计入当期损益。 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定 受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。 D.确定应计入其他综合收益的金额 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括： （a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定 受益计划义务现值的增加或减少； （b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额 中的金额; （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利 息净额中的金额。 上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综 合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转 移这些在其他综合收益中确认的金额。 (3) 辞退福利的会计处理方法 ① 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益： 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ② 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的 折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃 市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现 后的金额计量应付职工薪酬。 (4) 其他长期职工福利的会计处理方法 ① 符合设定提存计划条件的 公告编号：2017-029 80 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部 应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ② 符合设定受益计划条件的 在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组 成部分： A. 服务成本； B. 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额； C. 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 23. 预计负债 (1) 预计负债的确认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ① 该义务是本公司承担的现时义务； ② 该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； ③ 该义务的金额能够可靠地计量。 (2) 预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综 合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表 日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最 佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 24. 股份支付 (1) 股份支付的种类 本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 (2) 权益工具公允价值的确定方法 公告编号：2017-029 81 ① 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考 虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 ② 对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不 存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期 权的公允价值。 (3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等 后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工 具的最佳估计。 (4) 股份支付计划实施的会计处理 ① 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负 债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债 表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。 ② 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的 股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础， 按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的 负债。 ③ 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日 以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 ④ 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的 以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具 数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入 成本或费用和资本公积。 (5) 股份支付计划修改的会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价 值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所 公告编号：2017-029 82 授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的 增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之 间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式 修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该 变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 (6) 股份支付计划终止的会计处理 如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未 满足可行权条件而被取消的除外），本公司： ① 将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确 认的金额。 ② 在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支 付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。 本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购 支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。 25. 收入 (1) 收入确认 ① 销售商品收入 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与 所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额 能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成 本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 ② 提供劳务收入 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确 认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的 合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进 公告编号：2017-029 83 度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入； 同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务 成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： A.已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额 确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 B.已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入 当期损益，不确认提供劳务收入。 ③ 让渡资产使用权收入 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分 别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： A.利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 B.使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 ④ 建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日根据完工百分比 法确认合同收入和合同费用。完工百分比法根据合同完工进度确认收入与费用。 合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例\已经完成的 合同工作量占合同预计总工作量的比例\实际测定的完工进度确定。 如果建造合同的结果不能可靠地估计，但预计合同成本能够收回时，合同收 入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同 费用；预计合同成本不可能收回时，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同 收入。 如果预计合同总成本超过合同总收入的，则将预计损失确认为当期费用。 (2) 具体收入确认 公司业务分为广告创意、制作、技术和活动服务四类。公司承接业务后，与 公告编号：2017-029 84 客户签订《广告服务合同》，根据合同内容公司提供相应广告创意、制作、技术 和活动服务，经客户确认后，公司给客户开据增值税专用发票，货款能够流入公 司时，确认收入的实现。 26. 政府补助 公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业 所有者投入的资本作为政府补助核算。 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 (1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为 与资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分 配，计入当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 (2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不 包括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相 关的政府补助。 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： ① 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认 相关费用的期间，计入当期损益； ② 用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。 27. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的 暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对 所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延 所得税资产和递延所得税负债进行折现。 公告编号：2017-029 85 (1) 递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率 计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣 可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。 同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵 扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产： A. 该项交易不是企业合并； B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同 时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额； 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用 来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。 在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来 期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记 递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额 予以转回。 (2) 递延所得税负债的确认 本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得 税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外： ① 因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为 递延所得税负债： A.商誉的初始确认； B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合 并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 公告编号：2017-029 86 ② 本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异， 其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除 外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间； B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 (3) 特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认 ① 与企业合并相关的递延所得税负债或资产 非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确 认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益）， 通常调整企业合并中所确认的商誉。 ② 直接计入所有者权益的项目 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计 入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括： 可供出售金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯 调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时 包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。 ③ 可弥补亏损和税款抵减 A. 本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减 可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额 弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损） 和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减 的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额 为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。 B. 因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损 在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合 递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或 公告编号：2017-029 87 进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂 时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商 誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业 合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 ④ 合并抵销形成的暂时性差异 本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负 债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差 异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合 并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相 关的递延所得税除外。 ⑤ 以权益结算的股份支付 如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确 认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算 确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递 延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与 股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。 28. 经营租赁和融资租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此 之外的均为经营租赁。 (1) 经营租赁的会计处理方法 ① 本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各 个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的， 本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法 进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用 的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分 摊。 初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当 公告编号：2017-029 88 期损益。 ② 本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确 认为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁 期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。 承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入 余额在租赁期内进行分配。 初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期 内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在 实际发生时计入当期收益。 (2) 融资租赁的会计处理方法 ① 本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资 产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最 低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁 期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。 发生的初始直接费用，计入租入资产价值。 在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政 策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得 租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理 确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产 寿命两者中较短者作为折旧期间。 ② 本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁 应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表 的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未 担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采 用实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入。 29. 关联方 公告编号：2017-029 89 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上 同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国 家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成的关联方。 本公司关联方包括但不限于： (1) 母公司； (2) 子公司； (3) 受同一母公司控制的其他企业； (4) 实施共同控制的投资方； (5) 施加重大影响的投资方； (6) 合营企业，包括合营企业的子公司； (7) 联营企业，包括联营企业的子公司； (8) 主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ； (9) 本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； (10) 本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控 制、共同控制的其他企业。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证 监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人 (包括但不 限于) 也属于本公司的关联方： (11) 持有本公司5% 以上股份的企业或者一致行动人； (12) 直接或者间接持有本公司5% 以上股份的个人及与其关系密切的家庭 成员，上市公司监事及与其关系密切的家庭成员； (13) 在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述第1、 3和11项情形之一的企业； (14) 在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述第9、 公告编号：2017-029 90 12项情形之一的个人； (15) 由上述第9、12和14项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理 人员的，除本公司及其控股子公司以外的企业。 30. 重要会计政策和会计估计的变更 本报告期内，公司无重大会计政策变更、会计估计变更事项。 31. 前期会计差错更正 本报告期内，公司无重大前期差错更正事项。 四、 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 按税法规定计算的销售货物和 应税劳务收入为基础计算销项 税额，在扣除当期允许抵扣的进 项税额后，差额部分为应交增值 税 6% 城市维护建设税 已交增值税 5% 教育费附加、地方教育费附 加 已交增值税 3%、2% 河道管理费 已交增值税 1% 企业所得税 应纳税所得额 25% 2. 税收优惠及批文 本报告期公司不享受税收优惠。 五、 合并财务报表主要项目注释 公告编号：2017-029 91 1. 货币资金 项目 期末余额 期初余额 现金 20,812.91 银行存款 7,907,538.80 2,508,390.34 其他货币资金 合 计 7,928,351.71 2,508,390.34 (1) 期末货币资金中无其他因抵押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险 的款项。 (2) 本报告期末货币资金中无存放在境外的款项。 2. 应收票据 (1) 应收票据分类 种类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 400,000.00 商业承兑汇票 合 计 400,000.00 (2) 截至本报告期末，无已质押的应收票据。 (3) 截至本报告期末，无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票 据。 (4) 截至本报告期末，公司无因出票人未履约而将其转至应收账款的票据。 3. 应收账款 (1) 应收账款分类披露 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 公告编号：2017-029 92 金额 比例 (%) 金额 比 例 (%) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 21,964,151.2 0 100.0 0 112,192.0 0 0.5 1 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账 款 合 计 21,964,151.2 0 100.0 0 112,192.0 0 0.5 1 （续上表） 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比 例 (%) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 3,367,018.00 100.0 0 10,096.00 0.3 0 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账 款 合 计 3,367,018.00 100.0 0 10,096.00 0.3 0 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 20,943,191.20 95.35 3,266,058.00 97.00 1 至 2 年 920,000.00 4.19 92,000.00 100,960.00 3.00 10,096.00 2 至 3 年 100,960.00 0.46 20,192.00 3 年以上 公告编号：2017-029 93 账龄 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 合 计 21,964,151.20 100.00 112,192.00 3,367,018.00 100.00 10,096.00 (2) 应收账款本期转回或收回情况 本报告期，无前期已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在 本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款。 (3) 本报告期无实际核销的应收账款情况。 (4) 本报告期末主要应收账款情况 单位名称（或款项性质） 与本公司关 系 金额 年限 占应收账款 总额的比例 (%) 美克国际家居用品股份有限 公司 客户 4,897,214.00 1 年以内 22.30 比亚迪汽车销售有限公司 客户 3,535,000.00 1 年以内 16.09 高更创意（北京）文化传媒有 限公司 客户 3,200,000.00 1 年以内 14.57 青岛海尔电器销售服务有限 公司 客户 1,823,200.00 1 年以内 8.30 哈尔滨松北香格里拉大酒店 有限公司 客户 1,200,000.00 1 年以内 5.46 合 计 14,655,414.00 66.72 (5) 本报告期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 (6) 本报告期末无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。 4. 预付款项 (1) 预付账款按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 公告编号：2017-029 94 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 24,663,019.45 99.72 6,618,374.98 100.00 1 至 2 年 70,000.00 0.28 2 至 3 年 3 年以上 合 计 24,733,019.45 100.00 6,618,374.98 100.00 预付账款主要包括预付的广告制作款，该款项将于 2017 年根据合同结算。 (2) 本报告期末主要预付款项情况 单位名称 期末余额 占预付款项期末余 额合计数的比例（%） 上海宜志文化传播有限公司 14,338,402.08 57.97 上海七众文化传播有限公司 4,460,000.00 18.04 上海橙丁文化传播有限公司 2,149,592.41 8.69 上海橙影摄影制作有限公司 782,447.91 3.16 上海妙芝文化传播有限公司 480,000.00 1.94 合计 22,210,442.40 89.80 (3) 本报告期待摊费用性质的预付款项： 项目 期初余 额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金 额 期末余额 平台维护费 3,765,253.85 2,999,855.60 765,398.25 合计 3,765,253.85 2,999,855.60 765,398.25 5. 其他应收款 (1) 其他应收款按种类列示 公告编号：2017-029 95 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 1,238,479.60 100.00 19,714.00 1.59 单项金额虽不重大但单独计提坏 账准备的其他应收款 合 计 1,238,479.60 100.00 19,714.00 1.59 （续上表） 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 547,410.32 100.00 单项金额虽不重大但单独计提坏 账准备的其他应收款 合 计 547,410.32 100.00 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 1 年以内 1,041,339.60 84.08 547,410.32 100.00 1 至 2 年 197,140.00 15.92 19,714.00 公告编号：2017-029 96 账龄 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 2 至 3 年 3 年以上 合 计 1,238,479.60 100.00 19,714.00 547,410.32 100.00 (2) 本报告期，无前期已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大， 但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款。 (3) 本报告期无实际核销的其他应收款情况。 (4) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况： 单位名称 款项性 质 期末余额 账龄 占其他应收 款总额的比 例（%） 坏账准备 期末余额 杜竹幸 项目备 用金 319,909.10 1 年以内 25.83 北京国华置业有限公司 房租押 金 224,400.00 1 年以内 18.12 上海奥盛投资控股（集 团）有限公司 房租押 金 196,820.00 1-2 年 15.89 19,682.00 上海妙芝文化传播有限 公司 项目押 金 150,000.00 1 年以内 12.11 雷景新 项目备 用金 129,640.00 1 年以内 10.47 合计 1,020,769.10 82.42 19,682.00 (5) 本报告期末无涉及政府补助的其他应收款。 (6) 本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 (7) 本报告期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。 6. 固定资产 公告编号：2017-029 97 (1) 固定资产情况 项 目 电子设备 其他 合计 一、账面原值 1.期初余额 1,048,036.40 1,048,036.40 2.本期增加金额 799,502.30 799,502.30 （1）购置 799,502.30 799,502.30 （2）在建工程转入 （3）企业合并增加 （4）库存商品转入 3.本期减少金额 处置或报废 4.期末余额 1,847,538.70 1,847,538.70 二、累计折旧 1.期初余额 61,178.21 61,178.21 2.本期增加金额 486,393.91 486,393.91 （1）计提 486,393.91 486,393.91 （2）企业合并增加 3.本期减少金额 处置或报废 4.期末余额 547,572.12 547,572.12 三、减值准备 1.期初余额 公告编号：2017-029 98 项 目 电子设备 其他 合计 2.本期增加金额 计提 3.本期减少金额 处置或报废 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 1,299,966.58 1,299,966.58 2.期初账面价值 986,858.19 986,858.19 本期计提折旧额 486,393.91 元，本报告期无由在建工程转入的固定资产。 (2) 截至本报告期末无暂时闲置的固定资产情况。 (3) 截至本报告期末无融资租入的固定资产。 (4) 截至本报告期末无通过经营租赁租出的固定资产。 (5) 截至本报告期末无持有待售的固定资产。 (6) 截至本报告期末无未办妥产权证书的固定资产情况。 7. 递延所得税资产、递延所得税负债 (1) 未经抵销的递延所得税资产 项 目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资 产 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资 产 资产减值准备 131,906.00 32,976.50 10,096.00 2,524.00 可抵扣亏损 公告编号：2017-029 99 项 目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资 产 可抵扣暂时性差 异 递延所得税资 产 合 计 131,906.00 32,976.50 10,096.00 2,524.00 本报告期末无递延所得税资产和递延所得税负债相互抵销的情况。 (2) 本报告期末无未确认递延所得税负债。 8. 应付账款 (1) 账面余额 项目 期末余额 期初余额 广告制作费 9,100,094.75 614,638.00 其他 合 计 9,100,094.75 614,638.00 (2) 本报告期末，无账龄超过一年的重要应付账款。 9. 预收款项 (1) 账面余额 项目 期末余额 期初余额 广告服务费 3,221,479.23 1,743,230.00 广告制作费 354,000.00 80,000.00 合 计 3,575,479.23 1,823,230.00 (2) 本报告期末，无账龄超过 1 年的重要预收款项。 10. 应付职工薪酬 (1) 应付职工薪酬列示 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 公告编号：2017-029 100 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 90,700.00 4,071,657.12 4,143,077.12 19,280.00 二、离职后福利-设定提存计 划 551,548.80 551,548.80 三、辞退福利 四、一年内到期的其他福利 合 计 90,700.00 4,623,205.92 4,694,625.92 19,280.00 (2) 短期薪酬列示 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 工资、奖金、津贴和补贴 90,700.00 3,067,024.28 3,157,724.28 职工福利费 514,263.64 514,263.64 社会保险费 251,929.20 251,929.20 其中：医疗保险费 222,174.10 222,174.10 工伤保险费 11,892.80 11,892.80 生育保险费 17,862.30 17,862.30 住房公积金 238,440.00 219,160.00 19,280.00 工会经费和职工教育经 费 短期带薪缺勤 短期利润分享计划 其他 合 计 90,700.00 4,071,657.12 4,143,077.12 19,280.00 (3) 设定提存计划 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1. 基本养老保险 523,155.70 523,155.70 2. 失业保险费 28,393.10 28,393.10 3. 企业年金缴费 公告编号：2017-029 101 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 合 计 551,548.80 551,548.80 截至本报告期末，应付职工薪酬中无属于拖欠性质的应付职工款项。 11. 应交税费 项目 期末余额 期初余额 增值税 1,659,058.62 779,810.60 企业所得税 1,617,814.85 209,487.93 代扣代缴个人所得税 3,010.70 2,514.00 城市维护建设税 94,180.70 38,990.53 教育费附加 56,067.70 23,394.29 地方教育附加 38,112.92 15,596.17 河道管理费 18,836.16 7,798.12 其他 合 计 3,487,081.65 1,077,591.64 12. 其他应付款 (1) 账面余额 项 目 期末余额 期初余额 股东代垫款 500,000.00 2,326.83 往来款 538,400.32 其他 262,232.13 289.03 合 计 1300,632.45 2,615.86 (2) 本报告期期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款。 13. 股本 公告编号：2017-029 102 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 徐超 6,300,000.00 12,771,271.00 19,071,271.00 张校硕 1,000,000.00 2,027,027.00 3,027,027.00 上海橙乾投资咨询有 限公司 1,000,000.00 2,027,027.00 3,027,027.00 李田 2,269,270.00 2,269,270.00 鹿颢萱 1,513,514.00 1,513,514.00 王伯仁 500,000.00 1,013,513.00 1,513,513.00 黄瑞华 500,000.00 1,013,513.00 1,513,513.00 屈伸 400,000.00 810,811.00 1,210,811.00 田峰 945,946.00 945,946.00 宋学芳 300,000.00 608,108.00 908,108.00 合 计 10,000,000.00 25,000,000.00 35,000,000.00 14. 资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 23,437,500.00 23,437,500.00 其他资本公积 1,153.76 1,153.76 合 计 1,153.76 23,437,500.00 23,437,500.00 1,153.76 15. 盈余公积 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 1,127.22 271,006.12 272,133.34 任意盈余公积 公告编号：2017-029 103 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 合 计 1,127.22 271,006.12 272,133.34 16. 未分配利润 项 目 本期金额 上期金额 调整前上期末未分配利润 409,423.35 -376,033.48 期初未分配利润调整合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润 409,423.35 -376,033.48 加：本期归属于母公司所有者的净利润 4,570,766.63 787,737.81 盈余公积补亏 其他转入 -1,153.76 减：提取法定盈余公积 271,006.12 1,127.22 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 4,709,183.86 409,423.35 调整期初及上期未分配利润明细： (1) 本报告期无由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整而影响的 期初未分配利润。 (2) 本报告期无由于会计政策变更而影响的期初未分配利润。 (3) 本报告期无由于重大会计差错更正而影响的期初未分配利润。 (4) 本报告期无由于同一控制导致的合并范围变更而影响的期初未分配利润。 (5) 本报告期无其他需调整期初未分配利润的情况。 17. 营业收入及营业成本 公告编号：2017-029 104 (1) 营业收入/营业成本 项 目 本期发生额 上期发生额 主营业务收入 84,644,660.60 35,057,777.18 其他业务收入 营业收入合计 84,644,660.60 35,057,777.18 主营业务成本 64,000,577.95 28,173,361.06 其他业务成本 营业成本合计 64,000,577.95 28,173,361.06 (2) 主营业务（分行业/分产品） 行业名称 本期发生额 上期发生额 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本 广告服务及制作 84,644,660.60 64,000,577.95 35,057,777.18 28,173,361.06 合 计 84,644,660.60 64,000,577.95 35,057,777.18 28,173,361.06 (3) 营业收入前五名客户情况 客户名称 营业收入 占公司本年全部营业收入的比例 (%) 美克国际家居用品股份有限公 司 22,223,989.39 26.26 高更创意（北京）文化传媒有 限公司 8,537,735.85 10.09 北京蓝色光标公关顾问有限公 司 7,483,782.52 8.84 比亚迪汽车销售有限公司 4,117,924.53 4.86 上海锦宴投资有限公司 4,009,433.96 4.74 合计 46,372,866.25 54.79 18. 税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 116,119.27 69,810.47 公告编号：2017-029 105 教育费附加 64,444.44 63,363.05 地方教育附加 51,674.84 33,293.38 河道管理费 23,223.85 16,646.70 印花税 400.00 合 计 255,862.40 183,113.60 19. 销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 工资及附加 42,886.00 差旅费 483,146.68 849,958.46 业务招待费 72,292.62 46,539.90 交通费 21,876.64 20,017.00 推广费 29,132.07 20,000.00 车辆费 983.00 9,000.00 会务费 5,640.00 保险费 3,000.00 其他 110,285.69 26,000.00 合 计 760,602.70 980,155.36 20. 管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 工资及附加 4,456,498.34 2,232,340.51 财务顾问费 968,056.65 1,017,984.91 租赁费 1,893,887.62 393,640.00 办公费 3,437,008.96 293,475.90 差旅费 817,857.69 197,216.15 业务招待费 407,055.49 162,824.30 公告编号：2017-029 106 项目 本期发生额 上期发生额 物业水电费 300,879.16 89,367.51 劳务费 80,592.45 84,800.00 网站开发 377,935.03 78,301.89 交通费 184,944.49 64,916.06 其他 902,423.27 272,914.04 合 计 13,827,139.15 4,887,781.27 21. 财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 减：利息收入 36,593.08 5,124.67 利息净支出 -36,593.08 -5,124.67 汇兑损失 减：汇兑收益 汇兑净损失 手续费支出 12,884.99 10,136.99 其他 合 计 -23,708.09 5,012.32 22. 资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 一、坏账损失 121,810.00 10,096.00 二、存货跌价损失 三、可供出售金融资产减值损失 四、持有至到期投资减值损失 公告编号：2017-029 107 项目 本期发生额 上期发生额 五、长期股权投资减值损失 六、投资性房地产减值损失 七、固定资产减值损失 八、工程物资减值损失 九、在建工程减值损失 十、生产性生物资产减值损失 十一、油气资产减值损失 十二、无形资产减值损失 十三、商誉减值损失 十四、其他 合 计 121,810.00 10,096.00 23. 营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入非经常性损益 的金额 非流动资产处置利得合计 其中：固定资产处置利得 无形资产处置利得 债务重组利得 非货币性资产交换利得 接受捐赠 政府补助 税收返还 492,463.19 192,000.01 492,463.19 其他 合 计 492,463.19 192,000.01 492,463.19 公告编号：2017-029 108 24. 营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入非经常性损益 的金额 非流动资产处置损失合计 其中：固定资产处置损失 无形资产处置损失 债务重组损失 非货币性资产交换损失 对外捐赠 其他 5,562.63 合 计 5,562.63 25. 所得税费用 (1) 所得税费用的组成 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 1,654,525.55 219,481.14 递延所得税费用 -30,452.50 -2,524.00 合 计 1,624,073.05 216,957.14 (2) 所得税费用与会计利润的关系 项 目 本期发生额 利润总额 6,194,839.68 按法定/适用税率计算的所得税费用 1,548,709.92 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 公告编号：2017-029 109 项 目 本期发生额 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 75,363.13 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵 扣亏损的影响 所得税费用 1,624,073.05 26. 现金流量表项目注释 (1) 收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 收到的客户往来款 2,689,771.12 601,023.94 收到的存款利息 36,593.08 5,124.67 其他 合 计 2,726,364.20 606,148.61 (2) 支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 支付的客户往来款 4,663,772.98 4,067,120.91 付现费用 9,615,248.59 3,943,079.56 其他 258.06 合 计 14,279,021.57 8,010,458.53 27. 现金流量表补充资料 (1) 现金流量表补充资料 补充资料 本期发生额 上期发生额 1．将净利润调节为经营活动现金流 量： 公告编号：2017-029 110 补充资料 本期发生额 上期发生额 净利润 4,570,766.63 787,737.81 加：资产减值准备 121,810.00 10,096.00 固定资产折旧、油气资产折耗、生产 性生物资产折旧 486,393.91 31,932.53 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期 资产的损失（收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填 列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填 列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号 填列） -30,452.50 -2,524.00 递延所得税负债增加（减少以“－”号 填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“－” 号填列） -38,764,977.15 -8,194,841.43 经营性应付项目的增加（减少以“－” 号填列） 14,835,922.78 2,799,603.58 其他 经营活动产生的现金流量净额 -18,780,536.33 -4,567,995.51 2．不涉及现金收支的重大投资和筹 资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 公告编号：2017-029 111 补充资料 本期发生额 上期发生额 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的年末余额 7,928,351.71 2,508,390.34 减：现金的年初余额 2,508,390.34 25,780.38 加：现金等价物的年末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 5,419,961.37 2,482,609.96 (2) 现金和现金等价物构成情况 项 目 期末余额 期初余额 一、现金 7,928,351.71 2,508,390.34 其中：库存现金 20,812.91 可随时用于支付的银行存款 7,907,538.80 2,508,390.34 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、年末现金及现金等价物余额 7,928,351.71 2,508,390.34 其中：母公司或集团内子公司使用受 限制的现金和现金等价物 六、 合并范围的变更 本报告期合并范围未发生变更。 七、在其他主体中的权益 公告编号：2017-029 112 1. 在子公司中的权益 (1) 企业集团的构成 详见“本附注一、公司的基本情况 2.合并财务报表范围”。 (2) 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无。 (3) 重要的全资子公司主要财务信息 单位：元 子公司名称 期末余额 流动资产 非流动资 产 资产合计 流动负债 非 流 动 负 债 负债合计 上海橙睿公关有 限公司 14,841,589.24 47,305.79 14,888,895.03 10,628,911.18 10,628,911.18 （续上表） 子公司名称 期初余额 流动资产 非流动资 产 资产合计 流动负债 非流 动负 债 负债合计 上海橙睿公关有 限公司 5,470,199.64 26,045.71 5,496,245.35 3,096,966.95 3,096,966.95 （续上表） 子公司名称 本期发生额 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流 量 上海橙睿公关有限公司 23,126,370.38 1,860,705.45 1,860,705.45 2,272,909.22 （续上表） 子公司名称 上期发生额 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流 量 上海橙睿公关有限公司 19,437,230.87 657,755.99 657,755.99 -472,233.99 2. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易 无。 公告编号：2017-029 113 八、 关联方关系及其交易 关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响， 以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。 1. 本公司的实际控制人为徐超。 2. 本公司的子公司情况 本公司子公司的情况详见“本附注七、在其他主体中的权益”。 3. 本公司无合营和联营企业。 4. 本公司的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 上海橙乾信息科技有限公司 公司控股股东、实际控制人控制的企业 上海锦宴投资有限公司 2016 年 8 月 17 号之后公司控股股东、实际控制 人持股的企业 张校硕 股东 黄瑞华 股东 王伯仁 股东 屈伸 股东 宋学芳 股东 韩玉华 股东 5. 关联交易情况 关联方 关联交易内容 关联交易定价方 式及决策程序 2016 年度 金额 占同类交易金 额的比例（%） 上海锦宴投资有限公司 LOGO 设计及公司 形象推广 按市场定价 4,009,433.96 4.74 合计 4,009,433.96 4.74 6. 关联方应收应付款项 (1) 应收关联方款项 公告编号：2017-029 114 无 (2) 应付关联方款项 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 其他应付款 韩玉华 2,326.83 其他应付款 徐超 500,000.00 九、 承诺事项 截至本报告期期末，无应披露的重要承诺事项。 十、 或有事项 截至本报告期期末，无应披露的重要未决诉讼、对外担保等或有事项。 十一、 资产负债表日后事项 1. 重要的非调整事项 经 2016 年 12 月公司第五次临时股东大会审议通过，公司于 2017 年 1 月 9 日新增自然人李毅等 4 名股东，新增股份 1,924,758 股，每股认购价格为 11.43 元，其中：李毅认购 612,423 股，金额 6,999,994.89 元；王志永认购 612,423 股， 金额 6,999,994.89 元；李涛认购 612,423 股，金额 6,999,994.89 元；陈水明认购 87,489 股，金额 999,999.27 元。本次增资业经华普天健会计师事务所（特殊普通 合伙）审验并出具“会验字[2017]0224 号”验资报告。本次变更后，公司注册资 本（股本）变更为 36,924,758.00 元。 2. 资产负债表日后利润分配情况说明 截至本财务报告批准报出日止，本公司无需要披露的利润分配情况。 截至本财务报告批准报出日止，除上述事项外本公司无应披露的其他资产负 债表日后非调整事项。 十二、 其他重要事项 截至本报告期期末，无应披露的其他重要事项。 公告编号：2017-029 115 十三、 母公司财务报表主要项目注释 1. 应收账款 (1) 应收账款分类披露 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单独计 提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 16,654,334.20 100.00 109,200.0 0 0.66 单项金额虽不重大但单 独计提坏账准备的应收 账款 合 计 16,654,334.20 100.00 109,200.0 0 0.66 （续上表） 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单独计 提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 2,670,871.50 100.00 8,600.00 0.32 单项金额虽不重大但单 独计提坏账准备的应收 账款 合 计 2,670,871.50 100.00 8,600.00 0.32 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 公告编号：2017-029 116 账龄 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 1 年以内 15,648,334.20 93.96 2,584,871.50 96.78 1 至 2 年 920,000.00 5.52 92,000.00 86,000.00 3.22 8,600.00 2 至 3 年 86,000.00 0.52 17,200.00 3 年以上 合 计 16,654,334.20 100.00 109,200.00 2,670,871.50 100.00 8,600.00 (2) 应收账款本年转回或收回情况 本报告期，无前期已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在 本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款。 (3) 本报告期无实际核销的应收账款情况。 (4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 期末余额 占应收账款期末 余额合计数的比 例 坏账准备 期末余额 比亚迪汽车销售有限公司 3,535,000.00 21.23 高更创意（北京）文化传媒有限公 司 3,200,000.00 19.21 青岛海尔电器销售服务有限公司 1,823,200.00 10.95 哈尔滨松北香格里拉大酒店有限 公司 1,200,000.00 7.21 上海互鸣网络科技有限公司 920,000.00 5.52 92,000.00 合 计 10,678,200.00 64.12 92,000.00 (5) 本报告期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 (6) 本报告期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。 公告编号：2017-029 117 2. 其他应收款 (1) 其他应收款按种类列示 种类 期末余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 1,212,826.60 100.00 19,714.00 1.63 单项金额虽不重大但单独计提坏 账准备的其他应收款 合 计 1,212,826.60 100.00 19,714.00 1.63 （续上表） 种类 期初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 271,595.82 100.00 单项金额虽不重大但单独计提坏 账准备的其他应收款 合 计 271,595.82 100.00 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 公告编号：2017-029 118 账龄 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 1,015,686.60 83.75 271,595.82 100.00 1 至 2 年 197,140.00 16.25 19,714.00 2 至 3 年 3 年以上 合 计 1,212,826.60 100.00 19,714.00 271,595.82 100.00 (2) 本报告期，无前期已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大， 但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款。 (3) 本报告期无实际核销的其他应收款情况。 (4) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项的 性质 期末余额 账龄 占其他应 收款期末 余额合计 数的比例 (%) 坏账准备期 末余额 杜竹幸 项目备 用金 319,909.10 1 年以内 26.38 北京国华置业有限公司 房租押 金 224,400.00 1 年以内 18.49 上海奥盛投资控股（集 团）有限公司 房租押 金 196,820.00 1-2 年 16.23 19,682.00 上海妙芝文化传播有限 公司 项目押 金 150,000.00 1 年以内 12.37 雷景新 项目备 用金 129,640.00 1 年以内 10.69 合 计 1,020,769.10 84.16 19,682.00 (5) 本报告期末无涉及政府补助的其他应收款。 (6) 本报告期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 公告编号：2017-029 119 (7) 本报告期末转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。 3. 长期股权投资 (1) 长期股权投资账面价值 被投资单位 期末余额 期初余额 账面成本 减值准 备 账面价值 账面成本 减值准 备 账面价值 对子公司投 资 2,022,600.52 2,022,600.52 2,022,600.52 2,022,600.52 对合营公司 投资 对联营公司 投资 合 计 2,022,600.52 2,022,600.52 2,022,600.52 2,022,600.52 (2) 对子公司投资 被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提 减值准备 减值准 备期末 余额 上海橙睿公关 有限公司 2,022,600.52 2,022,600.52 合 计 2,022,600.52 2,022,600.52 4. 营业收入及营业成本 (1) 营业收入/营业成本 项 目 本期发生额 上期发生额 主营业务收入 61,518,290.22 15,620,546.31 其他业务收入 营业收入合计 61,518,290.22 15,620,546.31 主营业务成本 44,952,630.29 10,818,611.35 其他业务成本 公告编号：2017-029 120 项 目 本期发生额 上期发生额 营业成本合计 44,952,630.29 10,818,611.35 (2) 主营业务（分行业/分产品） 行业名称 本期发生额 上期发生额 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本 广告服务及制作 61,518,290.22 44,952,630.29 15,620,546.31 10,818,611.35 合 计 61,518,290.22 44,952,630.29 15,620,546.31 10,818,611.35 (3) 营业收入前五名客户情况 客户名称 营业收入 占公司本年全部营业收入的比例 (%) 高更创意（北京）文化传媒有 限公司 8,537,735.85 13.88 北京蓝色光标公关顾问有限公 司 7,483,782.52 12.17 比亚迪汽车销售有限公司 4,117,924.53 6.69 上海锦宴投资有限公司 4,009,433.96 6.52 上海尚雨广告有限公司 3,755,078.30 6.10 合计 27,903,955.16 45.36 十四、 补充资料 1. 当期非经常性损益明细表 (1) 根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—— 非经常性损益（2008）》[证监会公告（2008）43 号]，本公司非经常性损益如下： 项 目 金额 说明 非流动资产处置损益 越权审批或无正式批准文件的税收返 还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务 密切相关，按照国家统一标准定额或定 492,463.19 公告编号：2017-029 121 项 目 金额 说明 量享受的政府补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的 资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业 的投资成本小于取得投资时应享有被 投资单位可辨认净资产公允价值产生 的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计 提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整 合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过 公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期 初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项 产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套 期保值业务外，持有交易性金融资产、 交易性金融负债产生的公允价值变动 损益，以及处置交易性金融资产、交易 性金融负债和可供出售金融资产取得 的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准 备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投 资性房地产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对 公告编号：2017-029 122 项 目 金额 说明 当期损益进行一次性调整对当期损益 的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和 支出 其他符合非经常性损益定义的损益项 目 合 计 492,463.19 所得税影响额 123,115.80 考虑所得税影响后的非经常项目损益 少数股东权益影响额（税后） 合 计 369,347.39 (2) 本公司不存在对“其他符合非经常性损益定义的损益项目”以及根据自身 正常经营业务的性质和特点将非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况。 2. 净资产收益率及每股收益 本公司按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第 9 号——净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）》（中国 证券监督管理委员会公告[2010]2 号）、《公开发行证券的公司信息披露解释性 公告第 1 号——非经常性损益》（“中国证券监督管理委员会公告[2008]43 号”） 要求计算的净资产收益率和每股收益如下： (1) 2016 年 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 12.83 0.14 0.14 扣除非经常性损益后归属于公司普通 股股东的净利润 11.80 0.13 0.13 公告编号：2017-029 123 (2) 2015 年 报告期利润 加权平均净资产 收益率（%） 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 19.61 0.20 0.20 扣除非经常性损益后归属于公司普通 股股东的净利润 16.16 0.16 0.16 3. 财务报表的批准 本财务报表于 2017 年 4 月 10 日由董事会通过及批准发布。 公司名称：上海火橙广告股份有限公 司 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 日期：2017 年 4 月 10 日 日期：2017 年 4 月 10 日 日期：2017 年 4 月 10 日 公告编号：2017-029 124 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖 章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 上海火橙广告股份有限公司董事会秘书办公室